加強科研誠信建設(shè)匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇加強科研誠信建設(shè)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

然而，在我國科技事業(yè)迅猛發(fā)展的主旋律下，依然跳動著與“基本面”不相和諧的音符：2006年5月12日，上海交通大學(xué)通報，該校微電子學(xué)院院長陳進在負責(zé)研制“漢芯”系列芯片過程中存在嚴(yán)重的造假和欺騙行為。雖然陳進被解職，項目被終止，經(jīng)費被追繳，但“漢芯”作為科研不端的標(biāo)志性事件，已經(jīng)被永遠釘在了科學(xué)殿堂的恥辱柱上！

更令人擔(dān)憂的是，在我國科技界，大大小小的“陳進”事件并不少見。在這些事件的主角中，夸大成果、過度“包裝”者有之，抄襲剽竊、占有他人成果者有之，編造數(shù)據(jù)，欺世盜名者有之。他們的這些行為不僅嚴(yán)重損害了我國科技界的聲譽，還破壞了我國的自主創(chuàng)新環(huán)境，影響了科技事業(yè)的正常發(fā)展。

誠然，科研不端是一個世界性的問題，并不只是中國的“專利”。 據(jù)介紹，美國衛(wèi)生與公共服務(wù)部所屬的研究誠信辦公室，在1994～2003年的十年間，共收到1777個有關(guān)學(xué)術(shù)誠信方面的舉報，僅2004年全年就收到了267個。2005年，曾被尊為韓國“民族英雄”兼“首席科學(xué)家”的黃禹錫，被韓國首爾大學(xué)調(diào)查委員會認(rèn)定科研作假，其2005年刊于美國《科學(xué)》雜志上的論文所指11個克隆胚胎干細胞系中，至少9個是偽造。

篇（2）

[7] Office of Science and Technology Policy（OSTP），Washin

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[9] 中華人民共和國教育部.《教育部關(guān)于切實加強和改進高等學(xué)校學(xué)風(fēng)建設(shè)的實施意見》[EB/OL]. （2011-12-02）[2014-09-26].http：///publicfi

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篇（3）

一是借鑒與創(chuàng)新的結(jié)合。在學(xué)術(shù)誠信建設(shè)中，我們既要借鑒西方發(fā)達國家的成功經(jīng)驗，也要立足本國國情，制訂符合我國學(xué)術(shù)發(fā)展現(xiàn)狀的學(xué)術(shù)誠信制度以及監(jiān)督、教育機制。美國及歐盟國家自上世紀(jì)40年代超就開始對學(xué)術(shù)誠信問題進行研究。70年代的一系列學(xué)術(shù)造假事件促使這些國家認(rèn)真思考對策，著手構(gòu)建學(xué)術(shù)誠信體系。迄今為止，各國都已普遍形成較為完善并行之有效的學(xué)術(shù)誠信體系，在學(xué)術(shù)誠信的立法、監(jiān)督管理和教育等方面有許多值得借鑒之處：其一是借鑒學(xué)術(shù)誠信立法。在學(xué)術(shù)誠信立法上，發(fā)達國家普遍建立了較為完善的法律制度。以美國為例，美國目前針對學(xué)術(shù)誠信有《國家科研法案》、《關(guān)于不正當(dāng)研究行為的聯(lián)邦政策》、《健康研究附加法案》等多部立法，為學(xué)術(shù)誠信建設(shè)提供了法律依據(jù)；其二是借鑒學(xué)術(shù)誠信監(jiān)管。在這方面，發(fā)達國家大多成立專門的誠信監(jiān)督機構(gòu)，如美國的誠信研究辦公室、荷蘭的國家科學(xué)誠信委員會以及丹麥的治理科學(xué)失信委員會等，專門負責(zé)對本國學(xué)術(shù)研究領(lǐng)域中的各種不道德、不誠實行為進行檢查監(jiān)督。其三是借鑒學(xué)術(shù)誠信教育。在學(xué)術(shù)誠信管理與教育方面，歐美高校普遍推行榮譽守則制度、簽署學(xué)術(shù)誠信保證書、針對作弊和抄襲行為建立調(diào)查研究機制等。

但是，學(xué)術(shù)誠信建設(shè)不能只靠借鑒，更需要我們自己的創(chuàng)新，唯有制度創(chuàng)新，才能切實解決我國學(xué)術(shù)誠信建設(shè)中遇到的難題。我國對學(xué)術(shù)誠信問題的關(guān)注始于20世紀(jì)80年代初，1981年鄒承魯?shù)葘W(xué)者在《中國科學(xué)報》上發(fā)表文章，建議開展“科研工作中的精神文明”討論，反對科研中的弄虛作假。此后，學(xué)術(shù)界對學(xué)術(shù)規(guī)范和學(xué)術(shù)建設(shè)進行了廣泛討論。90年代，我國開始針對學(xué)術(shù)誠信建設(shè)中出現(xiàn)的問題制定相關(guān)的制度，相繼出臺了《關(guān)于科技工作者行為準(zhǔn)則的若干意見》等規(guī)定，促進了學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的制度化；《科學(xué)技術(shù)進步法》、《著作權(quán)法》、《知識產(chǎn)權(quán)法》等法律中針對學(xué)術(shù)不端和學(xué)術(shù)腐敗問題的規(guī)定為學(xué)術(shù)誠信建設(shè)提供了一定的法律保障。但客觀地講，我國的學(xué)術(shù)誠信建設(shè)尚處于起步階段，無論是在制度建設(shè)、管理機制還是在社會監(jiān)督方面都存在諸多不足。目前我國尚沒有專門的學(xué)術(shù)誠信法律法規(guī)，這使得我國對各種學(xué)術(shù)不端行為的治理缺少充足的法律依據(jù)。此外，我國學(xué)術(shù)誠信建設(shè)具有特殊之處。與西方發(fā)達國家相比，我國的學(xué)術(shù)誠信建設(shè)起步較晚，在相當(dāng)長的時間內(nèi)，學(xué)術(shù)研究缺少明確的學(xué)術(shù)規(guī)范，導(dǎo)致在20世紀(jì)80～90年表的學(xué)術(shù)成果中，有一些學(xué)術(shù)成果可能達不到現(xiàn)在的學(xué)術(shù)規(guī)范要求。如何解決這一歷史遺留問題是我國學(xué)術(shù)誠信建設(shè)面臨的一個難點。要解決學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的這些問題，必須要依靠創(chuàng)新，而不能簡單地照搬借用發(fā)達國家的學(xué)術(shù)誠信建設(shè)經(jīng)驗。

二是“懲惡”與“揚善”的結(jié)合。學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的目的就是要為學(xué)術(shù)研究營造自由而又規(guī)范的良好氛圍，進而促進學(xué)術(shù)事業(yè)的健康發(fā)展。為此，學(xué)術(shù)誠信建設(shè)既要“懲惡”，又要“揚善”。“懲惡”是指要嚴(yán)厲打擊各種學(xué)術(shù)不端行為，凈化學(xué)術(shù)空間。“揚善”是指要積極倡導(dǎo)學(xué)術(shù)誠信道德，對于恪守學(xué)術(shù)誠信的研究人員要進行表彰獎勵，樹立良好的學(xué)術(shù)誠信風(fēng)氣。學(xué)術(shù)不端乃是學(xué)術(shù)事業(yè)的大敵。近年來，我國的學(xué)術(shù)不端事件之所以呈上升趨勢，除了目前我國學(xué)術(shù)誠信制度不健全、缺少懲治學(xué)術(shù)不端行為的法律依據(jù)外，一個很重要的原因是對于已有的法律法規(guī)和相關(guān)制度的執(zhí)行不到位，沒有做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，對抄襲、剽竊等不端行為沒有做到零容忍，在一定程度上縱容了學(xué)術(shù)不端行為的泛濫。由此，在治理學(xué)術(shù)不端問題上，要建立和完善學(xué)術(shù)不端的防范機制，政府部門和高校、科研機構(gòu)等學(xué)術(shù)共同體要建立和完善嚴(yán)格的學(xué)術(shù)監(jiān)管體系，通過學(xué)術(shù)不端的危害性教育、公眾監(jiān)督、同行評議等多道關(guān)口，力爭將學(xué)術(shù)不端行為杜絕在萌芽狀態(tài)。同時，要完善學(xué)術(shù)評估機制，不給學(xué)術(shù)人員提出過高的學(xué)術(shù)要求，以至逼迫學(xué)術(shù)人員進行學(xué)術(shù)造假，從事不端行為。對已經(jīng)發(fā)生的學(xué)術(shù)不端行為要嚴(yán)懲不貸，通過立法及建立相關(guān)規(guī)章制度，明確學(xué)術(shù)不端行為的懲戒組織、懲戒程序以及學(xué)術(shù)不端行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律及其他責(zé)任。一經(jīng)認(rèn)定為學(xué)術(shù)不端行為，就應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格處理，決不姑息。

篇（4）

學(xué)術(shù)道德規(guī)范是從事學(xué)術(shù)研究應(yīng)該遵守的基本規(guī)范，了解與掌握學(xué)術(shù)道德規(guī)范是開展學(xué)術(shù)研究工作的前提條件。我國教育部制定的學(xué)術(shù)誠信方面的制度主要有2004年頒布的《高等學(xué)校哲學(xué)社會科學(xué)研究學(xué)術(shù)規(guī)范（試行）》和2009年頒布的《高校人文社會科學(xué)學(xué)術(shù)規(guī)范指南》。然而，根據(jù)“首都高校研究生學(xué)術(shù)道德與誠信狀況調(diào)查及對策研究”課題組開展的一項問卷調(diào)查①顯示，當(dāng)前我國研究生學(xué)術(shù)不端行為的根本原因在于我國高校學(xué)術(shù)誠信教育的嚴(yán)重缺失，以致研究生群體在面對經(jīng)濟利益的誘惑時，往往為了經(jīng)濟利益而違反學(xué)術(shù)誠信。

