現金管理論文匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇現金管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

傳統環境下，現金主要是指庫存現金、銀行存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、在途貨幣資金等。這些現金的表現形態實際上是由以銀行為主體的金融體系的技術條件所決定的。在電子，商務環境下，貨幣電子化已成為一個潮流。這一潮流對現金構成項目帶來的最顯著影響是貨幣現鈔的使用將逐漸減少。此外，在途貨幣資金的形成與資金劃轉速度有關，是由于銀行等金融機構之間信息反映不及時、交易處理速度過慢等原因造成的。然而，電子商務帶來電子資金轉賬（EFT）、金融電子數據交換（FEDI）等先進技術，形成了國內自動票據清算的結算系統（ACH）和電匯系統，還構建起全球銀行間金融傳遞網（SWIFT、）和全球銀行間清算傳遞網（CHIPS），更準確、迅速地實現了銀行等金融機構之間的信息傳遞和資金劃轉。因此，隨著電子商務先進技術的廣泛運用，在途貨幣資金在企業現金項目的構成中的比重將大大降低，并逐步退出現金管理的范圍。

二、企業最佳現金持有量的確定發生了變化

企業最佳現金持有量可以通過其持有成本決定。傳統觀點認為，企業持有現金的相關戚本包括機會戚本、管理成本和短缺成本，三項成本之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量。然而，在電子商務環境下，現金管理戚本將在很大程度上受到影響。其根本原因在于電子商務帶來的貨幣電子化趨勢。貨幣電子化實現之后，現鈔這一現金構成的重要部分將退出歷史舞臺，企業將無須為現鈔的保管及安全保障而發生資源的稅費。因此，企業實施電子商務后，管理成本的重要性將逐步降低，企業確定最佳現金持有量時，將更多地考慮機會成本和短缺成本因素。

三、現金收支管理策略發生了變化

一般而言，企業為提高其現金使用效率會從現金的收款和付款兩方面下工夫。一方面采取有效措施提前收款，如通過集中銀行制度及鎖箱制度來加速收款；另一方面，是利用一切可能推遲款項的支付，如除購、使用支票形式而非貨幣進行結算以推遲付款等。傳統環境下，這些方法無疑是有效的。但是，隨著電子商務的廣泛應用，有些方法的作用將增強，而有些方法的作用將減弱甚至完全喪失。

1.電子付款方式將大大減少企業對現金浮游的利用與管理。現金浮游量的存在是因為現金在付款企業與收款企業之間的劃轉需要一定時間。這段時間的存在是由金融機構之間以及金融機構和企業之間聯系的低效率引起的。隨著電子商務的應用，互聯網能夠完成資金劃撥信息的實時、高效傳輸，消除了現金浮橋的適用環境和條件。此外，隨著電子付款方式日益普及，即在假設收款企業不必再迫于客觀環境和條件而不得不接受票據為惟一可選擇的付款方式的情況下，勢必會要求采用更為直接、快捷的電子付款方式。因此，企業試圖推遲支付以利用浮游的余地會變得更小，現金浮游量這一傳統環境下提高現金使用效率的有效方法在電子商務環境下將失去其作用。

2.從收款的角度看，電子付款方式的普及對企業是利大于弊。比如，傳統收款策略下所采取的集中銀行制度一般只適用于大型企業。具體做法是，除總部銀行之外，按需要在各地設立多個收款中心，客戶企業將支票直接交給最臨近的各收款中心，由各收款中心再將款項匯往總部銀行。集中銀行制度能夠加速款項的收回，但常常導致較高的現金交易費用，如收款中心設立費用、銀行服務費用、補償性余額的機會成本等。又如，鎖箱系統是指企業在各地租借專用信箱，再委托當地銀行收款的方法。鎖箱系統免去了企業收取支票、內部處理及支票送存銀行的手續，較之集中銀行制度更加縮短了收款時間。但是，該方法同樣存在費用較高的問題，并不具有普遍適用性。因此，在收款領域使用電子付款方式，將避免傳統現金管理方法的高額費用，大大加速現金的回流速度，提高現金使用效率。

四、優化企業短期融資和短期投資

財務管理中，面對現金收入減少、季節性現金支出以及臨時性現金短缺，可能需要以短期融資方式籌措現金或將有價證券變現；也有可能暫時產生大量現金收入，可用于歸還貸款本息或進行短期投資。在傳統現金管理中，由于各種資金信息的傳遞味及時，所發生的現金余缺較為突然，而且現金余缺數量、發生時點和延續期間的不確定性，還會導致資金的閑置浪費或者根本無法滿足需要。而電子商務可以幫助企業實現實時現金管理，優化短期資金的運籌，降低資金籌集和使用成本，提高資金的運營效益。

例如，企業可以通過金融電子數據交換（FEDI），獲得其所需要的實時、詳盡的信息服務。實時性表現在企業可隨時上網向銀行查詢并下載某時點的收款信息、付款信息及余額信息等。詳盡性表現在大銀行能向公司提供其所需要的一切存款信息FEDI可提供“余額報告”服務。企業通過查詢“余額報告”，不僅可得到其銀行分類賬余額的信息，還可獲取準確的可支用余額信息。因為，只有可支用余額才真正代表企業已獲得的價值或可用于支付的價值，所以這一信息對企業現金流動的統籌安排至關重要。總之，電子商務帶來的FEDI等先進技術的使用，能使公司實時、準確地確定現金多余或短缺的數量、發生時點和延續期間，恰當地安排借款，避免因提前、超期、超額借款所要承擔的利息費用，準確地安排短期投資的方式、時間、數量，提高現金使用效益。

五、實行零現金余額管理

篇（2）

日前，有壽險公司宣布，該公司與某銀行達成全面合作協議。尤為引人注目的是，此種全面合作實現了傳統銀保業務的“升級”，即今后該壽險公司所有的保險資金將集中到某銀行，由其全面托管。由此，中國保監會提出的“保險資金管理引入獨立第三方托管”政策落到了實處。

一、我國保險資金第三方托管及其現狀

(一)保險資金托管

托管人制度是資產管理的一種方式。保險資金托管就是引入第三方獨立托管機制，把對保險資金的管理職能和保管職能分開，從而保護投保人和被保險人利益的一種制度安排。實施托管后，托管人履行保險資金的保管、清算、核算和監督職能，保險公司、保險資產管理公司和有關專業投資管理機構負責保險資金的管理及運用。

根據《關于開展保險資金全托管工作的通知》，保險資金托管具體可以分為全過程托管和全金額托管。全過程托管是從保費收取開始，按照不同保險產品，分別開設賬戶、快速上劃資金，歸集到總公司托管賬戶，做到統一資金調度、統一資產配置、統一投資運作、統一收益分配的過程。全金額托管是將保險公司總部統一歸集的資金，包括已經委托和尚未委托投資的全部資產，實施第三方獨立托管的過程。

