房屋風險評估匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇房屋風險評估范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

了解民情民意、集中民間智慧是制定政策的基礎，也是實現民主決策、科學決策的關鍵。從我市房屋拆遷（征收）工作實踐證明，充分了解民情、掌握民意、吸納民智，能夠最大限度地確保房屋拆遷（征收）決策科學，最大程度地凝聚社會力量，防止因決策不當帶來損害群眾利益的問題。這是實施房屋拆遷（征收）的重要基礎。

（二）實施社會穩(wěn)定風險評估是實施房屋征收的重要依據

房屋拆遷（征收）的目的是加快城市建設步伐，改善城市面貌，改善居民的居住條件，提高城市的綜合功能，增強城市的競爭力。這是推進我國城鎮(zhèn)住房制度市場化改革的必然結果，是實現城市可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。但在實施過程中，需要平衡和協(xié)調私有財產和公共利益及城市建設需要的關系，使合法私有財產得到更為有效的保護。因此，更多的傾聽民意、了解民情、掌握實施房屋拆遷（征收）之前可能面臨的問題和制定解決問題的方案是實施房屋征收的重要依據。

（三）實施社會穩(wěn)定風險評估是實施房屋征收的重要環(huán)節(jié)

《國有土地上房屋征收與補償條例》（國務院令2011年590號）第12條規(guī)定市、縣級人民政府作出房屋征收決定前，應當按照有關規(guī)定進行社會穩(wěn)定風險評估；房屋征收決定涉及被征收人數量較多的，應當經政府常務會議討論決定。

二、我市房屋拆遷（征收）社會穩(wěn)定風險評估發(fā)展的兩個主要階段

（一）在房屋拆遷項目過程中實施風險評估階段（2011年前）

按照2005年《市委辦公廳、市政府辦公廳關于印發(fā)建立穩(wěn)定工作新體制、新機制、新制度的若干方案制度規(guī)則規(guī)定細則的通知》（沈委辦發(fā)[2008]7號）中《關于對重大建設、改革項目實施穩(wěn)定風險評估的規(guī)定》文件精神，我市起草了《城市房屋拆遷風險評估實施辦法》，把穩(wěn)定風險評估作為房屋拆遷審批重要程序，成為全國首創(chuàng)的新舉措。此階段也是我市實施社會穩(wěn)定風險評估的起步階段。雖然對保證拆遷工作順利開展，取得我市和諧拆遷、平安拆遷良好局面起到了一定作用，但也存在以下幾個問題。

一是制度的制定缺乏有效的法律支撐。我市房屋拆遷穩(wěn)定風險評估起步較早，是在建立我市穩(wěn)定工作新體制、新制度、新機制形勢下逐步摸索建立起來的。《城市房屋拆遷管理條例》（國務院第305號令）以及《遼寧省城市房屋拆遷管理辦法》（省政府令[2002]年145號）以及《沈陽市城市房屋拆遷管理辦法》（市政府令[2004]31號）文件中并沒有在拆遷許可之前必須施行穩(wěn)定風險評估的規(guī)定。而且也與《行政許可法》不得隨意設定、增加行政許可的審批程序和環(huán)節(jié)的規(guī)定相沖突。

二是制度的實施缺少有效的評估手段。我市起草的《城市房屋拆遷風險評估實施辦法》圍繞房屋拆遷事項可能存在的穩(wěn)定風險，開展合法性、合理性、可行性的評估工作，分析評估不穩(wěn)定隱患和問題的風險程序和可控程度，并對房屋拆遷事項易引發(fā)穩(wěn)定的關鍵點予以明確。但只停留在參與評估的專家的感性認識階段，對風險評估指標體系等的具體規(guī)定，缺少有效的評估手段。

三是制度的實施缺乏主動性。《城市房屋拆遷風險評估實施辦法》中規(guī)定了市聯(lián)席會議是全市穩(wěn)定風險評估工作領導機構，市大廳是全市穩(wěn)定風險評估的工作機構，各地區(qū)黨委、政府是本區(qū)域的風險評估責任主體，但由于房屋拆遷實施穩(wěn)定風險評估是一項新規(guī)定，是一個新生事物，從接受的過程和實施過程來看，缺乏評估的主動性，存在“要我做”的心態(tài)。從評估的前期民調工作開展和評估相關資料的準備來看，還缺乏主動細致的工作程序和環(huán)節(jié)。

四是風險評估時點設定沒有更廣泛的被拆遷人的參與和建議權。《城市房屋拆遷風險評估實施辦法》規(guī)定房屋拆遷穩(wěn)定風險評估是房屋拆遷許可的前置條件。就風險評估的內容，過多的考慮了項目的合法性，而就補償的合理性以及風險的可控性，由于拆遷許可之前，項目的實施主體并沒有和被拆遷人進行更多的溝通，就補償方案和補償計劃以及回遷安置方案等群眾關心的問題，被拆遷人也無法得到明確的意見和更多的參與，從而增加了被拆遷人的抵觸情緒。

（二）在房屋征收項目中實施社會穩(wěn)定風險評估階段（2011年后）

2011年1月21日，《國有土地上房屋征收與補償條例》（國務院令第590號）頒布實施，社會穩(wěn)定風險評估作為房屋征收決定前的必要程序和重要步驟，我市房屋征收社會穩(wěn)定風險評估進入了規(guī)范化操作階段。此階段有如下特點。

第一，建立了相對完整的社會風險評估體系。按照市政府要求，我市房屋征收實行市、區(qū)兩級管理體制，各區(qū)政府為房屋征收主體，為了使風險評估工作更具操作性，我市制定了《國有土地上房屋征收社會穩(wěn)定風險評估工作流程》，明確項目評估申報程序、項目評估民意調查程序、項目組織論證程序及項目審批程序和保障措施等，國有土地上房屋征收社會穩(wěn)定風險評估實現常態(tài)化、規(guī)范化、制度化。

篇（2）

參照COSO對企業(yè)風險評估的要求，企業(yè)可以采用定性和定量相結合的辦法來評估稅務風險。根據各種稅務風險發(fā)生的可能性及其影響程度的評估，將已經識別出來的稅務風險進行排序，從而為確定重點和優(yōu)先控制的稅務風險提供依據。需要注意的是，不論是采用定性方法還是定量方法，其本身都有一定的適用范圍，有些稅務風險評估能夠采用定量的方法，有些稅務風險評估則只能采用定性的方法。因此，比較現實的做法是在進行稅務風險評估過程中，將定性和定量的方法相結合。另外，企業(yè)在進行稅務風險評估時，應當由稅務風險管理員或財務部門委派專人，組成稅務風險專業(yè)評估團隊，按照嚴格規(guī)范的程序進行評估，以確保稅務風險評估結果的準確性。

(一)定性評估法

定性評估是指直接對某種稅務風險發(fā)生可能性的高低以及可能造成損失程度的大小進行文字描述，是一種比較簡單實用的風險評估方法。一般來說，這種方法用于評估無法或不要求量化的稅務風險。當對某種稅務風險進行評估時，由于所需的數據無法取得、數據不充分或者獲取和評估數據的成本效益性比較低，企業(yè)可以采用定性評估的方法。用此種方法評估的稅務風險通常是企業(yè)外部的稅務風險，包括稅法變化、稅收征管帶來的稅收風險。較為常用的定性評估方法有小組討論、專家咨詢、問卷調查以及標桿評估等，這里重點介紹小組討論和問卷調查兩種方法。定性評估一般是用文字進行描述，對稅務風險發(fā)生可能性的評估結果一般有“不太可能”、“略有可能”、“比較可能”、“非常可能”、“幾乎確定的”等情況。對稅務風險可能產生影響的評估結果等級，可以按照稅務風險的性質劃分為“不重要”、“次要”、“中等”、“嚴重”、“很嚴重”。定性評估法的質量，主要取決于參與稅務風險評估者的知識、判斷能力、對潛在稅務風險的了解程度以及對企業(yè)生產經營流程的熟悉程度等。

1．小組討論

小組討論可以集合管理層、普通員工和行業(yè)稅務專家的知識和經驗。一般來說，小組討論由稅務風險管理員或財務部門負責人發(fā)起，針對某項業(yè)務所涉及的稅務風險來組織小組討論。小組討論可以集中利用每個參與人員的知識和經驗來評估潛在的稅務風險。

2．問卷調查

調查問卷是一種定性評估的數據收集手段，是針對某一具體事項提出參與者需要考慮的一系列問題，并通過對這些問題的評估，確定稅務風險發(fā)生的可能性及嚴重程度。問題取決于目的，在調查過程中，可以采用自由回答式或限制式的問題。將需要回答的問題打印在問卷上或編制成書面的問題表格，由調查對象進行填寫，最后收回問卷，整理并進行評估，從而得出調查結論。按照調查對象，可以分為內部調查、外部調查，內部調查通常屬于廣泛的調查，需要收集企業(yè)內部所有相關人員對調查問題的反饋信息。外部調查則是針對特定目標的調查，調查對象可能是一個或少數幾個人，主要用于對特定的消費者、供應商或其他外部團體進行調查。通過上述兩種方法對稅務風險進行定性評估，參照表3、表4，得出每一項需要進行定性分析評估稅務風險的最終結論，并進行排序(如表5所示)，為制訂此類稅務風險的應對策略提供依據。

