金融風險管控措施匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇金融風險管控措施范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

通過對金融風險進行有效的控制，不但可以為經濟的發展營造穩定的發展環境，促進經濟的可持續發展，而且還有助于保證經濟主體在金融風險中不會受到較大的干擾。基于此，為保證經濟主體進行最大化的收益與最小的損耗，應通過強化對金融風險控制，合理對其進行預測，有針對性的制定相應的方案，確保經濟主體金融風險中的整體安全性，最大程度化降低經濟主體的受損程度。

一、金融風險管理的特點

（一）不穩定性金融活動作為經濟活動的關鍵所在，通過健康的金融活動，可以促進經濟平穩發展，但也存在一定的負面影響，如果不能夠很好把握金融風險，將會帶來經濟蕭條等問題。由此可見，金融風險往往存在較大的不確定性。眾所周知，金融風險還存在較大的危害性，一旦發生較大的金融風險，極有可能造成國際上的影響。金融危機的出現，不但為各個國家的經濟發展造成較大的影響，而且造成了物價大幅度提升，導致很多企業面臨著倒閉的狀態，并且也為人們的生活造成較大的影響。

（二）挑戰性在金融風險客觀性與不穩定性影響下，金融風險的爆發需要經過漫長的時間。隨著金融活動的不斷增加，很多金融問題疊加到一定程度后，便引發金融風險。由于當前這種情況所決定，才充分體現出了金融風險的可判定性與可分析性，各個地區和國家通過對其進行深入分析，并且根據實際的特點，有針對性的制定相應的應對方案，最大限度將金融風險控制在可控的范圍呢，最大程度化降低金融其帶來的影響，減少為人們帶來的損失。

（三）雙面性在對金融風險進行分析的時候，要采用發展的眼光看問題，提高對金融風險的認知程度，積極采取有效應對措施，重點加強對金融風險的把控，最大程度化發揮金融風險的防御效果，積極應對金融風險，促進金融活動的平穩運行。

二、金融風險的發展趨勢分析

（一）加大金融風險文化管理力度在對金融風險進行控制的過程中，具體可從以下幾個方面著手：確立與金融風險管理相關的文化管控力度，同時要樹立科學的金融管理理念，創新金融風險管理模式，促進金融風險管控工作全面發展。為了最大限度對金融風險進行控制，則需要深度對金融風險進行研究和分析，不斷完善相關應急預防機制，同時要根據具體實際情況，不斷完善相關預防對策，增加預防風險意識。在實際的管理過程當中，如果出現相關問題時，可對風險來源進行嚴格的審查，并引起足夠的重視，避免出現再次發生風險的可能。在保證當前工作的基礎上，還應當注重人文色側人文主義、人文理念對企業經營的影響，堅持以人性為基本理念開展相關活動，以此來保證企業管理的穩定性，進而降低風險的概率。

（二）提升管理金融風險的水準隨著金融行業的不斷拓展，在一定程度上增加了風險發生的幾率，基于當前這種情況下，應該不斷完善金融管理水準，通過創新方式進行技術提升。只有不斷提高風險管理技術，才能夠更高的增強企業的抗風險能力。具體包括：對操作業務流程進行進行重點規范，針對已經發生的金融風險而言，需要對其發生的原因及產生的影響進行統計分析，并做好經驗上的借鑒，同時針對市場動態預測風險變化做到掌握和了解，做好風險預警準備工作。此外，強化信息技術風險管理，尤其信息化時代背景下，先進的信息技術在金融領域得到了顯著性的發展，促進了產品和業務方面的創新。在當前這個過程中，相關金融機構要根據實際需要，結合自身的發展情況，不斷完善金融風險管理制度，健全金融風險管理體系，同時要注重新技術的應用，不斷完善金融風險管理系統，做好金融風險動態化調查，一旦發現存在金融風險的可能，及時做好預警提示，以便于對金融風險進行合理化控制。

（三）金融風險管理體制創新在金融風險管理過程中，要想實現對其風險進行有效的控制，則需要增加金融活動專業化管理，確保管理與實施之間的配合，充分保證各個環節的穩定發展，根據具體實際情況，制定完善的業務操作流程。此外，還需要不斷完善相關考核機制，不斷豐富專業考核評價，重視預警在風險管理中的作用，為投資者提供重要的參考依據，以此來（下轉第75頁）保證投資的安全性。

（四）增強風險自我管控意識在金融風險控制過程中，為了促進金融行業的穩定發展，則需要注重創新和發展。在實際的創新過程中，難免會出現新的問題，在這種情況下，針對創新過程中出現的問題要及時采取有效的措施加以應對。同時，在金融創新中的問題進行全面分析，在保證足夠了解的基礎上，要制定妥善的解決方案，不斷完善風險管理策略。從金融發展表現的特點來看，其程序相對較為復雜化，形式較為多樣化，鑒于此要健全風險評估體系，確保金融風險管理得到全面落實，實現對金融風險的管理和控制。

篇（2）

企業在向大規模化發展的過程中，隨著市場份額和收益的增加，企業往往會忽視金融風險，諸如期貨市場風險、投資產品收益率風險等。如果金融風險出現問題，企業將面臨重大的損失，甚至有可能破產。由于企業金融風險和企業面臨的風險存在很大不同，它的存在具有隱蔽性，對企業高層的決策產生誤導性的作用。因此在現有市場經濟體制下，企業應當重視金融風險，并且需要建立完善的金融風險管理控制機制。

一、企業金融風險基本概述

我國現有的市場經濟體制中，資產證券化和貨幣形式的交易應用較為普遍，這樣導致企業將要面臨很多不確定性的風險，我們稱之為企業金融風險。金融風險不是由于企業原因造成的，而是客觀存在于企業外部的一種普遍性的風險。金融風險包括不確定性企業金融風險，它主要是由金融市場風險引起的，主要體現在市場的匯率、期貨等因素導致企業材料成本和市場價位產生變動，從而對企業的盈利造成影響。另一方面，資金供應鏈發生變故導致企業面臨經營能力風險。

金融風險具有復雜和隱蔽的特點，我國企業在金融風險控制方面還存在很多不足。首先，我國市場信息透明度較低，上市企業的財務信息準確性較低，導致監督力度減弱，市場運作的實際情況信息不具備時效性。其次，企業對于金融風險的控制認識不夠深刻，多數企業將金融風險控制僅交由財務部門負責，沒有設立專門負責風險管理的部門，在風險評估和控制方面力量較為薄弱。再次，企業缺少有效的金融風險評估體系。企業雖然能意識到即將面臨金融風險，但是往往不能正確評估該類風險將要給企業帶來的重大影響和損失。綜上所述，企業若要取得長遠的發展，必須要對企業流程中存在的金融風險施行有效的控制。

二、企業金融風險產生的原因

財務管理在企業運作中占據核心地位，財務制度是否完善很大程度上影響了企業的發展。

1.金融管理特點的影響

企業的金融管理是合理利用資金和解決金融問題的管理過程。它是以貨幣計量作為單位，通過對于資金運用的調節和控制，綜合體現了經濟管理的精髓。因此，金融管理可以作為經濟活動的整體價值和收益的體現，同時也決定了其具有較廣的業務活動范圍、較高的可靠性和復雜的內容等特點。這些特點受周圍環境的影響，會導致企業面臨風險，從而導致資金損失等。

2.企業傳統的金融管理理論和方法

我國現有企業多采用傳統的金融理論和方法，由于這種理論是基于靜態分析的基礎上得到的，因此在不斷變化的環境影響下，不能有效的解決內部的問題，導致企業的管理不得不面對金融風險。

3.財務控制力度較弱

財務管理負責企業資金的流動，因此只有通過加強財務控制的力度和有效性才能夠做好金融風險的管控問題。而我國多數企業對于財務控制不夠重視，導致財務無法對金融風險進行良好的管控。例如，企業的資金流動不注重流程的管理和檔案的記錄，導致資金去向不明，產生大量不良資產，這樣的問題導致企業面臨金融風險的幾率增大。

