科技公司財務部工作匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇科技公司財務部工作范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

現在的公司普遍存在一些問題，需要大家認真的研究、分析，才能總結出有利于公司發展的管理方式。

1、不重視管理創新。

受到市場影響，很多管理者都知識在形式上建立一個財務管理部門，只是用來記賬和核算，沒有讓財務部門的人員參與到公司重大決策上。并沒有發揮財務部的真正職能。管理方面自然就不會重視創新，只注重對技術的革新。

2、公司沒有健全的財務管理制度和內部控制制度。

公司管理者并沒有認識到財務管理工作的重要性，管理過于形式化，部門職責模糊，職責沒有明確的劃分，管理過程中會產生越權行事等問題，影響財務部門整體工作規范性。

3、公司財務人員的業務水平普遍不高。

管理者都愿意自己的親朋來擔任這重要的職位，但是往往他們的專業知識都還不是很精通，缺乏財務管理觀念。對職員的培訓機制不夠完善，忽視對人才的培養和管理水平的提高，基層財務人員素質得不到提升，影響整個公司的財務管理水平。

二、內部控制對公司財務管理的作用

1、內部控制有利于促進全員參與財務管理，實現過程管理。

公司內部的各個部門都應該參與到財務管理工作中。不應該把所有財務工作歸結于財務部門，部分核算應該充分利用部門內部核算，減輕財務部門工作負擔，提高財務部門的工作效率。大型公司的項目眾多需要核算的內容也增多，若不實行全員核算，財務部門的工作量變大，工作效率下降。

2、內部控制有利于保障財務信息與披露的真實性。

針對每一次發生的經濟業務或者交易都需要進行會計確認，保證反映符合計量要求，確保會計信息的真實可靠、內容完整。內部控制其殊一項內容是審計的管理，審計部門應該獨立于財務部，針對會計資料進行審查、監督，努力糾正資料中不合理、不合法的地方，為改進財務工作提供有建設性的意見，從而保證財務信息的真實性。

3、內部控制制度的完善規范了公司的財務管理工作。

想要規范公司財務部門的管理工作，首先應該規范公司治理結構，有利于優化公司資本結構，從內部提高公司經濟效益。規范管理資金，每一筆資金的運動、流行都需要經手人簽章，和相關負責人簽字。并通過建賬證明經濟來往的發生，定期清理以往賬目，以明確各部門的職責，人員的賬務清理職責，及時清賬能夠有效控制資金風險，保證財產安全。還應該規范管理資產，對企業里的所有資產進行盤存，比如存貨、固定資產、低值易耗品甚至無形資產等，通過計算機技術對企業盈虧進行核損，強化企業內部人員的資產管理意識，保障企業資產信息真實完整，能夠有效防治資產損失。

三、不斷完善企業的財務管理

1、樹立現代化的內部控制與財務管理觀念，提高財務人員的綜合素質。

越是大型企業管理人員的素質越重要，財務人員的道德和素質，比專業水平更加重要。必須改變傳統觀念，樹立現代化內部控制財務管理理念，大膽創新。表彰那些堅持內控管理的人員，給予物質和精神上的獎勵，激勵其他員工認真負責的工作態度。

2、運用先進的現代信息技術。

充分利用最新的科技手段，服務財務管理工作。減輕財務人員的負擔，實現財務系統的智能化管理，保證財務信息的真實完整，讓管理者能夠清楚了解公司財務狀況和經營成果，作出正確的決策，有利于企業健康長促發展。

篇（2）

據筆者對武漢東湖高新技術開發區和武漢沌口新技術開發區內近五十家新生代公司的調查表明，他們均認為公司發展應急需解決的難題之一是財務管理問題，同時他們對公司財務管理的基本要求也驚人地相似。 

 

一、財務管理模式通俗易伍。新生代公司對財務管理的首要要求不是系統性，而是通俗性。這實際上表明了整個社會經濟發展對財務管理理論和實踐發展趨勢的基本要求。公司的財務管理制度最終要靠全員去遵照執行。因此，如何將公司的財務管理規范化和通俗化，是公司財務管理要解決的首要課題。 

 

二、財務管理的內容重點突出。公司高層管理者所重點關注的是影響公司日常生產經營周轉的關鍵性財務問題。就財務管理而言，是市場和資金。因此，新生代公司的日常會計核算和財務管理應向這兩個重心傾斜，根據本公司的實際情況，理出與市場和資金相關的重要指標，隨時提供相關財務信息，以供公司經營決策使用。如何根據公司的個性特征，設計出能反映本公司市場和資金狀況的直觀性指標，是公司財務管理模式設計應滿足的基本要求。 

 

三、財務信息應及時、相關。公司對財務信息及時性的要求，是以財務信息與公司決策的相關性為前提的。及時性的含義，不局限于會計月報和年報的及時完成，而是拓展到每個工作日結束時的財務狀況，如當日銷售情況、貨幣回籠、貨幣資金結存等重要財務信息，因為這些財務信息直接影響公司管理層對下個工作日的整體工作安排和管理重心調整。公司財務部門必須充分利用電腦等現代化工具，在通用財務會計軟件的基礎上，根據本公司的財務管理要求，增添一些輔助財務管理系統，滿足本公司財務管理相關性和及時性的要求。 

 

四、日常財務管理手續簡潔完備。新生代公司特別強調辦事的效率，因此，公司財務管理應做到外圓內方，手續簡便，而又不致財務狀況失控，便公司財務管理既能適應日趨激烈的市場競爭環境，又能滿足規范、高效的內部財務管理要求，保證重大財務事項控制從嚴，日常財務核算從簡，做到控而不死，簡而不亂。 

 

新生代公司財務管理與傳統企業財務管理要求的重心不同，其財務管理模式的設計也應隨之變化，在設計時以市場和資金為主線，以規范、簡潔為標準，滿足對財務信息及時性和相關性的要求，做到管理程序和專業內容通俗易懂。 

 

一、財務管理框架設計。新生代公司財務管理框架設計的總體原則是，日常會計核算繁簡結合，財務管理層次分明，經濟責任分級對口，市場和資金重點突出。輔之以必要的內部監控手段，充分利用電腦等工具。 

 

(一)建立財務中心和監察審計中心。這兩個中心地位平等，各負其責。財務中心在總會計師或主管財務工作的副總經理領導下，負責日常會計核算和財務管理工作，監察審計中心直接由總經理負責領導，隨時擔負公司各項經濟業務和重要經濟事項的監察審計工作，使總經理對公司財務狀況的真實性心中有數，打破過去企業將財務會計核算與內部審計合為一體的做法，擺正內部監察審計的位置，強化內部審計對規范財務管理的作用。 

 

(二)財務中心的內部結構。財務中心應根據公司規模的大小，決定內部結構的繁簡。只要已經是粗具規模，正處在快速發展時期的公司，均應分別按崗位定職責，相對分開設置會計核算部、市場部、成本部和資金部。 

 

會計核算部提供日常會計核算基礎資料，這些資料是財務管理的基礎。規模相對較小的公司，可以將該部的工作分解，由各個崗位的財務人員在日常工作中分別完成。 

 

市場都是現代公司財務管理的重心之一，主要任務包括各市場銷售收入的實現，貨幣的回籠，廣告費用的支出，各分市場或辦事處的經營業績等。規模較小的公司也可將市場部的財務管理按業務內容分解，由主管銷售業務的會計和主管費用支出業務的會計分別完成相關工作，及時提供與市場相關的財務信息。 

 

在技術產業化之后，市場競爭勝敗的關鍵有兩點：一是產品成本，二是產品質量。因此，確保產品成本的真實性，嚴格控制成本支出，向管理要效益，才能保證公司在市場競爭申充分利用價格優勢，確立常盛不衰的地位。 

 

資金是公司的血脈，資金周轉不靈則容易陷于財務困境。資金部的主要任務是完成資金籌集、調度和日常高效使用。 

 

(三)監察審計中心的內部結構。監察審計中心的人員編制和職責分工要根據公司的規模和經營模式確定。規模較小的公司由一至二人完成，規模較大的公司，應將監察和審計相對分開。監察部門主要考核各中層干部的工作業績和日常管理行為是否清廉;內部審計則包括全國各營銷市場、各分公司、各存貨采購地經營行為和業務狀況的審計，嚴防違紀行為的發生。 

 

二、市場財務部管理職能設計。市場財務部的設立和運作是市場經濟發展的必然趨勢。其主要職責是參與市場調研分析，編制市場費用支出預算，參與供銷合同管理，配合市場價格定位，協助貨款回收，規避市場經營風險。 

 

