相關(guān)期刊
時(shí)間：2023-07-06 16:29:22
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇人民銀行發(fā)展前景范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。
二、建立會(huì)商機(jī)制。政府辦、人民銀行、外經(jīng)貿(mào)局、財(cái)政局、銀監(jiān)辦、國(guó)稅、海關(guān)、商業(yè)銀行等部門要建立會(huì)商協(xié)調(diào)制度，學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)政策精神，加強(qiáng)橫向協(xié)調(diào)溝通配合，贏得工作主動(dòng)權(quán)。
(一)每季度至少召開(kāi)一次協(xié)調(diào)小組成員單位會(huì)議，進(jìn)行政策通氣和信息交流，解決存在問(wèn)題，提出階段性工作措施。
(二)根據(jù)業(yè)務(wù)階段性出現(xiàn)的新情況、新變化，政府辦或其他成員單位可提出召開(kāi)臨時(shí)性成員單位會(huì)商會(huì)議，研究新情況，解決新問(wèn)題，提出下階段工作意見(jiàn)。
(三)通過(guò)RCPMIS平臺(tái)掌握的信息，人民銀行、國(guó)稅、海關(guān)等部門要強(qiáng)化協(xié)調(diào)溝通，做好風(fēng)險(xiǎn)有效監(jiān)測(cè)，聯(lián)合打擊違法、違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，防范可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。
(四)人民銀行要加強(qiáng)對(duì)銀行金融機(jī)構(gòu)通過(guò)RCPMIS平臺(tái)錄入企業(yè)業(yè)務(wù)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性的檢查指導(dǎo)，強(qiáng)化與銀行金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)溝通機(jī)制。
三、強(qiáng)化政策宣傳。要通過(guò)政府政務(wù)公開(kāi)網(wǎng)、新聞媒體及試點(diǎn)工作協(xié)調(diào)小組成員單位各自宣傳渠道和宣傳載體，多層面、多渠道、多形式向社會(huì)各階層積極主動(dòng)宣傳跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)工作政策規(guī)定及貿(mào)易投資便利化的意義，提高社會(huì)的認(rèn)知度，取得各方對(duì)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算工作的大力支持，讓企業(yè)充分享受政策帶來(lái)的優(yōu)惠。
四、強(qiáng)化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。主要從四個(gè)層面著力抓好：
(一)著力做好政府部門培訓(xùn)。要充分利用市政府經(jīng)濟(jì)分析例會(huì)、市政銀企項(xiàng)目對(duì)接會(huì)、市長(zhǎng)現(xiàn)場(chǎng)辦公會(huì)等形式，以會(huì)代訓(xùn)，以企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)例，解讀該項(xiàng)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展前景。
(二)著力人民銀行技能培訓(xùn)。要做好包括RCPMIS系統(tǒng)上線安裝鏈接及調(diào)試等各項(xiàng)基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，要結(jié)合人民銀行系統(tǒng)開(kāi)展“創(chuàng)新金融服務(wù)，支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展”業(yè)務(wù)競(jìng)賽活動(dòng)及“愛(ài)崗敬業(yè)、遵章守紀(jì)”學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，強(qiáng)化經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，注重應(yīng)知應(yīng)會(huì)技能，有效掌握人民幣資金收付情況。
(三)著力商業(yè)銀行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。各銀行金融機(jī)構(gòu)要積極做好業(yè)務(wù)上線各項(xiàng)基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作，包括人員的確定與內(nèi)部業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)，主動(dòng)與上級(jí)行跟蹤協(xié)調(diào)RCPMIS系統(tǒng)端口安裝鏈接及調(diào)試。確保為企業(yè)提供最便捷的結(jié)算路徑、最低的業(yè)務(wù)成本、最快的匯劃速度。把好貿(mào)易真實(shí)性審核，錄入準(zhǔn)確的信息資料。
一、當(dāng)前國(guó)庫(kù)集中支付改革的基本情況
借鑒國(guó)際通行的做法，2001年我國(guó)開(kāi)始了以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、以國(guó)庫(kù)集中收付為資金的繳撥方式，從預(yù)算分配到資金撥付、資金使用、銀行清算，直至資金到達(dá)商品和勞務(wù)供給者賬戶全過(guò)程監(jiān)控制度的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。目前，國(guó)庫(kù)集中支付制度有兩種模式，一種是由人民銀行國(guó)庫(kù)部門直接辦理的集中支付模式，一種是商業(yè)銀行行的集中支付模式。
人民銀行直接辦理的國(guó)庫(kù)集中支付是財(cái)政部門在人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)存款賬戶，取消預(yù)算單位在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的各類結(jié)算賬戶，財(cái)政部門和預(yù)算單位也不在銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶，預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)收支全部由財(cái)政部門通過(guò)人民銀行的國(guó)庫(kù)存款賬戶直接辦理。人民銀行根據(jù)財(cái)政部門的直接支付憑證，將款項(xiàng)直接劃轉(zhuǎn)商品或勞務(wù)供應(yīng)商賬戶，徹底取消零余額賬戶。
商業(yè)銀行行的集中支付模式是財(cái)政部門和預(yù)算單位在銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶，取消預(yù)算單位在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的各類結(jié)算賬戶，預(yù)算內(nèi)資金的支付業(yè)務(wù)先由商業(yè)銀行從財(cái)政部門的零余額賬戶直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者賬戶，然后商業(yè)銀行定時(shí)向人民銀行國(guó)庫(kù)部門進(jìn)行資金清算，其清算資金不得突破財(cái)政部門額度限制。
二、人民銀行直接辦理與商業(yè)銀行集中支付的比較
在核算系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)實(shí)施、支付手段等軟硬件環(huán)境上，人民銀行和商業(yè)銀行都具備開(kāi)辦國(guó)庫(kù)集中支付的條件，都可以做到取消預(yù)算單位在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的各類結(jié)算賬戶，對(duì)財(cái)政資金實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付。
人民銀行直接辦理集中支付是通過(guò)TCBS系統(tǒng)一點(diǎn)接入、一點(diǎn)清算，國(guó)庫(kù)資金及時(shí)清算，直接通過(guò)支付系統(tǒng)劃轉(zhuǎn)資金，操作靈活簡(jiǎn)便，費(fèi)用成本較低，速度快，中間環(huán)節(jié)少，資金使用效率高，更符合國(guó)庫(kù)單一賬戶改革的宗旨。商業(yè)銀行行的集中支付模式是實(shí)行先支付，再與人民銀行清算。
商業(yè)銀行的集中支付弊病明顯：一是不符合單一賬戶制度。財(cái)政部門既在人民銀行開(kāi)立賬戶，又在商業(yè)銀行開(kāi)立賬戶，違背單一賬戶制度的建立；二是受商業(yè)銀行“銀行不墊款”的支付清算原則的限制，財(cái)政部門或預(yù)算單位簽發(fā)支付令（支付憑證）提交給商業(yè)銀行行，商業(yè)銀行行無(wú)法滿足預(yù)算單位墊款支付給收款人的要求；三是商業(yè)銀行成本過(guò)高，商業(yè)銀行本身是商業(yè)經(jīng)營(yíng)，以贏利為目的，開(kāi)辦國(guó)庫(kù)集中支付，財(cái)政每年需給商業(yè)銀行支付較高的手續(xù)費(fèi)；四是不利于國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督。商業(yè)銀行辦理集中支付業(yè)務(wù)，本身不具備國(guó)庫(kù)資金監(jiān)督權(quán)限，而且也不敢進(jìn)行監(jiān)督，只能按照財(cái)政支付命令，照單下菜，而資金劃撥出去后，清算到人民銀行，人民銀行再怎么監(jiān)督，也已木已成舟，監(jiān)督只能是馬后炮了；五是商業(yè)銀行辦理集中支付業(yè)務(wù)，國(guó)庫(kù)憑證傳遞環(huán)節(jié)多，資金清算時(shí)間長(zhǎng)，降低了國(guó)庫(kù)支付效率；六是弱化了人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能。法律賦于人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)，負(fù)責(zé)預(yù)算資金的收納、劃撥，而由商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)集中支付，直接為財(cái)政辦理支出業(yè)務(wù)，充當(dāng)“出納”的角色，實(shí)際上是架空人民銀行，脫離人民銀行對(duì)預(yù)算資金的監(jiān)督，弱化了人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能。
三、人民銀行直接辦理國(guó)庫(kù)集中支付的實(shí)證分析――呂梁案例
自從推行人民銀行直接辦理的國(guó)庫(kù)集中支付改革以來(lái)，人民銀行呂梁市中心支行不斷探索創(chuàng)新和提高工作效率，使國(guó)庫(kù)集中支付改革不斷向前推進(jìn)。截至2012年底，呂梁市95%的預(yù)算單位已全部納入了國(guó)庫(kù)集中支付改革，國(guó)庫(kù)集中支付改革取得了顯著的成效。
（一）社會(huì)效益
1、有力支持了國(guó)家惠農(nóng)政策在基層的貫徹落實(shí)。如涉農(nóng)資金實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付改革，將社保資金、移民并村、農(nóng)村飲水工程等涉農(nóng)資金實(shí)行直撥到戶，減少支付中間環(huán)節(jié)，縮短資金在途時(shí)間，最大限度維護(hù)了百姓的利益，使最底層的老百姓享受到了國(guó)庫(kù)制度改革的好處，樹(shù)立了人民銀行在老百姓中的形象。以農(nóng)田水利工程撥款為例，國(guó)家有對(duì)農(nóng)村抗旱打井的補(bǔ)貼，按照過(guò)去的發(fā)放方式，等補(bǔ)貼發(fā)到農(nóng)民手上，旱情差不多已過(guò)去了。直接支付后，國(guó)家的撥款一下來(lái)，農(nóng)民就能馬上拿到，不會(huì)誤了農(nóng)時(shí)。
