銀行工單處理崗工作匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇銀行工單處理崗工作范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

資金計劃是指集團公司的成員企業向集團公司資金結算中心提交用款和收款計劃，由集團公司資金結算中心進行審核并據以安排其資金收支。集團公司成員企業在每個月月底都應根據其生產經營計劃編制月資金使用計劃，成員企業領導對資金使用計劃進行審批，資金使用計劃不符合企業發展需要的應由財務部門重新調整資金月計劃，通過審批后報送集團資金結算中心，集團公司按照內部審批流程進行審批，審批不通過的要由成員企業進行調整，審批通過后將資金使用計劃存檔以作為進行資金收支的依據。

資金結算中心根據集團公司的實際情況制定了詳細的資金收付業務流程、以及崗位職責和內部控制制度，在資金收支流程、資金審批等關鍵環節設置控制節點，在資金收支崗位設置上嚴格遵循不相容崗位分離的要求，堅持定期輪崗制度、授權審批制度等，嚴格按照集團公司制定的“集中管理、統一調撥、統一運用”得原則加強資金的集中管理。

資金收入和資金支出是集團公司資金管理的兩項主要內容，集團公司在資金管理方面嚴格按照收支兩條線的規定進行資金收付業務。由集團公司為各子公司、分公司開設賬戶，所有資金收支業務都通過集團公司為子公司、分公司開設的銀行賬戶進行，盡量減少現金的使用，轉而采用轉賬、刷卡、銀行代收代付等方式，符合現金使用范圍的業務要做到當天送存，嚴禁截留、挪用等，禁止子公司、分公司在公司開設的賬戶之外設置賬戶，需要開設賬戶的要經集團公司審批并將新開賬戶交由集團結算中心管理。各部門、子公司、分公司等下屬分支機構要嚴格按照資金計劃來使用資金，不得超額使用，因特殊情況需要調整資金使用額度的需要提前報送公司審批。定期核對、不定期盤點下屬機構的資金存量情況，在出納工作平臺和總賬平臺上進行現金額度核對，杜絕賬外資金的存在，保證集團公司資金使用計劃的落實。

二、資金收款流程及賬務處理

（一）歸集收款 資金結算中心按照規定的資金管理辦法將納入企業集團資金集中管理范圍的且在集團公司資金結算中心設有內部活期賬戶的成員企業存在商業銀行子賬戶中的資金統一劃撥到集團公司的銀行總賬戶上，實現資金的歸集完成“蓄水”過程。

（1）歸集收款業務流程。結算管理崗進行上劃單制單，結算審核崗審核錄入內容是否正確，經審核無誤后由結算管理崗提交銀企互聯系統，銀行系統根據企業申請完成款項上劃，并給結算中心及成員單位提供回單，結算管理崗進行上劃單確認，確認后自動在系統內給成員單位生成一張付款單，并自動增加成員企業內部賬戶余額，結算中心和成員單位根據銀行回單進行賬務處理。資金結算中心的人員應保證資金上劃的合理性，以及資金上劃后的頭寸調撥是否正確。

（2）賬務處理。本業務數據的錄入、審核在資金結算系統中操作，當業務審核完成后，財務人員在財務系統中進行賬務處理時，需附上銀行回單作為依據。集團及成員企業賬務處理具體規則如下：集團公司：會計摘要為“上收××成員企業資金”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”，所附單據：銀行回單。 成員企業：會計摘要為“上存結算中心資金”。會計分錄為：借記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：銀行回單。

（二）票據收款 票據收款指納入集團資金集中管理范圍內且在集團資金結算中心開有內部活期賬戶的成員企業使用支票向集團企業付款的業務流程。

（1）票據收款業務流程。成員企業將支票交給集團資金結算中心，集團接收到支票到銀行入賬，合作商業銀行收到支票后，根據支票進賬。交易成功后，成員企業銀行賬戶余額減少，集團總賬戶余額增加，生成銀行回單一式三聯，一聯銀行存檔，一聯交成員企業，一聯交集團公司資金結算中心。成員企業根據銀行回單記賬，并在資金系統中錄入收款單提交結算中心，結算管理崗根據銀行回單，接收成員單位在資金管理系統中錄入的收款單，生成對外收款結算單，并提交結算審核崗審核。集團資金結算中心結算審核崗人員審核業務數據，審核不通過返回結算管理崗重新修改后再次審核，業務審核通過后，系統自動增加成員企業內部賬戶余額，打印對外收款結算憑證兩份交成員企業和結算中心分別記賬。

（2）賬務處理。當業務審核完成后財務人員在財務系統中進行賬務處理時，需附上所有相關的內、外部單證作為依據。集團及成員企業賬務處理具體規則如下：集團公司：會計摘要為“收到××成員企業票據存款”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外收款結算憑證）。成員企業：會計摘要為“存集團公司票據”會計分錄為：借記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：票據存根，內部憑證（對外收款結算憑證）。

（三）匯入收款 匯入收款是指納入集團資金集中管理范圍內且在集團資金結算中心開有內部活期賬戶的成員企業通過銀行匯款的方式向集團付款。

（1）匯入收款業務流程。成員企業向銀行提交匯款指令，合作商業銀行收到成員企業提交的付款指令后根據指令進行轉賬。交易成功后，成員企業銀行賬戶余額減少，集團總賬戶余額增加。生成銀行回單一式三聯，一聯銀行存檔，一聯交成員企業，一聯交集團公司資金結算中心。成員企業根據銀行回單記賬，并在資金系統中錄入收款單提交結算中心，結算管理崗根據銀行回單，接收成員單位在資金管理系統中錄入的收款單，生成結算單，并提交結算審核崗審核。集團資金結算中心結算審核崗人員審核業務數據，審核不通過返回結算管理崗重新修改后再次審核；業務審核通過后，系統自動增加成員企業內部賬戶余額；打印對外收款結算憑證兩份交成員企業和結算中心分別記賬。

（2）賬務處理。當業務審核完成后，財務人員在財務系統中進行賬務處理時，需附上所有相關的內、外部單證作為依據。集團及成員企業賬務處理具體規則如下：

集團公司：會計摘要為“收到××成員企業銀行匯款”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外收款結算憑證）。

成員企業：會計摘要為“向集團公司匯款”。會計分錄為：借記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外收款結算憑證）

三、付款管理流程及賬務處理

（一）下撥付款 下撥付款是指集團資金結算中心根據納入集團資金集中管理范圍內且在集團資金結算中心開有內部活期賬戶的成員企業的付款預算或付款申請，將資金從商業銀行集團總賬戶下撥到成員企業銀行賬戶上。

（1）下撥付款業務流程。成員企業向集團上報預算，結算管理崗根據審批后的預算錄入下撥單，結算審核崗審核下撥單是否正確。審核不通過，返回結算管理崗修改后重新提交。結算管理崗向銀行發送下撥付款的指令，銀行接收指令，進行轉賬操作。交易成功后，集團銀行總賬戶余額減少，成員企業門戶總賬戶余額增加，并生成銀行回單一式三聯，一聯銀行存檔，一聯交成員企業，一聯交集團公司資金結算中心。成員企業根據銀行回單記賬并存檔，資金結算中心根據銀行回單記賬并存檔。

（2）賬務處理。該業務在資金結算系統中進行業務處理，由結算管理崗進行業務辦理，由結算審核崗進行業務審核，業務完成后集團及成員企業賬務處理具體規則如下：集團公司：會計摘要為“下撥資金到××成員企業”。會計分錄為：借記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：銀行回單成員企業：會計摘要為“收集團公司資金”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”。所附單據：銀行回單。

（二）票據付款 票據付款是指集團資金結算中心根據納入集團資金集中管理范圍內且在集團資金結算中心開有內部活期賬戶的成員企業的付款申請，通過票據的形式將資金從商業銀行集團總賬戶下撥到成員企業銀行賬戶上。

（1）票據付款業務流程。成員企業向集團提交付款單，結算管理崗接收付款單生成對外付款結算單，結算審核崗審核業務信息內部是否正確，如業務信息不正確，則返回結算管理崗修改，重新提交審核。審核通過后，成員企業內部賬戶余額增加，打印內部憑證交成員企業存檔。集團結算管理崗開立支票，交成員企業，成員企業接收支票，將支票交給銀行辦理入賬業務。銀行收到支票，辦理轉賬交易。交易生成的銀行回單三聯，一聯給成員企業記賬并存檔，一聯給集團記賬并存檔，一聯由銀行存檔記賬。轉賬交易完畢后，銀行的集團的總賬戶余額減少，成員企業的子賬戶余額增加。成員企業根據票據存根、內部憑證記賬并存檔，資金結算中心根據內部憑證和銀行回單記賬并存檔。

