內(nèi)部績效管理論文匯總十篇

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篇（1）

【關(guān)鍵詞】高等院校內(nèi)部審計(jì)外部化

2008年一場金融危機(jī)席卷了整個世界,經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷惡化。隨著市場競爭的加劇,越來越多的企業(yè)將有限的資源集中于核心業(yè)務(wù),同時委托外部機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理中的部分職能。內(nèi)部審計(jì)外部化作為企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的一個新動向,是企事業(yè)單位理性選擇的結(jié)果。高等院校是培養(yǎng)人才、科研攻關(guān)的重要基地,對國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展起著人力和科技支持作用。隨著高校辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,高校與單位經(jīng)濟(jì)協(xié)作活動的日益增多,其辦學(xué)和科研經(jīng)費(fèi)正在迅速增加。在高校改革和發(fā)展的新形式下,高校內(nèi)部審計(jì)工作面臨的任務(wù)更加繁重,而現(xiàn)有的審計(jì)力量相對薄弱,因此必須認(rèn)真應(yīng)對,以開創(chuàng)高校內(nèi)部審計(jì)工作的新局面。

1內(nèi)部審計(jì)外部化的概述

1999年6月,在加拿大的魁北克市,由120多個國家參加的國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)理事會一致同意通過了一項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)的新定義。新的內(nèi)部審計(jì)定義為:內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動,其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)組織的經(jīng)營。它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法,評價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的效果,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。該定義與IIA在1990年《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的聲明》中內(nèi)部審計(jì)的定義存在著兩個重大的差別:一是新定義增加了內(nèi)部審計(jì)具有“保證”和“咨詢”的作用,這就反映了現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)活動已經(jīng)擴(kuò)大了它的范疇;二是新定義中去掉了“在組織內(nèi)部”一詞。這就表明內(nèi)部審計(jì)不再是一種組織內(nèi)部的自檢活動,組織可以充分利用“外部資源”履行內(nèi)部審計(jì)的職能,即可以實(shí)行內(nèi)部審計(jì)外部化。這種變化說明,內(nèi)部審計(jì)的主體可以是組織內(nèi)部的一個職能部門,也可以不是組織內(nèi)部的一個職能部門,內(nèi)部審計(jì)的主體可以由第三方對內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行投標(biāo),以獲得對組織的內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)的權(quán)利。

2高校內(nèi)部審計(jì)外部化的意義

2.1有助于增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,保證內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)作為高校的一個職能部門,其基本的職能就是監(jiān)督,但內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能又往往因?yàn)槭艿綄W(xué)校管理層的干預(yù)而失效,使內(nèi)部審計(jì)不能公允地評價(jià)高校經(jīng)營管理水平。同時,高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)名義上是與其他職能部門相對獨(dú)立,但實(shí)際上卻與其他職能部門的人員有著千絲萬縷的聯(lián)系,因此獨(dú)立性在開展工作時是無法得到保障的。如果將內(nèi)部審計(jì)工作委托給會計(jì)師事務(wù)所,由注冊會計(jì)師根據(jù)與高校簽定的合同開展內(nèi)部審計(jì),他們雖然也需要與高校的相關(guān)人員進(jìn)行溝通,但只是因?yàn)殚_展工作的需要,沒有附帶任何感彩和經(jīng)濟(jì)上的利害關(guān)系,這就使得審計(jì)人員能夠毫無顧忌地指出管理活動及內(nèi)部控制存在的漏洞,從而提供更具獨(dú)立性和客觀性的評價(jià)結(jié)果。同時會計(jì)師事務(wù)所有一套保證審計(jì)準(zhǔn)則受到遵循的機(jī)制,促使注冊會計(jì)師在提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)時遵循職業(yè)標(biāo)準(zhǔn),從而確保了審計(jì)工作的質(zhì)量。

2.2有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),節(jié)約內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用

隨著市場環(huán)境的變化和競爭的日益激烈,傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)的職能已經(jīng)不能滿足高校建立科學(xué)管理機(jī)制的需要。因此,為適應(yīng)高校管理的需要,內(nèi)部審計(jì)必須不斷擴(kuò)充其職能,逐漸向風(fēng)險(xiǎn)管理和管理咨詢拓展。而風(fēng)險(xiǎn)管理和管理咨詢業(yè)務(wù)的開展需要金融、會計(jì)、市場、計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)人士來共同完成。如果借助于外部注冊會計(jì)師來滿足這方面的需要,在一定程度上可以節(jié)約成本,提高工作效率。如果高校聘請注冊會計(jì)師充任管理審計(jì)師,他可以根據(jù)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的需要,利用其分支機(jī)構(gòu)和固有渠道,合理地配置資源,避免了內(nèi)部審計(jì)人員的重復(fù)勞動,節(jié)省審計(jì)成本。再者,注冊會計(jì)師對一個組織同時進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部管理審計(jì),可以形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制,從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面,內(nèi)部審計(jì)外部化可以節(jié)約內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用是內(nèi)部審計(jì)人員全面履行職責(zé)過程中所支出的費(fèi)用,包括開展業(yè)務(wù)活動的公用經(jīng)費(fèi)和內(nèi)部審計(jì)人員經(jīng)費(fèi)兩部分。若自己設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門,需要支付員工薪金、培訓(xùn)費(fèi)和管理費(fèi)用。如果從外部聘請人員承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作,則不僅可以節(jié)省設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的費(fèi)用,在不進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時便不必支付內(nèi)部審計(jì)人員的工資和福利費(fèi)等,這就降低了學(xué)校的成本支出。

2.3有助于社會資源的優(yōu)化配置

內(nèi)部審計(jì)對高校來講并不像生產(chǎn)經(jīng)營那樣是一種經(jīng)常行為,在高校管理需要的時候,從外部聘請注冊會計(jì)師對其進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)并提出報(bào)告,能夠使社會人力資源得到充分的利用。因?yàn)樽詴?jì)師遠(yuǎn)比高校內(nèi)部審計(jì)人員的知識結(jié)構(gòu)優(yōu)化,而且在對不同類型的組織提供服務(wù)的過程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn),這是一種十分難得的社會資源。高校完全可以利用這些人才的知識而不必再去培養(yǎng)自己的內(nèi)審人員,減少管理成本。內(nèi)部審計(jì)外部化還能充分利用公共信息資源,將一些組織的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)介紹給高校管理層,避免高校在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下由于過長的適應(yīng)期所帶來的額外開支。

3如何推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作外部化

在我國高校領(lǐng)域,內(nèi)部審計(jì)工作雖然在某些方面依靠外部審計(jì),但內(nèi)審職能主要還是靠內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)來承擔(dān)。內(nèi)部審計(jì)外部化作為理論界的一個新生事物,在西方等發(fā)達(dá)國家已經(jīng)開始實(shí)踐并迅速發(fā)展,它的存在給現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)工作帶來了一些新的理念、新的方法,給高等教育體制改革帶來了新的思維方式。

3.1高等院校實(shí)行內(nèi)部審計(jì)工作外部化需要考慮成本與效益原則

3.1.1內(nèi)部審計(jì)工作外部化特別適用于有房屋基建和大型維修項(xiàng)目的高校。如果高校在幾年中僅有為數(shù)不多的房屋建設(shè)項(xiàng)目,若配備工程造價(jià)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì),在工程建設(shè)期間支付的審計(jì)費(fèi)用可能會低于聘請外部審計(jì)人員所需費(fèi)用。但工程完工后,工程審計(jì)人員如不具備其他方面的審計(jì)知識,在其他審計(jì)工作中發(fā)揮不了作用,而高校仍需為其支付各種費(fèi)用;同時內(nèi)審人員具有的專業(yè)知識一般會低于外部專業(yè)審計(jì)人員。因此,在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下,聘請注冊會計(jì)師比高校自身配備工程造價(jià)審計(jì)人員明顯降低成本費(fèi)用。

3.1.2在新設(shè)立、新升格的高校和原來沒有設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員素質(zhì)偏低的高職院校可優(yōu)先考慮采用內(nèi)部審計(jì)工作外部化,這樣能盡快改變這些高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不健全、工作不到位的現(xiàn)狀,較大幅度地提高這些學(xué)校的審計(jì)工作水平。

3.1.3內(nèi)部審計(jì)工作外部化適用于高校所屬的經(jīng)營單位或已經(jīng)實(shí)行企業(yè)化管理的實(shí)體較多的學(xué)校。因?yàn)檫@些經(jīng)營單位或?qū)嶓w分別執(zhí)行不同行業(yè)的會計(jì)制度和采用不同形式的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制,對其審計(jì)工作量大、技術(shù)要求高,依靠高校現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)人員很難全面完成審計(jì)任務(wù)。

3.1.4內(nèi)部審計(jì)工作外部化適用于現(xiàn)代化教育集團(tuán)及教育資源共享的大學(xué)城的內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)在現(xiàn)代化教育集團(tuán)的管理中有著不可替代的作用,為保證審計(jì)工作的權(quán)威性和獨(dú)立性,聘請外部審計(jì)人員配合集團(tuán)人員加強(qiáng)對所屬單位的財(cái)務(wù)審計(jì)和下屬教育單位負(fù)責(zé)人的離任審計(jì),可以保證審計(jì)工作質(zhì)量,提高集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性。

3.2強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作,健全科學(xué)管理機(jī)制,還要從自身作起,才能達(dá)到審計(jì)工作目的

3.2.1要順應(yīng)時代潮流,積極推動內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新。內(nèi)部審計(jì)工作開展20多年來,積累了許多寶貴的經(jīng)驗(yàn),其中重要的一條就是在創(chuàng)新中謀發(fā)展,在發(fā)展中探索創(chuàng)新。實(shí)踐證明,高校內(nèi)部審計(jì)工作必須要有創(chuàng)新精神,沒有創(chuàng)新,內(nèi)部審計(jì)工作就會陷入停滯和僵化。當(dāng)前內(nèi)審工作的創(chuàng)新,應(yīng)著重在以下方面下工夫:第一、創(chuàng)新工作理念。要提升內(nèi)審工作的前瞻性,樹立“防范勝于糾正”的理念,問題發(fā)生后再審計(jì),雖然可以達(dá)到找出原因、分清責(zé)任、采取措施的目的,但造成的損失和影響是無法挽回的;第二、要創(chuàng)新工作目標(biāo),不斷拓展審計(jì)領(lǐng)域。內(nèi)審工作目標(biāo)應(yīng)放在促進(jìn)部門與單位提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益上來,目的就是通過加強(qiáng)管理提高經(jīng)濟(jì)效益;第三、要創(chuàng)新工作手段。隨著信息技術(shù)的普及,經(jīng)濟(jì)犯罪手段也越來越隱蔽,方法也越來越巧妙,這些都給內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高的要求。面對新的挑戰(zhàn),客觀上要求內(nèi)部審計(jì)工作必須不斷創(chuàng)新工作手段。

3.2.2要繼續(xù)深化高校內(nèi)部審計(jì)體制改革。要以內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新為動力,全面加強(qiáng)高校內(nèi)部審計(jì)思想、制度、作風(fēng)建設(shè)。正確處理內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)外關(guān)系,建立“權(quán)責(zé)明確、運(yùn)轉(zhuǎn)靈活、服務(wù)高效”的內(nèi)部審計(jì)體制和機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)一定要眼睛向內(nèi),真正成為本單位、本部門自我約束和加強(qiáng)管理的工具,并且按照這一要求積極研究探討教育內(nèi)部審計(jì)體制改革,理順關(guān)系,完善機(jī)制,保證內(nèi)部審計(jì)健康有序發(fā)展。

3.2.3要緊緊把握好高校內(nèi)審工作的質(zhì)量。作為高校建立科學(xué)管理機(jī)制的重要一環(huán),內(nèi)審工作只有不斷提高質(zhì)量,才能更有效地發(fā)揮內(nèi)審作用,實(shí)現(xiàn)顯性與隱性價(jià)值。首先要在加強(qiáng)審計(jì)綜合分析,使審計(jì)成果成為決策的依據(jù)上下工夫;其次要重視未曾涉及到的重要領(lǐng)域,主動探索經(jīng)濟(jì)活動與經(jīng)營管理的規(guī)律和特點(diǎn),把審計(jì)監(jiān)督職能與服務(wù)職能結(jié)合起來;第三要把事前、事中和事后審計(jì)結(jié)合起來,實(shí)現(xiàn)以事后審計(jì)向事前、事中審計(jì)的轉(zhuǎn)變,將查錯防弊與效益、效率、效果審計(jì)結(jié)合起來,實(shí)現(xiàn)向績效審計(jì)的轉(zhuǎn)變,爭取審計(jì)工作每年都有提高。

篇（2）

二、內(nèi)部審計(jì)的系統(tǒng)管理模式分析

系統(tǒng)管理理論，把管理對象看成是特定的系統(tǒng)，以系統(tǒng)思想為指導(dǎo)，以系統(tǒng)功能最佳為目標(biāo)，運(yùn)用系統(tǒng)管理方法，把握住系統(tǒng)的組成要素及要素之間的聯(lián)系，對各要素進(jìn)行高效率的計(jì)劃、組織、指導(dǎo)和控制，及時調(diào)整和控制系統(tǒng)的運(yùn)行，以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)全過程的動態(tài)優(yōu)化管理，最終實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)目標(biāo)。根據(jù)系統(tǒng)管理理論，設(shè)計(jì)系統(tǒng)管理模式的一般方法是先進(jìn)行系統(tǒng)的總體設(shè)計(jì)，然后進(jìn)行各子系統(tǒng)或具體問題的研究。內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)主要包括目標(biāo)、組織、行為和管理等要素，各要素之間存在著錯綜復(fù)雜的內(nèi)在聯(lián)系，且各要素本身又是由若干子要素組成的子系統(tǒng)，構(gòu)成一個完整的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)。

1.內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)系統(tǒng)。

目標(biāo)系統(tǒng)是內(nèi)部審計(jì)所要達(dá)到的最終狀態(tài)的描述系統(tǒng)。由于內(nèi)部審計(jì)是隸屬于企業(yè)內(nèi)部的一項(xiàng)職能，企業(yè)的每一項(xiàng)職能都要圍繞企業(yè)的核心目標(biāo)而用力，國際及中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會對內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行了恰當(dāng)定位，即為了組織增加價(jià)值并提高組織的運(yùn)作效率，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。可見，內(nèi)部審計(jì)根植于企業(yè)目標(biāo)而存在，為最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)保駕護(hù)航。內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)系統(tǒng)包含系統(tǒng)目標(biāo)、子目標(biāo)和可執(zhí)行目標(biāo)三個層次，其中系統(tǒng)目標(biāo)即企業(yè)目標(biāo)；子目標(biāo)即開展的每一項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的總括性目標(biāo)，向上與系統(tǒng)目標(biāo)銜接一致；可執(zhí)行目標(biāo)用于確定審計(jì)項(xiàng)目的詳細(xì)構(gòu)成，向上與項(xiàng)目目標(biāo)銜接一致，應(yīng)具有可操作性，便于審計(jì)人員具體執(zhí)行，通過“自上而下”及“自下而上”雙向控制，最終達(dá)到實(shí)現(xiàn)整個內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的目的。

2.內(nèi)部審計(jì)組織系統(tǒng)。

內(nèi)部審計(jì)組織系統(tǒng)是由參與完成審計(jì)工作、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的個人和機(jī)構(gòu)組成。內(nèi)部審計(jì)組織系統(tǒng)具有開放性，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)組織系統(tǒng)設(shè)計(jì)時，應(yīng)考慮以下幾點(diǎn)：一是把握突出內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性原則；二是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會或者最高管理層的關(guān)系，根據(jù)第2302號內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與董事會或者最高管理層存在組織隸屬關(guān)系，應(yīng)當(dāng)接受董事會或者最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)并向其報(bào)告，保持良好的關(guān)系，積極尋求其對審計(jì)工作的理解與支持，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性及審計(jì)工作開展的便利性；三是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員相對于同層級管理機(jī)構(gòu)及人員應(yīng)具有相對的獨(dú)立性和權(quán)威性，便于審計(jì)工作開展。

3.內(nèi)部審計(jì)行為系統(tǒng)。

內(nèi)部審計(jì)行為系統(tǒng)是由完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目或任務(wù)、實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)所有必需的內(nèi)部審計(jì)活動構(gòu)成的，包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)制度、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作方案制定、審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施以及審計(jì)建議落實(shí)等。這些活動之間存在各種各樣的邏輯聯(lián)系，構(gòu)成一個有序的動態(tài)系統(tǒng)，設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)的行為系統(tǒng)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是應(yīng)包括實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)系統(tǒng)必需的所有工作，并將它們納入計(jì)劃和控制過程中；二是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及制度實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，保證審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施程序化、規(guī)范化；三是保證內(nèi)部審計(jì)行為系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)其他機(jī)構(gòu)、部門及個人行為之間良好的協(xié)調(diào)。

4.內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)。

內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)是指為使內(nèi)部審計(jì)達(dá)到應(yīng)有的效果，對內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、組織及行為系統(tǒng)所采取的控制措施總和。為最終確保內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)從總體上應(yīng)完成如下工作：一是對內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)系統(tǒng)進(jìn)行策劃、論證和控制，使之與企業(yè)目標(biāo)相統(tǒng)一；二是對內(nèi)部審計(jì)的行為系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)劃和控制，使之符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及制度的規(guī)定，保障審計(jì)質(zhì)量；三是對內(nèi)部審計(jì)的組織系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)置、協(xié)調(diào)和指揮，使之保持相對的獨(dú)立性和權(quán)威性，利于審計(jì)工作開展及審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

篇（3）

隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)日益增大，使其生存和發(fā)展受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)，而內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理等方面有著重要的地位和作用。本文就內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用以及如何發(fā)揮其作用進(jìn)行粗淺的探討。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

對銀行而言，風(fēng)險(xiǎn)是可能對銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的事件、行為和環(huán)境，而對這種不確定性進(jìn)行調(diào)節(jié)和駕馭的能力就是風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理并非是要消除風(fēng)險(xiǎn)，而是通過對未來結(jié)果不確定性的分析預(yù)測和周密思考，以降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能，相對提高銀行的附加價(jià)值。

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)種類很多，主要有以下幾種表現(xiàn)形式：一是信貸風(fēng)險(xiǎn)，信貸資產(chǎn)是銀行業(yè)的主要資產(chǎn)，在當(dāng)前實(shí)行分業(yè)經(jīng)營的背景下，它是銀行業(yè)最大的盈利項(xiàng)目，信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低直接關(guān)系著銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二是市場風(fēng)險(xiǎn)，主要是由于證券市場不規(guī)范和金融市場秩序混亂而引發(fā)的種種風(fēng)險(xiǎn)，主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。三是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，主要是由銀行自身經(jīng)營管理方面和操作方面存在的問題而形成的風(fēng)險(xiǎn)。近年來，商業(yè)銀行內(nèi)控制度盡管有所加強(qiáng)，但受利益驅(qū)動和相關(guān)管理人員能力、素質(zhì)的影響，經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營管理控制能力不相匹配。操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于人員因素、流程因素、系統(tǒng)因素以及外部事件引起的風(fēng)險(xiǎn)。比如業(yè)務(wù)人員操作失誤、銀行內(nèi)外勾結(jié)、流程執(zhí)行不嚴(yán)格、系統(tǒng)失靈、系統(tǒng)漏洞、外部欺詐、突發(fā)外部事件等。

二、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場競爭日趨激烈，經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大。內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，它通過評估、計(jì)量和報(bào)告總體風(fēng)險(xiǎn)，推動銀行實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，最大程度地防范和化解可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，其作用體現(xiàn)在如下方面：

(一)能夠客觀識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的充分性

內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，這使其可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估。所謂風(fēng)險(xiǎn)識別是指對銀行所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過程。換言之，就是要確定銀行正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)，所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)是否均已被識別，并找出未被識別的主要風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)師不僅要識別相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而且還應(yīng)從以下幾個方面對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估：一是評價(jià)銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否是在分析組織和行業(yè)發(fā)展情況和趨勢、銀行的優(yōu)勢和劣勢、外部的機(jī)會和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際來制定；二是看分解到各部門的目標(biāo)是否對戰(zhàn)略目標(biāo)提供足夠的支持，是否與整體目標(biāo)保持一致；三是評價(jià)員工是否確知已建立的工作目標(biāo)(或業(yè)務(wù)管理目標(biāo))；四是管理層是否建立風(fēng)險(xiǎn)識別與評估機(jī)制，該機(jī)制至少包括機(jī)構(gòu)、人員、政策和程序以及支持系統(tǒng)。管理層對風(fēng)險(xiǎn)的識別和評估是否準(zhǔn)確，是否已對面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行恰當(dāng)分類；五是是否已識別出各類內(nèi)部和外部的風(fēng)險(xiǎn)因素，并對已識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量，分析控制措施是否完善，是否可以使銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響都落在風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)；六是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是否持續(xù)得到執(zhí)行，監(jiān)控報(bào)告制度是否合理，風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是否充分、及時。

(二)能夠綜合分析和計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的恰當(dāng)性

內(nèi)部審計(jì)對現(xiàn)代內(nèi)部控制的焦點(diǎn)不僅在于識別和評估風(fēng)險(xiǎn)的充分性，而且在于強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)量。風(fēng)險(xiǎn)分析和計(jì)量是內(nèi)部審計(jì)對銀行經(jīng)營管理過程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)采取定量和定性的方法進(jìn)行有效的分析和確定。定量分析方法是對已識別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化估計(jì)，通用的公式為：風(fēng)險(xiǎn)值=風(fēng)險(xiǎn)影響X風(fēng)險(xiǎn)概率。目前國內(nèi)商業(yè)銀行缺少實(shí)施先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法的必要支撐，但新資本協(xié)議鼓勵銀行采用更為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，如允許銀行通過內(nèi)部評級確定風(fēng)險(xiǎn)函數(shù)計(jì)量加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；運(yùn)用金融工程技術(shù)轉(zhuǎn)化基礎(chǔ)工具計(jì)量市場風(fēng)險(xiǎn)；運(yùn)用基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級計(jì)量法和風(fēng)險(xiǎn)模型計(jì)量操作風(fēng)險(xiǎn)等。內(nèi)部審計(jì)可以借鑒新資本協(xié)議的方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和解析。在風(fēng)險(xiǎn)難以量化、定量評價(jià)所需的數(shù)據(jù)難以獲取時，應(yīng)采取定性評價(jià)。定性評價(jià)的復(fù)雜性在于很多情況下需要主管判斷不同結(jié)果的可能性，不同背景、不同經(jīng)驗(yàn)、不同性格和不同職位的人對風(fēng)險(xiǎn)判斷都可能不同，如銀行在計(jì)量未決訴訟預(yù)計(jì)負(fù)債時，其金額具有不確定性，需要進(jìn)行合理而恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。

