合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇合同管理關(guān)鍵控制點(diǎn)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號(hào)：F284 文章編號(hào)：1009-2374（2016）36-0240-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2016.36.118

合同管理是電力工程建設(shè)單位的重要管理內(nèi)容之一，嚴(yán)格規(guī)范的合同管理對(duì)于提升電力企業(yè)的良好社會(huì)形象、監(jiān)控工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)、降低建設(shè)成本等具有十分重要的作用。成本控制是電力行業(yè)工程建設(shè)的重要管理內(nèi)容，也是貫穿整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從招標(biāo)到項(xiàng)目竣工驗(yàn)收的重要管理手段。成本控制已經(jīng)成了全面成本管理的重要內(nèi)容，在實(shí)際工程建設(shè)過(guò)程中，合同管理與成本控制有著密切的聯(lián)系，做好合同管理，對(duì)于工程建設(shè)的成本控制也有十分重要的作用。

1 合同管理在電力行業(yè)工程建設(shè)中的作用

1.1 合同管理與招標(biāo)工作的聯(lián)系

對(duì)于電力工程建設(shè)單位來(lái)說(shuō)，在工程建設(shè)過(guò)程中，要做的就是編寫(xiě)項(xiàng)目招標(biāo)文件，根據(jù)現(xiàn)階段招標(biāo)合同要求規(guī)范，招標(biāo)合同包括報(bào)價(jià)清單、項(xiàng)目預(yù)算以及具體施工組織設(shè)計(jì)等，同時(shí)也設(shè)定了合同的三大基本要求：第一，工期，主要包括電力建設(shè)項(xiàng)目工程的總工期，工期的開(kāi)始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間以及一些細(xì)分項(xiàng)目工程的建設(shè)時(shí)間等，其中施工進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)該包括在內(nèi)；第二，價(jià)格，合同中關(guān)于價(jià)格的條款，應(yīng)當(dāng)列明工程建設(shè)的總價(jià)款以及各項(xiàng)目的單項(xiàng)價(jià)格；第三，工程項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量、規(guī)模和范圍，都應(yīng)當(dāng)在合同文本或附件中明確表示，而合同管理其主要就是對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程中的具體活動(dòng)進(jìn)行管理，從而滿足上述三大基本要求。在編制合同文件時(shí)，要綜合考慮建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，提高對(duì)項(xiàng)目建設(shè)每一環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制水平，對(duì)合同中一些特殊事項(xiàng)，要做出明確的說(shuō)明，防止出現(xiàn)招標(biāo)合同的不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范的情況，做好招標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)防范，可以說(shuō)合同文件的編寫(xiě)是招標(biāo)工作的重點(diǎn)基礎(chǔ)內(nèi)容，科學(xué)合理的合同文件有利于招標(biāo)工作的順利進(jìn)行。

1.2 合同管理與工程項(xiàng)目管理的關(guān)系

合同管理工作是整個(gè)工程項(xiàng)目管理的核心工作，工程項(xiàng)目管理圍繞著合同管理而進(jìn)行。合同管理是整個(gè)工程項(xiàng)目管理的立足點(diǎn)，是招標(biāo)企業(yè)對(duì)一個(gè)工程項(xiàng)目的施工過(guò)程及成果進(jìn)行計(jì)劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制的依據(jù)。工程項(xiàng)目管理是合同管理的具體實(shí)踐，工程項(xiàng)目管理要嚴(yán)格按照合同條款來(lái)執(zhí)行。合同管理對(duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)施起總控制和總保證作用，工程項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程和各方面都需要與之配合。

2 電力行業(yè)工程建設(shè)中合同管理及成本控制存在的問(wèn)題

2.1 合同管理不規(guī)范、不夠科學(xué)

在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，一些電力企業(yè)對(duì)于工程建設(shè)合同的管理，存在很多不規(guī)范、不科學(xué)、不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡胤健：贤南嚓P(guān)條款，與實(shí)際工程建設(shè)情況不符或者是一些政策法規(guī)方面的文件，由于實(shí)際原因做了調(diào)整，但是在合同中，沒(méi)有得到及時(shí)的糾正。一些紙質(zhì)文本合同的資料信息，記錄比較粗糙，條款中對(duì)于技術(shù)方面的內(nèi)容不是很明確，建設(shè)工程項(xiàng)目的數(shù)據(jù)資料不全面，一些建筑材料施工工藝參數(shù)不夠精確，合同及相關(guān)文件的管理，沒(méi)有科學(xué)規(guī)范的程序。

2.2 對(duì)工程成本管理認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)

一般電力企業(yè)對(duì)于成本管理，就認(rèn)為只是企業(yè)計(jì)劃部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，但是我們知道，電力行業(yè)的工程建設(shè)，管理人員與一線生產(chǎn)人員都是成本管理者。可以說(shuō)，施工項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)成本管理發(fā)揮的作用要比財(cái)務(wù)人員大的多。另外，一些技術(shù)負(fù)責(zé)部門(mén)，對(duì)成本管理也認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為技術(shù)部門(mén)只負(fù)責(zé)技術(shù)研究即可，對(duì)施工項(xiàng)目的成本管理，沒(méi)有形成正確的認(rèn)識(shí)。工程成本管理其實(shí)是貫穿在整個(gè)施工過(guò)程中的重要管理內(nèi)容，沒(méi)有正確的成本控制意識(shí)，對(duì)于電力企業(yè)來(lái)說(shuō)，不利于其降低施工成本。

2.3 企業(yè)體制不夠健全和完善

由于電力企業(yè)相關(guān)體制機(jī)制的不夠健全、不夠完善，導(dǎo)致在工程建設(shè)過(guò)程中，出現(xiàn)一些不規(guī)范的合同管理，最終會(huì)反映到實(shí)際項(xiàng)目建筑質(zhì)量上，導(dǎo)致項(xiàng)目工程質(zhì)量不合格，影響電力企業(yè)的形象和經(jīng)濟(jì)效益。不健全的管理體制，對(duì)于成本控制以及合同管理方面存在的漏洞，也不能及時(shí)糾正，相關(guān)的施工作業(yè)行為沒(méi)有得到有效的監(jiān)督。

2.4 對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目的成本重視不足

電力行業(yè)的建設(shè)工程，一般以規(guī)模較大的國(guó)有建筑企業(yè)施工較多。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，一些企業(yè)為了拓展自身業(yè)務(wù)規(guī)模，就故意壓低投標(biāo)價(jià)格來(lái)中標(biāo)，而后期實(shí)際施工過(guò)程中又找理由增加工程量，導(dǎo)致最終的結(jié)算金額超出了合同價(jià)款，這些也導(dǎo)致了電力企業(yè)工程建設(shè)成本的增加。建設(shè)單位在招標(biāo)工作中，對(duì)項(xiàng)目的整體成本不夠重視，合同管理中沒(méi)有貫穿全過(guò)程成本控制理念。

篇（2）

【關(guān)鍵詞】 手工分離濃縮血小板;常規(guī)分離系統(tǒng);改進(jìn)分離系統(tǒng);回收率

［ABSTRACT］ Objective: To discuss the key control point and superiority of the improved isolation system in manually preparing condensed platelet. Methods:Divided 100 blood samples fitting with criteria for blood donors（GB184672001）by stochastic sampling test into two groups， regular isolation system group and improved isolation system group.Manually prepared condensed platelet by the same method， and compared the recovery rate. With improved isolation system， prepared 45 samples of condensed platelet to make the operation standard， based on which randomly tested other 130 samples for quality checking.Results:The recovery rate of manually condensed platelet with regular isolation system was (57.44±14.59)%， and (82.94±9.31)% with improved isolation system. Stochastic sampling test showed that all samples tested randomly were qualified based on the standards for whole blood and blood component quality（GB184692001）.Conclusion:The recovery rate of manually condensed platelet by the improved isolation system is higher than that with regular one，and the improved siolation system is better in guaranteeing the quality of manually condensed platelet.

［KEY WORDS］Manually condensed platelet; Regular isolation system; Improved isolation system;Recovery rate

新型分離系統(tǒng)制備手工濃縮血小板的關(guān)鍵控制點(diǎn)和效果評(píng)價(jià) 近年來(lái)，隨著血細(xì)胞分離機(jī)的推廣應(yīng)用，機(jī)采血小板的用量明顯大于手工分離濃縮血小板。隨著衛(wèi)生部318號(hào)令的頒布實(shí)施，目前在我國(guó)許多省市出現(xiàn)機(jī)采血小板和手工分離濃縮血小板并存的現(xiàn)象。那么如何控制手工分離濃縮血小板的質(zhì)量就成為尤為重要的問(wèn)題，以往用白膜回漿法生產(chǎn)制備手工濃縮血小板時(shí)，常常是利用常規(guī)分離系統(tǒng)即一次性采血三聯(lián)袋用無(wú)菌接口機(jī)連續(xù)接口轉(zhuǎn)移袋2次，生產(chǎn)制備該產(chǎn)品。由于需連續(xù)接口轉(zhuǎn)移袋2次，使分離白膜后用血漿將管路中的白膜沖回白膜袋難以實(shí)現(xiàn)；再者轉(zhuǎn)移袋的空辮長(zhǎng)，常使白膜層附著于管路中，導(dǎo)致血小板回收率不夠高。為此，我中心與某公司聯(lián)合開(kāi)發(fā)了改進(jìn)分離系統(tǒng)即一次性采血五聯(lián)袋生產(chǎn)制備手工濃縮血小板，大大提高了血小板回收率，現(xiàn)報(bào)告如下。

1 材料與方法

1.1 主要材料

常規(guī)分離系統(tǒng)即一次性采血三聯(lián)袋，改進(jìn)分離系統(tǒng)即一次性采血五聯(lián)袋（圖1a、圖1b），無(wú)菌接口機(jī)（德國(guó)費(fèi)森尤斯，日本泰爾茂），SORVALL3BP離心機(jī)(美國(guó)索福公司)。

1.2 血液來(lái)源和方法

依據(jù)1997版《中國(guó)輸血技術(shù)操作規(guī)程血站部分》的要求［1］，隨機(jī)抽取符合《獻(xiàn)血者健康檢查要求》（GB18467－2001）體檢合格的全血100袋［2］，將100袋全血隨機(jī)分成常規(guī)分離系統(tǒng)和改進(jìn)分離系統(tǒng)兩組，每組50袋，通過(guò)相同的制備方法生產(chǎn)手工分離濃縮血小板，比較其血小板回收率；專人采用改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板45例以確定改進(jìn)分離系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程；再依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程，培訓(xùn)工作人員，經(jīng)能力評(píng)估合格上崗后，隨機(jī)抽檢所制備的手工分離濃縮血小板130例，驗(yàn)證產(chǎn)品質(zhì)量。

