風(fēng)險(xiǎn)防范的方法匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險(xiǎn)防范的方法范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

隨著我國改革開放戰(zhàn)略的進(jìn)一步實(shí)施，我國的對(duì)外開放進(jìn)一步擴(kuò)大，再加上經(jīng)過改革開放三十多年的發(fā)展，我國國內(nèi)的市場(chǎng)需求已經(jīng)進(jìn)入了飽滿的狀態(tài)，因此，我國的企業(yè)開始進(jìn)行大規(guī)模的海外建設(shè)，尤其是進(jìn)行海工建造項(xiàng)目的企業(yè)，近年來在海外的建造項(xiàng)目也越來越多。然而，由于受到多重因素的影響，我國的企業(yè)在海外的應(yīng)收款現(xiàn)象卻越來越普遍，海外建設(shè)面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

一、海外應(yīng)收賬款的形成的原因

（一）競爭環(huán)境的巨大壓力

隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國的企業(yè)紛紛實(shí)施走出去戰(zhàn)略，然而，隨著國際市場(chǎng)的發(fā)展，我國的企業(yè)在海外面臨著極大的競爭壓力。在競爭激烈的國際商品市場(chǎng)當(dāng)中，企業(yè)之間除了需要在產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量等方面進(jìn)行競爭之外，一些企業(yè)為了獲取更多合作，甚至不惜冒著巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，在海外貿(mào)易當(dāng)中實(shí)施匯付以及托收等結(jié)算方式，然而，在西方國家的貿(mào)易發(fā)展過程當(dāng)中，這種結(jié)算方式通常情況下是很少會(huì)運(yùn)用到，因此，這種方式，在對(duì)海外進(jìn)行貿(mào)易的時(shí)候很容易會(huì)導(dǎo)致一些不必要的合同風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)相關(guān)政策進(jìn)行的違約

在我國的進(jìn)出口貿(mào)易當(dāng)中，我國政府對(duì)我國企業(yè)在海外進(jìn)行的投資行為制定了一系列相關(guān)的政策和制度，除此之外，我國政府也對(duì)我國的外匯管理進(jìn)行著嚴(yán)格的管理，因此，在對(duì)外的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易當(dāng)中，我國的企業(yè)為了節(jié)約企業(yè)的成本，并希望能夠在很大程度上使企業(yè)的海外貿(mào)易的程序簡潔化，往往會(huì)通過一系列方法將海外的應(yīng)收款進(jìn)行相應(yīng)的處理，通過這種方法達(dá)到簡化資金的審批程序，來緩解海外企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)不利的狀況。例如，在海工建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，我國的企業(yè)往往會(huì)在海外設(shè)立公司的分公司或者是海外代表處，如果海外企業(yè)將海外應(yīng)收款轉(zhuǎn)到國內(nèi)，就需要經(jīng)過一系列繁瑣的程序進(jìn)行審批，因此，為了簡化程序，企業(yè)往往以海外企業(yè)注資的方式將資金留在海外。

（三）出口結(jié)構(gòu)不合理

從我國當(dāng)前產(chǎn)品的出口結(jié)構(gòu)來說，我國的商品出口主要局限于出口一些技術(shù)含量比較低的制造業(yè)商品，而且很多商品也是以貼牌生產(chǎn)為主。除此之外，這些產(chǎn)品大多也是資源消耗型的產(chǎn)品，值得注意的是這些商品的高附加值環(huán)節(jié)主要是由國外企業(yè)進(jìn)行控制，我國僅僅是這些產(chǎn)品的加工地，賺取價(jià)值鏈當(dāng)中的最低價(jià)值。另一方面這些企業(yè)在國際貿(mào)易當(dāng)中往往是處于弱勢(shì)地位，并沒有太多的話語權(quán)。對(duì)于這些產(chǎn)品的出口，通常是借助于優(yōu)惠的政策來增強(qiáng)自身的競爭力，一旦政策取消，或者是企業(yè)國家通過科技進(jìn)步降低生產(chǎn)價(jià)格，我國企業(yè)將會(huì)處于不利地位，在這種情況下，企業(yè)為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)增加了海外應(yīng)收款壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

二、海外應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

（一）資金周轉(zhuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

從企業(yè)的發(fā)展來說，海外應(yīng)收款的出現(xiàn)會(huì)使企業(yè)的資金的流轉(zhuǎn)速度大大降低，延長企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)時(shí)間。如果企業(yè)的資金不能夠及時(shí)地收回，就會(huì)在很大程度上導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)遇到困難，嚴(yán)重的話，甚至還會(huì)造成企業(yè)的資金因?yàn)橹苻D(zhuǎn)不開而引發(fā)的企業(yè)破產(chǎn)狀況。例如，在海工建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，由于海工建設(shè)項(xiàng)目的工程通常情況下都是比較巨大的，因此，海工承建企業(yè)往往會(huì)從銀行進(jìn)行貸款建設(shè)，如果出現(xiàn)海外應(yīng)收款的現(xiàn)象，就會(huì)很容易使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，在這種情況下，企業(yè)就無法及時(shí)對(duì)銀行的貸款進(jìn)行償還，那么就會(huì)增加企業(yè)在銀行的貸款利息開支，給企業(yè)的發(fā)展帶來不利的影響。

（二）壞賬損失風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的海外經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，企業(yè)的應(yīng)收款現(xiàn)象往往是和企業(yè)的賒銷戰(zhàn)略是密不可分的。如果企業(yè)不能夠及時(shí)收回工程款，那么就會(huì)使企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂，如果沒有充足的資金，那么企業(yè)就會(huì)無法進(jìn)行下一輪的海外投資活動(dòng)，最終就會(huì)影響到企業(yè)的正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。另外如果企業(yè)的海外應(yīng)收款比較巨大的話，那么就會(huì)使企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)陷入不利的狀況，甚至?xí)斐善髽I(yè)的破產(chǎn)。例如，在海工建設(shè)項(xiàng)目當(dāng)中，由于海工建設(shè)項(xiàng)目通常情況下都比較巨大，所以資金也比較巨大，如果企業(yè)的海外應(yīng)付款比較巨大，就會(huì)可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

三、現(xiàn)階段海外應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略

（一）構(gòu)建企業(yè)的信用體系

在西方國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展當(dāng)中，政府往往會(huì)根據(jù)市場(chǎng)的需求，為企業(yè)建立相應(yīng)的企業(yè)信用體系，當(dāng)然，企業(yè)的信用體系是非常公開和透明的，政府會(huì)定期對(duì)企業(yè)的信用體系進(jìn)行評(píng)估，并在評(píng)估之后將企業(yè)的信用體系在社會(huì)上進(jìn)行公布，對(duì)于那些企業(yè)信用不合格的企業(yè)，政府將會(huì)對(duì)其給予相應(yīng)地警告，然而，在我國的經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中卻缺少這樣的體系，因此，我國政府應(yīng)該進(jìn)行著手建立企業(yè)的信用體系，提高我國企業(yè)的信用等級(jí)。我國企業(yè)在海外活動(dòng)當(dāng)中，也應(yīng)該對(duì)合作方的信用狀況進(jìn)行分析，包括企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況等等，通過這種信用評(píng)估從而降低風(fēng)險(xiǎn)。例如，在海工建造企業(yè)的海外活動(dòng)當(dāng)中，海工承建企業(yè)需要首先對(duì)建造方的信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)估，在評(píng)估后再進(jìn)行決定是否進(jìn)行海工項(xiàng)目的建造。

（二）借助于國際仲裁機(jī)構(gòu)

在國際貿(mào)易當(dāng)中，由于海外應(yīng)收賬款的收取是非常困難的，而且成本也相當(dāng)高，除此之外，在國際貿(mào)易當(dāng)中，我國和世界上的許多國家并沒有在賬款的追逃方面進(jìn)行相應(yīng)的國家間合作，再加上海外追訴的成本也是非常巨大的，有時(shí)候甚至得不償失，因此，在海外應(yīng)收款的追逃方面是非常困難的。然而，我國可以借助于國際的仲裁機(jī)構(gòu)，利用仲裁法律進(jìn)行海外應(yīng)收款的追逃工作[5]。在國際仲裁機(jī)構(gòu)當(dāng)中，通常情況下，需要進(jìn)行仲裁的雙方之間達(dá)成仲裁協(xié)議，仲裁機(jī)構(gòu)根據(jù)相應(yīng)的仲裁協(xié)議對(duì)海外應(yīng)收款進(jìn)行相應(yīng)的仲裁工作。例如，當(dāng)海工建造項(xiàng)目的承建企業(yè)出現(xiàn)海外應(yīng)收賬款的時(shí)候，可以通過仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁去盡可能地收取海外應(yīng)收款。

（三）利用出口信用保險(xiǎn)這種金融工具

在國際貿(mào)易發(fā)展當(dāng)中，國家為了推動(dòng)本國出口貿(mào)易的發(fā)展，就會(huì)通過金融手段制定出一些有利于本國企業(yè)發(fā)展的政策，其中信用保險(xiǎn)就是其中比較重要的一種形式，當(dāng)然，這種政策實(shí)際上是一種非盈利性的政策，并且符合國際貿(mào)易規(guī)則的相關(guān)規(guī)定。對(duì)于我國的出口信用風(fēng)險(xiǎn)來說，我國制定的出口信用風(fēng)險(xiǎn)包含了多方面的內(nèi)容，其中主要有政治方面的風(fēng)險(xiǎn)、貿(mào)易方面的風(fēng)險(xiǎn)，以及戰(zhàn)爭和自然災(zāi)害等等，通過參保手段，可以對(duì)海外的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)有效的抵消。

四、結(jié)束語

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展慢慢開始走向國際化，然而，由于國際社會(huì)的復(fù)雜性，再加上國際貿(mào)易市場(chǎng)面臨著很大的競爭壓力，因此，我國企業(yè)在海外的經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，經(jīng)常會(huì)遇到海外應(yīng)收款現(xiàn)象，這就需要企業(yè)在海外的經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)中，采取相應(yīng)的措施為企業(yè)避免海外投資的風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]商銳.現(xiàn)階段海外應(yīng)收賬款的成因及風(fēng)險(xiǎn)防范[J].國際商務(wù)財(cái)會(huì)，2011

[2]楊巧平.淺談海外應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范[J].金融經(jīng)濟(jì)，2012