(三)能夠發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)反饋的預(yù)警性

內(nèi)部審計(jì)在銀行管理控制系統(tǒng)中發(fā)揮反饋?zhàn)饔茫瑢︺y行的風(fēng)險(xiǎn)管理起預(yù)警功能。內(nèi)部審計(jì)在檢查內(nèi)部控制程序的合理性以及執(zhí)行情況和控制效果，特別在關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和內(nèi)控不健全區(qū)域的潛在威脅時，是通過風(fēng)險(xiǎn)反饋進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督與評價(jià)，確保目標(biāo)與預(yù)算如期完成的。一方面，內(nèi)部審計(jì)要與相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理溝通，對風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、評價(jià)，對重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)按清晰傳遞的線路進(jìn)行報(bào)告，傳遞給內(nèi)部相關(guān)人員和其他有關(guān)方面，以便及時采取相應(yīng)的控制措施，同時對監(jiān)督檢查結(jié)果的落實(shí)情況要進(jìn)行跟蹤報(bào)告，使風(fēng)險(xiǎn)及時得到控制和防范；另一方面，以風(fēng)險(xiǎn)為核心及出發(fā)點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)，能夠客觀地從全局的角度管理風(fēng)險(xiǎn)，能從組織的利益和實(shí)際出發(fā)，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，作為管理層改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的參考意見，內(nèi)部審計(jì)的建議更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)控制，通過有效的風(fēng)險(xiǎn)管理建議反饋，提高組織的整體管理效率。

三、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中作用的有效途徑

(一)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)理念

在當(dāng)前市場競爭日趨激烈的情況下，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來越大，銀行各級管理層應(yīng)深刻理解銀行所處環(huán)境中各種不確定因素對銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義，把風(fēng)險(xiǎn)作為重要的決策變量，始終把風(fēng)險(xiǎn)意識貫穿于經(jīng)營的全過程。內(nèi)部審計(jì)已成為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的一個重要環(huán)節(jié)，存在風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域就是內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評估已成為內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容，內(nèi)部審計(jì)已擴(kuò)展至通過戰(zhàn)略層面參與公司價(jià)值創(chuàng)造。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)從事后審計(jì)向事前和事中審計(jì)、從靜態(tài)審計(jì)向動態(tài)審計(jì)、從現(xiàn)場審計(jì)向遠(yuǎn)程審計(jì)和非現(xiàn)場審計(jì)方向發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)除了要關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更要關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)是分析、確認(rèn)、揭示和防范關(guān)鍵性的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)應(yīng)從傳統(tǒng)的“查錯糾弊”提升為“幫助組織增加價(jià)值”，效益審計(jì)應(yīng)成為內(nèi)部審計(jì)的重要內(nèi)容。

(二)將風(fēng)險(xiǎn)管理融人內(nèi)部審計(jì)的全過程

內(nèi)部審計(jì)部門主要是對風(fēng)險(xiǎn)管理部門和其他相關(guān)部門所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行再監(jiān)督。因此內(nèi)部審計(jì)程序與機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理之間應(yīng)該協(xié)調(diào)一致，使這兩項(xiàng)工作產(chǎn)生協(xié)同增效的作用。首先，在編制審計(jì)計(jì)劃時，應(yīng)在對可能影響機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估的基礎(chǔ)上，按風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果確定優(yōu)先順序，制定內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)項(xiàng)目。

其次，確定審計(jì)范圍和編制審計(jì)方案時，通過風(fēng)險(xiǎn)因素分析來確定審計(jì)業(yè)務(wù)工作范圍，如重要的會計(jì)憑證、重大交易和事項(xiàng)的會計(jì)處理及交易授權(quán)等；在審計(jì)實(shí)施過程中，通過評價(jià)內(nèi)控制度，查找其中的疏漏和薄弱環(huán)節(jié)；在選擇技術(shù)與方法時，應(yīng)能反映出風(fēng)險(xiǎn)的重大性與發(fā)生的可能性。再次，在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行評價(jià)，指出風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的漏洞，提出加強(qiáng)管理的建議。最后，追蹤審計(jì)時應(yīng)將注意力集中于最嚴(yán)重的潛在的問題上，將風(fēng)險(xiǎn)確定為決定追蹤審計(jì)范圍的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)越大，追蹤審計(jì)的范圍就越廣。

(三)利用網(wǎng)絡(luò)信息開展動態(tài)管理評價(jià)模式

篇（4）

一．前言

1959年《財(cái)政法組織法》（LOLF）確立了法國財(cái)政預(yù)算的基本框架。期間，該法令雖多次被修訂，但仍然無法適應(yīng)時代的要求。2001年8月，原法國總統(tǒng)希拉克頒布了新《財(cái)政法組織法》，明確提出建立以結(jié)果和績效為導(dǎo)向的財(cái)政預(yù)算，并規(guī)定從2006年1月1日起開始執(zhí)行新方法編制的預(yù)算案。該法案被認(rèn)為是法國公共財(cái)政的一次重大改革，它給法國財(cái)政預(yù)算管理的各個方面都帶來了顯著變化。其最大的意義在于使法國的公共行政從傳統(tǒng)的官僚模式走向新公共管理模式，公共服務(wù)領(lǐng)域從此也開始面臨一連串的重大改革。

二．改革的背景

1.新公共管理思潮的影響

自20世紀(jì)80年代中期以來，由于技術(shù)變革、全球化、信息化和國際競爭的挑戰(zhàn)，許多國家的行政管理發(fā)生了重大變化。以韋伯的官僚理論為代表的、等級深嚴(yán)的傳統(tǒng)公共行政制度在支配整整一個世紀(jì)的漫長年代后，正轉(zhuǎn)變?yōu)楣补芾淼摹⒇?zé)任的、服務(wù)的、企業(yè)化的、以市場經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)的形式。

新公共管理理論源于歐美國家，最早由英國前首相柴契爾夫人提倡推行。隨后該理論在西方國家逐漸受到重視。美國學(xué)者戴維·奧斯本在其著作《摒棄官僚制：政府再造的五項(xiàng)戰(zhàn)略》中提出了“再造政府”的理論，并強(qiáng)調(diào)“再造政府就是用企業(yè)化體制來取代官僚體制”。[①]戴維·奧斯本認(rèn)為，在傳統(tǒng)模式下，政府在提供公共產(chǎn)品時力不從心，窘態(tài)百出工商管理論文，因此該模式應(yīng)當(dāng)被改革。戴維·奧斯本提倡政府在有限資源條件下，生產(chǎn)出更多的產(chǎn)品和提供更高品質(zhì)的公共服務(wù)；同時，政府應(yīng)當(dāng)擁有一定的公共企業(yè)精神，并學(xué)習(xí)或運(yùn)用企業(yè)管理的基本理念及做法，運(yùn)用私人企業(yè)管理技術(shù)以及用結(jié)果指標(biāo)來評估績效，讓政府更具活力及競爭力。

在戴維·奧斯等學(xué)者的推動下，新公共理論的影響日益擴(kuò)大。以美國為首的西方國家，特別是西方經(jīng)合組織（OECD）的會員國，相續(xù)進(jìn)行了改革，提出了“績效政府”的理念。法國在這方面雖然改革起步較晚，但是也出臺了相關(guān)的法令，加快了行政改革的步伐。主要內(nèi)容有：改革地方行政管理體制，取消對各地方政府的監(jiān)管，擴(kuò)大地方政府權(quán)力，擴(kuò)大地方民主，增強(qiáng)地方民選機(jī)構(gòu)的權(quán)利等等。

2．改善法國政府財(cái)政赤字的迫切需要

從法國國內(nèi)看，法國的公共債務(wù)問題一直困擾著法國歷屆政府站。2005年，法國公共債務(wù)與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了歐盟《穩(wěn)定與增長公約》規(guī)定的60%的上限，達(dá)到了66.8%。同時，西方各國政府都大刀闊斧的改革政府機(jī)構(gòu)、改善公共財(cái)政管理，而法國卻相對滯后，這就迫使法國政府加快了行政改革。從2000年以來，法國經(jīng)濟(jì)一直處于低迷狀態(tài)，失業(yè)率上升、國內(nèi)投資與需求大幅度減少，這造成了法國財(cái)政收入銳減。與此同時，為實(shí)施經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃，法國政府又大規(guī)模投入資金。這導(dǎo)致法國公共債務(wù)規(guī)模明顯擴(kuò)大。

三．改革的主要內(nèi)容。

與1959年以來形成的預(yù)算體制相比，新《財(cái)政法組織法》的變革之處主要體現(xiàn)在以下幾個方面： 1.強(qiáng)化預(yù)算的績效的管理。在過去，各部門預(yù)算支出項(xiàng)目是分割孤立的，完全由議會根據(jù)部門需要進(jìn)行撥付。在這樣的機(jī)制下，預(yù)算項(xiàng)目很難體現(xiàn)各種計(jì)劃的性質(zhì)也很難明確各級行政管理者的責(zé)任。新《財(cái)政法組織法》運(yùn)用績效機(jī)制來推動財(cái)政預(yù)算，重新建立了財(cái)政預(yù)算機(jī)制。新機(jī)制使得各級管理者的責(zé)任明確、國家政策連貫而緊密。該機(jī)制把財(cái)政預(yù)算分為“任務(wù)”（mission）、“項(xiàng)目”(programme)、“行動”(action)。“任務(wù)”是財(cái)政預(yù)算的最高級工商管理論文，體現(xiàn)了國家的主要公共政策以及相應(yīng)的財(cái)政預(yù)算安排。同時，若干個“項(xiàng)目”組成了某個“任務(wù)”。“行動”又把項(xiàng)目的各項(xiàng)計(jì)劃具體化。

新《財(cái)政法組織法》規(guī)定，各級、部門必須建立下一年度的行政計(jì)劃與工作安排；同時，每項(xiàng)具體計(jì)劃的效果必須通過相關(guān)部門的績效考核，并把結(jié)果反映到年度績效考核報(bào)告中。

2. 項(xiàng)目的行政負(fù)責(zé)人責(zé)任更為明確、擁有更多的自主權(quán)。新《財(cái)政法組織法》的另一最大的亮點(diǎn)在于，除了不能觸動人員工資之外，只要能保證項(xiàng)目目標(biāo)圓滿完成和提高工作效率，各行政部門項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可按實(shí)際情況自由調(diào)度資金預(yù)算。同時，為了保證項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的公正、廉潔，該法案還規(guī)定必須強(qiáng)化行政部門內(nèi)部審計(jì)職能，使每個公共政策項(xiàng)目執(zhí)行者承擔(dān)了更多的義務(wù)與責(zé)任。 3.強(qiáng)化了議會對財(cái)政預(yù)算的民主監(jiān)督力度。新《財(cái)政法組織法》實(shí)施之后，議會是最大的受益者。它對財(cái)政預(yù)算的監(jiān)控力度得到了空前的加強(qiáng)。這主要體現(xiàn)在以下幾個方面：首先，財(cái)政預(yù)算更為透明。根據(jù)新《財(cái)政法組織法》第五十條規(guī)定，當(dāng)政府向議會提交國家未來四年的發(fā)展報(bào)告的時候，必須同時提供相關(guān)數(shù)據(jù)與證據(jù)的來源，以供議會調(diào)查、審議，從而提高財(cái)政預(yù)算的真實(shí)性。其次，擴(kuò)大了議會對預(yù)算批準(zhǔn)的范圍。得益于財(cái)政預(yù)算的分任務(wù)管理與績效管理機(jī)制，議會可以通過討論國家公共政策與發(fā)展策略來決定對某項(xiàng)任務(wù)是否賦予相關(guān)財(cái)政預(yù)算支持，從而大大提高了議會的決策者的角色。在新《財(cái)政法組織法》實(shí)施之前，議會由于缺乏必要的時間與手段，只能針對整個國家財(cái)政預(yù)算的一攬子計(jì)劃進(jìn)行投票。只有約占6%的財(cái)政預(yù)算真正被議會深入討論研究。新法案實(shí)施之后，“任務(wù)”、“項(xiàng)目”、“行動”與它們所需要的財(cái)政預(yù)算一目了然，議會成員可以從容不迫的進(jìn)行討論和投票。最后，公共政策與財(cái)政預(yù)算捆綁進(jìn)行表決，提高了議會地位和權(quán)利。一方面，決算法草案的審議時間縮短、效率大大提高；另一方面，審議的宗旨不再是對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行技術(shù)和形式上的修改，而是對公共政策進(jìn)行評估，并對每個項(xiàng)目的結(jié)果、成本和使用進(jìn)行分析。

四．新《財(cái)政法組織法》對公共服務(wù)機(jī)構(gòu)的影響

配合新《財(cái)政法組織法》，法國從希拉克政府到薩科齊政府，都對公共部門進(jìn)行了一系列的漸進(jìn)式改革。薩科齊的政府改革目前正在進(jìn)行工商管理論文，無法考察其最終效果，但是其部分改革措施是值得借鑒的、同時應(yīng)當(dāng)承認(rèn)其改革也取得了階段性成果。

1.減少了財(cái)政支出。由于公共支出明顯上升，威脅到了法國的財(cái)政與金融安全，薩科奇政府制定和實(shí)施了稱為“公共政策全面修訂” 的全面改革計(jì)劃，旨在對公共支出進(jìn)行結(jié)構(gòu)性削減站。這項(xiàng)計(jì)劃確定了很多改革目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)政府機(jī)構(gòu)現(xiàn)代化;改善為公民和企業(yè)提供的服務(wù);確保公務(wù)員能夠因?yàn)楣ぷ鞫玫礁嗟谋碚?以及推廣注重效果的文化。其整體目標(biāo)是用更少的資源，取得更好的成效。該計(jì)劃是法國政府全面轉(zhuǎn)型的范例，它由370項(xiàng)經(jīng)過開支審查篩選出的舉措組成，同時，每個政府部門都必須節(jié)約開支和提升效率。

2.大幅度的減少了公務(wù)員數(shù)量與規(guī)模：法國公務(wù)員的數(shù)量從2003 年開始減少，減少的幅度逐年加大，到了2007 年，退休的公務(wù)員人數(shù)介于7萬到8萬人之間，而該年就裁減了1萬5千 個職缺。[②]如今，薩科奇政府實(shí)行每兩名公務(wù)員退休后只補(bǔ)充一名新公務(wù)員的政策。行政人員的開支從而大大減少。

3.對公共部門進(jìn)行分類改革。現(xiàn)有的公共服務(wù)部門被分成三大類：一是關(guān)系到民生與社會穩(wěn)定的教育、公共衛(wèi)生等部門，將繼續(xù)由國家管理；二是涉及國家安全和戰(zhàn)略意義的領(lǐng)域，具有一定商業(yè)色彩的軍工、航天和核電等部門，國家將繼續(xù)控制；三是可以向私人資本開放的其它的部門，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等，這些領(lǐng)域內(nèi)國有企業(yè)壟斷將被打破，私人資本獲準(zhǔn)進(jìn)入。

4.行政部門的創(chuàng)新改革。主要有兩項(xiàng)：一是預(yù)算法采取“目標(biāo)管理”原則，各行政部門將根據(jù)目標(biāo)制訂預(yù)算；二是對政府各部門引入外部審計(jì)，同時對崗位任務(wù)和人員設(shè)置等深入調(diào)研并提出現(xiàn)代化管理建議。

5.強(qiáng)化公共部門的績效管理。公共部門的各項(xiàng)公共事務(wù)分為“任務(wù)”、“項(xiàng)目”、“目標(biāo)”、和“指數(shù)”。“任務(wù)”是指各項(xiàng)社會事務(wù)，如交通、社會治安等。“項(xiàng)目”是指細(xì)化后的各項(xiàng)“任務(wù)”，如在就業(yè)“任務(wù)”中，就有增加就業(yè)的“項(xiàng)目”；“目標(biāo)”是每個項(xiàng)目要達(dá)到的目的，如增加就業(yè)的“項(xiàng)目”中就提出要把增加就業(yè)崗位作為“目標(biāo)”。最后，“指數(shù)”是指量化后的結(jié)果，主要用于評估各項(xiàng)措施是否富有成效。如在采取新措施后，每年新增的就業(yè)崗位的數(shù)量等等。

法國政府在推進(jìn)公共部門改革中取得了一定的階段性成果。以法國內(nèi)政部為例， 2005年法國道路交通事故所造成的人員傷亡人數(shù)低于5000人，與2002年相比受傷者減少了25%,而死亡率則減少了36%,創(chuàng)歷史之新低。與2002年相比，違法活動減少了8.2%,在公共道路上的違法活動則減少了20%。[③]

五．借鑒與啟示

法國作為西方發(fā)達(dá)國家工商管理論文，其公共部門頗具特色，它在整個國家政治經(jīng)濟(jì)生活中扮演重要角色，發(fā)揮著十分關(guān)鍵作用。雖然由于政治體制和國情不同，不能引入他們的所有做法，但他們績效考核的理念、嚴(yán)格的責(zé)任機(jī)制，對推進(jìn)我國事業(yè)單位績效改革有著十分重要的借鑒意義。

1.深化市場化改革，減少公共部門監(jiān)管。當(dāng)今世界是信息化社會，全球一體化的步伐不斷加快。在法國，公眾參與公共管理早就是一個現(xiàn)實(shí)。在我國，一方面，民眾借助互聯(lián)網(wǎng)等手段開始尋求公民參與的過程來充實(shí)公民生活，來有目標(biāo)地表現(xiàn)公民意識，并學(xué)習(xí)表達(dá)自己對公共事務(wù)的看法。另一方面，政府行政官僚的擴(kuò)張，經(jīng)常造成公共部門逐漸遠(yuǎn)離其所服務(wù)的社會大眾，忽視民眾的的真正需求，甚至引發(fā)社會沖突。在新形勢下，要解決事業(yè)單位中的績效改革問題，其基本點(diǎn)還是應(yīng)當(dāng)立足于對公共部門，包括對事業(yè)單位權(quán)利的限制和對公平性的追根問底。只有在上層建筑中確立了公平性與市場經(jīng)濟(jì)的自由與充分競爭，社會才能充滿活力和創(chuàng)造力。沒有一個完全市場經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境，作為社會子系統(tǒng)和公共部門的事業(yè)單位績效改革的效果也無法保證。所以，政府、事業(yè)單位不能既當(dāng)游戲的裁判又做選手，它們應(yīng)當(dāng)把主要精力用到保護(hù)公正與提供公共服務(wù)上來。

2. 重新認(rèn)識公共部門的本質(zhì)。高績效政府組織是指政府組織以績效評估體系為標(biāo)準(zhǔn)，以最低的管理成本取得最大的社會公眾對公共服務(wù)和公共產(chǎn)品滿足度的一種管理模式和組織形態(tài)。它強(qiáng)調(diào)了以社會公眾的滿意度作為產(chǎn)出的最終標(biāo)準(zhǔn)。法國新《財(cái)政法組織法》的根本目的是在于提高公共部門的服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)效率。為公眾更好的服務(wù)站。對于我國的事業(yè)單位，一方面，其“績效”必須最大程度地凸顯其社會公益性，并抑制、克服其可能潛在的自利性和營利性；另一方面，其“績效”還必須同時依循各自具體行業(yè)的內(nèi)在要求，凸顯其獨(dú)特的公益價(jià)值。在我國，目前許多事業(yè)單位社會公益性做得不盡如人意。事業(yè)“績效”應(yīng)有的內(nèi)涵和標(biāo)準(zhǔn)均被嚴(yán)重異化、扭曲。所以，事業(yè)單位全面實(shí)行績效改革工商管理論文，不能不首先從理清什么是事業(yè)績效開始。我國的事業(yè)單位屬于公共部門，所以它們的績效應(yīng)當(dāng)是“公共、公平和責(zé)任”。

3.績效考核制度應(yīng)伴隨著我國財(cái)政體制的改革。從法國經(jīng)驗(yàn)看，財(cái)政績效管理伴隨著政府管理理念提升，它是市場經(jīng)濟(jì)條件下社會發(fā)展、政府管理模式發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。從法國2006年執(zhí)行的新預(yù)算案看，最大的特點(diǎn)就是建立了新的結(jié)構(gòu)。新結(jié)構(gòu)分為“任務(wù)”、“項(xiàng)目”、“行動”三級。每一個級別都有相對固定的行政負(fù)責(zé)人。這就使得各部門公共政策項(xiàng)目負(fù)責(zé)人擁有更大的自由度和承擔(dān)更多的責(zé)任。而目前我國的財(cái)政預(yù)算與管理體制仍然沿用傳統(tǒng)的模式，它與事業(yè)單位甚至政府部門的績效管理體制改革無法匹配。

