中小企業財務管理現狀分析匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇中小企業財務管理現狀分析范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

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一、中小企業財務管理的現狀

目前，我國中小企業有7000多萬家，占全國企業總數的99%以上，對GDP貢獻超過 60%，納稅占國家稅收總額的50%，提供了近70%的進出口貿易額，創造了80%左右的城鎮就業崗位。中小企業已成為國民經濟發展中的中堅力量，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，但是，中小企業財務管理現狀并不樂觀，因其生產經營規模小、管理觀念比較傳統，致使中小企業對財務管理不重視，對財務管理的專業知識不足，法律意識淡薄和管理控制措施不力等問題，因此，改變中小企業的財務管理迫在眉睫。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）中小企業缺乏現代財務管理觀念、法律意識淡薄。我國中小企業大部分屬于私營性質，基本上是管理者就是所有者，個人資產與企業資產產權不明晰，企業的多數管理崗位與企業出資人有血緣關系的相關人員組成，實行的是家長制的管理。過多的體現了管理者的個人意志。大多數中小企業管理者注重經營、追求利潤，而忽視了財務管理工作。實際財務負責人往往是家族成員，未經過正式專業培訓，企業管理者法律意識淡薄，對、等了解少，經營中常有賬務管理失誤，造假賬偷漏稅行為，產生財務、稅務風險，給企業帶來負面影響。因此，中小企業發展存在一定的不穩定性。

（二）中小企業財務管理制度、內部控制制度不健全，成本計算粗略估計。中小企業一般很少設立完善的、切合實際的財務管理制度。以致引起流通資金緊張或過多閑置，沒有充分進行利用和安排，其次，中小企業內部控制基礎工作十分薄弱，如未實行不相容職務分離、授權審批制度、預算制度、風險控制等，內部控制制度缺乏合理性、科學性，憑傳統辦事。成本核算方法就是按傳統的完全成本法粗略估算，沒有根據資源消耗量等動因以確定各產品的真實成本及成本在經營決策中的相關性等。

（三）融資難成中小企業心頭之痛。由于中小企業誠信機制長期缺失、自身規模有限、資金缺乏，中小企業的啟動資金一般是通過貸款或者借債的方式來的，以致中小企業融資的成本大，投資風險高，負債過多，影響中小企業的信用等級，另一方面，政府扶持力度不夠，在我國長期以來，政府在資金、稅收、市場開發、人才、技術、信息等方面一直給予國有大中型企業特殊的扶持，中小企業相對于國有大中型企業融資渠道少，且資金成本高。同時，由于政策原因導致我國中小企業基本無法通過發行股票或債券直接融資，而民間借貸融資成本高，缺乏法律保障。

（四）中小企業管理信息化不完善。中小企業所購計算機、建系統、搞網絡等基本用于處理電子文檔、CAD制圖、發郵件，解決了財務會計記賬、算賬的自動化后，但不能實現管理會計信息化，因中小企業信息披露、業務數據、財務數據和經營決策沒有實現數據的集中處理和信息共享平臺，也談不上數據的集成化，使數據始終處于低端的運行，中小企業各管理部門的數據就是一個信息孤島，不能為企業決策者及時提供服務。

三、中小企業財務管理問題的對策

（一）企業管理者對財務管理必須重視、提高法律意識。中小企業管理者應積極轉變觀念，學習對企業關系密切的《會計法》、，才能更好地依法經營、減少損失，提高財務管理意識，確立財務管理的核心地位，改變傳統的管理模式，由家長制管理模式向公司制管理模式轉變，敢于接受先進的、科學的財務管理理念，并應用到企業經營管理工作中，并在實際工作中嚴格執行，重視對綜合性高素質財務人才的引進或者培養，這些財務人員不僅對企業的投資、籌資、成本控制、稅收籌劃、風險管控進行合理化管理的基礎上，應能從較高的理論角度進行經濟活動分析，為改善經營管理提出合理化的意見和建議。

（二）建立健全財務管理制度，加強內部控制制度和成本管理觀念的轉變。結合企業實際建立健全財務管理制度，完善會計核算工作的相關制度.建立與實施有效的，包括五個要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。它是以內部環境為基礎，風險評估為依據，控制活動為手段，信息與溝通為載體、監督為保證。針對中小企業，選擇控制活動方面控制措施應做到以下幾點：（1）不相容職務分離控制，（2）建立授權審批控制，（3）實行全面預算控制，（4）會計系統控制，（5）健立財產保護控制。使企業財務工作人員在日常的工作過程中有制度可依，減少財務管理疑惑問題的產生。3.在中小企業財務管理中，成本管理系統應經歷由成本核算到成本控制的轉變過程.形成戰略成本管理方法體系，主要由價值鏈分析、對標管理、作業成本法與作業基礎管理、目標成本法、流程再造、平衡計分卡等一系列方法體系構成.與傳統成本管理相比，戰略成本管理要求企業管理者更新觀念，從而創造性地提出契合自身實際的成本管理方法。

（三）改善中小企業融資環境，拓寬融資渠道。一是中小企業要注重改善自身融資環境。中小企業要想解決融資難的問題，首先就要過信用關，要以信取資。中小企業必須加大自身信用制度的建設，規范企業的公司治理結構，完善企業財務管理制度，增強信用等級和財務管理能力，這是解決融資困難的根本所在。中小企業一般以房產作抵押或信用擔保為主的短期貸款，銀行也可以放寬對中小企業貸款的政策，將企業的存貨、固定資產等物品作抵押，二是中小企業應拓寬融資渠道，使財務信息更為公開化、透明化，爭取在資本市場公開融資、私募融資和租賃融資等渠道。三是政府應加大對中小企業融資的扶持力度。制定一些扶持政策，如國稅局與建設銀行簽訂的“銀稅互動-稅易貸”及“稅銀貸”業務合作協議等措施。

（四）順應時展，加速中小企業財務管理的信息化。中小企業會計信息化的深入發展就是要在已經實現了計算機記賬、算賬的基礎上向實現管理決策進軍，從理論和實踐指明“大系統觀”是發展方向，依靠管理創新指導信息系統的建立是發展的要點，開發解決成本信息“相關性”的成本系統，建立以價值鏈成本管理系統建立的可行性和建立現代計算機集成制造系統（CIMS），建成了CIMS典型的“三層兩庫”結構。系統實現了采購、生產、倉庫、銷售、質量、設備維護、人力資源、財務等內部生產經營各環節的業務集成與信息共享，特別突顯了財務管理為核心的管理理念，給財務管理工作帶來了巨大變革，實現了財務分析由事后分析到事前、事中、事后的業務及財務數據的分析與挖掘，建立了及時準確的動態報表分析體系。達到決策支持與管理的可視化水平，將挖掘出來的信息自動產生相應的分析圖表并自動發給公司高管，實時支持領導的決策。使會計系統不但能夠滿足對外報告的需求，同時又具有決策支持功能，加快了信息的傳遞，加強了內部控制，提高了企業的管理水平。

四、結語

中小企業需要高度重視并做好財務管理工作，順應時代的發展和要求，通過對財務管理工作全面改革，增強資金管理能力，降低經營風險和財務風險，創造良好的融資環境，緊跟信息時代變化，提高財務管理質量和水平，充分發揮中小企業經營發展的靈活性，才能不斷提高中小企業的市場競爭力，為我國國民經濟建設創造出更多的財富。（作者單位：紹興市威可多電器有限公司）

參考文獻：

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新時期的中小型企業面對各行業的市場競爭，如果要體現自身優勢那么就要格外重視管理。在企業管理體系中，財務管理應當構成其中的核心與要點。近些年來，更多中小企業內部的管理人員已經認識到財務管理的必要性，因而也開始嘗試新型的管理手段與管理措施[1]。但是從目前來看，很多小型企業仍暴露了財務管理漏洞，例如單一的融資渠道、薄弱的意識與不完善的財務制度。從實質上看，這些漏洞與弊病阻礙了中小型企業健全財務管理。由此可見，作為現代的中小企業，有必要結合自身財務管理的缺陷來探究改進對策，通過這種方式來確保競爭實力與市場地位的提升。

