保險(xiǎn)公司精細(xì)化管理匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇保險(xiǎn)公司精細(xì)化管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、企業(yè)文化概述

企業(yè)文化，顧名思義指的是企業(yè)在發(fā)展和經(jīng)營(yíng)過程中而自然形成的一種文化，是每一個(gè)員工都必須遵守的行為規(guī)范和制度，也可以將其稱為組織文化。企業(yè)文化不單單是一種管理思路，同時(shí)也是管理觀念的體現(xiàn)，主要由核心概念和核心概念外化兩個(gè)方面的內(nèi)容組成，核心概念指的是企業(yè)自身的價(jià)值觀，可將企業(yè)分為物質(zhì)層、精神層和制度層三個(gè)層面。而在這當(dāng)中，物質(zhì)層是企業(yè)文化的表面，制度層是企業(yè)文化的里層，精神層則是企業(yè)文化的核心。從某種意義上而言，企業(yè)文化就是企業(yè)管理文化，所以這也是保險(xiǎn)公司的文化。這一組織文化中包含多方面的內(nèi)容，這種企業(yè)管理文化對(duì)于民族或是個(gè)體文化而言是不一樣的。其實(shí)企業(yè)文化與經(jīng)濟(jì)文化相當(dāng)，沒有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是不會(huì)形成企業(yè)文化的，并且企業(yè)文化的表現(xiàn)形式是多樣化的。

從本質(zhì)上看來，企業(yè)文化兼具管理方式和管理手段兩個(gè)方面的內(nèi)容，換句話說企業(yè)文化在企業(yè)的發(fā)展中的體現(xiàn)是一種文化現(xiàn)象。企業(yè)文化能夠提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著重要作用。通過創(chuàng)造出一種核心價(jià)值理念讓所有的員工都認(rèn)可的話，那么企業(yè)就能夠獲得更好的發(fā)展，取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。換句話說就是形成一種優(yōu)秀的企業(yè)文化，從而推動(dòng)企業(yè)員工的積極性，從而提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及加快企業(yè)的發(fā)展。由此可知，企業(yè)文化有著多方面的作用，其主要體現(xiàn)在約束和凝聚、導(dǎo)向、輻射以及激勵(lì)的作用。簡(jiǎn)而言之就是優(yōu)秀的企業(yè)文化可以推動(dòng)員工的發(fā)展和企業(yè)的改革。

二、企業(yè)文化的建設(shè)和保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之間的聯(lián)系

對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)這個(gè)特殊的行業(yè)來說，與其他實(shí)體經(jīng)營(yíng)商品企業(yè)大相徑庭，同樣要通過企業(yè)文化的建設(shè)來發(fā)展企業(yè)。很多發(fā)達(dá)國(guó)家中的保險(xiǎn)企業(yè)很早就已經(jīng)融入到了現(xiàn)代化的管理潮流，并且在企業(yè)的管理和日常經(jīng)營(yíng)中引入了企業(yè)文化的建設(shè)，獲得了顯著地成效。近年來，我國(guó)的保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展越來越迅速，并且經(jīng)濟(jì)的外向程度也有所加強(qiáng)，由此保險(xiǎn)企業(yè)也越來越重視保險(xiǎn)企業(yè)文化的建設(shè)。

企業(yè)文化的建設(shè)相對(duì)于傳統(tǒng)管理方式而言所強(qiáng)調(diào)的是內(nèi)在的激勵(lì)和建設(shè)，以此制定相關(guān)制度來對(duì)員工的行為來進(jìn)行約束，進(jìn)而提升員工的榮譽(yù)感和使命感，還有責(zé)任心，這樣員工就可以樹立一個(gè)正確的價(jià)值觀，調(diào)動(dòng)工作積極性、創(chuàng)造性以及主動(dòng)性。為了要進(jìn)一步提高生產(chǎn)力水平并且實(shí)現(xiàn)可持續(xù)性發(fā)展，需要使企業(yè)自身的文化得以充分發(fā)揮。企業(yè)文化的建設(shè)對(duì)于企業(yè)管理來說必不可少，并且是是企業(yè)獲得快速發(fā)展的一項(xiàng)重要舉措。隨著我過社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷改革，需要加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)，對(duì)于提升企業(yè)內(nèi)在素質(zhì)和改善企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益有著重要作用，能夠深化我國(guó)金融體制方面的改革，提高保險(xiǎn)企業(yè)的總和競(jìng)爭(zhēng)力。

三、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的必要性

企業(yè)文化的建設(shè)能夠加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)中文化建設(shè)重要性的認(rèn)識(shí)，從而進(jìn)一步落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀。在保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，調(diào)結(jié)構(gòu)、防風(fēng)險(xiǎn)以及轉(zhuǎn)方式是科學(xué)發(fā)展觀落實(shí)到位的一個(gè)必要條件，通過制定一系列科學(xué)化、合理化的政策和措施來達(dá)到這一目的。為了推動(dòng)企業(yè)文化的可持續(xù)性發(fā)展需要加大企業(yè)文化建設(shè)力度，通過提高保險(xiǎn)企業(yè)的整體實(shí)力來發(fā)揮保險(xiǎn)這一行業(yè)所具備的功能，文化對(duì)于企業(yè)管理的激勵(lì)作用和導(dǎo)向作用是相當(dāng)大的。

篇（2）

一、創(chuàng)新盈利模式對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理的重要性

（一）緊跟不斷變化的市場(chǎng)節(jié)奏

時(shí)代在進(jìn)步，市場(chǎng)環(huán)境也在不斷發(fā)展變化之中，這不僅僅是指市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)變得越來越激烈，人們也對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提出了更高的要求和期望，但是不管市場(chǎng)如何變化，只有滿足客戶的多樣化需求，提供更加貼心和高質(zhì)量的服務(wù)，才能更好的把握住老客戶和吸引新客戶，因而，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司必須全面分析市場(chǎng)、把握市場(chǎng)環(huán)境的每一個(gè)細(xì)微變化，分析哪兒些事客戶最迫切需要的服務(wù)，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)公司的良性發(fā)展。

在現(xiàn)實(shí)生活中，每一家財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)策略并不完全相同，都會(huì)存在一定的差異，這也就導(dǎo)致各個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的綜合費(fèi)用率以及綜合賠付率都不完全相同。綜合成本率是綜合賠付率與綜合費(fèi)用率之和，不管其他數(shù)據(jù)的差異如何大，市場(chǎng)的細(xì)化調(diào)節(jié)讓每一個(gè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的總體綜合成本率都大體相當(dāng)，保持在百分之百左右。因而，必須建立相應(yīng)的更加精細(xì)化的管理會(huì)計(jì)模式來更好的分析把握盈利點(diǎn)，增加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)。

（二）簡(jiǎn)單介紹財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司盈利內(nèi)容

所有的單位企業(yè)創(chuàng)建和運(yùn)營(yíng)的根本目都是為了盈利，對(duì)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司進(jìn)行盈利分析可以促使公司加快市場(chǎng)分析的節(jié)奏感和緊迫感，緊跟市場(chǎng)前進(jìn)的步伐和發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)的變化，更好的評(píng)估市場(chǎng)細(xì)化的業(yè)績(jī)，對(duì)不同類型的客戶以及產(chǎn)品類型進(jìn)行歸類區(qū)分，為公司的銷售、市場(chǎng)開拓以及戰(zhàn)略企業(yè)部門等提供理論依據(jù)和市場(chǎng)情況分析，為公司制定正確的決策奠定基礎(chǔ)的同時(shí)，還可以針對(duì)不同類型的客戶設(shè)計(jì)不同的方案，更好的滿足客戶的需求。

分析盈利模式以及創(chuàng)新盈利點(diǎn)，要明確銷售政策與核保政策之間的互動(dòng)關(guān)系，保證銷售政策在系統(tǒng)中的跟單核算情況，建立更加完善的精細(xì)化管理模式，更好的改變?cè)械脑谫M(fèi)用預(yù)算執(zhí)行等方面存在的問題和弊端。研究不同險(xiǎn)種類型以及客戶經(jīng)濟(jì)承受能力，尋找更加恰當(dāng)和銷售方式和途徑，更好的降低成本，實(shí)現(xiàn)盈利最大化。

二、簡(jiǎn)單介紹費(fèi)用分?jǐn)偟钠鹪磁c變化

構(gòu)建新型的盈利分析模式，不僅需要對(duì)時(shí)間、險(xiǎn)種類型、銷售渠道等方面進(jìn)行綜合全面的分析外，還需要進(jìn)行合理的歸納分類，于是，這便產(chǎn)生了費(fèi)用分?jǐn)偟膯栴}。