4.應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化公眾與人大對事業(yè)單位績效的監(jiān)督與評估作用。法國議會是新《財(cái)政法組織法》的最大受益者，其角色因?yàn)樾隆敦?cái)政法組織法》而強(qiáng)化。議會有權(quán)監(jiān)督各項(xiàng)任務(wù)的落實(shí)情況，由此可以具體知道公共支出的去向，增加了公共預(yù)算的透明度。在我國推進(jìn)事業(yè)單位績效改革過程中，績效指標(biāo)的如何量化，考核如何保證公平公正、具備公信力是我國目前事業(yè)單位績效改革的一個難題。由于缺乏可以借鑒引用的辦法和模式，很多地方和單位的績效考核變成了“官績效”“一言堂”。因此，績效考核需要考慮多維度考核，以使考核結(jié)果更加客觀、公正。鑒于事業(yè)單位的公益性質(zhì)，公眾對公共服務(wù)的滿意度應(yīng)當(dāng)作為績效考核指標(biāo)，讓學(xué)校、醫(yī)院所在的社區(qū)代表、各級人大代表參與到績效評價(jià)中來，提高考核的透明度和公信力。

[參考文獻(xiàn)]:

[1]任青霞：有限政府與市場經(jīng)濟(jì)，市場經(jīng)濟(jì)研究，2004(1)．

[2]陶學(xué)榮：公共行政管理學(xué)導(dǎo)論[M]．清華大學(xué)出版社，2005．

[3]Pierrick Le jeune：la function publique face a la culture de resultat[M]．Bruylant，2006．

篇（5）

0引言

智力資本是企業(yè)成功的關(guān)鍵因素之一，因?yàn)橹橇Y本的各個成分，人力資本、組織資本和社會資本對于企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的提供非常重要[1]。這些知識資產(chǎn)是獲取競爭優(yōu)勢的必要但非充分條件，企業(yè)既需要通過探索式創(chuàng)新獲取新知識、開發(fā)新產(chǎn)品和開辟新的細(xì)分市場；也需要通過利用式創(chuàng)新整合既有知識、拓展既有產(chǎn)品的種類和功能，為既有細(xì)分市場中的顧客提供更好的服務(wù)[2]。人力資源管理實(shí)踐在企業(yè)創(chuàng)新的過程中扮演了非凡的角色，然而，人力資源管理實(shí)踐如何與企業(yè)的創(chuàng)新相結(jié)合并未得到充分的解釋[3]。因此，本文的研究問題是“人力資源管理實(shí)踐與利用式創(chuàng)新之間存在何種關(guān)系？”

本文首先建立一個綜合人力資源管理實(shí)踐、智力資本和利用式創(chuàng)新的理論框架。然后，本文運(yùn)用多案例研究方法分析不同的利用式創(chuàng)新模式下，企業(yè)的智力資本和人力資源管理實(shí)踐的特征。最后，我們指出在同一個行業(yè)內(nèi)，存在多種人力資源管理實(shí)踐組合支持企業(yè)的利用式創(chuàng)新戰(zhàn)略。本文主要貢獻(xiàn)是建立智力資本、人力資源管理實(shí)踐和利用式創(chuàng)新之間的聯(lián)系。

1.人力資源管理實(shí)踐、智力資本與利用式創(chuàng)新的理論框架

1.1利用式創(chuàng)新

創(chuàng)新的本質(zhì)是發(fā)現(xiàn)和利用機(jī)會來創(chuàng)造新產(chǎn)品、服務(wù)和工作方法。[4]知識幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)機(jī)會和利用機(jī)會，從而實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)。創(chuàng)新的過程就是追求和利用新的、獨(dú)特知識的過程。

本文定義利用式創(chuàng)新為一種小幅度的、漸進(jìn)式的創(chuàng)新行為，其目的是對現(xiàn)狀進(jìn)行改進(jìn)。[5]企業(yè)通過利用式創(chuàng)新改良現(xiàn)有的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、拓寬已有的知識和技能、擴(kuò)張和豐富現(xiàn)有的產(chǎn)品線、提高現(xiàn)有分銷渠道的效率、為現(xiàn)有的顧客群體提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)[6]。利用式創(chuàng)新以企業(yè)既有的知識基礎(chǔ)為依托，依靠有限的、局部和深度的知識搜尋或重復(fù)的知識聯(lián)合機(jī)制，強(qiáng)調(diào)對既有知識進(jìn)行提煉、整合、強(qiáng)化和改進(jìn)，以獲取與企業(yè)現(xiàn)有知識領(lǐng)域有關(guān)的解決方案。

1.2智力資本與利用式創(chuàng)新

智力資本是企業(yè)用于實(shí)現(xiàn)競爭優(yōu)勢的知識存量的總和。[7]智力資本包括人力資本、社會資本和組織資本，分別代表通過個人、個人之間關(guān)系以及組織本身積累和分布的獨(dú)特知識存量。智力資本各個成分在新知識獲取、共享和整合過程中扮演重要的角色。本文研究的是一類特殊的智力資本，包括專才型人力資本、合作型社會資本、機(jī)械型組織資本[8]。

專才通常擁有較深奧的、局部的、內(nèi)嵌的和投資于特殊領(lǐng)域的知識。專才型人力資本體現(xiàn)了某一職能范圍內(nèi)特有的知識或思想世界（如信息處理、解釋體系和預(yù)測事件的發(fā)生），所以它在獲取和吸收新的、深奧的和小范圍的知識更有效率，因此，它與利用式創(chuàng)新聯(lián)系更緊密。Dougherty注意到專才型人力資本往往導(dǎo)致職能偏見，降低員工交換和聯(lián)合新知識的動機(jī)和能力。[9]根據(jù)以上分析，我們提出在其他條件一樣的情況下，專才型人力資本較少關(guān)注探索式創(chuàng)新，而強(qiáng)調(diào)利用式創(chuàng)新。

Kang提出了兩類重要的社會資本：創(chuàng)業(yè)型和合作型，分別與探索式創(chuàng)新和利用式創(chuàng)新相關(guān)[10]。合作型社會資本用新方法提煉和聯(lián)合既有知識存量，這些知識分布在不同的員工群體。基本上，合作型社會資本聯(lián)合和調(diào)動不同來源的知識人力資源管理論文，促使新知識的產(chǎn)生。知識流量活動得到不同維度的社會資本之輔助。結(jié)構(gòu)維度的社會資本使員工常常與其它員工交互作用，有利于交換知識從而產(chǎn)生新知識和觀念。情感維度的結(jié)構(gòu)資本在即使沒有直接的個人關(guān)系情況下，員工群體之間具有普遍的信任(基于互惠的信任)，也可能共享個人知識。這樣有利于聯(lián)合和提煉企業(yè)內(nèi)外既有的員工知識。就社會資本的認(rèn)知維度而言，一旦員工群體掌握事物契合的原理，他們更能利用現(xiàn)有知識。總而言之，合作型社會資本有助于員工提煉和重組既有知識，推動企業(yè)的利用式創(chuàng)新。

機(jī)械式組織資本包括標(biāo)準(zhǔn)化的流程、結(jié)構(gòu)、詳細(xì)的程序和注重遵守規(guī)則的文化，以建立統(tǒng)一的行為模式提高協(xié)調(diào)效率為核心。從組織學(xué)習(xí)的角度分析，標(biāo)準(zhǔn)化的流程獲取和制度化組織程序內(nèi)的知識，為組織員工提供一個相互借鑒的統(tǒng)一體系。隨著時間的推移，員工看問題的態(tài)度逐漸一致，降低解釋和理解企業(yè)問題發(fā)生討論的數(shù)量。Katila and Ahuja指出，當(dāng)積累的知識嵌入在機(jī)械式結(jié)構(gòu)中時，一般被認(rèn)為更可靠、精確和合法，組織在確定問題解決方案時優(yōu)先考慮之前的行之有效的辦法[11]。在這種情況下，組織創(chuàng)新局限于提煉和改進(jìn)現(xiàn)有知識（如利用式創(chuàng)新）。

1.3人力資源管理實(shí)踐與利用式創(chuàng)新的智力資本開發(fā)

企業(yè)使用“工作或職能為基礎(chǔ)”的措施開發(fā)專才型人力資本，主要包括機(jī)械型工作設(shè)計(jì)、人與職位匹配的招聘和選拔、與工作相關(guān)的技能培訓(xùn)。（1）機(jī)械型工作設(shè)計(jì)方法強(qiáng)調(diào)找到一種能夠使工作效率達(dá)到最大化的最簡單方式來構(gòu)建工作。在絕大多數(shù)情況下，這通常包括降低工作的復(fù)雜程度從而提高人專業(yè)知識利用的效率。也就是說，讓工作變得盡量簡單，從而使任何人只要通過簡單培訓(xùn)就能夠很容易地完成它。這種方法強(qiáng)調(diào)按照任何專門化，技能簡單化以及重復(fù)性的基本思路來進(jìn)行工作設(shè)計(jì)。（2）人與職位匹配包含兩個方面的含義，一是某個人的能力完全勝任該崗位的要求，即所謂人得其職；二是指崗位所需要的能力這個人完全具備，即所謂職得其人。人與職位匹配是指招聘和配置盡可能地使員工的能力與崗位要求的能力達(dá)成匹配。（3）培訓(xùn)是指給員工傳授其完成本職工作所需的技能的過程，它需要使用各種方法。培訓(xùn)是良好管理的特征，也是管理人員常常忽視的一項(xiàng)任務(wù)。具備良好素質(zhì)的員工并不能保證他們成功完成工作任務(wù)。他們必須了解管理者想要他們做什么以及希望他們?nèi)绾巫觥Ｈ绻麄儾涣私猓麄兙蜁詾樗麄冏约旱姆绞蕉皇枪芾碚呦Ｍ姆绞饺プ稣撐奶峋V怎么寫。或者他們會隨意行事，最糟糕的情況是完全沒有生產(chǎn)力。

合作型社會資本包括強(qiáng)、密集的聯(lián)系，基于組織成員關(guān)系和準(zhǔn)則的制度化信任，共同元件知識。而在主要部門的勞動者，包括擁有技能的藍(lán)領(lǐng)工人、管理和技術(shù)人員等，其雇傭和工資并不直接受外部勞動市場的影響，而是由企業(yè)按照內(nèi)部的規(guī)定和慣例來決定，從而形成一個與外部勞動市場相對隔離的內(nèi)部勞動市場(internal labor market) 。它由一個雇主和一群雇員組成，雇主主要依靠隱含契約來解決員工的雇傭和報(bào)酬，既不固定雇傭期限，也不按員工在既定時點(diǎn)的產(chǎn)出或業(yè)績支付報(bào)酬，而是讓員工明確知道，如果他們?yōu)槠髽I(yè)增加了價(jià)值，將會得到長期雇傭、提升工資和職位以及得到獎金和福利等。基于內(nèi)部勞動力市場的員工關(guān)系系統(tǒng)有助于開發(fā)合作型社會資本，有如下特征: (1)長期雇傭；（2）內(nèi)部晉升；（3）社會化。

機(jī)械型組織資本的基本假設(shè)是企業(yè)已經(jīng)積累了組織活動因果關(guān)系的較完整信息。在這種情況下，為了消除不確定性，必須確保員工遵守工作標(biāo)準(zhǔn)，提高行為的可預(yù)測性。相應(yīng)地，績效控制系統(tǒng)的目標(biāo)是避免錯誤，要求按照工作要求行事，從而有效地推動和實(shí)施機(jī)械式組織資本。這樣的人力資源措施有基于行為的評價(jià)和報(bào)酬系統(tǒng)，具體的行為評價(jià)系統(tǒng)（行為觀察量表）和從上到下績效評價(jià)。基于行為的績效控制系統(tǒng)是一種試圖對員工為有效完成工作必須顯示出來的行為進(jìn)行界定的績效管理方式。這種方法的主要內(nèi)容是：首先利用各種技術(shù)來對這些行為加以界定，然后要求管理者對于員工在多大程度上顯示出來了這些行為作出評價(jià)。

2案例研究方法

2.1 案例選擇

本研究采用多案例研究，多案例研究就像做了多個實(shí)驗(yàn)，這種設(shè)計(jì)能對相同的邏輯過程進(jìn)行重復(fù)，每個案例都可以驗(yàn)證從其他案例得出的結(jié)論[12]。根據(jù)Eisenhardt（1989）等案例研究的建議，本研究在選擇案例時考慮了以下幾個因素，首先，本研究把案例限定在制造企業(yè)，這能在一定程度上減少外部變異（extraneous varia-tion）（Eisenhardt，1989），可以在一定程度上避免服務(wù)行業(yè)企業(yè)與制造行業(yè)企業(yè)的差異；其次，所選取的企業(yè)所在行業(yè)包括水泥制造、化工等（見表1），分別是制造業(yè)中的不同產(chǎn)業(yè)，案例企業(yè)有一定的行業(yè)分散度，能在一定程度上保證案例企業(yè)的代表性；第三，選取的案例企業(yè)成立并投入生產(chǎn)已有相當(dāng)長的一段時間，這在一定程度上能保證其表征人力資源管理措施、企業(yè)創(chuàng)新與績效的數(shù)據(jù)能夠得到；第四，選擇3個企業(yè)作為案例企業(yè)，兼顧了信息的可獲得性以及企業(yè)的代表性，而不是隨機(jī)的選擇案例。根據(jù)Eisenhardt（1989）的建議，隨機(jī)選擇案例，不是必要的，也不是可取的人力資源管理論文，而且必要的時候可以選擇極端案例。

表1 案例研究企業(yè)的主要特征

企業(yè)

企業(yè)JD水泥

企業(yè)HY鈦白粉

企業(yè)TX電解錳

行業(yè)

化工

化工

化工

主要產(chǎn)品

水泥

鈦白粉

電解錳

成立時間

1981

1989

1999

員工人數(shù)

7414

700

700

總資產(chǎn)

66.3億

2.1億

1.3億

所在地區(qū)

河南

湖南

重慶

所有制形式

國有控股

國有控股

民營

2.2 數(shù)據(jù)收集

根據(jù)研究問題的要求，本研究采取了以二手資料收集為主，輔助以一手資料收集的方法。

由于本文的主要研究方法聚焦人力資源管理實(shí)踐、利用式創(chuàng)新和企業(yè)績效，二手資料的收集主要是針對3家公司的下述信息，包括：（1）直接從企業(yè)獲得的材料，如企業(yè)宣傳冊和企業(yè)介紹；（2）各公司的官方網(wǎng)站中發(fā)表的有關(guān)企業(yè)戰(zhàn)略的陳述；（3）官方網(wǎng)站上發(fā)表的含有企業(yè)摘要求訪談人員及時記下所有當(dāng)時有印象的東西，并在24小時內(nèi)對訪談的記錄進(jìn)行整理。被訪談的高層管理人員在企業(yè)任職時間都在3年以上，這保證被訪談人員能了解企業(yè)全面情況。每個訪談平均持續(xù)2小時，與有的被訪談人員訪談超過一次，訪談后，研究人員還用電話和QQ聊天等方式與被訪談人員進(jìn)行溝通，對有些所需信息進(jìn)行補(bǔ)充。所有的訪談在2009年中的4個月中完成，對每個企業(yè)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行了歸檔整理，包括訪談記錄、公司介紹、產(chǎn)品宣傳手冊、年度報(bào)告、網(wǎng)上公開資料信息等。

表2 案例研究企業(yè)的資料來源

訪談

文檔資料

現(xiàn)場觀察

企業(yè)JD水泥

網(wǎng)站資料、考察報(bào)告

企業(yè)HY鈦白粉

高管、中層管理人員、技術(shù)人員

企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃等

會議、車間

企業(yè)TX電解錳

董事長、人力資源部長、分公司經(jīng)理

股東大會報(bào)告，承包責(zé)任書等

會議、車間

2.3 數(shù)據(jù)分析方法

數(shù)據(jù)分析是案例研究的核心（Eisenhardt，1989）。本文運(yùn)用內(nèi)容分析方法（Strauss，1987）對不同來源的數(shù)據(jù)進(jìn)行編碼。首先，按Yin（2003）的建議，按理論模型把數(shù)據(jù)編碼成幾個類別。這些類別包括企業(yè)的創(chuàng)新戰(zhàn)略、智力資本、人力資源管理系統(tǒng)和企業(yè)績效；然后，根據(jù)以往的相關(guān)研究，本研究對上述范疇的子類別進(jìn)行編碼，例如創(chuàng)新戰(zhàn)略的子類別包括產(chǎn)品或服務(wù)的改進(jìn)、供應(yīng)效率、擴(kuò)大規(guī)模和增加服務(wù)。如果從不同的數(shù)據(jù)源得來的數(shù)據(jù)不一致，本研究采用與被訪談人電話聯(lián)系的方式對數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)與修改。總體來說，不同數(shù)據(jù)來源的數(shù)據(jù)表現(xiàn)出了較高的一致性。

3 數(shù)據(jù)分析

在此，本文將陳述案例研究的最后結(jié)果，結(jié)合每個企業(yè)的具體情況，用定性的數(shù)據(jù)度量變量，并展示變量之間的關(guān)系。

3.1 利用式創(chuàng)新

表3 案例企業(yè)的利用式創(chuàng)新戰(zhàn)略

利用式創(chuàng)新

企業(yè)JD水泥

企業(yè)HY鈦白粉

企業(yè)TX電解錳

目標(biāo)

差異化

規(guī)模和成本

規(guī)模和成本

改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)

1999-2001年間，完成了兩條生產(chǎn)線的篦冷機(jī)改造，產(chǎn)量由4200噸到4800噸，降低能耗5%。2004年以來，調(diào)整工藝，增加可用煤數(shù)量，利用低溫余熱發(fā)電及組發(fā)電，降低生產(chǎn)成本。

促鎬鋁包膜鈦白粉，增加產(chǎn)品的附加值

率先在全國同行業(yè)中采取大化合桶、大壓濾機(jī)、大電解槽生產(chǎn)工藝和組裝式隔膜架技術(shù)，單位產(chǎn)量、產(chǎn)品質(zhì)量得到明顯提高，而且大大降低了產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

豐富產(chǎn)品線

通過水泥磨混合材計(jì)量系統(tǒng)改造、礦渣烘干系統(tǒng)改造等一系列技術(shù)改造，改變了十幾年只能生產(chǎn)單一品種的局面。

TYR272鈦白粉、TYR231鈦白粉拓寬鈦白粉應(yīng)用領(lǐng)域，增加產(chǎn)品附加值。

從1999—2009，公司的產(chǎn)品種類擴(kuò)展到錳錠、碳酸錳礦石、極板包裝廠產(chǎn)陽極板，陰極板等多個產(chǎn)品。

提高分銷渠道效率

優(yōu)化銷售布局、大力開拓市場、建立環(huán)渤海銷售網(wǎng)絡(luò)。實(shí)施銷地產(chǎn)、產(chǎn)地銷戰(zhàn)略。增大產(chǎn)品的銷售半徑和儲運(yùn)能力。

在華東、華南、華北地區(qū)建立辦事處。

重點(diǎn)向優(yōu)質(zhì)大客戶和長期客戶傾斜，國內(nèi)市場鞏固了如寶鋼，海外客戶如日本新日鐵、JFE、英國米塔爾鋼鐵、韓國浦項(xiàng)、北歐鋼鐵、美國工商五金等知名跨國企業(yè)。

為顧客提供服務(wù)

服務(wù)理念——為你做的多一點(diǎn)，細(xì)一點(diǎn). 人無我有，人有我優(yōu)，人優(yōu)我精。服務(wù)承諾: 及時高效，以誠取信，對用戶反映的問題，承諾24小時內(nèi)給予答復(fù)。

嚴(yán)格遵守合同要求，及時供貨。

按時交貨，增加了錳錠、錳粉銷售量，也滿足了客戶對錳替代產(chǎn)品的不同需求。

3.2 智力資本

本研究從專才型人力資本、合作型社會資本、機(jī)械型組織資本等三個維度對案例企業(yè)支持利用式創(chuàng)新的智力資本進(jìn)行歸納和描述。如表4所示，根據(jù)上文對專才型人力資本的定義，本文依據(jù)案例企業(yè)的員工教育程度和技術(shù)職稱/登記構(gòu)成來衡量專才型人力資本。對于合作型社會資本，本研究采用Nahapiet 和Ghoshal (1998) 的觀點(diǎn)，用社會資本的結(jié)構(gòu)維度、關(guān)系維度和認(rèn)知維度三個方面來測量社會資本。對于機(jī)械型組織資本，本研究依據(jù)案例企業(yè)的生產(chǎn)管理、設(shè)備管理、信息管理和制度化來衡量。

表4 案例企業(yè)的智力資本水平

智力資本

企業(yè)JD水泥

企業(yè)HY鈦白粉

企業(yè)TY電解錳

專才型人力資本

擁有大量的技能熟練的員工，1011人有技術(shù)職稱，占員工總數(shù)的18%。

擁有一定數(shù)量的熟練工人。

中、高級專業(yè)技術(shù)人員93人，占在冊員工人數(shù)的7%。

擁有熟練的技術(shù)工人，但是專業(yè)技術(shù)職務(wù)人員少人力資源管理論文，僅5人。

合作型社會資本

直線職能制與控制公司制。員工之間互動多，員工之間經(jīng)常開展技術(shù)競賽和勞動競賽。共創(chuàng)、共贏的核心價(jià)值觀，團(tuán)結(jié)、創(chuàng)新、誠信、敬業(yè)的企業(yè)精神。

直線職能制結(jié)構(gòu)。部門內(nèi)員工互動一般，主要是通過班組會議來進(jìn)行員工活動。只有年度目標(biāo)，沒有長遠(yuǎn)的目標(biāo)，共同口號有今天工作不努力，明天努力找工作。

直線職能制結(jié)構(gòu)。員工的交流多。公司每年開展生產(chǎn)勞動競賽、召開股東大會、舉辦職工運(yùn)動會。

“人爭奉獻(xiàn)、事創(chuàng)一流”為中心的勞模文化。

機(jī)械型組織資本

引進(jìn)了制造資源計(jì)劃系統(tǒng)。公司制訂了通用類管理制度和專業(yè)類管理制度。采用當(dāng)代最先進(jìn)的窯外分解燒制成新工藝。生產(chǎn)工藝達(dá)到世界水準(zhǔn)。制定了水泥企業(yè)質(zhì)量管理規(guī)程及質(zhì)量控制體系文件。

