企業業財一體化匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇企業業財一體化范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、電網企業實施財務一體化管理的背景

目前，中國電力企業體制改革正逐步深化，逐漸形成了電力市場的競爭態勢，標志著我國電力企業實現了現代企業的管理和運作方式，這對我國電網企業傳統的管理方式提出了挑戰，尤其對電網企業的財務管理提出了新的要求。

（一）行業外部監管不斷加強

電網企業面臨來自財政部、國資委、電監會、稅務、物價、審計部門等全面、嚴格的監管，電網企業的成本、職工收入、主業和多經企業間的關聯交易等也受到全社會的高度關注。電網企業財務管理人員需更新理財觀念，拓展財務管理技能，增強企業的依法經營意識，以確保向監管單位、社會公眾提供真實、完整的各種財務信息。

（二）電網企業自身發展需要財務一體化管理

電網企業需建立以資本為紐帶、以財產關系為基礎的財務工作組織體系，逐步從按行政隸屬關系管理轉向按資本紐帶管理。同時，電網企業的財務管理工作在集約化、精益化的統領下發生了深刻的變革，切實提高了財務管控能力。

二、財務一體化管理的基本思路和總體目標

（一）基本思路

按照“集權有道，分權有序”的原則，以企業價值最大化為目的，以財務與業務流程融合、會計管理與管理標準精細化為重點，以信息系統為平臺，打通“業務、崗位、制度、流程、表單、標準、指標、授權”等財務管理要素，建立界面清晰、高效科學、真正符合企業發展戰略的財務管理制度體系，提升企業財務管理績效和競爭力，以面對日益復雜的經營環境和監管單位日趨嚴格的管理要求。

（二）總體目標

建立“集中統一、精益高效、一管到底”的財務一體化管理體系，提升財務資源的集約調控水平和財務與業務協同運作能力，并在財務一體化管理的相關信息系統中固化，達到實用化要求。

三、財務一體化管理體系的構建

（一）創建戰略導向型預算管理

電網企業應通過引進國內外優秀企業的預算管理方法和經驗，創建戰略導向型預算管理模式：以企業價值管理為導向，分解實施EVA（經濟增加值）考核指標；開展企業資本性投資財務評價，對企業未來投資規劃進行科學合理的財務評價；施行企業部門預算歸口管理，將企業整體預算按職能分工分解到各歸口管理部門，實現業務和財務融合，將企業預算管理由條塊管理轉向矩陣式管理；建設全面預算管理信息系統，并與企業其他管理信息系統進行融合，實現預算與企業經營活動的相互結合，體現預算管理對企業整體經營活動的全過程參與和管理控制。

（二）開展集約高效的資金管理

電網企業提高電網輸配電能力，建設“綠色、安全”電網的過程中需要大量的資金，一方面需要拓寬融資渠道和創新融資方式；另一方面又要加強營運資金管理和提高資金使用效率。在拓寬融資渠道和創新融資方式方面，電網企業應發揮品牌優勢，加強與金融機構的業務合作，合理選擇融資時機和融資期限并考慮利用銀行承兌匯票、發行企業債券和進行重大資產融資租賃等方式來拓展企業融資渠道。在加強營運資金管理和提高資金使用效率方面，電網企業應利用統一的資金配置和運作平臺，使企業資金管理集中、高效、準確，在降低企業資金成本的同時，保障企業正常生產經營活動和電網建設的資金需求。

（三）開展資產全生命周期管理

為提高電網企業資產的質量和運營效率，實現投資效益和企業價值最大化，電網企業需結合企業發展的實際情況，開展以資產價值鏈為主線、資產實物與價值管理一體化的資產全生命周期管理。通過對企業資產的規劃設計、設備物資采購、施工建設、生產營運、退役報廢等全生命周期進行綜合管理，并橫向融合項目管理、物資管理、生產管理、財務管理，以及縱向貫通電網企業及其下屬各分子公司，最終實現資產的使用效率、可靠性、使用年限和全生命周期成本的綜合最優。

（四）構建財務風險管控體系

隨著對外投資的加大，大額擔保業務的發生、融資規模的擴大、資產負債率的提高等，企業也面臨著不斷提高的財務風險，因而建立財務風險管控體系有著重要的現實意義。一要建立財務監督約束機制，在企業預算準入、工程建設、合同審批、資金收付等重點環節積極行使財務監督職能，對企業的經營活動開展全過程的監控，規避和防范財務風險。二要加強企業財務風險評估監控，建立財務管理風險庫。

（五）建設先進實用的財務管理信息系統

電網企業要通過學習國外先進企業開發和應用財務管理信息系統的經驗，購買或自行開發以財務管理信息系統為核心的一體化、集約化企業級信息管理系統，實現財務信息系統與業務信息系統的集成和融合，促進企業資源共享，統一、規范企業業務流程和工作程序。

（六）建立健全財務管理制度體系

電網企業應從適應日益提高的現代化管理的要求出發，按照“全面覆蓋、橫向整合、縱向貫通和相互關聯”的工作方針，以及“系統化、實用化、流程化、表單化”的基本原則，建立一套打通“業務、崗位、制度、流程、表單、標準、指標、授權”等要素、一體化和一管到底的財務制度體系。推動財務管理工作全面向“經營型、控制型”轉變，為企業又好又快發展提供有力的財務支撐。

（七）財務工作人員能力創新

新形勢下，電網企業還應加強對財務人員的培養，使財務人員達到嚴格執行國家財經法規、精通企業會計準則、具備良好的投資決策分析能力和會計職業道德、為企業提供高水平財務管理服務的高素質財務管理人才的要求。電網企業應針對不同崗位能力素質需求，建立基礎素養培訓、專業技能培訓、管理技能培訓和專題培訓體系，為企業的持續發展提供源源不斷的人才支持。

四、財務一體化管理體系的實施與評價

（一）財務組織機構建設與財務職能定位

1.財務組織角色轉換。財務角色和定位的發展促使財務管理人員不僅要做好財務基礎工作，履行好會計核算和財務監督的職能，還要充分利用企業會計信息，以前瞻性的策略理財，深入到企業的經營活動和財務風險評估過程中，做好財務專業服務，真正成為企業價值創造者。

2.財務組織職能定位。通過財務一體化管理的實施，可以縮短企業核算鏈條，提升風險管控能力，實現財務處理流程化、規范化，財務信息透明化，提升財務核算質量和水平，形成由財務管理、運營支撐和財務共享三大職能組成的新型財務職能體系。

（二）加強財務基礎管理

電網企業財務一體化管理的成功實施首先要做好以下基礎管理工作：

1.清晰的財務授權體系。電網企業對總部財務和下屬分、子公司財務授予適當的權力，并結合有效的監控機制來監督權力的運用和被授權者的行為，來增強企業決策的效率和執行水平、控制財務風險和激勵職工。

2.有效的溝通與宣傳。對財務一體化管理工作進行宣傳，在適當的時間和場合向各財務業務相關人員傳遞一體化工作有關的信息，征求他們的建議和反饋意見，了解其對財務一體化管理工作的需求和期望，取得其對財務一體化管理工作的理解與配合。

3.各級業務、財務部門的配合。通過電網企業內部各業務部門和財務部門人員的通力配合，努力實現企業財務一體化管理的總體目標。

4.業務流程的再造。電網企業各級財務部門要積極參加企業各級業務流程的再造，從預算、資金、資產、收入、成本、工程財務管理等多方面多角度積極參與業務流程再造、業務運轉和決策的主要環節，將財務流程與其他業務流程銜接成有機的整體，便于企業流程的執行落地。

5.財務人員培訓。通過組織財務一體化管理專題培訓，宣貫和落實財務一體化管理制度，提高財務人員的知識水平和工作能力，滿足企業未來財務管理的需要。

（三）建立財務管理執行體系

1.建立財務共享。財務共享中心異于傳統的企業責任中心，在職能定位方面財務共享服務重點是財務管理集成服務而不是集中控制，而在業務功能方面財務共享服務并不是單一功能與服務的載體，而是涵蓋了幾乎所有可能的財務會計和財務管理業務。

2.開展價值管理。電網企業的價值由三個基本因素推動：（1）獲取超過企業資本成本的利益（盈利）；（2）增加企業業務和投資基數（成長）；（3）管理和接受適當的業務風險和財務風險（風險）。所以電網企業實施財務一體化管理的過程也是管理成長、追求盈利和控制風險的過程，只有三個因素的完美結合才能保證電網企業最終實現價值最大化的理財目標。

3.完善財務報告。為了進一步滿足相關利益者和電網企業內部經營管理和決策支持的需求，電網企業亟需實施財務一體化管理來完善財務報告與決策支持體系，形成對外財務報告和內部管理報告“制”。

（四）財務管理信息系統支撐

電網企業要建立統一整合的財務管理平臺，實現數據在企業范圍內的收集、共享和利用，滿足財務核算、資金管理、資產管理、預算管理、成本管理等方面的需求。1.統籌規劃、分步建設財務管理信息系統。2.財務、業務管理系統一體化建設。3.培養財務管理信息化人才。

（五）開展財務一體化管理績效考核

1.設定績效計劃。電網企業總部財務部門要通過與下屬分、子公司財務部門的充分溝通，制訂對下屬分、子公司財務部門的績效計劃，包括財務部門管控目標、年度重點工作、工作職責、財務人員的能力開發與提高、獎懲等。

2.實施績效計劃。電網企業總部財務部門為被考核者和下屬分、子公司財務部門協商制訂績效計劃后，下屬分、子公司財務部門就會按照既定的財務工作目標執行績效計劃，而電網企業總部財務部門則可以隨時監控績效計劃的實施并及時掌握其執行情況。

3.績效考核。在既定的績效周期結束時，根據年度績效計劃的實際完成情況與績效計劃進行對比，詳細分析其中的差異情況、個人影響因素和外部環境影響因素，并進行充分有效的溝通，最終全面準確地確定下屬單位財務部門的績效執行情況，以此進行獎勵和處罰。

五、廣東電網公司財務一體化管理實踐成果

（一）一體化的財務制度

從業務梳理切入，按照“全面覆蓋、橫向整合、縱向貫通、相互關聯、提升拔高”的工作方針，縱向消除基層單位的制度冗余450項，財務制度總數減少至27項，減幅達95%，制度體系簡化、優化、系統化、實用化的效果非常顯著。

