部門自評報告匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇部門自評報告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

按照通知要求開展了2019年度內部控制自我評估工作。現(xiàn)將我局各部門自我評估情況及重點內部風險防控計劃報告如下：

二、內控內生化情況

（一）內生化措施的實施情況

本級開發(fā)的

應用軟件名稱

設置的內部控制

措施種類

實現(xiàn)的

環(huán)節(jié)數(shù)量

實施效果

職責分工控制

10

R全部有效部分有效無效

不相容崗位（職責）分離控制

4

R全部有效部分有效無效

授權審批控制

6

R全部有效部分有效無效

流程控制

5

R全部有效部分有效無效

公開運行控制

4

R全部有效部分有效無效

痕跡記錄控制

1

R全部有效部分有效無效

其他控制措施

1

R全部有效部分有效無效

……

注：“實現(xiàn)的環(huán)節(jié)數(shù)量”以實現(xiàn)的具體業(yè)務環(huán)節(jié)分別計算，如行政處罰的發(fā)起人和審批人不為同一人、納稅人定期定額核定的發(fā)起人和審批人不為同一人的，計數(shù)2次。

（二）本年度內生化的風險防控措施

本級開發(fā)的

應用軟件名稱

風險防控

措施種類

實現(xiàn)的

環(huán)節(jié)數(shù)量

實施效果

無

事前預警

全部有效

部分有效

無效

事中阻斷

全部有效

部分有效

無效

事后篩查

全部有效

部分有效

無效

……

（三）內控內生化成果展示情況

功   能

具備展示條件的

應用軟件（個）

已實現(xiàn)展示的應用軟件（個）

展示效果

在應用軟件展示

 好

 一般

 不理想

向內控平臺推送

 R好

 一般

 不理想

注：本表中“應用軟件”指本級開發(fā)的應用軟件

（四）內控內生化建議的響應情況

問題及建議來源

反映數(shù)

處置數(shù)

完善數(shù)

下級單位反映的信息系統(tǒng)內控內生化問題及建議

內控管理部門提出的本信息系統(tǒng)內控內生化建議

注：“處置數(shù)”包含對所提出內生化問題及建議的回復、采納等情況，“完善數(shù)”指針對提出的內控內生化問題或建議，已在年度內對相關軟件中進行完善，解決相關問題或設置內控內生化環(huán)節(jié)。

三、內部重大風險防控情況

（一）本地區(qū)存在的內部重大風險

在內部風險防控工作中，以風險防控為核心，以崗責明確、流程規(guī)范為基礎，通過對表面和深層次風險點的查找，并積極實施預防和控制，從根本上解決職責不清、工作監(jiān)督不到位、等問題，達到了風險防范、規(guī)范執(zhí)法的目的。2019年，未發(fā)現(xiàn)有內部重大執(zhí)法風險

（二）內部重大風險防控情況（包括防控的手段、效果和經(jīng)驗等）

1.明確職責。從稅收風險的角度來來明確職責，一是按事分崗，實現(xiàn)工作思路和工作方法由管戶向管稅源信息、管事的轉變；而是人機結合，充分利用內控平臺，實現(xiàn)過程控制；三是強化崗位銜接，明確業(yè)務的發(fā)起人、各環(huán)節(jié)承辦人、各層次的風險監(jiān)督人。

2.環(huán)節(jié)流暢。區(qū)局建立了“數(shù)據(jù)采集-預警指標-案頭分析評估-核實情況-風險點消除-結果反饋及評價考核”的管理流程。

3.制衡有效。圍繞稅收執(zhí)法責任的落實建立健全內部制約機制。通過崗位分工協(xié)作，達到有風險的事項有人處理，管理上的漏洞有人解決、上一環(huán)節(jié)工作落實不到位有人監(jiān)督，化被動為主動，建立制衡有效的稅收風險防范運行機制，達到動態(tài)防范的效果。

4.監(jiān)督到位。一是在監(jiān)督對象方面，從領導崗位、中層崗位和一般崗位三個層次實施稅收風險防范監(jiān)督。重點監(jiān)督“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排和大額資金使用）等方面風險;監(jiān)督科所負責人在履行崗位職責、執(zhí)行制度、行使業(yè)務處置權和內部管理權等方面存在或潛在的風險內容;監(jiān)督一般崗位風險在履行崗位職責、執(zhí)行制度和行使自由裁量權方面存在或潛在的風險內容。

二是在監(jiān)督方式方面，從內部流程考核、法制科日常考核和內控領導小組考核三個層次實施稅收風險防范監(jiān)督。層層防范，監(jiān)督到位。

實施內控管理以來，通過前期的風險防范工作開展，主要有以下效果：

1.考核差錯率逐漸降低。針對內控平臺設定的考核項目，我局通過風險提醒和責任追究，逐步實現(xiàn)了“依法執(zhí)法、規(guī)范操作、權力有制約、過程有監(jiān)控、責任有追究”，2019年我局沒有產(chǎn)生由于執(zhí)法人員本身原因造成的執(zhí)法過錯。

2.檔案管理逐漸規(guī)范。稅務檔案是執(zhí)法痕跡記錄。我們以風險防范為先導，創(chuàng)新檔案管理理念、管理方式、管理流程和管理手段，保證征管檔案的完整和安全，注重開發(fā)利用，強化征管檔案的增值利用，通過檔案規(guī)范管理提高執(zhí)法水平，有效地減少執(zhí)法風險。

（三）防控中存在的不足及難點

1.內控工作缺乏法律法規(guī)支撐。目前內控工作已成為稅務系統(tǒng)內部管理的重要組成部分之一，發(fā)揮著制約、規(guī)范執(zhí)法行為，保障納稅人權益的作用。但有關立法工作比較滯后，缺乏針對內控工作的法律法規(guī)。如何最大限度發(fā)揮內控機制的作用，還缺乏理論指導，沒有一個法律理論體系。

2.稅務系統(tǒng)部分干部員工對內部控制缺乏必要的認識，重視程度不夠。稅務系統(tǒng)內部控制體系的建立、推廣以及效果與廣大干部職工內部控制的認識和態(tài)度有很大關系。內部控制的最終執(zhí)行者和落實者都是普通的干部職工，目前部分干部職工認為是內部控制制度是多了一種考核和負擔，沒有上升到廉政風險防控的高度來重視；有些人員認為內部控制過于繁瑣，增加了日常工作負擔。因此在內部控制制度真正推廣、使用過程中，可能會會帶來很多問題。

四、內控工作存在的主要問題

（一）內控制度建設方面

首先，形成的內控機制文本多數(shù)停留在紙上，裝訂在本上，沒有很好地融入日常管理中去，仍存在有落實不到位的情況。其次，風險防控體系的建設，應該從制度上保證其成為一個循環(huán)推進、不斷改善的機制，這樣才是有效的監(jiān)控機制，實際上形成內控體系后，卻沒有強調制度本身的持續(xù)完善，這就在客觀上把內控體系建設留在了紙面上，無法真正去落實、去產(chǎn)生有效防控。

（二）內控信息化建設方面（包括內控內生化）

首先是信息化監(jiān)控在業(yè)務管理環(huán)節(jié)的運用不到位。理論上，內控體系應該涵蓋稅收業(yè)務管理的每個事項和環(huán)節(jié)，但是，就目前的信息化監(jiān)控來說，還沒有做到。其次是在行政管理環(huán)節(jié)，信息化管理基本處于空白。除了少量內部稅務管理事項已納入信息化管理之外，大部分的行政管理事項本身都沒有納入信息化管理。

（三）內控監(jiān)督方面

目前內控機制建設本身有待完善，考核評價與責任追究機制尚不健全。考核工作的定性與定量的依據(jù)不夠明確，有些過錯環(huán)節(jié)無法核實確定，容易出現(xiàn)推諉責任的現(xiàn)象，過錯責任追究方式不夠明確，無法追責到位。還有，在目前的考核體系和單項的問責規(guī)定中，確實存在干部多做多錯的情況，考核評價體系無法起到獎勤罰懶的正面引導作用。

五、內部控制的改進計劃

加強基層稅務部門內控機制建設，必須統(tǒng)一思想認識，強化組織領導，落實工作制度，明確“主體責任”，加強考核監(jiān)督，有針對性地制訂防范措施，把對權力的制約，貫穿于權力運行的全過程，預防和減少工作過錯以及違紀違法行為的發(fā)生。  