1 中小企業現狀分析

近些年來，城鄉中小企業規模都在迅速擴大，這種基礎上也突顯了中小企業的獨特優勢。在經濟進步的趨勢下，中小規模企業應當構成市場中的特殊群體，逐步體現了企業本身的價值。從基本構成來看，中小型企業可以劃分為合資企業、個體與鄉鎮企業等不同類型。在當前階段中，多數中小規模企業在本質上都屬于勞動較密集的企業，這類企業占有較高比例的生產總值，同時也有助于繁榮現階段的就業市場[2]。

然而盡管如此，中小型企業仍面對顯著的市場競爭壓力，很多小型企業都沒能妥善應對競爭。實質上，中小型企業欠缺競爭實力的根源就在于缺乏全方位的內部管理，這種現狀也阻礙了財務管理水準的提高。中小型企業應當意識到：財務管理構成了企業管理的關鍵點，因此財務管理有必要融入企業的全程管理中。財務管理具體包含了資金籌集、資金投入與消耗、資金回收與分配等各項管理。目前的狀態下，很多小型企業都表現出滯后的資金管理水準，同時也欠缺完善的財務機制。此外，企業具有單一的融資渠道，這種現狀也不利于正常的資金運行以及管理。

2 財務管理缺陷根源

從現狀來看，新時期的很多中小企業并沒有意識到財務管理對于提升競爭實力的重要作用。中小企業通常按照合伙制、業主制或者家族制的運行模式，企業經營者與所有者融為一體。這種狀況下，財務管理者既擁有經營權，同時又擁有全面的企業管理權。然而，某些管理者并沒有致力于提升自身素養，對于財務領域的基本常識也欠缺必要了解[3]。面對激烈的行業競爭，中小型企業通常很難憑借自身實力來贏取財務管理的優勢。具體來看，財務管理的弊病與漏洞應當包括如下根源：

2.1 欠缺必要的意識

中小型企業內部負責財務管理的人員欠缺必要的管理意識，經常忽視最根本的財務管理。管理者在擬定管理規劃時，通常比較關心中小企業怎么去獲取利潤和收益、怎么擴大規模等，然而對于細節的財務管理卻予以忽視。從業務處理的角度來看，某些私企老板也通常忽視先進的財務管理流程?c理念，很難主動運用新時期的財務理念來實現管理。管理者經常覺得：財務管理具有較強的抽象性特征，因此與企業效益并不具備緊密的聯系。受到這種認識阻礙，中小企業長期以來都很難真正提升財務管理的實效[4]。

2.2 扶持力度較弱

中小企業在較大程度上推進了現階段的經濟進步與行業發展，因而具有不可忽視的價值。但是截至目前，很多地區政府仍傾向于扶持較大規模的企業，對中小型企業通常欠缺必要的扶持力度。中小企業無法享受政策優惠，以至于阻礙長期的企業規模擴大。同時，較弱的扶持力度也集中體現于資金扶持的層面上。例如在信貸領域中，中小企業通常背負沉重的納稅負擔，情況嚴重時政府甚至對中小型企業重復征稅。較長時期以來，多數小型企業都很難獲得必要的信貸金額，這種缺陷也來源于較弱的政府扶持力度。

2.3 不夠健全的財務規程

企業如果欠缺健全的財務機制，那么將會從根源上阻礙財務管理的逐步完善。財務管理應當體現綜合性的特征，財務管理體系應當包含定額管理、會計憑證管理、日常經營管理、驗收與計量管理等很多環節。然而從現狀來看，中小型企業并沒有明確劃分財務管理中的各項職責，財務管理的有關人員也欠缺必要的職責意識。財務管理涉及較多部門，各部門缺乏明確的權限與職責劃分，因而很難落實全方位的會計稽查。此外，管理者通常掌握了財務事項的最終決定權，然而管理者本身并沒有接受體系化的財務管理培訓，因而缺乏較高的財務管理素養。

2.4 人員素養較低

在中小企業內部，專門負責財務管理的管理者通常體現了較低的綜合素養，尤其缺乏專門財務知識。由于沒有完善機制，中小企業表現出較混亂的日常經營狀況，同時也很難劃定明確的產權。管理者具有較低的財務管理水準，這種現狀在根源上影響了財務決策的可行性[5]。此外，中小型企業的多數管理者并沒有經過專業財務培訓，無法創新現有的財務管理流程。

3 探求完善的對策

中小企業為現階段的行業發展與市場就業做出了突顯的貢獻，然而多數企業都亟待提升財務管理的整體水準。這是因為，受到政策及其他要素阻礙，中小企業通常習慣于忽視財務管理。相比于大型企業，中小型企業具備較差的融資與籌資能力，政府又很難為其提供實時性的政策扶持。為了改進現狀，中小企業有必要從如下環節入手，切實提升自身的財務管理水準。

3.1 增強重視并且健全機制

作為中小企業，如果要順利贏得市場競爭中的自身優勢，那么前提就在于重視現階段的內部財務管理，在此基礎上健全財務管理的有關制度。從財務管理者的角度來講，管理者有必要接受新時期的財務管理理念，創新現有的財務管理流程與機制。對于企業內部專門負責財務管理的各部門而言，相關人員也有必要明確各自的職責，借鑒成熟理論與財務管理經驗[6]。

3.2 暢通融資渠道

政府有必要更重視對中小型企業的資金扶持，暢通中小型企業的融資渠道。在增強扶持的前提下，改善企業面對的融資環境。中小型企業自身也應當致力于拓寬現有的融資渠道，確保自身信用等級的不斷提高。當地政府應當更重視扶持新興的中小企業，鼓勵產權重組與技術創新。在籌資過程中，企業有必要構建透明與公開的財務機制，從根源上拓寬吸收資金的渠道。

3.3 培育優良的專業人才

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一、中小企業財務管理存在的問題

1.融資貸款困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業的資金來源絕大多數是是合伙投資，注冊資本較少，資本實力有限，其中的資金很多是業主家庭自己積累的財富，這導致企業的資金規模太小。而現實中的很多中小企業長期處于成長發展期，對于資金的需求量非常大，因此資金的短缺必然會嚴重影響其發展。而處在這一階段的中小企業技術水平落后，經營業績不太穩定，在財務制度上存在不健全的因素，比如說信息披露制度達不到公開透明，因此融資困難。另外由于企業規模不大，可抵押資產不多，因此使得資金擔保方面的難度加大。同時，在我國，缺乏專門為中小企業服務的金融機構，而普遍的金融機構對于中小型企業的貸款并沒有優惠政策，這也在很大程度上加大了中小企業貸款的難度。

2.財務管理目標不明確

追求利潤最大化是企業財務管理的最終目標。但許多將利潤最大化看作唯一的目標，其經營活動絕大多數屬于短期行為，追求短期利潤，希望盡快的回收投資，而對于長遠利潤的追求缺乏規劃，對于企業的長期發展也缺乏完善的戰略目標。中小企業的管理能力相對缺乏，過度負債的經營是這些企業的通病，在這種情況下，企業的經營成本就會更大，財務壓力也隨之加劇，在這種支付能力日漸脆弱的情況下，企業往往形成惡性循環，加大投資，而這種投資必然很盲目，投資方向出現較大失誤，造成很多企業最后走向了破產。

3.財務分析不科學

企業的發展離不開科學的財務分析，企業的經營結果必須進行有效分析，才能找出問題所在，對癥下藥，使得企業能夠向更好的方向發展。而中小企業的財務報表缺乏真實性和準確性，因為其初衷一般都是為了應付稅檢，其財務分析的方法也并不科學，常常流于形式，因此無法財務分析的科學作用。

4.財務控制力差，抗風險能力差

許多中小企業對于成本費用控制不力，在生產經營過程中缺乏對原材料、半成品、固定資產的管理，成本浪費非常嚴重。另外在原材料料采購等方面缺少預算控制，增加消耗。而人員利用率低所導致的人力資源浪費，也導致了人力成本的大大增加。生產成本的提高不利于企業產品的定價，長此以往，導致市場份額的減小，市場占有率下降，在經濟不景氣的市場條件下難以贏得促銷的主動權，而成本過高的諸多連鎖反應必然導致企業經營陷入困境，漸漸將企業推向了破產的邊緣。

