項目風險及對策分析匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇項目風險及對策分析范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

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引言

工程項目風險管理作為整個建筑工程項目的一部分，其重要性不可小覷，因為如果建筑項目的風險較大，且沒有任何風險管理措施，則無法保證建筑企業的利益。目前，我國的建筑工程項目風險管理中還存在著很多的問題，需要我們在今后的工作中不斷改進。

1.建筑工程項目風險管理的內涵及重要意義

1.1內涵

建筑工程中所涉及的風險因素多種多樣，為了避免風險的發生以及降低風險帶來的損失，建筑企業需要針對工程項目的風險制定管理體系。建筑工程項目風險存在不確定性，且隨時都會發生變化，同時會受到社會中各種客觀問題的影響，所以在進行工程項目管理時，首先要進行風險識別，即對項目施工的環境進行風險分析，通過對風險的因素、概率分布、損失量等問題進行衡量，針對實際問題選擇合適的風險防范措施：回避、轉移、自留或利用風險，從而解決問題。

1.2重要意義

建筑工程項目風險管理的重要意義可以分為以下幾個方面：（1）工程項目風險管理能力的高低對開發商以及建筑施工單位在未來的發展有著極大的影響如果風險管理得不到重視，輕則延緩施工進度，重則使施工人員的生命安全得不到保證，甚至是整個項目無法進行。（2）影響經濟效益。建筑工程項目風險管理體系足夠完善、管理人員具有足夠硬的專業風險管理知識，就可以根據工程的實際情況，降低風險以及合理安排工程的資金流向，為整個建筑企業帶來更多的利潤。（3）促進工程建設的有效進行。做好風險管理工作，不僅可以化解矛盾，還可以做到未雨綢繆，降低風險在建設工程施工中出現的概率。

2.建筑工程項目風險管理現狀分析

2.1建設企業對工程項目風險認識不到位，企業管理體系不完善

對工程項目風險管理認識不到位是目前風險管理中存在的主要問題。從國內真個建筑行業來看，不管是建筑企業還是開發商，或是與建筑工程有關的行政管理部門，都存在著對風險管理認識不到位的現象，且沒有采取實際有效的措施解決問題。在問題出現時，工程項目的雙方均以利益為主要考慮對象，并未真正意識到風險管理的重要性。建筑企業對工程項目風險的認識不到位，使企業管理體系得不到完善，所以在出現問題時，不能以最快速度依據管理體系分析并解決問題，如風險管理體系中有關法律：《保險法》以及《建筑法》等。

2.2建筑工程項目設計存在的偏差較大

設計人員結合開發商的要求對工程項目進行設計時，由于設計資料不夠詳細或是時間不足，導致工程的設計人員在設計時采用較為簡便的計算方法，或是采用不同的技術標準進行設計，但是不同的計算方法以及技術標準所帶來的結果卻有所不同，而這些偏差的形成極有可能帶來新的風險，給項目的收益增加不穩定性。設計單位就設計方案這方面沒有與開發商進行詳盡地溝通，增加了不確定因素的形成，同時也對工程的施工進度帶來一定的影響。

2.3管理人員缺乏專業知識

與西方的一些發達國家相比，我國的工程項目管理技術較差、管理人員的專業知識不過關，針對項目的潛在風險沒有考慮全面，不懂如何根據建筑施工的實際情況以及施工特點來分析工程的風險。在建筑工程中，需要全面考慮各種風險因素發生的可能性，根據其中的特點有效轉移或利用風險，例如：“金色花園”工程項目中，通過建立該工程項目綜合風險的評價表，對各種風險發生的可能性進行匯總，盡可能避免風險的發生。

3.加強建筑工程項目風險管理的有效措施

3.1加強企業人員的風險管理意識，完善管理體系

雖然我國大多數的建筑企業的風險管理體系較之前已經有了很大的改善，且管理人員的風險管理經驗有了很多的積累，風險管理意識也有所加強，但是在建筑工程實際施工中仍然存在很多的問題，需要我們在今后的工作中不斷進步。加強企業人員的風險管理意識、完善管理體系是降低風險發生可能性的重要方法，完善管理體系有助于提高風險管理人員的管理能力。建立適合建筑企業發展的項目綜合風險管理模式，如：分析案例進行風險識別，通過對風險的來源以及影響因素的分析進行風險估計、評價，利用風險帶來的威脅以及機會來規劃風險，最終采取有效措施控制風險。

3.2提高管理人員的專業知識

提高風險管理人員的專業知識是提高管理能力的重要手段，建筑企業可在聘用管理人員時，加大考查專業知識的力度，盡可能選用擁有過硬專業知識的人員，以提高企業的整體工作能力。針對企業已有的風險管理人員，企業可根據其實際情況制定有效的培訓計劃，使其在工作中有足夠的實力準確識別、評估風險，從風險的來源加以控制。

3.3采取有效措施處理風險

風險不一定都是有威脅的，一些風險也可以給建筑企業的發展帶來機遇，但是如何判斷風險是有利還是有害的？還需要我們管理工作人員加以分析。針對能給企業帶來機遇的風險，可以采取風險自留以及利用的方式，以風險創造利益；風險評估后，需要對風險的來源加以控制，盡可能使其不發生；在風險發生時，需要將風險帶來的損失最小化，拒絕或放棄承擔的風險，以避免更大風險的發生；如果企業沒有有效方法降低風險，就可以采取風險轉移的方法，將企業風險轉移到別的企業以實現企業的自保。

4.結語

近年來，我國的建筑行業的實力還在不斷加強，而建筑工程項目風險管理中還存在著很多問題，需要我們在工作中不斷改進。采取有效措施進行風險管理，提高企業工作人員的風險意識，完善項目風險管理體系，是加快建筑企業發展的重要手段。 （作者單位：通標標準技術服務（天津）有限公司）

參考文獻：

[1] 呂強能.建筑工程風險管理中存在的問題及對策[J].項目管理與質量控制，2014（05）：292.

[2] 汪俊虎.建筑工程項目風險管理分析與研究[D].武漢.武漢理工大學.2014（04）.

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工程項目的風險進行有效管理，首先應當要加強風險管理意識，這是建筑工程項目風險管理的關鍵。在建筑工程項目管理過程中，建筑企業應當樹立起良好的風險回避意識，通過加大宣傳力度及人力、物力、財力投資來使建筑工程項目管理人員對風險管理引起足夠的重視，并不斷提高管理人員的管理能力和技術，從而使每一個建筑工程項目管理人員都能夠積極主動地利用新知識和新技術來管理工程風險。

2、重視合同管理合同管理是建筑

工程項目風險管理的重中之重，因為合同是建筑企業經營的重要載體，是風險管理的重要手段，更是防止工程變更索賠問題出現的關鍵措施，只有管理好了合同，才能夠有效防范建筑工程項目的外界風險，繼而保障建筑工程項目各方面施工的順利開展，因此合同管理必須要得到重視。作為建筑企業及建筑工程項目管理人員，必須要建立科學的合同管理機制，通過科學的方法來有效管理建筑合同，這是不容忽視的。

3、完善風險管理制度完善風險管理制度

對于建筑工程項目的風險管理來說非常關鍵，因為只有先具備一個全面、系統、科學、合理的管理制度，才能夠有條不紊地開展風險管理工作，而不至于管理起來沒有條理、沒有依據、沒有目標。總體來說，一個完善的建筑工程項目風險管理制度應當要包括以下三項內容：①要具備完善的資金管理制度，對建筑工程項目從設計到施工到竣工交付全過程當中所需的所有成本費用進行嚴格管理和監控，合理規劃各分項工程的資金使用限額，依法監督資金流向，堅決打擊舞弊現象，避免資金的浪費，保障資金的合理使用；②要具備完善的人員管理制度，對參與建筑工程項目建設的全體施工人員、技術人員及工作人員等進行全面的監督和管理，以人為本安排工作，定期組織培訓學習，提高人員知識技能，并通過一定的獎懲制度來促進人員的工作責任心和工作積極性，以及還應當建立嚴格的責任追究制度，以便當風險事故發生時可以第一時間追究責任到人；③要具備完善的材料設備管理制度，對所有施工材料及設備的采購、維修、維護及使用進行全面管理，嚴厲禁止不合格材料和設備用于施工建設，保障建筑工程質量及施工人員的生命財產安全。

