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時間：2023-02-27 11:06:58
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇公司內(nèi)部會議紀要范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
為進一步適應(yīng)公司質(zhì)量、環(huán)境體系雙認證的實施，規(guī)范公司行政事務(wù)管理行為，理順內(nèi)部關(guān)系，提高辦事效率，特制定本規(guī)定。本制度匯編了公司內(nèi)部的行政事務(wù)類文件，以加強行政管理的有效性，并在公司內(nèi)部形成辦事有程序，工作有標準，事事有人管，人人有專責(zé)的工作局面。
第一章 會 議 管 理 制 度
一、內(nèi)部會議管理辦法
（一）、公司會議主要包括總經(jīng)理辦公會議、工作調(diào)度會議、各種專題會議、全體員工大會、部門會議及臨時會議等。
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（二）、公司級會議的組織者為綜合處。
（三）、會議由綜合處提供服務(wù)，會議召開應(yīng)提供、做好會議通知、材料、會場、記錄等各項服務(wù)，會議結(jié)束后，根據(jù)情況撰寫會議紀要，必要時提供水果、茶水、錄音、攝像、投影等服務(wù)。
（四）、會議通知形式主要為電話通知，處長、部門經(jīng)理及以上人員應(yīng)通知到本人，其他人員通知到部門，由各部門自行通知。 （五）、與會人庇ρ細褡袷鼗嵋榧吐桑不得遲到、早退、無故缺席。會議期間應(yīng)關(guān)掉手機等通訊工具，會議期間要全神貫注，不得交頭接耳，心不在焉或隨意走動，影響會議正常秩序 SPAN lang=EN-US>
（六）、因故不能參加會議的，必須親自向綜合處說明理由。
（七）、會議決議事項，與會人員應(yīng)在會后立即執(zhí)行，不得拖延或敷衍了事。
（八）、各處室、部門要把每次調(diào)度會及其它會議精神傳達到基層，也可根據(jù)自己部門的實際情況，定期召開部門級會議傳達會議精神。
（九）、部門有關(guān)會議如需綜合處協(xié)助的應(yīng)提前通知綜合處，以便做出統(tǒng)一安排。
二、對外出租會議室、多功能廳管理辦法
（一）、公司所屬會議室及多功能廳由物業(yè)處負責(zé)辦理租用手續(xù)，綜合處負責(zé)提供相關(guān)會議服務(wù)。
（二）、物業(yè)處根據(jù)會議室使用情況與租用會議室單位商定相關(guān)出租事宜，填寫《會議室使用登記單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認后通知綜合處，綜合處同使用單位協(xié)商會議室使用的具體事宜（預(yù)約時間、需提供的服務(wù)等）。
（三）、租用單位于租用當(dāng)天將《會議室使用登記單》交與綜合處會議管理人員，待會議室使用完畢后，由會議室管理人員填入會議室實際使用時間，由租用單位簽字確認后，綜合處返還物業(yè)處作為收費依據(jù)。
第二章 辦 公 電 話 管 理 制 度
為了提高公司辦事效率，節(jié)約辦公經(jīng)費，保證通訊聯(lián)絡(luò)，結(jié)合公司實際，特制定本規(guī)定：
一、公司電話主要用于辦公業(yè)務(wù)。使用電話通話要言簡意賅，禁止在電話中閑聊，嚴禁撥打聲訊和信息電話。
二、各處室、部門使用管理插卡電話，經(jīng)理辦公室使用加鎖電話。
三、電話卡由辦公室負責(zé)刷卡。每次刷卡標準，處長30元，部門經(jīng)理和管理人員20元，其他員工10元，綜治辦帶班組長每人15元。使用完話費后，到辦公室刷卡，并進行登記。
四、安裝管理插卡電話后，不允許私接電話機通
，否則，將追究其直接責(zé)任人或部門負責(zé)人的責(zé)任，并依法追繳相應(yīng)的電話費。
五、各處室負責(zé)人及員工要切實負起責(zé)任，以主人翁的態(tài)度管好、用好電話。員工因公或特殊情況需要撥打長途電話者，統(tǒng)一到辦公室登記后，方可撥打。
六、由辦公室定期到電信局對各處室及部門電話使用情況進行查詢監(jiān)督，并予以公布。
第三章 公 文 收 發(fā) 傳 閱 管 理 制 度
根據(jù)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合公司實際情況，現(xiàn)就非質(zhì)量、環(huán)境體系文件收發(fā)、傳閱管理辦法規(guī)定如下： 一、公文撰寫
soNormal >1、公文草擬。根據(jù)需要和領(lǐng)導(dǎo)指示初步擬定文稿。公司發(fā)文由綜合處草擬，涉及各處室職責(zé)，需要由公司統(tǒng)一行文的，由各處室、部門草擬文稿。
2、公文審核。指對草擬文稿的審核，由綜合處負責(zé)。審核的主要內(nèi)容是：看是否的確需由公司統(tǒng)一行文、行文方式是否妥當(dāng)、是否符合行文規(guī)則和擬制公文的有關(guān)要求等。不需由公司統(tǒng)一行文的公文，由各處室、部門自行發(fā)文。
3、公文復(fù)核。指公文正式印制前對文稿的校對、核稿，重點是看：審批、簽發(fā)手續(xù)是否完備，附件材料是否齊全，格式是否統(tǒng)一、規(guī)范等。
4、公文簽發(fā)。將經(jīng)審核的文稿交領(lǐng)導(dǎo)簽字，批準發(fā)文。公司級公文由總經(jīng)理簽發(fā)，各處室、部門或某特定業(yè)務(wù)范圍的行文，由處室、部門負責(zé)人簽發(fā)。
高效的背后是行業(yè)的迅速發(fā)展和變化，互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)是最重視更新迭代速度的行業(yè)。與任何一名在互聯(lián)網(wǎng)公司工作的公司人一樣，滴滴出行離職員工張雅楠曾告訴《第一財經(jīng)周刊》，她的工作非常飽和，只有不斷提高效率，才能給生活擠出更多時間。每天早上，她會給自己列3條今日計劃。
傳統(tǒng)企業(yè)有具體的年度規(guī)劃，員工可以按照計劃按部就班。而互聯(lián)網(wǎng)公司的年度規(guī)劃只能定個大方向，然后隨時根據(jù)市場發(fā)展勢頭，調(diào)整上市的產(chǎn)品以及產(chǎn)品的時間―如果市場苗頭稍有不對，計劃內(nèi)的產(chǎn)品就會取消，很多硬件產(chǎn)品也會提前上市。空降的產(chǎn)品則需要馬上做研究，明確市場策略。
“變化非常快，要求大家的反應(yīng)速度也快一些。”張敏說。加入小米前，他在傳統(tǒng)廣告行業(yè)待過5年，兩者間對追逐時效的差異讓他感受深刻。