5.企業管理人員思想觀念落后，財務人員業務水平低下

中小企業中絕大多數是私營性質，因此企業管理者的能力和管理素質較低，管理思想落后。財務管理企業管理中最重要的組成部分，企業的良好運營離不開良好的財務管理。但很多中小企業管理者由于缺乏科學的財務觀念，并沒有使財務管理發揮其相應的作用的地位。可以說，許多中小企業的投資者就是其經營者，集權現象嚴重，采用的管理模式是所有權與經營權的高度統一，這種不科學的管理模式勢必造成財務管理混亂，給企業的發展帶來負面影響。另外，許多中小企業的財務人員的資本增值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；二是應收賬款周轉緩慢，同時大多企業為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，導致懷壞賬。三是資金監管不力使得資金閑置風吹雨淋，無人問津，資金周轉率大大低，企業的獲利能力逐漸減弱。

二、解決中小企業存在問題的對策建議

我國中小企業在財務管理方面存在的問題是內外因皆有的，外部來講，宏觀經濟環境不利于企業發展，自身的財務措施不到位更加劇了這些問題，因此要解決這些問題就必須從內部和外部同時著手，采取多方面的改進措施。而其中更重要的是企業自身內部管理體制及方式的改革和完善。其對策可以從以下幾方面入手。

1.解決中小企業融資難的問題

資金是一個企業的命脈，任何企業的發展都離不開資金的支持，尤其對于資金比較缺少的中小企業來說，更應該給予一定的支持。可以從以下幾個方面：（1）國家可以對中小企業放寬貸款條件以及一定方面的金融支持。加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業上市，借鑒一些國家和地區的成功經驗，開辟二板市場，為高新技術企業的發展提供必要的資金投入。（2）國家應支持在地方建立擔保機構，建立多層次擔保體系。我國中小企業信用擔保體系可由城市、省、國家三級機構組成。其業務由擔保與再擔保兩部分構成；擔保主要以地市為基礎，再擔保主要以省為基礎完善信用方面的系統支持。（3）中小企業自身也必須提高技術水平，提高效益，同時建立健全財務體制，從而能夠盡可能完成融資。

2.樹立正確的財務管理目標

企業的發展離不開財務管理，而目標是財務管理的基礎，只有有了正確的目標，才可以向著這個目標不斷邁進，對于樹立正確的財務管理目標，可以從如下幾個方面著手：（1）中小企業需協調好企業經營活動的各種關系，處理好短期利益和長遠利益的關系，只有實施好長期戰略，才能實現企業的可持續經營和發展。（2）中小企業需減少盲目投資和無效投資，在投資之前要實事求是的做好投資項目可行性研究報告，必須配合調查分析市場情況，再確定投資產品的可能產銷情況。（3）現代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來，使管理者看得遠一點，以增強其風險意識。

3.建立科學規范的財務分析機制

企業管理中必須有規范的財務分析機制，對于中小企業來講，應尤為重視，可從以下幾個方面逐步建立。（1）對報表中的各項數據采用比較分析法進行前期和后期的對比分析，發現其中的差距并進行原因分析，從而發現問題并解決問題，提高效益，（2）對企業的財務狀況和經營成果需采用比率分析法進行更深層次的分析，通過多方位的比較，發現自身企業與行業中的先進企業和水平的差距，不斷修正自身的經營模式，最終提升經營效益。（3）補充分析企業的發展變化趨勢，可以采用趨勢分析方法，只有把握好了企業和行業的未來發展趨勢，才可以把握最正確的方向。

4.控制成本費用

企業要想達到自身利益的最大化，成本是非常重要的方面，因此控制成本也就成為了提高經營利益的一個必要方式，成本包括多個方面，可以從以下幾個方法中嘗試：（1）降低購買成本。市場價格是不斷波動的，因此業務人員必須充分了解進貨渠道，貨比三家，在這種情況下進行采購才能做出最優選擇，降低購買成本。（2）改進技術是降低成本的核心。必須重視技術改進的機會，通過技術創新，開發新產品，最大限度的降低成本。（3）加強日常資金管理，協調好資金的流動性、安全性與效益性的關系，盡可能使企業資金投放少、回收快、保持良性循環。

5.改變落后的財務管理觀念，提高財務管理人員的業務水平

（1）在上崗資格方面，在招聘財務人員的方法上，要嚴格遵守《會計法》規定的人員上崗資格。（2）在培訓方面，應對財務管理人員經常進行在職培訓，從而使他們能夠接受最先進的管理理念，更新觀念，提升自身管理素質，提高自身業務水平。（3）規范財務人員的行為，建立責權利相結合的人員管理體制，采用激勵措施提高財務人員的創新精神和創新能力，并定期進行業務考核，競爭上崗。（4）法律方面，要強化中小企業法人法律意識，加強企業負責人對財務工作的領導。這樣不僅可以有效避免財務人員違法行為的發生，還有利于財務人員依法提供完整的財務信息。

參考文獻：

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據了解，中小企業約占我國企業總數的99%，可見其在我國經濟中的重要位置。在世界經濟形勢復雜變化、企業成本日益上升的情況下，中小企業的生存和發展面臨挑戰。財務管理作為現代企業管理的一部分，在日益激烈的市場競爭環境下將起著越來越重要的作用。經調查，我國中小企業因自身固有的特點、傳統管理思想、宏觀環境的變化等，其財務管理方面諸多問題逐漸凸現出來。

一、中小型企業財務管理現狀

(一)治理體制不完善

我國中小企業大部分都是家族式企業，其組織方式簡單，經營靈活，而且企業的投資人往往就是企業管理者，經營權和所有權未分離，導致企業在經營管理和決策上出現很大的隨意性。因中小企業內部環境基礎比較薄弱，企業管理者往往缺少必要的財務知識，也缺少現代的企業經營理念，通常老板一人說了算，必然會導致財務管理上的混亂，從而影響企業的長期發展。

(二)會計管理機制不健全

因中小企業財務管理規模相對較小，甚至一些小企業沒有正規的財會部門，會計和出納等事項由一人包辦，財務人員權責不清晰。內部監督和內部控制無法落到實處，收入不入賬、成本和費用虛高等現象屢見不鮮。此外，家族式企業受傳統管理思想的束縛，任人唯親，財務管理一般由老板親戚、朋友負責，而其中大部分人未接受過系統化、專業化的財務知識學習，導致無法真正實現會計工作在企業財務管理中的作用。

(三)融資難度大，發展資金嚴重不足

中小企業資金來源一般是企業內部留存收益、自有資本，外部融資渠道少，往往是靠銀行貸款， 但銀行考慮貸款給中小企業的風險高而對中小企業的貸款限制多、要求條件多，因中小企業難以找到合適的抵押物和擔保單位，大部分中小企業望而卻步。這種融資狀態，不但增加了企業財務的壓力，也限制了中小企業的發展創新。

(四)資金運營能力差

在中小企業中，普遍存在資金的使用缺少計劃性，經常出現現金流不足或資金閑置，主要是資金運營存在問題，具體表現在應收賬款回收不及時、存貨管理不嚴、費用支出無預算等等。出現資金運營的問題原因很多，主要有以下幾點：第一，中小企業對財務管理工作不夠重視，無視財務分析、財務報表中的異常數據，無視財務人員的建議；第二，職責不清，出現問題時找不到相關責任人，互相推卸責任；第三，缺乏科學的管理體制，因自身管理的局限性、風險意識差及業務水平的差距，導致財務管理效率低下。

此外，在中小企業中財務軟件還沒有完全普及，在全球信息化的今天，財務實現不了電算化，財務核算和管理水平較低，發揮不了信息化的優勢。另外，國家政策未對中小型企業的投資、融資等問題給予適當的扶持，也使其處于不利地位。

二、中小型企業財務管理對策分析

(一)加強中小企業對財務管理的重視

財務管理是企業管理的核心，對企業的管理水平有著舉足輕重的作用。領導者要樹立財務管理觀念，讓每位員工認識到財務管理的重要性。對財務部門而言，首先要加強財務分析的重要性，定期召開經營分析會，通過財務分析掌握企業的經營狀況，改善財務預測、決策、預算控制，改善企業管理水平。其次要重視財務信息質量，在這瞬息萬變的信息社會，對于反饋來的信息，應及時分析和運用。此外，要提高財務隊伍素質，在市場競爭日益激烈的今天，企業對財務人員的要求也越來越高，企業應著眼培養有專長、懂技能、會管理、綜合能力強的財務骨干。

