財務(wù)審計合理化建議匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇財務(wù)審計合理化建議范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

3、負責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算及分析工作。

4、及時掌握往來帳款、銀行存貸、庫存現(xiàn)金等資金流向情況，嚴格控制費用開支，加強成本管理，厲行節(jié)約，合理使用資金。

5、了解有關(guān)機構(gòu)及財政、銀行、稅務(wù)、工商部門，主動提供有關(guān)資料，做好各種上報表格資料，做好財務(wù)檢查工作。

6、按照國家會計制度的規(guī)范，記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備、帳目清楚、數(shù)據(jù)準確。

7、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金的使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司的參謀。

8、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

篇（2）

1、充分認識，明確民主管理工作重要意義

進一步做好村務(wù)公開和農(nóng)村財務(wù)民主管理工作，是實踐“三個代表”重要思想，全面落實科學(xué)發(fā)展觀，維護廣大農(nóng)民群眾根本利益的具體體現(xiàn)，能夠促進農(nóng)村黨風(fēng)廉政建設(shè)，密切黨同農(nóng)民群眾的血肉聯(lián)系；是完善村民自治，發(fā)展社會主義民主的重要內(nèi)容，能夠充分調(diào)動農(nóng)民參與村務(wù)管理的積極性，增強農(nóng)民的民主法制意識，促進農(nóng)村精神文明建設(shè)和民主政治建設(shè)；是順利推進農(nóng)村經(jīng)濟和社會發(fā)展，加快農(nóng)村全面建設(shè)小康社會進程的必然要求，是全面推進新農(nóng)村建設(shè)的基礎(chǔ)保證。進一步提高對新形勢下做好村務(wù)公開和財務(wù)管理工作重要性的認識，是關(guān)注民生，親民惠民，解決“三農(nóng)”問題的一項基礎(chǔ)性工程，具有特別重要的現(xiàn)實意義。

2、懲前毖后，審計促進農(nóng)村財務(wù)日趨完善

農(nóng)村財務(wù)管理是考驗干部勤政務(wù)實的一個重要課題，有利于清正廉潔，維護黨群干群關(guān)系，有利于全面貫徹實施黨的親民惠民政策，積極推進新農(nóng)村建設(shè)；農(nóng)村財務(wù)審計是促使農(nóng)村財務(wù)管理日趨完善的重要手段。

2.1加強制度建設(shè)，使農(nóng)村審計有章可循

農(nóng)村財務(wù)審計，不同于國家審計，為此，鎮(zhèn)黨委政府借鑒國家審計準則，制訂一些操作規(guī)程，并增加具體操作細則。先后出臺了《村合作經(jīng)濟組織財務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村財務(wù)審計工作規(guī)程》、《村級重大事項決策規(guī)程》和《民主理財工作規(guī)程》，明確要求村集體必須在規(guī)定的日期自覺接受審計，要密切配合，不得阻撓，從而進一步理順了農(nóng)村財務(wù)審計工作關(guān)系。

2.2加大審計執(zhí)法力度

在農(nóng)村審計工作過程中，對查出的違規(guī)違紀案件，鎮(zhèn)黨委政府及時組織有關(guān)人員進行處理，情節(jié)嚴重的移交紀檢檢察機關(guān)處理，以增強審計的震懾力。

2.3嚴格審計程序

鎮(zhèn)黨委政府規(guī)定村集體所有收支票據(jù)，要先通過村務(wù)監(jiān)督委員會初審，加蓋村務(wù)監(jiān)督委員會公章后，于每月1—8號村會計、報賬員定期到經(jīng)管站審計入帳，當(dāng)面核對庫存現(xiàn)金，將余額交經(jīng)管站專戶存儲（備用金除外），做到帳款“雙代管”；審計結(jié)束后，村會計逐筆逐項抄寫好財務(wù)收支公布榜，經(jīng)審計人員核對加蓋審計章后，村會計于每月30號在村公開欄內(nèi)公布，接受群眾監(jiān)督。

2.4定期審計與重點審計相結(jié)合

常規(guī)審計與突擊審計相結(jié)合，做到事前檢查、事中監(jiān)督、事后審計。對群眾來信來訪反映的個別村，進行重點審計；今年我們又對農(nóng)民負擔(dān)進行了突擊性審計，查處了兩個部門亂向村集體收取各種名義的贊助款，涉案金額5120元，并依法追回，有效地樹立了審計的權(quán)威性。

2.5提高審計人員的素質(zhì)

要搞好農(nóng)村審計，不但有好的審計制度，而且關(guān)鍵還要有一支愛崗敬業(yè)、無私奉獻、敢于碰硬的審計隊伍。因此，要經(jīng)常定期對審計人員進行政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，提高審計質(zhì)量。

3、農(nóng)村財務(wù)審計工作存在的問題和保障措施

在開展農(nóng)村集體經(jīng)濟組織財務(wù)審計工作中，雖然摸索了一些好的經(jīng)驗做法，取得了一定的效果，但是，存在的困難和問題也不少。一是審計執(zhí)法主體不明，缺乏依法審計依據(jù)。到目前為止，國家還沒有制定開展農(nóng)村集體經(jīng)濟財務(wù)審計的相關(guān)法律、法規(guī)，審計執(zhí)法主體和處罰不明。我們現(xiàn)在開展的農(nóng)村集體經(jīng)濟財務(wù)審計依據(jù)的是原農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的農(nóng)業(yè)內(nèi)部審計辦法、國家有關(guān)部委文件規(guī)定以及省里制定的《農(nóng)村審計條例》。從行政許可法實施后，我們很擔(dān)心是否會違法審計；二是審計手段不強，調(diào)查取證難，落實處理力度不大；三是工作環(huán)境差，審計辦案經(jīng)費難以保障，直接影響了審計工作的開展。為此，采取以下措施：

3.1努力克服不利因素，積極改善審計環(huán)境

多年來，農(nóng)經(jīng)部門地位低，權(quán)威性差，是長期困擾農(nóng)村審計工作有效開展的一個客觀障礙。特別在審計結(jié)果執(zhí)行上，往往因缺乏手段而不了了之。面對這方面的不利因素，要以加強農(nóng)村財務(wù)審計為突破口，充分利用與紀檢，監(jiān)察等權(quán)威部門建立起來的業(yè)務(wù)工作關(guān)系，積極主動地配合查處案件，調(diào)解糾紛，盡職盡責(zé)地完成黨政領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門交辦的各項任務(wù)，取得他們對農(nóng)村審計工作的重視和支持。通過這方面的努力，逐步改善的審計工作環(huán)境。

嚴格審計紀律，樹立審計權(quán)威。

3.2逐步加大審計力度，不斷拓展審計范圍

一是按照規(guī)范化、法制化、經(jīng)常化的目標，逐步加大審計力度，提高審計覆蓋面。二是拓展了審計范圍。審計內(nèi)容由原來的農(nóng)民負擔(dān)專項審計和集體財務(wù)審計拓展到村干部離任審計、承包合同審計、群眾舉報審計、重點財務(wù)審計等。做到日常業(yè)務(wù)定期審、班子調(diào)整離職審、群眾舉報專項審、重點問題經(jīng)常審。

3.3突出重點，把握環(huán)節(jié)