（2）賬務處理。此業務在資金結算系統中進行業務處理，由結算管理崗進行業務辦理，由結算審核崗進行業務審核，業務完成后集團及成員企業賬務處理具體規則如下：集團公司：會計摘要為“交××成員企業票據“。會計分錄為：借記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：票據存根，內部憑證（對外付款結算憑證）。成員企業：會計摘要為“收集團公司資金”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外付款結算憑證）。

（三）匯出付款 匯出付款是指集團資金結算中心根據納入集團資金集中管理范圍內，且在集團資金結算中心開有內部活期賬戶的成員企業的付款申請，通過銀行匯款或者銀企轉賬的方式將資金從商業銀行集團總賬戶下撥到成員企業銀行賬戶上。

（1）票據付款業務流程。成員企業向集團提交付款單，結算管理崗接收付款單生成對外付款結算單，結算審核崗審核業務信息內部是否正確，如業務信息不正確，則返回結算管理崗修改，重新提交審核。審核通過后，成員企業內部賬戶余額增加，打印內部憑證交成員企業存檔，通過銀行匯款或者銀企轉賬的方式將資金從商業銀行集團總賬戶下撥到成員企業銀行賬戶上。銀行辦理轉賬交易。交易生成的銀行回單三聯，一聯給成員企業記賬并存檔，一聯給集團記賬并存檔，一聯由銀行存檔記賬。轉賬交易完畢后，銀行的集團的總賬戶余額減少，成員企業的子賬戶余額增加。成員企業根據銀行回單、內部憑證記賬并存檔，資金結算中心根據內部憑證和銀行回單記賬并存檔。

（2）賬務處理。集團及成員企業賬務處理具體規則如下：集團公司：會計摘要為“付××成員企業款”。會計分錄為：借記“其他應付款——成員單位存款——活期存款（××成員企業）”，貸記“銀行存款——××銀行”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外付款結算憑證）。成員企業：會計摘要為“收集團公司資金”。會計分錄為：借記“銀行存款——××銀行”，貸記“其它應收款——上存結算中心——活期存款”。所附單據：銀行回單，內部憑證（對外付款結算憑證）。

篇（2）

中圖分類號:F234.2 文獻標志碼:A 文章編號:1673-291X(2010)10-0079-02

收稿日期:2010-01-26

作者簡介:王智(1977-),女,吉林扶余人,講師,從事財務管理研究。

一、 內部會計控制實施流程中的問題

在對中鐵十四局某公司及中鐵二十三局某公司的幾個工程項目的財務部門進行調查學習后,筆者發現目前大多數工程項目不注重內部會計控制,尤其在實施流程中存在諸多問題。這些問題導致工程項目內部會計控制形同虛設,并勢必影響工程項目的整體經濟效益,不得不引起我們的深思。

1.營業收入方面。出現財務數據和業務數據不一致、銷售發票未經過有效的審核等情況。分公司進銷存業務的單據審核、憑證錄入工作由一個人承擔,工作量大,每天處理的單據、憑證數量多,難免與業務數據出現偏差;銷售發票的開具人員同時兼任審核,缺乏稽核崗對銷售發票進行有效審核。當企業持有某一被投資單位股權時,可以按照股權比例或其他約定方式享有被投資單位實現的凈利潤,但卻不能直接享有被投資單位的營業收入,換句話說,被投資單位取得的營業收入不能計入投資企業的賬務中,只有在扣除了各項成本、費用、稅金結出凈利潤后,按照股權比例或其他約定方式分配給各股東。

2.庫存現金管理方面。存在現金收付未經過適當的授權、出納崗位未按相關規定進行崗位分離和輪換等問題。出納每日都要盤點庫存現金,但沒有經過主管監盤,主管應每周至少一次定期監督盤點,同時還應有一些不定期的抽查,盤點時應填制盤點表,盤點表一式復寫兩份,由財務主管和出納簽字后,出納自己保存一份,另一份由財務主管裝訂在會計檔案中。分公司的出納雖然每月都從銀行取得了對賬單,但沒有編制銀行存款余額調節表并經主管審查,即使銀行對賬單上的余額與企業賬面余額一致也應編制銀行存款余額調節表,每月和銀行對賬單一起存放并妥善保管。另外,存在報銷款項別人代領等不合法現象。

3.壞賬準備方面。發生壞賬準備的計提和轉回不及時、壞賬準備的會計估計不合理、賬齡的統計和記錄不準確等情況。分公司目前采用備抵法核算壞賬損失,由于資產信息、價格市場機制尚不健全,使準備的計提缺乏依據確認與計量難度較大,對賬齡的估計比較困難。壞賬準備要根據債務企業財務狀況及持續經營狀況認定,這項工作就目前來說,在中國還很難做到。應收賬款的壞賬準備雖然是按比例提取,但提取比例是在逐項分析可收回性的基礎上確定的。要對大量應收賬款的可收回凈值逐一確認和計量,難度太大,這就導致上述問題的發生。

4.資產清查方面。存在資產盤點的結果不準確、資產盤點的結果未及時處理、處理程序不恰當等風險。分公司資產清查沒有形成制度,清查期限,清查程序不明確。對閑置和應當處置的資產沒有制定最佳的方案,沒有做到物盡其用、合理回收殘值。沒有定期或不定期、全面或部分地對各項財產物資進行實地盤點和對庫存現金、銀行存款、債權債務進行徹底清查核對。

5.應付內部單位款方面。出現物資采購處理缺乏適當的權責分離、沒有對長期掛賬的應付內部單位款進行及時處理、沒有措施預防與檢查未經授權的登錄等問題。存在為了工作方便,操作人員用上一程序或下一程序工作人員的權限登陸,更改已發生的錯誤、失誤的現象。物資采購的隨意性較大,哪個部門都可以根據需要購買,分公司財務部門沒有專人負責對應付內部單位款定期、定向的清欠管理,沒有建立應付內部單位款定期清查制度。

二、必須加強流程控制

(一) 營業收入控制措施

1.準確確認銷售收入。財務部門結算崗在銷售管理子系統的憑證管理模塊中準確選擇銷售通知單并執行生成記賬憑證操作,根據銷售通知單信息和預設的憑證模板,生成銷售憑證,憑證保存前系統自動對銷售通知單和記賬憑證進行對賬。此過程中對銷售通知單認真審核,只有經審核的銷售通知單才能生成記賬憑證。企業管理信息系統必須設置禁止對已生成憑證的銷售通知單進行重復生成憑證操作的程序。財務部門與業務部門應每月對商品進銷存的數量進行核對并在核對表上簽認。財務部門結算崗對銷售發票等原始憑證進行審核,審核內容包括銷售價格、銷售數量、銷售金額、貨款結算等。

2.財務數據和業務數據保持一致。結算崗位銷貨管理系統生成銷售及結轉成本記賬憑證,生成的記賬憑證與銷貨通知單、銷貨發票等單據,然后對其進行逐筆逐項有效的核對,檢查核對無誤后,移交憑證稽核人員審核簽章。

3.銷售發票要經過有效的審核。財務部門企業管理信息系統管理員每月應在銷售管理子系統的單據管理模塊中執行“月結”操作,檢查當月所有的銷售通知單與銷售憑證中相應信息的一致性,如數量、金額等,核對無誤后才能進行月末結賬。

(二)庫存現金管理控制措施

現金收付要經過適當的授權,出納崗位根據稽核無誤的會計憑證收付現金或開具現金支票;出納崗位要按相關規定進行崗位分離和輪換,出納崗位不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作,不得保管銀行預留印鑒、不得從事銀行對賬,實行崗位分離的原則;出納人員二至三年定期輪崗。

(三)壞賬準備控制措施

1.及時、準確的計提和轉回壞賬準備。財務部門應同相關部門至少在半年和年度終了時,對應收款項進行全面檢查,填寫“壞賬準備檢查測算表”。財務資產處往來清欠管理崗位合理預計各項應收款項可能發生的壞賬,確定壞賬準備計提范圍、方法和金額。對需要進行壞賬準備計提的,則填寫“計提應收賬款壞賬準備申請表、計提其他應收款壞賬準備申請表”,銷售分公司審核后上報股份公司財務部審批。

2.對壞賬準備的數額進行合理估計、準確計算。財務資產處往來清欠管理崗位依據掌握的應收款項資料,按照企業會計準則和股份公司的規定,確定計提壞賬準備的范圍,準確進行賬齡分析,對符合制度規定的應收款項計提壞賬準備。