(二)以資金為核心，強化資金安全，提高資金使用率

資金是企業賴以生存的根本，沒有資金，企業將寸步難行。如何充分利用和有效使用資金、加強內部資金調控是個核心問題。

第一，要求資金使用部門按期編制資金使用計劃，以便財務部門統籌綜合運用資金，充分發揮資金調度作用。

第二，加速應收賬款的回收，縮短資金循環周期。從總額和時間上控制應收賬款的發生，避免應收賬款的沉淀。此外，還應加強應收賬款的清理工作，業務部門應及時核實，發現問題及時解決。

第三，加強存貨管理，盤活企業沉淀資金。企業應保持合理的存貨庫存量，如庫存過多，資金占用多。要將把有限的資金用在刀刃上，把不合理的占有降到最低。

第四，控制費用支出，嚴防浪費。企業要健全各項費用開支標準，規范企業費用管理，堵塞各種漏洞。事先做好費用預算工作，盡量將實際發生的費用控制在預算范圍內，避免資金浪費或流失，提高資金使用效率。

第五，加強投資管理。要做好投資的可行性研究和項目的評估，充分考慮企業的資金承受能力和風險承受能力，合理安排資金投放時間，避免出現“小牛拉大車”的情況。

(三)建立健全財務管理制度

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一、調查背景

中國的民營企業大多數是中小企業，民營企業特別是民營中小企業是國民經濟發展過程中不容忽視的力量。民營企業經歷了從無到有，從弱到強過程，取得了迅猛的發展。而溫州是民營企業的發祥地之一，溫州的民營企業創造了大量的就業機會和國民財富，促進了技術創新，增加了出口外匯收入等。但在發展過程中，由于自身的原因如規模小、信譽低、資本和技術構成較低，及宏觀環境的影響，忽視了財務管理的核心地位。管理機制僵化，使得溫州民營企業特別是民營中小企業在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟不相適應的情況，導致其應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。在此背景下，筆者對溫州民營中小企業的財務管理問題進行了為期近1個月的調查。調查以問卷形式為主，發放了112份問卷，收回有效問卷81份，問卷回收率72.32%。本次調查對象主要為溫州民營中小企業。調查樣本主要涉及制造業。同時還走訪了如喬治白服飾有限責任公司等比較知名的企業，通過與這些企業財務人員面對面的交流，了解一些真實有用的信息。

二、調查結果分析

（一）財務人員總體素質有待提高

表1的數據顯示，在溫州民營中小企業中，財務高管的學歷普遍不高，絕大多數的高管是大專及以下學歷。財會人員非“科班”多，沒有會計專業技術職稱多，甚至有一部分是無證上崗，財會人員專業技能低，先進的財務管理方法得不到應用，財務管理的職能不能得到充分發揮。這與溫州大多數民營中小企業是家族制企業有關，由于財務在企業管理中的重要地位，這些要職主要還是由親戚或朋友擔任。家族制企業主重開拓市場，輕“內在修養”的提高，很少通過招聘的形式吸收高素質的財務人員，且企業的用人機制也很難留住優秀的財務管理人員。這給企業的長遠發展埋下了隱患。

在調查中，筆者發現民營中小企業財會人員對會計規范了解甚少，諸如《會計基礎工作規范》、《現金管理暫行條例》、《個體工商戶會計制度》、《會計法》等及其他有關法律法規知之不多，變造偽造會計憑證、賬簿，提供虛假會計報表時有存在。

財務高管職稱偏低。從表1中可見，中級職稱及以上的比重較少，尤其是高級會計師更少，這有兩種原因，一是企業缺乏激勵機制，對于晉升職稱的財會人員沒有相應的激勵，有沒有職稱區別不大；二是如高級會計師職稱是考評結合，且有指標限制，民營企業這方面優勢不明顯。因而造成民營企業財會人員職稱普遍偏低的現象。

（二）會計核算形式信息化程度不高，財務會計制度執行缺乏力度

問卷調查顯示，溫州民營中小企業普遍執行小企業會計制度，采用借貸記賬方法并能按核算要求設立會計科目和相關明細賬，應攤應提費用能做到盡攤盡提。在日常現金結算中90.48%的企業能做到日清月結。表2數據顯示，在會計核算信息化方面，被調查的多數企業會計核算以手工為主，計算機為輔，只有33.34%實現全面電算化。會計核算信息化程度有待提高。

在內部牽制制度方面，多數企業都有明確的內部牽制制度，做到錢賬、賬物分管；建有企業成本內部控制。但在費用報銷執行情況上，有7.14%企業偶有白條沖抵，7.31%將管理層接待費用或個人費用納入報銷范圍。

本次調查還通過實地走訪多家典型企業，發現溫州民營中小企業日常財務工作還存在諸多問題：

1.財務管理水平不高，賬目混亂

溫州民營企業發展通常經歷由小到大的過程，其賬目在相當程度上存在著比較混亂的現象；規模較小單位根本沒有賬；有的單位雖然有賬但賬目不全，有的單位則是設置多套賬、賬外賬；也有單位不記賬、亂記賬、隨意做假賬、假表；有些企業雖建賬，但總賬、明細賬設置不規范。

2.財務單據使用不規范，電算化程度不高

不少民營企業由于認識上不足，存在著使用單據不規范，沒有取得相關的原始單據，存在單據混用、亂用以至不用的現象。甚至出現費用科目里只看到記賬憑證，而沒有附相應的原始發票。與此同時很多民營企業由于自身條件限制無法實現全面電算化，易于導致賬目混亂、出錯，影響會計核算效率和會計信息的準確度。

3.會計管理制度不健全，賬務處理混亂，財務成果失真

企業內部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本會計管理制度，總的來說殘缺不全；或者雖有其中幾項制度，實際工作中從未認真執行過。在賬務處理上存在較大的隨意性，普遍存在的是收入已經實現了賬上沒有反映相應的銷售收入；費用成本入賬了，相關的收入沒有入賬；費用項目設置不規范，費用列支不合理。對建立和執行企業內部會計控制制度的重要性和緊迫性認識不足，造成有章不循，形同虛設。財務會計制度執行缺乏力度。

（三）籌資渠道不暢，投資活動單一

1.籌資渠道不暢

調查顯示：溫州民營中小企業籌資渠道不暢，內部積累不夠，籌資主要來源于銀行貸款，并且是一年內的短期借款，資信低，很難向銀行取得長期借款。

（1）籌資困難，內部資金短缺，債務擔保不慎，民間借貸成本高。溫州民營企業目前主要的融資形式有：內源融資、銀行貸款、民間融資。內源融資是溫州民營企業融資的基本方式。但由于溫州民營中小企業大多是一些技術含量不高的勞動密集型產業，加上溫州民營企業產業類同帶來的過度競爭，企業的利潤水平普遍較低，所以民營企業自身積累不多。此時向銀行貸款就為融資的主要選擇，從表3中看，被調查的溫州民營中小企業的融資渠道主要來自銀行的短期借款。由于許多溫州民營中小企業財務制度不夠健全，信息不透明，缺乏信譽、缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績，增加了銀行對民企財務信息審查難度，銀行“惜貸”現象時有發生。此時銀行往往要求其必須提供相應抵押或是擔保。而可供抵押的范圍很少，于是許多民營企業更多采取互相擔保的方式來獲得生產所需的貸款。有些企業就因為擔保負連帶責任而導致企業倒閉。民間借貸，此時就凸現了其優越性：籌集迅速、手續簡便、方式靈活。但其高利息和不合法的弊端也顯現出來。

（2）缺乏長期的籌資規劃，資本成本負擔較重。調查數據顯示，民營中小企業籌資基本上采用短期借款，缺乏長期的籌資規劃。其實短期借款的還款期短，風險比較大，有時會對企業的信用度產生影響。目前，很多民營中小企業采取的方法是“以短還短”，借新債還舊債現象普遍。

（3）以經驗為主，缺乏科學有效運用財務管理方法進行資金籌措。目前，許多民營企業，特別是民營中小企業，缺乏運用資本結構、財務杠桿等理論的意識，也缺乏長期籌資的相應規劃。企業規模小、財務核算體系不完善、對財務工作不重視、缺乏相應專業人才等是民營中小企業在籌資環節中的的通病。