(二)保險資金托管政策實施歷程

2004年以前，由于我國對保險公司資產管理業務的監管較為嚴格，各大保險公司委托基金公司進行理財的方式便是第三方資產管理的雛形。2004年9月，中國保監會主席吳定富在全國保險資金運用工作座談會上指出，要建立保險資金托管機制，逐步在保險資金運用中推行托管制度；2005年2月17日，中國保監會聯合中國銀監會下發了《保險公司股票資產托管指引(試行)》，明確規定了托管人資格、職責、程序、托管協議與監管；2005年10月，中國保監會又下發了《關于開展保險資金托管工作的通知》(以下簡稱《通知》)，《通知》中明確規定“保險資金托管是必須實行，并要達到規定標準的一項工作。”

(三)保險資金托管實施情況

按照《通知》中“堅持分步推進”的政策原則，目前，部分保險公司的股票、基金、債券等資產已交由托管銀行托管，有的保險公司已實現保險資金的全金額托管。但據統計，目前已經參與全金額托管試點的保險機構，僅有30多家。顯然，這與當初設想在2006年底力爭覆蓋所有開展業務的保險公司的目標，仍然存在一段距離。

二、我國保險業引入第三方托管的背景

(一)我國保險業已經具備一定規模

我國保險業從上世紀80年代恢復辦理國內保險業務以來，從無到有、從小到大，走上了一條穩健發展的道路，主要表現在以下兩個方面：一是市場主體增加，競爭市場逐步形成。截至2006年10月，我國共有保險法人機構96家，其中包括保險公司82家(中資保險公司42家，外資保險公司40家)，保險集團(控股)公司6家，資產管理公司8家，初步形成了國有控股(集團)公司、股份制公司、政策性公司、專業性公司、外資保險公司等多種組織形式，多種所有制成分并存、共同發展的格局。二是我國保險總資產規模不斷擴大。2006年1—10月，我國保費總收入達到4700.25億元，同比增長14.01%，2006年全國保險總資產已突破2萬億元。

(二)保險資金運用政策日益放寬，資金管理難度加大

我國保險資金運用與保險業的發展一樣也經歷了從無到有再到規范管理的過程。我國具有真正意義上的保險資金投資始于1995年的《保險法》，但《保險法》對保險公司的資金運用作了嚴格的限制性規定，隨著保險市場主體增加，競爭加劇，保險業界越來越意識到保險資金運用的重要性，因此，自從1998年11月中國保監會成立以來，特別是近兩三年，國務院和保監會出臺了一系列文件，逐步放寬保險資金運用渠道，目前，我國保險資金運用已涉及到了債券、股票、海外投資、基礎設施、銀行、不動產等多種領域。與此同時，我們應看到，保險資金運用的拓寬也增大了保險資金運用的風險，增加了保險資金管理的難度。因此，要建立保險資金運用風險防范的長效機制，引入第三方托管機制是一個較好的選擇。

(三)保險資金出現外部“存管”危機

按照《保險法》和《保險公司資金運用風險控制指引》等有關規定，保險公司資金不得進行委托理財，在券商處的賬戶只能存管。在這些問題上，有的保險公司雖一直宣稱保險資金屬于存管性質，但純粹的資金存管為什么有的會出現無法收回的局面呢?當中的問題值得思考。但是可以肯定的是，保險資金的外部存管有風險。

(四)實施第三方托管是改革保險資金管理體制的需要

當前，保險資金實行的是多賬戶、多層次管理，這樣會導致一些保險公司開設賬戶的隨意性較大，致使保險資金有較多出口，存在一些問題和風險，一定程度上影響了保險資金運用的效率和效益。實施保險資金第三方托管后，由保戶交納保費開始到中間資金流轉再到投資去向，全部進入銀行的托管賬戶，由托管銀行對實際的資金劃撥進行操作，這樣，可以促使保險公司根據保險資金的性質、來源實行分賬管理，有助于保險公司完善資金歸集管理制度，從而達到從源頭上控制資金運作風險的效果。

三、引入第三方托管的意義及作用

(一)有助于保險資金運用風險的防范

托管人制度的引入，目的是引入托管人的責任，建立保險資金運用中的風險分擔機制，保證保險資金運用中的安全有效性。

保險資金第三方托管有關規定要求：托管人應具有完善的公司治理結構、內部稽核監控制度和風險控制制度；具備投資監督和績效評估能力；應安全保管托管資產；開立專用賬戶；及時辦理托管資產的清算交割；監督保險機構的投資運作；負責托管資產的估值；托管人不得挪用托管的資產；不得將托管資產與自有資產混合管理；不得將不同保險公司托管的資產混合管理等。

保險公司實行資金托管后，保險資金存放在托管銀行，保險公司或者保險資產管理公司只有投資決策權，托管銀行收到保險公司或者保險資產管理公司的投資指令后，根據有關法律法規對投資指令進行審核，然后執行，保險公司或者保險資產管理公司不能直接調用資金。再者，保監會對托管人資格也作了相關規定，保證了第三方托管的實施，這些都有助于防范保險資金的運用風險，保護投保人利益。

(二)有助于提高保險資金的投資收益和使用效率

保險公司引人保險資金第三方托管使得保險公司、保險資產管理公司和托管銀行之間分工明確，托管銀行負責保險資金的歸集、保管、清算與核算，這樣保險公司或保險資產管理公司可以投入更多的時間和精力在如何選擇保險資金運用方向和最優的投資組合上，進而在相同的金融市場和投資環境下，獲得最大的投資收益。

(三)有助于增加托管銀行收益，促進銀保深層次合作

根據行業經驗數據，托管手續費一般為托管資產總額的0.25%，考慮到保險資金規模的日益增大，托管銀行無疑將獲得一筆可觀的托管手續費收入。同時，銀行托管保險資金打破了銀行銷售保險產品這一單一的銀保合作模式，是我國銀保合作模式的突破。目前，我國銀行與保險已呈現出混業經營的趨勢，已有多家銀行提出設立保險公司的申請，保險資金托管為商業銀行設立保險公司提供了深層次接觸保險的機會，促進銀保合作的步伐。

(四)有助于中小型保險公司的發展

從世界保險業發展情況來看，保險資金管理有三種模式，即內設投資部運作模式、資產管理公司運作模式和第三方資產管理模式。實踐表明，內設投資部運作模式需要保險公司花費很高的成本，另一方面，隨著保險資金規模的擴大，保險投資渠道的拓寬，保險公司面臨內部資產管理人員匱乏的局面。因此，內設投資運作模式越來越不能適應保險公司的發展。2004年4月，中國保監會公布《保險資產管理公司管理暫行規定》，于是有很多保險公司都紛紛上報成立資產管理公司的方案。然而，事實上成立專業的資產管理公司需要保險公司擁有強大的經濟實力，并不是所有的保險公司都具備這樣的能力，到目前為止，已經開業和獲批開業的保險資產管理公司也只有中國人保、中國人壽、平安、華泰、中再、泰康、新華、太平和太平洋等9家，所以對于一些資金量較小的產險公司、再保險公司和小型壽險公司而言，選擇具有專業化的第三方資產管理是他們明智的選擇。因為，他們不用花費大量的人力資源成本便可以得到專業的資產管理服務，并且這種資產管理模式能夠保全資產、降低投資風險和損失，起到了防范風險的作用。