技術(shù)、管理、財(cái)務(wù)部門實(shí)行信息化管理，生產(chǎn)部門靠手工記錄生產(chǎn)數(shù)據(jù)。公司有完善的規(guī)章制度。鈦白粉生產(chǎn)技術(shù)與同行業(yè)企業(yè)差異不大，工藝類似。通過ISO9001-2000質(zhì)量體系認(rèn)證。

辦公自動化程度得到加強(qiáng)。采用先進(jìn)的工藝流程和無假底等大量先進(jìn)技術(shù)。完善質(zhì)量管理體系IS09001和環(huán)境保護(hù)管理體系ISO14001.。

3.3 案例企業(yè)的人力資源管理實(shí)踐類型

表5是以Baron和Burton（1999）[13]的類型學(xué)為基礎(chǔ)，以案例企業(yè)在各項(xiàng)人力資源管理實(shí)踐的表現(xiàn)所展示出對于人力資源管理的重視程度形成的人力資源管理實(shí)踐進(jìn)行初步分類。透過表格，我們可以發(fā)現(xiàn)，國有企業(yè)更傾向于采取官僚型的系統(tǒng)，無論是企業(yè)JD水泥還是企業(yè)HY鈦白粉的人力資源管理哲學(xué)都強(qiáng)調(diào)制度和規(guī)則的重要性，而企業(yè)TX電解錳更重視直接命令，一些人事和技改方面的決策沒有高層的同意，二、三級公司無法實(shí)施。此外，在招聘、績效管理和薪酬方面國有企業(yè)和民營企業(yè)也存在顯著差異，例如，國有企業(yè)的員工績效和薪酬和晉升相關(guān)，而民營企業(yè)的員工績效只與薪酬有關(guān)和晉升無關(guān)；國有企業(yè)的薪酬包括更多福利，而民營企業(yè)的薪酬包含較少的福利。

表5 三個案例企業(yè)的人力資源管理系統(tǒng)

HRM系統(tǒng)

企業(yè)

企業(yè)JD水泥

企業(yè)HY鈦白粉

企業(yè)TX電解錳

人力資源管理哲學(xué)

通過制度和規(guī)則管理

通過制度和規(guī)則管理

直接命令

工作說明

每項(xiàng)工作均有明確的職責(zé)與工作程序

工作界定明確，且有績效標(biāo)準(zhǔn)

工作界定明確，且有工作準(zhǔn)則

員工招聘和配置

候選人來自大學(xué)、網(wǎng)絡(luò)、社會；競聘上崗，臨時工很少；長期導(dǎo)向

候選人主要關(guān)聯(lián)企業(yè)，少數(shù)來自大學(xué)和技校；雇傭大量臨時工，短期導(dǎo)向

熟人推薦候選人；核心員工自己培養(yǎng)；雇傭大量臨時工；短期導(dǎo)向

培訓(xùn)與開發(fā)

有正式安排且密集的培訓(xùn).管理技能和技術(shù)技能

有基本的培訓(xùn)，但并不密集，且不重視發(fā)展性和多樣性的培訓(xùn)。

有正式的培訓(xùn)，但較不密集.強(qiáng)調(diào)工作技能的培養(yǎng)

績效評估

有客觀量化的績效衡量標(biāo)準(zhǔn)，包括結(jié)果導(dǎo)向和行為導(dǎo)向的衡量

強(qiáng)調(diào)量化的績效衡量指標(biāo)，績效評估用來決定升遷和薪酬.

強(qiáng)調(diào)量化的績效衡量指標(biāo)，一線員工的績效評估結(jié)果與晉升無關(guān)

薪酬

崗位工資、績效工資和資歷工資和津貼

崗位工資、技能工資、補(bǔ)貼、效益工資

崗位工資和效益工資

員工參與

有員工建議制度

極少員工參與

極少員工參與

工作保障

高度工作保障

高度工作保障

適度工作保障

內(nèi)部職業(yè)機(jī)會

職位有明顯的升遷路徑；內(nèi)部晉升和外部招聘同樣受重視.

重要職位除特殊情況外，大部分都是靠內(nèi)部升遷；雖有晉升路徑，但是并不完整。

管理職位實(shí)行內(nèi)部晉升制度；為了配合組織的重點(diǎn)發(fā)展，有些職位會運(yùn)用外部招聘方式。

HRM特征

高度投資于人力資源

較不強(qiáng)調(diào)人力資源投資

適度投資人力資源

3.4企業(yè)績效

企業(yè)績效即是企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果，企業(yè)的績效有多個維度，不同維度反映了企業(yè)多個方面的經(jīng)營結(jié)果。相應(yīng)地，企業(yè)績效的測度也應(yīng)該多指標(biāo)進(jìn)行測度，學(xué)者們在實(shí)證研究中，在表征企業(yè)一般意義上的經(jīng)營結(jié)果的時候，通常用市場績效與財(cái)務(wù)績效，這兩種績效通常能反映企業(yè)經(jīng)營的全貌，并且兩者之間具有較好的一致性。根據(jù)Park和Luo（2001）[14]的研究，本文采用企業(yè)銷售額增長情況、產(chǎn)品市場競爭力等定性數(shù)據(jù)度量市場績效，采用企業(yè)財(cái)務(wù)狀況定性數(shù)據(jù)度量財(cái)務(wù)績效（具體結(jié)果如表6所示）。

表6 案例企業(yè)績效

企業(yè)績效

企業(yè)JD水泥

企業(yè)HY鈦白粉

企業(yè)TX電解錳

市場績效

企業(yè)市場占有率逐年上升，國內(nèi)該行業(yè)市場占有率第七。

企業(yè)產(chǎn)品市場單一，銷售量易受到需求、出口政策的影響，所以市場績效總體較差。

企業(yè)產(chǎn)品需求穩(wěn)定，并略有上升，市場占有率位居行業(yè)前列。

財(cái)務(wù)績效

財(cái)務(wù)狀況良好

財(cái)務(wù)狀況較差。

財(cái)務(wù)狀況良好。

3.5案例企人力資源管理實(shí)踐與利用式創(chuàng)新戰(zhàn)略契合分析

從3個案例得到的數(shù)據(jù)證明人力資源管理實(shí)踐對企業(yè)利用式創(chuàng)新有正的影響（如表7所示）。

表7 利用式創(chuàng)新、智力資本、人力資源管理系統(tǒng)與企業(yè)績效

變量

企業(yè)JD水泥

企業(yè)HY鈦白粉

企業(yè)TX電解錳

利用式創(chuàng)新

改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)

高

一般

較高

豐富產(chǎn)品線

高

低

較高

提高分銷渠道效率

高

一般

較高

為顧客提供服務(wù)

高

一般

較高

智力資本

人力資本

高

低

很低

社會資本

高

一般

較高

組織資本

高

低

較高

HRM系統(tǒng)

人力資本管理

高

一般

一般

社會資本管理

高

低

一般

組織資本管理

高

一般

較高

企業(yè)績效

高

低

較好

3.5.1高投入型人力資源管理實(shí)踐與差異化利用式創(chuàng)新

如表3、表4及表6所示，企業(yè)JD水泥利用式創(chuàng)新戰(zhàn)略實(shí)施程度很高，具體表現(xiàn)在采用比競爭對手更先進(jìn)的工藝和技術(shù)，水泥產(chǎn)量在2006年與2000年相比增加了5倍，總資產(chǎn)在2001-2006年增加了1.3倍，銷售收入增加了1.8倍，利潤總額增加了幾乎1倍。企業(yè)的智力資本水平在三個案例企業(yè)中最高，有力地支持了企業(yè)的利用式創(chuàng)新戰(zhàn)略。

企業(yè)JD水泥的人力資源管理實(shí)踐與企業(yè)的利用式創(chuàng)新戰(zhàn)略高度契合。首先，通過崗位配置和人員配置，企業(yè)的人力資本結(jié)構(gòu)得到了改進(jìn)。與2000年相比，企業(yè)2006生產(chǎn)人員的比例從71%下降到了62%，行政人員的比例從15%下降到了8%，下降幅度分別為12.7%和7.3%，而技術(shù)人員的比例從11%增加到了23%，銷售人員的比例則從2%增加到了4%，財(cái)務(wù)人員的比例從1%增加到3%，增加幅度分別是10.2%、1.9%、1.2%。技術(shù)人員、銷售人員、財(cái)務(wù)人員比重的增加，反映了快速擴(kuò)張戰(zhàn)略的需要。企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大人力資源管理論文，需要大量的設(shè)備安裝、維修的技術(shù)人員。產(chǎn)品數(shù)量的增加，需要更多的推銷和銷售款清欠人員。同時，日益擴(kuò)大的規(guī)模需要更多的財(cái)務(wù)人員來加強(qiáng)對資金六成的管理論文提綱怎么寫。而直接操作的生產(chǎn)人員的減少，則是生產(chǎn)自動化程度增大和管理效率提高的表現(xiàn)。

其次，企業(yè)JD水泥的內(nèi)部晉升機(jī)制滿足了利用式創(chuàng)新對合作型社會資本的需要。這種晉升機(jī)制表現(xiàn)為“競聘上崗”、“競爭選拔”，通過公開競聘、選拔的方式，對所有崗位的人員重新進(jìn)行配置。在2004年9月的一次競聘中，有51名中層干部被降職，占中層干部總數(shù)的39%。目前，公司按照5%的淘汰率，實(shí)施崗位競聘。合理的競爭機(jī)制來促進(jìn)員工的素質(zhì)提升。適當(dāng)?shù)膯T工之間的競爭是創(chuàng)造一種適才適所、齊心協(xié)力的企業(yè)氛圍，避免惡性競爭導(dǎo)致人人自危、明哲保身的極端個人主義的傾向。

再次，企業(yè)的培訓(xùn)、績效管理和工資設(shè)計(jì)有助于管理組織資本。企業(yè)JD水泥的組織資本包括大量的制度，這些制度為員工描述了發(fā)展的可能性。企業(yè)通過培訓(xùn)和補(bǔ)助學(xué)習(xí)使員工了解制度的內(nèi)容。組織資本發(fā)揮作用，要求制度在執(zhí)行過程中排出權(quán)利的過分集中，要兼顧各方面的影響力，這樣才能造成融洽的氛圍，提高員工的凝聚力。公司在選才、績效考核和晉升考核中的措施，設(shè)計(jì)了能代表各方面意見的決策機(jī)制，為制度的順利實(shí)施奠定了基礎(chǔ)。

3.5.2低投入的官僚型系統(tǒng)與低成本的利用式創(chuàng)新

企業(yè)HY鈦白粉采取行業(yè)通用技術(shù)生產(chǎn)同質(zhì)的產(chǎn)品，其目的是降低產(chǎn)品成本和擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。目前公司的年生產(chǎn)能力由投產(chǎn)時的5000噸增加到35000噸，而產(chǎn)品只有銳鈦和少量的金紅石鈦白粉。由表7可以看出，利用式創(chuàng)新程度和智力資本水平都不高。

與低成本的利用式創(chuàng)新相契合，企業(yè)招聘不采用復(fù)雜甄選技術(shù)，大多數(shù)情況下在當(dāng)?shù)卣衅傅攸c(diǎn)。招聘的主要來源是原母公司的下崗工人，這些工人大多具有良好技術(shù)，不需要培訓(xùn)就可以上崗。這種招聘的方式既滿足了企業(yè)生產(chǎn)所需要的人力資本，又節(jié)省了招聘費(fèi)用和培訓(xùn)費(fèi)用。同時，公司針對一些低技術(shù)含量、臨時性的崗位聘用了大量的臨時員工，并支付臨時工極低的工資。

公司提供極少的員工培訓(xùn)，一般只有在停車維修期間才組織工人培訓(xùn)。為了激勵員工提高技能，公司針對專業(yè)技術(shù)和操作類崗位設(shè)置了技能工資。例如，技術(shù)類崗位員級職稱每月可獲得60元職稱津貼，正高級職稱則可以獲得310元職稱津貼；操作類崗位初級工每月職稱津貼20元，特級技師職稱津貼280元。同時，為了留住技術(shù)人才，員工職稱津貼隨著員工任職年限增加將逐年遞增。

公司實(shí)行嚴(yán)格的內(nèi)部晉升制，所有的管理人員都是從公司內(nèi)部產(chǎn)生。現(xiàn)任公司總經(jīng)理、負(fù)責(zé)生產(chǎn)的負(fù)總都曾任過公司一車間的主任。一車間技術(shù)復(fù)雜、設(shè)備種類繁多、人員占公司總數(shù)的一半，車間主任這個職位責(zé)人重大，因而成了培養(yǎng)高管人才的搖籃。內(nèi)部晉升機(jī)制促使公司的中層干部與職工同甘共苦發(fā)揮了表率作用。多數(shù)中層干部為了生產(chǎn)、技改一年到頭沒有休息過雙休日，帶領(lǐng)員工加班加點(diǎn)創(chuàng)修設(shè)備。

3.5.3控制型系統(tǒng)與低成本的利用式創(chuàng)新

企業(yè)TX電解錳在上個世紀(jì)90年代早期擁有行業(yè)領(lǐng)先的技術(shù)和工藝，不過隨著更多的企業(yè)進(jìn)入這個行業(yè)，許多競爭對手都掌握了電解錳生產(chǎn)的關(guān)鍵技術(shù)，競爭開始轉(zhuǎn)向低成本取勝。由表7可以看出，企業(yè)TX電解錳的人力資本水平低于另外兩個案例企業(yè)，然而較高的社會資本和組織資本彌補(bǔ)了人力資本不足的缺陷。企業(yè)靠熟人推薦來進(jìn)行招聘，大多數(shù)員工來自公司總裁的家鄉(xiāng)。這種招聘方式既節(jié)省招聘費(fèi)用，同時又方便員工之間的聯(lián)系和溝通，提高員工對組織的承諾。在一些工作時間短，工作定義狹隘、技術(shù)含量低的崗位，企業(yè)還大量錄用本地的農(nóng)民工，降低了人工成本的同時，解決了當(dāng)?shù)氐霓r(nóng)民工就業(yè)問題。

為了使大量的低水平員工轉(zhuǎn)化為合格的人力資本，各個二級公司提供了上崗培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)、轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、管理監(jiān)控和指導(dǎo)。2006年秀山公司參加培訓(xùn)1987人次，培訓(xùn)課時5546個，重慶公司參加培訓(xùn)人數(shù)1401人次，培訓(xùn)課時252個，企業(yè)價(jià)值觀、精神理念、經(jīng)營宗旨等得到深化。公司還加強(qiáng)對員工的輔導(dǎo)人力資源管理論文，在一線員工上面，有組長、班長、車間主任、廠長和督察對他進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)控。

此外，企業(yè)TX電解錳的績效評價(jià)和薪酬管理特別適合低成本的利用式創(chuàng)新。公司每個年度都會與下屬各個部門簽訂責(zé)任制方案，方案內(nèi)容包括機(jī)構(gòu)編制、產(chǎn)量目標(biāo)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、安全責(zé)任，責(zé)任成本、工資總額、費(fèi)用指標(biāo)、獎罰措施等八個方面的內(nèi)容，使其在一定權(quán)限范圍內(nèi)，既充分發(fā)揮其主觀能動性，相對獨(dú)立地實(shí)施自主經(jīng)營管理，又通過對其責(zé)任指標(biāo)獎罰的確定，以正反激勵的方式調(diào)動其積極性。

企業(yè)TX電解錳一線員工的績效只與工資相關(guān)，一般不與晉升掛鉤。公司設(shè)計(jì)績效工資在員工工資的不同比重，各級普通員工、中管人員、高管人員的績效工資占工資總收入的比例分別為30%、40%、50%。與電解錳行業(yè)其他企業(yè)相比，就總體平均薪酬而言，目前公司平均薪酬水平處于中等水平；就具體崗位而言，車間副主任以下崗位薪酬水平處于中等略偏上水平。

4 研究結(jié)論與后續(xù)研究建議

本文選取了3家制造企業(yè)，進(jìn)行了人力資源管理實(shí)踐與利用式創(chuàng)新的古研究。通過多案例的比較研究表明：

（1）智力資本結(jié)構(gòu)：專才型人力資本、合作型社會資本和機(jī)械型組織資本可以促進(jìn)企業(yè)充分利用現(xiàn)有的技術(shù)、工藝，改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、豐富產(chǎn)品線、提高供應(yīng)效率和服務(wù)質(zhì)量。

（2）機(jī)械性的工作設(shè)計(jì)、人與崗位匹配式的招聘可以管理組織的專才型人力資本，提高現(xiàn)有知識的利用效率；內(nèi)部勞動力市場，長期雇傭、內(nèi)部晉升和社會化管理組織的合作型社會資本，使不同員工的知識交換和共享成為可能；嚴(yán)格的績效評價(jià)手段和績效薪酬有助于管理組織資本。

（3）通過案例分析發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的利用式創(chuàng)新戰(zhàn)略可以分為差異化的利用式創(chuàng)新和低成本的利用式創(chuàng)新，企業(yè)的官僚型人力資源管理實(shí)踐有助于企業(yè)追求差異化的利用式創(chuàng)新，而命令型人力資源管理實(shí)踐有助于企業(yè)追求低成本的利用式創(chuàng)新。

本文主要是通過一二手資料的收集，取得了大量而豐富的資料，但由于中國企業(yè)的人力資源管理仍然處在變革之中，而我們進(jìn)行調(diào)查研究的案例企業(yè)只有3家，其歷史都比較短。且我們只對兩家企業(yè)進(jìn)行了實(shí)地調(diào)研，另一家企業(yè)只收集了第二手資料，同時我們的研究對象僅限于制造類企業(yè)，這在一定程度上限制了本研究結(jié)論的范圍。這個還需要擴(kuò)大對處于不同行業(yè)、不同發(fā)展階段的企業(yè)進(jìn)行大規(guī)模的實(shí)證研究。

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篇（6）

[中圖分類號]D035[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A[文章編號] 1006-0863（2013）06-0104-06

在大型項(xiàng)目建設(shè)中，為了使各子項(xiàng)目以及外部影響因素同時達(dá)到預(yù)期的目的，需要對工程項(xiàng)目集的管理理論和方法進(jìn)行創(chuàng)新。王國慶和黃鈞研究南水北調(diào)中線工程項(xiàng)目群的建設(shè)管理問題，提出了“同步達(dá)效”的概念。[1]2011年7月29日，河南省南水北調(diào)辦公室在鄭州組織召開河南省南水北調(diào)配套工程工作會議，要求各級各有關(guān)部門要又好又快地推進(jìn)配套工程建設(shè)，以確保與主體工程“同步建成、同步通水、同步達(dá)效”。

“同步達(dá)效”是在工程建設(shè)管理中提出的概念，其基本思想可以被整個管理學(xué)所借鑒和吸收，在對大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目建設(shè)或完成某項(xiàng)使命實(shí)施績效管理時，特別是針對社會復(fù)雜系統(tǒng)和組織復(fù)雜系統(tǒng)進(jìn)行績效管理時，很有必要引入這一思想和方法。 “復(fù)雜系統(tǒng)”是指通過對一個系統(tǒng)的分量部分（子系統(tǒng)）性能的了解，不能對系統(tǒng)的性能作出完全的解釋，這樣的系統(tǒng)稱為“復(fù)雜系統(tǒng)”。用通俗一點(diǎn)的說法，對于復(fù)雜系統(tǒng)，整體的性質(zhì)不等于部分性能之和，即系統(tǒng)整體與部分之間的關(guān)系不是一種線性關(guān)系。[2]大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目可以看作是復(fù)雜系統(tǒng)，系統(tǒng)本身及其子系統(tǒng)與周圍的環(huán)境有物質(zhì)的交換、能量的交換和信息的轉(zhuǎn)換。系統(tǒng)中子系統(tǒng)的種類繁多，子系統(tǒng)之間有交互作用，具有開放性、復(fù)雜性和層次性的特征。[3]大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目的績效管理是一個系統(tǒng)工程。其中，公共服務(wù)績效對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、公眾需求滿足程度的同步性問題，項(xiàng)目建設(shè)中在完成某項(xiàng)使命時各部門、各子項(xiàng)目之間績效的同步性問題，同一任務(wù)在其實(shí)施的各階段銜接的問題等，都存在這方面的要求。本文以南水北調(diào)中線工程河南段項(xiàng)目集為例，把“同步達(dá)效”的概念引入大型項(xiàng)目的績效管理研究中，重點(diǎn)分析同步達(dá)效的特征、實(shí)現(xiàn)條件等，力求豐富關(guān)于績效管理理論的研究。

一、同步達(dá)效的內(nèi)涵及基本原理

績效管理是一個包含績效計(jì)劃與實(shí)施、績效考核、績效反饋與改進(jìn)等環(huán)節(jié)的系統(tǒng)過程。Bernardin給績效做出定義，認(rèn)為績效是對在特定的時間內(nèi)、由特定的工作職能或活動所創(chuàng)造的產(chǎn)出的記錄或工作的結(jié)果。[4]Bredrup 認(rèn)為績效管理由計(jì)劃、改進(jìn)和考查三者組成。[5]周志忍從系統(tǒng)工程、動態(tài)過程和人力資源開發(fā)手段三種意義上界定了績效管理的概念，認(rèn)為績效管理是為實(shí)現(xiàn)所期望的結(jié)果而實(shí)施的由一系列管理機(jī)制和技術(shù)構(gòu)成的有機(jī)系統(tǒng)，是由戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計(jì)劃、持續(xù)性績效管理、績效報(bào)告和信息利用等環(huán)節(jié)構(gòu)成的動態(tài)過程，是圍繞組織績效提高這一目標(biāo)而實(shí)施的人力資源管理的原則和技術(shù)。[6]陳麗研究了基于共同價(jià)值的多維度組織的協(xié)同管理問題，分析構(gòu)建了基于共同價(jià)值的多維度組織績效協(xié)同管理體系。[7]高小平結(jié)合我國的實(shí)際提出，中國績效管理是一種“通過創(chuàng)新，創(chuàng)造績效”的創(chuàng)效式績效管理，主要通過體制性創(chuàng)效、機(jī)制性創(chuàng)效、功能性創(chuàng)效和輔創(chuàng)效，還有對這些行為的評價(jià)與管理，從而實(shí)現(xiàn)績效管理的創(chuàng)效化和行政管理的高效化。[8]這些研究成果表明，績效管理內(nèi)在地存在著“同步達(dá)效”所需要的“結(jié)果”、“協(xié)同”等元素，可以說，績效管理的理論和實(shí)踐對“同步達(dá)效”已經(jīng)達(dá)到了呼之欲出的境地。

