審計實施方案匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇審計實施方案范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1.部分基層審計人員缺乏專業理論的修養，對審計目標、審計重要性水平、審計風險評估認識不足，無從下手。

2.審計人員審前調查不足，缺乏對審計對象的深入調查，無法完成審計實施方案的編制。

3.審計人員因循守舊，按部就班，逐漸形成經驗主義、拿來主義，養成惰性。自以為經驗豐富，拿以前方案照抄，甚至根本就不編制審計實施方案。

全面的審前調查是編制審計實施方案的基礎工作，是審計實施方案具備針對性和指導性的前提條件，是確定審計工作重點的重要保證。提高審計實施方案質量必須對方案中涉及的相關審計理論和概念進行必須理解和強化，如此才能提高審計實施方案的規范性。以下是以某區財務收支審計為例進行舉例說明。

編制依據：是指對審計對象進行審計的緣由。一般規范表述為“根據《中華人民共和國審計法》和××局年度審計計劃安排或者區政府交辦審計事項要求，結合審前調查情況，制定本實施方案”。

被審計單位基本情況：可按照審前的調查情況填寫。一般填寫被審計單位的部門職責、領導職數、人員編制、財政撥款情況、支出項目。

審計目標：審計的定義是“審計人員對財務報表是否還存在重大錯報提供合理保證”因此財政財務收支審計的目標可表述為“摸清家底，查清被審計單位各項資金的真實性、合法性和效益性”。

重要性水平的確定以及審計風險評估：審計重要性是一個審計中非常重要的概念。重要性的判斷應當根據具體環境作出，并受錯報的支出金額或性質影響。有的單位支出較大，重要性水平也就較高；有的單位支出較小，重要性水平也就較低。審計人員應當確定一個合理的重要性水平，以發現在金額上重大錯報。審計人員在確定計劃的重要性水平時，需要考慮對被審計單位及其環境的了解、審計的目標、財務報表各項目的性質及其相互關系、財務報表項目的金額波動幅度。行政事業單位的重要性水平一般可確定為支出金額的5%，即在單筆支出金額中大于總支出的5%時需重點關注?，F在審計風險多為風險導向型審計模式。

審計風險=檢查風險×重大錯報風險

檢查風險=審計風險÷重大錯報風險

重大錯報風險=固有風險×控制風險

一般可確定固有風險設為50%，根據內部控制情況，確定控制風險。

檢查風險=審計風險÷（固有風險×控制風險）

如果控制風險設為50%，則檢查風險=5%÷（50%×50%）=20%，即要求的保證程度為80%。

審計方法：審計方法看似簡單但要用專業的術語表達也未必簡單。一般使用的審計方法可表述為“檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執行、分析程序”。

篇（2）

以科學發展觀為指導，深入學習貫徹黨的十精神，認真總結回顧審計機關成立30周年的成果，以“再認識審計、再發展審計、再提升審計”為主題，通過大討論活動，進一步破解審計工作難點、提升審計工作質量、提高審計工作成效，推動審計進一步發揮免疫系統功能，助推我市國際貿易綜合改革試點和“兩區六城”建設，維護經濟社會和諧健康發展。

二、討論內容

（一）開展集中調研討論活動。

以“改革試點背景下如何更好地發揮審計建設性作用，服務‘兩區六城’建設”為課題進行討論研究。從改革試點中政府管理服務的新變化、改革試點工作對審計工作的新要求，結合審計發展的歷程、轉型等方面入手，從組織體系、工作模式、工作重點等方面探索更好地提升審計圍繞中心、服務大局能力的思路與舉措，助推國際貿易綜合改革試點工作順利開展。

（二）圍繞“五個加強”，開展“我為審計發展獻一策”活動。

主要圍繞以下五個方面，組織開展大討論活動，促進審計干部進一步轉變作風，強化服務意識，推動審計工作績效更加提高。

1.加強質量控制。探索建立全過程復核審理制度。根據《國家審計準制》的要求，進一步明確崗位職責，建立從審計實施方案到審計工作底稿，再到審計報告的全過程復核審理制度，充分發揮復核審核作為審計機關的自我修復機制的作用。

