內(nèi)控匯報材料匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇內(nèi)控匯報材料范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

紡織業(yè)作為我國傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，工業(yè)總產(chǎn)值近幾年一直保持在7%左右，而浙江省紡織產(chǎn)業(yè)在全省經(jīng)濟(jì)總量中達(dá)到約12%，大部分是中小型的民營紡織企業(yè)，其在快速的成長發(fā)展過程中，在企業(yè)財務(wù)管理的資金籌集、資金投放、成本費(fèi)用控制、收益分配等方面出現(xiàn)了一些問題，從而面臨經(jīng)濟(jì)效益低下、環(huán)境污染嚴(yán)重、產(chǎn)能過剩、勞動力依賴嚴(yán)重的不利局面。利用財務(wù)內(nèi)控手段加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財務(wù)管理顯得尤為重要。

一、中小型紡織企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題

1.在資金籌集過程中，未能進(jìn)行財務(wù)籌劃，合理分析企業(yè)直接或間接籌資方式的風(fēng)險和成本，利用財務(wù)內(nèi)控手段來把握企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的可控性；未事先確定企業(yè)可容忍的財務(wù)風(fēng)險水平，過多依賴銀行借款來獲取資金，從而使企業(yè)面臨較大償付風(fēng)險。

2.近幾年由于受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，紡織企業(yè)出口形勢嚴(yán)峻，內(nèi)銷增幅下降，企業(yè)訂單減少，傳統(tǒng)的靠打“價格戰(zhàn)”的優(yōu)勢不復(fù)存在，勢必要求中小型紡織企業(yè)改變投資策略，通過設(shè)備更新、技術(shù)升級來提高產(chǎn)品的科技含量，通過紡織產(chǎn)業(yè)鏈的“前伸后延”，增加產(chǎn)品核心競爭力；在此過程中，不少的中小型紡織企業(yè)未利用財務(wù)內(nèi)部控制，實(shí)行企業(yè)投資的資本預(yù)算來合理安排資金投放結(jié)構(gòu)；未加強(qiáng)投資項(xiàng)目全過程的財務(wù)監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)盲目投資，資金鏈斷裂，最后引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。

3.中小型紡織企業(yè)都是民營企業(yè)，多數(shù)實(shí)行家族制的管理模式，在企業(yè)的經(jīng)營過程中存在很多弊端，企業(yè)財務(wù)管理部門只是算賬、報賬的工具，很少能參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營決策，對企業(yè)的成本費(fèi)用控制方面不能事先進(jìn)行規(guī)劃，不能從源頭控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本和費(fèi)用，企業(yè)競爭壓力加大，效益低下。

二、以財務(wù)內(nèi)部控制為手段，加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財務(wù)管理

1.加強(qiáng)對企業(yè)籌資與投資管理的財務(wù)內(nèi)部控制

企業(yè)投資是企業(yè)使用資本的過程，企業(yè)投資管理一般指對時限較長的、金額較大、對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展有重大影響的特定項(xiàng)目的分析、評估與決策過程，亦稱“資本預(yù)算”。現(xiàn)階段中小型紡織企業(yè)處于新舊增長模式轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵期，是否研究與開發(fā)新的產(chǎn)品、是否進(jìn)行市場開拓方面的一些資本性活動都要依靠資本預(yù)算和資本籌集，這就要求企業(yè)財務(wù)管理部門根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)全面預(yù)算，加強(qiáng)企業(yè)“資本預(yù)算”，利用財務(wù)分析和會計系統(tǒng)控制方法，在有效控制財務(wù)風(fēng)險的前提下降低企業(yè)籌資成本，合理安排資本投放結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體價值。

2.加強(qiáng)財務(wù)預(yù)算與完善財務(wù)支出匯報管理過程

企業(yè)財務(wù)預(yù)算必須符合實(shí)際，切不可漫天要價，也不可過于保守，一定要將其控制在一個可承受且有利于企業(yè)發(fā)展的范圍之內(nèi)，將每一分錢都花得有價值。企業(yè)可授權(quán)相關(guān)部門來對企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，并允許授權(quán)部門對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，以便適時調(diào)整和修正，從而真正起到靈活控制的作用。企業(yè)要通過控制財務(wù)支出來壓低資金成本，那么就要在采購原料的時候根據(jù)實(shí)際的市場情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫存制度，并對材料的市場價格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測，做到精打細(xì)算，并且對于每筆支出都要做好明確記賬，保留發(fā)票等憑證，對企業(yè)庫存的支出都要嚴(yán)格入賬。另外還要定期對企業(yè)賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行核對及分析，計劃處理辦法，對利用率較低的固有資產(chǎn)進(jìn)行合理的調(diào)配，這樣才能有效地控制企業(yè)財務(wù)支出。控制好財務(wù)支出后，必不可少的還有財務(wù)匯報工作。對企業(yè)財務(wù)匯報的管理和控制需要財務(wù)匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致，但是由于中小型紡織企業(yè)的規(guī)模大小和業(yè)務(wù)量多少等存在差異，很多企業(yè)的財務(wù)匯報管理制度與財務(wù)匯報管理過程實(shí)際上是不對應(yīng)的。鑒于這種情況，企業(yè)一定要根據(jù)各自的實(shí)際情況并且參照新《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》相關(guān)條例，來制訂相應(yīng)的財務(wù)匯報管理制度與財務(wù)匯報的過程。

3.加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)核算與控制

以成本核算為例，最重要的是要有一個科學(xué)有效的核算方法：以定額計算的方式來確定各部門在一定時期內(nèi)所需的費(fèi)用及支出，并按月或季度核算各個費(fèi)用項(xiàng)目；編制一個詳細(xì)的成本支出分析表，量化支出與利潤、盈虧之間的變化關(guān)系，重視對成本的控制和成本的規(guī)劃性控制，對企業(yè)實(shí)行全過程、精細(xì)化的成本管理，從而達(dá)到降低成本、節(jié)省費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目的。除了核算方法得當(dāng)之外，核算制度和核算流程也要規(guī)范。企業(yè)核算制度首先應(yīng)明確財務(wù)審批程序、財務(wù)處理流程、應(yīng)對會計事項(xiàng)處理的審批權(quán)限和范圍、審批人及其相應(yīng)的責(zé)任、原始記錄管理、定額管理、計量驗(yàn)收、成本核算、稽核、清查等；其次要明確業(yè)務(wù)處理流程、會計憑證的編制格式、會計賬簿的登記及設(shè)置、財務(wù)會計報告的編報種類及要求等；還要建立原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗(yàn)收制度、財產(chǎn)清查制度等。另外，對核算也要進(jìn)行數(shù)據(jù)的事實(shí)跟蹤，及時糾正核算中因疏忽大意而出現(xiàn)的差錯和等現(xiàn)象，提高會計核算的質(zhì)量及透明度。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督，建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控體系

內(nèi)部審計包括了對企業(yè)內(nèi)控制度、企業(yè)員工、企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的評價審核，通過這樣的一個過程來實(shí)現(xiàn)制度及員工素質(zhì)的優(yōu)化提升。而隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部審計也要與時俱進(jìn)。首先是轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化服務(wù)意識，嘗試改變傳統(tǒng)審計的常規(guī)做法，以關(guān)注內(nèi)部控制為重點(diǎn)，從內(nèi)部控制所涉及的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)入手，比如投資、籌資、擔(dān)保等重大決策的擬定，招投標(biāo)、驗(yàn)收入庫、合同的簽訂等，檢查并思考內(nèi)控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠?yàn)檫@些環(huán)節(jié)服務(wù)，讓審計工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程。我們還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，對企業(yè)內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，是否符合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。中小型紡織企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善會計制度，規(guī)范會計人員的工作職責(zé)、作業(yè)流程及考核標(biāo)準(zhǔn)等，設(shè)置會計主管、會計核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，并制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書，同時建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會計人員職業(yè)操守和監(jiān)管能力；其次完善企業(yè)內(nèi)部資金使用的審批審核制度，制定完善內(nèi)部審計、撥款報賬審批、資金預(yù)算等規(guī)章制度；并將企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)會審、財務(wù)會審、重大決策會審等納入內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行管理，以更好的執(zhí)行內(nèi)控制度；加大會計信息的披露程度，使財務(wù)管理活動的真實(shí)可靠為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供有用、簡明、真實(shí)的會計信息，幫助企業(yè)營造更好的財務(wù)內(nèi)控環(huán)境。