2、加強(qiáng)了對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督力度。實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付后，人民銀行能夠按照人大批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)和財(cái)政提供的月度用款計(jì)劃，對(duì)每一筆支出的用途、科目、金額等進(jìn)行審核，實(shí)現(xiàn)了對(duì)財(cái)政資金支出的事前、事中、事后監(jiān)督，使財(cái)政資金管理更加規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行透明度大大增加，杜絕了資金被截留、擠占和挪用，從制度上防范了腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。2005年以來(lái)，人民銀行呂梁市國(guó)庫(kù)部門累計(jì)杜絕不合理支出1000多筆，金額達(dá)4000余萬(wàn)元。
3、有效防范了資金支付風(fēng)險(xiǎn)。人民銀行經(jīng)辦國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)后，避免了商業(yè)銀行模式下“先支付，后清算”所造成的銀行墊付資金和違規(guī)清算問(wèn)題，使國(guó)庫(kù)部門更好地控制國(guó)庫(kù)庫(kù)存余額和支付額度，防范和化解了資金支付風(fēng)險(xiǎn)。
（二）經(jīng)濟(jì)效益
1、減少了資金支付環(huán)節(jié)，加快了資金到賬時(shí)間。國(guó)庫(kù)直接支付使財(cái)政資金不經(jīng)過(guò)銀行環(huán)節(jié)、直接支付到收款人賬戶，可有效防止各環(huán)節(jié)截留、延壓，減少了中間環(huán)節(jié)，縮短了資金的在途時(shí)間，每筆財(cái)政資金從財(cái)政到用戶從改革前的3-5天縮短為幾分鐘，提高了資金到賬速度，保證了資金安全。
2、減少了財(cái)政支付成本。國(guó)庫(kù)直接支付充分利用了現(xiàn)代化的大小額支付系統(tǒng)與人民銀行核算系統(tǒng)接口，使用小額支付系統(tǒng)批量處理功能，減輕了銀行工作壓力，減少了財(cái)政挑選銀行、開(kāi)辦支付業(yè)務(wù)的費(fèi)用投入，省去了商業(yè)銀行模式下財(cái)政向商業(yè)銀行支付代辦手續(xù)費(fèi)和商業(yè)銀行墊付資金的利息支出，為財(cái)政部門節(jié)約了可觀的結(jié)算費(fèi)用，降低了支付成本。據(jù)調(diào)查，呂梁市財(cái)政資金全面實(shí)行國(guó)庫(kù)直接支付模式后，2005年至2012年，呂梁市財(cái)政減少向商業(yè)銀行支付代辦手續(xù)費(fèi)用4000多萬(wàn)元，減少向商業(yè)銀行墊付資金利息支出達(dá)1000多萬(wàn)元，節(jié)約成本近5000多萬(wàn)元。
摘要：低碳經(jīng)濟(jì)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點(diǎn)，而生態(tài)環(huán)境保護(hù)則是當(dāng)今低碳經(jīng)濟(jì)的焦點(diǎn)。進(jìn)入21世界，世界各國(guó)加大了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，倡導(dǎo)低能耗、低排放的低碳模式，是世界各個(gè)發(fā)展的共識(shí)。近年來(lái)我國(guó)對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的研究逐步興起，一些研究從不同角度對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)框架進(jìn)行了探討，大大推動(dòng)了我國(guó)環(huán)境會(huì)計(jì)研究的發(fā)展。本文分析了環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵和理論基礎(chǔ)，討論了環(huán)境會(huì)計(jì)發(fā)展的歷程，并對(duì)其發(fā)展前景進(jìn)行了分析和思路探討。
關(guān)鍵詞：后金融危機(jī)時(shí)代 環(huán)境會(huì)計(jì) 改進(jìn)對(duì)策
一、引言
低碳經(jīng)濟(jì)是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的熱點(diǎn)，而生態(tài)環(huán)境保護(hù)則是當(dāng)今低碳經(jīng)濟(jì)的焦點(diǎn)。當(dāng)前，開(kāi)展節(jié)能減排，倡導(dǎo)低能耗、低排放的低碳模式，己經(jīng)成為各國(guó)共識(shí)。同時(shí)，世界各國(guó)企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境的協(xié)調(diào)發(fā)展，在履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的同時(shí)越來(lái)越要承擔(dān)社會(huì)環(huán)境責(zé)任。近年來(lái)我國(guó)對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的研究逐步興起，一些研究從不同角度對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)框架進(jìn)行了探討，大大推動(dòng)了我國(guó)環(huán)境會(huì)計(jì)研究的發(fā)展。
“環(huán)境會(huì)計(jì)”的概念始于20世紀(jì)90年代，“綠色會(huì)計(jì)理論”逐步成為我國(guó)系統(tǒng)研究環(huán)境會(huì)計(jì)的標(biāo)志。此后，理論界針對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)基本理論、環(huán)境信息披露、排放權(quán)交易會(huì)計(jì)和環(huán)境的成本管理等方面進(jìn)行了研究，提出了環(huán)境會(huì)計(jì)基本理論框架，分析了環(huán)境信息披露架構(gòu)和因素等問(wèn)題。一些學(xué)者基于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)條件，對(duì)排污權(quán)交易價(jià)格形成機(jī)制進(jìn)行了探討。一些學(xué)者對(duì)我國(guó)排放權(quán)交易的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題及環(huán)境成本分析框架進(jìn)行了考察，推動(dòng)了我國(guó)環(huán)境會(huì)計(jì)研究的發(fā)展。2010年，在加快經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的背景下，我國(guó)啟動(dòng)了低碳城市試點(diǎn)，提供了環(huán)境會(huì)計(jì)發(fā)展的豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這有助于進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)的環(huán)境會(huì)計(jì)制度發(fā)展。本文分析了環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵和理論基礎(chǔ)，討論了環(huán)境會(huì)計(jì)發(fā)展的歷程，并對(duì)其發(fā)展前景進(jìn)行了分析和思路探討。
二、環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵、發(fā)展與理論基礎(chǔ)
（一）環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵與發(fā)展
上世紀(jì)70年代開(kāi)始，環(huán)境污染受到國(guó)際社會(huì)的強(qiáng)烈關(guān)注，經(jīng)濟(jì)社會(huì)平衡發(fā)展的呼聲越來(lái)越高。西方學(xué)者比蒙斯等的研究成果揭開(kāi)了環(huán)境會(huì)計(jì)研究的大幕。上世紀(jì)90年代，西方越來(lái)越重視環(huán)境與會(huì)計(jì)的結(jié)合，會(huì)計(jì)開(kāi)始反映環(huán)境資源，目標(biāo)在于改善全球環(huán)境問(wèn)題。環(huán)境會(huì)計(jì)發(fā)展成為一種關(guān)于人造資產(chǎn)和自然資產(chǎn)增減的會(huì)計(jì)。“管理”論認(rèn)為，環(huán)境會(huì)計(jì)通過(guò)環(huán)境會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)確認(rèn)和分配相關(guān)的現(xiàn)金流。環(huán)境會(huì)計(jì)是指環(huán)境與會(huì)計(jì)理論方法相結(jié)合的產(chǎn)物，為不同實(shí)體提供信息流。
國(guó)內(nèi)學(xué)者也對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)的內(nèi)涵展開(kāi)了研究。比較一致的觀點(diǎn)是，環(huán)境會(huì)計(jì)融合了環(huán)境學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)與管理學(xué)知識(shí)，主要用于補(bǔ)償自然資源消耗與自然環(huán)境占用，綜合運(yùn)用了會(huì)計(jì)學(xué)方法反映、報(bào)告各會(huì)計(jì)主體的生產(chǎn)活動(dòng)影響，并為決策者提供信息。通過(guò)對(duì)現(xiàn)行會(huì)計(jì)的修正，環(huán)境會(huì)計(jì)將貨幣和實(shí)物指標(biāo)相結(jié)合，核算和披露了環(huán)境資源的損耗和補(bǔ)償，并為決策者提供了有效的環(huán)境信息，目的是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的相互協(xié)調(diào)發(fā)展。
（二）理論基礎(chǔ)
一是可持續(xù)發(fā)展理論。可持續(xù)發(fā)展是立足于生態(tài)環(huán)境持續(xù)發(fā)展的模式，它以自然資源環(huán)境為主要內(nèi)容，是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提。針對(duì)可持續(xù)發(fā)展建立一套完整的環(huán)境會(huì)計(jì)理論，精確核算相關(guān)投入與產(chǎn)出，有其實(shí)際意義，因此，開(kāi)展環(huán)境會(huì)計(jì)是可持續(xù)發(fā)展的有機(jī)構(gòu)成。國(guó)內(nèi)外學(xué)者針對(duì)當(dāng)前會(huì)計(jì)體系的局限性，更加關(guān)注生態(tài)公平與效率。顧名思義，可持續(xù)會(huì)計(jì)是為生態(tài)系統(tǒng)和社會(huì)服務(wù)的會(huì)計(jì)，有利于關(guān)注綠色環(huán)境會(huì)計(jì)。
二是外部性理論。私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生外部性問(wèn)題。外部性揭示了污染的外部成本，科斯定理則認(rèn)為明晰的產(chǎn)權(quán)有助于解決外部性問(wèn)題。在環(huán)境問(wèn)題日益嚴(yán)重的今天，污染權(quán)交易理論認(rèn)為污染權(quán)控制污染具有可出售性，一些學(xué)者用嚴(yán)格的理論模型解釋了市場(chǎng)化方式解決污染問(wèn)題的途徑。這一理論認(rèn)為，環(huán)境會(huì)計(jì)的實(shí)施在于把環(huán)境資產(chǎn)、負(fù)債等納入會(huì)計(jì)核算中，促進(jìn)外部成本的內(nèi)部化，保護(hù)生態(tài)環(huán)境。
三是利益相關(guān)者理論。該理論認(rèn)為，利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展注入投資、分散了風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該享有一定的企業(yè)所有權(quán)。該理論在關(guān)注股東利益時(shí)提出要保障所有個(gè)人或群體的利益。實(shí)際上，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開(kāi)利益群體的支持，通過(guò)環(huán)境會(huì)計(jì)核算，可以充分考慮企業(yè)活動(dòng)的影響、提高信息透明度。而企業(yè)基于受托責(zé)任要向委托方全面披露經(jīng)濟(jì)和社會(huì)受托責(zé)任情況，要建立全新的環(huán)境會(huì)計(jì)體系，踐行利益相關(guān)者理論。
三、后危機(jī)時(shí)代低碳經(jīng)濟(jì)與環(huán)境會(huì)計(jì)的發(fā)展思路