在審計中，要始終抓住審計工作重點，做到“六審，六查”，一審財產(chǎn)物資，查賬、物是否相符；二審存款現(xiàn)金，查賬款是否相符；三審各項基本收支，查是否真實合規(guī)；四審集體積累，查去向是否清楚；五審承包上交，查合同是否兌現(xiàn)；六審各項往來，查債權(quán)債務(wù)是否落實。同時在各個環(huán)節(jié)上，力求做到查清、查深、查透，在審計程序上，嚴格按照有關(guān)法律、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行，重點把握好兩個環(huán)節(jié)。一是把握政策界限環(huán)節(jié)。對審計出的問題，堅持以事實為依據(jù)，以法律為準繩的原則，嚴格按有關(guān)政策、規(guī)定和文件處理，客觀、公正、準確定性。二是把握資料規(guī)范環(huán)節(jié)，確保審計質(zhì)量。對每個被審單位，堅持有審計通知書，有工作底稿、有原始資料復(fù)印件，有證明材料，有審計報告，有被審單位征求意見，有審計結(jié)論，審計處理意見，審計建議書。基本做到資料齊全，立卷歸檔。

3.4審建結(jié)合，鞏固審計成果

篇（3）

2、負責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責(zé)檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

4、負責(zé)本單位財務(wù)控制，組織實施有關(guān)財務(wù)計劃，定期上報財務(wù)資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

7、負責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價證券和財務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負責(zé)編制本單位各種會計報表，按規(guī)定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財審部長崗位職責(zé)

1、遵守《會計法》，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)制度，實行會計監(jiān)督，負責(zé)會計稽核。

2、在集團財務(wù)審計部的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)隊伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財務(wù)人員開展財務(wù)管理與會計核算工作。

3、負責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財務(wù)管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營會議，提供會計信息，預(yù)測經(jīng)濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責(zé)本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、可靠，及時。

7、負責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析報告，并提出加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議。

8、負責(zé)清理、清結(jié)各項債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認工作。

9、負責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，嚴格遵守有關(guān)財經(jīng)紀律和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助財審部長做好財務(wù)工作。

2、負責(zé)協(xié)助制定、完善財會制度和相應(yīng)的實施細則，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備。

4、負責(zé)登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預(yù)測工作。

6、負責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負責(zé)會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責(zé)財務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會計制度，根據(jù)會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫存現(xiàn)金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設(shè)小金庫。保險柜內(nèi)嚴禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

6、負責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 

財審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的財政稅收法規(guī)和集團的各項規(guī)章。負責(zé)本單位財務(wù)會計工作。

2、負責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責(zé)檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

4、負責(zé)本單位財務(wù)控制，組織實施有關(guān)財務(wù)計劃，定期上報財務(wù)資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

7、負責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價證券和財務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負責(zé)編制本單位各種會計報表，按規(guī)定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財審部長崗位職責(zé)

1、遵守《會計法》，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)制度，實行會計監(jiān)督，負責(zé)會計稽核。

2、在集團財務(wù)審計部的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)隊伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財務(wù)人員開展財務(wù)管理與會計核算工作。

3、負責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財務(wù)管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營會議，提供會計信息，預(yù)測經(jīng)濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責(zé)本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、可靠，及時。

7、負責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析報告，并提出加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議。

8、負責(zé)清理、清結(jié)各項債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認工作。

9、負責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，嚴格遵守有關(guān)財經(jīng)紀律和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助財審部長做好財務(wù)工作。

2、負責(zé)協(xié)助制定、完善財會制度和相應(yīng)的實施細則，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備。

4、負責(zé)登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預(yù)測工作。

6、負責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負責(zé)會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責(zé)財務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會計制度，根據(jù)會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫存現(xiàn)金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設(shè)小金庫。保險柜內(nèi)嚴禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

6、負責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 

財審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的財政稅收法規(guī)和集團的各項規(guī)章。負責(zé)本單位財務(wù)會計工作。

2、負責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責(zé)檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

4、負責(zé)本單位財務(wù)控制，組織實施有關(guān)財務(wù)計劃，定期上報財務(wù)資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

7、負責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價證券和財務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負責(zé)編制本單位各種會計報表，按規(guī)定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財審部長崗位職責(zé)

1、遵守《會計法》，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)制度，實行會計監(jiān)督，負責(zé)會計稽核。

2、在集團財務(wù)審計部的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)隊伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財務(wù)人員開展財務(wù)管理與會計核算工作。

3、負責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財務(wù)管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營會議，提供會計信息，預(yù)測經(jīng)濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責(zé)本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、可靠，及時。

7、負責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析報告，并提出加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議。

8、負責(zé)清理、清結(jié)各項債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認工作。

9、負責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，嚴格遵守有關(guān)財經(jīng)紀律和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助財審部長做好財務(wù)工作。

2、負責(zé)協(xié)助制定、完善財會制度和相應(yīng)的實施細則，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備。

4、負責(zé)登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預(yù)測工作。

6、負責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負責(zé)會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責(zé)財務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會計制度，根據(jù)會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫存現(xiàn)金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設(shè)小金庫。保險柜內(nèi)嚴禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

6、負責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 財審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的財政稅收法規(guī)和集團的各項規(guī)章。負責(zé)本單位財務(wù)會計工作。

2、負責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責(zé)檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

4、負責(zé)本單位財務(wù)控制，組織實施有關(guān)財務(wù)計劃，定期上報財務(wù)資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

7、負責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價證券和財務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負責(zé)編制本單位各種會計報表，按規(guī)定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財審部長崗位職責(zé)

1、遵守《會計法》，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)制度，實行會計監(jiān)督，負責(zé)會計稽核。

2、在集團財務(wù)審計部的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)隊伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財務(wù)人員開展財務(wù)管理與會計核算工作。

3、負責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財務(wù)管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營會議，提供會計信息，預(yù)測經(jīng)濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責(zé)本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、可靠，及時。

7、負責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析報告，并提出加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議。

8、負責(zé)清理、清結(jié)各項債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認工作。

9、負責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，嚴格遵守有關(guān)財經(jīng)紀律和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助財審部長做好財務(wù)工作。

2、負責(zé)協(xié)助制定、完善財會制度和相應(yīng)的實施細則，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備。

4、負責(zé)登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預(yù)測工作。

6、負責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負責(zé)會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責(zé)財務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會計制度，根據(jù)會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫存現(xiàn)金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設(shè)小金庫。保險柜內(nèi)嚴禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

6、負責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 財審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的財政稅收法規(guī)和集團的各項規(guī)章。負責(zé)本單位財務(wù)會計工作。

2、負責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責(zé)檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

4、負責(zé)本單位財務(wù)控制，組織實施有關(guān)財務(wù)計劃，定期上報財務(wù)資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

7、負責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價證券和財務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負責(zé)編制本單位各種會計報表，按規(guī)定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財審部長崗位職責(zé)

1、遵守《會計法》，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)制度，實行會計監(jiān)督，負責(zé)會計稽核。

2、在集團財務(wù)審計部的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)隊伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財務(wù)人員開展財務(wù)管理與會計核算工作。

3、負責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財務(wù)管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營會議，提供會計信息，預(yù)測經(jīng)濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責(zé)本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、可靠，及時。

7、負責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析報告，并提出加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議。

8、負責(zé)清理、清結(jié)各項債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認工作。

9、負責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，嚴格遵守有關(guān)財經(jīng)紀律和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助財審部長做好財務(wù)工作。

2、負責(zé)協(xié)助制定、完善財會制度和相應(yīng)的實施細則，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備。

4、負責(zé)登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預(yù)測工作。

6、負責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負責(zé)會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責(zé)財務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會計制度，根據(jù)會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫存現(xiàn)金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設(shè)小金庫。保險柜內(nèi)嚴禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

6、負責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 

財審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的財政稅收法規(guī)和集團的各項規(guī)章。負責(zé)本單位財務(wù)會計工作。

2、負責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責(zé)檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

4、負責(zé)本單位財務(wù)控制，組織實施有關(guān)財務(wù)計劃，定期上報財務(wù)資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

7、負責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價證券和財務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負責(zé)編制本單位各種會計報表，按規(guī)定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財審部長崗位職責(zé)

1、遵守《會計法》，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)制度，實行會計監(jiān)督，負責(zé)會計稽核。