二、美國RCR教育計劃

RCR 的全稱是Responsible Conduct of Research，意為負責(zé)任研究行為。該計劃最初是針對整個學(xué)術(shù)界的科研誠信問題提出的，面向?qū)ο蟀ㄑ芯可⒉┦亢蟆⒖茖W(xué)研究院以及管理機構(gòu)。根據(jù)美國研究誠信辦公室提出的RCR教育目標(biāo)，RCR教育的內(nèi)容涉及9個方面，即數(shù)據(jù)的采集、管理、共享與所有權(quán)，利益沖突與履行承諾，人體試驗，動物實驗，科研不端行為，發(fā)表實踐與作者責(zé)任，導(dǎo)師/學(xué)生的責(zé)任，同行評議，科研合作等9個專題。美國為了在研究生院學(xué)校中推進對研究生的學(xué)術(shù)誠信教育，制定了一項研究生“負責(zé)任研究行為”教育計劃（即RCR教育計劃）。這項計劃由美國研究誠信辦公室和美國國家自然科學(xué)基金委資助，并由美國研究生院委員會啟動[1]。隨后，美國各高校也開始意識到RCR教育的重要性，部分走在前列的高校已經(jīng)具備RCR 教育的相關(guān)網(wǎng)絡(luò)教程、師資隊伍和教學(xué)經(jīng)驗。美國通過實施RCR 教育計劃出臺了完善的學(xué)術(shù)誠信條例，構(gòu)建起立體式的學(xué)術(shù)誠信監(jiān)管系統(tǒng)，開展了全方位的學(xué)術(shù)誠信教育，對學(xué)術(shù)不端行為采取了嚴(yán)厲處罰。通過這些全方位的防范和監(jiān)管措施，營造了良好的學(xué)術(shù)誠信氛圍，保證了美國學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的長期和良性發(fā)展。

三、 我國研究生學(xué)術(shù)誠信保障體系的構(gòu)建

考慮到我國研究生群體中的一系列學(xué)術(shù)不端事件，從長遠看，研究生作為未來國家科技創(chuàng)新的主力，其學(xué)術(shù)誠信建設(shè)將不僅是一個學(xué)風(fēng)問題，更是一個戰(zhàn)略性的關(guān)鍵問題。因此，我們可以借鑒美國RCR 教育計劃，通過推行相關(guān)的制度規(guī)范、建立相關(guān)的組織機構(gòu)、營造學(xué)術(shù)誠信氛圍以及實施嚴(yán)厲懲罰來構(gòu)建我國高校研究生的學(xué)術(shù)誠信保障體系。

1. 以制度為支撐

美國完善的學(xué)術(shù)誠信條例為其學(xué)術(shù)誠信建設(shè)提供了明確的文本依據(jù)，有鑒于此，我國也逐步建立起一套專門制度。2004年，教育部頒布第一部學(xué)術(shù)誠信方面的規(guī)范――《高等學(xué)校哲學(xué)社會科學(xué)研究學(xué)術(shù)規(guī)范（試行）》，該文件界定了學(xué)術(shù)誠信的評價標(biāo)準(zhǔn)。2009年教育部頒布《高校人文社會科學(xué)學(xué)術(shù)規(guī)范指南》。2013年施行的《學(xué)位論文作假行為處理辦法》，為處理學(xué)位論文作假行為提供了規(guī)范清晰的條文準(zhǔn)則。雖然上述幾部文件對我國研究生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)提供了一定支持，但要構(gòu)建我國高校研究生的學(xué)術(shù)誠信保障體系，除了制定明確的學(xué)術(shù)誠信標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格實施外，還需對與該制度相關(guān)的一些配套制度進行完善。

首先改革研究生研究成果評價制度。高校應(yīng)該改變將研究生文憑與論文數(shù)量掛鉤的現(xiàn)象，對研究生的理論基礎(chǔ)、學(xué)術(shù)思維、研究能力等實施綜合評價，重點培養(yǎng)研究生的學(xué)術(shù)水平和研究能力。其次制定研究生學(xué)術(shù)活動制度，以制度的形式規(guī)定研究生需要參與的討論、論壇和報告等，實現(xiàn)導(dǎo)師與研究生之間以及同學(xué)之間的相互交流。通過教授等權(quán)威人士的點評，傳授給研究生正確的學(xué)術(shù)態(tài)度和研究方法，增強研究生的學(xué)術(shù)誠信意識。再次，高校還應(yīng)提供多種學(xué)術(shù)交流平臺，盡量為研究生創(chuàng)造學(xué)術(shù)交流機會。例如，小至研究生自主舉辦的各級學(xué)術(shù)講座、網(wǎng)上學(xué)術(shù)交流區(qū)和學(xué)術(shù)論壇，大至國內(nèi)各高校之間的交流與合作，乃至國際性的大型學(xué)術(shù)活動等。

2. 以組織為依托

美國健全的組織機構(gòu)為其學(xué)術(shù)誠信建設(shè)提供了有力的組織保障，有鑒于此，我國也逐步設(shè)立起一個專門機構(gòu)。2007 年3月，我國科技部成立了科研誠信建設(shè)辦公室，接受科研不端行為的舉報和組織開展調(diào)查工作，這是我國在科研誠信管理機構(gòu)建設(shè)方面邁出的第一步，也是關(guān)鍵的一步。許多高校紛紛響應(yīng)科技部的此項舉措，在學(xué)校內(nèi)部構(gòu)建誠信管理辦公室，用于接受學(xué)術(shù)不端行為的舉報和調(diào)查工作[2]。專門機構(gòu)的設(shè)立，為高校學(xué)術(shù)不端行為的管理提供了規(guī)范化渠道和正規(guī)受理部門，也是加強學(xué)術(shù)誠信規(guī)范化建設(shè)的有效途徑。

3. 以宣傳為手段

美國全方位的學(xué)術(shù)誠信教育為其學(xué)術(shù)誠信建設(shè)營造了良好的氛圍，使學(xué)生時刻接受到“學(xué)術(shù)誠信”的熏陶。有鑒于此，我國各高校也開始重視學(xué)術(shù)誠信教育氛圍的營造。

首先，我國高校應(yīng)該充分利用三個關(guān)鍵時期，即學(xué)生入學(xué)時、考試前和畢業(yè)時，采取豐富多樣的宣傳方式，使學(xué)術(shù)誠信意識深入人心。比如介紹并引進“誠信誓言”制度，張貼誠信教育方面的海報，以及利用圖書館和互聯(lián)網(wǎng)對研究生進行學(xué)術(shù)誠信教育等。其次，還可以根據(jù)我國研究生的培養(yǎng)目標(biāo)，將學(xué)術(shù)誠信教育納入研究生學(xué)位課程體系，將其作為研究生學(xué)位課程的必修課。在授課內(nèi)容上，可以安排有關(guān)學(xué)術(shù)誠信的法律法規(guī)、案例分析等；在授課形式上，可以采取統(tǒng)一授課、專門講座、小組討論等；在考核方式上，可以采取閉卷、開卷和個人體會等相結(jié)合。通過多樣化的教學(xué)安排，使研究生從理論上明確學(xué)術(shù)道德和學(xué)術(shù)規(guī)范，同時利用案例分析和討論使研究生從實踐上懂得如何避免學(xué)術(shù)不端行為，嚴(yán)格按照學(xué)術(shù)道德和規(guī)范進行學(xué)術(shù)研究。

4. 以嚴(yán)懲為警示

美國對學(xué)術(shù)不端行為的嚴(yán)厲懲處為其學(xué)術(shù)誠信建設(shè)起到了很好的威懾作用，有鑒于此，我國大學(xué)必須對學(xué)生考試作弊，找“”論文或代考等學(xué)術(shù)不端行為實行嚴(yán)厲的處罰。可以借鑒美國大學(xué)的做法，對學(xué)生采取作業(yè)不及格、課程不通過甚至休學(xué)或開除的處罰。只有這樣，才能凈化研究生隊伍，營造“干凈”的學(xué)術(shù)環(huán)境。

篇（5）

中圖分類號：G27 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9082（2016）08-0071-01

一、國家層面對科研誠信的規(guī)范和完善

近年來，科研誠信已成為全社會關(guān)注的焦點，科研誠信對我國科技事業(yè)發(fā)展和科技人才培養(yǎng)出現(xiàn)了負面影響，直接影響到整個科研學(xué)術(shù)環(huán)境，它主要表現(xiàn)在社會各界對科研道德，學(xué)術(shù)誠信問題的討論，更是在新聞報道、報刊雜志等方面引起熱議，這些反應(yīng)說明科研誠信問題的嚴(yán)重。因為當(dāng)精神價值和道德標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)危急，社會輿論造成嚴(yán)重后果時，社會各界才會認(rèn)識到它的嚴(yán)重性，才會反思，做出相應(yīng)的應(yīng)對措施、制度等。針對科研誠信，從多方面加強科研制度建設(shè)，治理學(xué)術(shù)浮躁、學(xué)術(shù)不端等不正之風(fēng)，構(gòu)建良好的學(xué)術(shù)風(fēng)氣，優(yōu)化科研資源，建立科研誠信檔案，對高校的科研誠信提出了制度化的指導(dǎo)意見。

