風險管理的相關理論匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇風險管理的相關理論范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號：F208　文獻標識碼：A　文章編號：1672-3198(2009)02-0032-02

1　風險的概述和特征

1.1　風險概述

風險的定義最初出現(xiàn)于1901年美國的A.M.威利特所著的博士論文《風險與保險的經(jīng)濟理論》：“風險是關于不愿意發(fā)生事件發(fā)生的不確定性的客觀體現(xiàn)。”這一定義強調(diào)風險的客觀性和不確定性。其后許多專家學者在此基礎上給風險下了各種大同小異的定義。

雖然風險的定義很多，但大致可分兩類，第一類定義強調(diào)風險的不確定性。第二類定義強調(diào)風險損失的不確定性。

事實上，風險是一個事件的不確定性和它可能帶來不確定結(jié)果的綜合效應。

1.2風險的特征

風險的特征指風險的本質(zhì)及其發(fā)生規(guī)律的表現(xiàn)。包括：客觀性、不確定性、可預測性、損失性、結(jié)果雙重性。

2　項目風險的概念和產(chǎn)生的原因

2.1　項目風險的定義

一般認為：項目風險是指由于項目所處環(huán)境和條件本身的不確定性和主觀上不能準確預見或控制影響因素，使項目的最終結(jié)果與項目相關利益主體的期望產(chǎn)生背離，從而給項目相關利益主體帶來損失的可能性。

2.2　項目風險產(chǎn)生的原因

形成項目風險的根本原因是人們對于項目發(fā)展與變化情況的認識和應對決策等方面出現(xiàn)問題，包括：

①人們的認識能力有限。

②信息本身的滯后性特征。

③項目信息資源管理和溝通管理方面的問題。

3　項目風險的來源

項目風險來源是多方面的，不同的項目風險會有不同的引發(fā)來源。主要包括：

(1)自然風險：指由于自然因素的不確定性對房地產(chǎn)項目造成影響，從而對房地產(chǎn)開發(fā)商和經(jīng)營者造成損失。

(2)政治風險：指由于政策的潛在變化給房地產(chǎn)開發(fā)和經(jīng)營者帶來的經(jīng)濟損失。包括：政治環(huán)境風險、政治體制改革風險、環(huán)保政策變化風險、戰(zhàn)爭風險、經(jīng)濟體制改革風險、土地使用制度改革風險、住房制度改革風險等。

(3)經(jīng)濟風險：指一系列與經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟發(fā)展有關的不確定因素，對房地產(chǎn)市場產(chǎn)生的影響。包括：融資、財務、地價、市場供求、工程招投標、國內(nèi)經(jīng)濟狀況變化等方面的風險。

(4)技術風險：指由于科學技術進步、技術結(jié)構(gòu)及其相關變量的變動給房地產(chǎn)投資可能帶來的損失。包括：科技進步，建筑施工技術和工藝革新、建筑材料改變和更新、設計變動和計算失誤、生產(chǎn)力短缺等風險。

(5)社會風險：指由于人文社會環(huán)境因素的變化對房地產(chǎn)市場的影響，從而給從事房地產(chǎn)商品生產(chǎn)和經(jīng)營者帶來損失的可能性。包括：城市規(guī)劃、容積率變更、區(qū)域發(fā)展和文物保護、社會治安、公眾干預等風險。

(6)國際風險：指因國際經(jīng)濟環(huán)境的變化導致對地區(qū)性的經(jīng)濟活動的影響。包括：國際投資環(huán)境風險、貨幣匯率變化風險。

(7)內(nèi)部決策和管理風險：指由于開發(fā)商策劃失誤、決策錯誤或經(jīng)營管理不善導致預期的收入水平不能實現(xiàn)。包括：投資方式、地點、類型選擇、組織管理、時間管理、合同管理等風險。

4　項目風險的識別

4.1　風險識別的定義

風險識別是指風險管理人員在收集資料和調(diào)查研究之后，運用各種方法對尚未發(fā)生的潛在風險以及客觀存在的各種風險進行系統(tǒng)歸類和全面識別。風險識別的主要內(nèi)容有：識別引起風險的因素有哪些，什么是主要因素，以及這些風險可能導致的后果如何。

4.2　風險識別的過程

(1)確認不確定性的客觀存在。首先要辨認所發(fā)現(xiàn)或推測的因素是否存在不確定性，然后確認這種不確定性的客觀存在。

(2)建立初步風險因素清單。把客觀存在的和潛在的各種風險因素列出清單，應包括各種影響環(huán)境、決策等。

(3)確立各種風險事件并推測其結(jié)果。根據(jù)初步風險清單中所列的各種主要風險因素，推測與其相關聯(lián)的各種可能性，重點是資金的財務結(jié)果。

(4)制訂風險預測圖。分析某風險其發(fā)生的可能性大小及其潛在的危害。

(5)對風險進行分類。首先能加深對風險的認識和理解，其次能辨清風險的性質(zhì)，有助于制定風險管理目標。

(6)建立風險目錄摘要。這是風險識別過程的最后一個步驟。通過建立項目風險目錄摘要，可將項目可能面臨的風險匯總并排列出輕重緩急，能給人一種總體風險印象圖。

4.3　風險識別主要方法

(1)分解法：就是將項目管理過程中復雜的難于理解的事物分解成比較簡單的容易被認識的事物，將大系統(tǒng)分解成小系統(tǒng)，這也是人們在分析問題時常用的方法；

(2)故障樹法：就是利用圖解的形式將大的風險分解成各種小的風險，或?qū)Ω鞣N引起風險的原因進行分解。該法是利用樹狀圖將項目風險由粗到細，由大到小，分層排列的方法，這樣容易找出所有的風險因素，關系明確。

(3)專家調(diào)查法：包括集思廣議法和德爾菲法。其中后者是美國著名咨詢機構(gòu)蘭德公司于五十年代初發(fā)明的。它主要依靠專家的直觀能力對風險進行識別，即通過調(diào)查意見逐步集中，直至在某種程度上達到一致，故又叫專家意見集中法。

(4)流程圖：用于給出一個項目的工作流程，項目各個不同部分之間的相互關系等信息的圖表。

(5)情景分析法：通過有關數(shù)字、圖表和曲線等，對項目未來的某個狀態(tài)或某種情況進行詳細的描繪和分析，從而識別引起項目風險的關鍵因素及其影響程度的一種風險識別方法。

(6)財務報表法：根據(jù)項目的會計記錄和財務報表為基礎，將每一會計科目作為以風險單位進行分析并發(fā)現(xiàn)可能存在的風險，然后匯總，得出結(jié)論的方法。

(7)敏感性分析法：研究項目生命周期內(nèi)，當項目的變數(shù)以及項目的各種前提假設發(fā)生變動時，項目的經(jīng)濟評價指標會出現(xiàn)何種變化以及變化范圍有多大。

5　項目風險分析與評估

5.1　對風險評估的認識

風險的評估就是在前期預側(cè)和識別的基礎上建立系統(tǒng)模型，對風險因素的影響進行定量分析，并估算出各種風險發(fā)生的概率及其損失大小，從而找到該項目的關鍵風險，為重點處置這種風險提供科學的依據(jù)。風險評估的結(jié)果將影響風險管理的決策，它的準確性決定了風險管理的正確性。

5.2　風險評估的方法

按性質(zhì)分為定性、定量及兩者結(jié)合的方法。定性的方法主要有層次分析法和專家評分法等；定量的方法主要有蒙特卡羅模擬法、圖形評審技術、風險評審技術等。按用途分為：風險源分析識別、風險發(fā)生的概率預測、頻率統(tǒng)計分析、風險后果的評估、風險決策、管理計劃和對策的制訂等方法。按適用評估對象分為：針對工期、事故(或故障)、合同、管理、匯(利)率、自然氣候、工程地質(zhì)條件、災害、預測和決策等的分析評估方法。

6　項目風險應對策略

(1)減輕風險。通過緩和或預知等手段來減輕風險，降低風險發(fā)生的可能性或減緩風險帶來的不利后果。

(2)預防風險。是一種主動的風險管理策略，通常采取有形和無形的手段。

(3)回避風險。指當項目風險潛在威脅發(fā)生可能性太大，不利后果也太嚴重，又無其他策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規(guī)避風險的一種策略。

(4)轉(zhuǎn)移風險。指將風險轉(zhuǎn)移至參與該項目的其他人或組織，所以又叫合伙分擔風險。

(5)接受風險。指有意識地選擇承擔風險后果。可以是主動的，也可以是被動的。接受風險是最省事最省錢的風險規(guī)避方法。

(6)儲備風險。指根據(jù)項目風險規(guī)律事先制定應急措施和制定一個科學高效的項目風險計劃，一旦項目實際進展情況與計劃不同，就動用后備應急措施。

7　項目風險控制

(1)項目風險控制概念。

篇（2）

引言：

隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和科技水平的不斷提高，人們的生活質(zhì)量和生活水平也在朝著一個嶄新的方向飛躍式地變化，然而這其中卻充滿了眾多的安全隱患。如何讓我們生活的場所更加安全，如何構(gòu)建一個強大的安防網(wǎng)路來保證整個城市的安全，顯然運用科學、先進的技防手段是最為行之有效的，在這種前提下，城市安防應急系統(tǒng)的建設將顯得愈發(fā)重要。現(xiàn)代項目管理理論認為，任何項目都有風險，項目風險管理是項目成功與否的關鍵，項目風險管理技術已成為現(xiàn)代項目管理理論中不可或缺的工具。城市安防建設工作是一個涉及面極廣、工程量浩大的項目，因此，其項目建設中的風險不言而喻。

一、平安城市建設項目風險管理概述

（一）平安城市建設項目風險管理的定義

項目都是由人組成的團隊為了達到預期的目標在一定的客觀條件下進行的，這些客觀的物質(zhì)因素和人為因素都構(gòu)成潛在的風險因素。不同的組織，不同的專家對項目風險管理有不同的認識。從系統(tǒng)和過程的角度來看，項目風險管理是一種系統(tǒng)過程活動，是項目管理過程中的有機組成部分，涉及諸多因素，應用到許多系統(tǒng)工程的管理技術和方法。

一般來說，項目風險管理是指項目管理團隊通過風險識別、風險量化和風險控制，采用多種管理方法、技術和工具，對項目所涉及的各種風險實施有效的控制和管理，采取主動行動，盡量使風險事件的有利后果（帶來的機會）最大，而使風險事件帶來的不利后果（威脅）降到最低，以最少的成本保證項目安全、可靠的實施，從而實現(xiàn)項目的總體目標。然而項目風險的大小是可以衡量的，因為風險與客觀環(huán)境有關，故當環(huán)境中某些因素發(fā)生變化時，風險的性質(zhì)，大小都可能隨之發(fā)生改變，人們可以通過風險管理技術來發(fā)現(xiàn)和認識風險變化的規(guī)律。根據(jù)風險的廣義定義，平安城市建設項目的風險可以定義為在平安城市建設項目的整個生命周期內(nèi)發(fā)生的對平安城市建設項目目標的實現(xiàn)和運營可能產(chǎn)生干擾或?qū)е缕桨渤鞘薪ㄔO項目受到損失的不確定性影響。

（二）平安城市建設項目風險管理的特征

任何客觀存在的事物都有其特有的規(guī)律可循，風險作為一種現(xiàn)實存在的普遍現(xiàn)象，也具有它不同于其他事物的特征。根據(jù)風險固有的特征和平安城市建設的特點，現(xiàn)總結(jié)平安城市建設項目的風險管理具有一下特征：

1、客觀性。風險的存在取決于決定風險的各種因素的存在。也就是說，不管人們是否意識到風險，只要決定風險的各種因素出現(xiàn)了，風險就會出現(xiàn)，它是不以人們的主觀意志為轉(zhuǎn)移的。比如只要有施工就會存在施工安全風險、施工進度風險等。因此，要減少和避免風險，必須及時發(fā)現(xiàn)可能導致風險的因素，并進行有效的管理。