5.優(yōu)化對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的評價機(jī)制

評價及反饋，我們可以從客觀真實(shí)的評價中看到自己的不足，從而想辦法去改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)步與成長。企業(yè)財務(wù)管理也同樣如此。一個科學(xué)有效的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控評價機(jī)制首先應(yīng)該是合法的、再是合理的、然后是要符合時展的、深得民心的。所以對企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的評估應(yīng)該是隨時都在進(jìn)行的，并且也是長期進(jìn)行的，企業(yè)可成立專業(yè)的監(jiān)督評價小組，在監(jiān)督審核的同時也及時將評估情況進(jìn)行反饋。并根據(jù)考評的結(jié)果實(shí)行物質(zhì)化獎懲，做到壓力和動力相結(jié)合，從而對會計形成一種牽制，確保內(nèi)控的落實(shí)與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而筆者還希望通過建立健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況的評價機(jī)制，發(fā)動全體員工對各自部門的內(nèi)控活動做出評價，并將評價結(jié)果和解決方案在會議或公司網(wǎng)絡(luò)上公示出來。這不僅是體現(xiàn)民主、發(fā)揮民智好辦法，也是增強(qiáng)員工歸屬感、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的良好途徑。

六、結(jié)語

在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)面臨的競爭越來越激烈，財務(wù)管理作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動貫穿到企業(yè)運(yùn)營的始終，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中提升競爭力，就必須強(qiáng)化財務(wù)內(nèi)控機(jī)制切實(shí)提高財務(wù)管理水平。可見，實(shí)施財務(wù)內(nèi)控是強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理的基本要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的現(xiàn)實(shí)需要，是保證企業(yè)健康運(yùn)行的有效方法。

作者:周敏華 單位:長興華興化工有限公司

篇（2）

1 分析企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度的重要性

1.1 能夠確保企業(yè)財產(chǎn)安全及完整

企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中如果發(fā)生嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失、資源浪費(fèi)、貪污盜竊等違法行為，通常都和企業(yè)財務(wù)部門內(nèi)部控制制度欠缺有關(guān)。企業(yè)內(nèi)部建立并健全財務(wù)人員內(nèi)部控制制度，通過對控制監(jiān)督措施的嚴(yán)格把關(guān)，尤其是分離企業(yè)內(nèi)部不相容的崗位，例如：授權(quán)人及執(zhí)行人、執(zhí)行人和審查人與記錄人、保管人和記錄人、出納與會計、記總賬和記明細(xì)賬等，使各職位之間能夠形成相互牽制、相互制約，明確各崗位在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動當(dāng)中的職責(zé)與處理程序，并明確憑證傳遞程序及相關(guān)手續(xù)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動能夠在互相監(jiān)督和制約的環(huán)境下開展，使弊端和差錯率有效降低，從而保證企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。另外，一旦發(fā)現(xiàn)弊端或出現(xiàn)錯誤，也能夠通過明確的職責(zé)分工及時查明原因，明確事件的責(zé)任。

1.2 能夠促使會計核算工作質(zhì)量得到提升

在會計憑證的審核、制證、出納、記賬、編制報表等一系列程序控制、憑證流程上，以及復(fù)核、核對制度和其他手續(xù)制度上，如果采取相應(yīng)的控制措施使經(jīng)濟(jì)行為和會計行為在相互聯(lián)系、相互制約下進(jìn)行，使其相互核對、相互監(jiān)督，就能發(fā)現(xiàn)問題，保證核算質(zhì)量，提高會計工作水平，從而保證會計記錄和其他業(yè)務(wù)記錄的正確性、可靠性，為正確的決策提供依據(jù)。

1.3 能夠深入地貫徹并執(zhí)行財經(jīng)法律法規(guī)

執(zhí)行和遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，是各單位領(lǐng)導(dǎo)及其所屬各職能部門負(fù)責(zé)人的主要任務(wù)之一。通過內(nèi)部合法性控制、牽制性控制等措施，單位內(nèi)部各職能部門執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)以及單位內(nèi)部管理制度的情況，就能暢通地反映給單位領(lǐng)導(dǎo)，使單位領(lǐng)導(dǎo)得以控制和指揮本單位一切業(yè)務(wù)活動，防止出現(xiàn)偏差，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的業(yè)務(wù)目標(biāo)和管理目標(biāo)，就能保證財經(jīng)法紀(jì)的貫徹執(zhí)行。

1.4 能夠深入地貫徹并執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制

由于實(shí)行責(zé)任控制，分工明確、責(zé)任清楚，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到各個崗位的工作人員，都要各司其職，各負(fù)其責(zé)，把企業(yè)管理總目標(biāo)進(jìn)行層層的分解，并落實(shí)到各個部門以及各個工作人員，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用效益得到全面提升，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)提供了必要的保障。

1.5 能夠提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

完善財務(wù)內(nèi)控制度可以有效地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)有效地擴(kuò)大發(fā)展。通過完善財務(wù)內(nèi)控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過完善企業(yè)財務(wù)管理，對企業(yè)所需各項(xiàng)目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財務(wù)人員的考核獎懲。通過制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過分析對相關(guān)的數(shù)據(jù)資源、運(yùn)作流程進(jìn)行審定，通過科學(xué)手段合理地確定各項(xiàng)成本費(fèi)用的具體目標(biāo)，并與費(fèi)用預(yù)算相統(tǒng)一，這樣一來就能通過相關(guān)的財務(wù)內(nèi)控制度來有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展。

1.6 企業(yè)生存與穩(wěn)定發(fā)展的必要措施

當(dāng)前，我國企業(yè)內(nèi)部一部分不法的管理層與員工均會發(fā)生貪污行為，導(dǎo)致很多企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了大量“蛀蟲”，從而對企業(yè)的生存與發(fā)展造成了一定的威脅，因此，建立相應(yīng)的財務(wù)信息通報，使企業(yè)內(nèi)部各個部門的各項(xiàng)費(fèi)用得到及時的通報，并在財務(wù)管理以及內(nèi)部控制的環(huán)境下對各項(xiàng)財務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督。科學(xué)有效的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)必備財產(chǎn)物資的采購和驗(yàn)收、記錄和入庫、保管和領(lǐng)用以及退庫等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督與制約，從而保證企業(yè)財產(chǎn)物資的安全與完整，使財務(wù)損失及浪費(fèi)得到避免。另外，對財務(wù)人員自身也要加強(qiáng)管理，通過對財務(wù)人員的監(jiān)督，使其能夠相互制約，避免某些人員以職務(wù)之便進(jìn)行財務(wù)違規(guī)操作而發(fā)生的貪污現(xiàn)象。

2 探討加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的有效策略

2.1 加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)支出控制

加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)支出控制就是對企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對企業(yè)的賬款、庫存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財務(wù)支出。企業(yè)要通過財務(wù)來控制資金成本的核算，對于每筆支出的賬目都要清楚記錄，并且對企業(yè)庫存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購的時候應(yīng)根據(jù)實(shí)際的市場情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫存制度，并對材料的市場價格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測，這樣做就能夠有效地通過財務(wù)來控制企業(yè)的支出。

