風險防范的方法匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風險防范的方法范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

隨著我國改革開放戰(zhàn)略的進一步實施，我國的對外開放進一步擴大，再加上經(jīng)過改革開放三十多年的發(fā)展，我國國內的市場需求已經(jīng)進入了飽滿的狀態(tài)，因此，我國的企業(yè)開始進行大規(guī)模的海外建設，尤其是進行海工建造項目的企業(yè)，近年來在海外的建造項目也越來越多。然而，由于受到多重因素的影響，我國的企業(yè)在海外的應收款現(xiàn)象卻越來越普遍，海外建設面臨著巨大的風險。

一、海外應收賬款的形成的原因

（一）競爭環(huán)境的巨大壓力

隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國的企業(yè)紛紛實施走出去戰(zhàn)略，然而，隨著國際市場的發(fā)展，我國的企業(yè)在海外面臨著極大的競爭壓力。在競爭激烈的國際商品市場當中，企業(yè)之間除了需要在產品和服務的質量等方面進行競爭之外，一些企業(yè)為了獲取更多合作，甚至不惜冒著巨大的經(jīng)營風險，在海外貿易當中實施匯付以及托收等結算方式，然而，在西方國家的貿易發(fā)展過程當中，這種結算方式通常情況下是很少會運用到，因此，這種方式，在對海外進行貿易的時候很容易會導致一些不必要的合同風險。

（二）對相關政策進行的違約

在我國的進出口貿易當中，我國政府對我國企業(yè)在海外進行的投資行為制定了一系列相關的政策和制度，除此之外，我國政府也對我國的外匯管理進行著嚴格的管理，因此，在對外的經(jīng)濟貿易當中，我國的企業(yè)為了節(jié)約企業(yè)的成本，并希望能夠在很大程度上使企業(yè)的海外貿易的程序簡潔化，往往會通過一系列方法將海外的應收款進行相應的處理，通過這種方法達到簡化資金的審批程序，來緩解海外企業(yè)的資金運轉不利的狀況。例如，在海工建設項目當中，我國的企業(yè)往往會在海外設立公司的分公司或者是海外代表處，如果海外企業(yè)將海外應收款轉到國內，就需要經(jīng)過一系列繁瑣的程序進行審批，因此，為了簡化程序，企業(yè)往往以海外企業(yè)注資的方式將資金留在海外。

（三）出口結構不合理

從我國當前產品的出口結構來說，我國的商品出口主要局限于出口一些技術含量比較低的制造業(yè)商品，而且很多商品也是以貼牌生產為主。除此之外，這些產品大多也是資源消耗型的產品，值得注意的是這些商品的高附加值環(huán)節(jié)主要是由國外企業(yè)進行控制，我國僅僅是這些產品的加工地，賺取價值鏈當中的最低價值。另一方面這些企業(yè)在國際貿易當中往往是處于弱勢地位，并沒有太多的話語權。對于這些產品的出口，通常是借助于優(yōu)惠的政策來增強自身的競爭力，一旦政策取消，或者是企業(yè)國家通過科技進步降低生產價格，我國企業(yè)將會處于不利地位，在這種情況下，企業(yè)為了規(guī)避風險，就會增加了海外應收款壞賬風險。

二、海外應收款的風險表現(xiàn)

（一）資金周轉的風險

從企業(yè)的發(fā)展來說，海外應收款的出現(xiàn)會使企業(yè)的資金的流轉速度大大降低，延長企業(yè)的資金周轉時間。如果企業(yè)的資金不能夠及時地收回，就會在很大程度上導致企業(yè)的資金周轉遇到困難，嚴重的話，甚至還會造成企業(yè)的資金因為周轉不開而引發(fā)的企業(yè)破產狀況。例如，在海工建設項目當中，由于海工建設項目的工程通常情況下都是比較巨大的，因此，海工承建企業(yè)往往會從銀行進行貸款建設，如果出現(xiàn)海外應收款的現(xiàn)象，就會很容易使企業(yè)的資金周轉出現(xiàn)問題，在這種情況下，企業(yè)就無法及時對銀行的貸款進行償還，那么就會增加企業(yè)在銀行的貸款利息開支，給企業(yè)的發(fā)展帶來不利的影響。

（二）壞賬損失風險

在企業(yè)的海外經(jīng)營活動當中，企業(yè)的應收款現(xiàn)象往往是和企業(yè)的賒銷戰(zhàn)略是密不可分的。如果企業(yè)不能夠及時收回工程款，那么就會使企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂，如果沒有充足的資金，那么企業(yè)就會無法進行下一輪的海外投資活動，最終就會影響到企業(yè)的正常的運轉。另外如果企業(yè)的海外應收款比較巨大的話，那么就會使企業(yè)的運轉陷入不利的狀況，甚至會造成企業(yè)的破產。例如，在海工建設項目當中，由于海工建設項目通常情況下都比較巨大，所以資金也比較巨大，如果企業(yè)的海外應付款比較巨大，就會可能導致企業(yè)破產。

三、現(xiàn)階段海外應收款的風險預防策略

（一）構建企業(yè)的信用體系

在西方國家的經(jīng)濟發(fā)展當中，政府往往會根據(jù)市場的需求，為企業(yè)建立相應的企業(yè)信用體系，當然，企業(yè)的信用體系是非常公開和透明的，政府會定期對企業(yè)的信用體系進行評估，并在評估之后將企業(yè)的信用體系在社會上進行公布，對于那些企業(yè)信用不合格的企業(yè)，政府將會對其給予相應地警告，然而，在我國的經(jīng)濟體系當中卻缺少這樣的體系，因此，我國政府應該進行著手建立企業(yè)的信用體系，提高我國企業(yè)的信用等級。我國企業(yè)在海外活動當中，也應該對合作方的信用狀況進行分析，包括企業(yè)的財務狀況等等，通過這種信用評估從而降低風險。例如，在海工建造企業(yè)的海外活動當中，海工承建企業(yè)需要首先對建造方的信用等級進行評估，在評估后再進行決定是否進行海工項目的建造。

（二）借助于國際仲裁機構

在國際貿易當中，由于海外應收賬款的收取是非常困難的，而且成本也相當高，除此之外，在國際貿易當中，我國和世界上的許多國家并沒有在賬款的追逃方面進行相應的國家間合作，再加上海外追訴的成本也是非常巨大的，有時候甚至得不償失，因此，在海外應收款的追逃方面是非常困難的。然而，我國可以借助于國際的仲裁機構，利用仲裁法律進行海外應收款的追逃工作[5]。在國際仲裁機構當中，通常情況下，需要進行仲裁的雙方之間達成仲裁協(xié)議，仲裁機構根據(jù)相應的仲裁協(xié)議對海外應收款進行相應的仲裁工作。例如，當海工建造項目的承建企業(yè)出現(xiàn)海外應收賬款的時候，可以通過仲裁機構的仲裁去盡可能地收取海外應收款。

（三）利用出口信用保險這種金融工具

在國際貿易發(fā)展當中，國家為了推動本國出口貿易的發(fā)展，就會通過金融手段制定出一些有利于本國企業(yè)發(fā)展的政策，其中信用保險就是其中比較重要的一種形式，當然，這種政策實際上是一種非盈利性的政策，并且符合國際貿易規(guī)則的相關規(guī)定。對于我國的出口信用風險來說，我國制定的出口信用風險包含了多方面的內容，其中主要有政治方面的風險、貿易方面的風險，以及戰(zhàn)爭和自然災害等等，通過參保手段，可以對海外的應收賬款風險實現(xiàn)有效的抵消。

四、結束語

隨著經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，經(jīng)濟的發(fā)展慢慢開始走向國際化，然而，由于國際社會的復雜性，再加上國際貿易市場面臨著很大的競爭壓力，因此，我國企業(yè)在海外的經(jīng)營活動當中，經(jīng)常會遇到海外應收款現(xiàn)象，這就需要企業(yè)在海外的經(jīng)營活動當中，采取相應的措施為企業(yè)避免海外投資的風險。

參考文獻：

[1]商銳.現(xiàn)階段海外應收賬款的成因及風險防范[J].國際商務財會，2011

[2]楊巧平.淺談海外應收賬款風險防范[J].金融經(jīng)濟，2012

篇（2）

關鍵詞 效益審計 風險 防范對策

在我國開展的財政資金效益審計，需要建立一套相應的基本理論體系來避免審計活動的盲目進行。本篇文章借鑒了外國的資金效益審計的經(jīng)驗和相關的理論，對我國的財政經(jīng)濟效益審計做出了研究。

