采購風險防控要點匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇采購風險防控要點范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2招標采購現狀及風險管理主要問題分析

2．1物資招標采購業務流程

公司結合業務實際，對物資采購全流程進行梳理，主要分為四個階段，包括開標前、開標、評標、定標及資料歸檔。其中開標前環節包括任務接收、招標準備、公告、標前澄清、開標準備等工作;開標階段主要完成開標準備、開標以及評標準備等工作;評標環節主要完成評標準備、初評、詳評工作;定標環節主要完成定標、中標通知以及歸檔等工作。

2．2風險管理主要問題分析

公司經過多年的物資集約化管理探索與實踐，形成了比較順暢的招標業務流程和管理標準，顯示了統一和集中規模采購的優勢，但是與國網公司打造“國內領先、國際一流”的物資采購供應鏈管理體系的目標還有差距。采購管理中仍存在部分薄弱環節和問題，需要我們從防范風險和抵御風險的角度認真對待，給予足夠重視。

2．2．1物資采購全流程風險點有待進一步梳理

物資招標采購全流程包括了發標、接標、開標、評標、定標、歸檔等各環節，各環節下又包括多個工作任務，且涉及不同的業務人員、表單、信息系統等。繁雜的業務流程可能滋生各環節潛在的管理、效率等風險，導致物資招標采購管理效率、效益的降低。

2．2．2物資招標采購數據管理水平有待進一步提升

隨著公司信息化管理水平的提升，依托各種信息系統、工具在招標采購實踐中也積累了大量歷史數據，采購數據管理水平的不足不但導致了招投標數據泄露、丟失等信息安全風險，還因大量有價值的信息和數據分散在各系統、各環節中，造成不同系統中的信息不匹配、數據來源混亂等管理風險，統籌管理難度大大提升。

2．2．3供應商培訓力度有待進一步加強

由于供應商的規范化投標、廉潔責任、風險防控等意識普遍不強，且缺乏系統的培訓，部分供應商因重視程度或者理解問題，導致在沒有掌握招標文件細節和要求的前提下按流程投標，結果不能充分響應招標文件，投標書不合要求而造成流標、廢標，降低了物資采購的質量和效率。

3風險防控措施研究

電網采購活動風險防控工作涉及面廣，易發風險部位和主要風險點隨時與外部環境、企業內部管理程度和員工素質等方面的改變而發生變化。文中重點對風險管理中存在主要問題，從強化組織保障，提升技術手段，加強人員培訓三方面提出控制措施建議，進行有效防控。

3．1建立科學合理的采購管理風險組織體系

3．1．1建立采購風險防控組織架構

按照集約化、扁平化、專業化原則，成立層級簡化、鏈條清晰的統一組織架構。建立由公司總經理任組長，分管采購工作副總經理任常務副組長，物資部、項目管理部門等相關部門及監察、法律等部門組成的采購工作委員會;建立由監察、法律部門給予監督和法律保障的招標現場監督組，組織現場所有人員簽訂保密及廉潔自律承諾書;建立由物資部為唯一歸口采購部門，相關部門(或單位)協同配合，內部物資督察員全程參與各環節監督，所有崗位定期輪換或轉崗制度。

3．1．2建立配套的采購風險防控機制

隨著集中采購機制建設不斷深化，集約程度的不斷擴大，物資招標流程也會相應地調整完善相關細節，產生新的風險點，因此，建立配套的風險防控機制，定期辨別、評估、防控業務風險點至關重要。配套的風險防控機制以業務流程為主線，要求業務人員對涵蓋發標、開標、評標、授標、定標、資料歸檔等各環節、全流程的物資招標采購整體業務進行定期梳理，對流程的任務及動作進行分解，明確涉及的工作崗位、工作內容、工作要點、時間節點及涉及表單，尋求、辨識對各環節的新風險點，進行風險分類、評估，并提出針對性的解決措施，規范業務操作程序。

3．2繪制主數據圖譜

通過梳理主數據來源，并利用信息化手段分析數據間的內在聯系，用圖形化方式繪制主數據圖譜，便于直觀分析現有分散存儲數據存在的問題，同時后期新增或改造系統時，直接定位并讀取原始主數據，從而在數據修改、更新與擴充時保證數據的獨立性、可靠性、安全性與完整性，減少了數據冗余，可以大大提高物資招標采購數據的管理效率，有效規避數據與信息安全風險。

3．2．1主數據梳理

基于大數據思想，以提升數據管理效率為目標，業務流程為主線，全過程中涉及的流程、表單、信息系統為對象，梳理包括發標、接標、開標、評標、授標、定標、歸檔等環節的招標采購過程中分散存儲于各系統中相關表單的字段數據，并通過分析每個字段的來源、業務階段、系統名稱、模塊名稱、別名等信息，為繪制招標采購主數據圖譜，為搭建招標采購主數據庫奠定基礎。

3．2．2主數據圖譜工具

在采購全過程主數據梳理的基礎上，研究字段數據的來源、分布以及走向等關鍵信息的展現方式，利用MFC工具繪制動態的物資采購主數據圖譜。通過主數據圖譜工具，清晰展現了某一字段的數據來源、走向等全部信息或某個系統中的整體數據分布，為以后信息系統、工具的開發與對接，招標采購主數據庫的構建提供強有力的支撐。

3．3開展供應商培訓

隨著電子化單軌制在公司系統內的不斷推廣，電子投標文件取代紙質投標文件已是大勢所趨。由于電子投標文件在編制、投遞等方面都與紙質投標文件存在較大差異，考慮到供應商整體素質參差不齊，故對供應商開展針對性的培訓，以期提高電子投標文件的編制、上傳效率。

3．3．1培訓材料的編制

目前，公司尚處于電子化單軌制三步曲的第一步———技術商務文件非結構化上傳階段，初步實現了有紙模式向無紙模式的過渡。在電子投標文件形式的選取上，公司結合業務開展實際需求和系統建設現狀，以雙層PDF法為藍本，編制了針對性的雙層PDF投標文件編制說明，并選取部分供應商模擬實施投標文件的編制和上傳。基于多次模擬操作的實踐經驗和對供應商反饋意見的合理采納，公司不斷完善編制說明，并以此為基礎，制作、推廣規范的雙層PDF編制教學視頻，不斷提高供應商的電子投標文件的編制水準。

3．3．2培訓工作的持續開展

從業務創新平穩性和銜接通暢性上考慮，公司電子化單軌制的實現會是一個漫長的、由非結構化模式逐步向結構化模式過渡的過程。相應地，供應商的培訓工作也會隨著電子化單軌制工作的推進而不斷深入。在公司的電子化單軌制三步曲設想中，投標文件的形式經歷了傳統紙質標書———雙層PDF電子標書———投標人投標響應表+支撐證明文件的轉變，在電子化單軌制的最高階段，投標人甚至無需再提交任何形式的投標文件。可以看出，在電子化單軌制的不同階段，投標文件的編制、投遞形式存在較大差異，因此，持續、深入地開展供應商培訓工作，是繼續推進電子化單軌制建設。完善招標采購風險管理體系的必要前提。

4結束語

文章基于公司招標采購中存在的風險問題及其原因分析的基礎上，以“流程化、規范化、信息化”的思想理念為依據，針對招標采購的組織體系、信息化提升、供應商培訓管理等方面進行探討并提出具體優化措施建議。從而為公司如何通過加強招標采購管理，實現集團化運作、精細化管理、標準化建設，滿足電網建設改造和生產經營需要的目標，給出了一些切實可行的建議和意見，實現了集中規模招標的有序推進，保證了招標采購過程規范高效，有效降低了招標采購全過程中存在的風險。

作者:周若璇 汪亦星 單位:國網江蘇省電力公司

參考文獻:

篇（2）

（一）內部審計的工作職能

高校內部審計是什么？人們通常會這樣理解：查錯糾弊，其實不然。隨著內部審計工作的不斷發展，高校內部審計更多的是通過對高校與資源利用有關的業務活動及其內部控制的適當性、合法性和有效性的審查，并進行確認、評價、咨詢。為高校教育的改革和發展服務，規范高校內部管理，促進各單位和部門遵守國家財經法規，廉政紀律，防范風險，推動高校事業發展，保證國有資產的安全和完整，提高教育資金使用效益，進而為高校降低風險，促進高校的各項事業健康發展。

（二）內部審計對廉政風險防控的作用

遼寧省教育廳《關于進一步改進和加強高等學校內部審計工作的意見》中要求：各高校要堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的方針，緊緊圍繞高校經濟活動，加大審計力度，全面開展高校內部審計工作。目前，高校內部審計的內容包括：內部控制審計、財務收支審計、基建修繕項目審計、科研經費審計和領導干部經濟責任審計。這些審計工作在廉政風險防控中主要在以下三方面發揮作用：

（1）控制風險。以內部審計為手段，可以發現高校內部的一些苗頭性、傾向性問題，針對問題、漏洞加強制度建設或對當事人進行思想教育，糾正方向，可以有效控制風險，預防腐敗。