“我現(xiàn)在雖然會議多，但是會議的效率比較高。”張敏說，每周，他除了要開部門會議，還要參加管理層會議、項目會、銷售會以及外部商務(wù)合作會。平均每天都有一到兩個會議，但每個都是“短平快”的節(jié)奏，基本控制在一小時之內(nèi)。就算上午開了兩個會，張敏仍有時間處理一對一溝通的工作。
開會和PPT是公司常用的工作方式，同時也是公司人的“煩惱”―沒有什么比拖沓的會議、冗長的PPT更讓公司人沮喪的了。而改進這些古老的工作方式，能讓工作的效率立即提升。比如：
1 為開會立一套規(guī)矩。要求會議前做充分準備、限制開會人數(shù)、縮短會議流程、嚴格控制時間……一旦搭建了開會的制度，不僅能讓會議迅速“瘦身”，后面的工作也會輕松許多。
2 做會議準備。不僅限于本周的工作計劃，有時，一張列著所有員工上周工作總結(jié)的表格，也能起到對比激勵的作用，有利于公司人養(yǎng)成以周為周期復(fù)盤工作的習(xí)慣。
3 限制開會人數(shù)，能讓溝通更充分。小米內(nèi)部普通的跨部門項目會，由每個部門的主管加各自的執(zhí)行者組成，每場項目會一般不超過6個人。開會前，幾個部門主管先拉一個微信群，事先溝通一下核心內(nèi)容，做好會議準備。
4 限時開會。開短會的目的不是單純地縮短開會時間，而是在短時間內(nèi)找到解決方法。
一小時是張敏設(shè)置的會議時長上限，如果一件事討論了一個小時仍然不能做決策或者有定論，意味著這件事再討論下去也不會有實質(zhì)性進展。這時候，他會讓大家停下來，把這個“作業(yè)”領(lǐng)回去，重新思考，第二天繼續(xù)推進。
5 一對一溝通最高效。會議的目的之一是集思廣益，但在會議上與某個員工一對一討論，會讓其他人覺得“事不關(guān)己”，也容易讓會議時間沒有節(jié)制。把這部分時間轉(zhuǎn)化為私下的面對面溝通，不僅讓溝通更深入，私人化的交流也能建立信任，讓公司人更有歸屬感。
面對面溝通通常會花費管理者不少時間，但重要的是，及時的反饋也許會幫助公司人在工作出錯之前懸崖勒馬，節(jié)省試錯成本。這不僅體現(xiàn)在上下級溝通，減少工位間的隔板，也能增加同事間的即時互動。
A
PPT再不改，就只能被稱為上一代“神器”
簡化PPT
會議中使用的工具一定程度上會影響人的注意力。PPT彌補了Word冗長文字的缺陷，圖表和關(guān)系圖讓邏輯關(guān)系變得清晰。這些誕生于1980年代的辦公工具在幫助提升工作效率上確實有所貢獻，但長時間占據(jù)公司人的日常工作后，人們對它們的使用有變復(fù)雜的趨勢，這很危險，你該學(xué)著簡化它們。
PPT能w現(xiàn)歸納、提煉、演示等綜合能力，用它輔助邏輯，能在抽象的內(nèi)容中建立清晰的邏輯順序。大多數(shù)情況下，越簡潔的的PPT越能被理解，其背后的邏輯和想法能更好地傳達。
但你一定也有過看PPT看得昏昏欲睡的經(jīng)歷。冗長的PPT讓人抓不住重點，過多的動畫分散了你的精力。為了更好地突出重點，你最好減少PPT頁數(shù)。有時在信息對等的情況下，直接使用原始的Excel數(shù)據(jù)表格代替PPT會更好。
換句話說，讓PPT的使用回歸工具性，對動畫、特效等“高大上”的效果也別那么看重。
司思去年曾在亞馬遜電子書部門實習(xí)，亞馬遜有極簡的PPT模板，僅在右下角放置logo，弱化了PPT的形式。而小米市場部的內(nèi)部會議中，可以口頭講完的事情就不會使用PPT。項目會議若涉及具體的傳播計劃和市場方案，則會使用PPT輔助。張敏要求每頁PPT講清楚一件事情，10頁PPT講清楚一個方案。“一個人如果要聽100頁的PPT，基本上都會犯困的。一個方案的目的，怎么具體落實，時間安排是什么，目前有什么問題，列完了基本就10頁。”張敏說。
具體到每頁PPT則需要突出重點。輔助的文字同樣會分散注意力，它需要主講人直接講述，而不是在PPT上羅列出來。張敏認為，一個項目若需要做PPT，就意味著它已經(jīng)可以落到實際的操作層面，那在使用這項“工具”時就要用很快的邏輯串聯(lián)，不要忘了它是為了效率而使用的。
用Excel取代PPT
有時，公司內(nèi)部的會議涉及很多數(shù)據(jù)性內(nèi)容，Excel表格可以充當(dāng)PPT。換句話說，如果大家都是“行家里手”，制作PPT的步驟有時可以省略。
在下半年促銷活動多的時候，亞馬遜電子書部門原本每周的PPT匯報，會直接改為看Excel數(shù)據(jù)表單，節(jié)省了制作PPT的環(huán)節(jié)。也就是說，PPT正在被更高效的方式所替代。
B
更先進的工作方式來自新工具
畫思維導(dǎo)圖
在部分會議的討論環(huán)節(jié)，德勤會采用視覺同傳：畫師用圖像同步記錄會議的討論內(nèi)容。視覺同傳不僅記錄會議流程，還做“翻譯”―將討論中的利益關(guān)系、上下游關(guān)系理順。“以前開完會的匯報是一份PPT或者Word版的會議紀要，而現(xiàn)在用一幅畫呈現(xiàn)，一目了然。”德勤中國創(chuàng)新規(guī)劃主管合伙人馮曄對《第一財經(jīng)周刊》說。
討論具體的傳播方案、會時，小米的張敏也會在白板上畫導(dǎo)圖，這樣不僅有利于歸納會議紀要，也是對思維的整理。其中最重要的是時間軸，列好項目的時間節(jié)點有助于推進項目。隨后，相應(yīng)負責(zé)人會參與討論，并在會議結(jié)束后在白板上形成一個環(huán)形圖。
記錄的角色通常由新人擔(dān)任，每次新人入職，張敏都會在會上做一兩次示范，再由新人嘗試。白板最常用的元素有數(shù)字和字母，圓、三角、方形等圖形，以及表示相關(guān)性的曲形箭頭、直線箭頭、粗箭頭。在張敏看來：“圖形化是工作中挺重要的能力，這個習(xí)慣養(yǎng)成之后，對于組織能力、表達能力、發(fā)散能力都有提升。”
數(shù)字化和移動化
除了快速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)公司，越來越多的傳統(tǒng)企業(yè)也在改變管理理念，借鑒技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)思維方式，提升自己的投入產(chǎn)出比。
銀泰是阿里巴巴旗下的“新零售”試驗田，去年年底，三十多個家居淘品牌入駐銀泰杭州武林店的House Selection生活美學(xué)館。每一件商品都有二維碼，消費者可以直接掃碼從淘寶下單，并選擇現(xiàn)場提貨或者郵寄到 家。
從銀泰的角度來講，按照傳統(tǒng)零售的流程，每次訂貨都要用郵件向供應(yīng)商下單，有時還需要對方蓋章，訂貨的流程非常長。House Selection的負責(zé)人劉志通對《第一財經(jīng)周刊》說，生活美學(xué)館線上和線下的庫存完全打通后，供應(yīng)商就能通過檢測系統(tǒng)自動補貨，減少了中間流程和環(huán)節(jié)。