2.投資活動單一

總體上看，溫州民營中小企業的投資活動著重以增加設備、擴建廠房等固定資產的內部投資為主，兼并收購等對外投資活動比較少。更少有涉及證券投資。通過走訪一些民營企業，大部分民營中小企業投資主要依靠經驗決策，其評價投資及企業整體效益，仍然以利潤為主要依據，注重短期效應。

（四）資金運作缺乏科學管理

從調查結果看，民營中小企業日常流動資金短缺，流動資金缺乏科學的管理。實際情況很有可能比問卷上的數據更為嚴重。

民營中小企業間互相拖欠貨款現象普遍，忽視應收賬款的追收工作。從調查問卷的結果來看，流動資金管理以經驗為主，管理手段落后，效率不高，51.61%都是采用經驗估計的方法（表5），科學的ABC管理方法還沒有得到很好的推廣。在走訪民營中小企業中發現，應收款壞賬現象比較嚴重，溫州某電子有限公司的財務人員說：“目前三角債現象較為嚴重，而且一些借款是從有熟人的企業中借得，……長期拖欠的應收款，容易形成大量的壞賬損失，企業的凈資產將大大縮水。”

（五）成本控制手段落后，企業稅收負擔過重

調查顯示，在成本控制方面，民營中小企業成本控制手段落后，以經驗為主。大部分民營企業財務人員財務管理知識欠缺。有66.67%的被調查企業通過以往的經驗做出決策，或者精打細算，減少浪費等措施控制成本。成本預算和標準成本制度得到了一定程度的運用，有19.05%的企業是運用成本管理的方法（表6）。

在稅收負擔方面，民營中小企業普遍感到稅收負擔偏重。由于民營中小企業無法享受政府的相關稅收優惠政策，稅負過重，降低了自我內部積累水平。因此偷稅漏稅、缺乏科學的稅收籌劃現象嚴重。

（六）財務預算和財務分析形同虛設

從問卷調查看，財務預算得到重視，有55.56%的企業會編制財務預算。財務分析一般由財務人員來做，請外部專家的情況比較少只占到9.52%，專業性和完整性還有待提高。被調查的民營企業的財務分析，重獲利能力和運營能力分析（分別占到35.29%和29.14%），輕償債能力和發展能力分析。

（七）其他相關情況分析

對其他相關情況調查中發現：

1.企業對財務人員素質問題有所認識，但不夠重視

61.09%的企業提出本企業對財務管理專業人才的需求量大，也需要對財務在職人員進行培訓。

2.地方政府對企業的政策支持范圍未普及

調查中64.27%的企業表示未受到政府的支持，35.71%的企業表示享受到專項資金支持或財政補貼，而另外的7.14%表示政府為他們減免了部分稅費。扶持、鼓勵民企發展的政策措施不到位，許多政策法規未落到實處，缺乏與國企和外企公平競爭的市場環境。

3.企業內沒有系統的財務政策

半數企業月底會做有關財務分析，但接近19.05%的企業只在有需要的時候做。

三、完善民營中小企業財務管理的建議

（一）民營中小企業應樹立以財務管理為核心的觀念

財務管理是利用價值形式對企業生產經營過程進行的管理，是企業組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項綜合性管理工作。企業的各項管理活動都滲透著財務管理的內容，財務管理全面、系統地貫穿于企業生產經營的全過程。因此民營中小企業應樹立以財務管理為核心的企業管理理念。一是重視財務人員在稅收、金融、成本管理等方面間接帶給企業的利益。加大對人力資本的投資，培養和引進高素質的財務管理人員，保障其工資待遇、勞保福利，既要做好引進人才，還要留住人才。重視財務人員后續教育問題，積極為相關人員提供適當在職培訓。二是健全企業財務機制，理清會計賬目，加強內審與外審，使投資者和債權人能隨時了解財務信息，增強對企業的信任，重建企業信譽。三是做好以財務預算為前提的事前預測與財務規劃，進行財務預算、財務分析，資金管理、成本管理和風險管理，把握企業的資金流向，科學合理地運用資金為企業創造更多財富。

（二）民營中小企業應建立健全財務制度，加大制度的執行力度

隨著溫州民營中小企業的發展，企業的經營逐步規范化，必須建立和完善企業的各項財務制度。企業在發展過程中，必須盡快建立起完善的會計內部控制制度、決策制度、財務管理制度、監督制度等，摒棄企業創業初期依靠經驗進行管理的模式，建立企業內部法人治理機構，轉換企業經營機制，以相互制衡的權利分配和決策機制代替家族制管理，用各項具體的制度來體現企業的發展戰略和管理思想。

（三）政府應發揮好對民營中小企業的扶持和監督作用

政府應出臺扶持民營中小企業政策，為民營企業創造一個良好的發展環境。政府可以從普法的高度，加大對企業負責人《會計法》、會計制度等會計法律法規的宣傳力度，大力營造“學法、知法、守法”的會計社會氛圍，并建立企業負責人學法守法的監督考核長效機制，促使企業負責人認真落實“對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責”的法定要求，自覺履行單位會計工作第一責任人的法定職責，進而提高企業負責人領導本單位會計工作的水平。同時，在信貸方面，應放寬民營企業信貸門檻，為金融機構與企業提供信息交流渠道，加大金融中介機構建設，建立健全的擔保體系，通過建立信用擔保機構等方式促進民營企業改善自身財務管理；在稅收方面，適當降低民營企業稅收負擔，引入稅務師事務所等中介機構對民營中小企業進行稅收籌劃、財務制度健全等方面進行培訓和服務，引導民營企業改善財務管理。

（四）社會中介機構應進一步發揮對民營中小企業的服務、監督功能

目前溫州部分民營中小企業開始委托會計師事務所全盤實行會計制，筆者認為這是改變目前民營中小企業會計規范及財務管理混亂的一個好方法。會計師事務所作為獨立的社會中介機構，能充分體現企業會計核算和財務管理的客觀性、公正性和真實性，其規范、科學的管理制度和中介立場，能使國家、企業的利益達到雙贏。同時，在實際工作中我們看到，政府部門直接進行民營企業會計工作的監管，其監管成本相對較高，有效性也比較差，易引發腐敗等社會問題。而實行會計機制使政府的監督方式有所改變，在抓好會計基礎工作規范化的基礎上，重點去監管那些監督民營企業會計信息質量的中介機構如會計師事務所等，使會計師事務所等中介機構成為民營企業外部監督的主導力量。由此可以減少企業內部監督不力的弊端，實行有效的監督。

【參考文獻】

［1］ 黃建宏.民營企業成功與失敗［M］.北京：冶金工業出版社，2009.

篇（6）

一、民營企業以及中小民營企業財務會計方式的特點

（一）民營企業的特點

民營經濟的投資背景相較于傳統的國有經濟來說有很大的不同，基本上都是民間和個人。民營企業在經濟學中的概念表達為經濟組織的體現，也就是說其發展也滿足市場的需求。民營企業的基本特點在多年的發展來看也極為豐富，第一則是盈利，無論是什么企業最終都是為了盈利的目的，民營企業也不例外；第二，各民營企業之間也存在經濟利益，包括民營企業的管理模式、用人制度等等，相對于國有企業來說改變較快，會不斷的尋找更加適合當代的發展模式；第三則是規模，就目前的發展情況來看，雖然民營企業的數量有很多，但民營企業的規模與國有企業相比還有很大的差距。

（二）中小型民營企業財務會計管理特點

在當下的中小型民營企業中，財務會計管理主要分為財務會計組織、財務會計核算、財務會計管理職能以及財務會計管理工作目標等四個階段。要想充分的掌握財務會計管理就要了解這四個階段主要描述的內容，其中財務會計組織包括設置財務會計機構、任用財務會計人員、領導關系、以及會計制度；財務會計核算包括會計憑證、賬簿、報表；財務會計的預測、決策、分析等則是其管理職能；最后則是工作目標以及方法。