2.2 完善財務(wù)匯報管理制度與過程

通過進(jìn)行財務(wù)匯報的管理制度來提高企業(yè)財務(wù)管理水平，就要在會計制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營管理組織體系的設(shè)置，使財務(wù)匯報管理制度與企業(yè)經(jīng)營管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財務(wù)匯報管理制度與財務(wù)匯報管理過程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時經(jīng)常會采用集中核算方式，由會計進(jìn)行統(tǒng)一辦理。因?yàn)榻?jīng)常會出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會計法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容以及企業(yè)的實(shí)際情況，來制訂相應(yīng)的財務(wù)匯報管理制度與財務(wù)匯報的過程。

2.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)內(nèi)部審計與內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)就是對企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價，并以此來確定是否遵循了企業(yè)財務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。要通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計進(jìn)行監(jiān)控，對財務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時跟蹤、監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)，如果財務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會自動向?qū)徲嬋藛T發(fā)出預(yù)警信號或消息。

2.4 建立企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管控模式，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)體系不斷完善

篇（3）

校（院）2019年度內(nèi)部控制報告編報工作已基本完成，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：

一、2019年度內(nèi)控報告編報工作基本情況和主要變化

我XX行政事業(yè)單位內(nèi)控報告編報工作始于2016年，每年按照XX財政廳要求在4月底前報送上一年度的單位內(nèi)控報表。今年由于受疫情影響，編報工作延后至7月份，并要求于8月30日前完成報送。XX財政廳于2020年7月1日了《關(guān)于做好2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》（遼財會〔2020〕154號）（以下簡稱為《通知》），并于7月8日開展了線上編報工作培訓(xùn)。

（一）基本情況

單位內(nèi)部控制編報內(nèi)容主要包括內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組的組成和運(yùn)行情況、內(nèi)控體系建設(shè)情況及權(quán)利運(yùn)行制衡機(jī)制建立情況；預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、國有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)和合同業(yè)務(wù)的制度和流程圖的建立和更新、工作完成情況和管控情況的相關(guān)數(shù)據(jù)；內(nèi)控信息化建設(shè)情況等。其中明確要求內(nèi)控考核評價結(jié)果應(yīng)用于：完善內(nèi)部管理、監(jiān)督問責(zé)和領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用。

2019年度內(nèi)控報告編報系統(tǒng)共含11張表格。11張表格填寫完成后，系統(tǒng)將對單位內(nèi)控情況進(jìn)行評價，分為優(yōu)、良、中、差四個等次，并自動生成本單位《2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》，提出單位內(nèi)控工作中存在的問題，同時針對問題提出建議。

（二）2019年度編報內(nèi)容的主要變化

1.編報軟件由單機(jī)版改為網(wǎng)絡(luò)版，優(yōu)化填報方式，簡化填報程序。

2.增加內(nèi)控評價事項(xiàng)。要求單位填寫是否自行或委托第三方對單位內(nèi)控體系建立與實(shí)施情況進(jìn)行檢查，并出具評價報告的情況。

3.強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)結(jié)果應(yīng)用和事后監(jiān)督指導(dǎo)。2019年行政事業(yè)單位內(nèi)控報告編制完成后，XX財政廳將聘用專業(yè)團(tuán)隊(duì)抽取XX直和市縣（區(qū)）各100家行政單位進(jìn)行內(nèi)控報告核查分析，并對核查結(jié)果進(jìn)行通報，總結(jié)推廣先進(jìn)典型。

二、校（院）2019年度內(nèi)控報表編報工作進(jìn)展情況

XX財政廳《通知》下達(dá)后，財務(wù)審計部在財務(wù)內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和分管領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，向辦公室、人力資源部和資產(chǎn)管理部等部門傳達(dá)了文件精神，共同研究制定了工作實(shí)施方案，分別落實(shí)相關(guān)工作，明確按方案開展工作。各部門指定專人就相關(guān)工作與財務(wù)審計部溝通協(xié)調(diào)，并于7月22日前向財務(wù)審計部報送相關(guān)材料和數(shù)據(jù)。財務(wù)審計部根據(jù)各部門提供的數(shù)據(jù)和佐證材料進(jìn)行了預(yù)填報，并將預(yù)填報過程中遇到的疑難事項(xiàng)與XX財政廳溝通。預(yù)填報完成后，系統(tǒng)自動生成內(nèi)控報告，整體初步評價等次為“中”。

三、2019年度內(nèi)控工作存在的問題

預(yù)填報之后，內(nèi)控報告填報系統(tǒng)自動生成的校（院）《2019年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》（以下簡稱《內(nèi)部控制報告》）指出，2019年我校的內(nèi)控工作存在以下三個問題：

一是存在單位風(fēng)險評估覆蓋范圍不全面的問題。由于2019年度我校未進(jìn)行全面的內(nèi)控風(fēng)險評估，只開展了資產(chǎn)類清查評估工作，且我校（院）內(nèi)部控制信息化尚未開展，因此風(fēng)險評估覆蓋范圍不全面。

二是存在項(xiàng)目支出績效目標(biāo)設(shè)定比例不高的問題。由于教師課題費(fèi)、基建項(xiàng)目等不需向XX財政廳報績效目標(biāo)，因此在2019年度決算報表中我校（院）預(yù)算編制范圍內(nèi)全部預(yù)算項(xiàng)目數(shù)為7個，而我校（院）實(shí)際完成績效目標(biāo)申報項(xiàng)目數(shù)為2個，分別為干部教育和教育教學(xué)，從而導(dǎo)致項(xiàng)目支出績效目標(biāo)設(shè)定比例不高（28.57%）。

三是存在內(nèi)控信息化系統(tǒng)建設(shè)問題。

由于2019年度校（院）內(nèi)部控制信息化建設(shè)尚處于探索、調(diào)研階段，內(nèi)控信息化系統(tǒng)尚未建立健全，因此存在以下兩個問題：

1.未建立健全各業(yè)務(wù)管理內(nèi)部控制信息系統(tǒng)；

2.內(nèi)部控制信息系統(tǒng)未全部實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通。

四、下一步工作計劃和建議

我部根據(jù)內(nèi)控報告評價結(jié)果對校（院）內(nèi)控工作存在的問題進(jìn)行分析，總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合校（院）工作實(shí)際，制定下一步工作計劃和建議如下：

一是繼續(xù)完善內(nèi)控體系，夯實(shí)風(fēng)險防控基礎(chǔ)。建議結(jié)合校（院）制度建設(shè)年的工作成果和工作實(shí)際，對校（院）現(xiàn)有內(nèi)控體系查缺補(bǔ)漏，進(jìn)一步完善內(nèi)控體系建設(shè)。同時根據(jù)《內(nèi)部控制報告》的建議：“單位每年至少開展一次內(nèi)部控制風(fēng)險評估工作，且評估范圍應(yīng)全面覆蓋單位和業(yè)務(wù)層面。”擬委托第三方對校（院）開展全面的內(nèi)控風(fēng)險評估工作，加強(qiáng)對內(nèi)控建設(shè)工作的宣傳，提高各部門對內(nèi)部控制工作重要性的認(rèn)識。

篇（4）

二、服從總公司領(lǐng)導(dǎo)，努力提高自身，積極參與公司重大決策。

三、努力加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，積極配合其它各部門開展工作。

四、認(rèn)真做好各裝飾工程的施工組織計劃，做好裝飾項(xiàng)目經(jīng)理工作安排，做好施工班組調(diào)度，確保施工正常進(jìn)行，做好施工管理。