(五)有助于保險、金融及資本市場實現共同的健康、穩定的發展

眾所周知，保險業是一個涉及范圍很廣的行業，隨著我國保險業發展水平的提高，保險的經濟補償、資金融通、社會管理職能越能充分地得到發揮，從而起到社會“穩定器”和經濟發展“助推器”的作用。而隨著社會的發展，新的風險也隨之出現，今后越來越多的風險將通過保險機制來轉移，如果保險風險不能得到及時有效地防范和化解，將會影響到整個金融市場乃至資本市場的發展，因此，保險業的風險控制不僅對保險業本身而且對整個金融業和資本市場的發展都十分重要。引入保險資金第三方托管機制，使保險市場分工進一步專業化，可以有效控制保險資金投資過程中的風險，提高資金運用的安全性，增強保險業的整體償付能力，也使得保險業有更多的資金注入資本市場，因此，可以說引入第三方資產托管模式標志著我國資本市場的進一步完善。

四、我國保險業實施保險資金第三方托管的對策

(一)加快推進

目前，我國保險市場上實施保險資金第三方托管的公司還不多，與《通知》中計劃的“到2006年底基本覆蓋到已經開展業務的保險公司”還有很大的差距，與保險業發展成熟的發達國家相比也存在很大差距，對此，保險公司應當根據保險資金托管的要求，積極參與托管試點。保監會也應鼓勵保險公司參與試點，并對積極參與的公司給予多方面支持。

(二)自愿實施

商業銀行對保險資金的托管是有償的，即銀行根據托管資金的多少收取一定比例的托管費，這筆托管費用對保險公司來說，增加了成本，況且銀行是無須承擔任何風險的。因此，《通知》中規定的“保險資金托管必須實行”有不妥之處，托管人制度應采取自愿實施措施。

從美國保險資金第三方托管經驗來看，并不是所有的保險公司都把保險資金外包出去，實施第三方托管的保險公司也并不是一定要把資產全部外包。對那些本身就擁有自己的資產管理公司的保險公司來說，子公司(資產管理公司)在進行資產管理時欺騙母公司(保險公司)的可能性很小，如果保險資產管理公司完全有能力管理好保險資產，保險公司就沒有必要再專門花一筆費用雇傭第三方來監管子公司的行為。因此，第三方托管制度應該有針對性，對于子公司托管母公司的保險資金時，可以自愿采取該制度。

(三)拓寬托管主體

按照《保險公司股票資產托管指引(試行)》對托管人資格的規定，目前，在我國市場上達到要求的只有中、建、工、農、交五家銀行，而在美國，除了商業銀行之外，充當托管人的還有資產管理公司、投資公司等多種機構，加大了托管人之間競爭的程度，能夠使托管人真正地當好“管家”。因此，在保證使保險資金安全的前提下，讓更多的機構加入托管人行列不啻為很好的一種選擇。

(四)出臺配套制度

引入第三方托管能夠防范風險，但并不能完全消除風險，在美國保險市場上，也有很多保險公司不愿意把資金交給“外人”管理，基于此，對于實行外部托管的保險資金，要求受托人適時(建議每周)進行資金運用的信息披露，托管人要對披露信息進行核實并負責其真實性。同時，監管機構向保險公司發出指引，提醒保險公司在選擇存管機構時，應對其信用狀況、清算能力、賬戶管理能力、風險管理能力和績效評估能力等進行嚴格的考核，以控制存管的風險。

[參考文獻]

[1]方華.險資余額日益龐大期待走出全托管之困[N].金融時報.2006—10—10，

[2]保險資金運用：第三方托管的制度危機[OL].牧文財經網.2004—10—28.

篇（3）

企業在市場中生存的基本條件有兩個一是以收抵支，二是到期償債。如果一個企業不能長期保持以收抵支和償還到期債務的能力，那么即使它是一個盈利非常好的企業也將面臨破產的風險。因為盈利并不代表著有足夠的現金可以用來支付。據記載，破產倒閉的企業中有85％的是盈利企業，終究其破產的原因是現金流出現了問題，簡單地說就是收支不平衡，因此現金流量管理是決定企業存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項目投資額的50％左右，最高可達到65％，因此做好資金規劃，保證到期償還債務是每一個高速公路經營企業所要面臨的重要任務。

1．2加強現金流量管理是企業成本控制的需要。

由于高速公路經營企業背負著巨額的債務，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務費用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規劃現金收支，提高現金利用率，降低財務費用是成本控制的一個重要內容。

1．3加強現金流量管理是企業對外投資與發展的需要。

高速公路經營企業是實行特許經營制度的公司制企業，公路收費權是其獲取經營收入的最主要的物資條件，一旦收費期限屆滿，它將失去持續經營的基本條件，因此在收費期限內，要合理調配資金流量，充分利用閑置資金進行對外投資，增加獲利能力，延長企業生命期，為企業持續經營、長期發展提供條件。

2.加強現金流量管理的關鍵環節

2．1科學合理的編制資金計劃，作好現金流量預測。

科學合理的編制資金計劃，進行現金流量預測，是做好現金流量管理的首要條件。高速公路經營企業現金流量較大，收入較為穩定，但也較易受到國家宏觀政策調控和周邊經濟區域發展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現金收入預算。在編制現金支出預算時，要根據工作計劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統籌安排，對每一筆資金都要進行實時控制，盡可能地實現現金的零庫存，保證資金的低成本。

2．2做好現金的收入管理，確保各項收入的及時足額入賬。

做好現金的收入管理，是保障高速公路企業正常生產經營活動的基本前提。目前我國大多數高速公路采用省域聯網收費模式，半自動收費系統，即人工判別車型、計算機管理、閉路電視監控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構。收費站收費車道內收費員負責收取車輛的通行費用，收費車道控制機根據車輛在路網上的行駛里程，計算出應收費額，并控制車道設備的動作，將數據上傳收費站計算機；收費站計算機定時匯總各收費車道的數據信息，統計各路段的應得份額，收費計算機存儲，打印報表，并將統計信息上傳公司各監控中心計算機系統；各監控中心將采集到的統計信息總后上傳到公司總監控中心計算機系統公司總監控中心匯總后將統計信息上傳到路網管理中心計算機系統；由路網管理中心根據各公司上傳的統計信息，匯總整理，打印出通行費收入拆分報表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經營企業現金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網內各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監控設施對收費員的收費過程進行了全過程監控和錄像，實時有監控室值機人員監督，再加上聯網收費軟件本身的設計以及票據的稽核作用，可以說內部控制措施很完善，因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調什么。這里所需要強調的是公司必須加強與銀行之間的合作，因為無論是銀行上門收款服務，還是路網內各公司之間拆分收入，這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務既保證了資金的安全，又可將資金及時地歸集到公司所開設的收入結算專戶上。但在實際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現金收款或入賬不及時，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現金入賬不及時，導致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現象偶有發生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對路公司要求拆分的收人進行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強企業與銀行之間的合作是做好現金收入管理的一個重要環節。