移動辦公時代，電子郵件并非一無是處。它的可加密、保存商業(yè)證據(jù)等功能，可以確保它在很長一段時間內(nèi)不會被淘汰。但需要即時溝通時，最好用即時通訊應(yīng) 用。
和客戶一起解決問題
一些更加先進的呈現(xiàn)方式，也可以使得工作方式得以進化。
2月底，德勤在中國的首個勤創(chuàng)空間（Greenhouse）成立，這是德勤在全球的第39個勤創(chuàng)空間。這個會議空間配備了VR、AR、可觸屏、電子白板等設(shè)備，馮曄認為，高技術(shù)設(shè)備以及開放式的環(huán)境，可以幫助客戶打開思路，激勵他們高效地產(chǎn)出更有建設(shè)性、更大膽的想 法。
勤創(chuàng)空間定位于服務(wù)戰(zhàn)略客戶，客戶帶著問題來到勤創(chuàng)空間，德勤協(xié)助客戶產(chǎn)出創(chuàng)意。在勤創(chuàng)空間中，一場會議的參與者既有客戶，也有德勤配備的“旅程引導(dǎo)師”、視覺同傳和行業(yè)專家。為了產(chǎn)出的想法更好地落地，德勤還將數(shù)字化、數(shù)據(jù)分析、信息安全等原本散落在各個部門的技術(shù)人員集合在了勤創(chuàng)空間，共同辦 公。
兩年前，拉里?佩奇接任谷歌CEO，上任伊始，佩奇的工作不是什么重量級的產(chǎn)品或戰(zhàn)略，而是給全公司發(fā)郵件，告訴大家如何像創(chuàng)業(yè)公司一樣高效的開會，這一舉動被媒體披露后讓外界大跌眼鏡。但開會這件事對于一家公司的重要性由此也可見一斑。
開會之所以重要，背后的原因在于會議作為企業(yè)內(nèi)部溝通協(xié)作中最為重要的一環(huán)，往往會影響到公司的決策效率，然而，現(xiàn)實情況卻是，公司內(nèi)部的會議經(jīng)常是效率低下。
不過最近兩年，一批基于互聯(lián)網(wǎng)的企業(yè)內(nèi)部協(xié)作平臺的出現(xiàn)讓許多老板開始重新思考開會這件事，人們開會的方式也將面臨又一次升級。 Yammer等企業(yè)協(xié)作平臺眼下對于傳統(tǒng)企業(yè)會議最大的改變就是成功精簡了許多無用的會議。 社會化協(xié)作平臺能做什么
去年6月，微軟斥資12億美元收購了成立不到5年、已經(jīng)擁有500萬用戶的企業(yè)協(xié)作平臺Yammer，將其納入到了Office部門之下。你可以將Yammer理解為一個企業(yè)版本的微博，只不過它集成了許多辦公的功能。
5月10日，微軟對外披露了Yammer最近一季的業(yè)績：其注冊用戶已經(jīng)超過700萬，銷售額較去年同期增長了259%。
在Yammer的示范作用下，國內(nèi)也涌現(xiàn)出了一批針對企業(yè)的社會化協(xié)作平臺。其中金蝶旗下的“云之家”、梅花網(wǎng)旗下的明道以及拿到IDG 300萬美元投資的紛享已經(jīng)憑借先發(fā)優(yōu)勢做得風(fēng)生水起。
企業(yè)內(nèi)部協(xié)作平臺興起的根本原因在于想要更好地解決企業(yè)內(nèi)部溝通的問題。而這正是所有企業(yè)高管們最為頭疼的問題。“做企業(yè)的人都知道，溝通是一個很有潛力的市場，為這事就值得花錢。”一家創(chuàng)業(yè)公司的老板告訴《商業(yè)價值》。
企業(yè)內(nèi)部常見的溝通途徑除了電子郵件，大概就要算各類的會議了。提及開會，每家公司都有吐不完的苦水，尤其是對企業(yè)的高管們來說，由于負責(zé)的項目眾多，每天都不得不面對數(shù)量眾多的各類大小會議。
類Yammer的企業(yè)協(xié)作平臺眼下對于傳統(tǒng)企業(yè)會議最大的改變就是成功精簡了許多無用的會議。其中最為明顯的就是砍掉了許多單純進行任務(wù)布置的會。
理論上講，過去通過電子郵件同樣可以完成任務(wù)的布置，但是許多企業(yè)的管理者仍然更愿意以會議的形式給下屬安排工作。這是因為郵件的反饋存在延時，這使得它不適合交代重要的任務(wù)，而且領(lǐng)導(dǎo)的耳提面命也能夠讓下屬意識到工作的重要，進而更加認真對待。
在企業(yè)協(xié)作平臺上，領(lǐng)導(dǎo)不僅能夠設(shè)置任務(wù)的重要程度，對于一些緊急的活動，還可以通過手機短信進行推送。
“從管理學(xué)上講，任何的信息都需要反饋，這樣才能使信息的價值最大化，也能形成一個閉環(huán)，管理的效率才能提升。”紛享科技總裁楊斌說。比如在紛享的平臺上，如果對于一條信息接收者沒有給出回應(yīng)，那么在它的界面上方，就會一直掛著一條類似于微博上的未讀消息提醒。“雖然只是一個很小的一步，但是結(jié)果完全不一樣。”
正是這樣的改變能夠幫助管理者減少許多不必要的會議。
Yammer們能夠精簡的另一類會議是一些頭腦風(fēng)暴式的會。頭腦風(fēng)暴會議的目的在于激發(fā)大家的靈感，但是靈感這玩意兒可不是說來就來的。針對一些時效性不強的頭腦風(fēng)暴會議，完全可以在企業(yè)內(nèi)部協(xié)作的平臺上設(shè)置特定主題的討論組，邀請相關(guān)人員進行討論，這樣大家能夠利用各自的碎片化時間貢獻自己的智慧。許多企業(yè)協(xié)作平臺都在移動客戶端中增加了類似微信的功能，以方便團隊內(nèi)部的討論。
其實換個角度來看Yammer們的作用，這類產(chǎn)品的價值在于促進企業(yè)內(nèi)部更加頻繁的溝通，在這種高頻率的溝通過程中，很多問題就會迎刃而解，也就不再需要再去專門開會解決問題。而這正是眼下類Yanmmer的工具對傳統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部溝通最大的改變。
從更長遠的角度看，企業(yè)協(xié)作平臺將來還能解決會議過程中的另一個難題――效率低下。這種效率低下集中體現(xiàn)在兩個方面。一是開會過程中討論效率的低下。二是會議結(jié)束后對會議結(jié)論的執(zhí)行效果不佳。
幾乎每個公司人都有類似的感受，一場會議持續(xù)數(shù)個小時，期間大家七嘴八舌好不熱鬧，可是散會之后卻發(fā)現(xiàn)沉淀下來的有用信息少之又少。
造成這種結(jié)果的原因就在于整個會議流程存在缺陷，這一問題并非沒有解決方案。在亞馬遜的圖書類目中搜索“會議”二字，就會發(fā)現(xiàn)教人如何高效開會的書籍竟然有數(shù)百種之多。會議管理的經(jīng)典著作《羅伯特議事法則》出版至今已經(jīng)超過一百年，并且被翻譯成多國文字廣為流傳，但是人們始終無法解決會議效率低下的問題。
并不是這些理論不切實際，而是因為多年來一直沒有適合的工具能夠讓這些理論得到真正的應(yīng)用。企業(yè)協(xié)作平臺的出現(xiàn)或許能夠讓這些理論不再只是紙上談兵。