二、高職院校科研誠信的現(xiàn)狀

科研誠信是科學(xué)研究和發(fā)展創(chuàng)造的基礎(chǔ)。目前，社會上引起了廣泛熱議科研失信現(xiàn)象的流傳，部分高職院校的科研誠信和學(xué)術(shù)風(fēng)氣出現(xiàn)了一些不容忽視的問題，具體表現(xiàn)為：科研人員在選題和課題研究過程中沒有認(rèn)真對待，有意識回避與理論假設(shè)和試驗預(yù)期不一致的結(jié)果，缺乏應(yīng)有的科學(xué)道德和行為規(guī)范，科研誠信和自律意識薄弱，拼湊論文成果屢見不鮮，甚至利用不正當(dāng)手段謀取個人利益、套取科研經(jīng)費。

高職院校科研工作普遍起步較晚，加強科研誠信，是當(dāng)前高職院校加強自身科研能力必須解決的首要問題。在治理科研誠信建設(shè)過程中，要健全制度，形成科研誠信的長效機制，要從健全法制、加強管理創(chuàng)新、促進科學(xué)共同體內(nèi)部的規(guī)范管理，以及科技人員自身的道德自律和文化建設(shè)等多個層面綜合推動。加強科學(xué)研究的同時要完善科研誠信規(guī)范，強化科研監(jiān)督管理，努力推動高職院校科研工作的健康發(fā)展。

三、建立科研誠信檔案的重要作用

1.科研人員科研誠信意識的提高是營造高職院校良好學(xué)術(shù)氛圍的基石

誠信是基本行為規(guī)范的價值核心，更是個人誠信檔案的重要內(nèi)容[1]。個人誠信意識提高了，不僅是營造高職院校良好學(xué)術(shù)氛圍的基石，更是做好科技創(chuàng)新先鋒、學(xué)術(shù)道德和社會誠信的表率。

2.建立個人誠信檔案是科研誠信長效機制的基本保證

隨著現(xiàn)代高科技信息業(yè)的快速發(fā)展，科研誠信的內(nèi)涵建設(shè)也在不斷豐富[1]，建立個人科研誠信檔案勢在必行。高職院校建立個人科研誠信檔案是科研誠信長效機制的基本保證，科研誠信能夠促進管理的透明度，對各項環(huán)節(jié)做到公平、公正。成立學(xué)術(shù)委員會，完善學(xué)術(shù)委員會章程，逐步建立健全科研誠信檔案的建設(shè)與管理，對參評的項目、課題負責(zé)人、科研人員、承擔(dān)單位等，在項目實施過程中和成果產(chǎn)出中出現(xiàn)的不良行為記入個人誠信檔案。

3.建立個人科研誠信檔案是治理學(xué)術(shù)不端的有力抓手

科研誠信問題產(chǎn)生的原因：

一是體制方面的原因：主要包括：⑴科研績效評價機制不盡合理；⑵科研管理制度不健全；⑶科研分配體系不合理；⑷監(jiān)督機制薄弱。

二是個人方面的原因：主要包括：⑴科研誠信意識薄弱；⑵科研誠信觀念落后；⑶缺乏科研誠信自律原則；⑷經(jīng)濟利益的誘惑。

四、科研誠信檔案建設(shè)的基本要求

1.科研誠信檔案歸檔內(nèi)容

個人基本信息，專業(yè)技術(shù)職務(wù)，承擔(dān)科研項目、獲獎成果、專利、論文、論著、教材，科研榮譽，學(xué)術(shù)不端審查及處理情況。

2.科研誠信檔案的管理與考核

多部門合作，科研管理主管，負責(zé)檔案管理、材料歸檔及科研成果方面的審核，于每年年底對專業(yè)技術(shù)人員的科研工作業(yè)績進行考核、匯總、統(tǒng)計，建立個人科研業(yè)績誠信檔案；人事管理部門、教務(wù)部門等協(xié)助，負責(zé)相關(guān)檔案材料的審查與考核，并將相關(guān)材料移交管理部門進行歸檔；學(xué)術(shù)委員會負責(zé)歸檔材料的處理認(rèn)定，對考核結(jié)果真實性、一致性情況進行審核，并在全院范圍內(nèi)公示。最終考核結(jié)記入個人誠信檔案，與專業(yè)技術(shù)人員年終考核、評先推優(yōu)、職稱評聘掛鉤。

3.科研誠信檔案的應(yīng)用

科研誠信不僅是對個人道德水準(zhǔn)的評價與考驗，更是個人成果的真實記錄與寫照，它應(yīng)用于職稱晉升評價、專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任，榮譽表彰相關(guān)條件的認(rèn)定等。科研誠信管理與應(yīng)用是實現(xiàn)創(chuàng)新與規(guī)范齊頭并進，創(chuàng)新是要順應(yīng)科技創(chuàng)新，利于科學(xué)研究，制定科學(xué)合理的管理流程，實現(xiàn)資源共享、一檔多用。

五、科研誠信檔案的管理與監(jiān)督

科研誠信檔案的建設(shè)在科技工作中的位置至關(guān)重要。正確引導(dǎo)和宣傳，使科研人員，完善落實好各項措施，以實實在在的成果取信于公眾，使優(yōu)良傳統(tǒng)和聲譽發(fā)揚光大。

1.建立個人誠信檔案

個人誠信檔案不一定完全杜絕學(xué)術(shù)不端行為的發(fā)生[2]，但可以消除大部分，是杜絕和減少科研學(xué)術(shù)不端行為的一個重要措施。單位在每年年底的績效考核中設(shè)立個人科研誠信檔案不良記錄考核指標(biāo)，如果有人超出指標(biāo)，根據(jù)規(guī)定按照等級給予不同程度的處罰。

2.明確責(zé)任，加強監(jiān)督

建立行之有效的規(guī)章制度，明確個人職責(zé)與管理部門的監(jiān)督，完善科研誠信記錄的有效利用，達到遏制學(xué)術(shù)不端行為的發(fā)生。

3.規(guī)范科研誠信建設(shè)

按照科研誠信的基本規(guī)范和要求，建立健全科研道德規(guī)范，完善學(xué)術(shù)評價和科研誠信的相關(guān)制度。同時，鼓勵科研人員針對國家的需要和要求，潛心研究，為國家做出更多創(chuàng)新性研究成果。建立完善科研誠信績效檔案，并將其作為科研人員年終考核、職稱晉升考評的重要依據(jù)。

總之，科研誠信建設(shè)是當(dāng)今社會面臨的重大問題，高職院校應(yīng)更加重視，必須認(rèn)識到科研誠信對科教、研人員的科研核心競爭力和高校品牌創(chuàng)建的重要作用，采取一系列有效措施，落實各項法規(guī)、制度，提高科研活動的透明度。聘請專家對法規(guī)、制度進行宣講，提高科研人員對科研誠信的認(rèn)識與提高，使誠實守信成為科技工作者的自覺行動。

參考文獻

[1]李立群，史呈偉；王菲；于丹丹；劉心平；孫瑞岐；科研誠信缺失的表現(xiàn)、成因與對策[J].中國衛(wèi)生人才，2011（8）：70-71

篇（6）

中圖分類號：C829.2 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1674-7712 (2012) 06-0051-01

依照經(jīng)濟學(xué)的觀點，一個過于依賴關(guān)系管理的社會，由于社會資源（利益）對利益相關(guān)方的不正當(dāng)輸送，導(dǎo)致社會管理的不公開、不公正、不公平，會滋生出一批專靠社會資源供養(yǎng)的“食利”階層。據(jù)媒體披露，我國真正用于科研的經(jīng)費僅占四成，許多資源流失于項目外。一些“項目老板”打著搞科研的晃子，巧立名目、重復(fù)立項，騙取科三費搞“暗箱操作”，為打通“環(huán)節(jié)”，不惜“跑部錢進”，“圈錢致富”一時甚囂塵上，利用的正是科研管理“事前無根據(jù)、事后無監(jiān)督”的疏漏。有限科技經(jīng)費，不能發(fā)揮功效，用在“刀刃”上，造成我們科技發(fā)展后勁不足，社會經(jīng)濟上升乏力，產(chǎn)業(yè)空心化的嚴(yán)重惡果。

經(jīng)濟增長意味著快速的經(jīng)濟變革。上述種種亂象暴露了現(xiàn)行的政治體制、社會管理無法適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)濟活動。今年達沃斯論壇上，溫總理就政治體制改革問題，提出堅持依法治國、推進社會公平正義、維護司法公正、保障人民的民利、堅決反對腐敗的五點方針。就科技管理言，我們要認(rèn)真反思當(dāng)前科技管理體制、運行模式中，不適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的種種弊端，認(rèn)清科技體制改革的迫切和艱巨。因此，應(yīng)當(dāng)從體制制度、科研誠信建設(shè)、科技查新機制等方面進行改進。

第一、在制度建設(shè)上，堅持改革從完善體制和制度入手。科技立項、科研經(jīng)費劃撥、成果評獎是計劃經(jīng)濟的產(chǎn)物，沿襲著計劃經(jīng)濟模式，步入市場經(jīng)濟環(huán)境，管理模式滯后于形勢要求，我們要因時而變、因勢利導(dǎo)，敢于直面新情況、新問題。

要依法治國，嚴(yán)格地遵照于憲法和法律框架內(nèi)為辦事原則，杜絕以黨代政，權(quán)力絕對化和權(quán)力過分集中的現(xiàn)象，減少政府對微觀經(jīng)濟活動干預(yù)。