一、財政資金效益審計的客觀基礎

財政資金效益審計是績效審計的客觀基礎，客觀檢查公共責任。（財政資金效益審計是現(xiàn)代績效審計的一部分，它的客觀基礎是檢查公共責任。合規(guī)性審計和效益審計是現(xiàn)代政府審計檢查公共責任的兩種基本方法。檢查公共責任是效益審計的客觀基礎。）公共資源責任的主要內容可以包括安全完整責任、保值增值責任、治理有效責任、預期目標責任和妥善報告責任等；作為對公共責任的檢查，首先要檢查信息生成的方式是否完善，傳送的方式是否恰當，判斷的標準是公認的記錄、報告準則，因此政府審計要對信息系統(tǒng)和報告系統(tǒng)進行審計。公共責任的控制，這是政府各個部門或者是事業(yè)單位所管理的公共資源的安全保障、目標實現(xiàn)、有效管理以及是報告建立健全而有效的控制程序；評價系統(tǒng)是政府部門的內部或者是外部法定目標實現(xiàn)程序和資源的利用、對內部的控制加以有效的評價，反饋評價的結果進一步完善的體制。所以說現(xiàn)代政府審計和評價系統(tǒng)是通過效益審計（績效審計）來實現(xiàn)的。

二、財政資金效益審計的定義框架

財政資金審計是政府績效的一個部分，以下是對財政資金效益審計框架的研究。

（一）審計主體

在我國政府的審計主體應該是以國家的審計機關主體，（本文所指財政資金效益審計的審計主體是國家審計機關），我國民間審計還是以“公允、合法、一貫”的目標，很難和效益審計結合相適應。（語句不通順）

（二）審計客體

績效審計的客體是“公營部門”，（政府機關和事業(yè)單位（在國外統(tǒng)稱為公營機構）以及他們所治理、實施的財政預算支出項目）。但實際上各國開展審計效益包含兩類審計對象，一是機構；二是項目。我國效益審計應該有兩個客體：一是政府機關和事業(yè)單位，可以統(tǒng)稱為機構，屬于公共資源；二是預算支出的項目，包括專項資金的支出和投資支出等，這些項目進行審計時，被審計的單位是項目管理部門和實施的單位，預期目標是預算支出項目的法定目標和其它的目標。例如，對退耕還林項目進行審計時，這個項目的管理部門是國家計委、林業(yè)局和財政部，實施的單位是各省、市、縣的林業(yè)部門等，項目預期的目標是人大國務院通過預算是撥款規(guī)定的指標。

（三）審計的目的和職能

財政審計的目的有兩個層次：直接的目的是經(jīng)濟性、效益性和效果性；最終的目的是公共資源責任。最終的目的是為了檢查公共資源責任，這也是財政資金決策和使用的責任。審計的職能是以信息評價和信息反饋為主的，這是評價政府機關和事業(yè)單位管理和實施預算支出項目的活動，特別是使用和管理政府財政資金的經(jīng)濟性和效率性，信息評價結果反饋給人大和其他決策機構，包括了被審計單位的上級部門。人大和其他決策機構是審計結果的使用者，對政府效益審計的結果進一步的進行決策。

三、財政資金效益審計程序

財政資金效益審計沒有固定的程序，按照國外的慣例，財政資金效益審計程序可分為以下的四個階段（一）計劃和立項。（二）確定審計機構項目效果及其評價體系。（三）收集和分析信息，預測指標，評價結果。（四）報告和傳送審計的結果。

四、財政資金審計的重點和方法

（一）財政資金審計的重點

財政審計是檢測政府績效的主要任務，評估政府的績效，是審核工作上滿足社會、企業(yè)和公眾的需求。在公共財政的體制下。財政管理的重點是財政的支出，所以財政審計研究財政的公共支出，對公共支出的內同開展財政資金的審計。我國的財政公共支出主要包括公共預算撥款確保運行政策建設領域的支出，科教、衛(wèi)生、文化事業(yè)等發(fā)展領域的支出，公益性的設施、能源、環(huán)保公共領域的支出。進而促進了不發(fā)達地區(qū)的發(fā)展，政府轉移和社保為主給軍民的轉移分配領域的支出。在財政資金效益的基礎上，財政資金效益審計重點放在預算管理支出的審計上。

（二）財政資金審計的方法

財政審計的方法除了審閱、計算和分析的方法之外，還應該對申報立項審計和管理活動審計進行研究。審計人員依據(jù)情況斷定審計的方法，把各種方法結合起來靈活的運用，確保自己審計結果的客觀公正。

1、申報立項審計2、管理活動的審計

五、財政資金效益審計的風險防范

財政效益審計存在著很多不確定的因素，可能是審計的結果和被審機構的實際情況不相符，也可能影響審計的主體和客體。審計可能會存在一定的風險性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：1.審計的機構和預定目標難以確定；2.審計程序和評價的體系不穩(wěn)定；3.缺乏法律依據(jù)；4.收集信息資料的可靠。

總結：我國的財政資金效益審計體制還不夠完善，審計的意識和觀念不足，審計的范圍小，重點不突出，審計的質量相對不高。只要我們轉變觀念，增強意識，擴大審計范圍，完善方法和體制，提高審計人員的綜合素質，這樣才能促進我國財政資金效益審計的進一步發(fā)展。

篇（3）

……

從上述案例我們可以看出：經(jīng)營一個企業(yè)不能被簡單地看成“產品生產出來，賣出去，把錢收回來”的過程，其間法律風險無處不在。其實在上述兩個案例，甲公司只需要在追償?shù)倪^程中采用一些書面催繳的形式，要求A公司將承諾形成書面材料，那么在訴訟時就不會被判決駁回訴訟請求。而乙公司則只要在王某離職后及時向相關的供應商發(fā)出其離職通知，及時收回其公司郵箱等的使用權，就不會使供應商認為王某仍有權代表該公司。因此，提前認知法律風險，事前防范的成本遠遠低于風險真正發(fā)生時，給企業(yè)帶來的損失。

但是，在目前的實踐中，中小企業(yè)由于成立時間一般較短，在決策、財務、業(yè)務、人事、合同等方面往往都未能形成嚴謹?shù)闹贫?、流程，更遑論對法律風險認知與重視。通過案例研究及調查，我們發(fā)現(xiàn)，我國中小企業(yè)在經(jīng)營管理中首要面臨以下幾類法律風險：

一，企業(yè)設立過程中存在漏洞

擬設立的企業(yè)應當采取合伙的形式，還是有限責任公司，或是股份有限公司的形式，出資形式是否符合法律的要求，是企業(yè)設立過程中首先需要考慮的。如果不提前注意，極有可能造成日后的隱患，甚至使企業(yè)在經(jīng)營狀況良好的情況下解散，更為嚴重的是遇到一般法律糾紛，可能被發(fā)現(xiàn)虛假出資、抽逃出資的行為而招致刑事責任追究。

二，合同管理不規(guī)范

合同起草、審查人員既需要了解相關的談判和結果，又要具備一定的法律知識。而目前，一些中小企業(yè)恰恰忽略了這一點，合同完全由不懂法律的業(yè)務人員審查，無法做到全面的嚴格把關。同時，中小企業(yè)出于節(jié)省人工成本等的考慮，提前在一些空白合同上蓋好公司印章，這也極易由于員工的不忠誠、保管的不當或業(yè)務風險防范意識尤其是法律知識欠缺等因素導致對企業(yè)不利，因此會給企業(yè)帶來一些無法彌補的損失。

三，人力資源管理違反法律規(guī)定

處于創(chuàng)業(yè)階段的中小企業(yè)，一般資金緊張、周轉速度慢等，促使企業(yè)所有者或管理人員在人力成本上盡力壓縮，通過沒有簽訂勞動合同，沒有給員工買五項社保，或采取延長試用期、減少節(jié)假日、安排加班不算工資等方式節(jié)省企業(yè)的支出。上述行為明顯違反我國勞動法律的強制性規(guī)定，因此會招致勞動爭議出于被動局面或被勞動行政主管部門處罰。

四，知識產權意識缺乏

中小企業(yè)知識產權意識和知識缺乏，既體現(xiàn)在對他人知識產權的任意侵犯上，又體現(xiàn)在對自身的知識產權保護不力。知識產權意識的缺乏導致中小企業(yè)在日常生產經(jīng)營中任意未經(jīng)授權而使用他人的商標、專利、作品等；而對于自身的商標、作品等應當注冊、應當主張權利的卻又無所作為，放任不管。

鑒于我國中小企業(yè)法律風險防范的現(xiàn)狀，任何一家有使企業(yè)健康、發(fā)展、成就事業(yè)企圖的中小企業(yè)都應當逐步完善內部的法律風險防范機制。

首先，提高企業(yè)的法律風險意識。法律風險意識是企業(yè)法律風險防范的基礎。只有企業(yè)自上而下，意識到企業(yè)的法律風險，提高對法律風險的認識，重視對法律風險的管理，才能真正了解企業(yè)的法律風險，有效防范。企業(yè)法律風險意識的提高可以通過法律知識的培訓等途徑完成。

