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時間：2023-03-14 14:48:23
序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇內審工作報告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。
(一)高校內部審計是內部審計
高校內部審計在審計目標、依據、方法、手段、甚至審計職責和審計獨立性、權威性等方面有別于政府審計和社會審計等外部審計。盡管三者本質都是對經濟活動進行監督和評價,但外部審計的目的側重于營造良好的經濟環境和市場環境,而內部審計監督和評價的目的更側重于促進單位內部管理和提高單位內部經濟效益,高校內部審計的目的正是為了加強高校內部的經濟管理。
(二)高校內部審計有別于主管部門和企業單位的內部審計
主管部門的內部審計主要是對下屬單位內部審計工作在業務上起領導、指導和監督作用,它兼有內部審計和外部審計作用的性質。企業單位的內部審計主要是為企業決策層和管理層服務,目的是為了加強企業管理,提高企業的經濟效益,深受企業管理層重視。高校內部審計由于高校的任務、經費性質、經濟活動效益性的內涵不同有別于企業內部審計。高校內部審計是高校內審部門按照有關規定對學院財務收支及預算安排和執行情況進行監督,保證資金及經濟活動的真實性、合法性和有效性。高校的任務是培養人才,它的經費來源除向學生收取適當費用外主要靠財政撥款(貸款最終靠這兩項收入償還),它注重經濟效益但更重視社會效益,它考核經濟效益主要從經濟性、效果性出發而對效率性考慮不夠(對產出難以定量考核)。由于以上差別,高校內部審計的動力、受領導重視的程度顯然不及企業。對高校內部審計的轉型更沒有提高到應有高度。
(三)高校內審部門的職責不能混同于內部管理部門
高校內部審計部門是對高校內部經濟活動進行監督和評價的部門,它不是經濟活動的管理部門。高校內部的財務、后勤、校產、基建、產業等管理部門根據部門職責分工對有關經濟活動進行決策、管理和控制。高校內審部門對高校的經濟活動應該參與、介入、監督和評價,但決不應進行決策甚至參與管理,否則審計部門就會“錯位”和“越位”,審計的獨立性則難以保證,評價難以客觀公正。
(四)高校內部審計要同其他監督形式相配合。
高校內部審計是一種對高校內部經濟活動的監督和評價,它與財務部門的內部監督和監察部門的行政監督既有聯系又有區別。財務監督是財務管理的日常工作,是財務部門的一項管理活動。監察部門的監督主要對程序進行監督,著眼于“人”的監督。審計監督是對經濟活動進行的監督和評價,是對“事”的監督。三者不應混淆,否則會出現多頭監督現象,但三者應注意協調和配合,并注意審計、財務、監察成果的互相利用。
二、做好內部審計工作,保證學校經濟活動的有序運行
(一)內審工作高校領導要高度重視
要想做好高校內審工作并使高校內審在學校經濟活動中發揮應有作用,離開學校領導的重視絕對不行。校領導重視內審工作不只是停留在口頭上,也不僅是表現在內審機構的設置、人員的配備、經費的安排這些形式上,最重要的應體現在對審計工作的重視程度和審計報告的運用方面。試想,如果學校重要的經濟活動不要審計部門參加,審計合理建議得不到采納,審計報告被束之高閣,審計的權威性怎么體現出!別說“同級審”,就是“上審下”也只能流于形式。
(二)內審觀念要有新轉變
高校內審工作是對高校內部經濟活動的監督和評價,其目的是保證高校經濟活動的真實性、合法性、效益性。要想達到內審的目的僅靠傳統的賬項基礎審計、事后審計、財務審計的做法已滿足不了經濟發展的需要,必須更新審計觀念。具體地說要從賬項基礎審計到賬項基礎審計、內控審計并重并向風險審計滲透;從事后審計向事前、事中、事后全過程審計發展;從財務審計向管理審計或效益審計轉變。
(三)在全面審計基礎上突出審計工作重點
高校內審工作正如前所述,需要做的事情很多,在做好這些審計工作的同時,內審部門要根據學校領導的要求,結合學院的中心工作,突出審計工作重點。內審部門對那些涉及面廣,資金使用所占比例大,審計可產生明顯效益的項目要投入較多的人力和精力。高校在不同時間有不同的中心任務,高校干部“換屆”的時候,干部經濟責任審計就可確定為內審工作重點,學院在建設新校區的時候,對新校區建設工程全過程跟蹤審計就顯得尤為必要。
(四)堅持實事求是客觀公正的原則
“公正”是對審計工作的基本要求,“公正”對內審工作特別是高校內審工作顯得尤其重要。審計是對經濟活動的真實性、合法性和效益性的評價,在對事的審計評價過程中涉及到方方面面的人,涉及到對人的評價,這就要求高校內審部門堅持實事求是客觀公正的原則,抱著學校對同志負責的態度,結合學校的具體情況,做出公正的切合實際的評價,這樣既可回避審計風險,又能向學校領導反映真實情況。
(五)做好高校內審基礎工作,防范審計風險
審計是有風險的,高校內審人員生活在高校這個圈子里,審計接觸的是校內同事甚至朋友,更要注意回避風險。要想回避審計風險必須做好內審基礎工作。包括審計程序要合法,審計證據要充分、正確,審計底稿要清晰明了,審計手續要完備,審計方法要得當,審計結論要正確等。