3.準確統計和記錄賬齡。財務資產處往來清欠管理崗位認真查找歷史資料,檢查賬齡的統計和記錄是否準確,確保賬齡的統計和記錄準確。

(四)資產清查控制措施

1.對資產進行準確盤點。建立資產清查盤點小組對資產進行清查,每年至少盤點一次;資產清查盤點小組現場清點實物資產,進行賬實核對,編制資產清查盤點表,由相關人員確認簽字。根據盤點情況,形成資產清查報告,交資產管理部門主管領導審查確認。

2.及時處理資產盤點的結果,處理程序要恰當。資產管理部門須同相關部門對盤虧、盤盈、毀損、閑置及待報廢資產進行核實和分析,編制相關審批表,提出處理意見,報公司主管領導審批。超過股份公司授權范圍的資產盤點處理方案,上報股份公司審批。財務部門核算崗位依據批復在當月進行賬務處理。

(五)應付內部單位款項控制措施

1.對采購業務進行處理要經過授權。只有經過授權的操作人員才能在企業管理信息系統中進行物資采購和財務記賬的業務操作。

2.準確記錄應付內部單位款。財務部門結算崗在點驗管理子系統的憑證管理模塊中選擇采購通知單并執行生成記賬憑證操作,根據采購通知單信息和預設的憑證模板,生成采購憑證,憑證保存前系統自動對點驗通知單和記賬憑證進行對賬。只有經審核的采購和點驗通知單才能生成記賬憑證。企業管理信息系統需設置禁止對已生成憑證的采購通知單進行重復生成憑證操作的程序。企業管理信息系統自動生成唯一編號的采購通知單。由獨立于錄入的人員對采購通知單和相關原始單據進行逐一復核,確認無誤后在企業管理信息系統中執行審核操作。企業管理信息需設置系統禁止對已審核的采購通知單進行修改和刪除操作的程序。財務部門企業管理信息系統管理員每月在企業管理信息系統的單據管理模塊中執行“月結”操作,檢查當月所有的采購通知單與采購憑證中相應信息的一致性,如采購數量、金額,核對無誤后進行月末結賬。財務結算崗審核與往來單位的應付款項的支付情況,填制往來款項簽認表。

3.物資采購處理要實施權責分離。不能同時具有物資采購業務中相互沖突的權限;企業管理信息系統負責人每三個月檢查具有采購業務處理權限的人員權限分配,是否存在不相容職責未分離的情況并填記錄檢查情況。企業管理信息系統管理員根據相關記錄糾正不符的權限分配并簽字確認。

4.適時地對長期掛賬的應付內部單位款進行處理。設財務結算崗進行對賬并且檢查檢驗長期掛賬的應付內部單位款情況并及時處理。

5.制定有效措施預防與檢查未經授權的登錄。企業管理信息系統管理員必須每周復核應用系統日志,審查是否有錯誤信息或異常登錄信息,如實記錄,并簽字確認。

6.選擇合格的供應商和合理合法性的采購方式。設置相關權限,業務崗位只能從企業管理信息系統中的供應商清單中選擇供應商,以生成采購通知單。

7.及時對供應商數據庫進行更新并防止修改錯誤。數據錄入人員將企業管理信息系統中的供應商數據和經過審批的原始資料進行逐一審核,確認無誤后在系統中執行審核操作。企業管理信息系統負責人每半年檢查供應商主數據,并在供應商數據檢查表上簽字確認。

參考文獻:

[1]王奔.內部會計控制基本理論的研究[J].企業內部控制,2007,(3):54-55.

[2]李紅瑛.工程項目內部會計控制問題研究[J].長沙理工大學學報,2006,(12):28-40.

The Proposals on Implement Process of Internal Accounting Control over Engineering Projects

WANG Zhi

篇（3）

1、組織、管理行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置和調整科內業務技術崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業務技術崗位負責

5、對本科應崗人員進行考勤和考核

6、執行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結

（二）預算管理崗位

1、年末根據上級主管部門下達的預算指標，結合學校事業發展需要，編制下年預算（一上、二上）

2、年末開展調查研究，向有關部門征求對下年預算安排的意見，并進行分析，為校內預算做準備。

3、根據學校批準的方案，下達年度預算各項指標

4、定期進行預算執行情況分析，編制內部管理財務報告

5、定期向各部門提供指標余額明細表，對超支單位應及時通知并停止報銷費用

（二）二級單位管理崗位

1、負責按照學校對各院系內部分配政策和資金結算要求，指導和監督二級單位的財務管理和會計核算。

2、負責監督校內資金結算按期辦理，確保當年收入的實現，并做好輔助賬的紀錄。

3、負責監督后勤部門履行協議，保證及時足額上繳收入。

（三）票據管理崗位

1、負責發票、收據購買、領用及核銷登記工作

2、負責辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據的年檢等工作。

3、負責審核校內收費項目，

二、綜合管理科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置及調整科內業務技術崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業務技術崗位工作負責

5、對本科應崗人員進行考勤和考核

6、執行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結

（二）文書、檔案崗位

1、負責日常文件收發登記，傳遞和管理工作及處內報刊、資料及信件的投寄工作

2、負責統一領用處內辦公用品

3、建立文件檔案，編寫文件索引，保證文件安全，保守文件秘密

4、負責會計檔案的管理，保管、移交和院內外查詢

（二）綜合管理崗位

1、負責稅收、物價、財務檢查和審計等接待工作

2、負責全校財務崗位會計證的核發，配合人事部門做好財會崗位人員配備及業務培訓

3、其他交辦的工作，全國公務員共同天地

三、會計核算科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置調整科內業務技術崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業務技術崗位工作負責

5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核

6、執行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結

（二）出納崗位

1、嚴格執行庫存現金限額

2、審核現金收支憑證，每日登記現金日記帳，并與電算化數據核對相符

3、保證現金安全，防止收付差錯

4、每日盤點庫存現金，日清日結

5、嚴格遵守銀行結算紀律

6、嚴格審核銀行結算憑證，處理銀行往來業務

7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”

8、隨時掌握銀行存款余額，不簽發空頭支票，不準將銀行帳戶對外出借，為別的單位或個人辦理結算，套取現金

9、保管好現金、有價證券、收據、保險柜密碼、印鑒、支票等

10、妥善保管收付款憑證，及時傳遞

（二）審核制單崗位

1、按照國家各項財經制度及學校各項經費報銷辦法等規定，嚴格審核各項經費收支業務的原始憑證是否真實合法、合理，對不符合規定或手續不全

的憑證，應退回經辦人員補辦手續或拒絕支付。

2、對審核無誤的原始憑證，按規定的會計制度及電算化軟件的要求，選擇正確的會計科目，及時輸入電腦，打印出記帳憑證，并簽字負責。發現差

錯，按會計制度的有關規定及時更正。

3、分清每一筆經濟業務的經費來源，并根據學校內部財務管理的要求，對發生的支出，及時核減經費指標，結出經費結余數，杜絕超支現象的發生。

4、各項現金、銀行結算單據及內部轉帳單據盡量在當日處理完畢，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影響帳目的及時處理。

5、對各類往來款項，要按月核對清理，及時進行催收或結付，定期將呆帳、死帳情況向學校領導匯報，經批準后及時按規定作出處理。

6、負責固定資產、材料的管理，做好財產物資帳目的登記，年終余額要與財產物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物相一致。