深化科技和經(jīng)濟體制改革，加強科技計劃管理各項規(guī)章制度項層設(shè)計的重構(gòu)和重建，頂層設(shè)計要科學(xué)化，實現(xiàn)資源的有效配置。盡快落實制定有關(guān)科研立項、審批、經(jīng)費使用、監(jiān)管責(zé)任完整的法律法規(guī)，實現(xiàn)理念和管理方式的切實轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展要求。科研立項要圍繞國家戰(zhàn)略目標(biāo)，按照重點領(lǐng)域、研究方向公開征集，不應(yīng)受限于具體技術(shù)路線、具體任務(wù)指標(biāo)的過多規(guī)定。完善項目評審環(huán)節(jié)，改變過去僅由部門和地方科技管理部門單一推薦的方式，增加行業(yè)協(xié)會、產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟、國家重點實驗室、國家工程技術(shù)研究中心、國家高新區(qū)、農(nóng)業(yè)科技園、可持續(xù)發(fā)展實驗區(qū)等推薦渠道。針對科研經(jīng)費管理存在的問題，實行項目承擔(dān)單位法人責(zé)任制，調(diào)整和規(guī)范了課題經(jīng)費開支范圍，增加人員激勵性費用支出，尤其是對直接參與研究人員勞務(wù)費用作相應(yīng)安排。科研課題的立項、中期評估和結(jié)題驗收結(jié)果要進行公示，以接受社會監(jiān)督。

第二、在誠信建設(shè)上，加強科技誠信建設(shè)，營造自主創(chuàng)新的良好氛圍。著眼點放在重塑社會誠信的基礎(chǔ)工作上：即提高人的素質(zhì)、建立誠信制度。

“最優(yōu)秀的進政府、次優(yōu)秀的華爾街、三類的搞科研”，美國之所以在政治、經(jīng)濟、科技、文化領(lǐng)域中，不斷創(chuàng)造輝煌和奇跡。除完善制度保障外，在公共社會管理中，重視吸收社會精英階層“入伙”共同參與管理，反觀我們的公務(wù)員“入口”管理，以市級科技行政管理，多為安置干的政治需要，其文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平顯然無法適應(yīng)當(dāng)前社會轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)升級的形勢要求，甭說更高的職業(yè)水準(zhǔn)（社會誠信）要求了。因此，要維系社會諸多領(lǐng)域的高效率運轉(zhuǎn)，強化對公務(wù)員用人機制的探索研究，注重吸引社會精英--將心系天下蒼生，兼具戰(zhàn)略眼光的有識之士，納入主體社會管理隊伍中，抓緊落實政府公務(wù)員用人制度改革，完善“入口”“出口”機制及其糾錯機制，強化對公務(wù)員法律法規(guī)自我約束，提高管理者誠實守信素質(zhì)教育，建立信用評估數(shù)據(jù)庫，是搞好科技管理工作的客觀要求，對打造誠實守信社會，根除“暗箱操作”等學(xué)術(shù)不端和科技腐敗行為的基礎(chǔ)性工作。

完善制度應(yīng)以文化和價值觀的持續(xù)改善和優(yōu)化為前提，我們應(yīng)以全球高度、國際視角，廣泛地學(xué)習(xí)和借鑒西方文明社會契約精神為主流精神的先進文化，大力弘揚先進文化，開展誠實守信、遵紀(jì)守法公民價值觀教育，營造誠實守信的良好社會環(huán)境。科技進步需要技術(shù)創(chuàng)新，科學(xué)管理需要制度創(chuàng)新。改革科技計劃管理體制、完善科技評價制度、建立科技信用數(shù)據(jù)庫，圍繞提高科技管理的公開性和透明度，加強與科技誠信建設(shè)有關(guān)的制度建設(shè)，全面建立對科技不端行為的預(yù)防和監(jiān)督體系。只有從制度、宣傳、落實監(jiān)督等方面大力推動科研道德建設(shè)，通過科技管理改革、部門聯(lián)席會議溝通機制等措施加以落實。才能從源頭懲治和預(yù)防學(xué)術(shù)不端行為的蔓延。

第三、科技查新上，要提高對查新工作的重視。科技管理應(yīng)充分借鑒科技查新作為“情報評價”的功能，充分發(fā)揮其參謀輔政作用，以嚴(yán)謹(jǐn)情報分析為依據(jù)，為專家評議提供全面、準(zhǔn)確的“鑒證性客觀依據(jù)”，嚴(yán)格遵守科技查新科學(xué)、客觀、公正、準(zhǔn)確的工作要求，認(rèn)真履職。增強科技查新工作的權(quán)威性、可信度，誠信度、美譽度，提高科技查新的社會存在性，使其能夠早日擔(dān)當(dāng)起“攔網(wǎng)”之重任。提高科技管理水平，遏制學(xué)術(shù)腐敗和不端行為，減少管理者工作的失誤。

篇（7）

[摘要] 通過比較研究我國與西方發(fā)達國家在大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)上存在的差異，運用倫理學(xué)分析其背后存在的倫理性質(zhì)根本差異，指出西方發(fā)達國家大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的倫理性質(zhì)為契約倫理，與其市場經(jīng)濟相符，而我國大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信的倫理背景仍是與市場經(jīng)濟不符的身份倫理，因此，為適應(yīng)我國市場經(jīng)濟發(fā)展需要，促使大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信思想的養(yǎng)成，提出了實現(xiàn)我國倫理轉(zhuǎn)型、優(yōu)化大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的四大工作機制：教育引導(dǎo)機制、制度保障機制、主體作用機制和監(jiān)督反饋機制。

[

關(guān)鍵詞] 大學(xué)生；學(xué)術(shù)誠信；契約倫理；身份倫理；倫理性質(zhì)；制度標(biāo)準(zhǔn)；變更主體

[中圖分類號] G416 [文獻標(biāo)識碼] A [文章編號] 1674-893X(2014)06?0134?03

學(xué)術(shù)誠信是大學(xué)精神的根本[1]，雖然世界各國對其沒有明確統(tǒng)一的定義，但一般是指在學(xué)術(shù)領(lǐng)域要恪守誠實守信的原則。針對在大學(xué)生中出現(xiàn)的種種不誠信問題，各國都采取措施，加強大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)。我國也不例外。但是，國外尤其是西方國家的高等教育較發(fā)達，在大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信系統(tǒng)建設(shè)上起步較早，經(jīng)驗更豐富。本文擬通過比較我國與西方發(fā)達國家在大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)方面的差異，探索其背后深刻的倫理根源，最終設(shè)計出優(yōu)化我國大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的轉(zhuǎn)型機制，希冀能提高人才培養(yǎng)質(zhì)量、建設(shè)優(yōu)良學(xué)風(fēng)。

一、中外大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的比較分析

（一）教育方式的比較

西方發(fā)達國家在教育方式上，一方面開設(shè)通識教育課程，通過案例、情景模擬等方式引導(dǎo)和啟發(fā)大學(xué)生思考學(xué)術(shù)誠信的意義。例如，美國哈佛大學(xué)通過開設(shè)通識教育課程，讓學(xué)生進行哲學(xué)思辨、小組討論和自我分析，探索真理；另一方面，通過營造校園學(xué)術(shù)誠信氛圍、引導(dǎo)大學(xué)生參與學(xué)術(shù)誠信實踐等方式，使大學(xué)生親自感受和體驗學(xué)術(shù)誠信的重要性。如加拿大維多利亞大學(xué)通過公開討論、主題活動、合作項目等來提高學(xué)生的學(xué)術(shù)誠信意識，培養(yǎng)誠信的學(xué)術(shù)文化氛圍。而美國的大學(xué)通過學(xué)術(shù)榮譽制度的實施，讓學(xué)生參與學(xué)術(shù)誠信規(guī)則的制定、調(diào)查與裁判等實踐活動，使其真正體驗與感受學(xué)術(shù)不誠信可能遭受的懲罰和帶來的危害，從而樹立學(xué)術(shù)誠信的意識。

我國大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信教育以單向灌輸為主，通過“大學(xué)生思想品德修養(yǎng)”等課程，把學(xué)生的自覺養(yǎng)成作為培育學(xué)術(shù)誠信的主要手段。在社會轉(zhuǎn)型的今天，盡管教育和自我反省是必須的，但純粹依靠灌輸教育和自我修煉的成效值得探討。

（二）制度標(biāo)準(zhǔn)的比較

西方發(fā)達國家經(jīng)過長期的歷史演進，建立了一套較完善的大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信制度，其中既有詳細的學(xué)術(shù)規(guī)范明確責(zé)任，也有較完整的申訴懲罰措施，使大學(xué)生能明確學(xué)術(shù)誠信的標(biāo)準(zhǔn)和界限。例如，澳大利亞的《澳大利亞負責(zé)任研究行為準(zhǔn)則》、美國的學(xué)術(shù)榮譽制度等都對大學(xué)生學(xué)術(shù)不誠信行為的定義和懲罰措施等進行了詳細的規(guī)定。而美國芝加哥大學(xué)出版社的《芝加哥手冊》和現(xiàn)代語言學(xué)會出版的MLA 手冊，明確了學(xué)術(shù)誠信的樣式和標(biāo)準(zhǔn)，極大地促進了美國大學(xué)生的學(xué)術(shù)誠信建設(shè)和學(xué)術(shù)創(chuàng)新。