“企業(yè)協(xié)同平臺將來完全可以內(nèi)置一些會議的模塊。”企業(yè)協(xié)作平臺說享創(chuàng)始人黃可告訴《商業(yè)價值》，比如會議前明確需要討論的具體事項，會議進行中限定每個人的發(fā)言時間等等。
僅僅優(yōu)化會議本身的流程是不夠的。如何落實會議的結(jié)果成了許多會議組織者更加頭疼的問題，企業(yè)會議中另一個常見問題是，會上形成的各項決議在后續(xù)跟進時卻不了了之。
從宏觀角度看，開會僅僅是企業(yè)運營鏈條上的一個環(huán)節(jié)，所以，宣布散會并不意味著工作的結(jié)束，而是代表下一個環(huán)節(jié)的開始。
“會開完后一定要有結(jié)果。而且在落實成果的過程中要有一個很好的流程。”楊斌說。將來，利用企業(yè)協(xié)同平臺能夠形成詳細的會議紀要，而且它能夠?qū)h上形成的各類決議以及工作事項通知安排到具體的責(zé)任人，從而實現(xiàn)對項目的管理。對于公司的管理者來說，這是他們最迫切需要的服務(wù)。
除了能夠在會后幫助督促會議結(jié)果的落實，企業(yè)協(xié)作平臺將來還能進一步挖掘會議的價值。
對于大部分公司來說，日常性的內(nèi)部會議開完后幾乎很少能夠留下記錄。但這其實是需要改善的。“將會議記錄下來可以做知識的檢索。文字記錄以及語音的討論，其實是企業(yè)內(nèi)部知識的一個匯總。”黃可認為，“這些知識將來完全可以實現(xiàn)內(nèi)部的傳承與分享。”
“即使面對面的溝通也需要存檔，也需要有一個信息的沉淀，比如速記，文字是不可替代的，這類平臺是一個非常好的文字沉淀的平臺。”楊斌透露，為了實現(xiàn)信息的沉淀，紛享正在研發(fā)語音搜索相關(guān)的技術(shù)。 移動時代的會議怎么開
不少微博控都對Fuubo這款優(yōu)化微博發(fā)送體驗的產(chǎn)品情有獨鐘。但很少有人知道，打造這款產(chǎn)品的RefacTech是一支由大學(xué)生組成的團隊。
更讓人覺得不可思議的是，這支團隊的成員散落在全國各地，團隊間幾乎所有的溝通都是通過QQ等線上工具完成的。
這其實是新時代辦公方式轉(zhuǎn)變的一個縮影，遠程協(xié)作的需求正在變得愈發(fā)旺盛，甚至在許多公司內(nèi)部，基于微信群的會議溝通正在變得越來越流行。
不過，并不是所有的遠程協(xié)作都能夠像RefacTech一樣只是通過IM工具完成。因為，面對面的溝通還是當(dāng)下效率最高的方式，從根本上講，人與人之間的溝通并不只是依靠語言和文字完成的，表情、眼神、語氣、肢體動作都包含著談話者的信息，而這些都是QQ、微信們無法比擬的。正因如此，遠程的視頻會議功能正在變得愈發(fā)重要。
剛剛結(jié)束不久的谷歌I/O大會上，谷歌了全新升級后的跨平臺即時通訊工具Hangouts，將過去的Google Talk、Google+Messenger和老Hangouts深度整合，其功能上的亮點則在于能夠?qū)崿F(xiàn)視頻通話以及多人的視頻群聊，對話內(nèi)容也可以長時間保存。
其實說起視頻會議，老牌的硬件廠商應(yīng)該更有發(fā)言權(quán)，它們在這一領(lǐng)域已經(jīng)積累了幾十年的經(jīng)驗。思科的網(wǎng)真、寶利通的極致遠真類等遠程會議產(chǎn)品追求的就是盡可能模擬面對面的交流。通過打造裝修風(fēng)格一致的會議室、布置高清攝像頭、真人比例大小的畫面，極力營造出一種雙方共處一室會談的感覺。
雖然體驗極佳，但是遠真類產(chǎn)品動輒百萬的價格也不是一般的企業(yè)能夠負擔(dān)的，而且對于小團隊來說，正襟危坐在視頻會議室里開會，也并不符合他們的工作習(xí)慣。許多創(chuàng)業(yè)公司看到了其中的機會，推出了針對中小企業(yè)的廉價版解決方案。
去年7月，移動視頻會議平臺FuzeBox宣布完成了2000萬美元的A輪融資，2013年以來，這家公司已經(jīng)新增了5萬家企業(yè)級客戶，；今年1月，另外一家該領(lǐng)域的創(chuàng)業(yè)公司Zoom也完成了600萬美元的A輪融資。
FuzeBox和Zoom正在將過去的硬件視頻會議搬到用戶的手機和平板電腦上，讓用戶能夠更加靈活地開會。
其實硬件視頻會議廠商們同樣意識到了這種變化，并且紛紛推出基于移動平臺的解決方案，那么為什么依然有人愿意投資FuzeBox和Zoom這樣的創(chuàng)業(yè)公司呢？背后的原因在于，這些年輕的創(chuàng)業(yè)團隊更加理解新一代用戶們的需求。老牌廠商們提倡的是“統(tǒng)一通信”的概念，將新興的移動設(shè)備整合進傳統(tǒng)的視頻會議系統(tǒng)當(dāng)中，作為傳統(tǒng)硬件平臺的延伸，而Zoom們則沒有傳統(tǒng)硬件廠商的包袱，它們天生就是為移動互聯(lián)網(wǎng)而生的，因此也更加理解年輕一代公司人的需求。
當(dāng)然，盡管創(chuàng)業(yè)公司天生移動，但如果以技術(shù)和虛擬現(xiàn)實的逼真程度來衡量，他們遠非大公司的對手。
4月份舉辦的IDF2013大會上，英特爾就展示了這樣一項技術(shù)，將3D攝像頭與視頻會議結(jié)合，實現(xiàn)對視頻畫面背景的替換。演示中，兩位與會者的背景被替換成了一張財務(wù)分析表格，雙方就好像一起站在真實的PPT投影前進行演示一樣，十分生動。
而微軟的解決方案則走得更遠。最近有國外媒體爆出，微軟的3D遠程呈現(xiàn)技術(shù)已經(jīng)應(yīng)用在即。屆時，好萊塢科幻電影里經(jīng)常出現(xiàn)的與三維影像間的對話場景或許能夠變成現(xiàn)實，未來開會時你所面對的也將不再只是干巴巴的平面，而是一個個足以以假亂真的立體圖像，參會者的每一個小動作你都能看得一清二楚。據(jù)悉，微軟打算將這項技術(shù)整合到Skype當(dāng)中。
只是，未來的會議需要真的僅僅是把會議室搬進顯示屏中，追求更清晰、更逼真嗎？ 我們?yōu)槭裁撮_會
回到原點，我們?yōu)槭裁撮_會？
開會的本質(zhì)是在溝通和協(xié)作中有效決策，在過去數(shù)百年間我們都用的是一種面對面的方式交流，然而，當(dāng)信息爆炸、溝通頻率急速增加，你會發(fā)現(xiàn)會議室越來越緊缺，時間越來越不夠用，最重要的是無數(shù)公司人每日的大多數(shù)時候被捆綁在會議室中，如果說面對這種困境，技術(shù)能夠做點什么，應(yīng)該是將人解放，這種解放不僅包括通過虛擬現(xiàn)實讓遠程視頻會議更加逼真，更包括出于對人的理解用技術(shù)優(yōu)化開會的方式。