(二)定量評估法

定量評估是指用數量方法描述稅務風險發(fā)生可能性的高低以及造成損失程度的大小，大多數評估建立在數學模型的基礎上。定量評估中對稅務風險發(fā)生的可能性用概率來表示，而對造成損失程度的大小則用損失金額來衡量。一般來說，如果可以獲取充分的信息及數據來估計稅務風險的可能性或造成的損失，并且具備成本效益性時，就可以采用定量評估的方法。定量評估通常具有更高的精確度，因此往往應用于比較和選擇風險的活動中，也可作為定性評估的有效補充。用此種方法評估的稅務風險通常是企業(yè)內部稅務風險，包括交易與行為、財務核算產生的稅務風險。比較常用的定量評估的方法主要有AHP層次評估法、稅務風險指標法、計算機模擬(蒙特卡羅方法)、成本—效益評估法等。在進行稅務風險定量評估時，首先要制訂各種稅務風險的度量單位以及度量模型，并通過測試確保定量評估模型的假設前提、數據來源、各項參數和評估程序的準確性、合理性。同時，要根據實際經營環(huán)境的變化，定期對定量評估模型的假設前提及參數進行修改和完善，并將實際效果與定量評估模型的估算結果進行比對，據此對有關模型進行調整和改進。本文以蒙特卡羅方法為例來說明如何進行定量評估。

篇（3）

債務知多少

地方融資平臺由本輪金融危機后的“4萬億元”刺激計劃而生。在中國政府公布的4萬億元經濟刺激計劃中，中央政府承擔1.2萬億元的份額，而余下的部分由地方政府以及企業(yè)承擔。

而多年以來，中國地方政府的財政收支一直處于較為平衡的狀態(tài)，并沒有過多的盈余。與此同時，地方政府也不允許發(fā)債，這導致了地方政府只能尋求銀行資金來撬動經濟建設。

為了“大干快上”，地方政府成立了大量的所謂“地方融資平臺”，將各種項目置入其中，以“組合”的方式來取得銀行的貸款。在很多情況下，為了對“地方融資平臺”進行“信用注入”，地方政府甚至以地方財政收入作為未來還款的保證，來向銀行取得貸款。

這樣一種政府、項目與銀行之間“抱團融資”的方式，成為了引發(fā)地方債務問題的導火索，因為這樣的模式導致一旦項目出現問題，地方政府將被卷入其中，并引發(fā)地方政府償債壓力，“道德風險”等問題也由此產生。

在銀行之外，很多地方政府還通過信托基金的方式來獲得融資，即由信托基金來為地方政府的項目募集資金，這種模式多被稱為“信政合作”，但由于相關資料披露不全，信托資金進入地方融資平臺的數量，仍存在一定的疑問。

地方融資平臺在2008年開始起步，到2010年進入，其數量從2008年的2000個左右，上升至目前的1萬個左右，擴張速度驚人。同時，七成地方融資平臺存在于區(qū)縣政府一級，這也引發(fā)了市場對于這一級政府風險控制以及償債能力的擔憂，而與此相關的銀行系統(tǒng)風險也不可小覷。

那么，地方融資平臺現存的貸款數量到底有多少？官方數據有各種說法，大體的規(guī)模在7萬億－10萬億元的水平之間。我們的研究也證明，這一數字大體可靠，我們從銀行的公開數據以及信托基金業(yè)的公開數據匯總得出，地方融資平臺所有的全部債務約在7.1萬億－9.3萬億元之間，基本符合市場的主流估計。

風險待評估

在此基礎上，我們對地方融資平臺的債務風險做了更加深入的研究。我們的研究是基于貸款本身的風險評估，并假設地方政府將需要全部承擔地方融資平臺的貸款，來評估地方政府在極端狀態(tài)下的財政可持續(xù)性。

一般而言，銀行對于地方融資平臺的項目融資有這樣的特點，項目融資貸款有一定的“寬限期”，在“寬限期”即項目建設期內，項目方只需償還利息，而無需償還本金。而在項目完成后，項目方則需同時支付本金以及利息，而本金的支付比例也會按照貸款時長來確定。

基于以上的特點，我們對地方融資平臺的貸款做了以下的假設：

第一，項目貸款時長為五年（2009年－2013年），“寬限期”為兩年，在三年“還本期”內，本金償還比例分別為30％、30％和40％；

第二，央行將在2011年加息四次，并在后續(xù)幾年內維持這樣的利率水平；

第三，地方政府的財政收入每年增加20％，同時，中央政府將在未來幾年內維持為地方政府2000億元國債的政策。

按照這樣的假設，我們的估算顯示，地方政府將從今年開始進入償債高峰期，這是因為從2011年開始，大部分項目將進入“還本付息”期。而償債的比例將高達地方政府財政收入的30％左右。如果償債風險被大規(guī)模釋放，那么這將嚴重影響中國地方政府的財政可持續(xù)性。

按照預算法的規(guī)定，中國地方財政不允許出現“赤字”。因此，如果希望保持財政平衡，地方政府必須相應減少開支，這樣的財政收縮規(guī)模將占到GDP的7％左右，對于一個仍然以政府主導的經濟體來說，這將是中國經濟一個較為明顯的下行風險。

按照上述的這種假設，地方債務的風險將嚴重影響中國經濟。然而，我們也做了另一種假設，即如果銀行能夠拉長地方政府的還貸年限，那么其對地方財政的影響又如何呢？

在這一種情境下，如果我們將貸款年限拉長至七年，“寬限期”同樣為兩年，結果又怎樣呢？我們的測算顯示，地方政府的還貸壓力將大大減輕，每年需要還貸的比例約占其財政收入的10％－15％。如果需要保持財政收支平衡，那么相應需要減少的財政支出比例則占到GDP的3％左右，這樣一來，中國經濟面臨的下行壓力將大大減輕。

而在一種較為樂觀的情境下，即地方政府的財政收入增速能夠從20％上升至25％，其結果又如何呢？測算顯示，在五年總還貸期的情形下，地方政府需要減少大約占GDP4％－5％的財政支出來償還銀行信貸，而七年總還貸期的情形下，地方政府在“勒緊腰帶”三年后，將再度出現財政盈余，即在三年以后，地方政府將無需減少財政支出。

流動性風險

以上的測算，不僅揭示了地方債務可能面臨的風險，更重要的是，這樣的一種數量研究告訴我們，地方融資平臺面臨的并不是一種“償付風險”，而是一種“流動性風險”。

在對債務的研究中，“償付風險”與“流動性風險”具有完全不同的含義。“償付風險”意味著債務人無力清償債務，并存在著破產并對債務進行違約的風險。而“流動性風險”則意味著如果債權人給出一定的寬限期，債務人將有能力逐步清償其債務。

對于債權人來說，準確辨識這兩種風險相當重要，因為如果對存在“流動性風險”的債務人施行嚴厲的清債舉動，將可能迫使債務人違約，進而導致債權人的損失。

1997年－1998年的韓國債務危機就是典型的“流動性風險”的債務案例，當年很多韓國銀行由于從海外借入大量債務，而在金融危機爆發(fā)后，大量國際資本撤出韓國，導致韓國銀行無力籌措美元流動性，償還其國際債務，導致市場對于韓國清債能力的懷疑，進而引發(fā)了韓國金融體系的大規(guī)模違約風險。

然而，在IMF以及韓國民眾的支持下，韓國到了1999年就基本解決了其債務問題，其根本原因就在于金融危機期間，韓國仍然獲得相關的流動性，保持了債務的清償能力，而一旦危機過去，很多人才發(fā)現，韓國其實根本不具有嚴重的債務問題，債務危機的爆發(fā)則是因為短期流動性緊張而觸發(fā)的。

筆者認為，中國地方政府的債務也是一個“流動性問題”，只要中國經濟保持正常的增速，同時，商業(yè)銀行能夠有效管理地方融資平臺債務的償債節(jié)奏，由于地方融資平臺而導致系統(tǒng)性風險的可能性很小。

與此同時，我們上述的測算也沒有考慮地方融資平臺可能產生的自身現金流，即項目建成后，項目本身也能產生相當的還貸能力。按照工商銀行的估計，其放出的地方融資平臺貸款中，約有67％左右的項目可以產生足夠的現金流來覆蓋銀行貸款。

這意味著，不是所有的地方融資平臺貸款都需要轉向地方財政。事實上，這也是商業(yè)銀行本身需要作出的判斷，并非所有的地方融資平臺貸款都是“壞賬”，也不能“一刀切”地對地方融資平臺貸款進行收緊和壓縮。

退一步講，如果中國有40％－50％的地方融資平臺貸款全部轉為“壞賬”，那么其對銀行系統(tǒng)有怎樣的影響呢？我們發(fā)現，在這樣的情景下，中國銀行業(yè)的壞賬率將從目前的不足2％上升至6％－10％的水平。這個數字看起來很可怕，但聯(lián)想到中國在上世紀末以及本世紀初經歷的動輒30％的銀行壞賬率，這樣的壞賬控制也并不是一個難以完成的目標。