(六)從審計專業角度出發向領導提出合理化建議
近來，江蘇盱眙農商行按照省聯社和監管部門要求，進一步強化法人治理結構，著力規范運作程序，促進法人治理工作取得明顯成效。
完善法人治理組織架構。一是健全專門委員會設置。在董事會增設了內部控制專業委員會，強化對內控管理、安全保衛、案件防控等擬定年度計劃、實施方案、檢查督查等情況的分析與評價。在監事會增設監督委員會，重點強化監事會對董事會、高管層決議的重大事項實施監督，同時加強對董事、高管人員職務行為的檢查督查。二是完善法人治理制度。對原有的董、監事會及高管層制度進行完善。同時，充實了貸款審查委員會、科技創新委員會、財務審查委員會、內控管理委員會工作議事規則等13項制度辦法。三是配足人力資源。董事會設立辦公室配備2人（其中專職董事會秘書1人）、監事會設立辦公室配備2人負責董、監事會日常工作，各專業委員會明確本行職工董、監事作為具體聯絡人，負責專業委員會信息收集、會議材料的集中審核匯總上報工作。形成董、監事會及各專業委員會，經營層及專業委員會工作的常態化、制度化、規范化。
規范改進法人治理運作。一是明確董、監事會會議頻率。按照本行《章程》規定和監管部門要求，規定董、監事會每年至少召開四次會議，并根據需要召開臨時會議。原則上第一、第二、第三、第四次會議召開時間分別每年度2月底前、4月中下旬、8月上旬、10月下旬。二是明確董、監事會會議內容。主要包括但不限于董監事會工作報告、行長室工作報告、內審工作報告、案件防控工作報告、安全保衛工作報告、內部控制分析及評價報告、關聯交易控制報告、合規風險工作報告（2月底還要提供年度經營目標、財務決算與預算報告、利潤分配方案信息披露報告等）。同時，對每次董、監事會董、監事提出的意見和建議，在下一次會議上由董事長對落實情況向董、監事報告。三是規范董、監事會運作程序。相關會議通知和會議材料在會議召開前10日送達各董監事和監管部門。各專業委員會提交董、監事會議案必須事先經各專業委員會審議通過。同時，確保各專業委員會會議時間和議程安排必須保證委員能夠充分審議相關事項，防止倒逼專業委員會通過相關決議。
著力強化履職考核評價。一是建立信息溝通交流機制。對省聯社法人治理的相關文件、制度等，監管部門下發指引、管理辦法、監管意見、檢查意見、重要通知等監管文件以及本行工作計劃、工作總結、管理制度等，及時抄送各董、監事學習掌握了解。二是建立董、監事培訓與調研機制。每年開展兩次董、監事參加相關經濟金融形勢、法律法規和支持文件的學習培訓活動，同時，圍繞本行轉型發展、強化內控管理、拓展中間業務等內容，每年度組織董、監事參加兩次調研，并要求董、監事在規定的時間內提供書面調研報告。三是建立考核評價制度。今年第四次監事會通過了《盱眙農商行監事會對董事、監事、高管人員履職考核評價辦法》，明確考核內容、考核時限、考核方法和程序。對被評為不稱職的董、監事，監事會將向股東大會建議及時予以更換。
1.iso9001：2000標準；
2.公司的質量手冊、程序文件及各部門的質量目標分解；
3.設備操作規程、設備、工裝、模具管理與保養；
4.注塑、沖制工藝規程，監控要求。
通過培訓取得了較為顯著的效果,具體表現在：
a.使廣大員工進一步認識到建立、實施質量管理體系的重要性，明確了iso9001：2000質量管理體系的標準和應用的過程方法；
b.安全保衛和環境衛生大有改進，材料、半成品、成品的有序堆放使車間的環境整潔衛生；
c.進一步樹立了公司形象，所有員工體現了良好的公司形象和精神風貌。
內審是對質量管理體系實施情況的自我檢查，發現問題并采取措施及時改正的一個過程，以確保體系符合標準要求和文件規定，實現體系的有效運行。2005年5月初，企管辦制定了2005年度內審計劃，并于5月13日至14日進行了公司的內審。這次內審的范圍覆蓋了iso9001標準要求的相關過程、活動及所涉及的所有場所和相關的法律、法規。這次內審也是對質量管理體系一次全面的大檢查。內審嚴格按照內審的實施計劃并按質量手冊的有關規定成立了審核組，并編寫了《內審檢查表》作為現場審核的依據。此次內審由管理者代表出任審核組長，內審員與被審核部門之間沒有直接的關系，保證了內審工作的獨立性和公正性。內審共開出了3項不合格項報告，均為一般不合格，分布在2個部門，其中供銷部2項，質檢部1項。其分布在3條款，分別為：7.2一項,7.4一項,7.6一項。從不合格項的分布來看，其分布是分散的，沒有形成區域性的不合格，不合格項開出以后，各責任部門都能在分析原因的基礎上，制訂并實施相應的糾正措施，并均在限定的期限內通過了內審員的驗證。通過內審結果可以確定我公司的質量管理體系是符合gb/tiso9001：2000標準和公司體系文件的持續運行，其運行是有效的。
對日常發生的不合格項目要及時采取糾正預防措施，以防止不合格項目的再發生。所有的糾正預防措施均列入《改進、糾正和預防措施實施情況一覽表》。
所有發生的糾正和預防措施都已驗證，并取得了一定的效果。盡管如此，我們仍不能有絲毫的放松，還要看到存在的不足之處，積極采取糾正和預防措施，加強對iso9001：2000標準和公司的質量管理體系的學習、理解，從而提高我們的質量管理工作水平，并與實際工作相聯系，只有這樣公司的質量管理體系才能不斷完善，不斷進步。