（一）同步達(dá)效的概念

同步達(dá)效是指通過系統(tǒng)的各要素、層次和子系統(tǒng)之間的協(xié)同配合，使系統(tǒng)的整體功能達(dá)到最優(yōu)的狀態(tài)。具體到工程或項(xiàng)目而言，是指工程或項(xiàng)目的各個環(huán)節(jié)和部門都達(dá)到了計(jì)劃要求的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。

（二）同步達(dá)效的基本原理

1.短板原理。“短板原理”又稱“木桶原理”，即木桶的盛水量是由箍成木桶的木板共同決定，并受最短的木板所限制的，最短木板是木桶盛水量的“限制性因素”，起到了支配和決定的作用。在一個系統(tǒng)中，“限制性因素”決定是否能夠?qū)崿F(xiàn)整體功能的最大化。具體到一項(xiàng)工程和項(xiàng)目的管理中，往往效率最低，分配資源最少的部門決定工程是否能夠最終按時達(dá)標(biāo)，實(shí)現(xiàn)績效的最優(yōu)化。因此，同步達(dá)效要求注意“限制性因素”的選擇，做到資源分配的合理性，部門績效的同步性，通過互動協(xié)作，適當(dāng)突出對“限制性因素”的管理，使系統(tǒng)各部分均衡發(fā)展，實(shí)現(xiàn)組織整體的最優(yōu)績效。

2.役使原理。役使原理指出，系統(tǒng)演化過程中，在接近狀態(tài)變化的臨界點(diǎn)時，“快變量”由于變化太快，以致未對系統(tǒng)施加影響就消失或變化了，而極少數(shù)“慢變量”變化相對緩慢，成為支配和主宰系統(tǒng)演化的序參量。序參量由子系統(tǒng)的競爭與協(xié)同產(chǎn)生出來，同時它又支配子系統(tǒng)，子系統(tǒng)伺服于序參量、序參量協(xié)同合作形成有序的宏觀結(jié)構(gòu)。具體到一個工程而言，進(jìn)度最慢的部門或項(xiàng)目決定著系統(tǒng)的進(jìn)度。同步達(dá)效力圖克服部門間效率的不同步問題，以保證工程整體按照理想狀態(tài)進(jìn)展。

3.個體理性和集體理性統(tǒng)一原理。“囚徒困境”的占優(yōu)策略均衡揭示出個人理性和集體理性間的沖突和矛盾。反映在一項(xiàng)工程項(xiàng)目中，各部門按著各自利益最大化的方向發(fā)展導(dǎo)致組織整體績效的偏離。同步達(dá)效重視組織各部門間的相互影響，具體到管理活動中，強(qiáng)調(diào)生產(chǎn)、財(cái)務(wù)、研發(fā)、后勤等部門間的互動溝通、協(xié)同運(yùn)作，避免因各自為己而造成部門間的相互制肘，減少因缺乏互動性而產(chǎn)生的內(nèi)耗，實(shí)現(xiàn)甚至倍增整體績效。

二、同步達(dá)效的主要特征

同步達(dá)效是運(yùn)用系統(tǒng)論、控制論、協(xié)同學(xué)和管理學(xué)等理論的基本思想和方法，通過研究管理系統(tǒng)中各個對象、要素的活動規(guī)律，以達(dá)到對其實(shí)施協(xié)同管理目的的一種理論。目的是通過協(xié)調(diào)各部分目標(biāo)達(dá)成的效率，以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的整體功能效應(yīng)最大化。與傳統(tǒng)的部門管理活動相比，同步達(dá)效強(qiáng)調(diào)協(xié)同的思想，具有互動性、協(xié)調(diào)性、同幅性等特點(diǎn)，在處理問題的方法以及看待問題的視角上也有很大的不同之處。同步達(dá)效試圖使系統(tǒng)達(dá)到“自組織”，“自學(xué)習(xí)”和“自協(xié)調(diào)”，構(gòu)造學(xué)習(xí)型組織，以適應(yīng)當(dāng)前知識型社會和迅猛發(fā)展的社會經(jīng)濟(jì)對現(xiàn)代管理提出的要求。其特征具體表現(xiàn)為：

第一，互動性。隨著社會交流與合作的日益頻繁，管理環(huán)境的日益復(fù)雜，管理系統(tǒng)已經(jīng)不可能按照簡單機(jī)械的分工活動來運(yùn)行，或只通過各部門相互獨(dú)立的工作來實(shí)現(xiàn)整個系統(tǒng)的目標(biāo)，而是需要各種管理要素的互動溝通。只有這樣才能有效消除阻礙目標(biāo)達(dá)成的消極性沖突，形成和諧的分工合作機(jī)制、建立起相互促進(jìn)的目標(biāo)達(dá)成氛圍，加強(qiáng)各要素的目標(biāo)達(dá)成效果從而更好地實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)效應(yīng)。

第二，協(xié)調(diào)性。“同步達(dá)效”管理歸根到底就是協(xié)調(diào)組織各部分的行動，以實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的活動。傳統(tǒng)的管理活動注重專業(yè)分工、部門分離，因此，各部門之間缺少互動協(xié)調(diào)。同步達(dá)效力圖打破僵化的科層界限，加強(qiáng)部門間的互動和協(xié)作，達(dá)到個體理性和集體理性的統(tǒng)一。傳統(tǒng)的管理活動只重視對組織所需資源的尋求，卻忽視了對動態(tài)環(huán)境的考慮，從而缺乏對動態(tài)環(huán)境作出及時反應(yīng)的能力。同步達(dá)效的協(xié)調(diào)性則包括了系統(tǒng)與環(huán)境的互動與協(xié)調(diào)，更加重視與利益相關(guān)者的適應(yīng)性調(diào)整。

第三，同幅性。“同步達(dá)效”強(qiáng)調(diào)組織運(yùn)行時系統(tǒng)各部分在時間、空間和速度上的同幅性，即要求各要素遵循共同的時間參照系，在空間里合理布局，在速度和力度上張馳有度、松緊銜接。如準(zhǔn)時生產(chǎn)制中要求前后相鄰工序在時間上要平行同幅進(jìn)行，并且前后相鄰工序的生產(chǎn)率要相等或接近。具體到工程項(xiàng)目集而言，同幅性要求避免各部門的無序運(yùn)行，促進(jìn)了系統(tǒng)形成協(xié)調(diào)一致的整體運(yùn)動，從而達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

三、同步達(dá)效的實(shí)現(xiàn)條件

在組織系統(tǒng)的實(shí)際管理活動中，時常會存在不注重對組織系統(tǒng)中 “短板”的管理，忽視“快變量”和“慢變量”之間的協(xié)同，缺乏對各子系統(tǒng)間進(jìn)行有效的溝通協(xié)調(diào)等問題，這些都會阻礙整體績效最大化的實(shí)現(xiàn)。因此，要實(shí)現(xiàn)同步達(dá)效就需要從管理結(jié)構(gòu)、管理過程、加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)三個方面創(chuàng)造條件。

（一）管理結(jié)構(gòu)上的協(xié)同銜接

同步達(dá)效強(qiáng)調(diào)組織系統(tǒng)中的各要素間、要素與子系統(tǒng)間、各子系統(tǒng)間、系統(tǒng)與環(huán)境間的互動與協(xié)作，強(qiáng)調(diào)通過組織系統(tǒng)各部分的協(xié)調(diào)合作，最終實(shí)現(xiàn)整體績效最大化。體現(xiàn)在管理結(jié)構(gòu)上，主要需要解決兩個關(guān)鍵問題：一是空間橫向環(huán)節(jié)的協(xié)同，二是時間縱向?qū)哟蔚你暯印？臻g上的同步性要求各要素之間的協(xié)調(diào)配合，就好比交響樂隊(duì)，必須有弦樂、器樂和打擊樂等不同部分協(xié)調(diào)演奏，才能產(chǎn)生出美妙的樂章。[9]時間上的同步性要求各要素之間的順次銜接，就好比接力比賽，要求團(tuán)隊(duì)的每位成員在依次完成個人負(fù)責(zé)的一段賽程后，相互合作，配合默契，進(jìn)行接力棒的傳遞，獲得比賽最終勝利。

（二）管理過程中的同步可控

從管理過程看，同步達(dá)效強(qiáng)調(diào)各環(huán)節(jié)的先后協(xié)調(diào)，控制縫隙和時間差；在同一環(huán)節(jié)上，要求各子系統(tǒng)同步協(xié)調(diào)，強(qiáng)調(diào)速度的可控性和同步性。速度的可控性主要是指各要素之間保持最合適的進(jìn)度，就好比在接力比賽中，順利的交接棒是取得好成績的前提條件。優(yōu)秀的接力跑運(yùn)動員會在交接棒的瞬間，恰好達(dá)到在接力區(qū)的最高速度，然后跑出接力區(qū)，一直到把接力棒交到下一名運(yùn)動員的手中，這樣環(huán)環(huán)相扣，最終沖刺到終點(diǎn)。所謂同步性，不是時間上的機(jī)械統(tǒng)一，而是各子系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)作，并且要特別注重起關(guān)鍵作用但在系統(tǒng)中往往占弱勢地位的“限制性因素”，就如同在接力比賽的隊(duì)伍中，如何合理安排速度最慢的那個選手的賽位，對比賽至關(guān)重要。同理，在“田忌賽馬”這個經(jīng)典案例里也講到，先用下等馬對上等馬，又用上等馬對中等馬，再用中等馬對下等馬，這樣就以兩勝一負(fù)取得總體好成績。

（三）加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通機(jī)制的建設(shè)

實(shí)現(xiàn)同步達(dá)效的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制是指可以使各子系統(tǒng)或要素能更好的產(chǎn)生協(xié)同作用從而促進(jìn)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)整體績效最大化的一切交流或溝通方式。這是組織系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)同步達(dá)效的基礎(chǔ)，本文主要從以下兩個方面進(jìn)行分析。

1.協(xié)調(diào)過程中的管理成本和利益分配

從成本角度看，同步達(dá)效要求組織系統(tǒng)中各要素和子系統(tǒng)的協(xié)同成本要小于實(shí)現(xiàn)整體績效最大化所帶來的收益。協(xié)調(diào)成本過高，則不符合同步達(dá)效的內(nèi)涵和要求。猶如在接力比賽中，過長的交接棒時間或者交接棒時出現(xiàn)失誤都會使比賽失利。

組織系統(tǒng)內(nèi)的人力、財(cái)力、物力、時間、技術(shù)、信息等資源的供給是有限的，因?yàn)橘Y源是稀缺的。從利益分配角度看，同步達(dá)效強(qiáng)調(diào)按照組織系統(tǒng)中各要素和子系統(tǒng)對實(shí)現(xiàn)同步達(dá)效所起作用的重要性或“貢獻(xiàn)”大小進(jìn)行利益的合理分配。不合理的利益分配可能導(dǎo)致沖突的產(chǎn)生，從而影響整體績效最大化的實(shí)現(xiàn)。在協(xié)調(diào)溝通的過程中，還應(yīng)注意個體目標(biāo)和整體目標(biāo)的統(tǒng)一，凡是不利于整體目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的個體行為都應(yīng)被避免。合理的利益分配機(jī)制既是持續(xù)實(shí)現(xiàn)同步達(dá)效的必要物質(zhì)條件。

2.構(gòu)建信息溝通平臺

為了優(yōu)化信息溝通的內(nèi)容，解決溝通不暢，反饋不對稱等問題，系統(tǒng)與外部環(huán)境間、各子系統(tǒng)間、子系統(tǒng)內(nèi)部可以構(gòu)建信息溝通平臺。如我國政府在行政管理中，常常啟用“工作領(lǐng)導(dǎo)小組”的機(jī)制，屬于任務(wù)性組織的性質(zhì)，它在實(shí)踐中被證明是有效的。一類是常設(shè)性領(lǐng)導(dǎo)小組，如“中央財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”、“中央外事工作領(lǐng)導(dǎo)小組”、“中央農(nóng)村工作領(lǐng)導(dǎo)小組”、“中央宣傳思想工作領(lǐng)導(dǎo)小組”等。另一類是臨時性領(lǐng)導(dǎo)小組，如在南水北調(diào)中線工程河南段項(xiàng)目集建設(shè)中成立的“河南省南水北調(diào)工程建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”。這類組織一般是為了推動某項(xiàng)重大公共政策而設(shè)立。[10]這種機(jī)制可以看作是促進(jìn)系統(tǒng)溝通交流的平臺，起到“上情下達(dá)”、“下情上達(dá)”的作用，增進(jìn)各方面的協(xié)調(diào)，指導(dǎo)和監(jiān)督大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目的建設(shè)，減少執(zhí)行摩擦成本的作用，同時也可以監(jiān)督指導(dǎo)各子系統(tǒng)和要素的運(yùn)行，促進(jìn)同步達(dá)效的實(shí)現(xiàn)。

四、同步達(dá)效的協(xié)同分析框架

大型項(xiàng)目績效管理的同步達(dá)效問題是一個龐大、復(fù)雜的巨系統(tǒng)，涉及眾多部門、眾多利益群體、眾多領(lǐng)域。本文從系統(tǒng)論的角度，應(yīng)用WSR（物理—事理—人理）系統(tǒng)方法論，將大型項(xiàng)目系統(tǒng)進(jìn)行條理化、層次化，化繁為簡，并融入?yún)f(xié)同的思想，構(gòu)建同步達(dá)效的WSR理論協(xié)同分析框架。

（一）WSR系統(tǒng)方法論原理

物理-事理-人理系統(tǒng)方法論（Wuli-Shili-Renli System Approach，簡稱WSR方法論）是由顧基發(fā)教授與朱志昌博士在1994年提出的一種軟系統(tǒng)方法論，在觀察分析帶復(fù)雜特性的系統(tǒng)時，具有獨(dú)特的中國傳統(tǒng)哲學(xué)思辨性，既是一種東方系統(tǒng)方法論，也是解決復(fù)雜系統(tǒng)問題的工具。[11]

WSR方法論認(rèn)為，社會事態(tài)由物、事、人組成。任何處理這類事態(tài)的項(xiàng)目都應(yīng)從機(jī)能整體性的角度考慮物理、事理、人理這三個要素。[12] 物理主要涉及物質(zhì)運(yùn)動的機(jī)理，通常用到科學(xué)方面的知識，主要回答“物”是什么的問題，需要的是真實(shí)性。事理是做事的道理，主要解決如何去安排這些物，通常用到管理方面的知識，主要回答怎樣去做的問題。人理是做人的道理，處理任何事物都離不開人去做，以及由人來判斷這些事和物是否得當(dāng)，通常要用到人文社會科學(xué)的內(nèi)容，主要回答應(yīng)當(dāng)如何做的問題。 [13]

（二）同步達(dá)效的WSR理論協(xié)同分析框架

大型項(xiàng)目建設(shè)涉及到規(guī)劃研究、調(diào)查分析、選擇方案、建設(shè)過程中具體科學(xué)技術(shù)的運(yùn)用、運(yùn)營時各方面關(guān)系的協(xié)調(diào)等。大型項(xiàng)目的同步達(dá)效強(qiáng)調(diào)整個過程中物、事、人的相互作用、相互依存關(guān)系，通過有機(jī)地協(xié)調(diào)系統(tǒng)各部分，進(jìn)而達(dá)到整體績效最大化的目標(biāo)。

1.WSR三維分析模型

基于上文闡述的WSR系統(tǒng)方法論的原理，對大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目從物理-事理-人理三個維度進(jìn)行分析。項(xiàng)目對資金投入的要求，融資進(jìn)度的規(guī)劃、施工建設(shè)中各風(fēng)險(xiǎn)的評測等方面的數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)采集及統(tǒng)計(jì)過程看成物理，因?yàn)橥ㄟ^具體的數(shù)據(jù)收集和調(diào)查研究，對項(xiàng)目進(jìn)行成本-收益的可行性分析，回答了該項(xiàng)目的“物”是什么，是否有必要進(jìn)行建設(shè)的問題；具體到工程建設(shè)中，運(yùn)用科學(xué)技術(shù)和管理方法解決施工過程中的技術(shù)難題，提高勞動效率，可以看作是事理，即通過管理科學(xué)等“硬”技術(shù)回答了怎么去做的問題；那么如何保證項(xiàng)目建成后最大化發(fā)揮公共服務(wù)績效，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展可以看成人理，這個層面主要涉及到?jīng)Q策者，執(zhí)行者和其他利益相關(guān)者之間的協(xié)調(diào)問題，需要運(yùn)用人文社會科學(xué)方面的“軟”技術(shù)解決最好怎么做的問題。圖1為WSR三維分析模型：

圖1WSR三維分析模型2.WSR系統(tǒng)分析矩陣

按WSR系統(tǒng)方法論的思想，將大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目系統(tǒng)條理化和層次化，從物理-事理-人理三個維度對各子系統(tǒng)和元素進(jìn)行分析，具體過程可用矩陣加以描述：

（1）劃分系統(tǒng)項(xiàng)目集

將大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目系統(tǒng)按一定規(guī)則劃分成n個子系統(tǒng)，如按工程進(jìn)度順序，南水北調(diào)中線工程可以劃分為規(guī)劃期，建設(shè)期和運(yùn)營期三個階段。設(shè)項(xiàng)目系統(tǒng)集為A：

A=（a1，a2，a3，……an） ai是系統(tǒng)的第i個子系統(tǒng)

（2）確定維度分析矩陣

根據(jù)對大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目“物理”、“事理”、“人理”的初步分析，結(jié)合項(xiàng)目的實(shí)際情況和具體環(huán)境，采用德爾菲法從物理-事理-人理三個維度確定影響子系統(tǒng)的變量，用維度分析矩陣加以描述，用B表示：

B=（bij）3xm=b11b12b13…b1m

b21b22b23…b2m

b31b32b33…b3m

B中的元素bij（i=1，2，3；j=1，2，……，m）表示從“物理”、“事理”、“人理”不同維度著眼，對系統(tǒng)A的子系統(tǒng)ai產(chǎn)生影響的變動因素，比如項(xiàng)目資金量，政策法規(guī)的變動，施工設(shè)備與技術(shù)的改良等。

（3）構(gòu)建系統(tǒng)分析矩陣

由上述A和B，大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目R可以用矩陣的形式表示為：

R=（a1Ba2B…anB）T

其中，aiB表示經(jīng)過WSR系統(tǒng)分析的大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目R的第i個子系統(tǒng)；aibij表示第i個子系統(tǒng)中，從物理-事理-人理三個維度中某個維度著眼分析的第j個元素。

3.同步達(dá)效的分析思路和框架

應(yīng)用WSR（物理—事理—人理）系統(tǒng)方法論，將大型專項(xiàng)行政項(xiàng)目系統(tǒng)進(jìn)行條理化、層次化，確定項(xiàng)目R的子系統(tǒng)aiB和第i個子系統(tǒng)中的元素aibij。要實(shí)現(xiàn)組織系統(tǒng)的同步達(dá)效，需要aiB和ajB之間，aibii和aibij之間，aibij和ajbji之間的互動與協(xié)作，提高元素間的協(xié)同性，增進(jìn)信息交流，消除負(fù)面沖突。還應(yīng)針對組織系統(tǒng)層面和子系統(tǒng)層面的“短板”和“慢變量” aiB或者aibij進(jìn)行管理，以保證管理結(jié)構(gòu)上的協(xié)同銜接和管理過程中的同步可控。分析框架如圖2：

五、南水北調(diào)中線工程河南段項(xiàng)目集同步達(dá)效分析

南水北調(diào)中線工程由漢江中上游的丹江口水庫引水，全長1432公里，其中在河南境內(nèi)731公里，途經(jīng)南陽、平頂山、許昌、鄭州、焦作、新鄉(xiāng)、安陽，總投資776.41億元。為了使南水北調(diào)水資源在水源地之一的河南省充分發(fā)揮其效益，更好地促進(jìn)流域地區(qū)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，項(xiàng)目集需要運(yùn)用同步達(dá)效的管理方法。這里對南水北調(diào)中線工程河南段項(xiàng)目集如何實(shí)現(xiàn)同步達(dá)效進(jìn)行分析。

（一）南水北調(diào)中線工程河南段項(xiàng)目集同步達(dá)效的目標(biāo)

南水北調(diào)中線工程河南段項(xiàng)目集同步達(dá)效的目標(biāo)就是按照南水北調(diào)工程規(guī)劃、協(xié)調(diào)進(jìn)度建設(shè)要求，主體工程、配套工程及管網(wǎng)工程，各個工程階段和各個利益相關(guān)者有效合作，使建成后的供水負(fù)荷與設(shè)計(jì)供水量、實(shí)際用水相當(dāng)，滿足工程設(shè)計(jì)時的預(yù)期要求，水質(zhì)符合要求，保證水資源的充分利用，使整體工程效益最大化，充分發(fā)揮社會效益，經(jīng)濟(jì)效益及生態(tài)效益。