允許地方政府發(fā)債

需要指出的是，任何時刻，債務危機解決的最終辦法是債務人能夠創(chuàng)造足夠的財富來還清債務。對于中國地方政府來說，如果其能夠保證正常的經濟增速，目前累積的債務并非難以控制。

減緩目前地方債務風險的另一個途徑，是允許地方政府發(fā)行債券，債券市場的發(fā)展能夠減輕銀行系統(tǒng)的壓力，并解決地方政府在還貸過程中可能面臨的“期限錯配”的問題，而對于中國市場充裕的流動性來說，債券市場的大力發(fā)展也為其創(chuàng)造了一條新的去向。

目前來看，盡管很多方面提出了相關的設想，但地方債券市場的建立，仍需要較長的時間才能完成。這其中，涉及到債券發(fā)行的評級、承銷以及交易等種種制度性問題。地方政府也應該引入地方人大進行監(jiān)管，以避免地方政府的“過度舉債”。

篇（4）

外部環(huán)境因素。

1金融風險。資本市場匯率、利率、債券價格及股票產生波動引發(fā)的風險即為金融風險，對電力企業(yè)影響重大。電力企業(yè)發(fā)展規(guī)模不斷擴大，增加了銀行貸款比例，資產負債率不斷提高，資本市場不穩(wěn)定會對資金成本造成一定的影響，進而影響電力企業(yè)的經營。

2自然災害風險。森林火災、強降雨、地震、冰雹、臺風、覆冰等自然災害會造成大范圍的電力設備被破壞，造成電力企業(yè)的嚴重損失。

財務風險預測

利用財務比率，依據不同風險因素權重進行數學模型設置，利用模型進行計算分析，并提供決策者風險分析報告，構建風險預警系統(tǒng)，實現財務風險預測。可采用建立多元線性函數公式來設定財務風險系數。利用系統(tǒng)軟件獲得財務安全系數多元判別式：Z＝aX

1＋bX2＋cX3＋dX4＋eX5＋fX6＋gX7＋hX8＋iXg通常情況下Z應大于某個標準值，當低于某一個標準值時則說明財務風險較大（標準值參考表1）。

財務風險防范對策

1．加強企業(yè)成本控制。成本控制是企業(yè)和管理活動不變的主題，對成本進行有效的控制能夠降低成本、增加利潤，從而將企業(yè)的財務管理水平提升，提高企業(yè)的核心競爭力，減少資產風險。

2．實行資金預算、投資決策管理。依據年度計劃、目標進行完成任務計劃所需資金量的核定，提高單位對資金管理、使用責任的認識，促使養(yǎng)成精打細算、節(jié)約消耗的習慣，盡可能的將資金占用率降低，做好投資計劃，提高企業(yè)資金管理水平。建立一套科學、高校的投資決策制度，對企業(yè)的投資作出正確、全面的規(guī)劃，重視投資項目可行性評價，結合考慮投入貨幣的時間價值。

3．探索電費回收管理新方式。糾正用戶電能消費觀念，使用戶了解電成本累積遞增收費制度，節(jié)約用電；充分利用風險轉移方法，通過一些方式解決電力企業(yè)的外欠電費問題，可以依靠相關的業(yè)務對風險進行轉移。可以采用折扣的方式將外欠電費轉移至保理商，由他們提供各種綜合，電力企業(yè)就可收回賬款，將電費回收風險降低，實現資金快速、健康周轉，提高盈利能力。

4．完善內部控制制度。從人、事、錢、物四方面進行內部控制機制的完善，先提升人員的風險管理意識，并提升其職業(yè)道德、素養(yǎng)，加強監(jiān)管力度，將合法的財務收支活動納入計劃管理之中。電力企業(yè)具有一定的經營壟斷性質，需承擔一定的社會責任，對員工進行培養(yǎng)教育，增強員工對內部控制風險管理的意識。

5．定制全面預防目標。自然災害不會因人的意志發(fā)生轉移，降低自然災害風險的主要對策就是超前預防，采用科學方法對工作環(huán)境、場所進行檢查，分析預測，在災害風險發(fā)生之前將其預防杜絕。通過出臺應急預案、定期進行反事故演習、加強日常巡檢、積極改造電力設備等措施預防自然災害風險。還應積極尋求自然災害風險損失轉移辦法，可以通過為電力企業(yè)在應對和控制財務風險的過程中，要使信息傳遞的各個渠道保持暢通以便及時在各部門和相關負責人之間傳遞信息，使管理人員和決策人員能對信息及時做出反應。投保的方式將部分風險損失進行轉移。

6．切實發(fā)揮監(jiān)督作用，并加強信息的溝通。企業(yè)在進行內部管理和財務風險防范時，要使相關部門切實發(fā)揮出監(jiān)督的作用，有效監(jiān)督企業(yè)在內部控制和財務風險防范時的各個環(huán)節(jié)，并根據內控管理和風險防范的結果來調整控制的方式和程序。同時，在內控管理和財務風險防范的過程中，要加強各部門之間信息的溝通，保證信息的真實性和完整性以便相關部門能根據信息采取有效的措施予以防范。

篇（5）

2012年我國經濟增速持續(xù)放緩，出口下滑、基本建設與房地產投資增長乏力等減速因素拖累經濟發(fā)展，另一方面國內消費也不能有效拉動內需，許多上市龍頭公司相繼虧損。在此經濟形勢下，銀行信貸資產潛在風險度增加，防范銀行信貸資產風險的重要性不言而喻。信貸資產的安全依賴于對信貸操作過程的把關和控制，而抵押物評估就是其中關鍵一環(huán)，也是銀行信貸資產安全的最后一道防火線，對保障信貸資產安全及防范金融風險尤為重要。本文主要從如何科學評估抵押物價值著手闡述，控制風險，保障銀行信貸資產安全。

一、 把好抵押物入口關 ，防控抵押物產權帶來的風險

抵押貸款中最常見的是房地產和機器設備評估，不論是資產評估機構還是審核機構在接受資產評估業(yè)務后，首要任務是明確待估資產是否已取得相應的國家機關出具的產權證明文件，權屬是否清晰，從而有效防控由產權等引起的信貸資產風險。

房地產評估時，一般要求委托方提供的資料有：（1）房屋所有權證、國有土地使用證或房地產證；（2）建設工程規(guī)劃許可證、建設用地規(guī)劃許可證、建設用地批準書、國有土地使用權出讓合同、紅線圖、土地轉讓合同、補償合同協(xié)議、建筑物報建批文、竣工驗收等用以申領產權證的相關文件資料；（3）經鑒證的商品房預售契約。對于較大、較復雜的建筑工程（特別是工業(yè)建筑）還需準備建筑安裝工程預決算資料、建筑施工圖和設備基礎圖、企業(yè)入賬會計憑證等。

設備評估時，一般要求委托方提供的資料有：（1）設備原值的會計資料；（2）大型設備或高精尖設備的有關資料，如：購買合同、融資租賃合同；購買發(fā)票；設備說明書、運行記錄，事故記錄，大修理、技術發(fā)行記錄；（3）電梯、壓力容器年檢報告，以及相關資料；（4）進口設備的進口批文、進口報關單，商檢鑒定書等文件；（5）機動車行駛證等。

綜上，對納入評估的抵押物的核實非常重要，評估人員必須對抵押物產權進行仔細、謹慎和嚴格的界定。 在查驗上述資料時還應注意抵押品必須是法律法規(guī)可以接受的財產，具有價值、能夠轉讓或變現、抵押人對抵押物具有處置權。對于產權尚未界定清晰的資產，應要求資產占有單位辦妥產權界定的有關手續(xù)，取得產權歸屬證明，方能進行評估，以防范權證不齊，產權不清的帶來的信貸資產風險。

在實際操作中還應重點關注以下幾點：

1.抵押人的名稱必須與產權證書上的所有權人的名稱一致，否則必須進行仔細調查，弄清來龍去脈并予以說明。

2、股份有限公司、有限責任公司、中外合資企業(yè)、具有法人資格的中外合作企業(yè)、外資獨資企業(yè)作為抵押人的，應該出具由公司/企業(yè)章程確定的有權決議機構做出關于同意抵押的文件。

3、抵押財產為兩人以上共有的，財產共有人應出具同意抵押文件。

4、國有土地抵押必須經國有相關部門批準。

5、在抵押人最終產權文件尚未辦妥之前，抵押物評估必須慎重處理。對于尚未取得房產證的建筑物，必須要有建設項目證、建設工程規(guī)劃證、建筑工程施工許可證及土地證、地上建筑物照片等，以證明此項房地產或在建工程的產權所有者。

6、評估人員在驗證抵押人的產權證書時，還要親自驗證產權證書原件并在復印件上簽字注明“復印件與原件相符”字樣，以示負責。以避免抵押人將資產重復抵押而增加風險。

7、如果抵押人的產權是從別人手中轉讓的，但產權證書卻沒有過戶，此時除了要驗證轉讓合同及付款憑證之外，一定要在產權證書原件上進行抵押登記和保留產權轉讓合同的原件，以防止產權的重復抵押和虛假合同，

8、從目前情況來看，大部分企業(yè)是以房地產作抵押，少數在房地產抵押的同時，也加以機器設備等固定資產作抵押。但應注意某些市場價值極有限的專用資產及其他資產一般不用來作為抵押資產。