4、健全風險信息系統

隨著信息化進程的不斷推進，完善風險信息系統也成為了建筑工程項目風險管理的重要任務。保障風險信息系統的穩定運行，能夠大大促進建筑工程項目的風險管理效率。具體說來，一個完善的風險信息系統，應當能夠立足于建筑工程項目建設的實際情況，全面收集和準確分析與建筑工程項目管理相關的各項文件，例如了解施工場地的地形和氣候等條件、調研當地的原材料市場以及研究當地政府的相關政策等，從而將建筑工程項目施工建設過程中可能會遇到的種種風險進行有效預測和歸納整理，并給出相應的防范措施加以防范。

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一、實行項目分包管理的重要性

（一）是目前施工企業的需求所在，有利于施工企業充分利用社會資源，彌補自身資源短缺。

目前施工企業都向管理型企業轉變，很多工人都步入了管理崗位，導致直接從事前勤生產的工人越來越少。引進分包隊伍可以彌補施工企業的人員不足問題，同時可以利用社會上的機械設備等資源，更好的為施工單位服務。

（二）工程分包有利于大型施工企業走向高端，中小型施工企業步入專業化。

為增強核心競爭力，大型施工企業要實現由勞動密集型向管理密集型轉換，由低端向高端發展，從施工總承包向工程總承包邁進，必將拋棄低端生產資源，專注于項目管理。勞務隊將發生分化，其中優秀的管理和技術人員將逐步穩定下來，成為固定的職業人員；勞務隊將由自身技術管理能力的差異，分化為各具特色的專業承包企業，既走勞務承包，又走專業工程承包的道路。專業施工能力，是專業分包企業的核心競爭力。

（三）工程分包有利于施工企業提高效率和應變能力。

建筑施工項目管理內容繁雜、工程規模大、建設周期長，項目實施中的不確定性因素多，施工環境復雜多變。為了適應變化，總承包商會授予項目更多的處理變化的權力，更多地依賴外部資源，為提高效率而更加重視對分包工程的管理。專業的項目管理，最終使項目變得更有效率。專業工程分包隊伍和勞務隊通過提高管理水平和技術能力，加強自身競爭力，可以在市場中獲取更多的業務機會，其人力、設備資源能夠得到更多的利用。

（四）實行項目分包管理有利于調高利潤水平、轉移項目風險。

建筑工程項目是建筑企業利潤的源泉，但隨著建筑市場競爭日益加劇，建筑企業為了中標，報價中的利潤有限。實行項目分包，將部分分項工程通過合理的分包模式分包出去，利用分包單位在某個專業的技術優勢、管理優勢，提高資源利用率，降低損耗，實現項目利潤最大化。另由于國內建筑市場為買方市場，和建筑企業的報價一般都是基于正常的、理想的技術、管理和組織上的，施工過程中存在諸多不確定性，這就導致建筑企業項目風險較大，實行項目分包可將一些風險通過分包合同轉移給分包單位。

二、工程項目分包存在的風險

（一）分包合同簽訂不規范，存在先進場后簽合同的問題

依法訂立合同是規范和約束合同雙方責、權、利的法律依據，分包合同的簽訂效果，不僅關系到分包合同的履行，也影響總承包合同的履行，還涉及發生糾紛后如何處理的法律依據的重大問題。有些項目由于工期緊、任務重、分包工程不能及時簽訂合同，引進分包隊伍只管干活搶進度，形成了既成事實，或將某些敏感的經濟條款放到工程干完再談。特別是有些專業引進的分包隊伍，先干后簽導致合同談判處于非常被動狀態，達不到預期的分包目的，極易導致雙方扯皮和發生經濟糾紛。

（二）分包單位轉包或再次轉包的風險

轉包或再分包都是法律所禁止的，但在實際操作中，不時存在分包單位將承攬的工程轉包或再次分包的現象，目的是賺取差價或收取管理費，由于再分包和轉包一般是私下操作，總承包單位一般不知情，這樣會給總承包單位帶來巨大的潛在法律風險。

（三）以包代管的風險

項目管理中以包代管現象時有發生。在分包管理中，個別項目部誤以為分包合同訂立后，分包工程出的任何事均應由分包方自行處理和承擔，與單位無關。有的項目基本上，以至于整體轉包，只派一兩個人去管理。在這種情況下，分包工程發生問題是必然的，就目前實際而言，分包單位總體實力較弱、隊伍素質參差不齊且普遍不高，人員構成復雜且流動大。在此情況下，總包單位難以擺脫發生的重大法律責任及風險后果，不僅要依法向業主承擔分包工程中所發生的質量、工期、安全等等缺陷問題及違約、賠償的連帶責任，還要承擔行政處罰。不僅如此，還將嚴重損害總包單位的良好市場信譽。

（四）工程完工或中途以虧損為理由發生扯皮現象

在建工程或已完工工程經常發生分包隊伍以虧損為理由找施工單位扯皮現象，他們往往找出一大堆虧損的理由，有些甚至讓人覺得他們在過程中就早有預謀，以低價手段中標，然后以調價等種種理由增加工程款。如果繼續讓他們干下去，勢必分包隊伍占主導地位，面臨調價的風險，如果要求中途退場，根據經驗，施工單位總要付出慘痛的代價。

（五）工程項目超撥款風險

這是施工企業面臨的最重要的分包風險之一。究其產生超撥款原因，既有客觀因素，也有主觀原因，同時也有監控、溝通不及時等方面的問題。但無論何種情況，超撥款的行為均將給企業帶來潛在的風險。特別是長期在建筑市場侵浸的“包工頭”，既對現有建筑市場的政策非常熟知，又深知施工單位的內控規則，加之“逐利”是其本質屬性，所以他們更關心的是拿到銀行轉賬支票。發生超撥款后，分包方變被動為主動，會抽逃部分資金或資源去分包另外的工程項目，甚至會單方解除合同關系，秘密撤離，也會用一種無形的壓力威脅主包方，大打搶工期、搶進度的時間差，滯誤企業的施工組織安排，在工程分包中由被動變為主動地位，給工程分包管理增加難度。

三、工程項目分包風險的相應管理對策

（一）把好合同簽訂與管理關

合同簽訂是分包合同管理的基石。a.合同簽訂要把好文字關，除嚴格審查合同文本起草、條款是否嚴密、內容是否完整、手續是否完備外，還要認真校對文字，從法律依據到用詞用字，都要經過反復推敲。如：工程的名稱、地點、分包范圍、質量目標、安全管理及責任、單價和總價、付款方式和結算程序、工程變更和現場簽認、進度和工期、違約責任、現場代表、雙方的責任和義務等必須盡可能的明確詳細。b.總承包單位的現場項目部還需對分包工程的施工過程進行現場管理，對現場管理的方式如質量監督、安全檢查、施工配合、分項評定等，均應在分包合同或協議書中得到確認。c.一些關鍵條款如合同單價中所包含的工作內容，哪些是發包方承擔的，哪些是分包方承擔的，都要介定清楚。安全事故責任劃分、計量支付規則、合同價款變更等都要在合同中約定好。d.合同簽訂要在工程開工之前，合同簽訂人要合法，項目經理為公司授權對外簽訂合同的唯一合法人，其他任何人未經公司法人授權不得對外簽訂任何形式的合同，否則應追究當事人的責任。

（二）進行勞務分包時，規避轉包風險

在轉包的情況下，轉包人是將承包的全部建設工程任務轉讓給轉承包人，包括建設工程任務中的經濟技術責任，管理責任及勞務作業任務；而勞務分包的情況下，勞務作業發包人僅將其承包建設工程任務中的勞務作業任務分包給勞務作業承包人。項目管理機構應當具有與承包工程的規模、技術復雜程度相適應的技術、經濟管理人員，其中項目負責人、技術負責人、財務負責人、質量管理人員、安全管理人員等必須是本單位的人員或有合法的聘用關系和勞動合同。合同明確約定承包人對該工程的施工活動有進行有組織管理、具體負責工作協調、技術措施、施工方案、質量責任、安全責任等合同義務。明確約定承包人提供施工現場的大型機具、設備的義務，大型機具、設備應該屬于承包人自有或由承包人租賃（出租人不得為勞務分包人）。所以在分包時應盡量采用勞務分包的形式。