二、中小型民營企業財務會計管理方式出現的問題

中小型民營企業財務會計管理方式雖然有很多發展特點以及優勢，同時也存在很多問題。

（一）財務管理人員方面

就財務會計人員來說，其“家族化”和自身實際的能力存在很多不足。通過對民營企業中財務人員的調查和研究，發現很多都存在親緣關系，也就是說企業內部的重要職務都是由家族人員來擔任。這一現象的產生基本上是由于傳統觀念的影響，企業在發展中相比于外人來說會更加相信家族成員，并且民營企業在建立初期資源并不豐厚，使用自己家族的人員管理工作也會為企業節省部分人工成本，但是這種現象在企業的一些外人眼里卻并不了解，會被認為成企業重要工作不被重視，而確實也是這種狀況，進而會影響其他工作人員的積極性；中小民營企業的規模較小，在業務上也并不是很豐富，因此財務會計工作的難度相對來說較小，一般也用不到投資和融資，相反，中小民營企業在技術或者市場方面非常優秀，也就是說企業自身擁有更加完善的決策信息，會針對市場的發展來改變自身，從而抓住市場機遇進行發展，并且也會降低很大部分的風險。在這一決策中，對財務人員的要求并不高，從而企業并不會非常重視財務人員的專業能力，會造成財務會計人才的大量流失。另外則是財務會計人員的素質，民營企業對生產的產品質量要求并不是非常嚴格，從而高層領導也會忽視對技術人員的培養，這種現象不僅僅存在于技術人員，對財務會計管理人員也是如此，忽略整體素質的培養和要求，就會造成降低員工的整體工作能力和效率，從而不能很好的完成工作內容。

（二）民營企業自身方面

企業在發展過程中要學會跟隨時代的腳步，但是就目前中小民營企業的財務管理來看，不僅是管理人員存在問題，企業自身也并不滿足當下社會的需要。首先是在財務制度的制定上，并沒有非常合理的制度建設，沒有規范的財務制度，同時獎罰制度和考核制度也并不完善，當下對員工的工作有指導性的制度還不存在。員工在工作過程中沒有很高的標準，只會根據自身的意愿以及能力進行工作，不利于培養員工自身的工作經驗和能力，對于財務會計管理人員來說，會造成工作中的漏洞，影響到企業的正常運營；其次，大多數中小民營企業的出資是個人或者是團隊，若是企業在運營過程中出現資金周轉問題，企業將會沒有周轉能力，在此，銀行貸款是大多數人心中的選擇，但是很多人的信譽并不能達到銀行放貸的要求，或者說放貸額度很小并不能補全企業的資金需求，從而造成企業錯過市場的機遇，甚至會導致破產；再次，中小民營企業的規模不大，在進行投資的時候渠道較為單一，并且當下社會中的投資方向眾多，民營企業的決策權一般也都是由一人掌握，從而會擴大企業的投資風險；最后，中小民營企業數量眾多，其發展規模也存在很大的相似度，造成民營企業之間品牌和產品的同質化，而且大多數民營企業的創新能力較弱，很難在眾多民營企業中創造出獨具一格的產品和管理方式。

（三）政府監督方面

我國中小民營企業在發展過程中受到政府的監督，但是在法律法規中有關的監督政策還不健全，而且就最近政府推出的有關稅收的政策來看，監督的重點并不在于企業的發展，甚至存在缺乏監督的情況。不僅對中小型民營企業沒有任何幫助，同時政府監督的各個部門之間也存在不正當的工作方式，造成中小民營企業在產品上存在造假現象。

三、改善中小民營企業財務會計管理方式的建議

（一）樹立現代化管理理念，完善財務管理制度

在現代化的社會發展中，中小民營企業想要發展就更加需要看清現代社會的發展形勢。要知道，企業能夠獲利才具備存在價值。因此，無論是企業項目選擇、管理制度規劃、資金投資使用等方面更要具備現代化的發展方向，這就需要財務會計管理人員能夠樹立現代化管理理念，逐步制定并完善財務管理制度。企業從采購到銷售的過程，需要規范的制度來引導。因此，企業要對財務工作進行定期的檢查，保證財務信息的準確性，設置嚴格的監督部門，對企業財務會計管理工作進行監督，明確規定合理的監督機制。

（二）提升資金使用效率，擴大投資渠道

篇（7）

一、新形勢下我國中小企業發展現狀分析

由于受到金融危機影響,我國中小企業的發展現狀主要呈現出以下幾個方面的特征:第一,我國中小企業所面對的來自國內外的競爭壓力越來越大。由于我國中小企業所從事行業的進入門檻比較低,很容易被模仿。因此,在中小企業進行本企業的市場擴張過程中,由于受到眾多新加入競爭者的影響,難免出現同行業中小企業間競爭過度局面的產生;第二,中小企業的融資障礙仍然存在。中小企業進行生產經營的主要資金來源是內源性融資,也就是主要依靠親友等的民間借款,中小企業融資困難問題作為中小企業的先天性不足在金融危機影響下表現的更為突出;第三,中小企業的財務管理能力不強。我國中小企業財務管理存在的問題突出表現在以下兩點:首先,中小企業的內部控制制度不完善。由于中小企業的管理者的專權現象十分嚴重,企業的財務管理沒有形成一定的控制機制,企業生產經營的成本分析不到位,企業財務會計人員專業技能不高;其次,中小企業資金短缺時融資困難問題更加突出。這一點主要表現在中小企業的融資成本較高且具有較高的融資風險。除此之外,我國中小企業的信用等級普遍較低,這也給中小企業融資問題帶來了極大的困難。

二、我國中小企業財務管理過程中存在的問題

我國中小企業財務管理過程中存在的問題主要有以下幾個方面:

(一)企業所有者對財務管理工作的關注程度不足

我國中小企業由于面臨的生存壓力十分巨大,通常都會將企業的主要精力集中到企業所生產商品的銷售中去,只要企業產品的銷售量能夠不斷的增長,企業的所有者就不會太在意企業財務管理工作的建設,而是把企業的財務會計工作僅僅當做是一種記賬的方式,而忽視了企業財務會計工作的管理職能。我國相當一部分中小企業都沒有把財務會計工作當做企業進行內部管理的關鍵環節,而總是片面的追求企業產品銷售額的增長以及企業產品市場份額的不斷擴大。在這種環境下所進行的企業生產經營難免會產生企業資金周轉困難的問題,嚴重的還可能導致企業正常運行的中斷。在這種狀況下,如果企業日常的財務管理工作沒有做好的話難以及時有效的采取針對性措施,這就會使企業面臨破產清算的危機,從而使企業的生存發展難以繼續。

(二)企業內部的財務管理控制制度不完善

由于中小企業內部沒有制定較為完善的財務會計制度,從而導致企業財務管理工作者在進行企業日常財務處理時無章可循,這就極易導致企業內部多個管理漏洞產生,從而給中小企業的持續健康發展帶來危害;就算是在那些已經制定了一定財務管理制度的中小企業中,由于大多數是家族企業,企業的領導者同企業員工往往帶有一定的親屬或朋友關系,企業的管理者也往往會礙于情面而在財務管理制度的執行過程中難以照章執行。

(三)企業財務管理模式保守,管理理念僵化

企業財務管理模式保守,管理理念僵化,主要有以下兩個方面的影響因素:首先,中小企業所實行的管理模式通常都是所有權與經營權高度集中的,企業的所有者也是企業的經營者,從而導致企業內部職責分工不明晰,越權行事現象嚴重,從而導致企業內部財務監管的缺失,企業財務會計信息不客觀等問題的產生。所以說,中小企業的這種管理模式給中小企業的財務管理帶來了十分消極的影響。

三、我國中小企業應對財務管理問題的幾點對策措施

針對上述所提出的我國中小企業財務管理過程中存在的問題,筆者提出以下幾點對策措施:

(一)從企業實際出發,制定適合企業自身發展的財務管理目標

通常情況下,追求企業利潤的最大化是企業進行財務管理的最終目標。然而,由于中小企業其自身的特點,應當從企業實際出發,制定適合企業自身發展的財務管理目標,只有這樣才能夠充分發揮企業財務管理目標的導向及約束作用,才能夠指導企業沿著科學的發展道路健康持續發展。

(二)加強財務管理意識,重視財務管理

首先,企業領導者首先要具有創新精神,積極轉變觀念。中小企業領導者首先要提高財務管理的自覺性,勇于突破“家庭式”的、傳統的管理思想和管理方法,敢于接受先進的、科學的管理理念,并致力于企業的經營活動中加以實施,結合企業實際,制定更合理的完善的管理制度,重視人才在企業發展過程中的重要作用,努力引進高級人才。其次,努力提高企業財務人員的專業素質。當今世界,人才對企業的影響是深遠而重大的,有高級人才的加入,會給企業帶來先進的管理思想和方法,促進企業的改革和發展。