(一)參與市場調研分析，配合市場拓展經營決策。市場財務部的任務是通過對市場需求、同行業競爭對手現狀、消費者行為分析等內容的調查，科學估計市場各種費用因素，擬定市場財務管理的框架，初步理順市場財務組織管理體系，對市場經營費用和銷售收入、年度預算、月度費用的控制心中有數。同時對將來如何規范物流和資金流的同步運轉，如何保護營銷人員和中間商的基本利益，從財務上提出可供選擇的策略，供公司高層管理者參考。 

 

(二)設計市場財務管理制度，理順市場財務管理的雙向關系。市場財務部受雙重領導，一是財務中心，二是市場營銷中心;市場財務部既是財務中心的一個職能部門，又是市場營銷中心的職能部門。市場營銷中心下轄的市場分公司均應設置財務人員，作為市場財務部的派駐人員，市場財務部及派駐人員與營銷中心一起，將物流與資金流控制并重，及時提供貨物銷售和貨款收回的信息。 

 

(三)編制詳細的市場財務預算，考核各營銷市場及營銷人員的工作業績。市場財務預算包括銷售收入、貨幣回籠、營銷費用支出等主要內容。市場財務部將這些年度預算逐月逐項分解，變成月度預算，嚴把月度銷售費用的預審、撥付與控制關，并將銷售收人的實現與貨幣回籠掛勾，公正評價各營銷市場及營銷人員的經營業績。 

 

(四)積極參與供銷合同的管理。市場財務部人員在參與供銷合同簽訂過程中，應及時調查提供對方的資信狀況、履約能力等基礎財務資料;在合同內容審查時，應重點把握價款的收回期限和結算方式。 

 

(五)為市場價格的確定，提供必要的財務資料。價格的制定，受到生產成本、費用支出比率、產品的市場銷量和目標利潤等財務因素的影響。因此，以上財務資料準確度的高低，直接制約著產品的市場定價，進而影響產品在市場上的競爭優勢。 

 

(六)協助貨款的收回，是市場財務部的必盡職責。市場財務部一方面應及時提供貨款回籠的資料，分析部分貨款未能及時回籠的原因;另廠方面應積極配合市場營銷中心，了解客戶的財務狀況，及時清欠，加速貨款回籠，防止資金沉淀，規避市場風險。 

 

三、財務信息的對口反饋設計。財務中心如何根據公司其他職能部門的管理要求，及時提供與該部門管理相關的財務信息，直接涉及到財務中心的地位和財務職能的發揮。財務信息是否相關，關鍵取決于對財務信息的對口分類是否準確，采取的信息歸納提煉方式是否符合奉公司的管理特點。 

 

(一)財務中心對營銷中心的信息反饋。市場營銷中心最關心的財務信息，主要是發貨數量、銷售收入、貨款收回額、外部末收債權以及涉及的主要客戶和主要業務人員，以便營銷中心及時調整營銷策略，確定營銷重點，強化營銷隊伍。 

 

(二)財務中心對生產中心的信息反饋。生產中心所關注的財務信息主要包括投產情況、完工情況、成本高低、合格品比例、供應環節對生產環節的影響，產品庫存情況等。這些信息主要來自于財務中心的存貨資料和成本資料兩類。 

 

(三)財務中心對總經理的信息反饋。總經理對公司財務關注的重點包括存貨庫存、成本水平、銷售收入、利潤實現、費用控制和資金儲備等六個方面，主要從宏觀上把握公司的財務狀況和經營業績，故對財務信息的要求以絕對額為主，相對數資料為輔。 

 

篇（3）

一、財務收支情況

在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告，嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。

二、單位內部控制制度建立和執行情況

根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。

2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。

三、固定資產管理和使用情況

為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。

四、存在問題

通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

企業財務自查報告及整改措施二：

為了進一步加強南寧八菱科技股份有限公司(以下簡稱公司)財務管理，規范財經行為，完善財務監督，充分發揮財務工作在公司運行中的重要作用，保證公司真實、準確、完整、及時披露財務信息，按中國證券監督管理委員會廣西監管局《關于開展財務會計基礎工作自查自糾活動的通知》(桂證監字【20xx】13號)的文件精神，公司組織財務部與審計部對本公司的財務工作情況進行了認真的自查自糾活動，現將情況總結如下：

一、財務會計人員隊伍建立情況

1、公司建立了《人事管理制度》、《財務科長崗位說明書》、《財務會計崗位說明書》、《出納員崗位說明書》，規定了公司人員聘用辦法和招聘財務會計人員的崗位條件，公司嚴格按照制度選聘各級財務會計人員，財務部人員均取得了會計從業資格證，具備相關專業知識和職業技能，能夠勝任崗位。

2、為滿足公司業務發展、監管要求的需要，公司注重財務會計人員的培訓，不斷建立和完善會計人員的知識結構，提升會計人員的業務水平。

財務部每年都會定期組織相關會計人員參加會計人員后續教育的外部培訓，以提高政治思想素質、業務能力和執業道德水平;同時，公司還邀請審計機構對財務會計人員進行現場培訓，審計機構結合公司財務會計基礎工作中碰到的困難點和新問題進行分析和講解，提高了會計人員的業務水平。

3、公司財務部能夠及時對公司經濟業務作出正確的會計處理，并獨立編制合并報表和報表附注。公司上市以來，財務部編制了公司2011年度財務會計報表和報表附注、20xx年第一季度財務會計報表和報表附注、20xx年半年度財務報表及報表附注。

經公司內部審計，財務部編制的財務會計報表能夠按照《企業會計準則》的規定編制，在所有重大方面公允反映了公司的財務狀況以及報告期內的經營成果和現金流量。

4、公司財務會計人員能夠勝任崗位工作需求，但對《企業會計準則》的理解和把握還存在一定的不足，一方面是在公司上市后，隨著新業務的增加，不夠熟悉新業務的企業會計準則的相關規定，缺乏新業務的實務經驗;另一方面，《企業會計準則》專業術語比較深奧，實務中的會計處理存在一定的理解和把握難度。

二、財務總監的履職情況

1、公司尚未建立《財務總監任職管理辦法》。為進一步明確公司財務總監的任職條件、崗位職責、權限范圍及績效考核，做到崗位職責清晰，授權明確合理，公司計劃于20xx年11月前制訂《財務總監任職管理辦法》。

2、公司現任的財務總監，本科學歷，已取得注冊會計師資格證，具備多年企業財務管理經驗，熟悉公司財務會計工作，在負責公司的日常會計處理與財務管理工作中，能夠及時發現公司財務會計工作中存在的問題，并對公司財務會計工作進行指導。入職以來，公司財務總監勤勉履責，恪盡職守，不斷完善公司財務與會計運作系統，確保公司的會計處理與財務運作符合企業會計準則與上市監管要求。

三、制度建設情況

篇（4）

一、引言

作為最重要的業務支持部門。傳統的企業財務部門在運營時存在著一些缺陷，比如，分散且重復導致資源浪費、職能工作主次不分。在經濟全球化、公司跨國化、集團化的背景下，業務規模的擴張將分散的弊端放大，而將集中的優點凸現。在企業尋求的多種解決之道中，最典型、最有效，為最多跨國企業所采用的內部管理變革模式，就是財務共享，或者財務集中。近年來，凡是跨地域經營或者成員單位數量龐大的企業，都提出共享或集中的思路。技術的發展也為財務共享創造了有利條件。科技革命和進步深刻改變著企業管理模式，尤其是近年來興起并廣為企業采用的業務流程重組(BPR)、企業資源計劃(ERP)、供應鏈管理(sCM)、客戶關系管理(CRM)等。它們從根本上改變了企業以往熟悉的內外環境，推動著企業管理模式的提升和創新。同時也為財務共享，為財務轉型提供了信息平臺基礎。

(一)傳統財務部的缺陷

1　具有壟斷性

財務部門是企業內部指定的財務專業服務供應商，工作從本質上講是托管式服務。具有壟斷性。需要這些服務的企業其他部門處于客戶地位，他們只能接受唯一的內部服務，沒有更多選擇權。一方面，由于財務部門對內提供服務是行政安排，沒有收入來源，費用直接由管理層劃撥，屬于典型的成本中心，缺少降低成本的動力。另一方面，由于財務部門具有壟斷性。無需擔心失去客戶，缺少提高服務質量的動力，因此內部客戶很難獲得滿意的服務，財務部門與內部客戶難以建立良好的客戶關系。這些都導致了財務部門效率低下。