我國雖然從新世紀(jì)初開始出臺有關(guān)學(xué)術(shù)道德建設(shè)的一系列專門文件，但在學(xué)術(shù)不端行為方面規(guī)定的懲罰措施較多，缺乏具體的學(xué)術(shù)規(guī)范以明確責(zé)任。例如，2004 年施行的《高等學(xué)校哲學(xué)社會科學(xué)研究學(xué)術(shù)規(guī)范（試行）》盡管對科研活動進行了規(guī)范，但顯得過于籠統(tǒng)。如它提出“要合理使用引文”，但什么是“合理”，也未詳加說明。而且，我國至今尚未出臺一部適合大學(xué)生的統(tǒng)一的學(xué)術(shù)研究規(guī)范，既不利于大學(xué)生開展學(xué)術(shù)研究，還可能導(dǎo)致大學(xué)生產(chǎn)生無意識的學(xué)術(shù)不誠信行為。

（三）政策變更主體的比較

西方發(fā)達國家的高校許多是面向社會自主辦學(xué)，因此，高校擁有較大的行政與學(xué)術(shù)自由權(quán)，在學(xué)術(shù)誠信建設(shè)上也較自主，能根據(jù)需要靈活調(diào)整學(xué)術(shù)誠信政策，建立良好的學(xué)術(shù)誠信氛圍。例如，根據(jù)美國憲法，教育的權(quán)限歸各州，聯(lián)邦政府無直接管理教育的權(quán)利，高校享有與州政府相對分離的行政自由權(quán)和學(xué)術(shù)自由權(quán)[2]，這樣就為美國高校產(chǎn)生種類繁多的誠信規(guī)章制度提供了較好的環(huán)境，推動了其大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的進步與發(fā)展。

我國的高校大部分是政府投資辦學(xué)，因此，高校的行政和辦學(xué)自主權(quán)較小，各級政府和教育行政管理部門是高校各項政策制定的主體。但是，這個主體是根據(jù)自身需要參與包括學(xué)術(shù)誠信制度在內(nèi)的政策變更，作為一個間接參與者，它的反映和靈活性會較慢，不利于培育大學(xué)生的學(xué)術(shù)誠信意識。

（四）大學(xué)生參與度的差異

在西方發(fā)達國家，大學(xué)生是學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的主動參與者，他們大部分對學(xué)術(shù)誠信建設(shè)過程全程參與、努力實踐，有利于學(xué)術(shù)誠信思想的形成。例如美國的學(xué)術(shù)榮譽制度會讓大學(xué)生參與學(xué)術(shù)誠信制度的制定和修改；對待不端學(xué)術(shù)行為的調(diào)查、審判也由大學(xué)生自己進行。通過這種主動融入與參與，美國大學(xué)生體驗了學(xué)術(shù)誠信的重要性，有助于學(xué)術(shù)誠信思想的培養(yǎng)。

在我國，大學(xué)生是高等教育的主要對象，在學(xué)術(shù)誠信建設(shè)過程中，也只是被動的參與者。例如，2011 年出臺的《教育部關(guān)于切實加強和改進高等學(xué)校學(xué)風(fēng)建設(shè)的實施意見》中，雖然指出了高校加強學(xué)風(fēng)建設(shè)的重要性，但大學(xué)生只是受教育的對象，沒有發(fā)現(xiàn)大學(xué)生能參與這個制度制定和修改的字句。可見，我國大學(xué)生參與學(xué)術(shù)誠信建設(shè)缺少實踐，由于認(rèn)識來源于實踐，這并不利于大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信觀念的形成。

綜上，西方發(fā)達國家的學(xué)術(shù)誠信建設(shè)更有利于培育大學(xué)生的學(xué)術(shù)誠信意識，因此，我們必須探究原因，減小差距。

二、中外大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)差異的倫理探源

上述差異的存在，歸根到底是學(xué)術(shù)誠信終究為一個倫理問題，我國與西方發(fā)達國家的倫理性質(zhì)有著質(zhì)的不同：西方國家是契約倫理，而我國則是身份倫理。英國法律史學(xué)家梅因在《古代法》中指出，“所有進步社會的運動，到此為止，是一個‘從身份到契約’的運動。”這一論斷也曾受到馬克思經(jīng)典作家的充分肯定[3]。可見，西方國家的契約倫理比之我國的身份倫理，代表了社會的進步。

（一）西方發(fā)達國家大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的倫理性質(zhì)：契約倫理

契約倫理，一般是指人們在訂立、執(zhí)行和銷毀合約過程中所遵循的倫理準(zhǔn)則。它的基本特征，主要是通過自由平等的個人之間訂立的契約，主張對個人利益的保護，而社會利益則理解為個人不能侵害他人的基本權(quán)利[4](117)。

西方發(fā)達國家大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的本質(zhì)，明顯地體現(xiàn)了現(xiàn)代社會契約倫理的基本特征：首先，西方發(fā)達國家的大學(xué)生自認(rèn)同時也被認(rèn)可是享有平等自由權(quán)利的獨立個體。畢竟，西方高度發(fā)達的市場經(jīng)濟和宗教的普及使得自由平等的理念早已深入人心，包括大學(xué)生在內(nèi)的每個個體都不例外，其認(rèn)為個人基本權(quán)利應(yīng)予以保護。因此，在學(xué)術(shù)誠信建設(shè)包括學(xué)術(shù)誠信教育、學(xué)術(shù)誠信氛圍的營造、學(xué)術(shù)誠信制度的訂立、執(zhí)行與監(jiān)督等整個過程中，大學(xué)生都可以主動、自由和平等地參與；其次，大學(xué)生維護學(xué)術(shù)誠信的主要方式是制度。既然大學(xué)生是平等自由的獨立個體，結(jié)合前面的研究，西方發(fā)達國家的大學(xué)生主要是通過制定、執(zhí)行和監(jiān)督各項學(xué)術(shù)誠信制度和標(biāo)準(zhǔn)來提倡學(xué)術(shù)誠信，保護自身合法權(quán)益，同時也不侵害他人學(xué)術(shù)研究成果的。例如，美國高校的學(xué)術(shù)榮譽制度，一方面保證他人不侵害個人的研究成果，維護個人的合法權(quán)益；另一方面也約束個人不要去抄襲、剽竊他人的學(xué)術(shù)成果，尊重他人的研究成就和心血。這樣，契約雙方的研究成果都得以維護，學(xué)術(shù)誠信理念能真正貫徹并逐步深入人心。

可見，西方發(fā)達國家大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的倫理性質(zhì)是契約倫理。由于倫理道德由經(jīng)濟基礎(chǔ)決定，作為西方市場經(jīng)濟充分發(fā)展的產(chǎn)物，契約倫理就成為市場經(jīng)濟的倫理基礎(chǔ)。現(xiàn)代西方國家的市場經(jīng)濟高度發(fā)達，其大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的倫理本質(zhì)適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展需要，是值得肯定和借鑒的。

（二）我國大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的倫理性質(zhì)：身份倫理

一般來說，德性依賴于血緣宗法等身份條件的倫理稱為身份倫理。它的本質(zhì)特征是，個人依賴于身份的責(zé)任和義務(wù)，強調(diào)服從共同體權(quán)威的自我犧牲[4](114)。

我國大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的本質(zhì)，體現(xiàn)出身份倫理的基本特征：首先，大學(xué)生不是自由獨立的個體，而只是受教育、被管制的對象。在前面的分析中，我們了解到大學(xué)生在一系列學(xué)術(shù)誠信制度上，要求通過接受教育和學(xué)術(shù)道德自律，培養(yǎng)學(xué)術(shù)誠信意識。在此中間，大學(xué)生一直是被動的，沒有主動融入學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的實踐；其次，我國缺少一套較為詳盡具體的大學(xué)生學(xué)術(shù)規(guī)范，可能增加了其無意識學(xué)術(shù)不端行為的風(fēng)險；最后，盡管我國新世紀(jì)后也出臺了一系列大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信的政策制度，似乎有向契約倫理轉(zhuǎn)型的跡象，但是，制度背后蘊含的契約文化思想?yún)s不是一朝一夕能形成的；同時，政策制度的主要制定者、執(zhí)行者和監(jiān)督者是政府與教育主管部門，大學(xué)生作為學(xué)術(shù)誠信思想的養(yǎng)成者卻仍被排斥在制度制定、執(zhí)行和修訂之外，因此，這些學(xué)術(shù)誠信政策和制度能否真正在大學(xué)生中貫徹與執(zhí)行，并取得實效，值得制定者深思。

可見，我國大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的性質(zhì)仍是身份倫理，而研究認(rèn)為，契約倫理優(yōu)于身份倫理，那么，綜上所述，西方發(fā)達國家在大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信系統(tǒng)建設(shè)上比我國更成熟、更進步，是必然的。因此，為縮小差距、追求進步，我國確立了在新世紀(jì)建立比較完善的社會主義市場經(jīng)濟體制這樣的宏偉目標(biāo)，相應(yīng)地，大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)也應(yīng)以適應(yīng)市場經(jīng)濟的契約倫理為導(dǎo)向，做出變革，以符合經(jīng)濟社會發(fā)展和整個社會倫理轉(zhuǎn)型的需要。

三、優(yōu)化我國大學(xué)生學(xué)生誠信建設(shè)的轉(zhuǎn)型機制

唯物史觀認(rèn)為，經(jīng)濟基礎(chǔ)決定倫理道德的性質(zhì)。要使大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的倫理性質(zhì)根本轉(zhuǎn)變，首先，必須大力發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，促進整個社會倫理的轉(zhuǎn)型，為大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)轉(zhuǎn)型奠定良好的基礎(chǔ)；同時，在此過程中，作為高等教育工作者，還需要主動完善各項機制，優(yōu)化我國大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)：