2、無形性。風險不像一般的物質(zhì)實體，能夠非常確切的描繪和刻畫出來。因此，在分析風險中，應運用系統(tǒng)理論、概率、彈性、模糊等概念和方法進行界定或估計、測定，從定性和定量兩方面進行綜合分析。雖然風險的無形性增加了人們認識和把握風險的難度，但只要掌握了風險管理的科學理論，系統(tǒng)分析產(chǎn)生風險的內(nèi)外因素，，恰當?shù)倪\用技術方法和工具手段，就可以有效的管理風險。

3、相對性。一個企業(yè)對于風險都有一定的承受能力，這種能力往往因項目性質(zhì)、項目大小和時間而異。例如，有平安城市建設經(jīng)驗的企業(yè)和無經(jīng)驗的企業(yè)所面臨的風險因其承受力不同而不同，同樣是平安城市建設，其覆蓋的城市大小相差甚遠，即項目大小差別對同一個企業(yè)面臨的風險也不同。另外，風險和任何事物一樣也是矛盾的統(tǒng)一體，一定的條件會引起風險的變化，風險的性質(zhì)、風險的后果都存在可變性，如隨著科學技術的發(fā)展，某些風險可以較為準確地進行預測和估計。

4、突發(fā)性。風險的產(chǎn)生往往給人一種突發(fā)的感覺。當人們面臨突然產(chǎn)生的風險，往往不知所措，其結(jié)果是加劇了風險的破壞性。平安城市建設中，我們不能預測哪個監(jiān)控點位被撞壞，也不能預測哪個施工工序在何時何地會出錯。因此，這一特點要求我們在平安城市建設過程中，更應加強對風險的預警和防范研究，建立風險預警系統(tǒng)和防范機制，完善風險管理系統(tǒng)。

5、多樣性。平安城市建設中存在著許多種類的風險，如經(jīng)濟風險、法律風險、合同風險、合作者風險等，這些風險之間有著復雜的內(nèi)在聯(lián)系。

6、多變性。風險的多變性是指風險會受到各種因素的影響，在風險性質(zhì)、破壞程度等方面呈現(xiàn)動態(tài)變化的特征。例如，平安城市建設的運維管理中面臨的環(huán)境就是一種處在不斷變化過程之中的風險。當業(yè)主要求、技術資金等環(huán)境因素發(fā)生變化時，風險的性質(zhì)和程度也將隨之改變，因而要求實施動態(tài)、柔性的風險管理。

二、平安城市建設項目中的風險識別

平安城市建設項目不同階段會有不同的風險，風險大多數(shù)情況下是潛在的，隨著項目的進展而變化。項目風險識別過程是描述發(fā)現(xiàn)項目風險、確認項目風險的主要活動和方法。項目風險識別是項目風險管理的重要環(huán)節(jié)。若不能準確地識別項目面臨的潛在風險， 就會失去處理這些風險的最佳時機。

平安城市建設項目風險識別就是確定何種風險事件可能會影響該項目、并將這些風險的特征整理成文檔。項目風險識別是一項貫穿于整個平安城市建設項目實施全過程的項目風險管理工作。它不是一次， 而應有規(guī)律的貫穿整個項目中。風險識別一般包括識別內(nèi)在風險及外在風險。內(nèi)在風險指項目工作組能加以控制和影響的風險， 如人事任免和成本估計等。外在風險指超出項目工作組等控力和影響力之外的風險， 如市場轉(zhuǎn)向或政府行為等。嚴格來說，風險僅僅指遭受創(chuàng)傷和損失的可能性， 但對項目而言， 風險識別還牽涉機會選擇 （ 積極成本） 和不利因素威脅（ 消極結(jié)果） 。任何能進行潛在問題識別的信息源都可用于風險識別， 信息源有主觀和客觀兩種。客觀的信息源包括過去項目中記錄的經(jīng)驗和表示當前項目進行情況的文件， 如工程文檔、計劃分析、需求分析、技術性能評價等。

平安城市建設項目風險識別是平安城市建設項目風險管理中的首要工作， 其主要內(nèi)容包括以下幾個方面：

首先，識別項目中的潛在風險及其特征這是項目風險識別的第一個目標。因為只有首先確定可能會遇到哪些風險， 才能夠進一步分析這些項目的性質(zhì)和后果。例如，施工過程中面臨著諸多安全隱患，施工單位資質(zhì)及信譽度、點位挖坑后對圍擋的使用、安全員巡視及時與否，這都是造成安全風險的因素。所以在項目風險識別工作中， 首先要全面分析項目的各種影響因素， 從中找出可能存在的各種風險，并整理匯總成項目風險的清單。

其次，識別風險的主要來源。例如，在項目建設中最重要的支撐是人才，人員流動性太大勢必會影響工程進度和工程質(zhì)量。那么，導致人員流動性大的原因就是組織人員管理風險的主要來源。只有識別清楚各個項目風險的主要影響因素， 才能夠把握項目風險發(fā)展變化的規(guī)律， 才能夠度量項目風險的可能性與后果的大小， 從而才有可能對項目風險進行應對和控制。

最后，我們還要預測風險可能會引起的后果。項目風險識別的根本目的就是要縮小和取消項目風險可能帶來的不利后果。在識別出項目風險和項目風險的主要來源之后， 必須全面分析項目風險可能帶來的后果及其后果的嚴重程度。比如當監(jiān)控立桿倒下后是否影響周邊高壓電線，是否影響其他公共設施，未使用圍擋或圍擋被偷后，基坑對行人人身安全威脅程度大小等。當然， 這一階段的識別和分析主要是定性分析，而主觀信息源則是基于有經(jīng)驗的專家的經(jīng)驗判斷。

三、平安城市建設項目風險評估

對于企業(yè)來說，只有實現(xiàn)項目成功地運作， 企業(yè)才可能在激烈的競爭中求得生存和發(fā)展。平安城市建設項目是任何安防領域里甚為重要的項目之一，然而基于所有項目所共有的不確定性、復雜性、一次性和獨特性等特點使得每個項目的實現(xiàn)過程中都存在著諸多風險， 如生產(chǎn)風險、完工風險、技術風險、經(jīng)濟風險、組織協(xié)調(diào)風險、政治社會風險、自然及環(huán)境風險等。這些風險不但增加了項目的管理難度， 還增加了項目潛在損失的可能性， 因此， 為了更有效地運作項目， 項目風險評估顯得尤為重要。

平安城市建設項目風險評估是在其對應的風險識別的基礎上， 確定風險發(fā)生的可能性及其后果的嚴重程度， 并量化項目風險發(fā)生的概率及其影響范圍， 估計和評價該風險的社會、經(jīng)濟意義的過程。針對平安城市建設項目的風險評估方法一般可分為定性評估和定量評估兩種。其中，定性評估接近于人們的思維方式， 是一種感性的、相對直觀的方法， 它主要是對無法量化和量化水平較低的風險進行分析評價， 或者在定量研究的基礎上作定性分析， 得出更加可靠的結(jié)果。而平安城市建設項目風險的定量評估則是一種科學、客觀、理性的方法， 它主要是將風險造成的損失頻率、損失程度以及其他因素綜合起來考慮， 分析風險可能的影響。

四、平安城市建設項目風險監(jiān)控

風險監(jiān)控是通過對項目風險規(guī)劃、識別、估計、評價、應對全過程的監(jiān)視和控制，從而保證項目風險管理達到預期的目標，它是項目實施過程中的一項重要工作。監(jiān)控風險實際上是監(jiān)視項目的進展和項目環(huán)境，即項目情況的變化，其實質(zhì)是：核對風險管理策略和措施的實際效果是否與預見的相吻合，同時尋找機會改變和優(yōu)化風險規(guī)避計劃，獲取反饋信息，以便使得將來的決策更符合實際需求。

項目風險監(jiān)控的主要任務是采取應對風險的糾正措施以及全面風險管理計劃的更新，它包括以下兩個層面的風險監(jiān)控工作任務：第一，跟蹤已識別風險的發(fā)展變化情況，包括在整個項目生命周期內(nèi)，風險產(chǎn)生的條件和導致的后果變化，衡量風險減緩計劃需求。第二，根據(jù)風險的變化情況及時識別、分析，并采取適當?shù)膽獙Υ胧瑢τ谝寻l(fā)生過和以解決的風險也應及時從風險監(jiān)控列表中調(diào)整出去。

五、結(jié)束語

我們需要牢記的是風險管理既是一門科學也是一門藝術，一門平衡的藝術，它要求項目經(jīng)理、項目團隊及股東有一定的膽量。有效的風險管理要求與項目相關的全體人員都積極參與進來，包括項目團隊的成員、高層管理者、顧客，項目經(jīng)理的身份是協(xié)調(diào)人及記錄著。組織必須為風險提供一個清晰的流程、工具及資源。風險管理的成功，有賴于企業(yè)打造鼓勵員工對風險進行中肯及隨時隨地的交流文化，這一點可能是最重要的。

參考文獻：

[1]劉曉紅，徐玖平著：《項目風險管理》，經(jīng)濟管理出版社2008年版。

[2] 畢星， 翟麗著：《項目管理》，復旦大學出版社2004年版。

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現(xiàn)代化的物流項目逐漸向大型化發(fā)展，而隨著項目的增大所面臨的風險也在增加。傳統(tǒng)的項目管理理論更加重視的是項目的計劃和投資，而現(xiàn)代項目管理理論更注重對項目風險的管理，盡量規(guī)避風險，提高項目運行的穩(wěn)定性。

一、簡述物流風險管理

一般來說，物流企業(yè)為了提供更好的物流服務而進行的基礎設施建設以及相關硬件的配備，包括其為客戶提供的物流服務，都可以稱之為物流項目。物流項目的實施需要項目團隊以及必要的客觀條件，這就必然會給物流項目帶來風險。由于客觀環(huán)境的不斷變化，物流項目面臨的風險也會隨之改變，其風險大小與客觀環(huán)境變動的程度成正比。而現(xiàn)代項目管理理論則是在項目的進行中保持對風險的監(jiān)控和評估，使用先進的管理和技術來有效的控制風險、降低風險[1]。

二、項目風險的分類

物流項目所面臨的風險具有客觀性、普遍性和可變性，大量風險的發(fā)生具有必然性，而某一具體風險的發(fā)生則具有偶然性。根據(jù)其不同的特點將物流項目的風險進行分類。

1.資金風險

隨著物流項目規(guī)模的增大，資金的投入也相應的增大，而資金的機會成本和時間價值都很大，面臨的金融風險也不容小視。物流項目一旦面臨金融市場的變動，就容易造成資金的大量流失或者積壓，極大的增加了項目風險。//html/lunwenzhidao/kaitibaogao/

2.市場風險

物流項目能否順利的進入市場，并在市場競爭中取得優(yōu)勢，很大程度上要參照市場的需求和規(guī)模、市場擴展的前景和速度，以及物流項目本身與市場的適應度、競爭能力等。而這些因素都具有很大的變動性，市場經(jīng)濟的瞬息萬變給物流項目進入市場帶來了很大的風險[2]。

3.管理風險

傳統(tǒng)的項目管理中一直都忽略了管理本身給物流項目帶來的風險。企業(yè)高層對于該項目的意見是否能夠達成統(tǒng)一，以及項目內(nèi)部的經(jīng)驗水平本文由收集整理、管理結(jié)構(gòu)和相應機制等，都會給物流項目的發(fā)展帶來風險，這種風險相對隱蔽，也更加難以預測。