環(huán)境會(huì)計(jì)能夠?qū)崿F(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)，有助于正確核算包括自然資源損耗及生態(tài)補(bǔ)償在內(nèi)的整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，推動(dòng)其進(jìn)程，有助于實(shí)現(xiàn)自然資源的合理配置。當(dāng)前，我國(guó)已從戰(zhàn)略角度提出了低碳經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略，而環(huán)境會(huì)計(jì)能夠核算通常的“綠色GDP”，更具前瞻和實(shí)際意義，后危機(jī)時(shí)代低碳經(jīng)濟(jì)與環(huán)境會(huì)計(jì)的發(fā)展思路如下。
首先，排污權(quán)交易市場(chǎng)尚未健全和完善，價(jià)格信息不完善，缺乏從不同角度對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)影響的研究，信息披露與經(jīng)濟(jì)績(jī)效的關(guān)系研究不深入，環(huán)境會(huì)計(jì)尚未實(shí)現(xiàn)與行為科學(xué)的結(jié)合。未來(lái)發(fā)展中，要建立完善的理論框架，在環(huán)境會(huì)計(jì)研究中有幾個(gè)思路：
首先，要完善環(huán)境會(huì)計(jì)法規(guī)體系，加強(qiáng)監(jiān)管，建立并完善環(huán)境會(huì)計(jì)法規(guī)體系和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，具體涵蓋了會(huì)計(jì)法、環(huán)境會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和具體業(yè)務(wù)準(zhǔn)則，也需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境會(huì)計(jì)核算制度。而在實(shí)踐層面，要注重完善環(huán)境會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)和假設(shè)，盡快規(guī)范環(huán)境會(huì)計(jì)核算對(duì)象，建立健全環(huán)境信息披露形式，增強(qiáng)可操作性，保證信息質(zhì)量。
其次，要努力提高環(huán)保意識(shí)，鼓勵(lì)公眾參與環(huán)境會(huì)計(jì)工作。環(huán)境會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展取決于公眾和社會(huì)團(tuán)體，環(huán)境責(zé)任意識(shí)的增強(qiáng)、公民素質(zhì)的提高都有助于促進(jìn)環(huán)境會(huì)計(jì)制度的完善。從政府層面看，要加強(qiáng)對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)的宣傳教育，將環(huán)境會(huì)計(jì)納入系統(tǒng)性社會(huì)工程，建立一個(gè)良好的社會(huì)環(huán)境，積極發(fā)揮社會(huì)團(tuán)體和公眾的監(jiān)督作用，對(duì)環(huán)境會(huì)計(jì)工作開(kāi)展監(jiān)督，努力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
一、扶貧與小額信貸
小額信貸是指為低收入家庭提供金碘服務(wù)，包括貸款、儲(chǔ)蓄和匯款服務(wù)。小額信貸的共同特征是：服務(wù)于窮人或低收入群體，額度較小小額信貸額度一般不超過(guò)當(dāng)?shù)氐哪耆司鶉?guó)民生產(chǎn)總值。
自20世紀(jì)60年代開(kāi)始，不少發(fā)展中回家和國(guó)際組織一直試圖為窮人提供信貸服務(wù)的項(xiàng)目，但始終沒(méi)有找到既能為窮人提供信貸服務(wù)．又能解決機(jī)構(gòu)自我生存的途徑。
到20世紀(jì)70 80年代，一些為窮人提供小額信貸服務(wù)的項(xiàng)目和機(jī)構(gòu)，不斷取得令人鼓舞的成績(jī)，出現(xiàn)了一批小額信貸項(xiàng)目，如盂加拉的“鄉(xiāng)村銀行”(Grameen bank)、印度尼西亞人民銀行(BRI)的農(nóng)村信貸邪(UNHT)、玻利維亞的“陽(yáng)光銀行”(Bacosol)、泰國(guó)的農(nóng)業(yè)和農(nóng)村合作社銀行(BAAC)，國(guó)際社區(qū)資助基金會(huì)(FINCA)，這些信貸聯(lián)盟利眾多的非政府組織開(kāi)展的小額信貸項(xiàng)目，成功地覆蓋了大量貧困客戶，小額信貸機(jī)構(gòu)逐步實(shí)現(xiàn)了制度化及自身財(cái)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。
由于出現(xiàn)和發(fā)展時(shí)間短，絕大多數(shù)的小額信貸項(xiàng)目仍處于發(fā)展的初始階段。到1998年全世界大約有10000個(gè)左右的小額信貸項(xiàng)目，其中，實(shí)現(xiàn)運(yùn)作持續(xù)額的項(xiàng)目不過(guò)50個(gè)左右，而實(shí)現(xiàn)金融持續(xù)性的項(xiàng)目和機(jī)構(gòu)不過(guò)20個(gè)左右，目前，世界上有上萬(wàn)家小額信貸機(jī)構(gòu)，據(jù)世界銀行的扶貧階商顧問(wèn)小組(CGAP)統(tǒng)計(jì)，僅有1％不依靠捐贈(zèng)獨(dú)立運(yùn)行，其中，儀63個(gè)小額信貸機(jī)構(gòu)有持續(xù)盈利的紀(jì)錄。20世紀(jì)70年代產(chǎn)生于孟加拉國(guó)的小額信貸已成為國(guó)際社會(huì)普遍認(rèn)可的一種成功的扶貧方式。
中國(guó)小額信貸大規(guī)模發(fā)展是在20世紀(jì)80年代從農(nóng)村開(kāi)始的。
1986年，我國(guó)設(shè)立國(guó)家扶貧專項(xiàng)貸款、其中部分資金由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(目前是農(nóng)業(yè)銀行)以小額信貸的形式發(fā)放，貸款對(duì)象中有部分貧困農(nóng)民，扶貧貼息開(kāi)發(fā)貸款從1986年的每年23億元，逐年增加。
1997牛10月，中國(guó)人民銀行要求農(nóng)村信用社對(duì)農(nóng)戶發(fā)放的貸款不低于50％，對(duì)農(nóng)戶小額信貸可采取信用貸款。農(nóng)村信用禮農(nóng)戶小額信貸之后覆蓋了中國(guó)所有行政區(qū)。中國(guó)農(nóng)村小額信貸還包括主要依靠財(cái)政資金，通過(guò)婦聯(lián)、總工會(huì)、殘聯(lián)等單位實(shí)施的小額信貸以及”些國(guó)際組織提供的蹭與資金實(shí)施的小額信貸項(xiàng)目。
20世紀(jì)90年代初，中國(guó)開(kāi)始仿效孟加拉的“鄉(xiāng)村銀行”模式，借鑒了連帶小組這種發(fā)放貸款的技術(shù)。在最初運(yùn)作中，特別強(qiáng)調(diào)“貧困瞄準(zhǔn)”。由于后來(lái)最貧困戶出現(xiàn)還款困難，后來(lái)的項(xiàng)目主要針對(duì)貧困地區(qū)中低收入的農(nóng)戶。
1997年，小額信貸項(xiàng)目的連續(xù)性、小額信貸“雙贏”的假設(shè)被廣泛接受，但操作中的問(wèn)題日益突出：項(xiàng)目100％的還款率無(wú)法實(shí)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)貸款率和拖欠率明顯上升，“雙贏”的信念動(dòng)搖。
中國(guó)小額信貸發(fā)展已經(jīng)經(jīng)歷了從外援試點(diǎn)、政府推行到正規(guī)金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入過(guò)程，今后仍會(huì)呈現(xiàn)多樣化的特征。
二、小額信貸的模式
目前，小額信貸機(jī)構(gòu)分別以非政府組織、社區(qū)合作金融組織、非銀行金融中介、商業(yè)銀行等形式存在。比較有影響的小額信貸模式有村銀行模式(VillageBanklng)、小組貸款模式或孟加拉鄉(xiāng)村銀行模式(Group Model)、個(gè)人貸款模式(Individual Model)和其他混合型模式。
在這眾多模式中，有兩種與我國(guó)狀況比較吻合：
一個(gè)是印度尼西皿人民銀行(BRl)的農(nóng)村信貸部(UNIT)，它與我國(guó)的農(nóng)村信用杜在結(jié)構(gòu)和運(yùn)作方式上都十分相似；
另一個(gè)是盂加拉鄉(xiāng)村銀行(GB)的團(tuán)體貸款模式，這是我國(guó)非政府組織推行較廣的一種模式。
1．印度尼西亞人民銀行(BRl)的農(nóng)村信貸部(UNIT)
印尼人民銀行(BRI)是印度尼西亞被允許經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的五大國(guó)有銀行之一，它主要為農(nóng)村和農(nóng)業(yè)提供金融服務(wù)。在1997年亞洲金融危機(jī)中，印尼人民銀行的農(nóng)村小額信貸部始終保持著盈利，被認(rèn)為是農(nóng)村小額信貸體系挽救了印尼人民銀行。
1969年，印尼政府為鼓勵(lì)水稻生產(chǎn)者使用化肥等生產(chǎn)投人品，在村一級(jí)成立了人民銀行營(yíng)業(yè)所，為投人品使用者提供貼息貸款。但信貸項(xiàng)目回收率低，虧損嚴(yán)重。
1984年，印尼政府對(duì)人民銀行體制進(jìn)行改革，將3000多個(gè)村級(jí)營(yíng)業(yè)所由業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)變?yōu)樵谪?cái)務(wù)上不依靠政府補(bǔ)貼、自負(fù)盈虧的經(jīng)營(yíng)單位，要求營(yíng)業(yè)所的信貸資金主要來(lái)源于儲(chǔ)蓄，因此信貸資金的實(shí)際利率必須能覆蓋所有經(jīng)營(yíng)成本，銀行自身也建立了一套良好的信息反饋、激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制。
印尼人民銀行的改革取得了成功。大量低收入和貧困人口從該銀行提供的信貸服務(wù)中受益，截至2004年，存款客戶達(dá)3000多萬(wàn)，借款客戶為310萬(wàn)；盈利2．3億美元，管理成本儀占貸款余額的8．4％；擁有4046個(gè)村銀行，其中96％的村銀行盈利。村銀行體系“(Unit Sys―tem)發(fā)放的貸款只占印尼人民銀行總貸款的15％，卻創(chuàng)造了大部分的利潤(rùn)。
印尼人民銀行的成功經(jīng)驗(yàn)主要體現(xiàn)在：
1)建立了良好的組織結(jié)構(gòu)和體制。
1998年，為應(yīng)付金融風(fēng)險(xiǎn)，印尼人民銀行分成三個(gè)部門：
①法人業(yè)務(wù)部，負(fù)責(zé)30萬(wàn)美元以上的大額貸款；
②零售業(yè)務(wù)部，負(fù)責(zé)2500美元至30萬(wàn)美元之間的商業(yè)貸款及貼息貸款；
③小額信貸業(yè)務(wù)部，下設(shè)地區(qū)辦公室、分行和村銀行。
在2003年股份制改革前，印尼人民銀行的主管部門是印尼財(cái)政部和中央銀行，銀行蕈事會(huì)直接向財(cái)政部負(fù)責(zé)，同時(shí)受中央銀行監(jiān)督。其村級(jí)銀行是基本經(jīng)營(yíng)單位，實(shí)行獨(dú)立核算，在限額內(nèi)能自主決定貸款數(shù)量、期限和抵押，同時(shí)盡力增加儲(chǔ)蓄和保證貸款的收回。
每個(gè)基層銀行負(fù)責(zé)管理10個(gè)左右的村銀行。基層銀行經(jīng)理有權(quán)解釋上級(jí)各種規(guī)章制度，決定每個(gè)村銀行能自主決定的最高貸款限額。基層銀行的監(jiān)督和管理費(fèi)用由村銀行負(fù)擔(dān)。
2)對(duì)村級(jí)銀行和貸款客戶提供了有效的激勵(lì)機(jī)制。
村銀行是獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)單位。村銀行推行利潤(rùn)分享計(jì)劃，每年經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的10％在下年初分配給職員，約為月薪的2．5倍。
職員的大部分工資足由村銀行所創(chuàng)
造的利潤(rùn)決定的，業(yè)績(jī)突出還可獲得半年的現(xiàn)金激勵(lì)。職員的工資和獎(jiǎng)金與當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)比很高，他們有很強(qiáng)的激勵(lì)經(jīng)營(yíng)好村銀行。
貸款客戶如在6個(gè)月內(nèi)都按期償還貸款，銀行將每月返回本金的0．5％作為獎(jiǎng)勵(lì)。獲得獎(jiǎng)勵(lì)的客戶，預(yù)期能獲得更多的貸款。貸款利率不論期限長(zhǎng)短均為32％。但如果客戶不按期還款，利率將提高到42％。