論文關鍵詞：企業現金流量管理

論文摘要：本文主要對高速公路經營企業加強現金流量管理的重要性和關鍵環節，進行簡要的闡述和探討。

高速公路經營企業是實行特許經營制度的公司制企業，其主要業務為收取車輛通行費，并發展與之相關的配套服務業，可以說其收入基本上為現金交易，且流量較大，因此如何DIJg~,該類企業的現金流量管理，使其發揮最大的經濟效益?是本文所要探討的目的所在。

1．加強現金流量管理的重要性

1．2加強現金流量管理是企業生存的需要。

企業在市場中生存的基本條件有兩個一是以收抵支，二是到期償債。如果一個企業不能長期保持以收抵支和償還到期債務的能力，那么即使它是一個盈利非常好的企業也將面臨破產的風險。因為盈利并不代表著有足夠的現金可以用來支付。據記載，破產倒閉的企業中有85％的是盈利企業，終究其破產的原因是現金流出現了問題，簡單地說就是收支不平衡，因此現金流量管理是決定企業存亡的重要因素。高速公路投資額大，貸款一般占到項目投資額的50％左右，最高可達到65％，因此做好資金規劃，保證到期償還債務是每一個高速公路經營企業所要面臨的重要任務。

1．2加強現金流量管理是企業成本控制的需要。

由于高速公路經營企業背負著巨額的債務，每年的利息支出在公司總成本中的比重較大，如江蘇連徐高速公路有限公司每年的財務費用占到公司總成本的45~／；左右，因此合理規劃現金收支，提高現金利用率，降低財務費用是成本控制的一個重要內容。

1．3加強現金流量管理是企業對外投資與發展的需要。

高速公路經營企業是實行特許經營制度的公司制企業，公路收費權是其獲取經營收入的最主要的物資條件，一旦收費期限屆滿，它將失去持續經營的基本條件，因此在收費期限內，要合理調配資金流量，充分利用閑置資金進行對外投資，增加獲利能力，延長企業生命期，為企業持續經營、長期發展提供條件。

2.加強現金流量管理的關鍵環節

2．1科學合理的編制資金計劃，作好現金流量預測。

科學合理的編制資金計劃，進行現金流量預測，是做好現金流量管理的首要條件。高速公路經營企業現金流量較大，收入較為穩定，但也較易受到國家宏觀政策調控和周邊經濟區域發展的影響，因此要充分考慮各方面影響因素編制現金收入預算。在編制現金支出預算時，要根據工作計劃，按照“輕、重、緩，急”的原則統籌安排，對每一筆資金都要進行實時控制，盡可能地實現現金的零庫存，保證資金的低成本。

2．2做好現金的收入管理，確保各項收入的及時足額入賬。

做好現金的收入管理，是保障高速公路企業正常生產經營活動的基本前提。目前我國大多數高速公路采用省域聯網收費模式，半自動收費系統，即人工判別車型、計算機管理、閉路電視監控、人工收費。收費站是最基層的收費管理機構。收費站收費車道內收費員負責收取車輛的通行費用，收費車道控制機根據車輛在路網上的行駛里程，計算出應收費額，并控制車道設備的動作，將數據上傳收費站計算機；收費站計算機定時匯總各收費車道的數據信息，統計各路段的應得份額，收費計算機存儲，打印報表，并將統計信息上傳公司各監控中心計算機系統；各監控中心將采集到的統計信息總后上傳到公司總監控中心計算機系統公司總監控中心匯總后將統計信息上傳到路網管理中心計算機系統；由路網管理中心根據各公司上傳的統計信息，匯總整理，打印出通行費收入拆分報表，作為各家公司收入的憑證及代收別家公司路段收入的匯出憑證。為此，高速公路經營企業現金收入的管理主要包括收費員收取車輛通行費收入的管理、收款銀行上門收取收入的管理以及路網內各公司拆分收入的管理。

由于高速公路監控設施對收費員的收費過程進行了全過程監控和錄像，實時有監控室值機人員監督，再加上聯網收費軟件本身的設計以及票據的稽核作用，可以說內部控制措施很完善，因此對收費員收取車輛通行費收入的管理在這里不需要強調什么。這里所需要強調的是公司必須加強與銀行之間的合作，因為無論是銀行上門收款服務，還是路網內各公司之間拆分收入，這兩項工作都離不開銀行的支持與合作。銀行及時的上門收款服務既保證了資金的安全，又可將資金及時地歸集到公司所開設的收入結算專戶上。但在實際工作中，銀行往往由于這樣，那樣的原因，致使現金收款或入賬不及時，給公司收入管理帶來了一系列問題。由于現金入賬不及時，導致公司拆給別家公司的收入拆不出去的現象偶有發生。還有，銀行為了自身利益囤積資金，對路公司要求拆分的收人進行延期劃出，損害了各路公司的利益。因此，加強企業與銀行之間的合作是做好現金收入管理的一個重要環節。

其次，要做好現金收入的管理還需要各路公司之間達成共識，保證將所代收的車輛通行費收入，及時，足額地匯至各家公司，堅決杜絕無故占用別家公司資金的現象，確保各家公司收入的及時性與完整性。

再者，各路公司在收入管理上也要做到隨時掌握資金動態，對銀行收入賬要及時進行登記、核對。對所發現的問題要及時地進行調查與解決，是銀行方面的原因應積極進行協調與協商，是路公司之間的原因應積極主動地進行交流與催收，切實維護公司的經濟利益，保證收入的及時足額到賬。

3合理調配資金．減少資金占用。

高速公路經營企業由于收入的穩定性，以致于在現金管理上很難做到資金的最小化占用。要達到企業資金零庫存管理的目標，一是要做到對收入有較為準確的預測；二是要加強企業各部門間信息的溝通；三是要時時掌握銀行的資金政策。有了較為準確的現金收入數，根據部門間提供的信息，對資金進行統籌安排，對于暫時閑置不用的資金，在法律、政策允許的范圍內，在沒有風險或風險很小的條件下，可委托銀行進行短期的理財活動；對于企業長期不用的多余資金，首先要考慮的是增加對外投資項目，謀取最大的獲利能力，為企業的持續有效發展提供條件。在沒有足夠好的投資項目的條件下，可考慮與有關的貸款銀行進行協商，提前償貸，降低財務成本；對于短缺資金現象，要區分是暫時不夠還是長期不足，充分考慮銀行當時的信貸政策與后期政策可能變動的影響，權衡利弊進行決策。