2.加強整改督查。探索進一步提高審計整改效率的措施與手段，落實好“審計工作開展到哪里，審計督查就延伸到哪里”，探索如何加強與紀檢（監察）、組織人事等部門的合作，通過資源共享，發揮部門聯動作用，推進審計整改。

3.加強內審工作。對鎮街、部門、國有企業等單位進行分類別有重點地指導，探索通過如加強內審機構設置、加強內審制度建設、加強內部審計管理、指導業務開展等舉措，促進進一步提高內審組織網絡建設覆蓋率、提高內審工作整體水平。

4.加強審計管理。從加強審計計劃管理、進行審計資源整合、提升審計成效、完善審計績效等方面進行討論與探索，創新審計思路方法，提升審計信息化水平，促進進一步提高審計工作績效。此外，開展創新績效審計報告、建立績效審計評價體系的探索。

5.加強隊伍建設。以開展紀念審計機關成立30周年活動為契機，探索加強文化建設，倡導審計人員核心價值觀。同時，通過深入推進學習型機關建設、更好地發揮審計專業小組作用為抓手，探索進一步提高審計隊伍素質的舉措。

三、活動步驟

大討論活動時間安排為2月下旬開始，到4月底基本結束，為期兩個月，具體分四個階段進行。

1.動員學習階段（2月下旬至3月上旬）開展思想動員，部署大討論活動有關事項。積極組織學習，加強對黨的十精神、省委全會、市委全會等會議精神的再學習、再認識，各科室（中心）要在此基礎上，進一步明確今后發展方向和奮斗目標，并確定1-2項創業或創新承諾，于3月8日前將承諾表填好交至局辦公室。

2.討論調研階段（3月上旬至4月初）以深入推進審計科學發展為中心，圍繞“加強質量控制”“加強整改督查”“加強內審工作”等主題，開展“我為審計發展獻一策”活動，每位審計干部撰寫一條建議，不少于200字，于4月5日前交辦公室。同時，圍繞“改革試點背景下如何更好地發揮審計建設性作用”主題開展課題調研，辦公室4月10日前要將撰寫好的調研報告，上報至市“兩創兩提”辦，參選全市“金點子”評選。

3.集中交流階段。（4月中旬）局黨組以適當形式專題聽取各科室（中心）的調研成果匯報，通過集中討論交流，將具體調研成果轉化成具體的工作舉措，指導審計實際各項工作的開展。

4.集中推進階段。（4月下旬）辦公室對大討論活動進行全面總結，在4月30日前將總結材料、調研成果上報市“兩創兩提”辦。大討論的各項成果，要通過形成長效機制、明確具體措施等手段，指導工作實踐，推動工作落實，攻克工作難點，促進審計工作進一步創新創優、提質提效。

四、工作要求

篇（3）

局各股室

二、考核內容

主要考核落實發展提升年活動確定的五個重點的落實情況。對活動開展好、落實力度大、工作有創新、取得全面提升的股室進行表彰。

三、考核方式和權重

考評采取平時考核、民主測評、半年考核、年終考核和領導小組評議相結合的方式進行，實行百分制計分，平時考核、民主測評、半年考核、年終考核和領導小組考核分別占20%、10%、20%、40%和10%。

1、平時考核。由局機關效能辦具體負責。圍繞發展提升年活動五項重點工作的落實情況開展專項督查和階段性督查，將督查情況和發展環境監測、明察暗訪、辦理效能投訴和監測件、報送和采用信息以及日常工作情況納入考核體系，建立工作臺帳，按臺帳登記情況進行考核。

2、民主測評。由局機關效能辦牽頭，全局機關干部就各股室“服務項目建設、改進機關作風、規范工作行為、創新審計工作、提升服務水平”等五個方面進行評議打分。

3、半年考核和年終考核。由局機關效能辦根據區機關效能建設領導小組考核細則和要求組織實施。

4、領導小組評議。由局機關效能辦具體組織實施，局機關效能建設領導小組成員對各考核股室評議打分。

四、先進股室產生

根據平時考核、民主測評、半年考核、年終考核和領導小組成員評議考核的總分排序，產生發展提升年活動先進股室1名，局機關對發展提升年活動先進股室給予表彰。

五、考核要求

（一）加強領導，明確責任。績效考核工作是確保發展提升年活動取得實效的重要舉措。各股室要根據本考核方案和有關要求，自行組織考核工作，確保發展提升年活動落到實處、取得實效。