3)鼓勵(lì)儲(chǔ)蓄和適當(dāng)拉大存貸利差，擴(kuò)大盈余空間。
1983年印尼政府允許商業(yè)銀行自己確定利率。印尼人民銀行的存款利率是根據(jù)存款數(shù)額決定的，數(shù)額越大，利率越高。如，5-500美元為10％，500-2500美元為11．5％，2500美元以上為13％。銀行按存款的流動(dòng)性不同設(shè)置不同的儲(chǔ)蓄產(chǎn)品。利息根據(jù)賬戶上的最小余額每月計(jì)算一次，這對(duì)儲(chǔ)戶有很大吸引力。村銀行靠自己吸收儲(chǔ)蓄增加可借貸資金的成本約13％，而從基層銀行拆借資金的利率約17％。這種利率安排大大增加了村銀行吸收儲(chǔ)蓄的積極性。另一方面，村銀行發(fā)放貸款可獲得32％的利息，而將資金存人基層銀行只有得到17％的利息，這極大地刺激了村銀行盡叫能多地發(fā)放和管理好貸款。
4)自由的貸款定價(jià)機(jī)制。
貸款利率必須覆蓋成本、利潤(rùn)、損失和通貨膨脹率。貸款利率較高，使得較富裕的非目標(biāo)群體沒(méi)有動(dòng)機(jī)排斥目標(biāo)群體，低收入者和小企業(yè)才有機(jī)會(huì)獲得貸款。高利率在一定程度上替代了抵押和擔(dān)保，簡(jiǎn)化了貸款手續(xù)，降低了貸款的交易成本。到2003年，印尼人民銀行的平均貸款利率已降到20％以內(nèi)。
5)較低的單筆貸款限額確保貸款瞄準(zhǔn)中低收入者和小企業(yè)主。
印尼人民銀行早期發(fā)放的單筆貸款最高額度為1000美元，以后調(diào)整到5400美元。貸款限額較低有效降低了政治權(quán)力干預(yù)的可能性，瞄準(zhǔn)了中低收入階層。貸款對(duì)象主要是掙固定工資和能提供抵押品的人。580美元以下的貸款一般不需要(有的也需要)抵押，抵押品可以是土地、固定資產(chǎn)、儲(chǔ)蓄、工資單和動(dòng)產(chǎn)，如自行車和電視等。村銀行非常接近客戶，減少了信息不對(duì)稱。
6)努力降低貸款交易成本和管理成本。
借款人從第一次貸款申請(qǐng)到獲得審批通常只需要一個(gè)星期，老客戶的審批時(shí)間更短。在業(yè)務(wù)量較少的地方，每周至兩次造訪邊遠(yuǎn)地區(qū)客戶。與孟加拉GB銀行不同，印尼人民銀行不發(fā)放小組貸款，只引對(duì)個(gè)人。由于計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)的普及，管理成本大幅降低，同時(shí)印尼人民銀行規(guī)定每個(gè)崗位職員的服務(wù)定額：每名信貸員負(fù)責(zé)400名貸款客戶(不包括固定收入貸款)，每名出納員每天辦理200筆現(xiàn)金交易，每個(gè)會(huì)計(jì)每天記錄150筆交易。
7)重視人員培訓(xùn)。
印尼人民銀行有5個(gè)地區(qū)培訓(xùn)中心，85名專職教師。所有雇員都需定期接受培訓(xùn)。
8)簡(jiǎn)明的信息上報(bào)和監(jiān)督體制。
每個(gè)村銀行每天上報(bào)試算表，每周上報(bào)現(xiàn)金流入流出表，每月上報(bào)進(jìn)展表、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，每季度上報(bào)職員表，半年上報(bào)業(yè)績(jī)指標(biāo)表，年終上報(bào)制度資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。為防止腐敗，銀行職員定期輪換。基層銀行設(shè)有監(jiān)督員，人民銀行設(shè)有獨(dú)立的財(cái)務(wù)審計(jì)部門。
9)分離政策業(yè)務(wù)，減少政府干預(yù)。
印尼人民銀行上市之前是國(guó)有銀行，承擔(dān)了部分農(nóng)村政策性業(yè)務(wù)。發(fā)放貼息貸款等農(nóng)村政策性貸款業(yè)務(wù)由分行直接負(fù)責(zé)，與村銀行無(wú)關(guān)，這樣村銀行系統(tǒng)就不會(huì)因政策性業(yè)務(wù)而扭曲自己的經(jīng)營(yíng)行為和混淆經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。
2．孟加拉鄉(xiāng)村銀行(GB)模式
孟加拉國(guó)是世界上最貧窮且人口密度最高的國(guó)家之一，面積14．75萬(wàn)平方公里，人口達(dá)1．3億，85％的人口生活在農(nóng)村，農(nóng)業(yè)為農(nóng)民提供的就業(yè)時(shí)間在一年中只有160天，全國(guó)一半人口生活在貧困線以下，超過(guò)半數(shù)的人是文盲。多年來(lái)，各國(guó)政府和國(guó)際組織每年給孟加拉國(guó)的各種低息貸款和捐贈(zèng)達(dá)20億美元，但這些項(xiàng)目成功率極低。
1976年8月，孟加拉國(guó)吉大港大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授尤里斯(Yuns)用自己的財(cái)產(chǎn)做擔(dān)保，說(shuō)服當(dāng)?shù)匾患肄r(nóng)業(yè)銀行按照市場(chǎng)利率給窮人提供一筆貸款，而且效果很好。在成功經(jīng)驗(yàn)的鼓舞下，孟加拉國(guó)中央銀行和政府有關(guān)機(jī)構(gòu)于1983年出資成立了“鄉(xiāng)村銀行”(Grameen Bank)。截至1996年底，該鄉(xiāng)村銀行已發(fā)展成總資產(chǎn)在10億美元以上的全國(guó)性大銀行。鄉(xiāng)村銀行的還款率平均高達(dá)95％-100％。孟加拉國(guó)鄉(xiāng)村銀行模式已被世界五十多個(gè)國(guó)家和地區(qū)所模仿。
鄉(xiāng)村銀行(GB)模式的基本特征主要有：
1)GB有層級(jí)組織結(jié)構(gòu)。借款小組和鄉(xiāng)村中心是GB運(yùn)行的基礎(chǔ)。村中每5人自愿組成一個(gè)借款小組，每6個(gè)小組組成一個(gè)鄉(xiāng)村中心。GB總行下，各地設(shè)分行。一個(gè)分行下有10-15個(gè)支行。每個(gè)支行管理120-150個(gè)鄉(xiāng)村中心，支行在財(cái)務(wù)上自負(fù)盈虧。
2)GB以婦女為主要對(duì)象，實(shí)行小組貸款制度，小組成員之間具有連帶擔(dān)保責(zé)任。貸款期限為一年，分期等額還款，對(duì)借款上限進(jìn)行控制。
3)GB通過(guò)中心會(huì)議保持業(yè)務(wù)過(guò)程的透明度。鄉(xiāng)村中心定期召開(kāi)會(huì)議，進(jìn)行集中放款和還貸，集體進(jìn)行培訓(xùn)，便于成員之間互相監(jiān)督，并營(yíng)造團(tuán)隊(duì)精神。
三、我國(guó)小額信貸路徑的思考
對(duì)中國(guó)小額信貸的發(fā)展前景，有兩種認(rèn)識(shí)，一是農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)變?yōu)樾☆~信貸服務(wù)的主要提供者，二是非政府組織小額信貸機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展。
1．農(nóng)村信用社應(yīng)成為農(nóng)村小額信貸的主力。
我國(guó)農(nóng)村信用社發(fā)放的小額信貸占全部小額信貸的60％左右，如果農(nóng)村信用社能夠通過(guò)動(dòng)員的儲(chǔ)蓄來(lái)擴(kuò)展農(nóng)戶小額信貸，使其成為長(zhǎng)期的目標(biāo)和有利可圖的業(yè)務(wù)，將有可能成為中國(guó)小額信貸的主力。我國(guó)的農(nóng)村信用社無(wú)論是在組織結(jié)構(gòu)還是運(yùn)作方式，與印度尼西亞人民銀行(BRI)的農(nóng)村信貸部(UNIT)都十分相似。但兩者的業(yè)績(jī)卻相差甚遠(yuǎn)。我國(guó)農(nóng)村信用社存在的問(wèn)題，是沒(méi)有建立良好的治理結(jié)構(gòu)和與之相配套的激勵(lì)和監(jiān)督機(jī)制，基層經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)缺乏自主性和積極性。因此，借鑒印尼人民銀行的成功經(jīng)驗(yàn)十分必要。
1)在好的制度和激勵(lì)下，農(nóng)民是負(fù)責(zé)任和有效益的借貸者。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)并非必須向城市發(fā)展才能獲得生存空間，其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不佳的主要責(zé)任在金融機(jī)構(gòu)本身，因?yàn)槠錄](méi)有創(chuàng)造出適合小農(nóng)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制和產(chǎn)品。
2)在較高的利率下，農(nóng)戶(包括貧困農(nóng)戶)也有能力儲(chǔ)蓄。從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，農(nóng)戶儲(chǔ)蓄的需求高于借貸的需求。儲(chǔ)蓄動(dòng)員是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的重要業(yè)務(wù)和低成本資金的來(lái)源。
3)對(duì)儲(chǔ)戶和借貸客戶，銀行應(yīng)提供便利的服務(wù)和靈活的產(chǎn)品，以降低雙方的交易成本。農(nóng)戶不愿意與正規(guī)金融機(jī)構(gòu)打交道的原因是金融機(jī)構(gòu)門檻太高，直接和隱性的交易成本使客戶對(duì)銀行望而卻步。
4)為減少信息不對(duì)稱，應(yīng)使最基層的銀行成為經(jīng)營(yíng)和盈利中心，同時(shí)提供有效的激勵(lì)機(jī)制，要保證基層經(jīng)營(yíng)單位員工的利益直接與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。
5)對(duì)客戶的激勵(lì)是保證高還款率的重要條件。而我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)目前的許多做法是負(fù)向激勵(lì)，金融機(jī)構(gòu)自己的一些行為(如結(jié)息轉(zhuǎn)貸)是在制造不講信用的環(huán)境。
1、商業(yè)性質(zhì)的銀行，其中包括中國(guó)工商、建設(shè)、農(nóng)業(yè)銀行等四大行和招商等股份制商行、城市商業(yè)銀行、外資銀行駐國(guó)內(nèi)分支機(jī)構(gòu)；
2、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司；
3、中央人民銀行、銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、證券業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)；
企業(yè)要獲得銀行信貸支持，得到長(zhǎng)足發(fā)展。良好的信用是基礎(chǔ)。良好的信用是企業(yè)品牌形象的象征，是企業(yè)擁有的無(wú)形資產(chǎn)。擁有良好信用的企業(yè)更易于在商事交往過(guò)程中積累商譽(yù)，受到商業(yè)伙伴的垂青，以此獲得更多的交易和發(fā)展機(jī)會(huì)。良好的信用也是企業(yè)獲得政策扶持的重要依據(jù)。湖南省政府今年專門下發(fā)了文件《關(guān)于加強(qiáng)信用信息工作促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展的意見(jiàn)》，明確要求“中小企業(yè)評(píng)級(jí)報(bào)告作為政策扶持的重要依據(jù)。在企業(yè)資金扶持、財(cái)政補(bǔ)貼、政府采購(gòu)和招投標(biāo)、發(fā)展項(xiàng)目審查中要參考中小企業(yè)信用報(bào)告和評(píng)級(jí)報(bào)告”。
目前，企業(yè)信用狀況的好壞已經(jīng)不僅僅只停留在道德層面，而是一種可量化、可衡量的客觀記錄，直接體現(xiàn)在人民銀行征信系統(tǒng)提供的信用報(bào)告中。人民銀行于2006年組織商業(yè)銀行建成了全國(guó)集中統(tǒng)一的企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，目前該庫(kù)已經(jīng)為全國(guó)1680多萬(wàn)戶企業(yè)建立了信用檔案，信用檔案中涵蓋的信息非常廣泛。有企業(yè)的基本信息、企業(yè)高管人員信息、企業(yè)的資本構(gòu)成信息、對(duì)外投資信息、財(cái)務(wù)信息、貸款發(fā)放與歸還情況等信息。還包括了法院訴訟和執(zhí)行信息、社保繳費(fèi)信息、企業(yè)環(huán)保信息、企業(yè)公積金繳存信息、企業(yè)拖欠工資信息。
，
如何積累良好信用記錄、避免不良信息對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。企業(yè)應(yīng)注意哪些方面呢?