（二）一體化的崗位設置

突出與業務融合、與流程匹配，省、市、縣崗位設置一體化考慮，注重工作的上下承接，注重促進財務管理轉型，注重強化財務內控管理，注重提升財務工作價值，實現了省公司、地市供電局、縣級子公司財務工作的完全貫通，業務流程和崗位設置的完全匹配，為財務一體化工作落地提供了組織保障。

（三）一體化的業務流程

根據制度提煉流程，通過流程關聯表單和作業標準，每項流程貫通省、市、縣三級，設置了關鍵控制節點，流程節點全部落實到具體崗位，從而實現了制度、流程、表單和作業標準的緊密關聯和完全打通，業務流程和崗位設置完全匹配，通過流程實現制度落地。

（四）一體化的工作表單

從制度和流程出發，對省、市、縣三級的日常流轉工作表單進行系統整理，提煉和優化工作表單，全部實現與制度、流程的緊密關聯。表單內容記載崗位和授權，并充分考慮未來信息系統固化需要，通過表單實現制度、流程落地。

（五）一體化的作業標準

財務作業標準此前處于空白狀態。通過認真梳理，將財務管理中成體系、對工作有指導意義的工作規范、評價模型、計算標準等提煉為作業標準。特別是將全面預算及資產全生命周期管理創先工作中形成的一些先進工作成果，均提煉為相關制度的作業標準，促進了創先成果的落地應用。

（六）一體化的授權體系

對財務制度、業務流程所涉及具體業務的審批程序和權限進行系統梳理提煉，編制省、市、縣一體化的財務管理授權矩陣，明確“立、審、決、存”等環節的授權，形成清晰、規范、高效、權責對等的授權體系，授權有章，分權有序。

（七）財務管理評價與考核

制定《財務管理綜合評價辦法》，對財務一體化管理執行情況和財務整體管理水平進行全方位綜合評價，樹立標桿，查找短板，促進各單位不斷提升財務管理水平。

六、經驗分享

本文結合廣東電網公司實施財務一體化管理的思路和建設內容，分析實施過程中實現的階段性成果，總結出以下須重點關注的問題供其他電網企業在實施財務管理轉型與創新中參考。

（一）文化

不斷努力建立具有財務特色的價值觀念、團隊合作意識、工作作風和行為規范的財務文化，構建學習型財務組織架構，塑造學習型財務文化氛圍。

（二）財務人才

合理制定財務人員崗位工作職責，結合財務崗位工作能力要求和企業發展需求，讓財務人員明確提升工作能力的重點方向和未來職業能力發展方向。

（三）執行力

成功實踐財務管理的“預測、決策、計劃、控制、分析”職能，促使財務管理體系從傳統核算型逐步向決策支持型轉變，在企業經營發展過程中發揮重要的作用。

（四）價值管理

建立和完善全過程的企業價值管理體系，從預算管理、資金管理、資產管理、營銷管理、招投標管理、風險管理、績效管理等方面實施全過程的精益化管理，促進企業效益、價值的精益求精。

（五）風險

及時分析、監控和確認財務風險，采取有效的方法規避或降低財務風險，并努力將財務風險給企業經營管理帶來的不利影響降到最低。

【參考文獻】

［1］ 秦楊勇.集團管控：中國最佳實踐經典案例解析［M］.中國經濟出版社，2011.

［2］ 何瑛.電信運營企業財務轉型［M］.經濟管理出版社，2011.

篇（2）

現階段，我國各領域都開始進入深化改革時期，要想實現持續、健康發展，企業也應遵循當前市場整體發展趨勢，進行內部改革，并尤為注重財務管理體系的完善，構建財務業務一體化模式，推進企業內部財務信息的共享，提升財務人員的工作效率及工作質量，并有效避免因財務人員主觀意識而造成的數據不完整、信息不準確等情況，實現高效的財務管理工作。

一、企業財務業務一體化概述

我國企業傳統財務管理中，財務與業務系統相分離，產生了加工后數據無法運用等問題[1]。財務業務一體化是基于現代化管理思想和方法，借助計算機網絡技術優勢的一種財務管理模式，能夠更加直觀的反映企業實際經營情況，通過對信息管理平臺的運用，實現財務信息的傳遞和共享，將會計信息與會計實務充分融合，從而為企業管理人員提供更具有效性、更加具體的財務分析信息。再當前市場經濟條件下，企業需要面對極為激烈的競爭局面，必須要盡快實現財務業務一體化，并結合當前市場經濟角度，開展企業財務管理職能轉型工作，從而實現企業財務管理工作的進一步優化，使其市場競爭力得以進一步增強。

二、企業財務業務一體化與財務管理職能轉型面臨的困境

(一)缺乏財務管理創新意識

當前一些企業缺乏財務管理創新意識，忽視財務管理信息化建設，認為應將更多的精力放在先進生產技術的研究和改善上，從而獲取更好的經濟效益。這便使企業對財務業務一體化與財務管理職能轉型工作的重視度大大降低，無法意識到這一工作能夠為企業帶來的長期效益，從而導致企業財務管理水平始終難以得到有效提升，且一旦財務信息管理出現問題，則會給企業帶來嚴重的損失。

(二)財務業務一體化融合不充分

企業在落實財務業務一體化的過程中，也出現了二者融合不充分的情況。財務管理與業務之間的有效融合，是實現一體化的重要條件[2]。企業需要建立一體化信息系統，將所有業務信息輸入到系統中，并運用計算機網絡將信息傳遞給財務管理部門，從而獲得業務授權，并予以執行，使企業財務管理工作能夠與業務活動同步執行。但是一些企業在二者融合過程中，存在信息系統兼容性不足等問題，導致融合不充分，企業各環節信息無法實現統一和同步，信息難以得到及時的傳遞和共享，無法充分發揮其利用價值，導致企業整體運營效果不佳，甚至給企業造成了一定的經濟損失。

(三)缺乏合理的組織體系

當前很多企業都存在組織體系不合理的情況，多強調等級制度。并在企業中運用三層金字塔體系，將整體組織分為決策層、管理層和執行層[3]。同時，在信息溝通方面，各個層次的信息交流只在上下級之間，信息傳遞方式為垂直傳遞，需要逐級層層呈報，一定程度上限制了信息傳遞的速度，影響了信息的時效性，出現的問題難以得到及時有效的解決，阻礙了企業財務業務一體化進程。

(四)財務管理人員適應性較差

在企業財務業務一體化與財務管理職能轉型過程中，很多財務管理人員難以適應新的工作流程、工作要求，仍在工作中運用原本的工作方式，導致一體化模式無法得到有效執行。同時，在實現一體化和職能轉型后，部分財務管理人員也無法適應隨之變化的崗位要求，專業水平、業務素養、判斷能力、問題解決能力等，都存在嚴重的不足，無法確保執行力度與執行有效，導致企業財務業務一體化流于形式。

三、企業財務業務一體化與財務管理職能轉型推進策略

(一)引入現代化新型管理理念

企業在管理工作中，企業管理者應積極引入現代化新型管理理念以及科學的會計理念、方法[3]。并充分認識到企業財務業務一體化與財務管理職能轉型的重要意義，在財務管理中融入集約化、精細化管理理念，加強財務管理的信息化建設，以實現對其財務管理水平的進一步提升。例如某企業在其財務管理工作中，積極引入新會計準則及方法，在其憑證打印功能中，添加了利潤中心字段，并推動移動兩票業務發展，實現了對其庫存統計分析報表等財務資料的進一步優化，為企業管理者在物資采購方面的決策，提供了更加科學的參考依據。

(二)優化融合與轉型準備工作

企業財務業務一體化與財務管理職能轉型，是企業發展中的一項長期工作，因而，為避免融合不充分或是轉型不成功等問題的發生，企業還需在該項工作的正式開展前，做好相應的準備工作。首先，在財務業務一體化方面，企業應先結合企業實際需求、現存問題等，制定明確的融合方案，并對方案進行可行性分析，充分滿足財務業務一體化需求。方案內容中應包含企業當前實際情況、財務業務一體化目標、任務開展的投資預算等，并請專業人員對方案進行分析，確保方案能夠有效實施。同時，企業應建立專門的財務業務一體化工作效率，組內成員由經驗豐富的財務管理人員、高素質信息技術人員等共同組成，從而確保二者的順利融合。其次，在財務管理職能轉型方面，企業應先樹立足夠的信心，做好思想準備。注重將傳統財務管理模式種的財務考核、記賬等方面職責融入到業務管理中，避免這些職能的獨立存在，并提前組建適應財務管理職能轉型的人才隊伍，從而確保財務管理職能的轉型任務的順利完成。

(三)構建合理的組織體系

企業應對當前的組織體系進行調整，構建適應財務業務一體化與財務管理職能轉型的組織體系。首先，應適當減少組織結構層次，縮減管理人員數量，實現組織架構扁平化發展[4]。從而對原有的財務業務工作流程進行進化，避免因過長工作流程而造成的時間浪費，提升工作效率。同時，這一流程的簡化，也能夠加快信息傳遞速度，充分保證信息的時效性，使管理者的決策更加具備針對性，對市場變化進行及時反應。其次，將財務業務權力下放，減輕管理人員工作負擔，使其只需對關鍵決策進行處理即可，在提高工作效率的同時，提升事務處理準確性，實現企業的高效運行。

(四)增強財務管理人員適應能力

要想保證企業財務業務一體化以及財務管理職能轉型工作的有效執行，企業還應增強財務管理人員的適應能力。首先，企業應加強宣傳力度，使財務管理人員意識到這一工作的重要性，正確認識且主動參與該項工作。其次，企業應構建有效的人員培訓機制，對培訓方式及內容進行優化，著重培養工作人員的信息處理能力、問題解決能力，提升工作人員的整體能力素養，使其能夠盡快適應優化后的業務流程，提升企業運行效率。最后，應對財務管理人員的信息技術水平進行重點提升。財務業務一體化的實現，是建立在相關信息軟件基礎上的[5]。因而，財務管理人員必須具備良好的計算機操作水平，企業應要求財務管理人員在日常工作中運用信息系統軟件完成工作，提升工作效率，并在應用中發現當前軟件的不足之處，及時反映，以便推動企業系統軟件維護工作的進一步完善，確保企業財務業務一體化的有效落實。

四、結論

企業財務業務一體化與財務管理職能轉型，是當前我國企業發展的必然趨勢和重要任務。在這一過程中，還存在著眾多的問題，需要企業積極引入現代化新型管理理念，優化融合與轉型準備工作，構建合理的組織體系，并增強財務管理人員適應能力，從而實現企業財務管理水平進一步提升，促使企業管理工作精細化發展。

參考文獻：

[1]劉岳華，魏蓉，楊仁良，張根紅，李圣，肖力.企業財務業務一體化與財務管理職能轉型——基于江蘇省電力公司的調研分析[J].會計研究，2013，10(10)：51-58.