然而，無論是傳統(tǒng)的硬件會議廠商還是新興的移動互聯(lián)網(wǎng)會議平臺，大家所追求的目標無非都是盡可能的讓遠程會議變得更加真實。當(dāng)然，很多時候決定很多廠商去做什么的往往是他們手里有什么，而非用戶的需求。于是在談?wù)撐磥頃h解決方案的時候我們會看到一群40歲左右的IT工程師按照他們的經(jīng)驗在為20多歲的年輕人設(shè)計開會的方式。 會議的本質(zhì)是一種溝通，而開會的目的則在于解決問題，對于所有想要靠開會這件事賺錢的公司來說，搞清楚這兩點，也就梳理清楚了企業(yè)客戶的真實需要。
一、在財務(wù)危機預(yù)警模式中引入非財務(wù)指標的必要性
（一）財務(wù)預(yù)警模型存在的缺陷有必要引入非財務(wù)指標
1.財務(wù)困境理論基礎(chǔ)相對薄弱
對于財務(wù)困境理論的理解，從定義上我們能夠明顯的看出它主要是從財務(wù)指標，這種可以以計算來表現(xiàn)的外向形式。同時在我們進行財務(wù)困境的預(yù)測分析時，也是由于財務(wù)理論的基礎(chǔ)相對比較薄弱，迄今為止對于公司的財務(wù)困境的概念仍然沒有一個統(tǒng)一的界定并且缺乏一些能夠準確預(yù)測困境中所應(yīng)包括的預(yù)測變量的經(jīng)濟理論支持。財務(wù)困境理論的界定是由于關(guān)注點的偏離，缺少對非財務(wù)指標深層次和根本性的探究，以及大多數(shù)學(xué)者在進行財務(wù)困境理論研究時對非財務(wù)指標的忽視，這也是使得其困境理論無法深層次的剖析企業(yè)在經(jīng)濟運行中產(chǎn)生問題的重要結(jié)點。由于非財務(wù)指標貫穿于企業(yè)的各個角落，從而在我們探究財務(wù)困境理論時，把非財務(wù)指標引入其中并把它作為財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)研究的理論基礎(chǔ)是非常必要的。
2.財務(wù)指標缺乏可靠性和前瞻性
由于缺乏相對可靠的財務(wù)困境理論的理論性支撐，因而，傳統(tǒng)的財務(wù)指標在財務(wù)危機預(yù)警中存在很多缺陷。在建立財務(wù)危機預(yù)警模型時，無論是國外學(xué)者還是國內(nèi)學(xué)者，他們的研究都是以會計信息是真實的這一假設(shè)為前提條件來建立財務(wù)危機預(yù)警模型的。并且，在研究財務(wù)困境的發(fā)生與財務(wù)指標的關(guān)系上，基本上都是基于已有的模型來驗證，更多的是缺乏深入的對陷入困境的原因與環(huán)境的探討。
3.財務(wù)預(yù)警模型存在局限性
最先被引用于財務(wù)預(yù)警模型中的是單變量分析法，它最早也是被用來對一些企業(yè)進行破產(chǎn)預(yù)測分析。在破產(chǎn)預(yù)測分析中，由于可以從一些財務(wù)困境企業(yè)中分析出財務(wù)指標與非財務(wù)指標之間的不同點，從而也可以從它們之間的差異中找到財務(wù)的預(yù)測點。在1932年，就有一位經(jīng)濟學(xué)家Fitzpatrick對此開始了最初的研究。Fitzpatrick把19家已經(jīng)破產(chǎn)的公司與沒有破產(chǎn)的公司進行比對，同時運用單個財務(wù)指標量來進行預(yù)測，最后結(jié)果發(fā)現(xiàn)評估能力最高的財務(wù)比率是是股東權(quán)益凈利潤率和股東權(quán)益/負債率。再就是在1996年，為了使單變量分析法的預(yù)測能力更進一步深化，于是Beaver采用統(tǒng)計分析方法來對發(fā)生破產(chǎn)的企業(yè)財務(wù)問題進行研究，結(jié)果顯示其得到很好的改善。然而，單變量分析模型雖然是最早應(yīng)用于企業(yè)財務(wù)預(yù)警實證研究的，并且在運用的時候也相對簡單。但它排斥其他指標的作用，信息量狹窄是單個財務(wù)指標的最大缺點，因此它不能夠企業(yè)財務(wù)狀況進行全面的折射。由于財務(wù)指標的不同，則對其進行判斷得出的結(jié)論有時也可能是截然相反的，例如有的企業(yè)盈利能力比較差，然而流動性較好，可是根據(jù)流動性指標可被判別為非財務(wù)困境企業(yè)，但是根據(jù)盈利能力指標又可判別為財務(wù)困境指標。有時，模型還會受到通貨膨脹等因素的影響，因此這些局限性嚴重影響了指標的適用性。
（二）非財務(wù)指標是企業(yè)財務(wù)危機形成的根源
1.非財務(wù)指標直接影響企業(yè)的運行
在眾多的財務(wù)危機預(yù)警因素中，財務(wù)指標一直作為可以被計算出來的財務(wù)形式應(yīng)用于各種預(yù)測模型中，非財務(wù)指標由于無法用財務(wù)數(shù)據(jù)計算，因此常被忽略。然而，非財務(wù)指標則影響著企業(yè)的整個運行機制，不論是其構(gòu)成的各個因素，還是整體運行框架，亦或是內(nèi)外部的關(guān)系，它都是影響企業(yè)運行的根本原因。
非財務(wù)指標定義廣泛，它更能從多方面對公司財務(wù)危機做出預(yù)警。一般而言，存在著三類主要的非財務(wù)指標，即經(jīng)營、顧客和員工。目前經(jīng)常使用的非財務(wù)指標主要是：產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量；顧客滿意度；戰(zhàn)略目標（是指一項重要的并購或關(guān)鍵部分）；公司潛在發(fā)展能力（就是指員工對公司的滿意程度等，其中涉及員工的培訓(xùn)、團隊精神，以及管理者的有效性或公共責(zé)任等）；創(chuàng)新能力（則是指公司的研發(fā)投資成效和新產(chǎn)品研發(fā)能力）；技術(shù)目標；市場份額；政府的經(jīng)濟政策和市場法律因素等。
2.非財務(wù)指標具有前瞻性和可靠性
從非財務(wù)指標所包含的各個因素就可以看出，無論從公司的哪個視角出發(fā)，它都能夠從某個方面對公司的財務(wù)風(fēng)險進行評價與控制。在公司的業(yè)績評價和財務(wù)危機預(yù)警中，財務(wù)指標缺乏前瞻性和以及存在的停滯性是其具有的最大缺陷。在我們所計算與統(tǒng)計的財務(wù)指標中，其所代表的含義也只是前一年的經(jīng)營績效，它并不能為公司預(yù)測未來的發(fā)展方向與創(chuàng)造未來的經(jīng)濟價值，因此，也就無法對未來做出全面的，更可靠的預(yù)警。非財務(wù)指標相對于財務(wù)指標的滯后性，它則具有很好的前瞻性，例如它會預(yù)知企業(yè)對市場進行投入和開發(fā)一些新的產(chǎn)品或者為了留住顧客和吸引更多的客戶而選擇建立市場份額時機與位置。通常為了使企業(yè)能夠明顯的改善經(jīng)營業(yè)績以及完成既定指標，這都需要依靠管理者的決策能力及管理組織能力，從而來提高企業(yè)的財務(wù)預(yù)警能力，創(chuàng)造更好的公司前景。
（三）從實踐看引入非財務(wù)指標的必要性