（2）揭示舞弊。審計通過對高校各單位經濟活動的監督和評價，可以發現高校日常管理、經濟活動及內部控制等方面的存在的漏洞，潛在的風險，查處舞弊行為，保證高校整體工作的有序運行，抑制腐敗行為。切實杜絕私設“小金庫”、違規發放津補貼等違規違紀問題。

（3）合力辦案。內部審計可以在審計別是領導干部任期經濟責任審計過程中發現舞弊行為，為紀檢監察部門提供問題線索，也可以對紀檢監察部門接到的群眾舉報，進行審計，查出實據，加大案件的查辦力度，提高辦案效率和辦案質量。

三、高校的廉政風險分析

近年來，高校的腐敗案件呈多發趨勢，不容忽視。私設“小金庫”、教育亂收費、設備采購、基建工程招標程序不規范，校辦企業、招生考試、學術活動、職稱評定、科研立項、人事安排等方面儼然已成為風險高發領域。通過對近年來高校腐敗案件的梳理，高校的廉政風險點大致如下：

財務管理方面：違規亂收費，不執行“收支兩條線”、私設小金庫、違規發放津貼、補貼等。

組織人事方面：選人用人、干部考核、職稱評審、工資發放等不公平公正。

招標、采購方面：工作不履行工作程序，泄漏信息、對招標文件審核不嚴，造成采購的物品、工程不合格、收受供應商及機構賄賂。

資產管理方面：設備管理、資產處置等工作不嚴，資產流失。

基建工程方面：不履行招標程序、工程質量控制不嚴、對施工單位吃、拿、卡、要。

招生就業方面：弄虛作假、非法招生、漏題泄題，泄漏錄取信息、畢業生就業推薦工作收受賄賂，不公平公正。

科研管理方面：科研立項、科研經費的管理與使用工作不嚴，以虛假發票，套取科研經費。

教學管理方面：評獎評優、考試、成績管理等工作不嚴，造成對工作的評價不公平公正。

學生管理方面：輔導員隊伍、學生資助、學生工作等考評過程和結果不公正，學生經費管理、獎助學金評審學生經費審批、發放工作不嚴，違紀學生處理不公平。

形成這些風險的原因，一是由于制度不健全，很多高校缺少一套完成的內部控制制度，不能有效遏制風險，比如很多高校都沒有制定符合學校實際的“三重一大”制度，有的也只是上級文件的翻版，沒有落實的具體措施，缺乏可操作性，隨意性大，給執行制度留著很大的自由空間。二是監督不到位，高校工作類型的多樣，基建工程、學術科研經費、招生就業、物資采購等工作都是風險高發區。由于領導干部權力過大、各項工作的開展與社會各界聯系緊密，且又缺乏相對完善嚴謹的監督體系，這些都給予了高校工作者腐敗的機會。

四、如何利用?炔可蠹魄炕?廉政風險防控

近年來，高校各項事業迅速發展，高校基本建設規模逐漸擴大，高校可調配的資源顯著增加，參與市場經濟也越來越頻繁，這些因素都有可能帶來誘發腐敗和職務犯罪的廉政風險，高校內部審計工作的重要性日益突顯。因此，要以高校內部審計工作為抓手，加強廉政風險防控。

（一）以財務、基建、科研審計以抓手，發現問題線索

（1）財務收支審計方面。一要突擊盤點庫存現金，查出被審計單位是否存在亂收費情況或收入不入賬等現象，是否將收入用于私下開支。二要檢查銀行賬戶是否存在長期未達賬項，及時發現和糾正被審計單位財務管理的漏洞。三是檢查“暫存款”等往來科目，一般來講，高校有可能存在通過往來科目隱匿收支的問題。比如固定資產處置收入掛“暫存款”，直接用于發放津補貼、節日福利等。

（2）基建項目審計方面。基建項目的審批、招標、合同簽訂施工、項目變更、款項支付等環節都存在著廉政風險。單純的事后審計已無法對工程進行有效的監督，控制風險。因而要提高審計的介入點與介入度，加強事前、事中審計，形成從源頭上控制、程序上監督的機制，充分發揮警示作用。也可以將一些項目委托給社會審計機構，充分利用各方面資格，提高審計效率與審計質量。

（3）科研經費審計方面。一要加強科研經費預算審計，審查經費編制的合理性與有效性，監督預算執行情況。二要審查科研經費的管理情況，內控管理制度是否健全，能否有效執行，執行手續是否存在漏洞，各部門之間協作的科研項目，上級批復和協作合同是否有效，是否存在挪用科研經費現象。三是審查經費的來源。根據經費不同的取得來源，確定各自的審計重點。

（二）以內部控制審計為抓手，提高風險管理

高校工作的覆蓋面較廣，人事、財務、資產、科研、招標采購、基建、招生、校產、后勤等重要領域都是風險的高發區，如果管理不到位，存在漏洞，容易引發違法違紀，影響學校穩定大局。加強內部控制審計，一要將對被審計單位組織結構及職責分工、工作流程、制度建設、決策程序及會議記錄等方面實施調查，了解該單位內部控制標準，判斷該單位內部控制狀況，從而有重點的制定切實可行的審計實施方案。二要創新改進內部審計的程序與方法，提升審計質量，綜合運用抽樣調查法、分析性復核法測試內部控制的合理性和有效性。做到在了解工作業務的基礎上，審計財務支出，熟悉工作流程的基礎上，查找程序漏洞，促進被審計單位內部控制制度的不斷完善，強化風險管理。

（三）以經濟責任審計為抓手，強化責任落實

經濟責任審計一經產生就顯示了其他審計無法替代的作用，無論是在保護國家財產的安全、完整、保值、增值方面，還是在健全領導干部的監督管理，促進廉政建設方面，都取得了顯著的成效，發揮了重要的作用。加強經濟責任審計，一要化被動為主動，堅持先審后離、先審后任，充分發揮審計監督作用。二要把握操作要點，在具體審計實施過程中，要做到審計事項事實清楚、證據齊全、結論準確、程序到位。立足被審計領導干部所在單位，了解單位決策程序、會議記錄以及單位工作人員對領導干部的評價。三要加強審計溝通，提高被審計領導干部的對審計工作的理解配合程序，提高審計效率。

通過審計領導干部執行財經紀律和廉政情況，對問題抓早、抓小，加強事前防范，及時糾正錯誤做法和行為，警示教育領導干部，強化領導干部的責任落實。

篇（3）

近年來，隨著消防部隊的不斷發展，基本建設及物資采購逐年增加，由于相關審計機制、制度及審計質量和風險控制體系等還在不斷完善，基本建設和物資采購經常會遇到各種困難和問題。客觀、全面分析審計風險，制定合理對策和舉措，對于加強和改進審計工作，提高審計質量和審計效益具有重要意義。

一、基本建設及物資采購審計風險分析

（一）獨立性風險

一是審計機構和人員獨立性不強。消防部隊審計機構及人員隸屬于本單位編制之下，對同級基建和采購工作進行監督過程中，很難完全獨立的開展審計工作。二是基本建設及物資采購審計業務開展存在被動性。目前消防部隊內部基本建設和物資采購審計工作基本上是采用“送審制”和“邀請制”，由于審計部門無法提前預知各業務部門業務開展情況，對未報送和未邀請的項目或環節存在應監督而未監督的情況。三是借助外部審計力量開展審計業務存在一定的風險。在基本建設審計工作中，由于部隊內部審計人員不具備出具法律認可的審計結果的資質，無法獨立開展審計監督，對工程預決算和工程施工過程的審計多采用委托外部審計機構的方式開展，外部審計機構受其自身資質和與施工單位的關系等因素影響，其審計結果的可靠性存在一定風險。

（二）機制性風險

一是基本建設及物資采購審計機制制約力弱。部分支隊級審計部門由于受機構、人員及領導重視程度等多種因素的限制，對本級基本建設和物資采購的審計參與程度和監督力度較弱，甚至一些單位相關監督工作由基建部門和物資采購部門自行組織，審計部門未參與其中，審計風險較大。二是審計風險分析與防控機制不健全。在基本建設與物資采購審計工作中，多數審計部門依靠審計工作傳統作法和審計經驗處理具體業務，并未建立風險分析與防控機制，對不同類型的基建和采購業務具體的風險點缺乏全面的分析，在實際工作中存在監督疏漏和盲點。三是審計工作指導機制不完善。目前，由于總隊機審計機關將主要精力放在自身業務工作上，在對下業務指導上，缺乏長效機制和有效辦法，有的單位甚至忽視了對下工作指導，導致支隊基本建設和物資采購審計工作發展緩慢，審計質量不高。

（三）業務性風險

一是審計人員業務素質風險。目前，消防部隊內部審計人員多數是財務人員崗位調整至審計崗位，對財經管理及財務工作較為熟悉，但對基建和采購審計工作的把握主要依靠實踐經驗積累和自發性學習，存在經驗不足、政策把握不準、審計效果不佳等問題。二是審計質量控制風險。由于基本建設與物資采購審計工作起步晚于常規經濟責任及財務收支審計，在審計質量控制上還存在控制方法及措施簡單、管理程序不嚴謹等問題，制約了審計工作質量的提升。三是審計管理風險。在實際工作中，因審計業務本身尚處在發展完善階段，對基本建設和物資采購相關的管理工作相對滯后，如何加強對諸如委托審計單位、審計實施過程等相關事項的管理還沒有較權威的統一性規范，各總隊基本建設及物資采購審計業務開展千差萬別。

