風(fēng)險(xiǎn)控制措施匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險(xiǎn)控制措施范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)是對高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)，它貫穿于高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程，通過對管理對象分別制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，以財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算指標(biāo)及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，采用數(shù)學(xué)模型、比例分析等一般方法，達(dá)到整體控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。高校應(yīng)建立以動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金流量等指標(biāo)為主的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)。資產(chǎn)負(fù)債率制約著高校的發(fā)展規(guī)模與結(jié)構(gòu)，同時(shí)高校的生存與發(fā)展也離不開一定的現(xiàn)金流量，要提高高校在市場中的競爭力，就必須在改善自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、優(yōu)化現(xiàn)金流量兩方面下功夫。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)的建立對高校確定長期發(fā)展思路意義重大。高校在確定其自身發(fā)展規(guī)模時(shí)應(yīng)重視其規(guī)模的質(zhì)量，即規(guī)模結(jié)構(gòu)的合理性。其中，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性主要指：保持合理的現(xiàn)金儲備；重視資金的時(shí)間價(jià)值，加速資金周轉(zhuǎn)；流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)保持合理的比例。負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性主要指：能動(dòng)態(tài)地根據(jù)自身實(shí)際，考慮現(xiàn)有資金以及未來的財(cái)務(wù)收支狀況，確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu)；動(dòng)態(tài)地平衡短期、中期和長期的負(fù)債比率；動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。權(quán)益結(jié)構(gòu)的合理性主要指：精心設(shè)計(jì)權(quán)益架構(gòu)，重視投入產(chǎn)出率，增加自身的資本積累。此外，還要優(yōu)化現(xiàn)金流，也就是主要通過建立有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高投入產(chǎn)出率，動(dòng)態(tài)平衡自有資金、借貸資金和預(yù)收資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保資金的邊際效用最大化。

二、規(guī)范債務(wù)管理控制

高校舉債規(guī)模是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。高校舉債規(guī)模涉及國家的有關(guān)政策和發(fā)展規(guī)劃，涉及舉債高校的辦學(xué)層次、辦學(xué)規(guī)模、學(xué)科建設(shè)、專業(yè)設(shè)置、管理水平以及學(xué)校所在地的經(jīng)濟(jì)水平等因素，是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的問題。高校應(yīng)立足自身?xiàng)l件，綜合多方面的因素，進(jìn)一步規(guī)范債務(wù)管理，有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）建立貸款監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督內(nèi)容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。學(xué)校對貸款項(xiàng)目的論證必須實(shí)行“三公開”，即立項(xiàng)公開、論證公開、結(jié)果公開，自覺接受群眾、銀行、社會有關(guān)部門的監(jiān)督，形成由主管部門牽頭，社會、銀行和廣大教職工共同參與的監(jiān)督機(jī)制。（2）加強(qiáng)貸款資金使用和管理。高校必須加強(qiáng)貸款資金管理，形成一套“嚴(yán)格審批、專款專用、封閉運(yùn)行、跟蹤監(jiān)督、考核效益”的貸款資金使用機(jī)制，通過對貸款項(xiàng)目實(shí)行“目標(biāo)分解、公開招標(biāo)、責(zé)任落實(shí)、日常檢查、驗(yàn)收考核”的辦法，形成對貸款資金的使用管理機(jī)制。（3）制定嚴(yán)格的還款計(jì)劃。貸款學(xué)校在安排年度收支預(yù)算時(shí)要考慮償債因素，將還款計(jì)劃納入單位的年度預(yù)算收支，保證還款資金來源。（4）通過“銀校合作”積極推進(jìn)助學(xué)貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，以助學(xué)貸款力度的大小作為學(xué)校選擇開戶銀行的重要條件。（5）加強(qiáng)貸款管理與財(cái)務(wù)分析，建立項(xiàng)目管理責(zé)任制。應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”原則建立貸款資金項(xiàng)目管理責(zé)任制。（6）建立有償備用金制度，通過有償備用金的設(shè)立和籌措，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)預(yù)算管理

高校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算管理要求高校加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。一方面要求提高預(yù)算與事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的關(guān)聯(lián)性，確保預(yù)算的有效性；另一方面要求提高預(yù)算的前瞻性，從而發(fā)揮預(yù)算在學(xué)校事業(yè)發(fā)展中的積極作用；此外還要通過行政手段保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，通過加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用的計(jì)劃性。

四、健全內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是保障管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理手段。健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)將有助于營造安全、高效的資金運(yùn)行環(huán)境，有效實(shí)施資金安全防范，確保資金效益的發(fā)揮。

篇（2）

石油化工是以石油為原料生產(chǎn)化學(xué)產(chǎn)品的化學(xué)工業(yè)，安全生產(chǎn)時(shí)石油化工企業(yè)生存和發(fā)展的生命線，關(guān)系到國計(jì)民生，而在現(xiàn)實(shí)石油化工成產(chǎn)中，由于相關(guān)工作人員安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制意識薄弱，沒有貫徹落實(shí)安全生產(chǎn)要求，石油化工企業(yè)在化學(xué)藥品開發(fā)、煤礦開采等方面發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事故較多，給國家和人民的人身財(cái)產(chǎn)安全造成嚴(yán)重?fù)p失。因此，加強(qiáng)石油化工安全生產(chǎn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制顯得尤為必要。

1安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制概述

石油化工屬于高危行業(yè)，發(fā)生安全事故具有一定的必然性，但在生產(chǎn)過程中，進(jìn)行嚴(yán)明的安全生產(chǎn)管理，嚴(yán)格控制生產(chǎn)流程，規(guī)范操作，可將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率降到最低。一般可以從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制：第一，人的安全可靠性。對于生產(chǎn)過程每一個(gè)環(huán)節(jié)，工作人員需要嚴(yán)格遵守規(guī)范操作，保證自身安全；第二，設(shè)備的安全可靠性。設(shè)備是石油化工順利生產(chǎn)的重要決定因素，因而需要時(shí)刻保證生產(chǎn)設(shè)備安全穩(wěn)定的運(yùn)行狀態(tài)；第三；環(huán)境的安全可靠性。保障設(shè)備、人員所處環(huán)境的安全性，避免因環(huán)境因素引發(fā)安全事故；第四；制定合理的生產(chǎn)管理制度，紀(jì)律嚴(yán)明，避免因管理不當(dāng)而引發(fā)安全事故。安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)報(bào)表，制定并落實(shí)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，從而將安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍[1]。一般風(fēng)險(xiǎn)控制措施包含兩個(gè)方面：第一，預(yù)防安全事故的發(fā)生，即在石油化工生產(chǎn)過程中做好預(yù)防措施，防患于未然；第二，控制故事?lián)p失擴(kuò)大的措施，即在事故發(fā)生以后，采取一系列針對性的挽救措施，將事故控制在最小范圍，從而降低損失。

2安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施

2.1安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施內(nèi)容

第一，采用先進(jìn)工程技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)，控制生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。工程技術(shù)措施是解決企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)化方案，主要通過采用先進(jìn)的工程技術(shù)手段來控制安全生產(chǎn)中的風(fēng)險(xiǎn)因素。例如，石油化工生產(chǎn)過程中易發(fā)生火災(zāi)等安全事故，可采用防火工程、消防技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)措施，做好風(fēng)險(xiǎn)控制管理，從而有效降低安全事故的發(fā)生率；第二，提高安全生產(chǎn)管理水平。人為因素在石油化工安全生產(chǎn)中起著決定性作用，因而在生產(chǎn)過程中，要加強(qiáng)安全管理，制定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備管理制度、員工行為準(zhǔn)則和崗位職責(zé)制度，實(shí)現(xiàn)一體化的管理，從而提高化工生產(chǎn)安全性；第三；提高操作人員的綜合能力。操作人員的專業(yè)能力和職業(yè)素質(zhì)是影響石油化工安全生產(chǎn)的關(guān)鍵因素，企業(yè)需要提高操作人員的操作技術(shù)和職業(yè)道德素質(zhì)，以此降低安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)可開展思想道德教育講座、講壇等活動(dòng)，利用多媒體技術(shù)播放優(yōu)秀石油化工生產(chǎn)人員的工作事跡，以此對企業(yè)員工進(jìn)行思想道德教育，增強(qiáng)員工的責(zé)任心；第四，加強(qiáng)個(gè)體防護(hù)措施管理。

2.2安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的制定與實(shí)施

安全生產(chǎn)控制措施是將風(fēng)險(xiǎn)程度作為參考依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)程度一般分為輕度風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)、重度風(fēng)險(xiǎn)。在制定控制措施時(shí)，要充分考慮到控制措施的可操作性、可行性、安全性和合理性。針對輕度風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制措施為：保持石油化工生產(chǎn)現(xiàn)狀，檢查生產(chǎn)設(shè)備，找出風(fēng)險(xiǎn)原因和解決方案，并作好記錄；針對中度風(fēng)險(xiǎn)，一般根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理制度，從而控制風(fēng)險(xiǎn)；針對重度風(fēng)險(xiǎn)，首先要整理重大風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施清單，清單中需要包含風(fēng)險(xiǎn)名稱、風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)級別、責(zé)任部門和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)改進(jìn)措施。同時(shí)，還要制定包含風(fēng)險(xiǎn)名稱、改進(jìn)目標(biāo)、改進(jìn)指標(biāo)、改進(jìn)投入資金、實(shí)施時(shí)間和負(fù)責(zé)部門等條例的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)控制方案執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制措施，保證責(zé)任到人，以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。控制措施落實(shí)到位以后，還需要由該項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人對實(shí)施結(jié)果進(jìn)行審核評定，主要審核指標(biāo)包括技術(shù)措施完成進(jìn)度、完成質(zhì)量和資金投入等，確保風(fēng)險(xiǎn)控制措施落實(shí)到位。