7、負責外匯計劃的申報，外匯收支的管理，編制外匯決算。

8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調節表”。

9、配合財務管理科積極催收校內應交收入。

10、協助財務管理科進行部門指標控制。

（三）復核、報表崗位

1、全面熟悉和掌握財務計劃、財經法規、各種規章制度以及各帳戶的核算內容和核算標準。

2、按序號逐一復核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正確無誤，并對所復核的憑證簽章負責。

3、核對電腦輸入輸出的數據并及時處理差錯。

4、定期和不定期抽查現金和銀行存款，確保資金安全完整。

5、審核各月的會計帳表，確保帳帳、帳表之間有關數字的一致性。

6、年末組織會計決算，編制決算報表，編寫決算說明和財務分析報告。

7、保管學校財務公章

8、向上級及其他部門報送各種報表

（四）工資核算與管理崗位

1、上級核定的工資基金計劃，會同人事部門嚴格執行工資基金管理制度，按照規定掌握工資、獎金及各種補貼的支付，分析工資基金的執行情況。

2、工資基金臺帳，根據人事部門通知，記錄教職工人數和工資增減變化情況，按照有關規定審核教職工的各項補貼，并匯總編入工資表。

3、微機及時編制打印出工資發放簽字總表、明細表、個人工資單等，并于規定日期交出納簽開支票。

4、計算工資總額，按規定計提工會經費、職工福利費等。

5、解答工資及各項補貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。

（五）獎貸學金崗位

1、根據學生處提供的名單編制獎貸學金及各種補貼發放名單清冊，每月編制匯總表，定期組織發放。

2、根據有關部門通知，隨時掌握、調整學生獎貸學金的變動。

3、配合學生處作好學生獎貸學金的申請、發放、催收等結算工作。

（六）住房資金管理崗位

1、對學校在職職工公積金、購房補貼等進行明細核算，匯繳公積金，辦理公積金貸款轉帳及對減少人員的公積金退款。

2、定期打印住房資金對帳單。

3、配合房產部門作好售房等工作。

（七）學費管理崗位

1、建立學生學費軟件管理系統，配合校內有關部門催繳學雜費。

2、負責與銀行及校內有關部門協調每年學雜費的收取方式，提高工作成效。

3、負責與學生管理部門配合，做好學生助學貸款、國家獎學金、減免學雜費的等工作。

4、負責提供學生欠交學費名單。

（八）會計電算化崗位

1、負責協調處里所有計算機及會計軟件系統的網絡運行工作。

2、正確及時輸入輸出會計數據，登記機內帳簿，對打印出的帳簿及報表進行確認。

3、復制與保存重要的系統運行程序，備份全部的會計數據與會計檔案。

4、月終與年末進行結帳并打印相應的會計報表。

5、負責電腦、打印機、英特網終端及配套耗材的采購、維修、保養與使用。

四、資金結算部崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務。

2、保證本科日常工作正常運行。

3、配置調整科內業務技術崗位人員，并報處備案。

4、對本人承擔的業務技術崗位工作負責。

5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核。

6、執行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結。

（二）出納崗位

1、開戶單位交存現金時，清點現金并按票面種類整理好后入庫。

2、開戶單位提取現金時，按所提金額清點現金后交給開戶單位，并應盡力滿足開戶單位的票面配比要求。

3、每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點庫存現金。

4、每月月底結帳和年底結帳時配合，全國公務員共同天地審核制單將盤庫的現金數額與帳面的現金余額相核對。

（二）會計崗位

1、當開戶單位辦理對外轉帳時為開戶單位簽發對外轉帳支票。

2、當開戶單位收到外部轉帳支票時填寫銀行進帳單交存銀行。

3、當開戶單位向另一開戶單位辦理內部支付時通過內部轉帳支票將款項劃至收款單位帳戶。

4、當開戶單位辦理對外匯款業務時，填寫電匯憑單和郵電手續費單將款項匯出。

5、每日終了時依據當天銀行業務憑單登記“銀行存款日記帳”。

6、每日終了時逐筆將當天所有業務輸入計算機，并與制單審核的輸入相核對。

（三）審核制單崗位

1、每日終了時將當天業務輸入計算機，與會計所輸業務核對無誤后進行打印日結報表。

2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數帳”，以備核對。

3、每月終了時進行月結，打印月報表，并將當月手工憑證和機制報表裝訂成冊、入盒。

4、每季終了時進行結息，打印結息表和利息傳票，并將利息記入各單位帳戶。

5、每年終了時進行年終結帳，打印年結報表，清理當年所有會計憑證并移交財務管理科保管。

五、基建財務科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務，保證本科日常工作正常運行。

2、配置及調整科內業務技術崗位應崗人員，并報處備案。

3、對本人承擔的業務技術崗位工作負責。

4、對本科應崗人員進行考勤和考核。

6、執行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總結。

（二）基建會計崗位

負責按基本建設項目和來源進行明細核算；建立基建項目付款進度備查簿；按照工程進度和合同審核有關付款單據并計帳；負責定期報送基建報表。

（三）基建出納崗位

篇（4）

2、原始憑證必須準確完整并由經辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳，違者賠償相應的經濟損失。

3、記帳憑證編制要及時，會計科目使用正確，摘要簡明、清晰，金額與原始憑證一致。

4、通行費、路賠等收入存銀行專戶，無挫支、私存、挪用情況，違者停崗。

5、借支時需開借條，并由主管領導簽字后，向出納借與借條數額一致的金額，報帳時，憑借條和發票一同報銷。

6、印鑒要分管，互相制約，保管安全。造成經濟損失的，當事人應賠償相應的經濟損失。

二、會計帳簿監管

1、帳簿啟用時應在封面上注明帳簿名稱，啟用表內容填寫齊全。

2、按規定正確結轉承前頁、過此頁金額；正確結清月計、累計金額；錯誤更改合規定，跳行、隔頁按規定注銷。

3、現金、銀行存款日記帳按日逐筆登記，日清月結，余額不出紅字，帳實相符。

4、通行費、長款、利息收入按省局規定及時、足額上解。

5、根據銀行結算規定辦理結算業務，并做好銀行存款的核對工作，正確編制銀行存款余額調節表。

三、會計報表監管

1、按省局規定的格式、種類編制報表。報表報送及時，內容完整，數字準確，帳表相符，違者按曠工一天處理。

2、月、年度報表做到有分析、建設；年報附詳細全面財務情況說明書，報表封面有領導、財務負責人、會計簽章和單位行政公章，內容填寫齊全。

3、不能提前趕編報表，表內各項數字符邏輯關系，表與表之間對應一致。

四、票證監管

1、票管員應及時向省局領取票證，票證存放有序。費收員交接班領取票箱時，不得無故拖延，違者按事假一天處理，影響工作的停崗。

2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數字準確、內容齊全，符合省局有關要求。通行費、票證臺帳登記及時，帳表相符。

3、日報按省局規定時間報出，月報按省局規定種類及時上報，違者按曠工一天處理。

4、票證庫存數與報表、臺帳相符，造成損失的，負責賠償。

五、食堂財務監管

1、食堂監管人員必須每天統計食堂開支和收入，庫存菜票、售出菜票、實際發行菜票應相符，造成損失的，負責賠償。

2、每隔一周，食堂監管員須向財務報銷購菜單，匯報食堂收入。食堂備用金兩千元，用于食堂開支，違者按事假一天處理。

3、發生客飯，需填寫客飯單，需有招待人以及分管領導簽字，方可計入客飯收入，造成損失的，由當事人負責賠償。

4、每月底要進行盤點，要求財務室、辦公室和食堂人員參與，清點存貨，匯總開支與收入，食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當事人負責賠償。

財務室職責

一、負責監管所的財務、審計通行費征收、票證監管等監管工作。

二、認真制定年、月財務費用收支計劃，嚴格控制各項費用開支范圍和標準。

三、按時上解通行費，解款率達到100%。

四、負責按時編報財務報表，做好大小額路賠的統計工作。

五、及時清理債權與債務，定期清查財物帳目。負責向領導定期或不定期報告財務狀況和年度財務情況。

六、財務人員必須做到廉潔自律，嚴格執行各項財務制度。

七、加強財務監督，嚴格開支范圍和審批手續，堅持“一支筆”原則。

財務室主任兼會計職責

一、在所長領導下負責財務的全面業務監管。

二、負責組織本部門的政治和業務學習，負責費收員的業務學習。

三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作，負責財務人員勞動紀律。

四、擬定月、年度工作計劃和總結，定期向所長匯報本部門工作情況。

篇（5）

（一）現金收支業務中的常見錯誤。（1）將備用金作為現金核算。備用金的撥付雖然通過“現金”科目，但備用金不是現金，在會計核算中應設置“其他應收款”科目進行核算，而不能與現金混淆。（2）處理貨幣資金相互存取業務時易填錯記賬憑證。實務工作中經常發生涉及現金和銀行存款相互存取的業務，在填制記賬憑證時，容易出現錯誤。例如，從銀行存款提取現金，既要填制現金收款憑證，又要填制銀行付款憑證，造成重復，影響到記賬的準確性。（3）存在收入不入賬、坐收坐支等不規范行為，有可能少記收入和支出。（4）存在漏蓋“收訖”或“付訖”戳記的現象，有可能重復收付款或漏收漏付款。（5）存在白條抵庫的現象，造成盤點現金時賬面現金金額與保險柜金額不符。