2006年公布的《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢纷屬M(fèi)用分?jǐn)偢用鞔_化、合理化與科學(xué)化，它明確指出，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司所指的費(fèi)用包含它正常運(yùn)轉(zhuǎn)和提供售后服務(wù)等方方面面所產(chǎn)生的一切費(fèi)用，包括賠款支出、退保金、手續(xù)費(fèi)等等，這些費(fèi)用的支出會(huì)減少所有者的經(jīng)濟(jì)權(quán)益，在這種情況下，提出費(fèi)用分?jǐn)偪梢愿玫拇_定險(xiǎn)種類型的價(jià)格、各部門業(yè)績(jī)考核以及經(jīng)營(yíng)管理情況分析等外，還可以更好的推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理模式和制度的創(chuàng)新，提升管理水平和效率。此外，它還表明，它的出現(xiàn)和制定可以更好的為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司改善分?jǐn)偝绦蚝蜆?biāo)準(zhǔn)提供依據(jù)，在它的指引下，保險(xiǎn)公司可以實(shí)事求是，根據(jù)本公司的實(shí)際情況來制定更加科學(xué)，更加高效的費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ揭约俺杀竞怂愫凸芾矸椒ǖ鹊龋牵@一切需要報(bào)送中國(guó)保監(jiān)會(huì)來審核通過后才能實(shí)行。

目前，大多數(shù)的保險(xiǎn)公司的費(fèi)用分?jǐn)偣芾矸绞揭呀?jīng)獲得中國(guó)保監(jiān)會(huì)的審批，但是除了業(yè)務(wù)部門的職責(zé)界定以及分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)不一樣外，其余的內(nèi)容大多相似或者一樣，很少有保險(xiǎn)公司可以創(chuàng)新費(fèi)用分?jǐn)偣芾砟Ｊ剑@在一定程度上也阻礙了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的提升以及公司的快速健康發(fā)展。

目前保險(xiǎn)公司的費(fèi)用分?jǐn)偣芾砟Ｊ讲粔蚓?xì)，相關(guān)的數(shù)據(jù)也不夠準(zhǔn)確，無法適應(yīng)日益完善的精細(xì)化管理模式，因而，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的分?jǐn)偰Ｊ狡惹行枰倪M(jìn)，需要注入新的活力和內(nèi)容，推動(dòng)費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ骄?xì)化發(fā)展的速度。

三、促M(fèi)費(fèi)用合理分?jǐn)傔M(jìn)程來更好的推動(dòng)盈利分析模型的構(gòu)建

（一）費(fèi)用分?jǐn)偟奶攸c(diǎn)

有的費(fèi)用可以分?jǐn)偟礁鱾€(gè)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品以及銷售渠道，比如綜合賠款、綜合費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)等等，但是，也有一些費(fèi)用是無法分?jǐn)偟礁鱾€(gè)機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品和銷售渠道的，比如投資收益、匯兌損益、業(yè)務(wù)以及管理費(fèi)用等等。

（二）盡可能的推動(dòng)費(fèi)用分?jǐn)偣芾磙k法的改革

社會(huì)在進(jìn)步，費(fèi)用分?jǐn)偟哪Ｊ揭矐?yīng)不斷得改善和進(jìn)步，這就需要人們仔細(xì)研究《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢返膬?nèi)容，并尋找其中可以進(jìn)一步完善的條例和管理方法。比如：

1、進(jìn)一步提高核算精細(xì)化管理的標(biāo)準(zhǔn)和緯度，比如基金以及機(jī)構(gòu)歸屬等內(nèi)容，提升專屬費(fèi)用的比例，降低共同費(fèi)用的開支。

2、科學(xué)合理細(xì)分各項(xiàng)費(fèi)用，制定合理高效的費(fèi)用分?jǐn)偭鞒毯颓‘?dāng)?shù)馁M(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)。比如將原先有些繁瑣的人力成本、設(shè)施折舊以及其他費(fèi)用等三類費(fèi)用改為固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，每一類費(fèi)用再根據(jù)自身包含方面的特點(diǎn)進(jìn)行細(xì)化。

3、明確市場(chǎng)的重要性，依據(jù)市場(chǎng)來更好的區(qū)分險(xiǎn)種類型以及銷售渠道、客戶群體等等，優(yōu)化險(xiǎn)種的組合，增加分機(jī)構(gòu)數(shù)量以及分渠道的費(fèi)用分?jǐn)傂实鹊取?/p>

4、把作業(yè)成本法融入到費(fèi)用分?jǐn)偰Ｊ街校侠須w納各類費(fèi)用的開支，并以此作為部門職能調(diào)整的重要依據(jù)和內(nèi)容，促使分?jǐn)偨Y(jié)果的科學(xué)化和準(zhǔn)確化。

總結(jié)：綜上所述可以看出市場(chǎng)細(xì)分對(duì)提升保險(xiǎn)公司管理水平和增加盈利的重要作用，與此同時(shí)，市場(chǎng)細(xì)分可以推動(dòng)盈利模式的創(chuàng)新，推動(dòng)完善費(fèi)用合理分?jǐn)偟倪M(jìn)程。只有明確費(fèi)用分?jǐn)傇谪?cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司管理過程中的重要性，才能創(chuàng)新費(fèi)用分?jǐn)偡绞剑档烷_支，增加盈利，推動(dòng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的良性快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

2.盈利分析盈利分析是管理會(huì)計(jì)的一個(gè)重要分支,它使得公司管理人員能夠?qū)Ω鞣N不同的細(xì)分市場(chǎng)的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估。細(xì)分市場(chǎng)既可以是對(duì)產(chǎn)品、客戶、分銷渠道等特性進(jìn)行單個(gè)的劃分,也可以是對(duì)其任意組合進(jìn)行的劃分。一般而言,這種評(píng)估總是基于公司的利潤(rùn)或邊際貢獻(xiàn)進(jìn)行的。盈利分析的最終目的,是給公司的銷售、市場(chǎng)、產(chǎn)品經(jīng)理人員、公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門、計(jì)劃財(cái)務(wù)部門提供足夠的信息,以支持內(nèi)部管理和決策。構(gòu)建多維盈利分析模型,就是要構(gòu)建一種銷售政策(變動(dòng)費(fèi)用)和核保政策(賠付率)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系,并把變動(dòng)費(fèi)用率在系統(tǒng)中跟單核算,改變現(xiàn)在費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行、分解、核算粗放化的問題,建立一整套精細(xì)化管理模式,鎖定保單的標(biāo)準(zhǔn)成本;通過對(duì)市場(chǎng)細(xì)分,研究不同產(chǎn)品(險(xiǎn)種險(xiǎn)類)、客戶、分銷渠道業(yè)務(wù)的成本情況,追求低綜合成本率的業(yè)務(wù),摒棄高綜合成本率的業(yè)務(wù),從而實(shí)現(xiàn)賬面盈利的最大化。多維盈利分析,至少應(yīng)該包括以下幾種維度:(1)時(shí)間;(2)機(jī)構(gòu):公司架構(gòu);(3)產(chǎn)品:險(xiǎn)種險(xiǎn)類;(4)客戶:個(gè)人、機(jī)構(gòu)、團(tuán)體等等;(5)渠道:電銷、網(wǎng)銷、車商/4S、直銷、銀保、重客、(專業(yè)/兼業(yè))、經(jīng)紀(jì)等等業(yè)務(wù)來源;等等。