（二）重在平時，注重實效。各股室要認真履行各項工作職責要求，及時上報工作情況和有關資料，積極配合績效考核工作。

篇（4）

家庭是社會的細胞，家庭對個人價值觀、人生觀的形成具有重要影響，家庭成員的相互影響和幫助，對預防和抵制腐敗具有不可替代的作用。同時，家庭也是培養青少年正確的價值觀和崇高道德情操的“第一所學?！薄Ｒ虼思彝ゲ粌H是拒腐防變的一道重要防線，更是預防和抵制腐敗的重要陣地。開展廉政文化進家庭活動，通過家庭成員的自覺努力來抵制和預防腐敗，對維護家庭和社會的穩定具有不可忽視的作用。局婦委會要充分認識新形勢下開展廉政文化進家庭工作的重要意義，大力推進廉政文化進家庭工作，認真貫徹落實《實施綱要》，努力營造反腐倡廉的良好家庭氛圍和社會環境。

二、創新形式，加大宣傳教育力度，增強廉政文化進家庭的時效性

一是把全局女職工及男職工家屬的廉政教育同常規工作緊密結合，寓教育于日常工作之中。二是創新形式，豐富內容，深入開展針對全局女職工及男職工家屬特別是黨員領導干部家屬的反腐倡廉教育活動。常吹“廉政風”，勤算“廉政帳”，把好“家門關”，做到潔身自好拒腐不沾。通過向她們推薦家庭助廉圖書，開展家庭助廉讀書活動，舉辦廉政知識競賽等活動，提高廉政意識、法律意識和自律意識，增強反腐倡廉和家庭助廉的自覺性、主動性和責任感，筑起拒腐防變的家庭防線。

三、加強廉政文化進家庭工作機制建設，增強實效性

（一）深入開展針對黨員干部家屬的反腐倡廉教育活動

通過向黨員干部家屬推薦家庭助廉書籍，開展家庭助廉讀書等活動，提高廉政意識、法律意識和自律意識，增強反腐倡廉和家庭助廉的自覺性、主動性和責任感，筑起拒腐防變的家庭防線。

（二）加大正面示范教育力度

篇（5）

［中圖分類號］F275 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1005-6432（2011）31-0076-02

內部審計實施方案是內審人員在對被審計單位的基本情況有了初步了解和調查的基礎上,對現場審計工作進行具體部署所形成的書面文件,主要是通過嚴謹的審計步驟來收集與審計目標相關的證據,以實現審計總目標。對內部審計人員來說,內部審計實施方案是指導內審工作有效進行的書面指令,指明了審計的工作方向和步驟,為內部審計人員有效地進行現場檢查和評價活動提供行動指南。同時,內部審計實施方案又是內部審計人員在現場審計過程中實現自我控制的一種手段,保證以效率和效果的方式在規定的時間內達到審計目標,完成審計任務。編制內部審計實施方案,是開展審計工作的必要步驟,也是實現審計目標,提高審計工作質量,降低審計風險的重要措施。一份有針對性的、重點突出的、安排合理的審計實施方案,可以對審計工作起到重要的指導作用。

1 內部審計實施方案的作用

1.1 是督促現場審計按指令進行,掌握工作進展情況的工具

內部審計實施方案是指導內部審計機構和內審人員完成審計任務的重要文件,通過審計實施方案,內部審計人員可以全面把握審計工作的整體部署,認真研究準備階段所掌握的信息,確定審計目標和審計范圍,明確審計任務和目的。在審計實施階段,審計人員將實際工作與方案進行比較,從而衡量工作進程與質量,掌握已經完成的和尚需集中精力完成的工作內容,督促審計人員有步驟、有秩序地開展工作,使其在整個現場審計過程中實現自我控制和自我指導,最終圓滿完成審計任務。

1.2 是科學調配審計資源、合理調整審計時間和考核審計工作質量的依據

內部審計實施方案的確定進一步明確了審計目標、審計范圍和審計步驟,對完成方案中規定的每一部分工作內容所需要的知識技能和時間可以較為準確的估計。據此,就能有針對性地分配審計人員、預計審計時間、統籌安排有關事項,以便控制審計成本,提高工作效率,加強內部審計業務管理,考核內部審計工作質量,從而有利于調動內部審計人員的積極性、主動性,提升審計人員的責任心和榮譽感。