全血經(jīng)過(guò)重離心，將白細(xì)胞和血小板沉降在紅細(xì)胞的上層，形成白膜層，收集白膜層，用血漿懸浮白膜層，輕離心后制備分離出濃縮血小板。

1.4 制備過(guò)程

1.4.1 技術(shù)培訓(xùn)

所有上崗人員必須具有相關(guān)專業(yè)初級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱，經(jīng)血液安全及專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，具有基礎(chǔ)理論知識(shí)和實(shí)際操作技能，并通過(guò)能力評(píng)估能夠勝任所分配的職責(zé)。

1.4.2 常規(guī)分離系統(tǒng)制備

即應(yīng)用常規(guī)一次性采血三聯(lián)袋制備手工分離濃縮血小板。在全血袋血辮上利用無(wú)菌接管機(jī)連接一個(gè)50 mL消毒空袋后離心。第一次重離心，轉(zhuǎn)速2 800轉(zhuǎn)，時(shí)間15 min，分離白膜于50 mL空袋中；熱合下白膜袋再利用無(wú)菌接管機(jī)連接一個(gè)50 mL消毒空袋后第2次輕離心，轉(zhuǎn)速1 000轉(zhuǎn)，時(shí)間 5 min，分出上層濃縮血小板。離心溫度均為20～24℃。

1.4.3 改進(jìn)分離系統(tǒng)制備

即在常規(guī)一次性采血三聯(lián)袋的基礎(chǔ)上增加兩個(gè)50 mL二聯(lián)袋，將采集在改進(jìn)后的聯(lián)袋的全血離心，第一次重離心的條件同常規(guī)分離系統(tǒng)，分離少許血漿于50 mL二聯(lián)袋中的血小板袋中，再分離白膜于50 mL二聯(lián)袋中的白膜袋中，再用血小板袋中的少許血漿控制好容量回沖管路中的白膜于白膜袋中實(shí)現(xiàn)"白膜回漿法"，將血小板袋中的剩余血漿返回采血袋中，熱合下二聯(lián)袋，第二次輕離心，離心的條件同常規(guī)分離系統(tǒng)，分出上層濃縮血小板。離心溫度均為20～24℃。

1.5 統(tǒng)計(jì)學(xué)處理

總體均值根據(jù)大樣本的均數(shù)采用μ檢驗(yàn)，檢驗(yàn)水準(zhǔn)α=0.05。

2 結(jié)果

改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規(guī)分離系統(tǒng)，說(shuō)明該制備過(guò)程優(yōu)于常規(guī)分離系統(tǒng)見(jiàn)表1。表1 常規(guī)分離系統(tǒng)和改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板(略)

由同一人采用改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板，其分離手法和分離系統(tǒng)均是最佳的制備過(guò)程，可作為制備手工分離濃縮血小板的標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程見(jiàn)表2。表2 專人采用改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板(略)

隨機(jī)抽檢所有具有上崗資格人員，采用經(jīng)確認(rèn)的改進(jìn)分離系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程制備的手工分離濃縮血小板，其產(chǎn)品質(zhì)量符合《全血及成分血質(zhì)量要求》（GB184692001）［3］，見(jiàn)表3。表3 130份手工分離濃縮血小板質(zhì)量檢測(cè)結(jié)果(略)

3 討論

3.1 手工分離濃縮血小板的優(yōu)越性

歐美臨床應(yīng)用的血小板始終以手工采集為主，歐洲14個(gè)成員國(guó)手工分離濃縮血小板占臨床所需血小板的51.3％，單采血小板占48.7％。手工分離濃縮血小板首先可以使采集的全血中的血小板得到充分利用，避免這一資源的浪費(fèi)；其次，手工分離濃縮血小板價(jià)格較機(jī)采血小板低，容易為經(jīng)濟(jì)條件差的病人所接受；第三，從全血中分離白膜再獲得血小板，可以減少全血保存后微聚物的形成，降低受血者發(fā)生肺部、腦部栓塞的危險(xiǎn)性，使非溶血性輸血反應(yīng)的發(fā)生率下降。

3.2 改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板的關(guān)鍵控制點(diǎn)

只要建立全程質(zhì)量控制，保證產(chǎn)品質(zhì)量，手工分離濃縮血小板產(chǎn)品在當(dāng)前仍然是臨床輸血治療中一個(gè)重要的品種。而全程質(zhì)量控制關(guān)鍵點(diǎn)包括：（1）人員上崗資格確認(rèn)；（2）關(guān)鍵設(shè)備的質(zhì)量控制：離心機(jī)使用前必須由設(shè)備科對(duì)其轉(zhuǎn)速、溫度、時(shí)間等性能指標(biāo)進(jìn)行確認(rèn)，并每半年確認(rèn)一次。（3）材料的質(zhì)量控制：耗材依據(jù)《血站質(zhì)量管理規(guī)范》的要求進(jìn)行關(guān)鍵物料檢測(cè)合格后方能投入使用。(4)制備過(guò)程的質(zhì)量控制：用于制備手工分離濃縮血小板的血液于室溫保存，需采血后6 h 內(nèi)在20～24 ℃的全封閉制成。嚴(yán)禁放入2～6 ℃儲(chǔ)存［4］；離心過(guò)程的關(guān)鍵控制點(diǎn)是離心機(jī)預(yù)先調(diào)溫度到20～24 ℃，離心過(guò)程中溫度也控制在20～24 ℃；離心機(jī)剎車(chē)檔次不能設(shè)置過(guò)高，防止因剎車(chē)過(guò)快，紅細(xì)胞與血小板界面比較疏松而紅細(xì)胞蕩起；在轉(zhuǎn)移離心好的血袋時(shí)一定要輕拿輕放，盡量縮短移動(dòng)距離［5］；分離手法的質(zhì)量控制：第一次離心后分離白膜層時(shí)，用雙手食指及中指盡力推擠壓白膜，將剩余血漿、白膜層及靠近白膜層11.5厚的紅細(xì)胞擠入轉(zhuǎn)移袋中；第二次離心后分離最上層呈淡黃色云霧狀濃縮血小板時(shí)，要使之緩慢流入50 mL轉(zhuǎn)移袋中，排出空氣，操作中控制紅細(xì)胞混入量。其關(guān)鍵控制點(diǎn)是離心后的血液應(yīng)盡快分離血小板，放置時(shí)間過(guò)長(zhǎng)白膜中的部分血小板會(huì)自動(dòng)沉入白細(xì)胞層，降低血小板獲得率；分離血小板時(shí)流速不能太快，以防止形成渦流將下層的白細(xì)胞、紅細(xì)胞帶入血小板中；分離白膜層時(shí)一定要控制容量，使終產(chǎn)品容量在25～30 mL。產(chǎn)品的容量與最終產(chǎn)品血小板的數(shù)量在手工制備濃縮血小板的過(guò)程中是一對(duì)矛盾體，在回收率相對(duì)固定的前提下，單位體積中血小板的數(shù)量是固定的，若產(chǎn)品容量大，則血小板的計(jì)數(shù)自然成比例增高；而產(chǎn)品容量小，則血小板的計(jì)數(shù)自然成比例降低。因此，白膜回漿法制備血小板的最大難點(diǎn)也在于如何有效地控制中間產(chǎn)品的容量以保證最終產(chǎn)品容量和血小板計(jì)數(shù)符合國(guó)標(biāo)的要求，筆者認(rèn)為這也是大家應(yīng)該共同關(guān)注的問(wèn)題。

3.3 改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板的效果評(píng)價(jià)

結(jié)果顯示在全血血小板量總體均數(shù)無(wú)顯著性差異的情況下，利用改進(jìn)分離系統(tǒng)制備手工分離濃縮血小板其血小板的回收率高于常規(guī)分離系統(tǒng)，隨機(jī)抽檢所有具有上崗資格人員，采用經(jīng)確認(rèn)的改進(jìn)分離系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程制備的手工分離濃縮血小板，其產(chǎn)品質(zhì)量符合《全血及成分血質(zhì)量要求》（GB184692001），說(shuō)明該制備方法優(yōu)于常規(guī)分離系統(tǒng)且能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量。其特點(diǎn)是采用雙通路，使分離懸浮紅細(xì)胞和血小板由兩個(gè)堵頭分別控制，管徑長(zhǎng)度非常短，為10 cm，無(wú)需接袋真正實(shí)現(xiàn)"白膜回漿法"，減少分離中黏附在管路中白膜的浪費(fèi)，有效的控制終產(chǎn)品容量，從而提高血小板回收率；白膜袋及血小板袋內(nèi)無(wú)溝槽，以減少血小板在袋壁的附著，提高血小板回收率；五聯(lián)袋可減少因用無(wú)菌接管機(jī)連接血袋而造成的成本增加和細(xì)菌污染的可能性。

近年來(lái)，隨著全自動(dòng)全血血液成分分離機(jī)在歐美國(guó)家悄然應(yīng)用，使手工血小板實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化、標(biāo)準(zhǔn)化；如果血小板5 d保存國(guó)產(chǎn)袋能夠成功投放市場(chǎng)，手工分離濃縮血小板在臨床輸血中會(huì)有更廣闊的空間，為節(jié)約血液資源打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

1 中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部.中國(guó)輸血技術(shù)操作規(guī)程（血站部分）［M］.天津:科學(xué)技術(shù)出版社，1998.34.

2 中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn).GB1846T2001獻(xiàn)血者健康檢查要求［S］.北京：中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)出版社，2001.13.

