財政金融論文匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇財政金融論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

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1.1建立、培育、壯大龍頭企業(yè)

各地產業(yè)化的實踐表明，龍頭企業(yè)是多個產業(yè)化經營環(huán)節(jié)的中心，在產業(yè)鏈發(fā)展和完善中起著至關重要的作用，尤其在帶動農民致富方面，更是舉足輕重，其主導作用越來越明顯。建設、培育、壯大龍頭企業(yè)應堅持正確的原則和導向。首先要注重規(guī)模，注重培育大型企業(yè)集團，走集團化發(fā)展道路，才能在信息、技術、營銷等方面實現綜合協調發(fā)展。其次要注重標準,不管是新上的項目，還是新開發(fā)的產品，標準一定要高，有了高標準，才能確保市場競爭力和占有率。第三要建立長遠規(guī)劃，不斷拓寬發(fā)展領域，要做到本地市場和外地市場同步發(fā)展。在立足國內市場的基礎上，向國外拓展，提高輻射帶動能力，從而拉動龍頭企業(yè)快速發(fā)展壯大，實現經濟效益最大化。

1.2建設現代養(yǎng)殖業(yè)生產體系，把農民組織起來

養(yǎng)殖業(yè)產業(yè)化關鍵是促進生產的組織化，只有把分散的農民組織起來，把小規(guī)模分散的生產和加工企業(yè)、市場連接起來，才能形成產業(yè)鏈，促進產業(yè)化進程。這其中應遵循的原則是：自愿原則、風險和利益共擔共享原則、綜合服務原則。財政和金融要加大投入，促進社會化服務體系建設，組建貿工牧、產加銷一體化的聯合體。

1.3提高專業(yè)化和規(guī)模化水平

養(yǎng)殖業(yè)的專業(yè)化和規(guī)模化是產業(yè)化的基礎。目前，實行公司加農戶的產業(yè)化模式，存在三個問題：一是出現農民的利益受損害。二是由于農民不履行合同，企業(yè)利益受損害。三是小規(guī)模飼養(yǎng)難以實行統一的技術標準，使經過加工后的終端產品質量標準降低。導致這些問題的產生，主要原因是專業(yè)化規(guī)模化生產水平低。要提高產業(yè)化程度，就要推行“公司加基地”、“公司加合作社”、“公司加牧場”等多種產業(yè)化模式。專業(yè)化和規(guī)模化有利于產業(yè)化質量的提高，有利于畜產品質量安全標準的保證，有利于諸環(huán)節(jié)間機制的建立，有利于合同契約的履行。因此，要把專業(yè)化和規(guī)模化作為推動產業(yè)化的基礎措施，抓實抓好。

2重點投向畜牧業(yè)結構調整

結構調整是一個長期任務，要按照比較優(yōu)勢的原則，從市場需求出發(fā)，把產業(yè)結構和畜產品結構“調新、調優(yōu)、調強”。一是要優(yōu)化產業(yè)結構。使養(yǎng)殖業(yè)、加工業(yè)、飼料業(yè)和獸藥業(yè)以及相關服務行業(yè)統籌發(fā)展。目前我省各產業(yè)發(fā)展十分不平衡，養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展速度快，但畜產品加工業(yè)、飼料工業(yè)、獸藥業(yè)發(fā)展均比較緩慢。要改變這種局面，在保持養(yǎng)殖業(yè)穩(wěn)步增長的同時，要把加工業(yè)，飼料業(yè)和獸藥業(yè)作為產業(yè)發(fā)展的重點，平衡推進，協調發(fā)展，形成一個大的產業(yè)群，提高產業(yè)群體效益。二是要優(yōu)化品種結構。根據不同的資源特點和養(yǎng)殖業(yè)發(fā)展的基礎，在品種結構上堅持做到“三個調整”：第一，向優(yōu)質上調整，大力提高三元雜交豬、牛所占比重，羊、禽要大力推廣應用優(yōu)良品種，使優(yōu)良品種率不斷提升。第二，向食草型上調整，大力發(fā)展牛、羊、鵝，使秸稈和飼草資源得到開發(fā)利用，降低飼養(yǎng)成本，提高牧業(yè)整體經濟效益。第三，向特色上調整，大力發(fā)展特種養(yǎng)殖業(yè)，打造我市畜產品的特色品牌。三是要優(yōu)化產品結構。要把優(yōu)質、營養(yǎng)、安全、綠色的畜產品生產放在突出位置，擴大加工能力，延伸加工層次，按照國際質量標準要求，加快畜產品開發(fā)。產業(yè)結構調整要做到平面調整和立體式調整相結合，通過調整，形成一個結構合理、市場、質量、效益優(yōu)勢突出的開放型產業(yè)。

3重點投向畜牧業(yè)標準化

標準化是提高畜產品質量，提高養(yǎng)殖業(yè)經濟效益，提高畜產品在國際國內市場競爭力的一項基礎性措施，可以說沒有標準化，很難把畜牧業(yè)經濟做大做強，這一點必須有個清醒的認識。標準化也是一項長期工作，可以說只要有養(yǎng)殖生產存在，就要有標準化，因此，要把標準化作為一項長期工作任務堅持不懈地抓下去。標準化還是一項系統工作，它涉及到標準的制定、實施、管理、認證等諸多環(huán)節(jié)。因此，一定要做到標準的制定要科學、全面，要配套實施，要嚴格管理，要準確認證。

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(一)財政金融運行規(guī)劃不完善，尚存較大的完善余地

財政金融領域的順利運行需要較為切實的運行規(guī)劃進行及時有效的指導。然而，很多地方的財政金融運行規(guī)劃仍然存在許多不利之處，影響了財政金融的發(fā)展步伐，無法與社會經濟發(fā)展潮流接軌。比如，不同領域的財政金融規(guī)劃在內容上雷同之處較多，沒有體現出特色優(yōu)勢，顯得軟弱無力。這樣，財政金融部門的職能沒有徹底全面的發(fā)揮出來，使自身的運營規(guī)劃缺乏可操作性，影響規(guī)劃目標的實現。

(二)財政支付轉移制度存在紕漏，調整力度仍然不大

在當前形勢下，社會經濟的發(fā)展都需要借助全面科學的財政支付轉移機制才能提供應有的保障。然而，很多財政支付轉移過程中容易出現不切實際的名目，而財政部門不愿也沒有過多的時間去徹查這些不當名目。最終，金融部門都會按照相應的名目進行資金移轉，往往會引出很多違法犯罪行為，使社會經濟發(fā)展步伐嚴重受阻。

(三)財政金融與公共服務失衡，不利于自身發(fā)展效果

財政金融在社會發(fā)展過程中占據關鍵性地位，但是，其發(fā)展也不能與社會其他領域互相孤立，否則各個領域或行業(yè)發(fā)展會處于失衡狀態(tài)。當今，我國公共服務及社會保障領域的資金投放力度仍然不是很大，重視程度有所提高，需要的資金到位率也不是很明顯。因此，政府的對外形象受損，公共服務能力也備受質疑。

(四)地方保護主義仍然盛行，地域之間缺乏互惠

財政金融對于當地經濟的發(fā)展發(fā)揮著不言自明的作用。然而，財政金融行業(yè)在發(fā)展過程中呈現出非常明顯的地方保護主義。這樣，很多地域間的財政金融協調發(fā)展互惠行為少之又少。最終，不僅耽誤了新氣息進入地域財政金融領域，而且使當地的財政金融的發(fā)展眼光越來越狹隘，發(fā)展空間越來越狹窄，對我國整體財政金融發(fā)展水平造成較大的沖擊。

二、化解財政金融潛在風險的原則及理念

良好的財政金融環(huán)境是財政金融行業(yè)實現長遠健康發(fā)展的潛在競爭力。因此，風險化解工作需要及時展開，否則會貽誤財政金融的發(fā)展時機。當然，我們在化解潛在風險之前，不能懷揣盲目心理，而是要結合財政金融發(fā)展現狀，捋順一些科學先進的原則或理念，更好的指導風險化解工作。

(一)科學確立指導思想

財政金融的發(fā)展是社會普遍關注分問題，因此，其在化解潛在風險的過程中，要時刻牢記運用科學的指導思想提供智力支撐。這就要求，財政金融發(fā)展要與我國的改革開放理論、“三個代表”思想及科學發(fā)展觀等先進思想理論緊密聯系起來，用這些科學理論指導財政金融的運轉實踐，使財政金融具備科學的指導，打造屬于自己的競爭力。

(二)客觀制定預期目標

財政金融的發(fā)展不能埋頭苦干，而是要設定一個預期目標，并在完成這一個目標后，完成下一項目標，確保目標方面的“各個擊破”。因此，化解財政金融的潛在風險，不應過多的喊口號，而是更多的看實際，否則，財政金融的運行環(huán)境會遭到嚴重破壞。當然，這些目標的制定要科學客觀，不能與財政金融發(fā)展現狀嚴重脫軌，而是要在綜合考慮社會發(fā)展背景、經濟形勢、自身成果等因素的基礎上來實現科學制定。

(三)與時俱進的創(chuàng)新意識

化解各種潛在風險是一項長期的重要任務。因此，財政金融工作必須打破陳規(guī)，重新審視地域發(fā)展實際，在對客觀狀況全面了解和掌握的狀態(tài)下，把握住時展的脈搏，積極推行與時俱進的精神，在風險化解過程中樹立創(chuàng)新意識，增強創(chuàng)新能力，踏踏實實做好創(chuàng)新工作，以便在財政金融建設中做好文章。最終，在財政金融領域實現有效疏導、順暢管理、穩(wěn)步運營，為促進自身發(fā)展注入源源不斷的動力。

三、化解財政金融行業(yè)潛在風險的有效策略

面對財政金融行業(yè)存在的潛在風險，我們必須及時進行理性分析，并落實好應當遵循的嚴重或理念，使風險化解工作更加順利的開展，并確保化解效果，使財政金融行業(yè)實現穩(wěn)定長遠的發(fā)展。

(一)完善財政金融運行規(guī)劃，確保規(guī)劃目標順利實現

財政金融的大力發(fā)展，需要財政金融部門在日常工作中就要注意潛在風險的存在及存在形式。這樣，很多不利之處在日常工作中就會得到非常明顯的體現。比如，很多領域的財政金融規(guī)劃未能在內容上彰顯屬于自己的特色，反而處于普普通通的狀態(tài)，這就要求財政金融部門做好宣傳工作，做好思想工作，從而保障財政金融的各種風險被及時察覺發(fā)現，并保證被瓦解在最為基本的環(huán)節(jié)，使規(guī)劃內容更加科學根據可行而又步伐特色。

(二)構建科學的財政支付轉移機制，增幅調整力度

財政金融為社會各個領域都提供著非常有力的保障。因此，財政金融領域要及時建立起一系列科學可行的財政支付轉移機制，并在財政與金融領域實現協同操作，使操作流程更加方便快捷。當然，針對一些不切實際的支付名目，財政部門要及時進行調查，使支付信息更加客觀真實，確保資金不被人為的浪費或貪占；同時，金融系統如果針對不當名目發(fā)現一些問題，也要及時與財政部門進行溝通，與財政部門共同杜絕不法行為的出現。