在對企業(yè)的財務(wù)危機預(yù)警模式進行研究時，基于已有的財務(wù)指標模型對其的分析預(yù)測雖然在理論上取得了一定成果，但在實證研究中缺乏可靠性與可行性。在文中我們也已經(jīng)多次提到過，財務(wù)危機預(yù)警理論的薄弱性致使財務(wù)指標在實踐中缺乏可靠的依據(jù)，同時由于一些管理者的自身職業(yè)道德問題，也使得在發(fā)生財務(wù)困境時對財務(wù)指標的研究更是形單影只。從整個經(jīng)濟的發(fā)展環(huán)境中我們知道，現(xiàn)實的市場環(huán)境更是變化莫測的，它不論是經(jīng)濟政策的變化或是一階段經(jīng)濟危機的波動，都會導(dǎo)致整個社會的經(jīng)濟發(fā)生巨大的震動，更不要說企業(yè)內(nèi)部的管理層或經(jīng)濟決策層的變動了。
二、在財務(wù)危機預(yù)警模式中引入非財務(wù)指標的可行性
（一）從宏觀方面的可行性分析
從企業(yè)的財務(wù)預(yù)警模式的全面性出發(fā)，為了使其能夠從整體上達到預(yù)期的效應(yīng)，從而也得從企業(yè)的所處大環(huán)境出發(fā)。因此，不論是對于上市公司還是中小企業(yè)來說，從外部環(huán)境著手也是其最好的支撐點。
政治因素方面，國外的一些經(jīng)濟發(fā)達國家早就在上世紀八十年代以來就加快了對風(fēng)險管理中有關(guān)公司治理結(jié)構(gòu)的立法。但是隨著市場的發(fā)展，我國的政府部門也對企業(yè)的風(fēng)險管理活動逐漸重視起來。因而在2001年時，財政部才開始關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計控制等相關(guān)文件；人民銀行了商業(yè)銀行的內(nèi)部控制指引；證監(jiān)會也了一些關(guān)于上市公司治理條例和證還司的內(nèi)部控制指引等法規(guī)；國資委在2003年時了《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》規(guī)定并明確了其主要義務(wù)。
（二）從微觀方面的可行性分析
公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)主要包含風(fēng)險管理哲學(xué)、公司文化、董事會、員工能力、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分配等因素。公司的風(fēng)險管理哲學(xué)，是指公司從制定戰(zhàn)略到日常的經(jīng)營管理活動中的對待風(fēng)險的一系列信念與態(tài)度。它代表著一種公司價值觀，影響著公司的文化和經(jīng)營風(fēng)格，因此加強公司的風(fēng)險管理哲學(xué)對如何應(yīng)對風(fēng)險，評估風(fēng)險，預(yù)防風(fēng)險有很大的影響。公司的文化是非常重要的，它形成于每一個公司在經(jīng)營管理中，并且還影響著公司的內(nèi)外部環(huán)境和以及員工的凝聚力和發(fā)展理念、意識等。以此來加強公司的員工道德修養(yǎng)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)以及管理人員的責(zé)任感等，都對建立和實施公司的內(nèi)部控制和預(yù)防體系有很好的環(huán)境和氛圍。董事會是公司內(nèi)部控制環(huán)境中的一個非常重要的要素，它參與公司的經(jīng)營活動，制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和計劃等重大決策，因此加強董事會責(zé)任體系，對其做到良好的分工與平衡也是對公司財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的一個重要指標。
公司的戰(zhàn)略，是公司為了生存和發(fā)展的穩(wěn)定并為了不斷的獲得新的市場份額而根據(jù)其內(nèi)外部環(huán)境狀況以及資源和能力的狀況，從而制定的公司發(fā)展方向以及發(fā)展途徑的總體的部署。戰(zhàn)略的失策可能會導(dǎo)致公司重大的財務(wù)危機，因此要防止公司的戰(zhàn)略決策失誤，從多方面衡量和分析公司的發(fā)展前景。為防止公司的戰(zhàn)略風(fēng)險，可以從內(nèi)外環(huán)境兩個大的方向出發(fā)。外部渠道則包括國家宏觀政策、行業(yè)的法規(guī)和經(jīng)濟信息的渠道；新聞網(wǎng)絡(luò)和抓野機構(gòu)的出版物；客戶和供應(yīng)商提供的信息等。內(nèi)部渠道則是：內(nèi)部會議紀要以及戰(zhàn)略分析報告；以往成功經(jīng)驗和重大失誤；公司自身的戰(zhàn)略規(guī)劃、計劃決策等。
（三）財務(wù)指標與非財務(wù)指標結(jié)合上的可行性
雖然眾多國內(nèi)外學(xué)者在進行財務(wù)危機預(yù)警模式上的分析時，主要是依據(jù)的財務(wù)指標來構(gòu)建模型的，但其建立預(yù)警模型的方法也隨著非財務(wù)指標的重要性在不斷改進。一些學(xué)者嘗試在財務(wù)指標上加入了非財務(wù)指標的信息，并取得了一定的績效，使得財務(wù)指標與非財務(wù)指標做到有效的互補。
三、基于平衡計分卡的預(yù)警模型的構(gòu)建
（一）從客戶維度的角度分析
客戶維度，主要是指參與市場競爭的客戶能力指標以及客戶滿意率指標。 客戶滿意度指標是從這三個指標方面體現(xiàn)，即顧客滿意率、售后服務(wù)滿意率（顧客投訴滿意率）以及銷售商品退（換）貨率來衡量的。爭取客戶能力的指標則是從市場占有率和市場開拓率來表現(xiàn)的，即市場份額、公司在整個市場上擁有的份額、對市場的影響力。
（二）從學(xué)習(xí)發(fā)展維度的角度分析
學(xué)習(xí)發(fā)展維度主要是從企業(yè)的員工來入手的。為了提高企業(yè)的運營效率，滿足顧客的需求，創(chuàng)造股東的最大效益，企業(yè)必須不斷的成長，則就必須要做好對未來的投資。因此，在平衡計分卡的學(xué)習(xí)成長維度方面指標的設(shè)定，主要是為了組織的學(xué)習(xí)（員工的培訓(xùn)率，即組織學(xué)習(xí)的培訓(xùn)費用/公司的銷售費用）和創(chuàng)新能力的提升（即組織信息系統(tǒng)等方面的改進）從而對人的管理的設(shè)定。選取三個有關(guān)學(xué)習(xí)發(fā)展維度的指標，
（三）從內(nèi)部營運維度的角度分析