2　分散且重復

隨著經營規模的不斷擴大以及行業的延伸，企業不得不成立相應的業務單元來負責相關業務。同時，為了保證日常經營活動的順利進行，業務單元還需要設置相應的財務部門來為本單元提供業務支持服務。久而久之，大型企業集團將會發現集團內存在著大量重復的財務部門，整個企業集團呈現出臃腫的組織結構，如圖1所示。

3　多重角色

在企業日常經營活動中。財務部門需要扮演多重角色。首先，財務部門負責提供業務單元制定決策所需要的信息，為其提供決策支持，重要性不言而喻。其次，財務部門需要提供一些專業性比較強的財務服務，滿足業務單元的一些特定服務需求，具有一定的重要性。最后，財務部門需要處理一般性事務，以支持業務單元其他業務活動的順利進行。

(二)傳統財務部的轉型

企業需要對財務部門進行相應的變革，讓財務部門煥然一新：(1)整合相同類型的財務崗位，集中提供服務，可以消除其分散且重復情況；(2)分離不同類型的財務服務。可以避免其再扮演多重角色。國外跨國公司的財務管理正向戰略決策支持、核算共享服務與業務支持三個方面發展。逐漸形成財務管理專業化、財務核算集中化、財務業務一體化的格局。集團財務的發展方向應該是，財務部門成為業務部門的合作伙伴，為公司決策提供重要支持，把基礎核算工作剝離、整合到高效、低成本的財務共享平臺上。

二、廣東電網公司財務集中管控模式下會計機構及職能設置模式設想

(一)模式設想原則

集團公司實行財務集中管控下，設置一個高效的財務會計機構，應堅持以下原則。

1　適應企業生產經營特點和管理要求的原則。根據企業的生產規模、經營方式、組織形式和管理特點，在財務管理與會計核算分設的總原則下，采取適合本企業的財務機構設置，以體現企業個性。

2　機構內部各個環節職責明確原則。實現業務分工在范圍上的周延性和在運作步驟上的獨立性，避免工作重復。

3　協調性好、效率高原則。機構設置要體現財務管理和會計工作緊密聯系。既要做好工作的銜接也要考慮工作的協調，在此基礎上要充分發揮各自的工作優勢，達到高效率運轉。

4　成本與效益性原則。財務與會計機構設計時要考慮運行成本與效益的關系，達到制度科學化，效益最大化。

5　全面性原則。企業的財務管理和會計活動貫穿于生產經營活動的全過程，財務管理和會計管理也必須是對全過程的管理，因此，企業制定財務與會計機構時，應該體現全面性原則，使企業財務活動的各個方面都有章可循，形成一個完整的互相補充、互相制約的財務制度體系。

(二)財務集中管控總體框架

通過實施財務集中管控，省級公司將建立起省內分級共事的財務信息服務平臺，實現會計信息的高質量以及財務對業務的有效支撐。如圖2所示，財務集中管控后各級“財務部門”或“財務崗位”工作重點有所轉移，釋放了廣大財務人員因核算工作占用的大量時間與精力，強化了以業務發展為目的地市分公司的前端業務支撐功能和基礎管理職能。進一步提高了公司管理運作效率。

(三)省公司財務機構設置設想

1　機構設置圖(圖3)

2　機構職能

(1)財務處職能

負責貫徹實施國家有關法律法規和財務規章制度，按照企業財務規則和會計制度的要求。規范集團財務行為。負責制定系統內部財務管理制度，指導和監督本系統的財務管理和會計核算工作。負責編制、申報本集團財務收支預、決算。負責固定資產投資的審核、申報以及基本建設計劃的編制、審核、申報工作。負責各類財務會計報告和其他會計信息資料的收集、審核、匯總、上報工作。負責系統預算執行、收支管理、資產受理及財務會計報告真實性、準確性、完整性的檢查監督工作。負責系統內會計基礎工作的規范化、會計專業知識培訓以及會計電算化的推廣應用工作。負責落實年度財務目標工作。負責將各項財務目標完成情況及時傳遞給領導及有關部門。

(2)財務結算中心職能

行使資金管理職能，作為企業集團公司管理、運作資金的職能機構，負責企業集團資金管理、資金融通、資金結算、風險防范、資金運做、資金計劃。通過財務結算中心的運作，企業集團可以憑借其整體資產和信譽優勢。從資本市場上融通到較低成本的資金，并能有效調節資金流向，合理控制企業集團資金的使用，協調企業集團內各單位的資金分配，盤活企業集團資金，減少資金閑置和銀行貸款利息支出，防止資金流失和體外循環。具體工作主要有：統一全公司的銀行賬戶，統一公司對外付款；調劑企業集團內的資金余缺，審核公司對外付款；審核預算外付款申請；主持企業集團內部往來結算管理，組織企業集團流動資金管理；控制企業集團流動資金存置和應收賬款總量。

(3)會計核算部職能

會計核算部下設成本報表核算科、基建資產科、電費稅價科。

第一。成本報表核算科主要職能：負責制定成本費用計劃、系統目標成本的下達、成本費用的審核和核算、編制會計報表以及匯總下屬單位的核計報表并對其進行考核。

第二，基建資產科主要職能：負責管理集團全局的基本建設項目的籌投資，以及所有基建項目的賬務處理。建立健全母子公司投資立項、審批、控制、檢查和監督制度；匯編全集團投資活動的現金流量預算。參與重大固定資產投資項目方案的制定；監督子公司自行決策的投資項目及子公司固定資產、無形資產等長期性資產的變動情況。

第三，電費稅價科主要職能：統一核算集團公司的電費收八、電費回收、欠費和預收賬款管理。分析研究國家稅法、費用征管規定與基金管理制度；協調并處理好集團與稅務、社會保障等機構的征繳關系；制定集團稅費管理制度i擬定稅費籌劃方案和年度納稅費用計劃。對集團內各種稅金、計提的費用與基金實行集中管理，統一征繳。

(4)財務管理部職能

財務管理部下設預算管理科、財務信息科、綜合科。

第一，預算管理科主要職能：預算管理是集團公司實施有效財務控制的重要手段。集團財務預算管理應根據自身的資源狀況和發展潛力，依托網絡環境制定科學合理的全面預算規劃，保障在企業經營管理的各個環節進行實時、動態、全面的控制。

第二，財務信息科主要職能：建立集團統一的財務信息系統，運用網絡技術實現數據系統化，進行實時財務控制，實現現時報告和遠程在線處理。便于集團迅速整合財務資源。有效地作出經營決策，從而提高企業的管理水平和對市場迅速反應的能力。

第三，綜合科主要職能：母公司財會管理部門具體負責集團財會管理體系的運行，包括業務管理、財務人員管理等工作。以保證集團財務與會計工作的規范和高效。

(四)市級財務部會計機構設置

1　機構設置圖(圖4)

2　機構職能

(1)財務部職能

財務部是省公司財務處的派出機構，職能在于組織、領導派駐單位的財務管理、會計核算和會計監督，參與子公司重大經濟決策，建立健全和完善于公司內部財務制度，對子公司各類預算執行情況進行監督控制。

(2)財務結算點

負責將每日現金收入轉入結算中心設立的賬戶。管理日常備用金，審核支付憑證的合法性，根據審批后的支付憑證支付日常小額費用，當結算點備用金額度不足，及時向結算中心提出申請，保證結算點備用金能夠支付日常費用支出。

(3l會計核算組職能

根據下達的成本費用預算，負責市級供電局權限下的成本費用的審核和核算，負責填報相關成本費用報表，匯總上報。負責市級供電局電費管理及核算，填報電費報表匯總上報。

(4)基建資產組職能

負責管理市級供電局的基本建設項目的投資審核和核算，負責固定資產、在建工程、無形資產、待處理財產損溢、其他長期資產的明細核算及管理，審查各項資產支出是否符合有關財經方針、政策、制度的規定，手續是否完備，規范資產管理行為，確保企業財產完整、保值。防止國有資產流失。

(5)預算分析組職能

編制年度財務預算，檢查和監控預算執行過程情況，對預算執行過程中的偏差提出處理建議，及時分析和掌握各單位的經營情況與財務狀況。

(五)縣級供電企業會計機構設置

縣級供電企業只設報銷員，報賬員是市級供電局財務部的派出人員，負責管理縣級供電局企業備用金，負責日常費用原始憑證的收集、整理、審核和填報審核憑證，負責定期到市級供電局進行費用的審核、報賬。

(六)關鍵環節操作規范

財務集中管控涉及兩大核心重點。即資金管理和核算管理。為使財務集中管控得以順利推行并有效運行，需對這兩項核心重點環節制定明確的工作流程與細化的操作規范。主要內容如下：