內部審計整改意見落實是指被審單位對審計報告中提出的問題、意見和建議予以糾正、采納的工作過程和結果。內部審計通過整改意見落實即審計成果運用，幫助企業實現價值增值和提高組織的運作效率，促進組織目標實現。但由于眾多原因，多數企業對內審整改意見落實不夠重視和執行力度不夠，在內部審計工作中相對關注審計結果，對內審整改意見的落實往往流于形式，不但嚴重影響了審計成果的運用，也削弱了內部審計的嚴肅性和權威性。
一、影響內部審計整改意見落實的因素
1、對內部審計工作的重要性認識不足
目前，絕大多數企業內部審計環境較差，領導對內部審計工作支持程度一般，內部審計部門在審計工作過程中，與企業主管領導和審計對象容易發生沖突，其他部門往往認為內審部門就是挑毛病，找錯誤，不能很好地配合或支持內部審計工作的開展，對內部審計工作存在排斥觀念。
2、對內部審計整改意見的落實缺乏制度性保障
目前國內對于內部審計整改意見的落實沒有出臺具體法規和制度，而且大部分企業在制定內部審計辦法時也沒有專門涉及審計整改意見落實的相關內容，使得內審整改意見的落實缺乏制度性保障。
3、內部審計工作獨立性差，使內審整改意見落實流于形式
由于內審工作獨立性差，審計處理意見和結論受到重視的程度和執行力度不夠，整改意見落實流于形式。調查顯示，許多企業內審機構沒有獨立設置，或由負責財務的總會計師或負責財務的領導主管，開展的審計活動絕大多數是根據企業領導安排，對審計中發現問題不能客觀公正地反映，往往大事化小，小事化了，審計處理意見的執行情況一般，審計建議不能得到較好地執行。
4、缺乏科學完善的內部審計績效考核制度，對落實內審整改意見考核不嚴
當前，大多數企業對內部審計績效評價還存在很多不足的地方，主要包括沒有根據企業戰略目標和內部審計特征的變化做出相應調整，同時績效評價指標缺乏系統性，評價沒有形成綜合評價結果，且對內部審計的評價往往只注重審計結果，而對內審整改意見的落實不夠重視和執行力度不夠，在績效評價體系中缺乏對內審整改意見執行程度評價指標，考核不嚴。
5、人際關系沖突及缺乏有效溝通，阻礙了內審整改意見落實
內部審計的工作性質使內部審計人員遇到人際沖突是在所難免的，由于內部審計人員與被審計人員缺乏必要、有效、及時的信息溝通導致的沖突，及內部審計人員與被審計者知識、經驗、觀念等方面不同，對同一事物的評價就會出現分歧和沖突，以上諸多因素都嚴重阻礙了內審整改意見的落實和執行力度。
6、對內部審計整改意見執行程度的跟蹤檢查力度不足
當前，大多數企業內部審計部門對被審單位完成審計工作，出具審計報告后，僅要求被審計單位在規定期限內向審計部門提交內部審計意見整改落實的工作報告及整改意見落實情況的相關證明材料，對整改意見落實的實際情況進行跟蹤檢查力度不足。甚至有些被審計單位在報送審計整改報告后就認為此項工作結束，造成整改不到位、不及時、不徹底。
二、強化落實內部審計整改意見的措施建議
1、高度重視，正確認識內部審計的本質
內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于為組織增加價值和提高組織的運作效率。它通過系統化和規范化的方法，評價和改進風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。內部審計部門作為組織的一個職能部門，其職能是為實現組織戰略目標服務的，不是專門以審查和評價別人的差錯和失誤作為根本目標。因此，無論企業管理層還是其他部門，都應該正確認識內部審計的本質，支持并配合內部審計工作。
2、建立健全內部審計整改意見落實制度
企業應根據《審計法》、《審計法實施條例》、國際內部審計師協會頒布的《內部審計實務標準》和中國內部審計協會頒布的《中國內部審計準則》等法規和文件，建立健全本企業內部審計整改意見落實制度，以促進內審整改意見落實，擴大審計成果運用。
3、提高內部審計工作的獨立性和權威性
獨立性是審計工作的靈魂，也一直是人們關注的重點問題，涉及到是否客觀公正評價被審計對象及審計報告的信任程度。因此，企業在內部審計工作中，應在審計機構設置、控制審查過程和審計結論等方面保持較高獨立性。同時，為了保持審計工作獨立性，應該樹立內部審計部門的權威性，例如內部審計部門只接受公司最高層的領導和授權，只有這樣，它才能有效地行使職權，才能在審計過程中不受干擾地實現有效監督，以保證審計整改意見的順利落實。
4、建立科學完善的內部審計績效考核體系
企業應根據內部審計特征、戰略目標的變化，對內審績效評價指標做出相應調整，建立包含整改意見落實情況的評價指標系統，形成綜合評價結果，完善激勵機制。例如可以選擇以平衡積分卡為基礎的內審績效評價方法，并根據內審特征對傳統的平衡積分卡模型進行修改。
5、溝通合作，化解沖突
事實上，審計部門應與企業負責人和高層管理者、被審單位及其他部門通過有效溝通，保持良好人際關系，消除相關利益部門的誤會，使他們認同其思想和最終目的，確保審計工作的順利進行，提高審計效率和效果。同時，內審人員在出具審計報告前，應當與被審單位進行恰當溝通，充分征求其意見，切實提高審計意見和建議的針對性和可操作性，確保審計整改意見落實的順利實施。
6、開展審計回訪和后續審計，制定獎懲制度，加大跟蹤檢查力度