篇（3）

中圖分類號(hào)：TM743 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-7712 （2013） 16-0000-01

一、前言

在具體的電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室當(dāng)中，對(duì)于模擬線路以及模擬變壓器開(kāi)關(guān)都要求其進(jìn)行跳合閘的操作，比如進(jìn)行變壓器保護(hù)區(qū)外故障實(shí)驗(yàn)，那么就需要將模擬線路的開(kāi)關(guān)進(jìn)行跳合閘的操作，借此來(lái)模擬出與實(shí)際現(xiàn)場(chǎng)情況相仿的開(kāi)關(guān)跳合閘動(dòng)作行為，假如在電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)當(dāng)中進(jìn)行線路保護(hù)裝置的安裝，把線路保護(hù)裝置安裝在出口進(jìn)行跳合模擬線路的開(kāi)關(guān)，這樣的話，將會(huì)給電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室增加很多經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，并且也不能夠完全模擬開(kāi)關(guān)跳合閘的拒動(dòng)作以及誤動(dòng)作這些情況[1]。對(duì)此，電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器的安裝就顯得尤為重要，一切的開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間全部都通過(guò)人工來(lái)對(duì)其進(jìn)行控制，這樣一來(lái)，就能夠科學(xué)合理的處理這一問(wèn)題。所以我們不難看出，電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器的安裝，對(duì)于實(shí)驗(yàn)室模擬電力系統(tǒng)而言，具有非常重要的作用。

二、電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器概述

對(duì)于電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器相關(guān)原理進(jìn)行了簡(jiǎn)要的闡述，這種控制器主要是由前置器與后臺(tái)計(jì)算機(jī)這兩個(gè)部分來(lái)構(gòu)成的，前置器部分主要是通過(guò)89C51單片機(jī)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，然而后臺(tái)計(jì)算機(jī)這是使用UDP協(xié)議以及前置器來(lái)實(shí)現(xiàn)通信[2]。開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器主要價(jià)值是完成模擬電力系統(tǒng)繼電保護(hù)裝置動(dòng)作行為，并且完成對(duì)電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)尼莫實(shí)驗(yàn)室當(dāng)中各個(gè)開(kāi)關(guān)跳合時(shí)間順序控制，開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器對(duì)于變壓器開(kāi)關(guān)能夠?qū)嵤┤嗖僮鳎⑶覍?duì)于線路開(kāi)關(guān)也能夠?qū)嵤┤嗖僮鳎疫€能夠?qū)嵤┓窒嗖僮鳎疃嗫梢赃_(dá)到十三組不一樣時(shí)間的設(shè)置。

三、開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器的設(shè)計(jì)目標(biāo)

憑借與具體的電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室當(dāng)中的主接線圖相結(jié)合（圖一）[3]，可以完成對(duì)四個(gè)線路開(kāi)關(guān)以及兩個(gè)母聯(lián)開(kāi)關(guān)實(shí)施分相跳閘以及三相合閘等等操作，在（表一）中具體的體現(xiàn)了三繞組變壓器3測(cè)開(kāi)關(guān)與雙繞組變壓器的2側(cè)開(kāi)關(guān)實(shí)施的三相跳閘動(dòng)作行為。將故障開(kāi)關(guān)行為動(dòng)作當(dāng)成是觸發(fā)的起始時(shí)間，就模擬線路的開(kāi)關(guān)與模擬變壓器3側(cè)開(kāi)關(guān)跳閘的不同時(shí)間順序控制操作而言，能夠完成如線路開(kāi)關(guān)在不同時(shí)候的合閘、重合加速跳閘等一些不同時(shí)間順序的開(kāi)關(guān)出口操作。從而讓實(shí)驗(yàn)室當(dāng)中3個(gè)交流系統(tǒng)能夠跨越系統(tǒng)進(jìn)行時(shí)序控制的操作，這樣的話，就能夠通過(guò)別的一些計(jì)算機(jī)對(duì)實(shí)驗(yàn)室三套交流系統(tǒng)當(dāng)中的各個(gè)開(kāi)關(guān)進(jìn)行時(shí)序控制的相關(guān)操作。

四、開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器

（一）設(shè)計(jì)的具體框架。依據(jù)上述的控制器設(shè)計(jì)目標(biāo)以及電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室已經(jīng)具備的一些條件，具體就是說(shuō)已經(jīng)具有的模擬開(kāi)關(guān)操作回路，在電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室當(dāng)中配備三臺(tái)計(jì)算機(jī)，每一臺(tái)計(jì)算機(jī)和一個(gè)系統(tǒng)相對(duì)應(yīng)，根據(jù)這三臺(tái)計(jì)算機(jī)的串口，對(duì)控制器后臺(tái)程序進(jìn)行控制，經(jīng)由串口對(duì)開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器的前置器發(fā)送操作時(shí)間順序以及指令，在開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器的前置器收到信息之后，進(jìn)行時(shí)間序列的設(shè)置，在等到中斷到達(dá)（故障的開(kāi)關(guān)行為動(dòng)作致使中斷）以后，然而再落實(shí)泄漏的模擬開(kāi)關(guān)跳合操作行為[4]。另一方面，還需要特別注意的是控制器的前臺(tái)程序使用UDP協(xié)議，能夠傳輸以及受到指令，通過(guò)這種方式，就能夠完成別的計(jì)算機(jī)對(duì)實(shí)驗(yàn)室模擬開(kāi)關(guān)的控制。

（二）硬件部分的落實(shí)。在控制器當(dāng)中其前置器必須要使用一些元器件才能夠?qū)崿F(xiàn)，按照輸出節(jié)點(diǎn)一共二十九個(gè)的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以及程序邏輯較為簡(jiǎn)單這一特征，就考慮使用最為普遍的89C51芯片。而故障開(kāi)關(guān)的行為動(dòng)作時(shí)節(jié)點(diǎn)能夠觸發(fā)89C51芯片外部中斷，借此來(lái)中斷作為起始時(shí)間開(kāi)始計(jì)時(shí)，在計(jì)時(shí)滿足其所設(shè)置的各個(gè)時(shí)間之后，89C51芯片的P口會(huì)出現(xiàn)一所設(shè)脈沖寬度低電平，通過(guò)反向器以及光隔離放大器來(lái)對(duì)繼電器進(jìn)行驅(qū)動(dòng)動(dòng)作。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上述說(shuō)，開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器對(duì)于電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室的重要意義，本文描述的控制器已經(jīng)被投入實(shí)用，別且效果良好，輸出時(shí)間非常精準(zhǔn)，能夠很好達(dá)到預(yù)期效果，希望給相關(guān)人員提供一些有用的參考。

參考文獻(xiàn)：

[1]李建春，朱振飛，王欣等.電力系統(tǒng)動(dòng)態(tài)模擬實(shí)驗(yàn)室開(kāi)關(guān)跳合閘時(shí)間控制器[J].電力系統(tǒng)保護(hù)與控制，2010，38（17）：130-134，26.

[2]閔祖堂.時(shí)間控制器伴神舟八號(hào)返鄉(xiāng)之旅――記輕工業(yè)鐘表研究所362時(shí)間控制器[J].鐘表，2012（1）：74-75.

篇（4）

引言

建筑工程項(xiàng)目?jī)?nèi)容涉及范圍廣、繁瑣復(fù)雜，要進(jìn)行高效、高質(zhì)量的管理，只有在項(xiàng)目管理過(guò)程中能把質(zhì)量、安全、進(jìn)度、合同等進(jìn)行有效的撐控，正確處理好各方面的協(xié)調(diào)平衡關(guān)系，在項(xiàng)目管理上下功夫、靠管理出效益，就能從長(zhǎng)遠(yuǎn)整體利益方面確保企業(yè)的利潤(rùn)空間。從這方面來(lái)說(shuō)，進(jìn)行工程項(xiàng)目管理的本質(zhì)和核心是對(duì)施工成本進(jìn)行控制，總結(jié)施工成本管理存在的主要問(wèn)題并找到解決施工企業(yè)成本控制主要問(wèn)題的對(duì)策，就具有十分重要的意義。

1.建筑施工企業(yè)成本管理基本理

1.1建筑工程施工成本的組成

建設(shè)工程施工成本用貨幣形式表現(xiàn)，這種貨幣形式包括施工中所耗的生產(chǎn)資料、勞動(dòng)者勞動(dòng)的價(jià)值。它包含了：①所耗費(fèi)的主輔材料、周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)費(fèi)；②構(gòu)配件、機(jī)械設(shè)備的租賃費(fèi)、臺(tái)班費(fèi)；③生產(chǎn)工人的工資和獎(jiǎng)金；④項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用支出；總而言之施工成本包括生產(chǎn)過(guò)程全部生產(chǎn)費(fèi)用的總和。

1.2施工項(xiàng)目成本管理工作內(nèi)容

施工項(xiàng)目成本管理工作主要有：①、成本預(yù)測(cè)―；②、成本計(jì)劃―；③、成本控制―；④、成本核算―；⑤、成本分析―；⑥、成本考核。施工項(xiàng)目經(jīng)理部對(duì)項(xiàng)目施工過(guò)程，進(jìn)行系統(tǒng)的預(yù)測(cè)計(jì)劃、控制核算、分析考核，確保各子系統(tǒng)中成本控制要素按照設(shè)定的目標(biāo)運(yùn)轉(zhuǎn)，促使項(xiàng)目實(shí)際成本控制在計(jì)劃成本范圍之內(nèi)。

1.3施工項(xiàng)目成本控制的流程

施工項(xiàng)目成本控制具體指：在項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，以成本形成實(shí)體、職能部門(mén)、分項(xiàng)工程為對(duì)象，通過(guò)成本計(jì)劃、過(guò)程控制、核算糾偏，對(duì)影響成本的關(guān)鍵要素加強(qiáng)控制，并采取組織、技術(shù)、管理、合同四個(gè)方面有效措施，將施工中實(shí)際發(fā)生的成本控制在成本計(jì)劃內(nèi)，減少施工中不必要的損失。可以說(shuō)實(shí)施成本管理的核心內(nèi)容就是成本控制，[1]成本控制工作流程圖詳見(jiàn)圖1。

圖1：成本控制流程

2.建筑施工企業(yè)成本控制的主要問(wèn)題

2.1成本控制組織機(jī)構(gòu)不夠完善

施工企業(yè)將所屬中標(biāo)任務(wù)設(shè)立項(xiàng)目經(jīng)理部組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，是施工項(xiàng)目采用的普遍形式，項(xiàng)目部設(shè)立項(xiàng)目經(jīng)理、總工程師并垂直設(shè)立工程科、合同科、財(cái)務(wù)科等科室來(lái)展開(kāi)項(xiàng)目管理工作。在這樣的組織結(jié)構(gòu)下成本控制存在項(xiàng)目目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)分離。目前我國(guó)的施工企業(yè)對(duì)下屬設(shè)立的項(xiàng)目部的成本管理力度相當(dāng)強(qiáng)，但相對(duì)忽視了整個(gè)企業(yè)總體角度的成本控制。

2.2沒(méi)有撐握成本控制的重點(diǎn)

成本控制應(yīng)當(dāng)是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)高度重視的全員性管理活動(dòng)，作為控制主體的責(zé)任單元及責(zé)任人往往在施工項(xiàng)目成本控制過(guò)程中工作開(kāi)展過(guò)于均衡化、分散化，從而造成了如下問(wèn)題：①、企業(yè)沒(méi)有在錯(cuò)綜復(fù)雜的成本控制活動(dòng)中抓住重點(diǎn)和關(guān)鍵，成本費(fèi)用在各階段相繼發(fā)生，這就造成管理人員均衡控制各個(gè)階段成本；②、項(xiàng)目每個(gè)階段的成本費(fèi)用都有爆發(fā)的節(jié)點(diǎn)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到影響重大的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。[2]

2.3全過(guò)程系統(tǒng)控制不倒位

施工企業(yè)的成本管理，普遍認(rèn)為就是在施工實(shí)施中盡量減少成本來(lái)實(shí)現(xiàn)最大經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，但這樣的成本管理理念已不能適應(yīng)激烈的市場(chǎng)。施工企業(yè)普遍重視事中控制，而忽視準(zhǔn)備階段的事前控制；

