稅收征管金點子匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇稅收征管金點子范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

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稅收肩負著國家財政和調控經濟等重要職能，涉及到幾乎所有的經濟領域、經濟部門和經濟環節。稅務系統的信息能最全面、最及時、最準確地反映國民經濟的狀況及發展態勢。電子商務稅收征管系統是適應網絡時代稅收的需要，是稅務信息化的必然要求。

一、電子商務稅收征管模式概述

在電子商務活動中，除了商家和客戶兩大商務實體外，還有海關和工商等管理部門、認證中心、網絡銀行、網絡運營商、配送企業等，共同組成電子商務的運作環境。由于電子商務交易過程信息流、資金流相分離，致使現行電子商務稅收征管模式研究呈現出以控制“信息流”和以控制“資金流”為主要傾向的兩種思路[1]。這兩種模式各有優劣，當前國內主要趨向于以控制“信息流”的稅收征管模式，各種征收軟件也是針對該模式開發的，但電子商務交易的虛擬性、交易主體的多國性、交易記錄的無紙化和交易操作的快捷化等特征，使得信息流控制的稅收征管存在較大的漏洞，而實施控制資金流的稅收征管方案，通過控制交易雙方的資金流動，有利于形成完全電子化的、與快捷的電子商務活動相適應的自動征稅系統，可以在一定程度上回避信息流思路所面臨的難點問題，交易雙方的資金通過網絡銀行，就可實現稅款的自動扣繳入庫，有利于切實提高征收效率，而且基本不損害交易者的隱私權，實施的阻力會很小，比較穩妥。

二、以資金流電子商務稅收征管信息系統總體實施方案

隨著稅務信息化建設整合工作的開展，以及電子商務發展給稅收帶來的新的問題和國家稅務總局所的稅收征管業務規程的要求，以資金流控制稅收征管模式實施主要實現以下幾個方面：一是強化稅收行政的執法監督；二是強化電子商務稅收的有效監控；三是鞏固并加快稅收征管信息化建設的步伐；四是提高了決策依據的準確性和可靠性。

本系統采用模塊化設計的方法，把系統分成若干個彼此相對獨立的功能模塊，這些功能模塊繼續分解為若干個子模塊的集合，持續分解到處理程序易于編寫調試，便于分工合作，有利于維護和擴充。

（一）業務模型

以資金流控制稅收征管模型要滿足稅務機關對稅收管理和服務的需求，對稅務信息系統的總體體系結構進行設計要立足于全局，集合征收、業務管理、數據管理、稅收監控、納稅人服務等業務環節的一個互動的整體。系統實現要把電子商務的資金流作為納稅渠道，同時要把網絡監控與電子商務交易相融合。其業務模型如圖1所示：

圖1：務模型

該業務模型以稅務信息中心為技術依托，以稅收業務處理系統和協同工作平臺為基礎，建立面向網上銀行代征代扣稅的管理體系。系統中主要業務表現有：（1）稅款征收以網上銀行為核心，簡便、快捷、高效；（2）稅收管理以網絡交易監控為核心，通過對支付網關和網上銀行資金的支付監控達到稅源監控的目的；（3）稅務稽查以規范執法為核心，以一級稽查為特征；（4）監督保障以“兩權監督”為核心、全過程網絡監控為特征。

（二）技術架構

系統實施技術上完全基于j2ee三層體系架構，業務上本著實現稅務應用和數據大集中的目標，充分運用和發揮目前先進的三層體系架構和應用系統集成等先進的軟件開發技術，支持構建集中的稅收征管信息系統，為開拓稅務綜合分析和決策支持應用提供更加有利的條件。系統依照軟件開發對象模型和應用系統的五層邏輯架構設計。

三、稅收征管方案實施

以資金流電子商務稅收征管系統要解決的問題主要在兩個方面，一是業務問題，二是原有信息系統存在的技術問題。

（一）系統實施方案

由于稅務體系的網絡結構特征，不論是國稅還是地稅系統，都是一種逐層分支的一個完整體系。目前的電子商務交易基本上把傳統的交易移植到網上，即便是無形商品必然有資金流，因此稅務部門應與銀行共同合作設置“網上稅關”，包括建立網上電子銀行。這樣就可以通過網上銀行和支付網關監控電子商務的交易以及通過網上銀行實現稅務的代征代扣。

控制資金流的電子商務稅收征管系統依托set支付體系，在支付環節由網上銀行實現稅收的代征代扣。系統體系結構由信息采集展現層、信息門戶層、業務邏輯層、業務和數據整合層組成。