（一）強化制度建設，夯實風險防控基礎

基層稅務部門作為參與經(jīng)濟管理的重要職能部門，通過實施稅收執(zhí)法權力清單制度，可以以清單形式對各項權力的邊界進行明確規(guī)定，公開權力運行過程、運行方式，清權明責，在便于社會監(jiān)督的同時，也有利于進一步解決由于行政執(zhí)法權力界限不明、缺乏監(jiān)督而產(chǎn)生的稅收權力運行不規(guī)范、執(zhí)法責任不清或者責任追究不嚴的問題，為進一步加強內控機制建設、有效防范稅收執(zhí)法風險和廉政風險奠定基礎。

（二）強化考核監(jiān)督，促進內控體制機制建設

內部監(jiān)督是內控機制得以有效運行的保障，通過有效監(jiān)督能夠發(fā)現(xiàn)內控機制運行過程中的問題，并及時采取措施糾正偏差，不斷提高內控機制運行質量。一是結合實際，建立一套科學、合理、行之有效的內控機制及工作考核機制，當人員調動、職能變化以及外部政策等發(fā)生變化時，從制度設計、手段適宜性、執(zhí)行效果等方面進行深入剖析，進一步修復漏洞，持續(xù)地進行自我完善，形成評價―反饋―評價的有機循環(huán)內控機制，確保整個防控系統(tǒng)“活”起來。二是以績效考核為抓手，將黨風廉政責任制考核、目標管理考核等各項考核整合起來，通過指數(shù)化管理、風險報告制度等工作措施，建立系統(tǒng)完整的、定性與定量結合的內控機制考核體系。嚴格獎懲機制，將內部考核監(jiān)督結果作為評選先進和干部任用的重要參考依據(jù)。三是加強內部監(jiān)督成果利用與轉化，促進基層稅務部門內控機制的不斷提升和健全；強化稅務干部執(zhí)行制度的自覺性，嚴格控制自由裁量權，有效維護內部監(jiān)督制度的嚴肅性和權威性。

（三）強化信息支撐，確保權力在法治軌道上依法運行

依托稅收信息化建設的成果，將更多的執(zhí)法管理事項納入計算機信息網(wǎng)絡管理，建立完善稅收執(zhí)法和廉政風險預警機制，全面排查稅收執(zhí)法中可能引發(fā)執(zhí)法風險和廉政風險的風險點，實現(xiàn)自動預警，及時示警，實時推送風險提醒，增強科技防控能力，推動稅務機關內部治理現(xiàn)代化。對還沒有納入系統(tǒng)運行和一些由各自單獨系統(tǒng)運行的事項納入內控機制平臺統(tǒng)一運行，盡量減少機外運作。這樣既可以規(guī)范行政管理行為、提高內部管理透明度，又解決了廉政監(jiān)控缺乏數(shù)據(jù)源、廉政風險評估缺乏依據(jù)的問題。在全系統(tǒng)實行全員全程績效考核，實現(xiàn)稅收執(zhí)法“事前提醒，事中預警，事后糾錯”的工作機制，使各種執(zhí)法偏差能夠及時得到糾正。

六、2020年內部風險防控計劃

（一）優(yōu)化規(guī)章、制度建設，提高內控的重要地位

篇（2）

（二）按照“先易后難、由點及面、穩(wěn)步推進”的原則，財政支出績效評價工作先以項目專項資金績效評價（以下簡稱“項目評價”）為重點，采取項目單位自行評價（以下簡稱“自評”）、主管部門評價和財政部門評價三者相結合的方式，全面推進我區(qū)財政支出績效評價工作。待條件成熟后再逐步推進部門（單位）財政支出整體績效評價工作。

二、評價類型

項目評價類型按評價階段的不同分為項目實施過程評價和項目完成結果評價。項目實施過程評價是指對項目實施過程執(zhí)行情況的績效評價；項目完成結果評價是指項目完成后的總體績效評價。

三、組織方式

項目評價的組織方式主要有：項目單位自評、主管部門組織評價和財政部門組織評價等。

（一）項目單位自評

項目單位應根據(jù)財政部門或主管部門要求組織自評。

對于實施范圍內的非跨年度項目，在預算項目完成后兩個月內，項目單位必須對項目支出的績效和預定目標的實現(xiàn)情況進行自評。對于實施范圍內的跨年度項目，在每個預算年度結束后兩個月內，項目單位要對績效階段性目標完成情況和資金使用情況實施一年一評的中期評價；該項目完成后兩個月內，要對績效總目標完成情況和資金使用情況進行績效評價。

自評報告的主要內容包括基本概況、項目績效目標、項目執(zhí)行情況、自評結論、問題與建議、評價人員等。如項目實際績效與預期績效目標存在差異的，應在自評報告中做出詳細說明。

項目單位應在自評結束后20天內將自評報告及相關資料報主管部門和財政部門，無主管部門的直接上報財政部門。財政部門或主管部門對上報時間另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財政部門和主管部門可對項目單位的績效自評情況進行抽查。

（二）主管部門或財政部門組織評價

根據(jù)評價工作重點和預算管理要求，財政部門或主管部門可選擇部分具有代表性和一定影響力的項目組織評價。

評價報告的主要內容包括基本概況、績效情況、評價人員和評價報告（文字部分）等。

主管部門應在評價結束后20天內將評價報告及相關資料報財政部門。財政部門對上報時間另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財政部門在評價結束后應及時將評價報告及相關資料報同級政府或上級財政部門。財政部門可對主管部門的績效評價情況進行抽查。

四、評價機構及委托

（一）評價機構包括：

1、由項目單位或主管部門內部相關專業(yè)人員組成的評價組；

2、由項目單位、主管部門或財政部門組織的專家組；

3、具有相應資質的社會中介機構等。

（二）社會中介機構的委托應在全省績效評價中介機構庫中選擇，專家的聘請優(yōu)先從績效評價專家?guī)熘羞x取，并可邀請人大、政協(xié)等部門參加。

（三）委托社會中介機構開展績效評價的，委托方和受托方應簽訂委托協(xié)議。

（四）委托社會中介機構或聘請專家的，由委托方或聘請方支付相關費用。

五、具體指標設置

（一）對于納入績效評價范圍的項目，項目單位在申報年度部門預算時，必須向主管部門和財政部門報送項目可行性方案，提出項目的預期績效目標及能體現(xiàn)績效目標的具體績效指標，績效指標應盡量細化和量化。

（二）項目單位在進行自評時，側重于對項目執(zhí)行情況特別是預算績效目標完成情況的評價，在自評報告“項目執(zhí)行情況”中應包含對基本指標內容的分析與評價。主管部門對項目單位另有要求的，從其規(guī)定。

（三）主管部門和財政部門在組織實施項目評價時，應設置、選擇一定數(shù)量且能衡量項目績效的具體指標。在設定、選用具體指標的基礎上，應對具體指標設置一定的分值（權重），便于評價結果的計算。

六、組織管理

（一）財政部門負責制定績效評價相關制度和操作規(guī)程，統(tǒng)一組織和規(guī)劃績效評價工作，主管部門和項目單位負責擬定本部門、單位績效評價具體實施辦法，并商財政部門確定。

（二）項目單位應按規(guī)定組織開展績效評價自評工作，及時提交自評報告。對被列入主管部門或財政部門年度評價計劃的項目，項目單位應積極提供反映項目績效的相關材料，做好指標體系設置和績效評價的配合工作。

（三）主管部門應認真編制本部門年度項目評價計劃，負責組織實施本部門、單位的績效評價工作，指導、監(jiān)督和檢查所屬項目單位的績效評價自評工作，并將項目單位自評情況和主管部門評價情況統(tǒng)一匯總。主管部門的評價計劃在每年12月15日前上報財政部門，匯總情況應在每年2月20日前上報財政部門。

（四）財政部門應加強項目績效評價工作的組織領導，指導、監(jiān)督和檢查主管部門和單位績效評價工作，并選擇若干項目直接組織實施績效評價。財政部門應及時將年度項目評價計劃和項目評價開展情況匯總后上報上級財政部門。