實(shí)施階段成本控制合同管理思路不清，注重合同的履約管理，較少對(duì)合同前期簽訂文本、以及合同后期終結(jié)管理；工程變更總是不可避免，很多情況下承包希望的是變更工程增加投資， “低中標(biāo)、頻變更”的現(xiàn)象突出；工程計(jì)量不準(zhǔn)，對(duì)部分隱蔽工程的計(jì)量還不夠精準(zhǔn)；

竣工階段成本控制在實(shí)施中難免有所疏忽，將影響成本控制的成果。只有強(qiáng)事后分析，才能夠明確施工過(guò)程中哪里發(fā)生了浪費(fèi)現(xiàn)象，用以指導(dǎo)下一步施工。

2.4考核激勵(lì)機(jī)制不完善

作為施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)有完整體的責(zé)權(quán)利相結(jié)合的管理體制，只有完善的管理體系，才能促使企業(yè)管理健康運(yùn)行，也是降低施工成本重要的途徑。但目前施工企業(yè)存在許多嚴(yán)重影響員工的積極性的情況，例如管理人員如果分工不明確，將導(dǎo)致材料耗用檢查不嚴(yán)格，造成材料浪費(fèi)，造成責(zé)任人逃避懲罰。還有員工通過(guò)新技術(shù)、新工藝降低了施工成本，如若不采取一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)方案和精神激勵(lì)措施，就會(huì)打消員工生產(chǎn)研發(fā)的積極性。

3.解決施工企業(yè)成本控制主要問(wèn)題的對(duì)策

3.1完善施工企業(yè)成本控制的組織結(jié)構(gòu)

要做好施工項(xiàng)目管理成本控制工作，只有依靠建立建全三權(quán)分立的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，才能有體制上的保障，如果權(quán)力得到了合理的相互監(jiān)督，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)就會(huì)不斷降低成本實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益、社會(huì)效益的最大化。在普遍實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制的管理模式下，要實(shí)現(xiàn)有效的成本管理應(yīng)做好如下幾個(gè)方面：①要構(gòu)建既協(xié)調(diào)又有制衡的成本控制組織結(jié)構(gòu)；②明確界定成本控制的決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層的權(quán)力范圍，和形成相互制衡的機(jī)制；③使決策層、執(zhí)行層、監(jiān)督層的權(quán)能在項(xiàng)目?jī)?nèi)部小系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)，并處理好與社會(huì)大系統(tǒng)的關(guān)系，達(dá)到項(xiàng)目成本的內(nèi)外部系統(tǒng)控制；

3.2明確項(xiàng)目成本的控制關(guān)鍵點(diǎn)

建筑施工項(xiàng)目的成本管理是一個(gè)多主體、多環(huán)節(jié)、多資源組合的系統(tǒng)工程，只有把握好總思路才能統(tǒng)籌管理好整個(gè)系統(tǒng)。施工企業(yè)成本管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)有：①建筑工程合同與工程質(zhì)量、成本消耗、經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益有著密切的聯(lián)系，是成本關(guān)鍵控制點(diǎn)之一；②控制和管理工程變更的工作十分重要，是實(shí)施階段關(guān)鍵控制點(diǎn)之一。③工程計(jì)量和支付是實(shí)施階段成本控制的又一關(guān)鍵控制點(diǎn)； ④項(xiàng)目資金作為一個(gè)實(shí)施階段成本的關(guān)鍵控制點(diǎn)，必須加強(qiáng)對(duì)資金的控制，減少成本節(jié)約投資；⑤竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的重要工作是竣工決算，是竣工階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

3.3加強(qiáng)施工成本全過(guò)程系統(tǒng)控制

加強(qiáng)成本預(yù)算：施工企業(yè)成本管理的突破口是推動(dòng)預(yù)算管理，由于預(yù)算管理工作具有較強(qiáng)的綜合性，往往需涉及多個(gè)科室協(xié)同配合。加強(qiáng)預(yù)算管理具有十分重要的意義，它能比較精準(zhǔn)地反映施工中所需要的人工、材料、機(jī)械等實(shí)際成本消耗。

優(yōu)化原設(shè)計(jì)方案：運(yùn)用限額設(shè)計(jì)、價(jià)值工程來(lái)優(yōu)化原設(shè)計(jì)，能有效控制施工成本。采用價(jià)值工程優(yōu)化原設(shè)計(jì)方案，就是要在項(xiàng)目成本、產(chǎn)品功能和可行性，三者之間尋找最佳平衡點(diǎn)，就是多方平衡前提下的最優(yōu)方案。[3]

實(shí)施全方位工程合同管理，制定分級(jí)分類的工程變更及精準(zhǔn)計(jì)量的管理程序：①工程變更應(yīng)遵循“經(jīng)濟(jì)規(guī)范、必要可行”的原則；②應(yīng)有“分類管理、分級(jí)審批”的程序；③要實(shí)現(xiàn)支付的電子化，需建立工程計(jì)量電子臺(tái)賬；④變更工程、隱蔽工程的簽證要注意時(shí)效性；⑤隱蔽工程計(jì)量一定要準(zhǔn)確；

施工企業(yè)普遍過(guò)于重視事中控制、忽視事前事后控制：針對(duì)此問(wèn)題，我們應(yīng)堅(jiān)持全過(guò)程系統(tǒng)控制，依據(jù)成本計(jì)劃設(shè)定的目標(biāo)值，組織體系內(nèi)部各子系統(tǒng)以及成本管理總體管理系統(tǒng)，要根據(jù)各自的責(zé)成成本、齊抓共管理發(fā)揮整個(gè)系統(tǒng)的作用；

需有規(guī)范化的全過(guò)程成本管理工作流程：見(jiàn)圖2；

圖2：全過(guò)程成本管理工作流程

3.4建立建全責(zé)任成本管理機(jī)制

在施工項(xiàng)目管理過(guò)程中，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)采用由上到下呈“金字塔型”的管理模式；成本管理體系應(yīng)與成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、目標(biāo)成本設(shè)定有機(jī)結(jié)合起來(lái)，使責(zé)任成本管理得到充分發(fā)揮；根據(jù)編制的成本計(jì)劃，將目標(biāo)具體分解到下面的責(zé)任成本單元，充分提高全員的崗位責(zé)任意識(shí)；建立建全成本考核體系，將目標(biāo)成本完成值與績(jī)效計(jì)劃目標(biāo)值掛鉤，來(lái)充分調(diào)動(dòng)全員在成本節(jié)約工作上的動(dòng)力， 樹(shù)立全員成本管理意識(shí)，為企業(yè)的發(fā)展建立完善的成本管理機(jī)制。

3.5采用“掙值法”對(duì)成本、進(jìn)度進(jìn)行協(xié)調(diào)控制

美國(guó)國(guó)防部推出的“成本一工期控制系統(tǒng)規(guī)范”幾經(jīng)改進(jìn)形成了“掙值管理”，一直廣泛應(yīng)用于成本、工期的兩關(guān)鍵要素的協(xié)調(diào)管理。[4]依據(jù)凈值法三個(gè)變量：①、BCWS―計(jì)劃工作量的預(yù)算成本；②、BCWP―己完成工作量的預(yù)算成本；③、ACWP―己完成工作量的實(shí)際成本；四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)，CV、SV、CPI、SPI；可測(cè)得某一時(shí)點(diǎn)成本和進(jìn)度的偏差。我們用橫坐標(biāo)表示時(shí)間、用縱坐標(biāo)表示成本，3個(gè)基本變量在理想狀態(tài)下3條函數(shù)曲線會(huì)平穩(wěn)上升，但在現(xiàn)實(shí)中曲線會(huì)出現(xiàn)偏差。采用凈值法能發(fā)現(xiàn)成本與進(jìn)度的偏差，糾偏時(shí)需分析偏差產(chǎn)生的因素，通相應(yīng)的糾偏方案，進(jìn)行有效控制。

結(jié)論

本文從建筑施工企業(yè)成本管理的基本理論出發(fā)，分析了建筑施工企業(yè)施工成本管理存在的主要問(wèn)題，以及解決施工企業(yè)成本控制主要問(wèn)題的對(duì)策，并結(jié)合全過(guò)程系統(tǒng)控制理論，系統(tǒng)分析了建筑工程項(xiàng)目在成本控制上的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為我國(guó)建筑施工企業(yè)從全過(guò)程系統(tǒng)管理角度把握項(xiàng)目成本控制工作提供一定借鑒。

參考文獻(xiàn)

[1]張入方，鄒顯成.工程項(xiàng)目合同管理[[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2011（11）；

篇（5）

摘　要　軌道交通項(xiàng)目建設(shè)機(jī)構(gòu)在建設(shè)過(guò)程中對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的全過(guò)程的合同管理，大致可分為招標(biāo)策劃、資格預(yù)審、招標(biāo)與定標(biāo)、合同執(zhí)行、合同總結(jié)與后評(píng)估、合同管理培訓(xùn)等六大階段。介紹了每個(gè)階段合同管理的重要性，并提煉出全過(guò)程管理中各階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

關(guān)鍵詞　軌道交通，全過(guò)程，合同管理

1 問(wèn)題的提出

近年來(lái)，大型軌道交通項(xiàng)目在我國(guó)許多城市蓬勃開(kāi)展，政府作為(主)投資方，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)管理的要求正在全方位化。對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)管理，目前推行“四項(xiàng)制度”，即:項(xiàng)目法人責(zé)任制度，招標(biāo)投標(biāo)制度，工程監(jiān)理制度和合同管理制度。合同管理制度在四項(xiàng)制度中雖位居最后，但它作為工程建設(shè)管理的重要分支，與工程建設(shè)、項(xiàng)目管理等交織在一起，在建設(shè)管理機(jī)構(gòu)中所占的權(quán)重越來(lái)越大。為此，各地均成立了專門(mén)的合同管理部門(mén)，合同管理制度化、科學(xué)化、專業(yè)化已被提上議事日程。

軌道交通項(xiàng)目建設(shè)中，合同管理應(yīng)是貫穿項(xiàng)目始終的全過(guò)程管理，大致可分為招標(biāo)策劃、資格預(yù)審、招標(biāo)與定標(biāo)、合同執(zhí)行、合同總結(jié)與后評(píng)估、合同管理培訓(xùn)等六個(gè)階段。各階段相輔相成，互為銜接與補(bǔ)充，其重要性不相上下。各階段在合同全過(guò)程管理中所占的大致比重如果1所示。

篇（6）

中圖分類號(hào)：F426.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-3520（2014）-07-00-02