二、費(fèi)用分?jǐn)倖栴}的提出

構(gòu)建多維盈利分析模型,需要我們將各項(xiàng)成本費(fèi)用科目、指標(biāo)合理的在時(shí)間、機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、客戶、渠道等維度中進(jìn)行科學(xué)合理的歸集和分配,由此引出了費(fèi)用分?jǐn)倖栴}。費(fèi)用分?jǐn)倖栴}起源于交強(qiáng)險(xiǎn)的單獨(dú)核算,為出具交強(qiáng)險(xiǎn)年度報(bào)告,需要將費(fèi)用合理區(qū)分專屬費(fèi)用和共同費(fèi)用并進(jìn)行精確分配和歸屬。2006年8月29日,為了規(guī)范保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)?提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和公司財(cái)務(wù)管理水平,保監(jiān)會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢?對(duì)保險(xiǎn)公司的費(fèi)用分?jǐn)傔M(jìn)行了科學(xué)指導(dǎo)、合理定義。《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢分赋?保險(xiǎn)公司所指的費(fèi)用是指保險(xiǎn)公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出,包括賠款支出、分保賠款支出、各類給付、退保金、準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差、傭金、手續(xù)費(fèi)、分保費(fèi)用支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、提取保險(xiǎn)保障基金等等;費(fèi)用分?jǐn)偟囊饬x,基于產(chǎn)品定價(jià)、成本費(fèi)用控制、分支機(jī)構(gòu)考核和經(jīng)營(yíng)管理的需要,從某種意義上來說,還伴隨著管理方式的改變,比如,各大保險(xiǎn)公司集中管理后出現(xiàn)的運(yùn)營(yíng)中心、后援中心的成本分?jǐn)倖栴}。《分?jǐn)傊敢吠瑫r(shí)指出:本指引是保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)偝绦蚝蜆?biāo)準(zhǔn)的最低要求。保險(xiǎn)公司可以在遵循本指引基本原則的前提下,結(jié)合公司實(shí)際情況開發(fā)更為科學(xué)、準(zhǔn)確、合理的費(fèi)用分?jǐn)偡椒?也可以開發(fā)作業(yè)成本法等更為先進(jìn)的成本核算和管理模式,但要向中國(guó)保監(jiān)會(huì)申請(qǐng)驗(yàn)收合格后方可實(shí)施。目前,各保險(xiǎn)公司向保監(jiān)會(huì)上報(bào)的費(fèi)用分?jǐn)偣芾磙k法,絕大多數(shù)都是嚴(yán)格按照《分?jǐn)傊敢饭芾硪?采用規(guī)范的費(fèi)用分類、分?jǐn)偭鞒毯头謹(jǐn)倶?biāo)準(zhǔn),差別也大多只在于業(yè)務(wù)部門的界定、分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)的調(diào)整,很少有保險(xiǎn)公司在作業(yè)成本法等更為先進(jìn)的管理會(huì)計(jì)管理辦法上有所突破。從目前實(shí)施的情況來看,缺乏分渠道、分機(jī)構(gòu)的費(fèi)用分?jǐn)偭鞒?分險(xiǎn)種、分業(yè)務(wù)類別的成本分?jǐn)偛粔蚓?xì),成本分?jǐn)倲?shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確,不能充分滿足目前精細(xì)化的管理需要,費(fèi)用分?jǐn)偣芾磙k法需要注入新的內(nèi)容,成本費(fèi)用需要進(jìn)行更進(jìn)一步的細(xì)分。

三、架構(gòu)多維盈利分析模型的關(guān)鍵在于對(duì)費(fèi)用進(jìn)行合理分?jǐn)?/p>

1.費(fèi)用分?jǐn)傆^察我們的利潤(rùn)表,已賺保費(fèi)的各個(gè)項(xiàng)目、綜合賠款的各個(gè)項(xiàng)目、綜合費(fèi)用的各個(gè)項(xiàng)目、營(yíng)業(yè)稅金及附加、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、攤回分保費(fèi)用都是可以分到機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、渠道的。無法直接分到機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、渠道的有:(1)投資收益;(2)公允價(jià)值變動(dòng)收益;(3)匯兌損益;(4)其他業(yè)務(wù)收入;(5)業(yè)務(wù)及管理費(fèi);(6)其他業(yè)務(wù)成本;(7)資產(chǎn)減值損失;等等在一般的保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,匯兌損益、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、資產(chǎn)減值損失科目發(fā)生金額較小,對(duì)總體損益影響不大。因此,關(guān)鍵是在對(duì)投資收益、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)進(jìn)行分?jǐn)倳r(shí),根據(jù)作業(yè)流程拓展業(yè)務(wù)部門的范圍,增加分渠道、分機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟牧鞒?調(diào)整分?jǐn)偟臉?biāo)準(zhǔn)、因子,以更準(zhǔn)確的體現(xiàn)分?jǐn)偟慕Y(jié)果,滿足分機(jī)構(gòu)、分渠道、分險(xiǎn)種、分業(yè)務(wù)類別的精細(xì)化管理需要,為更好的管理決策提供支持。

2.費(fèi)用分析為此,在研究《保險(xiǎn)公司費(fèi)用分?jǐn)傊敢返幕A(chǔ)上,我們提出以下幾條辦法,以期能對(duì)費(fèi)用分?jǐn)偣芾磙k法進(jìn)行改進(jìn):

(1)增加費(fèi)用核算管理的維度,包括險(xiǎn)種險(xiǎn)類險(xiǎn)別、業(yè)務(wù)來源(渠道)、車型、客戶、成本中心、基金中心、收支項(xiàng)目、承諾項(xiàng)目、內(nèi)部訂單號(hào)、機(jī)構(gòu)歸屬、境內(nèi)境外、專屬費(fèi)用標(biāo)識(shí)等核算維度;另外,強(qiáng)化核算精細(xì)化管理要求,通過這些措施,增加專屬費(fèi)用的占比,減少共同費(fèi)用的占比;

(2)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行科學(xué)合理細(xì)分,根據(jù)費(fèi)用屬性合理選擇費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)和分?jǐn)偭鞒獭１热?原來費(fèi)用區(qū)分為三類,人力成本、資產(chǎn)折舊和其他費(fèi)用,現(xiàn)在我們可將費(fèi)用細(xì)分,劃分為固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用,或者管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用,或者固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用和運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。每一項(xiàng)成本費(fèi)用可根據(jù)分類依據(jù)再具體細(xì)分,細(xì)化歸屬后根據(jù)費(fèi)用屬性合理匹配較為合適的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)和分?jǐn)偭鞒?

(3)在原有分險(xiǎn)種、分業(yè)務(wù)類別的分?jǐn)偭鞒袒A(chǔ)上,增加分機(jī)構(gòu)、分渠道的費(fèi)用分?jǐn)偭鞒獭６嗑S盈利分析的要旨,就在于細(xì)分市場(chǎng),細(xì)分市場(chǎng)不僅僅需要分險(xiǎn)種分業(yè)務(wù)類別進(jìn)行區(qū)分,還需要分機(jī)構(gòu)、分渠道、分客戶進(jìn)行區(qū)分,不僅僅是單個(gè)進(jìn)行區(qū)分,也可以是對(duì)其任意組合進(jìn)行的區(qū)分。

篇（4）

（一）保險(xiǎn)公司企業(yè)全面預(yù)算管理的內(nèi)容。所謂全面預(yù)算管理是從企業(yè)的美好愿景以及發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，全面預(yù)測(cè)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)效果的各個(gè)因素而制定的一系列計(jì)劃指標(biāo)，并加以考核與評(píng)價(jià)，在企業(yè)的管理中起著計(jì)劃、協(xié)調(diào)的作用。保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理具體內(nèi)容包括反映保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)預(yù)算、帶有長(zhǎng)期性投資的資本預(yù)算、反映保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)效果以及現(xiàn)金流動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算等。

（二）全面預(yù)算管理在保險(xiǎn)公司的意義。1、高效的利用公司資源。預(yù)算對(duì)于公司的管理是非常重要的，它能夠形象直觀的表現(xiàn)出資源的需求以及對(duì)需求的利用情況。通過全面的預(yù)算管理，達(dá)到各部門之間的平衡，以致企業(yè)可以對(duì)有限的資源，實(shí)現(xiàn)更好的安排，避免資源不必要的浪費(fèi)和運(yùn)用的低效率，減少成本輸出，增加效益。2、管理方式的精細(xì)化。我國(guó)對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的門檻設(shè)置相對(duì)較高，使得一般的保險(xiǎn)企業(yè)組織體系十分復(fù)雜，總公司對(duì)于子公司及其附屬部門的精細(xì)化管理難度很大，有時(shí)更會(huì)出現(xiàn)管理脫節(jié)的現(xiàn)象。所以，在公司內(nèi)采用全面預(yù)算管理的管理方式，實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)方面的工作狀況進(jìn)行有效的管理，使管理過程得到優(yōu)化，進(jìn)而增加收益，在促進(jìn)企業(yè)精細(xì)化管理上起到?jīng)Q定性的作用。