2.3風(fēng)險(xiǎn)信息更新

石油化工生產(chǎn)工藝繁多復(fù)雜，生產(chǎn)過程存在易燃、易腐、易爆炸以及有毒性等風(fēng)險(xiǎn)，易引發(fā)安全事故，因而企業(yè)要及時(shí)更新化工生產(chǎn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)信息，以便做好防控風(fēng)險(xiǎn)措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。例如，企業(yè)每年定時(shí)對常規(guī)化工生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行一次風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)[2]，主要審核過去的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)是否完善、是否全面包含企業(yè)生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)以及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)措施是否有效、是否需要擴(kuò)充等，進(jìn)行必要完善后制成風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)報(bào)告。針對非常規(guī)性、作業(yè)復(fù)雜、危險(xiǎn)性較大的生產(chǎn)活動(dòng)，在每一次開工前就需要對生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)工作，確保生產(chǎn)設(shè)備安全可用、生產(chǎn)環(huán)境適宜等，并將其制成可行性報(bào)告上報(bào)給上級領(lǐng)導(dǎo)，得到審批后才可作業(yè)。

3結(jié)語

石油化工屬于高危行業(yè)，也關(guān)系到國計(jì)民生，因而加強(qiáng)石油化工企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制是十分必要的。企業(yè)可以從采用工程技術(shù)措施、提高安全生產(chǎn)管理水平、提高操作人員的綜合能力、加強(qiáng)個(gè)體防護(hù)管理等方面來提高化工生產(chǎn)過程中的風(fēng)險(xiǎn)控制。針對輕度風(fēng)險(xiǎn)、中度風(fēng)險(xiǎn)、重度風(fēng)險(xiǎn)等不同風(fēng)險(xiǎn)級別采取針對性的控制措施，并定時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息更新活動(dòng)，以此降低企業(yè)化工生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，合同的建立與履行是其經(jīng)營活動(dòng)的最直觀體現(xiàn)，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的取得，也必須得到合同保障功能的支持。在企業(yè)的合同管理中，合同管理涉及的內(nèi)容往往較為廣泛，包含的人與機(jī)構(gòu)也較為復(fù)雜，這就使企業(yè)在合同管理中很容易出現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)，而為了盡可能避免企業(yè)因合同風(fēng)險(xiǎn)遭受損失，本文就企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施展開具體研究。

1企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性

風(fēng)險(xiǎn)本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)的存在，使風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)往往與企業(yè)初衷背道而馳。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展正式步入新常態(tài)的階段，我國也真正進(jìn)入了產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，這一社會經(jīng)濟(jì)大變革，雖然為很多企業(yè)帶來了進(jìn)一步發(fā)展的契機(jī)，但企業(yè)所面臨的合同風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜程度也將進(jìn)一步增加，結(jié)合路偉國際律師事務(wù)所《中國五百強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理需求調(diào)查報(bào)告》，不難發(fā)現(xiàn)，合同風(fēng)險(xiǎn)控制的排位僅次于公司治理，位于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制對企業(yè)的重要性，且企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，也必須得到高質(zhì)量的合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的支持。

2企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式

結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與自身實(shí)際調(diào)查，本文將企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式概括為合同主體風(fēng)險(xiǎn)、合同程序風(fēng)險(xiǎn)、合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)、合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)方面。

2.1合同主體風(fēng)險(xiǎn)

對于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)中合同主體風(fēng)險(xiǎn)來說，這一風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于我國現(xiàn)行法律對不同行業(yè)企業(yè)主體資格的要求不同。在我國當(dāng)下大部分行業(yè)中，其主體資格只需要擁有營業(yè)執(zhí)照便能夠獲得，但由于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工和航空航天等行業(yè)，對主體資格的批準(zhǔn)較為嚴(yán)格，這就使相關(guān)企業(yè)只有擁有相應(yīng)的資質(zhì)證書或是批準(zhǔn)證書，才能在允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。這雖然使很多行業(yè)的規(guī)范性由此得到了約束，但一些不具備相應(yīng)主體資格的企業(yè)在簽訂合同后，往往會因自身主體不合格的影響，導(dǎo)致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化，企業(yè)由此就很容易遭受經(jīng)濟(jì)上的損失。

2.2合同程序風(fēng)險(xiǎn)

除了合同主體風(fēng)險(xiǎn)，合同程序風(fēng)險(xiǎn)也必須引起企業(yè)重視。合同程序風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)主要是由于我國法律在一些種類合同中，存在較為嚴(yán)格的審批程序，這就使很多合同因難以通過審核而被無效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)自然就很容易大量增加。對于我國當(dāng)下的中外合資企業(yè)來說，其合同簽訂必須得到相關(guān)部門的批準(zhǔn)方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規(guī)劃審批與規(guī)劃許可證，這樣才能保證企業(yè)運(yùn)營過程中不會突然出現(xiàn)合同無效、被撤銷的問題，因合同遭受相關(guān)部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。

2.3合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)

合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數(shù)量、質(zhì)量、違約責(zé)任和合同當(dāng)事人名稱等內(nèi)容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內(nèi)容共同組成了合同的主要內(nèi)容。如果合同內(nèi)容出現(xiàn)不完整的問題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發(fā)分歧，合同的執(zhí)行也會因此受到負(fù)面影響，由此可見，合同內(nèi)容對于合同正常履行的重要性，因此，企業(yè)也必須保證各項(xiàng)條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯(cuò)誤。

2.4合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)

除了上述幾方面，合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)也屬于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的重要組成。在我國法律規(guī)定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當(dāng)事人就必須遵循誠實(shí)守信的原則，嚴(yán)格履行合同的要求，這樣才能保證相關(guān)合同真正服務(wù)于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中，很多意外因素會直接影響合同的正常履行，這時(shí)，簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協(xié)調(diào)為合同的履行提供支持，但在實(shí)際情況中，很多企業(yè)往往會私自修改合同內(nèi)容，導(dǎo)致合同簽訂的目的往往難以實(shí)現(xiàn)，相關(guān)企業(yè)也很容易遭受經(jīng)濟(jì)損失。

3企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

為了能夠盡可能消除企業(yè)合同管理所面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)，筆者將結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn)資料與自身實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施進(jìn)行詳細(xì)論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對方當(dāng)事人資信情況、防范合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)、防范合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)合同管理信息化等。

3.1深入研究法律

雖然我國《合同法》相較于一些發(fā)達(dá)國家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規(guī)定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容，已經(jīng)能夠滿足我國大多數(shù)企業(yè)合同管理的需要。為此，相關(guān)企業(yè)必須深入了解《合同法》及相關(guān)法律，對合同做出的各項(xiàng)詳細(xì)規(guī)定，這樣企業(yè)在具體的合同簽訂過程中，才能規(guī)避可能造成合同撤銷、無效的風(fēng)險(xiǎn)，很多對企業(yè)不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)。可以說，深入研究法律對降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)自身長期可持續(xù)發(fā)展，具有重要的意義。

3.2考慮對方當(dāng)事人資信情況

為了能夠最大程度降低企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)，考慮對方當(dāng)事人資信情況這一風(fēng)險(xiǎn)控制措施，也必須得到相關(guān)企業(yè)的高度重視。具體來說，企業(yè)必須在合同簽約前，充分了解對方的當(dāng)事人及企業(yè)，一般情況下，企業(yè)需要要求對方提供當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、生產(chǎn)許可證、授權(quán)委托書等證件的原件和復(fù)印件，而如果簽訂合同的對象為設(shè)計(jì)類企業(yè)，企業(yè)還需要要求這類企業(yè)提供資質(zhì)等級證書等。在完成對合同簽約對象各項(xiàng)資質(zhì)證書的檢查后，企業(yè)還必須對各類證書的復(fù)印件進(jìn)行留存，這樣才能進(jìn)一步避免企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)。值得注意的是，如果企業(yè)將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要，企業(yè)還必須派專人到當(dāng)事人企業(yè)所在地進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，以通過調(diào)查深入了解相關(guān)企業(yè)的商譽(yù)、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等信息。只有充分了解這些信息，相關(guān)大型合同管理的風(fēng)險(xiǎn)，才能實(shí)現(xiàn)最大程度的降低，企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，才能獲得更有力的支持。

3.3防范合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)

在合同簽訂的過程中，企業(yè)首先需要對合同中的各項(xiàng)條款擬定與審查予以高度重視，這一環(huán)節(jié)在某種程度上可以視作企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為此，筆者建議企業(yè)結(jié)合合同的擬定實(shí)際進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。在我國實(shí)際交易活動(dòng)的合同簽訂中，合同大多不會出現(xiàn)一起協(xié)商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進(jìn)行審核補(bǔ)充，是合同擬定過程的常態(tài)，而結(jié)合合同擬定的實(shí)際情況。企業(yè)需要在合同審定過程中，做到用詞準(zhǔn)確、約定明確、表達(dá)清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問題，保證合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.4防范合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)