（一）教育引導(dǎo)機制

前面的分析認(rèn)為，我國大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信的教育方式主要為灌輸式教學(xué)，效果并不理想，因此，必須調(diào)整教育方式，營造學(xué)術(shù)誠信氛圍，改灌輸為引導(dǎo)，提高教育實效。首先，在思政課中采用案例教學(xué)、討論教學(xué)和情景模擬等教學(xué)方式，啟發(fā)大學(xué)生對學(xué)術(shù)誠信問題的思考，增強學(xué)術(shù)誠信的意識；其次，在專業(yè)課程教學(xué)中，通過專業(yè)教師對學(xué)術(shù)論文規(guī)范的講解，使大學(xué)生了解和掌握學(xué)術(shù)研究規(guī)范，增進學(xué)術(shù)誠信意識；再次，加強對大學(xué)新生的學(xué)術(shù)誠信教育。借鑒西方經(jīng)驗，在大學(xué)生剛?cè)雽W(xué)時，在入學(xué)手冊上對學(xué)術(shù)不誠信的定義、表現(xiàn)、懲罰措施、申辯程序等進行詳細說明，并舉例示范，讓大學(xué)生印象深刻；最后，營造校園學(xué)術(shù)誠信氛圍，使學(xué)術(shù)誠信意識貫徹在大學(xué)生日常生活中。例如，在新生入學(xué)、期末考試等關(guān)鍵時點前簽訂誠信承諾書，設(shè)立“學(xué)術(shù)誠信周”開展學(xué)術(shù)誠信教育活動。

（二）制度保障機制

契約倫理的表現(xiàn)形態(tài)是制度，所謂制度，是一個社會組織或團體中要求其成員共同遵守并按一定程序辦事的規(guī)程，它能強制地保障組織或團體的成員執(zhí)行既定政策，確保目標(biāo)的實現(xiàn)。由此，在優(yōu)化大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的過程中，還要不斷建立和完善大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信制度和標(biāo)準(zhǔn)。一方面，可以建立學(xué)術(shù)榮譽制度，讓大學(xué)生通過制度的制定、執(zhí)行和裁定等程序性的實踐過程，牢記學(xué)術(shù)誠信的規(guī)章制度，在體驗和感悟中鞏固和加強學(xué)術(shù)誠信意識；另一方面，我國的大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信制度建設(shè)不僅需要懲罰性的規(guī)章與辦法，更需要有明確具體責(zé)任的學(xué)術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，因此，我國需要出臺至少一部適合大學(xué)生的學(xué)術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，并宣傳推廣給大學(xué)生，使其了解和掌握哪些規(guī)范是符合學(xué)術(shù)誠信標(biāo)準(zhǔn)的，哪些是不可為的學(xué)術(shù)不誠信行為，避免誤入學(xué)術(shù)不規(guī)范、不誠信的盲區(qū)。

（三）主體作用機制

大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的主體主要是大學(xué)生，換句話說，大學(xué)生形成學(xué)術(shù)誠信意識，就是大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的終極目標(biāo)。由此，需要充分發(fā)揮大學(xué)生的主體作用，通過大學(xué)生親身實踐，了解各項學(xué)術(shù)規(guī)范，提高對學(xué)術(shù)誠信的認(rèn)識與思考，最終養(yǎng)成學(xué)術(shù)誠信意識。這中間，學(xué)術(shù)榮譽制度是充分發(fā)揮大學(xué)生主動性、創(chuàng)造性和積極性的重要手段，也被美國大學(xué)實踐證明是卓有成效的，值得借鑒和推行；同時，高校也是大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信建設(shè)的主體之一。之前的研究證明，我國高校學(xué)術(shù)誠信政策和制度制定的主體是政府和教育主管部門，但其反應(yīng)性和靈活度較差，因此，為使政策制定更及時、更貼近大學(xué)生實際，政府與教育部門需下放一定權(quán)力，讓各高校擁有更大的行政自主權(quán)，使高校根據(jù)需要靈活地調(diào)整大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信政策和制度，提高執(zhí)行效率。

（四）監(jiān)督反饋機制

大學(xué)生形成學(xué)術(shù)誠信意識非一朝一夕，因此，學(xué)術(shù)誠信建設(shè)也并非一蹴而就的。在此過程中，還要充分發(fā)揮監(jiān)督反饋機制的重要作用。監(jiān)督反饋機制包含兩層含義：一是對人的監(jiān)督反饋。其中包括實行學(xué)術(shù)榮譽制度，促進大學(xué)生之間相互監(jiān)督，促進學(xué)術(shù)誠信意識的養(yǎng)成同時，還要充分發(fā)揮教師對大學(xué)生的監(jiān)督作用。教師直接給大學(xué)生授課，也是學(xué)術(shù)研究者，因此在指導(dǎo)大學(xué)生遵守學(xué)術(shù)規(guī)范和學(xué)術(shù)誠信制度上，具有天然的優(yōu)勢；同時，教師對相關(guān)學(xué)術(shù)領(lǐng)域有較深的了解，因此，更容易發(fā)現(xiàn)學(xué)生的學(xué)術(shù)不端行為；二是對學(xué)術(shù)誠信教育和制度進行監(jiān)督反饋。大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信教育制度和誠信教育行為是在一定條件下制定并實施的，但隨著時間和條件的變化，原來的制度和行為可能不適應(yīng)新情況新問題，因此，建議定期對大學(xué)生學(xué)術(shù)誠信教育制度和教育行為進行調(diào)查研究，并及時反饋給政策和制度制定部門，做出及時調(diào)整，使新的教育方式、行為和制度符合新的形勢需要。

參考文獻：

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篇（8）

2規(guī)范公益類農(nóng)業(yè)科研機構(gòu)的職責(zé)和利益

美國種子企業(yè)主要運用雜交育種和轉(zhuǎn)基因理論研發(fā)市場容量大、經(jīng)濟效益高的技術(shù)與產(chǎn)品，所以在玉米、大豆和棉花作物上基本實現(xiàn)了以企業(yè)為主體的商業(yè)化育種，但小麥、水稻以及大部分蔬菜的常規(guī)種選育，仍然以大學(xué)等公立研究機構(gòu)為主，接受美國聯(lián)邦政府和基金的資助，科研成果屬于公共產(chǎn)品。美國種業(yè)的現(xiàn)狀和做法與我國推進種業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策基本一致。國務(wù)院既對種子企業(yè)提出了建立商業(yè)化育種新機制，也對國家級和省部級科研院所、高等院校提出了強化農(nóng)作物種業(yè)基礎(chǔ)性公益性研究的任務(wù)，要求重點開展種質(zhì)資源搜集、育種理論方法等技術(shù)研究和常規(guī)作物育種等公益性研究。由于歷史原因，我國種質(zhì)資源、科研人才集中在農(nóng)業(yè)科研院所和高等院校。不論是農(nóng)業(yè)科研院所和高等院校轉(zhuǎn)向農(nóng)作物種業(yè)基礎(chǔ)性公益性研究，還是種質(zhì)資源、科研人才等要素向種子企業(yè)流動，都是一個長期過程。借鑒美國在種業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗和做法，建議國家調(diào)整政策，改變公益類農(nóng)業(yè)科研機構(gòu)既得到財政資金保障又轉(zhuǎn)讓品種獲取利益的做法，規(guī)定公益類農(nóng)業(yè)科研機構(gòu)依靠財政資金取得的研究成果、培育的新品種歸社會共享，從體制上改變其與種子企業(yè)商業(yè)化育種的不公平競爭。如此，既可以保護目前公益機構(gòu)的育種工作，不致于因其退出商業(yè)化育種而延滯培育新品種，又可以加快以種子企業(yè)為主體的商業(yè)化育種體系建設(shè)步伐。

3加大種子企業(yè)對種子質(zhì)量的責(zé)任

生產(chǎn)力提高引發(fā)社會分工和交換，大規(guī)模生產(chǎn)和交換催生市場經(jīng)濟；市場經(jīng)濟發(fā)展了與之相適應(yīng)的契約、誠信和法制理念；經(jīng)過時間累積，這種觀念在發(fā)達國家成為社會共識。因此，企業(yè)對產(chǎn)品質(zhì)量負責(zé)成為理所當(dāng)然、天經(jīng)地義的事情。在這一點上我國與美國存在明顯差距，急需加強。種子是種子企業(yè)生產(chǎn)供應(yīng)的，種子企業(yè)應(yīng)對種子質(zhì)量負責(zé)。不論品種是自育的還是授權(quán)的，不管種子是自繁的、代繁的還是外購的，只要種子企業(yè)向農(nóng)戶銷售了種子，就不能以任何理由開脫其對種子質(zhì)量的責(zé)任。明確的責(zé)任和義務(wù)必然要求種子企業(yè)規(guī)范自身營銷行為，提高對種子風(fēng)險的管控能力；由此可以遏制跨區(qū)銷售、虛假標(biāo)注、夸大宣傳現(xiàn)象。隨著我國現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展，尤其是規(guī)模經(jīng)營和農(nóng)民素質(zhì)提高，農(nóng)戶（家庭農(nóng)場）對種子、對種子企業(yè)的選擇越來越理性，保證用種安全的要求會逐步勝過貪便宜的心理，反過來也會推動和促進種子企業(yè)規(guī)范經(jīng)營。