二、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理存在的問題

（一）全面頂算管理與保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略脫節(jié)。全面預(yù)算管理從規(guī)劃角度而言，它更是一個(gè)戰(zhàn)略決策的過程。而實(shí)際上，現(xiàn)在很多公司在運(yùn)用全面預(yù)算管理的時(shí)候只是在預(yù)算期結(jié)束時(shí)作為考核實(shí)績(jī)的依據(jù)，沒有充分發(fā)揮預(yù)算在事前規(guī)劃、事中控制、事后分析過程中的動(dòng)態(tài)管理作用。為預(yù)算而預(yù)算的現(xiàn)象普遍存在，僅僅把它當(dāng)作事后監(jiān)督、考評(píng)的工具，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核流于形式，這也就給全面預(yù)算管理作用的發(fā)揮帶來了很大局限性。雖然全面預(yù)算管理制度作為一種先進(jìn)、有效的公司管理手段已經(jīng)為業(yè)界廣泛了解，但是真正從公司發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，在快速多變的市場(chǎng)環(huán)境下引入和建立起適合本公司的全面預(yù)算管理制度并未得到高度重視。目前公司的戰(zhàn)略規(guī)則和業(yè)務(wù)計(jì)劃不具體、不明確，目標(biāo)設(shè)定缺乏科學(xué)依據(jù)，由此編制的預(yù)算缺乏權(quán)威性，無法實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的效力。

（二）組織保障機(jī)構(gòu)缺失。為了保證全面預(yù)算管理工作的有效落實(shí)，必須建立有效的保障機(jī)制，成立組織機(jī)構(gòu)等，為預(yù)算管理工作奠定基礎(chǔ)。然而，現(xiàn)階段我國(guó)大多數(shù)保險(xiǎn)公司都沒有成立全面預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，這些工作往往就落在財(cái)務(wù)部門身上，這樣不僅造成了預(yù)算管理工作的權(quán)威性下降，給預(yù)算執(zhí)行工作增加了難度，同時(shí)也降低了其獨(dú)立性，給各項(xiàng)全面預(yù)算工作的開展造成制約，影響預(yù)算管理工作的質(zhì)量與效率。

（三）全面預(yù)算的考核機(jī)制與評(píng)價(jià)機(jī)制不完善。預(yù)算要根據(jù)各個(gè)部門各個(gè)崗位設(shè)立不同的考核標(biāo)準(zhǔn)，來完成對(duì)每個(gè)部門及每個(gè)人的客觀考核，避免吃大鍋飯現(xiàn)象。但是許多保險(xiǎn)公司考核體系設(shè)立在總公司與分公司之間，分公司對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核是走馬觀花的形式主義考核方式，對(duì)非業(yè)務(wù)部門一般不進(jìn)行考核。所以導(dǎo)致非業(yè)務(wù)部門隨意浪費(fèi)、隨意操作現(xiàn)象十分嚴(yán)重，使整體考核體系出現(xiàn)不和諧現(xiàn)象。而且，目前保險(xiǎn)公司預(yù)算考評(píng)機(jī)制由總公司出臺(tái)，按“責(zé)權(quán)利”相統(tǒng)一原則將指標(biāo)逐步分解到分公司，分公司再分解到基層公司，這樣逐步分解后執(zhí)行的結(jié)果與計(jì)劃進(jìn)行比較，其差異作為激勵(lì)的考核依據(jù)，但是由于激勵(lì)的程度與比例過小，差異明顯不大，激勵(lì)作用沒有得到很好的發(fā)揮，因此員工的積極性不高。

三、保險(xiǎn)公司全面預(yù)算管理改進(jìn)措施

篇（5）

與一般從事有形商品生產(chǎn)與流通的產(chǎn)業(yè)不同，保險(xiǎn)公司是一個(gè)特殊管制的行業(yè)。按照經(jīng)營(yíng)范圍歸類為財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司與壽險(xiǎn)保險(xiǎn)公司兩大類別。保險(xiǎn)公司的特點(diǎn)是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，通俗地講，就是現(xiàn)在銷售一款保險(xiǎn)產(chǎn)品，收取少量保費(fèi)，承諾未來隨著不確定事件的發(fā)生而支付高額的給付或賠款，顯然，這是一種典型的或有事件。因此，保險(xiǎn)公司與一般生產(chǎn)性企業(yè)有明顯區(qū)別，并不是先發(fā)生成本、費(fèi)用并形成商品，然后銷售形成收入，獲得補(bǔ)償與盈利，而必定是先銷售保單形成收入，然后才會(huì)陸續(xù)發(fā)生相應(yīng)的匹配成本，而且這種成本具有明顯的不確定性。為了應(yīng)付這種不確定性成本，保險(xiǎn)公司尤其是壽險(xiǎn)公司所收取的保費(fèi)資金必須計(jì)提相應(yīng)的準(zhǔn)備金，以備未來支付的需要。總之，以壽險(xiǎn)公司為例，必定需要長(zhǎng)期“精耕細(xì)作”，具體分析如下：

1.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)具有長(zhǎng)期性

人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要產(chǎn)品的保險(xiǎn)責(zé)任一般都在1年以上，多數(shù)保單是10—20年，甚至有保終身的。這就要求壽險(xiǎn)公司必須要有長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的意識(shí)和經(jīng)營(yíng)能力。

2.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要精耕細(xì)作

壽險(xiǎn)公司的產(chǎn)品是保單契約，是一種無形產(chǎn)品，經(jīng)營(yíng)的是與人身相關(guān)的壽險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)和人身損失風(fēng)險(xiǎn)。因此，這種產(chǎn)品的定價(jià)、成本計(jì)量需要在不確定條件下進(jìn)行精細(xì)化準(zhǔn)確評(píng)估；壽險(xiǎn)公司負(fù)債經(jīng)營(yíng)，其保險(xiǎn)產(chǎn)品是以信用為基礎(chǔ)、以法律為保障的承諾，客觀上要求經(jīng)營(yíng)者必須長(zhǎng)期信守承諾，誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，提供滿意的客戶服務(wù)，樹立自身良好的保險(xiǎn)品牌。

3.公司盈利需要長(zhǎng)期精耕細(xì)作

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，任何一個(gè)公司，其經(jīng)營(yíng)的最終目的都是為了獲取利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)公司利潤(rùn)及價(jià)值的最大化。對(duì)于壽險(xiǎn)公司來說同樣如此，但壽險(xiǎn)公司的盈利需要比其他行業(yè)更多一些的耐心和投入。在當(dāng)前國(guó)內(nèi)的行業(yè)市場(chǎng)條件下，通過公司的長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)，精心打造銷售隊(duì)伍，提升公司經(jīng)營(yíng)管理能力，提升公司資金運(yùn)用能力，通過6—8年的沉淀和積累，完全可以實(shí)現(xiàn)盈利。根據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年國(guó)內(nèi)成立的13家壽險(xiǎn)公司中，已有4家在不到5年的時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)了盈利。而且，壽險(xiǎn)公司一旦進(jìn)入盈利期，由于其較低的融資成本（保單的預(yù)定利率低為2.5%），專業(yè)的資產(chǎn)管理運(yùn)作，以及壽險(xiǎn)的規(guī)模效應(yīng)，為股東帶來持續(xù)穩(wěn)定的投資回報(bào)是大概率事件。

二、壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用的特殊性

壽險(xiǎn)公司在產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域的特殊性，除了天然地要求務(wù)必通過更加嚴(yán)格、更加專業(yè)的精算來提取未來不確定條件下的備付準(zhǔn)備金、天然地要求務(wù)必通過更加明細(xì)、更加科學(xué)的償付能力充足率指標(biāo)來確保公司正常應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)事件與風(fēng)險(xiǎn)損失之外，還必須從行業(yè)內(nèi)在機(jī)理決定的投入產(chǎn)出、現(xiàn)金流量等視野來全面剖析其成本上升費(fèi)用的特殊性。

1.新設(shè)公司前期投入大、產(chǎn)出滯后

新設(shè)壽險(xiǎn)公司開業(yè)初期的重要任務(wù)是開設(shè)分支機(jī)構(gòu)、招聘管理人員、組建銷售隊(duì)伍、開拓銷售渠道，從而導(dǎo)致前期的開辦費(fèi)、信息系統(tǒng)建設(shè)費(fèi)、人力費(fèi)用、職場(chǎng)租賃費(fèi)用等固定成本投入較大。而對(duì)應(yīng)的保費(fèi)產(chǎn)出，由于存在保險(xiǎn)產(chǎn)品分期繳費(fèi)的因素、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的因素、銷售隊(duì)伍需要培育的因素，等等，產(chǎn)出會(huì)有一個(gè)明顯的滯后期。根據(jù)行業(yè)規(guī)律，新設(shè)壽險(xiǎn)公司會(huì)存在6—8年的正常性經(jīng)營(yíng)虧損期。