（三）嚴格分包隊伍的日常管理，杜絕以包代管

對參與施工的分包隊伍，應該視其為項目部的管理單元，將其內部組織機構、制度體系建設、駐地布局和視覺形象、人員教育培訓、設施設備管理等納入項目部管理體系中進行統一管理。同時也要對分包隊伍明確各項考核目標、指標，制定獎懲措施，兌現獎罰承諾，形成良性競爭氛圍，充分調動分包隊伍積極性。

（四）深入分包隊伍內部管理，特別是深入了解其成本狀況、債權債務狀況以及農民工工資發放情況等，以免日后發生扯皮現象。為了維護勞務隊伍中農民工的權益，必須監督勞務分包隊伍及時完善用工手續，簽訂用工合同，按時足額發放民工工資，避免出現用工糾紛，在發放民工工資方面鼓勵項目直接工資的做法。為了規避風險，企業應從制度上明確規定項目部必須對分包單位的債權、債務實施監控，督促勞務分包隊伍及時清還設備租賃費、材料費等，嚴禁為分包隊伍提供各類擔保，嚴禁分包隊伍以項目部名義對外進行經濟往來，禁止為分包隊伍刻制帶項目部的印章。嚴格控制蓋用項目部相關印章的范圍。

（五）工程進度款的支付及分包工程價款的決算

分包工程進度款的支付應實行相關專業部門責任人和項目經理聯合會簽制度，增強管理的透明度和約束力，管好、用活工程款，把好已完工程實物量計量確認關，工程進度款的計量與支付應與工程實際形象進度匹配和吻合，不能超驗工程量，不合格的工程量也不能驗工，特別是一些變更費用，只有當項目部從業主方計回該款項時才能給分包方計價，否則風險會轉嫁給項目部。對工程款的撥付也要按業主對項目部的撥款比例給分包方撥款，以防因業主資金短缺造成項目部資金緊張。

項目部其他專業部門要協助財務部門做好分包工程的決算清理工作，主要包括工程進度款的支付，工程材料調轉及計價，周轉材料、工、機具的租賃收費，各項稅金及費用的扣減計算，尚欠工程款，工程質量保修金的計算及保修期限等。

四、結束語

建筑單位要認識到分包存在的風險，在管理的每個環節上均應克服任何麻痹或僥幸思想，認真履行對分包工程的合同約定的職責、義務，完善簽證程序及規定，確定專人負責簽證、專人收集保管資料，努力將問題解決在萌芽階段，減少損失的擴大。并注意及時、全面地收集相關證據材料，為一旦發生糾紛做好基礎性的應對工作，保證分包工程按約履行，獲得預期的效益。

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中圖分類號： TU723文獻標識碼： A

建筑工程是國民經濟和社會發展的重要基礎設施，工程建設多為國家投資，工程本身直接關系到人民生命和財產的安全，關系到現代化建設和改革開放的順利進行。我國深化工程建設管理體制改革的一項重要制度是工程建設招標投標制度，是使市場逐步走向開放、統一、有序、競爭、規范，維護建筑市場程序的重要環節。特別是《招標投標法》頒布以來，納入了招標投標依法管理的軌道。然而，建筑工程在招投標的實踐中還存在很多問題，分析這些問題產生的原因，并采取適當的對策加強招投標管理，是工程招投標健康發展的重要前提和保證。

一、工程投標風險管理的意義

工程投標風險指的是在投標過程中或以后的項目實施過程中不期望發生的事件的客觀不確定性。以往承包商不惜一切代價低價中標，高價結算的情況隨著招投標工作的日趨嚴謹愈發不可能。而隨著工程量清單計價的逐步推進和完善，在工作競爭日益激烈的今天，招投標規范化，風險的客觀存在性和不確定性，使有效防范工程項目的投標風險，保證中標并獲得合理的利潤，成為施工投標企業項目目前需要面對的問題。

二、工程投標項目風險分析

工程項目投標本身是一個復雜的系統，影響它的風險因素錯綜復雜。對于工程投標項目風險的分析，具體可以歸納為外部環境因素和內部人為因素。

（一）、內部因素

1、戰略風險

在很大的程度上，承包商的投標戰略對項目的成敗起到決定作用。主要由企業制定的整體戰略來決定企業的生產經營活動，承包商進行投標活動的準則是投標戰略，在投標中決定了企業采取的方法和態度，以及對投標項目企業領導的關注與支持程度，針對不同的時期、項目和地域，可能都會有所不同的企業投標戰略，戰略的制定主要是根據企業的可持續發展水平與國家的投資重點綜合考慮，指導性強，出發點高，建立在對整個國家政策、市場前景、行業發展、企業實力、市場競爭、企業目標等因素的綜合分析的基礎上。

2、報價風險

針對目前國內的招標制度和辦法，投標報價風險成為企業能否中標的最大風險，報價在招標中占得的分數權重在40%~60%之間，對能否中標起到決定性的作用，投標報價的準確與否是制約企業能否中標的重要因素之一。

在總承包承發包過程中投標報價風險是指，投標者的報價與完成工程實際所需費用過大幅度的偏離，無論是負向還是正向的偏離，有一方都將遭受損失，對項目的順利實施非常不利。主要有三個原因引發這類的風險因素：承包商的能力。管理能力不足的承包商，對工程風險認識和估計不足，機構的設置、專業人員的配備等不到位，承包商的適應能力難免有短暫的欠缺狀態，如果自身條件都達不到中標條件，盲目投標，很有可能引發投標風險。

3、技術風險

隨著我國建筑市場的快速發展，業主往往在施工、設計、管理、質量、安全等方面都對投標單位提出了更高的要求。技術風險主要來自于投標企業沒有相應的技術水平，對先進的施工技術了解不足，這在投標過程中很容易就會影響到投標報價的準確性，甚至出現施工建筑質量安全不合格等重大施工安全事故的發生。

4、財務風險

承包商必須滿足財務能力指標，才能通過資格預審，取得參加投標的資格。在投標過程中，要求投標人提供投標擔保，銀行信貸證明，以及投標人向其開戶銀行出具的業主可查證授權書等，如若中標，更要提供銀行履約擔保。若承包商資金不足，無法及時提供相關擔保證明，阻礙承包商投標進程，降低中標概率。

（二）、外部因素

1、競爭風險

投標活動競爭激烈，在資格預審階段針對同一個項目，參加的單位有可能多達一二百家，對業主組織招標和評標也增加了難度。競爭的風險在投標過程中主要來自于投標的數量和單位。業主投標報價不設上下限，就布設標底，作為基準由承包人的平均投標報價，作為投標報價的最高得分下浮一定的比例，投標中使得競爭風險十分明顯。

2、材料風險

材料風險主要分為兩部分，當地材料的風險和其他材料的變化。當地材料可能根據工程進展情況材料價格會出現波動，影響施工成本。其他材料的訂貨情況可能受國內市場和國外市場的影響，材料供給受到阻礙，將會嚴重影響工程施工的進度，給承包商造成一定的損失。

四、針對建筑工程招投標過程中存在的問題應采取的措施

（一）、要重視資格預審

資格預審是招投標工作中一個非常重要的環節。業主在選擇投標單位時要深入了解投標單位的機械裝備、技術力量、投標單位管理水平等情況，以及在社會上的信譽度的情況，要對投標單位近幾年的工作業績進行嚴格的審查。審查投標單位的質資證書、營業執照、法人資格等。投入本工程的履約情況、主要財務指標、主要設備、關鍵人員等資格條件。

（二）、招標負責人要實行終身負責制，以便解決陪、串標現象

負責招標的人如果得到了種種好處，也就不可能對造價、工程質量問題有足夠的認識，這樣就很容易出現已經“內定”下來的工程進行招投標，出現“陪標”現象。

（三）、要做好招標文件的編制

招標單位在招標文件中應當指出投標單位編制標書應分為商務標和技術標。技術標包括項目經理、近幾年承擔工程業績、財務狀況、投標人資質以及施工班子從事類似工程業績，投入本工程的安全體系、質量保證體系、機械設備等，商務標主要包括資格預審資料、承包商的報價。技術標按項目經理、近幾年承擔工程業績、財務狀況、投標人資質以及施工班子從事類似工程業績等，按比例設置分值，由資格預審小組依據文件進行評分。