（二）現金收支處理的常見漏洞。（1）少列收入金額，多列支出金額，故意少計現金收入日記賬合計數，或者故意多計現金支出日記賬合計數，將多余的現金占為己有。主要原因是會計分工、會計牽制出了問題，出納人員不應既登記日記賬，又登記明細賬和總賬。（2）涂改憑證金額。會計人員利用原始憑證管理上存在的漏洞或工作中的便利條件，使用退字靈、修正液等化學藥劑更改發票或收據上的金額，將現金收入原始憑證上的金額改小，或將現金支出原始憑證上的金額放大，從而達到貪污的目的。（3）撕毀票據或盜用憑證。會計人員或出納人員對收入現金的票據撕毀，將現金據為己有；或用盜取發票、收據等憑證向客戶開票，隱匿現金，達到貪污的目的。這主要是單位票據管理方面存在漏洞，未能有效地控制票據的數量和編號，對收款監督不力。（4）利用錢賬兼管的機會貪污現金。（5）無證無賬。無證無賬指收入現金既不給付款方開具收據或發票，也不報賬和記賬，直接將現金據為己有。（6）虛構支出業務內容。虛列工資、補貼等，將報銷的現金占為己有。這主要是未能堅持辦理經濟業務事項不得由一人負責全過程的原則，薪金支付單等未經單位人勞部門編制和審核，會計稽核人員未能真正發揮作用。（7）票據頭尾不一。出納人員或經辦人員在票據出票時，利用假復寫的方法使票據憑證聯和存根聯金額不一致，造成收多報少或支少報多，貪污差額款。這主要是填制收付款原始憑證與收付款職責未分離、單位內部牽制制度失效造成的。（8）挪用現金。出納人員或其他人員采用虛寫或涂改現金繳款單日期的方法，不將當天應送交銀行的現金及時入賬，而將資金挪用，進行體外循環。主要原因是會計牽制不力，稽核人員未發揮作用。（9）添枝加葉，加碼報銷。會計人員在原始憑證上添加經濟業務的內容和金額，以達到貪污現金的目的。主要原因是會計稽核人員未履行職責。

（三）銀行存款業務處理的常見錯誤有：（1）未定期與銀行對賬單進行核對，不編制銀行存款余額調節表，或者出納擔任編制銀行存款余額調節表的工作，造成舞弊的可能性。（2）編制的銀行存款余額調節表后，未查清楚是未達賬項造成的，還是因為單位銀行存款日記賬出錯造成的。（3）沒有按規定填制銀行結算憑證，或填制內容不完備。

（四）銀行業務中易出現的漏洞：（1）擅自提現或填票購物。會計人員或出納人員擅自簽發現金支票提取現金，或擅自簽發轉賬支票套購物，不留存根、不記賬，將現金、實物據為己有。其主要原因是未建立有效的票據使用制度，未定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單。（2）公款私存。會計人員利用經管貨幣資金收支業務的便利，把公款轉入私人銀行戶頭，從而達到侵吞公款或長期占有公款的目的。其主要原因是未建立有效的票據使用制度，未定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單。（3）多頭開戶，截留公款。會計人員利用銀行間互相爭資金、拉客戶的機會，私自用單位印章在他行開設存款賬戶，并以本單位更換賬戶為由要求付款單位將款項轉至私設戶頭，從而達到截留公款的目的。其主要原因是印鑒保管崗和貨幣資金收款崗未分開。（4）轉賬套現。會計人員或有關人員配合外單位不法人員在收到外單位轉入的銀行存款后，開具現金支票，提取后交付外單位，達到套取現金的目的。其主要原因是債權債務崗和貨幣資金崗發生了混崗。（5）私自背書轉讓。會計人員將收到的轉賬支票、銀行匯票、商業匯票及銀行本票等票據私自背書轉讓給與個人利害相連的單位，以達到變相侵吞、占有公款目的。這主要是會計人員保管了支付事項所需的全部印章造成的。（6）出借支票、賬戶。會計人員非法將支票借給他人用于結算，或允許他人使用本單位開設的銀行賬戶辦理收付、轉賬業務，從中撈取私利。其主要原因是票據、銀行賬戶管理混亂，各種票據未連續編號，稽核崗位形同虛設。（7）涂改銀行對賬單。會計人員私自提現，然后通過涂改銀行對賬單上的發生額或余額，使銀行對賬單與銀行存款日記賬金額相等或平衡，以掩蓋銀行存款已少的事實。其主要原因是負責銀行存款收付業務的人員和負責調節銀行存款對賬單人員的職責未分開。（8）惡意串通支付虛開票款。會計人員或其他有關人員串通供應商，根據開具的不實發票及填制的虛假收料單（驗收單），將購物票款轉至供應商，對方提款后私分。其主要原因是會計核算時未做到賬賬相符，賬實相符。（9）“初”取末“存”。出納人員私蓋印章，于月初從銀行賬戶上提取大額現金，月末再把所欠窟窿補齊，使銀行對賬單上的期末余額和銀行存款日記賬上的期末余額相符，以達到挪用資金的目的。其主要原因是出納人員保管了銀行印鑒章。

二、貨幣資金內部控制的要點與監控方法

篇（6）

一、對銀行認識

銀行是中國首批成立的股份制商業銀行之一，1988年8月26日開業，注冊資本39.99億元，總行設在福建省福州市。

開業以來，銀行始終堅持以支持國家經濟建設、服務客戶發展為己任，以建設一流現代商業銀行為目標，改革創新，奮力開拓，各項事業持續、快速、健康發展，經營管理現代化水平不斷提升，逐漸成長為中國金融業的一支有益力量。

(一)各項業務持續、快速、健康發展

截止xxxx年末，銀行資產總額2600億元，比年初增長46%；本外幣各項存款余額2077億元，比年初增長43%；本外幣各項貸款余額1569億元，比年初增長58%；按照五級分類法，不良貸款比率2.49%，資產質量在國內同業中保持先進水平；實現稅前利潤16.33億元，同比增長77%。根據2003年7月英國《銀行家》雜志公全球銀行1000強最新排名，按照總資產銀行列第273位，躋身全球銀行300強。

(二)服務網絡日益健全

目前，銀行已在全國主要經濟中心城市設立了260多個分支機構，推出了面向全國的網上銀行“在線興業”，開通了全國統一的客戶服務熱線“95561”，并與全球550多家銀行建立了行關系，基本形成了虛實結合、輻射全國、銜接境內外的服務網絡。

(三)業務創新積極推進

銀行始終緊跟市場變化，堅持傳統服務與新興業務并重，在依法合規的前提下積極推進金融創新，基本形成同業、公司、零售、資金市場四大板塊、品種齊全、技術含量較高的金融產品序列。

銀行始終緊跟市場變化，堅持傳統服務與新興業務并重，在依法合規的前提下積極推進金融創新，基本形成同業、公司、零售、資金市場四大板塊、品種齊全、技術含量較高的金融產品序列。

(四)科技建設成效顯著

銀行始終重視加強金融科技建設，在國內銀行中率先實現了全行數據大集中，并不斷在生產系統、安全系統、管理信息系統以及硬件建設上取得重大突破，是目前國內銀行中唯一一家具備全年365天、7Ⅹ24小時不間斷服務能力和遠程災難備份能力的銀行。

(五)人才隊伍精干高效

經過十多年的改革發展，銀行初步集聚并培養起一支精干高效、專業優良、團結敬業的金融精英團隊。截止2003年末，全行員工總數6250人，其中擁有大專以上學歷的占84%。

銀行從創業之初到現在，一直在用自己的奮斗在書寫著傳奇。期間銀行資產總額、貸款余額年均增長接近40%，存款余額年均增長超過50%，資本凈額年均增長接近30%。短短20年間，銀行的營業網點從最初的1個發展到400多個，員工隊伍從最初的68名發展到12000多名，資產總額從最初的6億多元發展到9000多億元，資本凈額從最初的3億多元發展到500多億元，年實現凈利潤從最初的幾百萬元發展到100多億元，發展速度之快，經營業績之好，在國際國內金融市場都屬難能可貴！

二、實習的過程內容

銀行分行我實習的崗位是客戶經理，主要工作是處理房貸按揭合同，同時協助大堂經理中午輪流值班。因為是服務窗口，我的一言一行都代表著本行的形象，所以工作中都要求必須是職業裝，這也是職業素養的基本要求。另外由于工作主要處理房貸按揭合同，因此工作中不能有一絲的馬虎和放松。如果合同出錯后續工作是很麻煩和棘手的，正是這樣的工作環境迫使我自己不斷的提醒自己要在工作中認真認真再認真，嚴格按照行里的制定的各項規章制度來進行實際操作。

在正式學習銀行業務前，我在實習指導老師代媛媛姐姐的指導下首先學習客戶經理必需的基本知識：

(一)零售信貸業務基本制度。

(二)零售信貸業務產品。

按貸款用途：個人一手住房貸款、個人二手住房貸款、員工住房貸款、個人一手商用房貸款、個人二手商用房貸款、個人汽車消費貸款、個人車庫(位)貸款、個人綜合消費貸款、個人經營貸款。