1　資金管理。省級公司依托網絡銀行和資金電子化管理系統，搭建省級資金管理平臺，在省級公司實現賬戶管理、資金監控、資金計劃、集中支付和結算等多種管理功能，加強省級公司對地市分公司資金的集中管控力度，降低資金風險、提高資金使用效益。

(1)收入資金管理。①收入資金上繳。地市分公司設置收入賬戶，地市各營業機構收入資金每日清零上劃至省級公司。省級公司設置收入歸集賬戶，歸集資金上劃至集團公司。②營收資金稽核。地市分公司財務人員根據營業和計費部門提供的營收核對結果和相關的營業日報表等憑證，對銀行實收資金和營業收款進行核對，并將核對結果上報省級公司財務部，省級公司財務部門根據省營業、計費部門提供的營業數據對地市稽核結果進行復核，并將核對結果及時反饋給業務部門，對差異進行調查和處理。

(2)支出資金管理。①支出資金管理模式。省級公司對地市分公司實行資金集中管理，按照資金計劃對短期零星支出核撥備用金。隨著外部金融聯網條件的成熟，市分公司逐步建立起透支賬戶，對備用金進行零余額透支管理。進一步提高資金使用效益。②省市分公司支付分類。省內大額支出資金逐步采取省財務核算中心集中支付和結算的操作模式，運用轉賬支票和網絡銀行等方式支付。

(3)監督檢查。省市分公司依托資金管理電子平臺，監控銀行賬戶資金存量和現金流變化，定期進行分析核對，結臺地市分公司業務特點。制定地市資金管理辦法，確定省內各級單位資金管理原則和支付標準，設置相應的審批權限和流程，同時加強備用金收支檢查和人員信用管理，確保資金安全。

2　核算管理。財務核算共享服務工作單元負責全省的會計核算工作，按照集團公司統一制定、基于ERP系統的會計循環業務標準流程，統一進行會計核算，確保會計信息質量。

(1)賬務處理。對于由省級公司統一負責的收八、在建工程、固定資產采購、人工成本等業務，由省相關業務部門統一將相關業務信息提供給財務核算共享服務工作單元，省級公司財務核算共享服務工作單元負責將會計信息計入各地市分公司對應賬套中；對于由市分公司負責的業務，如營業收款，成本費用報銷等業務，由市分公司財務人員統一搜集原始憑證并對其進行合規性審核，審核確認后，將相關信息提供給省級公司財務核算共享服務工作單元，形成會計信息計入各地市分公司對應賬套中。

(2)會計信息的使用。各市分公司財務人員具備本單位賬套的查詢權限，可以運行、打印各種會計憑證、分析報告、報表，對本單位財務數據進行校對、檢查和分析。

篇（5）

經過兩年來的運營實踐，公司領導層已初步感受到集權型財務管理所帶來的積極效應，決定進一步完善集權型財務管理體制，從單一的資金集中管理，向資產集中管理、負債集中管理、財務機構和財務人員集中管理等方面擴展；從單一的合并會計報表、統一申報納稅，向統一制定財務政策、統一處理財務收支、統一對外經濟業務往來、統一盈虧計算等方面擴展，從而有利于領導層能夠掌握公司財務工作的全局，充分發揮整體財力作用。本文對公司實施集權型財務管理的體制，談幾點粗淺的認識。

一、集權型管理體制的優勢

1．公司“結算中心”的建立，把原來分散在各分公司的資金集中起來，根據公司內各部門整體資金需求情況，按照“先重后輕、先急后緩”的原則，圍繞全局經濟利益和發展趨勢，綜合考慮資金的流向與流量，從而實現公司內部資金相互調劑余缺，避免資金的閑置，最大限度地發揮資金的使用效率；同時，由于公司以一個戶頭對銀行，增強了銀行對公司在資金運作實力方面的信心，從而擴大了公司的信貸規模。

2．在實行集中核算的財務管理體系下，公司對各大主機廠的考核指標，由原來的產品的銷售收入、實收賬款和資金回籠三項指標改變為產品產量、產品質量、產品成本三項指標。對產品銷售收入、應收賬款和資金回籠的控制，將做為公司對營銷分公司的考核指標。這種考核辦法，使得責任主體更加明確，更加有利于公司開展工作。

3．隨著公司“采購中心”的成立，公司內各大主機廠所需生產物資，將實現集中批量化采購，對大宗物資還將實行招投標制度，嚴格控制供應商資質，進一步控制了公司原材料進貨質量、降低采購成本，從而增強主機產品的市場競爭實力。

二、推行集權型財務管理體制必須遵循的原則

推行“集權型”財務管理體制的過程中，必須從管理觀念上遵循三項原則。

1、樹立效益第一的原則。公司在建立財務預算制度、成本管理制度、資金管理制度等過程中，都必須從效益第一的原則去組織、選擇和實施。

2、管理權要高度集中的原則。公司必須制訂一套相應的經營決策方案和計劃，以適應市場經濟的要求。各項決策方案和計劃的實施，只有管理權高度集中的管理機制才能實現。

3、堅持以資金管理為中心的原則。公司的一切生產經營活動最終都將反映到資金活動上，只有資金運轉流暢，企業才會生機勃勃。

三、推行集權型財務管理體制應具備的基本配套框架

1、財會人員管理體系。為適應股東大會。董事會和公司經營班子兩種不同的財務管理要求，公司設財務總監和總會計師（或財務部長），分別負責兩個層次的財務管理。財務總監由徐工集團委派，進入公司董事會；總會計師（或財務部長）由董事會任命并報徐工集團備案。公司財務部設立“資金結算中心”、“銷售結算中心”、“采購及外協結算中心”等。項目管理中心，分別對公司的籌資、投資，財務成果，財產物資進行核算，分公司財務部則成為公司的“成本、費用核算中心”。公司財務部各項目管理中心經理和各分公司財務部長由公司總會計師（或財務部長）聘任，分公司不設財務總監和總會計師。公司財會人員統一歸財務部考核、調配，并建立后備財會人員檔案儲備庫，對在崗財會人員定期進行綜合考評，對不合格會計人員進行轉崗和待崗培訓。

2、籌資管理體系。由公司財務部“資金結算中心”對各分公司的對外銀行貸款和貸款回籠實施集中管理，公司實行貸款“統貸統還”，貨款“統收統支”。

3、投資管理體系。公司成立“投資發展部”，直接對各分公司技改辦操作的技改項目和技改資金實施歸口統一管理。

4、營銷管理體系。公司在目前的營銷公司下設銷售中心、清欠中心和成品資源管理中心分別直接對各個分公司的銷售處、法律顧問處、清欠辦以及成品庫實施歸口統一管理。

5、供應管理體系。公司成立采購中心、外協中心、倉儲管理中心，分別直接對各個分公司的供應處、外協辦、原材料庫、半成品庫等實施歸口統一管理。

通過建立和完善以上各項管理體系，公司初步具備了實施集權型財務管理體制的基本配套框架，從而為推進公司財務體制改革提供了前提和保證。

 

 

四、推行集權型財務管理體制應具備的基礎條件

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關鍵詞：集團公司；子公司；財務控制

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2011）23－0158－02

一、集團公司財務控制的內涵

集團公司的財務控制是以集團董事會和集團母公司為主的財務控制主體，在一定的環境下，采用一定的激勵手段和約束方式使母子公司財務資源或現金流轉朝著集團公司財務價值最大化的目標發展。財務控制一般包括控制主體、控制客體等內容。集團財務控制的主體主要是集團母公司，集團母公司通過子公司董事會等控制子公司、子公司控制孫公司等實施層層控制。而母公司財務控制的主體則是公司董事會，董事會全方位負責財務決策與控制。控制的客體是集團成員的資本運營活動，具體包括控制資本規模、資本結構，控制企業集團成員在投融資過程中的財務風險等。

二、集團公司對子公司財務控制的模式

（一）集權制

集權制是指子公司所有的管理決策權都集中在集團公司中，子公司沒有財務決策權。這種模式存在于產品、業務比較簡單，規模較小的企業集團中。通常是由集團公司對子公司進行項目決策，核定項目資金所需經費和流動資金限額，再由母公司調撥，各子公司遵照母公司同意制定的成本、費用開支范圍和標準，在核定的資金規模內安排使用。

（二）分權制

分權制是與集權制相對應的另一種極端的財務體制，在分權制財務控制模式下，重大的財務事項的決策權和審批權由集團母公司執行，而日常財務決策權則下放給子公司。子公司是獨立核算、自負盈虧的法人主體，有獨立的對外投資權，自行解決融資渠道，自主實現利潤分配，獨立履行納稅義務。