七、工作規(guī)范

（一）被評價單位要積極配合評價機構的工作，并對所提供資料的真實性、合法性、完整性、準確性負責。

（二）評價機構對被評價單位提供的相關資料、業(yè)務文件等負有保密責任，對出具的評價報告的真實性、客觀性和公正性負責。

（三）參與評價人員應嚴格按照要求進行評價，確保評價結果的獨立、客觀和公正。不得在規(guī)定程序之外對評價工作施加傾向性影響；不得干預和影響被評價單位的正常工作秩序；不得謀取不正當利益。

（四）評價人員的聘任實行回避制度。如存在某種原因可能影響評價人員作出獨立、客觀和公正評價的，評價人員應當主動回避，評價單位和被評價單位有權要求他們回避。

八、結果應用

（一）項目單位、主管部門應將項目評價結果作為編報和調整年度部門預算的依據(jù)，并根據(jù)項目評價結果進行認真分析，對于管理中存在的問題，提出改進措施，不斷提高管理水平。

（二）項目單位逾期不報項目績效自評報告的，視同該項目沒有達到預期績效目標。對于跨年度項目，在項目單位報送自評報告之前，財政部門可暫不撥付資金。

（三）績效評價結果是政府對主管部門和單位實施年度業(yè)績考核的重要內容之一，也是財政部門核定部門預算的依據(jù)。對于績效優(yōu)良的項目單位，在安排預算時給予優(yōu)先考慮；對于無正當理由沒有達到預期績效目標或績效差劣的項目單位，在安排預算時應從緊考慮或不予安排。對于跨年度項目，財政部門依據(jù)項目評價結果提出后續(xù)資金安排或撥付的意見，經(jīng)批準后可調整支出預算。

（四）對于項目評價中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應督促項目單位或主管部門進行落實整改。若發(fā)現(xiàn)財政違法行為的，財政部門應根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令〔20*〕427號）等有關規(guī)定予以處理；構成犯罪的，要依法追究刑事責任。

（五）績效評價結果可以在一定范圍內公布。其中重點績效評價項目的評價結果應報區(qū)政府主要領導閱示,績效評價結果差劣的要進行通報。

篇（3）

一、評估依據(jù)

根據(jù)《民用機場運行安全管理規(guī)定》第12條，機場管理機構應當每年對機場的運行安全狀況組織一次評估。

二、評估目的

通過對機場管理機構和各保障部門一年來履行職責以及設施設備的狀況進行評估，總結經(jīng)驗，查找不足，消除隱患，不斷完善機場各種運行手冊以及操作規(guī)范標準，推進機場安全管理體系建設，提升機場安全管理水平，確保機場運行持續(xù)安全、有序、正常。

三、組織領導

為加強對運行安全狀況評估工作的組織和領導，成立機場運行安全狀況評估工作領導小組，統(tǒng)籌指導2011年度機場運行安全狀況評估工作。

領導小組下設辦公室，設在安全監(jiān)察室，負責本年度機場運行安全狀況評估的組織和協(xié)調，貫徹落實領導小組的指示精神，召集評估工作會議，收集匯總評估資料，完成運行安全狀況評估報告編寫。辦公室主任由金紅衛(wèi)同志兼任，趙鎮(zhèn)榮、周項兵為辦公室成員。

四、實施步驟

2011年度機場運行安全狀況評估工作分為部門自查自評、航站檢查整改、總結評估、跟蹤監(jiān)督四個階段進行。

1.部門自查自評階段（11月20日-11月30日）各部門結合部門工作情況，組織自查自糾自評活動，對部門工作逐項進行排查，內容包括一年來部門履行職責情況、設施設備的狀況、運行保障中的經(jīng)驗教訓，安全管理中的創(chuàng)新和不足。對自查中發(fā)現(xiàn)的安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)進行整改，對自身不能整改的問題，報航站安監(jiān)室匯總。各部門自查自糾情況有臺帳記錄，并形成部門自評報告報安監(jiān)室。

2.航站檢查整改階段（12月1日-12月10日）機場運行安全狀況評估領導小組，在各部門自查自糾自評的基礎上，開展機場運行安全狀況評估前的安全大檢查，內容包括各部門自查自糾自評活動開展情況，運行保障中執(zhí)行標準規(guī)范的情況，一年來安全責任制落實情況，安全臺帳記錄情況等，并針對存在的安全隱患和薄弱環(huán)節(jié)，下發(fā)整改通知書，制定整改計劃，限期整改。

3.總結評估階段（12月11日-12月20日）機場運行安全狀況評估領導小組組織對各部門自查自糾自評情況、各部門履行職責情況、設施設備狀況等一年來的工作進行總評，并編寫“機場運行安全狀況評估報告”，按要求將評估報告上報民航監(jiān)管局，反饋給各部門及駐場單位。

4.跟蹤監(jiān)督階段（12月21日-2012年）航站安監(jiān)室針對機場運行安全狀況評估中發(fā)現(xiàn)的安全隱患，薄弱環(huán)節(jié)，進行跟蹤監(jiān)督檢查，確保發(fā)現(xiàn)的隱患全部整改到位。

五、工作要求

篇（4）

的基本依據(jù)有相關的法律和政策以及財政部門與主管部門制訂的前期績效評價工作規(guī)范和其他相關資料。其次，前期績效評價的對象是鄉(xiāng)鎮(zhèn)在新型農(nóng)村合作醫(yī)療方面所設置的績效目標，申請的預算資金以及為達到績效目標打算采取的措施和實施的制度，可分為鄉(xiāng)鎮(zhèn)自評和區(qū)評。鄉(xiāng)鎮(zhèn)自評是鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府中的主管部門將所制訂的績效目標和預算資金，每月支付額度等內容進行確定，并通過網(wǎng)絡的方式進行公示，聽取居民的意見。考慮到鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟條件和居民文化水平的落后，還應該召開鄉(xiāng)新農(nóng)合大會等類似的會議，在各村選取部分村民作代表，在會上進行公示和交流，相關部門做出調整完善后將績效預算的相關材料上報到區(qū)級；區(qū)評是指區(qū)財政局在鄉(xiāng)鎮(zhèn)自評的基礎上，針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上交的材料，根據(jù)項目的分類挑選專業(yè)人士組建專家評審小組，根據(jù)相關的評價標準進行評審，并提出評價意見報告提交到區(qū)財政局。預算部門應根據(jù)自評結果與區(qū)級評價結果，及時調整與優(yōu)化本部門的績效目標等。

2．中期績效評價中期績效評價

是整個績效評價過程中承上啟下的重要組成部分，是財政部門對于項目的績效跟蹤管理，中期績效評價往往是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的新型農(nóng)村合作醫(yī)療項目進程過半時進行。中期績效評價首先是對于上半年以來，新型農(nóng)村合作醫(yī)療在鄉(xiāng)鎮(zhèn)中的實際執(zhí)行情況進行調查分析，調整并完善前期作預算時申報的績效目標，完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)合支出的目標管理。其次，是通過在鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展新農(nóng)合的過程中所執(zhí)行的相關管理制度、措施以及實施方案完整性、規(guī)范性、可操作性進行考查，從而及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中所產(chǎn)生的偏差，最終分析評估績效目標完成的可能性。最后則是對于新農(nóng)合階段性的實際執(zhí)行情況和取得的實際成效進行全面考量，其中最不能忽視的就是鄉(xiāng)民的主觀感受，因此可以進行一次鄉(xiāng)民對于新農(nóng)合的滿意度調查，分析得出結果，并提出針對性的改進措施和建議，確保績效目標的實現(xiàn)。評價工作應由第三方機構進行。

3．后期績效評價后期績效評價

是在本年度結束時對于該年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)新農(nóng)合的整體發(fā)展進行評價。評價內容包括新農(nóng)合在鄉(xiāng)鎮(zhèn)中的定位和績效目標；實施和管理情況；制定的計劃、資金的使用情況以及財務的管理情況；所制定的績效目標的合理性、績效的達標程度；保障對象的滿意程度以及對鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)生的經(jīng)濟效益和社會效益。績效評價依賴于評價指標，最終評價的結果也是依據(jù)指標的達成程度進行判定。對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)中的新型農(nóng)村合作醫(yī)療來說，其主要的評價評價指標有：

①參合率：參合人數(shù)與農(nóng)業(yè)總人口比率。參合率越高，意味著受保障的人數(shù)越多。

②籌資標準：人均籌資標準，包括個人出資和財政補助水平。籌資標準越高，說明保障能力越強。

③保障水平：鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的補償資金占住院費用的比例越高即實際補償比例越高，說明保障水平越高。