按擔保方式劃分：個人定期存單質押貸款、憑證式國債質押貸款、個人理財產品受益權質押貸款、個人信托產品受益權貸款。

(三)分行零售信貸業務操作流程：

1.放款審查崗審查貸款合同。

2抵押登記崗辦理抵押登記手續。

3放款審查崗進行放款審查。

4會計柜臺進行發放貸款操作。

5檔案管理入庫。

由于自己以前從來沒有實習過類似客戶經理的崗位經驗，加上對工作的陌生。在實習的一二天犯了不少的錯誤，給同事帶來了不少麻煩。藍老師這位做事及認真，總是以嚴謹的態度去面對工作的部門老總讓我學到了職場的第一課“態度決定一切”。在下午的例會中藍老師嚴厲的批評我們這批實習生，要求我們用高標準來要求自己，約束自己的言行。作為一個在校大學生，四年的大學生活使得自己或多或少有些自由散漫并帶有一些浮躁的情緒。很高興能夠遇見藍總這樣一位嚴師，他教會了我們對待工作應有的態度，更讓我明白了年輕人應該具有開拓未來的事業心。

經過一個星期的學習和總結，雖然不及老師他們，但比剛進來的時候好多了。對自己從處理的房貸按揭工作有了較為全面的認識和了解。整個業務流程如下：

放款審查崗審查貸款合同——抵押登記崗辦理抵押登記手續——放款審查崗進行放款審查——會計柜臺進行發放貸款操作——檔案管理入庫

實習的前期階段負責合同的抄寫包括借款合同、抵押合同。抄合同聽起來很簡單很輕松，但實際操作卻沒有那么的簡單。由于文件的重要性，因此工作中我以零失誤率來要求自己。特別是在連續工作幾小時后，必須克服注意力不集中，保持敏捷而有清醒的頭腦。正是這個前期階段的訓練使得我養成耐心細致的良好工作習慣，為后續階段的工作打下基礎。

進入實習的后半期由于對零售貸款業務流程比較熟悉，因此我從事了關于對房貸合同的前期審查以及后期處理。

(一)借款人(含配偶和共同借款人)需提供的基本資料：

1、有效身份證件原件及復印件；有效身份證件包含身份證、護照、軍官證、回鄉證、港澳臺往來通行證、公安部門開具的身份證遺失證明等。

2、如借款人提供的證件為身份證或公安部開具的身份證遺失證明，需提供戶口本原件或有效居住證明原件及其復印件。

3、收入證明：收入證明有多種形式，如單位出具的收入證明、工資單、個人收入調節稅稅單、工資存折、股權分紅稅單、租賃收入等合法有效收入。

4、借款人的婚姻狀況證明；借款人婚姻狀況為已婚的，原則上要求提供結婚證(復印件)；婚姻狀況為未婚的，需提供未婚證明(原件)或未婚聲明(原件)；婚姻狀況為離婚的，需提供離婚證(復印件)。未婚證明由戶口所在地民政部門婚姻科出具，結婚證或離婚證遺失可同樣處理，無法提供未婚證明的，應要求其提供未婚聲明。

5、有保證人的，需提供保證人的基礎資料。

(二)查詢所提供的資料是否真實、完整、有效；完成對有效的合同進行系統的錄入。同樣系統錄入也是也是需要耐心的工作，一步到位提高工作的效率。

(三)對處理完畢，確實無誤的合同報送放款審查崗進行放款審查，審查合格通過以后到會計柜臺進行發放貸款操作。

三、實習收獲與感悟

銀行的1個月的實習使我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識，使自己更加充分地理解了理論與實際的關系。這段時間里，我像一個真正的員工去對待工作，感覺自己已經不是一個學生了，每天早上7點起床，然后像個上班族一樣上班。實習過程中遵守該行的各項制度，虛心向有經驗的同事學習。一個月的實習使我懂得了很多以前不知道的東西，對銀行也有了更深的了解，這期間的實習收獲總的來講可以概括為以下三個方面：

(一)是通過直接參與銀行零售業務的運作過程，學到了實踐知識，同時進一步加深了對理論知識的理解，使理論與實踐知識都有所提高。

(二)是提高了實際工作能力，為就業和將來的工作取得了一些寶貴的實踐經驗。

(三)前輩們的教誨使我的人生增加了一筆財富。

同時在這期間的空閑時間里，我發現銀行有很多金融、證券方面的雜志、期刊和報紙，于是，利用這個契機一有空閑的時間我就埋在這些資料中，從這里面我也學到了許多當前的金融狀況，銀行實際工作中的各種有用知識。

通過這次實習中，我也認識到了自己存在的一些優點和不足：優點是(1)發現自己在與人溝通方面有很大的潛力有待開發，特別是我對與人溝通方面的工作有極大的興趣；(2)認為自己是一個能夠吃苦耐勞的人，能從一天的辛苦工作中找到樂趣。不足之處有：(1)與真正的社會大家庭接觸較少，缺乏足夠的社會實踐經驗；(2)自信心不夠充分，有時會產生打退堂鼓的念頭。

實習是每一個大學生必須擁有的一段經歷，這次的實習使我對自己的專業有了更為詳盡而深刻的了解，也是對這幾年大學里所學知識的鞏固與運用。從這次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的。我們在實踐中了解社會，學到了很多在課堂上根本就學不到的知識，打開了視野，長了見識，為我們以后進一步走向社會打下了堅實的基礎，實習是我們把學到的理論知識應用在實踐中的一次嘗試。

四、致謝

篇（7）

以省委、省政府對河南煤業化工集團實現“六統一”的要求為目標，對原永煤公司、焦煤公司、鶴煤公司本部的銷售組織機構進行整合形成新的體制，并建立與之相配套的全新煤炭營銷體系。整合前的煤炭銷售、市場開發都是原三個煤業公司的運銷處獨立完成的，各自營銷理念與銷售模式自成體系且存在差異。成立銷售總公司后，為規范業務流程提高財務管理水平，把原有的模式進行有機融合，取長補短，優中取優，構建銷售總公司的會計控制管理體系。

2.1構建會計內部控制管理體系思路

為保證制度權威性和保障其執行力到位，根據企業的經營理念和管理目標，針對公司經營政策和業務性質，從專業性、技術性和實用性出發，首先分析當前會計工作存在問題多、漏洞大的環節，找到關鍵環節，針對性地設計流程和制度，做到防患于未然。會計控制的重點是會計核算和會計監督環節。

2.2體系構建的具體步驟與內容

2.2.1整章立制 規范運作

自銷售成立以來，按照公司經營管理體制的要求，制定了《銷售總公司財務管理制度》、《銷售總公司費用報銷辦法》、《銷售總公司資金預算編制辦法》、《煤炭貨款結算辦法》、《銷售公司銀行承兌匯票管理辦法》、《銷售公司公務用品管理辦法》等一系列制度，為銷售公司財務工作的順利開展，在制度上提供了保障。設立崗位職責，并繪制流程圖，根據崗位分工明確各崗位的崗位職責；對各崗位工作標準進行詳細描述，使之盡可能量化。

2.2.2制定業務控制流程圖

描述各項業務范圍與業務流程，并繪制流程圖，以及根據分工明確各崗位的崗位職責；最后對各崗位工作標準進行詳細描述，使之盡可能量化。

2.2.3體系構建實施內容

2.2.3.1貨款結算管控模式

銷售總公司辦理各煤業公司國鐵外運銷售用戶及地銷洗精煤大用戶的煤款結算業務，設立專門負責結算人員進行結算，并將結算清單傳至各分公司財務科，通知對用戶開具發票。結算價格依據是價格文件、優先發運加價、競價完成明細表、買賣合同、化驗單、銀行承兌匯票加價文件，并均設專崗保管，在不同崗位之間價格文件是不透明的，做到價格保密。

2.2.3.2銀行承兌匯票管理

銷售總公司收取各煤業公司本部煤炭國鐵外運用戶及地銷精煤大用戶的銀行承兌匯票，財務結算部指定專人審驗承兌匯票，嚴格審驗承兌匯票的真實性和各項要素的合規完整性。對于銀行承兌匯票必須通過網上銀行票據系統查詢，并跟蹤查詢結果。承兌匯票每日定時上存集團公司財務公司。財務結算部編制銀行承兌匯票明細表與財務公司交接，交接表必須有兩人聯簽。為了防范財務風險，所有票據流通環節均有經辦人簽字。