4將種子市場監(jiān)管重點轉(zhuǎn)移到企業(yè)誠信建設(shè)方面上來

種子企業(yè)是種子產(chǎn)業(yè)的主體，種子企業(yè)應(yīng)該加強行業(yè)自律，承擔(dān)起種子產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要責(zé)任。政府應(yīng)該轉(zhuǎn)換角色，以政策引導(dǎo)種業(yè)發(fā)展方向，而不包辦代替種子企業(yè)的種業(yè)發(fā)展責(zé)任。今后種子管理部門應(yīng)該繼續(xù)以種子質(zhì)量抽查和種子案件處理為抓手，逐漸將種子市場監(jiān)管重點轉(zhuǎn)移到企業(yè)誠信建設(shè)方面。只有違法成本高于所得利益、違法行為得不償失時，整個社會才能產(chǎn)生自覺守法意識。只要發(fā)現(xiàn)種子企業(yè)經(jīng)營了假劣種子、發(fā)生了坑農(nóng)害農(nóng)事件，不僅對其依法查處，還要公開通報，使其企業(yè)和主要負責(zé)人無法在種業(yè)界立足。隨著現(xiàn)代種業(yè)的發(fā)展和信息日益通暢，公開通報比處罰給違法企業(yè)帶來的損失更大、作用更顯著，誠信建設(shè)對企業(yè)長久發(fā)展來說更為根本。這也就為企業(yè)誠信建設(shè)提供了原動力。

篇（9）

重視學(xué)術(shù)規(guī)范教育。教育是加強學(xué)風(fēng)和學(xué)術(shù)道德建設(shè)的基礎(chǔ)。對學(xué)術(shù)規(guī)范的無知和意識薄弱是導(dǎo)致學(xué)術(shù)失范的重要原因。2008年年底發(fā)生的“賀海波論文事件”對于浙江大學(xué)教訓(xùn)深刻。之后我們舉一反三，強化誠信是為人之道、學(xué)術(shù)之本，科學(xué)道德和學(xué)術(shù)規(guī)范教育已經(jīng)成為教師崗前培訓(xùn)和學(xué)生學(xué)業(yè)教育的必備一課。

篇（10）

[中圖分類號]F233[文獻標(biāo)識碼]A[文章編號]1006-5024(2006)11-0179-03

[作者簡介]王有志,山東經(jīng)濟學(xué)院工商管理學(xué)院黨總支書記、副教授,研究方向為思想政治教育、管理學(xué)。(山東濟南250014)

所謂會計誠信,包含兩個方面的含義,一是行為人在進行會計處理時的態(tài)度誠實;二是行為人在提供會計信息時遵守會計法規(guī)、準(zhǔn)則和制度。會計誠信是和諧社會信用體系建設(shè)的重要組成部分。近年來,曝光的一系列會計舞弊欺詐案件使會計業(yè)的公信力受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn),是構(gòu)建和諧社會的重大隱患。如何重建會計行業(yè)誠信就成為我們面臨的緊迫問題,也是構(gòu)建和諧社會、健全社會信用體系的一項艱巨任務(wù)。

一、會計誠信體系建設(shè)在構(gòu)建和諧社會中具有重大意義

1.會計誠信體系建設(shè)是和諧社會的重要內(nèi)容。十六屆四中全會提出了構(gòu)建社會主義和諧社會重要戰(zhàn)略舉措,其中的本質(zhì)要求就有健全適合我國國情的社會信用體系,達到加快構(gòu)建和諧社會的目的。會計業(yè)作為誠信行業(yè),從20世紀(jì)90年代初便不斷致力于會計誠信建設(shè),但是,會計誠信問題始終沒有根本解決。會計誠信就是所有會計人員必須以誠信為本,操守為重,遵循準(zhǔn)則,不做假賬,保證會計信息的真實、可靠。應(yīng)該說,會計誠信表達了會計行業(yè)對社會的一種基本承諾,是和諧社會信用體系建設(shè)的重要內(nèi)容。

2.會計誠信體系建設(shè)是和諧社會的必然要求。保證會計信息真實可靠是會計從業(yè)人員的基本職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。但是,伴隨“銀廣廈”事件、“藍田股份”事件的出現(xiàn),會計造假、會計信息失真的現(xiàn)象卻愈演愈烈。黨的十六屆三中全會指出:“以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會信用制度,是建設(shè)現(xiàn)代市場體系的必要條件”。如果會計誠信問題得不到解決,其“不和諧”因素必然會阻礙和諧社會誠信體系的建設(shè)。

3.會計誠信體系建設(shè)是和諧社會的思想體現(xiàn)。和諧社會的六個內(nèi)涵是:民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人和自然和諧相處。而會計的和諧包括會計制度的和諧,即秩序和法制的統(tǒng)一;會計目標(biāo)的和諧,即理想和多元的統(tǒng)一;人與人之間、人與世界的和諧,即公平和誠信的統(tǒng)一,合作和寬容的統(tǒng)一,可持續(xù)發(fā)展的統(tǒng)一。因此,會計誠信的體系是和諧社會思想的體現(xiàn),它只有融入于整個社會誠信體系建設(shè)中才能得到發(fā)展。

二、會計誠信體系不和諧因素的原因分析

1.信息不對稱是產(chǎn)生前提。信息不對稱是指市場經(jīng)濟的活動主體具有不相同的信息。如果會計信息是對稱的,會計信息的提供者與會計信息的使用者對信息的了解和掌握程度相同,虛假的會計信息就很容易被識破,那么就談不上會計失信問題。但是,現(xiàn)實的經(jīng)濟市場并非是一個有效市場,信息不對稱始終存在。因此,信息不對稱是會計信息制造者提供虛假會計信息的前提,從而也成為會計誠信不和諧的前提。

2.公司治理結(jié)構(gòu)不完善是根本原因

(1)股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,股東大會形同虛設(shè)。2005年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示:從當(dāng)前各類非流通股股東持股數(shù)量占非流通股的比例來看,國家股(國家股和國有法人股)的比重超過了2/3,其中A股市場上的國家股也占有較大比重,占A股總數(shù)的比例為43.4%。這樣的股權(quán)結(jié)構(gòu)使得中小投資者很難真正參與到企業(yè)的決策中去,從很大程度上講,股東大會已經(jīng)形同虛設(shè)。

(2)上市公司尤其是關(guān)聯(lián)交易被大股東操縱。由于我國上市公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷,控股母公司“一股獨大”,因此可任意左右與上市公司之間的關(guān)聯(lián)交易。根據(jù)2005年來自《證券日報》的統(tǒng)計,抽調(diào)48家公司披露的年報數(shù)據(jù),共發(fā)生關(guān)聯(lián)交易筆數(shù)361筆,關(guān)聯(lián)交易總金額325.88億元,涉及關(guān)聯(lián)方395個,第一大股東的平均持股比例為61.43%,股權(quán)集中度相當(dāng)高,“一股獨大”成為操縱關(guān)聯(lián)方交易從而造成信息披露不規(guī)范的主要原因。

(3)監(jiān)管力度不強。首先,部分上市公司的會計人員在內(nèi)部控制中往往既負責(zé)信息提供,又充當(dāng)內(nèi)部審計,缺乏監(jiān)督。2004年國家審計署公布的審計公告可謂觸目驚心:科研系統(tǒng)2個部門和45個科研單位轉(zhuǎn)移、擠占、挪用科研經(jīng)費6.69億元,另外還有13個單位把3.27億元的科研經(jīng)費違規(guī)出借、對外投資甚至投入股市,內(nèi)控形同虛設(shè);其次,在公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中,監(jiān)事會成員的身份和行政關(guān)系不能保持獨立,其工薪、職位等基本都由經(jīng)營者決定,無法擔(dān)當(dāng)起獨立監(jiān)督的職責(zé);第三,缺乏有力的外部監(jiān)督機制。對企業(yè)來說,財政、稅務(wù)、審計等部門存在各自為政、重復(fù)監(jiān)督、尺度不一,使得監(jiān)管不足。對注冊會計師來說,違規(guī)審計雖然面臨很大風(fēng)險,但因監(jiān)管力度嚴(yán)重不足,使得挺而走險的注冊會計師仍然不斷增多。2001年,有關(guān)部門共抽查了16家國內(nèi)會計師事務(wù)所出具的32份審計報告,并對21份審計報告所涉及的上市公司進行了審計調(diào)查,檢查發(fā)現(xiàn)有14家會計事務(wù)所出具了嚴(yán)重失真的審計報告,造成財務(wù)會計信息虛假賬達71.43億元,涉及41名注冊會計師。

2.會計自身特點及缺陷是基本條件

(1)會計原則為虛假會計信息提供了操作空間。其在會計實務(wù)中的運用是建立在會計人員職業(yè)判斷基礎(chǔ)上的,存在主觀隨意性,會計信息提供者很容易借此來操縱利潤。

(2)會計政策為企業(yè)提供寬泛的選擇范圍。現(xiàn)行會計制度沒有對多種方法選用標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定,企業(yè)可在允許范圍內(nèi)對同一經(jīng)濟事項采用不同會計處理方法。

(3)會計工作需要憑會計人員主觀判斷來進行。這就為會計人員制造虛假會計信息提供了職務(wù)上的方便,如果會計人員出于特定目的,不能排除利益干擾而有意識地采用某種方法,就違背了客觀性原則。

(4)會計準(zhǔn)則的滯后性為會計造假提供契機。這就容易被上市公司利用會計準(zhǔn)則的空白來選擇有利于自身利益的會計政策。

(5)會計人員沒有獨立地位。他們的工作行為都是處在經(jīng)營者控制之下,獨立地位缺失,由于經(jīng)營者的授意、強令和指使而造成的會計造假不在少數(shù)。

3.利益驅(qū)使是巨大動力。企業(yè)通過提供虛假會計信息獲得投資、貸款或減少稅金等經(jīng)濟利益;大股東在其利益與國家、其他小股東、債權(quán)人發(fā)生矛盾的情況下,會對管理者施加影響,粉飾財務(wù)報告;單位負責(zé)人有能力也有條件影響會計人員,為個人及小集團的利益做假賬;在我國目前處于買方市場下的注冊會計師及會計師事務(wù)所,不得不以降低審計質(zhì)量為代價,與上市公司管理當(dāng)局“合作”,以實現(xiàn)“多贏”。正是這些復(fù)雜的利益關(guān)系,構(gòu)成了虛假會計信息產(chǎn)生的內(nèi)在動因。