二、基本建設及物資采購審計風險對策

要進一步降低在基本建設和物資采購工作中潛在的審計風險，應當采取一定的措施，通過加強審計隊伍建設，借鑒成熟的經驗方法出臺制度規范，開展審計工作試點等，以點帶面，逐步對二項審計工作進行全面加強和規范。

（一）加強審計隊伍建設

一是要落實編制，理順關系，提升審計獨立性。結合新編制的落實，進一步理順審計部門的隸屬和管理關系，使審計機構和審計人員與具體業務管理部門脫離出來。對支隊級單位，應著力解決審計人員兼職其他業務工作及“既是運動員又是裁判員”的問題，推進支隊級審計機構或人員能夠相對獨立的開展審計工作。二是探索審計崗位細分，走專業化審計的道路。總隊以上單位可逐步探索建立不同審計工作崗位，促進審計工作向專業化發展。如分別建立基本建設及物資審計工作崗位審計崗位，使各類業務審計人員相對固定，提升審計工作專業化程度。對于支隊級單位，應加強綜合性人才培養，使審計人員能夠適應審計工作需要。三是開展職業化教育，提升審計人員業務素質。結合審計工作崗位，積極開展崗位資格考試，逐步完善和推行審計職業化教育及審計崗位后續教育。利用網絡資源建立內部審計網校，共享審計培訓資源，推行審計各專業崗位上崗資格，崗位考級等制度，促進審計隊伍起專業化。

（二）加強審計工作機制建設

一是進一步建立和完善基本建設及物資采購審計機制。通過各種渠道加強宣傳，提高各級黨委對審計工作重要性的認識，將基建及采購業務納入審計部門的監督范圍，解決“不讓審”和“不愿審”的問題。同時，應探索建立審計與業務部門的聯動機制，賦予審計部門及時掌握業務部門工作開展狀況的權限，視情開展審計監督，變“被動審計”為“主動審計”。二是建立審計風險分析與防控機制。要結合審計工作實際，建立審計風險分析與防控機制，詳細制定基建工程及各類型采購業務的風險分析內容和風險分析流程，在審計工作開展前全面分析審計業務風險點，制定相關措施和應對辦法，提高審計效益。三是建立和完善審計工作管理與指導機制。在基本建設審計工作中要制定對預結算審計、跟蹤審計委托審計單位的相關管理措施，防止委托審計單位審計工作中出現違規操作或與施工單位串通等問題；在物資采購審計工作中要協調相關業務部門制定涉及采購項目論證、采購計劃制定、采購市場調查、采購方式審批、采購工作組織、采購過程監督等方面的管理辦法，切實防止采購過程中出現不合規行為。在對下業務指導上，可借助審計信息化軟件的推廣，指定專人負責定時掌握下級單位審計工作開展狀況和工作質量，采取通報、督導、考評等方式，切實推進基層單位審計工作開展，促進基層部隊審計工作不斷規范。

（三）加強審計業務建設

一是進一步完善基本建設及物資采購標準化工作模板。要在原有的工作規范和流程基礎上，對審計事項的相關環節進行全面分析，針對每一個審計節點制定標準化工作模板。如，在基本建設審計工作中，對項目立項論證、項目預算計劃、項目服務單位招標、項目實施過程跟蹤及項目結算和峻工決算等環節，就審計部門如何參與，出具什么格式內容的資料都進行統一和規范，全面提高審計工作的規范性，防止出現漏審和缺審等問題。二是建立審計案例、程序和審計方法資源庫。建議對部隊內部基本建設和物資采購審工作中具體業務案例、重點環節審計方法步驟及相關法規依據進行收集，建立審計案例及審計方法庫。使各級審計人員通過查詢對應案例及問題快速找到問題解決辦法及法規依據，提高審計工作效率。三是加強計算機審計標準化建設。目前公安消防部隊逐步研發了相關的計算機審計系統，利用計算機審計軟件開展審計業務。在利用計算機審計軟件開展基本建設和物資采購審計業務時應加強審計軟件的標準化建設，將審計工作流程、相關模板、統計報表等文檔和標準模板內置到軟件中，促進審計人員規范操作。同時，應制定相關的操作規程和質量控制措施，標準化審計程序，提高審計工作質量，防范審計風險。四是組建審計業務研究機構。建議在建立審計專家庫的基礎上，抽取全國各類型審計業務專家組成部隊審計業務研究機構，每年根據審計工作計劃和要點制定相應研究課題，收集和借鑒部隊內外先進審計工作方法、經驗，探索部隊內部審計工作發展方向，研究形成審計工作業務理論，開展審計業務工作試點，全面提高部隊審計業務理論及實踐水平。

篇（4）

現階段我國房屋建筑工程總體建設步伐比較穩定，總體布局較為清晰，這為我國社會發展提供了源源不斷的動力。然而在這一過程中，建筑行業是法律糾紛多發行業之一，其特點是涉案主體多、涉案標的額大、涉案客觀因素復雜等。作為建筑主體的施工企業必須掌握施工合同管理要點，做好風險防控，避免糾紛，減緩企業壓力維護社會穩定。在本文中，我將站在施工企業的角度，根據現階段部分施工企業管理狀態，剖析施工合同管理及風險防范存在的四個主要問題，針對性提出解決方法。

一、存在的問題

1.施工企業的風險控制構架體系不健全，施工合同管理人員的綜合素質較低。現階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點及風險控制的第一個問題，就是施工企業風險控制構架體系不健全和施工合同管理人員的綜合素質較低。企業的管理工作起決定性作用是：有健全的管理體系和優秀的管理團隊。合同管理缺陷主要存在以下三個方面，首先是為謀求生存和發展施工企業對明知有風險又不得不冒險，在承接任務簽訂合同中向業主方承諾自愿承擔風險，包括讓利、墊資、擔保、處罰等，施工過程履約管理脫節現象嚴重,缺少制定風險防范措施；其次是管理人員綜合管控能力低且缺乏責任心，施工企業基本都是建筑專業人才法律意識淡薄,在工作中不能準確識別風險掌握合同管理要點，從而使風險控制措施和合同履約管理產生誤差；最后是管理團隊執行力弱，風險防范措施落實不及時不到位，施工風險連環發生，進而導致項目利潤下降甚至虧損。例如房地產項目，具備土地證并辦理合法施工許可證后開工比較穩妥，但頻頻出現有些施工企業項目合同剛簽訂，就著急進場開工，有些施工合同未簽訂為占住一席之位即先派遣施工隊伍進場墊資開工，由于項目開發手續不完備導致資金鏈斷裂，施工款被無限期拖欠追悔莫及。2.施工企業的風險控制與合同管理兩項工作缺乏交流溝通。現階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點及風險控制第二個問題，就是兩者管理上缺乏協調與溝通。工作中常常會遇到一些難以解決的問題，比如合同簽訂有效性、項目內部承包、項目公章、管理人員對外簽字風險、物資采購、工期、質量、安全、變更索賠、中途停工復工、解除合同退場、竣工驗收移交、結算、優先受償權風險認知、質量保修、財務管理、履約擔保、保險、如何應對項目法律糾紛、造價鑒定、行政處罰、阻工、威脅恐嚇與敲詐等問題，都屬于工程風險控制和施工合同管理兩個方面相互制約和促進的管理范疇。工程風險控制是保證項目安全開展的重要前提，而施工合同管理是保證項目正常進行的必要條件，兩者的執行部門不同，平行管理，缺乏信息交流溝通，導致交叉點疏漏管控。施工企業在按合同履約追趕工程進度質量時，往往又忽略了項目成本控制商務風險。特別是邊設計邊施工的EPC項目，合同對項目設計概算審批、施工圖預算審批屬于風險管控重點,但施工企業往往盲目追求產值，合同約定價格確認手續沒履行導致項目結算舉步維艱后悔莫及。3.施工企業的風險控制和施工合同管理缺乏主動適應市場能力。現階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點及風險控制第三個問題，就是兩者管理上缺乏主動適應市場能力。全面實施營改增，是國家推動經濟結構調整、促進企業發展轉型的一項重大稅制改革，對建筑業影響深遠，不僅對行業整個產業鏈、上下游都產生重大影響，而且也徹底改變了每個企業過去已經習慣的經營管理、組織構架以及合同、分包、采購、資金、成本管理等工作流程，倒逼企業必須進行管理變革，具有挑戰也有機遇。2016年5月1日建筑業營改增正式實施。“營改增”成為了研討議論的熱點，但我們很多施工企業在新老項目的管理上仍然依賴政策的模糊界限，沒有研制如何進行調整優化，適應“新常態”，而是都往舊項目上套政策，或一味的想方設法把項目變為簡易計征以此來權衡所謂的減稅，缺少管理模式變革提升。項目的稅務風險來了，頻頻出現財務管理的疑難雜癥不得不放緩建設步伐。4.房屋建筑工程項目風險控制和施工合同管理缺乏先進性。現階段我國房屋建筑工程施工合同管理要點及風險控制第四個問題，就是缺乏先進性。在科學技術日益發展的今天，涌現越來越多先進科學技術，這些為社會生產力進步做出了突出貢獻。然而，我國很大一部分施工企業缺乏先進的技術支撐，缺少先進技術管控設備，缺少先進技術人才。為規范建筑市場秩序，維護建設工程施工合同當事人的合法權益，國家推行《建設工程施工合同（示范文本）》以及其他合同范本，但當我們面臨開放市場，推進建筑產業現代化時，這些范本遠遠不能滿足實際需求，很多合同條款使用和項目風險的來臨都是因為缺乏管理先進性導致企業措手不及，慘遭重大損失，被市場淘汰。“一帶一路”順應世界多極化、經濟全球化、文化多樣化、社會信息化的潮流，秉持開放的區域合作精神，加快建筑業企業走出去，但是項目建設標準銜接差異，政治環境、融資途徑保障、溝通協調和信息共享等，由于缺乏合同管理風險控制先進性，很多施工企業仍然處于觀望不敢輕易“走出去”。PPP項目模式推進過程中的眾說紛紜，許多施工企業蠢蠢欲動，但是由于缺乏對政策的理解和PPP模式的研究，缺乏對合同風險管控新風險點的預測能力，除中央企業外，其他施工企業尚未在PPP項目推進中占據市場份額。