9、市場變現能力有限的資產不宜用為抵押資產。由于抵押資產存在最終變賣的可能，抵押權人一般要考慮其在市場上的流動性，如有些無形資產雖然其價值很高（如許多商標品牌評估價值都很高），但目前在我國市場上的流動性卻十分有限，因此不宜用作抵押資產。

二、堅持評估原則，防控評估人為因素帶來的風險。

抵押貸款資產評估是資產評估的一種，它理應遵循資產評估的普遍原則：即獨立性、客觀性和科學性原則；應遵循資產持續(xù)經營原則、替代性原則和公開市場原則等操作原則；還應遵循主要權利益體變動原則，即以被評估資產的產權利益主體變動為前提或假設前提，確定被評估資產在評估基準日時點上的市場公平價值原則。此外，從防控銀行信貸資產風險及抵押物評估自身業(yè)務性質考慮，還應重點遵循以下原則：

1.安全性原則。由于被抵押的資產在貸款全部還清以前具有物質保證的功能，所以評估時要特別注意其安全性，以防止在抵押期間抵押資產的非正常貶損甚至消失。因此評估時，除現時公平市場價值的考慮之外，對資產的使用、經濟壽命、未來適用性等其他因素情況都要進行預測。如對于附屬主體建筑的簡易倉庫、車庫、臨時建筑，或在合法建筑上增建的違章建筑等，雖有其現行價值，但不宜列入評估范圍；或雖然進行了評估卻須予以特別說明，以防抵押期間這部分資產價值損失。

2.真實性原則。由于抵押期間被抵押資產產權的未來不確定性，所在評估時務必核實抵押人產權的真實性。排除任何不真實的因素，以保證抵押權人的合法權益。對于產權不清晰或不完整的情況應予以詳細調查，并在評估報告中說明。而對不能提供任何產權證明和可以辨別的虛假情況，不能認可其資產權屬，不能評估其價值。

3.保守性原則。由于抵押貸款的自身特性，我們對抵押資產的未來收益或市場狀況不應予以樂觀的估計。盡管統(tǒng)計數據或經驗表明抵押資產（如房地產）價值可能上升。但在評估時仍以當時的市場價格為評估值，對未來的升值不予考慮。然而對未來可能的減值則應給予充分的重視。

抵押貸款，銀行注重的是資金的收回，其目的并不是得到抵押物，對于抵押貸款評估來說，其一般在企業(yè)出現經營失敗，貸款難以收回時風險加大。對此，評估師應保持應有的職業(yè)道德和職業(yè)謹慎，遵循資產評估各項一般原則，重點關注抵押貸款評估的三原則：安全性、真實性、保守性，充分關注企業(yè)的經營能力，采用市場調查、同行業(yè)咨詢、借助于專家?guī)椭炔扇〉姆椒ㄓ行Х婪督鹑陲L險。

三、 科學選取評估方法，有效防范抵押物評估價值風險

資產評估的主要有市場比較法、重置成本法、收益法等幾種基本方法。貸款抵押物資產評估時應綜合考慮抵押物資產特點、市場價格、變現難易程度，選用合適的方法進行評估。由于貸款抵押物資產評估有其特殊的性質，因此在選取評估方法時應有所側重。市場比較法是市場發(fā)育完善狀況下資產評估普遍采用的方法。重置成本法適用的范圍是沒有收益、市場上又很難找到交易參照物的評估對象。收益現值法是將評估對象剩余壽命期間每年（或每月）的預期收益用適當的折現率折現，累加得出評估基準日的現值，以此估算資產價值的方法。收益現值法通常用于有收益企業(yè)的整體評估及無形資產評估等。

不同的資產抵押，應采用不同的評估方法，評估方法不同，選用的數據、參數都會有所不同，所以評估結果也會有不小的差別。在以抵押貸款為目的評估中，根據具體抵押資產的情況，評估人員必須考慮每一種適用于抵押貸款評估的方法，從而決定哪種方法最適合。具體操作時應注意以下問題：

1、針對整體商品房（已辦理土地使用權出讓，具有完全產權）作為抵押物進行抵押價值評估，可采用市場法和收益法。

2、行政劃撥土地上房產作為抵押物進行抵押評估時，可采用房產與土地開發(fā)費用（征地或拆遷安置補償費及前期費用）分別估價再綜合的方法，可用成本法和市場比較法或收益法進行估價，從得出的估價額減去土地出讓金的方法。

3、部分（局部）房產、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)用房作為抵押物進行抵押價值評估時，估價方法可選用成本法、市場比較法或收益法。

4、作為抵押物進行抵押價值評估時，估價方法可選用成本法、市場比較法或收益法。

5、在建工程已完工部分作為抵押物進行抵押價值評估時，估價方法可選用成本法、市場比較法或假設開發(fā)法。

6、在評估中，評估人員一般應注意到某些特定的、特別目的和特別設計的資產，因其特有的性質、特殊的用途或限于特定的使用者，所以，在不作為企業(yè)經營活動的一部分時，這種資產很少在公開的市場上出售，因而在價值上受到嚴格的限制或沒有市場價值。如專門的煉油廠、發(fā)電廠或特殊生產企業(yè)中的一些專有資產，在抵押時不能按照市場價值定義評估，而應采用重置成本折余法評估。

貸款抵押價值評估業(yè)務一般估價時點為當前的某一日期，而抵押期限一般會有一年以上的時間，一旦發(fā)生處置清償，需實現抵押權時，是在未來的某一時點，因此，應側重對預期可能產生的風險因素考慮，而對預期不確定的收益或升值因素，較少或不予考慮，采用保守性原則選擇估價的各項參數值。

抵押物資產評估一般價值較大，在評估時稍有疏忽就會嚴重影響評估結果。必要時最好選用兩種或兩種以上方法評估，相互驗證后確定評估值。

四、總述

在目前經濟形勢下，防范銀行信貸資產風險的重要性不言而喻，作為以經營資金為主的金融機構，希望貸款人能如期還本付息，而達到經營資金盈利的目的。但能否收回使用價值和流通價值一致的現金，正是金融機構的風險所在，一旦不能如期收回貸款，處理抵押資產則存在相當的市場風險，還需付出相應的處理費用。

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關鍵詞:企業(yè)財務風險;成因;特征;評估;防控措施

Key words: financial risk;causes;feature;assess;control measures

中圖分類號:F275文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)10-0026-02

0引言

財務風險是指在內外部各種難以預測的因素影響下,企業(yè)財務管理過程中產生了預計財務成果與實際財務成果不一致的現象,而使企業(yè)可能蒙受經濟損失的可能性。這些可能性客觀存在于企業(yè)財務活動的各個環(huán)節(jié)之中,隨時可能對企業(yè)的經營產生重大影響,因此必須引起各方面的重視,根據不同企業(yè)的經濟背景和經營特點,認真分析其財務風險的產生原因,對風險程度進行準確的評估,以建立行之有效的風險控制機制,確保企業(yè)健康快速的發(fā)展。

1導致企業(yè)財務風險形成的因素

企業(yè)資本在現金與非現金之間循環(huán)的過程中,各個環(huán)節(jié)都具有形成財務風險的因素。其中既包括企業(yè)自身的原因,也有外部經濟環(huán)境對企業(yè)的影響。具體到不同企業(yè),形成風險的因素也不盡相同。

1.1 企業(yè)外部因素企業(yè)的經營發(fā)展離不開復雜多變的宏觀環(huán)境,宏觀環(huán)境中包括的經濟、法律、文化、資源等因素經常發(fā)生變化,并且這種變化通常是企業(yè)難以預見和左右的。當外部因素發(fā)生對企業(yè)不利的改變時,如果企業(yè)無法做出科學的預測和及時的應對,則必然會帶來較高的風險。具體而言,產生風險的主要原因有:①市場季節(jié)性調整:如銷售淡旺季現金的不平衡,季節(jié)性用工成本的變化等;②經濟波動:如市場不景氣產生的滯銷及經濟過熱造成的利率上升等現象;③通貨膨脹的壓力:通貨膨脹常造成資金流轉的不平衡,原料成本上升,使企業(yè)財務風險加劇;④市場競爭帶來的不利影響等。

1.2 企業(yè)自身因素

1.2.1對效益的盲目追求導致企業(yè)資本結構不合理企業(yè)資本結構是指企業(yè)全部資金來源中權益資金與負債資金的比例關系。一些企業(yè)在經營過程中,為獲得更高效益而盲目籌款以賺取超額利潤,使負債資金比例過高,這是產生風險的一個根本因素。一旦投資或經營決策出現問題,償付能力的不足必然導致企業(yè)財務狀況惡化,嚴重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。

1.2.2財務管理制度缺乏科學性,財務人員對風險認識不足

科學系統(tǒng)的企業(yè)財務管理工作是防范風險、維護企業(yè)良性運營的重要保障。但在某些企業(yè),由于財務風險意識淡薄,缺乏優(yōu)秀的管理人員、完善的管理手段及系統(tǒng)的管理流程,使整個財務管理過程處于無序的狀態(tài),財務關系混亂,直接引發(fā)了財務風險。在這一狀態(tài)下,企業(yè)資金利用效率低下,甚至嚴重流失,極有可能導致重大財務危機的出現。