(三)財政金融與公共服務互相借力，確保自身發(fā)展效果

財政金融部門也要在社會責任承擔方面發(fā)揮出應有的作用。這樣，其在社會經濟發(fā)展過程中的地位才能日益牢固。因此，財政金融領域要與政府實現意見觀念的交換，通過政府行為使公共服務社會保障所需資金的能夠及時到位。這樣，財政金融行業(yè)的地位得到有效鞏固，其社會責任也實現及時承擔，當地政府的公共形象也會得到認同和鞏固，從而有效消除公眾對政府公共服務社會保障能力的質疑。

(四)摒棄地方保護主義，增強地域之間的互惠意識

首先，地域經濟的發(fā)展離不開優(yōu)質的財政金融工作。因此，財政金融行業(yè)的發(fā)展要摒棄地方保護主義，增強與周邊地域財政金融領域的協作意識。這樣，很多嶄新的工作信息、科學的工作觀念、合理的工作模式都會得到借鑒和發(fā)揚。這樣，在互惠意識上得到提升，就為互惠行為打下了堅實的基礎。其次，在地域經濟發(fā)展過程中，財政金融部門要切實拿出互惠行為，要以協作意識為指導，積極的放寬眼光，打破狹隘的思想意識，與周邊地域實現財政金融領域的協作與互惠，從而將互惠口號真正落實在實際行動中。最終，地域經濟中的財政金融行業(yè)會實現飛躍發(fā)展。

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2.缺少融資中介結構。我國缺少專門為中小企業(yè)融資服務的中介結構與平臺。政府也沒有出臺相關策略幫助中小企業(yè)解決融資困難。中小企業(yè)的融資活動缺乏有力的法律保障與監(jiān)督。導致融資活動中的漏洞難以被發(fā)現。政府沒有建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融體系。導致中小企業(yè)面臨融資困難時，往往只能靠自身的力量或者發(fā)動親戚的力量進行解決。

3.財務制度不規(guī)范。中小企業(yè)缺乏財務風險意識，缺乏規(guī)范的財務制度。經常存在會計與出納兩個職位由同一人擔任的現象。由于中小企業(yè)多缺乏規(guī)范財務制度，領導本身也不遵守相關規(guī)章制度，導致財務信息不實，存在失真現象，不能正常反應企業(yè)生產經營狀況。金融機構不能通過審核企業(yè)的財務工作來判斷其生產能力與資金實力，不能獲得可觀的財務評價。從而增加中小企業(yè)獲得銀行貸款的難度。

二、中小企業(yè)財政金融策略研究

1.改善中小企業(yè)發(fā)展經營的外部環(huán)境。政府需要完善中小企業(yè)外部經營條件，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的市場環(huán)境。建立統一的中小型企業(yè)管理平臺，整合中小企業(yè)資源，全力落實中小企業(yè)政策措施。中小企業(yè)缺乏有效的融資中介。政府可以加強向中小企業(yè)提供融資服務的中介服務，并且建立完善的監(jiān)督管理條例，確保服務中介能夠發(fā)揮自身價值，為中小企業(yè)提供多方位的幫助。政府需要加強對中小企業(yè)的技術創(chuàng)新、財政優(yōu)惠等策略方面的扶持。既為中小企業(yè)創(chuàng)造良好的法律環(huán)境，也為中小企業(yè)營造良好的發(fā)展環(huán)境。

2.改善與銀行和企業(yè)的關系。銀行貸款與其他融資方式相比，其安全性、穩(wěn)定性更為優(yōu)越。中小企業(yè)如果能獲得銀行貸款是最佳的融資方式。政府必須加強銀行與中小企業(yè)之間的信息交流溝通。企業(yè)需要讓銀行充分了解企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展前景與發(fā)展趨勢，了解企業(yè)的經營現狀與財務狀況，以及日后發(fā)展前景。銀行做充分調查后，才有可能提高放貸效率。

3.建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融體系。政府需要為中小企業(yè)發(fā)展建立良好的政策性金融體系。本文認為可以從兩個方面著手：首先可以從建立全新的中小型銀行著手，由地方財政出資建設適合中小企業(yè)融資的銀行，或者為中小企業(yè)提供擔保，建立完善的中小企業(yè)擔保體系。其次，加強政策性金融機構的建設。可以根據現有政策，建立直接面向中小企業(yè)的貸款部門，加強相關法制政策的建立，根據中小企業(yè)發(fā)展提供恰當的融資比例。扶持銀行將一定比例資金投入中小型企業(yè)中，尤其針對農村地區(qū)的中小企業(yè)。拓寬中小企業(yè)融資渠道，降低中小企業(yè)融資難度。

4.倡導集群融資發(fā)展趨勢。政府可以倡導中小企業(yè)通過集群的方式克服單個中小企業(yè)生產規(guī)模小的局面。可以將大量生產產品相關的中小企業(yè)集中到一起，提高外部經濟規(guī)模，同時也利于提高自身競爭力，促進區(qū)域經濟發(fā)展。而且容易獲得銀行、其他企業(yè)或者金融機構的信任，在生產技術、融資能力等方面具有更強的優(yōu)勢。利于解決中小型企業(yè)面臨的融資困難的問題。

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（二）健全的財政金融支農服務是新型主體開展國際化經營的加速器。從宏觀角度看，隨著經濟全球化的深入，市場開放領域的拓寬，我國農業(yè)經營活動已經擴展到國際范圍，新型主體不可避免地直接面臨來自國外的跨國公司、大農場主等農業(yè)經濟組織的競爭壓力。從微觀角度看，我國新型主體要取得長遠發(fā)展，必須在減少生產成本和開拓市場等方面有所作為，在全球范圍內配置資源和開拓市場也就成為其高級化發(fā)展的必然選擇。如果單靠新型主體憑自身力量去參與國際市場角逐，其立足過程將會極為漫長和曲折。財政金融服務支持將會從多方面加速新型主體國際化步伐。財政方面，可以安排專項資金，鼓勵新型主體建立外向型農產品生產基地，專門用于境外農產品生產；可以對新型主體農產品出口進行適當獎勵和安排出口檢驗檢疫費補貼；可以建立出口保護與救助機制，幫助新型主體應對技術壁壘、貿易磨擦等問題。金融方面，銀行可以通過專項貸款支持新型主體引進國外優(yōu)良品種、先進技術甚至建立海外生產基地；保險公司可以通過創(chuàng)新保險機制，發(fā)展新型主體出口農產品生產專項保險，增大出口信用保險支持力度；在支持我國大宗和特色農產品出口方面成效顯著的中國出口信用保險公司，也可增加新型主體外向發(fā)展支持項目。

二、當前我國財政金融支農服務體系在支持新型主體構建方面存在的不足

（一）財政支農注重功利性，金融支農“形”重于“實”，新型主體所獲支持有限。近年來，我國財政支農資金總額雖然逐年遞增，但是其功利特性也相當明顯。一是許多財政支農資金被灑向一些徒有虛名的形象工程，這些工程大多脫離了農村地區(qū)經濟發(fā)展水平，不僅沒有提高農民福祉，反而擠占了本可用于新型主體建設的有限農用資源。二是財政支農資金大多被投入到見效快、收益高的農業(yè)項目中去，而一些見效慢但意義深遠的新型主體項目卻難以受到財政資金青睞。本質上講，這都體現了地方官員政績導向下的功利思維。金融支農主要是通過銀行貸款和保險機構承保來實現。銀行貸款方面，由于貸款條件過高、抵押物品不足、貸款責任追究制度、金融產品適應性較差等原因，新型主體實際上能獲得的貸款極為有限。如對新客戶的介入條件，農業(yè)銀行要求客戶有效凈資產要在1000萬元以上、資產負債率不超過60％、流動比率在120％以上，這種條件直接關閉了絕大部分新型主體貸款求助之路。農業(yè)保險方面，政策性農業(yè)保險在全國大多處于試點階段，其保險品種覆蓋范圍很小且只保成本不保收益，對新型主體尚無實質幫助；商業(yè)保險公司的偏好與新型主體業(yè)務特征基本沒有兼容性，前者難有興趣為后者承保，即使勉強參與也會盡量轉移風險，如限制賠償金額、嚴格賠償條件等。

（二）財政支農附有行政回報，金融支農強調有償性，新型主體獲得支持的成本過高。行政回報是指執(zhí)行政府某項優(yōu)惠政策的行政部門或行政人員，直接要求或暗示受支主體做出有利于執(zhí)行部門或執(zhí)行人的行動或獲取特定報酬，是政治動機和經濟動機的混合產物。在我國財政支農支出過程中形成的委托關系中的各層級政府官員都是有限理性的經濟人，其主觀上個人利益函數與國家財政支農支出最終目標存在差異，這很可能出現支農支出決策、執(zhí)行行為扭曲。一些得到了財政支持的新型主體被迫按照執(zhí)行者意愿進行生產經營、被迫建設樣板工程以供上級領導視察、被迫經常面對新聞媒體說好話甚至被迫“熱情招待”或“感謝”相關工作人員。這種行政報酬無疑加大了新型主體受支成本。金融資本具有與生俱來的逐利本性，其關注重點是利益回報。金融機構的貸款，不僅需要支付利息，也需要提供抵押或者擔保。抵押品和擔保品需要進行評估，這不僅會產生評估成本，還會花費較多時間成本。農業(yè)生產具有季節(jié)性，農業(yè)資金流動與需求也具有季節(jié)性，而金融機構的貸款品種并不一定與這種特征相吻合。新型主體需要季節(jié)性短期貸款時，因為貸款品種問題，有時被迫進行長期貸款，貸款成本被無形提高。追求最大利潤的商業(yè)保險公司，面對經營項目具有高風險特征的新型主體的投保，不可避免地要索取更高保費，新型主體的商業(yè)性投保成本同樣不低。

（三）財政支農結構呈分散性，金融支農方式具有求穩(wěn)偏好，不利于全面發(fā)展新型主體。財政支農具有公共物品屬性，必須考慮倫理、民生、社會和政治等諸多因素。因此，我國財政支農資金的投入很分散，國家農業(yè)財政投入“橫向”被各職能部門分割，而在“縱向”被中央、省級、地級、縣級甚至鄉(xiāng)一級政府分割。具體而言，財政支農補貼名目眾多，如惠農補貼項目就有糧食直補、良種補貼、農資綜合補貼等超過20種，而且部分補貼是按承包戶頭直補，這種力求面面俱到的普惠式補貼方法，缺少重點和導向，也使得許多地方政府雖把新型主體作為重點扶植對象，但卻在財政資金幫扶方面力不從心。金融機構資產管理具有流動性、安全性、盈利性等多重要求，在安全性原則指導下，金融貸款不可避免地表現出求穩(wěn)偏好。一方面，我國新型主體大多從事與農業(yè)有密切關系的經營項目，具有天生的高風險性；另一方面，我國新型主體處于培育和發(fā)展階段，很少有成功經驗可以借鑒，也具有高風險性。金融機構必將對貸款金額、貸款條件、貸款期限、貸款利息等方面做出有利于自身的風險規(guī)避。目前，由于自然災害頻發(fā)，我國涉農商業(yè)保險公司大多入不敷出，我國農業(yè)保險的現狀不容樂觀，基本處于停滯的狀態(tài)。金融支農求穩(wěn)偏好與新型主體經營高風險特性間的矛盾，難以通過市場機制由雙方化解，這無疑不利于全面發(fā)展我國新型主體。