五、做好裝飾工程內(nèi)控的監(jiān)控，認(rèn)真參加合同報價評審，確保工程利潤的實(shí)現(xiàn)。

六、工程部經(jīng)理負(fù)責(zé)工藝規(guī)范的調(diào)整，新材料、新工藝的應(yīng)用。

七、負(fù)責(zé)對工程管理人員的考核及提成的審核。

八、、督促所屬部門按規(guī)定程序，規(guī)范要求進(jìn)行運(yùn)作。

九、負(fù)責(zé)對施工現(xiàn)場進(jìn)行抽查，對優(yōu)良率審核、獎懲的實(shí)施及下達(dá)整改指令。

十、負(fù)責(zé)所屬人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并做好所屬人員的績效考評工作。

十一、負(fù)責(zé)對設(shè)計師工藝方面的培訓(xùn)工作。

十二、對所屬人員的崗位調(diào)整，人員招收和辭退向人力資源部門提供合理化建議，并配合行政部門做好人力資源儲備工作。

十三、負(fù)責(zé)處理重大客戶投訴與客戶交流等相關(guān)事宜。

十四、按時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報工作，及時完成上級交辦的任務(wù)。

十五、工程部經(jīng)理負(fù)責(zé)每周召開一次工程部例會。

家裝公司管理制度（二）

1、認(rèn)真執(zhí)行國家和相關(guān)法律、法規(guī)及行業(yè)、公司各項(xiàng)規(guī)章制度。

2、認(rèn)真做好市場調(diào)研，掌握市場動態(tài)，做好市場分析。

3、通過各種渠道了解競爭對手的各種信息，并認(rèn)真分析對手的成功經(jīng)驗(yàn)和失敗教訓(xùn)，作為自己的運(yùn)營的參照。

4、制定市場開發(fā)方針和計劃，并做好各分公司市場開發(fā)計劃的分解布置落實(shí)工作。

5、及時指導(dǎo)各分公司市場開發(fā)工作，組織檢查各分公司之間的業(yè)務(wù)工作。

6、直接參與各重大的市場開發(fā)項(xiàng)目，協(xié)調(diào)各分公司之間的業(yè)務(wù)工作。

7、及時總結(jié)每次業(yè)務(wù)活動，不斷調(diào)整，改進(jìn)業(yè)務(wù)工作。

8、負(fù)責(zé)組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，進(jìn)行業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)、考核，提高業(yè)務(wù)人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

9、引進(jìn)和創(chuàng)新各種業(yè)務(wù)理念和業(yè)務(wù)手段，提升公司的業(yè)務(wù)層次，建立先進(jìn)的業(yè)務(wù)體系，建設(shè)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

10、及時完成上級交辦的其它工作。

11、每周負(fù)責(zé)組織召開一次市場部會議。

家裝公司管理制度（三）

1、嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)和總公司各項(xiàng)規(guī)章制度，恪守職業(yè)道德，絕不泄漏公司商業(yè)機(jī)密。

2、服從總公司領(lǐng)導(dǎo)，努力提高自身，積極參與公司重大決策。

3、努力加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，積極配合其它各部門開展工作。

4、認(rèn)真做好各工程的施工組織計劃，做好項(xiàng)目經(jīng)理工作安排，做好施工班組調(diào)度，確保施工正常進(jìn)行，做好施工管理。

5、做好工程內(nèi)控的監(jiān)控，認(rèn)真參加合同評審，確保工程利潤的實(shí)現(xiàn)。

6、負(fù)責(zé)工藝規(guī)范的調(diào)整，新材料、新工藝的應(yīng)用。

7、負(fù)責(zé)對工程管理人員的考核及提成的審核。

8、督促所屬部門按規(guī)定程序，規(guī)范要求進(jìn)行運(yùn)作。

9、負(fù)責(zé)對施工現(xiàn)場進(jìn)行抽查，對優(yōu)良率審核、獎懲的實(shí)施及下達(dá)整改指令。

10、負(fù)責(zé)所屬人員進(jìn)行專業(yè)技能培訓(xùn)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并做好所屬人員的績效考評工作。

11、負(fù)責(zé)對設(shè)計師工藝方面的培訓(xùn)工作。

12、對所屬人員的崗位調(diào)整，人員招收和辭退向人力資源部門提供合理化建議，并配合行政部門做好人力資源儲備工作。

篇（5）

二、認(rèn)真落實(shí)固定資產(chǎn)錄入。依照檢查標(biāo)準(zhǔn)按時、認(rèn)真、客觀公正地對各處室徹底地進(jìn)行了清查，在資產(chǎn)清查中存在的問題，及時向有關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行了反饋;以物對賬、以賬查物，查清資產(chǎn)來源、去向和管理情況，并登記資產(chǎn)的完好程度，做到見物就點(diǎn)，是賬就清，不重不漏，對有賬無物、有物無賬的資產(chǎn)分別登記，匯總分類。

三、協(xié)助配合外審工作。為了更好的與部門溝通，在完成本職工作的同時，我積極配合xxxx順利完成了xxxx年xxxx的工作，為隨后xxxxxx年審做好了鋪墊。為了配合xxx部門的錄入費(fèi)用，及時、準(zhǔn)確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作，以便更好地核算醫(yī)院的盈虧，為醫(yī)院完成年度計劃提供依據(jù)。

四、加強(qiáng)對日常工作內(nèi)容的管理。

1、圓滿完成XX年度財務(wù)決算工作，實(shí)施報表年報的審計

2、完成XX年度醫(yī)院所得稅的匯繳工作

3、順利實(shí)施了XX年會計賬目的初始化工作，并保質(zhì)保量的完成XX年度正常的會計核算和稅務(wù)申報工作

4、根據(jù)醫(yī)院管理要求，進(jìn)行成本測算，并編報相關(guān)報表及分析材料

5、按時并準(zhǔn)確填報各類對外統(tǒng)計月報表

6、積極辦理其他各項(xiàng)涉稅事務(wù)

篇（6）

一、 財務(wù)工作方面

實(shí)事求是的說，財務(wù)工作確實(shí)是我校的短板，因?yàn)樨攧?wù)人員更換頻繁、校屬幼兒園的的撤銷、與二幼的合賬分賬等客觀原因，使我校在財務(wù)工作方面存在很多不足。具體包括四個方面：一是財務(wù)人員任職時間短、業(yè)務(wù)不精，人員配置不足、分工不明晰；二是財務(wù)內(nèi)控制度不完善；三是學(xué)校資產(chǎn)缺乏有效管理；四是學(xué)生損壞的公共財產(chǎn)，沒有合法合規(guī)有效的處理辦法。

下一步我們計劃從以下四個方面改進(jìn)：一是配足、配齊財務(wù)人員，使財務(wù)人員做到分工明確、各司其職，對財務(wù)支出做到合規(guī)合法，加大對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；二是找有經(jīng)驗(yàn)的財務(wù)人員嚴(yán)格審查各項(xiàng)財務(wù)內(nèi)控制度，使之更加規(guī)范合理；三是加強(qiáng)資產(chǎn)管理，應(yīng)該入固定資產(chǎn)賬的及時入賬，低值易耗資類的也要及時入庫、有入庫記錄、有領(lǐng)取記錄；四是加強(qiáng)對學(xué)生愛護(hù)公共財產(chǎn)專題教育，同時在班級考核制度中加大損壞公共財產(chǎn)的扣分比重，把教育學(xué)生的責(zé)任分?jǐn)偟桨嘀魅巍?/p>

二、 考勤落實(shí)方面

考勤制度在我校的落實(shí)情況還是不錯的，從2016年12月制定第一版《王二莊小學(xué)考勤制度》開始，我們始終嚴(yán)格執(zhí)行該考勤制度，所有教職工都能認(rèn)真履行請假銷假手續(xù)。要說存在的問題也不是沒有，例如，因?yàn)椴辉S發(fā)超工作量補(bǔ)貼，造成很多教師存假過多，部分教師在請假方面就有些隨意，給學(xué)校日常工作帶來了影響。