2.成本費(fèi)用與分支機(jī)構(gòu)鋪設(shè)的相關(guān)性分析

一般而言，壽險(xiǎn)公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用增速慢于保費(fèi)增速，并呈現(xiàn)出前高后低的特點(diǎn)；此外，隨著保費(fèi)規(guī)模的增長(zhǎng)，規(guī)模效應(yīng)逐漸顯現(xiàn)，費(fèi)用率也呈逐年下降趨勢(shì)。壽險(xiǎn)公司的費(fèi)用增長(zhǎng)主要和新機(jī)構(gòu)增設(shè)及業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)有關(guān)。費(fèi)用增長(zhǎng)率和機(jī)構(gòu)鋪設(shè)速度呈明顯的正相關(guān)關(guān)系。因此，機(jī)構(gòu)鋪設(shè)較快的公司在開業(yè)前期，綜合費(fèi)用增長(zhǎng)率都遠(yuǎn)高于機(jī)構(gòu)鋪設(shè)較慢的公司，但后期費(fèi)用增幅下降較快；機(jī)構(gòu)鋪設(shè)較慢的公司前期費(fèi)用水平會(huì)低于機(jī)構(gòu)鋪設(shè)較快的公司，但后期增幅相對(duì)較高。但是，由于規(guī)模效應(yīng)，機(jī)構(gòu)鋪設(shè)速度較快的公司的綜合費(fèi)用率反而會(huì)低于機(jī)構(gòu)鋪設(shè)較慢的公司。

3.成本費(fèi)用與產(chǎn)品銷售渠道的相關(guān)性分析

通過營(yíng)銷員直接銷售、通過銀行柜面銷售、面向團(tuán)體直接銷售這三種銷售渠道，各有優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)，對(duì)壽險(xiǎn)公司的保費(fèi)規(guī)模與內(nèi)在價(jià)值的影響力互不相同。而且，不同的銷售渠道在費(fèi)用水平方面存在較大的差異，其中，個(gè)人營(yíng)銷渠道費(fèi)用率水平最高，開業(yè)前兩年，費(fèi)用率甚至?xí)^100%；銀保渠道和團(tuán)險(xiǎn)渠道的費(fèi)用率水平相對(duì)較低。個(gè)人營(yíng)銷渠道費(fèi)用率水平較高的原因主要有兩個(gè)方面：一是與產(chǎn)品本身有關(guān)，個(gè)人營(yíng)銷渠道產(chǎn)品定價(jià)的費(fèi)用率水平高于其他兩個(gè)渠道；二是與個(gè)險(xiǎn)的期繳方式有關(guān)，期繳業(yè)務(wù)在繳費(fèi)前期的費(fèi)用水平會(huì)高于后期。

4.保費(fèi)規(guī)模對(duì)固定成本的分?jǐn)傂?yīng)

新設(shè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)初期的固定成本投入較大，而在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，壽險(xiǎn)公司保費(fèi)產(chǎn)出的毛利率較低，這就要求公司必須通過未來保費(fèi)的積累形成一定的規(guī)模效應(yīng)來攤薄固定成本。并通過規(guī)模的積累來提升自身的銷售經(jīng)營(yíng)能力、資金運(yùn)用能力，進(jìn)而提升保險(xiǎn)產(chǎn)品的毛利率，形成規(guī)模與效益的良性互動(dòng)，最終實(shí)現(xiàn)公司盈利。而發(fā)揮保費(fèi)規(guī)模效應(yīng)這樣一個(gè)過程是循序漸進(jìn)的，需要一定的時(shí)間積累，最終由量變形成質(zhì)變。

三、壽險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管控的探析

壽險(xiǎn)公司通常都會(huì)在全國(guó)范圍內(nèi)拓展業(yè)務(wù)。服務(wù)和支持這樣的發(fā)展戰(zhàn)略，導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)管理也有其自身的特點(diǎn)。

1.“大集中”的財(cái)務(wù)管控模式

考慮到公司未來的分支機(jī)構(gòu)眾多，為有效控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并降低成本，公司財(cái)務(wù)管理將實(shí)行“

2.“分層次”的預(yù)算管理模式

為了服務(wù)于公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃，公司經(jīng)營(yíng)初期即推行“分條線+全渠道”的全面預(yù)算管理模式，具體包括：縱橫一體化的預(yù)算、預(yù)算收支兩條線、分險(xiǎn)種與渠道實(shí)施預(yù)算。

3.“集成化”的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)

篇（6）

作為商業(yè)保險(xiǎn)公司,要不斷增強(qiáng)盈利能力,注重通過優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高發(fā)展質(zhì)量,切實(shí)提高承保業(yè)務(wù)的盈利水平,要向科學(xué)管理和規(guī)范經(jīng)營(yíng)要效益,通過精細(xì)化的經(jīng)營(yíng)管理降低費(fèi)用和成本。努力避免因效益不好造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而影響市場(chǎng)穩(wěn)定運(yùn)行,損害被保險(xiǎn)人利益。要重視償付能力管理,建立健全資本管理和約束機(jī)制,在制定發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)規(guī)劃以及計(jì)劃產(chǎn)品、資金運(yùn)用時(shí),充分考慮對(duì)償付能力的影響,根據(jù)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的發(fā)展變化,深入分析可能對(duì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)狀況,以及資產(chǎn)負(fù)債情況帶來的影響,高度關(guān)注公司償付能力可能出現(xiàn)的變動(dòng),確保公司具備足夠的償付能力。

二、不斷加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)方式的轉(zhuǎn)變

目前,中國(guó)保險(xiǎn)公司的主要利潤(rùn)來源仍是依靠高投保、人為地限制賠付率來保證的,在利用所獲取的保費(fèi)進(jìn)行有效的資本運(yùn)作產(chǎn)生公司利潤(rùn)方面,與國(guó)際保險(xiǎn)企業(yè)仍有較大差距。這樣必然導(dǎo)致國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司以價(jià)格戰(zhàn)獲取市場(chǎng)份額,以各種各樣的免責(zé)條款來降低賠付率。價(jià)格戰(zhàn)最終將導(dǎo)致保險(xiǎn)公司利潤(rùn)減少,同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)加大,其累積效應(yīng)將會(huì)導(dǎo)致公司倒閉。人為地制造較低的賠付率,將逐漸弱化保險(xiǎn)化解風(fēng)險(xiǎn)的保障功能,使得社會(huì)各生產(chǎn)部門,特別是個(gè)人遠(yuǎn)離保險(xiǎn)市場(chǎng)。如此,保險(xiǎn)行業(yè)陷入困境就不難理解了。

保險(xiǎn)作業(yè)一種金融產(chǎn)品,其最基本的功能是化解不測(cè)災(zāi)害對(duì)社會(huì)各個(gè)層面的侵蝕風(fēng)險(xiǎn),利用金融技術(shù),使不測(cè)災(zāi)害給社會(huì)各個(gè)元素帶來的損失降到最低。保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)來自于服務(wù)傭金、資金運(yùn)用的利潤(rùn)、產(chǎn)品設(shè)計(jì)所可能產(chǎn)生的低賠付利潤(rùn)。保險(xiǎn)公司是金融服務(wù)行業(yè),因此其利潤(rùn)必須是在完成服務(wù)以后的結(jié)余,而不是通過弱化或免除服務(wù)責(zé)任人為設(shè)定公司利潤(rùn)范圍。在以往中國(guó)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)方式下,其利潤(rùn)來源主要依靠產(chǎn)品設(shè)計(jì)所可能產(chǎn)生的低賠付利潤(rùn),而由于這種利潤(rùn)是不確定的,因此只有人為地設(shè)置免除責(zé)任,才能保證利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。其結(jié)果必然是保險(xiǎn)公司的公信力下降,最終導(dǎo)致社會(huì)成員使用個(gè)人金融否決權(quán)退出市場(chǎng)。保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)形象應(yīng)該是依靠“擅賠”建立起來的,只有這樣才能體現(xiàn)其為民保險(xiǎn)的基本功能。保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)必須主要來自于服務(wù)傭金、資本運(yùn)作的利潤(rùn)。所以,保險(xiǎn)業(yè)必須轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)方式,依靠高水平的資本運(yùn)作和優(yōu)質(zhì)服務(wù),為全社會(huì)提供風(fēng)險(xiǎn)化解的技術(shù)保障。

篇（7）

預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，其經(jīng)過有序組合構(gòu)成公司的全面預(yù)算。預(yù)算管理可提高公司管理精細(xì)化水平，優(yōu)化資源配置，推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，全方位地調(diào)動(dòng)各個(gè)層面員工的積極性，保證公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