篇（2）

關(guān)鍵詞 效益審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn) 防范對(duì)策

在我國開展的財(cái)政資金效益審計(jì)，需要建立一套相應(yīng)的基本理論體系來避免審計(jì)活動(dòng)的盲目進(jìn)行。本篇文章借鑒了外國的資金效益審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和相關(guān)的理論，對(duì)我國的財(cái)政經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)做出了研究。

一、財(cái)政資金效益審計(jì)的客觀基礎(chǔ)

財(cái)政資金效益審計(jì)是績效審計(jì)的客觀基礎(chǔ)，客觀檢查公共責(zé)任。（財(cái)政資金效益審計(jì)是現(xiàn)代績效審計(jì)的一部分，它的客觀基礎(chǔ)是檢查公共責(zé)任。合規(guī)性審計(jì)和效益審計(jì)是現(xiàn)代政府審計(jì)檢查公共責(zé)任的兩種基本方法。檢查公共責(zé)任是效益審計(jì)的客觀基礎(chǔ)。）公共資源責(zé)任的主要內(nèi)容可以包括安全完整責(zé)任、保值增值責(zé)任、治理有效責(zé)任、預(yù)期目標(biāo)責(zé)任和妥善報(bào)告責(zé)任等；作為對(duì)公共責(zé)任的檢查，首先要檢查信息生成的方式是否完善，傳送的方式是否恰當(dāng)，判斷的標(biāo)準(zhǔn)是公認(rèn)的記錄、報(bào)告準(zhǔn)則，因此政府審計(jì)要對(duì)信息系統(tǒng)和報(bào)告系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。公共責(zé)任的控制，這是政府各個(gè)部門或者是事業(yè)單位所管理的公共資源的安全保障、目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、有效管理以及是報(bào)告建立健全而有效的控制程序；評(píng)價(jià)系統(tǒng)是政府部門的內(nèi)部或者是外部法定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程序和資源的利用、對(duì)內(nèi)部的控制加以有效的評(píng)價(jià)，反饋評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)一步完善的體制。所以說現(xiàn)代政府審計(jì)和評(píng)價(jià)系統(tǒng)是通過效益審計(jì)（績效審計(jì)）來實(shí)現(xiàn)的。

二、財(cái)政資金效益審計(jì)的定義框架

財(cái)政資金審計(jì)是政府績效的一個(gè)部分，以下是對(duì)財(cái)政資金效益審計(jì)框架的研究。

（一）審計(jì)主體

在我國政府的審計(jì)主體應(yīng)該是以國家的審計(jì)機(jī)關(guān)主體，（本文所指財(cái)政資金效益審計(jì)的審計(jì)主體是國家審計(jì)機(jī)關(guān)），我國民間審計(jì)還是以“公允、合法、一貫”的目標(biāo)，很難和效益審計(jì)結(jié)合相適應(yīng)。（語句不通順）

（二）審計(jì)客體

績效審計(jì)的客體是“公營部門”，（政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位（在國外統(tǒng)稱為公營機(jī)構(gòu)）以及他們所治理、實(shí)施的財(cái)政預(yù)算支出項(xiàng)目）。但實(shí)際上各國開展審計(jì)效益包含兩類審計(jì)對(duì)象，一是機(jī)構(gòu)；二是項(xiàng)目。我國效益審計(jì)應(yīng)該有兩個(gè)客體：一是政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，可以統(tǒng)稱為機(jī)構(gòu)，屬于公共資源；二是預(yù)算支出的項(xiàng)目，包括專項(xiàng)資金的支出和投資支出等，這些項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的單位是項(xiàng)目管理部門和實(shí)施的單位，預(yù)期目標(biāo)是預(yù)算支出項(xiàng)目的法定目標(biāo)和其它的目標(biāo)。例如，對(duì)退耕還林項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，這個(gè)項(xiàng)目的管理部門是國家計(jì)委、林業(yè)局和財(cái)政部，實(shí)施的單位是各省、市、縣的林業(yè)部門等，項(xiàng)目預(yù)期的目標(biāo)是人大國務(wù)院通過預(yù)算是撥款規(guī)定的指標(biāo)。

（三）審計(jì)的目的和職能

財(cái)政審計(jì)的目的有兩個(gè)層次：直接的目的是經(jīng)濟(jì)性、效益性和效果性；最終的目的是公共資源責(zé)任。最終的目的是為了檢查公共資源責(zé)任，這也是財(cái)政資金決策和使用的責(zé)任。審計(jì)的職能是以信息評(píng)價(jià)和信息反饋為主的，這是評(píng)價(jià)政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位管理和實(shí)施預(yù)算支出項(xiàng)目的活動(dòng)，特別是使用和管理政府財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)性和效率性，信息評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給人大和其他決策機(jī)構(gòu)，包括了被審計(jì)單位的上級(jí)部門。人大和其他決策機(jī)構(gòu)是審計(jì)結(jié)果的使用者，對(duì)政府效益審計(jì)的結(jié)果進(jìn)一步的進(jìn)行決策。

三、財(cái)政資金效益審計(jì)程序

財(cái)政資金效益審計(jì)沒有固定的程序，按照國外的慣例，財(cái)政資金效益審計(jì)程序可分為以下的四個(gè)階段（一）計(jì)劃和立項(xiàng)。（二）確定審計(jì)機(jī)構(gòu)項(xiàng)目效果及其評(píng)價(jià)體系。（三）收集和分析信息，預(yù)測(cè)指標(biāo)，評(píng)價(jià)結(jié)果。（四）報(bào)告和傳送審計(jì)的結(jié)果。

四、財(cái)政資金審計(jì)的重點(diǎn)和方法

（一）財(cái)政資金審計(jì)的重點(diǎn)

財(cái)政審計(jì)是檢測(cè)政府績效的主要任務(wù)，評(píng)估政府的績效，是審核工作上滿足社會(huì)、企業(yè)和公眾的需求。在公共財(cái)政的體制下。財(cái)政管理的重點(diǎn)是財(cái)政的支出，所以財(cái)政審計(jì)研究財(cái)政的公共支出，對(duì)公共支出的內(nèi)同開展財(cái)政資金的審計(jì)。我國的財(cái)政公共支出主要包括公共預(yù)算撥款確保運(yùn)行政策建設(shè)領(lǐng)域的支出，科教、衛(wèi)生、文化事業(yè)等發(fā)展領(lǐng)域的支出，公益性的設(shè)施、能源、環(huán)保公共領(lǐng)域的支出。進(jìn)而促進(jìn)了不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展，政府轉(zhuǎn)移和社保為主給軍民的轉(zhuǎn)移分配領(lǐng)域的支出。在財(cái)政資金效益的基礎(chǔ)上，財(cái)政資金效益審計(jì)重點(diǎn)放在預(yù)算管理支出的審計(jì)上。

（二）財(cái)政資金審計(jì)的方法

財(cái)政審計(jì)的方法除了審閱、計(jì)算和分析的方法之外，還應(yīng)該對(duì)申報(bào)立項(xiàng)審計(jì)和管理活動(dòng)審計(jì)進(jìn)行研究。審計(jì)人員依據(jù)情況斷定審計(jì)的方法，把各種方法結(jié)合起來靈活的運(yùn)用，確保自己審計(jì)結(jié)果的客觀公正。

1、申報(bào)立項(xiàng)審計(jì)2、管理活動(dòng)的審計(jì)

五、財(cái)政資金效益審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)防范

財(cái)政效益審計(jì)存在著很多不確定的因素，可能是審計(jì)的結(jié)果和被審機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況不相符，也可能影響審計(jì)的主體和客體。審計(jì)可能會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.審計(jì)的機(jī)構(gòu)和預(yù)定目標(biāo)難以確定；2.審計(jì)程序和評(píng)價(jià)的體系不穩(wěn)定；3.缺乏法律依據(jù)；4.收集信息資料的可靠。

總結(jié)：我國的財(cái)政資金效益審計(jì)體制還不夠完善，審計(jì)的意識(shí)和觀念不足，審計(jì)的范圍小，重點(diǎn)不突出，審計(jì)的質(zhì)量相對(duì)不高。只要我們轉(zhuǎn)變觀念，增強(qiáng)意識(shí)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，完善方法和體制，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)，這樣才能促進(jìn)我國財(cái)政資金效益審計(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。

篇（3）

……

從上述案例我們可以看出：經(jīng)營一個(gè)企業(yè)不能被簡單地看成“產(chǎn)品生產(chǎn)出來，賣出去，把錢收回來”的過程，其間法律風(fēng)險(xiǎn)無處不在。其實(shí)在上述兩個(gè)案例，甲公司只需要在追償?shù)倪^程中采用一些書面催繳的形式，要求A公司將承諾形成書面材料，那么在訴訟時(shí)就不會(huì)被判決駁回訴訟請(qǐng)求。而乙公司則只要在王某離職后及時(shí)向相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)出其離職通知，及時(shí)收回其公司郵箱等的使用權(quán)，就不會(huì)使供應(yīng)商認(rèn)為王某仍有權(quán)代表該公司。因此，提前認(rèn)知法律風(fēng)險(xiǎn)，事前防范的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生時(shí)，給企業(yè)帶來的損失。

但是，在目前的實(shí)踐中，中小企業(yè)由于成立時(shí)間一般較短，在決策、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、人事、合同等方面往往都未能形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫取⒘鞒蹋卣搶?duì)法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知與重視。通過案例研究及調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)，我國中小企業(yè)在經(jīng)營管理中首要面臨以下幾類法律風(fēng)險(xiǎn)：

一，企業(yè)設(shè)立過程中存在漏洞

擬設(shè)立的企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取合伙的形式，還是有限責(zé)任公司，或是股份有限公司的形式，出資形式是否符合法律的要求，是企業(yè)設(shè)立過程中首先需要考慮的。如果不提前注意，極有可能造成日后的隱患，甚至使企業(yè)在經(jīng)營狀況良好的情況下解散，更為嚴(yán)重的是遇到一般法律糾紛，可能被發(fā)現(xiàn)虛假出資、抽逃出資的行為而招致刑事責(zé)任追究。

二，合同管理不規(guī)范

合同起草、審查人員既需要了解相關(guān)的談判和結(jié)果，又要具備一定的法律知識(shí)。而目前，一些中小企業(yè)恰恰忽略了這一點(diǎn)，合同完全由不懂法律的業(yè)務(wù)人員審查，無法做到全面的嚴(yán)格把關(guān)。同時(shí)，中小企業(yè)出于節(jié)省人工成本等的考慮，提前在一些空白合同上蓋好公司印章，這也極易由于員工的不忠誠、保管的不當(dāng)或業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)尤其是法律知識(shí)欠缺等因素導(dǎo)致對(duì)企業(yè)不利，因此會(huì)給企業(yè)帶來一些無法彌補(bǔ)的損失。