（三）相融制

相融制的財務控制模式下，集團總部將財權在總部與子公司等分支機構之間適度分配，將重大財務決策權與一般管理決策的適度分權相結合。集團母公司主要負責戰略性的經營管理和產權經營管理，表現為對成員企業的戰略規劃、綜合協調、提供服務和股權管理。同時，將部分投資決策權、人事管理權、工資獎金分配權、資產處置權授予子公司。這種模式不是全過程控制，而是關鍵點控制，它強調控制結果。

三、集團公司對子公司財務控制的手段

（一）貨幣資金控制

集團公司的資金管理一般由集團公司財務部代表集團公司統一行使資金管理職能，集團公司對子公司的資金管理可以由以下幾種方式實現。

1.統收統支模式

統收統支模式是指企業集團母公司的財務部門統一集中辦理所有的現金收支業務，各成員企業不單獨設立賬戶。各成員企業需要辦理支付業務時，向母公司的財務部門提出具體的付款申請，再由母公司的財務部門通過銀行進行結算，并將付款信息反饋給各成員企業。

2.設立財務結算中心

財務結算中心通常設立在企業集團母公司財務部的內部，是辦理企業各成員單位資金收付和往來結算業務的資金管理機構。財務結算中心的工作目標是對整個集團資金有效調度，使資金費用減少。財務結算中心的操作辦法為：各級成員單位只能在結算中心開設帳號，并取消其在外部銀行的賬戶，所有成員單位的所有業務對內對外收支一律通過其在財務公司開設的帳號，結算中心實行“收支兩條線，零庫存余額管理”。

3.設立財務公司方式

財務公司是一種非銀行金融機構，是一個獨立的法人企業。財務公司一般運行方法為，在財務公司內部設立資金結算中心，各成員單位在外部銀行設立的賬戶全部撤銷，只保留在財務公司設立的賬戶。集團公司財務部門可隨時檢查各成員單位的資金賬戶，財務公司也應該按照集團公司批準的預算監督各成員單位的資金收支及賬戶情況并定期向集團公司進行匯報。

（二）全面預算控制

集團公司的預算管理無論從形式上、內容上都體現了全面預算管理的思想，它是企業集團進行資源整合，實現集團財務控制的重要手段。集團公司的預算編制一般采用自上而下，自下而上，上下結合的預算編制管理方式，先由集團根據下一年度的集團整體目標，將集團總目標分解到各企業，從而確定各下屬企業的基本財務指標。再由各企業根據集團總部下達的任務編制詳細的預算，集團總部匯總后與各企業溝通并綜合平衡，將預算方案再反饋到各企業，經多次反復，最后最終形成較合理的預算方案，再由集團最高決策層審批并交付下達各企業執行。

設立預算管理委員會，是確保預算順利開展、切實有效達到其財務控制作用的前提和保障。集團公司成立預算管理委員會，預算管理委員會下設預算辦公室，負責日常預算管理工作。預算管理委員會是預算管理的最高決策機構，預算管理委員會直接隸屬董事會管理，專門負責全面預算管理的編制、執行、控制和考評等。預算管理委員會主任最好由董事長兼任，并吸納采購、生產、財務、技術、銷售、質檢、信息、內審、考評等部門負責人作為該機構的委員成員，并設立專門的部門從事預算具體工作。

（三）內部審計控制

1.設立內部審計委員會

根據企業集團的特點和內部審計獨立性原則，企業集團采取直接隸屬于董事會下內部審計委員會領導下的模式比較合適。內部審計委員會與其他方式比較，能夠體現內部審計的獨立性和權威性，有利于現代企業制度下內部審計職能的發揮，同時也體現了向管理層和董事會雙向負責。其主要職責有：保證內部審計的獨立性和權威性；制定內部審計的整體規劃；為董事會提供相關的決策服務；指導各二級成員單位內部審計體系的設立運作；協調集團公司內部審計監督體系與外部審計之間的關系；建立內部審計質量控制體系，建立固定期間的審計通報制度等。

2.推行管理審計

管理審計審查的是企業的管理信息，它在借助財務資料的同時，也借助財務賬簿以外的資料。管理審計除接觸財務人員外，更多的是接觸財務人員以外的人員。管理審計是要確定公司資源使用效果性和經濟性，審計是財務會計的一種延伸，目的是提高企業的經濟效益。因此，管理是比財務審計更高級的形式。通過有效的管理審計有利于正確評價經營者的經營能力和管理水平以及企業整體業績，及時發現檢查企業經營管理中的漏洞，完善內部控制和其它管理制度，規范管理行為，防范經營風險，提高資源利用的效率。

（四）財務人員控制

1.財務人員全員委派制

財務人員全員委派是一種人員集中管理的方式，它將納入管理的各子公司財務機構建制劃入集團公司財務部，成為集團財務部的派駐機構，財務人員改為派駐人員，子公司的財務機構負責人由集團財務部任免，同時根據需要對財務人員及財務負責人實行定期內部流動。所有財務人員的人事關系在母公司，而且為了減少所駐子公司對財務人員個人利益的影響，保證了集團公司各項財務會計制度的執行。

2.財務主管委派制

財務主管委派制是集團通過任命的形式向子公司派出財務主管人員，但主管人員的編制及管理、考核等仍在集團財務部門，集團通過這種形式控制子公司管理層的決策活動。在日常工作中，財務主管作為子公司經營者的助手自然要接受子公司經營者的直接領導，負責子公司日常財務工作，直接介入子公司的管理層，同時作為集團公司經營者的代表又需要從集團公司總體利益出發對子公司經營者的行為實施控制，以保證集團公司的目標的實現。

3.財務總監派出制

集團公司派往子公司的財務總監，通過一定程序進入子公司董事會，承擔監督資產運營、重大投資決策以及審查會計報表等職責。被派出的財務總監的人事關系、工資待遇等均在集團公司，一般費用由子公司列支。一般來講，財務總監在履行專職監督職能的同時，還擔負著參與子公司管理決策的職能。代表集團公司對派駐單位的各項重大財務事項，全面預算編制、執行及結果，資產的安全性和保值增值的結果，財務報表及財務信息的有效性等事項進行監督檢查，并對其真實性承擔監督責任。

（五）財務信息控制

1.財務信息報告制度

條理清晰、結構合理、重點明確的財務信息能夠使集團母公司迅速準確的掌握子公司的基本運營情況，提高工作效率。因此集團母公司應該從信息質量標準、報告標準、內容結構以及組織程序等方面給子公司制定一整套明晰、具可操作性的信息報告制度，對財務信息報告制度進行規范。另外，信息報告要對企業經濟活動的全程進行跟蹤，不僅要事前報告，也需要事后報告。子公司在進行重大經營決策之前，必須事先向集團公司報告，決策執行結果也必須及時向集團公司匯報。

2.財務管理網絡化

計算機網絡技術的飛速發展為集團財務信息處理網絡化提供了可能。通過利用現代化的信息技術，在母子公司中進行全面的信息化建設，在集團內部搭建一個統一、高效的的信息化平臺，以形成集團內部信息共享和協同辦公，提高工作效率，在集團內部形成合理的信息流動機制，使信息在企業中快速流動，減少信息失真，使管理者能夠及時獲取所需信息，為作出正確的經營決策提供保證，促進母公司對集團整體上的把握，保證企業運營目標順利實現。

參考文獻：

[1] 王燕.企業集團財務控制模式的現實選擇[J].技術經濟與管理研究，2009，（3）.