2、在集團財務(wù)審計部的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)隊伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財務(wù)人員開展財務(wù)管理與會計核算工作。

3、負責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財務(wù)管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營會議，提供會計信息，預(yù)測經(jīng)濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責(zé)本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、可靠，及時。

7、負責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析報告，并提出加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議。

8、負責(zé)清理、清結(jié)各項債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認工作。

9、負責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，嚴格遵守有關(guān)財經(jīng)紀律和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助財審部長做好財務(wù)工作。

2、負責(zé)協(xié)助制定、完善財會制度和相應(yīng)的實施細則，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備。

4、負責(zé)登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預(yù)測工作。

6、負責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負責(zé)會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責(zé)財務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會計制度，根據(jù)會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫存現(xiàn)金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設(shè)小金庫。保險柜內(nèi)嚴禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

6、負責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會計做好會計檔案的整理工作。

8、遵守職業(yè)道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱誠服務(wù)、保守公司的商業(yè)秘密。

9、      完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 財審部職責(zé)

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的財政稅收法規(guī)和集團的各項規(guī)章。負責(zé)本單位財務(wù)會計工作。

2、負責(zé)本單位綜合成本核算工作。編制本單位財務(wù)預(yù)（決）算，檢查、指導(dǎo)相關(guān)部門的核算工作。

3、參與本單位主要經(jīng)濟合同的洽談、擬訂、審核、簽約，積極配合合同登記、立卷歸檔工作，并負責(zé)檢查、督促經(jīng)濟合同的履行。

4、負責(zé)本單位財務(wù)控制，組織實施有關(guān)財務(wù)計劃，定期上報財務(wù)資料。

5、定期進行會計資料匯總、整理、統(tǒng)計，妥善保管會計檔案資料，對各種會計帳冊、憑證和報表進行歸檔、立卷、調(diào)閱。

6、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，及時為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確的財務(wù)信息、經(jīng)營狀態(tài)和合理化建議。

7、負責(zé)本單位的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、各種有價證券和財務(wù)印章，收據(jù)管理工作，及時清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。

8、負責(zé)編制本單位各種會計報表，按規(guī)定完成各項稅費的提取工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財審部長崗位職責(zé)

1、遵守《會計法》，維護財經(jīng)紀律，執(zhí)行財務(wù)制度，實行會計監(jiān)督，負責(zé)會計稽核。

2、在集團財務(wù)審計部的指導(dǎo)下，負責(zé)本單位系統(tǒng)內(nèi)財務(wù)隊伍的建設(shè)，組織本單位內(nèi)部財務(wù)人員開展財務(wù)管理與會計核算工作。

3、負責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)部人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，組織好下屬人員的政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。

4、負責(zé)建立和健全本單位范圍內(nèi)財務(wù)管理與會計核算制度及實施，并組織落實。

5、參與本單位生產(chǎn)經(jīng)營會議，提供會計信息，預(yù)測經(jīng)濟趨勢，及時匯報本單位運營情況。

6、負責(zé)本單位會計憑證的審核，會計報表的編制。保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、準確、可靠，及時。

7、負責(zé)監(jiān)督、檢查本單位各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析報告，并提出加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議。

8、負責(zé)清理、清結(jié)各項債權(quán)、債務(wù)，做好債權(quán)確認工作。

9、負責(zé)保管銀行印鑒章。

10、   完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

會計崗位職責(zé)

1、負責(zé)本單位的財務(wù)會計工作，嚴格遵守有關(guān)財經(jīng)紀律和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助財審部長做好財務(wù)工作。

2、負責(zé)協(xié)助制定、完善財會制度和相應(yīng)的實施細則，對執(zhí)行中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報。

3、按照會計制度，填寫記帳憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、手續(xù)完備。

4、負責(zé)登記本單位總帳、成本費用明細帳、往來明細帳，做到及時記帳、按時結(jié)帳、如期報帳、定期對帳，定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

5、協(xié)助部長搞好本單位成本核算工作及運營情況的預(yù)測工作。

6、負責(zé)票據(jù)管理，保管空白票據(jù)。

7、負責(zé)會計檔案的整理、保管和移交。

8、負責(zé)財務(wù)室的日常安全檢查工作。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

出納崗位職責(zé)

1、按照現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算和財務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2、按照會計制度，根據(jù)會計審核后的原始憑證填制記帳憑證，做到憑證真實、合法。

3、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)、帳款相符。

4、庫存現(xiàn)金不超過1000元，不坐收坐支，嚴禁“白條”抵庫、挪用公款，嚴禁私設(shè)小金庫。保險柜內(nèi)嚴禁存放私人現(xiàn)金及物品。

5、負責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

6、負責(zé)保管一枚銀行印鑒章、發(fā)票及收據(jù)。

7、協(xié)助會計做好會計檔案的整理工作。

篇（4）

（二）內(nèi)部審計地位及層次不高，權(quán)威性不強目前，許多高校最令人擔(dān)憂的現(xiàn)狀不但是內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置不合理，而且內(nèi)部審計定位也很低下，在機構(gòu)設(shè)置實質(zhì)上屬附屬地位，獨立性差。高校管理層對內(nèi)審工作不重視，高校內(nèi)部審計受管理層限制，沒有處罰處置權(quán)，權(quán)威性不高。審計的內(nèi)容和范圍也受到學(xué)校管理層的制約和控制，不能從工作實際出發(fā)來決定審計內(nèi)容和審計范圍，審計內(nèi)容和范圍受到限制。而且多數(shù)高校內(nèi)部審計機構(gòu)不是法人負責(zé)，這在很大程度上削弱了內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性，使內(nèi)部審計發(fā)揮審計監(jiān)督的作用有很大的局限性。保持審計獨立性是內(nèi)部審計人員審計職能發(fā)揮的前提條件。

（三）專業(yè)性審計人才嚴重短缺，影響內(nèi)審工作開展高校從事內(nèi)部審計工作人員較少，一個審計部門只有2~3個人，且審計人員不具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。專業(yè)性比較強的審計人員大多跳槽到會計師事務(wù)所和社會中介審計機構(gòu)。審計人員的有效使用和培養(yǎng)是解決當(dāng)前內(nèi)部審計人才短缺的有效辦法之一。

（四）內(nèi)審理論研究與內(nèi)審實踐脫節(jié)，內(nèi)審資源不能有效共享內(nèi)部審計理論來源于內(nèi)部審計實踐并為內(nèi)部審計實踐服務(wù)。但是，目前審計理論與審計實踐聯(lián)系不夠緊密，表現(xiàn)出各自為政、借鑒不夠的問題，內(nèi)部審計即使在實踐當(dāng)中取得了一些好的經(jīng)驗和好的做法，人員的合理流動也受到了一定的限制，影響了內(nèi)部審計向更高層次發(fā)展，也制約了內(nèi)部審計工作發(fā)揮更大作用的可能。

（五）內(nèi)部審計方法單一、模式陳舊，領(lǐng)域有待進一步拓寬目前，許多高校內(nèi)部審計工作大多數(shù)仍停留在以傳統(tǒng)的手工查賬、手工記錄為主的賬簿審計，現(xiàn)代化的審計信息軟件沒有被充分利用起來，一些先進的審計手段和方法也沒有被有效采納和實施，審計手段不新穎，審計領(lǐng)域都是一些常規(guī)傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計。審計方法單一，對重大事項審計、大額貨物采購審計、招投標審計、科研經(jīng)費審計、績效審計等專項審計涉及甚少或不涉及，影響了審計工作開展和工作效率的提高，更談不上事前預(yù)防、事中控制及后續(xù)審計，不適應(yīng)高速、復(fù)雜、多變的經(jīng)濟發(fā)展形勢。