（四）、要加強對招標機構的發展和培育

要創造各種機會，加強對機構工作人員的執業道德教育和法制教育。要及時查處各種違法行為，防止招標人設立背離三公原則，對招標文件的重要條款要嚴加掌握，要加強對過程和招投標程序的監督。要發揮監督部門的監督職能的作用，規范國有投資，減少對招標的干擾，進一步約束和規范業主的行為，促進招標行業的健康發展和有序競爭。

（五）、加強工程招投標監督執法力度

項目法人依法制定招標工作，招標自受到法律保護。任何個人、機構、政府部門不得干預或者直接參與具體的招投標活動。及時向社會招投標相關信息，加強對招投標活動的監督檢查，做到公正監督執法。要加強對招投標活動的全程監督，相關監督部門要做好職責分工。在保證可靠安全的前提下，逐步實現網上進行招投標和評標工作。

（六）、加強制度建設，完善招投標相關的法律法規。

通過招投標方式訂立合同，認真總結招標投標法實施以來的實踐經驗，制定出臺配套行政法規，將法律規定進一步具體化，增強可操作性，并針對新情況、新問題充實完善有關規定，進一步筑牢工程建設和其他公共采購領域預防和懲治腐敗的制度屏障，維護招標投標活動的正常秩序，是必要的。

總之，工程項目招投標風險已經成為了施工項目企業主要的風險之一。工程項目招投標風險的識別、管理、防范已經成為現代施工企業必須要處理和解決的問題。目前，我國施工企業對工程項目招投標風險的管理意識有待加強，對工程項目招投標風險的識別機制有待完善，從而提高工程項目風險管理的效率，對施工項目風險進行科學、有效的防范。

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關鍵詞項目融資銀行貸款風險防范

一、銀行貸款在項目融資中的作用

隨著我國經濟的不斷發展，需要建設越來越多的基礎設施項目，而項目融資方式作為一種新興的融資方式對我國經濟的發展起了重要作用。而銀行貸款在項目融資中有著很重要的作用。一方面，銀行在對項目融資進行貸款時，會對項目融資進行全方位的風險分析，然后會針對各種分析設計相應的風險機制，確保項目融資的順利進行，從而促進了我國經濟的快速發展。另一方面，銀行在參與項目融資貸款時，會采取一些措施盡可能的避免貸款項目資產質量的下降，這樣有利于提高銀行自身的整體素質，也為我國銀行同國際上先進銀行競爭奠定了的基礎。

二、項目融資中存在的風險

（一）政治風險

在項目融資中，如果項目融資在很大程度上依賴于政府的特許權或者特定稅收政策時，那么就存在著很大的政治風險。我們可以通過政治風險投保或者政府書面保證，降低項目融資的政治風險。

（二）法律風險

法律風險指東道國法律的變動給項目帶來的風險。由于每個國的法律制度不同，那么進行跨國借貸就可能因法律問題給項目帶來難以預料的風險。項目發起方可以聘請法律顧問，確保項目的融資處理以及稅務處理符合項目所在國的法律要求。或者與東道國政府簽署相互擔保協議，達到互惠互利。

（三）信用風險

信用風險是指項目相關參與方不能履行協定責任與義務。項目發起人要找信用良好、資金實力雄厚和有行業建設經驗的企業合作，這樣能在一定程度上降低信用風險。

（四）金融風險

金融風險主要表現為利率風險和匯率風險。項目發起人和貸款銀行要認真的分析和預測金融市場上可能出現的匯率波動、通貨膨脹等變化，因為這些變化可能會引發項目的金融風險。

（五）完工風險

完工風險是指項目延期完工、無法完工或者完工后無法達到預期運行標準而帶來的風險。貸款銀行是項目完工風險的主要受害者，因此銀行可以要求項目投資者提供完工保證基金或者債務承購保證等完工擔保。另外貸款銀行還可以聘請項目經理，監督項目的進展和完工情況。

（六）經營風險

項目融資的另外一個核心風險就是經營風險，主要表現為：原材料供應風險、管理風險、技術風險等。它直接關系到整個項目融資的正常運行。我們可以通過簽訂長期的原村料供應合同來控制原材料風險；或者通過信用擔保協議來消除管理經營風險。

三、銀行降低在項目融資中風險的對策

（一）改進和完善銀行項目評估方法

隨著國際金融市場的一體化的發展，我國銀行需要進一步的改進和完善銀行項目評估方法，這樣才能夠實現風險管理規范化和評審方法國際化。例如銀行可以在項目融資中引進結構化貸款評審技術，通過法律契約的形式，明確雙方的

責任與義務，把相關參與方人為干預的風險隔離，實現對風險的控制。尤其是針對項目成功的關鍵因素和風險因素，利用契約的方式分散，能夠實現風險分擔。

（二）強化信用結構設計

根據目前我國的具體國情，我國銀行在進行項目融資貸款時，一定要特別重視信用結構。銀行在設計信用結構時要根據融資結構化的理念，這樣才能夠強化信用結構設計中信用措施的運用。例如貸款銀行可以要求項目公司提供第三方擔保，這樣當借款人信用不可靠、借款人缺乏財務獨立性或者沒有足夠的財務信息支持貸款決策時可以把風險轉移到第三方，以此保證銀行貸款的安全可靠性。需要注意的第三方擔保是要求有條件的擔保，而且要有啟動擔保的標志。

（三）加強項目的現金流分析

項目融資分析的重點就是現金流量。因此要看一個項目是否成功的關鍵就是對其進行現金流分析，這也是銀行控制風險的關鍵。為了確保分析的有效性，銀行可以建立現金流控制機制，在與借款人的財務協議或者信用協議中加上對自由現金流的控制的條款，此外還要提高銀行分析人員的水平，增深對現金流分析的深度，這樣才能有效的防范銀行貸款風險。

（四）完善信用增級機制

所謂信用增級就是銀行在融資過程中針對不同的信用風險采用不同的風險控制機制，從而保證還貸現金流的安全性。根據不同的實際情況，可以使用母公司增信、委托賬戶協議、備用貸款、政府增信、產品承購協議增信、保險、財務管理協議以及信用證等各種形式增信。但是在進行信用增級時，銀行首先要進行深入的分析和研究增信的機制及其副作用，否則不合理的增信會導致銀行貸款風險增加。

（五）創新項目融資模式

銀行要創新項目融資模式，采用多種形式進行項目融資，避免因單一的項目融資模式帶來的風險。例如銀行可以采用有限追索權融資模式，要求擁有融資項目資產的第一抵押權，或者要項目發起人建立項目收入信托賬戶，提供補充擔保。并把貸款銀行設為該信托賬戶的受益人，只有經過受益人允許，項目公司才可使用該賬戶中的資金。此外還可以利用協議要求項目投資者把一切和項目相關的契約性權益全部轉讓給貸款銀行，從而分散風險。

隨著我國經濟的飛速發展，將會給項目融資提供更為廣闊的發展空間。因此，我們要在遵循國際慣例的前提下，創新一些符合我國國情的風險管理辦法，加強項目融資中銀行貸款的風險防范，使項目融資能夠在我國投融資領域充分發揮其作用。當然，解決我國項目融資中銀行貸款風險防范問題是一項長期而艱巨的任務，還需要政府、企業界、法律界、等社會各界的大力支持。

參考文獻：

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[DOI]1013939/jcnkizgsc201552174

1境外項目財務風險定義

自從國家有了“走出去”戰略目標后，很多企業都涌入了海外市場，這其中不乏有很多境外工程飛速地發展起來。但在給工程企業帶來良機的同時也會給工程企業帶來從未經歷的風險和挑戰。在境外施工項目整個施工過程中會有多種多樣的風險貫穿始終，其中財務風險就是最核心的一個風險。