內審部門在審計報告發出之后一定期限內，應到被審單位就審計報告中反映問題和提出的建議進行跟蹤檢查，查看審計報告中反映問題和提出建議被審單位是否采取了糾正行動并是否達到預定效果。此外，制定相應的獎懲制度，對落實內審整改意見不力且不提出異議的被審單位進行相應懲罰;而對配合積極、整改及時、落實到位的被審單位可以采取多種形式，給予一定程度的獎勵。要通過這些方式，加大跟蹤檢查力度。
【參考文獻】
中圖分類號：TU198+.6 文獻標識碼：A
緒論
我國經濟正處于一個高速發展的階段，各個行業也在尋求著自我的突破，近些年來建筑行業的發展我們是有目共睹的，隨著建筑行業的不斷擴充，隨之而來的質量問題開始受到廣泛的關注，而對于工程質量的檢測工作就被大眾開始注意，可以這么說，實驗室檢測工作其實是伴隨著建筑行業的發展而不斷發展的，不管是技術的革新，還是民眾對于居住使用環境質量要求的提高，這些都不斷的鞭策著建筑行業的提高，同時實驗室檢測工作也承受著更加重要的使命。在我國根據相關的法律規則，實驗室的資質認定主要是為了確保其自身各項檢測工作的開展和實施，在保證數據真實可靠地情況下，才能更好的完成檢測工作，同時實驗室必須定期做好檢測審核工作。在內部工作審核機制中，主要是調整自身內部工作運行，提高實驗室內部數據文件以及實驗活動的發展速度，確保可持續發展的理念貫徹始終，并且為實驗室檢測工作提供可靠地依據。
內審工作
實驗室檢測內審的依據包含是非常廣泛的，比如評審準則、質量檢測目標、管理體系架構等等，而內審的范圍也包含著各項內容，其范圍必須包括以下幾點：A實驗室資質認證標準。B檢測活動場所。C管理活動組織架構。對于內審開展的主要依據與原則來講，我們首先需要確保的是其具有客觀的依據和證據，要完全達到公正的要求，這是必須遵守的內審機制。同時參與到內審中的工作人員在工作內容的管理和安排上，必須要嚴格遵守回避制度，也就是不能參與與自己有直接關系的活動，最后關于內審活動必須遵守有序系統的規律。
內審工作具體步驟
3.1策劃以及準備工作
在審核工作進行中，實驗室必須要遵守每年年初所編制的年度計劃，也就是我們常說的內審計劃，計劃的主要內容包含著年度審核目的、性質、依據、范圍、內審組人員、相關工作的日程安排。對于每次審核任務，應該嚴格成立內審分組，全程由組長帶領，在開展內審工作的過程中，必須先制定內審的主要計劃，按照步驟和分工，每個組別成員都要分工明確、職能分配清晰，按照日程時間進行詳細的工作管理，要為內審活動做好充分的準備工作。
3.2內審工作實施
實驗室進行內部審核工作，在工作開始實施前期，必須按照規定進行一系列的工作安排，比如對于工作需要進行首次的會議商討、在現場需要進行審核工作，組別成員需要進行碰頭會議就工作進展，突發事件等進行商議，內審工作隨著事件的進程，內審組成員也需要做好一系列匯報工作，比如需要開具一些不符合報告，在最終的階段則需要進行末次會議，這些都是必須遵守的工作安排和程序，也是保證內審工作的完成性以及有效性。
在此，我們以首次會議來講，關于首次會議，其主要的目的就是為了進行審核工作的開始，首次會議通常是由內審組的組長主持，進行會議各方面的安排以及工作的管理，在會議中內審組首先要安排好一系列內審工作的時間、場所、工作進程調度等問題，這次會議的時間不適宜太長，最好控制在半個小時左右，通常只是內審工作的安排宣傳，在工作現場進行審核時，工作人員主要采取聽、看、查、問等形式和方法，比如通過一些交談，查問和受審查的相關部門以及工作人員進行交流，了解情況，找尋相關文件查閱，同時在現場需要嚴格的驗證和檢查，收集相關的數據，找到符合或者不符合的證據后，內審組成員需要做好細致的審核記錄，對于發現的不符合項目經過嚴密審核后，再由受審一方進行確認，最終開具不符合的報告，得出審核結論，并且要以末次會議結束在現場的審核工作。將不符合報告在末次會議中進行宣讀，做出審核評價和相關的結論，并且要針對相發現的問題要向相關的責任部門以及工作人員進行糾正措施的要求。需要注意的是現場審核時內部審核的關鍵環節，我們通常會對現場審核進行嚴格的控制以及審核技巧應用的要求，這才是內部審核工作能夠成功的關鍵內容。
3.3編寫內審報告
關于內審報告的編寫問題，需要注意的是其是現場審核工作全部結束后的一個總結性文件，是十分重要的工作。在內審報告的編寫中主要是要對本次內審工作的總體情況進行一個闡述，并且對審核過程中不符合要求的項目需要進行統計和分析工作，單獨進行歸納和總結評價，在內審報告的編寫中要注意的是文件寫作需規范化、對于不符合項目需具體化編寫，最后就是內審報告定量化。
3.4跟蹤驗證工作
內審工作還需進行延續性工作，比如跟蹤審核驗證工作，在內審工作進行的過程中，受審核的相關部門需要對內審工作中發現的相關不符合項目進行糾正、需要采取相應的措施進行糾正，內審組長需要對于不符合項目指定審核員去做跟蹤工作，對于需要糾正的工作要保持其糾正措施的有效性和完整性，在跟蹤的過程中要做好糾正措施的跟蹤，確認完成且合格后，要做好跟蹤驗證記錄工作。
3.5內審工作總結
按照年度的內審工作計劃，本年度內部審核工作全部完成后，需要經由相關質量部門或者質量主管進行本年度內審工作的評價，關于評價內容主要是年度計劃是否合適、組織是否合理、內審人員是否能夠勝任工作，并且總結經驗教訓進行改進。