2企業(yè)財務風險的特征及評估指標

2.1 財務風險的特征企業(yè)財務風險通常具有以下特征:①客觀性:任何企業(yè)財務活動都客觀存在著兩種結果,即預期目標的實現和無法實現,因此,風險的存在是不以主觀意志為轉移的;②普遍性:風險普遍存在于資金的籌備使用、資產的配置、收益的累積和分配等經濟活動的各個環(huán)節(jié),體現在各種財務關系上,具有全面性;③變化性:企業(yè)雖然可以對風險進行預測和控制,但由于財務活動之間復雜的聯(lián)系和相互作用,影響財務風險的因素都在不斷的變化之中;④共存性:在經營中,風險與收益一般都是共同存在的,且通常成正比例關系,即風險越大,收益的可能就越高。財務人員必須充分把握這一系列的特征,才能對財務風險做出正確的評估,從而建立一套完整、全面、動態(tài)的風險控制體系,有效地化解其對企業(yè)的不利影響。

2.2 各項評估指標在制定完善的財務風險控制機制以前,財務工作者應首先對自身企業(yè)做出合理的風險評估。科學的分析指標可以從不同的角度揭示出風險存在的范圍和程度,這些指標包括資產負債率、已獲利息倍數、現金流動負債比率、總資產報酬率等。以總資產報酬率為例,它指示出企業(yè)全部資產獲取收益的水平,可以反映出企業(yè)的投入產出情況及獲取效益的能力。在評估中,充分利用不同的指標杠桿可以對企業(yè)中較隱蔽的風險進行全面的分析,除以上指標外,財務人員還可以通過資金流動比率、速動比率、總資產周轉率、營業(yè)利潤率、凈資產收益率等的分析,得到更加客觀準確的風險評估結果。

3財務風險的防范與控制措施

在認真分析企業(yè)宏觀環(huán)境和自身經營特點,得出有針對性的財務風險評估結果后,制定并落實多種防范措施,健全財務管理制度,最大限度地降低風險變化對企業(yè)造成的不利影響就成為財務工作的重心。

3.1 加強財務管理人員隊伍的素質培養(yǎng)經營者和財務管理人員是否具有足夠的風險意識和專業(yè)知識是風險控制工作成敗的關鍵。管理人員必須具有專業(yè)的分析判斷及豐富的操作經驗,及時發(fā)現潛在的財務風險并迅速采取快速合理的反應措施,提高財務決策的科學化水平以規(guī)避風險。

3.2 完善財務管理制度完善的財務管理制度是企業(yè)有效應對環(huán)境變化的基礎。企業(yè)內部各種財務關系應清晰明確,財務管理的流程和會計核算流程適應企業(yè)經營方式與發(fā)展模式的變化,有效地從企業(yè)的實際情況出發(fā),制定合理的財務決策。要明確各部門在財務管理體系中的地位和作用,賦予其應有的權利及相應的責任,并通過崗位責任制的落實和審計監(jiān)督工作的加強,減少工作失誤,確保財務信息的真實有效,增強企業(yè)的財務安全。

3.3 健全企業(yè)財務風險防控機制防控機制主要分為事前、事中和事后三個部分。事前預防是防止風險轉化為財務危機最重要的手段。企業(yè)應對其籌資、投資等方案作出慎重而客觀的風險評價,在決策中始終堅持穩(wěn)定性、適度性、合法性的原則,并對負債進行相應的擔保。此外,應建立基于各種評估指標的風險預警指標體系,保證風險分析的客觀性和科學性。在生產經營過程中,企業(yè)應根據財務風險的變化性特征及時作出決策的調整,當實際財務成果與預期值出現偏差時,能及時通過各部門的分工協(xié)作制定出降低風險的具體對策,將風險始終置于可控范圍內。事后控制則要求以已發(fā)生的財務風險為依據,制定新的更完善的風險防控措施和保障制度。

3.4 控制財務風險的具體方法實踐證明,財務決策中的一些技術方法可以有效控制財務風險,具體包括:①風險分散:主要指企業(yè)通過投資的多元化和多種經營等方式降低風險;②風險回避:這是指在財務決策的制定中對多種方案進行綜合考慮,在保證企業(yè)實現效益的同時,優(yōu)先考慮風險較小的方案;③風險轉移:指企業(yè)通過他人承擔等方式將部分或全部財務風險轉移的做法。

總之,在激烈的市場競爭中,面對客觀存在的財務風險,企業(yè)必須采取多種措施以降低風險對其經營生產活動的影響。除上述方法外,努力降低生產成本,改進產品設計、提高產品質量和拓展新的營銷手段,同樣能提高企業(yè)的競爭能力和市場占有率,也是實現企業(yè)預期經營效益,規(guī)避財務風險的有效手段。

參考文獻:

[1]張祖敏.企業(yè)財務風險成因與防范探討[J]. 現代商貿工業(yè), 2010, (01):201-202.

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1.錯選評估方法。

目前，押品價值評估的基本方法有收益法、市場法和成本法等三種，收益法主要用于被評估資產的未來預期收益和風險可以預測并可以用貨幣衡量；市場法主要用于活躍市場上有可比的資產及其交易活動；而成本法則是以再取得被評估資產的重置成本為基礎的評估方法。三種方法各有側重，適應于不同的押品評估。但在實際工作中，為達到提高押品估值的目的，存在人為錯選評估方法的現象。

2.成本法中成本構成過大，導致估值不客觀。

成本法中最常見的是通過增大成本或增加重置成本，達到提高抵押物價值的目的。土地評估，特別是重估時，應特別注意市場因素、土地使用年限、開發(fā)利用程度對價值的影響，合理確定重估價值，避免因素分析不透，多年一個價值或價值過度虛漲。

3.市場法參考標的物選取不客觀。

所謂市場法，是利用市場上同樣或類似資產的近期交易價格，經過直接比較或類比分析以估測資產價值的各種評估技術方法的總稱。《押品估值手冊》就收益法適用問題明確指出：“（1）參照物與被評估對象在功能上具有可比性，包括用途、性能上的相同或相似；（2）參照物與被評估對象面臨的市場條件具有可比性，包括市場供求關系、競爭狀況和交易條件等；（3）參照物成交時間與評估基準日間隔時間不能過長，應在一個適度時間范圍內，同時，時間對主觀價值的影響是可以調整的。”人為提高押品估值，最簡單方法的是給押品選取一個價值更高的參照物，以此所確定的押品估值就大大高于押品的客觀價值，如某市郊外農村區(qū)域的土地，外部評估機構評估時卻以市區(qū)工業(yè)園的土地價值作參考，結果評估價值明顯高估。

4.收益法測算脫離實際。

收益法是指通過估測被評估資產未來預期收益的現值來確定資產價值的各種評估方法的總稱，由于是以未來收益作為測算的依據，所以容易出現測算偏差。

5.內部評估人員缺少相應的技能。

一是作為評估崗的兼職人員，普遍存在評估知識和評估經驗欠缺的不足，往往是只能簡單確認外部評估機構的評估值，難以勝任評估價值確認的崗位需要；二是評估人員重新評估抵押物后定價能力有欠缺。外部評估機構有合格的營業(yè)資質和上崗證書，評估結論合法、權威，得到國家承認。評估人員沒有相應評估資質。

二、提高銀行抵押物估值水平的建議

1.加強業(yè)務培訓，提高評估崗位的履職能力。

要加強行內對抵押物評估崗的培訓，下功夫培養(yǎng)一支專家型的隊伍。通過技術型評估崗，承上啟下，一方面認真審查中介機構的評估值，客觀、公允地評估抵押物價值，審查抵押物是否足值、價值是否公允；另一方面，把公允的抵押物價值傳導到決策層，把好我行信貸資產抵押風險關。

2.正確選擇評估方法。

抵押物評估方法各有其特點，分別適用于不同抵押物，應嚴格按照押品性質、特性和抵質押要求等選擇合適的評估方法，從而確定客觀、公允的押品估值，合理確定風險敞口，有效防范資產風險。評估方法錯選將直接導致不能合理確定押品估值，可能會放大押品風險，因此內部評估人員一定要認真分析外部評估報告，分析其評估方法選擇的合理性，在合理的基礎上確定公允的評估值。

3.遵循合理的評估技術途徑。

進行抵押物價值評估時，必須遵循合理的評估技術途徑，成本法要正確測算成本，認真核算押品的購置或重置成本，客觀界定押品的成本；市場法要合理選擇市場對比的參照物，參照物在功能、市場條件等要有可比性，同時時間上與評估基準日應在一個適度時間范圍內，時間對主觀價值的影響也是可以調整的；采用收益法應正確測算押品的收益，未來收益應基于合理預期、合理測算基礎上，不能主觀想象，也不能按照評估申請人的要求倒推估值。

4.合理采用外部媒體信息，加強押品貸前審查，規(guī)范押品準入管理，對于無可變現價值或可變現價值較小的押品，不得準入。

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【分類號】P429

雷電是一種自然現象，它無孔不入地威脅人類的生命財產安全，地閃放電過程對地面構、建筑物和設施產生極大的破壞作用，并造成人員傷亡，造成巨大損失，危害公共服務。面對這種風險，正確的方法是正視并且認識它，努力尋找有效的措施來降低風險或讓風險產生效益。為此，防雷設計之前，應進行雷擊風險評估。