財務風險通常指一個企業在正常經營活動過程中由于多種不確定因素的影響，導致企業財務收益與預期收益發生偏離，因而使企業造成不必要的損失的可能。對于境外工程施工項目的企業不僅要考慮傳統意義上的財務風險，還要面對境外市場和來自項目承包方層面的不確定因素，因為這些因素最終都會在財務報表上體現出來。境外工程施工項目由于離國內的管理方比較遠，財務風險也難以控制。境外工程施工項目在財務上的風險主要體現在外匯、稅務、資金、金融、清關等幾個方面。

2境外工程施工項目財務風險的主要表現

21匯率及外匯管制風險

境外工程施工項目的匯率風險是指一個項目合同結算時收入的幣種換成施工生產時所需要的外幣幣種，這個流程中由于外匯匯率會產生波動從而使境外工程施工項目造成利潤損失的可能性。一般情況下，境外項目的工程是以外幣來簽定合同的，而匯率方面的風險則由施工單位獨自來承擔。我國現在的境外工程大多數在非洲、東南亞和一些相對比較落后的國家和地區，而這些地域的共性就是工業基礎差，物資少且物價高。基于此，一些境外工程的施工單位在考慮成本方面，就會在人員派遣上以國內人員為主，在施工機械和物資上也是以國內采購為主，對成本的支付主要以人民幣為主。而最近幾年由于人民幣升值，在不同時點結匯1000萬歐元為例，差額可差出將近2200萬人民幣，這樣匯率的風險差不多把整個項目的利潤空間都侵蝕了。如果在這種情況下不加以防范，那么對于境外工程施工項目必然造成不可估量的經濟損失。

外匯管制風險主要是由外匯管制產生的。外匯管制是每個國家的政府為了均衡國際收支和維持本國貨幣匯率而對外匯進出實行的限制性的措施。每個國家在實行外匯管制的時候，通常都使用固定的官方匯率。從外表看，這些國家的匯率比較平穩，但實際上，這些國家在本國中常常是有通脹壓力的，在國際上還要背有傾銷或是輸出通脹的罪名。為了緩解國內外的經濟壓力和政治壓力，外匯管制國家會用各種手段來突變匯率，有時會改變匯率機制。而我國境外工程施工項目多在經濟相對不發達地區，政治又比較動蕩的國家，這些國家多數都實行了外匯管制制度，這樣就使境外工程施工項目在外匯保值方面存在很大的風險。

22稅務風險

由于境外工程施工項目所處的環境不是本國，所以它要根據所在國的稅法以及國際稅收協定和財務核算制度等條件來進行稅務的核算，這就讓境外工程所處的稅收環境很復雜。因為境外工程施工項目缺少對上述知識的了解以及對稅務風險認識的不足，籌劃能力不高等因素都會使項目在執行過程中產生較大的稅務風險，從而影響企業的經濟效益。

23資金風險

企業資金風險是指企業在正常經營過程中，資金在循環時由于各種不能預料的因素，或是根本無法控制的因素，使企業實際回收的資金小于企業預計的，從而使資金產生損失。境外工程通常周期長，投資大，而且多數分布在比較落后的地區，所以在資金的安全性上無法得到保證。

24金融風險

很多境外項目所遇到的金融風險都是由金融政策、外匯管理和貨幣政策影響以及當地金融機構對項目資金流動限制所帶來的項目資金方面的管理風險。例如，在非洲國家津巴布韋出現過億元的面值，而由于當時國內的通貨膨脹，曾大量發行貨幣來應對通貨膨脹，導致買兩瓶水就要幾百億津元。當時的津元非常貶值，若在那時的我國的境外工程存有大量津元，則會產生巨大的損失。還有一些國家，外匯管制也比較嚴，在他們那里只能流通他們規定的貨幣，而其他貨幣是不允許流通的，如果在這樣的國家施工必然要換取大量的能在他國流通的貨幣，但此貨幣的流動性又受到限制，這樣也會大大加重企業的成本負擔。

3境外工程施工項目財務風險的對策

31外匯管制和匯率風險的管控

一個企業在開展境外工程時就要首先對所在國家的外匯管制政策進行仔細的研究，在政策允許范圍內，才可以進行相關的有形資產購銷、轉讓使用，以及一些勞務提供等合同的簽訂。將項目的貨幣資金轉移到外匯管制寬松的國家。除此之外，還可以利用專業機構――中國出口信用保險公司來對回收匯款的安全進行保駕護航。

一個境外施工的企業在匯率風險上的管控主要有兩方面，一是在合同中簽訂保值條款和分攤匯率風險這方面的條款。在簽訂合同時境外施工企業要主動要求增加匯率波動保護條款，也就是說在結算貨幣和支出貨幣時如遇到匯率大幅波動的情況下，要有一定的補償條款來減少境外施工企業的財務損失。增加保值條款的作用就是把匯率定下來，以合同簽訂的匯率來結算，不管市場匯率如何。二是簽訂分包合同時，使用與主合同一致的貨幣。這里指的是在簽訂采購和施工兩個合同時，要采用與主合同一致的貨幣進行結算或是支出，這樣不管這種貨幣匯率怎樣改變，都可以把相應的風險轉移給供應商和施工的分包商。

32稅務風險管控

首先要進行前期的調查，在境外工程施工項目的所在地的使館經參處、中資公司等處好好學習。如果有條件的也可以聘請當地的會計和當地的稅務事務所進行前期籌劃稅務。其次，要學習項目所在地的各種法律法規，稅務政策并依法建賬，及時正確的申報各種報表和按時納稅。再次，要對會計的基礎工作加強管理，對在境外項目交納的各種稅票和相關票據要仔細保管，以備后期當地的稅務機關進行核查。并利用工程爭取做到在當地進行稅務減免。合同報價或是合同未明確規定的費用可以獨自設立科目來建立付款檔案，用作日后申請不可預見費用的依據。

33資金風險管控

首先要做到資金的安全管理。在境外的銀行賬戶要加強日常管理，對境外賬戶的開立、變更以及注銷都要經過明確的申請程序，要嚴格控制在境外開設賬戶的數量。在境外當地找一家安全的銀行作為結算賬戶，信譽好的銀行作為現場資金操作賬戶。規定境外結算賬戶主要是用來收取工程款、采購款等。而現場操作賬戶是用來支付當地采購款或成本費用以及相對應的稅款。并對各個賬戶要有嚴格的使用限額管理。銀行的印鑒也要分開管理，并按規定時間上報資金情況。其次建立授權審批制度，要做到資金收付業務的崗位分離。最后要加強資金的預算管理。境外工程要對年、季度、月的資金收支按不同下屬單位進行規劃，并上報總公司，總公司分別對上報的各項資金用途及金額進行嚴格審批，對確定下來的預算，未經批準，不得私自調整或改變用途。

34金融風險管控

首先，對于一個境外工程在進入現場施工前一定要先考察一下當地貨幣、金融政策、銀行管理法律和一些其他相關的法律法規，這樣提前學習了解后可以有效地做出籌劃應對。其次，如果施工當地的外匯管制比較嚴格，貨幣的穩定性又不是很好的話，就應盡量減少在當地開立銀行結算賬戶。再次，按照當地幣種的管理要求及時兌換和保存，如遇較大的項目金額，應報總公司，經審核批準方能兌換。

35清關風險管控

清關風險在境外工程施工項目中是個重點問題，同時也是個難點問題。在這個過程中要把清關資料準備齊全。其次在處理免稅函時一定要及時跟進，因為免稅函一定要在規定的時間內辦理完成，否則企業就要從頭重新開始申報，這樣會加大企業的成本。在處理保函時一定要及時清理，因為這個環節海關批復項目比較多，負責清關的人員一定要主動跟進清關的收尾工作，全部清關資料拿到后才可以認為是清關完成，如果保函不清理就會面臨罰金問題。

4結論

一個企業要想境外工程施工項目持續穩定的發展，同時提升境外市場的競爭力，就要積極面對財務風險和正確解決風險。在不同的客觀環境下，財務風險的表現形式遠不止本文提到這些，針對不同的財務風險我們要因地制宜。總之不論遇到什么樣的財務風險，我們都要積極面對和解決，如果消極面對只會讓風險不斷擴大，最終給企業造成損失。