二、解決高校內(nèi)部審計工作存在問題的建議

篇（5）

1.通過落實政策,實行村務(wù)公開。為加強對農(nóng)村審計和村務(wù)公開工作的領(lǐng)導(dǎo),蒼南縣委、縣府先后出臺了《關(guān)于進一步規(guī)范村務(wù)公開民主管理工作的意見》、《關(guān)于加強村級財務(wù)規(guī)范化管理的若干意見》、《關(guān)于進一步加強村級財務(wù)規(guī)范化管理和民主監(jiān)督的意見》等文件,明確農(nóng)村審計工作要求,健全農(nóng)村審計機構(gòu),配備合格審計人員,并且將審計結(jié)論作為考核和使用干部的重要依據(jù),歸入個人檔案。2003年縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)還專門為加強村極財務(wù)審計、實行村務(wù)公開方面作重要批示。通過貫徹落實上述一系列政策,進一步推動了農(nóng)村審計工作,完善了村務(wù)公開制度。對審計出來的財務(wù)收支、資產(chǎn)運行情況以及存在問題和整改意見等如實地向群眾公開,接受社會和群眾監(jiān)督,提高了農(nóng)村財務(wù)的透明度,增強民主理財意識。

2.通過規(guī)范操作,提高審計質(zhì)量。在執(zhí)行《浙江省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦法》和省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計示范文本的基礎(chǔ)上,具體制定了《蒼南縣農(nóng)村合作經(jīng)濟內(nèi)部審計試行辦法》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟審計操作規(guī)程》、《蒼南縣農(nóng)村集體經(jīng)濟審計工作辦事指南》等文件,編制一套適合本地實際操作的審計通知書、審計記錄單、審計查詢單、審計簽證單、審計工作底稿、審計報告、審計承諾書、審計意見書、審計決定書、審計建議書等標準文本。為確保審計質(zhì)量,在堅持按章審計、統(tǒng)一文本操作的基礎(chǔ)上,要求被審計單位負責(zé)人對被審期間會計資料的真實性、合法性等情況如實陳述并承諾;強化審計復(fù)核制度,審計組長必須對審計組成員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督,對審計主要事實的清晰性、完整性及審計證據(jù)的真實性和充分性必須復(fù)核;建立檔案管理制度,審計檔案是審計監(jiān)督活動的真實記錄,是檢驗審計質(zhì)量的主要依據(jù),在對審計事項做到認真整理的基礎(chǔ)上,按國家規(guī)定實行“一審一檔”制,做好裝訂年度歸檔,并由專人負責(zé)保管備查。

3.通過拓寬審計,強化村財監(jiān)督。在制定和實施農(nóng)村審計工作計劃中,要求各鄉(xiāng)鎮(zhèn)對村級財務(wù)實行“三年一輪審”,縣農(nóng)村審計單位實行抽審;在堅持例行審計的基礎(chǔ)上,拓寬思路,積極探討,接受委托審計;根據(jù)工作需要,分別開展了村級債權(quán)債務(wù)專項審計、村級貨幣資金管理情況專項審計、農(nóng)民負擔(dān)專項審計、土地征用款落實專項審計、村集體組織征訂報刊情況專項審計、村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計以及村集體經(jīng)濟財務(wù)循環(huán)審計等。通過以上各項審計,對被審計單位的集體資產(chǎn)進行全面清查,對債權(quán)債務(wù)進行清理和核實,對村干部進行任期經(jīng)濟責(zé)任進行評價,確保村集體資產(chǎn)的安全運行,實現(xiàn)了對村集體財務(wù)的全方位監(jiān)管。

4.通過查處案件,促進廉政建設(shè)。農(nóng)村審計是以行政執(zhí)法者的身份介入對村集體資產(chǎn)及經(jīng)濟活動進行有效監(jiān)督,特別是對農(nóng)民上訪案件的專案審計、群眾反映的熱點難點問題進行重點審計,查處了一些經(jīng)濟大案要案,建議有關(guān)部門給予黨紀政紀處分,涉嫌犯罪的移送司法機關(guān)進一步追查,依法制裁。如龍港鎮(zhèn)柳江村某出納員在道路工程建設(shè)中,貪污村集體資金275000.00元,被人民法院判處有期徒刑7年;金鄉(xiāng)鎮(zhèn)某村在2007年審計原村書記和村主任時,發(fā)現(xiàn)該員工及其他有關(guān)人員利用職務(wù)之便轉(zhuǎn)移村集體資金63.45萬元于賬外開支和揮霍,并向有關(guān)部門工作人員行賄送禮,受縣紀委處分5人,2年處分1人。同時為配合村級換屆選舉,開展村干部任期和離任經(jīng)濟責(zé)任審計,村集體財務(wù)收支循環(huán)審計及有關(guān)專項審計,有力地扼制了一些村干部的腐敗現(xiàn)象,促進了基層黨風(fēng)廉政建設(shè)。

二、對策建議

1.開展審計培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展突飛猛進,新農(nóng)村建設(shè)如火如荼,原有審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)跟不上事業(yè)發(fā)展要求。因此,要加強對農(nóng)村審計人員的后續(xù)教育和培訓(xùn),提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。一是實行審訓(xùn)結(jié)合。堅持崗前培訓(xùn)、集中培訓(xùn)、以審代訓(xùn)等措施,結(jié)合審計工作實際需要,適時進行審前集中培訓(xùn),做到以老帶新,逐步解決具體操作中遇到的實際問題。二是加強職業(yè)道德培訓(xùn)。定期組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村審計人員學(xué)習(xí)《審計法》和有關(guān)廉政工作規(guī)定等,做到依法審計,廉潔公正,進一步提高對農(nóng)村審計工作緊迫性和自覺性的認識。三是堅持持證上崗。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)配備專職審計人員,進行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)并通過嚴格考核領(lǐng)取農(nóng)村審計資格證書,做到持證上崗。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計人員及時參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),并提供所需經(jīng)費。

2.加強對農(nóng)村審計工作的管理和指導(dǎo)。針對當(dāng)前機構(gòu)不健全,審計力量薄弱的實際,縣政府要從組織上、制度上為鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計工作創(chuàng)造良好條件。當(dāng)前主要抓好鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計組織機構(gòu)的建立和健全,解決好人員的編制問題。審計機關(guān)要遵照《審計法》的規(guī)定,充分利用優(yōu)勢,加強對農(nóng)村審計的指導(dǎo)。對一些重大的審計項目,或是初次開展的審計項目,審計機關(guān)應(yīng)給予必要的業(yè)務(wù)指導(dǎo),還可以通過有關(guān)工作會議和例會,交流經(jīng)驗,溝通信息,座談討論,排除疑難問題,促進整體素質(zhì)提高。此外,要協(xié)調(diào)各方關(guān)系,加強與各鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系,宣傳審計工作的重要性,傾聽他們對審計工作的要求和建議,使他們支持和重視審計工作,將農(nóng)村審計工作納入議事日程,確保審計工作有專職人員,有組織領(lǐng)導(dǎo),經(jīng)費落實。新晨

篇（6）

關(guān)鍵詞 內(nèi)部審計 內(nèi)部控制 經(jīng)濟效益審計 現(xiàn)狀與思考

內(nèi)部審計的定義是：對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進行獨立評價，以確定是否遵循公認的方針和程序，是否符合規(guī)定和標準，是否有效和經(jīng)濟的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標。內(nèi)部審計是一項獨立、客觀的咨詢活動，用于內(nèi)部審計改善機構(gòu)的運作并增加其價值。通過引入一種系統(tǒng)的、有條理的方法去評價和改善風(fēng)險管理、控制和公司治理流程的有效性，內(nèi)部審計可以幫助一個機構(gòu)實現(xiàn)其目標。在我國內(nèi)部審計，是指由被審計單位內(nèi)部機構(gòu)或人員，對其內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。內(nèi)部審計是和政府審計、注冊會計師審計并列的三種審計類型之一。