二、解決上述存在問題的方法

1.建立制度，提高人的綜合素質。在此提出合同管理第一個要點：人。管理就是通過控制、計劃、決策、組織、協調、領導將一些份數的個體組合起來，以期發揮比個體功能之和更大的功能。要想把風險防控體系建立并穩固，關鍵是人，管理的推行需要人的智慧與行為的控制。有人，才有健全的管理體系和優秀的管理團隊，風險才能被識別、轉移、化解。鑒于目前絕大部分施工企業的管理還是粗放型，要扭轉現存管理局面，實行人的精細化專業管理將成為施工企業合同管理必備武器。制度建立固然重要，但是要有人，且人在制度的籠子中監督執行，同時也在制度的邊緣鼓勵創新。我們經常要求項目管理團隊在項目實施過程中不定期組織學習，學習項目管理涉及的法律知識增強法律意識。施工企業需要鼓勵全員參與項目合同管理風險控制，風險發生前、中、后團隊研討決策并相互監督執行，建立清晰、切合實際、操作可行有效的構架體系，而不能僅限于匯報推委責任。現階段在具體項目上基本沒有或極少有相關法律專業人員,在此一方面倡導施工企業實行項目法律顧問制度，引進專業咨詢團隊；另一方面倡導企業落實責任制，制定多跑道多層次的激勵機制，尋求激勵手段和效果的一致性。2.提質增效，加強工作的溝通協作。在此提出合同管理第二個要點：溝通協作。溝通能力包含著表達能力、爭辯能力、傾聽能力和設計能力。施工企業內部除了必要的企業資源保密措施外，很多合同管理方式方法及施工風險控制措施有共性，經驗的分享，相互交流借鑒監督執行非常重要，同一個風險控制節點產生的預警、應對預警采取的防范措施、措施落實整改監督執行、風險控制成效等環節，都可以通過溝通來傳承。經營、生產、財務、清欠結算、法務、信息等風險控制管理部門之間建立了互通平臺，分享各自掌握項目合同管理信息，讓更多參與合同管理的人才共同建立維護溝通的橋梁探討風險控制措施。溝通能力提升了，如何做到協作？市場上有關項目管理信息管理系統開發的軟件非常多，企業需要投入研發經費，開發符合自己管理需求的精品軟件很重要！長期以來，粗放型建造方式為主，勞動和能耗的雙重密集使建筑領域發展越來越不可持續。基于BIM技術的新型建筑工業化精益協同發展，以信息化帶動的工業化，對技術和管理要求更高，著重強調項目整體成套的集成生產技術，以實現建筑產品全壽命周期價值最大化的可持續發展生產方式，是工業化與互聯網、云計算、大數據處理等技術的深度融合，有助于建筑業綠色化的轉型升級。我們的合同管理迫切需要適應新的格局，需要BIM技術建立宏觀協同管理模型，微觀層面又為各階段具體風險防控工作帶來協同管理技術手段,實現全過程、全方位高度整合協作實時調控防范風險措施。3.主動適應市場，補短板。在此提出合同管理第三個要點：適應。營改增后施工企業面臨稅務風險管理的高要求，面臨市場行情的變革。傳統的合同管理稅務風險控制方式已經逐步不合時宜，許多不規范的發票管理混亂現象不再得以存續，我們需要適應市場需求，調結構轉方式，協同管理補齊短板。很多施工企業內部出臺了預防稅務風險的管理手冊，制定了項目內部發票管理的流程，同時為保障項目發票抵扣認證的合法合規，施工企業內部對外招標一批合格分包商、材料供應商、設備租賃公司、勞務隊伍等，建立了企業的內部使用“倉庫”并嚴格進行入庫篩選，簽訂的各類管理項目管理合同進行了格式化、標準化，這是規避合同管理風險主動適應市場的體現。4.保持管理先進性，高瞻遠矚開拓創新。在此提出合同管理第四個要點：先進性。施工企業員工幸福感來源于良好工作環境和匹配的工作效益。施工企業不僅要立足于國內，也要放眼國外，積極開展中外標準對比研究，不斷推出新標準規范，縮小中國標準與國外先進標準的技術差距，越來越多參與開展工程技術標準雙邊合作。傳統的合同管理理念會隨著建筑業電子招標評標，互聯網+信息化管理，遠程視頻監控，新材料新技術新工藝的應用、裝配式建筑及PPP項目落地推廣而不斷更新，施工企業管理產生的合同管理風險點必將逐漸增多，這些已成為我們風險管控和合同管理中的關鍵控制環節。管理的先進性可以體現在方方面面，施工企業需要高瞻遠矚開拓創新，才能適應市場的同時，控制好合同管理各個風險點。不斷優化現代管理理念，不斷學習和應用先進的管理思想和信念，將民主科學的管理方式融入其中，充分發揮主觀能動性。

三、結語

隨著經濟和社會的發展，施工企業需要穩健經營，強化管理增效益，整合資源，主動作為，守土有責，守土負責，守土盡責，在全面發展促和諧上抓落實見成效，不忘初心，繼續前行。對現階段我國房屋建筑工程施工合同管理及風險控制四個問題進行了分析闡述，針對這些問題提出了解決的建議，提出四個合同管理要點希望可以成為施工企業管理的思想啟示，揚長避短激發新的合同管理抗風險斗志，為有效推進建筑工程合同管理防范項目風險起到促進作用。

參考文獻：

[1]中國建筑業協會建筑業營改增實施指南—組織優化與經營管理[M].北京.中國建筑工業出版社，201609:6.

篇（5）

職務犯罪預防在區域發展中發揮著越來越重要的作用，預防工作的重要性也越來越獲得區域黨委、政府、人大、政協等主要領導的重視。與全國其他省會城市類似，北京地區各區縣區位優勢差異性較大，主導的經濟發展目標、模式不同，行業發展各有特色，這一特點就要求轄區檢察機關在專業化、個性化服務上做足功課，開展針對性強、服務性好的各類職務犯罪預防工作。轄區各級檢察院按照高檢院、市檢察院的部署，立足區域職務犯罪案件發案特點，開展了各具特色的預防工作，并取得了切實的成效。繼上期邀請海淀、昌平等區院后，這次很高興繼續請其他區縣院的檢察長，通過預防專刊的專門平臺，交流對切實做好北京預防工作的看法和感受。

東城區人民檢察院檢察長 殷 健

東城區為首都功能核心區。近年來，東城區首創廉政風險防控和網格化社會管理創新工作模式，不斷加強和諧社會首善之區建設。我院依托地域優勢，圍繞區域中心工作，服務區域發展，積極開展有特色的職務犯罪預防工作。一是關注區委、區政府的年度工作要點，確定開展職務犯罪預防工作的重點領域。根據本區重點工程集中在保護歷史名城和民生工程方面的特點，我院長期在工程建設領域開展職務犯罪預防工作，促進各項工程真正成為放心工程、陽光工程。在城市改造、拆遷中的預防調查報告得到了區委書記的重點批示，并在2011年被評選為高檢百優分析文章。二是與區預防腐敗機制緊密結合，形成大預防格局，實現預防與廉政風險管理同向共進、機制對接。雙方各自發揮自身優勢，共同調研本區廉政建設的重點范圍和環節。將預防調查與找準廉政風險點結合起來，將查找職務犯罪隱患與發現崗位職責風險結合起來，將對策建議與補充完善廉政風險管理辦法結合起來，逐步實現以此作為考核本區黨員領導干部廉潔情況的內容之一。三是創新預防調查方法，引入心理學知識助力職務犯罪預防。我院初創運用心理學知識，科學、系統地分析職務犯罪人員心理蛻變的軌跡和環境風險的影響，通過制作心理測量問卷和個案訪談提綱，了解職務犯罪心理形成、發展、變化的規律，為今后建立起一套職務犯罪人員心理評價及干預機制打下基礎。東城區人民檢察院因此受邀參加了心理學司法適用國際大會，撰寫的《心理學理論在職務犯罪分析和預防中的應用》被高檢采用。