篇（7）

公司在發展過程中，通過建立完善的財務內部控制機制，可以為公司管理層在公司內部控制體系建設過程中提供必要的依據。而且有利于更好的實現公司經濟活動的優化，確保工作效率的提升。通過建立公司財務內部控制體系，可以有效的確保公司財產的安全性，確保會計記錄的可靠性，而且能夠為公司管理層提供及時的會計信息，增加公司的盈余，有利于更好的降低公司經營過程中的風險，及時發現公司管理中存在的不足之處，并對其進行及時糾正。在公司財務內部體系建設工作中，需要做好以下各項具體措施，以便于公司財務內部體系的完善。

一、加強內部控制制度建設，完善財務管理內部控制機制

在當前公司發展過程中，內部控制制度較為薄弱，所以需要加強對其進行完善。這就需要財務人員要更好的履行好自身的職責，所以需要對其職位職責、交接手段及崗位輪流情況進行詳細的記錄，并將其存入檔案。同時在公司快速發展過程中，還需要對業務發展的均衡性及財務信息制度的規范性給予充分的重視，加強公司財務信息系統建設，使其能夠在公司財務管理工作中更好的發揮其重要作用。通過不斷對財務管理內部控制機制進行完善，也有利于其在具體執行過程中的有效控制。

二、加強固定資產的管理

在對固定資產管理過程中，需要對采購、預算和管理制度等進行完善，而且對于固定資產采購、招標和驗收的各個部門之間需要建立相互牽制的制度。這樣就可以有效的確保固定資產采購價格的真實性，避免出現與供應商聯合起來虛報的現象發生。在對固定資產管理工作中，財務部門需要與設備管理部門對固定資產進行共同管理，這樣可以有效的確保賬物相符。管理企業在建工程時，需要保存好招標前的項目預算，而且在工程完工驗收結構后要及時進行資金移交。在進行實物資產購買、轉移和處理過程中需要具有完善的手續，合理對固定資產進行配置，確保其使用效率的提升。

三、加強資金往來與原始票據的審核

在公司財務內部控制體系過程中，還需要在資金往來過程中加強對資金和費用的管理和控制。在公司日常經營過程中，內部單位或是單位與銀行之間存在著頻繁的資金往來，作為財務人員需要及時進行對賬，做到日清月結，對于特殊情況下需要掛賬時，則不允許超過一個月的時間。為了實現對公司各項費用的有效控制，則各部門負責人需要對原始票據進行嚴格審核，特別是在報銷單據時，更需要對其內容的真實性和合法性進行核對，做到謹慎處理，更好的維護公司的利益。

四、重視公司風險投資管理

目前公司在發展過程中都存在投資業務，這就需要建立投資業務管理制度，而且在對外投資過程中，需要在具體決策時財務部門及投資部門共同參與，同時還要對相關人員的崗位職責和權限進行明確，實現對對外投資全過程的有效控制。在具體投資行為實施過程中，需要做好跟蹤、監督和檢查工作，將內部控制制度嚴格進行貫徹落實。同時公司的財務部門和投資部門還需要對投資對象進行深入的資信調查和實地考察，然后才能根據分析的最后結果來對是否立項進行確定。對于已經立項的對外投資業務，則需要財務部門按照項目所需的資金額、預期流量和投資后的收益權、風險等進行可行性分析，從而更好的降低決策失誤所帶來的風險。

五、加強采購和銷售過程中貨款的監督管理

在公司進行采購和銷售過程中會涉及到付款和收款業務，所以需要建立崗位責任制，明確相關部門及崗位的工作職責和權限。在銷售業務活動中，需要分別設立銷售、發貨和收款等業務部門，確保崗位相互分離，建立有效的制約和監督機制，同時在銷售合同的審批、訂立和產品定位上，也需要實行職位分離。在企業銷售過程中很難避免一些賒銷業務的發生，在賒銷業務發生時，需要嚴格遵循公司的相關銷售規定和信用政策進行，即使賒銷與所有規定相符，也需要審批人批準后才進行賒銷業務的辦理。在公司進行原材料采購過程中，需要對采購過程中的程序進行嚴格規定，確定采購方式，選擇信譽好的供應商，嚴格按照驗收標準進行驗收。確保整個采購過程中的透明性。公司各關鍵崗位在配備具有良好職業道德和業務素質的人員，同時還要實施不相容職務和崗位的相互分離，這樣可以相互進行牽制和制衡，有效的降低舞弊行為的發生，不給不法分子鉆空子的機會，從而為公司營造一個良好的氛圍。

六、結束語

財務管理的內部控制涉及公司的每一個部門和員工，內部控制體系的完善是反映一個公司整體管理水平的重要標志。公司在實踐中應定期不斷分析內部控制執行過程中存在的缺陷，并有針對性的提出改善方案，使內部控制機制不斷健全。特別是公司的財務工作人員，更要努力提高自身綜合素質，做好財務管理的基礎工作，保持財務人員應有的職業道德，為提高公司的財務管理水平盡職盡責。

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中圖分類號:F275.3 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)08-244-02

工程項目是施工企業產生效益的源泉。工程項目管理的成功與否決定了施工企業的生存和發展。多年的探索與實踐已經證明,施工企業如何立于不敗之地,關鍵取決于管理,管理水平的高低集中體現在企業成本的高低,可以說抓住成本管理的“牛鼻子”也就掌握了取勝之道。因此,推行成本精細化管理,降低經營成本,全面提升管理水平,構筑行業競爭優勢,成為企業成本管理的核心內容。

作為山西省交通系統內惟一從事智能交通建設的高科技企業,在多年的持續發展中,公司緊緊圍繞“立足高速、面向交通、走向全國”的思路,狠抓成本管理,扎實推進成本精細化管理工作。公司財務部、市場部、經營部、技術部、工程部緊密配合,結合生產經營活動的實際,抓住影響成本費用發生的各個環節,采取責任分解、預算控制、核算考核等一系列措施,對成本管理的對象、內容、方法進行全方位的分析研究,把成本管理工作真正落到實處,使公司上下對推廣成本精細化管理的重要性、緊迫性從思想上有了更進一步認識和提升。

一、建立、完善項目管理新體制

調整、完善現行項目管理體制,使其逐步適應市場經濟核算管理的要求是公司推進成本精細化管理的首要舉措。制度是行動的先導,公司先后出臺、完善了《項目財務管理制度》、《財務預算管理辦法》、《項目部經費資產管理辦法》、《項目考核辦法》、《崗位責任制核算制度》、《項目采購與付款審批程序制度》等30余項成本管理的規定制度,覆蓋了項目管理的進度、質量、現場管理、成本等各個環節。為真實、準確反映公司各項成本,有效控制各項費用支出,深化成本精細化管理提供了有效的控制制度。

二、全面、有效實施成本預算管理

成本預算是企業成本精細化管理的起點,更是企業生存和發展的起點。科學合理、簡單易行是對編制成本預算的基本要求。公司為此頒布了《項目預算管理辦法》,包括設備、材料、機械、人工、間接費用、資金等一個整體的全面預算。公司全員配合,由總經理領導,財務負責人牽頭,各部門負責人參與。總經理負責組織溝通、確定方向;財務部門負責收集信息、匯總數據、監督執行、發現偏差;各部門負責提供信息、上報計劃、解釋偏差和糾偏。

1.資金預算。近年來,由于項目中標價低;投標、中標需繳納的保證金種類多、金額大以及應收工程款、工程質保金拖欠現象比較嚴重等諸多原因導致施工企業資金周轉困難。為避免此現象,公司各部門按照公司統一要求,以《貨幣資金管理辦法》為依據,定期按月、季逐月編制資金預算。公司財務部根據各部門的資金計劃匯總生成公司總的資金計劃,按照總計劃對資金進行宏觀控制。對各部門預算資金的來源和支付進行分類審定,將開支分別劃分為工資、社保、設備主材、稅金、辦公、零星費用、專項資金等,針對不同性質的開支采取不同的限額、定額撥付方法,既能確保資金的及時到位,又能監控其合理、有效使用。

2.項目預算。項目是指企業經營活動過程中所產生的投入大、范圍廣、涉及多項成本要素的施工活動。公司各業務部門根據年度內未完項目,新建項目及可預見項目的合同、協議、可行性報告等任務書編制出各業務部門經營收入預算指標;依據年度內未完工項目所需耗費的人、財、物的支付量,再結合上年度實際支付水平,分析預測新年度的市場環境,編制出年度經營成本預算指標。包括:設備、材料、技術、人力資源等直接成本費和經營管理等間接費用。其中僅設備一項就占機電施工成本的70%左右,是機電施工成本的主要成本項目。因此加強設備采購預算成為項目成本控制的重中之重。公司上下層層把關,嚴格遵照制度規定,組織項目責任人和項目總工,在認真理解項目中標合同后,依據該合同要求,提出為完成該合同任務需采購的設備、材料或技術協作計劃的申請(含產品名稱、質量要求、數量、價格、用途等內容),報公司總工、項目分管經理、總經理等公司領導審定。在申購計劃得到公司領導審批同意后,依據產品質量、技術水平、價格等綜合因素共同商定采購商家,依據經濟合同法和批準的采購計劃與確定的商家等因素起草采購合同條款,并上報公司總工、項目分管經理等公司領導審定,最后由總經理簽字確認。公司對于重大和技術性較強的采購業務,要組織專家進行論證,實行集體決策和審批,防止出現決策失誤而造成嚴重經濟損失。各業務部門在確定項目承擔任務后,將項目合同、項目工程進度表及相應的項目費用總計劃與月計劃支出表一并報財務部,作為財務部控制、核算各項目費用的基本依據。項目預算編制要切實可行,要考慮各項目收入的資金到位情況,不得超計劃使用,更不得超收入地支出,并要求月計劃與工程進度、項目承包費的總計劃相符。同時,各項目費用計劃額不能調劑使用,只能專款專用,否則財務部不予核算。