4.財務信息不準確

財務信息的準確性對于企業的決策有重大的影響。只有確保財務信息的準確性，企業高層才能對于企業的運營情況和面臨的潛在風險有清晰的認識，然后據此制定出適應企業持續長遠發展的戰略方針。而現有企業中財務信息的不準確性導致企業高層無法做出正確決策，且對于企業面臨的金融風險不能進行有效的判斷，從而造成企業的重大經濟損失。

5.財務人員操作不符合規定

財務人員進行違規操作，謀取私利，一方面給企業造成了經濟損失，另一方面提升了企業面臨金融風險的幾率。

6.缺乏健全、完善的評估與量化標準的體系

由于目前許多企業沒有健全、完善的評估與量化的標準體系，因此，即使知道有風險的存在，但是對該風險可能帶來的損失估計不夠準確，從而很可能將潛在的、可能給企業帶來重創的風險給忽視掉，或者看輕它可能給企業帶來的影響，從而給企業帶來無可挽回的損失。缺乏完善、統一的量化標準，沒有應用有效的技術來識別風險和對風險進行評估及檢測，同時，還缺乏連續性、專業化的金融風險防范手段，這些都是導致企業金融風險存在的原因。

三、企業金融風險管理機制

在企業的發展過程中，只有對財務管理流程進行優化才能更好的規避金融風險。企業應當完善現有的機制，不斷采用新的管理手段，從而促進財務管理水平的提升和企業管理的科學化。

金融風險的管控手段主要有兩種。第一種是控制法，指在企業產生損失之前通過采取有效的措施，消除管理中存在的隱患，從而有效的減少金融風險產生的幾率，降低金融風險對企業造成的重大影響。而另一種則稱之為財務法，即在金融風險給企業造成損失后，通過財務手段和方法

1.促進財務管理流程的精細化

企業的財務管理需要以規避金融風險為重要目標。國外很多企業中，金融風險管理控制成為公司的重要戰略且能體現企業在市場上的競爭力。我國企業要借鑒國外企業的成功案例，提升金融風險管控的高度。首先，企業管理者需要根據企業面臨的現狀，不斷創新和借鑒財務管理新方法，從而保證企業管理在有效的財務管理的基礎上不斷發展。例如通過采用信息管理系統促進財務管理流程的數字化和系統化。其次，企業需要完善現有的財務管理體制和建立相應的評估金融風險的體系。企業可以通過風險評測系統和相應的報告制度來建立和完善相應的體系，通過對企業經營活動流程的分析，了解可能出現的風險和評測企業自身的承受能力。

2.制定科學且有效的決策機制

財務決策影響著企業整體決策是否科學合理。企業高層需要重視財務決策的制定。首先，企業需要具有先進和創新的風險決策意識。其次，企業需要建立內部的財務團隊，通過數據分析和結果報告為企業高層做決策提供有效的參考信息。再次，財務部門要注重檔案管理，確保責任和業務情況明確。通過科學有效的財務決策機制，才能減少金融風險給企業帶來的損失。

3.建立科學有效的風險控制體系

首先，企業需要加大風險控制的強度，將企業內部的財務管理制度同國家或行業財務政策及準則相結合，合理的進行企業內部的資金管理和利益劃分等，并要督促內部執行此制度、。其次企業需要優化內部審核流程，財務管理的每一項資金變動都需要有完整的檔案和文件記載，從而保證有效的審核。再次，企業需要加強對經濟活動的控制力度，從法律、審計從多角度對于項目進行評估，確保企業經濟活動的安全性和提升效率。最后，企業對于內部出現的違法和違反相關政策的行為要予以嚴肅處理，并加強同相關監察部門的合作。

4.建立內部相互監督的機制

金融風險產生的原因有多種。企業不僅需要建立科學化和系統化的財務管理體系，還需要通過有效的手段對內部其他流程進行有效的監督和審計。從而確保企業各個部門運行良好。需要做到以下幾個方面，首先，對所屬的成員定期進行檢查，檢查的內容主要包括財務檢查、業務檢查和服務質量檢查等；其次，建立有效的內部監督系統，做到早發現問題，早解決問題，確立內部監督的檢查評估機制、風險業務評價機制以及對內部違規行為的披露懲處機制；最后，對業務運作的監督指導，對可能出現的風險和違規行為的預防與處理。因此，企業需要建立完善的資金和流程審計制度，強化內部的監督。

5.提高企業財務人員的專業知識和職業修養

企業不僅要重視財務人員的財務專業基礎知識，還要重視財務人員對于現代金融管理的理解和其經濟分析能力。企業可以通過內部加強培訓人員，或者同高級財務管理公司進行有效的合作，從而有效的進行金融風險的管控。

6.建立一套健全、完善的評估與量化標準的體系

企業只有有了一套健全、完善的評估與量化標準體系，才能夠準確的預知可能存在的風險，才能夠準確的估算出該風險可能給企業造成的損失，從而提前制定應對措施。完善、統一的量化標準，還能夠及時有效的識別、評估、檢測風險，進行連續性、專業化的金融風險防范。

四、結論

財務管理是金融風險管理控制的重點，為保證企業的長遠穩定的發展，企業必須不斷采用創新的管理理念和方法有效的減少金融風險發生的幾率，并且做好金融風險的評估，從而建立有效的應對機制，減少金融風險給企業帶來的經濟損失。

參考文獻

篇（3）

深入貫徹落實科學發展觀，認真落實省、市經濟工作會議精神，按照省政府“金融要大發展、風險要嚴防范”的總體要求，全面排查地方金融風險隱患，及時堵塞風險漏洞，健全完善風險管控長效機制，努力提高我區地方金融機構和上市公司規范運作水平，合理引導民間融資陽光化、規范化發展，促進全區金融業穩健運行、科學發展，更好地發揮金融在推進全區經濟社會發展中的支撐和保障作用。

二、排查對象和內容

這次風險排查的對象為全區地方金融機構、境內上市公司和民間融資組織。主要是：農村信用社、小額貸款公司、融資性擔保機構及我區境內上市公司。

這次風險排查的重點內容：一是地方金融機構和上市公司風險情況，重點檢查法人治理結構是否完善，管理層和高管人員內部控制能力是否具備；內控機制是否健全，各項基礎性、系統性建設是否存在缺陷；規章制度是否健全落實，風險管控措施是否到位；業務經營和財務管理是否依法合規等。二是民間融資領域風險情況，重點排查非法集資、高利貸等風險隱患。

三、方法步驟

風險排查采取自查和現場檢查相結合的方式進行。具體分為五個階段：

（一）動員發動（4月8日以前）。制定風險排查工作實施方案，召開動員會議進行部署。各街鎮政府和相關行業監管、主管部門及各法人機構按照有關要求，分別制定本行業、本單位具體的風險排查實施方案，進一步明確排查目標、細化排查任務、強化工作措施、落實工作責任，全面啟動排查工作。

（二）自查自糾（4月8日至4月22日）。各法人機構對照排查內容和標準，進行拉網式風險自查，全面查找風險隱患和薄弱環節。自查自糾結束后10個工作日內形成書面報告，報送區政府和相應監管、主管部門。各街鎮政府、行業監管、主管部門要組織、指導和督促各法人機構切實搞好自查自糾。

（三）現場檢查（4月22日至5月10日）。區政府將組織相關部門，根據行業性質和特點對法人機構自查自糾情況進行現場檢查。同時配合做好上級相關行業監管、主管部門對各法人機構組織的復查活動。

（四）整改提高（5月11日至6月20日）。各相關行業監管、主管部門對排查出的風險隱患和問題，要認真研究分析，逐個限期整改，切實堵塞漏洞、消除隱患。同時，對風險排查發現的一些共性、根本性的問題，要立足當前、著眼長遠，進一步建立健全風險管控長效機制。

（五）總結驗收（6月20日至7月5日）。整個排查工作基本結束后，由各行業監管、主管部門分別對本地區和本行業風險排查整改情況進行檢查驗收，寫出總結報告，于7月5日前報區地方金融風險排查工作領導小組辦公室。