一、保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施預(yù)算的必要性及重要意義

(一)實(shí)施預(yù)算管理的必要性

對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，由于其經(jīng)營(yíng)商品——風(fēng)險(xiǎn)的特殊性，使實(shí)施全面預(yù)算顯得尤為重要。保險(xiǎn)事故的隨機(jī)性、損失程度的不可知性、理賠的差異性使得保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)本身存在著極大的不確定性。因此，實(shí)施全面預(yù)算管理是當(dāng)前保險(xiǎn)公司進(jìn)行內(nèi)部管理的有效方法。預(yù)算管理是以財(cái)務(wù)管理為主線、為核心進(jìn)行的綜合管理，它的本質(zhì)內(nèi)容是管理方法、管理手段，而不是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)預(yù)算。它以事前的全面規(guī)劃為主，貫穿預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算過程監(jiān)控，預(yù)算分析以及考核評(píng)價(jià)的全過程，可使公司的各級(jí)分公司、部門對(duì)公司的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)進(jìn)行全過程的系統(tǒng)管理。

(二)實(shí)施預(yù)算管理的意義

1、提高工作效率和效益

公司實(shí)施預(yù)算管理，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部責(zé)權(quán)利的統(tǒng)一，公司管理精細(xì)化水平得到提升，資源可優(yōu)化配置，提高了工作效率和經(jīng)濟(jì)效益。保險(xiǎn)公司除具有一般公司經(jīng)營(yíng)中的共性問題外，還有著鮮明的自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，例如從業(yè)人員流動(dòng)性較強(qiáng)，銷售產(chǎn)品為合約的形式等。隨著近幾年保險(xiǎn)主體的急劇增加，為爭(zhēng)奪市場(chǎng)，擴(kuò)大規(guī)模，各公司陷入惡性競(jìng)爭(zhēng)的怪圈，而外部監(jiān)管不利等加劇了保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的不穩(wěn)定性。全面預(yù)算管理可將公司的經(jīng)營(yíng)過程分解到各個(gè)部門、各個(gè)崗位，建立360考核體系，明確各責(zé)任崗位的KPI指標(biāo)，從而達(dá)到有效配置資源，合理分配工作，顯著提高工作效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化的目的。

2、加強(qiáng)管控，強(qiáng)化考核

通過實(shí)施預(yù)算管理，可使各個(gè)部門按照預(yù)算內(nèi)容安排支出，切實(shí)配合公司發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)籌配置財(cái)務(wù)資源，壓縮不必要的費(fèi)用開支，確保資源的使用效率。并可逐步建立健全預(yù)算監(jiān)督、考評(píng)和考核機(jī)制，指引各分支機(jī)構(gòu)各個(gè)部門做好經(jīng)營(yíng)管理工作，完成預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

3、有效防范風(fēng)險(xiǎn)，確保公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)多，經(jīng)營(yíng)管理模式容易固化，普遍存在著執(zhí)行力層層遞減的問題。預(yù)算管理的過程是一個(gè)明確任務(wù)、發(fā)現(xiàn)問題、協(xié)調(diào)努力、不斷完善的過程。實(shí)施預(yù)算管理，可使管理工作規(guī)范化、程序化、有章可循，有據(jù)可依，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)施預(yù)算管理能推動(dòng)業(yè)務(wù)發(fā)展，保證公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。通過科學(xué)、全面的預(yù)算管理，保險(xiǎn)公司可以把當(dāng)期發(fā)展目標(biāo)與愿景規(guī)劃緊密的結(jié)合起來，有效完成階段性目標(biāo)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃。

4、增強(qiáng)公司的綜合競(jìng)爭(zhēng)力

公司通過實(shí)施預(yù)算管理，提高了公司經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)了公司核心競(jìng)爭(zhēng)力，使公司的經(jīng)營(yíng)更加有效。預(yù)算管理對(duì)公司的保費(fèi)、賠付成本、費(fèi)用、利潤(rùn)、服務(wù)質(zhì)量等諸多指標(biāo)都進(jìn)行了細(xì)化量化考核，與個(gè)人薪酬直接掛鉤，能夠營(yíng)照積極向上的工作氛圍，增強(qiáng)了公司的凝聚力與向心力。

二、保險(xiǎn)業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀

全面預(yù)算管理出現(xiàn)并發(fā)展之后，部分保險(xiǎn)公司率先將這一先進(jìn)的思想溶入到日常管理工作中，并取得了較好的效果：

(1)預(yù)算管理的基本框架構(gòu)建完成。在近幾年，很多保險(xiǎn)公司將預(yù)算管理理論應(yīng)用于公司的日常管理中，基本形成了經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本支出預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大模塊。其中經(jīng)營(yíng)預(yù)算是對(duì)各項(xiàng)收入和成本進(jìn)行預(yù)算，包括環(huán)境預(yù)測(cè)、保費(fèi)收入預(yù)算、再保預(yù)算、賠付成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。資本支出預(yù)算是反映公司資本性支出及其實(shí)施效果的預(yù)算，一般包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算是為規(guī)劃資金的籌集、運(yùn)用、回收、分配而編制的反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，主要包括利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算等。

(2)能選用合適的預(yù)算編制方法。隨著預(yù)算管理的深入，原先單一的預(yù)算模式已不再適應(yīng)公司預(yù)算管理要求，在實(shí)踐中，大部分保險(xiǎn)企業(yè)已能根據(jù)各自的實(shí)際情況，按照不同的預(yù)算項(xiàng)目適當(dāng)選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法。

(3)配套的預(yù)算管理制度初步建立。企業(yè)已建立包括預(yù)算管理辦法、年度預(yù)算編制指引和預(yù)算考核辦法等制度。通過制度可將預(yù)算評(píng)價(jià)分期、分層進(jìn)行，在不同的時(shí)段內(nèi)運(yùn)用不同的評(píng)價(jià)機(jī)制，從而達(dá)到對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、費(fèi)用使用情況進(jìn)行全面了解的目的。并可將預(yù)算責(zé)任與各分支機(jī)構(gòu)、各個(gè)部門的責(zé)任人直接掛鉤，通過建立科學(xué)的考核體系強(qiáng)化預(yù)算管理考核。

篇（8）

筆者認(rèn)為，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理具有重大的意義：

第

一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理往往是事后的、靜態(tài)的，網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理突破了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的速度和動(dòng)態(tài)核算問題，使財(cái)務(wù)管理變得即時(shí)和迅速，消除了財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)作上的時(shí)間差，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同化，使得財(cái)務(wù)資源和業(yè)務(wù)直接掛鉤，能最大程度的節(jié)約資源，提高資源利用效率，有利于實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化。

第

二、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使管理者能基于動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)信息對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行方便、快捷、準(zhǔn)確的在線管理和遠(yuǎn)程管理，強(qiáng)化主管單位對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)控。

第

三、實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理使會(huì)計(jì)信息的利用從核算型向管理型轉(zhuǎn)變，保證財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，實(shí)現(xiàn)信息共享，為高層決策、中層控制、基層運(yùn)作提供全面、及時(shí)、完整、個(gè)性化的財(cái)務(wù)信息。

第

四、全面促進(jìn)電子商務(wù)進(jìn)程，豐富和發(fā)展了數(shù)字化管理思想，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)數(shù)字化管理奠定基礎(chǔ)。

橫觀國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司組織機(jī)構(gòu)形式和職能，多數(shù)是實(shí)行總、分、支公司管理模式。保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)作為最基層經(jīng)營(yíng)單位，其主要職能是銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品、提供保險(xiǎn)服務(wù)，保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)是保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)的終端和服務(wù)窗口。是保險(xiǎn)公司微觀經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的重要組成部分，是保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)的直接來源，其經(jīng)營(yíng)管理水平的高低在一定程度上決定保險(xiǎn)公司的整體經(jīng)營(yíng)狀況，直接反映保險(xiǎn)公司的社會(huì)形象和發(fā)展水平。然而，當(dāng)今保險(xiǎn)業(yè)在管理制度和模式上，有很多不盡人意的地方。

首先，基層公司內(nèi)控制度不健全，統(tǒng)一法人制度執(zhí)行不力，貫徹落實(shí)上級(jí)公司要求不到位；

其次，部分基層公司對(duì)管理工作重視不夠，沒有根據(jù)形勢(shì)的變化健全和完善內(nèi)控管理制度，部分制度缺乏現(xiàn)實(shí)操作性，形同虛設(shè)，使管理工作無章可循而出現(xiàn)混亂的局面；