解決的辦法分兩部分：一是想辦法解決存假問題；二是在考勤上實(shí)行收支兩條線，即請假缺勤按標(biāo)準(zhǔn)扣款，超工作量發(fā)放補(bǔ)貼。還有正在是否可以通過發(fā)放全勤獎鼓勵教師出滿勤。

三、執(zhí)行制度方面

篇（7）

一、組織實(shí)施情況

自今年六月份開始，我們正式啟動了內(nèi)控防案制度執(zhí)行年和作風(fēng)建設(shè)年活動。按照進(jìn)度要求制定了詳細(xì)周密的計劃，并有條不紊的開展工作。首先，組織大家進(jìn)行集中學(xué)習(xí)與討論制度及作風(fēng)建設(shè)學(xué)習(xí)材料，并督促每一位員工書寫心得體會，從大家的言辭語錄中，感受的到在學(xué)習(xí)過后，思想上有一定進(jìn)步；其次，我們開展了及時的自查和排查工作，對照各條線制度要求，對日常業(yè)務(wù)進(jìn)行了全面的自查與排查工作，查漏補(bǔ)缺，并對困擾的問題及時同相關(guān)部門進(jìn)行了溝通，對制度更新的部分有了更為深刻的認(rèn)識，對加強(qiáng)制度執(zhí)行力度有了更深的認(rèn)同感；最后，積極配合各部門開展培訓(xùn)工作，所有人員都參加了由操書記主講的關(guān)于“雙十禁”的專題演講，并都通過了由監(jiān)察內(nèi)控部安排的關(guān)于內(nèi)控防案及合規(guī)操守的測試，定期開展網(wǎng)點(diǎn)安全知識學(xué)習(xí)與防案演練。

二、主要成效

通過上述活動的開展，使得全體員工能夠及時領(lǐng)會省行對于XX年各項(xiàng)工作部署及活動開展的精神、意義。能夠配合上級部門，做到全行一盤棋，步調(diào)一致的開展工作，使得全員努力的方向更為明確，士氣更加高漲。此外，對于日常工作過程中發(fā)現(xiàn)的新老問題，做了集中的、有針對性的根除，在關(guān)鍵時期對全體員工做了一次及時警示和預(yù)防，對潛在問題有一定遏止作用，同時，大家對發(fā)生突發(fā)事件的應(yīng)變處理能力也有了實(shí)質(zhì)性的提高。

三、存在問題

篇（8）

1. 制度建設(shè)。

為提升設(shè)備物資部管理水平，規(guī)范各項(xiàng)工作的開展，結(jié)合能建集團(tuán)公司制度匯編原則的要求。根據(jù)旗下營和益發(fā)電公司基建期設(shè)備物資管理生產(chǎn)需要，制定了設(shè)備物資管理制度，同時細(xì)化了設(shè)備物資部職能及崗位職責(zé)，初步實(shí)現(xiàn)了設(shè)備物資管理的制度化，制度的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化。

2. 組織人員建設(shè)。

公司本著選準(zhǔn)人、用好人的原則，在滿足項(xiàng)目工作需要的前提下，設(shè)備物資部編制為五人。現(xiàn)到位人員三人，年齡不同，背景不同，來自不同子公司，工作習(xí)慣和文化理念也存在著差異。通過部委會加強(qiáng)部門成員之間的溝通交流，密切結(jié)合日常工作成員之間的協(xié)調(diào)配合。以規(guī)范管理為抓手，充分調(diào)動員工的工作積極性、凝聚力做好設(shè)備物資管理工作。

3.“三大主機(jī)”設(shè)備合同的順利簽訂。

設(shè)備物資部按照公司示范工程高標(biāo)準(zhǔn)高要求的原則，參照相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員及專家們擬定的招標(biāo)技術(shù)規(guī)范要求，參與了三大主機(jī)商務(wù)合同的談判。經(jīng)過多輪磋商，于2021年8月正式簽訂了“三大主機(jī)”的采購合同，為項(xiàng)目初設(shè)和施工打下了堅定的基礎(chǔ)。

4.總承包合同交底和市場調(diào)研。

結(jié)合2021年8月份EPC總承包合同副本內(nèi)容，設(shè)備物資部組織全體成員對該合同進(jìn)行了交底。特別針對工程設(shè)備、材料、成品和半成品等條款進(jìn)行了認(rèn)真的研讀，明確掌握了雙方的權(quán)利和義務(wù)細(xì)則。同時對上海廟長城2*1000MW電廠、蒙泰北源熱電2*660MW機(jī)組一輔設(shè)備廠家的調(diào)研明細(xì)表，以及最近投產(chǎn)的京能河南滑州熱電、錫林熱電廠2*350MW同類機(jī)組的設(shè)備招標(biāo)合同臺帳統(tǒng)計表進(jìn)行了認(rèn)真整理分析并總結(jié)其中經(jīng)驗(yàn)。先后參與總包內(nèi)蒙設(shè)計院一輔設(shè)備計劃磨煤機(jī)、風(fēng)機(jī)，主變等17項(xiàng)設(shè)備技術(shù)規(guī)范書逐一審定，對其招標(biāo)文件條款也進(jìn)行了審查與修改。對其今后關(guān)于輔機(jī)設(shè)備的招投標(biāo)工作提出了相應(yīng)要求。從根本上確保輔機(jī)內(nèi)在質(zhì)量，避免出現(xiàn)“低質(zhì)低價”的結(jié)果。

二、2022年度工作計劃安排

2022年，是項(xiàng)目建設(shè)的關(guān)鍵之年。任務(wù)重，責(zé)任大，為確保工程項(xiàng)目按既定工期投標(biāo)投產(chǎn)，爭創(chuàng)自治區(qū)“草原杯”工程質(zhì)量獎目標(biāo)。設(shè)備物資部依據(jù)EPC總承包項(xiàng)目合同，嚴(yán)格把控設(shè)備符合合同約定的技術(shù)，規(guī)范書下的質(zhì)量性能和安全標(biāo)準(zhǔn)，同時做好設(shè)備及主要材料出廠和進(jìn)廠的全過程監(jiān)督，高標(biāo)準(zhǔn)完成部室所屬各項(xiàng)工作。

1.按照“一崗雙責(zé)”的要求，加強(qiáng)對兩個責(zé)任的落實(shí)，加強(qiáng)設(shè)備物資部黨風(fēng)廉政建設(shè)的管理和監(jiān)督，筑牢反腐倡廉建設(shè)懲防體系。

篇（9）

1.流動性突出

建筑施工企業(yè)涵蓋面非常廣泛，其工程項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長，分支機(jī)構(gòu)分布省內(nèi)外，甚至世界各地，施工項(xiàng)目的流動性十分突出。施工機(jī)構(gòu)隨著建筑物或構(gòu)筑物坐落位置變化而整個轉(zhuǎn)移生產(chǎn)地點(diǎn)。同時，從事施工活動的項(xiàng)目經(jīng)理部也是變動的，即非常設(shè)的。一個項(xiàng)目結(jié)束時項(xiàng)目經(jīng)理部隨即解散，新項(xiàng)目開始時，新組建的項(xiàng)目經(jīng)理部也即組成并工作。人員的變動，包括管理人員和施工人員的變動是經(jīng)常的。

2.建筑工程生產(chǎn)周期長，施工成本控制難度大

施工項(xiàng)目周期通常超過一年，有些隧道、橋梁、超高層建筑工程施工期甚至長達(dá)三至五年，整個工程全周期成本與期初成本預(yù)算相比會存在較大變動。建筑材料價格在項(xiàng)目周期內(nèi)也會可能存在較大波動。在不同的行業(yè)和地區(qū)施工，涉及的行業(yè)、地方法律法規(guī)的要求不同，人工成本和施工要求也不同。這些特點(diǎn)決定了施工企業(yè)在成本控制上存在較大變數(shù)，難以完全僅依靠期初預(yù)算控制，對成本過程控制有較高的要求。