四、工作要求

（一）強化組織領導。成立由區長任組長的區地方金融風險排查工作領導小組，統一組織領導風險排查工作。各街鎮和行業監管、主管部門也要成立相應的領導機構，主要領導親自抓，分管領導要靠上抓，抽調精干力量，全力組織實施，確保風險排查工作不走過場、取得成效。

（二）落實責任分工。各街鎮是防范轄區金融風險、維護地方金融穩定的第一責任人，對本轄區風險排查工作負總責，全面配合做好有關部門的風險排查工作。各行業監管、主管部門要按照誰審批誰負責、誰監管誰負責、誰主管誰負責的原則，嚴格落實工作職責，加強對本行業風險排查工作的組織、指導和督查，確保各項任務落到實處。區金融服務中心在發揮好領導小組辦公室職能作用、搞好組織協調的同時，具體負責全區農村信用社、小額貸款公司、融資性擔保機構及境內上市公司風險排查工作的方案制定和組織實施。區公安分局負責民間融資領域風險情況排查，重點排查非法集資、高利貸等風險隱患，嚴厲打擊各類金融違法犯罪活動。區工商分局要配合做好全區民間融資中介組織風險排查工作。區委宣傳部要加強對這次風險排查的宣傳引導，營造良好的輿論環境。我區已上市公司、相關銀行機構要主動排查金融風險，做到自查自糾，并將自查自糾情況及時上報監管部門。

篇（4）

傳統的物流金融風險管理措施主要是加強融資企業的信用管理，慎重選擇質押物，在合同中明確融資企業、銀行和物流企業之間的權利與義務等。以上防控措施一定程度上減少了風險事件的發生，然而傳統風險管控措施仍然有很大的局限性，以中鐵現代和南儲倉儲兩家公司為例，見表1。目前物流行業在物流金融風險控制與管理方面其實正處于一個轉型階段，而通過上表可以看出，很多物流企業依然采取著以上述公司相同的傳統風險管理方法，這樣的管理手段，存在著以下明顯缺陷：成本高昂，效率低下。面對規模越來越大的物流金融業務，每個物流企業僅憑一己之力去調查融資企業的信用狀況，核準質押物的質量和價值，個性化定制質押物的保管措施，以及明確每一筆業務法律上的權利與義務幾乎是不可能的。一方面來講這樣做成本極高，一個物流企業面對眾多融資企業和質押物進行調查會消耗物流企業大量人力物力財力。另一方面融資企業可能與多家物流公司合作，多個物流公司重復對一家融資企業進行調查，是對社會資源的浪費。加之物流企業在某些領域上的知識匱乏，會導致這樣的風險管控效率地下。不能解決重復質押問題。重復抵押，是指債務人以同一抵押物分別向數個債權人為抵押行為，致使該抵押物上有多個抵押權負擔的抵押形式。重復質押問題主要是質押信息方面的閉塞，與貸款信息可以體現在征信系統里不同，銀行間的質押信息很難做到相互分享，全面收集難度很大。即使是已經質押過的質押物，表面看來也很難有任何異常。此外，質押物的權屬與登記問題也是造成重復質押的重要原因。目前我國倉儲貨物的登記混亂，不同地區、不同部門之間的信息不能統一，進一步增加了對質押物監管的難度。信息的及時性、安全性與可靠性無法保障。傳統物流金融監管下的信息記錄往往是單方面的、靜態的，融資企業、銀行、第三方物流企業之間的信息不能及時共享，容易產生紕漏，導致信息的及時性、安全性與可靠性無法保障。

二、物聯網信息服務技術對物流金融風險管理的影響

物流金融是指在面向物流業的運營過程，通過應用和開發各種金融產品，有效地組織和調劑物流領域中貨幣資金的運動。物流金融產生主要是為了解決中小企業融資難的問題，目前常見的形式有倉單質押、動產質押、保兌倉、開證監管。隨著互聯網的發展，物流金融開始越來越依賴于物聯網技術。物聯網技術極大地改變了物流金融風險控制手段，一方面，物聯網技術提供的是全是實時動態的監控手段，可以通過物聯網構建的信息平臺了解三方信息，減少信息不對稱與獲得信息的成本，讓銀行對融資企業實現更真實、具體的評估。另一方面，可以通過貨物標簽以及出入庫信息登記等手段，實時了解質押物情況，避免重復質押、質押物被調換等問題。并且，物聯網技術為物流金融帶來了新的發展機遇，提供新的業務模式，替代以往較之落后的、存在風險更大的業務模式。

篇（5）

關鍵詞：

經濟新常態：金融風險評估；模型；對策

在中國經濟進入經濟新常態的背景下，我國上市銀行的經濟發展環境發生巨大變化。經濟發展速度從高速轉向緩慢，獲得巨大盈利空間、發展平穩的時代已經成為過去，隨之而來的是經濟下行、上市銀行經營發展進入經濟新常態[1]。經濟新常態下上市銀行金融經濟發展面臨巨大壓力與挑戰、金融風險加劇，具體表現為經濟新常態下上市銀行金融發展戰略實施風險、金融流動性風險、金融信用風險以及金融經濟市場風險等[2]。由于經濟新常態下，導致上市銀行金融風險集聚，非常不利于上市銀行金融健康、持續發展。因此，建立上市銀行金融風險評估模型，能夠在經濟新常態環境下有效防止金融風險爆發，為上市銀行金融經濟面臨的風險予以了針對性的解決措施，緩解了經濟新常態下上市銀行金融風險壓力；填補了經濟新常態下上市銀行金融業務上的漏洞[3]。在經濟新常態環境下，建立上市銀行金融風險評估模型能夠有效防止金融風險，及時發現上市銀行金融業務發展缺口，有利于完善上市銀行內部核心發展結構、建立適應經濟新常態的上市銀行機制。對于培養核心金融客戶、深化上市銀行金融業務服務實體經濟、調整上市銀行金融利率定價量、強化上市銀行金融基礎服務設施建設能力具有積極影響作用[4-5]。在經濟新常態下建立上市銀行金融風險評估模型是上市銀行金融健康、持續發展的經營之道。通過金融風險評估模型最大化降低上市銀行在經濟新常態下的金融風險，緩解上市銀行金融壓力，最終探尋上市銀行未來經營轉型方向，提高上市銀行盈利利潤，獲得市場競爭力[6]。

1上市銀行金融風險評估模型建立

1.1構建金融風險評估模型的目的建立上市銀行金融風險評估模型的目的很直接，我國經濟發展進入新常態，必然伴隨著上市銀行金融發展陷入經濟新常態。在經濟新常態下積極應對上市銀行金融風險、防范金融風險，能夠使上市銀行順利度過經濟下行期間金融經濟發展困境。在經濟新常態期間積極、有效處理金融風險問題、預防金融風險爆發，能夠充分應對經濟新常態、適應經濟新常態并在經濟新常態期穩健發展。建立金融風險評估模型有效控制上市銀行金融風險，是經濟新常態期間上市銀行得以繼續生存的有利應對策略，成功、有效的金融風險評估模型也將成為我國未來金融史上的重要參考資料，這種應對方式也將成為金融發展史上的一大思考邏輯。

1.2金融風險評估模型的參數確定在上市銀行金融風險評估模型建立之前，需要對實驗模型數據進行充分、科學的整理，確保最終實驗結果具有代表性、真實性和可靠性。因此，在模型參考數據整理過程中邀請了金融界較有權威的金融風險評估管理工作者對此次金融風險評估模型參數指標予以科學、精準的處理與評判。將公式①變形得到金融風險數值分別為等于1.12342、等于1.34123、等于1.39861。再將自變量金融風險數值用歸化數學函數處理，計算結果得到為0.12342、0.34123、0.39861。最后提取上市銀行金融風險評估數值最大特征函數。其中，β為新常態下的上市銀行金融資產產出要素指標的權重，yj是指第j家銀行金融管理的產出要素，Gt為上市銀行金融風險底線。當金融風險的最高風險度上升到九成時，金融風險評估預警數值即＝0.0234，＝－0.15，參數結果在0.0234范圍內，能夠到達評估金融風險的作用，表示參數符合評估模型要求，能夠到達最穩定、最滿意的效果，因此判定的參數值能夠代表此次評估模型金融風險的數值。