[2]彭貴華.淺談財務業務一體化與財務管理職能轉型——基于企業信息化環境下[J].中國商貿，2015，1(1)：56-57.

[3]賈錚.陜西省電力企業財務業務一體化與財務管理職能轉換問題分析[J].陜西教育(高教)，2014，7(7)：66-74.

篇（3）

一、調研企業的管理需求

1．調研的意義

通用軟件要滿足大多數企業的應用，就要在系統內設置大量的開關參數，通過各種參數的不同組合構造一個個個性化解決方案。計算機系統的特性是自動性和集成性。一個參數的選擇會關乎到日后的業務處理流程和處理方式，開展事前調研的目的正是為建立企業賬套、確定系統參數選項、作好初始設置做好準備。

2．如何調研

確定企業管理需求一般通過調研的方式進行。調研的對象為企業中高級管理人員，通過調研，全面了解企業管理人員對信息系統的信息需求，也就基本確定了企業通過信息化建設要達成怎樣的目標。

由于企業內部實施團隊成員是由財務及各個業務部門的骨干員工組成，是一批最懂企業業務的人，因此調研過程只需借助標準的調研模板，進行逐項確認即可。

以銷售部門調研為例。需要了解以下問題：

（1）客戶管理

對客戶是否需要分類管理？分類的依據是什么？每個客戶是否有專管業務員？

是否進行客戶信用等級的劃分？如果是，劃分不同信用等級的標準是什么？銷售業務中是否有信用額度及信用期限的限制？是如何進行的？

（2）核算深度

是否需要掌握每個客戶的應收賬齡、收款賬齡，進行收款預測和欠款分析，是否需要了解每一筆業務的詳細情況。

（3）銷售考核

企業制定的銷售考核政策是怎樣的？是按部門考核，還是按業務員考核？

二、會計科目體系設計

企業的管理需求最終是通過報表體現出來的，而報表中的數據大都來自于總賬系統的各種賬簿，賬簿上的數據又是從憑證記賬而來，憑證上記錄的經濟業務是通過明細會計科目記錄和表現的。由此得出結論，明細會計科目是真正支撐計算機會計核算體系的基礎。（圖一）

進行會計科目體系設計時應該遵循以下原則。

1． 會計科目的設置必須滿足會計報表編制的要求

企業上報的財務報表包括對外的資產負債表、利潤表和現金流量表，資產負債表和利潤表所涉及的科目大都為總賬科目。而企業內部管理報表則形態各異，需要精心進行科目設計才能讓信息系統發揮最佳作用。以部門銷售毛利分析表（表一）為例。

試想，如果企業有四個銷售部門，有20種產品，那么主營業務收入下的明細科目將達80個之多。不僅如此，每月編制這張部門銷售毛利分析表時需要查詢160個明細賬，才能得到報表中的數據。

在信息化平臺中，科目的設置思路發生了根本變化，一種是把主營業務收入設置為部門核算、項目核算和數量核算；用部門核算解決業績歸屬問題，用項目核算解決產品問題，用數量核算解決數量記錄問題，一個科目就解決了手工核算下160個科目才能表達的業務內容。相關業務發生時，系統會同時記入部門輔助賬、項目輔助賬，查詢相關數據時，可以查詢項目輔助賬得到需要的報表數據。另外也可以在主營業務收入下保留按產品的明細科目分類，并將其設為部門核算，這樣設置的好處是在總賬中就可以分類顯示每種產品的銷售情況。由此可以看出引入信息化管理平臺不僅僅是計算工具的改變，只有管理模式和管理思想隨之改變，才能真正提高工作效率，提升管理水平。

2． 會計科目年中要保持相對穩定

對管理對象進行數字編碼時利用計算機進行業務處理的基本要求，因此首先要確定會計科目的編碼級次及每一級占用的數字位數。其次，還要考慮到今后會計科目擴充的需要。再次，要充分活用軟件中提供的輔助核算功能，靈活設置科目，滿足管理需求。

3． 設置會計科目要考慮總賬與各子系統之間的銜接

如果企業購買了財務幾個子系統，工資管理、固定資產管理、應收款管理、應付款管理和存貨核算系統都會生成業務處理憑證傳遞給總賬系統，例如工資費用分配生成如下憑證：

借：生產成本――直接人工

制造費用――工資

管理費用――工資

貸：應付工資

在總賬系統中，只有末級會計科目才允許有發生額，才能接收各個子系統轉入的數據。為了能夠成功接收這張憑證，就需要在生產成本、制造費用、管理費用下設置工資明細科目。

三、整理期初數據

基礎數據的準備包括兩部分內容：基礎檔案的整理和期初余額的整理。

．基礎檔案整理

（1）意義及要求

企業核算或匯總分析必需的基礎信息，如與業務處理相關的組織機構設置、職員、客戶、供應商、固定資產分類、人員類別、存貨、倉庫、采購及銷售類型等，在手工環境下，這些信息或分散在各個部門進行管理，大多根本就沒有規范的檔案。計算機業務處理需要建立在全面規范的基礎檔案管理之上，且要求事先設置各種分類、統計口徑，才能在業務處理過程中分類歸攏相關信息，并在事后提供對應的分析數據。

“垃圾入，垃圾出”。如果基礎數據發生錯誤，決定了系統運行的結果沒有任何作用。因此，期初數據的準備要做到及時、準確、完整。

（2）如何準備

企業可按表二所列項目進行基礎檔案整理。

為了保證質量和進度，最好事先準備各種數據模板、指定專人負責，加強人員培訓，做好數據的審核和驗證。

2．期初余額整理

（1）意義及要求

很多企業多年一直采用手工核算方式，采用計算機信息管理后，為了保證手工業務與計算機系統的銜接，繼承歷史數據，保證業務處理的連續性，要將截止到目前為止手工核算的余額過入到計算機信息處理系統中作為期初數據，才能保持業務的完整性。

（2）如何整理

企業可按表三提示進行期初余額的整理。

四、建賬及初始化

以上一切準備就緒，就可以著手系統建賬工作了。系統建賬過程如下：

1．確定系統用戶

確定系統用戶的意義在于明確企業中哪些人可以登錄系統，每個人能使用系統提供的哪些功能？明確工作分工，完善內部控制。

2．建立企業核算賬套

在計算機系統中建立企業的賬套信息、單位信息、核算類型，設置編碼規則；錄入各項基礎檔案和期初余額；設置各項業務參數。

3．模擬測試

模擬測試的主要目的是為了弄清軟件的全部功能，以及各個參數之間的相互關系及相互影響。驗證軟件能否順利處理企業業務，達成預定的管理目標。找到現行管理流程與軟件系統的流程之間的差異，分析差異，確定進一步的解決方案。

4． 系統切換前準備

從手工系統轉換到計算機系統是一件大事，需要事前建立各項系統運行制度，搭建內部支撐體系；做好系統權限分配及測試，并完成所有用戶的培訓工作。

五、日常運行

經過上述幾個環節，企業開始正式使用計算機系統開始業務處理。

1． 日常運行檢查

系統成功上線之后，還會出現各種新問題，應該認真做好問題描述和處理記錄，落實各項制度，認真、及時、規范地使用系統，及時做好數據安全備份，保管好各種會計檔案。

一般來講，手工系統與計算機系統并行三個月為宜。

2．持續改進和提高

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（一）傳統財務會計模式影響 當前企業設有財務、采購、生產、營銷、等部門，除財務部門外，這其中的其他部門都或多或少地履行著財務、業務系統的職能。相反，財務部門卻通常僅僅行使會計核算工作，對管理工作參與少之又少。在這種傳統模式的束縛下，企業財務部門信息滯后，無法及時監控與信息處理，阻礙了財務業務一體化建設。

（二）應用軟件不協調影響 長期以來，中小企業的的業務系統和財務系統是互不相干的兩套系統，由于業務系統和財務系統在開發先后、觀念認同和產品差異等方面的原因，企業就存在著財務系統與業務系統“兩張皮”的現象，使用軟件的企業不能充分有效利用軟件，無法使業務、財務部門協同工作。業務、財務部門各自獨立使用一套軟件，數據處理時自成一體，缺乏有效溝通的渠道。而實施財務業務一體化系統（財務和業務進行協同處理和監控的信息系統），也就實現了這兩套系統的無縫對接，以及系統之間信息共享，信息集成；實施財務業務一體化系統將使企業能更加有效地控制財務風險，實現管理上對財務、業務的透明、規范的管控。

（三）信息孤島無法消除影響 信息孤島產生的原因有兩個，一是企業如果使用財務與業務兩個不同系統，則這兩個系統設計間先天的鴻溝造成了信息孤島現象，二是即使企業使用了整體設計的ERP軟件，由于早前國內企業管理軟件開發過程中整體化分析、設計能力的不足，導致一體化軟件中仍然有信息孤島現象的存在，抑制了財務數據與業務數據的融合，在相互脫節的模式下，無法分析出兩者的差異，企業信息化建設的積極性大受影響。在ERP軟件被開發的過程中，消除各部門中的信息孤島現象是財務、業務一體化設計的目標之一，從而為企業提供一個全面、集成的管理信息系統。眾多的實踐經驗證明，在一個統一的企業信息化平臺支撐下，單獨的、專業的業務系統與財務系統分別作為子系統納入企業信息化體系，并形成準確高效的集成，其效果優于統一于某個供應商軟件產品模塊、而模塊本身又欠專業的應用效果。