4．及時掌握金融政策，防范金融風險。

高速公路經營企業由于收費期限的限定，使得各路公司為了達到持續經營的目的，都會在現有資源的基礎上，或多或少地參與相關產業的再投資，這必將會帶來現金流在一定時點上的不均衡。解決此問題的關鍵在于將企業庫存資金使用部門所需資金與銀行可貸資金之間進行銜接，即采取何種融資方式既可使企業財務負擔最輕，又可有效地防范金融風險，使企業能夠在最合適的時候取得所需要的資金。這就要求企業的財務人員要充分掌握實時金融政策，了解未來金融趨勢，根據企業資金需求，合理進行融資規劃，并對融資規劃進行適時調整，保證資金流的渠道暢通，JfI頁應企業發展的要求。

論文關鍵詞：企業現金流量管理

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第一，企業如果要進行生產經營，首先應該擁有一定數量的經營資金，一般而言，企業經營資金出處主要來自：原有資金，銀行貸款，以負債形式向金融市場融資。企業原有資金籌集的主要方式就是發行股票，所以在此之前就應該先清楚的知道股票的性質、作用、價格以及發行的時間等問題。如果企業要向銀行貸款進行融資，就要清楚的知道信貸的政策、利率以及貸款期限等問題。如果企業向金融市場以負債的形式進行融資，就要清楚的知道股票的發行以及發行的策略等問題。通過以上可以看出，如果沒有金融管理，就不能順利進行企業資金的籌集。

第二，企業在進行投資時，不僅可以通過擴大該企業的生產規模進行投資，而且還可以通過買進股票等進行投資，除此之外，還可以通過信托進行投資，這就需要清楚的知道金融市場行情的變化情況，尤其是一些證券的收益情況以及利率情況，并在適當的時機進行買與賣。防止因判斷失誤而給企業帶來損失。

第三，企業在國民經濟的發展中扮演著重要的角色，因此各個企業要通過不懈努力實現生產正常和經營順利，進而維持國民經濟的穩步發展，所以在企業的經營管理過程中，企業應該嚴格依據國家金融管理的相關制度；并且還要努力完成資金管理、工資基金管理以及清算管理等工作。第四，由于商品經濟社會不斷變化，企業在進行經營管理時，有可能會因為某種原因而使企業的經營不良，產品的銷售不好，或是證券投資失敗；或產品過多而堆積；或企業員工因事故造成勞動力降低，或企業破產。為了防止這類事情的發生和找到解決的辦法，企業應該提高應對問題的能力，并在此基礎上，進行有序、健康的生產活動以及經營利潤，同時簽訂保險并依照保險活動的管理要求進行管理。毋庸置疑，金融管理包含保險管理。

二、企業金融管理現存的不足

在市場經濟條件下，企業經營管理還有很多不足的地方，例如缺少有用的內部激勵制度、資金利用存在爭議、經營管理的低效率等，這些問題在計劃經濟體制下也同樣存在過。企業金融管理現存的不足有以下幾個方面：企業要債困難。資金是企業能夠正常運行下去的前提，當企業想要收回在外的資金時，就顯得非常困難，主要原因是他們事先并沒有對欠債的公司進行信用風險評估，也沒有充分了解欠債公司資金的流動，最終導致企業要債困難，資金出現故障，影響企業的正常經營。過度依賴銀行借貸。正如我們所知，企業的資金來源主要有原有資金、銀行貸款、以負債形式向金融市場融資，但當前大部分企業進行籌資時太過依附于銀行借貸。企業金融資本結構不合理。企業的金融資本結構通常是和經濟體制息息相關的。企業獲得的流動貸款大部分都是通過不正常的途徑消耗的，這不僅給企業造成經濟損失，而且還使壞賬的現象明顯增加，嚴重影響了企業銀行借貸的信用。企業金融管理技術不先進。當前企業還沒有較為專業的金融管理部門和管理人員，同時管理人員又沒有充分意識到金融管理的重要性，管理技術不先進，而且他們只注重平常的核算工作，忽略了對財務數據的分析工作。

三、針對金融管理在企業經營管理中的應用提出建議

1.擬定企業信用評估策略。企業在與合作伙伴進行交易時，應該事先了解一下它的經營狀況，檢查它的產品質量是否合格、資金是否流通以及經濟效益是否良好等，并根據調查的結果對它的信用進行評估，然后把這個評估結果作為企業經營的必要參考，盡量減少企業的資金風險，從而保證企業的資金安全，削減貸款的消耗。

2.探索新的融資方法。探索新的融資方法，其中就有直接上市融資，上市融資不僅要求比銀行貸款的低，而且還有助于企業更好的執行高科技的項目投資，進行直接上市融資有助于企業的轉型。除了這個方法，企業還可以間接融資，通過間接融資可以實現與銀行利益共享、風險共擔的機制，這樣不僅可以降低企業的風險，同時還可以約束著貸款銀行。

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2.企業盈利質量的重要指標現金流是反映企業盈利質量的重要財務指標，傳統的評價方法往往側重利潤和收入指標，而通過現金流量表不僅可以反映企業的盈利指標，還反映了企業的實際支付能力，以及信用和實力，可以說，現金流是企業盈利質量的“檢測器”。

3.有助于評估企業市場價值對于投資者來說，現金流量是評估企業市場價值的重要指標。企業的現金流量不僅能夠反映現金的流入和流出情況，將現金流量與負債比率、流動比率等指標相結合，能夠反映企業的真實償債能力，并預測未來現金流量，最終確定企業的股利支付能力。

二、企業現金流管理與控制現狀分析

近年來，隨著我國現代企業制度的建立，在激烈的市場競爭刺激下，我國企業的現金流管理總體向好，普遍建立了現金流管理和控制制度。但與此同時，受到人員、管理、企業實力等方面因素的影響，在現金流管控領域也還存在一些不足之處，具體體現如下：

1.現金流管理意識有待提升企業領導層的重視程度不足，將現金流視為一項技術性工作，導致現金流管理工作流于表面，未發揮應有作用；對現金流認識程度不夠，將利潤等同于現金流，對賒賬銷售、折舊、攤銷等隱形問題未加以考慮，不能準確反映企業實際財務狀況。

2.對流動資金缺乏科學預測很多中小企業在發展中缺乏科學規劃，存在盲目擴張的情況，企業經營涉足多個領域，占用了大量流動資金，同時，企業對所投資領域的項目規模、資金結構、建設周期、資金占用時間等缺乏科學預測和管理，可能導致項目進行中出現資金周轉困難，引起資金鏈斷裂。3.缺乏風險管理和預警機制企業的現金流管理與生產經營活動密不可分，一定裕量的現金流是企業穩定發展的保障。然而，在激烈的市場競爭下，企業經營中常常面臨各類復雜的不穩定因素，引起現金的流入與流出不平衡，當現金流量低于警戒值時，如果未能及時預警，將帶來巨大風險。一旦企業遭到突發事件，需要動用現金時，很可能陷入困境。