參考文獻：

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引言

我國城鎮經濟的快速發展，促使了對污水處理廠等基礎設施需求量急劇增加。基礎設施項目建設需要巨額的資金投入，基礎設施由政府提供的傳統模式使急促設施長期滯后于城鎮經濟的發展水平，為緩解這一矛盾，政府開始在基礎設施的供給方式上作出轉變，努力將市場經濟納入到基礎設施的恰當領域中。BOT模式就是在這種背景下發展起來的[1]。

BOT模式的一般含義是：項目公司通過特許合同從委托人（通常是政府）手中獲得從事某個項目（多為基礎設施項目）的投資建設，經營“特許權”，在“特許權”享有期內，項目公司通過對項目的經營回收投融資成本并獲得適當利潤，“特許權期”滿后，項目公司將項目無償移交給政府[2]。

BOT項目特許期長、資金投入大，城鎮污水處理廠還將面臨城鎮規劃、污水負荷、管網建設、污水處理費用的征收與支付、污水處理技術以及環境標準等諸多因素的影響，因此風險管理更為復雜，下面對污水處理BOT項目特許決策的風險因素進行識別。

一、風險因素識別

宋志東認為，BOT融資中的風險應分為兩類：系統風險和非系統風險。系統風險指與市場客觀環境有關的超出了項目自身范圍的風險，主要包括政治風險、法律風險、經濟風險和不可抗力風險；非系統風險是指由項目實體自行控制和管理的風險，主要包括完工風險、經營風險和環保風險[3]。俞波等指出，影響項目財務的主要風險因素為項目的建設投資、產品的銷售數量與價格、能源動力與原材料物價指數，即建設投資、價格指數和供水量與價格將影響項目的財務指標。可見，價格和投資、價格指數和財務指標之間存在函數關系[4]。他同時指出，污水處理BOT項目存在三大類風險：環境風險、技術風險和不可抗力風險。環境風險主要指政策風險，技術風險指進水量和水質的變化風險，建設風險、運營風險和出場水質和污染物處理風險[5]。吳建等在談到城鎮污水處理廠BOT項目運作程序集風險管理時提到政府風險、技術風險、負荷風險、競爭風險、環境標準風險[6]。這里的政府風險主要指地方政府的信用風險，那會給項目造成麻煩，但無關價格，技術風險指以下幾個因素可能產生的技術風險：工程及設備質量、污水處理工藝、污泥處理、公司管理、暴雨和干旱等不可抗力，技術風險將導致污水處理異常。負荷風險是指進水量和進水水質的風險。

總結文獻資料對污水處理BOT項目風險的分析，決定從供應風險、市場風險、經營風險、不可抗力風險、政策風險、金融風險、建設風險7個方面確定影響污水處理BOT項目特許決策的風險因素。如表1所示：

可見，7個方面的風險共包括17個風險因素，圖1顯示了這些風險因素對污水處理BOT項目特許決策影響的途徑。

圖1風險因素及其影響途徑

下面分別對這17個風險因素進行解釋并對BOT項目特許決策的影響途徑進行說明。

3、供應風險

工業廢水排量不足，會使污水處理廠的處理量達不到盈虧平衡點，從而以原有的價格不能保證利潤的實現，這樣就會影響到價格。

生活污水排量不足，會有何工業廢水排量不足一樣的影響。如果排水量超出BOT污水處理廠處理能力的情況，則風險由水域環境承擔，對價格不會產生影響。

生活污水水質超標，會增加污水處理廠的的處理難度，使經營成本上升，從而影響到價格。

工業廢水水質超標對價格的影響與居民生活污水水質超標對價格的影響相同。

管網鋪設不力。污水是通過污水管網從排污源輸送到污水處理廠的，沒有污水管網系統的建設，污水就不會得到處理。通常污水管網和污水處理廠是兩個項目，政府負責管道的建設，只是把污水處理廠作為BOT項目交由私人運作，由于兩個密切相關的項目由不同的主體負責，便會產生項目的管網之間在建成使用時間上的矛盾。管網鋪設不力是指管網不能在污水處理廠投入運營之前建好，從而導致污水處理廠不能正常開工，在特許經營期內不能產生現金流，從而導致資金時間價值的浪費，使投資額增加，從而影響項目。

污泥處理條件變化。污泥的處理是污水處理之后的必須環節，它和污水處理一樣，擁有獨立的一套設備。目前的污水處理還主要是經過減量化、無毒化和穩定化之后運到填埋場埋掉。當填埋場被填滿時，污水處理廠便需要花費成本尋找新的填埋場，在土地資源不豐富的今天其成本會很高。將來的污泥處理采用資源化的科學方法，污泥經處理后可以堆肥，可以做建材或黏合劑、吸附劑等，還能通過焚燒來獲得一些熱量。污水處理廠根據實際情況和當地的經濟結構，選擇經濟科學的方法來處理污泥。污泥資源化的不同選擇差別很大，選定一種后就很難轉型到另外一種，因此選擇存在風險。同時有些資源化的技術還不成熟，可能會給以后的處理造成麻煩，造成成本的增加。

4、市場風險

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1我國建筑施工項目風險管理的現狀

首先，風險意識不強，風險管理組織不完善。在我國建筑施工項目管理中，人們都認知風險的存在。但是，對風險防范的意識并不強，施工企業對風險的管理并不完善，致使建筑施工項目風險事件頻頻發生。建筑施工項目風險是必然存在的，但是，施工項目風險是可以被管理、降低、轉移的。所以，施工企業和施工人員必須加強風險防范意識，完善風險防范設施。存在僥幸心理的施工企業和施工人員，風險管理意識淡薄，往往給風險發生的帶來了可能性。其次，風險識別的基礎工作資料缺乏，風險識別成本高。建筑施工風險的管理首先要對施工項目風險進行識別，只有對施工項目風險進行了結，才能更好的針對風險進行管理和防范。目前，我國施工企業對施工項目不編制施工項目風險管理手冊，使得施工項目風險識別沒有資料可以作為參考和依據。施工項目風險識別較困難，成本較高。

2建筑施工項目風險的識別、分析

要做好建筑施工項目風險的管理和防范，必須對施工項目風險進行分析和評估，從而針對施工項目的風險進行科學、有效的管理和防范。

2.1建筑施工項目風險的識別風險識別是進行風險管理的基礎。風險識別只要是指根據施工項目資料進行分析，對施工項目存在的風險進行記錄、分析，明確存在的風險對項目產生何種影響。施工項目風險識別是一個復雜的、聯系不斷的過程。在項目的施工過程中各種風險的存在是不斷變化的，風險的種類、風險發生可能性的大小都是不斷變化的，這就要求風險識別必須是感覺施工過程和環境不斷的變化，不斷的把握全局、正確識別全部風險，從而促進施工項目的順利進行。

2.2建筑施工項目風險的分析風險分析是在風險識別的基礎上進行的。對施工項目進行識別后，根據施工項目風險的特點進行分析，從而較全面的了解項目風險，進行合理、科學的風險管理和防范。施工項目的風險分析是對單個風險進行分析，首先，要對施工項目風險可能發生的階段、時間進行分析，并把這些可能性因素進行科學的量化，估計項目風險發生的可能性的概率。其次，根據項目風險發生可能性的概率估計風險事件發生后帶來的損失后果。并根據項目風險分析中得到的項目風險發生的概率和損害后果進行風險的記錄，不同風險之間進行比較歸納，分出風險的輕重、主次，從而為施工項目風險管理提供有效、科學的資料依據，提高施工項目風險管理效率。

3我國建筑施工項目風險防范對策

3.1風險態度與風險決策在施工項目風險管理中風險態度是項目風險管理的主觀影響因素。企業對施工項目風險的態度直接決定了施工企業對風險管理的重視程度。風險態度一般分為風險規避型、風險偏好型和風險中性三種。一般風險偏好型的企業對施工項目風險的重視程度較低，他們往往為了一定的利益，愿意承擔較大的風險，風險防范意識較差。當施工項目風險發生時將產生嚴重的后果，對施工的順利進行產生嚴重的影響。風險規避型企業是典型的風險厭惡者的表現，他們一般對風險的防范意識較強。不同的風險偏好是客觀存在的，為了減少施工項目風險事件的發生必須不斷的轉變施工企業對風險的態度，讓施工企業不斷的認識到風險的嚴重性。風險態度直接影響著風險的決定，所以，良好的風險態度是施工項目順利進行的前提。