朝陽區人民檢察院檢察長 王 立

2012年是落實“十二五”規劃的關鍵之年，更是我國經濟社會發展的重要戰略機遇期。首都要率先實現科技創新和文化創新“雙輪驅動”發展新格局。市委、市政府也對朝陽區提出了“爭當轉變發展方式示范區、建設世界城市試驗區、推進城鄉一體化先行區和促進社會和諧模范區”的要求。朝陽區是北京市面積最大、人口最多、發展最快的區，區情十分復雜，治安形勢比較嚴峻。近年來，我院先后開展了眾多具有朝陽特色的職務犯罪預防工作：通過開展為期五年的“鳥巢”、“水立方”等奧運重點工程預防，創新“三位一體”預防工作模式，預防經驗得到了市院和高檢院的認可和刊發；依托各類預防網絡平臺，與國有企業、醫藥系統和高等院校開展豐富有效的職務犯罪預防工作，得到市國資委、市衛生局、市教委的高度評價；以高校領域案例為基礎撰寫的案例分析，在全國檢察機關第二屆預防職務犯罪案例分析評選中獲得“優秀案例分析”獎；結合朝陽區工程建設和政府采購實際情況進行調研，獲得區委書記批示，在全市首家推行廉潔準入制度；在試點工作基礎上，全區推行了“6+2+N”的聯系基層人民群眾工作機制，并開展“五個一”系列活動等等。今后一段時期內，我院將進一步統一思想、提高認識，結合朝陽區域特色，充分履行“職務犯罪問題研究中心”的職能定位，進一步發揮職務犯罪預防工作服務區域發展的作用，為朝陽區的“新四區”建設和服務首都“雙輪驅動”發展新格局作出新的、更大的貢獻！

西城區人民檢察院檢察長 韓索華

篇（6）

1、圍繞中心，服務大局，加對縣委、縣政府重大決策部署執行情況的監督檢查，推動群島新區建設。嚴格執行紀律，堅決糾正有令不行、有禁不止現象發生，保證政令暢通，切實維護黨的政治紀律的嚴肅性。

2、堅決糾正損害群眾利益的突出問題。以基層站所標準化建設、“進村入企”大走訪等為抓手，開展“千局萬站優環境促發展落實年”活動。繼續深入治理征地拆遷、土地管理、食品藥品安全、環境保護等方面的突出問題，加強對四項資金以及政府專項資金管理使用情況的監督檢查，鞏固強農惠農資金專項清理檢查工作成果。加強涉農涉企負擔檢查，深入治理醫藥購銷和醫療服務中的不正之風，完善醫藥采購機制。

3、嚴肅查處漁農村基層黨員干部違法違紀案件。重點查辦漁農村基層干部在村級財務管理、宅基地審批、資產資源開發承包、工程建設項目招標投標等過程中發生的案件，以及貪污挪用、騙取套取、截留抵扣強農惠農資金等案件。不斷拓展舉報渠道，繼續推行漁農村基層干部進村入戶下訪、領導干部接待來訪和包案制度，建立健全漁農村矛盾糾紛排查化解長效機制，要重點關注和解決容易引發漁農村的問題。

二、深入開展“農村基層廉潔工程”，不斷鞏固漁農村黨風廉政建設成果

4、切實規范鄉鎮權力運行。圍繞鄉鎮重大決策、重要人事任免、重大工程項目建設、重大突發事件處置及大額資金使用等關鍵環節，強化權力運行程序化、規范化管理。完善鄉鎮負責人個人重大事項報告、述職述廉等制度，深化鄉鎮中層干部向監管服務對象公開述職述廉和民主評議活動。

5、加強漁農村集體“三資”規范化管理。注重在實踐中不斷健全和完善“三資”管理各項制度，加強“三資”管理隊伍建設。繼續實施村級財務一年一審制度，及時發現和糾正村級財務管理中的問題。規范漁農村集體資產拍賣、租賃和出讓的程序和運作方法，凡符合招投標額度的集體資產承包、租賃、出讓以及物資采購、工程項目等均要按規定進入鄉鎮或縣級招投標中心。

6、鞏固和深化村務監督委員會建設成果。進一步規范監督內容、突出監督重點、創新監督方式，鄉鎮紀委要加強對村務監督委員會工作的指導和考核，落實村務監督委員會成員報酬。各村務監督委員會要緊緊圍繞漁農村村務活動中的重大事項以及村民關注的熱點難點、民生問題，每年至少實施1-2項監督事項，切實加強對村級民主決策、強農惠農政策落實情況、村務公開、村級集體“三資”管理方面的監督。

7、深入開展“評星晉級”和“黨風廉政建設示范村”創建活動。要以基層黨風廉政建設星級村和示范村創建為目標，科學提出年度創建計劃，落實星級村和示范村動態管理機制和有效獎懲機制，激發黨員干部加強黨風廉政建設的內在動力，進一步形成漁農村黨風廉政建設你追我趕、創先爭優的良好局面。

8、大力實施漁農村“陽光工程”。建立健全基層黨務、村（社）務、村級財務“三公開”制度。各鄉鎮要建立對“三公開”情況定期檢查制度，進一步規范“三公開”的內容、程序和形式。加強鄉鎮招投標中心建設，不斷完善鄉鎮招投標制度，規范工作流程。強化村級便民服務中心建設，增加服務項目，加大對代辦員的教育培訓力度，不斷完善“一站式”、“全程式服務”。加強村級集體“三資”管理服務中心建設，強化對會計的業務培訓和日常監管，使之真正成為村級“三資”監督管理的有效平臺。

三、扎實開展反腐倡廉教育，加強基層黨員干部作風建設

9、加強反腐倡廉宣傳力度。組織開展《農村基層干部廉潔履行職責若干規定（試行）》學習，認真查找和解決農村基層干部廉潔履行職責方面存在的突出問題，加強對《規定》貫徹執行情況的監督檢查，及時糾正并嚴肅處理違反《規定》的行為，確保把《規定》落到實處。加強對反腐倡廉網絡輿情的收集、研判、引導和處置，充分發揮報刊、電視、網絡等媒體在促進反腐倡廉建設中的積極作用。

10、進一步深化廉政文化“六進”工作。積極開展廉政文化“六進”示范點創建工作，深入實施廉政文化精品工程，推動廉政文化建設新。

11、繼續推進廉政風險防控工作。把廉政風險防控的工作重心從風險排查轉到長效機制建設上來，緊緊抓住腐敗易發的重點領域、關鍵環節和重要崗位，加強風險預警、風險控制和動態管理，進一步提高防控工作的標準化、規范化水平，充分發揮廉政風險防控機制在預防腐敗方面的重要作用。

12、狠抓干部作風建設。針對換屆后領導班子和干部隊伍新情況，加強干部隊伍作風建設。以“進村入企”為重點，進一步做好服務企業、服務基層工作。鼓勵干部創造性地開展工作，切實保護干部干事創業的積極性，切實防止和解決精神懈怠、庸懶散慢、敷衍塞責等不良傾向。

13、認真落實厲行節約。進一步改進文風會風，精簡會議和文件。大力建設節約型機關，認真執行厲行節約、反對鋪張浪費的規定。深化公務用車專項治理，糾正處理違規車輛，減少公務用車總量和運行費用。

四、加強組織保障

漁農村黨風廉政建設是當前基層懲防體系建設的重點，各鄉鎮、各部門要高度重視，強化領導，健全機制，推動工作深入開展。

篇（7）

中圖分類號：TU714文獻標識碼： A

電力調度工作的重心在于能夠讓電網運行中的各個環節在調度的指導和配合下,伴隨著電網供電負荷的不斷變化而協助每個環節的安全、穩定運行,從中降低安全風險的級別,提升電網的安全性、穩定性及經濟。本文結合筆者的總結,主要論述了電力調度運行風險問題,并提出了預防的對策。

一、目前電力調度所面臨的形勢

1．我國市場經濟體制在逐年的發展，電力企業也隨之發展起來，并取得了較大的成績，我國的電網企業開始走向了穩定化和經濟化的道路。與此同時，隨著電力網絡化、規模化進程的加快，電力調度的工作也越來越復雜化、技術化，隨之而來的就是一些安全風險隱患問題的出現，這就更增加了電力調度工作的難度。任何一個局部問題都會直接影響到這個產、供、銷一體的電網整體運行安全，所以，規避電力調度運行的安全風險是保證正常用電、正常生活以及促進社會經濟發展的重要一環。

2．一些重大的自然災害事件會影響到電力市場的發展。要知道雪災、地震等這些自然災害的影響是無法避免的，災害事件對電力電網運行的影響是很大的，由災害事件引發的事故會影響到人們的正常生活，而完善的電力調度風險預警策略，及時調整電網運行方式，會極大地降低災害事件帶來的損失。電力調度運行過程中，總會存在一些安全隱患，特別是電網供應規模的不斷增加，使得電力調度運行工作的管理與控制更加的艱難，同時也增大了不安全事故的發生概率。為此，電力調度部門要綜合考慮這些因素所帶來的重大影響，并采取相應的應急措施，盡量將損失降到最少。