2.2.3.3建立授權批準機制

首先進行合理分工及職責劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不相容崗位之間權責明確，相互制約，相互監督，不能一人同時兼有兩項相關聯的職務或崗位，各管理層面在授權范圍內辦理業務，相互制約，相互監督。所有付款業務全部通過資金管理平臺操作。根據不同崗位，設置定錄入崗、復核崗和審批崗，保證每筆資金收支必須經多人完成，相互制約，防止出現差錯。

2.2.3.4建立健全會計控制制度體系

會計控制制度是有效實施會計控制的核心內容，制定管理制度對各環節實施有效控制，從資金的籌集、管理、使用以及費用標準、固定資產、會議接待、車輛管理等明確規定，涵蓋了會計核算、銀行票據、銀行賬戶、稽核等財務管理各個方面，基本形成全面的配套制度體系，使公司財務會計管理的各項工作有章可詢，業務流程相對清晰，完整可控。

《銷售總公司財務管理制度》明確銷售總公司及各分公司財務管理體制，明確內部財務運作程序及體制，規范公司財務行為。實行財務統一管理，防范財務風險堵塞漏洞。

2.2.3.5費用報銷管理控制

財務結算部統一制定了銷售總公司費用報銷辦法。總公司授權各運銷處負責人對本部門發生的單筆一定金額下、一定科目范圍內的銷售費用進行審批，并對審批結果負全面責任。各運銷處財務負責人對授權范圍內審批業務的賬務處理負全面責任按財務會計規范要求對本部門處理費用項目的真實性、單據的合法性和完整性負責。

2.2.3.6建立資產內部控制制度

為保護資產安全完整，資產紀錄和保管不得由一人承擔，如出納不得兼管收入、費用、債權債務賬目登記工作；銀行的簽發印鑒，必須由兩人以上兼管；工作調動離開原職位必須由領導制定專人代管或接替，監督辦理交接手續；現金收存和支出必須復核，通過制定一系列防錯防弊措施，能夠實現管理功效，達到管理目標。

2.2.3.7建立財產清查盤點制度

制定財產清查制度，做好財產清查準備工作，單位保管員對每項物資進行收付后，定期進行局部清查和全面財產大清查，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯，保護財產安全完整。

2.2.3.8資金預算與管理

按照集團公司要求認真做好資金預算工作，堅持收支兩條線。每月按時上報月度資金預算及預算執行情況，能夠嚴格按照預算數額向各分公司撥付費用，保證每一筆資金在計劃范圍內列支。預算批復后，再根據批復結果根據預算上報情況進行資金分配，提高公司資金管理效率。

2.2.4建立考核評價機制

促使會計控制工作落實到實處收到實效。檢查和評價是內部會計控制中一個重要組成部分，通過對制度建立和執行情況進行檢查和考核，不斷總結經驗。在此基礎上，對存在的缺陷和問題提出改進建議。對控制有效的機構給予表彰，督促大家學習好的經驗，改進自身不足之處并能夠不折不扣認真執行內部會計控制規范。

3. 實施效果及推廣應用

3.1實施效果

財務結算部通過構建制度管理體系的研究及實踐，以較短時間規范了銷售總公司財務工作流程，強化過程監控職能，各項工作迅速正規、有序、精確、高效運行，不僅維持了集團公司利益，充分發揮了集中優勢，提高服務質量與服務水平。

篇（8）

隨著賬務核算和支付清算的電子化、網絡化造就了資金流動的高速性和多樣性,各項新系統不斷在會計部門上線,使會計核算資金風險點增多,防范風險的難度加大。人民銀行事后監督手段的單一性,使當前履行職責過程出現其不足的一面,影響了事后監督職能作用的發揮,亟待改進。

一、 與商行事后監督比較,中央銀行存在的問題

(一)管理體制確乏獨立

中央銀行在總行沒有相應的事后監督機構,它的單設有利于事后監督人員獨立公正地行使監督職責,但同級監督、同級管理的管理模式,使各部門做法不一;同時事后監督部門與被監督部門處于平級地位,一些問題的協商解決相對困難。商業銀行則是總行從上往下垂直設立事后監督中心,支行網點不設事后監督中心,其業務監督由分行事后監督中心集中進行。

(二)監督技術較為落后

1、央行目前仍采取人工監督和計算機監督相結合的方法,事后監督工作仍以大量的手工審查勾對為主。“中央銀行會計集中核算事后監督系統”一般由監督人員將全部憑證每一張重點要素逐個錄入系統相當傳統復核,缺乏業務核算與風險關聯、程序漏洞與資金風險的審查,也沒有涵蓋國庫、貨幣金銀、會計核算業務的監督內容。商業銀行監督手段主要是電子稽查和手工稽查并行,設立掃描崗、監督崗和復核崗三級監督模式,交叉監督,可以實現對貨幣實物流動全程監管,無須簽字或印章,基本實現全程無紙化。

2、掃描設備。基層央行轄內掃描需要使用專人人工憑證逐張掃描,無法提示,憑證掃描后大小不一致,系統影象監督起來比較煩瑣;商業行則是專人專車收集網點憑證后按不同類別整理,象柜員憑證嚴格按交易時間先后次序放置,進行掃描,通過先進的激光批量掃描儀自動批量掃描憑證,時間快速,同時卡紙、重頁、漏頁系統進行提示。

3、安全方面。基層央行事后監督系統用口令和密碼登陸,存在一定風險;商業銀行系統操作人員登陸使用個人密碼和指紋系統登陸頁面,發生每一個工作流程系統可以具體記錄到個人,無須印章簽字,減少了風險。

4、簽發事后監督通知書。中央銀行對當日就監督發現的問題下達差錯通知書,對同級部門簽發采用人工送達的方式,對轄區網點的簽發則用掃描儀對憑證和差錯通知單掃描后通過郵件傳遞,再電話通知,等待確認后專人或郵件傳遞回才處理,在途時間長、回復慢,手續麻煩。

商業銀行發現問題系統可以直接發出差錯通知,由網點責任人或委派會計經理簽字確認,并將糾正處理結果掃描反饋回事后監督中心,通過網絡進行簽發,當天即可收到回復信息,有關差錯糾正可以100%落實。

5、處理差錯:中央銀行“會計集中核算事后監督系統”不完善,比如經常出現紅藍條提示,事后監督要素錄入正確,系統顯示“比對不能通過”。經查詢核算中心,錄入數據同事后監督中心錄入數據完全一致;或者系統字符設置有限,加上沒有規定統一使用全稱或簡稱,也常導致系統顯示“比對不能通過”;即使對于事后監督中已發現的差錯問題,但只享有要求作出解釋,提出措施、建議,限期整改,對重大問題、事故和舞弊行為可直接向行長報告的權利。通常只有建議權,缺少權威,對被監督單位約束乏力。

商業銀行系統可以進行重點監督,直接查詢問題整改的完成情況及動態進行記錄并聯動整改憑證信息,便于對問題整改的后續追蹤,對監督中發現的問題區分類別每月通過網絡進行通報,根據監督情況采取扣分制進行獎懲作為業績考核的一項指標,由此看出商業銀行事后監督的結果在本行的考核中得以運用。

二、改進央行事后監督工作的建議

(一)建立管理體系,完善監督職能

應盡早建立由總行到分行、中支的垂直領導體系,形成自上而下的管理體制,整合現有的事后監督、內部審計、紀檢監察等監督部門的監督資源,合理地劃分各自的監督職責,減少重復監督,改變各自為政的局面。

(二)升級監督手段,工作高效運行

篇（9）

被上訴人（原審被告）上海銀行某支行。

吳某系1997年1月調入上海銀行某支行， 1997年3月被聘為該支行行長助理，并與該行簽訂了無固定期限勞動合同。合同約定：支行根據經營和工作需要，有權調動吳某的工作崗位，吳某有權反映本人意見但必須服從調動。1997年12月25日，吳某以購買私房為由向該支行的小金庫借款人民幣10000元，一直未還。1998年6月12日，該支行上級機關發出吳某不再擔任該支行行長助理的通知，并于同年12月21日書面通知吳某至下屬營業部報到，但吳某表示異議。1999年2月8日、3月11日上海銀行某支行二次找吳某談話，要求其服從分配到崗工作，但吳某未予理睬，雖然出勤但未到崗。在被免去支行行長助理職務后，吳某還協助已被免職的原行長一起隱瞞單位帳外帳，并負責帳外帳帳冊及余留資金的保管。期間，吳某還填寫日期為任職期內的付款憑單，從帳外帳中支取現金購買超市禮券等。1999年4月29日，吳某又與原行長一起虛開價值7410元的發票兩張，抵充帳外帳支出。同年5月8日，吳某因涉嫌職務侵占罪被上海市公安局刑事拘留。同年6月3日，吳某被批準逮捕。同年11月1日，上海市公安局對吳某等人作出起訴意見書并移交人民檢察院審查起訴。2000年6月9日，某區人民檢察院作出不起訴決定書，認定：吳某被免去行長助理的職務后，協助該行原行長一起隱瞞單位“小金庫”，并先后以借款形式從“小金庫”內取得人民幣現金共計49000余元用于家庭生活。同年6月12日，吳某被釋放。此后吳某一直病假，直至2000年9月20日到崗上班。2000年12月19日，上海銀行某支行找吳某談話，并向其書面送達了“關于給予吳某違紀解除勞動合同的處理決定”。吳某提出異議并拒收退工單及書面決定。次日，上海銀行某支行以掛號信方式向吳某送達了解除勞動合同決定及退工通知單。自同月20日起，吳某不再上班，并為此向勞動爭議仲裁委員會申請仲裁。