1．傳統(tǒng)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀。我國內(nèi)部審計機構(gòu)是政府用行政命令建立起來的，其首要職能是監(jiān)督，所以，我國內(nèi)審工作的定位，長期以來是“查錯堵漏”的“經(jīng)濟警察”，在工作過 程中，企業(yè)是被動的。與國際上經(jīng)濟發(fā)達國家相比較，他們的內(nèi)部審計制度是企業(yè)為了生存、競爭和發(fā)展需要而自發(fā)建立起來的，只對本企業(yè)所有者代表負責(zé)。它雖 然也經(jīng)歷了財務(wù)審計、經(jīng)營審計的發(fā)展階段，但其工作目標是要求內(nèi)審人員不僅要發(fā)現(xiàn)問題，更要解決問題。強調(diào)了內(nèi)部審計應(yīng)成為實現(xiàn)企業(yè)目標的有機組成部分。也就是說，強調(diào)內(nèi)部審計必須滲透到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。

2．抓住機遇，營造良好的內(nèi)部審計組織環(huán)境。近年來，企業(yè)組織規(guī)模越來越大，地理的分布越來越分散，企業(yè)的經(jīng)營越來越多樣化，企業(yè) 的管理越來越多級化，這種變化趨勢及其結(jié)果，導(dǎo)致企業(yè)最高管理者越來越感受到需要一套專職的專業(yè)化監(jiān)督系統(tǒng)，來保證管理決策的貫徹執(zhí)行，內(nèi)部審計有了發(fā)展的機遇。

3．轉(zhuǎn)變觀念，樹立正確的內(nèi)部審計思想環(huán)境。思想決定行動，行動決定未來。西山集團審計機構(gòu)建立伊始，內(nèi)部審計自身錯誤地認為審計就是查賬，審計報告往往放在審計發(fā)現(xiàn)問題的描述上，審計報告對報告 使用者缺乏吸引力，更不能引起管理層的關(guān)注。許多單位不知道還有審計部門這一機構(gòu)，審計人員也都抱怨部門在企業(yè)中沒有地位。運用全方位的監(jiān)督評價體系，對企業(yè)產(chǎn)、供、銷、人、財、物各個環(huán)節(jié)實行符合性測試，對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性作出客觀評價，尋找大大小小的內(nèi)部失控點和容易失控點，并提出促進整改的合理化建議。一份份審計報告受到領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注，為審計裝備了優(yōu)厚的辦公條件，內(nèi)部審計在集團內(nèi)部有了知名度。其他管理部門進行日常性工作，都要抽調(diào)審計力量，求得審計人員幫助；制定管理制度和辦法時，也要事先征求內(nèi)部審計的意見，內(nèi)部審計的地位日趨提高。

4．內(nèi)部審計開展經(jīng)濟效益審計的對象、范圍和時間。內(nèi)部審計開展經(jīng)濟效益審計的對象、范圍主要是，被審計單位有關(guān)的經(jīng)營方針和管理決策。它包括對管理控制系統(tǒng)是否存在，是否合規(guī)和是否恰當(dāng)；決策過程是否存在，是否合規(guī)和是否與本單位目標的實現(xiàn)有關(guān)；管理人員素質(zhì)及管理質(zhì)量等進行評價。可以認為，經(jīng)濟效益審計的范圍超過了財務(wù)會計活動，拓展到對所有的經(jīng)營管理活動進行評價，而且不是在事后，而是在經(jīng)濟活動的過程中挖掘提高經(jīng)濟效益的潛力，是面向未來的審計。財務(wù)審計的對象范圍側(cè)重于被審計單位的財務(wù)收支活動及會計資料，財經(jīng)法紀審計的對象是嚴重違法違紀活動。財務(wù)審計、財經(jīng)法紀審計一般在期末，主要是事后審計，以防護性為主。經(jīng)濟效益審計可能是對經(jīng)濟活動的事前、事中、事后審計，而且強調(diào)事前審計的作用，以建設(shè)性為主。

5．加強內(nèi)部審計，促進內(nèi)部控制的措施。對內(nèi)部審計機構(gòu)進行合理設(shè)置與科學(xué)定位。建議內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)重新合理定位，要適應(yīng)企業(yè)管理實際，建立合理高效的內(nèi)部審計組織架構(gòu)，營造良好的審計環(huán)境，進一步增強內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性；內(nèi)部審計組織機構(gòu)是內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)，科學(xué)、有效 的內(nèi)部審計組織機構(gòu)，是內(nèi)部審計發(fā)揮作用的關(guān)鍵。為了充分發(fā)揮內(nèi)部審計在內(nèi)部控制中的作用，企業(yè)在設(shè)置內(nèi)部審計組織機構(gòu)及對其定位上，應(yīng)堅持獨立性原則和權(quán)威性原則。另一方面，組織地位的提高，獨立性增強又為內(nèi)審人員卓有成效地履行職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)審的職能作用提供了條件。.內(nèi)部審計的職能要從查錯防弊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。隨著企業(yè)內(nèi)控制度的建立，外部約束機制的不斷加強，內(nèi)部管理的逐步提高，會計電算化的普及，賬務(wù)表面的錯弊會越來越少，內(nèi)部審計也應(yīng)從傳統(tǒng)的防錯向服務(wù)轉(zhuǎn)變，內(nèi)部審計的重點應(yīng)從內(nèi)部檢查和監(jiān)督向內(nèi)部分析和評價轉(zhuǎn)變。內(nèi)審人員除了及 時、準確地向組織管理當(dāng)局報告有關(guān)差錯防弊和資產(chǎn)保護信息外，更重要的任務(wù)是針對管理和控制的缺陷，提出建設(shè)性意見和改進措施，協(xié)助管理人員更有效地管理和控制各項活動，合理使用資源，保證企業(yè)經(jīng)營的效率和效果不斷提高。

6．應(yīng)培養(yǎng)和配足配好高素質(zhì)的內(nèi)部審計人才。在現(xiàn)代企業(yè)制度下，內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)應(yīng)是多樣化的，不僅有財會人員，還要有工程技術(shù)人員、律師、計算機專家、企業(yè)管理人才等；知識結(jié)構(gòu)也要多元化，除具備財會知識外，還要掌握經(jīng)營管理、工程技術(shù)等多方面知識，形成復(fù)合型人才結(jié)構(gòu)。加強企業(yè)內(nèi)部控制，建立健全內(nèi)部控制體系，是企業(yè)不斷發(fā)展和保持競爭力的需求，也是企業(yè)面對市場風(fēng)險與挑戰(zhàn)的需要。要建立健全內(nèi)部控制體系并使之運行有效，加強內(nèi)部審計工作的監(jiān)督力度，使之規(guī)范化和制度化，才能有效促進企業(yè)控制目標的實現(xiàn)。

參考文獻：

篇（7）

一、抓職能發(fā)展。一是從工作的思想認識上提高，針對財務(wù)審計人員比較安于現(xiàn)狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性的特點，強化管理意識。使財務(wù)審計人員深知財務(wù)僅僅作好核算是不夠的，管理跟不上核算的再細也沒有用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，在作好基礎(chǔ)工作的同時要提高管理意識，要求財務(wù)審計人員在思想上要高度重視財務(wù)管理。如對每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該業(yè)務(wù)對公司的現(xiàn)在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補。二是從內(nèi)部管理制度報表資料上提高。即結(jié)合考核辦法，對內(nèi)部管理報表的格式及內(nèi)容進行適宜調(diào)整，符合管理要求又要滿足內(nèi)部考核需求；建立成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預(yù)算合同管理，有統(tǒng)一歸口的依據(jù)；修改完善了會計結(jié)算單，推出了會計憑證管理辦法；設(shè)置資金管理辦法，嚴格實行收支兩條線管理，為公司進一步規(guī)范目標化管理提高經(jīng)營績效，統(tǒng)籌高效的運用資金，鋪下良好的基礎(chǔ)，從而在職能管理上邁出一大步。