④受益面。受益人數(shù)與參合人數(shù)之比。

⑤在鄉(xiāng)鎮(zhèn)醫(yī)療機構住院比率的高低。

⑥群眾的滿意程度等。并將績效評價的結果按等級劃分。評價具體步驟包括：鄉(xiāng)鎮(zhèn)府財政部門開始年度評價工作制訂評價表成立評價小組實施評價工作收集評價基礎材料通過分析確定評價結果填寫自評材料和報告上交報告至區(qū)財政部門確立專家組和第三方機構對報告進行評審并將結果反饋回基層整理總結針對所存在的問題進行改進完善。

（二）公平保障體系

前期績效評價分為鄉(xiāng)鎮(zhèn)自評和區(qū)評。鄉(xiāng)鎮(zhèn)自評中，各村選舉的村民代表應由村民大會選舉產(chǎn)生，村民代表代表著本村的權益，對本村負責，自評時全體代表一起對公布的相關績效考核目標進行監(jiān)督與問責。而區(qū)評是針對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上交的材料，根據(jù)項目的分類從專家?guī)熘刑暨x專家及相關的專業(yè)人士，共同組建專家評審小組，并由專家組提出評價意見，最后經(jīng)專家本人簽名確認提交到區(qū)財政局，專家應本著公平公正的態(tài)度進行認真評估，并對評估結果負責。預算部門要將鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施新農(nóng)合的具體方案和相關資料交予第三方評估機構，由第三方評估機構獨立核對核查。項目參與的有關部門不能隱瞞阻礙其工作，第三方評估機構完成評價工作后，給出具體的績效評價報告，并對該報告負責。后期績效評價由政府財政部門自行依據(jù)相關的評價指標進行評價，本著公平認真負責的原則對財政項目進行評價，總結在項目實施過程中存在暴露的問題，并對于相關資料進行整理歸檔。

篇（5）

為貫徹落實省分公司對于風控監(jiān)督的工作要求，督促、推動各主責部門、各經(jīng)營單位對風控工作執(zhí)行到位、取得實效，根據(jù)國壽人險蘇風函（2019）29號《關于下發(fā)<中國人壽>的通知》中對風險評估的要求，分公司擬開展主責條線自評工作。

一、時間安排

2021年1月20日-1月27日。

二、主要內容

篇（6）

摘 要：隨著我國壽險業(yè)反洗錢工作的進一步深入，建立科學、合理、操作性強的反洗錢自評估體系，不僅是理論研究的迫切任務，也是推行壽險業(yè)反洗錢工作方法的迫切需要，具有深遠的現(xiàn)實意義。為此，結合公司實際開展的反洗錢自評估工作，從COSO內部控制整合框架的角度，對如何建立一套符合行業(yè)實際的反洗錢自評估方法進行了初步探討。

關鍵詞 ：壽險業(yè)；反洗錢；自評估

中圖分類號：F84.67 文獻標識碼：A doi：10．3969／j．issn．1665－2272．2015．01．014

1 反洗錢自評估的涵義及特征

關于內部控制自評估，世界內審協(xié)會給出的定義為：控制自評估是一個過程，它通過檢查和評估內部控制的完整性和有效性，以此保障經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。

反洗錢自評估屬于內部控制自評估范疇，是指有關機構或企業(yè)定期或不定期地對反洗錢內部控制系統(tǒng)進行評估，評估內部控制系統(tǒng)的有效性及其實施的效率效果，增強反洗錢責任主體的履責意識和履職能力，以期更好地達成洗錢風險控制的目標。反洗錢自評估不同于外部監(jiān)管機構開展的反洗錢評估，反洗錢義務履行人是反洗錢自評估工作實施和結果運用的主體。因此，反洗錢自評估呈現(xiàn)三個方面的特點：

（1）反洗錢自評估是金融機構自身實施的評估工作，而不是由外部監(jiān)管機構實施的；是金融機構反洗錢從業(yè)人員或內審人員評估、衡量機構內部的洗錢風險是否存在、控制是否有效的一項工作。

（2）開展反洗錢自評估的工作目的是為機構內部洗錢高風險或問題領域的改進搭建一個內部改進溝通的平臺。當自評估發(fā)現(xiàn)風險或問題時，自評估團隊的角色是協(xié)調員和風險與控制概念的傳授者，督導洗錢風險存在環(huán)節(jié)的部門或人員開展整改；

（3）反洗錢自評估具有一定的獨立性。自評估團隊一般需要上級機構或獨立于反洗錢職責履行部門的內審、合規(guī)部門人員組成。在自評估過程中能夠較為獨立地對被評估單位或部門發(fā)表評估意見。評估范圍和評估內容不受限制。

2 反洗錢自評估方法選擇及指標制定

反洗錢工作自評估的主要對象是反洗錢內部控制的有效性，即金融機構建立與實施內部控制對實現(xiàn)反洗錢控制目標提供合理保證的程度。從內部控制評價本身以及目前的發(fā)展情況來看，主要有詳細評價法和風險基礎評價法兩種方法。按照美國COSO委員會提出的《企業(yè)內部控制——整合框架》的有關內容，確定某一內部控制系統(tǒng)是否有效，需要通過對控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控活動等五個要素是否能夠協(xié)同發(fā)揮作用進行綜合評價，這些要素是衡量內部控制有效性的標準。

因此，遵循這一思路，反洗錢自評估的內容就是對金融機構反洗錢領域五個要素的有效性進行全面評價。

（1）控制環(huán)境類評估指標。組織開展控制環(huán)境評價，應當從組織機構設置、人力資源配備、培訓宣傳、工作規(guī)劃、制度健全性等方面著手。如：建立健全反洗錢組織機構情況、反洗錢崗位人員配備情況、反洗錢崗位人員履職能力、業(yè)務條線反洗錢人力培訓情況及履職能力、高級管理層反洗錢工作參與度、反洗錢工作計劃總結、獎懲機制建立情況（如表1）。

（2）風險評估指標。組織開展風險評估，應當從壽險產(chǎn)品及風險劃分情況、本機構（部門）所轄地風險突出環(huán)節(jié)、反洗錢工作薄弱環(huán)節(jié)及歷史洗錢案件發(fā)生情況分析認定和風險應對措施（如表2）。

（3）控制活動評估指標。組織開展控制活動評估，應當按照反洗錢內控制度要求，從客戶身份識別、交易記錄保存、大額和可疑交易識別和報送、風險等級劃分及評定等方面設計指標。如：客戶身份識別方面可以設計承保環(huán)節(jié)客戶身份識別指標、保全環(huán)節(jié)識別指標、理賠環(huán)節(jié)承保指標等（如表3）。

（4）信息與溝通評估指標。組織開展信息與溝通評價，應當從機構內部對監(jiān)管制度傳遞學習、重要反洗錢相關信息上報和處理、與監(jiān)管機構和上下級公司就反洗錢工作互動、各類監(jiān)管信息上報及時性、完整性、準確性等方面設定指標。如：新的監(jiān)管制度及規(guī)范性文件在內部處理流程是否恰當、重要洗錢信息是否及時上報等（如表4）。

（5）監(jiān)控活動評估指標。組織開展內部監(jiān)督評價，應對機構內部就反洗錢工作開展監(jiān)督檢查情況、內部審計部門對反洗錢工作發(fā)揮有效的監(jiān)督作用等方面設計指標（如表5）。

此外，自評估指標在以上分類設計指標基礎上，還可以根據(jù)自評估單位在反洗錢工作貢獻程度、獎懲事件等方面增加調整指標，作為指標體系的加減分項（見表6）。

自評估指標設計后，應根據(jù)各項工作的重要程度，結合監(jiān)管重點和自身薄弱環(huán)節(jié)以百分制賦予一定的權重分值（見圖1），至此反洗錢工作自評估指標體系就基本建立了。

3 反洗錢自評估實施步驟與流程

自評估指標體系建立后，自評估工作應按照立項、準備、評估、確認、反饋（報告）和整改六個工作步驟分步實施。具體內容如下：

（1）立項。開展自評估前，反洗錢自評估負責部門就反洗錢自評估工作向本機構反洗錢領導小組匯報，確定評估對象、評估重點、評估目標、評估人員組成及所需經(jīng)費資源，制定自評估計劃和方案。