通過建立金融風險評估模型達到預測金融風險、防范金融風險的目的，需要進行仿真模糊評估計算法克服實驗過程中出現的漏算和計算差值。針對經濟新常態下可能出現的各種金融風險做全面的評估與預判，全方位、立體化預測經濟新常態下上市銀行金融風險，通過金融風險評估模型使上市銀行金融風險應對方案更具可行性、延展性、靈活性、變通性。具體實施表達過程表現如下：首先：建立標準金融風險預測、評估考核制度。金融風險評估結果分別由s1、s2、s3、s4、s5代表，當金融風險評估結果顯示是s1時，表示經濟新常態下上市銀行金融風險指數偏低，處于安全狀態；當金融風險評估結果是s2時，表示經濟新常態下上市銀行金融風險指數升高，有爆發金融風險的可能，此時上市銀行應當做好應對準備；當金融風險評估結果是s3時，表示經濟新常態下上市銀行出現金融風險，但金融風險易于控制。當金融風險評估結果顯示是s4時，表示經濟新常態下上市銀行金融風險指數偏高，上市銀行應該做好轉型、調整的準備，降低金融風險損失；當金融風險評估結果是s5時，表示經濟新常態下上市銀行金融風險指數極高，深受經濟新常態影響，完善上市銀行內部運行體制，更新業務辦理活動，充分緩解經濟下行期間上市銀行金融壓力。其次：總結金融風險仿真模糊評估模型結果。假設金融風險仿真模糊評估模型結果為m,會生成m＝αTx0-1的公式。再由歸一函數計算方式能夠得倒下列結果，具體由表1所示：最后：經濟新常態下上市銀行金融風險評估結果總結。通過建立金融風險評估模型能夠清楚、及時檢測到上市銀行金融風險等級，為上市銀行提前做好應對措施工作予以充足時間，以便降低金融風險損失，有利于上市銀行在經濟下行期間穩健發展。

2經濟新常態下的上市銀行金融風險防范應對措施

經濟新常態下上市銀行關鍵是要做好防范、控制金融風險工作。為了應對經濟新常態引發的上市銀行金融危機，我國政府相繼出臺不同系列、各種應對解決方案和措施。因此，在國務院大力支持下，為了應對經濟新常態下上市銀行金融風險，應該采取以下幾點應對、解決措施，具體內容如下：

2.1完善上市銀行金融體制經濟新常態下，上市銀行內部擁有完善的金融風險監督、防范體制能夠有效的防范金融風險，成為避免造成上市銀行金融風險的有利手段。在經濟新常態期間，我國國務院在十八屆三種全會中頒布了《中國中央對全面深化、改革金融經濟改革若干重大問題的決定》議題，其中強調了關于應對上市銀行金融風險要將金融監督管理改革措施和統一標準工作落實到業務辦理過程中；要建立完善的金融監管協調制度；要在實際金融業務辦理過程中明確劃分國家以及地方金融管理范圍、定位上市銀行金融監管權限以及金融風險處理義務與責任，三項要求清晰、明確的補充了上市銀行內部金融體制，使上市銀行金融體制得以完善。完善的金融體制是抵御經濟新常態上市銀行金融風險的有利屏障。完善的金融體制下上市銀行金融監督管理體制改革措施以及統一的管理標準工作勢必得到充分落實。經濟新常態經濟發展速度緩慢，因此，充分完善上市銀行金融監管體系，將金融監管體系向功能、職責監管方向轉型刻不容緩。隨著國內經濟發展陷入新常態，上市銀行金融發展自然進入新常態，上市銀行原有金融監督、管理機構無法應對當下各種業務綜合經營發展需求，逐漸暴露上市銀行金融體制不完善的缺口。因此，盡快完善上市銀行金融體制，改革銀行金融監管職能能夠在經濟新常態下應對經濟的發展新形勢，同時對防御金融風險、降低金融風險起到積極作用。

2.2針對不同領域做針對性重點金融風險防范經濟新常態下上市銀行金融風險來源廣泛，做好金融風險防范工作需要針對不同領域做針對性重點金融風險防范。盡管在經濟新常態下引發的上市銀行金融創新新常態、上市銀行金融風險管控新常態、上市銀行金融結構新常態、上市銀行金融發展速度新常態使上市銀行金融風險加劇。但隨著經濟發展進入新常態，在上市銀行原有金融風險基礎上，由經濟新常態引發的新一輪問題和矛盾使上市銀行潛在金融風險日漸加劇，逐漸暴露在大眾視線范圍內。因此，在對上市銀行金融風險進行評估、防范預測之前，要防范上市銀行的重點金融領域，有針對性進行金融風險管控會使金融風險防控工作效果事半功倍。為了應對經濟新常態上市銀行金融風險，我國政府以及相關部門對上市銀行金融風險予以高度重視，為積極做好金融風險防范、金融風險評估工作起到良好帶頭作用，工作效果也非常顯著。有針對性的對重點金融領域進行金融風險防范首先應該采用動態式金融風險排除法，時刻掌握經濟新常態下上市銀行金融經濟發展趨勢，清楚摸到上市銀行金融風險的導火索以及風險根源，從重點處著手全面、及時、深入應對并控制上市銀行重點領域的金融風險，具體表現為：首先房地產作為經濟新常態下影響最深的金融業，上市銀行應將房地產作為重點金融風險防范對象，及時調整房貸、房地產相關借貸政策和借貸指標，提高對百姓住房的借貸支持力度；其次在上市銀行與地方政府融資平臺上建立完善的金融債務管理體系，對地方政府融資平臺進行針對性、重點式金融風險防范。在經濟新常態下利用完善的金融債務管理體系重點把控上市銀行金融風險、加強金融風險控制力度，在原有債務管理體系基礎上更新上市銀行貸款方式，分化金融風險；再次針對上市銀行連帶性金融產業做針對性處理、予以針對性應對措施。此處理方式完美體現了在經濟新常態下針對不同領域做針對性重點金融風險防范的要求，由于在經濟新常態下金融信托、理財機構、中介等銀行金融機構場所會出現金融兌付風險，“影子銀行”對上市銀行造成的金融風險影響嚴重，因此需要重點對國內各大影子銀行進行針對性監督與管理，并制定配套管理政策，維持國內銀行金融機構管理秩序。綜上所術，經濟新常態下，上市銀行的金融風險主要集中在各個領域的金融機構處，上市銀行進行金融風險評估為的是在經濟新常態下金融風險不得超過風險防御底線，將金融風險最大程度控制在掌控范圍內，減少金融風險負面影響，最大化降低由經濟新常態引發的上市銀行金融風險損失。從目前國內經濟發展形式來看，在未來相當一段時期內上市銀行將持續重點的、大力的、有針對性的進行金融風險防范工作。

2.3在金融風險防范過程中要保持操作原則在經濟新常態期間進行上市銀行的金融風險評估，容易在金融風險防范過程中產生過強的針對性，即治標不治本問題突出。因此，在金融風險防范過程中要保持操作原則，具體表現為：第一點操作原則標本同治原則、針對經濟新常態期間做針對性應對原則。第二點操作原則嚴格遵守防范操作管理原則，堅決控制上市銀行金融增長數量，遵守增量原則。第三點操作原則保持、遵守分類對待、不同重點領域不同應對解決原則。第四點操作原則要遵守依次解決、按部化解、有條不紊原則。盡管在經濟新常態下上市銀行金融風險突出，但在進行金融風險評估、防范過程中要采取平穩、積極的應對態度，堅守金融風險底線標準，做好長期應對思想準備，保持趨利避害、以不變應萬標原則是經濟新常態下上市銀行應對金融風險的根本操作原則。以上幾點金融風險操作原則是應對、解決經濟新常態下上市銀行金融風險的有利武器，做好以上幾點，能夠非常有效的對金融風險進行評估預測，能夠達到金融風險預判與防范的效果。