(三)建立完善的財務管理制度

首先,中小企業加強樹立財務管理制度的意識,并使制度具有約束力。企業領導者首先應當重視加強財務管理制度的建設,明確一個完整的財務制度體系可以幫助企業規范各項財務操作,減少人為因素使管理出現問題,加強企業對各項資產特別是重要資產的管理和控制,降低企業的風險。其次,必須建立各種具體的財務制度。比如要建立起崗位分工制和輪換制,尤其針對那些不相容的崗位,如會計和出納,不能讓一個人擔任,而且對于同一個崗位,同一個人擔任的時間應有一定的期限,到了這個期限,就應當實行輪換。

參考文獻:

篇（8）

一、中小企業財務管理現狀分析

隨著我國大力推行現代企業制度，現代企業中的財務管理也在向規范化的方向發展。但深入分析我國中小企業財務管理制度，普遍存在著權力集中、不夠規范、缺乏透明的問題，在很大程度上制約了中小企業財務管理水平。

（一）財務管理過于集權：根據全國工商聯的一份調查顯示，目前我國中小企業有80%實行“家族式”管理引自-《中小企業財務管理存在的問題及改進措施研究》，因而企業經營者同時也是管理者，因而對財務管理具有較強的控制性，表現為過于集權。中小企業普遍認為，財務管理是企業的核心領域，因此對財務的決策、控制、管理必須由本人或親屬掌握才會放心，這就使得中小企業經營者為了能夠確保“財政大權”，無論是在財務收支、撥付，還是在財務規劃、決策、執行等方面都由經營者掌控，出現財務混亂等局面。

（二）財務管理不夠規范：隨著全球經濟一體化的快速推進，企業財務管理僅僅在內部運行，使得中小企業財務管理變得越來越復雜，而且財務管理也存在著很強的關聯性，財務管理已經滲透到整個企業價值鏈管理體系當中。但從目前我國中小企業財務管理情況來看，財務管理體系不夠規范，還沒有建立行之有效的工作制度、運行機制和工作規范，財務人員極度匱乏，等現代會計管理制度也沒有得到很好的應用。

（三）財務管理缺乏透明：中小企業由于受傳統觀念影響，很多中小企業在財務管理方面存在著一定的“隱密性”，不愿意將財務狀況向企業和社會公開，透明度較低，很多中小企業怕財務公開會泄露商業秘密或者由于露富而使企業受損，導致中小企業在財務信息披露方面始終落后。中小企業財務管理缺乏透明度，致使中小企業無法在信息時代共享財務信息，也無法建立良好的信用體系，“信息不對稱”的重要因素。

二、中小企業財務管理改進措施

（一）拓展中小企業財務管理職能：中小企業財務管理存在上述問題的重要原因之一，就是中小企業財務管理職能較窄，將財務管理變成了資金管理。因而，中小企業應改變傳統的管理理念，從集權管理中解脫出來，把中小企業財務管理納入企業整體發展戰略當中，將財務管理作為中小企業建立現代企業制度的重要組成部分，積極推動財務管理制度化、科學化、規范化、透明化建設。一方面，中小企業應將財務管理交給財務部門，讓財務部門在財務管理中發揮更重要的作用；另一方面，中小企業應將財務管理納入企業采購、生產、經營等“價值鏈”體系當中，拓展財務管理范圍和領域，提升財務管理的預測、分析、控制、決策能力。

（二）優化中小企業財務管理體系：管理體系不夠規范，是中小企業財務管理的最大“瓶頸”。中小企業要想更好的發揮財務管理的作用，就必須進一步健全和完善財務管理體系，在充分發揮財務部門作用的基礎上，必須將財務管理拓展到采購部門、生產部門、營銷部門、行政部門、服務部門，切實發揮財務管理的協同作用，形成財務管理合力，只有這樣才能更好的發揮財務管理的重要職能作用。中小企業要把財務管理制度建設作為優化中小企業財務管理體系的重要舉措，在財務管理內容、流程、規范、獎懲等方面建立嚴密的制度體系，推動中小企業財務管理步入規范化軌道。

篇（9）

我國的中小企業是在農村鄉鎮集體企業、城市集體企業和城鄉個體私營企業等新興非國有經濟基礎上發展起來的。隨著我國市場經濟的發展，產業升級和結構調整步伐加快，經濟增長方式也發生轉換，既為中小企業的發展帶來了機遇，也使中小企業面臨極大的挑戰。據有關資料顯示，我國中小企業的平均壽命只有3-4年，且有30%左右的中小企業處于虧損狀態。究其原因，有相當部分企業是因財務管理薄弱而造成的。財務管理是現代企業管理中最為重要的組成部分，其貫穿于企業采購、生產、銷售等各個經營管理環節，也是影響企業綜合競爭力的核心因素。本文從分析目前中小企業財務管理的現狀入手，對改進中小企業財務管理、提高綜合競爭力問題做些探討。

一、中小企業財務管理現狀分析

目前，我國中小企業發展中尚存在一些問題，主要體現在以下方面：

（一）財務管理觀念陳舊。隨著經濟的發展，部分中小企業重生產管理，輕財務管理；重營銷隊伍建設，輕財務人員培訓。部分中小企業缺乏現代經營管理理念，不能按照《稅收征管法》和稅務機關的要求建賬，企業財務預算工作不到位，企業財務管理理念落后，主觀隨意性較大。相當多的中小企業只是追求企業市場份額的擴大和產量及銷售量的增長，忽視了財務管理的核心地位，造成企業管理決策的失誤。一些中小企業的管理模式落后，企業財務規章制度難以有效地落實，造成財務管理混亂，會計信息失真。從整體上看，中小企業管理者的管理能力及管理理念都存在很大的局限性。

（二）融資困難，資金不足。由于中小企業規模較小，大多都處于成長期，這一時期是資金需求量在企業生產周期中最大的階段，企業自有資金較小，資金短缺成為制約其發展的主要因素之一。中小企業要想得到長足發展，充足的資金是必要前提，但目前我國中小企業的融資渠道相對狹窄。據研究資料表明，中小企業由于固定資產少，財務透明度低，資信相對較差，銀行考慮風險因素不愿貸款，國家又缺乏扶持中小企業的專門機構，使得中小企業很難與銀行進行良好的合作，大多通過私人借貸和內部集資等非正規融資方式獲取資金，增加了中小企業融資的成本。

（三）投資缺乏科學性。企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業能否生存、發展的根本條件。然而，目前相當多的中小企業為了發展，往往將營運資金用于固定資產投資，而導致營運資金周轉緊張。同時，企業缺乏資本運作方面的管理人才，風險意識不足，造成資金時而閑置，時而周轉不靈。部分中小企業在發展過程中追求短期利益，賒欠材料款，取得的貸款到期無法償還，導致金融機構不再向其放貸，供應商也不再向其賒銷，使資金更加緊張，惡性循環。

（四）管理制度不完善。中小企業缺乏內部有效的管理制度，從而造成財務控制薄弱。目前我國很多中小企業在財務管理上采用的都是簡單粗放型的管理制度，在具體的財務管理過程中往往是依靠企業實際的發展情況進行管理，這與中小企業所有權與經營權高度統一的管理模式密不可分。這種模式導致企業在經營管理和決策上出現了很大的隨意性，缺乏明確的、科學的、切實可行的財務控制方法。同時，由于在中小企業中的內部牽制制度以及財會人員崗位責任制度方面都缺乏明確規定，從而導致財務管理上的混亂。

（五）財務人員整體素質不高。由于中小企業處于發展階段，規模相對較小，企業財務人員的綜合素質參差不齊。很多財務管理工作人員沒有經過專業化培訓與系統化的教育，造成財務管理混亂。另一方面，受企業規模和人才資源等限制，很多中小企業內部并沒有設立財務管理機構，只是設置了單純的會計機構，內部控制制度也不盡完善。