3.管理費用預算。包括綜合辦公室、財務部、市場部、經營部等各職能部門依據新年度各工作任務要求,并結合上年的支出水平、合理地分析編制出新年度的費用預算指標。

三、定期進行成本核算,加強成本預算執行情況的考核。

公司財務部采用各部門分項目明細核算的方法,對已經發生的各項成本和費用正確進行歸集、匯總和分配,采取定期和不定期的辦法進行成本分析。通過預算成本和實際成本的分析比較,發現偏差,找出原因,為成本控制提供依據,為公司領導提供準確、可靠的會計信息資料。公司與各部門簽訂成本目標責任合同,將成本分解落實到每個階段、每個責任者身上,形成全員、全方位、全過程的成本精細化管理格局。公司對年度主要經濟指標,每年進行半年和年終兩次分析考核,比較差異,采取措施,獎懲兌現。

1.資金情況。公司財務部合理籌集資金,優化資金結構,合理分配資金,加速資金周轉,提高資金的使用效率。(1)內部借款。由于公司項目部遍布各地,為確保項目成本的真實準確,避免內部借款拖欠情況的發生,公司財務部特規定項目部必須在月底前將本月發生的項目費用進行報賬,對項目部較遠的,以特快專遞的方式將票據寄回公司,由部門內勤辦理報銷審批手續。(2)保證金。財務部會同經營部、業務部積極與業主、銀行聯系,及時清退各種銀行保函,釋放銀行保函保證金,減少資金占用。(3)應收款項。公司財務部對內部和外部拖欠的各種款項逐項逐筆進行詳細記載。公司責成財務部、市場部、業務部負責相應欠款的清理和催收工作,各部門按期催收拖欠款,避免了壞賬的發生,盤活了企業資金。公司對催收拖欠款成績突出的給予獎勵,對未履行職責的進行相應處罰。

2.項目費用情況。公司財務部按月為業務部門和公司領導提供各項目費用支出情況(各項目費用支出按如下內容設置:交通費、差旅費、通信費、辦公費(合同管理費、資料費)、招投標費、會務費、招待費、人工費、租賃費、折舊費、技術協作費、設備材料費、分攤數、其它等),并會同業務部門依據項目預算利潤,共同監督各項目費用支出的真實性與準確性。(1)公司加強設備、材料的管理力度。對設備、材料是否按計劃統一采購,出入庫手續是否健全、庫存與實物是否一致,設備是否及時入賬,設備發票是否收到等進行逐一考核,確保項目成本真實、準確,國有資產保值增值。(2)對未簽訂合同的項目前期費用,由公司列專項支出;對已簽訂合同所發生的項目前期費,與按規定比例提取的前期費比較,若節余,公司將余額作為項目承擔者的勞動報酬和獎勵;若超支,由項目承包費支出。(3)各項目完工驗收后,業務部將項目完工決算報告報財務備案,并將該項目的全部費用支出在一月內向財務報賬。財務部對照項目預算、合同,認真審核項目結算情況,分析比較項目進度和成本的變化情況,整理、歸納成本資料,做出項目總決算報送公司領導。(4)對業務部的管理費用(即部門間接費,包括:分管領導及部門管理人員的工資、福利、獎金等;折舊、辦公費等)按各項目的月實際完工量,每月攤銷一次,計入項目成本。

3.管理費用情況。公司管理費中開支大的主要是人工費、辦公費、通行費和業務招待費,這4項開支占管理費用開支總額的60%以上。公司財務部以成本預算為依據,從以下幾個方面進行核算、考核,采取減少預算、節約開支的方法實施成本控制。(1)參照各業務、職能部門年初制訂的開支計劃,按費用實際開支項目逐一核定指標。(2)精簡管理人員和行政用車,制定汽車維修及油料消耗定額,按月進行考核。(3)控制招待費用開支,嚴格事前報告制度和事后審批制度。(4)對特殊性開支和較大數額開支,應會議研究并附會議紀要,財務主管、分管領導、總經理審批。

四、確立公平、公正的激勵考核機制

成本考核兌現要體現成本、責任、效益三者之間的關系,要妥善解決各層次經濟效益的分配。公司項目管理考核上著重解決兩個問題,一是部門、項目、職工之間的分配關系;二是客觀評價項目業績即貢獻大小,制定公司項目上交資金指標和工程項目經濟效益評估辦法,達到項目利益分配有章可循。在分配上絕不能搞一刀切,要傾斜作業層,兼顧管理層。只有上述利益都兼顧,職工核算的積極性才能高漲,成本精細化管理就可以深入持久。

總之,成本精細化管理是企業財務管理的永恒主題,是企業不斷前行的源頭。成本核算也不僅僅是財務部門的工作,它需要公司各部門的密切配合與支持,離開任何一個部門,核算都不會成功。因此,公司上下積極配合,相互協調,依靠先進的體制和機制,以強化成本核算為手段,共同推進成本精細化管理工作的加強和提高,真正抓好成本控制,全面推進公司管理和效益的雙豐收,全力打造出屬于山西的交通智能企業。

參考文獻:

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一、前言

鐵路行業是我國的基礎性行業，它的發展速度比較快，固定資產投資也比較多。但是，鐵路公司在長期運營過程中，債務負擔比較重，且盈利效果不佳。鐵路公司負責人要結合企業的發展背景，對日常財務管理工作進行規范，并在該過程中，應用全面預算管理，不斷提高鐵路企業財務管理水平及運營能力，將資金消耗降到最低。

二、鐵路公司財務管理中應用全面預算管理的必要性

全面預算管理即立足于全局對鐵路公司的預算實施進行全面推進，通過采用全員參與管理方法調動員工積極性，使其主動參與到預算管理中，為鐵路企業開拓更加廣闊的市場競爭空間。

（一）規范鐵路公司業務行為

鐵路公司對預算進行審議、實施之后，有助于對日常財務管理工作進行有效約束，為鐵路公司各項經濟活動提供有效指導，降低財務管理過程中的不確定性。如某鐵路公司結合實際情況，對行政部門管理費用進行控制，年度預算為80萬，管理費用總支出就要控制在預算指標內，反之，不能進行核報，使鐵路公司的財務行為更加規范。

（二）有助于提高會計信息質量

全面預算管理難度較大，且專業性強，鐵路企業各項經濟活動主要通過事前預算實現，財務信息的獲取也主要依托于預算執行環節的監督以及會計年度末期預算考核。該種模式使鐵路公司會計信息更加完整、可靠。目前，我國提倡企業財務公開，而國家資金投資過程中往往比較重視鐵路公司，因而其也要嘗試施行財務公開制度，全面預算管理為其提供了豐富的財務信息，并不斷提高公眾對鐵路公司行為的接受度和認可度。

（三）控制鐵路公司財務風險

我國鐵路公司存在較大的財務風險，鐵路公司不僅存在負債情況，而且其也需要在日常運營中進行融資。推行全面預算管理，能夠借助科學的管理方法，提高鐵路企業的管理水平，將其財務風險降到最低，使鐵路企業發展過程中的資金分配更加合理。

三、鐵路公司財務管理中全面預算管理問題

（一）對全面預算管理工作缺乏認知

鐵路企業全面預算管理工作范圍比較廣，涉及到業務、投資、利潤及管理費用等諸多方面。部分鐵路公司對全面預算管理工作認識不到位，誤將成本控制作為其實施重點，在具體預算執行中，排除了對資金、生產業務、財務收入及人力資源等指標的考量，影響了全面預算管理工作的順利實施，各部門人員也沒有積極參與到預算管理工作中，對其缺乏關注度，嚴重影響了鐵路公司全面預算管理工作的順利實施。

（二）無法落實預算管理責任

采用傳統鐵路管理模式，很難實現預算目標，更與全面預算管理范疇內各子公司、部門管理權責的承擔要求存在觀念分歧。例如，客貨運及其他生產部門在只注重管理各自權責范圍內的任務，沒有對經營和成本進行考量，導致增收節支預算任務的完成難度較大，預算管理中的權責界定不清晰，嚴重影響日常工作質量。

（三）預算管理指標體系缺乏，不具備良好的協調度

當前，鐵路企業財務工作采用粗放的指標體系，未對其進行細化，并落實到具體單位和部門。相關負責人往往依據主要運輸生產環節對指標體系進行設定，也沒有與其他部門建立良好的溝通互動關系，導致指標體系不完善。沒有將指標細化工作落實到各個站段，并未考量指標之間的相互制約及影響。鐵路公司預算編制工作主要依賴財務部門，忽視了其他各部門的參與性，沒有與各站段進行良好溝通，導致預算管理工作缺乏可靠性。