2.4防范金融風險要完善上市銀行的金融基礎設施建設完善的上市銀行金融基礎設施建設是經濟新常態期間防范、應對金融風險不可缺少的基礎性因素。上市銀行內部金融基礎設施建設完善不僅有利于金融體系的高效發展，同時對完善金融體系、加快金融市場建設、加快信用市場建設、規范金融管理制度建設具有十分重要的意義。充分完善上市銀行的金融基礎設施建設能夠打好金融營運基礎；能夠提高上市銀行金融經濟推動、支持國民經濟發展的能力，更重要的是完善的上市銀行金融基礎設施建設是經濟新常態下，上市銀行進行金融風險防范的有利武器與夯實的力量支撐，能夠提升金融風險防范、評估、預判的能力，是應對、解決經濟新常態上市銀行金融風險的核心關鍵。

參考文獻

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第一，企業內部相關控制體系的不完善，嚴重制約著金融企業的發展。

在我國社會經濟發展過程中，金融企業發展存在著一些比較明顯的不足，企業內部的控制力度不到位，相關組織工作不嚴謹，秩序比較混亂，財務核算可靠度不實，這些問題的出現導致企業財務信息的真實性難以揣摩，并且與此同時，企業財務管理的相關職能分配不明確，缺乏相關的監督機制，使得某些權利過于集中，加大金融企業的財務風險。另外，金融企業的財務管理缺乏相應的剛性條件，沒有明確的制度予以框架化和固定秩序化，使得某些職能在實施過程中被人為地削減或者是遺忘，缺乏長遠發展的戰略目標，使得金融企業財務管理流于形式，體制殘缺，嚴重制約金融企業的發展。

第二，金融企業財務管理的相關流程不完備，缺乏系統建設。

在我國社會經濟發展過程中，金融企業擁有著比較嚴謹的組織體系，其在制定落實發展規劃時必須要依靠企業集團的投資分析匯報來作為體系支撐，但是由于諸多因素的影響，我國某些金融企業在決策投資時缺乏客觀理論依據，企業的管理階層缺乏對企業的合理規劃以及長遠發展理念，以至于在制定發展綱要時盲目跟隨市場潮流，加大投資風險。再者，金融企業的領導階層缺乏明確的體制約束，涉及到企業發展規劃的決策缺乏機制制約，具有比較明顯的隨意性，從而極大的加大了金融企業的財務風險。

第三，金融企業的財務管控機制不健全，財務管理漏洞明顯。

在我國社會經濟發展過程中，就對金融危機的防范，對金融市場波動的抵御來說，金融企業發揮著不可替代的作用，但是在現階段的經濟發展里，金融企業在財務管控上存在著極為致命的缺陷，某些企業的財務體系在落實金融企業的體系規章時執行力度不夠，內部管理監督機制在執行日常檢查時缺乏嚴謹細致的態度，某些工作人員在落實上由于管控機制的偏差和不到位，使得其在執行力度上缺乏嚴謹性，隨意性比較大，嚴重的減弱了金融企業內部的管控機制作用。再者，金融企業內部相關部門的職能劃分不明確，關于涉及到財務管理和監察的職能部門缺乏獨立性，其內部諸多因素的作用使得在審計時嚴重缺乏公正性和客觀性的要求，對于某些懲罰措施不傷及違規者的皮毛。這就在一定程度上導致了金融企業財務管理的問題迭出，漏洞明顯，嚴重制約金融企業的發展。

第四，金融企業的風險預警體系不健全，缺乏有效的預警機制。

在社會主義市場經濟里，金融市場存在著極大的難以控制的風險，金融企業作為高風險的企業體系，其運行機制主要是依奈市場資本運作來產生經濟效益，但是由于市場的不穩定性，這就極大的增加了資本運作承受的風險，因此必須建立比較可靠的風險預警系統。但是現階段我國金融體系的風險預警機制不健全，存在著極大的風險規避的漏洞。在金融市場內，金融體系應對風險分析的措施方法不健全，不立足于實際情況盲目照搬外來的風險預警系統，導致我國的金融企業在面對金融市場的波動時難以形成有效的抵制措施，以至于金融企業的風險承受能力不足，嚴重制約金融企業的發展。

為了促進我國金融企業的發展，推動金融體系的健全發展，針對于我國金融企業的財務管理存在的諸多問題，應當采取以下的解決措施。

第一，建立健全的金融企業內部管理機制，完善內部管控體系。

金融企業在面對市場競爭時，要想獲得良好的市場占有率，必須就企業內部的相關機制進行改革。就金融企業來說，必須加強企業內部的管理機制的建設，完善內部的管控體系。在金融企業內部建設過程中，首先需要做的是改善企業內部的管控環境，就金融企業在市場運行過程中，必須要解決的就是金融企業的相關運行體系和營業機構，詳細劃分企業財務管理部門的明確職責，并且將企業運行的基本流程以及程序進行比較合理的設置，以便于建立起高效合格的金融企業財務風險管控系統。與此同時，建立起完善的責任糾察體系，嚴格審核金融體系內部的權力流通，就監督與高效相互協調，用制度和體系建設將企業運行進行全覆蓋，以此推動金融企業的發展。

第二，建立健全金融企業的決策機制，完善企業內部的決策流程。

在我國社會主義市場經濟發展過程中，由于某些因素的影響，我國的金融企業在發展過程中受到國家宏觀上的調控影響，特別是在某些比較重大的項目決策中受到外部環境影響的因素比較多，出現了諸多不確切的危機因素，對金融企業的發展產生了重大的影響。因此必須建立起完善的決策機制和協調機制，要求在做決策前必須對市場數據進行收集，分析階段內國內外環境發展的相關趨勢，依靠數據支撐，制定出明確的發展規劃和發展目標。與此同時，必須同步提升金融企業財務管理決策者的自身素質，加強其應對風險的能力和解決風險的能力，從而推動金融企業財務管理的發展。

第三，加強金融體系內部監察體制建設，完善財務監控。

在金融企業發展過程中，為了保證金融企業健康快速發展，加強企業財務監控是十分有必要的選擇。在金融企業內部，財務的監控手段可以有效的應對來自金融市場的投資風險，有利于加強企業內部的體制完善。因此，就金融企業發展來說，必須加強企業內部財務管理的相關力度，在企業發展的日常生活中切實落實好制度要求的建設力度，及時對企業相關管理人員進行相應的考核，以此在意識領域開拓出財務監控的意識。另外，就金融企業的審計考核機制來說，完善落實好這方面的功能，單獨審計，強化懲治力度，對于觸犯規則的人予以嚴肅處理，以此在基本上加強財務管理，推動金融企業的發展。

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中圖分類號：F270；F062.9 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）016-0000-01

引言

所謂的“供給側”，其實就是從供給方面進行宏觀調控的經濟理論。而供給側結構性改革，則是我國政府相對過去需求側改革提出的新的經濟調控政策，是引導企業適應經濟發展新常態的重大舉措。所以，各地方政府和企業還應該對供給側結構性改革實施的必要性有所認識，并且積極進行改革中的風險的防范，以便適應經濟發展新常態的要求。

一、供給側結構性改革中的風險分析

就目前來看，我國宏觀經濟管理一直將確保就業市場穩定作為重要管理指標。但供給側結構性改革中的“去產能”政策的實施，就容易影響就業市場的穩定性。因為，“去產能”政策的實施要求進行國內過剩產能問題的化解，需要完成“僵尸企業”的處置，因此將會給企業所在地的就業市場帶來較大沖擊。就實際情況而言，國內的鋼鐵、化工、煤炭和船舶等行業都是容納大量就業人數的行業，但是這些行業同時也都是產能過剩的行業。從全國范圍來看，2016年全國鋼鐵生產企業超過了500家，其中有400多家為民營企業，產能普遍低于300萬噸。隨著鋼鐵產能利用率的下降，這些企業都將出現產能嚴重過剩的問題，所以供給側改革需要使低效率和高能耗的鋼鐵企業停閉。但這樣一來，職工的就業或安置問題就將成為引發社會動蕩的風險。