其次，加強常規(guī)的法律事務管理。企業(yè)的經(jīng)營管理活動，除了需要對其中的成本、收益把關外，還要掌握并防范其中涉及的法律風險。加強合同管理、印章管理、商標管理等常規(guī)法律事務管理，是防范法律風險的基礎活動。中小企業(yè)常規(guī)的法律事務管理既可以由掌握相關知識的企業(yè)內部人員負責，也可以由外聘專業(yè)人員，如律師來負責過程監(jiān)控和跟蹤防范。

篇（4）

二、化工企業(yè)財務風險發(fā)生原因

（一）內部原因

化工企業(yè)發(fā)生財務風險的內部原因主要有三點，分別是：化工企業(yè)內員工對財務風險重視度或認識度不夠；化工企業(yè)內部財務管理體系混亂不合理；化工企業(yè)自身內部資金流動周轉困難。

（二）外部原因

化工企業(yè)發(fā)生財務風險的外部原因有很多，其中影響最大的因素就是經(jīng)濟因素，市場發(fā)生的經(jīng)濟變化對企業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的影響。

三、化工企業(yè)預防財務風險的防范機制

（一）建立并完善化工企業(yè)財務風險預警機制

在建立化工企業(yè)預防財務風險的防范機制中，首先，需要及時建立財務風險預警機制，這一機制在完善財務管理過程中是首當其沖的，企業(yè)應當根據(jù)自身實際情況制定財務風險預警機制。同時在企業(yè)財務投資方面要相應地加強觀察，只有在切切實實的調查分析后，認為投資可行才可以進行資金投資，這就需要企業(yè)對內部財務管理嚴格控制。建立財務風險預警機制能夠讓企業(yè)及時地了解到自身內外部環(huán)境的變化，好方便企業(yè)及時做出調整抵御風險，只有對財務風險進行實時的監(jiān)控才能有效地防范，才能讓企業(yè)在第一時間內做好準備。另外，財務風險預警機制的建立和完善離不開企業(yè)內部所有人員的監(jiān)督和努力，想要機制發(fā)揮作用，監(jiān)控好各個環(huán)節(jié)是必須要加強企業(yè)內工作人員對預警機制的認同感，只有預警機制如期能夠發(fā)揮作用才能給企業(yè)減小損失。

（二）做好財務預算管理

化工企業(yè)在防范財務風險的機制中最為重要也是主要的一種機制就是財務預算，只有做好企業(yè)內的財務預算才能在面對財務風險時有所準備。財務預算這一機制較為復雜，在對企業(yè)即將進行資金流動的項目要預先進行調查，綜合項目中未來預估的資金數(shù)額、預計收益和周邊市場環(huán)境等等因素，分析預計收益的確定性與即將到期的債務的數(shù)額，也就是說企業(yè)在進行財務預算時要充分地考慮到所有可能影響企業(yè)發(fā)生財務風險點的因素，通過財務預算得出的分析，對未來一段時間內企業(yè)資金如何安排，積極地為企業(yè)規(guī)避財務風險的發(fā)生。企業(yè)可以主動為財務人員提升自身職業(yè)技能和素養(yǎng)，只有在不斷的學習中汲取經(jīng)驗才能正確并高效率的對企業(yè)未來的財務活動進行預算。

（三）積極調整企業(yè)產業(yè)結構

化工企業(yè)一般都是生產規(guī)模比較大的企業(yè)，涉及的化工產品種類繁多，在化工企業(yè)生產過程中，化工企業(yè)都會選擇留有部分庫存作為保證銷售的后備儲量。因此，庫存在企業(yè)資金中占據(jù)的份額不小，化工企業(yè)產品的競爭市場更新迅速，一旦市場發(fā)生變化，銷售的化工產品銷售率降低，那么庫存就不能夠及時的銷售出去，不能及時的帶回相應的收益，可見不合理的產業(yè)結構會由于不合理的庫存的存在降低可流動資金的收入，繼而導致化工企業(yè)資金周轉發(fā)生困難，同時過于的庫存不能銷售出去，不僅不能帶來收益，企業(yè)每天還需要為庫存投入一定管理資金，這樣不僅僅影響了企業(yè)的日常生產，也影響了企業(yè)的經(jīng)營，擴大了財務風險發(fā)生的可能性。由此可見，化工企業(yè)需要及時對自身不合理的產業(yè)結構進行調整，為防范財務風險盡一切努力。通過其他化工企業(yè)成功調整產業(yè)結構的案例來看，只有在正確合理的產業(yè)結構前提下，化工企業(yè)才能生產出符合市場需求、適應市場潮流的化工產品，才能減少不合理庫存的存在，才能給化工企業(yè)帶來可周轉資金，才能規(guī)避財務風險的發(fā)生。

四、化工企業(yè)預防財務風險的防范方法

（一）加強化工企業(yè)內部工作人員對財務管理的認識

財務管理想要實施必然需要化工企業(yè)內部所有員工的努力，如果員工對企業(yè)的財務管理措施滿不在乎，不能認真的督促好財務活動的發(fā)生，有再好的財務管理機制也是不能起到作用的。因此，為了給員工積極的灌輸“財務管理人人有責”的觀念，就需要化工企業(yè)建立相應的員工獎懲制度，同時化工企業(yè)的領導者需要身體力行，給員工做好榜樣，財務管理機制的建立是勢在必行的。

21世紀是人才競爭的時代，化工企業(yè)之間比拼的就是人才，人才是市場競爭中的核心，也是化工企業(yè)想要立于不敗之地的最主要因素之一。在進行財務人才招聘或者人才選拔時，化工企業(yè)應當對財務人才的知識掌握和實際操作情況進行調查，財務人才想要勝任必然需要合格的會計資格和會計素養(yǎng)，能夠有自己熟知的會計管理體系，只有能夠高效率的運用會計知識為化工企業(yè)的發(fā)展做出貢獻的人才才是企業(yè)所需要的，同時財務人員不能局限于一個部門之間的內部交流，需要和其他部門互動，只有多溝通多交流才能更有效地解決問題，才能為化工企業(yè)正常的日常生產提供保障。

（二）降低化工企業(yè)決策者的決策失誤發(fā)生率

一項失敗的投資會損失化工企業(yè)較大數(shù)額的流動資金，因此化工企業(yè)決策者在對看好的投資項目進行投資前，要做好詳細真實的市場調查，財務人員需要正確客觀公正的對該投資項目進行財務預算，得出最真實正確的財務管理建議，化工企業(yè)決策者應當根據(jù)財務部門提供的財務預算數(shù)據(jù)報告進行決策，理智的對投資項目進行判定，減少錯誤投資帶來的資金損失。

（三）建立并完善化工企業(yè)內外部環(huán)境信息交流體系

化工企業(yè)需要及時的更新市場消息，第一時間獲得市場產品銷售信息的動向，化工企業(yè)需要對自身內外部環(huán)境變更帶來的信息進行及時的監(jiān)控，建立并完善內外部環(huán)境信息交流體系能夠幫助化工企業(yè)獲得及時、全面的產品競爭信息，為化工企業(yè)領導者做出正確的決策提供信息支持。

篇（5）

房地產信貸是銀行信貸業(yè)務的重要內容之一。隨著經(jīng)濟體制改革的不斷深入，國家有關部門就加強金融宏觀調控作用、促進房地產市場持續(xù)健康發(fā)展出臺了一系列措施。因此，加強對房地產投資風險的分析和提高風險防范意識對房地產信貸具有特定的現(xiàn)實意義。

一、房地產開發(fā)貸款的內涵和特征

房地產開發(fā)貸款指由商業(yè)銀行向房地產企業(yè)發(fā)放，用于住房、商業(yè)用房和其他房地產開發(fā)建設的貸款。房地產行業(yè)開發(fā)周期長、資金需求量大，對銀行貸款依賴程度較高，房地產開發(fā)貸款具有資金額度大、使用周期長、抵押物價值不穩(wěn)定等特點，這些特點決定了房地產開發(fā)貸款的高風險性。作為資金密集型典型產業(yè)，房地產行業(yè)對于資金的依賴性遠遠大于其他行業(yè)。隨著房地產調控新“國五條”進入執(zhí)行階段，地方政府調控細則陸續(xù)出臺，房地產信貸風險將進一步顯露。如果得不到有效的控制，這種風險將會危及商業(yè)銀行乃至整個金融體系的安全。