三，人力資源管理違反法律規(guī)定

處于創(chuàng)業(yè)階段的中小企業(yè)，一般資金緊張、周轉(zhuǎn)速度慢等，促使企業(yè)所有者或管理人員在人力成本上盡力壓縮，通過沒有簽訂勞動(dòng)合同，沒有給員工買五項(xiàng)社保，或采取延長試用期、減少節(jié)假日、安排加班不算工資等方式節(jié)省企業(yè)的支出。上述行為明顯違反我國勞動(dòng)法律的強(qiáng)制性規(guī)定，因此會(huì)招致勞動(dòng)爭議出于被動(dòng)局面或被勞動(dòng)行政主管部門處罰。

四，知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)缺乏

中小企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)和知識(shí)缺乏，既體現(xiàn)在對(duì)他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的任意侵犯上，又體現(xiàn)在對(duì)自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)不力。知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)的缺乏導(dǎo)致中小企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中任意未經(jīng)授權(quán)而使用他人的商標(biāo)、專利、作品等；而對(duì)于自身的商標(biāo)、作品等應(yīng)當(dāng)注冊(cè)、應(yīng)當(dāng)主張權(quán)利的卻又無所作為，放任不管。

鑒于我國中小企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的現(xiàn)狀，任何一家有使企業(yè)健康、發(fā)展、成就事業(yè)企圖的中小企業(yè)都應(yīng)當(dāng)逐步完善內(nèi)部的法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

首先，提高企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的基礎(chǔ)。只有企業(yè)自上而下，意識(shí)到企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，重視對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理，才能真正了解企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，有效防范。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高可以通過法律知識(shí)的培訓(xùn)等途徑完成。

其次，加強(qiáng)常規(guī)的法律事務(wù)管理。企業(yè)的經(jīng)營管理活動(dòng)，除了需要對(duì)其中的成本、收益把關(guān)外，還要掌握并防范其中涉及的法律風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)合同管理、印章管理、商標(biāo)管理等常規(guī)法律事務(wù)管理，是防范法律風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)活動(dòng)。中小企業(yè)常規(guī)的法律事務(wù)管理既可以由掌握相關(guān)知識(shí)的企業(yè)內(nèi)部人員負(fù)責(zé)，也可以由外聘專業(yè)人員，如律師來負(fù)責(zé)過程監(jiān)控和跟蹤防范。

篇（4）

二、化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因

（一）內(nèi)部原因

化工企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部原因主要有三點(diǎn)，分別是：化工企業(yè)內(nèi)員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視度或認(rèn)識(shí)度不夠；化工企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系混亂不合理；化工企業(yè)自身內(nèi)部資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)困難。

（二）外部原因

化工企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因有很多，其中影響最大的因素就是經(jīng)濟(jì)因素，市場(chǎng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)變化對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著舉足輕重的影響。

三、化工企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制

（一）建立并完善化工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在建立化工企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制中，首先，需要及時(shí)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這一機(jī)制在完善財(cái)務(wù)管理過程中是首當(dāng)其沖的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。同時(shí)在企業(yè)財(cái)務(wù)投資方面要相應(yīng)地加強(qiáng)觀察，只有在切切實(shí)實(shí)的調(diào)查分析后，認(rèn)為投資可行才可以進(jìn)行資金投資，這就需要企業(yè)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理嚴(yán)格控制。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠讓企業(yè)及時(shí)地了解到自身內(nèi)外部環(huán)境的變化，好方便企業(yè)及時(shí)做出調(diào)整抵御風(fēng)險(xiǎn)，只有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控才能有效地防范，才能讓企業(yè)在第一時(shí)間內(nèi)做好準(zhǔn)備。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立和完善離不開企業(yè)內(nèi)部所有人員的監(jiān)督和努力，想要機(jī)制發(fā)揮作用，監(jiān)控好各個(gè)環(huán)節(jié)是必須要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)工作人員對(duì)預(yù)警機(jī)制的認(rèn)同感，只有預(yù)警機(jī)制如期能夠發(fā)揮作用才能給企業(yè)減小損失。

（二）做好財(cái)務(wù)預(yù)算管理

化工企業(yè)在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制中最為重要也是主要的一種機(jī)制就是財(cái)務(wù)預(yù)算，只有做好企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)預(yù)算才能在面對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有所準(zhǔn)備。財(cái)務(wù)預(yù)算這一機(jī)制較為復(fù)雜，在對(duì)企業(yè)即將進(jìn)行資金流動(dòng)的項(xiàng)目要預(yù)先進(jìn)行調(diào)查，綜合項(xiàng)目中未來預(yù)估的資金數(shù)額、預(yù)計(jì)收益和周邊市場(chǎng)環(huán)境等等因素，分析預(yù)計(jì)收益的確定性與即將到期的債務(wù)的數(shù)額，也就是說企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)要充分地考慮到所有可能影響企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的因素，通過財(cái)務(wù)預(yù)算得出的分析，對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)資金如何安排，積極地為企業(yè)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)可以主動(dòng)為財(cái)務(wù)人員提升自身職業(yè)技能和素養(yǎng)，只有在不斷的學(xué)習(xí)中汲取經(jīng)驗(yàn)才能正確并高效率的對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)算。

（三）積極調(diào)整企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

化工企業(yè)一般都是生產(chǎn)規(guī)模比較大的企業(yè)，涉及的化工產(chǎn)品種類繁多，在化工企業(yè)生產(chǎn)過程中，化工企業(yè)都會(huì)選擇留有部分庫存作為保證銷售的后備儲(chǔ)量。因此，庫存在企業(yè)資金中占據(jù)的份額不小，化工企業(yè)產(chǎn)品的競爭市場(chǎng)更新迅速，一旦市場(chǎng)發(fā)生變化，銷售的化工產(chǎn)品銷售率降低，那么庫存就不能夠及時(shí)的銷售出去，不能及時(shí)的帶回相應(yīng)的收益，可見不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)會(huì)由于不合理的庫存的存在降低可流動(dòng)資金的收入，繼而導(dǎo)致化工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，同時(shí)過于的庫存不能銷售出去，不僅不能帶來收益，企業(yè)每天還需要為庫存投入一定管理資金，這樣不僅僅影響了企業(yè)的日常生產(chǎn)，也影響了企業(yè)的經(jīng)營，擴(kuò)大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。由此可見，化工企業(yè)需要及時(shí)對(duì)自身不合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盡一切努力。通過其他化工企業(yè)成功調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的案例來看，只有在正確合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)前提下，化工企業(yè)才能生產(chǎn)出符合市場(chǎng)需求、適應(yīng)市場(chǎng)潮流的化工產(chǎn)品，才能減少不合理庫存的存在，才能給化工企業(yè)帶來可周轉(zhuǎn)資金，才能規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

四、化工企業(yè)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方法

（一）加強(qiáng)化工企業(yè)內(nèi)部工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)

財(cái)務(wù)管理想要實(shí)施必然需要化工企業(yè)內(nèi)部所有員工的努力，如果員工對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理措施滿不在乎，不能認(rèn)真的督促好財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)生，有再好的財(cái)務(wù)管理機(jī)制也是不能起到作用的。因此，為了給員工積極的灌輸“財(cái)務(wù)管理人人有責(zé)”的觀念，就需要化工企業(yè)建立相應(yīng)的員工獎(jiǎng)懲制度，同時(shí)化工企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要身體力行，給員工做好榜樣，財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立是勢(shì)在必行的。

21世紀(jì)是人才競爭的時(shí)代，化工企業(yè)之間比拼的就是人才，人才是市場(chǎng)競爭中的核心，也是化工企業(yè)想要立于不敗之地的最主要因素之一。在進(jìn)行財(cái)務(wù)人才招聘或者人才選拔時(shí)，化工企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)人才的知識(shí)掌握和實(shí)際操作情況進(jìn)行調(diào)查，財(cái)務(wù)人才想要?jiǎng)偃伪厝恍枰细竦臅?huì)計(jì)資格和會(huì)計(jì)素養(yǎng)，能夠有自己熟知的會(huì)計(jì)管理體系，只有能夠高效率的運(yùn)用會(huì)計(jì)知識(shí)為化工企業(yè)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)的人才才是企業(yè)所需要的，同時(shí)財(cái)務(wù)人員不能局限于一個(gè)部門之間的內(nèi)部交流，需要和其他部門互動(dòng)，只有多溝通多交流才能更有效地解決問題，才能為化工企業(yè)正常的日常生產(chǎn)提供保障。

（二）降低化工企業(yè)決策者的決策失誤發(fā)生率

一項(xiàng)失敗的投資會(huì)損失化工企業(yè)較大數(shù)額的流動(dòng)資金，因此化工企業(yè)決策者在對(duì)看好的投資項(xiàng)目進(jìn)行投資前，要做好詳細(xì)真實(shí)的市場(chǎng)調(diào)查，財(cái)務(wù)人員需要正確客觀公正的對(duì)該投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，得出最真實(shí)正確的財(cái)務(wù)管理建議，化工企業(yè)決策者應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的財(cái)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)報(bào)告進(jìn)行決策，理智的對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行判定，減少錯(cuò)誤投資帶來的資金損失。

（三）建立并完善化工企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境信息交流體系

化工企業(yè)需要及時(shí)的更新市場(chǎng)消息，第一時(shí)間獲得市場(chǎng)產(chǎn)品銷售信息的動(dòng)向，化工企業(yè)需要對(duì)自身內(nèi)外部環(huán)境變更帶來的信息進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，建立并完善內(nèi)外部環(huán)境信息交流體系能夠幫助化工企業(yè)獲得及時(shí)、全面的產(chǎn)品競爭信息，為化工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者做出正確的決策提供信息支持。

篇（5）

房地產(chǎn)信貸是銀行信貸業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容之一。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，國家有關(guān)部門就加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控作用、促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展出臺(tái)了一系列措施。因此，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的分析和提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)對(duì)房地產(chǎn)信貸具有特定的現(xiàn)實(shí)意義。