首先是應(yīng)對(duì)自身的信用記錄進(jìn)行關(guān)注。企業(yè)信用報(bào)告的應(yīng)用范圍日趨廣泛，已經(jīng)成為了企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)身份證”，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)。企業(yè)應(yīng)對(duì)自身信用記錄進(jìn)行關(guān)注，適時(shí)到人民銀行查詢自身信用報(bào)告。
一、建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)是商業(yè)銀行自身發(fā)展的需要
（一）有利于重塑借貸信用觀念。建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)，就等于為客戶尤其是重要客戶建立了經(jīng)濟(jì)行為的信用檔案即“信用史”，打開(kāi)該系統(tǒng)其信用狀況一目了然，一旦其惡意欺詐，就會(huì)信譽(yù)掃地，這就可以促使個(gè)人及企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，嚴(yán)格遵守銀行信用及商業(yè)信用制度，遵紀(jì)守法，建立自己良好的信用史，以便在社會(huì)活動(dòng)中以自己的“信用”求得事業(yè)發(fā)展。擁有良好的信用史，就能隨著信用的“增值”，得到銀行或社會(huì)更多的優(yōu)惠服務(wù)和普遍尊重。反之，對(duì)被認(rèn)定為無(wú)信用而惡意逃廢金融債務(wù)的個(gè)人或企業(yè)，各家銀行將聯(lián)手予以制裁：一是對(duì)其申請(qǐng)的貸款證不予受理，已頒發(fā)貸款證的要限期收回或聲明作廢；二是停止給其辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不予頒發(fā)開(kāi)戶許可證，已頒發(fā)的開(kāi)戶許可證要限期收回或聲明作廢；三是對(duì)其拒絕提供現(xiàn)金服務(wù)。由此建立成熟的社會(huì)商業(yè)信用制度，重塑借貸信用觀念，促使企業(yè)直至全民講信用、重信用，做到“無(wú)信不立”，無(wú)疑具有重要的現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)意義。
（二）有利于避免同業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)。在銀行商業(yè)化進(jìn)程中，彼此競(jìng)爭(zhēng)激烈，不規(guī)范現(xiàn)象嚴(yán)重，既給銀行自身帶來(lái)了消極影響，也降低了金融業(yè)在人們心目中的地位。因此，在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、運(yùn)作機(jī)制、服務(wù)對(duì)象等方面大體相同的商業(yè)銀行間加強(qiáng)合作已成為當(dāng)務(wù)之急。建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)后，善于多頭開(kāi)戶的企業(yè)也就“原形畢露”，各家銀行無(wú)疑會(huì)自覺(jué)、明確地抵制企業(yè)多頭開(kāi)戶、多頭騙貸等違法違規(guī)行為，有效地避免了同業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，也有利于各家銀行順利達(dá)成合作共識(shí)，開(kāi)拓合理有序競(jìng)爭(zhēng)的新局面。一是各家銀行共同監(jiān)督企業(yè)使用信貸資金，使企業(yè)不能再拆東墻補(bǔ)西墻，逃避銀行監(jiān)督，惡意挑起同業(yè)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，最終損害銀行利益；二是各家銀行能夠相互協(xié)調(diào)，加強(qiáng)同業(yè)合作，規(guī)范利益分配，不再為拉客戶而人為增加經(jīng)營(yíng)成本，利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，有效降低信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）有利于提高銀行服務(wù)質(zhì)量。隨著我國(guó)金融體制的不斷深化，及金融市場(chǎng)的對(duì)外開(kāi)放，金融同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化。競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)日漸集中在效益好、信譽(yù)高的優(yōu)良客戶身上，這是由于它們不僅能使銀行資金獲利找到可靠的載體，而且還為銀行帶來(lái)存款、結(jié)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，增加利潤(rùn)源。目前，各家銀行對(duì)各自擁有的相對(duì)穩(wěn)定的優(yōu)良客戶群體信息都是“心照不宣”，建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)后，銀企各方面的資信狀況透明度更高了。因此，哪家銀行要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，就必須善于捕捉市場(chǎng)中潛在的機(jī)會(huì)，及時(shí)掌握同業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，強(qiáng)化服務(wù)管理手段，提高效率，挖掘培育、吸引穩(wěn)定更多的優(yōu)良客戶，否則，就會(huì)造成優(yōu)良客戶的流失。因?yàn)樵谑袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)中，新型銀企關(guān)系是雙向選擇關(guān)系，通過(guò)市場(chǎng)原則進(jìn)行協(xié)調(diào)，即銀行有權(quán)選擇效益好、信譽(yù)高、有發(fā)展前景的企業(yè)，企業(yè)也有權(quán)選擇實(shí)力雄厚、安全快捷、服務(wù)周到的銀行。而且隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對(duì)銀行的要求不僅僅停留在禮貌待客、微笑服務(wù)這個(gè)層次上，它會(huì)提出更廣泛的服務(wù)范圍和更高的服務(wù)要求，這對(duì)銀行是個(gè)挑戰(zhàn)，也是個(gè)機(jī)遇，它要求銀行必須不斷創(chuàng)新服務(wù)品種，充分挖掘服務(wù)的廣度與深度，不僅要具備完善的硬件設(shè)施，更要重視優(yōu)質(zhì)的軟件管理，提高自身經(jīng)營(yíng)管理水平，塑造良好的企業(yè)形象，不斷滿足企業(yè)的新要求，以最佳服務(wù)贏得客戶的信賴。
（四）有利于加強(qiáng)金融監(jiān)管力度。隨著全球金融自由化、一體化為特征的金融變革不斷發(fā)展，更加大了金融體系運(yùn)作的不穩(wěn)定性；同時(shí)我國(guó)目前的金融秩序也較混亂，存在著嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)隱患，這些都迫切要求金融監(jiān)管的加強(qiáng)和完善。建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)后，一方面，人民銀行可借助現(xiàn)代化手段，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管方式從目前以現(xiàn)場(chǎng)稽核為主向現(xiàn)場(chǎng)稽核和非現(xiàn)場(chǎng)稽核并重轉(zhuǎn)變，監(jiān)管內(nèi)容從目前的合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管轉(zhuǎn)變，把監(jiān)管重點(diǎn)放到資產(chǎn)質(zhì)量、盈利狀況、存貸比例、清償能力、流動(dòng)性比率、資本充足率和資本的構(gòu)成、貸款的集中度、法人代表的任職資格等方面，并要加強(qiáng)貸款證制度的落實(shí)和完善及與其它監(jiān)管手段（如利率）的協(xié)調(diào)運(yùn)作，時(shí)刻關(guān)注各金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況，以一定時(shí)期內(nèi)貸款增量的質(zhì)量狀況作為考核基層行領(lǐng)導(dǎo)班子的重要依據(jù)，綜合運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)、法律、輿論手段，加大監(jiān)管力度，發(fā)揮應(yīng)有的威懾作用，為今后銀行的良性運(yùn)行，減少和規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)奠定良好的基礎(chǔ)。另一方面，雖然貸款限額已經(jīng)取消，但由于種種原因，我國(guó)當(dāng)前全面實(shí)行比例管理的條件還不完全具備，且商業(yè)銀行自控能力較差，因此，人民銀行可通過(guò)同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)，定期對(duì)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行測(cè)評(píng)，對(duì)可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)及時(shí)提出預(yù)警，從而分層次、有步驟地推進(jìn)資產(chǎn)負(fù)債比例管理，逐步加大比例管理力度，把比例管住、管好，可以有效地避免銀行超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債的流動(dòng)性、安全性、效益性三者最佳組合。
二、建立同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)的內(nèi)容與建議
（一）建立銀行同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)
采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，以人民銀行各級(jí)分支行的金融債權(quán)管理辦公室為中心，與各金融機(jī)構(gòu)各級(jí)分支行的信貸部門的微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，建立本轄區(qū)的銀行同業(yè)信貸查詢系統(tǒng)，即為企業(yè)建立一套較全面的企業(yè)經(jīng)濟(jì)檔案。各金融機(jī)構(gòu)的信貸部門負(fù)責(zé)逐戶采集借款人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料，通過(guò)接口軟件向人行信貸查詢系統(tǒng)傳輸數(shù)據(jù)資料，主要是通過(guò)微機(jī)連續(xù)紀(jì)錄動(dòng)態(tài)反映借款人全稱、地址、法人代表個(gè)人資料、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、貸款證、目前基本生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、貸款使用情況、信用狀況及有無(wú)違約記錄、償債能力、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)管理狀況及有無(wú)違規(guī)違紀(jì)記錄、管理層動(dòng)態(tài)、經(jīng)營(yíng)水平及市場(chǎng)發(fā)展前景等企業(yè)信息。由此根據(jù)監(jiān)測(cè)信息隨時(shí)進(jìn)行微機(jī)風(fēng)險(xiǎn)分析，改變傳統(tǒng)的以流動(dòng)性管理為基礎(chǔ)的貸款分類方法，實(shí)行以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的五級(jí)分類方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)認(rèn)定、真實(shí)反映和動(dòng)態(tài)管理，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，發(fā)揮其在事前預(yù)測(cè)、事中控制和事后監(jiān)督的作用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，提出預(yù)警信號(hào)，確定風(fēng)險(xiǎn)程度和原因，盡早采取措施，有效地防范化解風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，充分發(fā)揮該系統(tǒng)的信用識(shí)別功能即企業(yè)、銀行信用和社會(huì)信用的登記簿功能，克服原有信用評(píng)估方式的弊端，創(chuàng)新一套以專家為核心的信用評(píng)估制度，由人民銀行具體負(fù)責(zé)企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)修訂評(píng)定結(jié)果，保證信用評(píng)估的公正性、客觀性、全面性、時(shí)效性和透明度。從而建立企業(yè)信用等級(jí)與貸款決策的密切聯(lián)系，提高企業(yè)對(duì)自身信用等級(jí)的敏感性，促使企業(yè)自