4.技術風險

物流企業(yè)要應對客戶和市場的需求，就必須對物流項目的設備和技術進行更新。然而，不成熟的技術和不適合的設備會給項目帶來巨大的損失，而新技術的涌現(xiàn)也會縮短技術和設備的使用年限，增加項目成本。

5.服務風險

物流項目的運營方式主要是通過物流服務來收取相應的服務費。而在運營的過程中，物流項目提供的服務能否滿足客戶多樣化的需求，能否在市場競爭中取得優(yōu)勢，在一定程度上都是難以預測的。//zuowen/

三、物流項目的風險管理

1.對風險的識別

現(xiàn)代項目管理首先要從尋找及確認風險方面來對風險進行控制。這是風險管理的第一步，提高管理人員對風險特征的了解和判斷力，識別潛在的風險，進而未雨綢繆，掌握市場的先機。

2.對風險進行評估

在發(fā)現(xiàn)潛在的風險之后就要對風險進行專業(yè)化的評估。風險評估的過程分為風險估計和風險評價。估計和評價風險的時間、概率、影響范圍和后果，并分析該風險對于整個社會和經(jīng)濟的影響，以及該風險對于本項目的波及程度，發(fā)生該風險后可能會造成的經(jīng)濟損失，以及處理該風險需要的費用[3]。

3.對風險進行處理

通過一系列的識別、預測、估計和評價，對風險進行全方位的分析之后，項目管理人員對于該風險已經(jīng)有了一定程度的了解，此時項目管理人員要對風險進行處理。根據(jù)風險發(fā)生的概率和可能造成的后果來進行相應的處理，制定風險的應對措施和策略。風險措施和策略的根本目的在于盡可能的平穩(wěn)應對風險，降低風險帶來的各種損失，最大程度的規(guī)避風險。

4.對風險進行監(jiān)控

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中圖分類號： F275 文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2012）04-0137-01

項目風險是一種不確定事件或條件，一旦發(fā)生，會對項目目標產(chǎn)生某種正面或負面的影響。風險有其成因，同時，如果風險發(fā)生，也會導致某種后果。當事件、活動或項目有損失或收益與之相聯(lián)系，涉及到某種或偶然性或不確定性選擇時，才稱為有風險。以上3條，每一個都是風險定義的必要條件，不是充分條件。具有不確定性的事件不一定是風險。

2007年，筆者所在的單位承接了XX機場的機場信息系統(tǒng)集成項目的建設工作。該項目是國家重點建設工程項目的一個子項目，其主要工作是應用EAI框架，集成機場內(nèi)其他其他各個重要信息系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，整個總投資過千萬，建設工期為2年。2009年3月，該項目建設完成，并在機場開通時投入生產(chǎn)運行，該信息系統(tǒng)集成項目以Oracle 9i為平臺，建立了一個可存儲機場航班信息、管理信息和運用信息的綜合中心數(shù)據(jù)庫，開發(fā)了航班信息管理系統(tǒng)、機位自動分配系統(tǒng)、外場管理系統(tǒng)、機場資源管理綜合系統(tǒng)等，構(gòu)成了千兆以太網(wǎng)絡統(tǒng)一的網(wǎng)絡平臺，采用了EAI框架集成了這些新開發(fā)的系統(tǒng)外，還集成了機場內(nèi)其它各個重要信息系統(tǒng)如航班信息顯示、離港和廣播等系統(tǒng)，連接機場外的許多相關系統(tǒng)如空管飛信信息系統(tǒng)、財務系統(tǒng)、航空運營系統(tǒng)等，實現(xiàn)不同應用操作平臺的集成、異構(gòu)數(shù)據(jù)庫的集成，達到數(shù)據(jù)共享、應用集成。在該項目中，筆者擔任項目管理工作。

為了按照既定的進度、成本和質(zhì)量，完成項目的目標，在項目中看，筆者非常重視風險管理，按照項目風險管理理論，結(jié)合筆者的項目實踐，有條不紊地完成了該項目。具體講，是按照以下基本管理過程進行風險管理的。

一、風險管理計劃編制

項目初期，組織有關人員編制了風險管理計劃，具體描述如何為該項目處理和執(zhí)行風險管理活動。采用會議方式制定風險計劃，因項目投資規(guī)模大，所以的項目干系人代表都邀請參加了風險管理計劃會議，全面地考慮風險對項目的影響，制定充分的風險管理計劃。

在計劃中，確定了基本的風險管理活動（如每15天召開一次風險評估會議）。根據(jù)項目管理理論和筆者的項目實踐，定義了項目中的風險管理過程，估計了風險管理的時間表和費用，并把風險管理活動納入了項目計劃，把風險管理費用納入了成本費用計劃。

二、風險識別

根據(jù)項目的實際情況，把項目中的風險劃分為技術風險、團隊風險、外部風險三大類，采用風險分解結(jié)構(gòu)（RBS）形式列舉了已知的風險。

技術風險有：對工作分析和評估不足、對EAI架構(gòu)不熟；團隊風險有：關鍵人員流動、缺乏合適的技術人員；外部風險有：未正確理解業(yè)務問題、預算不能按時到位。

在識別上述風險后，還確定了這些風險的基本特性，引起風險的主要因素，以及可能會影響項目的方面，形成了詳細的風險列表記錄，此處只列出風險的主要因素，其他不再贅述。

三、風險定性分析

根據(jù)風險管理計劃中的定義，確定每個風險發(fā)生的可能性并作記錄。除了風險發(fā)生的可能性還分析了風險對項目的影響，包括對事件、成本、范圍等方面的影響。其中不僅僅包括對項目的負面影響，還分析了風險帶來的機會。

確定風險的可能性和影響后，接下來確定風險的優(yōu)先級。風險優(yōu)先級是個綜合的指標，反映了風險對項目的綜合影響。筆者采用風險優(yōu)先級矩陣來評定的。最后得出的結(jié)構(gòu)是架構(gòu)風險排在第一位，該風險的可能性很高，影響也很大。

四、定量風險分析

對已知風險進行定性分析后，還采用定量分析法，定量地分析了各風險對項目目標的影響。通過專家評估的方法，組織有關成員對項目進行樂觀、中性和悲觀估計，同時，也利用歷史項目數(shù)據(jù)，用于輔助評估。

五、風險應對計劃編制

根據(jù)定性和定量分析的結(jié)果，對已識別的風險，制定應對計劃。對不同的風險，采取不同的措施。

六、風險監(jiān)控

經(jīng)過上述5個過程后，該項目中的風險已經(jīng)比較清晰，這時就要進入風險跟蹤與監(jiān)控過程。在此過程中，筆者對已識別出的風險的狀態(tài)進行跟蹤，監(jiān)控發(fā)生標志，更深入的分析已經(jīng)識別出的風險，繼續(xù)識別項目中新出現(xiàn)的風險，復審風險應對策略的執(zhí)行情況和效果。根據(jù)目前風險監(jiān)控的結(jié)果修改風險應對策略，根據(jù)新識別出的風險進行分析并制定新的風險應對措施。

結(jié)束語

總之，該項目由于技術領先、投資規(guī)模大、建設周期長、異地開發(fā)等原因，在實施中充滿著風險。但由于重視項目風險管理，加之進行了較好的配置管理，整個項目始終遵循了變更控制程序，使項目順利完成了其目標。

2011年該項目建設完成，并在機場開通時投入生產(chǎn)運行，目前運行穩(wěn)定，得到了機場方的肯定，由此，筆者榮獲公司董事會嘉獎，其所負責的項目榮獲“優(yōu)質(zhì)工程”。

參考文獻：

篇（5）

在國外，文化活動被定義為“特殊活動”的一種，是面向所需要的資源和事先界定的目標所做的有組織的工作，一種有預算和時間進度的獨特（因而具有風險）事業(yè)，具有與項目共同的特點，如明確的目標、確定的范圍、一次性、受特定的資源約束等。當然也具有自身的特殊性，如內(nèi)容的特殊、支出的集中與失敗的不可挽回且負面影響大等。在20世紀80~90年代，國際上把某些基本活動設定一個模式，形成了今天我們所熟悉的活動行業(yè)，并且還有相應的共同體，如國際節(jié)日與活動協(xié)會（International Festival and Events Association，IFEA）、國際特殊活動協(xié)會（International Special Events So?鄄ciety ，ISES）等。

文化活動項目如果有著良好的組織與運作方式，將會在社會、文化、經(jīng)濟、政治各方面產(chǎn)生積極影響。如從2000年在舟山舉辦的國際沙雕節(jié)，就吸引了來自美、歐、日等國的許多沙雕愛好者與藝術家，更吸引了成千上萬的旅游者，收到了良好的社會效益與經(jīng)濟效益。但是，項目的舉辦并不是事事如人所愿，還有可能產(chǎn)生意想不到的后果，甚至是災難性的問題：密云游園會因游人擁擠而發(fā)生的特別重大突發(fā)傷亡事件；“法蘭西巡邏兵”北京飛行表演由于天氣原因被取消；“中國陵川2004年戶外運動邀請賽”因參賽選手死傷而緊急停賽；“2004上海金茂大廈國際跳傘表演”發(fā)生運動員摔傷等，都已經(jīng)成為我們心中的夢魘。所以，如何避免以后再發(fā)生類似的問題，識別出其中的風險，并采取相應的措施，應該提上研究與實踐的日程。

1 文化活動項目可能存在的風險類型

風險就是活動消極的、人們不希望的后果發(fā)生的潛在可能性。人們說所有項目管理都是風險管理，文化活動項目也是如此，特定的場地、擁擠的人群、狂歡的氣氛都是風險潛在的地方。可以說，風險存在于文化活動項目的各個部分，具體而言有：①政治文化與宗教民俗風險；②商業(yè)運作風險。如資源供應、資金問題、活動質(zhì)量、新藝術形式的不明前景等；③管理的風險。項目決策不當、中途倉促進行各種變更以及變換負責人，導致項目范圍項目計劃的變更。項目目標不明確、缺乏溝通、組織機構(gòu)不當、后勤保障管理不當?shù)龋虎苓\輸風險。運輸、停放和公共交通都存在潛在的風險，如運輸中意外事件的發(fā)生，演出設備在運輸途中可能受損等；⑤健康和安全風險。擁擠的觀眾、嘉賓、演藝人員的活動地點，臨時工作人員、志愿者的工作經(jīng)驗不足，數(shù)量少而又年久失修的安全設施、陡峭的橋梁和復雜的地形等都是安全風險存在的地方；⑥不可抗力風險。戰(zhàn)爭、恐怖襲擊、傳染病的爆發(fā)、天氣的突變等；⑦履約風險。合作雙方缺乏經(jīng)驗、雙方權(quán)責不明中可能存在糾紛，因意外事故導致對方不能如期履行合約等；⑧環(huán)境風險。工作人員不按照衛(wèi)生環(huán)保的要求，不按環(huán)境衛(wèi)生標準執(zhí)行工作、大型活動產(chǎn)生的污水與廢物對當?shù)丨h(huán)境的破壞。

2 目前我國文化活動風險管理情況

我國文化活動項目的風險管理基本處于以經(jīng)驗管理為主的狀態(tài)，缺乏先進理論指導。風險管理方面的標準化文件雖已形成，但主要應用在企業(yè)和銀行系統(tǒng)中，在活動項目中運用不多。活動項目管理的第一套叢書于2002年10月第一次出版，包括《國際性大型活動管理》、《項目籌資活動管理》、《大型活動項目管理》等，對活動項目管理有開創(chuàng)之功，但缺乏對風險管理的系統(tǒng)研究。政府部門對活動項目的風險承擔主體實行的是“誰審批誰負責”的制度。整體而言，我國活動行業(yè)在現(xiàn)代風險管理思想和技術的運用上起步較晚，與發(fā)達國家相比，尚有較大的差距，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）內(nèi)控體制不健全、風險管理組織結(jié)構(gòu)不完善，還沒有形成現(xiàn)代意義上的獨立的風險管理部門和管理體系。相對于國際上對活動管理機構(gòu)內(nèi)控體制的要求，還顯得落后。