二、房地產開發(fā)貸款的風險成因

（一）資本金問題

房地產開發(fā)企業(yè)在初期運作的時候，資本金是否充足至關重要，因為它決定房地產開發(fā)企業(yè)的市場空間。從房地產開發(fā)的現(xiàn)實情況分析，絕大多數(shù)房地產開發(fā)企業(yè)都存在資本金不足的問題，其有限的資金在通過相關招投標手續(xù)取得土地使用權之后，能夠推進開發(fā)的資金非常有限。為解決資本金不足問題，有些開發(fā)商利用其與政府職能部門的關系，在未繳納或未全部繳納土地出讓金的情況下取得開發(fā)資格，再將土地使用權抵押和在建工程抵押以及將已開發(fā)的部分房產抵押，從銀行取得貸款，然后推進其余房地產開發(fā)項目。房地產開發(fā)商通過向銀行融資的方式解決了資本金不足的問題，其實質是將其開發(fā)的風險間接轉移到銀行身上。

（二）融資中的重復抵押風險

房地產開發(fā)商在采取單獨將土地使用權抵押和在建工程抵押時，都存在重復抵押問題。因為單獨將土地使用權抵押時，評估價格應是土地的自身價值，并不包括房產，而在建工程抵押系土地連同其上房產的價值。也就是說，開發(fā)商在通過土地使用權和同一土地上的在建工程抵押分獲融資時，融資額度與對應資產的價值是不匹配的。房地產進入市場時的價值系包括土地價值的，如果開發(fā)商不能歸還貸款，銀行在行使抵押權時只能單純依靠拍賣房產受償，而此時土地使用權重復抵押所對應的貸款很難收回。例如：開發(fā)商單獨將土地抵押獲得1億元貸款，之后又以在建工程抵押獲得1億元貸款，而房產的市場價值只有1億，那么剩余的1億元貸款，銀行將無法通過行使優(yōu)先權得到受償。可見在土地使用權重復抵押的情況下，銀行貸款全部收回只能寄托房產價格的持續(xù)走高，而不是土地資產單獨變現(xiàn)的價值。另外，因土地使用權抵押和在建工程抵押歸口管理的職能部門不同，如果銀行在實務中沒有關注開發(fā)商是否將土地使用權單獨抵押的事實，盲目接受在建工程抵押貸款，一旦市場行情出現(xiàn)變化，相關風險便會顯現(xiàn)。

（三）售房與收貸的兩難境地

對于房地產開發(fā)企業(yè)來講，售房是其按期歸還貸款的主要來源。但在實務中，許多開發(fā)商在房地產價格上漲時，為了追求利潤盲目擴張開發(fā)項目，將售房所得價款不及時還貸，而是投入到后續(xù)更大的建設項目，導致銀行貸款出現(xiàn)風險。如何控制開發(fā)商將銷售回款及時歸還貸款，對于銀行而言至關重要，但從目前體制分析，還沒有在房產銷售環(huán)節(jié)建立起真正有效的保障和監(jiān)管機制，現(xiàn)實中銀行對于開發(fā)商大肆出售房產的行為無法遏制，這樣就形成了一個怪圈，銀行不讓開發(fā)商銷售房產就不能收回貸款，允許開發(fā)商售房又擔心開發(fā)商擴大開發(fā)項目不歸還貸款，導致貸款風險加劇。

三、應對措施

1、政策控制。

中國銀監(jiān)會主席劉明康日前在接受《人民日報》采訪時表示，銀監(jiān)會要求銀行業(yè)金融機構嚴格執(zhí)行關于房地產貸款的分類監(jiān)管規(guī)定：（一）是加強土地儲備貸款管理。根據(jù)政府信用和財政收支狀況，在重新評估基礎上，作出必要的授信額度調整；嚴格把握好土地抵押率，原則上應大幅壓低抵押率，以防止過度授信；跟蹤貸款去向，與地塊掛鉤，監(jiān)控貸款投向和土地最終用途，確保貸款不被挪作他用，確保土地拍賣或協(xié)議轉讓收入優(yōu)先償還貸款。（二）是嚴控房地產開發(fā)貸款風險。重視開發(fā)企業(yè)資質、業(yè)績和信用度，在全行實行開發(fā)商企業(yè)名單式管理，對存在土地閑置超一年以上的，商業(yè)銀行一律不得發(fā)放新開發(fā)項目貸款，對土地閑置超兩年和有炒地行為的，商業(yè)銀行對已發(fā)放的貸款應當調減并采取保全，并在全行客戶名單中作出反應；提高抵押品標準，一律要求以在建工程為抵押，不輕易用土地作為抵押發(fā)放開發(fā)貸款；把握好貸款成數(shù)動態(tài)控制，貸款總額不得超過在建工程的五成，對已有土地抵押的，根據(jù)不同風險狀況相應下調成數(shù)；對住房銷售回籠資金實行封閉管理，根據(jù)銷售進度按比例歸還開發(fā)貸款，對到期難以歸還的開發(fā)貸款一律不得再給予展期。

2 、對開發(fā)商資質、誠信度、還款能力、還款意愿進行嚴格審查和慎密判斷。

在國家宏觀調控的背景下，要強化“有所為，有所不為”的經(jīng)營理念，對于開發(fā)商股東的實力及關聯(lián)公司狀況、誠信度、項目前景、自有資金來源及比例、抵押擔保行為進行深入細致的調查核實，組織科學嚴謹?shù)馁J前評估，嚴防信息不對稱產生的潛在風險。特別要高度重視對開發(fā)商的第一還款來源即開發(fā)商第一償付能力的分析跟蹤，充分認識以房地產抵押物代償為條件僅是第二還款來源，是最后一道救濟途徑且實現(xiàn)艱難，要及時糾正以房地產抵押為“保險箱”的錯誤思想認識。

3、開發(fā)商必須提供抵押擔保，而且必須是貸款項目的抵押擔保。事實表明，市場競爭愈激烈，銀行貸款安全性可能更差。對此，建議銀行監(jiān)管部門應加強協(xié)調指導，嚴格制止銀行間因惡性競爭而爭相降低擔保條件。除審慎接受極少數(shù)實力雄厚且信譽良好的大企業(yè)或企業(yè)集團作為第三方連帶責任保證人之外，商業(yè)銀行的房地產開發(fā)貸款的審批特別是新增房地產開發(fā)貸款不應接受第三方連帶責任保證。

4、嚴格審查抵押物的權屬。

原則上只接受開發(fā)商權屬項下的土地使用權抵押和貸款項目的在建工程作抵押，及時、準確了解抵押物是否存在缺陷，是否存在變動，是否存在重復抵押等情況，確保抵押物權屬清晰，抵押登記手續(xù)齊備，合法合規(guī)。

5、嚴格實行房地產開發(fā)貸款封閉管理。

即商業(yè)銀行在查實開發(fā)商自有資金投入已達到項目總投資35%的基礎上，對包括貸款和銷售款的支配和使用實施專項監(jiān)管、嚴格控制，確保項目正常運作和貸款回收，防止開發(fā)商轉移、挪用或抽逃資金。

四、結語

在我國，房地產作為特殊的一個行業(yè)，因其產業(yè)鏈帶動效應、資金聚集效應和產品的特殊性，在我國經(jīng)濟社會中有著非常重要的地位。在梳理房地產及其開發(fā)貸款特點的基礎上，系統(tǒng)分析我國房地產開發(fā)貸款風險的形成原因，理解關鍵控制點，有助于商業(yè)銀行制定有效的應對措施和控制方法，防范房地產開發(fā)貸款風險。

篇（6）

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，各行各業(yè)之間的市場競爭愈演愈烈，在這種情況下，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著十分嚴峻的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)經(jīng)營過程中面臨著各方面的風險，例如政治風險、財務風險、法律風險等，其中法律風險是威脅中小企業(yè)發(fā)展的一項重要問題。由于中小企業(yè)的經(jīng)濟實力薄弱、市場競爭力較低，一些企業(yè)管理者沒有足夠的法律風險防范意識，使得各種法律風險得不到及時、有效的處理，造成企業(yè)經(jīng)濟損害，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。法律風險具有可防可控性，中小企業(yè)必須結合自身的經(jīng)營管理狀況，制定有效的風險防范機制，保障企業(yè)各項生產經(jīng)營活動的順利進行，進一步提升中小企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1 中小企業(yè)經(jīng)營中存在的法律風險分析

1.1 合同法律風險

中小企業(yè)經(jīng)營中面臨的一個主要風險就是合同法律風險。合同是約束簽訂雙方責任和義務的具有法律效應的協(xié)議，合同法律風險指的是在合同簽訂、生效、履行、變更、終止和轉讓過程中產生的各種糾紛問題。根據(jù)相關調查顯示，很多中小企業(yè)在合同的簽訂和履行環(huán)節(jié)沒有制定嚴格管理和審查程序，容易造成合同條款不明確和法律漏洞，對企業(yè)的利益構成威脅。一些企業(yè)為了提高經(jīng)營效益，甚至讓業(yè)務員隨身攜帶合同章，一些業(yè)務人員急于完成工作任務，與合作方簽訂合同比較倉促，沒有嚴謹?shù)膶彶?，容易造成合同法律風險。此外，中小企業(yè)在合同履行過程中缺乏有效的控制和防范措施，也是造成合同法律風險的重要原因。