二、加強和改進中小企業財務管理的對策建議

（一）強化財務管理理念。首先，要從根本上轉變中小企業的財務管理觀念，把財務管理作為企業的重中之重來對待，建立全方位的財務監管體系，要為財務管理提供各種硬件及軟件資源，實現財務管理理念的完善和不斷更新，改善企業落后的經營管理模式。在保證提高企業效益的基礎上，提升財務管理水平，提高中小企業的整體競爭力。其次，中小企業在財務管理中，應注重以人為中心，提高員工的科學文化素質和專業知識水平。在此基礎上實現對員工的管理和激勵，從而充分調動財務人員科學管理的主動性、積極性以及創造性。此外，中小企業應該努力提高財務管理活動中的誠信觀念，通過觀念轉變，重新定位財務管理工作，在企業管理核心中樹立起模式化的企業財務管理理念。

（二）優化、擴大融資渠道。為了解決中小企業目前存在的融資困難、資金不足的難題，應成立專門為中小企業融資服務的金融機構，解決中小企業融資過程中存在的問題，從政策上提供支持。對符合條件的中小企業，地方銀行應適當放寬貸款條件，給予積極的金融支持，例如加快發展風險投資，拓寬直接融資渠道，鼓勵符合條件的中小企業籌備上市。此外，中小企業間可以成立基金會，建立多渠道的融資體系，包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源除了中小企業的入會費以外，更要積極爭取政府援助和金融機構支持，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業的發展。完善我國的中小企業信用擔保體系，保證信用擔保機構不以盈利為目的，以服務社會為己任，為中小企業融資提供便利渠道。

（三）建立科學的投資決策體系。中小企業應在綜合分析自身優、劣勢和市場情況的前提下，明確投資方向，降低投資風險，做到長期投資與短期投資相結合，債券投資與股票投資相結合，對內投資與對外投資相結合，分散投資風險。此外，中小企業在投資活動中應建立資金投入效益保證機制，財務部門要充分考慮資金的時間價值和投資風險， 建立事前控制、事中調整和事后完整收尾的投資程序，保證企業合理投資效益。政府要加強對中小企業的服務指導，幫助中小企業選擇好進入的行業，改善投資環境，減少投資的盲目性。

（四）加大管理制度建設力度。中小企業應根據財政部頒布的小企業會計準則和會計制度，建立健全相關的會計核算制度以及財務管理制度等內部控制制度，在物資采購、領用及銷售等各個方面建立規范操作程序。要明確企業財務管理不僅僅是企業財務人員和企業財會部門的責任，還是企業經營者及所有員工的共同責任。此外，企業的管理者以及經營者要高度重視、吸引多方面的人才參與到財務管理的過程中來，共同完成中小企業中的財務管理和財務控制。

（五）加強對財務人員的業務培訓。在中小企業財務管理中要明確人才的重要地位，堅持從企業的自身發展實際出發，建立合理有效的人才管理規則，給予企業人才合理的價值衡量。中小企業應建立一套較為完善、符合實際的獎懲制度、考核制度以及財務崗位管理制度，實現對財務人員管理上的獎懲分明和明確崗位職責。作為企業的管理者應當不斷加強自身素質，提高財務知識水平和文化素養，樹立依法理財觀念。同時，制定合理的企業員工培訓機制，對企業中現有的財務人員定期進行專門的培訓，提高財務人員的專業技術能力和專業素質，建立符合自身發展規劃的人力資源管理機制。要對企業財會人員進行思想教育，使財會人員從思想上意識到財務工作的重要性，增強財會人員的職業道德，充分發揮財務管理工作應有的職能作用。

參考文獻：

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篇（10）

一、中小企業財務管理的內容

中小企業財務管理主要是處理企業相關的會計核算。財務管理主要是指企業會計人員在對社會經濟的了解，以及未來經濟的發展情況的基礎之下，通過詳細的數據分析，對企業活動進行調整，控制，使企業的財務情況規范。其管理內容主要包括四個方面，對企業的融資、投資、資金運營以及利潤的分配等活動的管理。財務管理從宏觀上整體把握企業的經濟情況，掌控四個方面的之間的聯系，關系。企業的管理的狀況直接影響了企業的運營情況。

二、中小企業財務管理面臨的困境

1.融資困境

目前來看，我國現有的中小型中小企業融資渠道主要有三種，一是股權投資，二是銀行貸款，三是民間信貸。與國有企業相比，僅有三種融資渠道的中小企業融資是比較困難的，因為大部分中小企業都不具備上市條件，無法獲得上市機會，就無法具備發型債券的權利，無法利用債券、股票發行來籌資，這大大加劇了中小企業資金籌集難度。至于銀行貸款方面，由于中小企業規模小，貸款風險高，所以即使能在銀行處貸款籌到一定資金，數量也不會太大，銀行會忌憚中小企業信用等級低、無抵押貸款而不敢大量借貸。民間信貸方式融資更加有風險，它的資金成本比銀行貸款高出很多，這對小規模、小成本的民營起來說，是一種巨大的經濟負擔，所以民間信貸方式融資，對企業來說必須慎重而為，與飲鴆止渴無異。

2.投資困境

（1）盲目投資

盲目投資是中小企業投資活動中最易出現的問題，大多數企業在投資決策之前都沒有經過深思熟慮，很少有對將要投資的項目進行科學的分析，而是一味的憑領導決定，領導覺得投資哪個項目好，就投資哪個項目，最終導致投資盲目性。

（2）投資風險高

投資都存在風險性，只是對于羽翼未豐，規模和業務面都不及國有企業的中小企業來說，它所面臨的投資風險更高。另外，許多中小企業還過分追求短期效益，沒有長期目光，看不到未來企業發展，也就不重視投資項目的可行性分析，所以常常會出現投資短見問題，進一步增加企業投資的風險性。

3.應收賬款管理困境

大多數中小企業內部都尚未建立起完善的信用規范制度，也就無法對信用額度進行有效控制，因此常常出現應收賬款數量過多，形成壞賬的情況。這對企業財務資金損失很大，每出現一筆壞賬，企業財務就損失一筆，無法彌補。

三、中小企業財務管理對策分析

1.擴大企業融資渠道

中小企業所面臨的融資困境需要從宏觀方面解決。一是組要政府財政撥款，建立民企發展基金，幫助中小企業更快地發展起來。二是需要大力發展民企創業投資基金，可以通過采購政策對一些風險投資企業的產品給予扶助，對企業實行所得稅減免政策。此外，對企業一些新上市的高科技產品，應該適當放寬條件，或者效仿美國建立第二股票交易市場，使企業的風險投資有了更好的保障。此外，還可采取向中小企業放貸的形式，減輕中小企業的費用負擔。

2.面向市場正確投資

（1）以對內投資方式為主

對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。

（2）對投資項目進行可行性研究

由于中小企業的規模較小，其抵抗風險的能力較低，因此在進行投資之前都應該進行可行性研究。要從項目的盈利能力、發展前景和風險水平等方面進行全面分析，之后結合企業當前的發展情況選擇一個適合自身投資的項目。

3.加強對應收賬款的管理

嚴格化的運營資金管理要做到加強對應收賬款的管理。此項管理的目標在于在擴大銷售的同時降低企業各項成本以求獲得最大的效益。眾所周知，企業在時間上存在著很大的變數，為了減少這種變數的發生，企業應該采取各種方法來進行規避。我國普遍存在著信用危機，中小企業應該對此保持警惕之心，在應收賬款發生之后及時地做到資金的回籠。在回收資金的過程中，要隨時對賬款進行分析，并且了解客戶的信用與資金情況，盡量把握第一手的信息，來判斷應收賬款總額的合理性。

四、結論

本文結合我國中小企業特點，重點對中小企業財務管理內容、管理中存在的問題、問題原因以及問題解決對策做了研究，認為我國中小企業財務管理工作還需繼續改進，還需總結經驗，加大重視力度，進一步采取措施做好財務管理。而中小企業唯有做好財務管理工作，有效解決了目前財務管理中存在的問題，企業未來發展才會更加順利更加持久。

參考文獻：

[1]張月玲，王靜.我國中小企業財務管理存在的問題及對策探討[J].會計之友（下旬刊），2013（01）.

[2]徐學蘭，陸鵬，布買也木?達衣木.中小企業財務管理的現狀分析與對策[J].中國鄉鎮企業會計，2011（03）.