勞動爭議仲裁委員會審查后認為，吳某的行為嚴重違反所在單位的規章制度和雙方勞動合同的約定，上海銀行某支行與其解除勞動關系符合有關規定，遂裁決：對吳某要求撤銷上海銀行某支行對其作出的解除勞動合同決定之請求，不予支持。

吳某不服裁決，訴至一審法院，認為單位與其解除勞動關系是打擊報復，要求撤銷解除勞動合同的決定，恢復勞動關系。

上海銀行某支行則認為吳某違反該行的有關規定，違紀事實確鑿，該行與其解除勞動關系是有依據的，不同意吳某的訴請。

一審法院審理后認為，吳某作為上海銀行某支行的領導成員，在任期間隱瞞私設帳外帳情況，并從中借款用于個人購房。在被免職后，不服從工作分配和調動，還協助他人隱瞞帳外帳，并采用各種方法從中支取錢款用于個人生活。其行為嚴重違反了勞動合同約定及企業規章制度的規定，給企業造成了重大經濟損失。上海銀行某支行據此對其作出解除勞動合同決定并無不妥，遂判決：吳某要求上海銀行某支行撤銷對其作出的違紀解除勞動關系決定、恢復勞動關系的訴訟請求，不予支持。

判決后，吳某不服，提起上訴稱，該行雖有制度規定，但小金庫乃歷史遺留問題，各支行為消化利潤，均設有小金庫。在被免職后，其未去營業所報到以及沒有交出小金庫，是對無端遭免職的抗議。其被公安部門拘押系上海銀行某支行誣告，有意打擊報復。檢察院已對其作出不起訴決定，上海銀行某支行再以小金庫一事為由與其解除勞動合同沒有依據，是繼續實施迫害。

上海銀行某支行則認為，根據該行員工獎懲辦法等規定，違反本行及金融行業有關規定，造成嚴重差錯事故的，或者雖非嚴重差錯事故，但在規定時間內該上報而隱瞞不報的，應給予違紀解除勞動合同處理。吳某作為行長助理，在任期間對原行長私設帳外帳的違紀行為不抵制、不報告，反而從中借款用于購買私房且一直未還。該行根據有關規章制度及勞動合同約定，對吳某作出解除勞動合同決定并無不當。要求駁回吳某的訴請。

二審法院審理后認為，上海銀行的員工獎懲辦法明確規定，違反該行及金融行業有關規定，在規定時間內該上報而隱瞞不報的，應給予違紀解除勞動合同處理。吳某作為上海銀行某支行的行長助理，對此應該清楚。其對原行長私設帳外帳的行為知情不報并幫助隱瞞帳外帳、負責保管帳外帳帳冊及余留資金，與被免職的原行長一起虛填付款憑證，虛開發票抵充帳外帳支出的行為已嚴重違反了上海銀行某支行的規章制度。吳某對其被免職一事不滿，可以通過有關途徑反映，不能以此作為其不服從工作安排及繼續隱瞞帳外帳的理由。吳某的行為違反了勞動法、上海銀行某支行有關規章制度及雙方合同的約定。上海銀行某支行對其作出解除合同的決定并無不當。據此判決：駁回上訴，維持原判。

「評析

本案是一起因勞動者違反用人單位規章制度而被提前解除勞動合同的糾紛。本案主要涉及問題是：

一、規章制度能否作為勞動爭議案件的處理依據。

用人單位制定的規章制度，是指用人單位制定的適用于該單位的勞動規則，是勞動者在共同勞動過程中必須遵守的行為規范與準則。各用人單位為加強管理、維護正常的生產秩序和工作秩序，提高勞動生產率和工作效率，一般都有各自的規章制度。勞動者與用人單位建立勞動關系后，除了按約定提供服務外，還有遵守國家法律、法令、政策，遵守勞動紀律，遵守用人單位各項規章制度的義務。對違反企業規章制度的行為，國務院1982年制定的《企業職工獎懲條例》中已明確，用人單位可以給予警告直至開除的處分。而1995年制定的《中華人民共和國勞動法》也正式將勞動者嚴重違反用人單位的規章制度的行為列入了用人單位可以單方解除勞動合同的范圍。而通常情況下，用人單位與勞動者簽定的勞動合同中也都有勞動者必須遵守用人單位規章制度的原則約定。一些用人單位為在勞動用工過程中更占主動地位，常制定一些苛刻的所謂規章制度對勞動者進行各方面的限制。為防止用人單位權利濫用，在司法實踐中，對用人單位提出解除勞動合同所依據的有關規章制度仍需進行審查認定。最高人民法院2001年4月16日作出的《關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋》對此已予明確，用人單位制定的規章制度經過公示，且不違反國家法律法規的，可以作為勞動爭議案件處理的依據。這樣即保證了用人單位辭退違紀職工的合法性，也可以避免勞動者因不知相關規定的無意行為遭至辭退的不合理情況發生。因此，用人單位的規章制度對勞動者發生拘束力必須同時具備兩個條件：一、用人單位制定的規章制度不得侵犯勞動者應享有的權益。二、對于企業制定的規章制度，用人單位盡了告知的義務。告知的方式可以是通知、公告、組織學習等。有些單位在與勞動者簽定勞動合同之前將匯編成冊的規章制度事先交給勞動者的做法應當提倡。本案中，上海銀行某支行提出與吳某解除勞動合同所依據的是該行制定的《上海銀行勞動合同制實施辦法》及《上海銀行員工獎懲辦法》。此兩項規定與法不悖，且在該行中進行過廣泛的宣傳教育，吳某作為支行的行長助理對此是清楚的。因此，上述規定可以作為本案處理的依據。

二、吳某的行為是否違反了上海銀行某支行的規章制度。

篇（10）

居住地：上海

電　話：139********（手機）

E-mail：

最近工作 [ 1年10個月]

公　司：XX食品有限公司

行　業：快速消費品(食品、飲料、化妝品)

職　位：會計

最高學歷

學　歷：本科

專　業： 資產評估

學 校： 徐州工程學院

自我評價

本人畢業于資產評估專業，有初級會計證，注冊會計師經濟法已過，熟悉銀行存款、現金以及各種票據的處理，對會計做賬整個流程有比較全面的認識，對財務軟件熟悉，善于處理流程性事務，具有良好的學習能力和獨立的工作能力。對工作充滿熱情，認真負責，有很強的責任感。能承受一定的工作壓力，有良好的團隊配合精神以及較強的邏輯思維能力。

求職意向

到崗時間：一個月之內

工作性質：全職

希望行業：電力/水利

目標地點：北京

期望月薪：面議/月

目標職能： 財務主管

工作經驗

2012/7—至今：XX食品有限公司[1年10個月]

所屬行業： 快速消費品(食品、飲料、化妝品)

財務部 會計

1、負責登記日常發生的付方憑證，整理憑證，掃描憑證；

2、負責開具增值稅發票；

3、負責日常成本核算，包括成本管理員日報表和期間費用日報表等；

4、負責銀行會計電匯應付貨款；

5、負責核對資金貨款管理及財務會計各種賬務建立和公司各部門人員的薪資報表。

2010/6—2012 /6：XX證券有限公司[2年]

所屬行業：金融/投資/證券

財務部 出納員

1、負責登記現金日記賬和銀行存款日記帳；

2、負責公司的支票和現金的保管和使用，編制銀行存款余額調節表；

3、負責編制費用報銷憑證，工資結算單，協助會計安排的其他工作；

4、負責收集保管客戶資料，協助拍賣會前的各種準備工作。

教育經歷

2006 /9—2010 /6 徐州工程學院 資產評估 本科

證 書

2010/9 初級會計證

2009/6 大學英語六級