內(nèi)部營運維度主要是從企業(yè)自身來考慮的。為了滿足客戶的需求，使股東效益達到最大化，從企業(yè)自身來看，就應(yīng)該要考慮到：企業(yè)究竟具有什么優(yōu)勢，擅長做什么。企業(yè)不可能在每個方面都做的最好，但是作為一個盈利性質(zhì)的機構(gòu)，企業(yè)必須在某些方面滿足顧客的需求，擁有競爭優(yōu)勢，它才能立足。把企業(yè)必須要做好的方面勾勒出來，強加改善和改進，制定相應(yīng)的評價指標。指標的設(shè)定主要從創(chuàng)新流程，營運流程和服務(wù)流程三方面來劃分。內(nèi)部運營維度則也是從非財務(wù)指標方面來反映的企業(yè)在做好預(yù)警模式研究方面的重要一面。
（四）從財務(wù)維度的角度分析
平衡計分卡中的財務(wù)維度，是其他三個維度的出發(fā)點和落腳點。該維度主要是從財務(wù)指標（它涉及到償債能力指標、企業(yè)的營運能力和盈利能力以及企業(yè)的發(fā)展能力指標）的角度來看待問題的，關(guān)鍵在于企業(yè)如何做才能滿足股東和投資者，并實現(xiàn)股東價值最大化。然而，要做達到這個方面就必須對企業(yè)的各類營運指標以及各經(jīng)營參數(shù)進行縝密的研究與統(tǒng)計，結(jié)合公司以往的發(fā)展方向與未來的經(jīng)營目標，全面綜合的來衡量企業(yè)的經(jīng)營能力，這不僅能夠為企業(yè)的股東創(chuàng)造更大的財富，更能為企業(yè)的財務(wù)危機預(yù)警做好提前的防范。
（五）基于平衡計分卡的預(yù)警模型判別準則
整體來說，從平衡計分卡的各指標要素出發(fā)，我們可以把其預(yù)警信號分為兩大類。一是，企業(yè)的短期預(yù)警措施；二是，企業(yè)長期的預(yù)警防范舉措。
首先，從企業(yè)短期預(yù)警措施分析。在客戶維度的指標系數(shù)中產(chǎn)品的市場占有率的多少，客戶的保持率及新增率的增跌幅情況都是企業(yè)在短期的營運目標中可以借鑒和參考的標準。。
其次，從企業(yè)的長期預(yù)警舉措中分析，在平衡計分卡中，其顧客的售后服務(wù)滿意率的指標變化，對員工學(xué)習(xí)發(fā)展能力的培養(yǎng)（即，員工培訓(xùn)率的變化），產(chǎn)品創(chuàng)新率的大小以及企業(yè)整個營運流程的周期浮動率都可以為企業(yè)長期的發(fā)展做出調(diào)整與警示。企業(yè)在發(fā)展中如若不斷的注重自身的管理結(jié)構(gòu)變化以及文化的培育，則這種長期的預(yù)警體系比短期預(yù)期指標更能使企業(yè)長久的生存發(fā)展下去。
最后，通過上述對平衡計分卡中各指標維度的分析，我們可以看到這些非財務(wù)指標最終都需要通過財務(wù)指標的計算來反映與量化。雖然這些非財務(wù)指標需要具體的量化來作指導(dǎo)，但是，通過與財務(wù)指標的結(jié)合，它們可以很大程度上反映公司的規(guī)模，公司的獲利能力等。對于平衡積分卡在此對于公司內(nèi)部的優(yōu)勢上就可以得出，它也是公司財務(wù)危機預(yù)警模式中的一個重要組成方面，同時可以指導(dǎo)公司做好及時的防御措施。
總則
1、污水處理工程建設(shè)將嚴格實行項目法人制、工程招投標制、合同管理制，監(jiān)理制，審計制、支付會簽制、項目管理廉潔制。
2、污水處理工程建設(shè)應(yīng)始終貫徹“百年大計，質(zhì)量第一”的方針，嚴把工程質(zhì)量關(guān)，合理處理質(zhì)量與進度、質(zhì)量與效益的關(guān)系，樹立“污水處理工程建設(shè)項目”品牌工程意識。
3、污水處理理工程建設(shè)管理制度主要包括以下內(nèi)容：工程建設(shè)前期準備工作；污水處理工程建設(shè)招投標制度；污水處理工程建設(shè)合同管理制度；污水處理工程建設(shè)監(jiān)督管理制度；污水處理工程審計制度；污水處理工程付款審批制；基建工作人員廉潔制度。
一、 污水處理工程建設(shè)前期準備工作的主要內(nèi)容
（一）、項目立項、（二）、規(guī)劃紅線：（三）、選址意見書：（四）、委托初步設(shè)計：（五）、組織初步設(shè)計和設(shè)計方案評審：（六）、委托施工圖設(shè)計并組織評審：（七）、辦理規(guī)劃許可證、用地許可證、建設(shè)工程許可證，嚴格按基建程序辦理前期相關(guān)手續(xù)。
二、污水處理工程建設(shè)招投標制
（一）招標范圍、招標方式：
1、凡由江蘇大禹水務(wù)股份有限公司組織實施的污水處理工程建設(shè)項目的勘察\設(shè)計\施工\監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的設(shè)備\材料等的采購，建設(shè)工程單項合同估算價在50萬元以上，重要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在30萬元以上，勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項合同估算價在30萬元以上的，必須依法進入招投標有形市場進行招標。
2、工程建設(shè)單項合同估算價在50萬元以下，設(shè)備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在30萬元以下，勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項合同估算價在30萬元以下的由江蘇大禹水務(wù)股份有限公司自行組織招標、竟爭性談判和詢價等方式實施。（招標程序詳見該章第八節(jié)）。
3、如確實有特殊情況的不適宜公開招標的，由區(qū)人民政府批準后可以進行邀請招標，可以簡化招標程序，縮短招標時間，但仍然需進入有形市場進行招標。
（二）招標
1、進入有形市場建設(shè)項目的招標，原則上均應(yīng)委托相應(yīng)資質(zhì)的招標機構(gòu)進行，招標人擇優(yōu)選擇招標機構(gòu)，委托其辦理招標事宜，簽訂書面委托合同，約定收取費的標準。
（三）編制招標文件
1、招標文件的主要內(nèi)容：（1）、投標邀請書（2）、投標人須知
（3）、合同主要條款（4）、投標文件格式（5）、提供工程量清單
（6）、技術(shù)條款（7）、設(shè)計圖紙（8）、評標標準和辦法
2、污水處理工程投標保證金和履約保函：招標文件中明確所有污水處理工程的投標保證金為不低于投標總價的5%，且必須從投標單位基本銀行帳戶匯出，不得以現(xiàn)金方式交納投標保證金。履約保證金為中標合同價的10%。每個中標單位并且必須交納為中標價2%的廉政保證金。
3、污水處理工程評標評定辦法：對于污水處理管道工程宜采用以經(jīng)評審的最低價法，對于技術(shù)上有特殊要求的污水處理工程，可以采用綜合評價法，綜合評價法的評分因素及分值按省市區(qū)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、相關(guān)取費費率標準：施工單位投標取費費率按相關(guān)標準計取，如費率計取由限值范圍的，一律按低限取費。