內審的基本要求
4.1內審需制定工作程序
實驗室內審工作應該在整體的質量管理工作體系中制定內審工作的主要程序，日常審核工作應當嚴格按照程序進行。內審的程序應當包括以下幾個內容：審核主要目的、審核工作范圍、審核引用標準、內審工作組織、審核工作基本要求、工作人員職責、審核工作計劃、內審要求、審核證據記錄分析、報告編寫、跟蹤審核步驟等。內審程序是實驗室進行整體審核工作的指導性規則，必須重視。
4.2審核的策劃
審核工作作為一項計劃性工作，要求實驗室嚴格按照相關的規則進行管理，在年度計劃的編寫以及報批等都按照程序進行，如發現重大質量問題或者最高管理層認為需要進行其他工作時，可以臨時性計劃組織臨時內審工作組。對于實驗室年度計劃的安排，需嚴格遵守，內審的計劃應當涉及相關的管理體系和全部要素，在實驗室場所必須包含著所有的技術以及活動。內審活動開展的周期通常為一年。
4．3內審人員組織和職責
實驗室內審組需有組長一名，成員若干名，所有的內審組成員都需要經過嚴格的培訓并且具有內審員資格，經過實驗室專門授權后才可以擔負工作職責。此外對于內審組長則需要符合更高的要求，其需要負責內審工作的計劃編制；組織開展內審工作，負責和相關的被審核部門進行溝通和信息交換；主持完成首次會議和末次會議；向上級報告關于內審工作中遇到的重大問題；和組員一起總結結論；簽發不符合項目的通知書；編寫內審工作報告。內審工作人員的職責：編制內審檢查表；完成審核報告的結果；不符合項目需要進行跟蹤驗收等等。
4.4內審文件管理
內審活動所形成的所有文件都需要做好收集整理保管工作，文件的格式需按照要求進行規范化編寫，記錄需檔案化保管。
4.5糾正措施的實施
實驗室對于內審工作中遇到的需要糾正的問題，必須跟蹤驗證直到有效解決問題為止，同時也需要防止類似問題的再次發生。
內審工作建議
首先一項工作是否能夠完成，需要領導層的支持以及全體人員的高度重視，所以只有提高了這些才會提高內審工作完成的質量。其次關于內審工作的成員，實驗室高層管理者應該提高其對于審核工作的認知和認同，這樣才能提高其自身的能力，使其更好的完成工作。最后，要充分發揮內審工作的促進作用，提高員工的素質和實驗室管理水平，避免管理工作趨于形式化。
結論
建筑行業質量問題是我們普遍關注的問題，同時實驗室審核工作不斷保護著建筑行業健康的發展，同時也維護著公民的安全以及社會的安定，所以審核工作的健康運行是十分重要的，實驗室管理體系健康運行，各工作人員提高自身水平才可以有效確保質量檢測，不斷促進實驗室管理水平的提高。
調研數據顯示，盡管內審部門已經歷了重大的變革，正確地設定了未來工作發展的重心及目標，然而，距離高水準內審職能行業指標的實現，仍存在較大的績效差距。隨著工作范圍的延伸，以及在為企業提供增值的目標驅動下，許多內審部門所面臨的真正的挑戰是預算編制內的人力資源匱乏，改變內審部門的能力和技能是當務之急。
超越現狀
大多數的內審部門都已經意識到，要想繼續維持內審行業在企業中的價值地位，單憑向公司高級管理層和審計委員會提供一般性的合規檢查工作報告是遠遠不夠的。如今的挑戰在于，公司內部必須就內審職能的延伸以滿足相應的更高要求而達成共識。
通常，企業熱衷于如何提高對重大風險進行監管的業績，這里的風險指的是那些連最有實力的企業也無法主導的、要么成功要么失敗的風險。事實上，企業領導層還必須了解那些存在風險的事件和問題，該風險可能給組織戰略目標帶來的負面效果，以及管理和緩解這些風險所需要的能力。然而，大多數企業的管理層或董事會對于如何就風險進行系統性評估，缺乏實戰經驗以及清晰的戰略性指導。
許多公司也意識到，內審部門如果將自己定位于服務全公司，積極地協助識別并防范企業風險，絕對有利于為組織帶來一場意義深遠的變革。
當被問及哪些屬性可以衡量內審部門的卓越表現時，受訪者對一些預先定義的屬性的重要性和企業目前的表現，按1～10分進行評定。調查結果顯示“關注重大風險和問題”、“價值定位完全契合利益相關人員的需求與期望”被視為是最重要的，但同時也是現狀與期望之間存在最大改善空間的領域；而“節約成本的工作方式”和“客戶服務文化”，這兩個屬性的現狀表現得分超過了其預先定義的重要性。（如圖右所示）
明確職責
許多內審部門都正在采用或計劃采用各種措施來提高工作效率。調查顯示，雖然長遠來看充分利用技術手段是效率提高的最有效措施，但在實際操作中很難實現（很大程度上由于員工缺乏相當的技能），更難以向高級管理層清楚解釋技術手段能夠帶來的裨益（全球55%的參與者或無法計算出技術項目的投資收益，或親身體驗過采用技術手段并非一定產生效益的經歷）。
內審職能不應該成為負責風險抵御的“第一道防線”。風險管理和控制的總體職責歸屬于執行管理層，他們應確保公司有足夠的裝備對風險進行有效管理。
在企業中，合規和控制活動通常因占用預算和消耗管理層時間而被視為一種負擔，且經常被理解成“不必要支出”和“低效率行為”。然而，如果成功地將這些內控活動在日常流程中加以實施并有效運作，應該可以幫助提高信息可信度、決策正確性以及經營業績。這點在成本縮減的時候會顯得更為重要。