3.會計核算管理的特殊性

建筑業(yè)一般按單項(xiàng)工程為對象核算和控制成本，但是如何在施工過程中及時準(zhǔn)確的歸集責(zé)任成本卻是一個難點(diǎn)。因?yàn)榻ㄖ┕て髽I(yè)實(shí)際經(jīng)營中存在項(xiàng)目間主輔材混用、施工機(jī)械設(shè)備折舊分?jǐn)偂⑹┕と藛T交叉作業(yè)等特點(diǎn)，屬于開放式生產(chǎn)經(jīng)營，導(dǎo)致人財物等責(zé)任成本難以準(zhǔn)確歸集，給財務(wù)成本精細(xì)化管理增加了難度。

二、企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.財務(wù)管理觀念落后，對財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用認(rèn)識不足

許多施工企業(yè)比較重視商務(wù)合約的簽訂、施工進(jìn)度的達(dá)成率和工程質(zhì)量的管理，認(rèn)為抓好運(yùn)營是關(guān)鍵，忽視了財務(wù)管理的重要性，認(rèn)為財務(wù)部門屬于后勤部門，主要工作限于付款、報銷、發(fā)工資之類的文案工作。對財務(wù)管理觀念認(rèn)識不足，沒有意識到財務(wù)工作貫穿于企業(yè)管理的全過程。財務(wù)管理在經(jīng)營分析、資金運(yùn)用以及經(jīng)營風(fēng)險監(jiān)控等方面的作用，多數(shù)企業(yè)未給予足夠重視。

2.財務(wù)管理制度不健全，財務(wù)監(jiān)督職能弱

雖然大部分施工企業(yè)都有自己的財務(wù)管理辦法，但要么內(nèi)容過于簡單，往往側(cè)重于成本費(fèi)用支出類及審批流程等制度規(guī)定，要么不夠科學(xué)完整，對于預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析等為企業(yè)帶來價值的工作沒有充分落實(shí)。有的施工企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定形同虛設(shè)，往往是公司領(lǐng)導(dǎo)一支筆制度，無法發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能。

3.項(xiàng)目成本控制難度大，責(zé)任成本難以落實(shí)

成本核算對象的劃分在實(shí)際管理中存在材料混用、施工人員混合作業(yè)，項(xiàng)目成本間難以準(zhǔn)確精細(xì)的核算。成本核算對象周期長，責(zé)任成本難以落實(shí)到人。很多施工企業(yè)對成本預(yù)算的制定和實(shí)施流于形式，普遍存在成本預(yù)算和成本控制兩張皮的現(xiàn)象，而由于工程的現(xiàn)場環(huán)境、施工條件和工期的變化，導(dǎo)致材料價差、設(shè)計變更、簽證變更、施工糾紛等方面與初期工程預(yù)算差異較大，難以做好動態(tài)成本控制，最終可能造成虧損。

4.資金管理不順暢，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險大

施工企業(yè)的特點(diǎn)是施工地點(diǎn)不固定，造成資金分散，影響了資金的調(diào)配和使用效率。一邊是下屬單位資金閑置，沉淀嚴(yán)重；另一邊是新開工項(xiàng)目為保證工程正常進(jìn)行籌集資金，增加融資成本。

另外由于工程款項(xiàng)往往數(shù)額巨大，結(jié)算糾紛較多，以及對甲方的資金實(shí)力缺乏及時監(jiān)控，容易造成較大資金回籠風(fēng)險。一些企業(yè)對工程款催收不及時，未建立相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度和資金回籠獎懲機(jī)制，造成資金占用和呆壞賬的發(fā)生，易產(chǎn)生嚴(yán)重的經(jīng)營風(fēng)險，影響企業(yè)運(yùn)營。

三、加強(qiáng)施工企業(yè)財務(wù)管理的對策

1.財務(wù)管理工作與企業(yè)經(jīng)營緊密結(jié)合

在企業(yè)實(shí)行經(jīng)營責(zé)任制下，財務(wù)管理工作不能僅僅作為管理者的出納角色，而是要以企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為工作的出發(fā)點(diǎn)，追求企業(yè)價值最大化。為此，要將企業(yè)的運(yùn)營納入財務(wù)管理的內(nèi)容，積極參與經(jīng)營決策，將財務(wù)管理融入企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營全過程中。在管理層和橫向部門會議上，在項(xiàng)目資金安排、成本控制、審批授權(quán)、內(nèi)部控制流程上起主導(dǎo)作用，及時針對財務(wù)問題提出建議和解決辦法。

2.建立科學(xué)完善的財務(wù)制度體系

對于內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任制，目的是明確企業(yè)、管理層、員工三者的責(zé)權(quán)利關(guān)系，達(dá)到三方共享經(jīng)營成果。而對于財務(wù)管理工作，要結(jié)合經(jīng)營責(zé)任制中的各項(xiàng)考核指標(biāo)，尤其是財務(wù)指標(biāo)，如年度營業(yè)收入、經(jīng)營利潤率，資金占用成本、費(fèi)用控制率等指標(biāo)，建立與之相適應(yīng)的財務(wù)核算規(guī)范。財務(wù)核算是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營責(zé)任制的基礎(chǔ)工作，在核算科目的設(shè)立，核算成本項(xiàng)目、成本要素的設(shè)置都要考慮責(zé)任成本的要求，及時準(zhǔn)確實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的動態(tài)獲取。財務(wù)核算的設(shè)置不能閉門造車，要與業(yè)務(wù)部門溝通配合，使之能夠提供核算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。要建立項(xiàng)目責(zé)任成本動態(tài)控制、責(zé)任成本精細(xì)化核算、資金監(jiān)控、監(jiān)督檢查制度等一系列財務(wù)管理措施。在制度建立上，要涵蓋企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動方方面面，從人員委派、薪酬制度、物資采購、招投標(biāo)等方面要加以規(guī)范。此外，建立制度是為了企業(yè)運(yùn)行有法可依，但最終制度能否得到有效執(zhí)行才是制度的最終目的。為此，企業(yè)高層尤其是主管領(lǐng)導(dǎo)要營造良好的制度氛圍和文化，率先成為制度遵循者，并對違反制度的行為建立有效的制約機(jī)制，保證各項(xiàng)財務(wù)制度的有效落實(shí)。

3.實(shí)現(xiàn)責(zé)任成本精細(xì)化管理，嚴(yán)格控制成本和費(fèi)用開支

責(zé)任成本在財務(wù)上的體現(xiàn)，就是按照經(jīng)營責(zé)任制方案的要求，在核算上要求各部門在申請各項(xiàng)成本費(fèi)用支出前，必須分清其成本所屬核算對象和責(zé)任歸屬。在實(shí)際操作過程中，為避免成本相互混用造成成本核算不清的情況，所有工程項(xiàng)目都必須納入責(zé)任成本管理范疇，不能存在考核 和不考核項(xiàng)目同時并存的情況。在各項(xiàng)成本要素核算時，責(zé)任成本管理要分解到位，保證人工、材料、機(jī)械設(shè)備、周轉(zhuǎn)材、項(xiàng)目管理等成本要素都能獨(dú)立核算到經(jīng)營承包單元，避免出現(xiàn)項(xiàng)目間成本項(xiàng)交叉混淆，財務(wù)主觀分?jǐn)偟那闆r發(fā)生。同時要求現(xiàn)場管理人員主動做好人、財、機(jī)的需求計劃，避免物資相互借用和人員交叉混合作業(yè)發(fā)生，充分調(diào)動員工的成本控制積極性。