（2）風險量化管理的不足。量化管理和模型化是西方發(fā)達國家風險管理技術上的重要發(fā)展趨勢。目前，我國活動行業(yè)在風險量化管理方面還非常薄弱。

（3）管理人才嚴重匱乏。活動項目風險管理是一門技術性非常強、非常復雜的新興管理學科。要求從事風險管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)受過嚴格的專業(yè)訓練，否則將很難理解業(yè)務和產(chǎn)品的風險性質(zhì)，更難采取適當?shù)娘L險防范措施。

（4）我國中介服務機構(gòu)不健全，能承辦活動項目，并能有效進行風險管理的機構(gòu)不多。

3 文化活動項目風險應對措施

風險管理是使活動組織者在風險最低的前提下，追求收益最大化; 或在收益一定的前提下，追求風險最小化。它也是一種機制，通過這種機制我們可以發(fā)現(xiàn)、評估主要的風險，然后制訂、實施相應的對策，使風險控制在所能接受的范圍內(nèi)。 風險管理是文化活動項目管理的重要組成部分，建立高效的風險管理體系是確保活動行業(yè)健康良性發(fā)展的基礎。

3.1 風險識別與評價

風險識別包括確定風險來源、風險產(chǎn)生的條件、描述其風險特征和確定哪些事件有可能影響本項目。進行風險識別，首先便是信息源問題，信息源有主觀和客觀兩種：客觀的信息源，包括過去活動項目中記錄的經(jīng)驗和表示當前項目進行情況的文件，如WBS計劃分析等；主觀的信息源是基于有經(jīng)驗的專家的經(jīng)驗判斷。風險識別方法代表性的有如下七種：

⑴征詢意見法。征詢意見時可采取座談會方式，運用“頭腦風暴”，鼓勵參與，阻止批評，漫談項目風險，而項目經(jīng)理應對此全面的記錄并加以冷靜的思考，綜合的分析，以去粗取精、去偽存真。也可采取專家調(diào)查的方式，但為避免項目經(jīng)理聽到的僅限于一兩個專家的意見的弊端，最好和座談的方式結(jié)合起來。

⑵流程圖法。流程圖方法首先要建立一個工程項目的總流程圖與各分流程圖，它們要來展示項目實施的全部活動。流程圖可用網(wǎng)絡圖來表示，也可以用WBS（工作分解結(jié)構(gòu)）來表示。

⑶現(xiàn)場視察法。在風險識別階段，風險經(jīng)理對現(xiàn)場的視察非常重要。它能察覺到一些技術分析所不能預測到的風險。特別是文化演出項目，風險經(jīng)理應通過直接觀察現(xiàn)場的各種設施及各種操作，以能夠識別更多、更細致的潛在風險。

⑷計算機模擬法。這種方法應仔細研究所有選項及其不確定性，而且在不同因素之間的關系相當清楚時，此方法很適應，但必須有可靠的相關量化數(shù)據(jù)。對于新建議可能給出誤導性的結(jié)果，且可信度尚不確定，這是它的缺點所在。

⑸回歸分析法。即根據(jù)以往經(jīng)驗的分析來預測未來，盡管這種方法提示風險的絕對量可能比別的方法要少一些，但可以識別其他方法所不能發(fā)現(xiàn)的某些風險。

⑹環(huán)境分析法。項目的環(huán)境包括活動參加者、活動演出者、競爭者、政府管理者。在分析項目環(huán)境時，應重點考慮它們相互聯(lián)系的特征和穩(wěn)定性。

運用上述方法進行風險識別后，應把結(jié)果整理出來，寫成書面文件，為風險分析的其余步驟和風險管理做準備。風險識別的結(jié)果應包含以下內(nèi)容：風險來源及風險產(chǎn)生的條件、風險的分類或分組、風險癥狀等，如果發(fā)現(xiàn)其做得不夠詳細則應進一步完善。同時，要進行對這個項目的風險進行風險評價，將注意力轉(zhuǎn)向包括項目所有階段的總體風險，各風險之間的相互影響、相互作用以及對項目的總體影響，項目主體對風險的承受能力上來。

3.2 風險處理對策

一般在活動項目風險管理中有四種風險處理的對策：風險回避、風險減輕、風險轉(zhuǎn)移、風險自留。每一種都有側(cè)重點及各自的優(yōu)劣勢，因而在實際操作中具體采用哪一種方法，取決于項目風險的具體形勢。

⑴風險回避。回避能消除風險因素，放棄項目是最徹底的回避風險的辦法。但是徹底地放棄也會帶來一些負面效應，如丟掉了發(fā)展的機會，窒息了項目有關方面的創(chuàng)造力等。而且，對正在進行的項目實行改變或放棄的處理，一般來說付出的代價是極為高昂的，所以，采取回避策略、最好在項目活動尚未實施時。

⑵風險減輕。此策略的目標是降低風險發(fā)生的可能性或減少后果的不利影響，采用的方法很多，如教育法、程序法等。教育法即對有關人員進行風險和風險管理教育，這是很必要的，因為項目管理人員和所有其他有關各方面的行為不當都會構(gòu)成項目風險因素。而程序法就是以制度化的方式從事項目活動，以減少不必要的損失。由活動項目管理班子制定的各種管理計劃、方針和監(jiān)督檢查制度一般都反映項目活動的客觀規(guī)律性，違反了這些規(guī)律性，就會犯錯誤。因此，對于規(guī)章制度、項目參與人員都應認真的執(zhí)行。此外，還可在項目的組成結(jié)構(gòu)上下功夫，增加可供選用的行動方案數(shù)目，提高項目各組成部分的可靠性，從而減少風險發(fā)生的可能性。當然這也會相應的增加項目的復雜性與成本，進而也可能增加風險。

篇（6）

中圖分類號：F293文獻標識碼： A 文章編號：

引言

房地產(chǎn)開發(fā)項目是一項復雜的、系統(tǒng)的工程，具有開發(fā)周期長、投資金額大、多風險的特點。一般劃分為策劃階段，設計階段和施工階段。房地產(chǎn)項目開發(fā)商對工程建設項目要負總責，開發(fā)商是整個建設項目從策劃階段到竣工驗收交付使用階段的組織者和實施者。房地產(chǎn)開發(fā)商對其工程建設的項目管理的效果如何，緊密關系到房地產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量是否合格、會不會拖延工期、利潤是否豐厚等方面，從而顯得非常重要。現(xiàn)階段，我國房地產(chǎn)開發(fā)商的項目管理歷史較短、缺乏經(jīng)驗，尚未形成一個科學有效的管理模式。

一、房地產(chǎn)開發(fā)項目管理的作用和意義

1. 促進房地產(chǎn)開發(fā)項目的計劃管理

在房地產(chǎn)開發(fā)項目中實施計劃管理，可以促進工程項目有計劃、按順序、有條不紊地展開開發(fā)建設。簡而言之就是，通過制定并且使用一個動態(tài)計劃管理，將工程項目的全部開發(fā)活動歸到計劃管理中，并且實行全過程管理，使工程項目能夠有條不紊地達到預期目標。

2.優(yōu)化項目的成本管理

房地產(chǎn)的開發(fā)項目管理為房地產(chǎn)項目的管理建立了一個基礎的管理平臺。項目工程的成本付出和相應的收入與項目的開發(fā)設計有很大的關系，項目的開發(fā)設計不同則項目工程的成本付出和相應的收入會有很大的不同。要用有限的資源利用范圍、最合適成本預算獲得最大程度上的利潤。所以說，想要利用有限的資源和資金建立高質(zhì)量的工程項目，都必須依靠工程項目的管理。項目的管理與項目的成本密切相關，良好的項目管理能夠?qū)崿F(xiàn)用最少的資源和資金，建設最佳的建筑工程項目。

3.房地產(chǎn)開發(fā)項目的協(xié)調(diào)管理

協(xié)調(diào)管理可以為開發(fā)項目提供和諧的公共環(huán)境，保證項目開發(fā)建設順利進行。協(xié)調(diào)管理的主要任務是對開發(fā)項目與外部環(huán)境、項目各子系統(tǒng)之間，以及項目不同階段、不同部門、不同層次之間的關系進行良好的溝通與協(xié)調(diào)。這種溝通與協(xié)調(diào)將更有利于各組織之間的關系，廣攬優(yōu)秀設計、施工隊伍，獲得更大的市場競爭優(yōu)勢，促進產(chǎn)品的良好銷售。

4.減小項目風險

房地產(chǎn)的項目方案開發(fā)階段對項目風險能產(chǎn)生相應的影響。房地產(chǎn)的開發(fā)項目階段開發(fā)過程中由于設計公司的選擇存在著一定的風險選擇適當或是嚴格考核相應的設計公司則能充分保證房地產(chǎn)項目的設計和實施的質(zhì)量保證建筑工程的使用壽命和使用的安全性從而更深層次地保障居住者的安全。在設計開發(fā)房地產(chǎn)項目之時加強對開發(fā)項目的管理則能加強相應的風險意識減小房地產(chǎn)項目的風險實際上對工程項目的實施和管理都打下了良好的基礎。

二、房地產(chǎn)開發(fā)項目管理對策

1.建立完善的合同示范文本體系

建立開展建設工程合同示范文本體系研究，理清在工程建設各個階段需要的合同，盡快制定相應的示范文本。如盡快出臺工程項目總承包合同示范文本，建設工程施工專業(yè)分包合同示范文本，建設工程施工勞動分包合同示范文本，以及招標工程咨詢等。合同的示范文本逐步形成，可以完善工程合同示范文本體系，以規(guī)范合同管理。現(xiàn)行的建設工程施工合同示范文本雖經(jīng)修訂，但在執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有不妥之處，需要不斷的完善、在修訂中要正確認識FIDIC條款的作用，建設工程施工合同示范文本在制定過程中借鑒了FIDIC條款的很多優(yōu)點，但FIDIC條款有很大的局限性，我國合同示范文本主要依據(jù)我國的現(xiàn)行法律行政法規(guī)，要結(jié)合我國建設工程的實際情況制定，不能全盤搬用FIDIC舊條款。

2. 做好房地產(chǎn)開發(fā)項目的成本控制

房地產(chǎn)開發(fā)項目的成本控制直接關系到開發(fā)商的獲利程度，因此在相應的項目開發(fā)設計過程中應十分注意項目管理的成本控制，要貫徹設計的始終。從開發(fā)上進行整體而系統(tǒng)的成本控制和嚴密的監(jiān)視，采取合理的措施降低成本。在房地產(chǎn)的項目開發(fā)設計之時，選擇較好的建筑設計公司，保證建筑的設計質(zhì)量之時也能滿足人們?nèi)諠u提升的居住要求。在項目的實施過程中尤其注意項目的成本控制和監(jiān)管，最大限度減小不必要開支，降低生產(chǎn)成本使企業(yè)獲取最大利潤的同時也滿足廣大消費者的需求。

3.做好風險管理

任何風險都是有“人”來發(fā)現(xiàn)的，并要針對這些風險實施控制措施的，對項目總體而言，首要任務是組織一支業(yè)務優(yōu)，能力強、熟悉市場的管理隊伍。有了這樣一支隊伍，就能夠從根本上減少和消除各種風險因素對房地產(chǎn)項目的影響。另外，進行風險控制管理要注意兩個最重要的問題：一是風險控制目標的確定與分解，二是責任是否落實。當然，在有效地管理規(guī)劃與控制風險時，還應注意工程項目風險控制的執(zhí)行與反饋。這是對風險控制效率和效果評價與規(guī)避風險能力再提高的過程，檢查風險管理方案的實施情況，對風險情況進行監(jiān)控，用實踐效果評價風險管理決策效果。要確定在條件變化時的風險處理方案，檢查是否有被遺漏的風險，對新發(fā)現(xiàn)的風險因素應及時提出對策。