一、房地產(chǎn)開發(fā)貸款的內(nèi)涵和特征

房地產(chǎn)開發(fā)貸款指由商業(yè)銀行向房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放，用于住房、商業(yè)用房和其他房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)的貸款。房地產(chǎn)行業(yè)開發(fā)周期長、資金需求量大，對(duì)銀行貸款依賴程度較高，房地產(chǎn)開發(fā)貸款具有資金額度大、使用周期長、抵押物價(jià)值不穩(wěn)定等特點(diǎn)，這些特點(diǎn)決定了房地產(chǎn)開發(fā)貸款的高風(fēng)險(xiǎn)性。作為資金密集型典型產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)對(duì)于資金的依賴性遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他行業(yè)。隨著房地產(chǎn)調(diào)控新“國五條”進(jìn)入執(zhí)行階段，地方政府調(diào)控細(xì)則陸續(xù)出臺(tái)，房地產(chǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步顯露。如果得不到有效的控制，這種風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)危及商業(yè)銀行乃至整個(gè)金融體系的安全。

二、房地產(chǎn)開發(fā)貸款的風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）資本金問題

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在初期運(yùn)作的時(shí)候，資本金是否充足至關(guān)重要，因?yàn)樗鼪Q定房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的市場(chǎng)空間。從房地產(chǎn)開發(fā)的現(xiàn)實(shí)情況分析，絕大多數(shù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)都存在資本金不足的問題，其有限的資金在通過相關(guān)招投標(biāo)手續(xù)取得土地使用權(quán)之后，能夠推進(jìn)開發(fā)的資金非常有限。為解決資本金不足問題，有些開發(fā)商利用其與政府職能部門的關(guān)系，在未繳納或未全部繳納土地出讓金的情況下取得開發(fā)資格，再將土地使用權(quán)抵押和在建工程抵押以及將已開發(fā)的部分房產(chǎn)抵押，從銀行取得貸款，然后推進(jìn)其余房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目。房地產(chǎn)開發(fā)商通過向銀行融資的方式解決了資本金不足的問題，其實(shí)質(zhì)是將其開發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)間接轉(zhuǎn)移到銀行身上。

（二）融資中的重復(fù)抵押風(fēng)險(xiǎn)

房地產(chǎn)開發(fā)商在采取單獨(dú)將土地使用權(quán)抵押和在建工程抵押時(shí)，都存在重復(fù)抵押問題。因?yàn)閱为?dú)將土地使用權(quán)抵押時(shí)，評(píng)估價(jià)格應(yīng)是土地的自身價(jià)值，并不包括房產(chǎn)，而在建工程抵押系土地連同其上房產(chǎn)的價(jià)值。也就是說，開發(fā)商在通過土地使用權(quán)和同一土地上的在建工程抵押分獲融資時(shí)，融資額度與對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的價(jià)值是不匹配的。房地產(chǎn)進(jìn)入市場(chǎng)時(shí)的價(jià)值系包括土地價(jià)值的，如果開發(fā)商不能歸還貸款，銀行在行使抵押權(quán)時(shí)只能單純依靠拍賣房產(chǎn)受償，而此時(shí)土地使用權(quán)重復(fù)抵押所對(duì)應(yīng)的貸款很難收回。例如：開發(fā)商單獨(dú)將土地抵押獲得1億元貸款，之后又以在建工程抵押獲得1億元貸款，而房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值只有1億，那么剩余的1億元貸款，銀行將無法通過行使優(yōu)先權(quán)得到受償。可見在土地使用權(quán)重復(fù)抵押的情況下，銀行貸款全部收回只能寄托房產(chǎn)價(jià)格的持續(xù)走高，而不是土地資產(chǎn)單獨(dú)變現(xiàn)的價(jià)值。另外，因土地使用權(quán)抵押和在建工程抵押歸口管理的職能部門不同，如果銀行在實(shí)務(wù)中沒有關(guān)注開發(fā)商是否將土地使用權(quán)單獨(dú)抵押的事實(shí)，盲目接受在建工程抵押貸款，一旦市場(chǎng)行情出現(xiàn)變化，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)便會(huì)顯現(xiàn)。

（三）售房與收貸的兩難境地

對(duì)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)來講，售房是其按期歸還貸款的主要來源。但在實(shí)務(wù)中，許多開發(fā)商在房地產(chǎn)價(jià)格上漲時(shí)，為了追求利潤盲目擴(kuò)張開發(fā)項(xiàng)目，將售房所得價(jià)款不及時(shí)還貸，而是投入到后續(xù)更大的建設(shè)項(xiàng)目，導(dǎo)致銀行貸款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。如何控制開發(fā)商將銷售回款及時(shí)歸還貸款，對(duì)于銀行而言至關(guān)重要，但從目前體制分析，還沒有在房產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)建立起真正有效的保障和監(jiān)管機(jī)制，現(xiàn)實(shí)中銀行對(duì)于開發(fā)商大肆出售房產(chǎn)的行為無法遏制，這樣就形成了一個(gè)怪圈，銀行不讓開發(fā)商銷售房產(chǎn)就不能收回貸款，允許開發(fā)商售房又擔(dān)心開發(fā)商擴(kuò)大開發(fā)項(xiàng)目不歸還貸款，導(dǎo)致貸款風(fēng)險(xiǎn)加劇。

三、應(yīng)對(duì)措施

1、政策控制。

中國銀監(jiān)會(huì)主席劉明康日前在接受《人民日?qǐng)?bào)》采訪時(shí)表示，銀監(jiān)會(huì)要求銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于房地產(chǎn)貸款的分類監(jiān)管規(guī)定：（一）是加強(qiáng)土地儲(chǔ)備貸款管理。根據(jù)政府信用和財(cái)政收支狀況，在重新評(píng)估基礎(chǔ)上，作出必要的授信額度調(diào)整；嚴(yán)格把握好土地抵押率，原則上應(yīng)大幅壓低抵押率，以防止過度授信；跟蹤貸款去向，與地塊掛鉤，監(jiān)控貸款投向和土地最終用途，確保貸款不被挪作他用，確保土地拍賣或協(xié)議轉(zhuǎn)讓收入優(yōu)先償還貸款。（二）是嚴(yán)控房地產(chǎn)開發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)。重視開發(fā)企業(yè)資質(zhì)、業(yè)績和信用度，在全行實(shí)行開發(fā)商企業(yè)名單式管理，對(duì)存在土地閑置超一年以上的，商業(yè)銀行一律不得發(fā)放新開發(fā)項(xiàng)目貸款，對(duì)土地閑置超兩年和有炒地行為的，商業(yè)銀行對(duì)已發(fā)放的貸款應(yīng)當(dāng)調(diào)減并采取保全，并在全行客戶名單中作出反應(yīng)；提高抵押品標(biāo)準(zhǔn)，一律要求以在建工程為抵押，不輕易用土地作為抵押發(fā)放開發(fā)貸款；把握好貸款成數(shù)動(dòng)態(tài)控制，貸款總額不得超過在建工程的五成，對(duì)已有土地抵押的，根據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)狀況相應(yīng)下調(diào)成數(shù)；對(duì)住房銷售回籠資金實(shí)行封閉管理，根據(jù)銷售進(jìn)度按比例歸還開發(fā)貸款，對(duì)到期難以歸還的開發(fā)貸款一律不得再給予展期。

2 、對(duì)開發(fā)商資質(zhì)、誠信度、還款能力、還款意愿進(jìn)行嚴(yán)格審查和慎密判斷。

在國家宏觀調(diào)控的背景下，要強(qiáng)化“有所為，有所不為”的經(jīng)營理念，對(duì)于開發(fā)商股東的實(shí)力及關(guān)聯(lián)公司狀況、誠信度、項(xiàng)目前景、自有資金來源及比例、抵押擔(dān)保行為進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查核實(shí)，組織科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁J前評(píng)估，嚴(yán)防信息不對(duì)稱產(chǎn)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)。特別要高度重視對(duì)開發(fā)商的第一還款來源即開發(fā)商第一償付能力的分析跟蹤，充分認(rèn)識(shí)以房地產(chǎn)抵押物代償為條件僅是第二還款來源，是最后一道救濟(jì)途徑且實(shí)現(xiàn)艱難，要及時(shí)糾正以房地產(chǎn)抵押為“保險(xiǎn)箱”的錯(cuò)誤思想認(rèn)識(shí)。

3、開發(fā)商必須提供抵押擔(dān)保，而且必須是貸款項(xiàng)目的抵押擔(dān)保。事實(shí)表明，市場(chǎng)競爭愈激烈，銀行貸款安全性可能更差。對(duì)此，建議銀行監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)指導(dǎo)，嚴(yán)格制止銀行間因惡性競爭而爭相降低擔(dān)保條件。除審慎接受極少數(shù)實(shí)力雄厚且信譽(yù)良好的大企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)作為第三方連帶責(zé)任保證人之外，商業(yè)銀行的房地產(chǎn)開發(fā)貸款的審批特別是新增房地產(chǎn)開發(fā)貸款不應(yīng)接受第三方連帶責(zé)任保證。

4、嚴(yán)格審查抵押物的權(quán)屬。

原則上只接受開發(fā)商權(quán)屬項(xiàng)下的土地使用權(quán)抵押和貸款項(xiàng)目的在建工程作抵押，及時(shí)、準(zhǔn)確了解抵押物是否存在缺陷，是否存在變動(dòng)，是否存在重復(fù)抵押等情況，確保抵押物權(quán)屬清晰，抵押登記手續(xù)齊備，合法合規(guī)。

5、嚴(yán)格實(shí)行房地產(chǎn)開發(fā)貸款封閉管理。

即商業(yè)銀行在查實(shí)開發(fā)商自有資金投入已達(dá)到項(xiàng)目總投資35%的基礎(chǔ)上，對(duì)包括貸款和銷售款的支配和使用實(shí)施專項(xiàng)監(jiān)管、嚴(yán)格控制，確保項(xiàng)目正常運(yùn)作和貸款回收，防止開發(fā)商轉(zhuǎn)移、挪用或抽逃資金。

四、結(jié)語

在我國，房地產(chǎn)作為特殊的一個(gè)行業(yè)，因其產(chǎn)業(yè)鏈帶動(dòng)效應(yīng)、資金聚集效應(yīng)和產(chǎn)品的特殊性，在我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)中有著非常重要的地位。在梳理房地產(chǎn)及其開發(fā)貸款特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)分析我國房地產(chǎn)開發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)的形成原因，理解關(guān)鍵控制點(diǎn)，有助于商業(yè)銀行制定有效的應(yīng)對(duì)措施和控制方法，防范房地產(chǎn)開發(fā)貸款風(fēng)險(xiǎn)。