二、中小企業財務業務一體化方案集成模式

（一）基礎數據一體化 在管理信息系統中，基礎數據能否統一是實現財務與業務一體化最關鍵的要素。企業管理信息系統中的基礎數據主要包括：往來單位代碼表、產品代碼表、項目代碼表、科目代碼表等，這些稱為數據字典；還有諸如工作日志、流程定義、用戶權責、數據精度等，這些定位為系統參數。在財務子系統與業務子系統進行數據交換時，如果基礎數據的代碼字典不統一，就只能采用設置代碼對照關系的方式，即將財務子系統中的代碼與業務子系統中的代碼逐一進行對照。這種方式弊端突出，首先一一對照的工作量極大。其次，基礎數據不是一成不變的，而且兩個子系統都會更新，因此對照工作難以在實際應用工作中順利進行。在一體化設計中，財務與業務等子系統共用的基礎數據需要采用單獨的基礎數據設置模塊完成，這樣才可以被各個子系統所采用，從而使得各子系統保持一致性和統一性。

（二）賬簿表單一體化 財務與業務這兩個子系統應在賬簿、表單方面一體化。因為企業經營管理中的所有經濟事項都要記錄在財務子系統中，這就要求大部分其他業務子系統中的原始數據都必須錄入到財務子系統中。具體包括：（1）相關賬簿一體化。財務與業務子系統密切相關的主要項目有：產成品、半成品、原材料、應收賬、應付賬、固定資產、無形資產等詳細列表。在設計時還需要全盤考慮業務管理和財務核算的功能，以滿足各種不同的需要，這是因為明細賬的登賬管理，不僅需要進行相關價值核算，還需要進行業務管理。此外，統一設計業務與財務賬簿是完全可行的，對于記賬主體、制度差別和未達賬項等所造成的不同，可以根據實際需要特殊查詢。這樣處理既可以突顯差異，又可以避免分立賬簿造成的數據冗余。（2）相關表單一體化。會計記賬憑證的原始憑證主要有：采購管理中的采購清單、購貨發票，倉儲管理中的出入庫單、盤存單，生產過程中的出料單，人事管理中的出勤表等，因此要達到記賬憑證與原始憑證的自動生成和兩者的雙向追溯的目的，就需要進行相關的一體化設計。

（三）工作流程一體化 業務協同對于企業管理信息系統來說極其重要。為了在工作流程上，財務和業務可以實現一體化，一體化方案的設計大都基于工作交流平臺。比如，ERP被企業采用后，出庫業務流程包括入庫管理和結算流程等。這些工作流程不再局限于某一個業務部門，財務部門與其他相關業務部門協作才能完成。通過對工作交流平臺的定義和設置，可以實現跨部門業務流程的一體化。對于財務子系統而言，財務業務一體化模式就是有效整合經濟業務流程和財務會計流程。經濟業務發生時，通過信息錄入，可將數據存儲在制定的數據庫中。同時，業務事件通過動態會計平臺生成實時會計憑證，自動顯示在所有相關的賬簿和報表上，不再需要其他部門的人員重復錄入。處理流程如下：第一，業務發生后，在各個管理信息子系統中錄入業務原始數據，將數據保存至相應數據庫。第二，系統檢測所有業務過程，識別各項業務內容，落實經營管理責任，通過貨幣計量審核數據庫中的業務事項。自動輸出記賬憑證，存入數據庫中。第三，根據既定規則，完成數據的編碼和存儲工作。第四，通過瀏覽器在會計信息系統中輸入信息處理代碼以便信息使用者的使用。第五，根據信息使用者的需要，將業務數據從數據庫中提取。自動生成各種賬簿、報表和內部管理報表，提供給信息使用者。業務子系統處理流程與財務子系統較相似。

（四）系統運行與維護一體化 一體化模式中的另一個明顯優勢就是可以通過一體化的管理信息系統建立統一的運行維護體系。越來越多的信息孤島現象占用了大量的計算機資源。而一體化模式的管理信息系統可以在同一服務器上運行，將數據存儲在同一數據庫中的同一套磁盤陣列中，可以在一個網絡上傳輸財務與業務子系統的數據，通過同一個防火墻同時保護財務與業務數據。信息系統的投資與收益比例問題對于中小企業來說也是需要涉及的。通過一體化的系統運行平臺可以節約一些投資成本，進而增加信息系統的投資效益。同時，企業管理信息系統開始運作后，要保證系統穩定、正常的運行，在維護工作上需要不少的支出。而在一體化設計的企業管理信息系統中，包括建立統一的運維呼叫中心、統一的資料備份策略、統一的數據管理體制等維護體系，可以節省系統運維的成本。

三、中小企業財務業務一體化實施要素

（一）明確系統目標 實行財務業務一體化模式的目標是為企業解決重要問題，通過財務監督業務，減輕財務工作人員的工作量，減少編制分析報表的時間等。必須從企業的實際情況出發，明確要解決的要點問題，立足于具體目標來建立財務業務一體化系統，才能在實施后得到真真切切的好處，同時有效評估實施效果。

（二）制定合理、一致的業務檔案與財務核算規則 對商品名稱、商品種類、供貨渠道等業務檔案要在在財務業務一體化模式下統一編碼以方便實時維護。否則，就可能會出現各模塊反饋數據不同、計算結果存在差異等問題，對集成數據造成麻煩。建立系統時，既要考慮業務流程的暢達性，操作的方便性及計算經營成果的及時性，還要制定統一的財務核算規則。如果財務是按月結賬，業務系統要在月底前把全部數據的處理完；業務系統的數據來源都要有根據，不可任意更改，這樣財務在核對數據時才有可靠的依據。

（三）維護與控制好系統應用平臺，實時防止各種系統風險 維護與控制好系統的，防范系統風險是系統效益充分發揮的基本保障，同時也是一場持久戰。（1）制定使用系統的管理制度。第一，制定長期按時維護保養設備的章程，實時記錄設備的各項實際工作情況。第二，建立設備、材料及非確定安全的磁盤和光盤準入制度及管理要求，特別是外來磁盤。應禁止來路不清楚的磁盤進入機房，以規避計算機病毒的傳播。第三，除了授權的系統操作人員及特殊情況批準使用的人員外，所有閑雜人員禁止進入。第四，創立規范的硬件管理和損害補救的預警機制。如運算時同時預熱兩臺計算機，當一臺計算機失效時，備用計算機可以繼續工作。第五，提高會計軟件安全級別，防止軟件被他人更改、竊取、更換或破壞。第六，分清硬件管理的權責，相關人員只能管理和使用自己管理范圍內的硬件設備，絕對不允許非操作人員或未獲授權人員使用計算機操作系統，避免因為不當操作而破壞硬件設備。（2）合理劃分崗位職責。加強組織控制，明確崗位職能，要將企業財會電算化部門和業務部門的職責職能合理區分。（3）制定并執行硬軟件的控制規范。對于硬件方面，首先，要調控硬件運行環境，如周圍的溫度、濕度等，為硬件設備的運行提供良好的環境，以充分發揮設備性能，延長設備使用壽命。其次，制定網絡系統的協議及安全策略。再次，把控好硬件購置。企業應購置性能優質穩定性高的機器設備，做好斷電防護。網絡系統中的協議和網絡安全是網絡上信息傳輸安全的基礎。可以采用如下措施：確保計算機的良好狀態，及時進行殺毒處理，建立防火墻，使用實時監控軟件；網絡端口的安全控制，防止黑客攻擊。例如用戶必須通過證實身份的驗證器（如智能卡、磁卡、指紋識別器、人臉識別技術及安全密碼發生器），用戶的身份通過計算機識別后方可獲得操作權限。對于軟件方面，選擇防護性好的數據庫管理系統和穩定的操作系統等軟件。必須按照規范流程操作軟件，登記系統所使用到的全部程序的具體情況及維護情況，保存好相關記錄，同時要加強實時備份。（4）控制數據資源。數據資源存儲在企業數據庫中，是企業的重要資源。因此要加強對數據庫的管理以保證數據資源的安全。其一，堅持數據備份，定期及不定期地對數據庫中的數據進行轉儲。其二，訪問控制，通過相關技術方面的識別來控制訪問人員，設備只能由有授權或通過技術識別的人員使用。磁盤使用后要加密防護。

四、中小企業財務業務一體化管理實施措施

（一）中小企業管理人員要更新管理理念 財務業務一體化管理理念是一種現代企業管理的優良思想，一體化系統是由一個非常復雜的多元化系統組合，絕對不是—個單一的計算機系統。不僅是簡單得用個性化現代化的作業流程替換之前舊的流程，更是對企業領導組織方式、內部各項政策、企業個性文化、組織架構、考核機制等提出了更高的要求。不是僅僅減輕財務工作人員的工作負擔，改進工作效率及降低工作失誤率，更在于給企業管理理念和管理方式的改革帶來了動力和方向。企業不應用自身的特殊性來作為拒絕革新的借口，而是要積極地去適應軟件中先進的管理思想。在這項規模較大的工程中，企業領導的積極參與和堅定支持非常重要，因為一體化管理涉及到企業的多個管理環節，如企業業務、分工合作和崗位職能等。如果領導在革新的過程中，沒有能夠參與并最終支持，很多問題都難以協調解決。因此，領導的堅定支持和積極參與是軟件系統能否開發成功的關鍵因素。與此同時，企業要依據企業自身的實際狀況，制定合適的量化指標并加以定期考核，而不能僅僅定性化進行信息化改革。企業應當注重加強員工的培訓，培訓應分為兩個方面。一是要建設財務業務管理的“蓄水池”。培訓的目標是培養具備較高的計算機技術、財務管理知識并懂得企業業務的員工，這些員工將成為充實到企業管理戰線來實施和應用這一系統的主要人才儲備。二是要加強一體化軟件培訓，從而推動這項變革的真正落實。此外，企業財務人員既要關注財務信息，又要重視企業會計的管理作用，從自身財務專業角度出發，積極為企業的決策獻謀獻計，為企業健康快速發展提供必要的信息數據。同時企業財務人員還要積極參與討論企業的資源規劃、價值鏈分析、供應鏈管理、流程重組等工作。