（二）系統功能模塊

電子商務交易活動是通過網上銀行進行資金支付的，該系統通過采集支付中心和網上銀行的支付信息和支付金額，形成前端信息采集庫，然后由網上銀行向電子稅務監控中心申請扣稅，也即由網上銀行對交易資金的稅收實行代征代扣等業務。主要模塊功能如下：

1．稅款征收：通過稅務部門、國庫、網上銀行三方聯網，由網上銀行代征代扣，改進了稅款繳交方式和入庫方式，提供了稅銀聯網實時繳款、批量預儲扣稅、由網上銀行對電子商

務交易的支付行為申報繳款等稅款繳交方式，在縮短稅款入庫時間的同時，減低人為干預和出錯的可能，確保稅款及時、足額入庫。同時通過處理日常稅金征收、入庫、退付等活動，以保證稅收資金運動順利進行。

2．稅收會計統計核算：采用統一的清算業務、核算規則、數據口徑，由系統根據具體的征管業務信息，自動生成電子憑證，進行各種稅款劃解、退付、比銷、對帳、記賬、核對、結算、編制報表等一系列稅收會計統計操作，減少手工操作和人為干預的因素，對征收、入庫過程進行全程、嚴密的監控和完整、真實的反映。

3．票證管理：從稅收票證的設計開始，到征收開票、結報繳銷、停用、損失及核銷、移交、盤點、核算、銷毀，還有相關的稅收票證審核、檢查、歸檔和稅收票證違規處理，全部納入系統管理，環環相扣，而且稅收票證業務發生雙方同時進行票證核算，保證了稅收票證信息的一致性和準確性。

4.稅源監控：重點稅源監控采用建立重點稅源檔案的方法，由省、市、縣三級稅務機關計財部門，根據稅收計劃管理的要求，確定需要建檔的重點稅源大戶名單及重點稅源檔案內容，建立重點稅源監控體系，對重點稅源大戶的經營、納稅情況進行定期分析、監控，及時掌握稅源情況，進行稅收計劃預測、分析。

（三）系統特色

1．采用標準和開放的架構用面向對象技術實現：采用基于行業標準或得到廣泛使用的事實上的行業標準的技術和架構，有利于降低技術風險和對特定供應商的依賴性；采用開放系統架構，有利于保持系統的向后兼容性、可集成性和可擴展性。基于面向對象技術的開發語言和應用框架，已經得到證明可以大大提高信息系統開發和建設的效率，提高架構的合理性和可擴展性。

2．采用分層的架構和組件技術：分層從邏輯上將模塊劃分成許多集合，而層間關系的形成要遵循一定的規則。通過分層，可以限制模塊間的依賴關系，使系統以更松散的方式耦合，從而更易于建設、維護和進化。

3．前后臺業務的劃分，便于管理和執法：從業務的縱向分布上，引進了在企業管理中廣泛應用的先進理念，將業務按照前、后端處理方式進行劃分。將業務作前后端劃分，是為了方便電子商務稅收征收。

4．通過網絡提高納稅服務水平：通過internet完成了稅務信息公告、網上銀行扣款、發票真偽查詢、假發票舉報、網上文書受理和文書批準情況查詢、網上登記、網上遞交財務報表所得稅附表、email信息發送。

5．強大的權限管理模型：在本系統中，權限管理分為兩個部分，一個是應用的權限，另一個是可見數據域的權限。

功能權限通過功能樹、角色、稅務人員等各個對象來進行控制；功能權限除了控制菜單外，還控制到功能下面的某個小功能（如：不能做刪除操作、只能做增加操作等）。

數據域的權限，通過行政機關、職能樹、職能、稅務人員這些對象來共同控制；在行政機關樹的基礎上，按照不同的職能角度，切分成不同的上下級的職能子樹，每個操作員都要定義自己所需職能的可見范圍(也可通過角色控制)；同時，每一個納稅人都隸屬于一個管理機關，這個管理機關通過對應表，能夠找到相應的各個職能機關；通過納稅人的職能機關和操作員的可見范圍確定了數據域的范圍。

系統通過支付網關向支付方全面扣繳稅款，有利于實現電子商務稅收的全面征繳，以減少稅收流失，但是存在一些實施的困難，因此作為金融機構的銀行和稅務之間的連接以及電子商務稅務征管如何與目前的電子報稅對接成為該模式成功實施的關鍵。