除了合同簽訂過程風(fēng)險(xiǎn)的防范，合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)的防范同樣屬于企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)必須樹立良好的證據(jù)意識、及時(shí)簽訂變更協(xié)議，保證合同履行過程風(fēng)險(xiǎn)防范真正得以高質(zhì)量實(shí)現(xiàn)。在樹立良好的證據(jù)意識中，企業(yè)合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中，做好相關(guān)資料的收集與整理。這樣企業(yè)才能實(shí)時(shí)掌握合同履行情況，在合同糾紛發(fā)生時(shí)，有充足的證據(jù)支持，最大程度上保證企業(yè)利益不受損害。變更協(xié)議多出現(xiàn)于合同出現(xiàn)變更與疑問的情況，而為了保證這一協(xié)議的簽訂能夠真正發(fā)揮自身效用，變更協(xié)議同樣需要采用書面的形式。

3.5實(shí)現(xiàn)合同管理信息化

企業(yè)還可以通過實(shí)現(xiàn)自身合同管理信息化，更好地進(jìn)行合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制，筆者建議相關(guān)企業(yè)要建立完善的合同管理系統(tǒng)，以此淘汰傳統(tǒng)的人工合同管理方式，這樣，企業(yè)合同管理將實(shí)現(xiàn)規(guī)范化與流程化，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)也將由此實(shí)現(xiàn)最大程度的降低。

4結(jié)語

本文在企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施展開的研究中，詳細(xì)論述企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的主要形式、企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施等內(nèi)容，希望這一系列內(nèi)容能夠?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)合同管理更高質(zhì)量地開展帶來一定啟發(fā)。

主要參考文獻(xiàn)

［1］劉瑋瑋.企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)控制措施探究［J］.財(cái)會學(xué)習(xí),2017(10).

篇（4）

【關(guān)鍵詞】

現(xiàn)代企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制措施

目前，我國的市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展還不完善，因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是客觀的、不可避免的。企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)都會對其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成影響，進(jìn)而影響到企業(yè)的正常生產(chǎn)和運(yùn)行。因此，為了確保企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營，必須要科學(xué)、合理、正確的管理和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以減少和防止企業(yè)因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的各方面損失。本文通過對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，就如何強(qiáng)化企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制提出自己的建議和看法，以便促進(jìn)企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力和水平，推動(dòng)企業(yè)的平穩(wěn)、快速發(fā)展。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識不足

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種客觀存在，只要發(fā)生財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然會存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際的工作當(dāng)中，許多企業(yè)的管理人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識不足，認(rèn)為只要掌管好資金的使用情況，就不會出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這是錯(cuò)誤的觀點(diǎn)。對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要成因之一。

2、 缺乏合理的資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況可以根據(jù)其資產(chǎn)負(fù)債表分為三類。即：固定資產(chǎn)由大部分長期負(fù)債和長期自有資金籌集；流動(dòng)資產(chǎn)購置由流動(dòng)負(fù)債籌集；虧損造成全部自有資本以及部分負(fù)債的消失。這三種情況若在實(shí)際操作中處理不好，就極容易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，繼而威脅到企業(yè)的發(fā)展。

3、 缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)決策

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因之一就是財(cái)務(wù)決策的失誤。而缺乏科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)決策正是造成決策失誤的基本原因。當(dāng)前，我國的許多企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)，普遍存在主觀決策和經(jīng)驗(yàn)決策的現(xiàn)象，使得決策常常發(fā)生失誤，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。

4、 流動(dòng)資產(chǎn)不足

充足的流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)在到期償還借貸債務(wù)時(shí)的重要保障和物資基礎(chǔ)。如果企業(yè)的流動(dòng)資金的變現(xiàn)能力不強(qiáng)、流動(dòng)速度過慢或是沒有足夠的資金來償還債務(wù)，則會導(dǎo)致企業(yè)的信譽(yù)形象受損，在造成企業(yè)過重債務(wù)負(fù)擔(dān)的同時(shí)還會對將來的資金借貸產(chǎn)生不良的影響，進(jìn)而引發(fā)企業(yè)的財(cái)政危機(jī)。

5、 過高的資產(chǎn)負(fù)債率

目前，有些企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債過多，導(dǎo)致企業(yè)無法順利的進(jìn)行債務(wù)的償還，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資不抵債的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響和威脅到企業(yè)的生存和發(fā)展。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1、 要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識，注意企業(yè)外部的環(huán)境變化

企業(yè)要在進(jìn)行業(yè)務(wù)共享協(xié)作時(shí)，要注意供應(yīng)鏈給企業(yè)內(nèi)部帶來的外部威脅，增強(qiáng)對外部風(fēng)險(xiǎn)的抵抗和控制意識，注意企業(yè)外部的環(huán)境變化對企業(yè)內(nèi)部造成的影響和威脅，從而避免外部風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)內(nèi)部造成的沖擊，提高企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

2、 完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

企業(yè)要加大力度完善內(nèi)部控制制度，定期的對企業(yè)內(nèi)部的資金往來賬目進(jìn)行審計(jì)和檢查，以避免由于企業(yè)監(jiān)管部門的管理不善而導(dǎo)致的資金挪用、資金體外循環(huán)以及等現(xiàn)象的發(fā)生，從而降低資金管理方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，要強(qiáng)化業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款的核算工作，對于企業(yè)應(yīng)收賬款科目，要設(shè)置相應(yīng)的輔助措施及時(shí)地反映應(yīng)收賬款所含內(nèi)容的變化與更改。此外，還應(yīng)建立健全合同管理制度，對于業(yè)務(wù)發(fā)生單位的付款辦法、資金歸還方法、資金歸還期限及違約后的責(zé)任劃分做出明確的規(guī)定，以此增強(qiáng)企業(yè)上下員工的自我保護(hù)意識與法律意識。

3、 加大企業(yè)融資渠道的擴(kuò)展力度

目前，很多企業(yè)由于流動(dòng)周轉(zhuǎn)資金的不足，造成很多大型業(yè)務(wù)和項(xiàng)目無法順利的開展，嚴(yán)重影響著企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的聲譽(yù)和信譽(yù)。因此，企業(yè)要加大融資渠道的擴(kuò)展力度，及時(shí)的、保量的為企業(yè)進(jìn)行融資，以緩解企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的緊張。在實(shí)際的工作當(dāng)中，企業(yè)可以利用所開展的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，選擇加速折舊的方式，以增加企業(yè)的利潤。同時(shí)，企業(yè)還可以根據(jù)自身的情況發(fā)行企業(yè)債券，針對一些周轉(zhuǎn)資金不足的情況，采取融資租賃的方式進(jìn)行解決。此外，企業(yè)也可以與業(yè)務(wù)當(dāng)事人或投資者進(jìn)行BOT形式的合作，實(shí)現(xiàn)多方面的資金籌措。

4、 加強(qiáng)資金全面預(yù)算機(jī)制的建設(shè)

企業(yè)要大力加強(qiáng)資金全面預(yù)算機(jī)制的建設(shè)，積極制定企業(yè)內(nèi)部的資金全面預(yù)算制度，以防范資金管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，在財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，控制好資金的使用方向、范圍和金額，預(yù)算機(jī)制的編制要堅(jiān)持以收定支的原則為指導(dǎo)，并對業(yè)務(wù)開展的全過程進(jìn)行監(jiān)督管理，以便減少資金的盲目投入和增加，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5、 加強(qiáng)統(tǒng)一的資金結(jié)算管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)

企業(yè)要加強(qiáng)對統(tǒng)一的資金結(jié)算管理機(jī)構(gòu)的建立和健全，通過不斷的調(diào)整和完善資金結(jié)構(gòu)，達(dá)到控制和管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。在實(shí)際的管理過程中，企業(yè)可以通過以下幾個(gè)方面的措施來完善資金結(jié)算管理機(jī)構(gòu)的建設(shè)。

1）要在資金結(jié)算機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，建立統(tǒng)一的資金預(yù)算管理制度、資金劃撥審批制度以及資金管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度等等。

2）企業(yè)要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，根據(jù)自身企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況、業(yè)務(wù)管理者的設(shè)置以及財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的分布狀況等方面來構(gòu)建資金結(jié)算機(jī)構(gòu)。

3）要建立相應(yīng)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，以便于管理人員對結(jié)算機(jī)構(gòu)工作的全過程進(jìn)行統(tǒng)一的監(jiān)督和考查，防止違法行為的發(fā)生。

6、 加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化的建設(shè)

企業(yè)應(yīng)從上到下的認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作以及經(jīng)營發(fā)展的影響，明確財(cái)務(wù)信息化對增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力和提高企業(yè)整體管理水平的重要性。要加大對財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)（如ERP系統(tǒng)）建設(shè)的資金投入和技術(shù)保障，統(tǒng)一企業(yè)各項(xiàng)管理政策、工作流程等方面的指導(dǎo)思想，加強(qiáng)全體員工對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的認(rèn)識學(xué)習(xí)和與理解掌握。同時(shí)，要注重風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)備收集工作，規(guī)劃和統(tǒng)一各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)倒入和核算等工作，以避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)收集的失真性、錯(cuò)誤性和延時(shí)性。