二、 電力調度安全風險管理目的

1．電網安全管理的目的就是降低系統運行的危險,提升運行的安全級別。在電力調度過程中難免會遇到許多安全上的風險問題。因此,對安全風險進行管理極為重要。安全風險管理主要是把各種電力系統、單位、建設工程在工作中碰到的安全問題進行研究,最后做出安全隱患的判別與評價,從中提出產生安全問題的原因,采取有效的預防策略,以降低運行的風險及保證運行人員的安全。

2． 電力調度中風險判別和評價

2 .1 風險判別

在電網運行當中,人的行為對電網運行起到關鍵性的作用。根據國家標準GB/T13816-19925對生產的危險和有害因素分類的規定,生產危險和有害因素可劃分為6種;電力調度工作中的危險因素主要來自于人的行為造成的危害,其中主要包括:人員指揮錯誤(指揮失誤、違章指揮);人員操作失誤(誤操作、違章作業)。

2 .2 風險評價

風險評價主要是指使用安全技術,對運行系統所具有的安全性能進行研究,以此正確地辨識可能發生的安全隱患和危害程度。因此采用金尼法對風險進行評估。這個方法主要是把與系統中可能接觸到的安全隱患有關的三種因素在指標上的數值進行相乘,公式是:D=L×E×C。其中L表示安全隱患可能發生的幾率有多大;E表示在缺乏安全保障的環境里,人體被暴露的次數有多頻繁;C表示當安全隱患發生后造成的損失;D表示風險等級劃分。對于安全隱患可能發生率L值:最小值取0.1,最大值取10,其它在0.1～10之間,如表 1。人體被暴露的次數E值:最小值取0.5,最大值取10,其它在0.5～10,如表2。安全隱患損失C值:將需要救護的輕微損失值取1,把造成多人死亡值取為100,其它在1～100之間,如表3。風險級別D值:根據經驗,把風險級別劃分為5個等級,如表4。

三、安全風險防范策略

1．加強電力調度運行安全風險的防范，強化管理工作，提高調度人員的安全意識。電力調度運行的防范工作主要是對調度的運行人員進行管理，加強調度運行人員的責任心，避免安全事故的發生。在調度過程中，要盡量避免由于調度人員在操作上的失誤而帶來的安全隱患。這就要求調度人員必須具備較高的責任感，嚴格按照規章制度執行操作，杜絕因為其不良習慣而造成的違規事故。眾多電力安全事故的主要成因多是由于調度人員的安全防范意識不足，在調度管理過程中缺少嚴謹、認真的審核，從而造成事故發生。在具體的管理工作中，首先在調度的審核停電申請單過程中，要強化責任意識，要認真審核停電申請單，包括對時間、內容、相關設備的審核，只有停電申請單符合工作要求后才可以擬寫調度任務票；其次要預先發好調度操作任務票，給予運行人員預先命令，在安排指令時，要認真核實工作任務，同時要考慮到對系統穩定和保護及自動化的影響，對調度操作過程中容易出現的安全事故進行防范；最后要合理調整電網運行方式，確保電力設備能夠正常穩定運行的前提下，操作人員才能進行調度操作工作。

2．加大電力系統的技術投入，減少系統運行的風險因素。電力系統需要強有力的技術支持，因此，要加大運行設備的技術投入，就要嚴格檢查和排查設備存在的風險隱患，若發現設備存在問題，一定要及時的整改，采用完善的技術來彌補設備的自身缺陷。首先在采購設備的環節中，就要把好關采購這一關，在采購前，要制定采購方案，認真落實采購管理工作；其次是在設備的施工環節，要對設備進行反復調試工作，降低設備運行過程中設備故障的發生率；最后就是設備在運行過程中，要做好巡查工作，及時發現問題，并進行處理和維修，要做好系統的數據備份工作，嚴格控制由于系統自身缺陷而產生的不安全因素。

五、結語

綜上所述，電力調度工作主要是在安全運行上，要加強調度管理人員的業務素質，增強其安全防范的意識，從而有效降低安全風險。電力調度是一項復雜且持久的工作，在電力調度工作中，安全風險的發生大多數是由于人為原因造成的，例如會出現誤調、誤操的事故，對于電力調度工作中的不安全人為因素，我們要總結經驗教訓，加強對調度人員的管理，完善管理制度和規范技術，從而約束調度人員的工作行為，盡可能的規避風險，切實做好安全風險防范工作。

參考文獻：

［1］高明，陳珂寧，李文云，吳文傳，謝一工，尹成全．云南電網調度操作安全風險防控系統的研究與設計［J］．電力自動化設備．2011（09）．

［2］鄧曉青，周璇．如何做好電力調度運行的工作要點［J］．科技風．2012（14）．

［3］李正兵．調度監控優化信息分類及展現方式分析［J］．中國新技術新產品．2012（21）．

［4］張艷．電力調度自動化系統的應用和發展［J］．科技視界．2012（28）．

［5］李耿．有關電力調度自動化的網絡安全問題思考［J］．科技與企業．2012（20）．

作者簡介：

篇（8）

我國財政部于2013年12月17日《行政事業單位內部控制規范（試行）》（下稱“控制規范”），并要求2014年1月1日起在各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各派機關、人民團體和事業單位實施。“控制規范”實施一周年之際，筆者擬結合工作實際，對“控制規范”有關內容談一點粗淺之見。

一、何謂內部控制

“控制規范”從國家制度角度將其定義為：“內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。”這里，“控制規范”有三個要點：一是，內部控制主體是單位，包括行政單位和事業單位;二是，實現內部控制規范的目標，亦即合理保證行政事業單位經濟活動合法合規、資產安全完整和使用有效、財務信息真實完整，能夠有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果;三是，“控制規范”的內容，即制定控制制度，實施控制措施，落實控制程序，執行控制活動;四是，控制對象，即“控制規范”經濟活動的風險。

二、何謂內部控制規范

內部控制規范，內部控制規范表明是一種管理系統。它是財政部為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范行政事業單位內部控制，減少貪污浪費，提高資金使用效率，加強廉政風險防控機制建設，根據《會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定制定的一種管理制度，實際上更是一種管理，內控的理想狀態是無需內控就可以遵守規章制度。

因此，作為實施的行政事業單位內部控制規范主要有三項內容構成：一是，建立健全行政事業單位內部控制規范應遵循原則有四項，主要有全面性原則、重要性原則、制衡性原則和適應性原則等原則;二是，風險評估與內部控制規范方法，即風險評估和控制方法。這些控制方法，包括單位組織層面，包括組織環境等內部控制的方法、業務層面內部控制兩個方面的控制方法;三是，監督與評價，監督是指自我監督，評價則包括有效性評價和自我評價。

三、行政事業單位內部控制規范的方法

（一）行政事業單位內部控制規范的重點

當前，我國行政事業單位內部控制存在的主要問題有：對費用支出缺乏有效控制。例如，這類支出主要會議費、水電費、辦公費、招待費等行政事業單位行政經費的支出，沒有或者很少有嚴格的控制標準;那怕有制定的內部經費開支標準，但仍較多采用實報實銷制，無法有效控制;固定資產重購置輕管理，如何在使用環節加以有效控制，似乎比較薄弱。例如，事業單位大額支出中的固定資產一般實行政府集中采購，采購環節得以控制后，但使用環節缺乏控制，管理上得不到有效控制。這種現象，在不少行政事業單位比較普遍;還有，事業單位財務管理弱化，會計工作只起到記賬、算賬、報賬的作用，在預算管理、資金管控等方面不起作用。甚至一些行政事業單位的會計工作與業務控制脫節，對單位“三重一大”事項的決策、實施過程和結果均不了解，不監督，也不能對業務部門實施必要的財務控制和監督，票據管理不到位，等等。針對這些問題，行政事業單位內部控制規范指出重點性控制。其業務層面重點主要有預算管理情況、事業單位收支管理情況、建設項目管理情況、政府采購管理方面、資產管理業務、合同管理情況和其他情況等七項內容。“控制規范”對這些重點控制對象分別進行針對性風險評估，梳理重點控制對象的缺陷、提出針對性風險控制方法，加以具體規范。

（二）行政事業單位內部控制規范的方法

“控制規范”列出內部控制的重點內容，根據控制對象，指出規范控制方法。例如，預算管理情況與預算控制方法對應、收支管理情況和政府采購管理情況與不相容崗位相互分離和內部授權審批控制對應、資產管理情況與財產保護控制對應、建設項目管理情況與內部授權審批控制、合同管理情況與內部授權審批控制對應等、政府采購管理情況與預算控制方法對應等。

1.事業單位預算管理情況。事業單位單位可以采用滾動預算或零基預算方式，與內部各部門間溝通協調，將預算編制與資產配置相結合、預算編制工作與具體工作相對應;一旦編制完畢，嚴格按照預算管理執行，按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度有序，支出合理，決算報告編報應該真實、完整、準確、及時。實際工作中，事業單位從頂層開始，灌輸嚴格執行預算，按照預算管理財務的思想，加強預算控制，強化對事業單位收支活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