（四）財政支農與金融支農配合性較差，制約了支農政策效果。財政支農與金融支農雖然具有完全相同的目標，但我國財政支農資金運行與農村金融信貸、保險間的相互聯系并不緊密。從執(zhí)行主體看，財政支農資金與各級計委、扶貧辦、財政局、農業(yè)綜合開發(fā)辦、林業(yè)局、農業(yè)局、水利局、畜牧局、農機局等十多個部門有關，而金融支農主體也涉及商業(yè)銀行、政策銀行、郵政儲蓄、農村信用社和政策性、商業(yè)性保險機構等。金融支農和財政支農的執(zhí)行主體眾多，部門間協調難度加大各自為政在所難免。從政策制定過程看，財政部門在安排支農支出時很少尋求金融配合，沒有將財政資金與金融資金結合起來進行統籌規(guī)劃，使其在支農力度上顯得勢單力薄；金融部門在制訂信貸政策以及落實信貸投放時，往往不太考慮財政支農方面的政策，不能使農村金融資金發(fā)揮最大的作用。從政策執(zhí)行角度看，財政支農與金融支農兩項政策協調配合橫跨多個部門，所牽扯的制度、政策文件較多，真正遇到有關新型主體的貼息、資助以及風險補償等需求時，相關政策依據的查找較為困難。財政支農與金融支農間尚未建立起有效的協調機制，導致兩項政策不能形成合力，影響了政策效果，這必將對新型主體的構建產生較大負面影響。

三、支持新型主體構建的財政金融支農創(chuàng)新

（一）加大財政支農傾斜力度，開展金融支農專項服務，提高新型主體的受支持力度。委托理論認為，委托關系中，由于委托人與人的效用函數不一樣，必然導致兩者利益沖突，而解決委托問題的關鍵是建立健全激勵和監(jiān)督機制。財政支農目標是支持農業(yè)、農村的發(fā)展，提高農民福祉，而部分地方涉農官員的目標卻是富有功利性地博取民聲和彰顯政績。為此，地方政府要建立和完善財政支農支出的激勵和監(jiān)督機制，以此促使執(zhí)行官員的主觀認識不產生偏離；確保其目標函數與政策初衷一致，通過監(jiān)督機制改善信息不對稱進而減少成本并確保“新增農業(yè)補貼向新型主體傾斜”。任何組織的發(fā)展都需要資金呵護，具弱質性和高風險性于一體的新型主體更是如此。金融機構要將支農政策落到實處，建立和完善在“三農”服務大架構下的新型主體服務機構，積極開展針對新型主體的專項服務；要針對新型主體積極創(chuàng)新貸款擔保方式，發(fā)展訂單和保單類金融工具；要調整信貸審批流程，簡化審批手續(xù)，根據新型主體的金融需求特點來創(chuàng)新金融產品。只有金融機構改變了為“三農”服務流于形式和掛在口頭的傳統，真正提高了農村資金供給能力，金融支農才能成為新型主體發(fā)展壯大的助推器。

（二）杜絕財政支農附帶行政報酬的現象，健全金融支農補貼機制，降低新型主體獲得支持的成本。新公共服務理論（TheNewPublicServiceTheory）認為，公共管理者的重要作用并不是體現在對社會的控制或駕馭，而是在于建立一些明顯具有完善整合力和回應力的公共機構，幫助公民表達和實現他們的共同利益，承擔為公民服務職責。行政報酬的索取顯然違背了“為公民服務”宗旨，降低了社會資源使用效率。地方涉農政府部門及其官員要增強服務意識，不以部門利益或個人私欲控制和駕馭財政支農資金，不人為抬高新型主體受支成本。同時，地方政府要規(guī)范和公開財政支農辦事程序，增強資金透明度，明確新型主體的資金申報、審批環(huán)節(jié)，做到辦事制度化、程序化，從制度和流程上杜絕行政報酬的產生。從一定程度上講，金融支農是一種公共產品供給行為，富有特定公益性，政府理應對此給予一定的支持和補貼，避免金融機構將各類成本完全轉嫁給新型主體，抬高其貸款、保險成本。地方政府可建立新型主體貸款專項獎勵基金，對涉及成本高、收益低的金融業(yè)務給予一定財政獎勵，加大金融機構貸款的財政貼息力度，以降低利率、改善貸款條件，充分調動金融機構對新型主體發(fā)放貸款的積極性。地方政府要針對新型主體的現實困境，完善保險保費補貼制度，加大保費補貼投入力度，提高補貼比例，擴大覆蓋范圍，化解新型主體因擔保物稀少而被迫承擔高保費和接受不平等保約的困境。

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長期以來，國際上存有在兩大國民核算體系，一個是物質生產的MPS，一個是包括服務生產的SNA.我國長期推行物質生產的MPS體系，這是與經濟理論相適應的。在我國經濟理論界，包括所有政治經濟學教科書，都認定物質生產才是馬克思的生產觀點，對于服務生產持否定態(tài)度，并多方面給以責難和批判。以此為依據，又進一步認定國民核算制度MPS，建立在馬克思勞動價值論的基礎上，而SNA則是以資產階級三要素理論作指導，建立在庸俗經濟學的理論基礎上。顯然，這對于我國國民核算制度的改革，由MPS轉向SNA，增加了很大的困難和阻力。幾經寒暑，由于領導者的膽略和勇氣，進行了根本性的改革，并報請國務院，正式批準了改革方案，但依然受到理論界一些專家學者的責難和批評。

十年過去，經過各方研究和探討，理論問題逐步獲得了解決，釋除了歷時已久的誤會和誤解，主要表現在如下兩個方面。

（一）服務生產得到比較廣泛的認可，克服了過去唯物質生產才是生產的偏頗。認識到社會服務也是生產活動，都要投入勞動，產出成果，只是產出成果的表現形態(tài)不同而已。一為物質形態(tài)，一為服務形態(tài)，以滿足人們物質生活和文化生活的需要，供人們生產生活直接間接所享用。為此，以服務為主要內容的第三產業(yè)，得到比較廣泛的認可，當然在認識的深度上還存在這樣那樣的差異。

（二）逐步認識對兩大核算體系理論基礎存在的誤解。過去認定MPS以馬克思勞動價值論為指導，而SNA則建立在資產階級三要素理論的基礎上，顯然是不符實際。眾所周知，資產階級三要素理論的核心在于掩蓋剝削，與生產勞動的范圍毫不相關，或完全兩碼事。不能講物質生產沒有剝削，而包括服務在內的生產就形成剝削，并且認定MPS以馬克思勞動價值為指導，而SNA建立在資產階級三要素理論基礎上。兩種生產與剝削不剝削毫不相關，文不對題。如果MPS以勞動價值論為理論基礎，那包括服務在內的SNA，同樣是勞動投入、成果產出，僅僅是產出成果形態(tài)的不同而已。SNA生產范圍拓寬了，其理論基礎應該講是拓展了的勞動價值論。是發(fā)展的科學，要與時俱進，那我國的新國民核算體系，可以講它仍建立在馬克思勞動價值論的基礎上。如果認為這樣不妥，馬克思的物質生產觀點不容改變，那就要講它建立在拓展了的勞動價值論的基礎上，或者講它建立在三次產業(yè)勞動價值論的基礎上。第一二三產業(yè)的勞動，合稱社會勞動，那就直截了當地講明：我國新國民核算體系建立在社會勞動價值論的基礎上。當然，對整個SNA的理論基礎認識，也要作相應的改變和調整。

問題在過去，長期否定服務勞動的生產性，而現在依然還有一些學者，對服務的生產性存在保留看法，有的甚至原封不動地持否定意見。根據筆者了解，主要原因在于：習慣于從微觀著眼，從企業(yè)看問題。而真的要確認服務為主要內容的第三產業(yè)的生產性，貴在從宏觀著眼，作宏觀思考。

確認第三產業(yè)，貴在從宏觀著眼，作宏觀思考

國民經濟是一個有機整體，各部門相互制約、相互依存，結成網絡般的經濟聯系。從微觀，從宏觀不同的角度看問題，會得到顯著不同的結論。例如，我國有些后進地區(qū)的農業(yè)生產，牛耕人作，從微觀、從農民看，并不消耗電力，但從宏觀、從社會看問題，農業(yè)要化肥、要農藥、要農具、簡單農具也需要鋼鐵。化肥、農藥和鋼鐵生產，都需要電力，而且有無數層次的耗電，直接耗電、間接耗電，而間接之中還有間接，實際上與所有的產業(yè)部門都會發(fā)生聯系。列昂節(jié)夫提出的投入產出法，通過矩陣代數求逆，根據所有部門的直接間接消耗，算出了完全消耗系數，極具理論與實用價值。這種宏觀思想由來已久，早就寓于經濟學的諸理論之中。

就產業(yè)而論，最難使人理解，或最遭人們懷疑其生產性的要算公檢法和黨政軍了。筆者一度也持否定意見。如果從宏觀著眼，作宏觀思考，問題就迎刃而解。現在我國推行社會主義市場經濟，市場經濟又稱法制經濟，只有法制健全、有法必依、違法必究，才能保證市場的公平運行。僅僅從微觀、企業(yè)看問題，講不清楚道理，從社會、宏觀看問題，就很容易理解。公檢法是社會化大生產的一個環(huán)節(jié)，缺了它，市場經濟、社會大生產就不能很好地運行。黨政軍特別是軍隊，軍事活動常常和戰(zhàn)爭聯系在一起，戰(zhàn)爭意味著消耗，戰(zhàn)爭規(guī)模愈大，人力物力消耗愈多。怎么可以把軍事活動也列入生產呢！筆者過去也不理解，如果從宏觀著眼，作宏觀思考，各種生產都需要有一定的安定環(huán)境，國防治安對安全生產是不能缺少的，它為人們的生產生活提供了安定環(huán)境，為社會生產和人民生活創(chuàng)造必要的基礎條件。缺乏安全保證就好像從企業(yè)看，缺材料、缺設備就不能正常地進行生產，所有人們生活和社會再生產就不能正常地運行。

當然，有的學者提出，重要性并不等于生產性。對于眾多的服務承認它重要，特別是黨政軍服務，它不可缺少，但重要性不等于一定要作為生產活動并計算產值，對此，下面將作進一步的說明。