按照建設(shè)世界一流能源化工公司的總體目標(biāo)和要求，中石化提出“經(jīng)營(yíng)一元錢(qián)，節(jié)約一分錢(qián)”的管理理念。江漢油田部分單位，主營(yíng)的產(chǎn)品和勞務(wù)不是“皇帝的女兒不愁嫁”。按照中石化確定的目標(biāo)和推行的理念，江漢油田部分單位優(yōu)化調(diào)整產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)構(gòu)、價(jià)格策略、銷(xiāo)售渠道，按照“以銷(xiāo)定產(chǎn)，以產(chǎn)定供、以產(chǎn)促銷(xiāo)”的原則，深化精細(xì)管理出效益，以單位效益最大化，做好創(chuàng)效優(yōu)化工作，越來(lái)越顯得非常重要。

一、深化“經(jīng)營(yíng)一元錢(qián)，節(jié)約一分錢(qián)”的精髓，是將優(yōu)化經(jīng)營(yíng)、強(qiáng)化管理、降本增效等措施模式化、具體化、科學(xué)化

深刻領(lǐng)會(huì)“經(jīng)營(yíng)一元錢(qián)，節(jié)約一分錢(qián)”的理念，將“開(kāi)源增效、降本減費(fèi)”落實(shí)到具體工作中，通過(guò)深化經(jīng)營(yíng)管理，確立營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)效措施，在科學(xué)分析經(jīng)營(yíng)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上，把握營(yíng)銷(xiāo)管理的核心，實(shí)現(xiàn)降本增效措施模式化、具體化、科學(xué)化，形成長(zhǎng)效創(chuàng)效管理模式，將“經(jīng)營(yíng)一元錢(qián)，節(jié)約一分錢(qián)”理念貫穿營(yíng)銷(xiāo)管理全過(guò)程，體現(xiàn)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，提升營(yíng)銷(xiāo)理念和水平，以單位利益最大化為目標(biāo)，從賣(mài)產(chǎn)品到賣(mài)服務(wù)轉(zhuǎn)變，提高單位總體市場(chǎng)形象。

二、把握營(yíng)銷(xiāo)管理各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在產(chǎn)品、渠道、市場(chǎng)、價(jià)格等方面，構(gòu)建創(chuàng)效基本框架，體現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)管理的策略和效益

結(jié)合營(yíng)銷(xiāo)管理的基本原理和理論要素，深入分析營(yíng)銷(xiāo)產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、促銷(xiāo)關(guān)鍵控制點(diǎn)，結(jié)合單位營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)實(shí)際，研究制定科學(xué)可行的挖潛增效措施。明確項(xiàng)目實(shí)施節(jié)點(diǎn)，落實(shí)責(zé)任部門(mén)，實(shí)現(xiàn)制定科學(xué)、責(zé)任明晰、過(guò)程受控、循環(huán)促進(jìn)的目標(biāo)，并全過(guò)程按照公司效益及價(jià)值最大化，推進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)創(chuàng)效管理。

三、強(qiáng)化產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)創(chuàng)效措施管理，在措施制定、過(guò)程控制、成果激勵(lì)等方面，全過(guò)程優(yōu)化管理，形成長(zhǎng)效經(jīng)驗(yàn)管理模式

為確保項(xiàng)目全過(guò)程有效控制管理，制定形成了一整套完善的控制激勵(lì)體系，為各創(chuàng)效項(xiàng)目穩(wěn)步開(kāi)展提供制度保障。項(xiàng)目制定階段，按照營(yíng)銷(xiāo)管理關(guān)鍵控制點(diǎn)，組織相關(guān)責(zé)任部門(mén)，通過(guò)全面細(xì)致分析，把握效益控制點(diǎn)和利潤(rùn)流失點(diǎn)，群策群力，發(fā)揮整體優(yōu)勢(shì)，研究制定創(chuàng)效項(xiàng)目，并落實(shí)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，確保創(chuàng)效控制責(zé)任清晰。

四、結(jié)合市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)組合要素的基本特點(diǎn)，細(xì)化營(yíng)銷(xiāo)策略，結(jié)合實(shí)際研究制定降本減費(fèi)、挖潛增效措施

（一）針對(duì)產(chǎn)品要素實(shí)施創(chuàng)效策略

一是推進(jìn)高附加值新產(chǎn)品銷(xiāo)售。按照單位產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，加大高附加值新產(chǎn)品銷(xiāo)售推廣力度，爭(zhēng)取利潤(rùn)最大化。結(jié)合新產(chǎn)品市場(chǎng)定位，考察新產(chǎn)品的各種特征屬性，制定出針對(duì)產(chǎn)品新穎性的市場(chǎng)策略，向目標(biāo)市場(chǎng)用戶傳遞新產(chǎn)品的信息，激發(fā)購(gòu)買(mǎi)動(dòng)機(jī)，進(jìn)而產(chǎn)生購(gòu)買(mǎi)行為，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品創(chuàng)新利潤(rùn)；二是調(diào)整和優(yōu)化效益產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，加強(qiáng)與區(qū)域銷(xiāo)售公司及相關(guān)部門(mén)溝通和協(xié)調(diào)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)安排緊貼市場(chǎng)；三是按照價(jià)值鏈結(jié)構(gòu)細(xì)化市場(chǎng)及產(chǎn)品。結(jié)合產(chǎn)品用途、質(zhì)量差異以及企業(yè)自身儲(chǔ)運(yùn)設(shè)施和服務(wù)情況，在綜合考慮產(chǎn)品價(jià)值以及價(jià)格比率高低的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)的有效細(xì)分

（二）針對(duì)價(jià)格要素實(shí)施創(chuàng)效策略

一是緊貼市場(chǎng)行情，實(shí)施量?jī)r(jià)配售；發(fā)揮經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售“雷達(dá)”預(yù)警作用，深入分析市場(chǎng)行情走勢(shì)，把握市場(chǎng)機(jī)遇，控制銷(xiāo)售節(jié)奏，產(chǎn)品賣(mài)出當(dāng)季最好價(jià)；二是加大自銷(xiāo)產(chǎn)品對(duì)標(biāo)比價(jià)。針對(duì)產(chǎn)品價(jià)格，確定比價(jià)目標(biāo)，充分拓展產(chǎn)品鏈寬、使產(chǎn)品多樣化，參照部門(mén)比價(jià)考核指標(biāo)及市場(chǎng)相關(guān)產(chǎn)品售價(jià)，提高產(chǎn)品市場(chǎng)盈利能力；三是提升新產(chǎn)品價(jià)格梯度。針對(duì)新產(chǎn)品價(jià)格的確定，在測(cè)算產(chǎn)品價(jià)格梯度的基礎(chǔ)上，分析產(chǎn)品特性，結(jié)合市場(chǎng)銷(xiāo)售實(shí)際，確定新產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格高于單位價(jià)格梯度以上目標(biāo)，提升新產(chǎn)品利潤(rùn)空間。

（三）對(duì)于營(yíng)銷(xiāo)策略要素創(chuàng)效措施

制定營(yíng)銷(xiāo)策略，調(diào)整銷(xiāo)售政策。根據(jù)產(chǎn)品特征及市場(chǎng)形勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)策略的研究。通過(guò)分析進(jìn)一步優(yōu)惠銷(xiāo)售產(chǎn)品政策，嚴(yán)格把控?cái)?shù)量和單價(jià)。在承兌匯票收取方面適當(dāng)收緊承兌匯票比例，嚴(yán)格控制在單位要求比例范圍。

五、分析單位營(yíng)銷(xiāo)體系特點(diǎn)，把握營(yíng)銷(xiāo)管理各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，構(gòu)建暢通的市場(chǎng)信息渠道，實(shí)施有效過(guò)程管理，確保各項(xiàng)創(chuàng)效實(shí)施處于受控狀態(tài)

（一）“雷達(dá)”預(yù)警體系的構(gòu)建和有效運(yùn)作

一是構(gòu)建經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售“雷達(dá)”體系。將產(chǎn)品銷(xiāo)售與營(yíng)銷(xiāo)管理的市場(chǎng)信息分析、價(jià)格研判以及產(chǎn)品銷(xiāo)售跟蹤等功能進(jìn)行整合，構(gòu)建并完善經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售的“雷達(dá)”體系，該體系擬分“預(yù)警”和“監(jiān)控”兩大模塊，實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售全覆蓋；二是密切產(chǎn)銷(xiāo)銜接，合理調(diào)整銷(xiāo)售計(jì)劃。對(duì)嚴(yán)峻的市場(chǎng)形勢(shì)，加強(qiáng)市場(chǎng)研判、生產(chǎn)計(jì)劃及產(chǎn)品銷(xiāo)售的銜接與協(xié)調(diào)，加大各業(yè)務(wù)線條的溝通，確保信息溝通順暢及時(shí)，加快市場(chǎng)反應(yīng)決策速度，努力爭(zhēng)取效益。

（二）加強(qiáng)客戶關(guān)系管理，提高產(chǎn)品售后服務(wù)水平

一是加強(qiáng)客戶管理，爭(zhēng)創(chuàng)品牌效益。要始終堅(jiān)持“誠(chéng)信規(guī)范，合作共贏”的經(jīng)營(yíng)理念，結(jié)合“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”活動(dòng)，以一體化貫標(biāo)為契機(jī)，加強(qiáng)客戶關(guān)系管理和銷(xiāo)售技術(shù)服務(wù)，及時(shí)跟蹤客戶產(chǎn)品使用情況，對(duì)客戶意見(jiàn)和建議，逐項(xiàng)進(jìn)行研究分析；二是優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，提高直銷(xiāo)比例。堅(jiān)持實(shí)施差異產(chǎn)品信用銷(xiāo)售，對(duì)信用用戶在合同簽訂基礎(chǔ)上做好保障措施落實(shí)工作，堅(jiān)持以質(zhì)押等方式實(shí)行信用保障，確保不出現(xiàn)新的壞賬，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；三是提高銷(xiāo)售服務(wù)，建立長(zhǎng)效機(jī)制。按照一體化體系管理要求，進(jìn)一步規(guī)范銷(xiāo)售服務(wù)管理，加強(qiáng)產(chǎn)品售前、售中、售后服務(wù)工作。

（三）加強(qiáng)應(yīng)收帳款風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化合同管理

一是應(yīng)收賬款分類控制，確保資金安全。針對(duì)應(yīng)收賬款的管理，結(jié)合不同種類產(chǎn)品銷(xiāo)售方式，不同性質(zhì)用戶特征，采用區(qū)別對(duì)待、分類控制的辦法二是規(guī)范合同管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。按照合同管理原則，規(guī)范自主銷(xiāo)售產(chǎn)品合同標(biāo)準(zhǔn)文本及銷(xiāo)售合同文本描述

六、構(gòu)建創(chuàng)效考核評(píng)價(jià)體系，制定考核標(biāo)準(zhǔn)和程序，明晰責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人，加強(qiáng)成果激勵(lì)導(dǎo)向，形成循環(huán)激勵(lì)機(jī)制，確保創(chuàng)效措施取得實(shí)效