結(jié)語：

總之，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)雖然是一種客觀存在，但它同時(shí)還具有一定程度的預(yù)見習(xí)和可控性。因此，企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營管理中，要通過多種不同的方法和途徑加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化，從而確保企業(yè)平穩(wěn)、快速、持續(xù)、和諧的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 姜旭英，陳繼純.也談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因及對策[J].會計(jì)之友，2009（02）

篇（5）

企業(yè)作為盈利性的經(jīng)濟(jì)組織，企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是通過一系列合同建立、履行來體現(xiàn)的。合同不僅僅是企業(yè)開展對外經(jīng)營活動(dòng)的重要聯(lián)系紐帶，同時(shí)也是企業(yè)取得經(jīng)濟(jì)效益的重要保障，因此，在企業(yè)的經(jīng)營管理工作之中合同管理是非常重要的內(nèi)容。企業(yè)的合同管理包括的內(nèi)容非常廣泛，涉及的人與機(jī)構(gòu)也很多，在企業(yè)合同的每一個(gè)環(huán)節(jié)都存在著風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的合同風(fēng)險(xiǎn)種類多樣，面對這些風(fēng)險(xiǎn)需要采取積極合理的措施來盡可能的避免合同風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，而這也是企業(yè)合同管理的核心工作內(nèi)容[1]。

一、企業(yè)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

在企業(yè)進(jìn)行合同管理的過程中，其風(fēng)險(xiǎn)形式主要表現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面上：

(一)合同主體風(fēng)險(xiǎn)

我國法律之中，對于不同行業(yè)的企業(yè)主體資格要求也不一樣，對很多行業(yè)的企業(yè)來講，除了需要獲得營業(yè)執(zhí)照之外，沒有其他特殊的規(guī)定。但是對于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、航空航天等行業(yè)來講，不僅僅是需要取得營業(yè)執(zhí)照，還需要在獲得營業(yè)執(zhí)照之前獲得相應(yīng)的批準(zhǔn)證書或者是資質(zhì)證書。同時(shí)，這些企業(yè)只能夠在批準(zhǔn)證書或者是資質(zhì)證書所允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。合同簽訂的一個(gè)重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業(yè)就會因此而受到經(jīng)濟(jì)上的損失。

(二)合同程序風(fēng)險(xiǎn)

我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴(yán)格的審批程序，如果是沒有經(jīng)過批準(zhǔn)或者是辦理審批手續(xù)的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業(yè)就必須要經(jīng)過主管部門的批準(zhǔn)才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規(guī)劃審批并且獲得了規(guī)劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準(zhǔn)或者是審批手續(xù)，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應(yīng)的手續(xù)。還有些合同還會因?yàn)槭艿叫姓鞴懿块T的處罰而額外的多消耗一些費(fèi)用。

(三)合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)

合同的內(nèi)容主要是由合同條款與附屬文件這兩個(gè)部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當(dāng)事人的名稱或者是姓名、住所、數(shù)量、質(zhì)量、違約責(zé)任等各項(xiàng)內(nèi)容，附屬文件之中的內(nèi)容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內(nèi)容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因?yàn)槟承l款沒有約定或者是約定不明確而導(dǎo)致雙方出現(xiàn)分歧，進(jìn)而導(dǎo)致對合同的履行造成影響。同時(shí)，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項(xiàng)條款相互之間不能出現(xiàn)矛盾與邏輯錯(cuò)誤，否則也會影響到合同的順利履行。

(四)合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)合同生效之后，雙方當(dāng)事人都必須要遵循誠實(shí)守信的原則對合同中所規(guī)定的義務(wù)進(jìn)行履行。但是在履行的過程之中會容易因?yàn)楦鞣N想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時(shí)候也需要對合同進(jìn)行一定的修改或者是變更。如果沒有經(jīng)過雙方協(xié)商而擅自修改或者變更合同內(nèi)容，也會導(dǎo)致合同的目的不能實(shí)現(xiàn)，帶來損失。

二、企業(yè)合同管理過程中風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(一)充分了解《合同法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)

《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容等方面都進(jìn)行了較為系統(tǒng)詳細(xì)的規(guī)定。此外，在我國就合同關(guān)系的法律規(guī)定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規(guī)等。在對外簽訂合同的過程中，企業(yè)需要對相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行充分的了解，才可以避免出現(xiàn)合同無效的情況，規(guī)避損失[2]。

(二)簽訂合同之前，需要充分了解對方當(dāng)事人的各種資信情況

在正式簽約之前必須要充分了解對方當(dāng)是事人的各種情況，例如要求對方提供當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、授權(quán)委托書、生產(chǎn)許可證等各種相關(guān)的證件的原件和復(fù)印件。同時(shí)如果是設(shè)計(jì)等隊(duì)伍，還需要對方提供相應(yīng)的資質(zhì)等級證書。企業(yè)合同管理部門經(jīng)辦人需要對上述證件的復(fù)印件進(jìn)行留存?zhèn)洳椤Ｈ绻蔷薮蟮暮贤斜匾蓪ｉT的人去進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，對當(dāng)事人的資信情況進(jìn)行充分地了解，包括了對方的商譽(yù)、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等多個(gè)方面。

(三)合同簽訂過程中防范合同風(fēng)險(xiǎn)的方法

首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項(xiàng)條款的擬定與審查，這是有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)的核心環(huán)節(jié)。通常情況下，在實(shí)際的交易活動(dòng)中，合同由簽訂雙方一起協(xié)商共同起草的情況是比較少見的，很多時(shí)候都是乙方提供預(yù)先擬好的文本，再由另一方來進(jìn)行審核補(bǔ)充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進(jìn)行認(rèn)真的審核。要爭做到用詞準(zhǔn)確、約定明確、表達(dá)清楚，不存在歧義，決不能出現(xiàn)含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據(jù)理力爭，要求對方變更。

(四)合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范對策

在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風(fēng)險(xiǎn)。為此，需要做好以下的幾個(gè)方面：首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據(jù)意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時(shí)掌握合同履行情況，為后期發(fā)生合同糾紛時(shí)提供更有力的證據(jù)。其次，如果出現(xiàn)了合同變更或者是疑問，必須要及時(shí)簽訂變更協(xié)議。另外無論是變更協(xié)議還是補(bǔ)充協(xié)議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協(xié)議存在。一旦簽訂合同就必須要認(rèn)真履行合同。同時(shí)，合同管理人員需要熟知合同中的內(nèi)容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內(nèi)容來保證自身的合法權(quán)益[3]。

(五)打造完善的合同管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)合同管理信息化

在過去，企業(yè)之中很多都采用手工管理合同的方式，因?yàn)樗婕暗牟块T和人員較多，所以費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，并且在在歸檔、合同執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)警機(jī)制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。合同管理系統(tǒng)有效地彌補(bǔ)了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對合同的全生命周期管理，即從預(yù)算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統(tǒng)規(guī)范合同執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)單位、財(cái)務(wù)、法務(wù)聯(lián)合管控，通過實(shí)時(shí)監(jiān)控，規(guī)避公司違約風(fēng)險(xiǎn)。為了有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，公司結(jié)合自身實(shí)際情況打造專門的合同管理系統(tǒng)，從而實(shí)現(xiàn)對合同的全生命周期管理。該系統(tǒng)綜合運(yùn)用信息化手段，建立完善的歷史數(shù)據(jù)庫，為進(jìn)一步提升公司財(cái)務(wù)管理水平打下扎實(shí)基礎(chǔ)。在系統(tǒng)中還具備有項(xiàng)目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發(fā)票的全流程跟蹤功能，并能夠規(guī)范合同執(zhí)行、進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。提升合同管理的自動(dòng)化，同時(shí)還提升合同相關(guān)的會計(jì)帳務(wù)處理。這些功能的實(shí)現(xiàn)有效地規(guī)范了合同管理流程，規(guī)避了合同風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)水平的快速提高，為企業(yè)的發(fā)展提供了巨大的空間，使得合同管理風(fēng)險(xiǎn)防控在企業(yè)的管理中變得越來越重要。雖然近年來，各個(gè)企業(yè)在合同管理中取得了巨大的成效，有效的預(yù)防了各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但是也仍然需要進(jìn)一步的改進(jìn)，而合同管理系統(tǒng)的開發(fā)與運(yùn)行無疑為企業(yè)合同管理與風(fēng)險(xiǎn)防控提供了巨大的支持，有效地促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展。此外，合同管理系統(tǒng)還需要與其他的一些措施一起配合才可以更好的發(fā)揮出效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]徐向國.企業(yè)合同管理法律風(fēng)險(xiǎn)識別與防范[D].吉林大學(xué)，2014.