4.處罰不力是重要障礙。《公司法》第212條規(guī)定:“公司向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的,對直接負責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員處以1萬元以上10萬元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任”。《會計法》第45條也有相關(guān)規(guī)定:“構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的,可以處5千元以上5萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級、撤職、開除的行政處分。”還有不少條文只是羅列“不得”有這樣或那樣行為,卻沒有給出“違反了怎么處理”的下文。這類條文的規(guī)定,明示了造假行為預(yù)期“成本”的上限,但威懾力不足。這種失信的成本和收益的不對稱性就使得失信從可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實,也極大地挫傷了誠信者遵循誠信原則的積極性,從而易導(dǎo)致社會陷入信用危機。

三、會計誠信體系建設(shè)的對策

1.完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

(1)股東到位。使所有者在公司治理結(jié)構(gòu)中到位,真正使所有者能夠有效地行使對公司的最終控制權(quán)。為此,需要加快國有資產(chǎn)管理體制改革,建立獨立的國有股權(quán)行使機構(gòu)。同時,要逐步減持競爭領(lǐng)域上市公司國有股比例,解決一股獨大的問題。

(2)強化董事會功能。為避免大股東任命的董事長在履行職責(zé)時忽視甚至侵害中小股東利益,應(yīng)引進一定比例的獨立董事,還可允許管理公司、咨詢公司、投資銀行、保險公司、基金公司向上市公司委派階段性的全職董事或兼職董事。減少董事與高層管理人員的交叉任職,上市公司董事長與總經(jīng)理分設(shè)。

(3)落實監(jiān)事會監(jiān)督權(quán)。目前,公司中設(shè)立的監(jiān)事會往往只有對經(jīng)營者的監(jiān)督之責(zé),而缺乏監(jiān)督之權(quán),無法實施真正意義上的監(jiān)督。

2.加強會計監(jiān)督機制。內(nèi)部監(jiān)督機制是會計監(jiān)督的基礎(chǔ),是保證會計資料真實、完整的重要措施。而社會監(jiān)督、政府監(jiān)督是為了督促企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督到位。財政部門要認(rèn)真完成新《會計法》賦予其對會計工作的監(jiān)督權(quán)和行政處罰權(quán);審計部門要充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用;稅務(wù)部門要加大執(zhí)法力度;其他部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的授權(quán)和職責(zé)分工對有關(guān)單位會計資料實施監(jiān)督檢查,但應(yīng)避免職責(zé)交叉和重復(fù)檢查;執(zhí)法人員應(yīng)更新觀念,在幫助企業(yè)解決問題的過程中強化監(jiān)督。

3.健全會計法規(guī)。會計行為的嚴(yán)肅性靠會計法規(guī)來保證。新的《會計法》就會計違法行為明確了應(yīng)由單位負責(zé)人負主要責(zé)任。當(dāng)然,還應(yīng)在刑法、公司法、民法等相關(guān)法律中予以明確規(guī)定。同時,要進一步完善會計信息質(zhì)量檢查公告制度,對于提供虛假會計信息的會計人員和對于利用職權(quán)強迫指使會計人員做假賬的單位負責(zé)人要依法懲治。

4.規(guī)范會計準(zhǔn)則。進一步完善會計準(zhǔn)則和會計制度,對實際操作過程中的變動因素,制訂和出臺新的具體會計準(zhǔn)則,針對當(dāng)前出現(xiàn)的問題盡可能縮小會計政策選擇空間,要求適當(dāng)增加會計的附注說明,完善和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的透明度。

5.加大對會計造假的處罰力度。會計信息失信屢禁不止,主要是由于對其處罰力度不夠,,與失信帶來的巨大利益相比處罰成本過低。因此,我們必須從立法、執(zhí)法上對造假者追究其經(jīng)濟責(zé)任、刑事責(zé)任,使造假者付出的代價遠遠大于其所得到的利益,大幅度提高會計造假成本,對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)授意、指使、強迫會計人員篡改會計數(shù)據(jù)的,必須追究法律責(zé)任,決不姑息遷就。對于會計人員對違法違紀(jì)活動知情不舉或者串通舞弊的,除追究法律責(zé)任外,要按規(guī)定取消其會計從業(yè)資格。另外,還要加強對敢于堅持秉公辦事,勇于揭發(fā)檢舉的會計人員的法律保護。2006年7月31日,湖北藍田股份有限公司造假案由武漢市中級人民法院公開宣判:法院判決被告賠償原告540多萬元,包括華倫會計師事務(wù)所在內(nèi)的其他8名被告,被法院判決對原告的經(jīng)濟損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。這種處罰力度的加大無疑是對注冊會計師造假處罰的一個開始,也必將是維護法律尊嚴(yán)、凈化會計信息市場的一個良好開端。

6.實施誠信工程

(1)加強誠信教育。誠信是個人與社會、個人與個人之間相互關(guān)系的基礎(chǔ)性道德規(guī)范,也是市場經(jīng)濟領(lǐng)域中一項基礎(chǔ)性的行為規(guī)范。加強會計誠信教育是提高會計職業(yè)道德、建設(shè)和諧社會的重要推動力。強化會計誠信教育,首先要在會計業(yè)樹立誠信的“至上原則”,借助一年一度的會計繼續(xù)教育,配合當(dāng)前《公民道德建設(shè)綱要》,加強對單位負責(zé)人及會計從業(yè)人員誠信教育的學(xué)習(xí)、培訓(xùn),樹立正確道德觀、價值觀。我國著名會計學(xué)家閻達五教授就曾多次強調(diào),我們應(yīng)該加強會計職業(yè)道德教育,加強會計誠信建設(shè)。因此,我們要把會計誠信教育作為社會主義誠信體系建設(shè)的一項基礎(chǔ)性工程來抓。

(2)加大誠信宣傳力度。通過宣傳,凈化社會從業(yè)環(huán)境,讓全社會的人們都認(rèn)識到會計誠信的重要性,強化誠信光榮、不誠信可恥的觀念。既要從正面教育會計從業(yè)者樹立正確的人生觀、事業(yè)觀,形成整個社會“求真務(wù)實”的誠信環(huán)境,又要從反面加以宣傳報道會計誠信缺失的單位和個人,以表警示和教育。

(3)打造信用政府。政府誠信成為社會誠信的重要力量和楷模,能夠增強社會公眾的社會信任感、歸屬感和責(zé)任感。政府失信會導(dǎo)致社會公眾信心不足、信仰迷茫、信任喪失,從而成為社會普遍失信的重要誘因。所以,社會的誠信首先是政府的誠信,誠信政府是誠信社會的方向盤。有了誠信政府,才有誠信企業(yè)、誠信個人和誠信社會。一方面,要充分發(fā)揮政府信用管理職能,積極推進社會信用建設(shè);另一方面,各級政府及其職能部門要大力抓好自身信用建設(shè),起到示范作用。要以政府誠信建設(shè)帶動全社會的誠信建設(shè),以政府機關(guān)、事業(yè)單位控制會計信息失真為突破口,嚴(yán)格行政執(zhí)法責(zé)任制和行政過錯追究制,提高會計誠信水平,促進和諧社會發(fā)展。

(4)建立會計信用檔案。會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員的信用狀況直接影響其公信證明的可信程度。一系列會計造假事件的出現(xiàn)就暴露出部分注冊會計師和會計師事務(wù)所未盡職守、串通舞弊的現(xiàn)象,存在嚴(yán)重的信用問題,是我們會計行業(yè)內(nèi)部的不和諧因素。在我國,誠信檔案建設(shè)還剛剛起步,中國注冊會計師協(xié)會已《中國注冊會計師協(xié)會會員誠信檔案管理暫行辦法》,以進一步推進注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師行業(yè)的誠信建設(shè),強化行業(yè)誠信監(jiān)督和管理。而且從實踐來看,早在2002年起,上海、深圳、浙江等城市的上百家會計師事務(wù)所就已開始建立起會計信用檔案。會計信用檔案一般包括會計師事務(wù)所信用檔案和注冊會計師信用檔案。會計師事務(wù)所的信用檔案主要是:事務(wù)所基本情況;主要合伙人情況;違反法律、法規(guī)、職業(yè)道德、行業(yè)紀(jì)律的事實及所受的刑事、行政、行業(yè)處罰;在年檢、注冊申報、文檔等方面提供的虛假材料;民事訴訟敗訴;年檢未通過;納稅情況;協(xié)會認(rèn)為其他影響會計師事務(wù)所信用的情形。注冊會計師的信用檔案主要是:注冊會計師個人基本情況;商業(yè)信用記錄;個人收入和個人財產(chǎn)申報情況;社會工作及社會捐助情況;違反法律、法規(guī)、職業(yè)道德、行業(yè)紀(jì)律的事實及所受的刑事、行政、行業(yè)處罰;在年檢、注冊申報、考核中提供的虛假材料;官司敗訴;掛名兼職等不誠實行為;年檢未通過;協(xié)會認(rèn)為其他對注冊會計師信用有影響的情形。應(yīng)該說,建立會計行業(yè)誠信檔案制度,將為深化會計行業(yè)誠信建設(shè)工作、提高會計行業(yè)管理水平提供有力的信息支撐,對于促進整個社會誠信水平的提高也有著重要的積極意義。

參考文獻:

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