（2）準備。立項完成后，開始收集和整理非現(xiàn)場評估數(shù)據(jù)和資料，如：被評估機構和部門的系統(tǒng)客戶數(shù)據(jù)、既往反洗錢工作所獲得獎懲資料、評估現(xiàn)場所需的問卷、試卷，通過非現(xiàn)場準備階段的工作，對評估對象的洗錢風險狀況作出初步評價，在此基礎上確定有關指標現(xiàn)場所需抽取的樣本范圍及數(shù)量等。

（3）評估。開展現(xiàn)場評估，獲取組織機構架構設置、培訓宣傳、內控制度等其他資料，抽查業(yè)務檔案、日常反洗錢工作檔案等資料，訪談有關反洗錢工作參與人員和條線人員、對有關人員開展反洗錢知識測試等，依據(jù)自評估指標逐項進行評定，形成工作底稿，評估時注意留存發(fā)現(xiàn)問題類資料。

（4）確認。根據(jù)自評估時形成的工作底稿，與被評估單位負責人及經(jīng)辦人員核實評估發(fā)現(xiàn)的問題，無誤后對工作底稿和評估表簽字確認。

（5）反饋。自評估確認結束后，評估人員全面總結被評估單位反洗錢工作開展情況，包括高管人員或負責人履職情況、取得的成績、值得借鑒的方法、措施，存在問題和風險等，形成書面報告向本機構反洗錢領導小組報告，待機構反洗錢領導小組審議通過后，向被評估單位反饋，反饋的內容既要包括取得成績、好的做法，還要包括存在的問題、風險分析和改進建議。

（6）整改。自評估機構根據(jù)評估發(fā)現(xiàn)的問題，督促本評估機構或部門開展整改工作，制定整改措施，根據(jù)問題復雜程度，確定整改時限，整改完成后視情況開展整改驗收或報告。金融機構的反洗錢自評估如果是由上級公司或獨立合規(guī)審計部門組織開展，被評估單位還應向上級機構或有關部門報送整改報告。

4 反洗錢自評估結果運用

自評估機構在完成評估后，應深入分析評估結果，給予被評估單位較為公允的洗錢風險防控能力綜合評價和管理建議，并充分利用自評估結果，分析評估發(fā)現(xiàn)問題的癥結，找準風險點，擬定有針對性的管理措施加以改進，不斷提升自評估機構洗錢風險防控能力。

自評估結果的運用，主要體現(xiàn)在以下四個方面：

（1）通過自評估，檢查被評估機構在反洗錢制度設計、流程設計等方面是否能夠滿足外部監(jiān)管部門的要求，查找是否存在二者要求相背離或無法滿足的現(xiàn)象；

（2）通過自評估，檢查被評估機構自身制度設計、流程設計要求與制度和流程實際執(zhí)行情況之間是否存在差距，查找執(zhí)行層面的問題；

（3）通過自評估，查找監(jiān)管制度要求與實際工作執(zhí)行層面是否存在差距，是否存在監(jiān)管要求難以實現(xiàn)或無法實現(xiàn)的狀況；

（4）通過自評估，確定被評估機構的反洗錢工作整體狀況和洗錢風險防范能力，根據(jù)評估結果的不同，采取差異化的分類監(jiān)督措施，從而更為科學合理地配置反洗錢資源，增強反洗錢工作的針對性，有效提升洗錢風險防范水平。

以某人壽保險公司評估結果為例，介紹評估結果與結果運用。

2014年某人壽保險公司省級分公司，根據(jù)上述評估指標，對7家機構開展反洗錢自評估，評估結果見表7。

篇（7）

1　認識先行原則。素質教育的主體實施者是學校，學校自覺規(guī)范的自評是督導評估的基礎，能否發(fā)揮學校在督導工作中的主體作用，是督導評估成敗的關鍵。學校自評的過程就是認真學習國家有關部門教育法律法規(guī)政策的過程，也是學校反思總結，不斷修正、提高與發(fā)展的過程。聯(lián)合同教科文組織二十一世紀教育報告：《學習：財富蘊藏其中》一文指出：“二十一世紀的教育變革為學習。”這就要求學校的迎檢人員，包括領導和職員，都要通過學習，提高認識，轉變觀念，正確把握學校自評的內涵。增強學校有關人員的自評意識，是進行教育督導評估的必要前提，要通過思想教育工作，使大家充分認識到，只有通過規(guī)范嚴格的自評，才能查找出促進學校工作的亮點、缺點和弱點，以亮點促提升，以缺點促補差，以弱點促強化，從而改進學校各項工作，提高辦學水平。提高認識的另一舉措是自評制度的深化改革必須與學校工作計劃和總結相結合，與學校各處室、各年級組、各教研組的學期、年度工作計劃與總結相結合，與學校教職員工的期末和學年考評相結合。深化學校自評管理的過程必將是有效動員學校各個部門和全體教職工民主管理學校的過程，是不斷增強集體凝聚力，落實以責任、目標、過程、考核為線性中心的精致化管理的過程，也是促進學校管理水平提高、提升學校高端品牌的過程。

2　制度保障原則。學校要立足于加強自評制度建設，來完善學校的自評管理工作。一般說來，學校自評管理制度應包括三方面：

（1）組織制度。學校要建立健全學校的自評組織機構，包括成立學校自評領導小組和各個項目工作小組，從制度建設的高度，不斷提高相關人員的管理水平，保障學校自評人員隊伍建設的良性發(fā)展。

（2）報告制度。自評管理的報告制度，是指學校在實施每次自評管理中，要有過程性自評和結論性自評。自評開始前，學校要做好思想發(fā)動工作；自評中，要召開教師、學生和家長座談會，還應結合教代會的召開進行相關意見建議的征集。每學年應至少自評一次，寫出自評報告。

（3）檔案制度。學校要嚴格按上級教育部門的督導要求，規(guī)范整理，分門別類，建好督導檢查的檔案，要充實好、豐富好各種資料，包括文字材料、照片、視頻等，并且要有專人負責管理，妥善保存好自評檔案資料，上級教育督導部門抵臨時，能夠快速及時、全面準確地按要求提供所需檔案材料。

3　扎實有效原則。要做到學校自評管理的扎實有效，必須要深入推進有關督導評估標準的學習領會，力求實效地搞好學校自評。通過集體學習、專題學習，甚至模擬臨檢等豐富多彩的方式，使每一位領導和教師明確“督導評估標準”的每一項指標要求，爛熟于心，并且運用于平時的準備工作中，不搞臨時抱佛腳，貴在實施過程管理，化督導標準為日常管理實際行動。這是深化督導自評管理、促進學校品牌建設的關鍵所在。

要做到扎實有效，還要注意是否嚴格按照督導標準進行心平氣和的分析、實事求是的反思和及時有效的改正。通過自評總結，要站在創(chuàng)建品牌學校的高度，總結辦學經(jīng)驗，升華辦學理念。

4　群眾性原則。馬克思認為“人始終是主體”。學校督導自評是涉及學校各個部門、每一位教職員工的系統(tǒng)性工作，既要評價學校管理，也要評價辦學條件；既要評價部門領導，也要評價教職員工；既有學校層面，也有班級層面；既要有關教師，也要有關學生和家長。所以，要提高學校督導自評管理水平，就要發(fā)動群眾，群策群力，最大限度地參與到學校自評工作中去，從而避免自評工作中的片面性失誤和少部分人閉門造車、虛假以對的錯誤傾向。

5　評改結合原則。堅持自評與整改密切結合。在督導自評過程管理中，學校要通過總結，理出整改思路，以評促改，以改促提，以“查擺改”的方式促進學校各方面工作的提升。

二、以深化學校自評管理作為提升學校品牌的途徑

1　加強督導專門人員隊伍建設。學校在成立督導自評工作領導小組的基礎上，要通盤規(guī)劃自評專門工作人員的學習培訓，做到有計劃，有實施，有考核。通過學習培訓，使督導專門工作人員進一步具體明確督導自評的分項要求，明確評價指標體系、評價標準的內涵、外延和評價的一般程序、方法步驟等，還要明確督導評估工作的相關運作方法，并做好學校部門之間的溝通和協(xié)調。