（四）預算執行情況事后分析工作落實不到位

鐵路公司財務管理中，主要通過事后分析評定具體財務收支情況，并未對其進行動態性和及時性分析，無法控制具體的業務信息，對鐵路運輸情況不明確，也不能夠及時分析預算超支的原因，仍需進一步加強預算與生產之間的關系等。

四、全面預算管理在鐵路公司財務管理中的應用方法

（一）糾正認知偏差，形成正確的預算理念

鐵路企業全面預算管理和實施不是單個部門或個人的事情，關乎每個員工的職責問題。該過程中，要與財務部門和生產運輸部門進行溝通，確保預算管理工作的有效性，并注重對未經批準隨意超支的情況和行為進行監督，依據具體工作要求和鐵路部門規章制度，實施成本核算。構建完善的內部控制制度，主要約束目標就是成本及財務部門支出情況，將預算執行信息反饋制度及分析制度建設工作落實到位，為鐵路公司財務管理提供外部性制度輔助。

（二）落實全面預算管理組織

鐵路公司要依據自身實際情況和日常運營發展需求，成立專業的機構，主要負責全面預算管理工作。擴展原有財務部，構建完善的預算委員會和領導小組，結合實際運營背景，對鐵路全面預算管理工作進行細化；鐵路企業要對全面預算管理工作的實施流程進行明確，既要將預算編制工作落實到位，又要依據實際情況，按照正確順序執行具體預算步驟，用以對鐵路公司的預算工作及具體預算行為進行輔助、指導和規范等；鐵路公司要依據自身實際運營和發展要求，將全面預算配套體系構建工作落實到位，并呼吁全體員工參與進來，達到良好的預算管理效果，提高鐵路企業財務工作質量。

（三）編制和實施預算管理

鐵路公司財務管理中，需要對具體的預算編制工作進行規范。財務部門在預算編制初期，要采用縱向分析方法，將工作著力點放置在歷年預算執行情況分析及評估中，并參考公司下一年度的財務工作目標，對年度預算總額進行確定。以此為前提，保障各部門在預算書編制中的參與性，繼而匯總。把握整體預算脈絡，并對各部門預算工作做出細部性調整，繼而進行結果反饋，確認無誤后，上報公司領導層審批，從而為鐵路企業全面預算管理奠定良好的基礎；對預算實施工作進行規范，完成預算審批之后，財務部門將預算分解下發到各部門中，部門要結合具體預算要求和金額等，對各項經濟活動進行規范，避免鐵路公司在全面預算管理過程中，出現違規使用資金的情況，保障鐵路公司全面預算管理工作的編制和實施效果。

（四）注重對全面預算管理進行監督和考核

根據鐵路企業財務工作具體情況，將全面預算管理監督工作落實到位，而各部門預算執行情況的監督也要力求動態性，將預算支出范圍、金額等作為監督重點，考量其是否與具體預算規定相符合。反之，就要對其進行控制；鐵路企業要依據自身財務工作實際情況，對全面預算管理的考核及應用過程進行細化。會計年度工作中，財務部門也要明確不合理預算情況，并對超預算、預算節約等常見性結果進行分析，以報告形式遞交上級部門，作為財務工作的決策依據，繼而更好的開展全面預算工作，提高鐵路公司的財務管理質量。

五、結束語

綜上所述，在鐵路企業財務管理工作中應用全面預算管理，能夠實現資源合理配置及資金的有效利用。鐵路公司決策層及財務部門要依據鐵路公司實際情況，認識到全面預算管理工作的重要性，并采用正確的方式，使其滿足鐵路企業發展要求，從而對全面預算管理工作進行科學的規劃、控制、協調等，以實現戰略發展目標，提高鐵路企業財務工作管理質量及效率。

參考文獻：

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[2]張哲.全面預算管理在鐵路基層單位的應用探討[J].現代商貿工業，2012，（20）：118-119

[3]張敏.全面預算管理在鐵路運輸企業發展中的應用[J].財經界（學術版），2015，（07）：132

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大家好！

非常感謝你們能給我這次競聘的機會，今天我所競聘的崗位是____（__）科技發展有限公司財務副主任。

首先請允許我向各位領導、各位同事介紹我的基本情況。我叫__，__縣人，1991年畢業于_廣播電視大學，所學專業是財務會計，同年_月份分配到__市化工廠財務科從事財務工作；——年——月獲得會計師資格證書；_年1月加盟__集團并于同年_月份分配到__科技財務室，從事財務主管工作。在主管__財務工作的同時，本人在2001年6月至_月兼任__物業會計，在_年_月至_年_月份兼任迪美運動廣場主管會計，在兼職期間任_執委會委員、全委會委員。在__工作的五年當中，我感受到了__這個大家庭的溫暖，并與__科技同呼吸共命運。

我之所以競聘__科技財務副主任這個職位，除了熱愛財務工作外，是基于以下理由和優勢：

1、具有會計師資格證書和15年的會計工作經驗，完全具備企業會計機構負責人任職條件。本人從1991年8月份參加工作起就在__市一家中型企業從事主管會計工作，從事過總分類帳、收入、成本等會計崗位工作，對每個崗位都有深入的了解和認識。在__工作5年以來，我一直能勝任財務主管工作。

2、作為__的老員工，和__同成長共命運，對__具有深厚的感情。2001年2月，我到__財務部工作，因公司剛成立，那時的財務工作幾乎是一片空白。我充分運用自己多年的工作經驗和業務素質，從建立健全財務制度入手，狠抓財務基礎工作，規范財務報帳流程，審核各項開支，同時拓寬工作思路和業務范疇，將財務工作逐步融入采購、合同、手續辦理的各個層面，盡心為公司的業務發展服務。因財務管理到位，與稅務、銀行等相關部門工作關系融洽，5年來，公司未發生一起財稅方面的風險。過來，因種種原因，__各項任務完成不理想，經濟效益不佳，員工的收入普遍偏低，但我挺過來了，因為我是公司領導班子的一員，公司的榮辱與我息息相關，更重要的是，__員工的不服輸、不氣餒的精神，讓我感動，也讓我對__的明天充滿信心。

3、財務人員的雙重管理身份（董事局與所在子公司雙重管理）決定了財務人員要做好監督和服務職能。監督就是維護股東的利益，監督所在子公司的財務運作，調控各項費用的合理支出，保證財務物資的安全；服務就是服務于公司，服務于員工，服務于客戶，增收節支，謀取公司利潤的最大化。本人在__財務工作崗位有強烈的責任感和職業道德，能做好監督和服務職能。

4、財務副主任作為會計人員要忠于職守，忠實的執行財務法規和企業內部的各項規章制度，勤于學習，不斷提高自己的職業素養和技能，本人在工作上勤勤懇懇、遵紀守法、堅持實事求是、客觀公正、保守機密，且善于與領導和員工溝通。

5、有較強的會計理論專業知識和豐富的會計工作經驗，并努力做好傳、幫、帶工作。__成立五年來，出納崗位已歷經四位，其中有三位出納沒從事過出納工作，也沒有任何財務工作經驗，在本人耐心的指導下，她們在一個月后都基本能勝任工作。

6、在公司資金緊張的情況下，配合領導搞好融資工作。今年上半年的幾個項目的前期運作需要__墊支，__的資金問題如不能自行解決，那就會拿不到項目，勢必影響董事局下發的各項經營指標的完成。根據__科技的實際情況，與領導協商后制定了一套項目融資方案，得到各方同意后，融資工作開展順利，使項目能正常運轉。

在__工作的5年間，使我深深地感到機遇與挑戰并存，成功與辛酸同在。參加這次競聘，我愿在求真務實中認識自己，在積極進取中不斷追求，在拼搏奉獻中實現價值，在市場競爭中完善自己，我深知財務工作的重要，也愿意與__科技全體員工同甘共苦，繼續在__財務副主任崗位上盡職盡責，為公司全面完成各項經營指標盡一份微薄之力，我的工作目標是“以為促位，以位促為”，具體思路如下：

1、做好溝通及協調工作，積極為公司各部門搞好服務，且把服務的重心放在集成事業部、互聯網事業部。集成事業部、互聯網事業部發生的一切業務，業務前期洽談、合同簽訂、設備采購、工程驗收財務全程參與，收款手續的辦理財務牽頭辦理，真正把服務一線，服務業務部門落到實處。

2、在今后的工作中，我將始終把學習放在首位，注重自身素質的提高。不斷學習、不斷進取，使財務管理工作不斷完善，以適應新形勢的要求。