1.2 知識產權風險

科技創(chuàng)新成為現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的重要途徑，隨著知識經(jīng)濟的到來，知識產權問題受到社會各界的廣泛關注，但是很多中小企業(yè)對于知識產權的認識不足，知識產權維護工作不到位，容易面臨法律風險。一些中小企業(yè)不重視與管理層人員、技術人員、營銷人員之間的保密協(xié)議，使得很多工作人員掌握了企業(yè)內部的技術秘密和商業(yè)機密，一些人為了個人利益，出賣企業(yè)，將企業(yè)的技術秘密、客戶資料等重要資源外泄，對企業(yè)的品牌、商業(yè)機密、專有技術方面的知識產權造成侵害，使得企業(yè)面臨嚴重經(jīng)濟損失。尤其對于廣告、展覽、高科技行業(yè)的中小企業(yè)來說，知識產權法律風險的后果十分嚴重，因此加強知識產權法律風險防范十分重要。

1.3 金融法律風險

在市場經(jīng)濟的推動下，中小企業(yè)投融資需求不斷增加，使得很多企業(yè)在投資、并購、融資等活動中面臨諸多法律風險。為增強市場競爭力，很多中小企業(yè)進行了并購，但是企業(yè)并購涉及公司法、稅收法、知識產權法等多種法律規(guī)范，由于辦理流程十分復雜，法律風險的發(fā)生幾率極高。中小企業(yè)在經(jīng)營中還面臨各種融資問題，由于銀行貸款和資本市場融資等融資途徑難度較高，很多企業(yè)選擇民間借貸、集資等方法，存在很多違規(guī)操作，一些企業(yè)甚至出現(xiàn)拖欠借款問題，容易面臨法律風險。一些企業(yè)通過提高利率的方法加大融資，當企業(yè)面臨資金周轉困境時，無力償還各種貸款，會受到法律相關規(guī)定的制裁，甚至面臨破產，不利于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

2 中小企業(yè)經(jīng)營法律風險防范措施

2.1 樹立全方位的法律風險防范觀念

在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)要樹立全方位的法律風險防范觀念，嚴格遵守相關的法律規(guī)定開展各項經(jīng)營管理活動。企業(yè)管理者是各項經(jīng)營活動的決策者，企業(yè)員工是各項工作的執(zhí)行者，如果兩者的法律風險防范觀念薄弱，將嚴重影響企業(yè)的生產和經(jīng)營。針對這種情況，中小企業(yè)需要加強企業(yè)內部法律風險防范理念的宣傳，提供全體員工的法律風險防范意識，同時，加強對員工法律知識和法制觀念的培訓和教育，從而形成良好的企業(yè)經(jīng)營氛圍，提高企業(yè)整體的法律風險防范水平。

2.2 建立健全法律風險防范管理機制

中小企業(yè)在經(jīng)營過程中要建立健全法律風險防范機制，制定相關的管理制度，實現(xiàn)風險防范和控制目標，具體包括以下幾點：第一，建立合同管理制度，明確規(guī)定合同管理辦法，加強合同簽訂、執(zhí)行等過程的嚴格審查，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務和管理標準，制定合同示范文本，保障自身利益，實現(xiàn)合同的規(guī)范化管理；第二，建立重大項目法律咨詢制度，中小企業(yè)在并購、投融資等經(jīng)營活動中，可以聘請專業(yè)的法律顧問，嚴格按照法律規(guī)定對各種利益關系進行明確界定和妥善處理，在各種金融糾紛中提供可靠的法律援助；第三，完善其他法律事務管理制度，中小企業(yè)經(jīng)營中還存在知識產權管理、勞動關系管理等問題，需要完善相關的管理制度，加強對企業(yè)內部資源和員工的管理，保障企業(yè)的經(jīng)營效益。

2.3 建立重大經(jīng)濟活動審查機制

中小企業(yè)生產經(jīng)營中涉及很多的重大經(jīng)濟活動，直接關系到企業(yè)的經(jīng)濟效益，建立相關的審查機制是降低法律風險的有效措施。針對各項經(jīng)營活動，例如項目投資、融資合作、對外擔保等，企業(yè)管理者在制定決策前，需要進行有效的可行性論證，對各項活動有關事項進行全面審查。同時，針對重大的經(jīng)濟活動，中小企業(yè)要組織相關的會議，讓企業(yè)中層以上管理人員共同參與討論，根據(jù)相關的法律程序開展活動，保障決策的合法性。中小企業(yè)還要成立經(jīng)濟活動審查小組，讓專業(yè)的法律人員參與其中，對各項活動進行法律風險評估，確實把好法律審查關。從中小企業(yè)的經(jīng)營特點和經(jīng)營中存在的缺陷出發(fā)，概括出中小企業(yè)與大型企業(yè)相比在法律風險方面不同的特點，這也為中小企業(yè)經(jīng)營法律風險的防控提出了具體的對策。

2.4 構建法律風險評估預警制度

企業(yè)法律風險防范的過程包括事前預防、事中控制和事后救濟，而事前的預防是降低企業(yè)經(jīng)濟損失的重要保障，因此，中小企業(yè)法律風險防范應首先立足于事前的預防。中小企業(yè)要發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的作用，建立一套適合于中小企業(yè)的法律風險評估預警制度，針對企業(yè)一般業(yè)務流程和項目運作程序設計一套測評企業(yè)法律風險的指標體系，可以分為管理良好、危機征兆、需要整頓、危險預警、嚴重危機等風險級別，對可能出現(xiàn)的風險進行分門別類的歸納整理，供企業(yè)自我測評或合作伙伴、交易對方和中介機構用于測評企業(yè)法律風險，并根據(jù)風險發(fā)生的概率，分別提出有針對性的預防措施。

2.5 充分發(fā)揮律師在企業(yè)經(jīng)營中的作用

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[中圖分類號]D923.6 [文獻標識碼]A [文章編號]1009-5349（2013）02-0022-02

合格的合同主體是設立民事法律關系的必要條件，自然，對合同主體資格的審查則是合同管理工作的首要環(huán)節(jié)。

一、合同主體

合同主體是指在合同法律關系中獨立享有民事權利和承擔民事義務的人。這里所說的“人”是廣義的，包括自然人、法人和其他組織。

（一）自然人

自然人是基于出生而依法成為民事法律關系主體的人。在我國法律中，自然人的范圍要比公民的范圍廣，既包括我國公民，還包括外國人和無國籍人。自然人要成為合同主體，應當具備相應的民事權利能力和民事行為能力。我國《民法通則》規(guī)定，自然人的民事權利能力始于出生，終于死亡；自然人的民事行為能力分為完全民事行為能力、限制民事行為能力和無民事行為能力三類。

（二）法人

法人是具有民事權利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，法人包括：機關法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團法人。法人的民事權利能力和民事行為能力，從法人成立時產生，到法人終止時消滅。

（三）其他組織

其他組織是指合法成立、有一定的組織機構和財產，但又不具備法人資格的組織，也可稱為非法人組織。主要包括：非法人企業(yè)，如企業(yè)法人的分支機構、事業(yè)單位和科技性社會團體開辦的非法人企業(yè)、非法人聯(lián)營企業(yè)、合伙企業(yè)、企業(yè)集團及其他非法人私營企業(yè)、集體企業(yè)等；非法人機關、事業(yè)單位和社會團體等。

二、合同主體的法律風險

風險是指一個事件產生我們所不希望的后果的可能性。法律風險是指由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查，或者逃避法律監(jiān)管而違犯國家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導致承擔法律責任或者受到法律制裁的可能性。合同主體上存在的法律風險主要有：

（一）合同主體為限制行為能力人的法律風險

如果自然人為限制行為能力人，他的行為能力一般應由其法定人來行使或追認。如果直接與其簽訂合同，很可能會導致所簽訂的合同不被法定人追認從而導致合同不生效的結果。

（二）合同主體為無權處分人或無完全處分權人的法律風險

《合同法》第五十一條規(guī)定：“無處分權的人處分他人財產，經(jīng)權利人追認或者無處分權的人訂立合同后取得處分權的，該合同有效?！比绻c無權處分人訂立的合同權利人不追認，不認可，合同就會歸于無效。當合同主體為共有人之一時，其處分權是不完全的，如果與其簽訂合同，同樣面臨著不被追認而致所簽訂合同無效的風險。