4. 做好項目進度管理

工程項目的進度對開發(fā)企業(yè)的重要性是其他因素所無法取代的，正因為這樣，做好項目的進度管理就成為重中之重的一項工作。而對進度的管理應該從項目一開始就開始著手。

（1）做好項目設計前的準備工作：

1)確定工期總目標。

2)編制項目總進度計劃。

3)編制準備階段詳細工作計劃并嚴格控制該計劃的執(zhí)行。

4)施工現(xiàn)場條件調(diào)研和分析。

（2）做好設計階段進度管理工作：

1)編制設計階段工作進度計劃并嚴格執(zhí)行。

2)編制詳細的出圖計劃，并嚴格執(zhí)行。

5.做好項目質(zhì)量管理

房地產(chǎn)公司可以通過項目管理來保障項目建設的質(zhì)量。建筑產(chǎn)品不同于其他工業(yè)產(chǎn)品，其質(zhì)量的影響因素很多，如人員、材料、機械、施工方法、環(huán)境等，任何一項管理不當都可能會對建筑產(chǎn)品質(zhì)量產(chǎn)生影響，給項目帶來巨大損失。除此以外，項目建設管理涉及的學科廣泛，如建筑、結(jié)構(gòu)、暖通、電氣、給排水、造價、管理學等等，這就決定了房地產(chǎn)公司要協(xié)調(diào)處理好與監(jiān)理、供電、供水等等合作單位的社會關系，管理人員也必須有對新型建材、新型施工工藝的學習能力。房地產(chǎn)企業(yè)正逐步從資金密集型走向資金密集型加人才密集型。可見，房地產(chǎn)企業(yè)的項目管理，范疇比施工、監(jiān)理等企業(yè)所涉及的內(nèi)容要廣泛，考慮問題要更深入，因此對開發(fā)企業(yè)應注意項目管理團隊的建設，素質(zhì)必須得到保證，這是項目管理成敗的基礎。

結(jié)語

房地產(chǎn)開發(fā)項目管理的研究和推廣起步較晚，其理論和方法與世界先進水平相比還有很大差距，因此我們要正確認識我國房地產(chǎn)項目管理中存在的問題并積極主動解決這些問題，加強企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控機制，實行動態(tài)控制，建立企業(yè)品牌，培養(yǎng)顧客忠誠度，適應市場需求，才能縮短與國外項目管理的差距，增強我國建筑企業(yè)的市場競爭能力。

參考文獻

陳祖.關于房地產(chǎn)開發(fā)項目管理難點的探討 [J].四川建材，2006.

【2】張欣.房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險管理[J].西南科技大學學報.2011 .

篇（7）

關鍵詞 風險導向?qū)徲?電力企業(yè) 內(nèi)部審計 管理機制 專業(yè)勝任能力

隨著電力體制改革的不斷深入,加強風險管理對各電力公司提升自身經(jīng)營管理的重要性日益突出,審計理念也由傳統(tǒng)的合規(guī)性審計向以加強和改善組織風險管理為目標的風險導向?qū)徲嬣D(zhuǎn)變,將對電企業(yè)內(nèi)部審計管理機制和內(nèi)審人員產(chǎn)生重在影響。

一、風險導向?qū)徲嫷暮x

風險導向?qū)徲嬍窃谫~項基礎審計和制度基礎審計上發(fā)展起來的一種審計模式,是指審計人員在對被審單位的內(nèi)部控制充分了解和評價的基礎上,分析、判斷被審單位的風險所在及其風險程度,把審計資源集中于高風險的審計領域,針對不同風險因素狀況、程度采取相應的審計策略,加強對高風險點的實質(zhì)性測試,將內(nèi)部審計的剩余風險降低到可接受水平。

風險導向?qū)徲嫷闹攸c是識別與控制風險,將審計的視野擴大到被審計單位所處的經(jīng)營環(huán)境(微觀、中觀乃至宏觀),將風險評估貫穿于審計工作的全過程。與傳統(tǒng)的制度基礎審計相比較,主要有以下區(qū)別:

(一)審計模式不同

制度基礎審計模式以內(nèi)部控制為核心,對控制風險的評估僅通過確定內(nèi)部控制的可依賴程度來減少實質(zhì)性測試的工作量,而對固有風險的評估常流于形式;風險導向?qū)徲嬆Ｊ讲粌H通過內(nèi)部控制評估控制風險,還結(jié)合其他風險因素尤其是固有風險綜合考慮,通過對企業(yè)環(huán)境、發(fā)展戰(zhàn)略、公司治理結(jié)構(gòu)等方面的評估,發(fā)現(xiàn)其潛在的經(jīng)營風險及財務風險,并評估財務報表發(fā)生重大錯報的風險,以便使審計風險降至可接受水平。

(二)審計基礎不同

制度基礎審計以內(nèi)部控制制度為基礎,根據(jù)被審單位內(nèi)部控制制度的健全性及符合性評審結(jié)果,確定實質(zhì)性測試的范圍和重點;風險導向?qū)徲媱t以風險評估為基礎,對影響被審單位經(jīng)濟活動的多種內(nèi)外因素進行評估,確定審計范圍、重點和方法,其不僅重視與內(nèi)部控制系統(tǒng)直接相關的因素,而且重視各種環(huán)境因素。

(三)審計方法不同

兩種審計模式都采用抽樣技術,但風險導向?qū)徲嬍峭ㄟ^建立審計風險模型將風險量化,更注重利用分析性測試方法,從而可以有效降低審計風險。

(四)審計目標不同

制度基礎審計的指向為一元論:即會計報表是否公允地反映了客戶所審期間的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。而風險導向型審計不僅確定公允性,還要證實可信性,是雙重披露模式。

二、電力企業(yè)內(nèi)部審計中開展風險導向?qū)徲嫷谋匾?/p>

(一)風險導向?qū)徲嬍莾?nèi)部審計發(fā)展的方向

風險導向?qū)徲?正是以審計風險為出發(fā)點,通過對產(chǎn)生風險的各個環(huán)節(jié)進行評價,調(diào)整審計策略和審計資源分布,使審計成為一個不斷克服和降低風險的過程。國際內(nèi)部審計師協(xié)會前主席捷奎琳。瓦格娜曾指出:“環(huán)境的變化給內(nèi)部審計師帶來增加價值的機會最多的領域是風險管理和公司治理”。

(二)國際內(nèi)部審計實務標準要求內(nèi)部審計采用風險基礎審計理論和方法

2003年國際內(nèi)部審計協(xié)會IIA對2001年新的《內(nèi)部審計實務標準》修改后,在內(nèi)容上也自始至終都貫穿著風險審計的主導思想。一是在對內(nèi)部審計的定義中要求內(nèi)部審計采用一種系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來對機構(gòu)的風險管理、控制及監(jiān)督過程進行評價進而提高它的效率,幫助機構(gòu)實現(xiàn)它的目標。二是內(nèi)部審計的目標要求內(nèi)部審計參與風險管理。標準的2100條規(guī)定內(nèi)部審計活動總的目標是評價并幫助改進機構(gòu)的風險管理、控制和治理體系,具體審計活動要圍繞具體的風險管理目標進行。三是內(nèi)部審計的工作重點要求內(nèi)部審計參與風險管理。標準的第2010條規(guī)定要求審計執(zhí)行主管應該以風險為基礎,根據(jù)機構(gòu)目標制定計劃,確定內(nèi)部審計部門的工作重點。四是標準對審計計劃、審計實務、審計測試、審計結(jié)果、后續(xù)審計各個方面都作了和風險相關的明確規(guī)范。五是關于剩余風險,標準作出了在審計執(zhí)行主管認為高級管理層接受的剩余風險水平對于機構(gòu)來說是無法接受 時應報告董事會加以解決的規(guī)定。

(三)國家電網(wǎng)公司“十一五”審計工作規(guī)劃中規(guī)定審計工作目標的核心是提高效益,防范風險

隨著國家對國有企業(yè)監(jiān)管力度的加強,以及電力體制改革的深入,來自政策、市場及自身管理等諸多層面的風險的日益加劇,對電力企業(yè)這一傳統(tǒng)的壟斷行業(yè)的經(jīng)營和管理帶來了重大的挑戰(zhàn),企業(yè)高層和各職能部門的職責都必須從風險管理角度 去安排公司戰(zhàn)略、實施各項具體業(yè)務,內(nèi)部審計部門的職責而便是盡早建立風險導向或風險管理的審計程序和方法體系,來對機構(gòu)的風險管理、控制及監(jiān)督過程進行評價,進而提高他們的效率并幫助機構(gòu)實現(xiàn)目標。因此,國家電網(wǎng)公司將風險審計作為“十一五”審計工作目標。

三、風險導向?qū)徲媽﹄娏緝?nèi)部審計管理機制的影響

(一)有利于電力企業(yè)轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計觀念,促進內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型

“十一五”期間是電力體制改革的關鍵時期,也是電力公司快速發(fā)展的重要時期,審計工作緊緊圍繞公司中心工作,服務改革與發(fā)展大局,不再僅是強化控制、提高控制效率和效果,應該轉(zhuǎn)向規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險和控制風險,通過風險管理的有效化,提高企業(yè)整體管理效率和效果。

(二)有利于電力企業(yè)保障內(nèi)部管理審計機構(gòu)組織上的獨立性

獨立性是實施風險導向?qū)徲嫷谋匾獥l件之一。開展風險導向?qū)徲嬕髢?nèi)部審計機構(gòu)在報告結(jié)果時必須獨立,在確定審計范圍、實施審計程序、報告審計結(jié)果時不受干擾。在兩權(quán)分離的電力企業(yè)中,應使內(nèi)部審計組織直接受單位內(nèi)部最最高管理層(董事會)的領導,為內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計程序提供權(quán)利上的保證的同時還要創(chuàng)造出和內(nèi)部審計服務發(fā)生有關的良好環(huán)境(個人環(huán)境和總體環(huán)境)以保證內(nèi)部審計人員評估、判斷以及決策的質(zhì)暈。

(三)促進電力企業(yè)盡快建立健全的內(nèi)部管理審計法規(guī)體系,開發(fā)管理審計標準

審計標準是指審計人員對被審計事項進行評價的依據(jù),完善內(nèi)部審計現(xiàn)有的法律制度環(huán)境,是推行風險導向?qū)徲嫷谋匾疤帷Ｓ捎谄髽I(yè)的情況千差萬別,內(nèi)部管理審計機構(gòu)可以自行開發(fā)適合本企業(yè)情況的管理審計標準。內(nèi)部審計人員只有在建立了一整套適合本企業(yè)的管理評價體系之后,才可對被審計事項進行評價,使內(nèi)部管理審計工作有法可依、有章可循,從而降低審計風險。

(四)有利于電力企業(yè)改進內(nèi)部審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)

電力企業(yè)內(nèi)部審計人員大多數(shù)是財會(審計)專業(yè),少數(shù)工程審計人員,近兩年少數(shù)企業(yè)增加了電力營銷專業(yè)人才,但法律、統(tǒng)計等其他審計相關專業(yè)幾乎沒有。無法適應現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展要求的實際,應結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)技術的特點,增加具備經(jīng)濟學和企業(yè)管理學知識的專家以及其他專業(yè)人員,以組成有各方面綜合能力的內(nèi)部審計項目組,逐步改善內(nèi)部審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu),以適應現(xiàn)代內(nèi)部審計發(fā)展的要求。