4.建立信息平臺，做好財務(wù)經(jīng)營分析

經(jīng)營責(zé)任制下，建筑企業(yè)責(zé)任項(xiàng)目多，承包人員對財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度和及時性要求高，這對財務(wù)精細(xì)化管理提出更高的要求。對此，除了指導(dǎo)業(yè)務(wù)人員提供準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)基礎(chǔ)資料和對財務(wù)人員加強(qiáng)培訓(xùn)外，還要建立與精細(xì)化管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，以保證各項(xiàng)經(jīng)營責(zé)任制下的財務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，能夠在一個統(tǒng)一的信息平臺及時記錄完成，并形成實(shí)時動態(tài)財務(wù)數(shù)據(jù)報表。這樣可以保證經(jīng)營責(zé)任的各項(xiàng)數(shù)據(jù)能夠按月及時與經(jīng)營責(zé)任人核對溝通，對數(shù)據(jù)差錯得以及時發(fā)現(xiàn)和修正，以確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和及時性。要形成財務(wù)分析匯報機(jī)制，定期將動態(tài)經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)完成情況向管理層匯報，找出偏差和存在的問題，做好動態(tài)指標(biāo)過程管控，提高項(xiàng)目經(jīng)營管理水平。

5.加強(qiáng)資金集中管理，建立應(yīng)收款回收制度

財務(wù)管理活動的核心之一是資金運(yùn)營，資金是企業(yè)的血液。通過資金集中管理，可以有效防止資金閑置，提高資金的流動性，轉(zhuǎn)部分外部融資為內(nèi)源性融資，減少了融資規(guī)模，降低了資金成本，改善了企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，同時還實(shí)現(xiàn)了企業(yè)對資金的有效監(jiān)控。

同時，要高度重視現(xiàn)金流管理，企業(yè)要樹立“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營理念，以現(xiàn)金流來作為經(jīng)營責(zé)任制考核的重要內(nèi)容，加強(qiáng)現(xiàn)金流分析預(yù)測，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出。建立應(yīng)收賬款管理制度，對工程款資金回籠絕對額和時間設(shè)置專項(xiàng)考核，作為經(jīng)營責(zé)任制中財務(wù)指標(biāo)考核中必要的重要節(jié)點(diǎn)，按月做好應(yīng)收賬款賬齡分析并匯報管理層，對可能發(fā)生的呆壞賬要及時匯報，并能落實(shí)責(zé)任人。對于材料、人工和分包工程支出，按重要性和金額大小建立分級授權(quán)審批制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，將現(xiàn)金流管理貫穿生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)。

6.加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控工作，建立持續(xù)監(jiān)督機(jī)制

施工企業(yè)要加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控工作，除了進(jìn)行全面的制度建設(shè)，同時要對各項(xiàng)財務(wù)管理制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行監(jiān)督。尤其是在經(jīng)營責(zé)任制下，各項(xiàng)考核指標(biāo)與個人利益息息相關(guān)，更需要對各項(xiàng)財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行獨(dú)立審核。施工企業(yè)點(diǎn)多面廣，持續(xù)監(jiān)督必不可少，要把內(nèi)部審計和財務(wù)監(jiān)察相結(jié)合，在財務(wù)管理上形成全方位、立體式的安全防護(hù)網(wǎng)。這樣對經(jīng)營責(zé)任制下的建筑企業(yè)，兼經(jīng)營管理的積極靈活性和財務(wù)監(jiān)督管理為一體。

四、結(jié)束語

財務(wù)管理是建筑企業(yè)管理的重要組成部分，也是建筑企業(yè)健康發(fā)展的重要保障。高質(zhì)量的財務(wù)管理工作，包括健全的財務(wù)管理制度，精細(xì)化的責(zé)任成本核算規(guī)范，及時準(zhǔn)確的財務(wù)分析，高效的資金運(yùn)用水平，有效的財務(wù)內(nèi)控監(jiān)控體系。在企業(yè)實(shí)行經(jīng)營責(zé)任制下，加強(qiáng)財務(wù)管理能有效增強(qiáng)企業(yè)的競爭力，為企業(yè)帶來可觀收益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，為企業(yè)快速、健康、可持續(xù)的發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]宋勝利：建筑企業(yè)財務(wù)管理存在的問題、影響因素及管理對策.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2009（09）.

篇（10）

截止月末，全縣信用社各項(xiàng)存款×××萬元，較年初凈增×××萬元；各項(xiàng)貸款×××萬元，較年初增長×××萬元；實(shí)現(xiàn)總收入×××萬元，較去年同期增加×××萬元；總支出×××萬元，較去年同期增加×××萬元，品迭后×××萬元。盡管如此，但全縣經(jīng)營比較正常。回顧半年來的工作，我們主要抓了以下幾方面：

一、籌措資金強(qiáng)實(shí)力

雄厚的資金存量不僅是金融機(jī)構(gòu)實(shí)力的象征，而且也是其進(jìn)一步發(fā)展之基礎(chǔ)。但由于全縣信用社電子化建設(shè)進(jìn)程嚴(yán)重滯后，與國有商業(yè)銀行尚有較大差距，處于競爭劣勢。但全縣信用社不自卑、不氣餒，充分利用信用社點(diǎn)多面廣、人際關(guān)系眾多等優(yōu)勢，揚(yáng)長避短，在服務(wù)質(zhì)量、方式上與其它金融機(jī)構(gòu)展開競爭，切實(shí)擴(kuò)大市場占比，增強(qiáng)資金實(shí)力，實(shí)現(xiàn)了全縣存款穩(wěn)步增長。

一是存款任務(wù)早落實(shí)。在年初，縣聯(lián)社參照市行管辦下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)，結(jié)合去年各營業(yè)機(jī)構(gòu)存款指標(biāo)完成情況和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，將存款任務(wù)分解落實(shí)到各機(jī)構(gòu)。二是抓住春節(jié)外出務(wù)工人員回鄉(xiāng)，水果、糧油購銷等“黃金時機(jī)”，各機(jī)構(gòu)組織安排人員到企事業(yè)單位、個體商店進(jìn)行業(yè)務(wù)宣傳，原創(chuàng)：大力攬儲，僅春節(jié)期間全縣就吸收存款×××萬元。三是大力改進(jìn)柜臺服務(wù)。柜臺服務(wù)是面對顧客的第一線，更是樹立行業(yè)形象的重要環(huán)節(jié)。為此，全縣信用社在柜臺服務(wù)中，切實(shí)將顧客的利益放在第一位，從思想上樹立“顧客至上，竭誠服務(wù)”之觀念，從個人的一言一行表現(xiàn)出對顧客的尊重，使每位顧客高興而來，滿意而歸。同時，保持營業(yè)門市的整潔、舒適，并耐心熱情地回答顧客提出的各種咨詢，熱情地為顧客兌換鈔幣，不故意拒絕，盡力滿足顧客需要，贏得了顧客好評。半年來，通過全縣員工的不懈努力，全縣存款就以較年初增長×××萬元的好成績，完成了全年計劃的×××，實(shí)現(xiàn)了時間過半，任務(wù)過半，為全縣業(yè)務(wù)進(jìn)一步拓展奠定了資金基礎(chǔ)。