覺(jué)地維護(hù)其信譽(yù)，重振誠(chéng)信道德，并為各金融機(jī)構(gòu)提供比較全面、直觀有效的貸款決策依據(jù)。
（二）建立信貸政策指導(dǎo)制度
由人民銀行結(jié)合不同時(shí)期的國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)資料，通過(guò)信貸查詢系統(tǒng)定期行業(yè)經(jīng)濟(jì)信息，明確哪些產(chǎn)業(yè)應(yīng)支持，哪些產(chǎn)業(yè)應(yīng)收縮，哪些產(chǎn)業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。在此基礎(chǔ)上，提出相對(duì)統(tǒng)一的貸款方式及建議，以供各家銀行選擇。并根據(jù)國(guó)家宏觀要求，對(duì)一些產(chǎn)業(yè)的貸款方式可以實(shí)行硬性規(guī)定，以期通過(guò)信貸結(jié)構(gòu)的及時(shí)調(diào)整，實(shí)現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整。銀行也可通過(guò)正確選擇貸款方式調(diào)整自身信貸結(jié)構(gòu)，從而提高貸款決策科學(xué)性，降低國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策因素造成的信貸風(fēng)險(xiǎn)，消化不良資產(chǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)質(zhì)量，提高經(jīng)營(yíng)層次。同時(shí)，根據(jù)監(jiān)測(cè)信息，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等結(jié)構(gòu)性經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的研究，科學(xué)制定產(chǎn)品、行業(yè)和區(qū)域信貸政策，突出效益原則，明確貸款重點(diǎn)投向———本區(qū)域高效信貸行業(yè)和優(yōu)良客戶群體，并確定對(duì)某一特定領(lǐng)域（如某個(gè)行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品和企業(yè)）貸款占全部貸款的控制比例以及在該領(lǐng)域信貸市場(chǎng)的份額，避免因貸款過(guò)分集中形成區(qū)域、行業(yè)等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)的集約經(jīng)營(yíng)。
（三）建立貸戶信用通報(bào)制度
各金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)隨時(shí)采集所在地企業(yè)故意逃廢金融債務(wù)（包括借改制逃債、利用多頭開(kāi)戶逃債、故意拖欠本息不交等）的企業(yè)及其法人代表名單及逃廢債事實(shí)，并及時(shí)傳輸?shù)讲樵兿到y(tǒng)，經(jīng)同級(jí)人民銀行的金融債權(quán)管理辦公室認(rèn)定，定期向轄區(qū)內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)和地方政府通報(bào)包括企業(yè)及其法定代表人名稱、逃廢債事實(shí)和聯(lián)合制裁措施等內(nèi)容的“逃廢債企業(yè)名單”，對(duì)此類改制上市的企業(yè)，還要及時(shí)向國(guó)家證券管理部門通報(bào)。同時(shí)，由人民銀行定期通報(bào)“守信用企業(yè)名單”，弘揚(yáng)誠(chéng)信，使信用好的信貸客戶得到社會(huì)和銀行的更多優(yōu)惠服務(wù)和普遍尊重，以促使信貸資產(chǎn)良性循環(huán)的形成。
（四）完善客戶信用審查制度
1.2加強(qiáng)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理以及資產(chǎn)負(fù)債比例管理要本著安全性的原則進(jìn)行，商業(yè)銀行的貸款監(jiān)督以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立必須要做到以下幾個(gè)方面：一、對(duì)于銀行拆出資金以及一般貸款要適量壓縮，銀行未來(lái)的服務(wù)重心是企業(yè)實(shí)力雄厚、發(fā)展前景廣闊、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況優(yōu)良的企業(yè)。銀行信貸政策要本著以銷定貸和擇優(yōu)扶植的原則進(jìn)行。二、加強(qiáng)信貸管理制度，要嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查制度，確保控制信貸行為風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于只重視企業(yè)信用放款的作法要堅(jiān)決說(shuō)不。第三、銀行內(nèi)部要制定審貸分離的管理制度，為減少重貸輕收，信貸風(fēng)險(xiǎn)無(wú)人承擔(dān)的情況，要健全銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行落實(shí)到人，明確貸款收發(fā)責(zé)任人，同時(shí)制定企業(yè)信用等級(jí)制度。四、為了確保企業(yè)信貸資金的正確使用以及提高其還款責(zé)任感，銀行可以制定實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)金的制度。五、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中，要嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求與資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法執(zhí)行，做到量入為出、以存定貸。確保銀行的資金運(yùn)用安全，對(duì)于前景黯淡的重虧損企業(yè)要排除行政干擾，謝絕無(wú)條件的繼續(xù)追加貸款。
1.3確立經(jīng)濟(jì)手段為主題的管理辦法中國(guó)人民銀行是目前我國(guó)金融市場(chǎng)管理的主體，同時(shí)中國(guó)人民銀行也是我國(guó)的行政單位，其政策帶有一定的行政色彩。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活躍，中國(guó)人民銀行的金融管理手段應(yīng)以經(jīng)濟(jì)手段為主，行政手段為輔。在預(yù)防和控制全球化的金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，根據(jù)信貸資金運(yùn)用規(guī)律以及價(jià)值規(guī)律等，采用經(jīng)濟(jì)杠桿的方法對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行利益導(dǎo)向控制。減少和避免以行政力量干預(yù)的辦法，確實(shí)保障我國(guó)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。
1.4建立新興銀企關(guān)系銀行通過(guò)與企業(yè)常年的信貸業(yè)務(wù)中，對(duì)于企業(yè)的實(shí)力以及經(jīng)營(yíng)盈利情況有著深入的了解，為企業(yè)服務(wù)多年的銀行，有著極其豐富的經(jīng)營(yíng)，銀行在幫助企業(yè)除了借款股份改造時(shí)，可以協(xié)助企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清算，一方面能夠了解企業(yè)的具體經(jīng)營(yíng)情況，為其改造出謀劃策。另一方面為銀行入股企業(yè)提供一手信息。未來(lái)銀行要充分利用信貸杠桿的作用，根據(jù)金融市場(chǎng)狀況，加強(qiáng)信貸的管理，合理的進(jìn)行信貸的松緊。通過(guò)加強(qiáng)信貸的監(jiān)督工作，可以通過(guò)檢查企業(yè)的貸款歸還情況，對(duì)貸款企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)督，了解企業(yè)的償還能力以及是否將貸款用于正常經(jīng)營(yíng)。通過(guò)國(guó)家也要加強(qiáng)對(duì)銀行的股份制改革，轉(zhuǎn)變銀行的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，確實(shí)落實(shí)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，銀行自負(fù)盈虧、自我發(fā)展的企業(yè)經(jīng)營(yíng)。銀行要有過(guò)去的國(guó)有銀行轉(zhuǎn)變?yōu)楣煞葜频纳虡I(yè)銀行，確立銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，規(guī)范銀行的債務(wù)債權(quán)關(guān)系。
1.5健全人才培養(yǎng)機(jī)制定期對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，提高員工的職業(yè)技能，同時(shí)實(shí)行考核制度，建立完善機(jī)構(gòu)內(nèi)部激勵(lì)以及提拔制度，將能力突出、業(yè)績(jī)優(yōu)秀的員工提拔到管理隊(duì)伍以及領(lǐng)導(dǎo)管理層中，確保能夠?qū)嵭腥吮M其才的目標(biāo)，刺激員工的工作機(jī)制，以便能夠組建一只高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。
專利權(quán)質(zhì)押貸款是一種無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)押，其風(fēng)險(xiǎn)性不可預(yù)測(cè)，難以掌控。為防范專利權(quán)質(zhì)押貸款風(fēng)險(xiǎn)，湘潭中支在整個(gè)專利權(quán)質(zhì)押貸款過(guò)程中始終把風(fēng)險(xiǎn)防范和控制放在第一位，確保專利權(quán)質(zhì)押貸款萬(wàn)無(wú)一失。
解決中小企業(yè)貸款難，需要企業(yè)、銀行、政府、全社會(huì)共同努力，需要采取綜合措施。各商業(yè)銀行要在堅(jiān)持信貸原則的前提下，加大支持中小企業(yè)發(fā)展的力度。要充分認(rèn)識(shí)發(fā)展中小企業(yè)對(duì)落實(shí)中央擴(kuò)大內(nèi)需、增加就業(yè)、保持社會(huì)穩(wěn)定的重要意義，對(duì)產(chǎn)權(quán)明晰、管理規(guī)范、資產(chǎn)負(fù)債率低、有一定自有資本金、產(chǎn)品有訂單、銷售資金回籠好、無(wú)逃廢債記錄、不欠息、資信狀況良好的有市場(chǎng)、有效益、有信用的中小企業(yè)，積極給予信貸支持，盡量滿足這部分中小企業(yè)合理的流動(dòng)資金需求。為此，提出以下意見(jiàn)：
一、按照國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策確定中小企業(yè)貸款投向
各商業(yè)銀行對(duì)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求、有一定科技含量、有良好產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景、發(fā)展?jié)摿^大的中小企業(yè)，優(yōu)先給予信貸支持；對(duì)不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求的，要限制或禁止貸款，防止出現(xiàn)新的“小而全”、重復(fù)建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨同和資源浪費(fèi)、環(huán)境污染；對(duì)低水平重復(fù)建設(shè)的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，一律不得給予任何形式的信貸支持。
二、建立健全中小企業(yè)信貸服務(wù)的組織體系
各國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行都要設(shè)立專門為中小企業(yè)服務(wù)的信貸部門，專門研究、制定和督促、落實(shí)支持中小企業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策措施，明確提出支持中小企業(yè)發(fā)展的工作目標(biāo)、實(shí)施步驟，并定期考核。總行、省分行以及各級(jí)分支行要按季編制信貸資金計(jì)劃，基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)要及時(shí)了解和掌握本地中小企業(yè)對(duì)貸款的需求情況，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和培育中小企業(yè)客戶，及時(shí)上報(bào)中小企業(yè)信貸計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后認(rèn)真組織實(shí)施。