三、企業現金流的管理與控制策略探討

1.提升企業的現金流管理意識要做好企業現金流管理與控制，必須從意識上提升對現金流管理的重視程度，樹立以現金流管理為核心的現代財務管理理念，修正只注重利潤率的傳統觀念，進行投資時充分考慮資金的占用率和回收率，以及賒賬銷售、折舊、攤銷等情況，最大限度的平衡現金的流入和流出，確保現金流量通暢，對企業的資源進行合理配置。對于多元經營的企業來說，還應該積極優化現金流管理方式，進行資金的集中管理。業務分權、財務集權是最優化的管理模式，一方面通過業務分權有利于防范企業資金流動風險，另一方面通過財務集權來優化現金流管理，可以借助網上銀行服務，通過收支兩條線來對各部門之間的現金流進行監管，統一調劑企業的資金。

2.加強對現金流量的預算管理現金流的管理重點在于應收賬款、應收賬款、存貨管理，科學合理的預算管理能夠結合管理重點，對現金流量進行合理預測，對企業的經營活動、投資活動、籌資活動的現金流進行規劃，通過對現金流量的預算的編制，準確而全面地反映企業的現金流入、流出情況，并及時采取相應的措施控制資金的收支，組織財務活動。當現金流量的預測為負值時，企業能夠提前進行現金流量籌措，通過銀行貸款、優秀資產套現等方式解決資金的急需問題，以保證資金的裕量，當現金流量的預測為正值時，企業根據預測的盈利數額和時間，來進行相應的投資決策，將富余的資金轉化為持續流進的現金流。

3.構建現金流風險管理預警機制根據上文所分析的很多中小企業對現金流的管理缺乏風險意識，存在盲目擴張和規劃不科學的情況，應該在企業現金流的管理與控制中，引入現金流量的預警機制，提升企業對現金流動風險的把控能力。企業現金流量風險原因復雜，具有一定的偶然性，潛伏期較長，通過對現金的循環周期比率、銷售額增長速度比率、應收賬款回收指標等的分析，當現金流出現風險時及時進行預警。此外，有條件的企業還可以考慮成立獨立的風險管理機構，例如，可以由財務、審計、市場等相關人員和環節組成風險管理委員會，定期對企業現金流的情況進行評估、分析、考核，并輸出風險分析報告，從組織保障上提升企業的現金流風險管控能力。

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目前，社會保險基金的征收并不規范，原因在于沒有具體的法規作為依據。在社會保險費征收上，企業職工和事業單位職工是按照不同的標準繳納的，這必然導致社保經辦機構在實際收費過程中，無法對參保單位實施有效的制約和管理。這不僅加重了稽核單位的工作量，而且加重了社會不公平，造成人們對社會保險制度的不理解。社會保險費拖欠現象也較嚴重。一些參加了社會保險的企業由于經營困難，不能及時繳納職工的養老保險費。另外，各險種各自征費，各自稽查，造成多頭檢查、重復檢查和人力、財力浪費的現象也很嚴重。

2.社會保險基金增值保值不理想

社會保險基金被很多人稱為“養老錢”甚至是“救命錢”，所以，社保基金的安全性和完整性受到千萬人的密切關注。也正因為如此，社保基金的主要投資方式是銀行，其次是國債。眾所周知，這是目前社會上兩種風險最低、回報率最低的理財產品。與當下市場經濟的發展速度相比，社保基金的投資收益率是非常低的。因此，根本無法達到社保基金保值增值的目的。此外，由于社保基金的征收標準不一，各險種獨立收費，導致社保基金總額分散，無法達到集中營運獲利的目標。

3.社保基金監管體系不健全，沒有充分發揮其應有作用

2001年國務院批準的《全國社會保險基金投資管理暫行辦法》規定了對社保基金投資的基本監管要求，但缺少對操作環節中產生利益沖突時的有關禁止性規定。使得社會保險基金在收繳支付、管理運營、監督檢查方面都由社保部門自己進行，根本起不到有效的監管作用。經過多年實踐和不斷完善，我國的企業職工養老保險制度已基本實現全國統一。但因為區域差異和經濟發展程度不同，基本醫療保險制度還沒有實現全國覆蓋。中西部欠發達地區養老基金積累較低，社會保障支撐能力和抗風險能力有限，導致社會整體統籌層次不一，基金共濟能力有限。

二、加強社保基金管理的建議

1.擴大社會保險覆蓋范圍，明確監管機制

社會保險是一項利民政策，理應惠及更多人。所以，相關部門要創造條件讓更多人受益于社會保險。一方面可以提高社會保險基金的支付能力,另一方面也可以降低繳費率,全面帶動養老保險基礎管理水平的提高。社保保險覆蓋范圍擴大了，立法監管水平也要相應提高。讓基金管理在公開透明的機制下良性運作，各監管主體和監管機構明確職責，發揮出基金管理的最大效用。

2.加強社會保險宣傳，提高全民參保意識

隨著社保基金的制度不斷完善，政府相關部門要多途徑多方式加大宣傳力度，轉變人們初期對參保意義產生不信任的傾向。可通過抓住重點、突破難點，樹立典型、帶動一片的方式，真正提高企業和廣大職工的社會保險意識。另外，可用實際行動取信于民，用良好信譽和形象說明社保對自身及家庭所起的作用，加深群眾對社會保險制度的全面了解。相關部門要與時俱進加強社會保險制度改革，號召企業和職工主動參加社會保險，構建新時代的全民社保體系。

3.提高社保基金信息化管理水平，建立聯動機制

當今社會是網絡化高速發展的社會，信息的收集與輸出對于社保基金的管理與應用具有非常重要的現實意義。一方面，通過加強社保信息管理網絡系統，可以建設覆蓋省、市（區）、縣在內的全區域社會保險信息管理網絡，形成統一的管理系統，提高社會基金的整體應用。另一方面，完善的社保基金網絡化管理體系，可以加強各部門之間的信息溝通和共享，實現資源整合，大大提高相關部門的工作效率，確保社保信息及時、準確、快捷的相互傳遞。如此的聯動機制，可以快速聚攏資金，擴大投資回報率。

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一、社會保險基金多部門共管有利于確保社會保險基金的安全性

現代政府組織理論和規制經濟學理論都主張對一種經濟活動要由多個政府部門進行管理，認為這種管理模式有利于抑制腐敗行為的發生。法國著名經濟學家拉豐（Jean-JacquesLaffont）在他的“分散規制者以對付共謀行為”一文中就指出：“我們認為，分散規制者可以起到防范規制俘獲（regulatorycapture）威脅的作用”。這里所謂的“規制俘獲”，通俗地講就是管理者被拉下水，成為金錢和誘惑的俘虜。拉豐還說，防止規制者和被規制的利益集團結成聯盟，這是分權理論的基礎。分權理論的假設前提是政府的管理部門中存在著一些不能潔身自好者，他們可能會利用手中的權力來追求個人利益，從而損壞公眾的利益；而如果將一項事業的管理部門分散化，不同的部門或不同的規制者只能獲得其中的部分信息，那么就會減小各個部門或規制者的權力，從而有利于抑制，使社會福利最大化。