篇（6）

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各行各業(yè)之間的市場(chǎng)競爭愈演愈烈，在這種情況下，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著十分嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)經(jīng)營過程中面臨著各方面的風(fēng)險(xiǎn)，例如政治風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等，其中法律風(fēng)險(xiǎn)是威脅中小企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要問題。由于中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力薄弱、市場(chǎng)競爭力較低，一些企業(yè)管理者沒有足夠的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使得各種法律風(fēng)險(xiǎn)得不到及時(shí)、有效的處理，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損害，不利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。法律風(fēng)險(xiǎn)具有可防可控性，中小企業(yè)必須結(jié)合自身的經(jīng)營管理狀況，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，保障企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行，進(jìn)一步提升中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1 中小企業(yè)經(jīng)營中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1 合同法律風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)經(jīng)營中面臨的一個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)就是合同法律風(fēng)險(xiǎn)。合同是約束簽訂雙方責(zé)任和義務(wù)的具有法律效應(yīng)的協(xié)議，合同法律風(fēng)險(xiǎn)指的是在合同簽訂、生效、履行、變更、終止和轉(zhuǎn)讓過程中產(chǎn)生的各種糾紛問題。根據(jù)相關(guān)調(diào)查顯示，很多中小企業(yè)在合同的簽訂和履行環(huán)節(jié)沒有制定嚴(yán)格管理和審查程序，容易造成合同條款不明確和法律漏洞，對(duì)企業(yè)的利益構(gòu)成威脅。一些企業(yè)為了提高經(jīng)營效益，甚至讓業(yè)務(wù)員隨身攜帶合同章，一些業(yè)務(wù)人員急于完成工作任務(wù)，與合作方簽訂合同比較倉促，沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶彶椋菀自斐珊贤娠L(fēng)險(xiǎn)。此外，中小企業(yè)在合同履行過程中缺乏有效的控制和防范措施，也是造成合同法律風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。

1.2 知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

科技創(chuàng)新成為現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的重要途徑，隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來，知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，但是很多中小企業(yè)對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的認(rèn)識(shí)不足，知識(shí)產(chǎn)權(quán)維護(hù)工作不到位，容易面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。一些中小企業(yè)不重視與管理層人員、技術(shù)人員、營銷人員之間的保密協(xié)議，使得很多工作人員掌握了企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)秘密和商業(yè)機(jī)密，一些人為了個(gè)人利益，出賣企業(yè)，將企業(yè)的技術(shù)秘密、客戶資料等重要資源外泄，對(duì)企業(yè)的品牌、商業(yè)機(jī)密、專有技術(shù)方面的知識(shí)產(chǎn)權(quán)造成侵害，使得企業(yè)面臨嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。尤其對(duì)于廣告、展覽、高科技行業(yè)的中小企業(yè)來說，知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)的后果十分嚴(yán)重，因此加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防范十分重要。

1.3 金融法律風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的推動(dòng)下，中小企業(yè)投融資需求不斷增加，使得很多企業(yè)在投資、并購、融資等活動(dòng)中面臨諸多法律風(fēng)險(xiǎn)。為增強(qiáng)市場(chǎng)競爭力，很多中小企業(yè)進(jìn)行了并購，但是企業(yè)并購涉及公司法、稅收法、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法等多種法律規(guī)范，由于辦理流程十分復(fù)雜，法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率極高。中小企業(yè)在經(jīng)營中還面臨各種融資問題，由于銀行貸款和資本市場(chǎng)融資等融資途徑難度較高，很多企業(yè)選擇民間借貸、集資等方法，存在很多違規(guī)操作，一些企業(yè)甚至出現(xiàn)拖欠借款問題，容易面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)通過提高利率的方法加大融資，當(dāng)企業(yè)面臨資金周轉(zhuǎn)困境時(shí)，無力償還各種貸款，會(huì)受到法律相關(guān)規(guī)定的制裁，甚至面臨破產(chǎn)，不利于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。

2 中小企業(yè)經(jīng)營法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施

2.1 樹立全方位的法律風(fēng)險(xiǎn)防范觀念

在激烈的市場(chǎng)競爭中，中小企業(yè)要樹立全方位的法律風(fēng)險(xiǎn)防范觀念，嚴(yán)格遵守相關(guān)的法律規(guī)定開展各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)。企業(yè)管理者是各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的決策者，企業(yè)員工是各項(xiàng)工作的執(zhí)行者，如果兩者的法律風(fēng)險(xiǎn)防范觀念薄弱，將嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營。針對(duì)這種情況，中小企業(yè)需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)防范理念的宣傳，提供全體員工的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)員工法律知識(shí)和法制觀念的培訓(xùn)和教育，從而形成良好的企業(yè)經(jīng)營氛圍，提高企業(yè)整體的法律風(fēng)險(xiǎn)防范水平。

2.2 建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范管理機(jī)制

中小企業(yè)在經(jīng)營過程中要建立健全法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，制定相關(guān)的管理制度，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制目標(biāo)，具體包括以下幾點(diǎn)：第一，建立合同管理制度，明確規(guī)定合同管理辦法，加強(qiáng)合同簽訂、執(zhí)行等過程的嚴(yán)格審查，并根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理標(biāo)準(zhǔn)，制定合同示范文本，保障自身利益，實(shí)現(xiàn)合同的規(guī)范化管理；第二，建立重大項(xiàng)目法律咨詢制度，中小企業(yè)在并購、投融資等經(jīng)營活動(dòng)中，可以聘請(qǐng)專業(yè)的法律顧問，嚴(yán)格按照法律規(guī)定對(duì)各種利益關(guān)系進(jìn)行明確界定和妥善處理，在各種金融糾紛中提供可靠的法律援助；第三，完善其他法律事務(wù)管理制度，中小企業(yè)經(jīng)營中還存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理、勞動(dòng)關(guān)系管理等問題，需要完善相關(guān)的管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源和員工的管理，保障企業(yè)的經(jīng)營效益。

2.3 建立重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審查機(jī)制

中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中涉及很多的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，建立相關(guān)的審查機(jī)制是降低法律風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)，例如項(xiàng)目投資、融資合作、對(duì)外擔(dān)保等，企業(yè)管理者在制定決策前，需要進(jìn)行有效的可行性論證，對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行全面審查。同時(shí)，針對(duì)重大的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，中小企業(yè)要組織相關(guān)的會(huì)議，讓企業(yè)中層以上管理人員共同參與討論，根據(jù)相關(guān)的法律程序開展活動(dòng)，保障決策的合法性。中小企業(yè)還要成立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審查小組，讓專業(yè)的法律人員參與其中，對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確實(shí)把好法律審查關(guān)。從中小企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)和經(jīng)營中存在的缺陷出發(fā)，概括出中小企業(yè)與大型企業(yè)相比在法律風(fēng)險(xiǎn)方面不同的特點(diǎn)，這也為中小企業(yè)經(jīng)營法律風(fēng)險(xiǎn)的防控提出了具體的對(duì)策。

2.4 構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范的過程包括事前預(yù)防、事中控制和事后救濟(jì)，而事前的預(yù)防是降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失的重要保障，因此，中小企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)首先立足于事前的預(yù)防。中小企業(yè)要發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，建立一套適合于中小企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警制度，針對(duì)企業(yè)一般業(yè)務(wù)流程和項(xiàng)目運(yùn)作程序設(shè)計(jì)一套測(cè)評(píng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系，可以分為管理良好、危機(jī)征兆、需要整頓、危險(xiǎn)預(yù)警、嚴(yán)重危機(jī)等風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分門別類的歸納整理，供企業(yè)自我測(cè)評(píng)或合作伙伴、交易對(duì)方和中介機(jī)構(gòu)用于測(cè)評(píng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，分別提出有針對(duì)性的預(yù)防措施。

2.5 充分發(fā)揮律師在企業(yè)經(jīng)營中的作用

篇（7）

[中圖分類號(hào)]D923.6 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1009-5349（2013）02-0022-02

合格的合同主體是設(shè)立民事法律關(guān)系的必要條件，自然，對(duì)合同主體資格的審查則是合同管理工作的首要環(huán)節(jié)。

一、合同主體

合同主體是指在合同法律關(guān)系中獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的人。這里所說的“人”是廣義的，包括自然人、法人和其他組織。

（一）自然人

自然人是基于出生而依法成為民事法律關(guān)系主體的人。在我國法律中，自然人的范圍要比公民的范圍廣，既包括我國公民，還包括外國人和無國籍人。自然人要成為合同主體，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的民事權(quán)利能力和民事行為能力。我國《民法通則》規(guī)定，自然人的民事權(quán)利能力始于出生，終于死亡；自然人的民事行為能力分為完全民事行為能力、限制民事行為能力和無民事行為能力三類。

（二）法人

法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，法人包括：機(jī)關(guān)法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團(tuán)法人。法人的民事權(quán)利能力和民事行為能力，從法人成立時(shí)產(chǎn)生，到法人終止時(shí)消滅。

（三）其他組織

其他組織是指合法成立、有一定的組織機(jī)構(gòu)和財(cái)產(chǎn)，但又不具備法人資格的組織，也可稱為非法人組織。主要包括：非法人企業(yè)，如企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和科技性社會(huì)團(tuán)體開辦的非法人企業(yè)、非法人聯(lián)營企業(yè)、合伙企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)及其他非法人私營企業(yè)、集體企業(yè)等；非法人機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體等。

二、合同主體的法律風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)事件產(chǎn)生我們所不希望的后果的可能性。法律風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查，或者逃避法律監(jiān)管而違犯國家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任或者受到法律制裁的可能性。合同主體上存在的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有：

（一）合同主體為限制行為能力人的法律風(fēng)險(xiǎn)

如果自然人為限制行為能力人，他的行為能力一般應(yīng)由其法定人來行使或追認(rèn)。如果直接與其簽訂合同，很可能會(huì)導(dǎo)致所簽訂的合同不被法定人追認(rèn)從而導(dǎo)致合同不生效的結(jié)果。

（二）合同主體為無權(quán)處分人或無完全處分權(quán)人的法律風(fēng)險(xiǎn)

《合同法》第五十一條規(guī)定：“無處分權(quán)的人處分他人財(cái)產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)或者無處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。”如果與無權(quán)處分人訂立的合同權(quán)利人不追認(rèn)，不認(rèn)可，合同就會(huì)歸于無效。當(dāng)合同主體為共有人之一時(shí)，其處分權(quán)是不完全的，如果與其簽訂合同，同樣面臨著不被追認(rèn)而致所簽訂合同無效的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）合同主體不適格時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)