2　以數(shù)據(jù)統(tǒng)計學理論科學地實施督導自評管理。要提升學校自評管理的水平，必須落實科學發(fā)展觀的要求，為保證學校能夠可持續(xù)性發(fā)展，保證為學校決策層提供關于學校長遠發(fā)展的準確性信息。在督導自評中，各專項自評小組必須按照所負責的指標和要素的要求，全面準確詳實地收集資料、記錄數(shù)據(jù)，并且懷著嚴謹?shù)膽B(tài)度，運用統(tǒng)計分析理論，對數(shù)據(jù)和資料進行分析判斷，形成科學的自評意見。

3　全方位集思廣益，保證學校督導自評工作的全面性提升和學校品牌的大力彰顯。學校督導自評領導小組要主動征求上級主管部門領導的指導性意見，要綜合學校各專項自評小組的情況，要廣泛征求教師、學生、家長委員會代表和社區(qū)群眾的意見建議。在此過程中，學校通過謙虛真誠的態(tài)度、銳意改革的作為，目的是贏得家長、社區(qū)群眾和社會各界對學校工作的大力支持，從而加大學校品牌的宣傳力度。

4　充分發(fā)揮學校督導自評的激勵調控功能。學校要公布督導自評工作分工情況以及自評考核結果。要把督導自評考核結果列入學校表彰先進的依據(jù)之中，對在學校督導自評工作中取得突出成績的人員，要進行表彰獎勵，對督導自評工作中獲得的先進經(jīng)驗要進行專題總結，并加以推廣。

三、深化自評管理，促進學校品牌建設的深入思考

雖然當前的中小學校都普遍認識到了學校督導自評對促進學校品牌建設的重要意義，但在工作實際中，學校的督導自評過程中仍然存在一些深層次的問題。這包括認識的程度不夠；長期性、制度化缺失；還有的把督導自評工作與學校品牌建設隔絕；有的好大喜功，缺少從督導自評中對學校品牌長遠發(fā)展的深入思考。作為學校督導工作中的一員，筆者有以下思考。

1　發(fā)揮主體地位，增強自評意識。“人在自覺地認識和改造客觀世界的過程中，形成了主體。”上級教育督導部門督導評估工作的主體是學校，沒有學校自覺主動的自評和整改就無法使督導評估產(chǎn)生應有的效果。所以，能否發(fā)揮學校在督導自評中的主體作用，是督導工作成敗的關鍵。從辯證唯物主義理論來看，上級教育部門督導評估的制約作用和導向功能均是外部因素，學校的迎檢意識、品牌意識才是內在的真實動力。所以，在督導自評過程實施中，各級部門應充分重視學校的主體地位，增強學校的自評意識，彰顯學校的主人翁精神。

2　自評管理要做到與學校品牌建設過程相結合。學校品牌建設過程是一個長期復雜的過程，學校如何做到其與督導自評的有機結合，應注意以下三點：

（1）把學校品牌建設的長遠目標，分解落實到每學年、每學期的督導自評實踐中。力求通過制定學校五到十年發(fā)展規(guī)劃一年度目標分解一年度督導實施一學期目標分解一學期督導的實施步驟，構建計劃、分解、實施、發(fā)展、提高的良性品牌建設道路。

（2）學校在平時的管理中，要把各方面工作納入督導自評的范疇，使之走上有效性管理的科學軌道，讓學校的人員、學校的各項工作始終處在自覺、正確自我評價的可控狀態(tài)之中，促進學校品牌的科學提升。

（3）加大指導力度，提高自評和品牌建設質量。學校的督導評估是學校督導人員與被督導方的分工合作過程，學校品牌的創(chuàng)建也是學校領導層與全體教職員工的相互配合過程。從某種意義上講，督導自評和品牌建設的成效，需要學校的領導層對全體教職員工進行有效性的指導和監(jiān)督。

首先，領導層應轉換角色，把自身視為督導人員，以加強對學習督導過程的領導和檢查。孫邦正指出，“教育事業(yè)的改進、教育制度的革新，以及教育效率的提高，均有賴于視導人員精密的調查、考核和指導。”領導層在轉換角色之后，才能從審視者的角度，深入到廣大教職員工中，指導各個部門和教職員工制定相關計劃，在相關部門落實計劃過程中，經(jīng)常性地監(jiān)督檢查，并及時反饋，對其提出改進工作的建議，使學校的督導工作和品牌建設達到可控性、科學性地發(fā)展。

篇（8）

要想做到像王老師那樣，可以抓住綜合督導預備會這個很好的學習契機，注重以下幾個方面的結合。

一是注重與學校上交的督導材料相結合。學校提前上交的督導材料包括學校督導日程安排、自評報告、主題班隊會安排表等材料。其中，自評報告和自評報告單是學校依據(jù)督導評估指標體系進行自我評估的文本材料。對于督學來說，審閱和研讀它們是把握、獲取學校各種信息的重要渠道，也是奠定采集、印證、核實信息的基礎。在組織督學審閱學校自評報告和自評報告單時，既要通讀全部材料，把握學校整體情況，也要依據(jù)任務分工，對照指標細致研讀，還要熟知評價數(shù)據(jù)，認真核實相關數(shù)字，更要梳理成績不足，整理需要驗證的信息。這樣便為督導時有針對性地開展督導工作奠定了重要基礎。

二是注重與學校每年的自評工作相結合。督導部門每年要對學校上交的自評報告進行審閱，并向學校反饋自評情況，學校就會對此項工作領導關注有力、組織實施有序、實施效果有效。督導部門要引導學校重視自評工作，這樣每年學校的自評報告能夠反映出工作特點，既能看出學校每年重點工作的落實情況，同時也能反映出學校各項工作的管理情況。在組織預備會時，要給督學提供這些信息文本，使其全面真實地把握學校開展工作的狀況。

三是注重與責任督學掛牌督導相結合。掛牌督導工作與綜合督導之間聯(lián)系緊密，需要督導部門建立掛牌督導工作的推進機制和總結機制，不斷創(chuàng)新掛牌督導工作方式，確實提升經(jīng)常性督導的效果，珍惜責任督學平時了解到的情況，積極進行總結，形成文字材料，以便以后綜合督導中進行參考。在組織預備會時可以讓責任督學向大家介紹學校開展工作的情況，也可以把責任督學平時去學校形成的記錄信息提供給督學，多方面了解學校日常的工作。

篇（9）

隨著證券市場的日臻完善，上市公司的信息對于利益相關者們也越來越重要，單一的財務報表已不能提供給他們足夠的信息，內部控制方面的信息對他們來說就是不可缺少的一部分，有用的信息很有必要從公司披露的內控自評報告中讀取。上市公司在對內部控制進行自我評價時，應按照規(guī)定進行，達到真實、準確、客觀。本文以我國內控自評存在的問題為切入點，提出了相應的建議和對策，以期對相關法律法規(guī)的制定有一定的幫助，有利于企業(yè)建立完善的內部控制系統(tǒng)，有助于上市公司發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷。

二、我國內部控制自我評價存在的問題

1.內控自評流于形式

如今，“過關”、“零缺陷”是我國絕大多數(shù)公司追求的目標，流程目錄、風險庫、流程圖、控制矩陣、測試模版等這些有形成果顯得尤為重要，基本規(guī)范和配套指引僅僅是被模擬成了檢查清單，而現(xiàn)實情況并沒有進行按部就班的實際操作，最后增加了一筆額外成本。

2.內控自評工作太倉促

為了響應政策要求，上市公司往往于11月、12月匆匆開始對內部控制進行自我評價，他們事先并沒有很好的去規(guī)劃，也沒有給這項工作留有足夠的時間，這樣的公司不在少數(shù)。

3.內控自評工作沒有全面化

現(xiàn)如今，財務報告的內部控制在我國各企業(yè)的內控自評工作中占主導地位，但是《評價指引》一直要求公司在執(zhí)行實施內控自評時要實現(xiàn)全面化，而不僅僅是與財務報告有關方面的內部控制。

4.內控自評報告格式不統(tǒng)一

內部自評報告在我國依舊沒有形成規(guī)范且統(tǒng)一的報告格式。并且采用簡易格式的上市公司，報告內容各不相同。與此同時，內控缺陷的判斷標準也不盡一致。

二、完善我國內部控制自我評價的建議

《基本規(guī)范》和《評價指引》為我國內控體系的建立及其自評體系的形成奠定了理論基礎、提供了理論框架。滬市從2006年開始推進內控自評工作，加上實施《控制指引》已有多年，因此，就監(jiān)管而言，我國已經(jīng)具備了強化企業(yè)內控自評的基本條件。但我國目前上市企業(yè)內控自評方面信息的披露并不是很樂觀，究其原因，筆者認為主要源于公司自身監(jiān)督和外部監(jiān)督兩方面。因此，必須從這兩方面出發(fā)進行改善，一是進一步加強公司內控自評及其信息的披露，二是加強監(jiān)管部門對內控自評和信息披露的監(jiān)管。