雷擊風險評估體現了預防為主、防治結合的理念，是以工程所在地的雷電活動情況以及雷電災害特征為評估主體，綜合分析雷電可能造成的財產損失、人員傷亡等風險內容，可以為項目工程的建設、提高建筑物防雷安全系數提供參考。作為有效進行雷擊災害防護的一個重要前提，雷擊風險評估工作已在全國各省市較為廣泛的開展。

為了避免建筑物被雷擊后所造成的損害需要使用什么等級的防雷器件，使用這些等級的器件的性價比是否能夠為業(yè)主所接受――這就是對建筑物做全方面的雷擊風險評估的目的。通過建筑物防雷風險評估，確定建筑物的防雷風險等級，從而減少建筑物獲被保護空間遭受直接雷擊的損害風險，為防雷裝置的初步設計階段提供技術依據。

在建筑物防雷擊風險評估的工作中，應該注意以下幾點：

首先，確定風險評定的標準。

建筑物雷擊風險評估有一定技術標準，第一便是要確定評估所依據的標準。總體而言，各標準對雷擊風險的評估具有一定的一致性。當前，IE C62305的運用相對而言較為廣泛，而G B / T 2 1 7 1 4 作為我國嘗試與國際接軌的防雷標準之一，在以后的運用可能會逐漸變得更廣。當然，在防雷風險的評估中，無論依據哪一種防雷標準，在雷擊災害風險的計算中都要涉及到局地的雷電參數、地形特征等。這些參數的科數作為風險評估的基礎數據，是更為準確的。

其次要明確雷擊風險的概念。

風險是指因雷電造成的年平均可能損失（人和物）與需保護對象（人和物）的總價值之比。在雷擊風險評估中，需要對建筑物中可能出現的各類損失，計算出其所對應的風險。建筑物中需估算的風險有人身傷亡損失風險、公眾服務損失風險、文化遺產損失風險及經濟損失風險。計算各種損失風險時，可按損害成因或損害類型確定構成風險的各個風險分量，然后計算出各個風險分量并求和得出各類損失風險。

第三，要明確建筑物雷擊風險評估的內容及流程。

建筑物雷擊風險評估應包括三個方面的內容：計算建筑物年預計雷擊次數確定建筑的防雷分類；爆炸物質與危險環(huán)境的劃分；建筑內部雷擊風險與防護分級。建筑內部雷擊風險與防護分級也是防雷風險評估的內容。建筑物內部的雷擊風險評估主要考慮其內電子信息系統(tǒng)的雷電防護。電子信息系統(tǒng)指由計算機、有/無線通信設備、處理設備、控制設備及其相關的配套設備、設施含網絡等的電子設備構成的按照一定應用目的和規(guī)則對信息進行采集、加工、存儲、傳輸、檢索等處理的人機系統(tǒng)。

評估工作的一般工作流程為：確定評估對象；明確評估范圍；選擇評估標準，包括評估體系、評估指標及其基準值；確定評價方法包括評估公式；收集信息，進行評估；提供評估結論包括評估等級，并提出適當的對策與相應的措施。

第四，建筑物防雷風險評估所用的方法。

建筑物防雷風險評估主要通過雷電參數結合雷電概率統(tǒng)計確定防雷等級。

（一） 雷電參數的應用。

在雷擊風險評估的應用中常用雷暴季節(jié)、雷暴持續(xù)期、雷暴月、雷暴日、雷暴小時以及落雷密度等參量來表述雷暴的活動情況。雷暴活動參量的氣候資料是對氣象臺站（或其他雷暴觀測站）的雷暴（閃電）觀測資料進行多年統(tǒng)計平均后的結果。雷暴觀測資料的統(tǒng)計平均年份愈長，雷暴活動參量的氣候代表性愈好。通常，需對至少10年以上的雷暴（閃電）觀測資料進行統(tǒng)計和平均，才能獲得較好的氣候代表性。閃電密度和落雷密度一般借助探測儀器來獲得，目前最先進也是最可靠的閃電密度和落雷密度獲得方法是衛(wèi)星攜帶的閃電探測系統(tǒng)和地面閃電定位系統(tǒng)。

（二）雷電風險概率統(tǒng)計。

電子系統(tǒng)向小型化、微型化發(fā)展的趨勢使它們對瞬態(tài)電磁現象的敏感程度增加，而雷電活動正是重要的瞬態(tài)電磁現象之一。近距離的雷電活動會對電子系統(tǒng)產生具有破壞性的二次影響。因此雷電電磁場對電子系統(tǒng)的有害耦合的效應估算得到了廣泛研究。考慮到雷電放電是一種隨機過程，由此產生的98電磁場量是隨機變量，因此在概率統(tǒng)計的框架下研究雷電電磁場是合理而必要的。

一些已有的相關研究均包含了概率統(tǒng)計的知識，如研究者通過對自然產生的雷電和觸發(fā)式雷電進行多次測量來獲得關于雷電流和雷電電磁場等相關雷電參數的統(tǒng)計特性。這些實驗研究是基礎而重要的，但其較高的成本以及理論研究的需要使數值模擬成為其重要的補充。

雷電風險評估是一個完整的評估系統(tǒng)，它所考慮的因素很多。一般計算風險公式為： Risk=Probability×Consequences （風險）=（事件概率）×（可能災情） Risk={[Si，Po（Pr（Si）），Po（Xi）]}c 式中，Si 代表第 i 種致災因子，Pr（Si）表示第 i 種致災因子發(fā)生的概率，Po（Pr（Si）） 為 Pr（Si）的可能性分布，表示第 i 種災害造成的損失，Po（Xi）為表示的第 i 種災害的可能性分布。 雷電風險評估中建筑物及服務服務設施風險的計算Rx=（1-e-NPt）L其中 N為建筑物的年預計雷電閃擊平均次數； 為建筑物損害概率； 為建筑物或其內 P δ 容物可能損失數量的量度。若取觀察時間為1年（t=1），則當 NP≤1 時，上式可簡化為：Rx=NPL 可見，總風險或風險分量的評估就是對Nx、Px、Lx三個量綜合評估的過程。 其中，危險事件的次數 Nx 受到雷擊大地密度 （Ng）、受保護對象的物理特性、其周圍 環(huán)境以及土壤性質的影響。 損害概率 Px 受到需保護對象的特性以及所采取的保護措施的影響。 間接損失 Lx受到對象的用途、現場人數、公眾服務類型、損害所影響的商品的價值以及限制損失量的措施的影響。

實際上， 對于具有一定程度建造價值和使用價值的建筑物， 其本身必然存在一定的特殊性，使得風險評估與既定或者常規(guī)的計算方式存在一定出入，這就要求風險評估人員根據實際情況，靈活地做出相應調整，使得評估的結果更具科學性。

第五，運用電子計算機技術，結合建筑物類型，做好防雷風險評估。

隨著電子計算機技術的發(fā)展和運用，辦公條件的信息化，客觀上為風險評估工作由人工計算向應用程序實現的轉變提供了可能。伴隨著風險評估工作探索前進的過程，相應的雷擊風險評估的應用程序被 開發(fā)出來。由于實際需要評估的建筑物千差萬別，所以某一個風險評估軟件一般是不能涵蓋所有建筑類型的，某些軟件是針對某一特定類型進行雷擊風險評估。例如針對高層建筑物，不同計算軟件所采用的標準也可能存在一定的差異。于是，根據實際情況量化準確的輸入參數，可能是使用風險評估軟件能否得到合理的評估結果的一個關鍵。

不同的建筑物類型及不同雷擊災害類型等涉及較多公式，評估工 作中可能存在較大的不確定性。建筑物類型是雷擊風險評估必須考慮的因素，但同一種類型在不同風險估算中，其參數取值相差較大。另外，評估人員對具體問題的認識差異而導致評估結果的不同也可能會影響公眾、業(yè)主等對風險評估工作的信任。雷擊風險評估涉及到氣象、電磁 、建筑、工程等眾多學科，建筑物雷擊風險的評估需結合多種因素，因地制宜，才能提高整個雷擊風險評估水平。

總之，建筑物雷擊風險的評估是一項系統(tǒng)工程，對于具有一定程度建造價值和使用價值的建筑物，其本身必然存在一定的特殊性，使得風險評估與既定或者常規(guī)的計算方式存在一定出入，這就要求風險評估人員在評估各分量的估算，相關參量的選取上都應遵循科學、嚴謹、全面的原則，根據實際情況，靈活地做出相應調整，使得評估的結果更具科學性、精確性和指導意義。

參考文獻：

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中圖分類號：TN918.82 文獻標識碼：A 文章編號：1007-9416（2016）04-0000-0

對于網絡安全而言，其中包括多個層面的內容與衡量，并且構成一個立體的系統(tǒng)，因此對于網絡安全的衡量，必然也應當實現體系化，唯有如此才能有的放矢地面向網絡安全體系的建設展開加強工作。