從宏觀著眼，作宏觀思考，可以對各種服務活動的生產性取得理解。但其中有一種服務，盡管從宏觀著眼，作宏觀思考，仍無法獲得生產性的結論，那就是科學技術了。因為所有服務，包括公檢法、黨政軍在內，都為人們生產、生活提供這樣那樣的服務，人們可以直接享用這種服務。惟獨科學技術不然。科技勞動成果——各種創(chuàng)造發(fā)明，可以寫成論文報告，深奧難解，枯燥無味，人家看它不懂；也可以畫成公式圖表，但它不比藝術品，人們又無法欣賞得到滿足；如果僅僅作為知識技藝，存在科技人員的腦子里，更無法供人們作生產和生活享用，結果只能是紙上談兵、想入非非。無法體現科技生產力的功能和作用。但科技又非常重要，科技生產力是第一生產力。所以，科技的很特殊，加上傳統的理論扭曲，從邏輯上阻礙人們正確理解科技是生產力、第一生產力的巨大功能和作用。這一點需要專文加以討論。

物質生產MPS存在邏輯上的矛盾和缺陷

前面提到，很多學者都講服務活動很重要，不可缺少，但重要性不等于生產性，這似乎有理，但實際不是這回事。因為從社會看來，既重要而又不可缺少，就必須作為生產并計算產值，否則不僅在理論邏輯上講不通，而且在國民經濟核算中，還會導致種種矛盾和錯誤。物質生產的MPS體系，長期就存在這樣的矛盾和缺陷。幾十年來，在推行MPS核算制度的國家，包括中國和前蘇聯等國在內，一方面批判服務生產，另方面又模模糊糊地把大量服務部門的活動成果，作為產值計算到物質生產部門的成果中。

先看看經濟理論，政治經濟學教材中，一方面講物質生產是生產，對把服務作生產的觀點持強烈的批判。但它在國民生產成果的使用中，又把消費性支出，包括服務性支出，都作為消費計算；把積累性支出，包括服務性支出，作為積累計算。這實際上是生產按MPS，使用按SNA，產生了混淆。

至于在統計實踐上，理論上接受政治經濟學的物質生產觀點，堅持物質生產，認為服務不是生產，不計算產值，實際上都把服務活動作為生產活動并計算產值，加到生產總量中來了。仍以公檢法為例。很多企業(yè)為了維護企業(yè)利益雇請律師，支付不等數量的律師費。此外，還有廣告費、旅差費、醫(yī)療費、培訓費、養(yǎng)路費等，都是一些服務性支出，照理這些服務性支出，屬于非生產部門的活動，對它們不計算產值。根據國民經濟核算的平衡原則，就沒有資格列作使用單位的中間消耗，即物化勞動消耗C，只能列作國民收入（Vm）的再分配。但在企業(yè)成本核算時，將這些服務支出，列作生產成本（CV），并算進企業(yè)總產值之中。這樣就發(fā)生兩個矛盾和缺陷。

（1）以工業(yè)生產為例，將工業(yè)生產的服務支出列入工業(yè)生產成本（CV），這就使各種服務部門——廣告部門，旅游部門、醫(yī)療部門、教育部門、養(yǎng)路部門的服務活動成果，計算到工業(yè)總產值（CVm）中來了。

（2）以工業(yè)生產為例，工業(yè)總產值（CVm）—物耗C=工業(yè)凈產值（Vm），由于工業(yè)總產值包括各種服務產值，而扣除工業(yè)物耗C，按照統計制度規(guī)定，只是工業(yè)生產耗用原材料、輔助材料和折舊，對于服務支出，規(guī)定不能減去。這樣所有服務支出，包括廣告服務、旅游服務、醫(yī)療服務、教育服務的活動成果，未加扣除，都保留在工業(yè)凈產值中。也就是對各種服務活動作為工業(yè)生產的成果，計算在工業(yè)凈產值中。

同樣，農業(yè)部門和建筑部門生產中所耗用的旅差費、醫(yī)療費、培訓費、廣告費等等，列入生產成本，并計算在農業(yè)總產值和建筑總產值中。但又不作為物耗扣除，從而使這些服務支出包括在農業(yè)凈產值和建筑凈產值中。把各色各樣的服務產值算作工農業(yè)產值、建筑業(yè)產值，變成張冠李戴，這好嗎？當然不好！遠不如實事求是，把服務作為生產，直接計算各類服務產值會更好。

篇（6）

1.1 制度分析 

在我國建國期間，為了能夠使工業(yè)化建設得到更好地發(fā)展，并減少外來壓力的影響，使工業(yè)化體系能夠更早的投入使用中，從而確定了相關制度，具體如下：國家具有參與農業(yè)剩余分配的權利，但此種權利的行使需要在財政制度的規(guī)范下進行，除此之外也完善了金融制度，在此制度的應用過程中充分動員農民將剩余的儲蓄和經濟資源投入到國家發(fā)展中，如在城市建設、工業(yè)化建設方面，形式為將金融財政化與實行農產品低價限制為主，此舉并不會真正威脅到農民的權益，只要做好宣傳工作，即可以得到很多農民的支持。當然這只是我國剛剛開始起步時所采取的方式，也是當時最為適合的方式，在此種制度的應用下，我國農業(yè)發(fā)展方面的資金問題能夠得以解決，但卻也在資源積累方面造成了困擾。 

為了能夠改善以往制度中暴露的問題，我國對此制度進行了改革與優(yōu)化，并在“工業(yè)優(yōu)先發(fā)展戰(zhàn)略”目標下實現了財政金融服務體制、結構、功能以及農產品價格的管控工作，至此我國的市場經濟逐漸走入了正軌，但若從宏觀角度來看，當時我國的經濟、財政金融發(fā)展方面依然未得到平衡，往往更加傾向于工業(yè)建設和城市建設。經過長時間的發(fā)展后我國進入了21世紀，社會理念和金融發(fā)展理念均隨時展而發(fā)生了變化，我國政府紛紛轉變以往的模式，不斷向金融機構以財政還款的方式實施融資，并積極參與到城市建設中，但卻忽略了財政金融服務調控農產品商業(yè)率的績效風險方面。 

1.2 理論基礎 

財政金融在農業(yè)發(fā)展中具體扮演怎樣的角色，其定位究竟如何其實至今并未得到統一，如有些人認為合理的農業(yè)投入可以幫助農民識別風險，甚至可以在很大程度上減少因風險而帶來的經濟損失，但也有人認為這只是政府想要干預市場而出現的托詞，主要是因為政府想要全權掌握農業(yè)發(fā)展的主導地位，當然在此方面還有其他的想法，如部分人認為政府的參與、支持或許可以起到促進農業(yè)發(fā)展的作用，但若干預程度過大，也會在一定程度上成為阻礙農業(yè)發(fā)展的根本原因。財政金融、績效風險等會對我國的產業(yè)結構產生影響，也會對商品流通形式產生限制影響，由此也就會降低商品率。我國作為人口大國，若無法很好的完成金融改革，勢必會在農業(yè)發(fā)展中成為阻礙，也會使得人均收入大幅度降低，在此種情況下人們若要提升經濟收益，則需要組建金融中介體，這樣人們才能夠真正參與到農業(yè)發(fā)展中。鑒于農業(yè)方面的影響因素較多，往往是“看天吃飯”，這也使得此方面經濟發(fā)展存在著不確定性，因此也導致了很多家庭存在資金短缺現象，為了更好的改善此種問題，今后應持續(xù)做好財政金融的服務工作。 

1.3 模型構建 

農產品商業(yè)率方面往往會存在很多影響因素，從而導致績效提高過程中讓容易出現問題，甚至會侵蝕農民的農業(yè)經營增值，在此種情況下則必須采取其他措施來改善，并開發(fā)有效工具投入使用中。我國在此方面也已經有了相關應對政策，如農業(yè)生產函數，在此函數的應用中需要將實際的數據應用其中，這就需要做好數據收集工作，只有保證數據的有效性、時效性，才能夠保證最后的數據結果具有準確性，數據收集完成后將其引入控制變量I和P，建立實證模型： 

Yt = aRt + γIt + δPt + ωt 

每個變量均有不同的意義，如Y，其往往代表農民收入變量；R代表農產品商業(yè)率變量；I、P則是控制變量；I代表投入；P代表農業(yè)生產資料價格；a、γ、δ為影響系數；ω為隨即因素；t為時間。為了能夠得到農產品商品率R、農民收入Y之間的關系，需要對影響因素進行分析，之后對I進行分解，與此同時將影響因素加入其中，建立起相應模型： 

Rt = a Yt + γKt + βDt + δPt + φPkt + πTt + Zt + μMt + σWt + εLt + τXt 

Y為農民收入變量；R為農產品商品率變量；K為財政金融資本投入變量；D為土地投入變量；P為農業(yè)生產資料價格；M為農產品質量；W為自然災害率；L為勞動投入；X為農產品消費者的偏好；a、γ、β、δ、φ、π、μ、σ、ε、τ為影響系數，t為時間。 

2 實證研究與分析 

2.1 變量選擇、數據說明以及研究方法 

本文將針對我國2000-2015年間農村居民家庭的人均農業(yè)經營純收入作為Y變量，將與之相對應的商品率視作R，并確立相應的變量，之后在農業(yè)公司、金融服務以及績效風險（下轉P） 

（上接P）方面進行綜合比對，對各個變量的數據進行確認，并帶入公式中進行計算，所得到的結論展示如下： 

2.2 單位根檢驗

       單位根檢驗方式的應用較為普遍，其將含截距項、趨勢項融入其中，并針對多個指標進行檢驗，如農業(yè)貸款和財政支農支出方面，或是農保險方面，在檢驗過程中主要是為了確定其是否具為非平穩(wěn)變量。在確定此方面后，要對其進行差分處理，一級差分值的確定極為重要，對該值進行分析后，能夠在第一時間發(fā)現數據序列規(guī)律，并將相應的數據填入其中，之后利用模型來計算，即可以得到相應結果。 

2.3 Johansen協整檢驗 

此檢驗方式與上述檢驗有著異曲同工之妙，但也有所不同，如其相應的變量在一般情況下均是單整平穩(wěn)狀態(tài)，只有在此種狀態(tài)下才可以應用協整檢驗方式，其屬于基于向量自回歸模型，需要利用協整方程的優(yōu)勢來開展工作，然而此方式的應用過程中會受到一些因素的影響，因此在正式計算之前需要針對影響因素進行確認、解決，否則在一階差分值方面的結果往往會具有較大的失誤。在此方式中會擁有5個評價指標，不同的評價指標代表著不同的意義，對其分析后可以確定在一段時間內的農產品商業(yè)率情況究竟如何。 

2.4 格蘭杰因果檢驗 

此檢驗方式往往應用在協整檢驗方式之后，換言之其需要有一定的前期數據作為基礎，該檢驗模式主要是為了能夠確定變量之間的關系，但滯后期現象的存在會對此方面有著影響，因此需要對滯后期進行分級，如滯后1期、2期、3期、4期等，一般來講最佳的時機是1期，但到達4期后，財政支出的增加會顯得微不足道，難以對最終的數據結果產生作用。我國在此方面也積極做出了調整，如針對農業(yè)補貼方面采取了人頭補貼制度。 