二、抓制度建設(shè)。制度屬于企業(yè)的硬性管理，任何成功的企業(yè)無一例外的有其嚴格的規(guī)章制度。今年以來，財務(wù)審計部內(nèi)部制定了固定資產(chǎn)管理、低值易耗管理等多方面規(guī)章制度，并深入了解各公司實際情況，與報帳員進行交流，進一步完善了業(yè)務(wù)報銷流程。為公司各項內(nèi)部管理制度推進，建設(shè)財務(wù)管理內(nèi)外環(huán)境盡了我們應(yīng)盡的職責(zé)。

三、抓團隊建設(shè)。財務(wù)審計部門的力量相對薄弱,一方面將對人員重新組合搭配,進行高效有序的組織，另一方面繼續(xù)加強培訓(xùn),使員工真正做到駕熟就輕,工作嚴謹、作風(fēng)廉潔、認真細致。充分發(fā)揮團隊合作精神，堅持做到三個滿意：“讓客戶滿意、讓員工滿意、讓各部門主管領(lǐng)導(dǎo)滿意”，建設(shè)一支團結(jié)向上、公正廉潔的財務(wù)審計隊伍。

篇（8）

關(guān)鍵詞 企業(yè) 內(nèi)部審計 重點

一、企業(yè)內(nèi)部審計工作重要性分析

（一）內(nèi)部審計工作——降低企業(yè)各項經(jīng)濟損失

內(nèi)部審計工作是對企業(yè)經(jīng)濟活動的合法性、合理性、效益性以及反映經(jīng)濟活動資產(chǎn)的真實性進行審核、監(jiān)督和評價性活動。其有效實施是企業(yè)經(jīng)濟活動保障的基礎(chǔ)，對于企業(yè)的生存與發(fā)展有著重要的影響。內(nèi)部審計工作的有效開展對企業(yè)的經(jīng)濟活動具有一定的防范作用。通過事前決策審計，對企業(yè)資金的投放、投資效益、使用率、投資風(fēng)險等進行審計，保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。并且通過內(nèi)部審計人員在企業(yè)經(jīng)濟合同審計過程中的工作，將合同履行過程中的糾紛因素排除，減少糾紛發(fā)生幾率，降低企業(yè)不必要損失的出現(xiàn)。

（二）內(nèi)部審計工作的實施——維護企業(yè)利益

企業(yè)內(nèi)部審計工作的實施，對于維護企業(yè)利益有著重要的影響。通過對企業(yè)會計資料、財務(wù)管理資料真實性、完整性、準確性的檢查，以及對企業(yè)經(jīng)濟活動的審查，保障企業(yè)經(jīng)濟活動符合國家政策法令，符合財務(wù)管理制度。同時，通過對財務(wù)信息的分析還可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部營私舞弊、貪污盜竊、職務(wù)侵占等情況，充分的保障了企業(yè)的利益。內(nèi)部審計工作的實施，通過財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)信息分析、財務(wù)管理審查等方式，對企業(yè)資金使用去向、資金使用合理性等進行審核檢查，維護企業(yè)的經(jīng)濟利益。

（三）企業(yè)內(nèi)部審計工作——促進企業(yè)管理體系完善

企業(yè)內(nèi)部審計工作的實施還能夠促進企業(yè)管理體系的完善。在內(nèi)部審計過程中，對于發(fā)現(xiàn)的問題及時反映到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層。通過對管理體系的分析，找出企業(yè)管理體系存在的不足，完善企業(yè)管理體系，促進企業(yè)的健康發(fā)展。而且，在內(nèi)部審計過程中，由于審計工作與獎懲制度掛鉤．被審計部門在日常工作中會時刻檢查部門工作以及完善本部門工作流程，并對企業(yè)管理提出合理化建議。這在很大程度上促進了部門、企業(yè)經(jīng)營管理問題的發(fā)現(xiàn)，促進了企業(yè)管理體系的完善。

（四）企業(yè)內(nèi)部審計工作職能——促進企業(yè)健康發(fā)展

現(xiàn)代企業(yè)管理要求企業(yè)必須具有現(xiàn)代審計體系，通過內(nèi)部審計工作以及內(nèi)部控制體系的建立促進企業(yè)對市場經(jīng)濟的適應(yīng)，并通過內(nèi)部審計工作的開展監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟活動、評價企業(yè)經(jīng)濟活動等提高企業(yè)市場競爭力。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作，能夠及時、準確的向企業(yè)管理者提供企業(yè)經(jīng)濟活動報告以及內(nèi)部查錯防弊信息，同時還能夠通過內(nèi)部審計體系對企業(yè)管理體系進行內(nèi)部控制的評測，找出企業(yè)管理與控制的缺陷以及存在的問題，并根據(jù)問題進行分析，提出意見與改正措施。而且，內(nèi)部審計工作的開展能夠通過對企業(yè)管理問題的提出和改進，促進企業(yè)管理體系的完善，促進企業(yè)經(jīng)濟效益。促進企業(yè)對發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整。

（五）企業(yè)內(nèi)部審計工作實施企業(yè)主動性管理體系的關(guān)鍵

企業(yè)內(nèi)部審計工作的實施，是企業(yè)建立主動性管理體系的關(guān)鍵。由于內(nèi)部審計是獨立、客觀的保障和咨詢活動，其目的是組織增加價值和提高組織的運作效率，通過內(nèi)部審計工作系統(tǒng)化、規(guī)范化的管理方法，評價和改進風(fēng)險管理、檢查企業(yè)存在問題。所以，內(nèi)部審計工作能夠促進企業(yè)管理體系的主動性。通過內(nèi)部審計工作的實施，能夠從企業(yè)管理方面積極主動的發(fā)現(xiàn)管理問題，發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理體系漏洞，并通過企業(yè)管理體系與責(zé)任人的責(zé)任制促進責(zé)任人對管理體系完善的建議提出，由此構(gòu)建企業(yè)主動性的管理體系。

二、企業(yè)內(nèi)部審計的重點

（一）在審計內(nèi)容上，強調(diào)以經(jīng)營審計為重點

傳統(tǒng)內(nèi)部審計的重點在財務(wù)審計上，并不能直接協(xié)助企業(yè)提高經(jīng)濟效益，在市場竟爭日趨激烈的經(jīng)營環(huán)境下，逐漸失去了往日的作用。適應(yīng)形勢的變化和管理當(dāng)局的新要求，逐步將工作內(nèi)容從以前的財務(wù)審計轉(zhuǎn)向富有建設(shè)性的經(jīng)營審計，是內(nèi)部審計今后的一項重要任務(wù)。在審計策略上，側(cè)重指導(dǎo)和溝通。現(xiàn)代內(nèi)部審計廣泛采用引導(dǎo)式審計，主要表現(xiàn)為:（1）在審計過程中，與被審計單位或部門討論審計目標、內(nèi)容、計劃以及采取某些審計程序和方法的理由，以取得他們的理解和支持;（2）及時與當(dāng)事人討論審計中發(fā)現(xiàn)的問題，共同分析改進的必要性和可行性措施，以便及時地解決和改正存在的問題，避免發(fā)生更大的損失;（3）提出審計報告時，采用建設(shè)性的語調(diào)，重點放在問題產(chǎn)生的原因和可能造成的影響、改進的可能性和改進措施上，被審計部門已經(jīng)采取的改進行動也包括在審計報告中，以反映他們對審計工作的積極態(tài)度。