1 網絡安全評估技術的發(fā)展

縱觀網絡安全評估技術體系多年的發(fā)展，可以發(fā)現有如下幾個主要的趨勢不容忽視。

首先實現了從手工評估向自動評估的轉變。最初的網絡安全信息搜索工作，在網絡出現的前期，還主要依賴手工完成。1993年出現了第一個掃描程序SATAN，大大提升了搜尋惡意入侵的時間周期。在網絡發(fā)展初期，網絡安全防范能力以及安全評估水平都相對有限的環(huán)境下，只能面向局部展開安全評估工作。所謂單機評估，即面向本地系統(tǒng)的安全掃描，重點針對系統(tǒng)的一些配置文件、日志文件和用戶口令等信息；而分布式評估則更多從入侵檢測的角度出發(fā)展開工作，同時運行于多個主機環(huán)境，主要面向主機的開放端口、開放服務展開工作。

在這樣的發(fā)展趨勢之下，網絡安全評估方法也逐步成熟。常見的網絡安全評估方法可以分為三類，即基于量化的網絡安全評估方法、基于規(guī)則的網絡安全評估方法以及基于模型的網絡安全評估方法。在基于量化的網絡安全評估方法體系中，貝葉斯安全評估法是相對較為常見的方法，其根本原理是利用貝葉斯網絡條件獨立和因果推理的特點來實現對于網絡安全評估指標等相關方面展開貝葉斯網建模，進一步通過大量樣本，減少先驗主觀偏見，形成對于網絡安全等級的量化評估。而后者則在目前發(fā)展成為一種應用基于插件的網絡掃描工具。最后，基于模型的網絡安全評估方法體系之下，主要包括基于目標的脆弱性檢測，以及基于狀態(tài)轉移圖和攻擊圖的監(jiān)測三種。其中基于目標脆弱性檢測在發(fā)現Unix主機脆弱性方面表現良好，而狀態(tài)轉移圖則是將網絡環(huán)境中的每一次攻擊都視為一系列狀態(tài)轉移，依據既往供給案例來實現對于目標網絡的匹配，從而實現對網絡安全的評估工作。基于攻擊圖的安全評估，則是利用網絡環(huán)境中的脆弱點對攻擊狀況展開模型的建立，最終形成一個評估網絡整體環(huán)境安全水平的綜合參數。

2 無線網絡的安全評估工作淺析

雖然面向網絡的安全評估工作，經過多年的發(fā)展已經具有一定規(guī)模，并且不同方法也各自形成體系，但是通信領域中，相關技術的進步，仍然從各個方面成為推動安全風險評估進步的重要力量。尤其是在當前移動通信迅速發(fā)展的環(huán)境中更是如此。

無線通信環(huán)境本身固有的工作特征，以及對應于無線工作體系上的標準不完備等問題，都從一定層面上加劇了無線通信系統(tǒng)的安全問題。面對非授權接入和非法使用等攻擊手段的時候，如何切實了解到網絡整體環(huán)境的安全水平，獲取到更多無線網絡環(huán)境中的安全薄弱環(huán)節(jié)，必然成為當前無線網絡安全關注的重點。

總體來看，無線局域網面對的安全風險包括惡意入侵、非法AP、未經授權使用服務、地址欺騙和會話攔截、流量分析與流量偵聽、高級入侵六個方面，因此既有的安全評估工作體系，也必然需要面向無線環(huán)境給出具有更強可行性的安全評估方案。隨著國內外相關研究的不斷深入，諸多邊緣學科隨之興起，面向無線網絡的安全評估方法也日益興盛，而在這樣的環(huán)境之下，灰色模糊安全評估模型呈現出一定的生命力。

以此種方法作為出發(fā)點，無線網絡安全評估主要包括評估指標體系建立、綜合評估模型建立和仿真實驗三個方面的主要任務，本文僅從思想的角度對于模型建立的相關框架展開討論。

從當前無線網絡的安全屬性角度考慮，相關指標體系可以從機密性、完整性、可用性、可靠性以及攻擊狀態(tài)幾個角度展開重點分析。

其中機密性，即指網絡環(huán)境中的信息不會被非授權用戶所獲取到的特征，具體而言，可以從獲取到的數據的信息總量、身份詐騙的先驗成功率以及相關特征，以及數據傳輸受到攻擊以及發(fā)現攻擊整個工作過程的實時性特征幾個方面，考慮建立起對應的能夠實現網絡安全評估的數據指標。而完整性，則是關注數據在傳輸過程中，不會遭受來自于未授權用戶的篡改以及刪除等操作，確保數據完整送達到目的端。對于完整性方面的考察重點，應當聚集與篡改數據的信息總量以及數據信息丟棄比例兩個方面，綜合總體傳輸信息量和丟失以及破壞狀態(tài)，來對網絡安全體系中的完整性狀態(tài)作出綜合的評估。

可靠性，是指網絡環(huán)境中傳輸的信息能夠在規(guī)定的時間內，在預定的條件下完成相應的功能的反映。對應在當前網絡信息環(huán)境中，對于可靠性的測度包括抗毀性、生存性以及有效性三種，其中抗毀性即信息系統(tǒng)在遭受外界侵害的時候所表現出來的可靠性；生存性和有效性則重點反映網絡在遭受某些侵襲的情況下仍然能夠提供相應服務的能力，是網絡強壯型的一種體現，但生存性更多注重遭受到內因或者意外的時候所體現出來的能力，有效性更多關注外因影響。可用性則是只網絡服務以及整個相關系統(tǒng)的諸多功能，對用戶有效，確保授權用戶可以在允許的時間內獲取到對應的服務。最后攻擊狀態(tài)因素，即包括攻擊消耗時間、攻擊成本以及網絡攻擊目標的等級在內的整個體系。

3 結語

網絡安全評估工作，對于幫助實現更為完善和健康的無線系統(tǒng)有著積極意義。只有建立起具有一定針對性的安全評估體系，才能有效發(fā)現整個網絡環(huán)境中存在的不足之處，也才能切實推動網絡自身的成熟與發(fā)展。

參考文獻

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篇（10）

醫(yī)院為了在短時期內擴大自身的經營規(guī)模，拓寬服務的范圍，一般都會選擇負債經營方式，從而快速的提高自身在醫(yī)療市場內部的競爭力。但是從根本上出發(fā)，主要的原因有三個方面：

1.相關的政府部門對醫(yī)院沒有實行有效的監(jiān)管

醫(yī)院要想擴大規(guī)模，就需要有大筆的資金，資金的主要來源就是從銀行貸款，從而實施負債經營。但是政府內部的相關部門沒有制定出具體的管理措施，使得醫(yī)院的貸款以及融資的規(guī)模沒有收到限制，無法進行科學合理的監(jiān)管，導致近幾年來醫(yī)院籌資的現象越來越嚴重，最終形成了大規(guī)模的醫(yī)院負債經營現狀。

2.政府沒有給醫(yī)院投入充足的資金

在政府內部都設有相關的醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)部門，主要的職能就是對公共事業(yè)、基層的衛(wèi)生和公共醫(yī)院進行管制。由于醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)對公共事業(yè)以及基層的衛(wèi)生比較關注，因此投入了大量的資金，對醫(yī)院的資金投入就有所降低。與此同時，醫(yī)院本身的流動資金比較有限，只能滿足于當前的經營管理，無法滿足醫(yī)院的擴展需求。因此，很多的醫(yī)院都選擇了負債經營的經營模式，以脫離目前資金緊缺的財務困境，更能快速提高自身在市場內部的競爭力，擴大規(guī)模滿足更多患者的服務需求。醫(yī)院一般都采用銀行貸款的方式來進行負債經營融資，也會采用分期付款或者是租賃的渠道來進行融資行為。

3.醫(yī)院對負債經營缺乏相應的防范機制

醫(yī)院內部的負債經營風險防范機制還不夠健全，相關的債務責任追究機制沒有建立起來，這就導致了醫(yī)院的院長沒有責任意識，不需要對醫(yī)院內部的一切財務情況負責，為了追求自身的業(yè)績或是政績，就濫用職權為自身創(chuàng)設有利的環(huán)境來擴大整個醫(yī)院的經營規(guī)模，沒有節(jié)制意識大量的購買相應的醫(yī)療設備等等。缺乏防范機制的主要原因就是醫(yī)院自身的經營流動資金不足，政府對醫(yī)院的投入資金也有所降低，從而導致了醫(yī)院出現了負債經營情況。

二、醫(yī)院負債經營的財務風險

醫(yī)院為了擴大規(guī)模和提升服務質量，一般都會出現資金短缺的問題，從而選擇負債經營的經營模式，雖然這種方式能夠緩解醫(yī)院的資金問題，提高醫(yī)院自身的影響力，但是過度的負債不僅不能環(huán)節(jié)醫(yī)院的資金問題，反而會限制醫(yī)院的長期發(fā)展，為其帶來了較大的風險。

1.醫(yī)院在經營過程中出現財務危機的幾率增加

任何事物都是矛盾的，具有兩面性，負債經營也是如此。從積極的方面看，負債經營能夠快速的促進醫(yī)院發(fā)展，擴大醫(yī)院的影響力，但是從消極的方面看，負債經營可能會增加醫(yī)院在經營的過程中，出現財務危機的幾率。因為醫(yī)院的管理層在監(jiān)督管理的時候沒有有效的完善相應的監(jiān)管機制，從而導致了醫(yī)院在進行負債建設的時候沒有科學合理的考慮發(fā)展的規(guī)模，只是單方面的對醫(yī)院進行資源投入，提高了醫(yī)院在經營過程中的資本投入，轉向了高成本、高風險和高負債及高科技的經營。由于沒有有效的機制支撐管理，導致了醫(yī)院在進行負債經營時，無法進行科學控制，容易出現負債的失控現象，引發(fā)醫(yī)院的經營財務危機的幾率大大增加。