（一）構(gòu)建考評(píng)體系及標(biāo)準(zhǔn)

為確保創(chuàng)效措施按照計(jì)劃目標(biāo)穩(wěn)步實(shí)施，按照項(xiàng)目控制要求，研究構(gòu)建有效的考核評(píng)價(jià)體系和規(guī)范流程，保證各項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程受控。

（二）定期組織實(shí)施成效考評(píng)

篇（7）

二、非供應(yīng)鏈類采購(gòu)合同管理體系建設(shè)

針對(duì)以上的漏洞和問(wèn)題，筆者試著轉(zhuǎn)變管理思路，采用深度應(yīng)用金蝶ERP系統(tǒng)的思路，采用項(xiàng)目管控方式，建立起公司的非供應(yīng)鏈類采購(gòu)合同管理體系。通過(guò)建立一套規(guī)范和有效控制非供應(yīng)鏈類合同管理業(yè)務(wù)操作流程并對(duì)合同承辦部門(mén)的經(jīng)辦人員進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，在國(guó)家內(nèi)控法規(guī)和現(xiàn)有制度保證的情況下，有效監(jiān)控這一部分合同的執(zhí)行和結(jié)算，有效降低企業(yè)財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)、提高合同履行執(zhí)行效率，提高公司信譽(yù)。

（一）確立項(xiàng)目的階段性目標(biāo)

1、確立非供應(yīng)鏈合同類合同分類及編碼規(guī)則。

2、實(shí)現(xiàn)在金蝶ERP實(shí)現(xiàn)非供應(yīng)鏈合同類合同的錄入、審核、付款、開(kāi)票結(jié)算流程順暢。

3、指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員操作，確立試點(diǎn)對(duì)象，完成兩個(gè)月的業(yè)務(wù)同步模擬測(cè)試。

4、制定《非供應(yīng)鏈類合同管理操作規(guī)范》。

（二）項(xiàng)目具體實(shí)施的總體思路

1、根據(jù)公司現(xiàn)狀確立本單位涉及納入管理的合同實(shí)施的范圍。針對(duì)公司業(yè)務(wù)情況對(duì)涉及的合同進(jìn)行分類和編碼規(guī)則的制定。合同編號(hào)是一個(gè)基本的工作點(diǎn)，也是錄入ERP系統(tǒng)進(jìn)行管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。編號(hào)是可以按照部門(mén)代碼+年份縮寫(xiě)+合同類別進(jìn)行編號(hào)，也可依據(jù)以前公司或單位的習(xí)慣分類來(lái)編，總之，目的只有一個(gè)，方便記憶、保存和查找。

2、走訪業(yè)務(wù)單位并開(kāi)展公司合同管理現(xiàn)狀的調(diào)研，了解并分析現(xiàn)有流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。可以采取對(duì)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行分析的方式，找出涉及問(wèn)題最多的部門(mén)和業(yè)務(wù)，有針對(duì)性的進(jìn)行問(wèn)題調(diào)研。特別需要挖掘現(xiàn)有合同履約結(jié)算流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3、根據(jù)調(diào)研結(jié)果拿出具體項(xiàng)目方案并在項(xiàng)目組開(kāi)展項(xiàng)目方案評(píng)審。在這個(gè)階段需要注意，可以先對(duì)公司使用的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行深度挖掘和利用，盡可能不要改變穩(wěn)定系統(tǒng)的核算思路，但對(duì)于需要重點(diǎn)把控系統(tǒng)又無(wú)法支持的情況下，建議對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行簡(jiǎn)單的開(kāi)發(fā)調(diào)試。例如，例如有的公司在年初會(huì)下達(dá)技改計(jì)劃和資金預(yù)算計(jì)劃，而系統(tǒng)提供的合同錄入單據(jù)中又沒(méi)有填列技改編號(hào)的地方，那么可以在合同錄入單據(jù)和付款單及系統(tǒng)發(fā)票的單據(jù)上進(jìn)行將此內(nèi)容添加成必錄項(xiàng)。

4、根據(jù)確定的方案在ERP測(cè)試系統(tǒng)進(jìn)行模擬測(cè)試，包含權(quán)限設(shè)置測(cè)試、業(yè)務(wù)流程測(cè)試、關(guān)鍵控制點(diǎn)測(cè)試、財(cái)務(wù)控制點(diǎn)對(duì)接等。這個(gè)環(huán)節(jié)特別重要，需要在測(cè)試庫(kù)中進(jìn)行完整業(yè)務(wù)錄入，并對(duì)各種可能發(fā)生的情況做好業(yè)務(wù)應(yīng)對(duì)，有的公司的財(cái)務(wù)軟件如果系統(tǒng)操作復(fù)雜，那么更要考慮與財(cái)務(wù)流程的對(duì)接，包括什么角色的業(yè)務(wù)人在什么情況下做怎樣的動(dòng)作來(lái)完成。

5、根據(jù)測(cè)試結(jié)果編寫(xiě)《非供應(yīng)鏈類合同管理操作規(guī)范》并組織業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)開(kāi)展一對(duì)一業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)。

6、確認(rèn)項(xiàng)目正式系統(tǒng)試運(yùn)行時(shí)EnterpriseResourcePlanning推進(jìn)范圍，采取先試點(diǎn)再推廣的方式，以公司常常發(fā)生的合同試點(diǎn)對(duì)象，在測(cè)試帳套中運(yùn)行檢查2-3個(gè)月無(wú)特殊流程變化后逐步推廣至其他非供應(yīng)鏈類合同正式運(yùn)行。

篇（8）

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）024-000-01

一、質(zhì)量控制目標(biāo)

1.管理的理念或策略

通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化跟蹤審計(jì)流程，創(chuàng)新工作方法，引入外部力量等作法，構(gòu)筑公司特色的全方位工程跟蹤審計(jì)質(zhì)量控制體系。

2.專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)

對(duì)重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)，按照管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范項(xiàng)目支出，提高工程效益，服務(wù)公司發(fā)展。建立涉及工程項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、物資管理、合同管理、結(jié)算審核、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制等各方面，全過(guò)程跟蹤審計(jì)質(zhì)量管理體系。對(duì)工程項(xiàng)目的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)工程項(xiàng)目投資和管理制度執(zhí)行情況、內(nèi)部控制和投資風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，提出建議，促進(jìn)和加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理，達(dá)到“規(guī)范管理、控制造價(jià)、提高效益、服務(wù)發(fā)展”的審計(jì)目標(biāo)。

3.專業(yè)管理的指標(biāo)體系及目標(biāo)值

一是基建工程竣工決算審計(jì)完成率100%，工程審計(jì)覆蓋率100%，對(duì)所有工程項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)；二是審計(jì)復(fù)審差異率正負(fù)3%以內(nèi)。通過(guò)對(duì)外部中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行檢查，復(fù)審差異率正負(fù)3%以內(nèi)，如果超過(guò)該范圍，進(jìn)行相關(guān)考核。

二、專業(yè)管理的主要做法

1.標(biāo)準(zhǔn)化跟蹤審計(jì)流程

為了促使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員按照統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和審計(jì)效率，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)過(guò)多年的理論研究和實(shí)踐總結(jié)，完成了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，工程審計(jì)項(xiàng)目按照標(biāo)準(zhǔn)化流程操作，將跟蹤審計(jì)質(zhì)量統(tǒng)一到同一個(gè)高度上來(lái)。

2.提前跟蹤審計(jì)端口

根據(jù)工程項(xiàng)目特點(diǎn)，根據(jù)多年積累的工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及成果，認(rèn)真分析了工程管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，聯(lián)合業(yè)務(wù)部門(mén)制定了《基建項(xiàng)目成本費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)》（，規(guī)范基建項(xiàng)目成本費(fèi)用的開(kāi)支原則、范圍、標(biāo)準(zhǔn)及程序。一是細(xì)化管理要求，設(shè)定管理紅線。進(jìn)一步明確了各類成本費(fèi)用的開(kāi)支內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化沒(méi)有明確規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一管理要求；結(jié)合實(shí)際，對(duì)部分費(fèi)用支出設(shè)立禁止性規(guī)定，旨在引起重視，防范出現(xiàn)違規(guī)行為；二是凈化支出內(nèi)容，杜絕無(wú)效支出。對(duì)所有支出內(nèi)容進(jìn)行梳理，并逐條研究，取消與生產(chǎn)成本可能存在重復(fù)的支出，取消在實(shí)際操作過(guò)程中容易出現(xiàn)爭(zhēng)議或后續(xù)資產(chǎn)管理中可能存在問(wèn)題的相關(guān)費(fèi)用，從源頭杜絕無(wú)效支出。三是規(guī)范支付程序，降低管理風(fēng)險(xiǎn)。基建項(xiàng)目費(fèi)用支出名目多，且每一項(xiàng)費(fèi)用的支出內(nèi)容及支出依據(jù)各不相同。為統(tǒng)一管理程序，對(duì)各類費(fèi)用的支出程序、支出依據(jù)進(jìn)行明確規(guī)定，避免同類費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)不一的現(xiàn)象。

3.創(chuàng)新審計(jì)方法，提高跟蹤審計(jì)工作效率

開(kāi)展了工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制評(píng)價(jià)研究，積極運(yùn)用。在參照COSO整合框架、財(cái)政部?jī)?nèi)部控制基本規(guī)范等基礎(chǔ)上，建成了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。工程管理作為評(píng)價(jià)體系的重要一項(xiàng)，對(duì)工程管理的內(nèi)部控制進(jìn)行了研究。評(píng)價(jià)體系包括評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法兩方面內(nèi)容。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)以剖析工程管理業(yè)務(wù)模塊的環(huán)節(jié)、流程乃至關(guān)鍵控制點(diǎn)為主線，得出關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制內(nèi)容作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)。評(píng)價(jià)方法則以測(cè)試內(nèi)容（即關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制內(nèi)容）為目標(biāo)，針對(duì)測(cè)試對(duì)象（即關(guān)鍵控制點(diǎn)的載體）的不同類型，運(yùn)用觀察、詢問(wèn)、審查、重做等不同的測(cè)試方法進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，并對(duì)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行定性和定量打分，形成對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)、環(huán)節(jié)、模塊乃至系統(tǒng)的整體內(nèi)控評(píng)價(jià)。

4.采用分層報(bào)告，促進(jìn)跟蹤審計(jì)成果運(yùn)用

在報(bào)告方式改進(jìn)方面，嘗試采用分層報(bào)告的形式，擴(kuò)充審計(jì)成果利用范圍。即向被審計(jì)單位報(bào)告具體項(xiàng)目的完整審計(jì)報(bào)告；向職能管理部門(mén)發(fā)送報(bào)告某一領(lǐng)域的審計(jì)分報(bào)告通知相應(yīng)的主管部門(mén)予以應(yīng)用，強(qiáng)化考核，促進(jìn)審計(jì)成果在“業(yè)務(wù)管理；就重要風(fēng)險(xiǎn)以審計(jì)專題報(bào)告的形式上報(bào)公司審計(jì)委員會(huì)和公司領(lǐng)導(dǎo)，增強(qiáng)了報(bào)告的時(shí)效性，及時(shí)匯報(bào)，提請(qǐng)公司管理層注意，督促整改。向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工程管理存在問(wèn)題匯總報(bào)告。