（一）強化企業(yè)內部控制自我評價

1.明確內控自評報告的責任主體

上海和深圳交易所出臺的《內控指引》明確指出董事會及公司所有員工是本公司內控的責任主體，負責內控體系的構建、實施和監(jiān)督，并進行逐步完善，確保其自評報告的真實性和完整性。

2.由高管牽頭開展內控自評

高層管理人員在內控自評中起著帶頭的作用。組建跨部門組織進行總體負責是企業(yè)管理當局必須執(zhí)行的，高管帶頭，積極參與，是順利完成內部控制自我評價工作非常關鍵的一步。

3.以“獎”為主落實內控自評

對于內控自評結果要進行綜合評價，不能一味的追求完美，“零缺陷”只會造成報告的失真。在具體實施過程中要把獎勵和懲罰相互結合起來，前者為主后者為輔，對主動察覺內控不足的業(yè)務部門給予獎勵，并帶領其查缺補漏，使內控自評不斷完善的同時使其作用達到最大化。

4.公司要加強內控自評的培訓和指導，提高其專業(yè)水平。

目前，我國內控自評實施的實踐經(jīng)驗不足，自評主體不是很了解此方法，同時，公司職員的專業(yè)水準不高，從而很難在實際工作中落實內控自評工作和其報告的披露。所以，公司必須通過加強培訓和指導來提高公司的自愿性和積極性，相關機構應該組織管理層及公司員工學習內控自評的方法和其他相關知識。

（二）加強監(jiān)管部門對內部控制自我評價的監(jiān)管

1.完善法律法規(guī)，統(tǒng)一評價標準

目前，我國相關機構對上市企業(yè)內部控制已經(jīng)出臺很多法律文件，各個文件對內控各個方面的要求和規(guī)定都參差不齊。這樣不僅導致了上市企業(yè)難以做出選擇，而且造成他們會基于自身的情況，選擇那些利于自己的規(guī)定來進行評價并披露報告，從而有效規(guī)避了某些不利的因素，有礙于投資者真實、客觀、全面的了解公司的內控狀況。

2.規(guī)范對內控缺陷及整改措施的披露

關于上市公司內控缺陷方面的信息，一般都是企業(yè)自己清楚而投資者們并不清楚，并且有關這方面的信息投資者難以從其它渠道獲取。掌握足夠真實且可靠的內控缺陷信息決定著他們決策的準確性；故意不報重大內控缺陷或者只是披露虛假內控缺陷同時會損害上市公司的利益。因此，及時準確的認定并披露公司內控缺陷大大提高了內控自評的效率，有利于投資者和公司利益的實現(xiàn)，應當?shù)玫焦竟芾韺雍屯顿Y人的重視。

3.強制鑒證內控自評報告并統(tǒng)一鑒證標準

目前，我國對內控報告的鑒證也不具有統(tǒng)一的鑒證標準，并且沒有明確的鑒證范圍，絕大多數(shù)企業(yè)實際上只是對與財務報告有關的方面進行了鑒證，并且只有少數(shù)企業(yè)對這一點進行了明確說明，這樣就會使投資者誤以為內控鑒證工作是出于管理角度進行的整體鑒證，內控鑒證工作及其報告就起不到真正的監(jiān)督效果。因此，必須對鑒證標準進行統(tǒng)一，確保鑒證報告的質量與可信度。

參考文獻

[1]潘淡：《內部控制》，高等教育出版社，2008

[2朱榮恩：《內部控制評價》，北京時代經(jīng)濟出版社，2002

[3]陳漢文、張宜霞：《企業(yè)內部控制的有效性及其評價方法》，審計研究，2008

[4]張立民、錢華、李敏儀：《內部控制信息披露的現(xiàn)狀與改進――來自我國ST上市公司的數(shù)據(jù)分析》，審計研究，2003，（5）

篇（10）

關鍵詞： 小型非煤礦山；安全標準化；問題

Key words： small non-coal mines；safety standardization；problems

中圖分類號：[X936] 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）16-0298-02

0 引言

據(jù)國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局調度中心統(tǒng)計，2006年全國非煤礦山共發(fā)生傷亡事故1869起、死亡2271人，同比分別減少59起、71人，分別下降3.1%和3.0%。非煤礦山安全生產(chǎn)形勢保持了總體穩(wěn)定、趨于好轉的發(fā)展態(tài)勢。但非煤礦山傷亡事故總量過大，重大、特大事故多發(fā)的勢頭還沒有得到有效遏制，非法、違法生產(chǎn)現(xiàn)象嚴重，安全生產(chǎn)形勢依然嚴峻。

2010年全國非煤礦山共發(fā)生生產(chǎn)安全事故1009起、死亡1271人，同比分別減少221起、269人，下降18%和17.5%。自2004年起實現(xiàn)了連續(xù)七年事故總量和死亡人數(shù)雙下降，2010年在2009年事故起數(shù)和死亡人數(shù)較大幅下降基礎上再次實現(xiàn)了“兩位數(shù)”下降，是2001年以來非煤礦山安全生產(chǎn)形勢最好的一年。2010年事故起數(shù)和死亡人數(shù)與2006相比分別減少860起和1000人，事故起數(shù)和死亡人數(shù)分別下降46.0%和44.0%。2011年事故起數(shù)和死亡人數(shù)與2010相比分別下降了13.7%和16.6%①。

通過以上數(shù)據(jù)可以看出，自2007年礦山安全標準化在全國范圍內實施以來，非煤礦山安全生產(chǎn)事故起數(shù)與死亡人數(shù)明顯降低，達到了推進非煤礦山安全生產(chǎn)標準化的基本目的。

截止到2014年1月27日，已有71家企業(yè)達到非煤礦山安全生產(chǎn)標準化一級，同時也基本完成在2013年底前完成所有非煤礦山和尾礦庫達到三級以上安全生產(chǎn)標準化水平的目標，但是在礦山安全生產(chǎn)標準化的創(chuàng)建過程中，由于小型非煤礦山人員文化水平相對較低、資金相對匱乏以及基礎管理相對落后等原因，也出現(xiàn)了許多亟待解決的問題。

1 安全標準化的概念

安全標準化系指在系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動事故風險的基礎上，建立、健全安全生產(chǎn)責任制和管理制度，并確保其有效執(zhí)行，從而形成事故預防機制，有效控制生產(chǎn)經(jīng)營活動的事故風險，促使生產(chǎn)經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的安全工作符合相關安全生產(chǎn)法律法規(guī)和標準規(guī)范的規(guī)定，安全生產(chǎn)績效得到持續(xù)改進，即安全標準化=風險分析+制度完善+過程控制+績效改進[1]。

2 標準化的評審程序[2]

①安全生產(chǎn)標準化等級評審定級程序為：非煤礦山自評，評審組織單位組織評審，安全監(jiān)管部門審核公告。

②非煤礦山自評。已取得安全生產(chǎn)許可證（尾礦庫為正常庫），建立標準化體系并良好運行6個月以上的非煤礦山，可成立自評組織機構，自評確定相應等級，形成安全生產(chǎn)標準化自評報告。

③申請評審。非煤礦山根據(jù)自評等級，向安全監(jiān)管部門確定的評審組織單位提出書面評審申請。

④評審、報告。評審組織單位收到評審申請后，應從安全監(jiān)管部門確定的評審單位中隨機選擇評審單位，委托其開展評審工作。評審完成后，評審組織單位應進行審核，認定其符合要求并確定等級后，向負責審核公告的安全監(jiān)管部門提交評審報告表、評審報告等相關材料。

⑤審核、公告。安全監(jiān)管部門對評審組織單位提交的評審報告材料進行審核，對符合條件的予以公告。

⑥頒發(fā)證書、牌匾。經(jīng)安全監(jiān)管部門公告后，由評審組織單位頒發(fā)非煤礦山安全生產(chǎn)標準化證書、牌匾。證書、牌匾由國家安全監(jiān)管總局監(jiān)制，按照相應等級統(tǒng)一編號。