2.醫(yī)院的再籌資能力大大的降低

隨著我國社會經濟的不斷發(fā)展，我國政府對市場的調控力度在逐漸的降低，對醫(yī)院的貸款建設政策也做到了逐漸放寬，在為醫(yī)院發(fā)展帶來挑戰(zhàn)的同時也帶來的機遇。大部分的醫(yī)院都會為了穩(wěn)定經營或者擴大規(guī)模而出現了資金不足的現象，為了解決資金不足的問題，醫(yī)院會選擇銀行貸款或者分期付款等方式來實行融資計劃，從而有效的應對政府對醫(yī)院經營的投入資金轉變。但是，我們不難發(fā)現，在政府對醫(yī)院的投入資金減少的同時，對醫(yī)院的貸款和負債行為的監(jiān)管機制卻沒有得到有效的提升，導致醫(yī)院在籌集資金時的隨意性過大，完全沒有考慮自身的實際經營情況，盲目的籌資只會導致醫(yī)院再籌資的能力大大的降低，為今后醫(yī)院的經營帶來的無法預估的影響，阻礙了醫(yī)院的未來發(fā)展道路平穩(wěn)及可持續(xù)。

3.醫(yī)院的醫(yī)療風險快速提升

從目前的醫(yī)院發(fā)展情況看，我們發(fā)現，患者在進入醫(yī)院進行治療的費用與醫(yī)院的負債情況有關，負債的增加會提高相應的醫(yī)療費用。很多患者本身并不具有較強的經濟能力，無法支付高昂的醫(yī)療費用，而醫(yī)院負債的增加將會為患者及其家屬帶來較大的醫(yī)療經濟負擔，醫(yī)患關系將進一步加劇，導致醫(yī)院的醫(yī)療風險快速提升。并且，我們也意識到醫(yī)院的公益性日趨下降，究其緣由還是醫(yī)院的過度負債經營造成的，醫(yī)療服務費用的快速增加引起了醫(yī)療的整體費用提高，使得社會對醫(yī)院的怨言極大，打擊了醫(yī)院的整體公信力，增加了醫(yī)院的經濟效益的同時，也降低了醫(yī)院的社會效益，從醫(yī)院的長遠發(fā)展角度看，這樣的做法是不值得提倡的。

三、醫(yī)院負債經營財務風險的評估

1.財務指標設計原則

財務風險具有系統(tǒng)性，貫穿于醫(yī)院價值活動的全過程，它不是離散的，而是連續(xù)存在于醫(yī)院的整個經營活動。基于財務風險的特征，醫(yī)院構建指標體系應遵循以下原則：首先系統(tǒng)性原則。財務風險指標體系應該是一個完整的系統(tǒng)，應對各類風險的各個影響因素都給與充分考慮；其次，目的性原則，設計醫(yī)院的財務風險評估指標，應當目的明確，；最后，適宜性原則，設計的評估指標應能夠適時、準確的反映醫(yī)院財務活動的變化情況。

2.建立風險指標體系

遵循上述的標準，我們把風險指標體系進行分成兩個等級。一級指標包括獲利能力、償債能力和運營狀況及發(fā)展能力這四個方面：其中，獲利能力指標包含凈資產收益率、業(yè)務收支結余率以及百元固定資產醫(yī)療收入三個二級指標；償債能力指標包含資產負債率、流動比率、以及利息保障倍數三個二級指標；營運能力指標包含應收醫(yī)療款周轉率、固定資產周轉率和總資產周轉率三個二級指標；發(fā)展能力包含資產保值周轉率、收支結余增長率以及固定資產增長率。

3.風險指標的分析

（1）盈利能力

盈利能力是醫(yī)院生存發(fā)展的前提，是醫(yī)院獲取利潤的能力，是衡量醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展的重要指標，包含凈資產收益率、業(yè)務收支結余率以及百元固定資產醫(yī)療收入三個指標，指標越高，盈利能力越強，醫(yī)院面臨的財務風險越小。

（2）償債能力

資產負債率是醫(yī)院負債總額與資產的比率，這個比率越高，醫(yī)院的風險越高，反之風險越低；流動比率，他表示每一元流動負責有多少流動資產作為償還債務的能力，這個比率越高，說明償債能力越強財務風險越小。利息保障倍數是衡量醫(yī)院長期償債的能力，該指標越高，長期償債能力越強，風險也就越小。

（3）營運能力指標

營運能力直接關系到醫(yī)院的獲利能力和償債能力，關系到醫(yī)院的生存與發(fā)展，包含應收醫(yī)療款周轉率、固定資產周轉率和總資產周轉率這三個指標，指標越高，資產營運能力就越強，財務風險越低。

（4）發(fā)展能力指標

發(fā)展能力指標是衡量醫(yī)院后續(xù)發(fā)展的重要指標，包含資產保值周轉率、收支結余增長率以及固定資產增長率三個指標，這三個指標越高，表面醫(yī)院的醫(yī)院未來的發(fā)展能力強，財務風險就小。

綜上所述，各類指標是相互獨立但有相互聯(lián)系的，對于財務風險的評估，醫(yī)院可以通過建模、評分等方法來對指標進行綜合考慮，評定風險的大小，進而采取防范措施。

四、提高醫(yī)院負債經營財務風險的防范對策

現如今，醫(yī)院要想實現快速發(fā)展一般都是依靠負債經營，雖然這樣的經營模式能夠給醫(yī)院帶來短期的經濟效益，但是過度的負債經營只會給醫(yī)院的長期有效發(fā)展帶來極大的財務風險。因此，我們必須結合醫(yī)院整體的實際經營情況，采取科學合理的防范對策來提高醫(yī)院在負債經營時的有效性，降低風險，保障整個社會群眾的利益。

1.相關的政府部門要對醫(yī)院的負債經營情況進行長期有效的科學監(jiān)管

醫(yī)院要想實現長遠的發(fā)展，就要有效的控制自身的負債經營情況，這不僅僅關系到醫(yī)院自身的經營發(fā)展，也關系到整個社會的穩(wěn)定情況，以及人民群眾對身體健康的要求，醫(yī)院要考慮到社會群體的切身利益，從大方向上考慮，才能確定正確的發(fā)展方向。醫(yī)院在發(fā)展的過程中，也需要政府的監(jiān)督管理，特別是醫(yī)院在進行負債經營的過程中，政府就要對醫(yī)院進行宏觀上的管理規(guī)劃，認真的實行自身的監(jiān)管職能，從而確保醫(yī)院在進行負債經營時是科學合理的。首先，政府要對醫(yī)院的貸款額度進行限制，對于重大項目的貸款要制定相關的標準；其次，政府對醫(yī)院的經營進行有效的監(jiān)督，對貸款行為和負債行為進行宏觀上的管理，監(jiān)督其負債經營是否超額度；再次，政府不能對醫(yī)院的經營不顧，放任自流，要建立起相應的監(jiān)督機制，對醫(yī)院進行嚴格的監(jiān)督，并且健全考核體系，定期對醫(yī)院進行科學全面的考核評估；同時，政府要在醫(yī)院內部每個項目中建立監(jiān)測評估機制，對醫(yī)院進行評價，健全績效目標評價體系，保障社會人民群眾的切身利益；最后，對醫(yī)院院長的任命要科學全面，改革醫(yī)院高層的考核機制，確保醫(yī)院內部的清正廉潔等等。政府為了有效的降低醫(yī)院在進行負債經營時的風險，避免出現財務危機，要不斷的強化醫(yī)院內部對于負債經營的風險意識，給醫(yī)院高層灌輸管理之余醫(yī)院的重要性，能夠嚴重影響到醫(yī)院的經營狀況，也要加強成本意識和責任意識，從而推進醫(yī)院平穩(wěn)和諧的發(fā)展。

2.提高醫(yī)院對于資金的利用效率

要如何防范醫(yī)院負債經營的財務風險呢？關鍵的要點就是對負債規(guī)模的控制，只有有效的控制了醫(yī)院負債的規(guī)模，才能提高醫(yī)院內部對資金的利用率。我們一般將一個經營規(guī)模較大的企業(yè)的負債規(guī)模，用資產負債率來表示，醫(yī)院作為半公益性的產業(yè)，在負債經營時也可以用資產負債率來作為重要指標，以便于將醫(yī)院的經營發(fā)展控制在一定的安全范圍內。通常來說，若是當醫(yī)院的負債經營的資產負債率在0%～30%之間時，這所醫(yī)院的經營處于安全的正常范圍內；但是當醫(yī)院的負債經營的資產負債率超過了50%，那么這所醫(yī)院可能在對已有資金進行周轉時會出現問題。因此，醫(yī)院要著力關注自身的資產負債率情況，對其進行時時的監(jiān)控，從而有效的提高醫(yī)院可用資金的有效性，增加資金的利用率，從而提高醫(yī)院負債經營的科學合理性。

3.提高醫(yī)院負債經營的其他對策