二、立足三農(nóng)謀發(fā)展

農(nóng)信社做為支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要金融機(jī)構(gòu)，尤其是支持三農(nóng)發(fā)展的中堅力量，堅定三農(nóng)服務(wù)為主的發(fā)展思路不僅是農(nóng)村金融的必然要求，也是信用社自身發(fā)展的內(nèi)在要求。上半年，全縣信用社切實(shí)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，將信貸重點(diǎn)放在“三農(nóng)”上，扎實(shí)搞好信貸支農(nóng)。一是做好春耕支農(nóng)。在年初縣聯(lián)社召開了信貸支農(nóng)會議，明確了支農(nóng)工作重點(diǎn)，落實(shí)了支農(nóng)工作措施，建立了支農(nóng)匯報制度。隨后，全縣信用社下鄉(xiāng)村、進(jìn)田地進(jìn)行春耕資金需求調(diào)查，掌握了第一手資料，并通過大力組織存款，積極申請支農(nóng)再貸款，清收不良貸款等方式籌集支農(nóng)資金，確保資金供給。在服務(wù)方式上，信用社改變了“官商”作風(fēng)，采取小額農(nóng)貸、聯(lián)保貸款等方式，發(fā)揚(yáng)背包下鄉(xiāng)，走村串戶的傳統(tǒng)，在田間地頭為農(nóng)民辦理業(yè)務(wù)，幫助他們購回化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜、種子等生產(chǎn)物質(zhì)，有力支持了全縣春耕生產(chǎn)。截止月末，全縣信用社核定貸款額萬元，發(fā)放小額信用貸款萬元，小額農(nóng)貸余額萬元，農(nóng)戶貸款余額達(dá)萬元，占貸款總額的。二是大力支持城鎮(zhèn)個體工商業(yè)發(fā)展。由于該類貸款具有資金數(shù)額不大，流動性較強(qiáng)、風(fēng)險較小、效益較高等優(yōu)點(diǎn)，半年來，各機(jī)構(gòu)在認(rèn)真調(diào)查了解借款戶的資信、項(xiàng)目前景等基礎(chǔ)上，采取一次授信，聯(lián)保貸款與最高限額抵（質(zhì)）押貸款等方式對有效益、有市場、管理好的個體工商業(yè)戶進(jìn)行大力支持，培育了一批黃金客戶，很好的改善了信用社資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低了經(jīng)營風(fēng)險，提高了經(jīng)營效益。截止月底，全縣共投放該類貸款萬元，利息回收率達(dá)。三是在充分調(diào)查、完善擔(dān)保抵押手續(xù)前提下，穩(wěn)妥地支持有前景、有效益的企業(yè)發(fā)展，半年里新增企業(yè)貸款萬元，促進(jìn)了縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。四是繼續(xù)探索和完善了住房按揭貸款的操作流程，改善了信貸結(jié)構(gòu)，降低了貸款風(fēng)險，提高了信貸資產(chǎn)的盈利水平。

三、多措并舉抓清非

不良貸款下降是信貸管理中的重點(diǎn)更是難點(diǎn)。半年來，全縣信用社一是認(rèn)真按照年初聯(lián)社落實(shí)的清收目標(biāo)任務(wù)，制定了不良貸款清收辦法和措施，落實(shí)了信貸員包片，具體責(zé)任人包戶，堅持常年清收和重點(diǎn)清收相結(jié)合的方式著力清收不良貸款。二是縣聯(lián)社抓住信用社改革之際，在縣清收不良貸款領(lǐng)導(dǎo)小組的協(xié)助下，于××月份在全縣范圍內(nèi)拉開了“清收不良貸款突擊戰(zhàn)”的序幕，整個“戰(zhàn)役”將持續(xù)到××月份。在突擊戰(zhàn)中，我社因戶施策，選準(zhǔn)突破口，運(yùn)用行政的、法律的、經(jīng)濟(jì)的手段大力清收不良貸款，化解貸款風(fēng)險。首先在清收行政部門工作人員和行政事業(yè)單位的不良貸款貸款中，我社積極向清收不良貸款領(lǐng)導(dǎo)小組匯報，由其督促有關(guān)部門主動歸還。在“三停五不”的強(qiáng)硬政策下，部分有還款能力的欠款人和欠款單位直接歸還了貸款；暫時還款有困難的也與信用社簽定了還款計劃。截止××年月末，已收回個人不良貸款戶，金額萬元、簽定還款計劃戶，金額萬元，合計萬元，占行政部門工作人員不良貸款總額的；收回單位不良貸款戶，金額萬元、簽定還款計劃戶，金額萬元，合計萬元，占行政事業(yè)單位不良貸款總額的。尚未落實(shí)的個人和單位目前正在落實(shí)當(dāng)中。其次，對企業(yè)拖欠或擔(dān)保形成的不良貸款，我社主動和和司法、工商等部門配合，對那些惡意逃廢信用社債務(wù)的借款人采取了坐收、跟收仍無法收回的，依法進(jìn)行了，責(zé)成其限期歸還貸款本息；對那些產(chǎn)品有市場、生產(chǎn)經(jīng)營活動正常、發(fā)展前景較好，但一時歸還貸款本息有困難的，重新完善了手續(xù)，注入新的資金，幫助其恢復(fù)生產(chǎn)，逐步歸還所欠貸款；對那些辦理了合法合規(guī)抵押手續(xù)的，及時對抵押物按程序進(jìn)行處置變現(xiàn)。截止月末，共依法戶，涉及金額萬元，強(qiáng)制收回戶，金額萬元；重新完善手續(xù)戶，金額萬元；處置抵押物收回戶，金額萬元。最后，對農(nóng)戶和個體工商戶的不良貸款，我社采取了信貸人員分片包干清收、通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村干部協(xié)助清收及法律手段等方式進(jìn)行催收。尤其是和縣法院配合通過發(fā)支付令進(jìn)行催收取得了較為明顯的效果。截止月末，全縣已發(fā)支付令戶，涉及金額萬元，通過該方式收回貸款戶，金額萬元。全縣累計收回不良貸款萬元，不良貸款占比下降個百分點(diǎn)，占比為，資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提高。

四、穩(wěn)步改革促發(fā)展

深化農(nóng)村信用社改革不僅關(guān)系到農(nóng)信社自身發(fā)展，更關(guān)系到三農(nóng)發(fā)展和全面建設(shè)小康社會目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為切實(shí)推進(jìn)我縣農(nóng)信社改革，促進(jìn)信用社發(fā)展，我縣在去年完善法人治理結(jié)構(gòu)、清產(chǎn)核資和增資擴(kuò)股工作的基礎(chǔ)上按照有關(guān)文件要求，切實(shí)抓好了以下幾方面工作：

一是按照市辦有關(guān)改革發(fā)展專題宣傳文件要求，加強(qiáng)宣傳組織領(lǐng)導(dǎo)，以統(tǒng)一的口徑向社會宣傳農(nóng)村信用社的地位和作用，將政策說清，把工作做細(xì)，增加廣大人民群眾對信用社的了解和信任。整個宣傳過程懸掛宣傳橫幅××條，制作宣傳筆記本××本，柜臺散發(fā)資料×××余份，開展便民服務(wù)×××次，接受群眾咨詢×××多人次。

二是根據(jù)有關(guān)信用社改革文件精神，我縣高度重視，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，抽調(diào)精兵強(qiáng)將組成了改革材料寫作小組，在市、縣銀監(jiān)機(jī)構(gòu)、人行和縣改革領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，保質(zhì)保量的完成了改革實(shí)施方案、增資擴(kuò)股計劃和央行票據(jù)申請等資料的送審工作。

三是規(guī)范股權(quán)設(shè)置，大力募股。在年初，我縣制定了《招股說明書》，設(shè)置了自然人股和法人股兩類股金，設(shè)定了資格股和投資股，明確了入股社員的優(yōu)惠措施，在全縣范圍內(nèi)開始大力募股。截止月末，全縣農(nóng)村信用社股金總額×××萬元，其中自然人股×××萬元，占總股本×××，法人股××萬元，占總股本的×××；按股金性質(zhì)分，資格股×××萬元，投資股×××萬元，分別占×××和×××；目前已清退信用社入股聯(lián)社資金、年前每股元的老股金、××年前元以下的存款化股金、××年募集的年齡未滿十八歲社員股金和職工資格股共計×××萬元。尚有×××萬元未規(guī)范股金正在規(guī)范當(dāng)中。若考慮央行票據(jù)置換，全縣資本充足率達(dá)×××，達(dá)到了“統(tǒng)一法人”改革模式專項(xiàng)票據(jù)發(fā)行條件。

五、內(nèi)控建設(shè)保穩(wěn)健