一是合同主體不具有法定的資格。按照法律規(guī)定，有的企業(yè)必須具備相應(yīng)資質(zhì)才可進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)，如建筑、醫(yī)藥等行業(yè)。如果企業(yè)與不具備相應(yīng)資質(zhì)的相對(duì)人簽訂合同，一旦發(fā)生糾紛，合同一般會(huì)被認(rèn)定為無效。二是合同主體違反法律禁止性規(guī)定。法律禁止一些主體從事特定交易活動(dòng)，如《擔(dān)保法》規(guī)定：國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位不得作為保證人。如果企業(yè)與其簽訂擔(dān)保合同，就會(huì)因?yàn)檫`反法律強(qiáng)制性規(guī)定而無效。企業(yè)則不會(huì)得到任何實(shí)際性的保證，從而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

三、法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的成因既來自外部，也來自內(nèi)部。兩者比較而言，內(nèi)部因素是主要的。防范法律風(fēng)險(xiǎn)的根本性途徑，就是眼睛向內(nèi)，從主觀上查找原因。綜合分析主要有：

（一）法律意識(shí)淡薄

企業(yè)未能完全按照法律制度和規(guī)則運(yùn)行，未能完全將法律因素納入經(jīng)營管理和經(jīng)營決策中，甚至故意違法經(jīng)營，對(duì)擁有的合法權(quán)益也不知道運(yùn)用法律加以保護(hù)，勢(shì)必導(dǎo)致產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）管理制度缺失

企業(yè)自身制度存在的缺陷是導(dǎo)致或產(chǎn)生企業(yè)運(yùn)營法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在潛因，尤其是合同管理制度不夠完善，缺乏嚴(yán)格的法律審核程序，使企業(yè)在極大的法律風(fēng)險(xiǎn)中運(yùn)營，加之監(jiān)督工作不到位，勢(shì)必加大法律風(fēng)險(xiǎn)的概率。

（三）管理人員失職

相關(guān)管理人員的責(zé)任心、法律專業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力直接影響到管理工作的質(zhì)量，對(duì)已經(jīng)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)或全然不知，或知而不管，或不知如何防范，都會(huì)使法律風(fēng)險(xiǎn)堂而皇之地“安營扎寨”。

四、法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

實(shí)踐中，簽約時(shí)往往重視合同內(nèi)容，而忽視了對(duì)合同主體資格的審查，這樣極易導(dǎo)致因主體缺陷而使合同歸于無效或難于履行，達(dá)不到簽訂合同目的。因此，在簽訂合同時(shí)，要嚴(yán)格審查主體的權(quán)利能力和行為能力。

（一）強(qiáng)化法律意識(shí)

企業(yè)應(yīng)采取多種形式對(duì)領(lǐng)導(dǎo)及員工進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)，使他們了解基本的法律知識(shí)，明確哪些管理、哪些行為屬于法律規(guī)范之列，哪些內(nèi)容是違反法律法規(guī)規(guī)定的，增強(qiáng)企業(yè)管理者依法經(jīng)營、依法辦事的法制觀念，提高遵守法律的自覺性，構(gòu)建穩(wěn)固的法律風(fēng)險(xiǎn)防范根基，有效地防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立防范機(jī)制

企業(yè)要堅(jiān)持對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔的原則，對(duì)合同各個(gè)環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估。確定法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源。在此基礎(chǔ)上，制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)合同管理流程實(shí)行有效控制，把風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。

（三）規(guī)范操作程序

與自然人簽訂合同時(shí)應(yīng)把握必須是完全民事行為能力人。根據(jù)《民法通則》第十一條的規(guī)定：“十八周歲以上的公民是成年人，具有完全民事行為能力，可以獨(dú)立進(jìn)行民事活動(dòng)，是完全民事行為能力人。十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動(dòng)收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。”為確認(rèn)其是否具有完全民事行為能力，可以要求其提供身份證、詳細(xì)的家庭地址、聯(lián)系方法及個(gè)人的其他情況，必要時(shí)對(duì)其進(jìn)行實(shí)地的考察和確認(rèn)。與企業(yè)簽訂合同時(shí)應(yīng)把握必須考察對(duì)方的資格能力。要查看對(duì)方的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、《營業(yè)執(zhí)照》是否通過了最近一年年檢，是否在經(jīng)營范圍之內(nèi)以及合同金額是否超出其實(shí)收注冊(cè)資本的范圍；查看對(duì)方的《組織機(jī)構(gòu)代碼證》；查看對(duì)方的《稅務(wù)登記證》，以判斷對(duì)方能否開具發(fā)票，開具的發(fā)票是否有效；要特別注意對(duì)方的資質(zhì)證書的查看，資質(zhì)證書是國家授予企業(yè)從事某種生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資格證書，如建筑行業(yè)的建筑企業(yè)資質(zhì)證書，藥品生產(chǎn)企業(yè)的藥品生產(chǎn)許可證等，均為企業(yè)的資質(zhì)證書，必要時(shí)可以向證照發(fā)放主管部門調(diào)查了解。

（四）提高人員素質(zhì)

負(fù)責(zé)合四、法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

實(shí)踐中，簽約時(shí)往往重視合同內(nèi)容，而忽視了對(duì)合同主體資格的審查，這樣極易導(dǎo)致因主體缺陷而使合同歸于無效或難于履行，達(dá)不到簽訂合同目的。因此，在簽訂合同時(shí)，要嚴(yán)格審查主體的權(quán)利能力和行為能力。

四、法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

實(shí)踐中，簽約時(shí)往往重視合同內(nèi)容，而忽視了對(duì)合同主體資格的審查，這樣極易導(dǎo)致因主體缺陷而使合同歸于無效或難于履行，達(dá)不到簽訂合同目的。因此，在簽訂合同時(shí)，要嚴(yán)格審查主體的權(quán)利能力和行為能力。

（一）強(qiáng)化法律意識(shí)

企業(yè)應(yīng)采取多種形式對(duì)領(lǐng)導(dǎo)及員工進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)，使他們了解基本的法律知識(shí)，明確哪些管理、哪些行為屬于法律規(guī)范之列，哪些內(nèi)容是違反法律法規(guī)規(guī)定的，增強(qiáng)企業(yè)管理者依法經(jīng)營、依法辦事的法制觀念，提高遵守法律的自覺性，構(gòu)建穩(wěn)固的法律風(fēng)險(xiǎn)防范根基，有效地防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立防范機(jī)制

企業(yè)要堅(jiān)持對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔的原則，對(duì)合同各個(gè)環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析評(píng)估。確定法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)源。在此基礎(chǔ)上，制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范措施，對(duì)合同管理流程實(shí)行有效控制，把風(fēng)險(xiǎn)控制在最低程度。

（三）規(guī)范操作程序

篇（8）

任何投資都有一定的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇共存已是陳詞濫調(diào)。對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)這種高投資、高風(fēng)險(xiǎn)、高收入的“三高”行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)更是司空見慣的事情。只要根據(jù)市場(chǎng)規(guī)律處理問題，風(fēng)險(xiǎn)可以在日常工作中得以控制。如何盡可能減少的風(fēng)險(xiǎn)及其損失，已成為一個(gè)非常緊迫的任務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)管理是提高成本和控制工期精度和質(zhì)量水平的積極措施，是決定房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目成功的關(guān)鍵因素。

一、簡述房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

房地產(chǎn)開發(fā)是指在依法取得國有土地使用權(quán)的土地上，按照規(guī)劃和設(shè)計(jì)的要求進(jìn)行房屋和配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的行為。因此，取得國有土地使用權(quán)是房地產(chǎn)開發(fā)的前提。房地產(chǎn)開發(fā)并不局限于建筑或商品房，同時(shí)也包括開發(fā)和管理，包括土地開發(fā)和房屋開發(fā)活動(dòng)。風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)具有不確定性的事件，它具有不確定結(jié)果的綜合效應(yīng)，并貫穿始終。它形成的基本原因是人們?cè)诶斫獾陌l(fā)展變化和處理決策等方面存在的問題，如人們的理解能力是有限的、信息本身的滯后性、信息資源的管理和溝通問題等等。一個(gè)房地產(chǎn)可能存在多方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下幾個(gè)方面：

（1）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)是指由于房地產(chǎn)投資管理的實(shí)際操作結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)發(fā)生偏移，而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。公司投資的內(nèi)部因素和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境都可能產(chǎn)生影響。房地產(chǎn)商業(yè)模式包括銷售、出租和租售三個(gè)主要類別，業(yè)務(wù)涵蓋零售零租、零售整租、租售結(jié)合、不售零租、不售整租、不租不售自營六個(gè)子類。不同的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的運(yùn)營模式存在各自的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。每個(gè)模式整體財(cái)產(chǎn)的比例是不同的，有不同的現(xiàn)金流，因此會(huì)有面臨著不同的市場(chǎng)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。業(yè)務(wù)操作、管理人才和經(jīng)驗(yàn)的缺乏以及管理能力的缺乏，也是成為房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的影響因素。

（2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是由于房地產(chǎn)市場(chǎng)供給和需求變化給予房地產(chǎn)投資者的風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)供求失衡的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為供過于求導(dǎo)致大量的空缺。二是地產(chǎn)已經(jīng)完成的結(jié)構(gòu)性矛盾，存在著嚴(yán)重的同質(zhì)化或不能滿足企業(yè)的需求。房地產(chǎn)開發(fā)過程中，風(fēng)險(xiǎn)來源是多方面的，不同的風(fēng)險(xiǎn)有不同的來源。

（3）政策風(fēng)險(xiǎn)。政策風(fēng)險(xiǎn)是指國家或地方政府相關(guān)政策變化造成的可能的損失。房地產(chǎn)投資受到各種政策限制，如投資政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策、房地產(chǎn)管理政策和稅收政策等，他們都將對(duì)投資回報(bào)目標(biāo)產(chǎn)生巨大的影響。地產(chǎn)投資決策之前，應(yīng)當(dāng)綜合分析和研究在城市規(guī)劃、商業(yè)網(wǎng)點(diǎn)規(guī)劃、交通、環(huán)境、構(gòu)建指標(biāo)，和其他當(dāng)?shù)胤珊头ㄒ?guī)等風(fēng)險(xiǎn)。政策的嚴(yán)重失敗的風(fēng)險(xiǎn)將無法挽救。