【參考文獻】

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一是可規范企業納稅行為，保障國家稅款征收，構建和諧征納體系。稅收是財政收入的重要來源。而稅收收入的穩定增長，一方面依靠稅務機關加強征管，另一方面也依賴于納稅人自覺積極地依法納稅。但是當前納稅人偷逃稅現象仍然存在。稅收的征收管理實質上是稅務機關對納稅人的管理，而辦稅員又是代表納稅人從事會計核算、辦理涉稅業務的具體人員。加強“辦稅員管理”，培養納稅人主動積極的納稅自覺性和準確性，實行有效的會計監督，是當前加強稅收征管、保障財政收入的客觀需要。把辦稅人員培養成既是理財的能手又是辦稅的模范，有效地提高稅收政策的執行力，提高納稅人依法納稅的遵從度，有利于維護稅收秩序，促使納稅人正確地履行納稅義務，構建和諧征納體系。

二是可培養造就一支高質量的辦稅人員隊伍，提高財務管理和稅收籌劃水平，提高辦稅效率和征管質量。通過建立規范上崗培訓和定期后續教育制度，搭建辦稅員免費學習的大課堂，可促進辦稅人員自覺學習涉稅知識，及時、正確掌握稅收政策及其調整變動情況。經過正規化訓練的辦稅員上崗后，不僅掌握了一定的財務和涉稅知識，而且熟悉了各項涉稅軟件的操作技能，能很快適應工作崗位，正確、快捷地辦理各項涉稅業務，將使征管質量和征管效率顯著提高，有效降低稅收成本；當好企業的參謀和助手，為企業財務核算和經營管理把脈會診，提供加強企業管理的金點子，幫助企業用足用好各項優惠政策，為促進企業健康發展和提高稅收征管質量實現雙贏。

三是可疏通征納雙方信息交流的渠道。通過多種方式的信息溝通和交流，稅務機關可以經常聽取辦稅員和企業老板的建議和意見，發現問題及時改進以取得納稅人的諒解，促進稅務機關不斷提高征管水平和服務質量；納稅人碰到問題時，可以通過辦稅員及時與主管稅務人員聯系咨詢，使遇到的問題能夠得到政策上的指導和具體操作上的幫助；通過有效的交流，提高企業業主的納稅意識，使其更加客觀地看待財務和辦稅員工作，更加理解稅務機關的工作，加強與稅務機關的配合；可以通過辦稅人員幫助稅務機關積極化解征納矛盾，做好解釋宣傳工作，并督促業主執行并在以后的工作中加以改進，促進構建和諧征納關系。

四是可維護納稅人的合法權益，減少企業違反稅法的風險支出。納稅人除履行法定納稅義務外，其他的合法權益都應受到保護，不容侵犯。一方面有些企業的辦稅員由于未能及時、準確地掌握稅務部門的政策法規，該享受的未享受，而給企業造成了一些無謂的損失；另一方面又有些辦稅人員由于對政策把握不準、業務不精，該做收入的未做、不該列支的在稅前列支了而少繳了稅款，被國、地稅事后檢查時既要補稅，又要加收滯納金和罰款，造成不必要的損失。通過辦稅公開、接受咨詢、納稅輔導等渠道，使辦稅人員能夠了解納稅人所享有的權利，了解各項辦稅程序，了解國家的稅收優惠政策，了解各種稅收爭議的解決渠道，避免因不了解稅收政策信息或稅務法律知識，而造成的納稅成本提高；可以讓辦稅人員幫助企業負責人正確理解稅法，及時“敲邊鼓”不做違法事，規避企業納稅風險。這是對納稅人的合法權益的有力保護，也是對稅務機關行使行政權力的有效制約。經常看到媒體披露個別企業因為做假賬被國稅、地稅部門課以重罰而倒閉。一些企業老總深有感觸地講：“財務人員的素質就是企業的效益，財務人員不能把好關，企業就會在稅收上付出高昂代價。”因此，他們也迫切要求稅務機關加強對辦稅員的資格認證、納稅指導和工作考評，提高辦稅質量和效率。

二、當前辦稅人員隊伍的現狀

1、無證從業。鑒于該崗位的重要性，部分企業任人唯親，只選用家人、親戚、朋友擔任財務工作，存在無會計從業資格證書、文化程度低下的現象。

2、素質參差不齊。部分辦稅人員不注重財會業務和稅收知識的學習，缺乏系統的培訓和專業知識的更新，得過且過，對國家稅收政策法規知之甚少，納稅意識和財務核算水平較低，缺乏必要的辦稅技能，不能準確、規范地履行應負的義務，導致企業財務管理混亂，核算不準，申報出錯，增加了企業的納稅風險，也不能維護企業的自身權益；有的不會使用電腦，對涉稅軟件的操作知識一竅不通，不能適應新形勢下的辦稅工作需要，辦稅員隊伍的素質滯后于現代稅收管理的要求。