（二）在審計手段上，注重網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的運用

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在會計領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展，給審計的發(fā)展帶來了契機與挑戰(zhàn)。審計與現(xiàn)代信息技術(shù)的有機結(jié)合，使得空間已不再是執(zhí)行審計的制約因素，通過評價控制會計信息系統(tǒng)，審查調(diào)閱會計信息，可以開展多元化的、實時的審計程序，實施審計監(jiān)督服務(wù)。但在會計信息審計中，諸如篡改數(shù)據(jù)、信息丟失、黑客人侵、計算機病毒等安全性是必須考慮的核心問題，所以要對企業(yè)現(xiàn)存的安全控制措施進行測試，如是否有有效的口令控制，數(shù)據(jù)是否加密，職能權(quán)限的管理是否恰當(dāng)，是否有持續(xù)的供電設(shè)備和有關(guān)備份設(shè)備，對計算機病毒的防范與控制措施是否得當(dāng)?shù)取Ｔ谝曰ミB網(wǎng)連接起來的全球化經(jīng)濟中，審計創(chuàng)新進人全方位的開拓。在審計成果的運用上，多方位擴大審計影響。審計成果運用如何，直接關(guān)系到內(nèi)部審計在管理監(jiān)督體系中的存在價值和作用，內(nèi)審部門應(yīng)將審計結(jié)果的傳遞作為向管理當(dāng)局提供服務(wù)的一種良好機會。審計項目完成后，要注重對審計發(fā)現(xiàn)的情況進行綜合分析，編送審計報告時，要重視建議的可行性、內(nèi)容的重要性及報送的及時性，并搜集上次審計成果的落實情況，以提高審計成果的利用水平。及時發(fā)現(xiàn)具有普遍性、傾向性的發(fā)展事態(tài)，以便對審計查實的問題及時處理，為管理層決策提供依據(jù)。還應(yīng)借助系統(tǒng)內(nèi)部媒體，披露審計報告信息，以爭取各級管理者的重視和支持，擴大審計成果影響效應(yīng)。

篇（9）

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，涌現(xiàn)了越來越多的中小企業(yè)，并逐漸成為我國國民經(jīng)濟社會發(fā)展的主導(dǎo)力量。但由于其經(jīng)營規(guī)模較小，管理制度不夠完善，持續(xù)創(chuàng)新力不足等，制約了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)沒有建立完整的內(nèi)部控制，一般沒有專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，即使有，由于存在利益關(guān)系的制約和人際關(guān)系的相互影響，難以充分的發(fā)揮內(nèi)審機構(gòu)和審計人員的作用，更難以客觀，獨立，深入的開展工作。是以，要樹立正確的內(nèi)部控制觀念，建立和完善內(nèi)部審計制度，才能促進企業(yè)的全面持續(xù)發(fā)展。

1 內(nèi)部審計的定義及內(nèi)涵

內(nèi)部審計是在一個企業(yè)內(nèi)部建立的一種獨立的評價活動，從企業(yè)整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題，其目的在于為組織增加價值和提高運作效率，通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進風(fēng)險管理，控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標。近二十年來，隨著內(nèi)部審計活動廣泛深入的發(fā)展，現(xiàn)代內(nèi)部審計的職能和作用、目標和范圍等一直在不斷演變，隨著理論的不斷完善，內(nèi)部審計的內(nèi)涵和外延得以不斷豐富，內(nèi)部審計實務(wù)也得以理性的向前發(fā)展。

2 中小企業(yè)的內(nèi)部審計現(xiàn)狀

2.1 中小企業(yè)對內(nèi)部審計存在認識上的不到位。中小企業(yè)管理者大多會有錯覺：只有大型的企業(yè)才會需要內(nèi)審部門。盡管有些中小企業(yè)也認為內(nèi)審可以幫助企業(yè)審核財務(wù)，查漏補缺，能對企業(yè)風(fēng)險起到一定的提示和控制作用，但是單獨設(shè)立內(nèi)審部門會增加企業(yè)成本。因此很多中小企業(yè)都不單獨設(shè)置內(nèi)審部門，僅將審計掛在財務(wù)部，作為財務(wù)的一個附屬科室，還有些中小企業(yè)根本就沒有設(shè)置審計崗位，因而內(nèi)部審計的作用在中小企業(yè)中還未得到良好的發(fā)揮。

2.2 缺乏把內(nèi)部控制作為管理體系一部分的理念。作為內(nèi)控的再控制手段，內(nèi)部審計應(yīng)從第三方的立場上對企業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督進行客觀的再監(jiān)督。中小企業(yè)由于其產(chǎn)出規(guī)模小，資本和技術(shù)構(gòu)成較低等因素，更愿意選擇傳統(tǒng)管理方法，而舍棄先進的財務(wù)管理技術(shù)和方法，使得其管理缺乏內(nèi)部控制的觀念，或是將各項內(nèi)控制度視若無物，執(zhí)行力極差，從而使內(nèi)部控制成為工作中的盲點，也容易讓各層員工職責(zé)不分，越權(quán)辦事而從中漁利，導(dǎo)致公司財物損失，增加了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，也減少了企業(yè)經(jīng)營目標的保障。

2.3 內(nèi)部審計定位過于模糊。從內(nèi)部審計的內(nèi)容來看，中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)通常只重視財務(wù)審計，而忽視對經(jīng)營管理的審計和內(nèi)部控制的自我評估，多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部審計未能真正履行其應(yīng)有的職能，還只是停留在初級階段即單純的財務(wù)審計，對企業(yè)錢財物的管理、損益的真實性等的審計查證上。但隨著企業(yè)自身的生產(chǎn)規(guī)模擴大、經(jīng)營環(huán)境等的變化，怎樣更好的適應(yīng)行業(yè)發(fā)展，防范經(jīng)營和投資風(fēng)險，有效的降低企業(yè)生產(chǎn)成本等成為企業(yè)比較關(guān)注的話題，也是企業(yè)能否立足于同行業(yè)前列的關(guān)鍵所在。

2.4 財務(wù)人員素質(zhì)有待提高。在中小企業(yè)中，會計基礎(chǔ)工作薄弱，復(fù)合型人才嚴重缺乏，財務(wù)人員本身職業(yè)水平不高，人數(shù)較少且一般身兼數(shù)職，大多是通過松散型的招聘，熟人介紹或親屬形成的工作關(guān)系，很多審計人員沒有經(jīng)過系統(tǒng)的審計學(xué)習(xí)和研究，沒有扎實的專業(yè)基礎(chǔ)知識，知識結(jié)構(gòu)單一，不了解管理學(xué)、審計學(xué)和計算機等相關(guān)領(lǐng)域的知識，有些甚至不具備基本的業(yè)務(wù)能力，難以做好本職工作，更無法給上層決策者提供決策依據(jù)和合理化建議。

3 建立和完善內(nèi)部審計制度的必要性

3.1 內(nèi)部審計能強化內(nèi)在管理。管理者沒有那樣多的時間精力對其負責(zé)的所有活動進行親自監(jiān)督，但現(xiàn)實中卻往往因缺乏檢查而導(dǎo)致經(jīng)營情況惡化，不受監(jiān)督的人和行為都難以保證效率與效果，不管是在大企業(yè)還是中小企業(yè)，絕對的權(quán)力導(dǎo)致絕對的腐敗。內(nèi)部審計通過檢查監(jiān)督企業(yè)的各項活動，防止違規(guī)行為的出現(xiàn)，有利于企業(yè)良性的發(fā)展。由于領(lǐng)導(dǎo)層對內(nèi)部控制的認識存在問題，致使企業(yè)在經(jīng)營中忽視內(nèi)部控制建設(shè)，只顧追求眼前的蠅頭小利，而罔顧了長遠的經(jīng)濟效益。只有認識到內(nèi)部控制的必要性，不把其視為企業(yè)內(nèi)某個部門的事情，而把它放在企業(yè)戰(zhàn)略高度進行認真考慮，才能強化內(nèi)在管理，切實的改善控制環(huán)境，促使企業(yè)長足發(fā)展。