各股份制商業(yè)銀行要把支持中小企業(yè)發(fā)展作為工作重點(diǎn)，結(jié)合本行實(shí)際，把培育和發(fā)展中小企業(yè)作為一項(xiàng)重要的發(fā)展策略，防止貸款過(guò)度向大企業(yè)、大客戶集中而潛伏新的信貸風(fēng)險(xiǎn)；各城市商業(yè)銀行要從各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際出發(fā)，立足地方、服務(wù)市民，以發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)為己任，重點(diǎn)為地方中小企業(yè)服務(wù)；各城市信用社要根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，進(jìn)一步提高對(duì)中小企業(yè)的服務(wù)水平。
三、進(jìn)一步建立和完善適合中小企業(yè)特點(diǎn)的評(píng)級(jí)和授信制度
各商業(yè)銀行要制定科學(xué)的、切合實(shí)際的中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)制度，客觀評(píng)定中小企業(yè)的信用等級(jí)。對(duì)中小企業(yè)特別是對(duì)小型企業(yè)的信用評(píng)級(jí)辦法，要進(jìn)一步加以改進(jìn)，實(shí)事求是地界定中小企業(yè)的信用等級(jí)。
要建立和完善適合中小企業(yè)特點(diǎn)的授信制度，合理確定中小企業(yè)授信額度。對(duì)中小企業(yè)特別是小型企業(yè)的授信，在制度和標(biāo)準(zhǔn)上要有別于大企業(yè)，要符合不同地區(qū)的實(shí)際情況，防止由于信貸授信不及時(shí)或標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高而將大部分中小企業(yè)排斥在信貸支持對(duì)象之外。
四、適當(dāng)下放中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款審批權(quán)限
各商業(yè)銀行要根據(jù)不同地區(qū)的實(shí)際情況及各分支行信貸管理水平和風(fēng)險(xiǎn)控制能力，合理確定各級(jí)行的貸款審批權(quán)。對(duì)中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款的審批權(quán)，各商業(yè)銀行要實(shí)事求是地確定，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，適當(dāng)下放。要防止由于貸款審批權(quán)過(guò)度集中或?qū)徟h(huán)節(jié)過(guò)多，影響對(duì)有市場(chǎng)、有效益、有信用中小企業(yè)的及時(shí)信貸支持。
五、對(duì)符合條件的中小企業(yè)可以發(fā)放信用貸款
各商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)貸款審查、評(píng)估，確認(rèn)資信良好、確能償還貸款的中小企業(yè)，尤其是對(duì)已經(jīng)評(píng)定為本行優(yōu)質(zhì)客戶的中小企業(yè)，可以發(fā)放信用貸款。各商業(yè)銀行要提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和管理能力，提高對(duì)企業(yè)還款能力的分析水平，防止過(guò)分依賴擔(dān)保防范風(fēng)險(xiǎn)和回避責(zé)任的傾向，積極開(kāi)拓信貸市場(chǎng)。
六、健全貸款營(yíng)銷的約束和激勵(lì)機(jī)制
各商業(yè)銀行要牢固樹(shù)立資金營(yíng)銷的觀念，堅(jiān)持以利潤(rùn)為中心、以市場(chǎng)為導(dǎo)向，健全激勵(lì)約束機(jī)制，實(shí)行全面考核，調(diào)動(dòng)分支行行長(zhǎng)及廣大信貸工作人員的積極性。改進(jìn)服務(wù)方式，積極創(chuàng)造條件實(shí)行客戶經(jīng)理制，科學(xué)合理地制定信貸人員發(fā)放、回收貸款的綜合考核辦法，鼓勵(lì)信貸人員在提高貸款質(zhì)量的前提下，積極發(fā)展新客戶，增加新貸款；進(jìn)一步完善不良貸款的責(zé)任追究制度，客觀公正地考核評(píng)價(jià)信貸人員的工作績(jī)效，不要提出諸如新增貸款不良率必須為零的不切實(shí)際的要求。
七、合理確定中小企業(yè)貸款期限和額度
各商業(yè)銀行要根據(jù)各地中小企業(yè)的不同生產(chǎn)周期、市場(chǎng)特征及資金需求，合理確定貸款期限。要防止脫離中小企業(yè)的生產(chǎn)和流通實(shí)際需要，人為延長(zhǎng)或縮短貸款期限，給中小企業(yè)增加利息負(fù)擔(dān)和貸款困難。
各商業(yè)銀行要從中小企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，適應(yīng)中小企業(yè)貸款額度小、頻率高的特點(diǎn)，盡量滿足其合理流動(dòng)資金貸款需求，不得設(shè)置最低貸款額度限制。
八、提高信貸工作效率
在保證貸款質(zhì)量的前提下，各家銀行要適當(dāng)簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，減少審批環(huán)節(jié)。對(duì)中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款申請(qǐng)，應(yīng)在收到書(shū)面申請(qǐng)后15個(gè)工作日內(nèi)給予答復(fù)，如延長(zhǎng)答復(fù)時(shí)間，須說(shuō)明理由。要努力提高信貸人員素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)信貸人員的培訓(xùn)，提高信貸人員的服務(wù)水平和工作效率。
九、努力開(kāi)展信貸創(chuàng)新
各商業(yè)銀行要在注意防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，努力開(kāi)展中小企業(yè)信貸創(chuàng)新。在報(bào)人民銀行備案同意后，可以試辦中小企業(yè)專利權(quán)質(zhì)押貸款等信貸新業(yè)務(wù)；可以接受客戶委托，對(duì)一些中小企業(yè)賬戶實(shí)行銀行托管，對(duì)貸款的現(xiàn)金流，實(shí)行全過(guò)程監(jiān)控，確保還款資金來(lái)源。
小額貸款公司是介于正規(guī)金融機(jī)構(gòu)與民間信貸資本之間的一種新型融資公司。2005年12月27日，我國(guó)第一個(gè)票號(hào)“日升昌”的發(fā)源地———山西平遙縣率先組建了日升隆、晉源泰兩家小額貸款公司，這標(biāo)志著我國(guó)小額貸款公司的正式誕生。至2006年底，全國(guó)5個(gè)試點(diǎn)省共成立了7家商業(yè)性小額貸款公司。2008年5月，銀監(jiān)會(huì)和人民銀行聯(lián)合出臺(tái)的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見(jiàn)》），又推動(dòng)了小額貸款公司試點(diǎn)的迅速發(fā)展。截至2009年12月，我國(guó)小額貸款公司達(dá)到1334家，從業(yè)人數(shù)14 500人，資金來(lái)源940多億元，貸款余額700多億元，占銀行貸款總額的0.19%。但與此同時(shí)，性質(zhì)定位不明、監(jiān)管體系不成熟等一系列問(wèn)題一直困擾著小額貸款公司的可持續(xù)發(fā)展。
一、小額貸款公司可持續(xù)發(fā)展的制度缺陷。
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的任何參與主體，都有著與之相適應(yīng)的制度環(huán)境。制度環(huán)境的良好與否，制度執(zhí)行的正確與否，直接影響著主體參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的績(jī)效。本文認(rèn)為，小額貸款公司的運(yùn)作存在制度供給缺陷和制度執(zhí)行偏頗，是造成其小額貸款運(yùn)行出現(xiàn)困難的主要因素。
（一）性質(zhì)定位不明晰。
《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：“小額信貸公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。”可見(jiàn)，小額貸款公司的業(yè)務(wù)范圍是金融，但定位卻是企業(yè)。由于其不由銀監(jiān)部門批準(zhǔn)成立，所以享受不到應(yīng)有的財(cái)政補(bǔ)貼，融資只能隨基準(zhǔn)利率浮動(dòng)，也不能辦理小額貸款的土地房產(chǎn)抵押，這些都制約了小額貸款公司的業(yè)務(wù)發(fā)展，加大了其融資成本。
（二）制度約束軟化。
中國(guó)人民銀行頒布的《小額貸款公司指導(dǎo)手冊(cè)》規(guī)定，小額貸款公司投向“三農(nóng)”貸款的比例不得低于70%。但是目前，雖然小額貸款公司的各項(xiàng)制度已初步建立，但經(jīng)營(yíng)方向、方式缺少硬性約束，在實(shí)際操作中容易發(fā)生偏離。比如，平遙的小額貸款公司在成立之初就明確規(guī)定服務(wù)對(duì)象要以“三農(nóng)”為主，“三農(nóng)”的貸款比例不得低于75%,自然人單戶貸款金額不得超過(guò)10萬(wàn)元，5萬(wàn)元以下農(nóng)戶貸款比例不得低于資本金總額的75%。但在金融危機(jī)爆發(fā)以后，公司以支持企業(yè)度過(guò)難關(guān)為由，大量發(fā)放企業(yè)貸款，至2009年6月末，平遙縣小額貸款公司發(fā)放企業(yè)貸款余額為2 987萬(wàn)元，占比39.14%,同比上升了18個(gè)百分點(diǎn)，已經(jīng)逐步偏離了初始的市場(chǎng)定位。
（三）監(jiān)管體系不完善，監(jiān)管主體模糊。
完善的監(jiān)管體系是法律法規(guī)體系、進(jìn)入退出機(jī)制、運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)機(jī)制、社會(huì)監(jiān)督體系的有機(jī)結(jié)合，對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管也要堅(jiān)持這“四位一體”，才能提升監(jiān)管效果。但是目前我國(guó)對(duì)小額信貸公司的監(jiān)管還存在很多問(wèn)題：一是監(jiān)管體系不完善。目前還沒(méi)有專門針對(duì)小額貸款公司監(jiān)管的法律法規(guī)，只有《指導(dǎo)意見(jiàn)》等規(guī)范性文件，而這些文件也僅僅是做出了一些原則性的規(guī)定。二是進(jìn)入、退出機(jī)制不完善。《指導(dǎo)意見(jiàn)》中規(guī)定由政府部門負(fù)責(zé)小額信貸公司的設(shè)立和審批，但是由于政府部門缺少專業(yè)人才，從而造成審批不嚴(yán)的現(xiàn)象。三是監(jiān)管主體模糊。《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定小額貸款公司的準(zhǔn)入和監(jiān)管制度由中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)人民銀行頒布并由地方政府執(zhí)行，而地方政府往往指定金融辦和相關(guān)機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)，這就造成由于沒(méi)有明確統(tǒng)一的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和責(zé)任分解而導(dǎo)致的監(jiān)管內(nèi)容、監(jiān)管配合、風(fēng)險(xiǎn)控制上的不吻合，由此還很可能引發(fā)金融失控。
二、小額貸款公司制度創(chuàng)新的對(duì)策建議。
試點(diǎn)中的小額貸款公司，有著較為廣闊的發(fā)展空間和樂(lè)觀的發(fā)展前景，但在其發(fā)展過(guò)程中不可避免地會(huì)遇到一些困難與障礙，克服這些困難、障礙的過(guò)程同時(shí)也是促進(jìn)小額貸款公司發(fā)展的過(guò)程。針對(duì)上述問(wèn)題，筆者認(rèn)為可從以下幾個(gè)方面進(jìn)行創(chuàng)新：
（一）完善相關(guān)的法律制度，明確小額貸款公司的法律地位。