供給側結構性改革的實施，容易導致企業和政府承擔一定的金融風險。就目前來看，房地產、鋼鐵等制造行業都屬于資金密集行業，擁有著較高的負債率。在經濟持續增長的情況下，企業的利潤將得到不斷擴大。但在經濟增長速度減慢的情況下，這些行業也將產生財務風險。而對于供應鏈金融來講，這些企業是核心企業，一旦出現問題就會導致上下游的企業運營受到影響，繼而導致所有相關企業的銀行貸款出現問題[1]。此外，某些地區的地方政府擁有著較高的負債，一些市級和縣級政府的負債率甚至高達100%。在供給側改革實施的情況下，這些地方政府融資平臺在過去積累的巨大金融風險將得到釋放，從而導致一些地方政府出現“事實破產”狀況。

二、供給側結構性改革中的風險防范措施

（一）積極發揮社會托底的正向作用

面對供給側結構性改革帶來的職工就業壓力，國家相關部門還要制定相應的民生政策，以便使社會托底的正向作用得到發揮。具體來講，就是從民生角度進行“僵尸企業”的處置，從而通過多兼并重組和少破產清算的方式實現產業結構調整，繼而使因貫徹供給側改革而失業的職工人數得到減少。其次，在落實供給側改革工作時，當地政府需要對“去產能”政策實施對當地就業市場的沖擊給予更多的重視，并且進行相應的配套措施的實施，從而使職工的安置工作能夠得到落實。需要注意的是，當地政府不能為實現“去產能”達標忽視了廣大職工的利益，以免影響改革的順利實施。因此，政府還要為供給側改革的實施制定配套的民生政策，從而確保社會的穩定發展。

（二）加快推進產業轉型

為化解供給側改革帶來的金融風險，國家還要加快推進產業轉型。一方面，需要使傳統產業得到升級，以便帶動國內消費結構的升級。具體來講，就是政府需要制定政策推動傳統產業實現產品技術升級和管理水平提升。而通過提升產品附加值和提供更好的服務，則能夠給消費市場帶來一定的刺激，繼而使市場對高檔次產品的需求得到擴大。另一方面，在實施“去庫存”政策時，政府需要引導各行業管理者利用大數據技術進行市場潛在需求的挖掘，從而為企業的經營和行業的升級改造提供科學的依據[2]。以房地產行業為例，通過從網絡收集有關住房討論的數據，就可以根據個人住房偏好、房屋內部設計等內容進行不同年齡段、地區和性別客戶的消費能力和需求的挖掘，從而有針對的提品和服務，繼而使行業的管理水平得到有效提升。

（三）實現全面的風險管控

在供給側改革的背景下，各地區政府和企業還應該順應改革，并且全面實施風險管控策略，以確保各地區經濟和企業能夠持續發展。對于當地政府來講，還應該從戰略、市場、安全、環境和法律等多個方面對政府和當地企業承擔的金融風險進行識別、分析和評價，以便采取有效措施進行風險防范。對于企業來講，還要圍繞自身總體經營目標建立全面風險管理體系。而通過制定科學的風險理財措施、風險管理策略，并且建立先進的風險管理信息系統，則能夠為化解金融風險提供合理的方法[3]。此外，企業也需要積極探索降低成本和減少過剩產能的方法，從而在市場中保持一定的競爭優勢，繼而使企業的風險得到自然而然的化解。

三、結論

總之，供給側結構性改革的實施，無疑會導致企業個體和一些地方政府承擔一定的風險。如果無法及時進行這些風險的管控，則容易導致個體風險演變成全國性風險，從而導致非系統性風險上升為系統性風險。而“去杠桿”政策的實施，正是為了對這樣的金融風險進行防范。因此，對于政府和企業來講，還應該對供給側結構性改革中的風險有更為深入的認識，以便尋求途徑進行風險的化解和防范。

參考文獻：

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對于我國的金融會計制度而言，其在防范金融風險方面存在的主要問題表現在我國會計制度不夠完善。比如說，在我國商業銀行中的呆賬準備金提取問題、金融企業呆賬損失稅前扣除以及相關的呆賬準備金制度等方面，這一類的管理制度也日益顯示出其不足。

另外，對于我國的商業銀行而言，其自身的管理結構以及經營狀況會對會計信息的披露以及會計報表的編制有很大的制約作用，同時還會受到市場化因素的制約。但是我國的經濟環境已經由過去的計劃經濟逐漸的向市場經濟模式轉變，但是就現階段來看，我國的市場化還是不足的，與世界經濟發展要求之間還是存在著一定的距離。

（—）金融企業會計制度

1、沒有對金融企業會計報表格式進行規范。對于會計制度而言，規范的財務報表格式具有十分重要的意義，按照我國的相關規定，相關的金融企業必須制定以及對外部提供準確、完整的財務會計報告。根據相關規定來看，財務會計報告包括以下的幾個部分：會計報表以及相關的附注，財務情況說明書。在以上的幾個部分中會計報表是最為重要的，但是，相比較于其他企業而言，金融企業在相關業務以及收入方面存在一定的特殊性，所以說對于金融企業而言，編制合理的財務會計報表制度具有十分重要的意義。

2、呆賬的準備金。金融企業會計改革中一項核心問題就是貸款呆賬的準備金，根據國家相關規定，按照期末貸款余額1%差額進行計提的呆賬準備金能夠享受稅收減免的政策優惠，對于實際呆賬超過1%的部分則是需要計提呆賬準備金，但是還需要繳納所得稅。但是事實上進行呆賬的核銷是比較嚴苛的，受到很多限制，所以說如果銀行按照實際損失足額計提呆賬準備及就難以獲得相關的稅收減免。除此之外，一部分的商業銀行，特別是國有商業銀行經過多年來的發展積累起來了數量巨大的不良貸款，由于我國對于呆賬認定的條件比較嚴格，所以這樣也就導致商業銀行中大量事實上的呆賬不能進行及時的核銷，如果呆賬的準備金不足會導致信貸資產的估值偏高，這與會計核算的謹慎性原則也是不相符合的。

3、會計信息披露。對于金融行業特別是銀行業而言，會計工作是各項工作中最為主要的基礎工作。對于銀行所進行的金融交易而言最終都是要通過會計的核算工作來實現的。會計核算信息是銀行管理層、決策層進行相關管理決策的重要依據，同時這些數據也是國家相關監督管理部門進行銀行風險管理的重要參考數據。國際相關調查機構對上世紀末“東亞金融危機”研究發現會計信息披露制度不充分是導致這次金融危機一項重要的原因。這主要是由于財務會計報告被認為是最可靠的也是最能夠表現相關公司具體狀況的材料，如果缺乏相關準確的會計信息披露，對于企業信息無論是債權人還是投資者都不能及時獲得公司相關的準確信息，這樣就很與可能導致金融危機的爆發，現在，國內很多銀行，特別是一些沒有上市的銀行都沒有全面的履行對投資者、債權人進行信息披露的責任與義務。

（二）內部控制方面

我國商業銀行所釆用的內部管理模式主要是根據西方管理學家彼得德魯克所提出的目標管理所建設。對于目標管理來講，這是一種參與式、自我管理的管理制度，但是存在著目標短期化的缺陷。

1、內部執行力不強，過于形式化。我國商業銀行的內部控制雖然是建立與上世紀，建立了比較完善的管理措施，但是很多管理措施在實際的操作中卻流于形式。比如說重要空白證管理不嚴格，出入庫現金不走帳以及臨柜操作不認真等。

2、內控人員風險意識不強。在我國商業銀行中的內控管理中以一些錯誤思想為綱；內外勾結、亂拉存款的現象屢禁不止，內控人員素質有待提高。一部分的內控管理人員職業道德不規范，監督管理不到位等現象十分普遍，另一方面，我國金融業的不斷改革與發展也促進了非銀行金融工具的出現，銀行的相關內控人員不能有效的對不法分子進行防范。