（二）同步達(dá)效的WSR理論協(xié)同分析

1.同步達(dá)效的系統(tǒng)性分析

南水北調(diào)中線工程河南段項(xiàng)目集可以劃分為三個時期：規(guī)劃期（Planning period）、建設(shè)期（Construction period）、運(yùn)營期（Operation period）。本文研究認(rèn)為，該工程項(xiàng)目集劃分的三個時期屬于系統(tǒng)的三個子系統(tǒng)，即系統(tǒng)項(xiàng)目集A=（ap，ac，ao）。從物理-事理-人理三個維度進(jìn)行分析，各時期中涉及具體數(shù)據(jù)收集與統(tǒng)計(jì)分析的活動屬于“物理”方面，如工程方案的調(diào)研，項(xiàng)目可行性分析等；具體工程的開工建設(shè)可以看作是“事理”方面，如施工過程中妥善解決讓膨脹土遇水不軟等技術(shù)難題；而建成通水后，保證水資源能賣出去、被利用好，最大限度的促進(jìn)當(dāng)?shù)厣鐣?jīng)濟(jì)的發(fā)展等問題則涉及到“人理”的方面。系統(tǒng)整體績效與其各時期子系統(tǒng)之間的關(guān)系可以用下面的函數(shù)表示：

f（U）=f（P，C，O）

P，C，O是項(xiàng)目集規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營三個時期，各個時期中分屬不同維度，發(fā)揮作用的職能部門、開工運(yùn)行的具體項(xiàng)目工程等則可以看作是每個子系統(tǒng)中的元素。從管理結(jié)構(gòu)和管理過程上看，對各時期進(jìn)行統(tǒng)籌管理時，需要實(shí)現(xiàn)子系統(tǒng)間的協(xié)調(diào)配合，在時間上保證各時期縱向?qū)哟蔚你暯樱痪蛦蝹€時期而言，需要充分調(diào)動各時期部門的積極性，在空間上保證橫向環(huán)節(jié)的協(xié)同，實(shí)現(xiàn)每個階段的預(yù)期目標(biāo)，使子系統(tǒng)內(nèi)各要素間達(dá)到速度的可控性和同步性，最終實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目集f（U）的最大化。

南水北調(diào)中線工程河南段主要由中線主體工程、分水口門以下至城市水廠以前供水配套工程、城市水廠及管網(wǎng)工程三部分組成（簡稱為主體、配套及管網(wǎng)三部分工程）。這三部分工程以“項(xiàng)目群”的形態(tài)出現(xiàn)，屬于復(fù)雜的巨系統(tǒng)。其中主體工程由國家負(fù)責(zé)投資，配套工程由河南省南水北調(diào)作為責(zé)任主體，配套供水線路總長998.5km，涉及l(fā)1個省轄市，57個縣，涉及面廣，協(xié)調(diào)量大，工作任務(wù)重，而管網(wǎng)工程則是省轄市作為責(zé)任主體。[14]南水北調(diào)中線工程河南段項(xiàng)目集要實(shí)現(xiàn)同步達(dá)效，不僅要求主體工程、配套工程以及管網(wǎng)工程各項(xiàng)目順利達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，還要求每部分工程需要按照南水北調(diào)工程規(guī)劃，協(xié)調(diào)進(jìn)度進(jìn)行建設(shè)。配套工程的順利推進(jìn)保證了主體工程按時建成通水，管網(wǎng)工程達(dá)到工程設(shè)計(jì)對供水負(fù)荷與實(shí)際用水的預(yù)期要求，確保水資源的充分利用，使工程整體效益最大化。

2.工程中“短板”和“慢變量”的管理

系統(tǒng)中的“短板”和“慢變量”是指決定系統(tǒng)是否能夠?qū)崿F(xiàn)整體功能最大化的關(guān)鍵因素。同時，往往因?yàn)槠湫в脤?shí)現(xiàn)的延時性和對主體因素的輔而被人忽略。具體到該工程項(xiàng)目集而言，從宏觀層面分析，運(yùn)營期是整個工程項(xiàng)目集的“短板”和“慢變量”，直接關(guān)系到建成通水后水資源能不能被利用好、能不能賣出去、能不能對當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)社會發(fā)展形成有利的功效等問題。這恰恰是工程項(xiàng)目集實(shí)現(xiàn)同步達(dá)效的內(nèi)在要求，因此，不能因?yàn)榻ㄔO(shè)期花費(fèi)大量人力物力而放松對運(yùn)營期的管理。微觀層面的分析，具體以對規(guī)劃期的“短板”和“慢變量”的管理為例。

（1）運(yùn)營期的管理。工程建成后，河南省受水區(qū)將出現(xiàn)引丹水與當(dāng)?shù)氐乇硭⒌叵滤榷嗨⒂谩⒙?lián)合調(diào)度的局面。為保證工程運(yùn)營期水資源的合理開發(fā)、有效利用、保障供水配套工程良性運(yùn)行，應(yīng)該完善政策體系，加強(qiáng)水資源統(tǒng)一管理，制定受水區(qū)地下水控制開采管理辦法等，形成一個由政府主導(dǎo)、市場調(diào)控、用水戶參與的供需水管理體系，促進(jìn)受水區(qū)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展，主要需注意水價(jià)控制的問題和建立水權(quán)交易市場。

水資源是具有自然壟斷性質(zhì)的商品，政府應(yīng)通過立法，建立合適的體制和提供有效的經(jīng)濟(jì)手段，保證市場發(fā)揮資源配置的能力。南水北調(diào)水資源的成本主要包括3 個部分： 資源水價(jià)（ 水資源費(fèi)） 、工程水價(jià)、環(huán)境水價(jià)（ 污水處理費(fèi)） [15]。水價(jià)制定時既要考慮成本問題，又要考慮居民、企事業(yè)單位的承受力問題。具體來說，水資源價(jià)格的制定應(yīng)遵循以下四個原則：公平性和平等性原則，水資源高效配置性原則，成本回收性原則和可持續(xù)發(fā)展性原則 [16]。

水權(quán)交易問題是工程建成通水后水資源交易市場的核心問題。由于水資源的所有權(quán)是國家的，水的所有權(quán)與使用權(quán)是分離的，在經(jīng)濟(jì)活動中，水權(quán)更多地是指使用權(quán)。南水北調(diào)中線工程建成后，河南各個地市會被分配大約整個工程的1/3的水量——37.6億立方米。這些水被分配到沿線的一些縣市中。雖然規(guī)劃時各個縣市都上報(bào)了用水量，但是考慮到各個縣市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況、水資源的貧富情況等，可能會出現(xiàn)某些時間某些縣市不想用引來的水，有些縣市可能還缺水。按照目前的管理模式，不論這些縣市用水與否、用水多少，都要支付工程水價(jià)——大約每噸一元多。這會對不用或用水量比設(shè)計(jì)水量小的縣市造成了經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)和水資源的浪費(fèi)。所以建議建立南水北調(diào)中線工程的水權(quán)交易市場，使得工程引水的使用權(quán)可以交易——不僅在河南內(nèi)部，還可以考慮跨省交易，如河北、天津、北京等地。

（2）規(guī)劃期的管理。在規(guī)劃期中，需要充分考慮項(xiàng)目資金、設(shè)計(jì)施工、拆遷移民和政治環(huán)境等方面可能存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。在工程項(xiàng)目的規(guī)劃管理中，一般假設(shè)資金供應(yīng)是充足的，河南段項(xiàng)目建設(shè)資金主要來源于國家財(cái)政撥款（20%）、省財(cái)政配套資金（20%）、南水北調(diào)基金（40%）和商業(yè)貸款（20%）。此外，項(xiàng)目設(shè)計(jì)是規(guī)劃期的核心內(nèi)容。因此，在制定工程規(guī)劃時除充分考慮工程設(shè)計(jì)施工計(jì)劃和合理安排融資進(jìn)度外，還應(yīng)特別注意工程建設(shè)所帶來的移民拆遷和對政治環(huán)境的影響的問題，這是規(guī)劃期管理的“短板”和序變量，處理不好，不僅影響工程項(xiàng)目集同步達(dá)效的實(shí)現(xiàn)，還可能會引起。

中線工程于2003年開建，位于長江最大支流——漢江之上的丹江口庫區(qū)是其水源地，因此庫區(qū)移民安置成為了整個工程的重要組成部分之一。此次移民涉及遷動安置的人員約32.8萬人，其中23萬人需要外遷。拆遷和移民是一項(xiàng)復(fù)雜工程，涉及相關(guān)政策的落實(shí)和資金的調(diào)配，拆遷過程中沖突的溝通，庫區(qū)移民與遷入地區(qū)居民和環(huán)境矛盾的調(diào)解等一系列問題。此外，由于拆遷和移民問題的復(fù)雜性對工程施工進(jìn)度有一定的影響，因此，也需要在規(guī)劃中做出相應(yīng)解決預(yù)案。

南水北調(diào)工程不僅影響到供水區(qū)和受水區(qū)居民的日常生活，還會對相關(guān)區(qū)域的政治和環(huán)境產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。因此，在工程項(xiàng)目規(guī)劃建設(shè)的同時，還要推進(jìn)配套政策、法律法規(guī)的制定和實(shí)施，通過對各種水源的使用從立法高度加以科學(xué)的規(guī)劃，使其社會效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、生態(tài)效應(yīng)最大化。如加快地下水控制開采專項(xiàng)法律法規(guī)建設(shè)，改變專項(xiàng)法律法規(guī)缺位的現(xiàn)狀；依法實(shí)施統(tǒng)一管理，改變地下水部門分割、多頭管理的現(xiàn)狀；嚴(yán)格實(shí)施取水許可制度，依法加強(qiáng)取用地下水的源頭管理；加強(qiáng)節(jié)水措施的落實(shí)，提高受水區(qū)水資源利用效率，減少受水區(qū)水資源的消耗；加強(qiáng)普法和執(zhí)法工作，營造學(xué)法、用法、嚴(yán)格執(zhí)法的法律環(huán)境；加強(qiáng)對工程附近的工廠排污、城市建設(shè)、工業(yè)建設(shè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)等方面的法律規(guī)定，避免對引水的水質(zhì)造成破壞等。

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篇（7）

一、引言

隨著人力資源管理地位的不斷提升，人力資源管理越來越受到企業(yè)的重視。更多的企業(yè)為了提升競爭能力、管理能力。將戰(zhàn)略人力資源管理引進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)了又一次跨越。我國國營企業(yè)也已經(jīng)將戰(zhàn)略人才管理納入營運(yùn)環(huán)節(jié)中的一個重要組成部分并且正在積極學(xué)習(xí)借鑒外國比較成功的戰(zhàn)略人力資源管理案例，但是在實(shí)際操作中我國國營企業(yè)仍然缺乏如何具體對企業(yè)戰(zhàn)略進(jìn)行匹配的模式，在戰(zhàn)略人力資源管理中理論遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)際， 缺乏系統(tǒng)，管理更是流于形式，。因此在這樣的背景下，有了撰寫關(guān)于國營企業(yè)戰(zhàn)略人力資源管理模式探究這篇論文的構(gòu)想。

研究國營企業(yè)戰(zhàn)略人力資源管理模式，可以從四個有利于說明它的研究意義。一、有利于國有企業(yè)提高組織績效，可以從根本上解決國有企業(yè)的績效問題多的難題；二、有利于企業(yè)通過績效激發(fā)鼓勵員工，提高人力資源優(yōu)勢；三、有利于國營企業(yè)在戰(zhàn)略人力資源管理的基礎(chǔ)上，提高國營企業(yè)的競爭優(yōu)勢；四、通過有效的戰(zhàn)略人力資源系統(tǒng)的根本轉(zhuǎn)變，有利于激發(fā)潛在的國營企業(yè)人力資本的存量，從而提高經(jīng)營績效。這四個有利于對于國營企業(yè)來說具有十分重要的研究意義。

二、戰(zhàn)略人力資源管理概述

（一）戰(zhàn)略人力資源管理定義

相對于傳統(tǒng)人力資源管理，戰(zhàn)略人力資源管理（Strategic Human Resources Management，SHRM）定位于在支持企業(yè)的戰(zhàn)略中人力資源管理的作用和職能。戰(zhàn)略性人力資源管理是現(xiàn)代人力資源管理發(fā)展到高級階段，以全新的管理理念，在健全完善企業(yè)人力資源各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作的前提下，將人力資源管理提升到企業(yè)戰(zhàn)略管理的高度，實(shí)現(xiàn)了管理職能和角色的根本性轉(zhuǎn)變，最終確立以可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，以提高核心競爭力為主導(dǎo)的具有指向性、系統(tǒng)性和可行性的現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理體系。

（二）戰(zhàn)略人力資源管理特征

戰(zhàn)略人力資源管理相對于傳統(tǒng)的人力資源來說，它具有戰(zhàn)略性、系統(tǒng)性、人本性、價(jià)值導(dǎo)向性、知識性等特征。具體的來說戰(zhàn)略人力資源的戰(zhàn)略性是指人力資源戰(zhàn)略與企業(yè)組織戰(zhàn)略相匹配，系統(tǒng)性表現(xiàn)在將人力資源管理構(gòu)建成一個系統(tǒng)，從整體出發(fā)，著重注重人力資源管理者的整體思想，以便更好的組織服務(wù)，人本性，注重以人為本，主要表現(xiàn)在對員工的態(tài)度的轉(zhuǎn)變，注重與員工的溝通。價(jià)值導(dǎo)向性突出人力資源管理對組織的價(jià)值貢獻(xiàn)，人力資源管理是組織價(jià)值創(chuàng)造的重要途徑。戰(zhàn)略人力資源管理的知識性是指知識成為人力資源管理最重要的一個核心要素，知識型員工成為人力資源管理的重要對象，知識性管理成為人力資源管理重要組成部分。

三、國有企業(yè)戰(zhàn)略人力資源管理現(xiàn)狀

（一）國有企業(yè)績效管理現(xiàn)狀

隨著近些年來市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，在我國的各個國有企業(yè)中都陸續(xù)地拉開了有關(guān)績效管理的序幕。一般來說，各實(shí)施情況和考評結(jié)果基本可以達(dá)到預(yù)期目的，但經(jīng)過調(diào)查不難發(fā)現(xiàn)，一些企業(yè)目前在績效管理方面由于種種原因，還存在著很多問題，致使績效考核結(jié)果不理想。如多數(shù)績效管理體系尚不完整，沒有形成健全體系；有關(guān)績效考評方面尚不完善，績效考評在績效管理中占有很重要的作用；有關(guān)執(zhí)行的力度不夠，其監(jiān)督方面的機(jī)制相對非常薄弱。

（二）國有企業(yè)現(xiàn)行激勵機(jī)制

我國國有企業(yè)實(shí)行的激勵機(jī)制主要有三種，即精神激勵、物質(zhì)激勵和精神激勵與物質(zhì)激勵相結(jié)合。而現(xiàn)行的激勵機(jī)制則是在精神激勵和物質(zhì)激勵相結(jié)合情況下，根據(jù)具體情況，分為工資激勵機(jī)制，即將工資與企業(yè)經(jīng)營者的行政級別聯(lián)系在一起，行政級別高者工資就高；獎金激勵機(jī)制，獎金為企業(yè)給職工支付的勞動報(bào)酬之外的獎勵，即額外報(bào)酬；經(jīng)營者持股激勵機(jī)制，適用于上市公司，可以激發(fā)職工的主人翁意識和其工作的積極性；年薪制激勵機(jī)制，是以年為單位確定勞動報(bào)酬的分配方式。

（三）國有企業(yè)員工培訓(xùn)現(xiàn)狀

我國國有企業(yè)員工培訓(xùn)目前存在很多問題，其現(xiàn)狀如下：1、培訓(xùn)沒有整體的安排，各地方各企業(yè)都各自為政；2、培訓(xùn)的課程與實(shí)際需求落差較大，其內(nèi)容不緊貼實(shí)際；3、其管理機(jī)制不健全，造成培訓(xùn)時的到課率低；4、硬件建設(shè)達(dá)不到培訓(xùn)需求；5、培訓(xùn)教師不穩(wěn)定。

（四）國有企業(yè)人員管理概述

有效的人員管理是保證公司內(nèi)部凝聚力的重要方法，國有企業(yè)的人員管理制度從公司的生產(chǎn)制度、企業(yè)制度、財(cái)務(wù)制度和員工制度上體現(xiàn)。一般方法有目標(biāo)管理、例外管理、系統(tǒng)管理、參與管理、分權(quán)管理和漫步管理等。

（五）國有企業(yè)戰(zhàn)略人力理念

由于全球競爭的商業(yè)環(huán)境、日趨多元化的個人需求與價(jià)值觀的改變和信息技術(shù)的飛速發(fā)展，都給國有企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)，以發(fā)展的眼光來說，人力戰(zhàn)略理念將是一個國有企業(yè)能否繼續(xù)成功發(fā)展的重中之重。因此，國有企業(yè)必須將人力資源管理提升至戰(zhàn)略高度，在實(shí)施人本管理，建立科學(xué)的人才選用機(jī)制的同時，還要加強(qiáng)員工培訓(xùn)力度，緊扣企業(yè)需求培養(yǎng)人力資源。

（六）國有企業(yè)文化管理

企業(yè)文化管理應(yīng)當(dāng)重視精神內(nèi)容，輕視物質(zhì)形式，不該重成本而輕人本，重技術(shù)管理而輕員工培訓(xùn)。更不能使得文化建設(shè)變得庸俗化、教條化，而應(yīng)該重視形象塑造，是積極向上的，充滿正能量的。在我國的國有企業(yè)文化管理建設(shè)中，絕大多數(shù)單位是積極且有效的，他們都是在不斷創(chuàng)新發(fā)展的，并建立了一些符合時代精神的社會主義市場經(jīng)濟(jì)文化。

（七）國有企業(yè)價(jià)值管理

由于全球激烈競爭的外部環(huán)境，造成企業(yè)價(jià)值管理受到的重視程度越來越高，并且企業(yè)價(jià)值管理也成為了全球競爭力評價(jià)的重要指標(biāo)。國有企業(yè)的價(jià)值管理體現(xiàn)在必須克服企業(yè)在現(xiàn)行的經(jīng)營管理中存在的業(yè)績考核缺陷，要把全面的價(jià)值管理作為重點(diǎn)，將資本價(jià)值最大化作為最終的導(dǎo)向，使之與國際化和市場化完全接軌，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值管理達(dá)到最優(yōu)化。

四、國有企業(yè)戰(zhàn)略人力資源管理問題分析

（一）國有企業(yè)戰(zhàn)略人力機(jī)制

人力資源是具有能動性的資源，同時也是企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵資源。所以，如何有利的對員工采取激勵措施，就成為當(dāng)今國企發(fā)展所必須要考慮的問題。

首先，人力資源的激勵機(jī)制在提高員工的素質(zhì)方面起到很重要的作用，員工通過企業(yè)對其的激勵，可以在工作過程中更加有效的了解自身所存在的不足，并不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí)；其次，激勵機(jī)制能夠有效的激發(fā)員工的潛質(zhì)，當(dāng)今社會，競爭日益激烈，企業(yè)唯有不斷的提高人力資源的素質(zhì)才能更好的生存并發(fā)展，所以企業(yè)就必須通過大力的激勵員工，以此來調(diào)動員工的積極性，從而使組織能夠得到順利的發(fā)展。

（二）國有企業(yè)戰(zhàn)略人力制度

首先，要將國有企業(yè)的目標(biāo)進(jìn)行量化和具體化，并且要將企業(yè)的實(shí)際狀況作為依據(jù)來進(jìn)行目標(biāo)的有效分解，各個部門還要根據(jù)情況擬定自己的具體目標(biāo)；其次，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的具體情況來制定具體的工作規(guī)章和績效評估標(biāo)準(zhǔn)；最后，還要進(jìn)行有效的反饋。將績效實(shí)施情況作為評判的基礎(chǔ)，根據(jù)不同的評判標(biāo)準(zhǔn)以及不同的層面展開分析和評價(jià)，加強(qiáng)各部門間的溝通，促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

（三）國有企業(yè)戰(zhàn)略人力流程

首先，人力資源部要編制相關(guān)的入職培訓(xùn)大綱以及人事管理制度，并上報(bào)至管理中心審批。其次，確定各個崗位的任職要求：第一，人力資源部要根據(jù)企業(yè)要求，組織各部門負(fù)責(zé)人的《崗位職責(zé)及要求》，經(jīng)審核和復(fù)核后由總經(jīng)理批準(zhǔn)；第二，各部門確定該部門的《崗位職責(zé)及要求》，經(jīng)審核批準(zhǔn)后備案，并歸檔；第三，人力資源部將審批后的《崗位職責(zé)及要求》作為招聘的主要依據(jù)；第四，要根據(jù)需要不斷的更新《崗位職責(zé)及要求》。然后，進(jìn)行人員招聘，各部門填寫“招聘需求申請表”，通過審批后進(jìn)行實(shí)施，并由人力資源部的招聘組負(fù)責(zé)人員的招聘工作。再次，進(jìn)行人員的使用，根據(jù)《試用人員管理規(guī)定》對試用人員進(jìn)行考核和試用。最后，決定錄用人員。

（四）國有企業(yè)戰(zhàn)略人力技術(shù)

當(dāng)人力資源在20年前左右首次與技術(shù)接觸時，它的用途是非常基礎(chǔ)的，并且不具備很充足的戰(zhàn)略意義。但此后，隨著人力資源管理部門引入了資源信息系統(tǒng)的概念之后，人們就嘗試著將一些績效信息通過計(jì)算機(jī)來處理。人力資源技術(shù)的三個重要的趨勢是：第一，通過互聯(lián)網(wǎng)訪問主機(jī)。第二，社交網(wǎng)絡(luò)的使用，這種社會化的媒體使員工參與工作的機(jī)會增加了不少，并且比傳統(tǒng)的方式交流起來更加舒適。第三，使人力資源數(shù)據(jù)的可分析性比起以前增加了不少，越來越多的企業(yè)之外的人要求人力資源來判斷費(fèi)用以及成本，并與外包分析比較，但人力資源系統(tǒng)往往不能掌握足夠的復(fù)雜性，因此不能很好的幫助他們做決策，更好的分析軟件將會使該任務(wù)易于管理。