1.3 是降低內部審計風險的有效手段

內部審計實施方案能夠指導內部審計人員實地收集與審計目標相關的、充分的、可靠的、有效的審計證據,保證審計步驟和方法被充分實施和使用,降低因遺忘重要工作步驟而未能揭示重大問題的風險。

1.4 是提高審計工作效率和效果的必要措施

實施良好的審計方案可以使內部審計人員從被審單位錯綜復雜的信息迷宮里擺脫出來,避免在大量枝節問題上糾纏不清,將時間和精力集中于風險較大或可能存在重大問題的領域,強化對之檢查和評價的深度和力度。由此,內部審計人員可以減少不必要的審計工作,但能夠保證工作質量符合質量控制的要求,高效率地完成審計任務,以更經濟有效的方式實現審計目標,達到審計目的。

2 編制內部審計實施方案應注意的問題

2.1 認真做好審前調查,確定審計目標

編制內部審計實施方案就是要將已經確定的審計目標、范圍和準備執行的具體步驟、方法,以書面形式表現出來。審前調查是編制內部審計實施方案的出發點,是內審人員在審計之前到被審計單位調查了解基本情況,索取會計報表、銀行賬戶情況表,相關內部控制制度及執行情況等資料,通過查閱有關文件檔案,與管理人員討論經營活動、實地觀察作業現場和操作過程,據此進行簡單的審計測試和分析性檢查,對被審單位的過去、現在和未來的發展趨勢有一個較為全面的了解,做到胸中有數,為綜合所獲信息、確定審計目標和重點范圍打下基礎。編制審計方案之前,內部審計人員應對被審單位的經營活動進行全過程、全方位的了解,熟悉被審計單位的基本情況,取得對被審計活動的充分認識,掌握實施審計的具體工作量,進而對被審計事項的風險進行評估,對計劃階段的工作成果進行符合邏輯的分析判斷和總結,為編制審計實施方案提供足夠的信息和根據。

2.2 區別不同類型項目,分類編制內部審計實施方案

內部審計的類型主要分為財務收支審計、專項資金審計、經濟責任審計、固定資產投資審計、行政事業單位預算資金執行情況審計、企業經濟效益審計等,各種類型的內部審計既有共同之處,也有各自的特征和要求。在編制內部審計實施方案之前,一定要注意分清審計類型,根據各類型的性質與特征,確定審計范圍和重點。例如,單位財務審計和經濟責任審計,兩者雖然在內容上有很多共同之處,但也存在差異。財務審計的范圍主要是針對單位的財務收支活動而言,而經濟責任審計的范圍則相對要寬一些,不僅包括單位財務收支活動,還包括有關單位投資、籌資、資產轉讓等重大經濟決策活動,兩者的范圍和重點都不同。因此,對不同類型的審計項目,應編制的審計方案在審計目標、審計范圍和審計內容上都要有所不同,分別體現各自的特點和要求,以更好地滿足內部審計工作的需要。

2.3 在總方案中編制分項目、分步驟的內部審計實施方案

大型的、復雜的、時間跨度長的審計項目,由于頭緒多、情況復雜,審前調查難以全面、真實地摸清具體情況,在編制審計實施方案時就難免有疏漏和重點不突出等問題,雖然在審計實施過程中可以調整,但調整的內容過多,則審計方案編制的作用和意義就大打折扣。因此,在編制審計方案時,不僅要在審計實施前編制總體工作方案,在審計過程中對一些重點資金、明細項目,針對出現的新情況、新問題及時調整工作思路,編制分項目、分步驟的審計實施方案,以增強審計方案的可操作性,更好地完成審計工作任務。

2.4 注重審計范圍、目標、程序的確定及人員分配和時間預計

通常情況下,內部審計實施方案由文字和表格組成,編制流程一般包括四部分：一是調查、收集并整理資料；二是分析風險、確定審計范圍和目標；三是制定相應審計程序(步驟、方法)；四是審計資源(人員、時間)的分工安排。內部審計人員在編制審計方案時應予認真研究和確認以下幾方面的內容：