（二）中小企業應多渠道籌集資金并降低開發成本 中小企業可以通過減少融資成本、走內涵擴大發展之路、降低開發成本三個方面來支持革新。在融資方面，首先要培養良好的信用意識，提高企業的信用評級。要憑借自己的誠信爭取銀行等金融機構的融資支持，與銀行建立定向合作，減少融資成本，自覺地接受工商、稅務、金融等有關部門的管理和監督。其次，應積極拓展融資渠道。在內涵擴大發展方面，中小企業應該根據自己生產經營規模相對較小的特點，盡可能地就近銷售，縮短庫存周期，減少擠壓。在應收賬款政策上，一方面要縮短收款期和提高折扣標準，另一方面要將收款責任落實到銷售人員的身上，從而更好地加強營運資金的管理。這有助于實現生產資金的內涵式擴大，而對于中小企業來說，內涵式擴大給企業帶來的追加風險要遠遠小于外延式擴大發展的模式。這就為企業爭取到更多的資金來做一體化管理的革新。在降低開發成本方面，建議中小企業應盡量與國內的軟件開發企業合作。由于國外的一些軟件開發公司通常價格昂貴，中小企業往往無力承擔，而實際上我國國內軟件開發行業近幾年迅速發展已達國際化的水平。中小企業應量力而行，在確保高質量建立一體化平臺的基礎上，走低成本路線。

（三）中小企業要著力于財務與項目成本控制的一體化管理 在一體化建設過程中，要尤其注重對財務與項目成本的控制。這是財務業務一體化建設的核心業務，是項目的成本歸集中心。該系統以獨特的項目管理形式制定預算、跟蹤和歸集成本，以項目為對象對成本和收益進行管理分析。企業的每一次項目管理都是對一項業務從始至終的跟蹤和監控。項目業務主要對采購、庫存進行集成，分別實現項目物料成本歸集、項目發票成本歸集、項目雜項支出成本歸集、項目轉資和項目有關會計分錄傳遞等功能。從物資業務與項目業務的關系來看，項目業務成為了一個物資成本收集與分析中心。例如，采購系統集成方面主要是對與項目有關的外購成本的預算控制和歸集，以財務業務為媒介，完成從計劃成本到實際成本的歸集，即項目采購在結算前屬于計劃成本，在完成財務結算后，即完成項目實際成本的歸集。通過財務業務一體化業務的處理，改變以往對項目成本的事后算賬的控制模式，從而在項目管理過程中可以有效地規避由于財務業務分離而導致的成本控制風險的出現。

（四）中小企業財務業務一體化系統建設要遵循四大原則 要順利實現財務及物資等相關業務的完美對接，在實踐過程中就應遵循用戶一體化、流程審批一體化、編碼標準化與數據唯一化等原則。流程審批一體化是指在所有業務子系統中，管理者只需要在一個統一的系統中就可以完成所有業務的審批流程，這就無需管理者進入不同的業務子系統查詢需要處理的流程，進而節約了管理的時間成本。編碼標準化是指統一對客戶編碼、組織機構編碼等各類編碼進行管理，統一規定編碼方式，并且在系統運行的過程中同步更新與完善。數據的唯一化是指所有業務數據的來源是唯一的，確保企業所有的業務數據信息僅來源于發生原始業務時的錄入，其他環節發生的業務只能夠引用這一數據而不能增加或刪除。因此，數據來源的唯一性能夠實現財務統計口徑的一致性，確保財務報表中各種數據的完整性、真實性、準確性和有效性，最大限度地避免了數據遺漏和錯誤。

（五）中小企業財務業務一體化系統的設計要考慮其可擴展性 實現財務業務的一體化，需要全面整合財務系統和業務系統。系統設計時要注重可擴展性的問題，不能只關注銜接點和流程標準。財務業務一體化系統的設計必須著手于功能和技術兩個方面。對于功能方面，應分別對會計要素、會計分錄、會計憑證以及維護等方面分別加以關注。第一，要基于財務核算的內容對業務元素進行分類；第二，分類定義現行的會計科目，通過分析科目之間相互關聯與影響的各個因素之間的關系，分析總結出會計科目和影響因素分類對應表；第三，根據憑證的生成條件、要素、方式及結構編制相應的憑證模板；第四，建立實時維護機制從而保證對會計平臺要素的及時完善與更新；第五，企業業務的不斷發展也會使應收應付業務的管理變得越來越復雜棘手，控制權不能再僅僅局限于企業財務部門之內，而要體現出向外延伸性，這就需要進行核算項目的維護工作，及時完成實時憑證的編制。對于技術方面，要做到：一是要保證企業提供的各自資料是真實完整的，確保第三方軟件的集成；二是要配備強大的輸入和導出功能來確保系統數據的可傳遞性，并用統一規定標準格式填制輸出的數據以保證數據的易讀性和規范性；三是要采用工作流程設計，通過流程設計、單據和報表設計平臺來適應企業業務流程的變化；四是引入適應企業的動態配置工具，迅速設計出與企業發展相適應的業務流程和配置出相關財務管理軟件；五是應該明確定義軟件基礎編碼字典的結構，具體來說就是編制采購，業務、倉庫、及銷售部門人員的相關目錄，以確保基礎數據的集中統一認知。此外在公共基礎信息上，要對財務業務系統的同步維護工作加以重視。

參考文獻：

篇（5）

現階段，我國各領域都開始進入深化改革時期，要想實現持續、健康發展，企業也應遵循當前市場整體發展趨勢，進行內部改革，并尤為注重財務管理體系的完善，構建財務業務一體化模式，推進企業內部財務信息的共享，提升財務人員的工作效率及工作質量，并有效避免因財務人員主觀意識而造成的數據不完整、信息不準確等情況，實現高效的財務管理工作。

一、企業財務業務一體化概述

我國企業傳統財務管理中，財務與業務系統相分離，產生了加工后數據無法運用等問題[1]。財務業務一體化是基于現代化管理思想和方法，借助計算機網絡技術優勢的一種財務管理模式，能夠更加直觀的反映企業實際經營情況，通過對信息管理平臺的運用，實現財務信息的傳遞和共享，將會計信息與會計實務充分融合，從而為企業管理人員提供更具有效性、更加具體的財務分析信息。再當前市場經濟條件下，企業需要面對極為激烈的競爭局面，必須要盡快實現財務業務一體化，并結合當前市場經濟角度，開展企業財務管理職能轉型工作，從而實現企業財務管理工作的進一步優化，使其市場競爭力得以進一步增強。

二、企業財務業務一體化與財務管理職能轉型面臨的困境

（一）缺乏財務管理創新意識

當前一些企業缺乏財務管理創新意識，忽視財務管理信息化建設，認為應將更多的精力放在先進生產技術的研究和改善上，從而獲取更好的經濟效益。這便使企業對財務業務一體化與財務管理職能轉型工作的重視度大大降低，無法意識到這一工作能夠為企業帶來的長期效益，從而導致企業財務管理水平始終難以得到有效提升，且一旦財務信息管理出現問題，則會給企業帶來嚴重的損失。

（二）財務業務一體化融合不充分

企業在落實財務業務一體化的過程中，也出現了二者融合不充分的情況。財務管理與業務之間的有效融合，是實現一體化的重要條件[2]。企業需要建立一體化信息系統，將所有業務信息輸入到系統中，并運用計算機網絡將信息傳遞給財務管理部門，從而獲得業務授權，并予以執行，使企業財務管理工作能夠與業務活動同步執行。但是一些企業在二者融合過程中，存在信息系統兼容性不足等問題，導致融合不充分，企業各環節信息無法實現統一和同步，信息難以得到及時的傳遞和共享，無法充分發揮其利用價值，導致企業整體運營效果不佳，甚至給企業造成了一定的經濟損失。

（三）缺乏合理的組織體系

當前很多企業都存在組織體系不合理的情況，多強調等級制度。并在企業中運用三層金字塔體系，將整體組織分為決策層、管理層和執行層[3]。同時，在信息溝通方面，各個層次的信息交流只在上下級之間，信息傳遞方式為垂直傳遞，需要逐級層層呈報，一定程度上限制了信息傳遞的速度，影響了信息的時效性，出現的問題難以得到及時有效的解決，阻礙了企業財務業務一體化進程。

（四）財務管理人員適應性較差

在企業財務業務一體化與財務管理職能轉型過程中，很多財務管理人員難以適應新的工作流程、工作要求，仍在工作中運用原本的工作方式，導致一體化模式無法得到有效執行。同時，在實現一體化和職能轉型后，部分財務管理人員也無法適應隨之變化的崗位要求，專業水平、業務素養、判斷能力、問題解決能力等，都存在嚴重的不足，無法確保執行力度與執行有效，導致企業財務業務一體化流于形式。

三、企業財務業務一體化與財務管理職能轉型推進策略

（一）引入現代化新型管理理念

企業在管理工作中，企業管理者應積極引入現代化新型管理理念以及科學的會計理念、方法[3]。并充分認識到企業財務業務一體化與財務管理職能轉型的重要意義，在財務管理中融入集約化、精細化管理理念，加強財務管理的信息化建設，以實現對其財務管理水平的進一步提升。

例如某企業在其財務管理工作中，積極引入新會計準則及方法，在其憑證打印功能中，添加了利潤中心字段，并推動移動兩票業務發展，實現了對其庫存統計分析報表等財務資料的進一步優化，為企業管理者在物資采購方面的決策，提供了更加科學的參考依據。

（二）優化融合與轉型準備工作

企業財務業務一體化與財務管理職能轉型，是企業發展中的一項長期工作，因而，為避免融合不充分或是轉型不成功等問題的發生，企業還需在該項工作的正式開展前，做好相應的準備工作。首先，在財務業務一體化方面，企業應先結合企業實際需求、現存問題等，制定明確的融合方案，并對方案進行可行性分析，充分滿足財務業務一體化需求。方案內容中應包含企業當前實際情況、財務業務一體化目標、任務開展的投資預算等，并請專業人員對方案進行分析，確保方案能夠有效實施。同時，企業應建立專門的財務業務一體化工作效率，組內成員由經驗豐富的財務管理人員、高素質信息技術人員等共同組成，從而確保二者的順利融合。其次，在財務管理職能轉型方面，企業應先樹立足夠的信心，做好思想準備。注重將傳統財務管理模式種的財務考核、記賬等方面職責融入到業務管理中，避免這些職能的獨立存在，并提前組建適應財務管理職能轉型的人才隊伍，從而確保財務管理職能的轉型任務的順利完成。

（三）構建合理的組織體系

企業應對當前的組織體系進行調整，構建適應財務業務一體化與財務管理職能轉型的組織體系。首先，應適當減少組織結構層次，縮減管理人員數量，實現組織架構扁平化發展[4]。從而對原有的財務業務工作流程進行進化，避免因過長工作流程而造成的時間浪費，提升工作效率。同時，這一流程的簡化，也能夠加快信息傳遞速度，充分保證信息的時效性，使管理者的決策更加具備針對性，對市場變化進行及時反應。其次，將財務業務權力下放，減輕管理人員工作負擔，使其只需對關鍵決策進行處理即可，在提高工作效率的同時，提升事務處理準確性，實現企業的高效運行。