篇（6）

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的涵義

風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不有，無處不在，已成為理論界和實(shí)務(wù)界普遍關(guān)注的焦點(diǎn)之一。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，由于內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無法控制的因素影響，在一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)收益與預(yù)期財(cái)務(wù)收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。企業(yè)在商品經(jīng)營活動(dòng)中，為追求利潤最大化，根據(jù)企業(yè)以往的資料和現(xiàn)在掌握的信息，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，制定財(cái)務(wù)決策，但企業(yè)面對極其復(fù)雜的環(huán)境，不可能獲得它所需要的一切信息，于是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)必然有不確定性，財(cái)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果也會有隨機(jī)性，有可能帶來收益，也可能使企業(yè)受到損失，甚至破產(chǎn)。這說明企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，因此，我們要認(rèn)真分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并提出針對性的控制措施。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

2.1企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和監(jiān)控存在不健全現(xiàn)象

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常獨(dú)特而且相當(dāng)重要的系統(tǒng)，對于現(xiàn)今企業(yè)而言，企業(yè)不僅應(yīng)該根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，才能保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運(yùn)行，而且能使其更充分發(fā)揮職能作用。而我國企業(yè)大多沒有建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制。即使有，有的企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)控制度執(zhí)行力度嚴(yán)重不夠，特別是一些企業(yè)管理與監(jiān)控關(guān)系混亂，嚴(yán)重缺乏責(zé)任對應(yīng)追究制度，難以進(jìn)行有效的約束和控制，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。

2.2企業(yè)的理財(cái)活動(dòng)與宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境之間的矛盾

企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是處于受國民經(jīng)濟(jì)整體的形勢及行業(yè)景氣度，國家信貸以及外匯等政策的調(diào)整、銀行利率及匯率的波動(dòng)、通貨膨脹程度等等的外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和制約的。企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因主要是企業(yè)理財(cái)環(huán)境的變化莫測，因?yàn)檫@些因素存在于企業(yè)之外，其變化對企業(yè)來說，是難以預(yù)見和難以改變的，這必然影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，比如股市的波動(dòng)引起的企業(yè)投資效益的變化，國家利率政策的上下波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，包括實(shí)體投資發(fā)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)和債務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)；油價(jià)波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)增加了運(yùn)營成本，減少了利潤，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期的收益；而目前，我國許多企業(yè)大多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)及應(yīng)變能力以及對市場經(jīng)濟(jì)的充分認(rèn)識，無法科學(xué)預(yù)見宏觀環(huán)境的不利變化，反應(yīng)遲鈍，措施不及時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免。

2.3企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

在我國，企業(yè)內(nèi)部各部門，也包括關(guān)聯(lián)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、關(guān)系混亂的現(xiàn)象，使得資金流失嚴(yán)重，使用效率也比較低下。在物資籌備、產(chǎn)品生產(chǎn)、成品銷售、財(cái)務(wù)管理等各環(huán)節(jié)之間缺乏良好的協(xié)調(diào)，造成企業(yè)之間三角債現(xiàn)象嚴(yán)重、存貨管理混亂。另外，在企業(yè)的投資決策環(huán)節(jié)，沒有做好投資的可行性分析，市場調(diào)研力度不夠，投資盲目性比較大，最后形成投資失敗，不良資產(chǎn)大量產(chǎn)生，最后有可能引起企業(yè)的倒閉風(fēng)險(xiǎn)，這也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生根源之一。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

3.1建立企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識辨系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算

企業(yè)在發(fā)展壯大過程中，組織規(guī)模不斷變大，組織結(jié)構(gòu)也日趨復(fù)雜，這些都使得企業(yè)的管理也變得復(fù)雜多變，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。而現(xiàn)金流量作為跟企業(yè)生存、發(fā)展和壯大息息相關(guān)的生命“血液”，其在企業(yè)管理中所發(fā)揮的作用也越來越大，因此作為企業(yè)，必須對現(xiàn)金流量的信息予以充分的重視，有效的管理與控制現(xiàn)金流量，使其“血液”功能得以正常發(fā)揮，這已成為現(xiàn)今企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵點(diǎn)。

3.2建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御機(jī)制

多元化經(jīng)營乃是現(xiàn)代企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。這是一種積極的方法。一般財(cái)力雄厚、技術(shù)和管理水平較高的大型企業(yè)更愿意采用這種方法。另外，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法是不少企業(yè)，特別是那些規(guī)模不大而管理水平又一般的企業(yè)所樂于采用的。它是指以一定的代價(jià)將可能的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其它單位的合法行為，包括保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移即企業(yè)就某項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)向保險(xiǎn)公司投保，交納保險(xiǎn)費(fèi)，而非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是指企業(yè)以一定的代價(jià)將某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給非保險(xiǎn)專業(yè)機(jī)構(gòu)或單位，如將產(chǎn)品以較低的價(jià)格賣給批發(fā)商或零售商業(yè)部門等。

3.3建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效領(lǐng)導(dǎo)體系

俗話說“水能載舟，亦能覆舟”，在任何企業(yè)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層是企業(yè)文化的開拓者，也是企業(yè)文化的最初載體。就企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理而言，最終的引導(dǎo)者和詮釋者均取決于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層，員工執(zhí)行力的培養(yǎng)也依賴于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層。另外，無論是員工對企業(yè)文化的認(rèn)識、領(lǐng)會和感悟，都需要領(lǐng)導(dǎo)階層來引導(dǎo)和管理。只有有了運(yùn)行良好和有效的領(lǐng)導(dǎo)體系，企業(yè)才能良性循環(huán)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理才能得到有效的控制和防范。而對于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來說，就更是如此，由縱向的有效管理，再到橫向的有效控制，才能達(dá)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最優(yōu)化控制。

3.4完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和多樣性要求企業(yè)必須建立和完善相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)對風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施及時(shí)有效的管理，只有把企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)組織化運(yùn)作，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理得到足夠的重視和真正的規(guī)模運(yùn)行。企業(yè)可以單獨(dú)設(shè)立一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理處并配備相應(yīng)的人員對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測、分析、監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)及化解風(fēng)險(xiǎn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。另外，治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)控制度弱化本身就是高風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)，因此，首先要完善公司治理結(jié)構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策、科學(xué)管理，形成完整的決策機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制和制約機(jī)制。其次要建立監(jiān)督控制機(jī)制，特別要加強(qiáng)授權(quán)批準(zhǔn)、監(jiān)督、預(yù)算管理和內(nèi)部審計(jì)。再次是財(cái)務(wù)和會計(jì)應(yīng)該分設(shè)，單位分管領(lǐng)導(dǎo)分開，分別設(shè)置管理中心，各行其責(zé)。最后要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的作用，搞好內(nèi)部控制的評審和風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。:

3.5培養(yǎng)和強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識

對于一個(gè)企業(yè)而言，由上而下的全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識的培養(yǎng)和強(qiáng)化尤其重要。而作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的人員，無論是一般的員工還是領(lǐng)導(dǎo)階層，都應(yīng)當(dāng)樹立強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)意識，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識在財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)里得以體現(xiàn)。如何才能使得這些相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識得以強(qiáng)化呢？首先，財(cái)務(wù)管理人員要有堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)知識基礎(chǔ)，具備財(cái)務(wù)分析能力，并且能對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出及時(shí)、準(zhǔn)確的判斷和分析，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，分析問題和解決問題。其次，作為財(cái)務(wù)管理人員要有職業(yè)的敏感度，隨時(shí)的估計(jì)和發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)作出判斷和提出解決對策。最后，專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在平時(shí)的工作細(xì)節(jié)里，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識滲透進(jìn)去，讓企業(yè)的其他員工也培養(yǎng)出強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識，為企業(yè)的安全有效運(yùn)行作出貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

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篇（7）

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)是對高校各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng)，它貫穿于高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程，通過對管理對象分別制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，以財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算指標(biāo)及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，采用數(shù)學(xué)模型、比例分析等一般方法，達(dá)到整體控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。高校應(yīng)建立以動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金流量等指標(biāo)為主的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)。資產(chǎn)負(fù)債率制約著高校的發(fā)展規(guī)模與結(jié)構(gòu)，同時(shí)高校的生存與發(fā)展也離不開一定的現(xiàn)金流量，要提高高校在市場中的競爭力，就必須在改善自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、優(yōu)化現(xiàn)金流量兩方面下功夫。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)的建立對高校確定長期發(fā)展思路意義重大。高校在確定其自身發(fā)展規(guī)模時(shí)應(yīng)重視其規(guī)模的質(zhì)量，即規(guī)模結(jié)構(gòu)的合理性。其中，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性主要指：保持合理的現(xiàn)金儲備；重視資金的時(shí)間價(jià)值，加速資金周轉(zhuǎn)；流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)保持合理的比例。負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性主要指：能動(dòng)態(tài)地根據(jù)自身實(shí)際，考慮現(xiàn)有資金以及未來的財(cái)務(wù)收支狀況，確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu)；動(dòng)態(tài)地平衡短期、中期和長期的負(fù)債比率；動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。權(quán)益結(jié)構(gòu)的合理性主要指：精心設(shè)計(jì)權(quán)益架構(gòu)，重視投入產(chǎn)出率，增加自身的資本積累。此外，還要優(yōu)化現(xiàn)金流，也就是主要通過建立有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理調(diào)度資金，加快資金周轉(zhuǎn)，提高投入產(chǎn)出率，動(dòng)態(tài)平衡自有資金、借貸資金和預(yù)收資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保資金的邊際效用最大化。