另外，要求被審單位對(duì)照檢查，舉一反三，認(rèn)真整改。在公司召開(kāi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)、基建例會(huì)等工作會(huì)議上，就工程管理的存在問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告，促進(jìn)各職能部門(mén)和相關(guān)單位加強(qiáng)管理與考核。

5.規(guī)范管理，利用好中介機(jī)構(gòu)專業(yè)能力

中介機(jī)構(gòu)作為工程審計(jì)的重要一環(huán)，利用好外部中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)為公司服務(wù)，提高審計(jì)成效，具有重要意義。

在中介機(jī)構(gòu)選擇上實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)性談判。本著“公平、公開(kāi)、公正”原則，委托招標(biāo)公司對(duì)工程項(xiàng)目審計(jì)所需的造價(jià)咨詢公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)性談判，每?jī)赡赀M(jìn)行一次，選聘優(yōu)秀中介機(jī)構(gòu)參與公司工程審計(jì)。

篇（9）

中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）07-0033-02

近年來(lái)、特別是中國(guó)加入WTO后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展突飛猛進(jìn)，路橋基礎(chǔ)建設(shè)事業(yè)的不斷發(fā)展，帶動(dòng)了國(guó)內(nèi)路橋施工行業(yè)蓬勃發(fā)展，近二十年來(lái)涌現(xiàn)出一大批有實(shí)力的路橋施工企業(yè)，也加劇了路橋施工行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，如何在眾多的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手中脫穎而出，立于不敗之地已經(jīng)成為路橋施工企業(yè)所有面臨的嚴(yán)峻的問(wèn)題。面對(duì)外部不斷變化的經(jīng)濟(jì)條件，如何加強(qiáng)內(nèi)部管理提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力成為了企業(yè)不斷探索的課題，加強(qiáng)路橋施工企業(yè)內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的興衰成敗。

一、路橋施工企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

1.內(nèi)部環(huán)境不健全。（1）企業(yè)管理層內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。在實(shí)際工作中，管理者對(duì)內(nèi)部控制了解不深，重視不夠，只對(duì)部分環(huán)節(jié)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)則未制定相關(guān)制度。 （2）法人治理結(jié)構(gòu)不完善。中國(guó)強(qiáng)調(diào)建立現(xiàn)代企業(yè)制度以來(lái)，路橋施工企業(yè)在治理結(jié)構(gòu)方面的確有所改善，建立了股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的基本組織結(jié)構(gòu)。但是基于董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)之上的內(nèi)部控制機(jī)制并未真正建立起來(lái)，大多內(nèi)控機(jī)構(gòu)處于被控制對(duì)象的領(lǐng)導(dǎo)之下，不能真正發(fā)揮內(nèi)部控制，監(jiān)督約束的作用。治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，流于形式。

2.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。許多路橋施工企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)潛在的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等簡(jiǎn)單歸咎于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的惡劣。沒(méi)有建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。工程項(xiàng)目可以說(shuō)是路橋施工企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)最大的地方。由于工程項(xiàng)目的長(zhǎng)期性，投資數(shù)額大，工作程度復(fù)雜等特點(diǎn)，不可測(cè)風(fēng)險(xiǎn)增多。從施工開(kāi)始到竣工結(jié)束無(wú)不穿插著風(fēng)險(xiǎn)。如果不能建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，就會(huì)造成項(xiàng)目成本增加，經(jīng)濟(jì)效益降低，資金流通不暢，支付力減弱等連鎖反映，最終引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.控制活動(dòng)不力。（1）內(nèi)部控制制度不健全。中國(guó)路橋施工企業(yè)大多沒(méi)有制定內(nèi)部控制制度的專項(xiàng)部門(mén)，都是由各職能部門(mén)單獨(dú)制定，但是各部門(mén)職責(zé)不同，權(quán)限不同，立場(chǎng)不同，制定出的內(nèi)部控制具有狹隘性，加上各部門(mén)之間缺乏信息溝通和協(xié)調(diào)配合，這就造成了許多規(guī)章制度難以相容，更別說(shuō)發(fā)揮其應(yīng)有的控制效用了。（2）內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不強(qiáng)。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要全員的參與。有的部分路橋施工企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制制度重視不夠，內(nèi)部控制的執(zhí)行只涉及少數(shù)部門(mén)，少數(shù)環(huán)節(jié)，沒(méi)有滲透到企業(yè)管理的各個(gè)方面，各個(gè)部門(mén)。

二、路橋施工企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)分析

任何一個(gè)企業(yè)或組織，所從事的一系列活動(dòng)均可根據(jù)其對(duì)企業(yè)或組織目標(biāo)的影響（風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）程度確定該組織的業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)。作為一個(gè)建筑施工單位，其關(guān)鍵控制點(diǎn)應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下環(huán)節(jié)：

1.工程分包管理。禁止將承包的工程進(jìn)行違法分包。下列行為，屬于違法分包：分包工程發(fā)包人將專業(yè)工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的分包工程承包人；施工總承包合同中未有約定，又未經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可，分包工程發(fā)包人將承包工程中的部分專業(yè)工程分包給他人的。凡交由施工分包商施工的工程，均應(yīng)嚴(yán)格按合同約定進(jìn)行管理。

2.招標(biāo)管理。項(xiàng)目經(jīng)理部在工程開(kāi)工前，根據(jù)本工程的特點(diǎn)及施工組織進(jìn)度安排制定“工程勞務(wù)、專業(yè)分包計(jì)劃表”，報(bào)送公司勞務(wù)管理部門(mén)，施工過(guò)程中，需分包的各分項(xiàng)程在開(kāi)工前20天向公司勞務(wù)管理部門(mén)報(bào)送該分項(xiàng)“工程勞務(wù)、專業(yè)分包申請(qǐng)表”。

3.項(xiàng)目合同風(fēng)險(xiǎn)管理。公司項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理由合約部門(mén)負(fù)責(zé)，組織合同評(píng)審委員會(huì)相關(guān)部門(mén)開(kāi)展工作，以項(xiàng)目部為中心，公司人力資源、合約、財(cái)務(wù)、技術(shù)、工程、安全、市場(chǎng)以及物資等部門(mén)共同參與，相互協(xié)調(diào)，抓好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別、評(píng)估等工作，并與合同評(píng)審、交底結(jié)合起來(lái)，減少重復(fù)勞動(dòng)，提高工作效率。

4.預(yù)結(jié)算管理。預(yù)結(jié)算中心的改進(jìn)辦法，把公司的預(yù)結(jié)算人員從項(xiàng)目上抽調(diào)出來(lái)，集中到公司統(tǒng)一安排。根據(jù)工程量把人員分為兩個(gè)土建組一個(gè)安裝組，以組為單位對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)結(jié)算管理，為保證工作的延續(xù)性，各項(xiàng)目的預(yù)結(jié)算管理人員仍負(fù)責(zé)項(xiàng)目的索賠、報(bào)表等工作。

5.資金收付管理。公司應(yīng)按規(guī)定開(kāi)設(shè)“支出專用賬戶”用于對(duì)外支付結(jié)算，項(xiàng)目備用金用于小額零星支出。項(xiàng)目分包工程款、大宗材料款支出權(quán)限必須集中到公司，經(jīng)聯(lián)簽審批后支付，一般每個(gè)項(xiàng)目每月集中計(jì)量支付一次。其他超過(guò)項(xiàng)目審批額權(quán)限的支出，應(yīng)逐筆報(bào)公司審批支出。遠(yuǎn)離公司的大型項(xiàng)目，可由公司適當(dāng)增加授權(quán)審批的范圍和額度。

三、路橋施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的方案設(shè)計(jì)

1.招投標(biāo)內(nèi)部控制。執(zhí)行部門(mén)提出招標(biāo)申請(qǐng)―工程總監(jiān)審批―組織成立招標(biāo)小組―監(jiān)理組編制招標(biāo)文件―成控組核實(shí)目標(biāo)資源、編制標(biāo)底―工程總監(jiān)審定招標(biāo)文件―執(zhí)行部起草合同―發(fā)招標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)，進(jìn)行資格預(yù)審―發(fā)出招標(biāo)文件―組織勘察現(xiàn)場(chǎng)―截標(biāo)報(bào)價(jià)―組織開(kāi)標(biāo)―組織評(píng)標(biāo)―招標(biāo)小組擬定中標(biāo)者，經(jīng)工程總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理審定。

2.采購(gòu)招標(biāo)內(nèi)部控制。（1）業(yè)務(wù)流程。項(xiàng)目組提出采購(gòu)計(jì)劃，并填置申購(gòu)單―采購(gòu)組核準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量，并審核申購(gòu)單提出的單價(jià)―工程總監(jiān)審批―監(jiān)理組編制招標(biāo)文件―成控組核實(shí)目標(biāo)資源，并編制標(biāo)底―工程總監(jiān)審定招標(biāo)文件―采購(gòu)組起草合同―采購(gòu)經(jīng)理組織招標(biāo)―招標(biāo)小組擬定中標(biāo)者，經(jīng)工程總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理審定。（2）涉及的部門(mén)及崗位。部門(mén)：成控組、項(xiàng)目組、采購(gòu)組、監(jiān)理組、資料組，及對(duì)采購(gòu)的材料、設(shè)備有特殊要求的有關(guān)部門(mén)（質(zhì)量要求：監(jiān)理組，功能要求：物業(yè)管理公司，感官要求：策劃部）。崗位：總經(jīng)理、工程總監(jiān)、采購(gòu)經(jīng)理、工程部經(jīng)理及涉及部門(mén)的經(jīng)理和相關(guān)組員。（3）控制程序。在項(xiàng)目設(shè)計(jì)中，為了更清晰的界定各個(gè)控制環(huán)節(jié)，將發(fā)出招標(biāo)邀請(qǐng)至擬定招標(biāo)隊(duì)伍連續(xù)的一段工作程序定義為組織招標(biāo)控制點(diǎn)，并針對(duì)該控制點(diǎn)，專門(mén)設(shè)計(jì)了控制程序和控制政策。大宗材料、設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)控制程序（見(jiàn)圖1）。