2.支管理情況。事業單位收支應嚴格按照有關財務制度要求，實行收入歸口管理，有關單位辦理收入業務時，及時向財會部門提供收入的有關憑據，財務部門辦理完畢，應加蓋“收訖”字樣。財會人員及相關人員應按照規定保管和使用印章和票據等;發生支出業務時，管理人員應對經濟業務的真實性、合理性、合法性進行審核，防止不法人員使用虛假票據套取資金的情形。事業單位應根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。

3.府采購管理情況。政府采購管理主要包括按照預算和計劃組織政府采購業務，按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序，按照規定保存政府采購業務相關檔案。事業單位針對這些要求，應當建立健全本單位政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度，明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

4.產控制管理情況。事業單位資產應實行資產歸口管理，并明確使用管理責任，定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的資產，包括盤盈、盤虧資產，都應該及時進行處理，使之賬實相符。同時，事業單位還應該按規定處置資產，單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

5.項目管理方面。事業單位基本建設項目管理應嚴格按照“三重一大”管理模式執行。建設項目主要包括按照概算投資，建立有效的招投標控制機制，嚴格履行審核審批程序，杜絕存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形，按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。為做到上述項目管理，事業單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。同時，各單位還應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

6.同控制方面。事業單位合同控制包括實現合同歸口管理、明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件，有效監控合同履行情況，建立合同糾紛協調機制等幾項內容。為加強合同管理，事業單位應當根據本單位實際，結合內部控制規范，建立健全合同管理制度，合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。同時，單位還應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

四、如何建立健全內部控制規范，提升效率、防范腐敗

建立健全內部控制規范，是行政事業單位提升效率、防范腐敗的前提。那么，如何如何建立健全內部控制規范，提升效率、防范腐敗？我們認為主要應做好如下幾項工作：

（一）學習內部控制規范，統一認識

首先要解決內部控制規范的認識問題。從單位領導開始，認識內部控制的概念，認識建立健全內部控制的意義和重要性，學習內部控制的內容框架。統一對行政事業單位內部控制規范有關問題的認識;其次，建立健全內部控制規范領導小組，依據內部控制規范，評估檢查評價內部控制規范實施情況。這個領導小組主要領導牽頭、各部門業務骨干參與，全員管控。

（二）制定內部控制建設計劃，為實施內部控制提供依據

建立行政事業單位內部控制規范，對初期沒經驗的單位來講，處于摸索階段，應作為暫行規定實施。其中期與短期計劃相結合，中期計劃明確階段性目標，短期計劃用于工作進度和效果的控制，并根據執行情況不斷進行計劃調整。

（三）明確單位各控制主體職責，制定職能規劃

單位內部各單位，乃至個人均有工作，有職責。根據工作職責，制定單位工作計劃、長遠規劃。

（四）梳理單位業務流程，檢查業務節點可能存在的缺陷

通過梳理單位業務流程，從制度上描述其運行流程，厘清單位業務的運行過程，并確定與職能規劃相關的重要業務和事項，依此檢查業務節點可能存在的缺陷或風險。

（五）根據風險，提出管控措施

梳理單位有關管理制度、管理文件，厘清現有的保障業務，檢查單位內部管理存在缺陷或管控風險，根據單位內部管理存在缺陷或管控風險以便有效開展的控制措施。

（六）對照內控規范，建立內部控制環境

對照“控制規范”，開展“內部環境”設計，規范業務流程，領導率先垂范、帶頭執行內控制度，完善治理架構;同時，對照“控制規范”，對重要業務進行風險分析、優化設計。一般而言，通過業務流程的梳理之后，試行一段時間后會發現一些問題，進而優化內部控制規范體系。

（七）檢查內部控制規范實施，評估內部控制規范

內部控制規范要點就在于明確對內部單位或個人分工、落實其責任，隨時檢查評估落實情況，建立內控規范建設工作考核機制。

最后，建立對內部控制有效性的監督評價機制是保證內部控制規范有效性前提，旨在督促內控建設工作體系;建立健全內部控制體系，不斷完善內部控制體系，不斷改進機制，以期達到保護資產安全完整，提升資產使用效率目標。

參考文獻

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宏觀評點

92億“創業投資基金”起航

11月26日,發改委公布了關于設立創業投資基金試點工作的通知,發改委和財政部將聯合地方政府資金,參股設立創業投資基金試點工作。將北京、上海、深圳、安徽、湖南、重慶和吉林七省市作為試點,發行20只產業投資基金,總規模92億元。其中,中央財政投入10億元,七省市政府投入12億元,社會募集資金70億元。

【評點】這項“創業投資基金”不僅實現了資金來源的多元化(其資本構成集合中央政府資金、地方政府資金及社會募集資金),而且將進行完全的市場化運作。

商務部推五大措施擴明年消費

11月28日,商務部副部長姜增偉表示,明年中國將力爭社會消費品零售總額增速及對GDP增長的貢獻率高于今年。2010年商務部將采取五大措施擴大消費,促進經濟增長。

【評點】盡管投資見效快,但是屬于“救急之策”,而作為擁有眾多人口的“世界大市場”,促進消費將為中國帶來長遠的增長動力。然而,如何進一步刺激消費,也可能成為中央經濟工作會議的重點議題。

北京居民水價上調

按照北京市發改委向社會公布的居民水價調整聽證方案要點,居民水價每立方米擬上調0.9元。目前,北京居民用水價格為3.7元/立方米。居民水價調整方案將在12月16日聽證會上公開聽取社會各方面意見。

【評點】水價的上調雖然可以遏制有錢人的揮霍與浪費、保護中國水資源,但是,水是一種生活必需品,單純提高水價,將水務企業的危機轉嫁到居民頭上,只能提高普通百姓的生活成本,也不利于縮小貧富差距。

以上由本刊研究部評點

數據氣象

制造業采購經理指數

地區――中國

時間――2009年11月

趨勢――緩慢上升

中國物流與采購聯合會12月1日的數據顯示,11月,中國物流與采購聯合會制造業采購經理指數(PMI)為55.2%,同上月持平。作為宏觀經濟的重要先行數據,PMI已連續第九個月位于50%的臨界點之上,表明中國經濟增長的穩定性和可持續性不斷提高。

其中,新訂單指數雖低于上月0.1個百分點至58.4%,但已連續十個月位于臨界點以上,表明制造業新訂單數量繼續保持回升;從業人員指數較上月回落1.3個百分點為51.1%,但仍置于臨界點以上,表明制造業勞動力需求也在上升。

官方PMI的同一天,被稱為“民間PMI”的匯豐制造業PMI由匯豐銀行。11月匯豐中國制造業PMI為55.7%,為2004年4月以來新高。

《財經》答疑

新增貸款是否會下降?

問:10月的新增貸款量與9月相比減少了一半,是年內的最低月度貸款增量。而近日有消息稱,繼10月貸款新增量下滑后,11月新增貸款可能將低于市場預期,與10月相差不多甚至更低,可能再創年內新低,最低的預測是1500億元,新增貸款是否會繼續下降?

――南京讀者 尹秀凌

答:10月新增貸款的下降主要受國慶假期、中小銀行貸款等因素影響。從歷史數據看,每年10月的新增貸款都是全年最低,平均不到9月的四分之一。

對于11月的新增貸款,由于年底發放的貸款不能為當年提供利潤,銀行年底會主動收縮貸款投放,傾向于將年底的貸款需求延至下一年初滿足。

而監管層多次強調資本充足率及信貸風險,因此年內銀行的貸款量不會太多。

上周,銀監會副主席蔣定之就表示,當前要持續做好突出風險的監督和管理,采取有針對性的措施予以防控化解。關于授信集中度風險,要嚴格執行單一客戶貸款集中度不超過10%,單一集團客戶授信集中度不超過15%的監管標準。資本充足率未達標機構,原則上不得新增大額貸款。

篇（10）

作者簡介：王欣欣（1975-），女，山東德州人，國網山東省電力公司德州供電公司，經濟師。（山東 德州 253008）

中圖分類號：F274 文獻標識碼：A 文章編號：1007-0079（2014）06-0220-02

物資是企業的核心資源之一，也是內部審計監督的重要對象。與供電企業其他專業管理相比，物資管理業務流程鏈條長，涉及的業務部門多，這也是物資管理的癥結所在。而在對縣級供電公司的內部審計中，無論是常規的任期經濟責任審計或資產經營審計，還是根據特殊需求開展的專項審計調查或其他風險管理審計，物資管理始終都是審計關注的重點對象。本文結合內部審計工作實際，剖析在當前物資管理集約化形勢下物資管理的現狀，并從內部審計防范風險的角度出發，分析物資管理的審計要點。