二、規(guī)范債務(wù)管理控制

高校舉債規(guī)模是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。高校舉債規(guī)模涉及國家的有關(guān)政策和發(fā)展規(guī)劃，涉及舉債高校的辦學(xué)層次、辦學(xué)規(guī)模、學(xué)科建設(shè)、專業(yè)設(shè)置、管理水平以及學(xué)校所在地的經(jīng)濟(jì)水平等因素，是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的問題。高校應(yīng)立足自身?xiàng)l件，綜合多方面的因素，進(jìn)一步規(guī)范債務(wù)管理，有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）建立貸款監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督內(nèi)容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。學(xué)校對貸款項(xiàng)目的論證必須實(shí)行“三公開”，即立項(xiàng)公開、論證公開、結(jié)果公開，自覺接受群眾、銀行、社會有關(guān)部門的監(jiān)督，形成由主管部門牽頭，社會、銀行和廣大教職工共同參與的監(jiān)督機(jī)制。（2）加強(qiáng)貸款資金使用和管理。高校必須加強(qiáng)貸款資金管理，形成一套“嚴(yán)格審批、專款專用、封閉運(yùn)行、跟蹤監(jiān)督、考核效益”的貸款資金使用機(jī)制，通過對貸款項(xiàng)目實(shí)行“目標(biāo)分解、公開招標(biāo)、責(zé)任落實(shí)、日常檢查、驗(yàn)收考核”的辦法，形成對貸款資金的使用管理機(jī)制。（3）制定嚴(yán)格的還款計(jì)劃。貸款學(xué)校在安排年度收支預(yù)算時(shí)要考慮償債因素，將還款計(jì)劃納入單位的年度預(yù)算收支，保證還款資金來源。（4）通過“銀校合作”積極推進(jìn)助學(xué)貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展，以助學(xué)貸款力度的大小作為學(xué)校選擇開戶銀行的重要條件。（5）加強(qiáng)貸款管理與財(cái)務(wù)分析，建立項(xiàng)目管理責(zé)任制。應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”原則建立貸款資金項(xiàng)目管理責(zé)任制。（6）建立有償備用金制度，通過有償備用金的設(shè)立和籌措，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)預(yù)算管理

高校預(yù)算是根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。預(yù)算管理要求高校加強(qiáng)對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，確保預(yù)算的執(zhí)行。一方面要求提高預(yù)算與事業(yè)發(fā)展計(jì)劃的關(guān)聯(lián)性，確保預(yù)算的有效性；另一方面要求提高預(yù)算的前瞻性，從而發(fā)揮預(yù)算在學(xué)校事業(yè)發(fā)展中的積極作用；此外還要通過行政手段保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，通過加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用的計(jì)劃性。

四、健全內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是保障管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理手段。健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)將有助于營造安全、高效的資金運(yùn)行環(huán)境，有效實(shí)施資金安全防范，確保資金效益的發(fā)揮。

篇（8）

2電力調(diào)度運(yùn)行中的安全風(fēng)險(xiǎn)

2.1調(diào)度運(yùn)行時(shí)的安全風(fēng)險(xiǎn)

由于電力系統(tǒng)本身就存在缺陷，例如：電力工程施工不當(dāng)或是電力系統(tǒng)中垃圾信息遮擋了真實(shí)信息都會給電力帶來安全風(fēng)險(xiǎn)。老舊的電力設(shè)備影響了電力的運(yùn)行速度給電力調(diào)度造成安全隱患。由于現(xiàn)在電網(wǎng)系統(tǒng)的運(yùn)行模式仍然是雙通道模式和單通道模式，這種電力運(yùn)行模式根本滿足不了人們對用電的需求，因此說這種模式對電網(wǎng)系統(tǒng)通道的影響是非常大的，甚至有的時(shí)候遇到了通道修復(fù)的難題，直接影響到電網(wǎng)的正常運(yùn)行。其次就是現(xiàn)在使用的備用電源都是UPS提供的，但是現(xiàn)在又沒有對備用電源的維護(hù)措施，因此電力設(shè)備的運(yùn)行環(huán)境是沒有任何保障的，這種情況對電力設(shè)備有著非常嚴(yán)重的安全風(fēng)險(xiǎn)。

2.2電力調(diào)度在管理上的安全風(fēng)險(xiǎn)

由于電力設(shè)備和新的管理模式的運(yùn)用，電力調(diào)度在管理模式上也發(fā)生了變化。設(shè)備模式的變動(dòng)都會對電網(wǎng)系統(tǒng)的安全造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。對于沒人看管的變電站都是運(yùn)檢人員用遠(yuǎn)程進(jìn)行運(yùn)行維護(hù)的，但是運(yùn)維人員忽略了現(xiàn)場管理，沒有及時(shí)的進(jìn)行數(shù)據(jù)備份更沒有對突發(fā)事件進(jìn)行演練，只是用技術(shù)設(shè)備代替了變電站的管理模式，這樣就會遮掩了電網(wǎng)系統(tǒng)出現(xiàn)的問題。再加上電網(wǎng)系統(tǒng)的技術(shù)水平低，編寫出來的電力運(yùn)行內(nèi)容很簡略。這種情況都會給電力調(diào)度工作帶來安全風(fēng)險(xiǎn)。

3電力調(diào)度運(yùn)行安全風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

3.1大力開展電力調(diào)度人員的培訓(xùn)工作

無論是哪種企業(yè)的管理都是對人力方面的管理，因此說電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)管理也是人力方面的管理。這就要求電力調(diào)度部門的領(lǐng)導(dǎo)一定要改變觀念。需要建立一支觀念先進(jìn)的電力調(diào)度隊(duì)伍，千萬不要在電力調(diào)度安全控制工作上出現(xiàn)觀念上的松懈、行為上的松懈、管理不當(dāng)、電力調(diào)度規(guī)章制度無法落實(shí)等問題的再次發(fā)生。最后對電力調(diào)度人員要重點(diǎn)培訓(xùn)，必須要加大培訓(xùn)力度，可以通過邀請專業(yè)的人士來進(jìn)行對其培訓(xùn)、開展專題講座和知識競爭等形式對電力調(diào)度人員進(jìn)行培訓(xùn)。要求電力調(diào)度人員一定要掌握新的知識和更高的專業(yè)技能，能快速的適應(yīng)自動(dòng)化電力調(diào)度的新環(huán)境，并且能夠進(jìn)行熟練的操作。對于突發(fā)的事情要學(xué)生隨機(jī)應(yīng)變，能夠快速的解決故障。因此為了使我國電力系統(tǒng)的正常運(yùn)行，必須建立一支有著高素質(zhì)和專業(yè)技能過硬的電力調(diào)度人才，并且提高電力調(diào)度工作人員的安全風(fēng)險(xiǎn)意識。

3.2加大電力調(diào)度系統(tǒng)技術(shù)改造

電力調(diào)度在自動(dòng)化運(yùn)行的過程中如果出現(xiàn)問題，必須要及時(shí)的找到問題的原因，并找到相應(yīng)的處理措施，及時(shí)的消除安全風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上還可以改善電力調(diào)度自動(dòng)化系統(tǒng)的缺點(diǎn)，可以根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)不斷的進(jìn)行改造，使新技術(shù)越來越成熟。對于采購這方面也要引起高度的注意，負(fù)責(zé)采購的人員一定選擇技術(shù)到位質(zhì)量過關(guān)的產(chǎn)品，對于質(zhì)量不過關(guān)的產(chǎn)品一律不用。其次還要對電力設(shè)備進(jìn)行巡檢，在巡檢過程中如果發(fā)現(xiàn)了問題一定要及時(shí)的上報(bào)并實(shí)施處理對策。對于服務(wù)器這種重要的裝置，電力調(diào)度人員一定要進(jìn)行數(shù)據(jù)的備份，避免數(shù)據(jù)丟失以后給工作帶來不必要的麻煩。同時(shí)還有更新威脅性大的設(shè)備能夠有效的防止電力設(shè)備出現(xiàn)問題。電力調(diào)度過程中出現(xiàn)問題一定要及時(shí)的采取相應(yīng)的對策，從而有利于保證電網(wǎng)系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

3.3利用合理的規(guī)章制度控制風(fēng)險(xiǎn)

電力調(diào)度人員除了掌握先進(jìn)技術(shù)和熟練地操作技能還有建立規(guī)章制度。對每一個(gè)部門都要有嚴(yán)格的制度，讓電力調(diào)度人員各司其職，從而有利于更好的約束自己。然后在現(xiàn)場施工過程中一定要加強(qiáng)監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)了安全隱患要及時(shí)的解決。用規(guī)章制度對電力調(diào)度人員進(jìn)行有效的控制，同時(shí)還能完善關(guān)于電力調(diào)度運(yùn)行值班的規(guī)章制度，利用規(guī)章制度必須要去除調(diào)度人員習(xí)慣性違規(guī)等現(xiàn)象。要求電力調(diào)度工作者對每一項(xiàng)調(diào)度工作的操作都要進(jìn)行仔細(xì)的分析，從而能夠做好預(yù)防措施。對于危險(xiǎn)點(diǎn)要制定出相應(yīng)的控制對策，認(rèn)真做好電力調(diào)度的安全防范工作。從而有效的提高電網(wǎng)系統(tǒng)的安全系數(shù)。

篇（9）

在企業(yè)進(jìn)行合同管理的過程中，其風(fēng)險(xiǎn)形式主要表現(xiàn)在以下的幾個(gè)方面上：

（一）合同主體風(fēng)險(xiǎn)