3.2工程保險在施工項目風險管理中風險轉移是施工項目管理的有效方法之一。風險轉移的最好方式就是保險，工程保險的產生為施工項目風險的轉移提供了很好的承擔者。工程保險是對建筑工程、安裝工程及各種機器設備因自然災害和意外事故所造成的物質財產損失和第三者責任進行賠償的保險。目前工程保險已經成為我國施工項目風險轉移的主要手段，但是，我國工程保險的種類較少，保險條款較陳舊，不能完全滿足市場發展的需要。此外，在很多的合同和法律條款中，對于施工項目保險費的出處沒有明確的規定，使得很多的施工企業無法較好的進行工程保險。

3.3建筑施工項目風險的基本防范對策建筑施工項目風險管理要經過風險的識別、分析與評估等階段，在對項目風險進行全面的分析后，根據風險的輕重、主次程度對風險進行歸類、排序，制定風險防范的主次順序。首先，組織風險的對策。組織風險是在施工項目施工之前，在這個階段施工企業應該樹立風險規避意識，加強風險管理人員的風險認識度和風險管理能力。其次，工程環境風險的對策。在項目施工過程中施工環境是不斷變化的，其影響施工項目的風險也是變化的。如：自然災害等。施工企業必須做好風險防范措施和風險轉移措施，合理的規避環境變化帶來的不確定的風險損失。在整個建筑施工項目中存在著多種風險，真的每種風險必須制定合理的、科學的規避和防范的方法，以保障施工項目的順利進行。

4結語

總之，建筑施工項目風險已經成為了施工項目企業主要的風險之一。施工項目風險的識別、管理、防范已經成為現代施工企業必須要處理和解決的問題。目前，我國施工企業對施工項目風險的管理意識有待加強，對施工項目風險的識別機制有待完善，從而提高施工項目風險管理的效率，對施工項目風險進行科學、有效的防范。

參考文獻:

[1]簡華晉.建筑企業施工項目的風險管理[J].中國高新技術企業，2009（6）.

[2]王佳慧，孫國徽.建筑施工項目風險管理的對策分析[J].華章，2009（4）.

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1我國建筑施工項目風險管理的現狀

首先，風險意識不強，風險管理組織不完善。在我國建筑施工項目管理中，人們都認知風險的存在。但是，對風險防范的意識并不強，施工企業對風險的管理并不完善，致使建筑施工項目風險事件頻頻發生。建筑施工項目風險是必然存在的，但是，施工項目風險是可以被管理、降低、轉移的。所以，施工企業和施工人員必須加強風險防范意識，完善風險防范設施。存在僥幸心理的施工企業和施工人員，風險管理意識淡薄，往往給風險發生的帶來了可能性。其次，風險識別的基礎工作資料缺乏，風險識別成本高。建筑施工風險的管理首先要對施工項目風險進行識別，只有對施工項目風險進行了結，才能更好的針對風險進行管理和防范。目前，我國施工企業對施工項目不編制施工項目風險管理手冊，使得施工項目風險識別沒有資料可以作為參考和依據。施工項目風險識別較困難，成本較高。

2建筑施工項目風險的識別、分析

要做好建筑施工項目風險的管理和防范，必須對施工項目風險進行分析和評估，從而針對施工項目的風險進行科學、有效的管理和防范。

2.1建筑施工項目風險的識別風險識別是進行風險管理的基礎。風險識別只要是指根據施工項目資料進行分析，對施工項目存在的風險進行記錄、分析，明確存在的風險對項目產生何種影響。施工項目風險識別是一個復雜的、聯系不斷的過程。在項目的施工過程中各種風險的存在是不斷變化的，風險的種類、風險發生可能性的大小都是不斷變化的，這就要求風險識別必須是感覺施工過程和環境不斷的變化，不斷的把握全局、正確識別全部風險，從而促進施工項目的順利進行。

2.2建筑施工項目風險的分析風險分析是在風險識別的基礎上進行的。對施工項目進行識別后，根據施工項目風險的特點進行分析，從而較全面的了解項目風險，進行合理、科學的風險管理和防范。施工項目的風險分析是對單個風險進行分析，首先，要對施工項目風險可能發生的階段、時間進行分析，并把這些可能性因素進行科學的量化，估計項目風險發生的可能性的概率。其次，根據項目風險發生可能性的概率估計風險事件發生后帶來的損失后果。并根據項目風險分析中得到的項目風險發生的概率和損害后果進行風險的記錄，不同風險之間進行比較歸納，分出風險的輕重、主次，從而為施工項目風險管理提供有效、科學的資料依據，提高施工項目風險管理效率。

3我國建筑施工項目風險防范對策

3.1風險態度與風險決策在施工項目風險管理中風險態度是項目風險管理的主觀影響因素。企業對施工項目風險的態度直接決定了施工企業對風險管理的重視程度。風險態度一般分為風險規避型、風險偏好型和風險中性三種。一般風險偏好型的企業對施工項目風險的重視程度較低，他們往往為了一定的利益，愿意承擔較大的風險，風險防范意識較差。當施工項目風險發生時將產生嚴重的后果，對施工的順利進行產生嚴重的影響。風險規避型企業是典型的風險厭惡者的表現，他們一般對風險的防范意識較強。不同的風險偏好是客觀存在的，為了減少施工項目風險事件的發生必須不斷的轉變施工企業對風險的態度，讓施工企業不斷的認識到風險的嚴重性。風險態度直接影響著風險的決定，所以，良好的風險態度是施工項目順利進行的前提。

3.2工程保險在施工項目風險管理中風險轉移是施工項目管理的有效方法之一。風險轉移的最好方式就是保險，工程保險的產生為施工項目風險的轉移提供了很好的承擔者。工程保險是對建筑工程、安裝工程及各種機器設備因自然災害和意外事故所造成的物質財產損失和第三者責任進行賠償的保險。目前工程保險已經成為我國施工項目風險轉移的主要手段，但是，我國工程保險的種類較少，保險條款較陳舊，不能完全滿足市場發展的需要。此外，在很多的合同和法律條款中，對于施工項目保險費的出處沒有明確的規定，使得很多的施工企業無法較好的進行工程保險。

3.3建筑施工項目風險的基本防范對策建筑施工項目風險管理要經過風險的識別、分析與評估等階段，在對項目風險進行全面的分析后，根據風險的輕重、主次程度對風險進行歸類、排序，制定風險防范的主次順序。首先，組織風險的對策。組織風險是在施工項目施工之前，在這個階段施工企業應該樹立風險規避意識，加強風險管理人員的風險認識度和風險管理能力。其次，工程環境風險的對策。在項目施工過程中施工環境是不斷變化的，其影響施工項目的風險也是變化的。如：自然災害等。施工企業必須做好風險防范措施和風險轉移措施，合理的規避環境變化帶來的不確定的風險損失。在整個建筑施工項目中存在著多種風險，真的每種風險必須制定合理的、科學的規避和防范的方法，以保障施工項目的順利進行。

4結語

總之，建筑施工項目風險已經成為了施工項目企業主要的風險之一。施工項目風險的識別、管理、防范已經成為現代施工企業必須要處理和解決的問題。目前，我國施工企業對施工項目風險的管理意識有待加強，對施工項目風險的識別機制有待完善，從而提高施工項目風險管理的效率，對施工項目風險進行科學、有效的防范。

參考文獻:

[1]簡華晉.建筑企業施工項目的風險管理[J].中國高新技術企業，2009（6）.

[2]王佳慧，孫國徽.建筑施工項目風險管理的對策分析[J].華章，2009（4）.