(五)有利于電力企業(yè)合理有效整合審計資源

通過運用新審計風險模型識別和評估重大錯報風險,作出相應的審計策略,并將識別和評估后的風險與審計程序緊密地聯(lián)系起來,同時能據(jù)此有的放矢,將審計資源恰當?shù)丶械街卮箦e報領域,促進審計資源的有效分配和利用,提高審計效率。

(六)推進電力企業(yè)輔助審計軟件的開發(fā)、使用與完善

目前,電力企業(yè)還沒有開發(fā)出比較完善的計算機輔助審計軟件。即使投入了大量的精力進行研發(fā),也只能用于審計項目的錄入、電子歸檔查詢等簡單工作。而現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫹椒ㄖ蟹治鲂猿绦蛘紦?jù)非常重要的地位,輔助審計軟件的使用在其中發(fā)揮著重要的作用。首先在財務、營銷、生產(chǎn)、物資采購等管理信息系統(tǒng)中設置審計接口,并建立包括有關金融法律法規(guī)、行業(yè)發(fā)展狀況,市場信息的數(shù)據(jù)資料庫,使審計人員在對固有風險的評估時,能夠及時獲得必要的審計線索。其次,運用計算機技術,進行內(nèi)部控制風險的評估,確定標準內(nèi)控的模型,并經(jīng)常調(diào)整、完善,以提高內(nèi)部控制風險的評估效率及其準確性。第三,運用計算機軟件進行分析性測試,提高分析的速度和準確性,擴展分析的范圍。第四,運用計算機進行統(tǒng)計抽樣,使統(tǒng)計抽樣的樣本更具代表性,審計抽樣風險可控,為風險導向?qū)徲嬏峁┝思夹g支持,避免人工抽樣檢查的不足,有效降低審計風險。第五,構(gòu)架完整的審計信息系統(tǒng),推進風險導向?qū)徲嬇c非現(xiàn)場審計有機結(jié)合,提高內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。

四、風險導向?qū)徲媽﹄娏ζ髽I(yè)內(nèi)部審計人員的影響

風險導向?qū)徲嫷年P注點發(fā)生了變化,直接影響了對內(nèi)部審計人員勝任能力的要求,筆者認為,風險導向?qū)徲媽﹄娏ζ髽I(yè)內(nèi)審人員的影響主要體現(xiàn)在以下個方面:

1.要求審計人員必須注重知識的更新和知識面的擴展,不僅要具備豐富的審計理論和實踐經(jīng)驗,還要具備必需的管理學知識和經(jīng)濟學知識,能夠運用系統(tǒng)的、戰(zhàn)略的觀點充分了解、分析企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)發(fā)展狀況,對有可能導致企業(yè)會計報表錯報風險的內(nèi)外部因素進行客觀、系統(tǒng)的分析與評價,將審計視角擴展到內(nèi)部控制以外,從較高層面上評估風險。

2.強化審計人員的風險意識,通過后續(xù)教育和工作培訓增強審計人員在審計風險評估和控制方面的職業(yè)判斷能力,使其以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度和超然獨立性執(zhí)行審計業(yè)務,并要求審計師在實施審計過程中始終保持懷疑態(tài)度,對相互矛盾或者可靠性存在疑問的文件或管理當局聲明保持高度的警惕性,以增加發(fā)現(xiàn)和揭示重大錯弊的可能性,從而降低審計風險。

3.要轉(zhuǎn)變審計理念,主動作為。隨著電力企業(yè)主輔分離、主多分開的進行,原有的直接管理關系分割,對于輔業(yè)和多經(jīng)單位的審計任務會大量減少,同時,隨著專業(yè)化經(jīng)營組織體系的逐步完成,各專業(yè)化公司主營業(yè)務突出,客觀上要求要轉(zhuǎn)變審計理念,主動作為,不再單純的是對過去的評價,應該洞察風險、評估風險、尋找機會,成為增值業(yè)務的推進器。

4.要加強內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德教育,增加審計人員的責任感和使命感,要求審計人員恪守客觀、公正、廉潔的職業(yè)道德,要求內(nèi)部審計人員要有對企業(yè)負責的態(tài)度和為企業(yè)管理服務的精神,認真履行職責,逐步建立起一支具有現(xiàn)代知識素養(yǎng)和職業(yè)道德水準的內(nèi)部審計隊伍。

除此之外,內(nèi)部審計人員要提高處理人際關系的能力和技巧。只有與被審計單位以及企業(yè)董事會、管理層和內(nèi)部各個職能部門保持良好的關系,才能使內(nèi)部審計工作得到他人的理解和支持,內(nèi)部職能得以發(fā)揮,內(nèi)部審計報告得到重視,內(nèi)部審計目標得以實現(xiàn)。

參考文獻:

[1]江蘇省電力公司.南京大學會計學系.風險管理審計評價.北京:中國財政經(jīng)濟出版社.2005.

篇（8）

項目周期理論認為任何項目從開始到結(jié)束都可以概括為項目機會分析、項目規(guī)劃、項目實施和項目后期處理四個部分。每一個階段都對應著項目的實施情況和特定需求。本文結(jié)合項目周期理論，從項目啟動到項目最終結(jié)束都伴隨著資金的流入和流出。要控制企業(yè)資金鏈風險，必須從項目實施的每個環(huán)節(jié)和相應的任務出發(fā)，針對每一個環(huán)節(jié)的不同情況，分析資金的流入與流出，從而控制相應的風險。風險管理理論支出，風險管理可以劃分為風險識別、風險評估、風險應對、風險監(jiān)控四個環(huán)節(jié)進行分析與研究。首先，資金風險識別是房地產(chǎn)項目風險管理的基礎，重點尋找項目的風險因素，明確風險管理對象。風險評估是結(jié)合公司的實際情況，分析項目中的風險點，提出盡可能多的可行性方案，防范相應的風險。風險應對是針對相應的風險，從相關的解決方案中挑選出最符合公司戰(zhàn)略目標和未來發(fā)展的風險控制方案， 并加以執(zhí)行。風險監(jiān)控是對方案實施的效果進行反饋和監(jiān)督，對方案執(zhí)行的效果進行評價，并進行適時地糾正和修改。 結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)資金投資大、開發(fā)周期長的特殊性， 本文將房地產(chǎn)開發(fā)分為四個階段，并對每個階段可能遇到的資金風險進行識別和分析， 并提出可靠的解決辦法。

（一）開發(fā)前期可行性研究過程中的資金風險項目開發(fā)前期通常要進行可行性的研究。可行性研究階段是投資決策的重要依據(jù)，是項目管理前期工作的重中之重。房地產(chǎn)項目的詳細可行性研究是指在房地產(chǎn)項目投資決策前，對擬建項目有關的社會、經(jīng)濟、技術等方面進行深入細致的調(diào)查與研究，對可能采用的各種開發(fā)方案進行認真仔細的經(jīng)濟分析和比較論證，對項目建成后的經(jīng)濟效益進行科學的預測和評價。在此基礎上，對擬建項目的技術先進性和適用性、經(jīng)濟合理性，以及建設的必要性和可行性進行全面分析、系統(tǒng)論證、多方案比較和綜合評價，由此得出該項目是否應該投資建設和如何投資建設等結(jié)論性意見，為項目投資決策提供可靠的科學依據(jù)。

房地產(chǎn)開發(fā)前期另一個重要工作是保證開發(fā)土地的按時取得。土地項目的基本情況包括有項目的名稱、性質(zhì)、地理位置、周圍地理環(huán)境、總占地面積、總建筑面積、建筑密度、容積率、各類建筑的構(gòu)成、投資方案規(guī)劃、投資總額，總工期等基本情況。與此同時，還必須進行開發(fā)項目場地的現(xiàn)狀和建設條件分析，如基礎設施狀況及其外部條件，各類建筑物、構(gòu)筑物的現(xiàn)狀，計算需要拆除的房屋面積，需要處置的原住戶戶數(shù)和人口，需要安置的勞動力人數(shù)等調(diào)查資料，并對供水、供電、污水處理條件以及商業(yè)、服務業(yè)、文教衛(wèi)生環(huán)境條件進行分析。這些資料是可行性報告對項目進行經(jīng)濟評價的依據(jù)。

在項目開發(fā)前期，企業(yè)必須確定項目開發(fā)所需要的資金，計算公司的資金缺口，并提出資金缺口的解決辦法，保證項目實施所需要的資金能夠完全到位。在前期的可行性分析報告中，對取得土地的價款以及相應的拆遷費用必須做好詳細的預算，在房地產(chǎn)開發(fā)項目中，前期的土地款是必須要從企業(yè)流出的，因此，企業(yè)必須對這一部分風險予以充分的考慮。在項目規(guī)劃方案中，企業(yè)將要建設的樓盤規(guī)劃也必須與相應的資金予以配套。

（二）項目開發(fā)建設過程中的資金風險項目開發(fā)與建設過程中的資金風險非常復雜，這主要表現(xiàn)為：一方面，房地產(chǎn)項目開發(fā)周期長導致房地產(chǎn)企業(yè)資金循環(huán)周期也相應會較長，大量資金必須占用在一個項目上；另一方面，房地產(chǎn)市場和我國金融市場存在較多的不確定性因素， 導致房地產(chǎn)開發(fā)面臨較大的資金風險，不可控因素較多，資金的成本和后續(xù)資金的跟進存在較大的問題。

針對房地產(chǎn)項目開發(fā)和建設過程，資金的風險主要體現(xiàn)在建設周期過長這一特殊客觀情況上。資金被過長的占用在一個項目上，加大了資金鏈斷裂的風險。隨著2009年下半年，我國政府對金融企業(yè)向房地產(chǎn)開發(fā)商銀根貸款的緊縮，大部分企業(yè)在籌集資金方面將面臨較大困難。如何合理分配有限的資金到項目開發(fā)過程中，同時保證開發(fā)項目有條不紊地進行是房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)過程中必須要分析的重要議題。首先，不能同時進行多個項目的開發(fā)，必須保證企業(yè)資金實力能夠支撐現(xiàn)有項目的資金需要；其次，在項目開發(fā)過程中，如何保證項目建設的速度和資金供給的速度匹配是建設過程中資金風險控制的關鍵。

（三）產(chǎn)品銷售過程中的資金風險我國普通住宅、寫字樓、別墅、商業(yè)地產(chǎn)的房地產(chǎn)類型主要采取開發(fā)銷售的模式，資金回籠速度受房地產(chǎn)開發(fā)建設周期的影響較大。而商業(yè)地產(chǎn)項目經(jīng)營周期長達十幾年甚至更長，因此其投資回收期較長，資金回籠速度緩慢，受宏觀政策與微觀市場的影響較大，所面臨的風險也較大。房地產(chǎn)銷售是房地產(chǎn)開發(fā)商資金回籠的過程，一方面，企業(yè)要償還公司在項目開發(fā)前期向銀行和其他機構(gòu)所借的資金，另一方面還必須保證其他開發(fā)項目、競拍土地資源和公司未來發(fā)展的資金。通過租金的形式能夠為企業(yè)帶來穩(wěn)定的現(xiàn)金流，并且具有較高的收益，但是不能一次性地為企業(yè)帶來大額現(xiàn)金流入。如何在資金流入上與企業(yè)資金流出兩者間達成平衡，以及如何有效實現(xiàn)資金的收回是銷售過程中資金控制的重點。

（四）售后服務過程中的資金風險現(xiàn)代房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在樓盤發(fā)開中都包含有物業(yè)管理、房屋維修等后續(xù)服務項目。在設計階段，企業(yè)根據(jù)建筑或建筑構(gòu)件的使用壽命，確定上述維護工作的時間安排，必要時還可進一步確定大規(guī)模整修和組件更換的時間，以實現(xiàn)維護工作和費用的合理化。售后服務可以分為外包和自主經(jīng)營兩類。如果實行物業(yè)外包對企業(yè)來說就沒有資金風險，但是自主經(jīng)營就必須對相應的資金流出予以控制。