我國法律之中，對于不同行業(yè)的企業(yè)主體資格要求也不一樣，對很多行業(yè)的企業(yè)來講，除了需要獲得營業(yè)執(zhí)照之外，沒有其他特殊的規(guī)定。但是對于藥品、房地產(chǎn)開發(fā)、建筑施工、航空航天等行業(yè)來講，不僅僅是需要取得營業(yè)執(zhí)照，還需要在獲得營業(yè)執(zhí)照之前獲得相應(yīng)的批準(zhǔn)證書或者是資質(zhì)證書。同時(shí)，這些企業(yè)只能夠在批準(zhǔn)證書或者是資質(zhì)證書所允許的范圍內(nèi)進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)。合同簽訂的一個(gè)重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業(yè)就會因此而受到經(jīng)濟(jì)上的損失。

（二）合同程序風(fēng)險(xiǎn)

我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴(yán)格的審批程序，如果是沒有經(jīng)過批準(zhǔn)或者是辦理審批手續(xù)的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業(yè)就必須要經(jīng)過主管部門的批準(zhǔn)才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規(guī)劃審批并且獲得了規(guī)劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準(zhǔn)或者是審批手續(xù)，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應(yīng)的手續(xù)。還有些合同還會因?yàn)槭艿叫姓鞴懿块T的處罰而額外的多消耗一些費(fèi)用。

（三）合同內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)

合同的?熱葜饕?是由合同條款與附屬文件這兩個(gè)部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當(dāng)事人的名稱或者是姓名、住所、數(shù)量、質(zhì)量、違約責(zé)任等各項(xiàng)內(nèi)容，附屬文件之中的內(nèi)容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內(nèi)容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因?yàn)槟承l款沒有約定或者是約定不明確而導(dǎo)致雙方出現(xiàn)分歧，進(jìn)而導(dǎo)致對合同的履行造成影響。同時(shí)，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項(xiàng)條款相互之間不能出現(xiàn)矛盾與邏輯錯(cuò)誤，否則也會影響到合同的順利履行。

（四）合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)合同生效之后，雙方當(dāng)事人都必須要遵循誠實(shí)守信的原則對合同中所規(guī)定的義務(wù)進(jìn)行履行。但是在履行的過程之中會容易因?yàn)楦鞣N想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時(shí)候也需要對合同進(jìn)行一定的修改或者是變更。如果沒有經(jīng)過雙方協(xié)商而擅自修改或者變更合同內(nèi)容，也會導(dǎo)致合同的目的不能實(shí)現(xiàn)，帶來損失。

二、企業(yè)合同管理過程中風(fēng)險(xiǎn)控制措施

（一）充分了解《合同法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)

《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關(guān)內(nèi)容等方面都進(jìn)行了較為系統(tǒng)詳細(xì)的規(guī)定。此外，在我國就合同關(guān)系的法律規(guī)定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規(guī)等。在對外簽訂合同的過程中，企業(yè)需要對相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行充分的了解，才可以避免出現(xiàn)合同無效的情況，規(guī)避損失[2]。

（二）簽訂合同之前，需要充分了解對方當(dāng)事人的各種資信情況

在正式簽約之前必須要充分了解對方當(dāng)是事人的各種情況，例如要求對方提供當(dāng)年年檢的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》、授權(quán)委托書、生產(chǎn)許可證等各種相關(guān)的證件的原件和復(fù)印件。同時(shí)如果是設(shè)計(jì)等隊(duì)伍，還需要對方提供相應(yīng)的資質(zhì)等級證書。企業(yè)合同管理部門經(jīng)辦人需要對上述證件的復(fù)印件進(jìn)行留存?zhèn)洳椤Ｈ绻蔷薮蟮暮贤斜匾蓪ｉT的人去進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，對當(dāng)事人的資信情況進(jìn)行充分地了解，包括了對方的商譽(yù)、技術(shù)設(shè)備、管理水平、財(cái)務(wù)狀況以及人員構(gòu)成等多個(gè)方面。

（三）合同簽訂過程中防范合同風(fēng)險(xiǎn)的方法

首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項(xiàng)條款的擬定與審查，這是有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)的核心環(huán)節(jié)。通常情況下，在實(shí)際的交易活動(dòng)中，合同由簽訂雙方一起協(xié)商共同起草的情況是比較少見的，很多時(shí)候都是乙方提供預(yù)先擬好的文本，再由另一方來進(jìn)行審核補(bǔ)充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進(jìn)行認(rèn)真的審核。要爭做到用詞準(zhǔn)確、約定明確、表達(dá)清楚，不存在歧義，決不能出現(xiàn)含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據(jù)理力爭，要求對方變更。

（四）合同履行過程中的風(fēng)險(xiǎn)防范對策

在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風(fēng)險(xiǎn)。為此，需要做好以下的幾個(gè)方面：

首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據(jù)意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時(shí)掌握合同履行情況，為后期發(fā)生合同糾紛時(shí)提供更有力的證據(jù)。

其次，如果出現(xiàn)了合同變更或者是疑問，必須要及時(shí)簽訂變更協(xié)議。另外無論是變更協(xié)議還是補(bǔ)充協(xié)議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協(xié)議存在。一旦簽訂合同就必須要認(rèn)真履行合同。同時(shí)，合同管理人員需要熟知合同中的內(nèi)容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內(nèi)容來保證自身的合法權(quán)益[3]。

（四）打造完善的合同管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)合同管理信息化

篇（10）

我國注冊會計(jì)師行業(yè)的發(fā)展時(shí)間還比較短，會計(jì)師事務(wù)所建設(shè)經(jīng)驗(yàn)還不夠成熟，在內(nèi)部治理以及內(nèi)部控制方面難以避免會產(chǎn)生一定問題，直接導(dǎo)致會計(jì)師事務(wù)所面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。如何采取有效措施對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，降低風(fēng)險(xiǎn)損失已成為會計(jì)師事務(wù)所相關(guān)人員高度重視并積極研究的一項(xiàng)課題。

一、會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制意義

對會計(jì)師事務(wù)所各類潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理與控制的主要意義體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：（1）風(fēng)險(xiǎn)控制能夠?yàn)闀?jì)師事務(wù)所營造良好的經(jīng)營環(huán)境。即風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)能夠確保會計(jì)師事務(wù)所在發(fā)生不可抗力的風(fēng)險(xiǎn)損失的情況下及時(shí)調(diào)動(dòng)資源進(jìn)行處理，及時(shí)彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，盡早恢復(fù)會計(jì)師事務(wù)所正常經(jīng)營活動(dòng)，確保內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境條件的良好與穩(wěn)定；（2）風(fēng)險(xiǎn)控制能夠提高會計(jì)師事務(wù)所的核心競爭實(shí)力。相關(guān)工作人員可以通過對風(fēng)險(xiǎn)因素的準(zhǔn)確分析與識別，及時(shí)發(fā)現(xiàn)變化較大或難以預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)因素，并幫助會計(jì)師事務(wù)所決策者及時(shí)對計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，以降低風(fēng)險(xiǎn)，通過優(yōu)化能力配置的方式促進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所的良性發(fā)展與成長。

二、會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制過程

會計(jì)師事務(wù)所相關(guān)決策者應(yīng)利用科學(xué)系統(tǒng)的方法對會計(jì)師事務(wù)所潛在各種風(fēng)險(xiǎn)加以識別、衡量與控制，通過風(fēng)險(xiǎn)防范及控制需要達(dá)到降低會計(jì)師事務(wù)所各種不利后果的目的。結(jié)合當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域的工作理念來看，會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制的過程可以劃分為以下四個(gè)階段：第一階段是對會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別與分析，即明確風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因；第二階段是對會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)估，即預(yù)測了解風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生下對會計(jì)師事務(wù)所所產(chǎn)生的損失；第三階段是對會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)，即了解相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是否在會計(jì)師事務(wù)所可承受范圍內(nèi)；第四階段是對會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)的防護(hù)，即制定措施以避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生對會計(jì)師事務(wù)所產(chǎn)生的一系列不良影響與后果。此過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)有以下兩個(gè)方面：

（一）會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)識別

風(fēng)險(xiǎn)識別的主要目的是了解會計(jì)師事務(wù)所在經(jīng)營管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展中各類潛在風(fēng)險(xiǎn)的暴露情況，可以為風(fēng)險(xiǎn)管理決策的制定與實(shí)施明確重點(diǎn)。會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部人員首先可以通過流程圖法、風(fēng)險(xiǎn)專家調(diào)查法、結(jié)合資料法等多種方式對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確識別，以客觀評價(jià)會計(jì)師事務(wù)所所承擔(dān)各類風(fēng)險(xiǎn)的程度。其中，流程圖法重點(diǎn)研究會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍以及操作流程，以明確相應(yīng)操作是否需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，對會計(jì)師事務(wù)所的具體流程與環(huán)節(jié)進(jìn)行調(diào)查分析，明確風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)威脅，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)識別與分析；風(fēng)險(xiǎn)專家調(diào)查法是指會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理人員以函調(diào)方式向?qū)＜姨岢鰡栴}，整理意見并匿名反饋，再次征求意見后綜合反饋，以得出客觀的會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)狀況結(jié)論；結(jié)合資料法是指以會計(jì)師事務(wù)所以前年度的統(tǒng)計(jì)資料以及財(cái)務(wù)報(bào)表等為依據(jù)，客觀分析并掌握風(fēng)險(xiǎn)程度。