一、縣級供電企業物資管理存在的問題

隨著企業內外部環境的不斷變化，網、省電力公司對精細化管理要求的不斷深入，以及ERP系統物資模塊的上線運行，縱向比較而言，近幾年縣級供電公司物資管理水平有了較大幅度的提高。但由于在計劃經濟體制下形成的不良傳統和習慣，以及相對落后、簡單的管理方法和手段形成的種種潛在和遺留問題，仍然是當前物資管理亟待解決的問題。尤其是近年來隨著電網資金投入日益增加，對電力物資的技術含量、質量及供貨方式都提出來了新的要求，也對企業物資管理提出了更高的標準和要求。但與此不相適應的是，縣級供電企業物資管理普遍存在管理薄弱的問題，具體表現在：物資管理模式不統一，管理水平參差不齊；管理機構及內部控制較為健全，但職能不明確；標準不統一，流程不規范，信息不共享；一般管理人員精細化意識不強，管理粗放，手段落后，執行力差，導致物資管控力度弱化，管理效率和運行效益低下，系統資源得不到優化配置等。

1.物資需求計劃方面

隨著國家電網公司“兩級招標”體制采購模式的日趨成熟和完善，市縣供電公司自行采購物資的范圍越來越小，物資采購方面的風險也相對減小。但物資需求計劃編制的預見性和準確性不夠帶來的弊端日益明顯。如：一些物資未能預先做出計劃，造成為完成工作必須應急采購或越級采購；部分工程采購的物資多年未使用，造成庫存積壓或合同履約困難；對上級計劃了解不深，批次計劃多次超出申報范圍；由于物資計劃報送不準確，造成工程在計劃竣工周期內，ERP系統中物資數量、金額無法確定，影響工程決算速度，部分項目在工程送達審計時，仍然不能提供準確的設備材料具體發生額。

2.物資標準化管理方面

部分單位對物資采購標準和技術標準的應用還不夠熟悉或存在抵觸情緒，與落實物資標準化建設要求不相適應，經常出現非標現象。標準化技術規范書編制水平不高，需多次審核才能通過，影響審核、上報進度。

3.物資信息化管理方面

ERP線內、線外流程各縣不一，與業務同步操作性差，事后補錄現象十分嚴重，物資管理人員的技能水平也不能滿足ERP等管理的要求。

4.物資合同管理方面

部分縣公司合同簽訂數額與中標通知書相差較大，甚至出現供應商更換現象。

5.物資倉儲配送方面

倉庫陳舊，倉儲管理較為粗放，倉庫庫存能力弱。配送主要依賴供應商，幾乎無自我配送能力和途徑，一旦遇到緊急情況，應急物資準確及時投放的能力無法保障。受倉庫庫容等現狀影響，某些縣公司為節約材料二次運輸、轉場資金，對購自關聯公司及當地供應商的物資辦理虛擬入庫現象較多，造成物資賬實不符。甚至有的大量物資存放基層，基層又存在管理粗放不規范，其整體管理情況值得探究。物資采購到貨未嚴格執行“三方”驗收制度，而是由物資和生產部門對到貨產品進行抽檢。針對物資設備運行、使用過程中出現的問題，項目部門不能準確地逐級反映。基層供電所普遍存在賬實不符，甚至有物無帳的現象。

6.廢舊物資管理方面

由于受實際倉庫條件限制，廢舊物資收繳后基本存放于各供電所倉庫或院內，廢舊物資競價處置后，由物資部門和供應商統一到現場回收。廢舊物資回收存在工程項目部門提供的應回收清單與實際回收物資不符的現象，應收未收情況時有發生。由于廢舊物資處理業務流程不健全，領用、收回、處理缺乏監督，有領無繳、欲交無收、處理隨意等現象較普遍。

7.集體企業物資管理

在縣公司層面，集體企業物資管理與物流服務中心是一個機構，兩塊牌子，物資采購制度按照主業物資采購程序、模式進行操作。

據此，提高縣級供電企業物資管理水平，進一步防范物資管理風險刻不容緩。

二、新形勢下物資審計的要點

實行物資集約化管理是解決傳統物資管理效率低的必由之路，而市縣供電企業是國家電網公司推進物資集約化管理、建設一體化物流供應鏈的重要組成部分。同時，地市公司要對縣級供電企業的物資管理制度建設、物資采購管理、倉儲配送管理、廢舊物資管理等工作進行指導、檢查和考核。作為內部監督機構的內部審計必然要對物資管理的全過程進行監督檢查。筆者認為，針對縣級供電企業物資管理存在的問題，內部審計在開展物資審計時應重點關注以下幾個方面：

1.物資管理體制的建立與制度健全方面需重點關注的問題

（1）物資管理體系及組織機構建立健全情況：層級是否清晰，流程是否具體完整，分工與職責是否明確，運行是否高效順暢。

（2）現有的管理制度是否存在漏洞或盲區，是否導致潛在的管理風險。

（3）物資管理制度和工作機制的健全完善情況：工作標準是否明確，是否建立相應的績效考核機制和責任追究制度。

2.物資需求計劃管理方面需重點關注的問題

（1）大修、技改和農網完善工程制度標準與審批流程的執行情況，是否發生虛列、挪用項目資金，或擅自變更、置換項目等影響投資、造成企業損失的行為。

（2）物資需求單位報送計劃是否及時、準確，需求計劃管理執行是否嚴格，是否發生計劃外私自采購，或以肢解項目、不當理由等方式規避采購等違規違紀行為。

3.物資采購及監督管理方面需重點關注的問題

（1）是否發生規避采購、虛假采購、串通采購、排斥潛在供應商等行為。

（2）供應商準入、推薦、評價和淘汰機制建立及執行情況，評審專家、物資管理及采購工作人員履行職責情況，是否發生收受賄賂、謀取不正當利益等違規違紀行為。

（3）采購方案是否公正合理，審批手續、過程資料是否規范齊全，物資采購工作紀律和廉政承諾書制度是否執行到位。是否發生以明顯高于市場價直接采購、價外加價收取回扣私設“小金庫”等違紀違法問題。

（4）物資采購合同簽訂管理規范，是否發生擅自變更采購結果等實質性內容，以及合同履行不力等行為。

4.物資設備運維及質量管控方面需重點關注的問題

（1）物資采購到貨是否嚴格執行“三方”驗收制度，管理制度和工作機制建立及執行是否能確保新設備，“零缺陷”投產，是否發生違反合同偷換材質、變更關鍵技術參數以及審驗不嚴等行為。

（2）項目管理部門是否客觀、準確地向物資部門反饋物資設備運行、使用過程中出現的問題，物資部門是否及時進行整改和采取懲戒措施。

（3）設備運行、退役及在庫的物資設備臺帳、資產卡片等技術資料是否完整，設備實物管理是否混亂、賬實是否一致。

5.物資倉儲管理方面需重點關注的問題

通過查閱各級倉儲管理機制、制度建設和庫房、人員配備等有關資料，對管理體制、必備設施的完備性和計劃的真實性進行評價；對倉儲現場進行檢查，對倉儲管理的規范性和賬物的一致性進行評價。

（1）物資出入庫流程是否健全、明晰，崗位是否分離，執行是否到位，流程記錄單證是否齊全；是否嚴格按合同及配送單驗收貨物，是否存在代管代存物資及虛擬入庫現象。

（2）工程驗收是否到位，采用將工程決算書物資耗用情況與工程現場核對方式審查工程物資領用情況，關注領用數量與實際使用數量是否一致、規格型號是否一致以及剩余物料退庫處理情況。

（3）物資庫存賬、卡、物是否相符，是否實行統一調撥、統一利庫，加快物資周轉，有無混存混用現象。是否定期進行物資盤存，有無因趕工期而物資計劃上報程序未流轉結束直接從倉庫借用材料，或因工程項目時間發生變化而出現工程互相挪用材料等造成領用物資與項目現場安裝物資規格型號不符現象。

6.廢舊物資管理情況方面需重點關注的問題

（1）廢舊物資內控管理體系是否完善，運行是否順暢有效，監督機制是否健全。

（2）廢舊物資管理制度是否完備，管理流程是否科學合理。

（3）資產實物報廢是否嚴格執行利舊鑒定及審批程序，相關責任部門編制填列廢舊物資回收清單，廢舊物資能否全部及時回收，是否存在應收未收、擅自截流處理廢舊物資，處理庫存物資產生的貨幣資金是否及時全額上繳本單位財務部門，是否存在私自截留、私設“小金庫”等違紀違法行為。

（4）廢舊物資回收移交、設備利舊續用是否辦理調撥或入庫手續，財務資產管理程序履行情況。

（5）是否建立完善廢舊物資管理及出入庫臺帳，并分類劃區存放，定期盤點核對，是否發生廢舊物資與設備材料混放、賬務不符等問題；在對改造擴建、大修技改等工程下達項目時，是否同時下達了工程應回收廢舊物資的品名和數量。

（6）廢舊物資出售是否遵循“公開、公平、公正和誠實信用”的原則，實行公開拍賣或集中競價方式進行變現處置。是否發生處置過程不規范、移交監督不到位、內外勾結謀取私利等問題。

（7）集中處置程序是否合規，二次利用使用單位是否辦理留用手續，變賣處理是否履行審批手續，是否采用競價出售等方式處置。

7.集體企業物資管理方面需重點關注的問題

（1）集體企業有無完善的物資采購領導機制和監督機制。