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一、引言

房地產業在我國是一個新興產業,在過去的50年中的發展歷程是曲折的,現在房地產業已成為推動我國經濟增長的一個支柱產業,成為國民收入的主要來源。隨著相關的政策法規逐步完善,中國房地產業逐漸走向成熟。在面臨著許多機遇和挑戰的同時,也存在著許多問題。房地產企業涉及的相關行業非常廣泛,它發展的好壞直接影響著相關行業的興衰成敗。在當今市場經濟環境條件下,房地產企業所開發的項目面臨著許多不確定性,并且在開發過程中尤其是前期階段存在著巨大的風險。那么如何有效地制定房地產企業項目風險管理計劃,如何識別和度量項目風險以及如何制定風險應對措施,成為我們所必須面對的問題。

二、房地產企業項目風險管理的概念和一般程序

1.項目風險管理的概念。項目風險管理實際上就是貫穿在項目開發過程中的一系列管理步驟,其中包括風險識別、風險估計、風險管理策略、風險解決和風險監控。它能讓風險管理者主動“攻擊”風險,進行有效的風險管理。在項目管理中,建立風險管理策略和在項目的生命周期中不斷控制風險是非常重要的,風險管理包括四個相關階段:風險識別,識別風險的方法常用的有風險識別問詢法(座談法、專家法)、財務報表法、流程圖法、現場觀察法、相關部門配合法和環境分析法等;風險評估,對已識別的風險要進行估計和評價,風險估計的主要任務是確定風險發生的概率與后果,風險評價則是確定該風險的經濟意義及處理的費/效分析,常用的方法有:概率分布、外推法、多目標分析法等;風險處理,一般而言,風險處理有三種方法,①風險控制法,即主動采取措施避免風險,消滅風險,中和風險或采用緊急方案降低風險。②風險自留,當風險量不大時可以余留風險。③風險轉移,風險監控,包括對風險發生的監督和對風險管理的監督,前者是對已識別的風險源進行監視和控制,后者是在項目實施過程中監督人們認真執行風險管理的組織和技術措施。在房地產項目管理中,應該任命一名風險管理者,該管理者的主要職責是在制訂與評估規劃時,從風險管理的角度對項目規劃或計劃進行審核并發表意見,不斷尋找可能出現的任何意外情況,試著指出各個風險的管理策略及常用的管理方法,以隨時處理出現的風險,風險管理者最好是由項目主管以外的人擔任。

2.項目風險管理一般程序。按照美國國際項目管理學會的2000年版項目管理知識體系規定,項目風險管理的過程主要包括如圖中所示的五個步驟:

由圖1中可以看出,一個項目的風險管理涉及到項目風險管理規劃的編制,項目風險管理的識別,項目風險管理的度量,項目風險應對措施計劃的編制和項目風險的監督和控制這樣五個步驟。

三、房地產企業項目風險識別結果一覽

四、房地產企業項目風險的控制

1.建立項目風險控制體制。在項目開始之前,必須根據項目風險識別和度量報告所給出的項目風險的信息,制定出整個項目的風險控制措施和程序,以及項目風險控制的管理體制。這包括項目風險責任制度,項目風險信息報告制度,項目風險控制決策制度以及項目風險控制溝通程序等。

2.確定控制的項目風險。它要求根據項目風險識別與度量信息,報告所列出的各種具體項目風險,確定對哪些項目風險要進行控制,對哪些風險可以容忍并放棄對它們的控制。通常要按照項目具體風險后果的嚴重性大小和風險的發生概率來確定。

3.確定項目風險的控制責任。所有需要控制的項目風險都必須落實負責控制的具體人員,同時要規定他們所擔負的具體責任。項目風險的控制工作必須要有專人負責,不能分擔,否則將會造成大量的時間與資金的浪費。

4.確定項目風險控制的行動時間。對項目風險的控制也要制定相應的時間計劃和安排,即制定出解決項目風險問題的時間表與時間限制。因為沒有時間安排與限制,多數項目風險問題是不能有效地加以控制的。許多由于項目風險失控所造成的損失都是因為錯過了風險控制的最佳時機造成的。因此,制定嚴格的項目風險控制時間計劃就顯得特別重要。

5.制定各具體項目風險的控制方案。在這一階段由負責具體項目風險控制的人員,根據風險的特性和時間計劃,去制定出各具體項目風險的控制方案。在這一步當中要找出能夠控制項目風險的各種備選方案,然后對方案進行必要的可行性分析,以驗證各個風險控制備選方案的效果,最終選定采用的風險控制方案或備用方案。同時還要針對風險事件的不同階段,制定出相應的風險事件控制方案。

6.實施具體項目風險控制方案。它要求按照確定出的具體項目風險控制方案,開展項目風險控制活動。這一步必須根據項目風險的發展與變化,不斷地修訂項目風險控制方案與辦法。對于某些項目風險,其風險控制方案的制定與實施幾乎是同時的。

7.跟蹤具體項目風險的控制結果。這一步的目的是要收集風險事件控制工作的信息并得出反饋,即采用跟蹤的方式,確認所采取的項目風險控制活動是否有效,項目風險的發展是否有新的變化等。這樣就可以不斷地提供反饋信息,從而指導項目風險控制方案的具體實施和完善。通過跟蹤可獲得項目風險控制的工作信息,并根據這些信息去改進具體項目風險控制方案的實施,直到對風險事件的控制完成為止。

五、房地產企業項目風險對策研究

1.回避。回避風險有兩種基本途徑:第一種是拒絕承擔風險,如了解到某工程風險較大,拒絕業主的投標邀請;第二種是放棄以前所承擔的風險,這一類事例很少,如了解到某一研究計劃有許多過去未發現的新風險,決定放棄研究以避免風險。

一般來說,回避風險是一種消極的手段。因為,在現代社會經營中廣泛存在著各種風險,要想完全回避風險是不可能的。

2.風險損失控制。風險損失控制是一種具有積極意義的風險處理手段。在現代社會里,風險不僅很多,而且難以完全避免,所以風險損失控制方法具有較強的社會現實性,而且可以通過事先控制或采用應急方案,使風險不發生或一旦發生后使損失額降到最小。

3.風險分離。風險分離是常用的風險控制對策。從理論上講,風險分離可以減少一種風險的最大預期損失。根據概率理論的大數規律(一種表述大量隨機現象平均結果穩定性的定理),企業或項目借助于風險分離,增加了獨立風險單位的數量,但在其他情況相同的前提下就可以減少風險。風險分離對策往往應用于工程上材料設備的存放、資金來源多樣化、多種施工方案、增加分包單位數量以及擴大經營范圍等方面。

4.風險分散。分散與分離有類似之處,它們的不同在于:分散是將企業承擔風險的單位增多或擴大,而分離是將風險單位分離開。通俗地說,分散風險是通過擴大企業規模來增強抵御風險的能力,而分離則是通過分離風險因素而減少風險帶來的損失。比如一個核心的企業可以通過兼并、參股來擴大企業的規模,就可以分散規模經營中的風險,從而提高抵抗風險的能力,如規模經濟就是分散風險的好辦法。

5.轉移。這里的風險轉移是指風險控制下的轉移,而不是財務對策下的有償轉移。風險控制轉移只可以轉移財務風險或人身風險,包括以下幾個方面:

(1)將風險的財產或活動轉移。它主要是通過轉賣方式,比如企業賣掉所有的一切設備,就將設備風險也一并轉移給對方。總承包商如果擔心項目的空調工程會超過投標時的預算,則可以分包給空調安裝分包商,這就轉移了這種超預算而致虧損的風險。

(2)依據合同將風險轉嫁給他人。業主可以利用苛刻的免責條款開脫自己的風險而轉移給承包商。這是一種不公平的做法,但承包商在項目較少時往往能予以接受。這種風險控制轉移與風險財務轉移往往容易混淆,最重要的差別是前者往往是有失商業道德的。此外,如前所述,風險控制轉移除可轉移財產和人身風險外,還可以轉移責任風險。

6.后備措施。有些風險要求事先制定后備措施,一旦項目實際進展情況與計劃不同,就需動用后備措施。項目的后備措施主要有費用、進度和技術三種。

六、結論

本文對房地產企業一般性的項目風險管理進行了研究,針對項目風險的識別、控制及對策作了重點分析。由于房地產項目的特殊性,在實際應用時,應根據具體項目的情況具體作出風險識別、控制及對策。

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