（四）增強財務管理人員適應能力

要想保證企業財務業務一體化以及財務管理職能轉型工作的有效執行，企業還應增強財務管理人員的適應能力。首先，企業應加強宣傳力度，使財務管理人員意識到這一工作的重要性，正確認識且主動參與該項工作。其次，企業應構建有效的人員培訓機制，對培訓方式及內容進行優化，著重培養工作人員的信息處理能力、問題解決能力，提升工作人員的整體能力素養，使其能夠盡快適應優化后的業務流程，提升企業運行效率。最后，應對財務管理人員的信息技術水平進行重點提升。財務業務一體化的實現，是建立在相關信息軟件基礎上的[5]。因而，財務管理人員必須具備良好的計算機操作水平，企業應要求財務管理人員在日常工作中運用信息系統軟件完成工作，提升工作效率，并在應用中發現當前軟件的不足之處，及時反映，以便推動企業系統軟件維護工作的進一步完善，確保企業財務業務一體化的有效落實。

四、結論

企業財務業務一體化與財務管理職能轉型，是當前我國企業發展的必然趨勢和重要任務。在這一過程中，還存在著眾多的問題，需要企業積極引入現代化新型管理理念，優化融合與轉型準備工作，構建合理的組織體系，并增強財務管理人員適應能力，從而實現企業財務管理水平進一步提升，促使企業管理工作精細化發展。

參考文獻：

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[2]彭貴華.淺談財務業務一體化與財務管理職能轉型――基于企業信息化環境下[J].中國商貿，2015，1（1）：56-57.

[3]賈錚.陜西省電力企業財務業務一體化與財務管理職能轉換問題分析[J].陜西教育（高教），2014，7（7）：66-74.

篇（6）

財務業務一體化就是用軟件、網絡等平臺作為信息載體，把企業財務流程、業務流程和管理流程都在網絡上進行共享，是一種全新的財務業務管理模式。企業為了適應競爭激烈的市場環境，因而設置了后勤部、財務部、行政部以及銷售部等部門，但是這些部分并沒有發揮其真正的作用，缺少協作和聯系。企業內部設立的財務部門只可以參與和企業相關的核算工作和會計工作，并沒有涉及到企業的內部的管理工作中來。而傳統的企業受財務部門的影響，根本無法做出詳細的及時的數據分析來，使企業財務數據反饋產生滯后性，不能第一時間被決策者參考，影響了企業財務業務管理的一體化進程。同時，業務部和財務部應用的不同的數據軟件，就導致了兩個部門不可以進行有效、及時的溝通，不能確保數據的一致性。因此，目前我國大部分的企業并沒有做到企業財務業務一體化，雖然有些公司已經意識到了財務業務一體化的優勢，但是在實際的操作中，還是存在很多的問題。

二、企業財務業務一體化與財務管理職能轉型中的問題

（一）工作人員素質不高

一方面企業財務業務一體化使傳統的業務流程和財務管理發生了巨大的變化，但是相關的工作人員仍然受傳統的企業財務管理方式的影響，沒有及時的糾正工作思想、觀念，仍然按照原來的工作方式，使得企業的業務和財務一體化沒有實際工作的作用。另一方面企業財務業務的一體化對相關人員提出了更高的要求，要求工作人員要有較強的反應能力、處理事情的能力和判斷能力，原來的工作人員的能力已經遠遠達不到企業的要求，使得財務業務一體化的實施力度不夠。

（二）財務管理和業務流程融合不到位

企業財務業務一體化是把企業的業務流程和財務管理相互融合，并利用信息系統把錄入的業務信息傳送到財務管理部門。接著經過財務管理部門進行授權和確認后，再實行業務活動，就達到了企業財務業務的一體化的目的。但是在實際操作中，仍然存在著業務和財務管理融合不到位的現象，致使企業的物流、資金和業務等信息，都出現了信息延遲送達、協調性不足的情況，使得企業財務管理和業務流程出現嚴重的脫節，給企業帶來嚴重的經濟損失。

（三）企業的組織結構不合理

大部分企業的組織結構等級包括：決策層、執行層和管理層，只能上級和下級溝通，不可越級。這種企業組織結構使得信息的傳達和決策的傳遞分為自下而上與自上而下的兩種方式，這種層層管理和逐級呈報的管理方式，嚴重阻礙了企業信息的時效性，使企業解決問題和自身調整的能力不斷下降，嚴重阻礙了企業財務和業務的一體化進展。

（四）信息系統軟件設計維護落后

信息系統是企業財務業務一體化的基礎，但是因為信息系統軟件的開發者大多是計算機技術人員，他們對企業財務管理與業務流程等都缺少認識和了解，就導致了信息系統設計軟件在財務管理、數據傳送和執行業務等方面都存在著弊端，很難滿足企業實際工作中的要求。在一定程度上導致了企業信息系統軟件維護力度不足，阻礙企業財務業務一體化進程。

三、企業財務業務一體化與財務管理職能轉型的思考

針對于我國企業當前的財務業務一體化與財務管理職能轉型所存在的問題，上文已經詳細的分析出來了，所以，必須探究有效如下的措施，推動企業財務管理職能轉型，加快企業財務業務一體化建設的腳步。

（一）對相關工作人員的思考

針對企業相關工作人員素質不高和管理觀念陳舊的現象，一方面企業要加強對相關工作人員，關于企業財務業務一體化觀念的宣傳力度，重點強調一體化的重要性，提高工作人員對一體化觀念實施工作的重視。另一方面要加強對工作人員，關于企業財務業務一體化的工作內容和工作流程的培訓，提高工作人員決策、處理信息等方面的能力，提高工作人員的整體素質，使他們可以更快、更好的適應新的企業業務和財務流程，促進企業工作的高速運行。

（二）對財務管理和業務流程融合的思考

企業財務業務一體化工作不是一蹴而就的，而需要一個長期的實踐過程，需要企業提前做好充足的準備，才可以保障一體化的順利實施。一方面要對一體化的進程的可行性和設計方案進行分析，同時確定企業財務管理中的問題，抓住企業企業財務業務一體化的需要，設計的方案內容應該要對一體化的需求和目標、建設財務業務一體化的問題、現狀和原因分析、整體投資、預算以及需要的硬件、軟件設備進行分析，并且邀請專業人員對設計方案的可行度進行分析。另一方面要成立專門的企業一體化項目小組，篩選出熟悉業務流程、財務管理能力強、熟悉軟件開發等人員，組建企業財務業務一體化項目小組，通過團結協作，為財務管理和業務流程的融合打下堅實的基礎。

（三）對企業的組織結構體系的思考

企業的組織結構體系改革，可以有效的推動企業財務業務一體化進程。企業的組織結構體系轉變，主要表現為：要減少管理人員的數量、減少管理層次，使組織架構朝著扁平化的方向發展。通過這種方式，可以使財務業務工作的流程減少。把財務業務相關的權利都放在企業一體化的組織結構中，可以防止層層請示上報而浪費大量的時間，可以更有效的決策會計事務，使企業的財務業務信息決策和傳遞的效率不斷的提高，從而提升企業財務管理的整體運轉效率。其次，實現組織架構的扁平化發展，可以減少相關管理人員的工作負擔，使他們可以把權利直接下放到企業一體化的流程中，只需要在作出關鍵決策的時候進行處理和審核，這就大大地提升了企業處理事務的準確性和效率，從而提高企業的運行效益。

（四）對各部門之間的監督思考

篇（7）

關鍵詞:現代企業　財務管理　特征　經濟效益　促進措施  

    隨著我國現代企業制度的不斷完善,企業應通過建立健全內部組織結構,充分發揮財務管理預算和控制監督的職能,構建完善的財務會計制度,并建立有效的財務監督體系,加強財務控制,提高資金利用水平。通過不斷提高企業財務管理的水平,充分發揮財務管理在促進企業經濟效益提升中所應起到的重要作用。 

 

1　要保障企業經濟效益。首先要加強資金管理。提高資金使用效益 

 

資金對企業來說異常重要,資金循環和周轉良性與否,直接影響甚至決定著企業效益的高低。所以企業管理要以財務管理為中心,而財務管理要以資金管理為中心。 

1.1　加速資金周轉,及時收回應收賬款。加強公司的資金管理,不斷提高資金的使用效益,公司的各類應收款項應及時進行結算。只有及時結算回收,才能真實、完整、及時地反映公司財務狀況和經營成果,也有利于公司的資金周轉。把應收回的資金及時收回,是避免呆賬壞賬損失的重要手段。 

1.2　加強資金管理的基礎工作。一是做好銀行結算票據及限額支票的管理,對銀行直接結算的票據取回后及時登記、傳遞和報賬,對必須使用限額支票的經濟業務,要規定明確的報賬期限和要求;二是重視和加強銀企對賬工作,及時處理未達賬項,對企業銀行存款做到心中有數;三是抓好應收賬款和往來賬款的清理核對和清收工作,確保資金的及時回收;四是抓緊做好各項資金管理制度的貫徹落實,嚴格要求,嚴格管理;五是抓好會計憑證、賬簿的管理,努力做到真實、完整、合理、合法:六是要努力增加現金流量,盡量減少流動資金貸款,增加自有資金比重。 

1.3　加強資金的日常管理,科學、合理地使用銀行貸款。使用銀行貸款籌資要做好下面幾點工作:一是對銀行短期借款進行認真分析、及時還貸,避免逾期還貸發生高額罰息支出;二是加強銀行貸款利息的核算和管理,及時與銀行核對利息支出,避免利息誤支付現象的發生:三是及時調度資金歸還利息較高的貸款,減少大額貸款利息支出。 

1.4　要加強負債比例的控制。要考慮貸款產生的效益,要權衡資金回報率和銀行貸款率熟高熟低,作好投資項目的考察考核工作,了解市場考核投資回報率及投資風險比率,避免盲目投資,造成投資損失,把有限的資金用在刀刃上。 

 

2　加強預算管理。通過節流提高企業經濟效益 

 