二、概述房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

現(xiàn)代大型房地產(chǎn)項(xiàng)目迫切需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，這主要是因?yàn)椋阂皇怯捎陲L(fēng)險(xiǎn)管理方法的持續(xù)改進(jìn)及其應(yīng)用，在西方工業(yè)國家的成功做法，吸引了很多企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。二是風(fēng)險(xiǎn)管理是以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、識(shí)別、評(píng)估和科學(xué)分析為基礎(chǔ)，運(yùn)用各種各樣的對(duì)策將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最佳組合。三是風(fēng)險(xiǎn)管理克服了傳統(tǒng)限制的單一的處理手段，綜合利用各種風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并日益完善，將項(xiàng)目防范系數(shù)降到最低，爭取獲取利益最大化。

三、探討規(guī)避房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)措施

首先要做好初步的市場(chǎng)調(diào)查，預(yù)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，避免戰(zhàn)略和措施失誤。早期階段的發(fā)展地產(chǎn)包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、區(qū)域結(jié)構(gòu)和城市發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和政策、區(qū)域零售市場(chǎng)、未來的地產(chǎn)供應(yīng)、現(xiàn)場(chǎng)條件幾個(gè)方面的內(nèi)容。通過時(shí)間、過程、位置、規(guī)模、硬件、布局、性別、競爭和兼容穩(wěn)定、資源、商圈分析、人口分析和人性等多個(gè)參數(shù)綜合評(píng)價(jià)的可行性。

其次要根據(jù)國家政策和城市總體規(guī)劃，避免政治風(fēng)險(xiǎn)。開發(fā)人員應(yīng)該關(guān)注宏觀政策（如工業(yè)、土地和稅收），進(jìn)行合理的操作和位置的選擇。城市規(guī)劃巨大影響著房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的內(nèi)容，如位置、區(qū)域、大小等。因此要充分做好國家和政府規(guī)劃決策調(diào)整的預(yù)測(cè)和分析。

再次要加強(qiáng)資本運(yùn)作，選擇合理的現(xiàn)金流模型，防止資本風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)開發(fā)成本和運(yùn)營成本將增加和管理的變更。良好的資本運(yùn)營和合理的現(xiàn)金流模型，是一個(gè)成功的關(guān)鍵。

四、總結(jié)

目前，我國和國外風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐有很大的差距。地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)具有挑戰(zhàn)性的新課題，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步完善，將面臨更加嚴(yán)峻的考驗(yàn)。房地產(chǎn)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理理論還需要進(jìn)一步的完善，應(yīng)加強(qiáng)理論在實(shí)踐中的應(yīng)用，同時(shí)更多的地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)加強(qiáng)定量研究，使負(fù)責(zé)人認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并有意識(shí)地在工程實(shí)踐中應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹嶺. 關(guān)于商業(yè)地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議[J]. 經(jīng)濟(jì)論叢.

篇（9）

一、醫(yī)院審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)分析

（一）審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性

隨著我國衛(wèi)生醫(yī)療體制改革的不斷深入，各類醫(yī)院都在以各種形式進(jìn)行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整以滿足醫(yī)院健康發(fā)展的需求。在這期間，涉及到國家、集體、個(gè)人三方面的利益，使得審計(jì)項(xiàng)目存在復(fù)雜性，若審計(jì)人員未能客觀、公正、準(zhǔn)確地作出職業(yè)判斷，就有可能造成國有資產(chǎn)流失，嚴(yán)重?fù)p害醫(yī)院和國家利益，進(jìn)而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

（二）審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的潛在性

當(dāng)前，醫(yī)院信息化管理系統(tǒng)已經(jīng)被廣泛應(yīng)用于醫(yī)院經(jīng)營管理中，由于信息化技術(shù)本身具備實(shí)時(shí)性、虛擬性、廣泛性等特點(diǎn)，對(duì)審計(jì)工作的方式、內(nèi)容、流程等審計(jì)要素均產(chǎn)生了一定的影響，這就迫切需要醫(yī)院建立完備的內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)以適應(yīng)醫(yī)院信息化建設(shè)的發(fā)展趨勢(shì)。但是現(xiàn)階段，醫(yī)院審計(jì)信息化建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于其他部門的信息化建設(shè)，還沒有可供適用的審計(jì)軟件和審計(jì)系統(tǒng)，從而增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性。

（三）審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的可控性

雖然醫(yī)院審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，但是只要醫(yī)院重視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，認(rèn)清本院在經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并積極運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)程序、方法加以控制和防范，便可以有效規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害降至最低。

（四）審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的廣泛性

一部分醫(yī)院的審計(jì)工作僅僅局限于財(cái)務(wù)收支方面的審計(jì)，而沒有深入開展效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)等多方面的審計(jì)工作。同時(shí)，醫(yī)院審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)單淡薄，工作時(shí)未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)程序，使得審計(jì)工作未能取得實(shí)效，從而導(dǎo)致審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)廣泛存在于醫(yī)院經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)。

二、醫(yī)院審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)的防范方法

（一）健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和制度

就醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)部門而言，其屬于一個(gè)獨(dú)立的機(jī)構(gòu)，并在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的指揮下開展對(duì)醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作。為此，醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須按照上級(jí)有關(guān)部門的要求，設(shè)立與本院其它職能部門相平行且獨(dú)立的審計(jì)處或?qū)徲?jì)室，同時(shí)應(yīng)配備專職的審計(jì)人員。醫(yī)院在開展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)必須嚴(yán)格遵循相關(guān)的國家審計(jì)法規(guī)以及行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則，并結(jié)合本單位的特點(diǎn)，制定出相應(yīng)的內(nèi)審規(guī)章制度，主要包括內(nèi)審人員崗位責(zé)任制、審計(jì)工作程序和審計(jì)工作計(jì)劃等等，以此來確保醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作能夠順利開展。

（二）規(guī)范內(nèi)部審計(jì)程序和方法

醫(yī)院應(yīng)按照內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)程序來開展審計(jì)工作。首先，應(yīng)做好審前準(zhǔn)備工作，具體內(nèi)容為對(duì)被審項(xiàng)目及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，然后選派適合的審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)，應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取途徑和處理方式加以規(guī)范，借此來確保審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、可靠性和相關(guān)性，這樣有利于使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到可接受的合理水平；其次，應(yīng)對(duì)內(nèi)審報(bào)告加以規(guī)范。審計(jì)報(bào)告必須要真實(shí)、客觀地反映相關(guān)的審計(jì)事項(xiàng)，可以通過建立健全審計(jì)報(bào)告復(fù)核制度，來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；再次，應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。建立并完善醫(yī)院內(nèi)審指標(biāo)體系，把各種重要指標(biāo)有機(jī)地結(jié)合到一起，如審計(jì)覆蓋率、處理落實(shí)率、計(jì)劃完成率、違紀(jì)重復(fù)率以及審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平等等，進(jìn)行全面的考核及評(píng)估。同時(shí)根據(jù)國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施的監(jiān)管體系，對(duì)醫(yī)院內(nèi)審工作產(chǎn)出的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)考核，這樣能夠從整體上對(duì)內(nèi)審結(jié)果加以了解，進(jìn)而達(dá)到回顧過去、分析現(xiàn)在以及預(yù)測(cè)未來發(fā)展的目的，以此來發(fā)揮出醫(yī)院內(nèi)審的信息參謀作用。

（三）拓寬審計(jì)工作范圍

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)將所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均納入到審計(jì)范圍內(nèi)，從而增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度，其主要工作內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：其一，財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性和真實(shí)性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)醫(yī)院經(jīng)營成本、財(cái)務(wù)狀況、收支情況、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、統(tǒng)計(jì)信息、成本核算等項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，并為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，避免決策風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生；其二，工程審計(jì)，由于醫(yī)院基建項(xiàng)目具備建設(shè)工期長、投入資金量大、涉及部門多等特點(diǎn)，所以應(yīng)將工程審計(jì)作為審計(jì)工作的重中之重。對(duì)醫(yī)院基建項(xiàng)目的立項(xiàng)、建設(shè)、驗(yàn)收、維護(hù)、報(bào)廢等工作進(jìn)行跟蹤審計(jì)，強(qiáng)化建筑工程的全過程審計(jì)，做到防患于未然；其三，醫(yī)療設(shè)備審計(jì)。在醫(yī)院發(fā)展的過程中，醫(yī)院往往會(huì)購置價(jià)值高的大型醫(yī)療設(shè)備，以滿足醫(yī)療技術(shù)不斷更新的需要。所以，審計(jì)人員應(yīng)加大對(duì)大型醫(yī)療設(shè)備的審計(jì)力度，從設(shè)備購進(jìn)、使用、維護(hù)直至報(bào)廢的所有流程進(jìn)行審計(jì)，提高設(shè)備的使用效益，防止設(shè)備盲目購置；其四，藥品及其他物資審計(jì)。由于藥品和物資的使用頻率高、周轉(zhuǎn)速度快，并且涉及到醫(yī)院廉政建設(shè)和患者切身利益，所以必須強(qiáng)化藥品及其他物資的審計(jì)工作，對(duì)其購進(jìn)、保管和使用等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。

（四）提高內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)

內(nèi)部審計(jì)工作屬于一項(xiàng)綜合性、技術(shù)性、專業(yè)性都相對(duì)較強(qiáng)的工作。現(xiàn)階段，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的工作范圍也隨之不斷擴(kuò)大，這在一定程度上對(duì)內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求。醫(yī)院內(nèi)審人員除應(yīng)具有豐富的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以外，還應(yīng)精通計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)方面的技術(shù)，并且能夠熟練操作財(cái)務(wù)及審計(jì)軟件。同時(shí)，還應(yīng)不斷提高自身的思想品質(zhì)和職業(yè)道德，要有責(zé)任心和使命感，并通過不斷地學(xué)習(xí)來完善自我，以適應(yīng)新時(shí)期醫(yī)院審計(jì)工作的需求。此外，醫(yī)院應(yīng)建立人才培養(yǎng)機(jī)制，并加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的后續(xù)教育工作，使其能夠不斷地更新知識(shí)，促進(jìn)知識(shí)結(jié)構(gòu)多元化發(fā)展，進(jìn)而樹立起全新的審計(jì)理念，以此來增強(qiáng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制意識(shí)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)推動(dòng)醫(yī)院健康發(fā)展。