二、資金鏈風險控制措施

資金鏈對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言具有非常重要的意義。一方面，由于房地產(chǎn)行業(yè)屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資金投入才能夠形成；另一方面，房地產(chǎn)開發(fā)周期長，企業(yè)必須能夠有效地分配有限的資金，完成項目開發(fā)。針對房地產(chǎn)開發(fā)過程中遇到的種種資金管理風險，可以通過下面的相關措施予以控制。

（一）制定有效可靠的融資方案項目開發(fā)前期，企業(yè)必須制定有效的融資方案，籌集項目開發(fā)過程中需要的資金。具體可從以下幾個方面入手：首先，企業(yè)需要綜合分析和考慮國內(nèi)的宏觀金融政策以及未來政策走向。其次，考慮具體開發(fā)項目的資金需要和資金融通的風險和收益情況等因素，確定投資結(jié)構(gòu)，制定初步融資方案。比較不同的融資方案的優(yōu)缺點，根據(jù)項目自身和各融資方式的特點，對融資結(jié)構(gòu)和資金結(jié)構(gòu)進行相應調(diào)整。根據(jù)融資成本理論，分析比較各種融資方式，選擇可行、有效的融資方案。

（二）加強項目開發(fā)過程中成本控制在項目實施過程中，需要項目的各種成本進行有效控制，保證資金的合理利用。第一，項目開始初期，做好成本管理的基礎工作，對相關原材料的價格進行收集和整理，做好各項房地產(chǎn)項目的成本定額，財務部門應該對相關的預算方案進行修改，并形成考核目標，加強預算的有效執(zhí)行。第二，實行全面成本管理。結(jié)合基礎工作的成本定額、財務預算計劃，分析對照各部門、各項目工程的成本責任考核指標，向企業(yè)領導提供真實的成本數(shù)據(jù)，嚴格日常成本管理控制。第三，嚴格執(zhí)行考核標準，對各班組的成本控制執(zhí)行情況進行考核。

（三）在銷售過程中加速項目資金回流銷售過程是企業(yè)資金回流的過程。房地產(chǎn)商品進行流通時，房地產(chǎn)流動資金的周轉(zhuǎn)時間對開發(fā)商而言具有非常重要的意義。它直接影響房地產(chǎn)資金全部循環(huán)過程，流動資金的周轉(zhuǎn)時間主要取決于房地產(chǎn)貨幣資金和商品資金在商品流通過程中變更的長短。為了促進資金的回流，房地產(chǎn)企業(yè)可以采取相應的營銷手段，加速資金的回流速度。分析房地產(chǎn)市場供求信息，正確運用銷售心理學和財務杠桿原理，制定有效的營銷策略，合理地利用預售手段，可以縮短銷售周期加快資金回收。運用有效的營銷手段，不僅可提高企業(yè)經(jīng)濟效益，還可降低企業(yè)的財務風險。

（四）加快房地產(chǎn)體系配套政策改革有效解決房地產(chǎn)資金鏈的風險還需要相關宏觀政策的幫助。擴大參與房地產(chǎn)信貸融資的金融機構(gòu)的范圍，允許有一定實力的非國有商業(yè)銀行發(fā)放房地產(chǎn)抵押貸款是緩解房地產(chǎn)商資金鏈緊張的有效手段。政府制定相關政策，規(guī)范目前在中國房市尋找投資機會和參與投資的私募基金的運作行為，保護投資者的合法權(quán)益。監(jiān)管部門應適當降低房地產(chǎn)企業(yè)上市融資的門檻，使一部分具有一定規(guī)模和實力的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過發(fā)行股票的方式吸收社會上大量的閑散資金，解決融資難的問題。積極培育企業(yè)債券市場，鼓勵房地產(chǎn)企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債券，進行直接融資。

房地產(chǎn)業(yè)對我國整體經(jīng)濟發(fā)展具有非常重要的作用。企業(yè)資金鏈風險控制對房地產(chǎn)企業(yè)具有非常重要的意義，關系到企業(yè)的生存。如何控制企業(yè)開房地產(chǎn)開發(fā)過程中的資金風險是企業(yè)和政府共同作用的結(jié)果。繼金融危機后，融資問題逐漸成為房地產(chǎn)市場的核心問題，如何解決資金問題、實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈的良好運作與不斷循環(huán)顯得尤為重要。

參考文獻：

［1］樊幻靈：《論我國房地產(chǎn)企業(yè)資金鏈管理與完善》，《中國房地產(chǎn)金融》2010年第1期。

篇（9）

中圖分類號：TU201.4 文獻標識碼：A 文章編號：1007-9599　（2012）　19-0000-02

由于社會環(huán)境因素、技術因素、客戶現(xiàn)場環(huán)境等因素的復雜，項目的風險管理對項目建設的質(zhì)量、成本、進度有著重要影響，如果風險管理不好，可能會導致項目的失敗。2010年3月，我擔任某研究所鐵道部產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心&牽引電力設備檢測站-LIMS實驗室管理系統(tǒng)的項目經(jīng)理。該檢測實驗中心是國內(nèi)一流的軌道交通檢測實驗室，在寧波、北京、廣州、昆明等地有分支部門，實驗人員多、業(yè)務地域廣。通過LIMS實驗室系統(tǒng)的建設，實現(xiàn)該實驗室管理信息化、檢測業(yè)務流程規(guī)范化（符合國家檢測技術標準17025）、檢測報告的文檔電子化。

該系統(tǒng)擁有較為完善的實驗室管理功能，包括檢測實驗業(yè)務流程、計量校準業(yè)務流程等多個復雜的軌道交通實驗流程，儀器儀表管理，檢測校準校品管理，實驗室資源管理，實驗設備管理，實驗檢測人員管理，試驗場地試驗室視頻監(jiān)控管理等功能。同時此項目也是該單位三大技術平臺：設計研發(fā)、制造技術、產(chǎn)品技術三大技術平臺的信息化項目，公司管理層對此非常重視。項目建設周期一年，業(yè)務結(jié)構(gòu)復雜，涉及人員、地域較為復雜，因此，該項目的風險管理變得尤為重要。為了保證項目的順利上線、平穩(wěn)運行，我們項目組對項目的風險管理做了精心準備和充分的工作。

1 制訂完善的風險管理計劃

針對LIMS實驗室信息系統(tǒng)建設的可能存在的風險，我們召集客戶的關鍵

用戶、領導、項目組全體成員、相關的專家，就項目建設過程中的風險計劃舉行了專題會議，會議明確了項目風險管理的職責分工、風險管理的計劃安排。由我方一名項目風險管理員和客戶方的質(zhì)量管理員全程負責項目的風險管理，并對項目風險管理的風險識別、風險分析、風險應對計劃、風險管控作了具體的安排。

2 全面深入的風險認別

根據(jù)項目組的項目風險管理計劃，我們組織了項目干系人，如客戶、客戶領導、項目組全體成員、技術專家、領域業(yè)務專家、客戶的業(yè)務專家，召開了項目的風險識別會議。會議上，大家從技術方面、業(yè)務方面、項目實施環(huán)境方面、項目管理方面，結(jié)合歷史項目的經(jīng)歷和當前的現(xiàn)狀，提出了項目建設過程中可能存在的各種潛在風險20多種。具體風險有：實驗室大用戶并發(fā)訪問對系統(tǒng)的壓力風險，實驗室特定試驗產(chǎn)生海量數(shù)據(jù)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸與存儲壓力的風險，實驗室特高壓、大電力對信息系統(tǒng)設備的干擾風險，實驗室檢測業(yè)務流程與校準業(yè)務流程整合的業(yè)務風險，異地實驗室實驗數(shù)據(jù)傳輸準確性的風險，LIMS實驗系統(tǒng)與其它核心應用系統(tǒng)SAP、PDM、HR系統(tǒng)集成的風險、以及項目工期緊對項目質(zhì)量的風險、檢測實驗樣品數(shù)據(jù)準確性風險等等。

3 專業(yè)仔細的風險分析

根據(jù)在風險識別階段產(chǎn)生出來的20多個風險記錄，項目組專門組織了相關專家、項目干系人召開風險分析評審會。從風險發(fā)生的環(huán)境、發(fā)生的概率、以及對項目產(chǎn)生的影響程序做出專業(yè)的分析。重點對以下主要風險作出詳細的分析，實驗室大用戶并發(fā)訪問對系統(tǒng)的壓力分析，實驗室振動實驗海量數(shù)據(jù)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸與存儲的壓力風險，實驗室特高壓、大電流對信息系統(tǒng)設備的干擾風險分析，實驗室檢測業(yè)務流程與校準業(yè)務流整合風險的分析，異地實驗室數(shù)據(jù)傳輸準確性的風險分析，LIMS實驗系統(tǒng)與其它核心應用系統(tǒng)SAP、PDM系統(tǒng)集成的風險分析，檢測實驗樣品數(shù)據(jù)準確性風險，以及項目工基緊對項目質(zhì)量影響的風險分析。對于風險記錄中其它風險，也都一一作了風險分析，并更新了風險記錄屬性表格。

4 周密細致的制定風隊應對計劃

通過風險分析過程，對風險發(fā)生的概率、風險的特性有了更進一步的了解和認識。項目組對將要面對的風險，由相關領域?qū)＜摇⒖蛻舻臉I(yè)務專家、項目相關干系人制定了風險的應對計劃。特別是針對優(yōu)先級前幾位的風險，制定了詳盡、周密、有效的應對計劃。針對實驗室大用戶并發(fā)訪問對系統(tǒng)的壓力風險，我們項目組的技術專家對軟件架構(gòu)重新進行了優(yōu)化，采用了先進扔分層體系架構(gòu)，同時，從硬伯上采用兩臺服務器集群，增加系統(tǒng)對大用戶并發(fā)訪問的處理能力。針對振動實驗生產(chǎn)的海量數(shù)據(jù)對系統(tǒng)存儲的傳輸，技術專家提出了通過對實驗設備采集數(shù)據(jù)進行壓縮的技術方案，通過對數(shù)據(jù)的壓縮處理，減輕數(shù)據(jù)傳輸壓力和存儲空間。針對實驗室環(huán)境高壓、大電流對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)線路的干擾的影響，項目組技術人員與網(wǎng)絡技術專家深入討論，采用優(yōu)質(zhì)具有高抗干擾的網(wǎng)絡信號線，同時在特高壓、大電流的實驗現(xiàn)場布線中采用套兩層PVC管的方式架設線槽，減少特高壓、大電流對信息系統(tǒng)網(wǎng)絡信息線的干擾。對于實驗室檢測業(yè)務流程與校準業(yè)務流程整合的業(yè)務風險，我們邀請了客戶的業(yè)務專家、業(yè)務流程專家對檢測業(yè)務流程和校準業(yè)務流程時行了梳理和優(yōu)化，特別是兩類流程整合后的對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的影響時行了深入的分析，最終確定了檢測業(yè)務流程與校準業(yè)務流程的整合方案，也制定了相關的補救措施。針對LIMS系統(tǒng)與其它核心業(yè)務系統(tǒng)的接口風險，我們組織了SAP、PDM、HR等系統(tǒng)開發(fā)實施供應商，從他們各自的系統(tǒng)的平臺、系統(tǒng)架構(gòu)、開發(fā)語言方面時行了分析，并制定了與核心應用系統(tǒng)之間的接口標準，規(guī)范、簡化LIMS與各核心應用系統(tǒng)的接口設計，減少系統(tǒng)接口帶來的風險。對于風險記錄中其它風險，也制定了一些行之有效的風險應對計劃。

5 持續(xù)有效的風險監(jiān)控

在項目建設的各個階段，我們項目組根據(jù)項目風險計劃安排，結(jié)合風險分析、風險應對計劃，重點跟蹤了風險分析中主要風險、優(yōu)先級高的風險。在項目的不同階段和不同節(jié)點，對項目進行全面的風險審計、風險評審，對已識別出來的重點風險進行風險評估和風險的偏差分析和風險審計。例如對實驗室大用戶量并發(fā)訪問對系統(tǒng)的壓力風險，實驗室特定實驗海量數(shù)據(jù)對系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸與存儲的壓力，實驗室現(xiàn)場特高壓、大電流對信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)線的干擾風險，檢測業(yè)務流程與校準業(yè)務流程整合的業(yè)務風險，LIMS系統(tǒng)與其它核心應用系統(tǒng)接口風險，檢測實驗樣品數(shù)據(jù)準確性風險，項目工期緊對項目質(zhì)量影響的分析，進行了重點跟蹤、評審，審計。同時對項目進行過程中出現(xiàn)的一些新的風險進行有效識別、分析、評估。在項目建設的過程中，我們在系統(tǒng)開發(fā)周報，系統(tǒng)開發(fā)月報中，對開發(fā)過程中的風險識別、風險分析、風險評估進行管理，同時，在項目的試運行期間同樣在系統(tǒng)運行周報、系統(tǒng)運行月報中也重點關注了風險管理工作。

總之，通過我們項目組在LIMS實驗室系統(tǒng)建設中對有效的風險管理工作，確保了該系統(tǒng)的順利上線運行，沒有對系統(tǒng)造成重大的影響，使風險對項目的影響始終處于可控的狀態(tài)。

參考文獻：

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[2]沈建明.項目風險管理，Project　Risk　Management[M].機械工業(yè)出版社.