再者，部分基層公司統(tǒng)一法人意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)上級(jí)公司制定的承保理賠、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理等方面的制度和要求，越權(quán)行為和違規(guī)行為時(shí)有發(fā)生；這些不合理的因素，會(huì)導(dǎo)致管理技術(shù)落后，部分基層公司電子化水平較低，運(yùn)用電子化管理的認(rèn)識(shí)和措施也有差距，給管理工作的精細(xì)化造成障礙。

綜上所述，在新的形勢(shì)下，加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的層層管理，特別是財(cái)務(wù)管理，提高基層公司業(yè)務(wù)能力，顯得尤為重要。同時(shí)，根據(jù)保險(xiǎn)行業(yè)特殊性，也要求對(duì)保險(xiǎn)公司的管理實(shí)現(xiàn)精細(xì)化，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理

實(shí)施網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，會(huì)計(jì)核算工作從效率到質(zhì)量會(huì)有本質(zhì)提升。會(huì)計(jì)核算的時(shí)間將大大縮短，會(huì)計(jì)核算的差錯(cuò)率明顯降低。會(huì)計(jì)核算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性會(huì)大幅提高，有助于保險(xiǎn)公司及時(shí)做出相應(yīng)的管理決策。由于會(huì)計(jì)核算效率和效果的提高和改善，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供的管理決策信息范圍也大大擴(kuò)展。

使用網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理后，保險(xiǎn)公司執(zhí)行的各項(xiàng)財(cái)務(wù)法律、法規(guī)、規(guī)章制度得到固化，有效地規(guī)范了保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)的組織行為和管理者的操作準(zhǔn)則，使科學(xué)管理落到實(shí)處，大大提高整個(gè)保險(xiǎn)公司的理財(cái)水平和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力。

篇（9）

自2011年以來，新車銷量增幅逐漸趨緩;車險(xiǎn)市場(chǎng)亦日趨成熟，車險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展已由爆發(fā)式的增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向穩(wěn)定的增長(zhǎng)。粗放式的車險(xiǎn)承保管理模式已不能滿足保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展要求，想要在車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)上取得持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，推進(jìn)車險(xiǎn)承保管理精細(xì)化勢(shì)在必行。

一、車險(xiǎn)承保管理的需求與現(xiàn)狀

（一）車險(xiǎn)承保管理需求

結(jié)合各保險(xiǎn)公司實(shí)際情況，在車險(xiǎn)承保管理上的需求大致可分為以下幾方面：

1.客戶管理需求

車險(xiǎn)業(yè)務(wù)由眾多車險(xiǎn)客戶積聚構(gòu)成，客戶是服務(wù)的對(duì)象同時(shí)也是保險(xiǎn)公司的巨大資源和支撐。怎樣有效地管理好已有客戶資源，如何持續(xù)地拓展新客戶已經(jīng)成為重要任務(wù)之一。

a）客戶信息收集。b）客戶關(guān)系整合。c）客戶分類管理：客戶自身屬性不同，對(duì)保險(xiǎn)的需求也不同，保險(xiǎn)公司需要根據(jù)客戶屬性將客戶進(jìn)行分類，并根據(jù)客戶需求的不同提供差異化的服務(wù)，才能真正滿足客戶保險(xiǎn)需要，抓住客戶。

2.業(yè)務(wù)選擇需求

在取得車險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)，需要實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量及承保成本的控制。當(dāng)保險(xiǎn)公司通過信息收集找到了目標(biāo)客戶，怎樣篩選客戶、怎樣選擇業(yè)務(wù)，才能保證車險(xiǎn)業(yè)務(wù)品質(zhì)，這就是業(yè)務(wù)選擇的需求。

3.趨勢(shì)預(yù)測(cè)需求

主要指對(duì)保費(fèi)規(guī)模的預(yù)測(cè)、整體經(jīng)營(yíng)效益的預(yù)測(cè)及具體業(yè)務(wù)的預(yù)判，提高車險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃性和對(duì)車險(xiǎn)業(yè)務(wù)整體走勢(shì)的掌控力度。保險(xiǎn)公司已承保業(yè)務(wù)或者即將承保的業(yè)務(wù)的保費(fèi)規(guī)模、賠付狀況、盈利水平可能會(huì)直接影響到整體車險(xiǎn)的規(guī)模與盈利。例如一筆500萬車險(xiǎn)業(yè)務(wù)簽入，會(huì)使保險(xiǎn)公司規(guī)模上得到增長(zhǎng);同時(shí)需預(yù)測(cè)這500萬車險(xiǎn)業(yè)務(wù)會(huì)給整體車險(xiǎn)業(yè)務(wù)質(zhì)量帶來的影響。

4.其他需求

如何激勵(lì)部門員工，讓員工以最大的熱情全力投入工作;如何有效的制定政策，例如業(yè)務(wù)政策、競(jìng)賽方案、廣告營(yíng)銷等推動(dòng)業(yè)務(wù)又快又好的發(fā)展;如何實(shí)施過程監(jiān)控？如何評(píng)估工作時(shí)效？如何實(shí)現(xiàn)綜合考評(píng)等需求。

但是，目前車險(xiǎn)承保管理現(xiàn)狀與以上管理需求差距較大，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（二）車險(xiǎn)承保管理現(xiàn)狀

1.缺乏客戶信息資源

保險(xiǎn)公司各分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)拓展范圍大多為自己的人脈關(guān)系范圍內(nèi)或經(jīng)現(xiàn)有客戶介紹的新客戶，但這種人脈關(guān)系的范圍是有限度的。當(dāng)車險(xiǎn)保費(fèi)規(guī)模上到一個(gè)臺(tái)階時(shí)，每年規(guī)模擴(kuò)展的需求與日益狹小的人脈關(guān)系空間之間的矛盾逐漸顯現(xiàn)。因此大多保險(xiǎn)公司缺乏的是機(jī)構(gòu)對(duì)下屬支公司、下屬支公司對(duì)業(yè)務(wù)人員的車險(xiǎn)客戶信息的指導(dǎo)。

2.客戶關(guān)系管理無序

雖然一些重大項(xiàng)目攻關(guān)采取分支機(jī)構(gòu)合作模式進(jìn)行，但是目前車險(xiǎn)業(yè)務(wù)拓展大多是業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)各自為陣分散進(jìn)行。矛盾主要表現(xiàn)為：業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)間的車險(xiǎn)業(yè)務(wù)交叉越來越多;對(duì)于重大客戶的拓展“散兵作戰(zhàn)”，拓展效率較低;某些大型保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)分別與團(tuán)體客戶接觸，提出不同的承保條件，造成客戶對(duì)保險(xiǎn)公司印象不統(tǒng)一，影響保險(xiǎn)公司整體的品牌形象。

3.業(yè)務(wù)篩選標(biāo)準(zhǔn)不一致

承保、財(cái)務(wù)、理賠各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)篩選標(biāo)準(zhǔn)不一致，指向不統(tǒng)一。如一車險(xiǎn)客戶，承保環(huán)節(jié)核算的滿期賠付率為50%，判定為優(yōu)質(zhì)客戶;但財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)核算的綜合賠付率為120%，賠付較高。這時(shí)保險(xiǎn)公司往往較難判斷該客戶的優(yōu)劣及去留。

4.指標(biāo)預(yù)測(cè)不全面、不系統(tǒng)

目前部分保險(xiǎn)公司的月度及年度保費(fèi)等指標(biāo)的預(yù)測(cè)大多采取人工預(yù)測(cè)，容易受個(gè)人工作經(jīng)驗(yàn)及業(yè)務(wù)熟悉程度左右，影響預(yù)測(cè)的客觀性。預(yù)測(cè)指標(biāo)多為保費(fèi)規(guī)模、增速的單一預(yù)測(cè)，對(duì)于業(yè)務(wù)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)結(jié)果的預(yù)測(cè)未形成系統(tǒng)性的預(yù)測(cè)機(jī)制。

二、加強(qiáng)車險(xiǎn)承保管理的幾點(diǎn)思考

通過以上需求與現(xiàn)狀的分析，我們發(fā)現(xiàn)完善車險(xiǎn)承保管理，至少應(yīng)從以下幾方面著手：

（一）建立客戶信息庫、整合客戶關(guān)系網(wǎng)