篇（10）

第三方支付作為電子商務(wù)的一個(gè)主要環(huán)節(jié)，具體是指在電子商務(wù)企業(yè)與銀行之間建立的一個(gè)第三方中立的、和產(chǎn)品所在國家以及國外各大銀行簽約、具備一定實(shí)力和信譽(yù)保障、通過自己的技術(shù)和信用進(jìn)行支付結(jié)算，為網(wǎng)上購物提供資金劃撥渠道和服務(wù)的交易支持平臺(tái)。

一、第三方支付平臺(tái)服務(wù)流程及優(yōu)點(diǎn)

第三方支付平臺(tái)的服務(wù)流程，即在通過第三方支付平臺(tái)的交易中，買家選購商品后，使用第三方支付平臺(tái)提供的虛擬賬戶支付貨款，第三方通知賣家貨款到賬并要求發(fā)貨；買家確認(rèn)收到貨物后在一定時(shí)間里授權(quán)第三方向賣家支付貨款，交易完成。其優(yōu)點(diǎn)是信用中介、安全便捷、支付成本低。

二、第三方支付發(fā)展現(xiàn)狀

至2011年底，我國第三方支付組織共有437家；央行的第三方支付業(yè)務(wù)許可證累計(jì)已有4批，近200張，其中主要有“支付寶”“易寶”“匯付天下”“騰訊財(cái)付通”“快線”等，日交易額達(dá)60億元。據(jù)艾瑞咨詢公司統(tǒng)計(jì)數(shù)字顯示，2008年第三方支付交易金額為2578億元，2009年為5051億元，2010年為11324億元，2011年為22038億元，2012年為36814億元，第三方支付顯示出強(qiáng)勁的增長勢(shì)頭。僅是 2012年11月11日的“雙十一”瘋狂促銷活動(dòng)，淘寶網(wǎng)銷售總額達(dá)191億元人民幣，反映出國內(nèi)第三方支付市場(chǎng)廣闊的發(fā)展空間，第三方支付服務(wù)成為金融支付結(jié)算市場(chǎng)發(fā)展的新引擎。

三、第三方支付面臨的風(fēng)險(xiǎn)：網(wǎng)絡(luò)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付平臺(tái)是建立在開放的互聯(lián)網(wǎng)基礎(chǔ)上的，通過互聯(lián)網(wǎng)傳送數(shù)據(jù)和服務(wù)的過程中，面臨著網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全、硬件安全、數(shù)據(jù)傳遞安全等方面的威脅以及黑客破壞性攻擊、跨站腳本攻擊、感染綜合性木馬、釣魚網(wǎng)站、“云”端安全威脅等。第三方支付組織掌握著海量的客戶資料，如姓名、銀行賬戶、電話號(hào)碼等重要信息，存在傳輸過程中被非法竊取及篡改的風(fēng)險(xiǎn)；黑客利用鍵盤的記錄功能記錄賬號(hào)、密碼，利用遠(yuǎn)程控制操縱用戶計(jì)算機(jī)進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。釣魚網(wǎng)站偽裝成銀行或電子商務(wù)網(wǎng)站，仿冒真實(shí)網(wǎng)站的網(wǎng)頁地址及頁面內(nèi)容，或者利用真實(shí)網(wǎng)站服務(wù)器程序上的漏洞在站點(diǎn)的某些網(wǎng)頁中插入危險(xiǎn)的HT？ ML代碼，以此來騙取用戶銀行或信用卡賬號(hào)、密碼等私密信息，進(jìn)而盜取用戶資金。沉淀資金及利息歸屬問題.選好商品后，買方將貨款打入第三方支付平臺(tái)虛擬賬戶，基于買賣雙方的地域和物流原因產(chǎn)生了延時(shí)交易、延期清算，貨款在第三方支付賬戶會(huì)停留若干天，等待買方確認(rèn)收貨后通知第三方向賣家結(jié)算貨款，隨著網(wǎng)上支付規(guī)模的不斷擴(kuò)大就形成了大量沉淀資金。根據(jù)國內(nèi)第三方支付巨頭支付寶的統(tǒng)計(jì)，每月寄存在第三方支付平臺(tái)上的資金多達(dá)230億元左右，支付寶就占其中一半。由于結(jié)算周期的不同，第三方支付企業(yè)可能會(huì)取得一筆數(shù)額可觀的活期或定期存款利息。沉淀資金從本質(zhì)上來說屬于客戶所有，第三方支付機(jī)構(gòu)只是提供資金保管服務(wù)，但是絕大多數(shù)第三方支付企業(yè)把利息當(dāng)做自身的利潤來源，這就產(chǎn)生了“利息歸誰所有”的法律問題。同時(shí)，由于缺乏相應(yīng)的法律條文和行業(yè)準(zhǔn)則的約束，大多數(shù)第三方支付企業(yè)都將暫時(shí)被保管的資金存放在公司自有資金賬戶上，以至于沉淀資金很容易被越權(quán)調(diào)用；如果第三方支付企業(yè)將沉淀資金作為自身投資資金，按照一年期貸款利息5.31%計(jì)算，可為企業(yè)節(jié)省數(shù)億元利息支出。當(dāng)?shù)谌街Ц镀髽I(yè)因種種原因破產(chǎn)、關(guān)閉時(shí)，那些沉淀的用戶資金如何得到保全并歸還也將會(huì)是一個(gè)無法回避的問題。

1.資金套現(xiàn)及資金非法轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)

一些信用卡的持卡人在網(wǎng)上商城開辦網(wǎng)店，自己同時(shí)作為虛假交易的買家和賣家，將信用卡的透支額度以支付“貨款”的方式轉(zhuǎn)移到第三方虛擬賬戶，并使用該虛擬賬戶綁定自己的一張借記卡賬戶，確認(rèn)“收貨無誤，同意付款”后在很短時(shí)間內(nèi)順利達(dá)到套現(xiàn)的目的。如果持卡人在信用卡免息期結(jié)束之前將錢歸還到信用卡賬戶，那就相當(dāng)于從銀行獲得了一筆無息貸款。對(duì)于銀行來說，信用卡的利潤主要是年費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、利息，因此，通過這種方式套現(xiàn)，對(duì)銀行的利益將會(huì)造成嚴(yán)重?fù)p害，擾亂金融秩序。此外，由于網(wǎng)絡(luò)交易的匿名性、隱蔽性，第三方支付平臺(tái)對(duì)資金的來源和去向以及交易的真實(shí)背景難以辨別。有些企業(yè)以個(gè)人名義進(jìn)行交易活動(dòng)，偷稅漏稅；不法分子利用第三方支付平臺(tái)進(jìn)行洗錢、詐騙、非法轉(zhuǎn)移資金等違法犯罪活動(dòng)也時(shí)有發(fā)生。

2.道德風(fēng)險(xiǎn)

第三方支付機(jī)構(gòu)掌握的大量客戶資料，很容易被有道德問題的組織或者員工利用牟取不當(dāng)利益，引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)問題。一些道德低下的員工將客戶資料賣給有需求的營銷公司，從此以后各種推銷電話絡(luò)繹不絕，使客戶不堪其擾。

四、第三方支付風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

為應(yīng)對(duì)第三方支付風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)提出以下防范措施：

1.依法加強(qiáng)管理，完善監(jiān)管體系，肅清行業(yè)環(huán)境

建立國家層面的統(tǒng)一的技術(shù)安全標(biāo)準(zhǔn)，此標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)覆蓋系統(tǒng)軟硬件缺陷帶來的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及信息污染、病毒破壞、黑客惡意攻擊帶來的操作風(fēng)險(xiǎn)。組建專業(yè)的、具有豐富網(wǎng)絡(luò)安全知識(shí)、能夠敏銳察覺并解決網(wǎng)絡(luò)威脅的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)監(jiān)控團(tuán)隊(duì)，妥善管理沉淀資金及利息分配。第三方支付機(jī)構(gòu)應(yīng)將沉淀資金與企業(yè)的運(yùn)營資金分離，在商業(yè)銀行開立專門的賬戶來存放，以便保證資金的安全和不被挪用。有專家建議，將沉淀資金產(chǎn)生的利息由相關(guān)部門建立交易安全基金和全額賠付制度，用來維護(hù)電子商務(wù)消費(fèi)者權(quán)益。此外，還要防范信用卡套現(xiàn)及資金非法轉(zhuǎn)移。銀行對(duì)信用卡應(yīng)設(shè)定每日、每月支付限額。對(duì)所有用戶進(jìn)行身份證、銀行卡雙重認(rèn)證，利用銀行賬戶實(shí)名制來核對(duì)用戶填寫的信息是否準(zhǔn)確。加強(qiáng)對(duì)客戶身份的管理，如發(fā)現(xiàn)可疑交易，要及時(shí)報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)，積極配合監(jiān)管部門查處網(wǎng)絡(luò)賭博、洗錢等違法犯罪活動(dòng)。

2.提高用戶風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保護(hù)支付賬戶安全

用戶在支付過程中有必要安裝殺毒及防護(hù)軟件并對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行定期升級(jí)，不輕易接收陌生人發(fā)送的網(wǎng)址鏈接和圖片。建議使用安全技術(shù)級(jí)別高的產(chǎn)品，比如動(dòng)態(tài)口令牌、支付盾。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)釣魚網(wǎng)站的識(shí)別，安裝帶有密碼技術(shù)的軟件對(duì)自己電腦里的重要資料和文件進(jìn)行保護(hù)，從思想意識(shí)方面引起重視，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.規(guī)范第三方支付平臺(tái)操作辦法，促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量的不斷提升

加強(qiáng)對(duì)第三方支付從業(yè)人員的思想道德及行業(yè)法律法規(guī)的審查與考核，對(duì)能接觸到客戶重要數(shù)據(jù)信息的員工要在相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)備案；對(duì)第三方支付平臺(tái)操作人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)與安全知識(shí)的培訓(xùn)，出臺(tái)并實(shí)施有效的漏洞防范措施。

電子商務(wù)要獲得平穩(wěn)健康發(fā)展，除了需要信息、物流、資金等行業(yè)的高效協(xié)調(diào)之外，還應(yīng)加強(qiáng)電子商務(wù)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)的立法及第三方支付監(jiān)管制度的完善。有了公平的競爭環(huán)境及良好的法律環(huán)境，第三方支付將迎來高速發(fā)展的新時(shí)期。

參考文獻(xiàn)

[1]趙燕.第三方支付的現(xiàn)狀及發(fā)展戰(zhàn)略[J].中國商貿(mào)，2012（34）：169-170.