財務預算管理是按照企業指定的經營目標、發展目標,層層分解、下達企業內部各個經濟單位;以一系列的預算、控制、協調、考核現代企業的重要管理工具,是推動企業提高財務管理水平的重要手段。總之,建立事前引導、事中控制、事后監督的財務監督管理體系對提高經濟運行水平具有十分重要的意義。 

對于預算管理應轉變觀念,理清思路,突出重點,高度重視企業財務資金理在生產經營中的作用,把加強和改善企業管理的工作重點轉到推企業加強財務資金管理工作上來。針對當前企業資金管理過程中普存在的使用分散、效率低下、體外循環等突出問題,一是從資金集管理入手,建立、完善并推廣企業結算中心制度,強化資金集中統管理,充分發揮結算中心監控、服務與調劑資金余缺的功能;二是行全面預算管理制度,保障企業資金有序流動。將預算作為企業內組織生產經營活動的法定依據,把資金的收支納入嚴格的預算管理序之中:三是明確現金流量在企業管理工作中的核心地位,要以現流量監控為重點,分門別類,把好關鍵點,加強對現金流量的分析測,強化對于企業現金流量的監控,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監控。

篇（8）

（一）強化領導重視，促進部門關系協調

推動醫療財務的一體化管理首先便需要領導方面的足夠重視，有關領導在醫療財務的一體化改進中發揮出其指揮大局、協調全體的作用從而為財務一體化的改革推進奠定良好的基礎。除此之外，醫療財務的一體化管理涉及到財務部門以及臨床科室以及藥劑科和人力資源處等眾多的部門，為此推進醫療財務一體化進程勢必要將各個相關部門協調統籌起來，發揮集體的力量推動改革的快速實現。

（二）放眼長遠全局，服務整體

所謂的財務一體化管理便要求針對醫療企業全局做到全面而細節化的管理服務，為此便需要在綜合考慮當前發展需要的同時還需要針對未來長遠的發展展開協調調整。財務一體化管理不僅需要方便醫療財務管理，還需要通過一體化的管理模式促進整個醫療企業的整體發展建設。

（三）重塑財務流程，建設動態維護機制

財務的一體化管理有必要按照醫療財務的核算機制對其各個業務元素進行分類研究，對于財務中有關的會計科目進行分類管理，從而便于相關方面的賬務查詢，具體包括賬目明細以及總賬憑證盒原始的單據等方面賬務的查詢。除此之外，還可以根據多層級輔助核算的方式對各類財務賬單進行動態實時的監控。

二、醫療財務一體化管理的原則

（一）遵守相關法律法規，研發新型平臺產品

根據財務部和衛生部在2010年聯合頒布的《醫院財務制度》和《醫院會計制度》的說明中發現，對于醫療衛生企業的財務管理相關部門發展財務一體化的管理需要符合新的財務管理制度，合乎新的會計制度的標準規范。不僅如此，對于醫療企業的財務管理一體化發展的推進還要求院方結合一系列的管理措施展開較為完善的發展管理。具體落實到實處可以引入高標準實力強的IT企業管理，通過學習企業先進的財務管理思想研發出一個融合化的具有醫療特色的行業財務管理平臺，使其兼具包括成本以及項目和合同在內的各項信息化管理的發展模式。

（二）促進財務精細化管理，研發科室使用模塊

財務一體化的管理加以精細化核算，最為主要的一點便是給予其收入和支出方面的管理規劃，針對成本核算以及后期的報表數據分析對其進行精細化發展。落實到實處便是針對臨床等各個科室以及后勤等眾多相關部門的財務情況進行細節化的計算管控。在此基礎上引入計算機信息化系統，將醫療體系中各個部門的財務收支狀況進行系統化的核算處理記錄，最終實現對財務系統的整體成本數據分析以及效益計算等多個財務報表，從而實現醫療企業內部的財務狀況一目了然的效果。在醫療企業內部進行各個科室之間使用終端模塊的發展同樣亟需推進研發進程，從而推動醫療企業財務報審等程序的網絡化進程。這樣一來，醫療企業的員工便可以對企業的財務使用情況進行監督并對個人的工資情況進行查詢。

（三）全面加強預算管理，強化成本控制管理

醫療企業內部的財務一體化管理有必要進行全面化的預算方案管理，特別是對財務的預算管理編制以及財務審批等考核制度的推行。根據國家對相關方面提出的預算編制規定對企業內部的財務管理狀況進行全面的預算審計，根據企業的財務活動情況對預算的支出進行審計預算。

三、醫療財務一體化信息平臺的構建

（一）全面整合醫療資源，搭建完整的信息平臺

篇（9）

摘　要：本文主要探討強化市縣財務基礎工作目標的方法，及強化市縣財務一體化管理的評估與改進問題。

關鍵詞 ：強化；市縣；財務基礎工作

中圖分類號：F235文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）19-0141-02

收稿日期：2015-06-12

作者簡介：林瑤（1981-），女，漢族，浙江省溫州市人，碩士，會計師，研究方向：財務會計理論。

一、強化市縣財務基礎工作目標描述

1.管理理念：以市縣兩級供電企業一體化財務基礎工作為對象，運用系統化管理方法，通過夯實財務基礎、規范會計核算、強化財務管控與財務監督、推行財務稽查、落實績效考核并總結與提升基礎管理的閉環體系運行，并以流程化管理、精細化管理以及內部控制的思想與理念為指導，高效輔助過程實施管控，不斷提升市縣一體化財務基礎工作管理水平。

2.范圍與目標：一體化財務基礎工作范圍涵蓋市局本部及下屬子公司、分公司的各項財務職能履行所對應的各項工作，包括財務基礎管理、會計核算、財務管控、財務監督、財務檢查、績效考核等方面。其實現目標為財務崗位工作標準化、會計核算規范化、財務管控科學化、財務監督常態化、財務檢查高效化等目標。

3.指標體系及目標值：強化市縣一體化財務基礎工作的指標體系包括相對指標與絕對指標兩種。相對指標包括會計業務規范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四項指標，目標值均要求達到100%；絕對指標包括會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監督次數、財務檢查評分等四項指標，目標值主要以滿足省公司管理要求為目的。

二、強化市縣財務基礎工作的主要做法

1.全面有效夯實財務工作基礎，構建有效財務溝通機制

（1）統一設置崗位與明確崗位分工，提供高效會計業務保障

鑒于下屬子、分公司的不同組織形態，基于消除財務工作差異化的目的，以市公司本部為標準，結合子、分公司的會計核算和財務管理要求，統一設置財務會計崗位，并統一各崗位業務范圍，明確關聯業務、獨立業務和不相容業務，根據內部牽制與均衡工作量原則，妥善分配到責任人，實行統一定崗定人管理。

（2）構建高效縱橫向溝通網絡，提升財務工作質量

基于崗位設置與工作分配標準化管理，建立高效財務溝通機制：橫向在同一單位內部建立財務工作溝通平臺，加強財務關聯業務關聯的相互溝通；縱向在市局本部與下屬子、分公司同崗位之間建立崗位溝通渠道，加強同崗業務處理的溝通與交流。建立縱橫雙向、快捷通暢的財務溝通機制，不僅提升了各單位財務工作質量和效率，而且就統一性方面提升了市縣一體化財務工作質量和效果。

（3）建立重大財務問題上報制度，預控重大財務風險

基于一體化財務風險管控，建立重大財務問題上報制度，明確要求各單位財務機構或財務人員，在日常工作中若發現包括違規資金運營、內部控制失效、風險管理缺位、關聯交易顯失公平等重大問題事項，需及時向市局財務主任書面報告，情節嚴重與性質惡劣的財務重大問題由市局財務主任向總會計師報告，預控市縣一體財務風險。

（4）加強財務檔案管理，提高會計檔案管理水平

基于會計紙質檔案與電子檔案規范化管理，要求市縣財務資產部嚴格執行浙江省電力公司會計檔案管理制度，明確管理崗位，規范會計檔案的裝訂、歸檔、登記、查閱、借閱、復印、歸還等手續，明確管理責任界面與管理責任，并強化電子會計檔案管理，嚴格控制風險，保證電子會計檔案與紙質會計檔案的全面和完整。

2.加強會計核算業務管理，保證會計信息準確、及時、有效

（1）嚴格執行內部牽制與輪崗、交接等制度，防范財務風險

強化市縣兩級供電企業嚴格執行財務基礎工作相關制度，要求各單位財務資產部首先要認真學習浙江省電力公司內部牽制、崗位交接、輪崗管理、會計檔案管理方面的具體規定，并要求市局率先、市縣一體地從嚴執行各項規定，力求市縣一體各項財務基礎管理管理規范，從根本上最大限度地防范財務風險。

（2）加強會計憑證流轉審核，保證會計業務質量

從嚴把控市縣會計憑證質量，明確財務審核崗位，對原始憑證、記賬憑證實行層層審核、層層把關，原始憑證未經審核不得作為編制會計憑證依據，會計憑證未經審核不得執行記賬，并將憑證差錯率（月差錯憑證份數占月編制憑證總份數的百分比）作為崗位考核的重要指標，以保證市縣會計業務質量。

（3）從嚴執行會計核算手冊，提升財務報告質量

市縣財務會計人員組織會計核算須嚴格執行會計核算手冊規定，保證市縣兩級供電企業會計業務處理的規范性和統一性，提升財務報告質量。

（4）加強報表編制影響因素分析，提高報表編制效率

按季召開針對會計報表編制影響因素的專業座談分析會，就影響會計報表編制的各項因素重點是導致會計報表編制緩慢因素進行深入分析，找出問題癥結，并探討采取恰當科學的措施，進行改進與完善，以達到提高報表編制效率的目的。

3.強化財務管控與財務監督，保證會計信息真實可靠

（1）加強費用報批審核控制，保證費用支出真實、合規、有效

市縣財務資產部以預算為起點，規范費用報銷憑據的種類和管理要求，規范資金支付審批流程，加強財務審核力度，依托財務管控系統，嚴格履行財務管控職責，保證費用支出真實、合法和有效以及資金支付的恰當性。

（2）加強集成業務前端財務管控，保證集成業務質量

市縣財務資產部對集成業務實行動態財務管控，履行必要的財務職能，以保證前端業務的客觀真實性，具體包括對工程、物資合同履行情況及履約完成率的管控，對工程（下轉155頁）（上接141頁）項目真實形象進度的管控，對物資驗收環節的管控，對抄表環節的管控等。