[3]郭波，龔時雨，譚云濤.項目風險管理[M].電子工業(yè)出版社.

篇（10）

一、前言

實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換，是我國建立開放型經(jīng)濟新體制和更深層次融入全球化的制度基礎，是建立和完善市場經(jīng)濟體制的需要，推動我國經(jīng)濟體制和運行機制根本性的變革。黨的十八屆三中全會通過《關于全面深化改革若干重大問題的決定》，明確提出“加快實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換”，是金融改革中著墨最多的。周小川在近日舉行的“中國發(fā)展高層論壇2015”上表示：“我們發(fā)展中國家重點鼓勵中長期的資本流動，對于超短期的投機性的資本流動，可以采取一些政策，其中也包括宏觀審慎管理的政策。另外，應急的時候也可以采取應急措施。此外，還要加強反洗錢、反恐融資等方面的政策加以配合。總之，需要在各項政策之間尋找一個合理的平衡。” 實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換，是我國建立開放型經(jīng)濟新體制和更深層次融入全球化的制度基礎，是建立和完善市場經(jīng)濟體制的需要，推動我國經(jīng)濟體制和運行機制根本性的變革。我們要預見和分析在人民幣可兌換過程可能出現(xiàn)的問題，為迎接人民幣國際化的到來作好充分的準備。

二、人民幣資本項目可兌換進程中的潛在風險分析

資本項目開放存在巨大的風險，從一般意義上來講 ， 發(fā)展中國家的資本項目開放不僅要受到國內(nèi)經(jīng)濟體系、金融結(jié)構(gòu)的影響 ， 而且一定程度上會受到世界經(jīng)濟周期、發(fā)達國家金融政策和國際短期資本流動的沖擊。資本項目開放進程風險主要根源于兩方面因素 ：一方面是外部因素 ，例如國際市場匯率和利率變化、世界經(jīng)濟環(huán)境的變化、短期資本流動性沖擊等；另一方面是內(nèi)部因素，例如盲目過早地開放資本項目；國內(nèi)經(jīng)濟、金融體系存在的自身缺陷；內(nèi)外均衡與宏觀經(jīng)濟政策互相沖突等。然而，風險的產(chǎn)生與發(fā)展是內(nèi)外部因素共同作用的結(jié)果，我國在推進人民幣資本項目開放的進程中 ， 應該特別關注以下幾方面風險。

1.資本逃避風險

資本逃避又稱資本外逃或資本轉(zhuǎn)移，是指一種由于經(jīng)濟危機、政治動蕩、戰(zhàn)爭等因素，導致本國資本迅速流到國外，從而規(guī)避可能發(fā)生的風險的現(xiàn)象。它是資本流出中“非正常的”一部分，是各國貨幣當局明文禁止的資本流出活動。一旦資本賬戶開放進程加快，我國的外資流入降低或逆轉(zhuǎn)，資本外逃的危害將會逐漸體現(xiàn)出來，其主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）保持人民幣匯率穩(wěn)定的難度將會加大。資本外逃一方面會減少外匯供給；另一方面又會增加對外匯的需求，央行如果動用外匯儲備維持匯率的穩(wěn)定，會使外匯儲備迅速減少，引起匯率波動。（2）維持國際收支平衡的難度將會加大。外匯儲備可能會由于頻繁的資本外逃而流失，可能影響到其國際清償力，國際收支將面臨失衡的巨大壓力，并有可能引發(fā)更大規(guī)模的資本外逃。（3）政府稅收將有可能受到影響。較大規(guī)模的資本外逃將會侵蝕我國的稅收基礎，導致稅額嚴重流失，影響政府財政收入。而一些“過渡性”資本外逃以“外資”身份返回享受稅收優(yōu)惠，又會形成不公平的競爭環(huán)境。

2.貨幣替代風險

貨幣替代是指由于一國的居民對本國貨幣幣值的穩(wěn)定失去信心，或因為本幣資產(chǎn)收益相對較低而發(fā)生的大規(guī)模貨幣兌換，從而使外幣在價值貯藏、交易媒介和計價標準等貨幣職能方面全部或部分地替代本幣。（1）對匯率潛在的影響。匯率水平是由兩國的貨幣供給、財富水平、名義利率差異和通貨膨脹差異而決定的，如果貨幣名義利率水平不變，兩國通脹率的差異將決定匯率水平的變化，貨幣替代可能會引起一國通貨膨脹率的差異變大，從而導致匯率不穩(wěn)定。（2）對通貨膨脹稅的潛在影響。通貨膨脹稅是指政府通過發(fā)行基礎貨幣的方式向社會征收的隱含稅，外幣的存在提供了一種逃稅的方法，因為外幣的可得性降低了在通貨膨脹達到一定水平時對國內(nèi)貨幣的需求，而通貨膨脹稅的稅基是由國內(nèi)貨幣存量構(gòu)成的。在此情況下，要征集同等數(shù)額的收入，就只有靠提高通貨膨脹率。結(jié)果貨幣替代的程度越高，征得同額稅收所要求的通貨膨脹率就越高。

3.金融體系不穩(wěn)定風險

資本項目可兌換進程會在一定程度上加劇資本的大量無序流動，為國際游資的形成及其風險擴散創(chuàng)造金融環(huán)境，并削弱各國貨幣政策的有效性，對其金融監(jiān)管帶來困難，包括以下幾種風險：（1）國內(nèi)金融機構(gòu)可能由于競爭能力弱而面臨沖擊。（2）國內(nèi)金融市場可能由于國際資本大量流動而面臨沖擊。（3）央行將可能面臨對各金融機構(gòu)管理難度加大的風險。我國正處于逐步推進人民幣資本項目可兌換的重要戰(zhàn)略機遇期，在這一過程中我國經(jīng)濟將進一步對世界全面開放，因此實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換將是對我國經(jīng)濟全方位的嚴峻考驗，我們必須在保證我國經(jīng)濟整體水平不斷提高、金融體系穩(wěn)定的前提下逐步審慎而合理地實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換，最終實現(xiàn)人民幣的完全自由兌換。

三、進一步推進人民幣資本項目可兌換的管理措施

雖然近年來我國匯率改革已經(jīng)取得一定成績，人民幣匯率呈現(xiàn)出雙向浮動趨勢，但在當前國內(nèi)經(jīng)濟增速下行、美國將啟動9年來首次加息的背景下，如何在保持貨幣政策獨立性的前提下，有效防止匯率大幅波動是決策層需要應對的挑戰(zhàn)之一。當然，成效固然可喜，但風險仍需防范。根據(jù)蒙代爾不可能三角理論，隨著資本管制放松，貨幣政策獨立性和固定匯率之間的沖突不可避免。所以，我們需要在合理掌握開放的節(jié)奏和次序、有效防范風險的前提下，建立健全宏觀審慎管理框架下的跨境資本流動管理體系。

1.進一步完善金融監(jiān)管及法制建設

加強和完善金融監(jiān)管，是降低資本項目開放的風險的重要保證。在資本賬戶開放的進程中，我們應該認識到，金融監(jiān)管就是把我們的資本項目開放工作放在一個穩(wěn)定健康的金融體系和秩序中。在資本項目開放過程中，金融體系脆弱性和經(jīng)濟金融危機大多是由監(jiān)管無效而引起的。審慎監(jiān)管制度一方面可以及時有效地掌握國際金融炒家的動向，為金融當局制定相對的防御政策提供依據(jù)，從而減輕國際投機資本對本國金融市場的沖擊；另一方面，有效的監(jiān)管能夠避免交易資金的無序轉(zhuǎn)移，從而保證資本賬戶下的交易能夠依次有序地開放。在資本賬戶開放進程中，不斷地改善金融監(jiān)管是一項重要的工作，改進的目標是強化監(jiān)督職能。政府直接管理的任務將逐步減輕，然而政府的監(jiān)督指導職能應該進一步加強。這是提高金融監(jiān)管效率的必經(jīng)之路，也是順利推進資本賬戶開放的關鍵。

2.合理掌握資本項目開放的節(jié)奏和次序

資本項目的開放涉及到投融資體制的改革、投資的便利化以及簡政放權(quán)等方面。在資本項目開放這個問題上，應當把改革和開放相結(jié)合，根據(jù)不同的制度和環(huán)境，不斷地調(diào)整開放的力度和節(jié)奏。資本項目開放要具備一定條件，例如健全的利率匯率形成機制以及有效的金融監(jiān)管、良好的宏觀經(jīng)濟發(fā)展情況等，但滿足了所有條件再開放是不現(xiàn)實的，我國應按照國內(nèi)的實際環(huán)境，按照宏觀審慎的原則循序漸進。一方面要推進利率、匯率改革和資本賬戶的開放。匯率、利率改革和資本賬戶開放沒有固定的順序，應該協(xié)調(diào)推進，成熟一項， 開放一項；另一方面，要優(yōu)化資本賬戶子項目的開放次序。其基本原則是，對我國經(jīng)濟發(fā)展有利的項目（如企業(yè)及個人對外投資和直接投資）早開放，風險大的項目（如短期外債）晚開放。

3.建立健全宏觀審慎管理框架下的資本流動管理體系

自金融危機爆發(fā)以來，國際組織和主要經(jīng)濟體都在積極探索拓展新的系統(tǒng)風險管理和宏觀調(diào)控工具，比較有代表性的就是宏觀審慎管理。

宏觀審慎管理是推動金融監(jiān)管改革的主要方向，資本項目管理也應當從微觀逐筆審批、規(guī)模管理逐步轉(zhuǎn)向宏觀審慎監(jiān)管。例如，對于私人和公共外債，有必要實行宏觀審慎的管理，從而防止出現(xiàn)大的貨幣錯配。這就是說不管對于私人部門還是公共部門，都有必要進行宏觀審慎的管理，這是防范系統(tǒng)性風險和維護經(jīng)濟穩(wěn)定的需要，不與資本項目可兌換互相矛盾。

參考文獻：

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[2] 馬俊，徐劍剛.人民幣走出國門之路：離岸市場的發(fā)展和資本項目開放.北京.中國經(jīng)濟出版社，2012

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