（三）合同主體不適格時的法律風險

一是合同主體不具有法定的資格。按照法律規(guī)定，有的企業(yè)必須具備相應資質才可進行經(jīng)營活動，如建筑、醫(yī)藥等行業(yè)。如果企業(yè)與不具備相應資質的相對人簽訂合同，一旦發(fā)生糾紛，合同一般會被認定為無效。二是合同主體違反法律禁止性規(guī)定。法律禁止一些主體從事特定交易活動，如《擔保法》規(guī)定：國家機關、學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位不得作為保證人。如果企業(yè)與其簽訂擔保合同，就會因為違反法律強制性規(guī)定而無效。企業(yè)則不會得到任何實際性的保證，從而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。

三、法律風險產生的主觀原因

企業(yè)法律風險的成因既來自外部，也來自內部。兩者比較而言，內部因素是主要的。防范法律風險的根本性途徑，就是眼睛向內，從主觀上查找原因。綜合分析主要有：

（一）法律意識淡薄

企業(yè)未能完全按照法律制度和規(guī)則運行，未能完全將法律因素納入經(jīng)營管理和經(jīng)營決策中，甚至故意違法經(jīng)營，對擁有的合法權益也不知道運用法律加以保護，勢必導致產生法律風險。

（二）管理制度缺失

企業(yè)自身制度存在的缺陷是導致或產生企業(yè)運營法律風險的內在潛因，尤其是合同管理制度不夠完善，缺乏嚴格的法律審核程序，使企業(yè)在極大的法律風險中運營，加之監(jiān)督工作不到位，勢必加大法律風險的概率。

（三）管理人員失職

相關管理人員的責任心、法律專業(yè)水平和風險識別能力直接影響到管理工作的質量，對已經(jīng)存在的法律風險或全然不知，或知而不管，或不知如何防范，都會使法律風險堂而皇之地“安營扎寨”。

四、法律風險的防范

實踐中，簽約時往往重視合同內容，而忽視了對合同主體資格的審查，這樣極易導致因主體缺陷而使合同歸于無效或難于履行，達不到簽訂合同目的。因此，在簽訂合同時，要嚴格審查主體的權利能力和行為能力。

（一）強化法律意識

企業(yè)應采取多種形式對領導及員工進行法律知識培訓，使他們了解基本的法律知識，明確哪些管理、哪些行為屬于法律規(guī)范之列，哪些內容是違反法律法規(guī)規(guī)定的，增強企業(yè)管理者依法經(jīng)營、依法辦事的法制觀念，提高遵守法律的自覺性，構建穩(wěn)固的法律風險防范根基，有效地防范企業(yè)法律風險。

（二）建立防范機制

企業(yè)要堅持對法律風險事前防范、事中控制為主，事后補救為輔的原則，對合同各個環(huán)節(jié)的法律風險進行分析評估。確定法律風險點、風險源。在此基礎上，制定和實施風險防范措施，對合同管理流程實行有效控制，把風險控制在最低程度。

（三）規(guī)范操作程序

與自然人簽訂合同時應把握必須是完全民事行為能力人。根據(jù)《民法通則》第十一條的規(guī)定：“十八周歲以上的公民是成年人，具有完全民事行為能力，可以獨立進行民事活動，是完全民事行為能力人。十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。”為確認其是否具有完全民事行為能力，可以要求其提供身份證、詳細的家庭地址、聯(lián)系方法及個人的其他情況，必要時對其進行實地的考察和確認。與企業(yè)簽訂合同時應把握必須考察對方的資格能力。要查看對方的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《營業(yè)執(zhí)照》是否通過了最近一年年檢，是否在經(jīng)營范圍之內以及合同金額是否超出其實收注冊資本的范圍；查看對方的《組織機構代碼證》；查看對方的《稅務登記證》，以判斷對方能否開具發(fā)票，開具的發(fā)票是否有效；要特別注意對方的資質證書的查看，資質證書是國家授予企業(yè)從事某種生產經(jīng)營活動的資格證書，如建筑行業(yè)的建筑企業(yè)資質證書，藥品生產企業(yè)的藥品生產許可證等，均為企業(yè)的資質證書，必要時可以向證照發(fā)放主管部門調查了解。

（四）提高人員素質

負責合四、法律風險的防范

實踐中，簽約時往往重視合同內容，而忽視了對合同主體資格的審查，這樣極易導致因主體缺陷而使合同歸于無效或難于履行，達不到簽訂合同目的。因此，在簽訂合同時，要嚴格審查主體的權利能力和行為能力。

四、法律風險的防范

實踐中，簽約時往往重視合同內容，而忽視了對合同主體資格的審查，這樣極易導致因主體缺陷而使合同歸于無效或難于履行，達不到簽訂合同目的。因此，在簽訂合同時，要嚴格審查主體的權利能力和行為能力。

（一）強化法律意識

企業(yè)應采取多種形式對領導及員工進行法律知識培訓，使他們了解基本的法律知識，明確哪些管理、哪些行為屬于法律規(guī)范之列，哪些內容是違反法律法規(guī)規(guī)定的，增強企業(yè)管理者依法經(jīng)營、依法辦事的法制觀念，提高遵守法律的自覺性，構建穩(wěn)固的法律風險防范根基，有效地防范企業(yè)法律風險。

（二）建立防范機制

企業(yè)要堅持對法律風險事前防范、事中控制為主，事后補救為輔的原則，對合同各個環(huán)節(jié)的法律風險進行分析評估。確定法律風險點、風險源。在此基礎上，制定和實施風險防范措施，對合同管理流程實行有效控制，把風險控制在最低程度。

（三）規(guī)范操作程序

篇（8）

任何投資都有一定的風險，風險與機遇共存已是陳詞濫調。對于房地產行業(yè)這種高投資、高風險、高收入的“三高”行業(yè)，風險更是司空見慣的事情。只要根據(jù)市場規(guī)律處理問題，風險可以在日常工作中得以控制。如何盡可能減少的風險及其損失，已成為一個非常緊迫的任務。風險管理是提高成本和控制工期精度和質量水平的積極措施，是決定房地產開發(fā)項目成功的關鍵因素。

一、簡述房地產開發(fā)項目風險的內容

房地產開發(fā)是指在依法取得國有土地使用權的土地上，按照規(guī)劃和設計的要求進行房屋和配套基礎設施建設的行為。因此，取得國有土地使用權是房地產開發(fā)的前提。房地產開發(fā)并不局限于建筑或商品房，同時也包括開發(fā)和管理，包括土地開發(fā)和房屋開發(fā)活動。風險是一個具有不確定性的事件，它具有不確定結果的綜合效應，并貫穿始終。它形成的基本原因是人們在理解的發(fā)展變化和處理決策等方面存在的問題，如人們的理解能力是有限的、信息本身的滯后性、信息資源的管理和溝通問題等等。一個房地產可能存在多方面的風險，主要包括以下幾個方面：

（1）運營風險。運營風險是指由于房地產投資管理的實際操作結果與預期目標發(fā)生偏移，而出現(xiàn)的風險。公司投資的內部因素和外部經(jīng)濟環(huán)境都可能產生影響。房地產商業(yè)模式包括銷售、出租和租售三個主要類別，業(yè)務涵蓋零售零租、零售整租、租售結合、不售零租、不售整租、不租不售自營六個子類。不同的房地產業(yè)務的運營模式存在各自的優(yōu)點和缺點。每個模式整體財產的比例是不同的，有不同的現(xiàn)金流，因此會有面臨著不同的市場運營風險。業(yè)務操作、管理人才和經(jīng)驗的缺乏以及管理能力的缺乏，也是成為房地產投資風險的影響因素。

（2）市場風險。市場風險是由于房地產市場供給和需求變化給予房地產投資者的風險。房地產供求失衡的風險，主要表現(xiàn)為供過于求導致大量的空缺。二是地產已經(jīng)完成的結構性矛盾，存在著嚴重的同質化或不能滿足企業(yè)的需求。房地產開發(fā)過程中，風險來源是多方面的，不同的風險有不同的來源。

（3）政策風險。政策風險是指國家或地方政府相關政策變化造成的可能的損失。房地產投資受到各種政策限制，如投資政策、金融政策、產業(yè)政策、房地產管理政策和稅收政策等，他們都將對投資回報目標產生巨大的影響。地產投資決策之前，應當綜合分析和研究在城市規(guī)劃、商業(yè)網(wǎng)點規(guī)劃、交通、環(huán)境、構建指標，和其他當?shù)胤珊头ㄒ?guī)等風險。政策的嚴重失敗的風險將無法挽救。

二、概述房地產開發(fā)項目風險防范的意義

現(xiàn)代大型房地產項目迫切需要加強風險管理，這主要是因為：一是由于風險管理方法的持續(xù)改進及其應用，在西方工業(yè)國家的成功做法，吸引了很多企業(yè)進行風險管理。二是風險管理是以風險預測、識別、評估和科學分析為基礎，運用各種各樣的對策將風險進行最佳組合。三是風險管理克服了傳統(tǒng)限制的單一的處理手段，綜合利用各種風險控制措施，并日益完善，將項目防范系數(shù)降到最低，爭取獲取利益最大化。