內審能夠協助管理層創建一個更為全面、通俗易懂的框架，從而評估、解決和監控組織所面臨的風險。通過運用最佳模型所總結的經驗，內審應該能夠協助管理層實現：更好地理解組織面臨的風險；確保管理層實施適當的合規和控制活動框架，以應對風險；協調統一組織內部的風險控制流程；協助完成向高級管理層和審計委員會提交的綜合風險報告。
此外，內審需要將風控意識和技能灌輸給前線業務人員，達到使執行日常業務流程的人員更具控制意識；使缺乏風控知識經驗的基層管理人員具有風險技能；主動教導和鼓勵員工共同建立基于風控意識的合規和控制的企業文化。
面臨挑戰
在未來數年內，一些企業很可能將經歷巨大的運營和結構體系變化。由于新的運營模式、系統和流程很可能造成控制失效，因此內審在確保執行管理層實施有效的變革程序方面扮演了關鍵的角色。內審能夠也應該使那些負責實施變革程序的人員具備適當的風險管理技能。例如，內審可對以下事項提出質疑：程序是否設定清晰的有利目標；決策所依賴的信息是否準確；執行該程序的管理層是否考慮過達到目標的其他方式；利益相關者和管理當局的代表是否是精于該項目不同方面的專家，而非僅僅對成功的結果感興趣。
提高內審人員的“軟技能”是必要的，尤其對于高級內審人員來說。因為最有效的內審專家是那些善于交流的人士，與組織進行有意義的溝通，能提高戰略高度視角，以及能夠主動提供建設性建議（而不只是發現問題）的內審人員。因此內審人員需要發展其咨詢職能及培養如何成為商業伙伴的技能。這些技能也將會同時使內審在保持適當獨立性的前提下，作為企業真正的業務伙伴與組織戰略層緊密合作。
變革機遇
如今，企業對于關鍵業務風險的全面洞悉與管控需求與日俱增，相應地，企業對于內部審計的需求與期望亦呈現出空前高漲的態勢。我們必須清晰地認識到，內審職能在一些重要屬性方面，與企業的期望值仍存在一定差距。意識到了這些新的挑戰，內審部門必須采取一種比過去更為大膽創新的方式進行變革，重新思考和定義其所需技能及工作方式。例如：擴展部門的專業技能結構，為擔當領導者的角色而做好準備，促進公司戰略和對風險識別、控制和緩解的協調一致上，從而成為高級管理層和董事會的得力支持。
1新線機電設備國產化及免稅申報管理
盡管“設備國產化審核”與“免稅確認書申請”在銜接環節上有所調整，但從國家部委的管控順序上，從企業內部實施環節上，兩者還是存在較為密切的關系。下面從國產化管理出發，結合免稅申報管理，對企業內部職責落實、工作流程進行探討。公司內部職責落實新建城市軌道交通單位在開展新線機電設備國產化管理工作前，可先行落實各相關部門職責，如綜合管理歸口部門、技術歸口管理部門以及主辦部門等。綜合管理歸口部門。機電設備國產化綜合管理歸口部門建議由負責設備招投標、合同及預結算管理的部門擔任，如合同部、合同計劃、合同預結算處、企業管理部等（以下簡稱“合同部”），負責機電設備國產化管理工作的內部組織及外部協調，具體職責為：在內部組織上，負責指導企業各部門的新線機電設備國產化工作，組織主辦部門編制機電設備國產化工作報告，匯總各設備專業的國產化率，計算綜合結果，并組織企業內部審查會；在外部協調上，負責向國家發改委提交初審設備免稅申請，負責向市發改委、國家發改委申報線路項目國產化率評審，之后，組織相關部門加中國城市軌道交通協會（國家發改委委托的軌道交通設備國產化評審單位，以下簡稱“交協”）主持的機電設備國產化評審工作。技術管理歸口部門。機電設備國產化技術管理歸口部門建議由總工程師室擔任，職責包括：在工程前期，確定新線項目機電設備整體國產化率及各系統設備的國產化率指標并下達執行；在合同執行期，審核可能引起國產化率變化的設備設計變更；在國產化評審期，技術審查主辦部門提交的國產化工作報告，參加企業的內部審查會，交協主持的國產化評審會。主辦部門。即企業設備國產化工作的直接責任部門，一般為機電部、設備處或機電設備處（以下簡稱“機電部”），主要承擔下列職責：在合同執行期，成立國產化專業小組，對各專業的設備清單進行政策和國產化率的符合性審查，將國產化率要求具體落實到設備合同中，并編制國產化工作報告提交有關部門；在國產化評審期，派出國產化專業小組成員，負責應答專業評審問題，并在必要時修正國產化工作報告。
2國產化率評審及免稅申報工作
下面按時間順序對國產化率評審及免稅申報工作的各流程節點予以說明。制定機電設備國產化率指標。總工室根據可行性研究報告、初步設計中涉及的各專業設備要求，提出國產化率指標，確定新線機電設備：車輛、信號系統、通信系統、供電系統、火災報警系統、通風空調、動力照明、自動扶梯及電梯、自動售檢票等國產化率指標，并下達主辦部門落實。填制機電設備清單。主辦部門在設計聯絡階段，督促設備供應商編制提交進口清單（嚴格按財關稅號文要求，分年度），以及國產化率計算用的設備清單（按發改工業2084號要求），并成立國產化專業小組初審前述各專業的清單，并提交合同部。向國家發改委提交免稅申請文件。合同部匯總、文整、審核主辦部門提交的設備進口清單后，在每年3月份，向國家發改委（產業協調司機械裝備處）提交線路年度免稅申請文件，對包括當年1城市軌道交通新線設備國產化評審及進口設備免稅申報管理余華輝～12月進口設備零部件貨值申請免稅（相關設備清單需符合財關稅號、發改工業2084號的列項要求，附分項貨值），并跟進后續財政部、海關總署的批復進度。