2.4.1 運用重要性概念確定審計范圍

任何一個單位都有許多相互聯系的活動和極其復雜的業務處理過程。要全面審計其中的每一個方面和環節,將花費大量的時間和資源。緊張的內審人力資源使內部審計工作不可能對被審計單位的每一項活動進行全面徹底的檢查和評價。因此,內部審計范圍只能側重于重點領域或重要事項,具體應根據在準備過程中所獲得的信息,尤其是現場調查的結果,視控制狀況、風險高低和重要性來確定。不同階層的人員,對企業生產經營管理活動各方面的重要性所持的態度和觀點有所不同,對內部審計人員來說,企業生產經營管理的所有重要方面,以及企業管理當局關心或提出具體要求的任何方面都具有重要性。為了有效地進行審計,內部審計人員應該在現場審計中不斷地評判審計測試和審計步驟的實施結果,并根據其結論反復估價預定的審計范圍是否適當,是否存在遺漏重要性事項的可能性。由于審計初期與審計實施過程中對有關事項重要性認識的差異,內部審計人員應該在現場審計過程中不斷按照重要性指標確定審計范圍,這也是審計實施方案需要在現場審計過程中加以修改或補充的原因所在。

2.4.2 制定明確的審計目標

審計目標是內部審計人員為達到審計目的所要完成的工作,具體的審計目標應根據準備工作的結果,側重于對組織目標實現和健康發展具有重要影響的，或已經揭示潛在或實際存在問題的重要事項。審計目標與被審計活動的目的是緊密相關的,例如,管理部門要求職員經濟有效地使用資源,這是與資源使用相關活動的目的,而與之相應的審計目標則是確定資源是否得到了經濟有效地使用。因此,具體的審計目標是針對某項業務活動的目的而設計的。編制內部審計實施方案時,必須為既定審計范圍內的每一部分擬訂明確的審計目標。

2.4.3 確定詳細、具體的審計步驟和方法

審計步驟是指導現場審計達到審計目的的一套具體行動措施,是審計方案的核心內容。審計方法是為了獲取充分的、適當的審計證據以實現有關具體審計目的所應采取的審計手段。在確定了審計范圍和審計目標之后,內部審計人員應繼而確定具體的審計步驟和采用的審計方法。

審計步驟與方法應適合特定的審計目標,并覆蓋整個已確定的審計范圍,內容應詳細具體,具有可操作性,可以滿足完成現場審計的需求。方案中確定的審計步驟和方法能夠反映收集證據的手段和評價證據的方法,并能保證所收集的信息能夠充分、準確地支持審計結論。

2.4.4 科學分配審計人員,合理預計審計時間

科學分配審計人員、合理預計審計時間對于保證審計質量,控制審計進度,提高審計效率很重要。在編制審計實施方案時,以審計事項及其具體審計目標為依據,按照內審人員各自的經驗、業務熟練程度、專業技能及職業道德水平等因素,以及均衡工作量的要求進行業務分工,確保每一項審計事項及其每一個具體審計目標責任到人。并根據以往的審計經驗和被審計單位的實際情況,以確保審計質量、提高審計效率為原則,運用職業判斷確定各審計事項的耗時量。

為了防止意外情況對審計進程的沖擊,在確定審計人員配備和審計起止時間時,應當留有適當的余地。

一般而言,一份結構合理、內容完整的內部審計實施方案有利于減少內審人員所在的現場審計時間,降低審計費用,提高審計效率。它不僅反映了審計準備工作的成果,而且是內部審計人員對所了解的情況進行初步分析、判斷和評價的智慧結晶,反映了審計人員的工作思路。在實際運用中,內部審計人員應該根據現場審計所掌握的情況,經審計管理人員同意,對實施方案進行必要的修訂和補充,以適應變化了的審計環境。

篇（6）

根據工作要求，全局成立脫貧攻堅工作領導小組，落實專人專門負責脫貧攻堅工作。

二、目標要求

（一）鞏固脫貧成果，扎實做好“回頭幫”和“回頭看”。根據脫貧攻堅工作要求，在繼續鞏固貧困村和貧困人口脫貧成果的基礎上，對全部貧困戶進行跟蹤包保，主動與村兩委、幫扶單位一起做好“回頭幫”系列工作，防止出現返貧現象。全年將對70戶210人進行全覆蓋幫扶，確保貧困戶真正脫貧并致富。