3 小型非煤礦山安全生產(chǎn)標準化創(chuàng)建過程中出現(xiàn)的問題

通過以上評審程序，我們可以看到在安全生產(chǎn)標準化的創(chuàng)建過程中，包括三個主體：非煤礦山、評審單位和安全監(jiān)管部門，所以在礦山安全生產(chǎn)標準化創(chuàng)建過程中產(chǎn)生的種種問題，也是圍繞這三個主體單位產(chǎn)生的。

3.1 非煤礦山

①企業(yè)不能合理的組織自評小組，根據(jù)相應的安全生產(chǎn)標準化評定標準進行自評。

由于大部分小型非煤礦山都存在人員文化水平相對較低的情況，所以很難合理的組織一個自評小組對礦山的安全工作情況進行自評，也有個別企業(yè)是圖省事干脆不自評，直接找安全中介機構實施評審，根據(jù)中介機構的建議進行整改，然后由中介機構一起編制出自評報告和評審報告。這種做法不僅不符合創(chuàng)建安全生產(chǎn)標準化的程序，而且嚴重地違背了企業(yè)自主搞好安全工作的初衷。

②企業(yè)對安全生產(chǎn)標準化的執(zhí)行力度不夠。存在個別企業(yè)不能正確認識創(chuàng)建安全生產(chǎn)標準化在生產(chǎn)中的重大意義和目的，往往考慮到的只是在創(chuàng)建過程中需要花費大量的人力、財力、物力，并且不能在短期內取得直接的經(jīng)濟效益，因而在創(chuàng)建安全生產(chǎn)標準化過程中不積極、不配合，消極應付。例如企業(yè)不能及時地按照專家組提出的整改意見和標準對作業(yè)現(xiàn)場進行整改和完善；不能根據(jù)本企業(yè)的實際情況進行編制安全管理制度和操作規(guī)程，完善安全管理體系，而是一味地套用模板，不能認識到一套切合實際的管理制度對企業(yè)的良好運行所起到的重要作用；不能根據(jù)每天設備的實際運行情況填寫運行記錄以及其他記錄臺賬，而是等到評審單位檢查時臨時補充，應付安監(jiān)部門，完全失去了安全生產(chǎn)標準化工作的意義；安全生產(chǎn)設備、設施不齊全，更新不及時。

③安全生產(chǎn)標準化工作缺乏長期性，持續(xù)改進不能落實。非煤礦山安全標準化體系的建設是一個長期而反復的過程，風險管理是整個安全生產(chǎn)標準化體系建設和運行的基礎和核心，遵循的是PDCA循環(huán)的原理[3]，在礦山企業(yè)中，設備、工藝、從業(yè)人員以及環(huán)境條件是不斷變化發(fā)展的，所以企業(yè)通過不斷控制其安全生產(chǎn)中的風險來不斷提高礦山的安全程度和安全管理水平，達到持續(xù)改進的目的。而大部門小型非煤礦山都忽略了安全生產(chǎn)標準化工作的長期性，只是在安全生產(chǎn)標準化建設初期根據(jù)專家組的意見要求進行整改，待評審通過后便戛然而止。

3.2 評審單位

①評審過程不科學、不嚴謹。在2013年底前要完成所有非煤礦山和尾礦庫達到三級以上安全生產(chǎn)標準化水平的工作，我國小型非煤礦山數(shù)量大，所以具有評審資質的安全中介機構大量攬活，其中存在個別中介機構的專家組成員水平較差、數(shù)量有限，所以在專家組成員到現(xiàn)場檢查時就出現(xiàn)走馬觀花、不嚴謹，不能根據(jù)現(xiàn)場的實際情況提出科學、有效的整改意見，僅僅糾結于表面工作，不能達到杜絕事故、降低風險的根本目的。

②評審報告的編寫不嚴謹。編寫評審報告時，有個別安全中介機構不能根據(jù)現(xiàn)場的實際情況加減分數(shù)，而是根據(jù)以往的評審經(jīng)驗，以一個達到三級標準的分數(shù)為基準，在各元素按適當?shù)谋壤訙p分數(shù)，甚至有些安全中介機構的技術人員沒參加過現(xiàn)場的檢查就開始對企業(yè)情況進行評分，這種做法不僅是一種極不負責任的表現(xiàn)，而且極大地違背了安全生產(chǎn)標準化的根本目的。

3.3 安全監(jiān)管部門

①標準化評審工作結束后，安全監(jiān)管部門不能對安全生產(chǎn)狀況進行持續(xù)監(jiān)督。安全標準化工作的持續(xù)性最主要是依靠企業(yè)自身的重視，而企業(yè)的重視程度是由企業(yè)領導和員工的安全意識決定的，而在我國小型非煤礦山基本都是私營企業(yè)，雇傭大量農(nóng)民工，并且只有少部分接受過正規(guī)的培訓，因此小型非煤礦山管理人員和員工的安全意思相對較弱，所以安全監(jiān)管部門必須對企業(yè)安全生產(chǎn)標準化工作進行長期的監(jiān)督工作，定時安排工作人員到現(xiàn)場進行檢查，做好檢查的相關記錄，并給予適當?shù)莫剳痛胧仨氉屍髽I(yè)知道國家對安全生產(chǎn)標準化工作的重視程度。

②安全監(jiān)管部門對企業(yè)安全生產(chǎn)標準化等級的認定不公正。在安全生產(chǎn)標準化工作的創(chuàng)建過程中，存在企業(yè)托關系、走后門的現(xiàn)象，對標準化等級的認定工作產(chǎn)生了決定性的影響，希望國家相關部分要加強這方面的監(jiān)管工作，同時企業(yè)和安全監(jiān)管部門加強對安全生產(chǎn)標準化意義的認識，明確安全生產(chǎn)標準化的重要性，正確行使自己的責任，提高礦山生產(chǎn)的安全性。

4 針對安全生產(chǎn)標準化現(xiàn)有問題的對策

4.1 培訓是保證礦山安全生產(chǎn)標準化順利進行的基礎 礦山企業(yè)應該制定合理的培訓計劃，外雇安全培訓機構或者安排本企業(yè)專職安全技術人員對員工進行培訓，包括對安全生產(chǎn)標準化認識、安全法律法規(guī)、危險源的辨識以及在日常的生產(chǎn)勞動中對自身保護的培訓等等。通過培訓不僅是對企業(yè)人員安全生產(chǎn)認識的一種提升，也是對員工安全生產(chǎn)技能的一種改善，使他們真正認識到安全生產(chǎn)標準化的目的、意義以及創(chuàng)建程序，從而重視和支持安全生產(chǎn)標準化的創(chuàng)建工作。

國家要經(jīng)常安排對評審專家和評審人員的培訓，嚴格培訓后的考核，以提高評審人員的整體素質。安全中介機構也要加強對自身的提升，領導和員工以及員工和員工之間要積極溝通，更正不良的工作態(tài)度，同時要不斷對本機構的專家隊伍進行加強，提升理論與實際應用相結合的水平，從而更好地為企業(yè)服務。

4.2 安全監(jiān)管部門應加強對安全中介機構和礦山企業(yè)以及自身的監(jiān)管 在對礦山安全生產(chǎn)標準化的創(chuàng)建過程中，安全監(jiān)管部門一定要做好對中介機構以及礦山企業(yè)的監(jiān)督工作，特別要做好對企業(yè)現(xiàn)場評審過程中的監(jiān)督工作，確保整個審核過程的公正性，中介機構要自覺接受安全監(jiān)管部門的監(jiān)管，認真做好評審組織工作。同時，中介機構要經(jīng)過安全監(jiān)管部門的授權，對評審單位的現(xiàn)場評審工作進行抽查，發(fā)現(xiàn)抽查結果不合格的，應向相應安全監(jiān)管部門書面提出暫停評審單位評審工作的建議；對兩次抽查結果不合格的，提出取消評審單位評審資格的建議。對取得標準化證書的非煤礦山進行現(xiàn)場抽查，并將抽查情況報告相應安全監(jiān)管部門。對不符合要求的，向安全監(jiān)管部門書面提出撤銷其標準化等級的建議。安全監(jiān)管部門也要對自身進行監(jiān)督，防止在創(chuàng)建安全生產(chǎn)標準化過程中，出現(xiàn)不良作風，提高評審工作的公平性。

注釋：

①以上數(shù)據(jù)來自國家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局網(wǎng)站.

參考文獻：