筆者認為上述分權理論對制定我國社會保險基金的管理模式是有啟發意義的。2006年11月22日國務院就社保基金安全性問題召開了常務會議，會議指出，“社會保障制度是社會的安全網和穩定器，是建設社會主義和諧社會的重要內容。社會保險基金必須切實管好用好，確保安全完整、保值增值，這是政府的重要責任。社會保險基金是‘高壓線’，任何人都不得侵占挪用”。可見，黨和國家對社會保險基金的安全性問題是十分重視的。但如何才能保證社保基金不被侵占挪用？顯然，根據現代管理的分權理論，社會保險基金還是應當由多部門共管，形成一個相互監督、相互制約的制度模式。由于社會保險基金的管理涉及社會保險繳費的征收、社保資金的使用以及社保基金的保值增值等問題，所以社保基金多部門共管就是要讓社會保險的經辦機構（勞動保障部門）與財政、稅務、審計等部門各司其職，相互配合，形成“稅務收、財政管、勞動支、審計查”的部門分工格局。這是當前提高社保基金安全性的一個比較好的制度選擇。

二、社會保險費由稅務部門征收有其內在的合理性

從世界各國的情況來看，社會保險費的征收機構不盡一致。在大國中，美、英等國由稅務部門征收，而法、德等國則由社會保障主管部門或獨立機構負責征收。各國的選擇都是基于本國的國情和歷史因素所做出的，所以我國在這個問題上也必須結合自己的國情來進行抉擇。筆者認為，我國在考慮社會保險費的征收機構時應當有兩個出發點：一是要有利于確保征收；二是要有利于節約征收費用，提高征收管理的效率。而由稅務部門征收社會保險費恰恰有這兩個方面的優勢。

首先，稅務部門負責征收社會保險費在制度和技術上是有絕對優勢的。因為社會保險費是對企業工資總額按一定比例課征的，而稅務部門在課征企業所得稅和個人所得稅的過程中都需要掌握企業的工資發放情況，這樣由稅務部門負責征收社會保險費就具有一定的比較優勢。例如：企業所得稅法規定，企業發放的工資、薪金可以在稅前扣除，這樣，企業在納稅申報時就要向稅務機關如實申報當年的工資發放情況，如果企業為少繳社會保險費而瞞報職工工資總額，那么這種行為就很容易被稅務部門所發現。另外，個人所得稅法也要求企業、單位在向職工發放工資時為其代扣代繳個人所得稅，并負有向稅務機關全員、全額申報職工收入的義務，這也要求稅務部門全面、準確地掌握企業和單位的工資、薪金發放情況，從而有利于稅務部門征收社會保險費。

其次，稅務機關擁有一支專業的征收隊伍（包括征收和稽查人員），其規模和素質足以勝任社會保險費的征收任務。特別是近年來國家實施了金稅工程，大大提高了稅務部門的信息化水平。而如果將社會保險費全部交給社保經辦機構負責征收，后者勢必要“另起爐灶”，再去組建一支龐大的征收隊伍，從國家的角度看這顯然會加大社保費的征收成本。而且，許多地區的社保經辦機構目前并沒有先進的信息化征收管理系統，如果它承擔了征收社保費的重任，必然要再建一套信息化的征管系統，這種重復建設必然會造成巨大的浪費。事實上，一些國家政府所有稅費都交給一個部門負責征收的不在少數。在這些國家，稅務局都不叫“稅務局”，而是叫“收入局”。如美國叫“國內收入局”（InternalRevenueService），加拿大叫“加拿大收入局”（CanadaRevenueAgency），英國叫“皇家收入與關稅局”（HMRevenue&Customs）。這種制度安排完全是從機構設置和征收效率角度考慮的。筆者認為這種制度安排值得我們借鑒。實際上，目前我國的稅務部門也承擔著一定的收費職能，如教育費附加、城市建設費、文化事業費等都是由稅務部門征收的。這種安排是十分合理的，因為沒有必要教育費附加由教育部門負責征收，文化事業費由文化部門負責征收。從長遠看，我國的稅務局也應當向國家收入局的方向發展。如果這樣考慮問題，將社會保險費交給稅務部門征收也是順理成章的。

三、社會保險與財政關系決定財政必須參與社會保險費制度設計

社會保險是政府按保險原則舉辦的一種社會保障計劃，雖然它有獨立的收入來源（社會保險繳費），但它與政府財政密不可分。實質上，社會保險計劃的收支應納入政府財政的視野通盤考慮，原因是：

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2以建筑檔案為例，其所存在的問題

2．1優秀近現代建筑檔案在管理上不完善

我國建筑的檔案管理一般都由省市的檔案館進行分類管理，但不同的部門也可以按照房屋建筑的不同而采用不同的保管機制。除此之外，對資料的收集整理也有著不一樣的要求，而因此帶來的房屋認證困難則成為建筑商首要解決的問題。

2．2優秀近現代建筑檔案的不完整

由于實際環境因素影響，很多檔案資料都不甚完整，從而導致更多的實際建筑與其歷史遺留資料不符，無法真正反映出該時代下的環境特點。由于資料的不準確性，還會給研究人員帶來一定的麻煩，即在建筑上，無法探究其結構、歷史背景、用途，甚至在保存上都會帶來一定的影響。除此之外，還有很多建筑人們在外觀上對其肆意更改、擴建，使原有的建筑環境遭到破壞，從而無法真正展現其建筑本身的風貌特征3］。

2．3優秀近現代建筑所建立的檔案無法及時存檔

及時對所建立的檔案進行儲存，不論對建筑行業或其他行業而言有著積極的作用。由于資料所保存的年限都比較長，因此，在資料保存上一定要對其進行防護處理。就建筑行業而言，我國的大部分建筑已經對其進行修繕處理，但對建筑資料而言，人們還缺乏系統的認識。因此，很多建筑資料無法及時的得到更好地保護，從而造成破損或遺失，使其在經濟和文化上造成不可彌補的損失。由此可見，保存資料的完好，無論對未來社會發展建設或歷史文化而言都具有至關重要的作用。

3優秀近現代檔案建立的作用

優秀近現代檔案可以承載當地文化的風土地貌，同時在歷史沿革、時代背景和文化藝術探究方面，都具有一定的指導性意義。(1)檔案的建立對優秀近現代化發展而言具有保護的作用。檔案與社會發展狀況緊密相連，是客觀記錄史實發展的事實，同時也是歷史與現代文化溝通的橋梁。利用相關建筑檔案可以對相應建筑進行技術鑒定，模擬維護，并對建筑本身加以保存。根據技術資料，不但可以在時間上減少維護工期，還可以在經濟上減少資源浪費，提高效率，最重要的是，它可以為我國未來經濟建筑建設提供寶貴的經驗資料。(2)在建立檔案的過程中，在一定程度上其還具有防災的作用。通過記錄資料，可以很好的對當地情況有一定的了解，同時，還可以通過資料整理，對原有的設施進行加固處理。在制定改善方案的過程中，還需要參考原始數據記錄，來根據其組織特點進行維護，并加以施工。由此可見，構件檔案還對現代化建設的管理工作有著至關重要的作用［4］。(3)對我國未來經濟社會發展具有一定的借鑒作用。優秀近現代檔案本身就對我國的經濟型社會起到一定的保護作用。不僅如此，檔案還具有實用性和循環使用的特點，可以體現出自身的活力價值。優秀的近現代檔案具有良好的設計方案和設計理念，加之相應的工藝建設，將這些資料進行整理、儲存，對我國現代化建設有著寶貴的借鑒價值。