3 研究結論與政策建議 

根據本文的論述可以知道，財政金融的出現與應用確實具有相應作用，如增加農產品商業(yè)率，控制其中存在的風險等，而財政服務也有很好的影響作用，可以減少農業(yè)貸款帶給農民的不良影響，而農業(yè)保險的作用并不十分明顯，起碼在短時間內難以看到顯著成效。今后政府應改變管理理念，將傳統農業(yè)改革建設重視起來，并分為多個階段，如前期、中期和后期，針對不同的階段制定不同的財政金融服務模式，將政府干預的力度降低，充分給予農業(yè)發(fā)展空間。 

4 總結 

綜上所述，研究關于農產品商品率績效風險與財政金融服務控制方面的內容具有十分重要的意義，其不僅關系到農產品產業(yè)率方面的提升與優(yōu)化，也關系到國民經濟發(fā)展。農產品作為我國重要的資源之一，其在促進社會發(fā)展、經濟發(fā)展等方面均有著十分重要的意義，而我國也越來越重視此方面發(fā)展，為了能夠改善此方面存在的問題，我國針對此方面的績效風險與財政金融服務控制方面采取了諸多措施，且小有成就，但在實際發(fā)展中依然會暴露出些許問題，因此相關機構和人員應加強此方面的研究。 

[參考文獻] 

篇（7）

科技型中小企業(yè)金融服務發(fā)展需要一套完善的金融市場體系支撐，包括擔保、保險、創(chuàng)投、股權等市場和信息甄別、知識產權評估機制等。在政策層面，需要包括人才、土地、資本、產業(yè)、財稅、工商以及知識產權等各方面的政策配合。僅依靠財政為科技型中小企業(yè)提供一定的資金支持，而缺乏完善的金融服務市場和其他相關政策的配套支持，會降低財政支持政策的效果，影響科技型中小企業(yè)金融服務的有序發(fā)展。在市場不完備的背景下，財政政策與其他相關政策的協調配合方面也存在一些明顯的問題，這主要是政策之間很難做好協調配合，單項的支持政策較難發(fā)揮應有的作用效果。例如，財政貼息制度在缺乏商業(yè)銀行主動性意愿的情況下，財政貼息制度的實施效果就并不明顯。此外，我國在知識產權保護方面沒有給予太多的關注，即使財政支持政策為科技型中小企業(yè)提供了資本支持，在缺乏知識產權保護的情況下，科技型中小企業(yè)獲取金融服務也會遇到困難。

(二)缺乏全國性政策性金融機構的支持

目前，我國支持科技型中小企業(yè)發(fā)展的政策性金融機構體系并不健全，沒有服務科技型中小企業(yè)發(fā)展的全國性政策性金融機構，特別是能夠直接發(fā)放政策性貸款的機構，而僅有的一些政策性擔保機構和政策性產業(yè)基金作用非常有限，并不能解決科技型中小企業(yè)面臨的融資難問題。

(三)財政支持體系缺乏通盤考慮，支持針對性不足

我國財政科技支出的結構存在著失衡，針對性不夠，應用研究和試驗發(fā)展經費支出所占比重大，而對公共產品類型的支出則存在很大的不足。這樣的支出結構會造成財政科技支出的針對性不夠，同社會資金投入覆蓋重疊，從而降低了財政科技經費投入對于科技金融發(fā)展的促進作用。例如，我國的股權投資基金的成立屬于各省獨自管轄的領域，但股權投資基金的業(yè)務屬于全國甚至全球的，其業(yè)務存在集中于一些市場前景好的領域，沒有形成差異化和專業(yè)化的業(yè)務模式，降低了財政資金整體使用效益。

(四)財政支持科技金融的重點選擇有所偏差

目前，中央與地方財政支持科技金融發(fā)展的重點是擔保體系建設和科技信貸，但實際效果不佳。從銀行方面考慮，小額貸款、管理成本和經營風險都較高，經濟效益差。一旦資金面趨緊，首先會縮減科技小額信貸。從政府角度考慮，科技信貸與政策性擔保都需要政府長期給予財政資金支持，其對財政依賴性較大，且越是經濟形勢欠佳，財政收入趨緊時，支出要求卻越高，財政壓力越大。從科技型中小企業(yè)角度看，科技信貸抵質押或反擔保物欠缺，可貸款額度小、期限短，通常年內(資金需求時限內)難以有效解決企業(yè)的長期資金需求。從擔保機構看，資本金有限，科技企業(yè)的反擔保物欠缺、風險收益不對稱，作為主營業(yè)務是不可持續(xù)的。這些因素決定了科技擔保與信貸在支持科技企業(yè)融資方面的效果是有限。綜合來看，資本市場融資特別是區(qū)域性股權資本市場融資，應該是科技金融體系發(fā)展的關鍵，也應是財政支持的重點，但目前這方面的相關支持政策不多且力度不大。

(五)財政科技支出的持續(xù)性不強和管理不佳

科技創(chuàng)新包括了研究開發(fā)、成果轉化和高新技術產業(yè)化等不同的階段。每一個階段都需要大量的資金支持，特別是科技成果轉化。其過程比較長，需要持續(xù)性的投入。但財政科技支出往往很難持續(xù)發(fā)揮作用，其更多的是一次性投入，持續(xù)性不強。且對不同階段投入的資金管理不佳，缺乏有效的績效管理。績效管理理念缺乏，存在重立項、輕績效問題，戰(zhàn)略性綜合性績效評價和機構績效評價開展少，評價結果運用不充分，項目績效評價流于形式等問題。(六)財政對于科技金融發(fā)展的支撐條件投入不夠。科技金融市場發(fā)展完善需要有完善的知識產權交易市場、大量專業(yè)的科技項目評估機構等提供支撐，目前我國服務于科技成果定價、評估、轉移的市場、機構等尚不完善。雖然各項專項資金中雖然明確要對科技型中小企業(yè)公共服務平臺和服務機構給予支持，但規(guī)定過于原則，也沒有專業(yè)化的運行機構，財政對這些支撐科技金融發(fā)展的基礎條件投入不足，難以較快速地改善支撐科技金融系統發(fā)展的基礎狀況。

二、構建和完善促進科技型中小企業(yè)金融發(fā)展的財政政策體系的對策建議

總的來看，我國支持科技型中小企業(yè)金融服務發(fā)展的財政政策體系是基本完善的，但是由于上述的缺乏政策性機構、市場不完備、統籌考慮不足等，使得該體系還有著調整完善的空間。財政支持是多種支持方式和支持渠道的組合搭配，只有各方方式和渠道共同發(fā)揮作用，才能實現良好的政策效應。針對我國的現實情況，應按照風險共擔、服務多元、財務可持續(xù)、規(guī)則簡化、政策差異化的原則，在政策缺失部分創(chuàng)新供給，逐步完善構建支持科技型中小企業(yè)金融服務發(fā)展的財政政策體系，并對原有的支持政策部分，不斷優(yōu)化完善，使其發(fā)揮更大的效益。具體來說，我們建議從完善組織機構、培養(yǎng)市場主體、建設服務平臺和引導創(chuàng)新服務等四個方面來構建完善我國的財政政策支持體系。

(一)構建完善提供科技型中小企業(yè)金融服務的組織機構

1.支持成立國家級的科技銀行。2009年來，我國各地科技支行、科技分行和科技銀行的相繼出現，對于科技型中小企業(yè)的信貸服務具有重要和積極的意義。但是這些科技銀行都是立足于區(qū)域，服務范圍有限，并且科技銀行可能存在服務領域集中的問題。再由于科技銀行始終是商業(yè)銀行，即使在有財政資金給予貸款補貼的情況下，基于自利考慮，也不一定愿意給予一些科技企業(yè)和科技創(chuàng)新項目貸款。這種情況下，以財政資金出資成立國家級的政策性科技銀行顯得就有必要。國家科技銀行可以在幾個方面發(fā)揮作用:一是直接為科技型中小企業(yè)和創(chuàng)新項目提供低息貸款、甚至無息貸款;二是為支持科技金融體系建設的項目，如科技型中小企業(yè)征信系統、知識產權評估系統構建等提供資金支持;三是能夠實現國家創(chuàng)新戰(zhàn)略，統籌協調全國的科技項目獲取金融支持。國家級的科研銀行在全國開展業(yè)務，并在統一的事業(yè)部研究安排貸款項目。

2.支持建立在國家層面設立再保險機構。目前我國的科技保險主要立足于區(qū)域，服務于區(qū)域內的企業(yè)。一般來說，同一個區(qū)域內會聚集相似的企業(yè)，這就造成科技型中小企業(yè)風險同質。如此，風險將會聚集在保險企業(yè)方面，保險企業(yè)不得不要求較高的保費。鑒此，通過設立政府完全出資或者政府參股的國家級的政策性再保險機構，為科技保險提供再保險，分擔保險企業(yè)風險，消除保險企業(yè)的后顧之憂，推動其為科技型中小企業(yè)提供保險服務將十分必要。國家層面的再保險機構，可能通過在全國范圍內、在不同領域進行風險匹配，改變風險結構、化解風險，從而降低科技保險保費，讓科技型中小企業(yè)能夠獲取更好相關服務支持。

3.支持建立區(qū)域性金融服務機構。大型商業(yè)銀行在服務科技型中小企業(yè)方面是有明顯缺陷的，其不如區(qū)域性的、專業(yè)性的中小金融機構。而在我國，縣域銀行、社區(qū)銀行缺失，小額貸款公司在服務科技型企業(yè)上專業(yè)化程度不夠，科技性專業(yè)機構數量又十分有限。在區(qū)域性科技金融服務機構建設方面，財政資金大有可為。具體來說，可以通過基建專項支持、參股等形式，充分調動銀行、風投機構、證券公司、擔保公司、行業(yè)協會、高科技園區(qū)、中介機構以及企業(yè)等各方面資源，積極構建區(qū)域性的金融機構。

(二)培育金融服務主體，促進多樣性科技金融服務市場發(fā)展

1.加大財政獎勵、風險補償等財政扶持政策的力度，提升風險投資機構的市場生存力，鼓勵機構創(chuàng)新，豐富投資者結構。活躍繁榮的科技金融市場存在的前提是在市場中必須存在足夠多的不同風險偏好的投資者，以契合不同融資需求的科技企業(yè)。因此，培育和支持不同類型的風險投資者，提升其市場生存力，擴大投資者范圍，是活躍繁榮科技金融市場的重要方式和手段。中央及各級地方政府應進一步通過財政專項資金加大對科技風險投資機構的支持力度，通過提供包括利差補貼、特殊費用補貼、業(yè)務貼息等方式對參與科技企業(yè)投資的商業(yè)銀行、創(chuàng)業(yè)投資公司、天使投資基金、私募股權投資機構、保險公司、擔保機構、金融租賃企業(yè)、信托機構、產業(yè)投資基金等按照其開展科技金融相關業(yè)務的年度規(guī)模給予合理的補助，對年度業(yè)務增長規(guī)模的一定比例給予的適當財政獎勵，風險投資損失的一定比例給予補償，以激勵科技風險投資機構參與科技企業(yè)投資的積極性和增強機構自身的市場生存力。鼓勵現有金融機構設立針對科技型企業(yè)的專營服務機構，推動科技小額貸款公司、科技擔保公司、科技保險公司等更具專業(yè)性的科技金融服務機構的設立和業(yè)務開展，對這些新興科技金融服務機構的創(chuàng)設與發(fā)展給予更為優(yōu)惠的財政獎勵、風險補償政策。