（二）會計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估

在對風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行準(zhǔn)確識別的基礎(chǔ)之上對風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)進(jìn)行分析，即按照會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性程度（極少發(fā)生、發(fā)生可能性較小、發(fā)生可能性中等、很有可能發(fā)生、基本肯定發(fā)生）以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對會計(jì)師事務(wù)所所造成的影響（影響不顯著、影響較小、影響中等、影響較大、影響極大）評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等級，進(jìn)而制作形成風(fēng)險(xiǎn)因素平面圖。

（三）會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)

根據(jù)前期識別并評估得到的風(fēng)險(xiǎn)因素，會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部工作人員應(yīng)基于對事務(wù)所經(jīng)營目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、風(fēng)險(xiǎn)承受水平等因素的綜合考量，采取相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制決策，如回避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、保留風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)防控等措施。需要特別注意的一點(diǎn)是：導(dǎo)致會計(jì)師事務(wù)所產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素類型較多，選擇其中某項(xiàng)措施可能無法起到制約風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)損失的效果，因此工作人員應(yīng)當(dāng)基于對風(fēng)險(xiǎn)特性的研究，選擇多種措施相結(jié)合的方式達(dá)到良好的防范效果。

（四）會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)

風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)具體措施的實(shí)施是以風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，將所制定的風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)措施應(yīng)用于會計(jì)師事務(wù)所具體實(shí)踐中，以發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的效果。風(fēng)險(xiǎn)防護(hù)措施實(shí)施中，若發(fā)現(xiàn)實(shí)施結(jié)果與控制標(biāo)準(zhǔn)相偏離，必須及時(shí)進(jìn)行反饋，以對風(fēng)險(xiǎn)管理的防護(hù)策略進(jìn)行合理調(diào)整。

三、會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容

基于上文中對會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理主體以及主要風(fēng)險(xiǎn)要素的分析不難發(fā)現(xiàn)：會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部產(chǎn)權(quán)制度、管理制度、以及組織規(guī)模等因素均會在不同程度上對風(fēng)險(xiǎn)管控水平產(chǎn)生影響。結(jié)合會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的建設(shè)原則，認(rèn)為在控制風(fēng)險(xiǎn)方面可采取的措施有以下幾個(gè)方面：

（一） 完善會計(jì)師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)

會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)增設(shè)專門的風(fēng)險(xiǎn)控制工作部門，對內(nèi)部治理結(jié)果進(jìn)行完善，將風(fēng)險(xiǎn)控制部門作為獨(dú)立職能部門涵蓋在會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)體系中。董事會作為風(fēng)險(xiǎn)控制的最高機(jī)構(gòu)，對風(fēng)險(xiǎn)控制負(fù)有最終責(zé)任，即全面了解會計(jì)師事務(wù)所所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)管理方向與目標(biāo)，對風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略進(jìn)行審批與實(shí)施，構(gòu)建與風(fēng)險(xiǎn)控制相配套的文化體系以及激勵(lì)制度。有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的日常決策權(quán)由董事會下放至執(zhí)行委員會，在執(zhí)行委員會下設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理專職部門，即風(fēng)險(xiǎn)管理委員會。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的主要工作職能是組織會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部工作人員進(jìn)行集中風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，重點(diǎn)提高審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策，對風(fēng)險(xiǎn)管控措施實(shí)施情況進(jìn)行檢查評估。會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部其他相關(guān)部門（包括人力資源、戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)審核、法律咨詢等相關(guān)職能）均應(yīng)當(dāng)提供風(fēng)險(xiǎn)管理委員會所需的各種數(shù)據(jù)信息，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理委員會所指定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的科學(xué)與有效。

（二）構(gòu)建客戶信息庫及客戶管理制度

會計(jì)師事務(wù)所所服務(wù)客戶的素質(zhì)水平同樣是影響其風(fēng)險(xiǎn)大小的重要因素之一。在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中，對客戶進(jìn)行謹(jǐn)慎篩選與甄別是非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，對防范并控制會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)有重要意義。既往經(jīng)驗(yàn)中表明：會計(jì)師事務(wù)所在開展審計(jì)服務(wù)中所面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)即客戶經(jīng)營失敗、財(cái)務(wù)困境、惡意欺詐等行為。因此，為實(shí)現(xiàn)對此類風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)主動(dòng)建立客戶信息庫，加強(qiáng)客戶管理。在信息庫中收集并保存與客戶行業(yè)性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營情況、管理人員變動(dòng)情況等相關(guān)的信息資料，并由專人負(fù)責(zé)定期審查與更新。同時(shí)，還應(yīng)引入風(fēng)險(xiǎn)等級評估制度，對信息庫內(nèi)客戶進(jìn)行分類管理。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會工作人員應(yīng)定期評估客戶風(fēng)險(xiǎn)情況，按照低風(fēng)險(xiǎn)等級、中等風(fēng)險(xiǎn)等級、高風(fēng)險(xiǎn)等級標(biāo)準(zhǔn)對客戶進(jìn)行分類，一方面可為審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與簽訂提供依據(jù)，另一方面還能夠?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)開展中對重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域控制提供指導(dǎo)，使審計(jì)程序與審計(jì)資源的安排、配置更加合理，從而達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的目的。

（三）優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)

從本質(zhì)上來說，會計(jì)師事務(wù)所是人力資本與非人力資源間所形成的一系列合約關(guān)系。不同產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)下，會計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部人力資本與非人力資本在剩余控制權(quán)以及剩余索取權(quán)方面的分配比例會呈現(xiàn)一定差異，進(jìn)而對不同主體的監(jiān)督與激勵(lì)效果不同，直接影響決策行為。因此，在會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制方面，必須重視對產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)人力資本與非人力資本產(chǎn)權(quán)的合理配置，優(yōu)化人力資源管理機(jī)制，降低風(fēng)險(xiǎn)水平。此過程中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注如下兩點(diǎn)內(nèi)容：（1）針對會計(jì)師事務(wù)所合伙人的管理制度。第一，在會計(jì)師事務(wù)所合伙人入伙方面，其所對應(yīng)的管理制度將直接決定會計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營管理方式，在個(gè)人申請的基礎(chǔ)之上應(yīng)由現(xiàn)有合伙人投票決策，并將合伙人的各項(xiàng)權(quán)利、義務(wù)、出資方式、出資比例在入伙制度中加以詳細(xì)闡述；第二，在會計(jì)師事務(wù)所合伙人退伙方面，可允許合伙人退伙的主要條件包括年齡、違規(guī)、意外、自愿情況。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)合伙人的退伙情形合理制定退股價(jià)格；第三，在會計(jì)師事務(wù)所合伙人收入分配方面，可采取先安排固定合伙人股權(quán)投資回報(bào)，剩余收入安排員工薪資報(bào)酬的管理方式；（2）針對會計(jì)師事務(wù)所非合伙人的管理制度。第一，在人員聘用方面，應(yīng)健全會計(jì)師事務(wù)所各崗位人員聘任與考核的基本制度與流程，盡全力吸納具有CPA注冊會計(jì)師或相關(guān)資格的年輕人才，同時(shí)關(guān)注應(yīng)聘者的業(yè)務(wù)素質(zhì)、文化素質(zhì)以及思想素質(zhì)；第二，在人員委派方面，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的重要性程度選派具有良好專業(yè)勝任能力的工作人員。一般來說，針對常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目可委派級別較低工作人員展開審計(jì)，但應(yīng)由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員進(jìn)行督導(dǎo)，以保障審計(jì)水平。針對重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)，則應(yīng)優(yōu)先委派工作經(jīng)驗(yàn)豐富且級別較高的人員進(jìn)行審計(jì)，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與誤差。

（四）以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式最顯著特點(diǎn)是將客戶納入整體性經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，從商業(yè)環(huán)境、行業(yè)條件、管理機(jī)制、以及經(jīng)營方式等多個(gè)層面對審計(jì)行為的風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行評估，在審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生全過程中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別與控制，以達(dá)到降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式應(yīng)用于會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域中，一方面能夠節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)工作效率，對會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)的生存發(fā)展有重要意義，另一方面能夠?qū)徲?jì)資源有針對性的傾向于高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)領(lǐng)域與審計(jì)環(huán)節(jié)中，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。

四、結(jié)束語

本文圍繞會計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)控制這一中心問題展開論述與分析，首先對會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要意義與價(jià)值進(jìn)行分析，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)控制措施的實(shí)施對營造良好經(jīng)營環(huán)境，提高會計(jì)師事務(wù)所核心競爭實(shí)力均有重要意義。進(jìn)而對會計(jì)師事務(wù)所識別評估風(fēng)險(xiǎn)的過程進(jìn)行階段性研究與闡述。最后，就會計(jì)師事務(wù)所控制風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)措施進(jìn)行研究，主要涉及到完善會計(jì)師事務(wù)所治理結(jié)構(gòu)、構(gòu)建客戶信息庫與客戶管理制度、優(yōu)化產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式這四個(gè)方面的內(nèi)容，望能夠引起同行人員的關(guān)注與重視。

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