一般經國家發改委初審通過，免稅申請能在當年9月份得以最終批復。向所在地海關辦理備案手續。合同部在進口的協助下，憑相關線路立項、設備合同等證明文件，向所在地海關申請憑稅款擔保先予辦理有關進口設備及部件的放行手續（簡稱“憑保先放”），做好在企業未獲免稅批復下的相關設備進口備案工作。設備以“憑保先放”方式進口。在年度企業免稅申請得以最終批復前，合同部在進口的協助下，逐次以“憑保先放”方式組織進口設備，所在地海關按每批貨值對應的稅款扣減保函額度，待當年免稅申請批復后，進口在批復的免稅進口額度內，按實際進口批次辦理《設備進口減免稅證明》，以及核銷當年憑保先放的稅款保函額度。向國家發改委報備免稅政策的落實情況。合同部應在每年3月份，將上一年度的免稅優惠政策落實情況報國家發改委轉報財政部備案，當企業實際使用免稅進口金額與核實額存在較大差距時，企業應予以說明，存在虛報情節嚴重的，財政部將停止企業享受進口稅收優惠政策1～2年。編寫機電設備國產化工作報告。在合同執行期，主辦部門將總工室相關國產化率要求，落實到具體設備合同，并會同設備供應商編制機電設備國產化工作報告，成稿后，在主辦部門內部由國產化專業小組成員初審后，報批總工室審核，再報合同部進行國產化報告匯編和國產化數據統計。公司內審新線機電設備國產化報告，形成最終報告。合同部整合匯編國產化工作報告（附統計表及設備清單），并組織公司內部審查會議，會議由公司分管領導主持，合同部、總工室和主辦部門參加，必要時，邀請具有評審經驗的外部設備專家顧問與會。合同部根據內部審查意見，組織進行修改完善，并形成最終的國產化工作報告。報送新線機電設備國產化報告至市發改委，并協助轉報國家發改委。合同部負責向市發改委（規劃處）報送關于申報線路工程國產化率評審的請示，以及配合市發改委將請示呈送國家發改委（產業協調司機械裝備處）。國家發改委委托交協組織評委專家進行國產化評審，評審地點一般為被評審的軌道交通企業所在地。評審過程中，合同部、總工室和主辦部門需派員參加。線路機電設備國產化率評審后，交協將評審結果提交國家發改委（產業協調司機械裝備處）。如評審通過，則企業后續線路進口設備免稅申請初審不受影響，如評審不通過，企業需協同供應商做出相應國產化整改措施后，才能向國家發改委申報后續線路的初審。
作者：余華輝單位：廣州中咨城軌工程咨詢有限公司
主要工作內容：
一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度；強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。
三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：
1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。
2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。各項支出均屬合理。
3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續；固定資產做到了帳帳相符、帳物一致；各類往來款項作了相應清理。
4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。
5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
審計工作中的措施
1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。
主要工作內容：
一、進一步建立健全了內部審計工作的內容和工作制度;強化了業務學習，解決了審計工作中遇到的新問題，使審計工作由查錯防弊型向風險防范型和管理促進型轉變。
二、認真學習相關業務，及時了解對農村義務教育經費保障的各項政策。在具體工作中對學校是否按政策規范收費、對作業本費的使用及結算情況、日常公用經費的籌措和使用情況等作為一項重要內容進行了審計，保證內部審計在落實本校教育經費保障體制中的作用。
三、對學校的財務收支、經費管理工作和食堂伙食費收支情況做到了一期一審，并及時上報審計工作報告，有效地提高了教育經費使用效益。根據學校經濟活動特點，今年我校內部審計的主要內容有：
1、對學校的各項收入進行了審核，內審小組認為學校的所有收入都及時入賬，并納入了學校的財務核算，無隱瞞、截留挪用、轉移學校收入的情況。
2、對學校的各項支出情況，包括教師工資、績效工資、經補貼、伙食費等支出情況進行審核，重點審計了支出的真實性和合法性，有沒有損失浪費等行為，內審認為均符合有關規定要求。各項支出均屬合理。
3、對于學校的資產構成情況，經審計認為貨幣資金按規定辦理了收付手續;固定資產做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來款項作了相應清理。
4、對學校的負債也作了相應審計，學校從xx年后沒有產生新債，更沒有舉債消費。
5、對學校收費情況進行了重點審計，未發現亂收費現象，學校收費合理，只按規定收取了相應的生活費，且按月收取，用規定收據一月一開，并做到了收前公示。并對學生生活費給予了補助。