（二）人居條件全面改善。全力配合鎮村開展脫貧攻堅工作，在3月底前，全面完成建檔立卡貧困戶住房安全排查。完成對易地搬遷戶的入住配套升級指導工作，幫助完成天然氣安裝和清潔廁所改造，最大程度提升貧困戶幸福居住指數。

（三）公共服務均等化。一是全員全力防疫。根據區委區政府統一號召和安排，投入全部人員和精力，堅持打好肺炎疫情聯防聯控攻堅戰，認真細致掌握聯系戶返鄉動態情況，耐心做好勸導宣傳工作，確保全村無感染人員、無病例發生。二是擴大公共服務。到2020年底，全力支持村兩委完成村級活動場所綠化15平方米，協調區交運局、區扶貧移民局，爭取完成2.2公里入戶道路新建和5處錯車道增設，協調區水利局完成7社塘堰清淤整治工作。

（四）大力發展集體經濟。加強對村級財務管理的指導，提出有利于促進發展的意見建議，進一步鞏固村集體經濟收入，不斷提升專業合作社服務水平。

三、主要措施

（一）實施道路暢通行動。增設錯車道5處，完成2.2公里入戶道路和5處錯車道增設工作。確保12月中旬全部完成。

（二）狠抓水利設施建設。協助鎮村向區水利申請解決3戶群眾飲用水缺少的問題，計劃打井7口。充分發揮爭取到的10萬元水利設施建設專項資金，完成7社塘堰清淤整治工作。

（三）推進鄉村振興進程。2020年，繼續指導通過流轉土地這種方式進一步鞏固現有產業，并不斷發展壯大，最終形成以藤椒產業為主導，水產養殖和蓮藕種植為輔助、以家禽養殖為主的庭院經濟為補充的產業布局，實現群眾穩定增收，確保已脫貧群眾持續增收不返貧的目的。

（四）推進住房條件改善。計劃2020年全村實施“通氣工程”，力爭在現有基礎上新增天然氣用戶50戶，實現清潔能源全覆蓋。6月底，完成村民（含非貧困戶）旱廁改造全覆蓋，徹底改善貧困戶人居環境。

（五）做好貧困戶“核實核準”工作。按要求派出幫扶干部，扎實開展脫貧核實核準工作，強化對已脫貧戶的跟蹤幫扶工作，實現對口幫扶時間能保證、效果能保證、群眾滿意能保證的效果。

（六）提升基層組織的帶動能力。協助配合村兩委完成“三室一中心”升級改造，計劃配備黨風廉政、致富門路等方面黨建影像資料2套，征訂黨報黨刊和學習雜志1套；計劃舉辦“農民夜校”大講堂12期，內容涵蓋理論、鄉村振興、感恩教育、防疫健康、農技培訓等5大類，指導開好“”和推行村務公開，促進村級自治能力不斷提升。

（七）構建和諧，提升群眾幸福指數。落實黨組書記和支部書記到村上黨課，依托調諧廣播、宣傳標語和宣傳手冊，專題開展感恩奮進教育，開展防疫衛生知識專題講堂，參與開展開展“四好”創建工作，營造人人參與、責任共擔、榮辱與共的脫貧摘帽氛圍。著力調解矛盾糾紛，積極構建和諧的環境。

四、工作要求

篇（7）

中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2015）018-000-01

自從進入二十一世紀以來，伴隨著信息技術的迅速發展，信息技術已成為這個時代的進步標志。企業在進行管理過程中，對于管理結構引發的一些改革性問題，需應用信息化平臺進行科學審計，而新時期下的內部風險，也存在著一些更為嚴謹的專業問題需要進行進一步的研討。在進行企業經濟管理的變革中，因為涉及的管理模式都有相應的變更，所以需要針對具體的業務流程來進行企業管理模式的全面改動，只有這樣才能夠適應的內部審計任務。內部審計作為一種與企業內部控制系統評定有著密切相關的審計方式，需要確定其與企業的具體相關事項之間的關聯性。企業內部審計一方面為企業經濟管理提供了有利的發展契機，另一方面也有利于企業持續、穩定、健康的發展，開創了互利共贏的新局面。