3、年齡老化。由于經濟的發展，新的企業不斷涌現，辦稅人員的需求量不斷增加，出現了“供不應求”的局面，部分年齡偏大（超過60周歲）的老辦稅人員仍然在職，辦稅人員隊伍的年齡結構趨于老化。年紀較大的辦稅員由于年齡原因，行動遲緩，聽話不清，視力不好，經常發生報表填錯、稅務部門傳達的事項聽錯而無法及時落實等現象，有些已無法適應新形勢的需要。

4、監督不力。雖然《會計法》中對單位各方面的監督權規定得十分明確，給了辦稅員應有的權力，但是在實際工作中，因現有企業財會人員聘用制度不盡完善，競爭擇優、任人唯賢的市場機制尚未健全，財會人員工資、福利等依附于企業，對老板只能言聽計從，會計監督難以實施，內控制度也是流于形式。

5、溝通不暢。部分辦稅人員工作責任心不強，不能有效地配合稅務機關的工作，對稅務部門的通知事項不能及時向企業老板做傳達和說服解釋工作，對企業老板的合理要求、意見和建議不能及時向稅務部門進行反饋，不能實現稅、企之間的有效溝通，不能幫助稅務機關化解征納矛盾。

6、私自代賬、多處兼職。部分企業因自身利益驅動，為了節省開支，違反《會計法》和《稅收征管法》的規定，私自聘用其他企業的會計人員代為記賬；同時部分辦稅人員為了取得更多的記賬報酬，以較低價格吸引企業主私下代賬，有的一個人甚至代六戶以上企業的賬務，因工作量大，應付差使，賬冊不全，影響了會計核算質量。代賬人員對企業的具體情況不了解，月末僅憑老板提供的單據就賬記賬，記成流水賬、糊涂賬，純屬應付檢查，其賬務的真實性很難得到保證，在代賬的納稅戶中這種現象較為普遍。

7、換人不換證。有的企業雖然先后換了幾次會計，但剛開始辦稅務登記時提供的會計的從業資格證書一直沿用，而“辦稅人員”的信息是稅務登記的內容之一，未能按稅務登記的要求進行變更。

8、一證多用。有的企業在辦理增值稅一般納稅人時，由于本企業沒有兩個具有會計從業資格證書的合格的財會人員，就借用其他企業的財務人員的會計從業資格證書，通過會計從業資格證書的“假變更”方法來達到目的（先變更服務單位，辦好后再變回去）。

三、建立辦稅員管理制度的方法與途徑

1、實行資格管理，明確崗職權利。要在納稅單位普遍建立辦稅員制度，以地方政府名義《加強辦稅人員管理的意見》，明確辦稅員的身份、職責、主管機關，建立辦稅員注冊登記、持證上崗制度，明確納稅人的涉稅事務必須由核準資質的辦稅員申辦。

2、明確主管機關，管理統一規范。各地國、地稅部門要充分認識加強辦稅員管理工作的重要性，建立健全領導工作機制，強化領導責任，聯合研究制訂并盡快出臺統一規范的對辦稅員的資格、職責、培訓、考核、獎懲等一系列辦稅員管理辦法，為加強辦稅員管理提供制度保證和執行依據，使基層稅務機關有據可依，有章可循。

3、建立培訓體系，加強后續教育。建立與財政等會計主管（業務）部門的定期聯系和聯合培訓制度，通過崗前培訓和后結教育，讓辦稅員明確自己享有的權利和應盡的義務，掌握涉稅業務的辦理知識和流程，提高辦稅員隊伍整體素質。辦稅員上崗之前要培訓，稅收法律、法規及稅收政策發生變化時要及時培訓，日常的培訓也要定期和不定期地舉行，使辦稅員不斷熟悉新的稅收法律、法規和政策規定，正確履行辦稅職責。

4、應用信息系統，實行電腦管理。設計并應用“辦稅員管理信息系統”，建立辦稅員檔案資料數據庫，實現計算機化管理，盡早形成依托信息化手段的新型辦稅員管理體系，使其具備辦稅員登記管理、違章記錄及獎懲記錄、年審管理、信息查詢等功能，并對辦稅員的服務單位數量自動控制，杜絕未按規定多廠兼職現象。