四、認真貫徹上級內審部門的文件精神，及時完成了教育局安排的各項工作。
審計工作中的措施
1、嚴格執行了年度審計工作計劃，提高了對計劃嚴肅性的認識。在具體審計工作中堅持原則，實事求是，客觀公正地看待和處理問題。
行政事業單位內部審計即組織內部的一項單獨性客觀的監督與評價工作，其借助系統、規范的手段，審視評定行政事業單位資金運行以及內部控制是否適當、合法和有效，以此推進組織增大價值與提升運作成效等目標的達到。科學有效的內部審計可保障行政事業單位財產的安全、合理與有效應用。
（二）內部審計質量控制
內部審計質量控制即由內部審計管理部門對內部審計的逐項業務工作實施有計劃的監督與調整，真實地探究出內部審計工作所存的差距與不足，科學合理地確立提升內部審計質量之具體方法和手段，對于推動內部審計活動的全面開展與質量的不斷提升有著非常重要的意義。
二、當前行政事業單位內部審計與控制存在的問題分析
（一）內部審計制度欠缺，監督作用未有效發揮
當前我國關于內部審計工作的僅有審計署的《審計署關于內部審計工作的規定》，且內容沒有上升至法律的層面，致使內部審計與國家以及民間的審計于地位上存有差別，使得內部審計未得到應有的關注。并且，各行政事業單位未構建規范的內部審計制度，內部審計工作的隨意性大，未真正達到制度化和常規化。
（二）內部審計機構不完善，內審工作很難展開
當前行政事業單位內審部門的配設情況為：教育部門、衛生部門等行政管理部門都配置了單獨的內審部門，配置專門的審計工作者；大多數行政事業單位未配設內部審計機構，未配置專門審計工作者。其主要原因，是因體制編制所局限，行政事業單位的內部審計工作幾乎是沒有機構編制、人員編制和經費保障，往往內審未真正做到名正言順。
（三）對內部審計認識不足，內審工作質量很難保證
主要是一些單位的主要管理者以為內部審計的監督作用局限了其職權和自由權，及至對其功能不屑一顧。此種錯誤認識較為普遍，導致內審工作質量很難得到保障。主要表現在如下兩點：1.行政事業單位內部審計的時效性不強；2.行政事業單位內部審計結論的落實性不強。
（四）內部審計人員素質不高，很難發揮內審職能
內部審計工作屬于一種專業性與政策性很強的審查與評定工作。可當前行政事業單位內部審計工作者整體素質很低，主要表現在：審計工作者配置不科學；內部審計工作者知識結構單一；缺乏分析、處理問題、社會交往、文字與口頭表達等方面的能力；少數內部審計工作者缺乏職業道德和最基本的處事原則等。
（五）內部審計措施單一，內審工作方法缺乏創新
當前行政事業單位大多數的內部審計活動主要以財務收支狀況展開，重點置于審查財務收支的真實、合法方面，而在評定內部控制制度可否健全、單位內部各機構職能可否到位等方面,未發揮應具備的作用。
三、改進行政事業單位內部審計與控制的應對措施
（一）完善內部審計機構，獨立展開內審工作
行政事業單位尤其是行政主管單位單獨設立的內部審計部門，是做好系統內部審計的根本保障。主要包括如下兩方面內容：1.應當科學界定內部審計職能。應當由市場主體管理者的視角出發，以適應管理者的需要為基礎，制約監督市場主體之內部分權行為；2.應當保障內部審計的獨立性。內部審計獨立性可謂審計的靈魂，拋開了獨立性，審計的所有結論定會喪失單獨的控制作用。
（二）進一步理順內部審計管理體制
應當確立行政事業單位內部審計部門的管理者關系，也就是內部審計部門應當在本單位主要領導的直接領導下，根據我國的法律法規以及政策規章制度等，對本單位（包括所屬單位）的財政、本單位（包括所屬單位）的財務收支與本單位（包括所屬單位）的經濟效益實施內部審計監督，單獨行使內部審計的監督權，對本單位管理者負責并報告工作，保障內部審計的獨立、權威和有效。
（三）提升內部審計人員素質，積極展開內審工作
借助強化內部審計人員政治思想工作、組織其參加學習與培訓、定期不定期開展審計理論與實務的研討會，讓審計工作者綜合素質得到提升，以更好地滿足內部審計工作的需要。主要從如下幾方面著手：1.應從實際出發,因地制宜地明確和健全行政事業單位內部審計工作者的管理方法及激勵機制，妥善處理好他們的待遇等問題，充分調動內部審計工作者的積極性；2.應當嚴把行政事業單位內部審計工作者入口質量關，將那部分政治思想與業務素質高、責任感強的人才調整到內部審計職位上來；3.應做好行政事業單位內審工作者培訓工作，不斷更新內部審計工作者的知識內容，增強其業務技能，以更好地提升他們的整體素質；4.應當明確審計工作者職責，嚴格審計紀律，確保內部審計工作質量。
（四）進一步規范內部審計工作程序
行政事業單位內審部門一定要根據我國的審計法律法規及內部審計規章制度，確立內部審計部門的地位、制定內部審計的工作報告制度、從事內部審計工作者應具備的條件、內部審計部門的職責與權限以及各項審計業務的具體程序等，達到有章可循。
（五）創新內部審計的方式方法，優質高效展開內審工作
主要應從如下四個方面著手：1.在關注重點方面，應當以財務收支為主轉變為財務收支同業務控制并重；2.在審計模式方面，應當從事后監督轉變為全過程監督；3.在審計層次方面，應當由治標轉變為治本；4.在審計結論整改落實方面，應當由自行落實轉變為督促落實。