篇（10）

    1. 高校財務(wù)管理存在的突出問題

    1.1資金使用缺乏計劃性

    預(yù)算管理是高校財務(wù)管理的重要組成部分。高校內(nèi)部建立和規(guī)范預(yù)算管理制度是高校財務(wù)管理制度的核心。加強資金的預(yù)算管理,以及啟動對預(yù)算結(jié)果監(jiān)督職能是高校財務(wù)管理的前提。一些高校重視基建投資,對于教育事業(yè)經(jīng)費預(yù)算不夠充足,基本源用于上年基數(shù)加上本年增長的預(yù)算分配方法。在經(jīng)費使用上往往事先無計劃,缺乏統(tǒng)籌安排,各項支出存在較在的盲目性,因而導(dǎo)致資金使用超支,使預(yù)算管理成為一種虛設(shè),有名無實。

    1.2財務(wù)風(fēng)險控制不力

    隨著教育體制改革的不斷深入,高校經(jīng)濟自主權(quán)不斷擴大,高校的各種籌資、校內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施、科技產(chǎn)業(yè)、校內(nèi)企業(yè)及其他方面投資活動日漸增多,這些投資活動是否具備合法性、可行性、效益性等已成為高校無法回避的一個現(xiàn)實問題。特別是有些高校新校區(qū)建設(shè),所需建設(shè)資金由學(xué)校自籌解決,因資金缺口而通過銀行貸款,造成了學(xué)校資產(chǎn)負債率過高,使財務(wù)風(fēng)險不斷增大。

    1.3財務(wù)分析工作薄弱

    財務(wù)分析是運用事業(yè)計劃、會計報表及其他有關(guān)資料對高校一定時期內(nèi)的財務(wù)收支狀況進行系統(tǒng)剖析、比較和評價,以求得對高校經(jīng)濟活動和事業(yè)發(fā)展狀況的規(guī)律性認識。目前大部分高校只重視預(yù)算管理和會計核算,而財務(wù)分析工作基本處于未開展的狀態(tài),使得學(xué)校資金管理松散,資金使用不科學(xué),使用效率不高。現(xiàn)行高校財務(wù)制度和會計制度中只列舉的財務(wù)分析指標內(nèi)容不全面,沒有籌資分析 、投資分析和反映資產(chǎn)構(gòu)成的指標;不進行教育成本核算,反映經(jīng)營成果分析的指標不準確,還缺乏反映社會效益的量化指標。

    1.4國有資產(chǎn)缺乏管理、流失現(xiàn)象嚴重

    在部分高校中,一直以來都存在著不規(guī)范的利用國有資產(chǎn)出租、投資的行為,固定資產(chǎn)管理也拘于形式,缺乏嚴密的管理制度,導(dǎo)致大量國有資產(chǎn)收益流失,甚至是國有資產(chǎn)的損失。

    2. 加強高校內(nèi)部審計的重要性

    內(nèi)部審計對促進高校持續(xù)、健康、快速發(fā)展具有重大意義。改革開放以來高校已由過去的單純事業(yè)單位轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛏鐣⒚嫦蚴袌觥⒆灾鬓k學(xué)的法人實體。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,高校辦學(xué)經(jīng)費來源日趨多元化,院校各部門經(jīng)濟活動也日益增多,教學(xué)、科研、后勤、基建等部門又因工作性質(zhì)不同而實行不同的財會制度,高校所承擔(dān)的責(zé)任、壓力、風(fēng)險也相應(yīng)增大,這些新變化使得高校內(nèi)部控制工作更為復(fù)雜,因而加強內(nèi)部控制制度建設(shè)的任務(wù)更加緊迫,在客觀上就要求學(xué)校建立一套完整有序的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部審計作為高校內(nèi)部管理的一種監(jiān)督機制,在學(xué)校教育經(jīng)濟活動中就有著不可替代的作用,它擔(dān)當(dāng)著參與學(xué)校內(nèi)部控制制度制定與修訂的重要任務(wù)。

    3. 內(nèi)部審計在高校中的作用

    3.1增強高校的管理水平并提高防范風(fēng)險能力

    高校在教育經(jīng)濟活動過程中,各項規(guī)章制度是否齊全、是否落實到位、各項目標任務(wù)是否完成;財務(wù)核算是否符合標準、有無違反財務(wù)制度及國家經(jīng)濟政策的行為等,這些都需要內(nèi)部審計部門對其進行經(jīng)常性的監(jiān)督與檢查。通過內(nèi)部審計工作,可及時發(fā)現(xiàn)教育經(jīng)濟活動與管理中存在的問題,審計部門可以及時反映到學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)或直接負責(zé)部門,為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供客觀、真實的財務(wù)收支信息,為其管理決策當(dāng)好參謀和助手。因此,必須從高校生存與發(fā)展的高度上來看待內(nèi)部審計工作,促進科學(xué)的管理與決策,加強風(fēng)險意識、提高規(guī)避風(fēng)險能力,只有這樣才能真正推動高校的整體發(fā)展。

    3.2加強高校的內(nèi)部控制,提高高校管理者水平。

    內(nèi)部控制是高校在內(nèi)部管理中的監(jiān)督、控制體系,也是高校正確處理相關(guān)利益者之間關(guān)系的重要方式。日常內(nèi)部審計工作通過對高校中的人力、財力、生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、人事及后勤等各個環(huán)節(jié)及各方面的監(jiān)督和審計,對損失進行稽查,查明錯誤原因,從業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部管理及經(jīng)濟效益兩個方面出發(fā),對內(nèi)部控制的強與弱進行評價,以客觀、獨立的眼光驗證內(nèi)部系統(tǒng)的實用性與可操作性,將發(fā)現(xiàn)的盲點、漏洞及執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié)向高校管理者及時反饋,最終通過審計活動掌握的信息來協(xié)助高校管理者加強內(nèi)部控制、改進控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié),促進內(nèi)部控制制度的健全與完善。

    3.3規(guī)范高校會計行為,保證會計資料真實完整。

    提高會計信息質(zhì)量,確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行,是內(nèi)部控制的又一基本目標。內(nèi)部審計在保證內(nèi)部控制達到這一目標上更是大有可為。高校內(nèi)部財務(wù)審計是內(nèi)審的基本內(nèi)容之一。內(nèi)審是對高校會計資料真實完整的再監(jiān)督,可及時發(fā)現(xiàn)會計工作中存在的不足、制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差,內(nèi)部財務(wù)審計可以針對發(fā)現(xiàn)的問題及時向高校管理者提出建議,促使會計工作達到內(nèi)控的要求和目標。

    3.4有利于保護高校財產(chǎn)的安全完整。

    通過內(nèi)審部門對高校經(jīng)濟活動的檢查分析,制止鋪張浪費,及時堵塞漏洞,有效防范資產(chǎn)的流失。高校的固定資產(chǎn),它保證著學(xué)校教學(xué)、科研、行政、管理、后勤服務(wù)等各項工作的正常運轉(zhuǎn),它是衡量高校辦學(xué)實力和質(zhì)量的重要指標,如果管理得好、用得好,加強對固定資產(chǎn)管理的內(nèi)控制度,嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)的管理辦法,就能為學(xué)校節(jié)約教育經(jīng)費,增強學(xué)校辦學(xué)能力。反之如果制度不健全失去了內(nèi)部監(jiān)督,就會造成家底不清,使其固定資產(chǎn)處于不安全狀態(tài)。