二、金融會計角度金融風險的防范措施

（一）加強金融企業會計制度如完善

1、加強對呆賬準備金的管理。一方面，應該注意對以往呆賬準備金的計提方式進行不斷的改進，應該根據金融企業的實際情況進行呆賬準備金的計提，計提時可以根據貸款的風險程度來安排。換句話說也就是可以根據一段時間實際發放的貸款總額比例確定呆賬準備金的計提比例。另一方面看，可以根據相關金融企業的實際需要對呆賬的計提范圍進行擴大，這種擴大是不能僅僅限制在普通貸款中，對于其他相關的風險項目也同樣可以展開，比如說融資租賃業務以及透支等。

2、完善商業銀行會計信息披露制度。第一，在進行信息的披露時應該有具體的披露時間表或者說是固定的披露規劃，比如說每年在年中與年末進行一次會計核算信息披露，每年披露次數可以適當的調整，對于一些職能部門的信息來講，應該根據實際情況適當的增加信息披露的次數。第二，在披露內容來看，應該在參考現有呆賬準備金、開機政策等基礎上進行適當的擴充，對于具有潛在金融風險的業務以及相關的表外業務進行及時的披露。

3、合理的進行會計報表的設計。由于金融企業本身業務方面存在的特殊性，所以相關的會計報表同樣應該具有一定的特殊性。根據金融企業自身情況，允許出現一些具有代表性的金融企業報表，這樣能夠更加有效的反應會計信息。

（二）加強金融企業內部管控制度建設

對于金融企業來講必須要具有完善的內部控制制度，通過建設完善的金融企業內部管控體系，能夠從根本上促進金融行業從業人員的觀念轉變，以往是對會計人員進行管理，現在改變為對金融風險的防控，做到從長遠發展的角度來看問題，實現全面有效的內部管控。

（三）構建全面的金融會計風險監督體系

對于金融風險的管理控制來講，會計部門應該積極的與其他相關職能部門合作，共同構建完善的金融風險實時管理監控體系，對于各方面的金融風險管控指標進行監視與管理，并且及時的根據監督管理結果向有關部門進行信息的反饋，監督并督促相關部門及時的釆取相關措施，有效的進行金融風險的管理控制。在構建金融會計風險監督體系的同時還應該注意對有關的金融行業人員進行培訓，不僅要走注意提高他們的專業技能素質還應該加強金融從業人員得道德素質培養，建立科學的新人評級體系，逐步完善會計核算責任制度，通過制度性的建設來提高從業人員的風險防范意識。

篇（9）

1.公允價值導致利潤總額失真

交易性金融資產使用公允價值進行計量時，在資產負債表日，將公允價值與賬面價值之間的差額，通過“公允價值變動損益”賬戶進行核算。“公允價值變動損益”是損益類的賬戶，核算交易性金融資產時，公允價值變動所形成的應當計入當期損益的利得或是損失。從而使得企業利潤虛增或虛減。網上有資料顯示，研究人員通過對上市公司2007年年終報來分析，共有316家上市公司的公允價值變動凈損益科目本期發生額并不為零，其中有240家上市公司存在公允價值的變動收益，有76家上市公司出現公允價值變動損失。公允價值變動損益主要來源于股票、基金、債券等金融資產，平均為上市公司帶來了將近3000萬元人民幣的巨額利潤，這一科目平均占上市公司稅前利潤的59.44%，而具有公允價值凈收益的上市公司則平均得到了5600萬元人民幣的利潤，平均占上市公司稅前利潤的79.78%。很顯然，公允價值變動損益對利潤的影響非常大。

2.為調整賬面價值留有余地

由于我國存在客觀上的經濟市場不成熟以及微觀上的賬務處理中會計與稅法的不同等因素導致交易性金融資產的核算為調整賬面價值留有了余地。

（1）由于我國目前運用公允價值進行會計計量的條件還不夠成熟，很容易就使得公允價值計量成為一些企業操縱利潤的工具。

（2）在資產負債表日，因為公允價值變動而增加或減少的金額，均調整了“交易性金融資產”的賬面價值，最終會為調整賬面價值留有余地。

二、交易性金融資產公允價值計量屬性存在的爭議

1.交易性金融資產公允價值計量屬性的“價格助漲效應”

公允價值計量的計量屬性所產生的風險和危害最大的表現在于資本市場上行階段的“價格助漲效應”：即推動資本市場總體價格進一步的上行。就像“不斷加溫的水中青蛙一般”使公司風險越來越大；“價格助跌效應”則僅僅是在資本市場的下行階段風險中的一種集中爆發和釋放，此時價格風險實際上會越來越小。

資本市場的上行階段的公允價值計量屬性的“價格助漲效應”的形成機理及危害可以概括為：資本市場上行使得各類金融工具的價格上升，進而推動大量資本進入投資，導致資產價格泡沫化，高管貪欲得到最大釋放，公司治理失效。

2.交易性金融資產公允價值計量屬性的“價格助跌效應”

公允價值計量屬性在資本市場的下行階段表現為“價格助跌效應”：即推動已經下行的資本市場總體價格再進一步下行。盡管“價格助跌效應”不會使風險增加，而是使風險暴露并逐步減少，但危害仍然是不容忽視的。

資本市場下行階段的公允價值計量屬性的“價格助跌效應”的形成機理和危害可以概括為：資本市場下行使得各類金融工具的價格下跌，從而導致投資交易性金融資產的價值和財務收益大幅下滑，財務報表惡化、資本萎縮、融資困難、流動性收縮，導致投資者信心喪失，大量拋售所持資產，資產價格非理性化下降，部分金融機構破產，傳導引發全面危機。

3.交易性金融資產投資可能存在導致流動性收縮等財務風險

財務風險是公司投資風險的基本形式之一，與資金相關聯的充足性、流動性、波動性等方面的特征存在問題，最終是以財務指標的形式表現出來的。具體來說，公司投資于交易性金融資產可能發生的財務風險可以總結為四大類：

（1）交易性金融資產價值的波動性增加了資金管理的難度，增大了失敗的可能性。

（2）交易性金融資產投資導致加快了市場流動性的膨脹與收縮，周期縮短。

（3）交易性金融資產投資增加了資產負債表負載價值的波動性，風險增多。

（4）交易性金融資產投資使得損益管理和資本充足率管理更難，問題更多。

4.交易性金融資產投資可能引發金融風險乃至危機

在交易性金融資產的投資交易中，某一家或是某幾家公司的交易性金融資產投資管控的不當可能引發的只是這幾家公司的財務風險或是決策風險，若是很多家公司的交易性金融資產投資出現了集體管控不當或關聯管控不當的情況，所引發的可能將是金融風險乃至是金融危機。所謂的集體管控不當，其實是指某一類公司，比如說大量投機于某一類的金融工具，但是當這類金融工具出現問題時，投資它的該類公司都將會陷入被動狀態；所謂的關聯管控不當，其實是指不同的公司因為相互持股或者是借由資本市場的關聯性造成了管控失當現象在不同的公司之間相互傳導，形成整體管控失當的情況。

不管是集體管控失當或者是關聯管控失當，其造成的影響都是很大的，從這個意義上說，美國次貸危機引發的全球金融危機就是因為交易性金融資產的投資管控失當所引起的，并且這一管控失當是大范圍的，既表現在金融機構整體的管控失當，也表現在借由資本市場關聯的整個歐美地區的管控失當。