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1.內部審計工作對企業環境變化分析的作用。金融企業在進行內部審計控制工作的過程中，如何檢驗企業內部控制系統的完整性以及監控力度，是進行內部審計工作的重點內容之一。內部審計的水平，直接關系著整個企業的運作水平、抗風險能力。因此，內部審計工作，在金融企業風險管理中，發揮著管理與協同的作用。利用內部審計的工作，可以實現實時識別金融企業經營風險的監管目標，提高企業防范風險的能力。內部審計工作對企業環境變化分析的作用，重點體現在其可以上至企業的機構設置，下至企業的人員配備工作。內部審計工作對企業環境變化的分析工作，是從客觀的角度，對金融企業風險管理進行較為細致的分析與管理。以金融企業經營的實際利益為基本點，對金融企業經營風險進行進一步的評價與辨別，合理的確定風險防范的有效建議與措施。內部審計部門通過與相關部門的溝通與合作，進而科學的評估風險，促進企業決策的合理性以及有效性。

2.內部審計工作對金融企業風險管理的顧問與咨詢作用。在金融企業的發展過程中，內部審計部門是獨立于企業管理部門的一個部門。這一獨立性，是企業內部審計工作可以在正常的環境下進行的必備條件。獨立于管理部門的內部審計人員，在進行內部審計工作時，可以保持相對客觀的立場，認真的分析存在風險的假設條件，并按照正常的審計準則進行審計，科學的作出審計風險的評估，并可以直接上報到董事會。因此，內部審計控制的有效性，可以有效的規避各個部門之間的行為，確保內部審計目標的真實性，對金融企業風險管理發揮顧問與咨詢作用。

二、內部審計在金融企業風險管理中的問題及其質量控制措施

1.內部審計在金融企業風險管理中的問題。在金融企業風險管理工作中，內部審計工作的觀念不強，導致企業內部審計還是停留在過去控制導向的位置，無法及時的完成向現代審計工作的轉變，致使金融企業內部審計工作，在一定程度上，被動的承受審計風險。在進行內部審計工作的過程中，不能很好的將企業內部審計的目標、評估風險以及管理風險等事項的發展目標完成，風險評估速錄不清晰，無法將全面的審計報告與制定的審計計劃與風險管理工作聯系在一起，對金融企業的風險管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業沒有將內部審計工作與自身的風險管理工作有效的結合在一起，無法達到內部審計工作與風險管理工作的有機結合。因此，對金融企業的風險管理機制也無法進行一定的監督，內部審計工作失去了一定的存在的意義。

2.內部審計在金融企業風險管理中質量控制措施。

2.1轉變工作觀念，強化內部審計在風險管理中的地位。不斷的實踐經驗表明，企業所面臨的金融風險，是企業面向未來發展的必經關卡，風險管理工作直接關系到企業的發展策略以及經營目標。因此，以風險為出發點與核心的內部審計工作，是金融企業發展中不可或缺的。企業的管理中，應在實踐工作中，轉變工作觀念，不斷強化內部審計在風險管理中的地位，充分發揮內部審計的咨詢職能，促進企業管理決策的科學、合理化的發展。在日常工作中，內部審計部門要把參與風險管理計入內部審計工作制度，使內部審計人員可以清晰的了解企業面臨的風險，將風險評估工作對企業內部控制的評估達到科學發展的目標。

2.2將金融風險管理工作融入內部審計工作中。企業風險管理，是金融企業發展中，無法避免的一項工作，因為企業風險存在于企業經營管理的各個方面，存在于企業經營的各個細節中。內部審計工作無法在一次工作中將企業的風險進行全面的檢查和評價。因此，應將金融風險管理工作融入內部審計工作中，增強風險意識，將風險審計的觀念以及方法，切實的貫徹實施到具體的工作中，科學的評價企業審計范圍內存在的風險。為企業管理者進行重大的投資、債務重組以及重點項目的評估活動提供有價值的建議。此外，內部審計工作，必須做出必要的風險評價，明確管理者前后任的經濟責任以及企業應采取的必要措施。為金融企業的未來的持續發展，做出應有的貢獻。

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企業管理者應該從思想上高度重視對企業資金的管理，在企業內部營造一種從上而下的良好的資金管理氛圍，不斷改變傳統滯后的財務管理觀念和管理模式，采用創新型的資金管理模式。企業管理者應將時間價值觀念滲透到企業經營生產中的每一個環節，樹立嚴格的實踐價值觀，這樣有助于保證企業的資金運作與市場變化相適應，更利于企業及時抓住機遇，從而大大降低企業的風險和損失。此外，企業管理者還應順應時展的潮流，樹立現金流量的資金管理理念，密切關注企業每一筆現金流量的相關信息，根據不同階段編制出相對應的現金流量計劃，制定出明確的長短期現金流量預測報告，確保企業資金的良性循環。

2．強化監督機制，完善內部審計制度

企業資金管理的順利開展，必須具備完善的財務監控和內部審計制度。因此，企業管理者應不斷健全財務監督與控制體系，完善企業的內部審計制度。企業的內部審計制度，可以在很大程度上對企業資金管理進行嚴格監督，企業財務資金管理進行科學有效的考核，是對監督約束機制的進一步強化，確保預算取得實效。企業內審力度不夠，嚴重影響了企業的資金管理效果，因此，企業內部必須依據自身的發展情況，建立高層的內部審計制度，并配備專門人員，將內部審計作為一個獨立的部門單獨設置，明確職能，在此基礎上進一步健全內部審計監督考核制度，確保企業財務信息的真實可靠。同時，要重視企業內部的過程性審計和監督，變傳統的“事后監督”為事前、事中和適時監督。

3．優化資金籌資管理，提高資金使用率

企業必須進一步加大資金需求量的科學預測，合理選擇籌資方式，不斷優化資金籌資結構。采用科學的定性預測法、趨勢預測法、銷售百分比法等方法進行資金需求量的預測，企業應根據自身實際發展情況，充分考慮各種籌資方法的優缺點，選擇適合自身發展的資金需求量的預測方法。在采取某一種或多種籌資方式時，企業應對資金來源屬性明確劃分，保持良好的信譽；企業應時刻關注內外部市場環境，對籌資風險進行科學估算，從而選擇合理的籌資方式，降低籌資風險，提高資金的有效使用率。