隨著信息在車險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮的作用越來越重要，信息的收集、分析、利用、等對(duì)車險(xiǎn)政策的制定和調(diào)整均起到了重要的輔助作用。目前，部分保險(xiǎn)公司已建立了定期的信息收集制度，但是收集周期長(zhǎng)，效率較低，形式較為傳統(tǒng)。保險(xiǎn)公司應(yīng)建立電子的信息分享平臺(tái)，可供司內(nèi)機(jī)構(gòu)時(shí)時(shí)交流信息，提高信息的及時(shí)行。

（二）統(tǒng)一業(yè)務(wù)核算口徑，從承保、財(cái)務(wù)、理賠全面評(píng)估業(yè)務(wù)質(zhì)量

逐步完善基礎(chǔ)分析包括：承保分析、理賠分析、財(cái)務(wù)分析，通過數(shù)據(jù)挖掘，統(tǒng)一業(yè)務(wù)篩選口徑，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)全方位的監(jiān)控和評(píng)價(jià)等。

（三）建立系統(tǒng)化的預(yù)測(cè)及預(yù)警機(jī)制

走勢(shì)預(yù)測(cè)，意在形成涵蓋，月度、年度保費(fèi)預(yù)測(cè)、分支機(jī)構(gòu)整體經(jīng)營(yíng)效益的預(yù)測(cè)、具體客戶盈虧的預(yù)判等預(yù)測(cè)體系，提高保險(xiǎn)公司對(duì)整體車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的掌控度。

走勢(shì)預(yù)測(cè)部分對(duì)保費(fèi)、經(jīng)營(yíng)結(jié)果的預(yù)測(cè)均需要數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)方法的科學(xué)應(yīng)用。如建立預(yù)測(cè)模型，篩選影響預(yù)測(cè)目標(biāo)的相關(guān)因素及其他臨時(shí)性因素。但實(shí)際車險(xiǎn)業(yè)務(wù)影響因素較多，較為分散，無固定規(guī)律，如監(jiān)管當(dāng)局臨時(shí)出臺(tái)政策、保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)度情況調(diào)整承保政策等，均會(huì)對(duì)預(yù)測(cè)目標(biāo)造成影響。如何科學(xué)的選取模型，同時(shí)又合理的考慮其他影響因素的作用，是實(shí)現(xiàn)預(yù)測(cè)功能需要解決的問題。

此外，在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)金融的大趨勢(shì)下，保險(xiǎn)行業(yè)如何應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)為車險(xiǎn)發(fā)展帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，互聯(lián)網(wǎng)金融為車險(xiǎn)承保管理甚至是保險(xiǎn)公司的生存方式提出了未解的難題。

作者簡(jiǎn)介：喻秋平，女，漢族，學(xué)歷：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院在職研究生，單位：中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，研究方向：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)。

篇（10）

產(chǎn)險(xiǎn)公司在戰(zhàn)略上要認(rèn)識(shí)、分析和明確規(guī)模與效益的辯證關(guān)系。快速成長(zhǎng)是許多保險(xiǎn)公司的理想目標(biāo)，但單純強(qiáng)調(diào)規(guī)模，忽視提升公司產(chǎn)品和服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，忽視公司創(chuàng)造利潤(rùn)的本質(zhì)，絕對(duì)是一種舍本逐末的做法。殊不知大未必強(qiáng)，只有把公司做強(qiáng)、做實(shí)、做精，才能把公司做久，才能提升公司的持續(xù)盈利能力。企業(yè)的核心是利潤(rùn)，但通過擴(kuò)展規(guī)模、增設(shè)機(jī)構(gòu)來獲取利潤(rùn)并不是公司發(fā)展的最佳途徑，還應(yīng)從業(yè)務(wù)創(chuàng)新、新渠道開發(fā)等其它更好的途徑去選擇。必須堅(jiān)決避免只要市場(chǎng)份額不顧經(jīng)濟(jì)效益和只要經(jīng)濟(jì)效益忽視市場(chǎng)份額兩個(gè)極端，這是踐行科學(xué)發(fā)展觀的要求，也是產(chǎn)險(xiǎn)公司的現(xiàn)實(shí)選擇。

二、審視自身市場(chǎng)行為，確立和堅(jiān)守有效益的發(fā)展理念，以科學(xué)發(fā)展謀求新思路。

科學(xué)發(fā)展觀是全面、辨證、深刻的思想體系，既是指引工作的世界觀，也是解決問題的方法論。保險(xiǎn)業(yè)要深刻領(lǐng)會(huì)和牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，結(jié)合公司實(shí)際，堅(jiān)持以人為本，堅(jiān)持科學(xué)管理，實(shí)現(xiàn)速度、質(zhì)量、效益和品牌建設(shè)有機(jī)統(tǒng)一。

堅(jiān)持有效益的發(fā)展必須要有良好的心態(tài)和充分的思想準(zhǔn)備。堅(jiān)持有效益的發(fā)展，還必須把內(nèi)涵式的效益增長(zhǎng)作為管理增效的重要方式。產(chǎn)險(xiǎn)公司降低銷售成本和管理成本的空間還很大，整個(gè)行業(yè)要真正按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，同心合力，銳意改革，從而為有效益的發(fā)展留足空間，提供動(dòng)力。

三、做好精細(xì)化管理和算帳經(jīng)營(yíng)，以科學(xué)發(fā)展確立新模式。

（一）做好精細(xì)化管理和算帳經(jīng)營(yíng)的必要性

為什么必須推行精細(xì)化管理和算帳經(jīng)營(yíng)，其根本原因是1、精細(xì)化管理和算帳經(jīng)營(yíng)是支撐公司利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的重要條件，只有實(shí)行精細(xì)化管理和算賬經(jīng)營(yíng)才能最大限度地防止利潤(rùn)的流失。2、做好精細(xì)化管理和算賬經(jīng)營(yíng)是促進(jìn)產(chǎn)險(xiǎn)公司發(fā)展的重要途徑。

（二）精細(xì)化管理和算賬經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問題

1、抓住一個(gè)核心：利潤(rùn)。2、堅(jiān)持兩個(gè)原則：把握市場(chǎng)客觀，立足財(cái)務(wù)報(bào)告。3、關(guān)注三個(gè)重點(diǎn)：執(zhí)行力度、過程控制和人員培訓(xùn)。4、做好四項(xiàng)工作：流程、核算、分析和規(guī)劃。實(shí)施精細(xì)管理和算賬經(jīng)營(yíng)，就是要做好精細(xì)化的流程、精細(xì)化的核算、精細(xì)化的分析和精細(xì)化的規(guī)劃。

四、以人為本，創(chuàng)新發(fā)展，以科學(xué)發(fā)展構(gòu)建新和諧。

科學(xué)發(fā)展觀的基本要義是堅(jiān)持以人為本，全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和人的全面發(fā)展。金融危機(jī)下的產(chǎn)險(xiǎn)公司必須堅(jiān)持以人為本，創(chuàng)新發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)、全面、協(xié)調(diào)發(fā)展。

（一）以人為本，創(chuàng)新發(fā)展的必要性

一方面，傳統(tǒng)的發(fā)展模式不斷擠壓著產(chǎn)險(xiǎn)公司的利潤(rùn)空間和發(fā)展空間。如果還是沿襲傳統(tǒng)的發(fā)展模式，固守傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)思維，結(jié)局也只能是被市場(chǎng)淘汰。因此，打破思維定勢(shì)，鼓勵(lì)員工創(chuàng)新是產(chǎn)險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)，也是必須思考的問題。

另一方面，隨著競(jìng)爭(zhēng)主體的增加，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，競(jìng)爭(zhēng)的著眼點(diǎn)正在由淺層的價(jià)格戰(zhàn)、廣告戰(zhàn)逐步向服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)轉(zhuǎn)變，以人為本，以服務(wù)為中心終將成為產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要元素。因此，探索建立差異化客戶服務(wù)機(jī)制，把客戶滿意度作為衡量和檢驗(yàn)工作的首要標(biāo)準(zhǔn)；努力提升人員專業(yè)技能提高整體素質(zhì)和專業(yè)技能；探索新的服務(wù)機(jī)制，大力創(chuàng)新和實(shí)踐增值服務(wù)新模式，是產(chǎn)險(xiǎn)公司的不二選擇。

（二）以人為本，創(chuàng)新發(fā)展中應(yīng)當(dāng)把握的問題

1、堅(jiān)持一個(gè)原則：思想決定一切，不換思維就換人。創(chuàng)新人才是產(chǎn)險(xiǎn)公司在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)，作為產(chǎn)險(xiǎn)公司要有給勇于創(chuàng)新的人廣闊平臺(tái)的膽識(shí)和眼光。