（3）強化財務盤點監督，保證靜態賬實相符

市縣財務資產部全面落實財務盤點、核查等監督職能，主要包括定期或不定期地抽查盤點倉庫物資、臨時周轉庫物資和年終盤點低值易耗品等，其根本目的是為了保證企業資產的安全與完整，保證賬實相符，以及有效控制資產管理風險。

（4）加強電費發票保管使用監督，預防票據管理風險

市縣一體強化電費發票保管、使用尤其是增值稅專用發票保管、使用的監督，保證各單位增值稅專用發票以及下屬供電所、供電營業所普通發票、收據等保管安全、妥善，其使用合規、規范，全面預防由于票據管理不當或遺失可能引發的各種風險。

4.全面實施財務檢查，促進提升內部控制效果

（1）加強組織與管理，有序推進工作

市公司財務資產部編制年度財務檢查計劃，根據計劃安排和預期檢查工作量組建財務檢查組，抽調檢查員，并委任檢查組組長，實施現場檢查負責工作，對財務資產部主任負責。財務資產部主任負責財務檢查的統籌管理，重大事項須向總會計師匯報。

（2）制定財務檢查標準，實施精細化業務指導

市公司財務資產部制定財務檢查標準，內容涵蓋財務崗位管理、SAP系統會計業務管理、財務控制、財務監督、會計檔案管理和財務績效考核等內容，為財務檢查及評價工作提供精細化的指南，其宗旨系為了促進下屬子、分公司全面履行財務職能。

（3）設計財務檢查流程，提高財務檢查效率

市公司財務資產部對下屬子、分公司的財務檢查工作實行流程化管理，其流程包括制定年度財務檢查計劃、實施財務檢查、落實問題整改、撰寫財務檢查報告等重要環節，通過發現問題和整改問題，促進下屬子、分公司財務基礎工作不斷完善，最終實現統一化、標準化、規范化目標。

（4）實行問題整改跟蹤管理，提高整改效果

問題整改環節是財務檢查工作中的重要一環，是體現財務檢查效果的關鍵環節。市公司財務資產部對檢查組發現的問題實行跟蹤監督管理，對于未及時整改問題或難以整改的問題，及時向財務主任及總會計師匯報，切實將整改工作落到實處，不留整改缺口。

5.實行財務績效考核，促進會計業務質量循環上升

實行市縣財務基礎工作績效考核管理，具體考核指標包括會計業務規范率、會計憑證集成率、資金安全率、問題整改完成率四個相對指標和會計報表及時性、財務管控覆蓋范圍、財務監督次數、財務檢查評分等四項絕對指標，共八項指標。年終實行集體打分評選，評出前三名進行獎勵，全方位實現目標值的單位被評為并列“先進財務集體”，以此手段促進各單位會計業務質量和財務管理水平不斷上升。

篇（10）

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-00-02

企業實施業務財務一體化的前提是建立在實施了信息化系統的基礎上。，目前全世界范圍成熟的通用的適用于業務財務一體化的工具就是企業資源計劃，也就是通常所說的ERP（Enterprise Resource Planning）。無論選擇使用哪家公司的ERP軟件，無非都是將標準化系統軟件結合企業業務實際所進行的應用開發。目前國內實施ERP的企業很多，但是真正成功達到目的和理想效果的不多。現實就是系統往往與業務脫節，主要表現是物流信息流不一致，出現差異無法追溯等問題。非但沒有達到管理控制的目的，反而成為企業的管理負擔。要想避免通常出現的這些問題，企業在決定實施實施ERP的時候，就必須得到企業高層的重視支持、中層的主導調度、基層的全員參與，這是關系ERP上線成功的關鍵條件。

通常ERP在企業中的落地實施大致可分為四個步驟即業務調研、方案設計、上線實施、運行評估。只有識別、評估和充分應對這四個步驟中的過程風險點，才能使得ERP在企業中更好運行，從而達到業務財務一體化的有效控制。

一、業務調研階段

ERP的實施是圍繞提升企業管理為最終目的來的，因此了解企業的管理需求、業務流程的設置、產品技術的特點、財務核算的方式等都是至關重要的。業務調研階段需要花費較長的時間，從組織框架了解到流程的設置都要有深入的認識，才能將相關需求、認識轉化為輸入，為進行后續的再加工奠定基礎。在此過程中要注意以下幾個常見風險點的控制。

1.重視基礎數據的收集

雖然業務調研階段的工作主要為需求確認，但基礎數據的收集工作應當同步進行，比如產品的品種結構、產品BOM構成數據、產品銷售分布數據、產品成本信息等。這些基礎數據對下一步的方案設計具有指導性意義，而非僅限于流程的認知和需求的調研。

2.強化培訓，取得支持

培訓的內容可以結合調研需求，充分描述未來的流程概況。例如：材料稽核可以放棄手工稽核，減少工作量；出入庫情況可以不需要通過手工報表，可以直接讀取系統。這些流程都做到在ERP落地，基層管理者才能得到的便利。這樣的培訓與灌輸可以增強系統上線的信息，取得基層人員的支持。

3.管理需求的調研

在筆者所了解的ERP實施企業中，都實現了將業務流程與財務會計流程的結合，建立了事件驅動的業務財務體系。但是卻鮮有企業將自身的績效考核、管理需求嵌入到ERP系統中，這不能說是業務財務一體化的失敗，但是確實是ERP實施的不完美之處。造成此種現狀的原因是，前期調研中很少涉及運營、人力等各個管理職能部門。覺得這些職能部門很少參與業務流程中來，因此忽視了管理需求的調研，ERP實施上線后，業務財務一套流程，在績效考核、人力管理中又新建其他流程，往往造成數據差異、管理浪費。因此需要在實施項目前期就要深入調研管理需求，例如分部銷售的區域劃分以及業績考核情況。只有了解這些，才能在方案設計階段充分考慮到數據顆粒度的程度是否能夠滿足管理應用的要求。

二、方案設計階段

方案設計階段是對一個業務流程進行再造的過程，即在充分認知原有流程的基礎上，結合ERP各模塊業務實現功能，對企業進行流程再造。這個過程中需要決定是否實施生產模塊、采購模塊等，并且是一個反復論證的階段，需要不斷取得管理層的信息確認并進行深入的方案討論。在此過程中應注意以下幾個風險點：

1.基礎數據和數據顆粒度的細化

結合上述管理需求，基礎數據的字段設計與數據顆粒度要充分考慮到今后的應用需求。當前很多一體化企業進行數據分析時，需要某一維度的數據往往方案設計中沒有涉及，不能進行數據提取時只能重新手工建立分析數據，造成管理資源的重復浪費。這就體現了基礎數據以及數據顆粒度的重要性，它決定了ERP上線后的實用性和有效性。

2.考慮并設計所涉全部業務流程，防止遺漏

經過一階段的調研，應當充分考慮所有流程的設置問題，防止出現只考慮主流程，而不考慮分支流程的情況。例如，生產制造企業中三包件如何出庫？拆解廢舊包裝物如何進行流轉、結算，這都是非常細小且實際存在的分支流程。如果方案設計階段沒有納入，等到實施上線時就很難再進行調整，容易造成流程外循環，從而失去了控制的手段。

三、上線實施階段

上線實施階段是最為艱難而又辛苦的階段，因為這是需要項目組與全體基層員工共同努力才能完成的階段。本階段涉及的人員較多，從庫管到銷售，從采購員到生產計劃員，從技術人員到財務各崗位人員。因此如果這個關鍵階段不能夠齊心協力往往導致ERP項目的前功盡棄。此過程中筆者認為應重點關注以下幾個風險點：

1.不斷進行崗位操作訓練，建立實用可行的崗位操作流程

通過培訓能使業務經辦人員快速適應和掌握操作流程。在本階段時業務經辦人員往往不能系統地理解崗位操作的目的及上下環節之間的關系，必須由項目組成員建立切實可行的崗位操作流程。只有對各個模塊、各個流程的操作人員進行不斷的重復性訓練，使之加深理解，才能熟練正確地操作。就像日本豐田的道場一樣，不斷訓練達到傻瓜也能操作的目的，從而為EPR的真正落地奠定基礎。

2.嚴謹時間安排，嚴格按照財務節點規范要求

上線實施往往會伴隨著財務賬務的月結工作，因此在上線實施過程不能拖太長的時間，時間拖得越長，項目失敗的可能性越大。要通過嚴謹細致的時間安排，并要充分考慮財務月結的時間點去控制前期業務的完成時間。只要第一個月結工作的成功，基本就能決定ERP系統能夠實現落地。

3.要充分暴露問題，并確保及時解決

實施上線過程中必定會遇到各式各樣的問題，這也是對方案設計階段的審查與修正。在此階段中項目組應與基層操作人員通力合作，對發現的問題及時暴露出來，經過充分的溝通，對問題提出解決方案，對方案設計進行進一步的修正。切不可進行后臺流程外操作以掩蓋問題，確保發現的問題及時解決，并對通用性問題解決方案進行系統推廣。

四、運行評估階段

運行評估階段標志著企業已經初步實現了業務財務一體化，但是仍會存在著較多問題。運行評估階段就應充分利用項目咨詢公司的服務職能，對操作人員繼續加強培訓，并對流程各個環節的操作進行固化，從而形成良好的循環，確保一體化各項工作能自稱體系、自我調整和運轉。本階段應注意以下幾個風險點控制：

1.固化流程操作，完成數據規范

ERP項目應用開發中的各項數據字段均是為企業管理需求而服務，應對流程操作的規范性、數據維護的準確性加以要求。可以將某些管理用的字段定義為必填字段，防止日后操作產生不規范操作，造成數據缺失。例如，銷售客戶信息必須維護到客戶的稅號、銀行賬戶信息以便今后實現與金稅系統的接口；銷售板塊必須加上國內大區。在系統中通過設置固化流程，并進行數據規范，以達到管理的需求。

2.根據業務需求進行報表開發

通過運行實施后，基層操作人員會有很多不適應的地方、會產生較多的需求，例如導出的表格不是EXCEL格式，無法進行數據后續再加工等。此時企業內部就應積極梳理需求，要求項目咨詢公司進行一些適合業務使用的簡單實用的應用表格開發，例如開發應付模塊的未開票明細表等。只要數據顆粒度足夠細致，相應的應用表格開發是較容易獲取的。