3.施工目標(biāo)管理內(nèi)部控制。施工目標(biāo)管理以每個(gè)工程項(xiàng)目為基本責(zé)任單位，在確定質(zhì)量和降低成本的前提下，按時(shí)、按質(zhì)、按量、按預(yù)算全面完成各項(xiàng)指標(biāo)。施工目標(biāo)管理的業(yè)務(wù)流程為：制定施工目標(biāo)計(jì)劃―簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)―目標(biāo)分解落實(shí)―目標(biāo)管理的實(shí)施―竣工決算―分析總結(jié)―獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。其中，在目標(biāo)管理的實(shí)施中，包括資源調(diào)整、資金預(yù)算（資金撥付、資金使用）、施工管理（項(xiàng)目管理、合同管理、采購(gòu)管理）三部分。資金預(yù)算、施工管理在其他業(yè)務(wù)模塊中已經(jīng)包括，本子系統(tǒng)的設(shè)計(jì)只包含施工計(jì)劃的制定、工程項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書(shū)簽訂、目標(biāo)資源調(diào)整、資金管理、目標(biāo)資源結(jié)算五個(gè)子模塊。

4.合同管理內(nèi)部控制。造價(jià)20 000元以上的工程項(xiàng)目、大宗材料采購(gòu)、大中型設(shè)備采購(gòu)等屬于非即時(shí)清結(jié)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；金額不足以上要求，但根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)或業(yè)務(wù)自身特殊性必須簽署合同的。無(wú)須簽訂合同的情形有：即時(shí)清結(jié)的項(xiàng)目，包括造價(jià)20 000元以下的工程、零星工程、施工雜項(xiàng)等，采用現(xiàn)場(chǎng)定價(jià)單形式解決；零星材料、小型設(shè)備采購(gòu)采用詢價(jià)、比價(jià)的方式解決；簽訂合同后因變更而增補(bǔ)的工程業(yè)務(wù)；視具體情況掌握的其他情形。

四、結(jié)語(yǔ)

在經(jīng)濟(jì)持續(xù)高速增長(zhǎng)的當(dāng)前時(shí)期，路橋施工企業(yè)也面臨著愈加激烈的競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)路橋施工企業(yè)內(nèi)部控制已成為當(dāng)務(wù)之急。路橋施工企業(yè)內(nèi)部控制是路橋施工企業(yè)自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機(jī)制，建立健全企業(yè)項(xiàng)內(nèi)部控制；對(duì)于防范路橋施工企業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金使用效益，從源頭上規(guī)范基本建設(shè)投資市場(chǎng)秩序，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文所提出的路橋施工企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方案一定程度上完善了路橋施工企業(yè)內(nèi)部控制理論，為國(guó)內(nèi)路橋施工企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制提供了理論支持和操作框架。

參考文獻(xiàn)：

篇（10）

合同，是指企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門(mén)，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，定期檢查和評(píng)價(jià)合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同有效履行，切實(shí)維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。

下面，筆者結(jié)合企業(yè)加工實(shí)際，從合同訂立和合同履行環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)以及采取的控制措施作一淺析：

一、合同訂立環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施

（一）企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)議、談判的結(jié)果，擬訂合同文本，按照自愿、公平原則，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，做到條款內(nèi)容完整，表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏，合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門(mén)起草，法律部門(mén)審核。筆者單位從事服裝承攬加工業(yè)務(wù)，由于服裝加工款多量小，基于相互信任，在加工時(shí)初步協(xié)商了一個(gè)價(jià)格，而合同有時(shí)未及時(shí)簽訂，以至于到月底結(jié)算時(shí)價(jià)格還沒(méi)有確定，這樣給結(jié)賬催款帶來(lái)不便，而且這樣也有潛在風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榉b已加工完畢，而加工費(fèi)還不能確定，容易發(fā)生糾紛。

（二）合同訂立過(guò)程中需關(guān)注幾個(gè)問(wèn)題

加工企業(yè)采購(gòu)、銷(xiāo)售、工程建設(shè)、業(yè)務(wù)外包、擔(dān)保等業(yè)務(wù)均應(yīng)訂立書(shū)面合同。在合同訂立過(guò)程中應(yīng)關(guān)注：1、格式條款。格式條款是指一方當(dāng)事人為了與不特定多數(shù)人訂立合同重復(fù)使用而單方面預(yù)先擬定，并在訂立合同時(shí)不允許對(duì)方協(xié)商變更的條款。格式條款的適用可以簡(jiǎn)化簽約程序，加快交易速度，減少交易成本，避免道德風(fēng)險(xiǎn)，因此，往往有利于交易雙方當(dāng)事人。《合同法》對(duì)格式條款的效力及解釋作有特別規(guī)定，以保證合同相對(duì)人的合法權(quán)益：（1）采用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方應(yīng)當(dāng)遵循公平原則確定當(dāng)事人之間的權(quán)利和義務(wù)，并采取合理的方式提請(qǐng)對(duì)方注意免除或者限制其責(zé)任的條款，按照對(duì)方要求，對(duì)該條款予以說(shuō)明。提供格式條款一方已盡合理提示及說(shuō)明義務(wù)承擔(dān)舉證責(zé)任。（2）格式條款具有《合同法》規(guī)定的合同無(wú)效和免責(zé)條款無(wú)效的情形，或者提供格式條款一方免除其責(zé)任，加重對(duì)方責(zé)任，排除對(duì)方主要權(quán)利的，該條款無(wú)效。（3）對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋。對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應(yīng)當(dāng)采用非格式條款。服裝承攬加工合同因使用頻繁，多數(shù)情況下使用格式條款，不論是定作方還是承攬方提供，都應(yīng)注意理解格式條款的內(nèi)容。2、定金和違約金。定金，系以確保合同的履行為目的，由當(dāng)事人一方在合同訂立前后，合同履行前預(yù)先交付于另一方的金錢(qián)或者其他代替物的法律制度。給付定金一方不履行約定的債務(wù)的，無(wú)權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定的債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。當(dāng)事人約定的定金數(shù)不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的20%，如果超過(guò)20%的，超過(guò)部分無(wú)效。因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不適用定金罰則。違約金，是按照當(dāng)事人約定或者法律規(guī)定，一方當(dāng)事人違約時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)違約情況向?qū)Ψ街Ц兜囊欢〝?shù)額的貨幣。約定的違約金低于造成的損失，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加，約定的違約金過(guò)分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少。在同一合同中，如果當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，在一方違約時(shí)，當(dāng)事人只能選擇適用違約金條款或者定金條款，不能同時(shí)要求適用兩個(gè)條款。3、承攬合同。目前監(jiān)獄企業(yè)加工業(yè)，頻繁簽訂的就是承攬合同。承攬合同是承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人給付報(bào)酬的合同。承攬合同是雙務(wù)、有償、諾成的合同。承攬人應(yīng)當(dāng)以自己的設(shè)備、技術(shù)和勞力，完成主要工作，但當(dāng)事人另有約定的除外。合同約定由承攬人提供材料的，承攬人應(yīng)當(dāng)按照約定選用材料，并接受定作人檢驗(yàn)。合同約定由定作人提供材料的，定作人應(yīng)當(dāng)按照約定提供材料。承攬人對(duì)定作人提供的材料，應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)不符合約定時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知定作人更換、補(bǔ)齊或者采取其他補(bǔ)救措施。承攬人不得擅自更換定作人提供的材料，不得更換不需要修理的零部件。定作人未向承攬人支付報(bào)酬或者材料費(fèi)等價(jià)款的，承攬人對(duì)完成的工作成果享有留置權(quán)，但當(dāng)事人另有約定的除外。定作人可以隨時(shí)解除承攬合同，這是承攬合同的一個(gè)特點(diǎn)。因承攬合同是為滿足定作人的特殊需要訂立的，訂立合同后其如需要改變，應(yīng)允許定作人解除合同，以免給其造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。定作人因此造成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。監(jiān)獄企業(yè)加工業(yè)目前多數(shù)情況下是定作人提供材料，但隨著加工產(chǎn)業(yè)的延伸，自己提供材料的情況也有所增加，因此要把握好承攬合同各方的權(quán)利義務(wù)，維護(hù)企業(yè)的自身利益。

（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核

重點(diǎn)關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)方當(dāng)事人是否具有履約能力，合同的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任和爭(zhēng)議解決條款是否明確，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對(duì)方當(dāng)事人簽署合同。

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同會(huì)審制度。合同承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)將起草的合同文本交由合同關(guān)鍵條款涉及的其他專業(yè)部門(mén)和法律部門(mén)會(huì)同審核并出具書(shū)面意見(jiàn)。合同審核的重點(diǎn)訂要包括：經(jīng)濟(jì)性、可行性、嚴(yán)密性、合法性。正式對(duì)外訂立的合同，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的人簽名或加蓋有關(guān)印章。2.關(guān)于“三重一大”事項(xiàng)。企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。“三重一大”的具體標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)自行確定。筆者認(rèn)為，監(jiān)獄企業(yè)重大的承攬、工程建設(shè)、采購(gòu)及對(duì)外擔(dān)保等應(yīng)當(dāng)按照“三重一大”事項(xiàng)的原則處理，實(shí)行集體決策。比如重大的工程項(xiàng)目合同，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似決策機(jī)構(gòu)集體審議和批準(zhǔn)。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目合同決策，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。

（四）企業(yè)應(yīng)建立合同專用章的保管制度并加強(qiáng)合同信息安全保密工作

合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的人簽署后，方可加蓋合同專用章，對(duì)于重要合同，原則上應(yīng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。單位對(duì)加蓋公章的空白合同應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格管理，防范業(yè)務(wù)人員利用加蓋公章空白合同帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過(guò)程中涉及的商業(yè)秘密或國(guó)家秘密。

二、合同履行環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制及控制措施

（一）在合同履行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有顯失公平，條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，或因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等客觀因素，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按照規(guī)定權(quán)限和程序辦理合同變更或解除事宜。

變更或解除合同應(yīng)當(dāng)由合同雙方達(dá)成書(shū)面協(xié)議。變更或解除合同的程序與合同訂立前的審核程序相同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度。對(duì)合同訂立、履行過(guò)程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同違約處理制度。對(duì)方違約的情形，應(yīng)當(dāng)按合同條款約定收取違約金，違約金不足以彌補(bǔ)企業(yè)損失時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方賠償損失，必要時(shí)應(yīng)采取相應(yīng)的保全措施。企業(yè)自身違約的情形，應(yīng)當(dāng)由合同承辦部門(mén)以書(shū)面形式報(bào)告企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人，經(jīng)批準(zhǔn)后履行相應(yīng)賠償責(zé)任。

（二）企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核后辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

未按合同條款履約的，或應(yīng)簽訂書(shū)面合同而未簽訂的，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕付款，并及時(shí)向企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。加工企業(yè)除采購(gòu)、工程等合同應(yīng)送一份于財(cái)務(wù)部門(mén)外，每份承攬合同都要留存一份于財(cái)務(wù)部門(mén)，據(jù)以辦理開(kāi)票結(jié)算。

參考文獻(xiàn)：