三、探討規(guī)避房地產開發(fā)項目風險的幾點措施

首先要做好初步的市場調查，預測市場風險，避免戰(zhàn)略和措施失誤。早期階段的發(fā)展地產包括經(jīng)濟環(huán)境、區(qū)域結構和城市發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和政策、區(qū)域零售市場、未來的地產供應、現(xiàn)場條件幾個方面的內容。通過時間、過程、位置、規(guī)模、硬件、布局、性別、競爭和兼容穩(wěn)定、資源、商圈分析、人口分析和人性等多個參數(shù)綜合評價的可行性。

其次要根據(jù)國家政策和城市總體規(guī)劃，避免政治風險。開發(fā)人員應該關注宏觀政策（如工業(yè)、土地和稅收），進行合理的操作和位置的選擇。城市規(guī)劃巨大影響著房地產開發(fā)項目的內容，如位置、區(qū)域、大小等。因此要充分做好國家和政府規(guī)劃決策調整的預測和分析。

再次要加強資本運作，選擇合理的現(xiàn)金流模型，防止資本風險。房地產開發(fā)成本和運營成本將增加和管理的變更。良好的資本運營和合理的現(xiàn)金流模型，是一個成功的關鍵。

四、總結

目前，我國和國外風險管理理論和實踐有很大的差距。地產開發(fā)風險管理是一項具有挑戰(zhàn)性的新課題，隨著市場經(jīng)濟體制進一步完善，將面臨更加嚴峻的考驗。房地產開發(fā)風險管理理論還需要進一步的完善，應加強理論在實踐中的應用，同時更多的地產風險管理應加強定量研究，使負責人認識到風險管理的重要性，并有意識地在工程實踐中應用風險管理技術。

參考文獻：

[1]曹嶺. 關于商業(yè)地產投資風險的幾點建議[J]. 經(jīng)濟論叢.

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一、醫(yī)院審計工作風險的特點分析

（一）審計工作風險的復雜性

隨著我國衛(wèi)生醫(yī)療體制改革的不斷深入，各類醫(yī)院都在以各種形式進行資產結構調整以滿足醫(yī)院健康發(fā)展的需求。在這期間，涉及到國家、集體、個人三方面的利益，使得審計項目存在復雜性，若審計人員未能客觀、公正、準確地作出職業(yè)判斷，就有可能造成國有資產流失，嚴重損害醫(yī)院和國家利益，進而導致審計風險的產生。

（二）審計工作風險的潛在性

當前，醫(yī)院信息化管理系統(tǒng)已經(jīng)被廣泛應用于醫(yī)院經(jīng)營管理中，由于信息化技術本身具備實時性、虛擬性、廣泛性等特點，對審計工作的方式、內容、流程等審計要素均產生了一定的影響，這就迫切需要醫(yī)院建立完備的內部審計信息系統(tǒng)以適應醫(yī)院信息化建設的發(fā)展趨勢。但是現(xiàn)階段，醫(yī)院審計信息化建設遠遠滯后于其他部門的信息化建設，還沒有可供適用的審計軟件和審計系統(tǒng)，從而增加了審計風險的潛在性。

（三）審計工作風險的可控性

雖然醫(yī)院審計工作風險是客觀存在的，但是只要醫(yī)院重視審計風險管理，健全內部審計機構，認清本院在經(jīng)營管理中存在的風險隱患，分析風險產生的原因，并積極運用科學的審計程序、方法加以控制和防范，便可以有效規(guī)避審計風險，或將審計風險的危害降至最低。

（四）審計工作風險的廣泛性

一部分醫(yī)院的審計工作僅僅局限于財務收支方面的審計，而沒有深入開展效益審計、經(jīng)濟責任審計、內部控制制度評價等多方面的審計工作。同時，醫(yī)院審計人員的風險防范意識單淡薄，工作時未嚴格執(zhí)行審計準則和審計程序，使得審計工作未能取得實效，從而導致審計工作風險廣泛存在于醫(yī)院經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。

二、醫(yī)院審計工作風險的防范方法

（一）健全內部審計機構和制度

就醫(yī)院內部的審計部門而言，其屬于一個獨立的機構，并在醫(yī)院領導的指揮下開展對醫(yī)院內部的審計工作。為此，醫(yī)院內審機構的設置必須按照上級有關部門的要求，設立與本院其它職能部門相平行且獨立的審計處或審計室，同時應配備專職的審計人員。醫(yī)院在開展內部審計工作時必須嚴格遵循相關的國家審計法規(guī)以及行業(yè)審計準則，并結合本單位的特點，制定出相應的內審規(guī)章制度，主要包括內審人員崗位責任制、審計工作程序和審計工作計劃等等，以此來確保醫(yī)院內部審計工作能夠順利開展。

（二）規(guī)范內部審計程序和方法

醫(yī)院應按照內部審計的相關程序來開展審計工作。首先，應做好審前準備工作，具體內容為對被審項目及審計風險進行分析和預測，并制定相應的風險防范對策、審計項目實施方案，然后選派適合的審計人員進行審計。同時，應對審計證據(jù)的獲取途徑和處理方式加以規(guī)范，借此來確保審計證據(jù)的真實性、可靠性和相關性，這樣有利于使審計風險達到可接受的合理水平；其次，應對內審報告加以規(guī)范。審計報告必須要真實、客觀地反映相關的審計事項，可以通過建立健全審計報告復核制度，來降低審計風險；再次，應強化內部審計監(jiān)督。建立并完善醫(yī)院內審指標體系，把各種重要指標有機地結合到一起，如審計覆蓋率、處理落實率、計劃完成率、違紀重復率以及審計人員的綜合素質和專業(yè)水平等等，進行全面的考核及評估。同時根據(jù)國有資產監(jiān)管機構實施的監(jiān)管體系，對醫(yī)院內審工作產出的結果進行評價考核，這樣能夠從整體上對內審結果加以了解，進而達到回顧過去、分析現(xiàn)在以及預測未來發(fā)展的目的，以此來發(fā)揮出醫(yī)院內審的信息參謀作用。

（三）拓寬審計工作范圍

醫(yī)院內部審計工作應將所有經(jīng)濟活動均納入到審計范圍內，從而增強審計風險的防范力度，其主要工作內容包括以下幾個方面：其一，財務審計，對醫(yī)院經(jīng)濟活動的合法性、合理性和真實性進行實時監(jiān)督，對醫(yī)院經(jīng)營成本、財務狀況、收支情況、財務報表、會計賬務處理、統(tǒng)計信息、成本核算等項目進行審計，并為醫(yī)院領導決策提供可靠依據(jù)，避免決策風險的產生；其二，工程審計，由于醫(yī)院基建項目具備建設工期長、投入資金量大、涉及部門多等特點，所以應將工程審計作為審計工作的重中之重。對醫(yī)院基建項目的立項、建設、驗收、維護、報廢等工作進行跟蹤審計，強化建筑工程的全過程審計，做到防患于未然；其三，醫(yī)療設備審計。在醫(yī)院發(fā)展的過程中，醫(yī)院往往會購置價值高的大型醫(yī)療設備，以滿足醫(yī)療技術不斷更新的需要。所以，審計人員應加大對大型醫(yī)療設備的審計力度，從設備購進、使用、維護直至報廢的所有流程進行審計，提高設備的使用效益，防止設備盲目購置；其四，藥品及其他物資審計。由于藥品和物資的使用頻率高、周轉速度快，并且涉及到醫(yī)院廉政建設和患者切身利益，所以必須強化藥品及其他物資的審計工作，對其購進、保管和使用等各個環(huán)節(jié)進行審計。

（四）提高內部審計人員綜合素質

內部審計工作屬于一項綜合性、技術性、專業(yè)性都相對較強的工作?，F(xiàn)階段，隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，醫(yī)院內部審計的工作范圍也隨之不斷擴大，這在一定程度上對內審人員的綜合素質及業(yè)務水平提出了更高的要求。醫(yī)院內審人員除應具有豐富的專業(yè)基礎知識和實踐經(jīng)驗以外，還應精通計算機網(wǎng)絡方面的技術，并且能夠熟練操作財務及審計軟件。同時，還應不斷提高自身的思想品質和職業(yè)道德，要有責任心和使命感，并通過不斷地學習來完善自我，以適應新時期醫(yī)院審計工作的需求。此外，醫(yī)院應建立人才培養(yǎng)機制，并加強對內審人員的后續(xù)教育工作，使其能夠不斷地更新知識，促進知識結構多元化發(fā)展，進而樹立起全新的審計理念，以此來增強對審計風險的防范和控制意識，降低審計風險推動醫(yī)院健康發(fā)展。