五、國有企業(yè)戰(zhàn)略人力資源管理提升策略

由于國有企業(yè)人力資源管理具有系統(tǒng)性，所以對其進(jìn)行管理是一個系統(tǒng)化的工作，在制定國有企業(yè)戰(zhàn)略人力資源管理提升策略時，首先要實(shí)施人力資源戰(zhàn)略管理，保證戰(zhàn)略制度性執(zhí)行力度；接著要對企業(yè)文化進(jìn)行塑造，時刻秉著“以人為本”的人力資源管理觀念，對企業(yè)戰(zhàn)略遠(yuǎn)觀進(jìn)行很好的規(guī)劃，一方面要探索和建立完善的激勵機(jī)制，另一方面要建立完善的激勵機(jī)制和績效評估機(jī)制；最后，要加強(qiáng)企業(yè)人員素質(zhì)的培養(yǎng)與塑造，做好員工的培訓(xùn)工作。

（一）人力資源戰(zhàn)略管理

為了更好的對人力資源戰(zhàn)略進(jìn)行管理，完成自己的人力資源管理戰(zhàn)略目的，對企業(yè)現(xiàn)在和將來的各類人力資源的需求進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和規(guī)劃就是必不可少的。對企業(yè)人力資源以及搞好人力資源管理的工作進(jìn)行科學(xué)地規(guī)劃，不僅能夠有效的加強(qiáng)企業(yè)管理，同時可以起到極大的調(diào)動員工工作積極性的作用，更大程度的提高企業(yè)管理水平，因此，對企業(yè)人力資源進(jìn)行規(guī)劃不僅是國有企業(yè)人力資源管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，同時也是國有企業(yè)人力資源管理的一個重要基礎(chǔ)。為了突出表現(xiàn)人力資源管理的價(jià)值，所以國有企業(yè)一定要按照企業(yè)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，積極發(fā)現(xiàn)人力資源管理現(xiàn)狀，規(guī)劃人力資源管理方向，制定相應(yīng)的策略，建立多樣的組織機(jī)構(gòu)，對崗位進(jìn)行編制，對人員進(jìn)行合理的安排，使人力資源管理措施能夠很好地進(jìn)行實(shí)施。

（二）戰(zhàn)略制度性執(zhí)行力度

為了讓人力資源管理策略更加有效，就要加強(qiáng)戰(zhàn)略制度性執(zhí)行力度。從這一方面來說，對于制定的相關(guān)制度一定要嚴(yán)格的實(shí)施，不論是管理人員還是普通員工，都要一視同仁。在執(zhí)行制度煩人同時，國企不僅要改變平常憑個人印象來評價(jià)員工的業(yè)績、員工的工作能力以及工作態(tài)度的想法，而且要避免在績效管理中認(rèn)知方面所帶來的各種認(rèn)知誤差，和員工進(jìn)行及時、真誠的交流；在員工表現(xiàn)優(yōu)秀的時候給予及時的表揚(yáng)和鼓勵，為其他員工樹立榜樣，起到激勵其他員工的效應(yīng)；在員工沒有突出的業(yè)績，或者沒有完成人物的時候，在進(jìn)行批評指出的同時，要調(diào)查清楚情況，并且提醒、鼓勵員工積極的改進(jìn)正。

（三）企業(yè)文化塑造

在企業(yè)文化的塑造方面，人力資源的管理必須要樹立“以人為本”的思想。“以人為本”的管理思想的中心就是以人為中心，在企業(yè)中主要的內(nèi)容就是將人視為企業(yè)最重要的資源，在工作中充分體現(xiàn)和考慮員工的成長和個人價(jià)值，充分尊重知識，尊重人才，讓員工獲得最大的利益。如果企業(yè)以這種文化作為基礎(chǔ)，就能夠很好的利用科學(xué)管理方法，進(jìn)行更好的人力資源管理與開發(fā)。

（四）企業(yè)戰(zhàn)略遠(yuǎn)景規(guī)劃

企業(yè)戰(zhàn)略遠(yuǎn)景規(guī)劃首先要建立激勵體系。人力資源管理的目標(biāo)就是要充分調(diào)動人的積極性、主動性和創(chuàng)造性，企業(yè)想要留住人才、吸引人才，就必須改變以往的按勞分配的制度，用各種有效的激勵方式充分調(diào)動企業(yè)員工的積極性和創(chuàng)造性，開發(fā)出員工的潛力，以更快的完成企業(yè)目標(biāo)和個人目標(biāo)。在運(yùn)用各種激勵方式的同時，國有企業(yè)應(yīng)該按照實(shí)際情況，秉著公平、實(shí)事求是、物質(zhì)激勵與精神激勵并重、激勵與約束相結(jié)合等原則，多種激勵機(jī)制綜合應(yīng)用，讓適應(yīng)企業(yè)特色、時代特點(diǎn)和員工需求的激勵體系的建立與應(yīng)用成為事實(shí)。

出克要建立激勵體系以外，還要建立完善的薪酬管理制度。第一，建立以市場為導(dǎo)向的薪酬管理機(jī)制，與市場和行情相互照應(yīng)；第二，加強(qiáng)對績效的考核，讓員工自己的工作業(yè)績決定工資分配；第三，建立以崗位工資為主的工資體系，在堅(jiān)持多勞多得的原則的同時，也要考慮到職工以前對企業(yè)做出的貢獻(xiàn)。

（五）企業(yè)人員素質(zhì)培養(yǎng)與塑造

為了培養(yǎng)與塑造企業(yè)人員的素質(zhì)，就要加大職工培訓(xùn)力度。對國有企業(yè)來說，為了更加科學(xué)的對企業(yè)人力資源進(jìn)行管理，就要對人力資源工作者進(jìn)行培訓(xùn)。在培訓(xùn)時，要有完整的計(jì)劃和系統(tǒng)的安排；為了提高員工參與培訓(xùn)的積極性，可以將員工的素質(zhì)培訓(xùn)與其自身的考核、提升以及晉級等統(tǒng)一起來，尤其對于有發(fā)展?jié)摿Φ膯T工，讓他們擔(dān)負(fù)起更重要的工作就是他們進(jìn)行培訓(xùn)的目的；更重要的是讓培訓(xùn)的內(nèi)容可以在工作中體現(xiàn)出來，更大的增加企業(yè)的效益，達(dá)到培訓(xùn)的真正目的。

總結(jié)

目前我國國營企業(yè)的人力資源管理處于從人事管理向人力資源管理的過渡階段，結(jié)合國有企業(yè)人力資源管理存在的問題，本文分析了國有企業(yè)戰(zhàn)略人力資源管理提升策略。但仍然有許多問題亟需得到進(jìn)一步探討，如戰(zhàn)略人力資源管理的職能與企業(yè)績效的作用，戰(zhàn)略人力資源管理系統(tǒng)下人力資源管理部門的工作職能等理論研究。最后本文總結(jié)出人力資源的價(jià)值必須通過系統(tǒng)的人力資源管理活動才能轉(zhuǎn)化為國營企業(yè)的經(jīng)濟(jì)績效。（作者單位：貴州工程應(yīng)用技術(shù)學(xué)院）

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一、信息化概念

人力資源信息化很大程度上指的就是HR信息軟件的管理，很多公司在未統(tǒng)一軟件系統(tǒng)前，內(nèi)部人員信息資料缺乏共享途徑，局域網(wǎng)雖然一定程度上可以實(shí)行信息共享，但局限于資料上傳的及時性以及資料保管的問題，實(shí)施效果及日常工作開展的及時性都將大打折扣。HR軟件開發(fā)工作的目標(biāo)是通過VPN建立了公司各分支機(jī)構(gòu)的鏈接，擁有人力資源信息化的硬件基礎(chǔ)，從而搭建一個整體的數(shù)據(jù)庫，構(gòu)建符合公司管理特點(diǎn)的人力資源管理體系;提升現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能，驅(qū)動公司HR管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，消除信息孤島;并且通過集成系統(tǒng)應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)公司HR業(yè)務(wù)需求，以及HR業(yè)務(wù)流程的持續(xù)優(yōu)化，適應(yīng)未來公司發(fā)展對HR系統(tǒng)的擴(kuò)展應(yīng)用需求，為公司戰(zhàn)略目標(biāo)與遠(yuǎn)景達(dá)成提供人力資源信息管理支撐。

二、工作步驟與目標(biāo)

1.人力資源信息整理完善。HR系統(tǒng)開發(fā)工作的一個重點(diǎn)項(xiàng)目就是整合各單位人力資源信息，并通過一定方式載入軟件模塊，在匯總各項(xiàng)資料的基礎(chǔ)上，按照軟件開發(fā)工作要求，添加單位組織機(jī)構(gòu)代碼、人員崗位與職位編碼等，整合人員身份及基本信息、工作簡歷、任職歷史、薪酬資料、勞動合同信息、績效考核歷史記錄、培訓(xùn)項(xiàng)目等，意求最大限度完善人力資源數(shù)據(jù)，并規(guī)范人力資源數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)及記錄格式。

2.規(guī)范數(shù)據(jù)出入及報(bào)表功能。HR軟件模塊附載的相關(guān)信息不是孤立存在，而是與財(cái)務(wù)、OA及辦公管理等其他模塊有著很大聯(lián)系，考慮到其他模塊及整個系統(tǒng)的穩(wěn)定，HR相關(guān)資料的進(jìn)入輸入及調(diào)整修改與以往做法會有很大區(qū)別。人力資源管理事務(wù)按照一般理論，可以分為六大塊：人力規(guī)劃、招聘、培訓(xùn)、績效、薪酬、勞動關(guān)系，這六大塊都有相對獨(dú)立的數(shù)據(jù)信息。為了提高人力資源管理水平，規(guī)范人力資源數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，公司已經(jīng)形成了一整套報(bào)表體系，但是，這絕大多數(shù)的報(bào)表都需要人事工作人員手工填入或匯總。HR模塊開發(fā)工作需要?dú)w類整理各類人力資源信息資料，借助軟件系統(tǒng)的實(shí)時更新及信息共享平臺，需要重新設(shè)定系統(tǒng)中的人力資源報(bào)表內(nèi)容，通過規(guī)范各項(xiàng)數(shù)據(jù)匯總格式，整合并重新設(shè)置相關(guān)報(bào)表，達(dá)到人力資源管理者對各項(xiàng)數(shù)據(jù)了然于心。

3.實(shí)時分析與決策。一方面，報(bào)表功能需要倚照人力資源原始資料的完善，另一方面，生成的報(bào)表靜態(tài)存在也毫無疑義，這就引申到數(shù)據(jù)及報(bào)表功能應(yīng)用的第三步：分析決策。以上三個步驟可謂環(huán)環(huán)相扣，如果第一步還沒有實(shí)施好，就去做第二步、第三步，打個比喻就象“沒有打地基就直接蓋三層樓”一樣。事實(shí)上，如果一個單位人力資源的信息化管理還沒有網(wǎng)絡(luò)化，還處在單機(jī)操作階段，那么距第二個步驟“規(guī)范人力資源的業(yè)務(wù)流程與報(bào)表功能”就比較遠(yuǎn)了，公司人力資源信息使用人員必須熟悉系統(tǒng)平臺的應(yīng)用，并有責(zé)任、有義務(wù)保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確與實(shí)時更新。分析與決策的工作內(nèi)容，可以按管理層級進(jìn)行區(qū)分。公司領(lǐng)導(dǎo)班子、公司人力資源部及其他職能部門、各單位決策層及人事工作部門、各單位用人部門都有對人力資源信息分析決策的必要。

4.人力資源信息智能監(jiān)控。智能監(jiān)控在這里指的是人為設(shè)置相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)后，人力資源系統(tǒng)平臺在進(jìn)行日常統(tǒng)計(jì)運(yùn)作時，在相關(guān)數(shù)據(jù)觸發(fā)到人為設(shè)置指標(biāo)的警戒線或是其他標(biāo)準(zhǔn)線，可以按相關(guān)格式要求出具智能分析報(bào)告，報(bào)告的格式一般采取圖標(biāo)或其他可以讓數(shù)據(jù)監(jiān)控者一目了然的形式。具體的內(nèi)容可以結(jié)合報(bào)表內(nèi)容，不局限于勞動合同、人員結(jié)構(gòu)、人才儲備、人工費(fèi)與收入統(tǒng)計(jì)、培訓(xùn)積分、績效管理、崗位任職資格、人員優(yōu)才計(jì)劃等等。

三、管理思路

1.日常工作觀念轉(zhuǎn)變。思想觀念上的認(rèn)識不足必然導(dǎo)致在推進(jìn)信息化的過程中出現(xiàn)一些消極甚至是錯誤的行為，表現(xiàn)的就是“重信息使用，輕信息管理”的日常做法;或者把HR軟件系統(tǒng)理解為利用計(jì)算機(jī)設(shè)計(jì)一個考核體系、建立一個薪酬系統(tǒng)、搭構(gòu)一塊培訓(xùn)信息錄入平臺等;還有些存在著追求一步到位的思想，把HR系統(tǒng)理解為一套大而全的“完美”軟件;甚至，還有些人員認(rèn)為所有人力資源信息都需要保密，而不可見光的。事實(shí)上，人力資源管理信息化過程應(yīng)該是循序漸進(jìn)的，需要充分認(rèn)識對人力資源管理信息化建設(shè)的內(nèi)涵，賦予行動上的執(zhí)行動力，而有些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫都還沒有建立起來或是不完善的單位，想要靠上HR軟件來實(shí)現(xiàn)一步到位，顯然是不現(xiàn)實(shí)的。

2.基礎(chǔ)信息的完備。人力資源基礎(chǔ)資料一般可以分為以下四類：檔案材料、根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)需留存?zhèn)洳榈馁Y料、員工管理總結(jié)、日常工作資料等，我們需要對這些資料進(jìn)行梳理，可按如下原則整理完備：

①核心業(yè)務(wù)。信息化是為了提高日常工作效率，優(yōu)化工作程序，提高管理水平，所以對核心業(yè)務(wù)比如人力資源管理工作的六大模塊進(jìn)行業(yè)務(wù)納入就非常必要。

②先進(jìn)性。工作流程與數(shù)據(jù)處理信息化是為了體現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理與日常人工管理相比較的先進(jìn)性，如果更耗時耗人工，就無所謂先進(jìn)性了。

③經(jīng)驗(yàn)。這里有兩層意思：一方面，人力資源工作者很多有著相當(dāng)豐富經(jīng)驗(yàn)，這些員工是一筆財(cái)富，他們的工作方式對日常管理工作有著非比尋常的影響，如何將起日常經(jīng)驗(yàn)化的工作方式與計(jì)算機(jī)結(jié)合至關(guān)重要;另一方面，指的是可以借鑒移植已經(jīng)已經(jīng)信息化成功的人力資源管理工作范例。

④可實(shí)施。人力資源信息化工作不是水中月、霧中花，而是我們工作的重要部分，如果我們思考的一些理念、工作方法或是創(chuàng)新都無法在計(jì)算機(jī)軟件中實(shí)現(xiàn)，這樣只有兩個選擇--舍棄這個軟件;不然就是遷就這個軟件而暫時舍棄我們的需求(也可以在軟件之外通過其他方式實(shí)現(xiàn))。

3.配套保障。任何一項(xiàng)新生事物的出現(xiàn)都會有一個過程，需要很多方方面面對之進(jìn)行護(hù)航保駕，以求盡善盡美。HR軟件也是一個新生物，除開各單位領(lǐng)導(dǎo)的大力支持外，還需要有文件制度、人員安排、計(jì)算機(jī)配置等方面配套保障。

①制度保障，將人力資源信息管理工作制度化，規(guī)范日常的信息化管理工作方式，約束各項(xiàng)數(shù)據(jù)提交及保管的格式，規(guī)范信息管理端口，并按組織架構(gòu)層級分解人力資源信息管理責(zé)任，分級設(shè)置各項(xiàng)管理指標(biāo)，并通過目標(biāo)考核盤點(diǎn)各階段人力資源信息管理任務(wù)。

②人員保障。各單位應(yīng)設(shè)定專職的信息管理崗位，實(shí)時監(jiān)控責(zé)任單位內(nèi)的人力資源信息情況，針對各種問題提供解決措施，并定期提交相關(guān)數(shù)據(jù)及分析報(bào)告。

③計(jì)算機(jī)配置保障。主要是指計(jì)算機(jī)硬件與網(wǎng)絡(luò)維護(hù)方面，需要各單位對信息化工作的載體進(jìn)行確認(rèn)，并按需進(jìn)行相關(guān)資源的配置。

4.管理規(guī)范化。

①組織架構(gòu)規(guī)范化。根據(jù)公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)需要，規(guī)范各單位組織架構(gòu)的設(shè)置及人員配置，切實(shí)做到定崗定員，因崗設(shè)人，同時考慮到外界影響因素，做到組織架構(gòu)可彈性化，避免日常運(yùn)作的經(jīng)常調(diào)整變動。

②日常業(yè)務(wù)規(guī)范化。根據(jù)政府及上級部門相關(guān)要求，并結(jié)合公司實(shí)際情況，將人力資源工作業(yè)務(wù)分模塊歸類整理，明確各崗位職責(zé)與任務(wù)，使人力規(guī)劃、招聘配置、培訓(xùn)開發(fā)、績效管理、薪酬福利、勞動關(guān)系等各項(xiàng)管理工作制度化、套路化，降低人為因素影響。

③信息數(shù)據(jù)規(guī)范化。HR系統(tǒng)平臺是公司人力資源信息的集成，是供各單位共享使用的載體，各自為政、依工作喜好及個人習(xí)慣建立的數(shù)據(jù)信息將逐步退出數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，所有人事工作人員應(yīng)該將個人日常工作保留的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息規(guī)范化，避免一人一個數(shù)據(jù)庫、一人一套工作方式的現(xiàn)象，從而發(fā)揮HR系統(tǒng)集成管理的便捷與先進(jìn)性，建立人力資源各大業(yè)務(wù)模塊的信息管理網(wǎng)絡(luò)，通過一定途徑實(shí)現(xiàn)程序互通及資料關(guān)聯(lián)，提高工作協(xié)助效率。

④統(tǒng)計(jì)報(bào)表規(guī)范化。統(tǒng)計(jì)報(bào)表是數(shù)據(jù)信息化的產(chǎn)物，是指對數(shù)據(jù)的簡單統(tǒng)計(jì)。規(guī)范各類報(bào)表，需要梳理人力資源管理日常工作，按一定標(biāo)準(zhǔn)對各項(xiàng)工作進(jìn)行分類整理，在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，設(shè)置一定的顯性與隱形指標(biāo)，指標(biāo)按需整合公司各單位各項(xiàng)報(bào)表數(shù)據(jù)。

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中圖分類號：F24 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1005-913X（2015）07-0268-04

一、緒論

證券時報(bào)網(wǎng)（）12月18日訊，人力資源咨詢公司怡安翰威特權(quán)威公布了2013年《中國企業(yè)員工離職率調(diào)查報(bào)告》，對比2012年數(shù)據(jù)顯示：A.2012年度：員工薪酬平均增長率9.10%，員工離職率18.90%；B.2013年度：員工薪酬平均增長率8.50%，員工離職率14.30%。

說明：以G電力企業(yè)為例，雖然2013年員工離職率相比2012年有所下降，但G電力企業(yè)現(xiàn)有員工186萬人，依此推斷G電力企業(yè)2013年需要招聘、培訓(xùn)26.598萬人進(jìn)入企業(yè)，相當(dāng)于一個地級市的人口總量（市區(qū)人口）。因?yàn)殡娏ζ髽I(yè)有其特殊性，為此需要對新入職的員工進(jìn)行培訓(xùn)，按平均1000元/人 計(jì)算，G電力企業(yè)每年僅在培訓(xùn)上就需要花費(fèi)2.6億元人民幣。

中國企業(yè)除面臨員工離職問題，還面臨生產(chǎn)力問題。

Karl Heinrich Marx（1867）將生產(chǎn)力定義為人們征服、改造自然獲得生活資料的能力，表示生產(chǎn)中人與自然界的關(guān)系；生產(chǎn)力由勞動者（人）、勞動對象、勞動工具三個要素構(gòu)成。William G Ouchi（1981）和Frederick WTaylor（1912）及其他國內(nèi)外眾多學(xué)者一致認(rèn)為人是提高生產(chǎn)力的關(guān)鍵。

關(guān)于對人的管理論述從東方哲學(xué)中老子《道德經(jīng)》的無為而治、孔子《論語》的與人為善，到Frederick Winslow Taylor（1911）《科學(xué)管理的原理和方法》、Ghiselli（1963）《領(lǐng)導(dǎo)者屬性理論》（又稱為偉人理論）、G.W.Allport（1954）《領(lǐng)導(dǎo)特質(zhì)理論》、Douglas MC Gregor（1964）《X-Y理論》和Blake 和 Mouton（1964）《管理方格》、House （1971）《途徑-目標(biāo)理論》和V.H.Vroum（1973）《領(lǐng)導(dǎo)-參與模式論》、Robert House（1977）《魅力型領(lǐng)導(dǎo)理論》、Burns（1978）《轉(zhuǎn)型領(lǐng)導(dǎo)理論》、William G Ouchi（1981）《Z理論》，共性之處是管理由對工作的關(guān)注逐步轉(zhuǎn)向?qū)θ说年P(guān)注，由依靠制度的硬性管理向通過企業(yè)文化的軟性管理轉(zhuǎn)變。

中石油、中石化、聯(lián)想集團(tuán)、G電力企業(yè)等大型跨國集團(tuán)在管理方面無一例外的遇到管理瓶頸：即伴隨組織規(guī)模不斷擴(kuò)大，而生產(chǎn)效率在下降，人員流動性非常大，他們在招聘員工時只考慮短期“業(yè)績”，沒考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和利益。