小額貸款公司的法律地位問(wèn)題是影響其發(fā)展的一個(gè)不容忽視的深層次問(wèn)題。沒(méi)有獨(dú)立的小額信貸法律，就沒(méi)有小額貸款業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)，小額信貸業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理也就缺乏相應(yīng)的尺度。目前，在國(guó)家層面上對(duì)小額貸款公司的立法只有人民銀行和銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合的《關(guān)于小額貸款公司的指導(dǎo)意見(jiàn)》這一部委規(guī)章。國(guó)家應(yīng)針對(duì)小額貸款公司試點(diǎn)工作快速發(fā)展的現(xiàn)狀，認(rèn)真研究對(duì)小額貸款公司的立法問(wèn)題，提高立法層次，明確小額貸款公司的法律地位，使其在金融維權(quán)、稅收優(yōu)惠等方面與正規(guī)金融機(jī)構(gòu)享受同等待遇，以保障小額貸款公司的合法權(quán)益，同時(shí)明確小額貸款公司的法律義務(wù)并使其接受法律授權(quán)部門的監(jiān)督。此外，鑒于小額貸款公司與普通的商業(yè)銀行有著本質(zhì)區(qū)別，應(yīng)通過(guò)小額信貸法區(qū)別對(duì)待小額信貸與普通商業(yè)貸款，將小額貸款公司開(kāi)展的目的和形式、利率實(shí)施辦法、貸款與還款的條款等確定下來(lái)，推動(dòng)其健康發(fā)展。
（二）建立正向激勵(lì)機(jī)制，矯正小額貸款公司的服務(wù)方向。
各地政府應(yīng)盡快出臺(tái)激勵(lì)政策，從服務(wù)“三農(nóng)”的角度出發(fā)，統(tǒng)一制定工商、稅務(wù)等優(yōu)惠政策，按照各公司投向“三農(nóng)”的貸款比例給予其不同程度的稅收優(yōu)惠和補(bǔ)貼。比如：上年投向“三農(nóng)”的貸款占比低于60%的，按工商企業(yè)全額征稅；占比60%~70%,由同級(jí)財(cái)政部門減半返還營(yíng)業(yè)稅；占比70%~80%的，全額返還營(yíng)業(yè)稅；占比80%以上的，全額返還所得稅地方分享部分，并予以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。通過(guò)這種區(qū)別政策，用市場(chǎng)的方式引導(dǎo)小額貸款公司確立市場(chǎng)定位，堅(jiān)持服務(wù)“三農(nóng)”的方向，堅(jiān)定不移地在農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村這個(gè)大市場(chǎng)中找準(zhǔn)自己的位置，在服務(wù)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中求得自身的發(fā)展和壯大。
（三）完善小額信貸監(jiān)管體系，保證小額貸款公司的健康有序發(fā)展。
小額信貸具有與傳統(tǒng)金融不同的風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)特征，加上小額信貸正處于成長(zhǎng)時(shí)期，因此，應(yīng)區(qū)別對(duì)待對(duì)小額信貸機(jī)構(gòu)的監(jiān)管和對(duì)普通商業(yè)銀行的監(jiān)管。對(duì)小額信貸機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，一方面要有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要起到引導(dǎo)小額信貸積極穩(wěn)定健康發(fā)展的作用。首先，要明確監(jiān)管主體。人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、工商管理局等部門應(yīng)盡快聯(lián)合出臺(tái)《小額信貸公司管理辦法》，明確小額信貸公司的監(jiān)管主體，將小額信貸公司的資金來(lái)源、資金運(yùn)用以及業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)都納入監(jiān)管之中。具體地，可以考慮在省、市、縣三級(jí)建立小額信貸公司領(lǐng)導(dǎo)小組，該小組由政府牽頭，中國(guó)人民銀行、監(jiān)管會(huì)、工商等部門共同參加。其次，要明確監(jiān)管方式。目前，由于小額貸款公司不吸收存款，無(wú)結(jié)算業(yè)務(wù)，不涉及社會(huì)公眾利益，單個(gè)公司的風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)傳導(dǎo)擴(kuò)散而危及整個(gè)金融體系的安全，因此對(duì)于小額貸款公司可以實(shí)施不同于金融機(jī)構(gòu)的非審慎監(jiān)管。小額貸款公司應(yīng)定期向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、貸款收支表、損益表等資料進(jìn)行備案，并按照要求向社會(huì)公開(kāi)披露信息。最后，要建立嚴(yán)格的市場(chǎng)進(jìn)入、退出監(jiān)管法律制度，按小額信貸的類型設(shè)定市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。金融性小額貸款公司易受突發(fā)事件的影響，風(fēng)險(xiǎn)較大，這就需要小額貸款設(shè)計(jì)存款保險(xiǎn)制度，并要求其強(qiáng)制性參加保險(xiǎn)。同時(shí)，小額貸款公司要設(shè)計(jì)一套安全可靠的信息備份方案，保證小額貸款機(jī)構(gòu)在退出市場(chǎng)時(shí)客戶的利益不因信息的缺失而造成損失。
（四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立適合小額貸款公司運(yùn)營(yíng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
小額貸款公司作為具有貸款功能的準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度等風(fēng)險(xiǎn)控制制度。但在具體實(shí)施過(guò)程時(shí)，小額貸款公司出于占領(lǐng)市場(chǎng)份額和擴(kuò)張貸款規(guī)模的考慮，往往忽視風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。因此，銀監(jiān)會(huì)、人民銀行和工商行政管理部門應(yīng)對(duì)其加強(qiáng)引導(dǎo)，使風(fēng)險(xiǎn)防范的規(guī)定真正落到實(shí)處。小額貸款公司應(yīng)借鑒商業(yè)銀行關(guān)于貸款的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的成熟做法，建立一套適合自身運(yùn)作的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，樹(shù)立“成本可算、利潤(rùn)可獲、風(fēng)險(xiǎn)可控”的經(jīng)營(yíng)理念。如，針對(duì)小額貸款公司平均貸款額度比較大的現(xiàn)象，要防范發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)；針對(duì)微型企業(yè)自身防范風(fēng)險(xiǎn)的能力比較弱、抵御自然風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力不足的現(xiàn)象，應(yīng)介入保險(xiǎn)、擔(dān)保等機(jī)制；鑒于小額貸款公司的貸款對(duì)象是被商業(yè)銀行邊緣化的中小企業(yè)、個(gè)體商戶和農(nóng)戶，他們的信用水平無(wú)法準(zhǔn)確界定，因此應(yīng)適當(dāng)提高風(fēng)險(xiǎn)撥備（至少應(yīng)高于商業(yè)銀行1%），以防范經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。
此外，針對(duì)小額信貸風(fēng)險(xiǎn)控制難的問(wèn)題，政府應(yīng)當(dāng)出面，設(shè)立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金。對(duì)于小額貸款公司在放貸過(guò)程中產(chǎn)生的不良貸款，經(jīng)過(guò)財(cái)政審核認(rèn)定屬小額貸款公司負(fù)責(zé)的，可通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制給予一定比例的補(bǔ)償。另外，對(duì)于小額貸款公司來(lái)講，除了要充分利用其他商業(yè)銀行共有的客戶信用外，還要積極參加當(dāng)?shù)厝嗣胥y行牽頭開(kāi)展的農(nóng)戶信用體系建設(shè)，盡可能實(shí)現(xiàn)信用信息資源共享，切實(shí)防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。
（五）開(kāi)辟后續(xù)資金來(lái)源渠道，實(shí)施科學(xué)的財(cái)務(wù)核算體系。
目前，許多小額貸款公司提出開(kāi)辦存款業(yè)務(wù)的要求。2006年諾貝爾和平獎(jiǎng)獲得者———孟加拉格萊珉銀行及其創(chuàng)始人孟加拉吉大港大學(xué)經(jīng)濟(jì)系主任穆罕默德·尤努斯教授在我國(guó)的一次演講中指出：小額貸款公司必須既存又貸，否則等于砍斷了它的一條腿。但是筆者認(rèn)為，目前在我國(guó)，小額貸款公司還不宜開(kāi)辦存款業(yè)務(wù)，主要原因是我國(guó)存款市場(chǎng)發(fā)展得已很充分，競(jìng)爭(zhēng)也很激烈。如果小額貸款公司吸收存款，受影響的群體將比較大，造成的社會(huì)影響也比較大，一旦發(fā)生經(jīng)營(yíng)困難，容易釀成社會(huì)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，不能讓小額貸款公司吸收存款，但在其經(jīng)營(yíng)情況良好的前提下，可以循序漸進(jìn)地開(kāi)辟后續(xù)融資渠道。一是可以借鑒國(guó)際上一些小額貸款機(jī)構(gòu)“只貸不存”的成功做法，由國(guó)家財(cái)政、政策性銀行和其他金融機(jī)構(gòu)共同出資建立小額信貸基金，由小額信貸基金將資金“批發(fā)”給小額貸款公司，小額貸款公司則充當(dāng)零售商，按照“小額、分散”的原則，重點(diǎn)解決小企業(yè)和“三農(nóng)”的資金需求問(wèn)題。二是擴(kuò)大小額貸款的融資比例，放寬一些經(jīng)營(yíng)情況良好、內(nèi)控水平高的公司從銀行等金融機(jī)構(gòu)融入資金的比例，并可視其具體經(jīng)營(yíng)情況，允許其融入資金在其自有資本的1.5~3倍之間，增強(qiáng)其放貸能力和“造血”功能。三是建立貸款擔(dān)保機(jī)制，由地方政府為小額貸款公司設(shè)立相對(duì)應(yīng)的擔(dān)保公司或擔(dān)保基金。政府每年成立擔(dān)保基金，通過(guò)擔(dān)保基金的杠桿效應(yīng)擴(kuò)大小額貸款。
同時(shí)，小額貸款公司應(yīng)建立科學(xué)的財(cái)務(wù)核算體系，這對(duì)于公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)狀況分析是非常重要的，同時(shí)還可以利用它及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以糾正，而且有助于外界增強(qiáng)對(duì)機(jī)構(gòu)的了解，擴(kuò)大機(jī)構(gòu)的服務(wù)受眾。另外，科學(xué)的核算體系還能對(duì)機(jī)構(gòu)形成一定的壓力，督促機(jī)構(gòu)不斷地改善自身的制度建設(shè)。
三、結(jié)語(yǔ)。
我國(guó)是一個(gè)人口大國(guó)，也是一個(gè)貧困人口大國(guó)。扶貧不僅要有資金的投入，還需要有高效地使用資金的方法和有效的組織形式，而我國(guó)的小額貸款公司作為新生事物，擁有很大的發(fā)展前景，在服務(wù)中小企業(yè)方面發(fā)揮著重要的作用。小額貸款公司發(fā)展迅猛，已經(jīng)成為服務(wù)“三農(nóng)”和中小企業(yè)的重要力量，但其發(fā)展過(guò)程中普遍面臨融資難、盈利難等問(wèn)題，可持續(xù)發(fā)展前景堪憂，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)從擴(kuò)展資金來(lái)源、完善監(jiān)管機(jī)制等方面入手進(jìn)行制度創(chuàng)新，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，小額貸款公司自身也要抓住機(jī)遇，努力創(chuàng)新，盡快在社會(huì)各方面力量的促進(jìn)下建立一套適合我國(guó)國(guó)情的小額貸款公司制度，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
[參考文獻(xiàn)]
[1]rossmallick. implementing and evaluatingmicrocredit in bangladesh [j]. development in practice,2002
[2]周森華。分析構(gòu)建小額貸款公司的必要性———從博弈論角度看[j].理論與實(shí)踐，2009,（5）。
[3]吳國(guó)寶，等。小額信貸對(duì)中國(guó)扶貧與發(fā)展的貢獻(xiàn)[j].金融與經(jīng)濟(jì)，2003,（11）。
[4]鄭菊明。對(duì)我國(guó)小額信貸發(fā)展的思考[j].金融與經(jīng)濟(jì)， 2007,（4）。