2.應用財政獎補，培育和發(fā)展股權交易市場，特別是加快建立和完善全國性場外交易市場制度和市場體系。科技金融資本市場是我國構建科技金融體系的關鍵組成部分，是盤活科技金融資本，活躍科技金融市場的加速器。目前，我國場外股權市場對多數處于初創(chuàng)期的科技型企業(yè)來說，門檻較高，并容納的企業(yè)數量有限。進一步推動適應更廣泛科技型企業(yè)的場外交易市場(類似美國的信息公告欄市場、粉紅單市場)十分必要。2013年1月16日，全國非上市公司股份交易系統有限責任公司在京揭牌，預示著非上市公司股份轉讓從小范圍、區(qū)域性市場開始走向全國性市場運作。但由于這些市場在建立初期交易的活躍度和規(guī)模有限，沒有足額的傭金收入維持市場的存續(xù)和發(fā)展。因此，在構建初期應從公共產品的角度對培育運營這些市場的實體給予財政補貼和獎勵支持。除了股權交易市場外，為了進一步推動科技金融資本的流通，鼓勵包括科技信貸、科技債券等流通市場的建立。同時鼓勵區(qū)域性產權交易市場的發(fā)展，以推動包括知識產權在內的其他有形和無形資產的交易，從而更好地適應不同財務特征的科技型企業(yè)融資需求。對于這些市場的建立，同樣應從公共產品的視角在構建的初期給予財政支持。

3.完善頂層設計，轉型引導基金方式，運用市場化FOF支持創(chuàng)投機構。根據ChinaVenture投中集團統計，2006年至2012年全國各級地方政府成立引導基金近90支、總規(guī)模超過450億美元，參股子基金超過200支。作為特定歷史時期的產物，引導基金致力于推動地方創(chuàng)投行業(yè)發(fā)展及中小企業(yè)融資，但隨著VC/PE市場的成熟，引導基金所扮演角色也略顯尷尬。在政府引導逐步讓位于市場配置的趨勢下，政府需要從頂層設計入手，從新給引導基金在中國VC/PE市場中角色進行定位。目前，在眾多政府引導基金中，部分已經開始了市場FOFs嘗試，比如蘇州工業(yè)園區(qū)引導基金(蘇州創(chuàng)投)、浦東新區(qū)引導基金(浦東科投)、成都高新區(qū)引導基金(銀科創(chuàng)投)等。在現實實踐已經開始的情況下，政府要進行大膽的頂層設計，在把握引導基金承擔一定政府引導職能基礎上，放開對引導基金的限制，逐步實現引導基金轉型為市場化FOFs，通過FOF模式支持市場中服務于科技企業(yè)的創(chuàng)投機構。通過支持服務于科技企業(yè)的創(chuàng)投機構，增長培養(yǎng)市場化的金融服務主體來間接實現促進科技金融發(fā)展的目標。

(三)加快建設各類別、各層次的科技金融服務平臺

1.支持建立全國性科技型企業(yè)投融資信息交流平臺。目前，在我國科技型企業(yè)較為集中，科技金融資源較為集中的部分區(qū)域和城市已經建立了推動科技型企業(yè)與科技投資者接洽對接的區(qū)域性公共服務平臺，通過在公共服務平臺上的集中展示與交流，撮合科技型企業(yè)與投資者間投融資意向的達成。這些區(qū)域性的公共服務平臺在促進地方科技資本與金融資本的有效結合方面發(fā)揮了重要作用。但是，由于這些資源通常是地方政府、企業(yè)與金融機構動用區(qū)域資源建設而成，難免存在“肥水不流外人田”的“自我服務意識”，區(qū)域之間缺乏有效的溝通與交流機制，限制了科技型企業(yè)和投資者在一個更為廣闊的平臺和市場中上進行投融資的雙向選擇，增加的投融資雙方的交易成本，形成了典型的市場分割行為。因此，有必要動用政府資源從資金、技術以及行政管理等方面整合分散在各個區(qū)域的公共服務平臺，通過全國聯網建立全國性的科技型企業(yè)投融資信息平臺，實現資源體系、服務體系、網絡環(huán)境三個層面的跨區(qū)域整合與互動，為科技企業(yè)、金融機構所提供一個全方位、多層次、寬領域的服務體系，形成全國性的科技企業(yè)投融資大平臺、大市場，促進科技成果的產業(yè)化。科技部、財政部可以為此單獨設立專項資金推動大平臺建設和建設初期的日常維護，待市場形成氣候時，通過會員制收費方式為主并輔以財政補貼解決平臺運營維護資金需求。

2.以政府采購等方式培育和發(fā)展科技金融中介服務市場。培育和發(fā)展科技金融中介服務市場體系是提升科技金融市場運作效率、增強透明度、法制化和規(guī)范化的重要基礎。但是，市場化的科技金融中介服務收費對科技型小微企業(yè)而言是一筆不小開支，從而降低了金融資本對科技型小微企業(yè)的“可得性”。因此，可以通過政府采購的方式，選擇部分優(yōu)質的科技金融中介服務組織，為科技型小微企業(yè)提供包括財務會計在內的相關科技金融配套服務。這些服務本身又提升了科技型小微企業(yè)在金融市場的認可度，從而增加了科技小微企業(yè)的獲得融資的可能性，降低融資成本。而政府采購本身也增加了中介組織的收入來源和穩(wěn)定性，成為培育和發(fā)展科技金融中介市場的重要力量。目前這種做法在上海等地區(qū)已經采用，取得了比較好的效果。

3.設立政府專項資金推動全國性科技企業(yè)征信體系建設。目前我國權威性的征信體系主要是人民銀行的企業(yè)信用和個人信用登記咨詢系統，其信息量和企業(yè)覆蓋范圍遠遠不能滿足科技金融市場發(fā)展的需要。大多數科技型小微企業(yè)并未納入人行的征信系統，并且人行的征信系統的信息量通常僅局限于一般性的企業(yè)財務金融信息，而這些信息對于科技企業(yè)融資而言是不足的，例如缺少關于科技企業(yè)的技術認證等涉及知識產權的企業(yè)信息，這些信息又恰恰是科技企業(yè)融資不可或缺的信息。因此，有必要單獨建立有關科技企業(yè)征信系統，這一系統可以在人行信息系統的基礎上獨立出一個子系統，也可以根據科技企業(yè)的特點完全獨立開發(fā)出一套系統。財政、科技部門應從公共服務的角度設立專項資金對這一全國系統及地方子系統的數據庫建設運營維護以及相關人員培訓和業(yè)務開展提供資金支持，并聯合其他部門(稅務、工商等)實現數據信息跨部門、跨區(qū)域信息共享機制，以使金融機構能夠更高效地為科技型中小企業(yè)群體提供全方位金融服務，并能持續(xù)關注、跟蹤科技企業(yè)的發(fā)展成長過程。

4.以政策性金融推動科技擔保和保險體系建設。科技保險與科技擔保體系是我國目前科技金融體系的一個非常薄弱的環(huán)節(jié)，不僅有實力的機構較少，服務能力有限，而且服務的成本也較高。因此，非常有必要在全國范圍內進一步推動科技保險與擔保體系的發(fā)展。通過政策性金融的方式帶動商業(yè)金融保險與擔保機構共同服務科技企業(yè)是發(fā)展壯大科技保險與擔保市場體系的一個有效途徑。通過設立政府完全出資或者政府參股的政策性再保險和再擔保機構，為開展科技保險業(yè)務的商業(yè)性保險機構和科技擔保業(yè)務的擔保機構提供再保險和再擔保業(yè)務，以政府信譽和資金，降低商業(yè)保險機構和擔保機構開展科技保險和擔保業(yè)務的顧慮，鼓勵商業(yè)保險企業(yè)為科技企業(yè)提供“科技創(chuàng)新險”、“新產品開發(fā)險”、“貸款保證保險”等保險品種，不斷豐富間接融資擔保和直接融資擔保服務。

(四)激勵引導開展針對科技型中小企業(yè)的金融服務創(chuàng)新

運用政采、補貼、風險補償等多種財政支持方式鼓勵科技金融服務創(chuàng)新。科技型企業(yè)的差異化決定了科技金融服務的多樣性，從而決定了科技金融產品在標準化服務的基礎上又必須通過各種金融產品的有機組合滿足科技企業(yè)的差異化融資需求，這就要求金融機構不斷推進服務創(chuàng)新。但是，創(chuàng)新必然存在風險，金融機構的創(chuàng)新必然會引發(fā)風險損失，較高的創(chuàng)新成本降低金融機構服務科技企業(yè)的積極性。因此，從支持科技發(fā)展、推動科技金融服務的角度看，政府部門應通過不同方式來支持金融機構的科技金融服務創(chuàng)新行為。

1.改進科技財政支出資金管理，提高支持科技企業(yè)資金使用效益。一是在立項環(huán)節(jié)，引入行業(yè)專家篩選和金融機構篩選相結合的機制。在財政支持的科技項目領域立項階段，政府部門組織相關行業(yè)專家進行技術篩選，同時引入市場金融機構進行經濟篩選，結合兩者篩選結果，確定立項項目。二是推行財政資金后資助方式。后資助方式對由企業(yè)為主承擔，利用其自有資金先行投入，開展研究開發(fā)、成果轉化和產業(yè)化活動，并經省級科技計劃立項，預期可取得經濟效益的科技項目，在項目結束或完成后，經審核、評估或驗收，按一定比例進行相應補助的財政資助方式。三是引入行業(yè)自評管理，嚴格產出管理考核。建議利用行業(yè)組織，結合高校專家等資源，開展行業(yè)內部企業(yè)項目自評管理，行業(yè)專家對相關企業(yè)和項目進行指標考核，考核結果作為財政資金資助項目產出管理的主要依據。

2.規(guī)范政府引導基金的政策定位和運作模式，積極培育天使投資。種子期是科技型中小企業(yè)風險最大的階段，也是VC、PE等不愿投資的領域，因此政府需要特別關注這一階段的金融環(huán)境和支持環(huán)境。在政府引導基金轉型FOF的同時，保留并規(guī)范部分政府引導基金的運作，通過引導基金來糾正“市場失靈”。政府引導基金應采用預算內資金等資金來源，以事業(yè)法人的形式，不應以盈利為目的。嚴格限定政府引導基金所支持項目的政策定位，將其限定在支撐一些早期的、前端的、有市場前景的專利技術，引導社會資金投向政府有意重點發(fā)展的高新技術等關鍵領域，或者處于種子期、成長期等早期的創(chuàng)業(yè)企業(yè)。