William G Ouchi（1981）基于Douglas MC Gregor（1964）《X-Y理論》基礎(chǔ)上提出了《Theory Z》，強(qiáng)調(diào)文化因素在組織管理中的作用，并認(rèn)為組織在生產(chǎn)力上不僅要考慮技術(shù)和效益等硬性指標(biāo)，還要考慮人性化等軟性指標(biāo)，比如人與人之間的信任、微妙關(guān)系和密切性；組織在進(jìn)行管理時要根據(jù)組織的實(shí)際狀況把握人性與制度、主動與控制之間的“適當(dāng)性”，試試最符合組織目標(biāo)和組織成員利益的管理方法。

Theory z，William G Ouchi （威廉?大內(nèi) 1881，朱雁斌譯）指出Z理論的三個原則。

一是信任和生產(chǎn)力是密切相關(guān)的；

二是如果規(guī)定破壞了這種微妙性，生產(chǎn)力會日趨下降；

――生產(chǎn)力、信任和微妙性不是孤立的，通過更有效的協(xié)調(diào)，他們彼此不但密不可分，而且會提升生產(chǎn)力。

三是沒有關(guān)愛、支持、無私的精神，人們也不可能有美好的生活。

William G Ouchi（1981）指出管理方式和組織形式是較大型組織的一個方面，重要的是掌握組織管理協(xié)調(diào)一致有效方法；要解決生產(chǎn)力問題（工作績效），需要按照一定的方式（組織文化）使人們的行為協(xié)調(diào)一致（組織承諾），從長期合作的觀點(diǎn)出發(fā)，向員工提供晉升等，鼓勵他們協(xié)調(diào)自己的行為。

隨著大型企業(yè)集團(tuán)、跨國集團(tuán)不斷涌現(xiàn)，這些企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)也不斷變化，從業(yè)人員不斷增多和結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜，例如現(xiàn)今G電力企業(yè)用工超過186萬，為中國26個省的11億人供電，業(yè)務(wù)涉及澳大利亞、巴西、菲律賓、葡萄牙和俄羅斯等國家和地區(qū)，是全球最大公共事業(yè)單位，2013年世界500強(qiáng)排名第7，全球最具品牌價(jià)值排名第二，年收入18，855億元人民幣（G電力企業(yè)網(wǎng)站“公司簡介”）。

經(jīng)比對G電力企業(yè)跟威廉?大內(nèi)所述Z型組織極其相似，例如終身聘用制、緩慢的評估與晉升、非專門化的職業(yè)發(fā)展模式――G電力企業(yè)職員原隸屬于中國水電部國家公務(wù)員，2001年改制后隸屬國資委下屬中央企業(yè)，改制后員工仍然具有“編制”終身享受相關(guān)福利待遇；員工實(shí)行不定期輪崗、晉升比較緩慢，縱向晉升空間大，可最高晉升到國家副部級；對員工采用借調(diào)、掛職等方式進(jìn)行輪崗。

二、文獻(xiàn)回顧

（一）基本概念

William（1981），在Theory Z論述了，組織文化是可以提高組織績效，組織績效與企業(yè)文化密切相關(guān)。Z型企業(yè)中的各層級員工均有共同的目標(biāo)、價(jià)值觀一致，并且這種觀念根深蒂固，時刻規(guī)范著員工的行為，員工具有集體觀念愿意奉獻(xiàn)自己的力量給組織，因而會表現(xiàn)出來很強(qiáng)的工作績效。當(dāng)然這個觀點(diǎn)還沒得到驗(yàn)證，為此本研究將進(jìn)行實(shí)證研究。本研究認(rèn)為組織文化是組織中多數(shù)員工共同認(rèn)可的價(jià)值觀、信念和行為模式的總和；是組織的區(qū)別于其他組織的重要特質(zhì)；例如Z型文化擁有這樣一套獨(dú)特的價(jià)值觀，其中包括長期聘用制、信任和密切的個人關(guān)系。綜合國內(nèi)外學(xué)者對組織價(jià)值觀定義，本研究將組織價(jià)值觀定義為“組織價(jià)值觀是組織特有的，由若干條明文或隱藏人們內(nèi)心若干條準(zhǔn)則、價(jià)值觀構(gòu)成；是組織內(nèi)成員共同遵守的，用于規(guī)范、指導(dǎo)、評判指導(dǎo)人們行為和活動的信念；它是組織文化的核心，具有穩(wěn)定性和延續(xù)性特征”。

Wiener（1982）指出“組織承諾是一種內(nèi)化的規(guī)范力，使員工的行為配合組織目標(biāo)及利益。國內(nèi)學(xué)者余凱成等（1985）認(rèn)為，組織承諾有五個內(nèi)容層次，由低到高分別為，功利性承諾、參與性承諾、親屬性承諾、目標(biāo)性承諾和精神性承諾（王林林，2009）。對組織承諾的研究從一維到五維不斷發(fā)展和完善，還沒有統(tǒng)一的結(jié)論，目前對三維研究的比較多。比較一致的觀點(diǎn)是，組織承諾是多維的，究竟有多少維度尚待研究。本研究總結(jié)以往學(xué)者關(guān)于工作績效定義文獻(xiàn)，將工作績效定義為組織成員完成組織期望特定目標(biāo)的程度，對組織效能有貢獻(xiàn)的其他活動所表現(xiàn)出的熟練度，即員工的生產(chǎn)力和生產(chǎn)效率及工作能力的綜合表現(xiàn)。

從上述的定義來看工作績效是個人對本身在組織內(nèi)各項(xiàng)工作目標(biāo)的達(dá)成程度，且該程度是可被觀察及衡量的。因此本研究將工作績效定義為所有完成組織目標(biāo)有關(guān)的行為及其對組織目標(biāo)達(dá)成程度的一種衡量。

（二）研究假設(shè)

本研究根據(jù)組織價(jià)值觀和工作績效的相關(guān)性，拓展提升工作績效的角度和方式，開拓視野，不斷創(chuàng)新，使企業(yè)形成績效驅(qū)動的管理氛圍。下面，將提出本文的相關(guān)研究假設(shè)。

一是國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于組織價(jià)值觀與組織承諾關(guān)系的研究比較一致的結(jié)論，即組織價(jià)值觀與組織承諾存在正向相關(guān)關(guān)系。

本研究假設(shè)如下：

H1：組織價(jià)值觀與組織承諾有正向顯著影響

二是國內(nèi)外許多學(xué)者研究發(fā)現(xiàn)，組織承諾高的員工比組織承諾低的員工更努力工作。

Bentein （2002）指出，工作績效與組織承諾呈正向相關(guān)（張健豪，2014）。

綜上所述：員工組織承諾高，工作績效也高，其努力意愿也高（張健豪，2014）。因此，本文假設(shè)如下：

H2：組織承諾與工作績效有正向顯著影響

三是Tziner、Goodman和Svyantek（1999）、Lauver和Kristof-Brown（2001）、Elfenbein和O’Reilly（2007）、趙紅梅（2009）研究提出共同觀點(diǎn)：組織價(jià)值觀和工作績效呈正相關(guān)關(guān)系，即組織價(jià)值觀匹配程度高的員工具有較高的工作績效（田野，2012）。因而，在國內(nèi)外學(xué)者研究基礎(chǔ)上，提出本研究假設(shè)如下。

H3：組織價(jià)值觀與工作績效有正向顯著影響

四是通過下面學(xué)者研究結(jié)論可知，組織承諾不是直接做為工作績效的預(yù)測變量，而是作為中介變量與工作績效關(guān)聯(lián)。所以，本研究將組織承諾作為組織價(jià)值觀與工作績效之中介變量（吳美慧，2006）。

H4：組織承諾在組織價(jià)值觀和工作績效之間起中介作用

林營松（1994）認(rèn)為組織承諾與各前因、后果變項(xiàng)相關(guān)實(shí)驗(yàn)研究匯總發(fā)現(xiàn)，組織承諾對工作績效具有中介效果其關(guān)系為正相關(guān)。黃美玉（2004）組織承諾對政策與實(shí)務(wù)差距與工作績效間之關(guān)系具有中介效果（吳美慧，2006）。

三、研究方法

（一）研究工具

本文的研究除了文獻(xiàn)研究和文獻(xiàn)梳理外，涉及的研究工具主要有：統(tǒng)計(jì)分析軟件問卷分析、問卷調(diào)研法等。本研究主要涉及三部分問卷，即：組織價(jià)值觀問卷、工作績效問卷和組織承諾問卷。

（二）問卷設(shè)計(jì)

1.組織價(jià)值觀問卷

本文選取了鄭伯損（1990）、任金剛、黃國隆、趙慧娟（2004）開發(fā)的組織價(jià)值觀量表，該量表針對中國的組織價(jià)值觀研究，凸顯了中國人的組織特色。本量表是共四個維度16個項(xiàng)目，包括對以下四種價(jià)值觀考慮：誠信、責(zé)任、創(chuàng)新、奉獻(xiàn)。

填答者以感知到的組織價(jià)值觀和個人的價(jià)值觀一致程度進(jìn)行回答：1代表不同意，2代表不太同意，3代表一般，4代表同意，5代表非常同意。

2.組織承諾問卷

組織承諾問卷主要參考Allen和Myer （1991）的組織承諾量表，該量表由Allen、Myer和Smith （1991）開發(fā)，原量表包括3個維度，每個維度包括8個問項(xiàng)，修訂后的量表每個維度包括6個問項(xiàng)。同時引用傅晶晶（2005）對組織承諾研究時采用的量表，共18個問項(xiàng)。采用李克特五級計(jì)分法，1代表不同意，2代表不太同意，3代表一般，4代表同意，5代表非常同意（王靜，2012）。

3.工作績效問卷

工作績效問卷是指根據(jù)組織所設(shè)的衡量標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)定，員工朝此目標(biāo)做為努力，并且彼此互動，共同達(dá)成組織目標(biāo)。本研究所采用的量表系根據(jù)，Campbell于1977年所編制的任務(wù)績效問卷表，以及Motowidlo 和 Scotter（1994）年所編制的關(guān)系績效問卷表為藍(lán)本，再參考余德成（1996）所修訂及翻譯之中文工作績效量表訂定。量表分為任務(wù)績效與關(guān)系績效兩個構(gòu)面，并采用 Likert的五點(diǎn)計(jì)分法計(jì)分：1代表不同意，2代表不太同意，3代表一般，4代表同意，5代表非常同意。全部皆為正項(xiàng)題，得分越高則表示受試者對該工作績效越高。

4.人口屬性變量問卷

主要涉及性別、婚姻狀況、年齡層級、教育程度和工作年限、職位。主要為了考察組織價(jià)值觀維度在人口屬性變量上的差異，并了解不同屬性的價(jià)值觀差異性。

四、研究數(shù)據(jù)分析

本章在文獻(xiàn)回顧基礎(chǔ)上，通過發(fā)放調(diào)研問卷收集了403份有效問卷。經(jīng)信度檢驗(yàn)、效度檢驗(yàn)和因子分析，問卷具有良好的信度和效度。根據(jù)調(diào)研數(shù)據(jù)，運(yùn)用商業(yè)統(tǒng)計(jì)軟件包進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析 ，對組織價(jià)值觀、組織承諾和工作績效各維度的關(guān)系作相關(guān)性分析，并通過回歸分析研究組織價(jià)值觀、組織承諾對工作績效的預(yù)測性影響，得出了組織價(jià)值觀、組織承諾對工作績效基本關(guān)系，據(jù)此修正了組織價(jià)值觀對工作績效的影響模型。

（一）問卷回收情況

考慮到組織價(jià)值觀在各行業(yè)、各企業(yè)間差異性，及具有明確統(tǒng)一Z型組織文化特征的單位――長期聘用制，緩慢晉升與評估、非專業(yè)化的發(fā)展路徑（主要通過員工手冊和官方網(wǎng)站判定），本研究選取G電力企業(yè)全體員工作為研究對象。

本文實(shí)證分析的數(shù)據(jù)來源于問卷調(diào)查，本問卷調(diào)查采取“問卷星”網(wǎng)上互填問卷（主要考慮到網(wǎng)絡(luò)的便捷性和低成本特征，并采用匿名形式）和微信、騰訊推送問卷鏈接相結(jié)合方式。G電力企業(yè)員工總數(shù)超過186萬人，本研究從2014年10月9日 至 2014年10月15日共回收問卷413份，有效問卷403份（對填答時間較短的問卷進(jìn)行了剔除），問卷有效率為97.57%。

（二）相關(guān)分析

本研究使用皮爾遜（Pearson）相關(guān)分析，研究組織價(jià)值觀、組織承諾、工作績效之間是否存在顯著的相關(guān)關(guān)系（相關(guān)系數(shù)r0.7為強(qiáng)相關(guān)）：

H1 組織價(jià)值觀與組織承諾顯著正相關(guān)

H2 組織價(jià)值觀與工作績效顯著正相關(guān)

H3 組織承諾與工作績效顯著正相關(guān)

H4 組織承諾在組織價(jià)值觀顯著正相關(guān)

根據(jù)整體Pearson 相關(guān)性分析可知，本研究以皮爾遜相關(guān)法分析組織價(jià)值觀與組織承諾、工作績效之間的相關(guān)情況，顯示組織價(jià)值觀、組織承諾、工作績效之間存在不同程度的正相關(guān)的關(guān)系，當(dāng)組織價(jià)值觀強(qiáng)度較高時，組織承諾、工作績效就高，反之亦然。

（三）回歸分析

本研究所采用的回歸分析以工作績效為因變量，以組織價(jià)值觀、組織承諾為中介變量，并采用逐步回歸法進(jìn)行多元回歸分析，以探討組織價(jià)值觀、組織承諾對工作績效的預(yù)測程度。

組織價(jià)值觀與組織承諾的回歸分析

將組織價(jià)值觀與組織承諾進(jìn)行回歸，分析結(jié)果如下：從回歸分析中可以發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)值的相伴概率值，每個都小于顯著性水平0.01，說明自變量的引入對因變量的解釋說明都有比較顯著的貢獻(xiàn)。預(yù)測變量的相關(guān)系數(shù)為0.458，單獨(dú)解釋量為20.8%。

其次要進(jìn)行回歸系數(shù)的顯著性檢驗(yàn)。結(jié)果顯示了進(jìn)入回歸方程的變量達(dá)到了0.01以下的顯著性水平，說明回歸方程具有良好的統(tǒng)計(jì)顯著性。由表中回歸系數(shù)可知，組織價(jià)值觀對組織承諾有顯著的影響作用。

簡化后的標(biāo)準(zhǔn)化回歸方程可以表示為：

OC=2.052+0.458OV

其中，OC：組織承諾強(qiáng)度，OV：組織價(jià)值觀

組織價(jià)值觀與工作績效的回歸分析

將組織價(jià)值觀與組織績效進(jìn)行回歸，分析結(jié)果如下：從回歸分析中可以發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)值的相伴概率值，每個都小于顯著性水平0.01，說明自變量的引入對因變量的解釋說明都有比較顯著的貢獻(xiàn)。預(yù)測變量的相關(guān)系數(shù)為0.334，單獨(dú)解釋量為10.9%。

其次要進(jìn)行回歸系數(shù)的顯著性檢驗(yàn)。結(jié)果顯示了進(jìn)入回歸方程的變量達(dá)到了0.01以下的顯著性水平，說明回歸方程具有良好的統(tǒng)計(jì)顯著性。由表中回歸系數(shù)可知，組織價(jià)值觀對工作績效有顯著的影響作用。

簡化后的標(biāo)準(zhǔn)化回歸方程可以表示為：

JP=2.655+7.096OV

其中，JP：工作績效強(qiáng)度，OV：組織價(jià)值觀強(qiáng)度

組織承諾與工作績效的回歸分析

將組織價(jià)值觀與組織績效進(jìn)行回歸，分析結(jié)果如下：從回歸分析中可以發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)值的相伴概率值，每個都小于顯著性水平0.01，說明自變量的引入對因變量的解釋說明都有比較顯著的貢獻(xiàn)。預(yù)測變量的相關(guān)系數(shù)為0.322，單獨(dú)解釋量為10.2%。

其次要進(jìn)行回歸系數(shù)的顯著性檢驗(yàn)。結(jié)果顯示了進(jìn)入回歸方程的變量達(dá)到了0.01以下的顯著性水平，說明回歸方程具有良好的統(tǒng)計(jì)顯著性。由表中回歸系數(shù)可知，組織承諾對工作績效有顯著的影響作用。

簡化后的標(biāo)準(zhǔn)化回歸方程可以表示為：

JP=2.529+0.322OC

其中，JP：工作績效強(qiáng)度，OC：組織承諾強(qiáng)度

（四）中介分析

本研究采用依次檢驗(yàn)法。

第一步：設(shè)自變量為組織價(jià)值觀（X），中介變量為組織承諾（M），因變量為工作績效（Y）。設(shè)方程Y=cX+e1 M=aX+e2 Y=C'X+bM+e3

將三個變量的觀察值分別進(jìn)行合并均值及中心化處理，生成3個對應(yīng)的變量并中心化（項(xiàng)目均值后取離均差），得到中心化X、M、Y。檢驗(yàn)Y=cX+ei中的C是否顯著。檢驗(yàn)結(jié)果：方程Y=cX+e1的回歸效應(yīng)顯著，C值0.334，顯著性p為0.000，可以進(jìn)行方程M=aX+e2和方程Y=C'X+bM+e3的顯著性檢驗(yàn)。

第二步：分別檢驗(yàn)a和b的顯著性，如果都不顯著，則停止檢驗(yàn)；如果a或b其中只有一個較顯著，則進(jìn)行sobel檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果：

方程M=aX+e2中，a值0.458，顯著性p為0.000，繼續(xù)進(jìn)行方程Y=C'X+bM+e3的檢驗(yàn)。

由上面的結(jié)果分析可知，方程Y=C'X+bM+e3中，b值為0.214，顯著性P為0.000，因此綜合兩個方程M=aX+e2和Y=C'X+bM+e3的檢驗(yàn)結(jié)果，a和b都非常顯著，因此，組織承諾是個人-組織價(jià)值觀匹配和離職傾向的中介變量。

中介效應(yīng)占總效應(yīng)的比值為：

effect組織承諾=ab/c=0.458×0.214/0.334=0.2935

假設(shè)H11得到驗(yàn)證H11：組織承諾在組織價(jià)值觀和工作績效之間起中介作用）。

五、結(jié)論與建議

（一）研究結(jié)論

企業(yè)一方面想留住員工，降低人員流動所帶來的直接和間接成本；一方面想不斷激勵員工，創(chuàng)造較高績效。本文從影響人行為的根源出發(fā)，認(rèn)為個體價(jià)值觀和組織價(jià)值觀交互作用會直接影響行為的輸出。通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)：個人和組織組織價(jià)值觀一致性程度越高，個體工作績效越好，即兩者存在正相關(guān)關(guān)系。

基于組織價(jià)值觀對工作績效影響實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)組織價(jià)值觀對組織承諾和關(guān)系績效具有正向顯著的影響，也就是說組織價(jià)值觀可以影響組織承諾，對組織成員的行為、態(tài)度有正向地影響，進(jìn)而通過影響組織成員的態(tài)度和行為來提升組織成員關(guān)系績效，即從提升組織價(jià)值觀方向出發(fā)來提升關(guān)系績效，進(jìn)而提升工作組織績效。提升組織價(jià)值觀方法主要有：基于組織價(jià)值觀的人才甄選、員工培訓(xùn)、制度設(shè)計(jì)、績效考評、領(lǐng)導(dǎo)行為等。

1.人才甄選

在新員工招聘時通過面試和筆試考察應(yīng)聘者和企業(yè)組織價(jià)值觀的接近程度，相同條件下盡可能錄取與企業(yè)組織價(jià)值觀接近的應(yīng)聘者，在試用期對新員工進(jìn)行一項(xiàng)組織價(jià)值觀調(diào)查作為是否正式錄用的參考。

2.員工入職培訓(xùn)

新員工入職即使與企業(yè)價(jià)值觀相近，但仍需通過培訓(xùn)和同事間的交流慢慢融合，逐步實(shí)現(xiàn)員工對組織價(jià)值觀認(rèn)同。

3.組織制度設(shè)計(jì)

組織制度通常被認(rèn)為是企業(yè)文化的一種顯性表現(xiàn)，是被員工普遍接受和感知到的顯性組織文化，在企業(yè)中具有約束力和不可或缺性，因而在設(shè)計(jì)組織制度時，需要考慮組織文化的核心組織價(jià)值觀，尤其是組織的薪酬福利體系設(shè)計(jì)、績效考評制度以及獎懲制度和晉升制度等等，向組織成員宣傳組織價(jià)值觀在這些制度中權(quán)重，激勵并引導(dǎo)組織成員認(rèn)同組織價(jià)值觀，進(jìn)而提升工作績效。

4.績效考評

企業(yè)進(jìn)行績效管理的主要目的是為了細(xì)化企業(yè)戰(zhàn)略與策略，引導(dǎo)組織成員完成既定指標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，這是員工會思考那些工作任務(wù)會影響考核，并依據(jù)此目標(biāo)合理規(guī)劃自己的工時。

5.領(lǐng)導(dǎo)行為

領(lǐng)導(dǎo)是在追求共同目標(biāo)時，影響他人思想、行為與情感的歷程（Bennis等人，2001）。因此領(lǐng)導(dǎo)是人格特質(zhì)的表現(xiàn)，屬于領(lǐng)導(dǎo)者與追隨者間的互動過程，領(lǐng)導(dǎo)者透過其角色和行為的塑造而影響員工的價(jià)值觀和團(tuán)隊(duì)意識，使組織成員能彼此承諾，同心協(xié)力地達(dá)成目標(biāo)。同時，領(lǐng)導(dǎo)者對組織成員的幫組與指導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)自身的言行舉止、出事方格與態(tài)度，將會作為組織成員的參照，所以領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該以身作則遵守組織文化和價(jià)值觀，企業(yè)也應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行組織價(jià)值觀的培訓(xùn)與考核，為組織成員樹立標(biāo)桿。

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