篇（10）

第三方支付作為電子商務的一個主要環(huán)節(jié)，具體是指在電子商務企業(yè)與銀行之間建立的一個第三方中立的、和產品所在國家以及國外各大銀行簽約、具備一定實力和信譽保障、通過自己的技術和信用進行支付結算，為網(wǎng)上購物提供資金劃撥渠道和服務的交易支持平臺。

一、第三方支付平臺服務流程及優(yōu)點

第三方支付平臺的服務流程，即在通過第三方支付平臺的交易中，買家選購商品后，使用第三方支付平臺提供的虛擬賬戶支付貨款，第三方通知賣家貨款到賬并要求發(fā)貨；買家確認收到貨物后在一定時間里授權第三方向賣家支付貨款，交易完成。其優(yōu)點是信用中介、安全便捷、支付成本低。

二、第三方支付發(fā)展現(xiàn)狀

至2011年底，我國第三方支付組織共有437家；央行的第三方支付業(yè)務許可證累計已有4批，近200張，其中主要有“支付寶”“易寶”“匯付天下”“騰訊財付通”“快線”等，日交易額達60億元。據(jù)艾瑞咨詢公司統(tǒng)計數(shù)字顯示，2008年第三方支付交易金額為2578億元，2009年為5051億元，2010年為11324億元，2011年為22038億元，2012年為36814億元，第三方支付顯示出強勁的增長勢頭。僅是 2012年11月11日的“雙十一”瘋狂促銷活動，淘寶網(wǎng)銷售總額達191億元人民幣，反映出國內第三方支付市場廣闊的發(fā)展空間，第三方支付服務成為金融支付結算市場發(fā)展的新引擎。

三、第三方支付面臨的風險：網(wǎng)絡技術風險

第三方支付平臺是建立在開放的互聯(lián)網(wǎng)基礎上的，通過互聯(lián)網(wǎng)傳送數(shù)據(jù)和服務的過程中，面臨著網(wǎng)絡運行安全、硬件安全、數(shù)據(jù)傳遞安全等方面的威脅以及黑客破壞性攻擊、跨站腳本攻擊、感染綜合性木馬、釣魚網(wǎng)站、“云”端安全威脅等。第三方支付組織掌握著海量的客戶資料，如姓名、銀行賬戶、電話號碼等重要信息，存在傳輸過程中被非法竊取及篡改的風險；黑客利用鍵盤的記錄功能記錄賬號、密碼，利用遠程控制操縱用戶計算機進行轉賬。釣魚網(wǎng)站偽裝成銀行或電子商務網(wǎng)站，仿冒真實網(wǎng)站的網(wǎng)頁地址及頁面內容，或者利用真實網(wǎng)站服務器程序上的漏洞在站點的某些網(wǎng)頁中插入危險的HT？ ML代碼，以此來騙取用戶銀行或信用卡賬號、密碼等私密信息，進而盜取用戶資金。沉淀資金及利息歸屬問題.選好商品后，買方將貨款打入第三方支付平臺虛擬賬戶，基于買賣雙方的地域和物流原因產生了延時交易、延期清算，貨款在第三方支付賬戶會停留若干天，等待買方確認收貨后通知第三方向賣家結算貨款，隨著網(wǎng)上支付規(guī)模的不斷擴大就形成了大量沉淀資金。根據(jù)國內第三方支付巨頭支付寶的統(tǒng)計，每月寄存在第三方支付平臺上的資金多達230億元左右，支付寶就占其中一半。由于結算周期的不同，第三方支付企業(yè)可能會取得一筆數(shù)額可觀的活期或定期存款利息。沉淀資金從本質上來說屬于客戶所有，第三方支付機構只是提供資金保管服務，但是絕大多數(shù)第三方支付企業(yè)把利息當做自身的利潤來源，這就產生了“利息歸誰所有”的法律問題。同時，由于缺乏相應的法律條文和行業(yè)準則的約束，大多數(shù)第三方支付企業(yè)都將暫時被保管的資金存放在公司自有資金賬戶上，以至于沉淀資金很容易被越權調用；如果第三方支付企業(yè)將沉淀資金作為自身投資資金，按照一年期貸款利息5.31%計算，可為企業(yè)節(jié)省數(shù)億元利息支出。當?shù)谌街Ц镀髽I(yè)因種種原因破產、關閉時，那些沉淀的用戶資金如何得到保全并歸還也將會是一個無法回避的問題。

1.資金套現(xiàn)及資金非法轉移的風險

一些信用卡的持卡人在網(wǎng)上商城開辦網(wǎng)店，自己同時作為虛假交易的買家和賣家，將信用卡的透支額度以支付“貨款”的方式轉移到第三方虛擬賬戶，并使用該虛擬賬戶綁定自己的一張借記卡賬戶，確認“收貨無誤，同意付款”后在很短時間內順利達到套現(xiàn)的目的。如果持卡人在信用卡免息期結束之前將錢歸還到信用卡賬戶，那就相當于從銀行獲得了一筆無息貸款。對于銀行來說，信用卡的利潤主要是年費、手續(xù)費、利息，因此，通過這種方式套現(xiàn)，對銀行的利益將會造成嚴重損害，擾亂金融秩序。此外，由于網(wǎng)絡交易的匿名性、隱蔽性，第三方支付平臺對資金的來源和去向以及交易的真實背景難以辨別。有些企業(yè)以個人名義進行交易活動，偷稅漏稅；不法分子利用第三方支付平臺進行洗錢、詐騙、非法轉移資金等違法犯罪活動也時有發(fā)生。

2.道德風險

第三方支付機構掌握的大量客戶資料，很容易被有道德問題的組織或者員工利用牟取不當利益，引發(fā)道德風險問題。一些道德低下的員工將客戶資料賣給有需求的營銷公司，從此以后各種推銷電話絡繹不絕，使客戶不堪其擾。

四、第三方支付風險的防范措施

為應對第三方支付風險，現(xiàn)提出以下防范措施：

1.依法加強管理，完善監(jiān)管體系，肅清行業(yè)環(huán)境

建立國家層面的統(tǒng)一的技術安全標準，此標準應覆蓋系統(tǒng)軟硬件缺陷帶來的系統(tǒng)風險以及信息污染、病毒破壞、黑客惡意攻擊帶來的操作風險。組建專業(yè)的、具有豐富網(wǎng)絡安全知識、能夠敏銳察覺并解決網(wǎng)絡威脅的網(wǎng)絡技術監(jiān)控團隊，妥善管理沉淀資金及利息分配。第三方支付機構應將沉淀資金與企業(yè)的運營資金分離，在商業(yè)銀行開立專門的賬戶來存放，以便保證資金的安全和不被挪用。有專家建議，將沉淀資金產生的利息由相關部門建立交易安全基金和全額賠付制度，用來維護電子商務消費者權益。此外，還要防范信用卡套現(xiàn)及資金非法轉移。銀行對信用卡應設定每日、每月支付限額。對所有用戶進行身份證、銀行卡雙重認證，利用銀行賬戶實名制來核對用戶填寫的信息是否準確。加強對客戶身份的管理，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，要及時報告監(jiān)管機構，積極配合監(jiān)管部門查處網(wǎng)絡賭博、洗錢等違法犯罪活動。

2.提高用戶風險防范意識，保護支付賬戶安全

用戶在支付過程中有必要安裝殺毒及防護軟件并對系統(tǒng)進行定期升級，不輕易接收陌生人發(fā)送的網(wǎng)址鏈接和圖片。建議使用安全技術級別高的產品，比如動態(tài)口令牌、支付盾。同時，要加強對釣魚網(wǎng)站的識別，安裝帶有密碼技術的軟件對自己電腦里的重要資料和文件進行保護，從思想意識方面引起重視，把風險降到最低。

3.規(guī)范第三方支付平臺操作辦法，促進服務質量的不斷提升

加強對第三方支付從業(yè)人員的思想道德及行業(yè)法律法規(guī)的審查與考核，對能接觸到客戶重要數(shù)據(jù)信息的員工要在相關監(jiān)督機構備案；對第三方支付平臺操作人員進行專業(yè)知識與安全知識的培訓，出臺并實施有效的漏洞防范措施。

電子商務要獲得平穩(wěn)健康發(fā)展，除了需要信息、物流、資金等行業(yè)的高效協(xié)調之外，還應加強電子商務消費者權益保護的立法及第三方支付監(jiān)管制度的完善。有了公平的競爭環(huán)境及良好的法律環(huán)境，第三方支付將迎來高速發(fā)展的新時期。

參考文獻

[1]趙燕.第三方支付的現(xiàn)狀及發(fā)展戰(zhàn)略[J].中國商貿，2012（34）：169-170.