一、企業經濟管理內部審計的現狀

（一）審計理念的認知不足

現代企業多是實行法人治理的，所以內部審計機構要具有一定的組織地位。只有具備了獨立的組織地位，內部審計才能具有相應的獨立性，如果內部審計的組織地位不獨立的話，就會限制其獨立性的發展，使內部審計難以發揮出其應有的作用。例如雖然目前很多企業已經出現多個子公司，同時也將內部審計工作從財務管理中分離，從而建立了專門的內部審計部門，但是在實際工作中，很多審計機構的獨立性有有待加強，個別審計部門并沒有完全脫離財務部，多數企業的管理者也只關注財務報告中存在的錯報漏報問題以及財務和經營方面存在的風險，很少關注決策和戰略方面的風險。這種傳統的觀念忽略了業務咨詢對企業發展的作用，對內部審計擴大范圍造成了一定的困擾。

（二）審計人員的專業素質不足

內部審計人員的專業能力還有待提高。一些審計人員由于負責的事情較多，對一些重大問題缺乏深度理解和宏觀上的把握，他們的綜合分析能力也有待提高。其次一些審計人員的職業素質也有待提高。所以審計人員必須要有良好的職業素質。但是目前來看，多數企業并不注重監督和培訓審計人員的職業道德，導致了部分人缺乏自律意識。此外內部審計的隊伍建設也有待提高，不少審計人員都是從事的兼職工作，很多人并不是專業的內部審計人員，也沒有取得審計專業證書，所以出現了專業人才缺乏的情況。

（三）管理體制不健全

部分企業的經濟管理體系還不完善，尤其是經濟司法體制的建立仍然存在漏洞，這在一定程度上導致了企業整體制度不健全，從而出現企業內部工作人治大于法治的現象，企業經濟管理不完善，也就可能致使財務管理中出現形式化，進而影響企業財務管理，其基本的信息也會失去應有效益，企業內部各層領導私自挪用公款的現象也屢禁不止。此外，由于很多企業單位內部仍舊采用陳舊的財務管理體系，缺乏相應的內部審計管理。陳舊的經濟管理體系已經不能滿足現代社會發展的需求，并不能夠很好的完成企業之間的經濟運轉。而如果仍舊使用這些一成不變的陳舊管理系統，就會導致企業經濟在新時代變革中，遭受不必要的經濟損失。

二、企業經濟管理中內部審計的應用與實施

（一）完善內部審計的工作程序

一個完整的審計程序主要包括準備階段、實施階段以及最后的報告階段。如果將其細致的分析的話主要包括：審計測試、審計取證審計意見的交換以及審計報告的草擬等內容。而審計測試和審計報告是整個審計程序當中的關鍵環節，因為控制測試和實質性程序共同構成了審計測試，也是審計風險產生的根源，而審計報告作為整個審計結果的最后書面總結階段，也是審計風險得以產生的重要載體，因此，企業的審計人員要對審計報告和審計測試這兩個環節高度重視。

（二）加強審計人員的專業培訓

強化職業培訓首先是要注重對實踐能力的培訓。企業經濟管理中的內部審計工作需要審計人員既有理論知識又有實踐能力，所以內部審計人員要提高自己的實際能力，掌握必要的溝通技巧。其次是加強廉潔審計建設，在進行審計隊伍建設時要選擇那些專業素質較好，實踐能力較強的審計人員。企業可以通過簽訂協議書的形式來進行廉潔審計工作。

（三）加強審計工作體制建設

加強體制建設的第一步是要加強對組織機構的建設。具體做法是對國有企業法人治理的結構進行完善，加強建設審計監督制度，企業的管理者通過對審計監察部的監督和管理，來保證內部審計的組織地位。其次是要對“一崗雙責”的崗位建設進行完善，因為“一崗雙責”可以使審計人員的職能更加明確。最后必須加強內部審計制度建設。一方面是要使目前的審計監督職能更加完全，另一方面還要構建相應的配套制度。最后是要注重對審計信息化的建設?！耙粛忞p責”是審計信息化建設的方向和主體，通過對審計工作程序和制度方面的加強，能夠及時跟蹤審計對象的痕跡。