3.建立科技型企業(yè)融資聯合擔保平臺，并應用財政補貼和獎勵等方式推動銀保聯動和投貸聯保。由于我國擔保行業(yè)本身規(guī)模偏小、風險收益不匹配、發(fā)展不成熟等因素的作用，使傳統的信用擔保不能有效解決科技型中小企業(yè)融資難的問題。各地可在借鑒杭州市信用聯合擔保機制探索的基礎上，克服傳統擔保機制的缺陷，成立專門面向戰(zhàn)略性新興產業(yè)的高科技擔保公司，利用政府科技專項提供的政策性擔保資金，通過政、銀、保合作聯動，基于風險和收益的對等原則，創(chuàng)新設計擔保融資品種，在政府、擔保公司和銀行之間實現風險的合理分攤比例，為科技型中小企業(yè)提供低門檻、低成本的擔保融資服務。

4.通過利息補貼、創(chuàng)新獎勵等方式支持科技型中小企業(yè)集合票據和債券等金融產品創(chuàng)新。科技型中小企業(yè)的集合票據和債券都是針對科技型中小企業(yè)的金融服務創(chuàng)新，研究探索全國范圍內的科技型中小企業(yè)集合票據和債券是一個金融多樣化的創(chuàng)新方向。科技型中小企業(yè)的風險搭配在一個區(qū)域內未必能有較好效果，如果能夠考慮將全國范圍內的科技型中小企業(yè)集合票據和債券，將科技型中小企業(yè)的風險和收益在全國內搭配或能取得良好的效果。另外，以產業(yè)鏈金融為紐帶，將科技型中小企業(yè)的風險和收益放在其所處的產業(yè)鏈中來綜合考量，通過上下游的優(yōu)質企業(yè)的擔保來降低科技型中小企業(yè)的風險。這些顯然都需要金融服務機構大膽創(chuàng)新，提供新的針對科技型中小企業(yè)的金融服務產品，應用利息補貼、財政獎勵等方式促進金融產品的創(chuàng)新。

篇（8）

2、金融危機背景下財政稅收改革的思考

上文中，筆者介紹了金融危機對財政稅收政策產生的影響，我們了解到如果國家能充分地利用財政稅收政策，那么即使在金融危機的時候，我國大部分企業(yè)都能應付自如。那么在金融危機背景下，筆者對財政稅收改革到底有哪些思考呢？接下來，筆者就做具體的闡釋，主要從以下幾個方面進行思考。

2．1處理好財政稅收與經濟發(fā)展之間的關系

目前情況下，我國的財政稅收主要依靠企業(yè)經濟效益，簡單來說，如果企業(yè)的經濟效益高，那么我國的財政收入自然也高。因此在金融危機的背景下，相關部門只有加大稅收改革的力度，盡可能地提高企業(yè)的經濟效益，才能保證我國的財政收入的增長。綜上所言，相關部門只有處理好財政稅收與經濟發(fā)展之間的關系，讓二者相互促進相互補充，才能使得我國的財政收入與經濟都得到可持續(xù)的發(fā)展。如何才能處理好這種關系呢？這就需要相關部門更多的進入到競爭的領域，將資源得到最佳配置，使財政稅收轉變?yōu)楣残缘耐度耄绻斦愂胀度氲焦残缘念I域一定會給周圍經濟帶來發(fā)展，從而促進企業(yè)經濟的發(fā)展。如果不這樣做而是直接將財政收入資金投入到企業(yè)中，不利于企業(yè)在競爭的環(huán)境中生存，如果運用不當也會造成浪費，不利于我國整體經濟的發(fā)展。

2．2國稅與地稅要有合理的協調機制

所謂國稅就是指國家稅務系統，地稅就是指地方稅務系統。在我國建立社會主義市場經濟體制的過程中，稅收擁有著不可替代的作用，它擁有調控經濟、組織財政收入等職能。我國每年的財政收入超過90％是來自稅收，其地位可見一斑。在經濟全球化的今天，我國面臨著更多的機遇與挑戰(zhàn)，所以傳統的國稅與地稅征管機構分設，就顯得不適應我國社會當前的發(fā)展。雖然目前我國已經擁有整合國稅與地稅機構的條件，但是由于地方稅制改革相對滯后等諸多原因，使得將這兩種征管機構整合的難度加大很多。在金融危機的背景下，政府應該盡快建立國稅與地稅的協調機制，可以在條件成熟的地區(qū)進行實踐，然后再推廣，使得國家和企業(yè)都能達到雙贏。

2．3建立稅負水平適中的稅收制度

所謂宏觀稅負就是指國家稅負總體水平，它是稅收政策的重要組成部分，能夠表現出納稅主體的經濟負擔。但是無論什么時候，稅收制度的制定都是依據當時經濟發(fā)展的水平。如果政府能夠建立一個合理的稅負結構，就有利于我國稅收制度的完善。那么如何能夠建立一個公平合理的稅負結構呢？主要有以下幾種方法：首先，適當降低納稅主體稅外的負擔，要建立健全宏觀稅負標準，在降低納稅主體的稅外負擔的同時，還應該增加宏觀稅負的水平；其次，要加快增值稅的轉型步伐，及時開征物業(yè)稅。要加快個人所得稅改革，實行綜合申報與分類扣除相結合的個人所得稅制，適當降低工薪收入的稅收負擔，及時開征物業(yè)稅，推進資源、環(huán)境稅收體系改革；最后，要圍繞創(chuàng)新型國家建設、統籌區(qū)域發(fā)展和國內發(fā)展與對外開放，推進稅收優(yōu)惠制度及相關改革。

2．4、建立資金來源可靠的科學支付體系

一是要合理搭配一般性轉移支付與有條件的專項轉移支付的比例，適當提高一般性轉移支付比例；二是要改革稅收返還和增值稅分享制度，穩(wěn)定轉移支付資金來源；三是要改革轉移支付的分配方法，建立公開、合理、科學的資金分配制度，綜合考慮地區(qū)人口、人均占地面積、人均收入狀況和社會發(fā)展水平等因素，確定科學的測算方法；四是完善監(jiān)督支付系統的運行，并制定公共政策，指導中央銀行以外的支付系統的運行。在政策方面，還包括規(guī)劃并運行中國現代化支付系統（CNAPS）的總體結構、制定必要的法律、法規(guī)和技術標準，特別是跟支付系統風險管理和保障系統安全相關的政策。

2．5運用現代管理理念，優(yōu)化稅收征管組織形式

2．5．1理順管理職能

政府稅收征管的職能是要平衡市場經濟環(huán)境，越是在經濟危機的情況下，政府稅收征管部門越要堅持專業(yè)化管事方向，吸收管戶制的合理內核，實行“管事”與“管戶”雙管齊下、互為補充，切實提高管理效能，增強對稅戶、稅源的監(jiān)控能力，防止漏征漏管。采取雙管的制度形式，就必須要減少管理層次，以業(yè)務流程為導向把管理職能理順，發(fā)揮其管理實效，為市場經濟發(fā)展帶來公平的競爭環(huán)境。

2．5．2建立扁平式的組織管理結構

扁平式的組織管理結構主要是指要開展平行的稅收征管體制，按照信息流相對集中和職責明確的原則，對基層征管機構進行全面整合，減少執(zhí)法主體的數量和審批環(huán)節(jié)，歸并一些職責交叉、業(yè)務單一的部門，將有限的人力資源用于專業(yè)化管理和基層征管一線。這樣的稅收征管可以減少納稅人的繳稅麻煩，適當地為納稅部門提供快捷支付方式，減少了大面積接觸稅務機關的麻煩。

篇（9）

從本質上看，風險投資的快速發(fā)展離不開適宜的外部環(huán)境，而政府要對風險投資進行正確的引導和必要的扶植，從而在風險投資業(yè)的發(fā)展過程中充當重要的“推動器”角色。風險投資作為一種創(chuàng)新性的活動，更離不開賴以生存和發(fā)展的財政和金融環(huán)境。因此，營造一個良好的風險投資的財政和金融支撐環(huán)境至關重要。

一、政府財政資金的適度扶持

為了有效解決風險投資發(fā)展中的“市場失靈”問題，很多發(fā)達國家都先后推出了中小企業(yè)技術創(chuàng)新資助計劃、中小企業(yè)技術轉移計劃、發(fā)展創(chuàng)業(yè)投資基金等，試圖從系統撫育的角度解決風險投資所遇到的難題，并起到了積極的作用。如美國不僅先后培育出了IBM、英特爾、思科、微軟這樣的大公司，也極大地激發(fā)了美國公民的創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新精神。但是，由于風險投資涉及面廣，資金需求個性化明顯，政府根本不可能在完成宏觀調控和社會管理職能之后，還有足夠的財力在風險中起主導性作用。政府財政資金主要是從彌補市場失靈的角度出發(fā)，抓住制約風險投資的關鍵環(huán)節(jié)，著力解決風險投資環(huán)境建設中的關鍵問題，以使財政支持資金發(fā)揮最大的效用。首先，任何產業(yè)和企業(yè)的發(fā)展都需要一定的市場與環(huán)境條件，風險投資作為一種特殊的行業(yè)，對資本、法制、人才、市場機制等條件的要求更高，政府應在滿足這些條件方面充當無可替代的角色；其次，風險投資本身的特點決定了其戰(zhàn)略重要性無法在追逐商業(yè)利潤的市場上通過成本-效益關系完全反映出來，這就需要政府從戰(zhàn)略的高度和長遠的目標出發(fā)，采取措施，鼓勵并支持風險投資的發(fā)展，如通過設立政府種子基金，對處于研發(fā)階段的創(chuàng)業(yè)項目提供資本金支持。日本早在20世紀70年代就規(guī)定，凡企業(yè)利用風險資本實施新技術、新產品開發(fā)，均可從政府得到約占其開發(fā)總支出的二分之一或三分之一的補貼；澳大利亞企業(yè)科技開發(fā)費的60%由政府通過免稅方式提供。我國1999年設立的科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金是第一個政府種子基金。該資金設立以來，通過無償資助等方式，對優(yōu)化種子階段企業(yè)資金供給起到了積極作用，特別是對企業(yè)研發(fā)活動的支持作用非常顯著。政府基金只能起到引導和催化劑的作用，而不能成為風險投資的主力。目前，風險投資主體單一，風險資金來源短缺是我國風險投資事業(yè)發(fā)展過程中遇到的主要問題。為推進我國風險資本市場的發(fā)展，必須要有更多的風險資本加入進來。因此，應著力培育多元化的民間風險投資主體。從長遠看，國家對風險投資的支持主要表現在政策的支持上，風險投資的真正發(fā)展還是在于拓寬風險投資的資金渠道。主要的資金渠道包括：允許保險公司將多年來積累的保險基金的一部分從事風險投資活動，包括將資金投入風險投資公司，由后者進行風險投資，或參與風險投資基金的組建，直接進行風險投資；吸收外資和鼓勵外國機構在我國設立風險投資公司，開展風險投資活動；通過商業(yè)銀行介入風險投資的擔保機制，調動商業(yè)銀行的積極性。