三、防控交易性金融資產投資風險的應對策略

1.加強投資管控

有投資就會有風險，所以在進行交易性金融資產投資時要綜合分析投資將會帶來的風險，并采取必要的措施降低風險。

（1）制定投資管控策略

預防策略。在投資風險尚未導致損失之前，投資者采取一定的防范措施，建立投資管理制度，進行投資信用評級，責任到人，提高投資決策水平。

規避策略。當存在多種交易性金融資產可供選擇進行投資時，要盡量選擇風險較低的進行投資，避免不必要的損失。

分散策略。交易性金融資產投資分散化，投資于風險水平不同的交易性金融資產，可以中和由于某種風險過高的投資帶來的損失。

（2）集體管控與關聯管控并舉

由于當幾家企業共同投資或出資時，往往由于投資管理不當導致投資風險，引發金融風險甚至金融危機，所以企業應當加強投資管控，防患于未然。

2.加強風險管控

（1）建議和完善交易性金融資產的風險管控制度

企業要加強風險管控制度的建設，加強風險預警管理。將無形的風險可量化、數字化。在進行交易性金融資產投資前，充分分析與掌握風險的大小，而非盲目投資。

（2）提高風險意識，貫徹風險制度

企業要有交易性金融資產投資風險意識的自覺性，時刻保持風險意識，自覺提高警惕心理，密切關注風險信息；企業不僅要有風險意識，更要自覺的建立并堅定的執行風險管控制度，將投資風險帶來的影響降低到最低。

（3）成立專門的風險管控部門

交易性金融資產投資給企業帶來利潤的同時也帶來了巨大的問題與風險，這就要求我們有必要成立專門的部門——風險管控部門，來進行投資風險的相關培訓，建立合理的獎懲機制，明確責任，不疏忽任何的投資風險。

（4）制定風險管控機制流程

成立了專門的風險管控部門，該部門就要根據本企業的相關實際情況，制定明確的針對于交易性金融資產的風險管控的機制流程，將投資風險的管控有章可循。

（5）加強信息溝通

包括風險管控相關信息和風險反饋信息，信息可以幫助企業及時掌握交易性金融資產投資的風險動態，確保信息流通暢通，避免不必要的風險。

（6）加強風險指導與風險監督

企業的風險管控部門不僅要加強風險管控，同時企業的主管部門更要對企業的交易性金融資產投資進行風險指導與風險監督。

篇（10）

中圖分類號：C93 文獻標志碼：A文章編號：1673－291X（2010）32－0179－02

企業集團是一個以實力雄厚的企業為主體，以產權聯結為主要紐帶，輔之以產品、技術、經濟、契約等多種紐帶，把多個企業、單位聯結在一起，形成的多層次和多法人的經濟聯合體。為保證企業集團健康有序的發展，加強企業集團風險的管理與控制尤為必要。

風險管理是指經濟單位通過對風險的確認和評估，采用合理的經濟和技術手段對風險加以控制，以最小的成本獲得最大的安全保障的一種管理活動。風險管理學源于保險學，風險管理是通過控制對策來處理損失風險的，如果在實施控制對策后損失仍然可能發生，則可運用財務對策。財務對策是將損失轉移給他人，或將損失留給組織或家庭內部。但在財務獨立經營的資本財務時代，風險管理應當成為財務管理的基本職能。

集團風險管理是指企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全集團風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

在風險管理上，集團公司面臨著許多單體公司不存在的問題。例如，單元利益導致集團無法協同的風險，環節多、速度慢造成的信息風險和速度風險，風險在集團內部交叉傳遞和疊加放大帶來的新風險管理要求，多部門、多子公司構成的利益團體相互博弈的風險，產業組合和外部環境導致風險復雜化、風險放大和資源攤薄的風險等。

大部分企業對集團風險管理的錯誤認識分為四種類型：

1．集團風險管理就是對所有的風險進行全面管控，不分主次、不分核心與非核心、不分重大與非重大。

2．風險管理是消極的“無奈之舉”，只會消耗資源，不會創造風險價值。

3．認識到集團企業多層級協同風險，或者將多層級協同風險僅作為上下溝通問題。

4．將集團企業多層級協同風險作為集團企業的重大與核心問題來對待，認為信息系統能夠解決多層級協同風險。

于是，產生了兩種錯誤的風險管理狀態：第一，規避風險。第二，冒風險，事后再進行危機管理。在筆者看來，企業既不要害怕風險，也不要盲目冒風險，而是建立一套風險管理體系，科學地去冒險，在冒險當中，把損失最小化，收益最大化。

集團企業提供全面風險管理體系可以分為以下步驟：

1．風險管理咨詢。我們首先必須建立起風險意識，針對所有可能性的因素進行風險評估，然后，根據實際行動進行衡量和報告，最后，將數據匯總，進行風險再評估。

2．制定層級風險戰略與建設規劃。根據集團戰略，結合集團治理體系、管控體系與管控能力，明確風險管理目標，并針對不同層面不同種類的核心風險，引入量化分析工具，確定風險偏好和承受度，保證集團戰略整體目標實現的風險管理戰略。

3．風險管理組織體系設計。在集團內部職能管控的基礎上，融合風險管理對崗位職責的要求，設計集團不同層面的風險管理組織職能方案和相應的職責要求、人員能力框架，補充和完善關鍵的考核內容和激勵機制，構成風險管理有效運行的保障架構。風險管理中各部門的職責分工，見圖1。

4．風險管理流程與制度設計。基于集團現有的集團管控機制，將全面風險指標按照流程的關鍵風險控制點分解到各層級各職能部門，納入集團管控機制，形成風險管控貫徹與日益完善的風險管控機制。并基于集團現有的內控流程，結合已評估出的風險，找出流程中的關鍵風險控制點，梳理并細化具體控制內容，修改制度，強化業務和管理流程中的內部風險控制。

5．風險管理信息系統與文化建設。幫助企業設計、實施具有風險數據集中、風險影響統計分析、風險及時報告、風險控制跟蹤等功能的風險管理信息系統。統一集團各層面的風險意識和風險語言，培養企業員工的風險責任感，建設與集團風險戰略相符合的風險管控文化。

風險管理策略分為以下幾種：（1）承擔――不設防或是有計劃的風險承擔；（2）規避――無為、冒險或低風險都是風險規避手法；（3）轉移――用保險或投資結構、合約來轉移風險；（4）對沖――通過承擔多個風險，使相關風險能夠互相抵消的方法，使用該方法，必須進行風險組合，而不是對單一風險進行規避，控制；（5）補償――用風險補償機制進行創新；（6）控制――控制風險因素或發生的頻度和程度。

大集團的風險管理策略首先是基于風險的分散和對沖（圖2），用風險補償來發展集團的風險管理是非常重要的。風險管理對任何性質、類型和規模的企業都是非常重要的，是企業在發展的任何階段都必須考慮的。良好的風險管理體系和措施，可以確保企業在任何情況下都能將經營繼續下去，減少損失，并努力降低企業的風險成本，提高股東價值。

除此之外，以下方法也較為常用。

1.預防。金融風險的預防是指在風險尚未導致損失之前，經濟主體采用一定的防范性措施，以防止損失實際發生或將損失控制在可承受的范圍之內。風險的預防是一種傳統的風險管理方法，具有安全可靠、成本低廉、社會效果好的特點，可以實現防患于未然，對信用風險、流動性風險、操作風險等十分重要。因此，通常運用于銀行和其他金融機構的信用風險和流動性風險的管理中。

2.風險。金融風險的規避是指經濟主體根據一定原則，采取一定措施避開金融風險，以減少或避免由于風險引起的損失。風險規避策略的實施成本主要在于風險分析和經濟資本配置方面的支出。此外，風險規避策略的局限性在于它是一種消極的風險管理策略。規避與預防有類似之處，二者都可使經濟主體事先減少或避免風險可能引起的損失。不過，預防較為主動，在積極進取的同時爭取預先控制風險，而規避則較為消極保守，在避開風險的同時，或許也就放棄了獲取較多收益的可能性。例如，當經濟主體在選擇投資項目時，盡可能選擇風險低的項目，放棄風險高的項目，而風險高的項目往往也可能有較高的預期投資收益。銀行在發放貸款時，傾向于發放短期的、以商品買賣為基礎的自償性流動資金貸款，而對固定資產貸款采取十分謹慎的態度。規避可以應用于信用風險、匯率風險和利率風險管理。