（四）內部審計外包策略的有效實施

所謂的內部審計的外包就是將內部的審計工作外部化，企業根據實際需要將企業內部的部分或者是全部的審計工作交給外部的專業人員和機構，并以此形成的一種有效實施管理的內部審計模式。也就是說將企業的部分管理職能進行適當、合理的分工，將企業外部的具有專業化的管理資源充分運用到內部管理服務當中去，從而達到對審計風險的有效防范以及對企業核心競爭力不斷增加的目的和要求。在進行企業內部審計外包的過程中，企業可根據自身的實際需求和狀況，可以采用合作內審、審計管理方面的咨詢工作以及全部外包等方式進行內部審計的外包工作。

三、結束語

總之，企業經濟管理中的內部審計工作對企業的發展起著不可或缺的作用，一方面，內部審計工作可以確保企業財務資料的真實性和有效性，對企業的經濟運轉起到較好的監督作用；另一方面也可推動企業內部經濟制度和管理制度的逐步完善，使其適應日趨激烈的市場競爭，為企業決策者提供相對準確的經濟信息和管理模式，確保企業向著健康、穩定的方向快速發展。

參考文獻：

篇（8）

認真學習貫徹黨的十精神，以科學發展觀為指導，以“文明用餐，不剩菜不剩飯”為主題，以提高廣大審計干部文明素質為目標，倡導節儉用餐，反對消費陋習，大力弘揚中華民族勤儉節約的優良傳統，培養節約光榮、浪費可恥的社會風氣。

二、目標任務

緊緊圍繞“文明用餐，不剩菜不剩飯”主題，深入開展形式多樣的宣傳教育活動，著力整治就餐中的鋪張浪費現象，改變飲食陋習，引導廣大審計干部就餐不剩菜不剩飯。

三、行動內容

廣泛開展“厲行節約、反對浪費”的主題教育活動，定期開展“文明餐桌行動”活動，深入學習貫徹中央關于改進作風的“八項規定”和關于“厲行節約、反對浪費”的重要批示精神，引導審計黨員干部做杜絕浪費的倡導者和實踐者，做文明餐桌的推廣者和監督者。一是帶頭遵守公共道德規范，主動踐行“文明用餐，節儉消費”，公共用餐場所不肆意喧嘩，吃不完打包帶走，外出就餐不求奢華、不講排場。二是帶頭遵守“文明餐桌”行動承諾。在機關（食堂）餐廳用餐禮讓他人，遵守秩序，珍惜糧食；公務用餐點餐適量，不講排場，剩菜打包。三是帶頭宣傳“文明餐桌行動”，推動餐桌文明進機關、進社區、進家庭，營造人人參與的良好社會氛圍。

四、工作要求

篇（9）

調研時間定為4月中旬至5月上旬。具體時間由各調研組根據工作需要自行安排確定。

二、調研課題及人員

1．《我市制約審計工作的主要問題和對策》調研人：康遠奎，參與科室：法制科

2．《當前財政審計面臨的困難及對策》調研人：茍中玨，參與科室：財政金融科

3．《審計與內控制度建設》調研人：鞏仕和，參與科室：行政事業科

4．《投資審計如何進一步服務于全市經濟建設的探索》調研人：肖雙平，參與科室：投資審計科

5．《當前我市審計干部隊伍建設存在的問題及對策》調研人：余斌，參與科室：辦公室

6．《進一步促進審計隊伍廉政建設的思考》調研人：張文興，參與科室：外資審計科

7．《對經濟責任審計轉型的思考》調研人：李三榮，參與科室：經責分局

三、調研方法

各調研組要集中1—2周時間深入群眾、深入基層、深入一線開展蹲點調研，通過實地調查、召開座談會、上門走訪、現場踏看、問卷調查等形式，了解民意，掌握實情，找準問題，分析對策，破解難題，真正做到“帶著課題下去、形成思路上來”。在5月10日前結束調研，并形成調研報告，經局學習實踐活動領導小組討論研究后，推薦優秀調研文章上報市委學習實踐活動領導小組辦公室。

四、幾點要求

一要高度重視。各調研組要嚴格按照市委學習實踐活動領導小組辦公室以及本方案的要求，高度重視此次專題調研工作，帶隊領導要做到親力親為、以身作則，黨員干部要主動參與、積極配合。

篇（10）

2、天主教禁錮人們的思想。黑暗時期少量文學用拉丁文寫成，主題都為神學，脫離現實生活。