二、建立政府信用擔保制度

毫無疑問，政府是最具有公信力的機構，政府信用擔保對風險投資發(fā)展的具有放大效應。

在目前銀行貸款仍占企業(yè)資金來源的主導地位，且銀行仍以“安全第一”為經營原則的情況下，由政府為風險投資項目提供擔保是促使銀行資金進入風險投資領域的最為直接和有效途徑之一。發(fā)達國家為了鼓勵銀行等金融機構支持風險投資業(yè)發(fā)展，普遍選擇了政府擔保的方式。例如，美國中小企業(yè)局(SBA)對高科技中小企業(yè)的銀行貸款提供85%～90%的擔保，為從事股權投資類的小企業(yè)投資公司提供發(fā)行長期債券的擔保。日本設立的“研究開發(fā)企業(yè)培植中心”負責對風險企業(yè)的貸款擔保，擔保比例為80%。實踐證明，通過財政擔保，政府可以用少量的資金帶動大量的民間資本投向高科技風險企業(yè)，其資金放大倍數在10～15倍之間。為發(fā)揮信用擔保的資金放大效應，可開展的主要工作包括:由國家和地方財政出資成立專門的風險投資擔保基金或擔保公司；由政府、銀行及民間資本合資設立擔保公司；建立風險投資的保險保障體系，如可由政府組建高新技術風險投資保險機構，或鼓勵現有的保險公司開展風險投資保險業(yè)務；鼓勵、引導民間資本、外資投入風險投資擔保領域，研究制定鼓勵民間資本投入擔保業(yè)的政策，從體制和機制上解決吸引民間資本投入擔保業(yè)的問題。

需要強調的是，風險投資信用擔保體系建設不能過分依賴于政府擔保。從國際經驗看，政府擔保在風險投資擔保體系中并不起主導作用。即使是政府擔保，也不是傳統意義上的政府行政擔保，而是政府扶持下的市場化擔保，政府僅以其出資額承擔有限責任。

三、發(fā)揮政府資金的引導作用

篇（10）

關鍵詞:金融危機稅收政策減稅

自國際金融危機爆發(fā)以后，各國相繼出臺了各自的經濟刺激方案。為應對國際金融危機給我國經濟帶來的沖擊，我國政府也連續(xù)出臺了一系列經濟政策，其中，稅收政策發(fā)揮了積極的作用。

一、稅收政策調整的背景

受金融危機的影響，2009年我國經濟面臨嚴峻的挑戰(zhàn)，各項經濟指標出現了回落，這是本輪稅收政策調整的最大背景。由于金融危機的蔓延，國際國內經濟形勢發(fā)生了深刻變化，經濟增速放緩，出口下滑，市場流動性趨緊壓力激增，政策取向開始大幅調整，并定位為積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。從宏觀經濟層面來看，我國經濟仍然面臨著諸多挑戰(zhàn)。

（一）經濟復蘇之路依然漫長從2009年的各項宏觀數據來看，宏觀經濟還處于艱難復蘇初期：盡管國家對相關行業(yè)多次出臺出口退稅政策，出口形勢依然十分嚴峻;大量的貸款投放并沒有使微觀經濟快速復蘇，實體經濟增長的基礎還不牢固；企業(yè)的生產成本有所降低，但金融危機過后，資產大幅縮水引起需求下降。

（二）出口形勢難言樂觀出口作為拉動中國經濟增長的“三駕馬車”之一，其快速增長一直是拉動我國經濟增長的重要因素。受國際金融危機影響，世界經濟增速明顯減緩，盡管出口結構升級和出口市場的多元化以及出口退稅率的提高可以在一定程度上減輕外部需求變化對出口的影響，但是較高的出口依存度將使我國經濟在歐美消費持續(xù)疲軟的情況下難以獨善其身。

（三）通脹預期不斷增強未來一段時間內，通貨膨脹形勢仍然存在著很大的不確定性：一方面要刺激消費拉動經濟的發(fā)展，另一方面卻存在強烈的通脹預期，將給財稅政策的具體實施提出嚴峻挑戰(zhàn)。

二、稅收政策調整的效應分析

面對復雜的經濟形勢，國家出臺了一系列財稅政策來提升市場信心、擴大需求拉動經濟增長、促進民生改善和社會和諧。

比如，兩次大幅度降低證券交易印花稅和暫時免征存款利息稅、個人證券賬戶資金免征利息稅、抗震救災及支持災后重建系列稅收政策等。這些惠民生的舉措，受到老百姓熱情贊許。而在稅收政策調整中，對實體經濟的影響集中體現在增值稅改革和大范圍調高出口退稅率方面。

（一）增值稅轉型對實體經濟的影響效應明顯2008年11月初國務院出臺擴大內需十大措施，公布了增值稅轉型方案，這是我國歷史上較大的一次減稅行動，對實體經濟的影響效應明顯。

基于宏觀層面的視角，此次增值稅轉型有利于推動產業(yè)升級和轉型，有利于消除重復征稅和行業(yè)因資本有機構成差異造成的稅負失衡，有利于降低資本有效稅負，促進研發(fā)投入，提高企業(yè)核心競爭力。在出臺時機上，在經濟總體趨緊的情況下出臺這項改革避免了投資過熱風險，也有利于提高我國企業(yè)抗風險能力和克服金融危機的不利影響。基于微觀層面的視角，實行消費型增值稅將減輕企業(yè)稅負，降低投資成本，增加企業(yè)盈利，有利于鼓勵企業(yè)增加投資，尤其是機器設備投資比重較高、資產耗損較快、投資回報率較低的行業(yè)受益較大。轉型后的增值稅鼓勵企業(yè)進行技術改造更新，將對投資產生明顯的導向作用，而且會使企業(yè)的投資周期明顯縮短。同時，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統一調低至3%，也有利于減輕中小企業(yè)稅收負擔。但要引起注意的是，轉型將刺激企業(yè)增加投資，會對勞動力需求產生影響，在其后的配套政策中應防止實物資本投入對人力資本的過度替代，以免對就業(yè)產生消極影響。

（二）出口退稅率提高是把“雙刃劍”

從2008年7月至2009年6月，為穩(wěn)定外需，中央7次提高出口退稅率，將綜合出口退稅率由12.4%提高到13.5%。長期以來，擴大出口一直是我國經濟增長的重要驅動力，并由此形成了出口導向型的產業(yè)結構和經濟政策。近年來出口退稅政策的不斷調整，對于優(yōu)化出口結構，抑制外貿出口過快增長起到了一定的積極作用。從長遠看，出口退稅率的適當上調雖然對減輕國內就業(yè)壓力具有積極意義，但目前對于出口企業(yè)的實際影響不大。當前最主要的壓力還是整體的需求在下降，這并不是靠出口退稅就能解決的。以鋼鐵業(yè)為例，目前北美、歐盟等地區(qū)部分制造業(yè)的開工率還不到60%，因而對鋼材需求并不高。對企業(yè)而言，退稅政策只能惠及一時，長遠來看，最發(fā)愁的仍然是訂單。

而實際上，提高出口退稅率也是一把“雙刃劍”。出口退稅率上調后，外國采購商必然相應降低產品報價，在一定程度上使出口退稅補貼了外商，出口企業(yè)的收益反而會小于外商采購商。同時，上調出口退稅率，有可能引發(fā)新的國際貿易爭端。在全球貿易保護主義抬頭的情況下，出臺外貿政策尤其要謹慎和小心。對于政府而言，應抓住時機對稅收政策調整做出理性選擇。應借此機會推進出口稅收支持政策的轉型，按照優(yōu)化出口產品結構的要求進一步調整出口退稅政策，結合企業(yè)所得稅改革，取消針對外商投資舉辦出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，將其納入出口結構優(yōu)化的調控范圍，消除由此引發(fā)的國際貿易爭端。

三、對金融危機下我國稅收政策再調整的建議

國際金融危機造成美國、歐盟以及新興市場國家的經濟增長放緩，并伴隨著通貨膨脹的預期，對全球未來幾年的經濟前景形成了深遠的影響。在外需下降的情況下，中國經濟要想保持可持續(xù)增長，必須要拉動內需和增強企業(yè)的活力。未來的政策要在避免中國經濟“滑坡”和防止通貨膨脹之間找到一種動態(tài)的平衡。我們認為，在稅收政策上應更多地發(fā)揮減稅的作用，同時加大財政對改善民生、自主創(chuàng)新、中小企業(yè)發(fā)展等方面的支持力度。

（一）個人所得稅改革目前中國不但外需不足，而且內需也不足，特別是居民的消費需求偏低。

如果要彌補外需不足帶來的影響，必須要提高內需。光靠投資，持續(xù)性不足，故只有擴大居民消費，才是長久之策。而居民消費不足的最重要的原因就是居民收入水平比較低。

所以，2009年12月5日至7日召開的中央經濟工作會議將“擴大居民消費需求”置于結構調整的首要位置，凸顯出國家解決目前投資與消費失衡這一問題的決心。目前我國財富過多地集中在政府手里，這勢必影響民間的投資與消費。因此，“還富于民”將是未來政府必須要著力解決的，最直接的方法就是改革現行的個人所得稅制。由于當前的個人所得稅費用扣除標準較低、稅率較高，加上實行分類所得課稅模式，使得個人所得稅的稅負基本上落在廣大工薪階層的身上。因此，改革現行個人所得稅制——提高個稅費用扣除標準、將分類所得課稅模式改為綜合所得課稅與分類所得課稅相結合的征稅模式等措施，將對刺激居民消費產生一定的作用。

（二）降低中小企業(yè)稅負目前，我國各類中小企業(yè)已占我國企業(yè)總數的99.8%，其工業(yè)產值、實現利稅和出口總額分別占全國的60%、40%和60%左右。從就業(yè)方面而論，近年來，我國每年75%左右的新增就業(yè)機會來自中小企業(yè)。

①長期以來，中小企業(yè)是就業(yè)和經濟增長的主力軍，把錢留給它們去投資是最理想的。遺憾的是，中小企業(yè)長期存在融資難、稅負重的問題，如今又遇到了金融危機和經濟增速放緩，很多已在危機中倒閉。如果能給他們大幅減負，相當于為其提供了一筆難得的融資，對中小企業(yè)的發(fā)展無疑是雪中送碳，其效果將是顯著的。然而，政府實施的5500億減稅方案，中小企業(yè)真正從中受惠不多。

②如果給中小企業(yè)減負，會更有利于產業(yè)結構的升級，也有利于民營經濟的發(fā)展。從這個角度出發(fā)，政府應該多給中小企業(yè)免稅，這將會明顯拉動就業(yè)的增長、促進經濟的發(fā)展。當然，減稅就是減收，在支出不變的情況下會擴大赤字。考慮到目前政府擁有良好的財政狀況和良好信譽，政府可以通過發(fā)行國債來彌補赤字，并且發(fā)行成本很低。由政府發(fā)債來給中小企業(yè)減負，實際上是引導資金流向更有效率的地方，同時中小企業(yè)的存活與發(fā)展會擴大稅源。這對于優(yōu)化當前偏重重化工業(yè)、嚴重依賴投資的經濟結構和提升就業(yè)有“一石二鳥”的作用。

參考文獻：

（1）計金標《國際金融危機背景下我國稅收政策調整分析》《，財政與稅收》2009年第3期。