5、由招標機構(gòu)編制的招標文件須由江蘇大禹水務(wù)有限公司指定的相關(guān)人員流轉(zhuǎn)后由總經(jīng)理審批認可后才能發(fā)放招標文件。
（四）投標
1、提交投標文件的投標人不得少于三個，如少于三個則必須重新招標，而重新招標后投標人仍少于三個的，報經(jīng)主管部門同意可進入竟爭性談判確定，比價采購。
（五）開標、評標、定標
1、開標、評標由招標人委托的機構(gòu)組織進行，進行公開開標、評標和定標。
（六）由江蘇大禹公司組織的內(nèi)部邀請招標
具體實施細則如下：（1）成立招標管理領(lǐng)導(dǎo)小組：其人員必須有區(qū)水務(wù)局紀檢監(jiān)督人員一名，其它人員由江蘇大禹水務(wù)有限公司分管領(lǐng)導(dǎo)、技術(shù)總工程師、工程部或設(shè)備部等人員組成，招標工作小組人數(shù)不得少于五人。2）邀請投標單位數(shù)量：，應(yīng)當(dāng)向三家以上具備施工能力、資信良好的施工單位或供貨商發(fā)出投標邀請書。（3）工程建設(shè)施工單項合同估算價在10萬元以下的污水處理工程由招標工作小組集體討論并形成書面意見報主要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意也可直接發(fā)包，也可采用內(nèi)部邀請招標。（4）施工單位或供貨商的資格審查與擇優(yōu)機制
1、施工單位（供貨商）的選擇實行淘汰機制。對通過資格審查的施工單位（供貨商）定期進行質(zhì)量跟蹤和復(fù)評，如發(fā)現(xiàn)施工單位（供貨商）在所負責(zé)的項目過程中出現(xiàn)質(zhì)量不合格或發(fā)生安全事故，在以后的施工（供貨）中將嚴禁該施工單位（供貨商）參與，還要賠償一切經(jīng)濟損失。
2、每年年底將對通過內(nèi)部邀請招標的施工單位進行考核，考核不合格的將二年內(nèi)不得參與內(nèi)部邀請招標。
三、 污水處理工程建設(shè)合同管理制
（一）、簽訂合同范圍：所有污水處理工程建設(shè)項目都必須簽訂合同（設(shè)計、施工、監(jiān)理、設(shè)備和材料供貨合同，廉政建設(shè)合同），合同應(yīng)公開化，規(guī)范化。
（二）、合同管理：大禹公司工程部和綜合部負責(zé)所有合同的歸口存檔管理，合同內(nèi)容的起草、談判、修改均由負責(zé)該項業(yè)務(wù)的公司經(jīng)辦部門與有關(guān)單位洽談。
（三）合同的組成：組成合同的主要內(nèi)容包括合同條件、技術(shù)規(guī)范、圖紙、工程量清單和中標的投標文件等一系列內(nèi)容。
（四）合同簽訂時效：
通過公司內(nèi)部招投標的建設(shè)項目，中標單位確定后五日內(nèi)與公司簽訂相關(guān)合同。
（五）合同會簽制：所有合同實行會簽制度，由法人代表簽字生效。單項合同金額在10萬元以上的由公司總經(jīng)理簽字蓋章生效，單項合同金額在10萬元以下的由公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字并蓋章生效，通過招標的合同需由鑒證機構(gòu)簽字蓋章后生效。
四、 污水處理工程建設(shè)施工監(jiān)督管理制
實行招標制的污水處理工程均實現(xiàn)工程建設(shè)監(jiān)理制。
（一）、監(jiān)理職責(zé)
1、總監(jiān)理工程師應(yīng)組織編寫并簽發(fā)監(jiān)理月報、監(jiān)理工作階段報告和專題報告，根據(jù)各時段工程進度編寫工程量清單和資金預(yù)算申報表，每月工程量完成申報表，并按時向建設(shè)單位工程部報送。
2、專業(yè)監(jiān)理工程師應(yīng)認真做好分項工程驗收和隱蔽驗收。并嚴格檢查進場材料、設(shè)備、構(gòu)配件的質(zhì)量及質(zhì)量證明材料，并做好各種材料的二次送檢工作，合格時予以確認。
3、監(jiān)理員應(yīng)認真履行監(jiān)理員職責(zé)，并做好監(jiān)理記錄。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時指出并向?qū)I(yè)監(jiān)理工程師報告。
4、對關(guān)鍵部位、關(guān)鍵工序的施工過程，監(jiān)理人應(yīng)實施旁站管理。對施工全過程開展跟班監(jiān)督。旁站管理方案應(yīng)在施工前2天送達項目工程部和施工承包人各一份。
（二）、甲方現(xiàn)場代表職責(zé)
1、工程開工前，工程部組織設(shè)計單位、監(jiān)理單位及施工單位進行圖紙會審、技術(shù)交底工作，進行交樁工作，各施工單位必須進行復(fù)測，并經(jīng)監(jiān)理工程師復(fù)核報工程部備查。
2、甲方代表每天親自到施工現(xiàn)場，認真巡查監(jiān)督工作，并做好有關(guān)記錄 。
3、對于出現(xiàn)的的工程質(zhì)量問題，由工程部、施工單位、監(jiān)理方互相配合，做好記錄，督促整改，必要時召開專題質(zhì)量分析會，綜合分析問題，研究解決辦法。
4、工程部組織設(shè)計、施工、監(jiān)理、質(zhì)量監(jiān)督、跟蹤審計等單位代表進行工程竣工驗收。
5、工程部現(xiàn)場代表負責(zé)簽證計量工作。
（三）、材料管理工作 1、凡由公司組織購買的材料設(shè)備，按下列程序執(zhí)行：（1）由設(shè)備材料部拿出初步購買方案，報分管副總經(jīng)理審批后方可實施，重要材料設(shè)備必要時須經(jīng)總經(jīng)理審批決定。（2）材料進入工程現(xiàn)場時，設(shè)備材料部管理人員應(yīng)進行嚴格驗收，確保規(guī)格品種與合同一致，數(shù)量正確，質(zhì)量標準符合要求，并分品種登記臺帳。
2、凡由施工單位采購的材料均應(yīng)按下列要求執(zhí)行：（1）、為保證工程質(zhì)量，各承包人和監(jiān)理人員應(yīng)嚴把材料（含成品、半成品的材料）質(zhì)量關(guān)，堅決杜絕不合格材料進場。進入施工現(xiàn)場的材料、構(gòu)配件、設(shè)備必須具備二證，即產(chǎn)品出廠合格證和材料二次檢測報告。（2）、進入現(xiàn)場材料、構(gòu)配件、設(shè)備的復(fù)驗。鋼筋、混凝土等試件應(yīng)送有資質(zhì)的檢測中心檢驗，混凝土試塊還應(yīng)送檢測中心養(yǎng)護，混凝土試塊需由甲方現(xiàn)場代表和總監(jiān)隨機抽樣做好后當(dāng)場送檢。（3）、為保證混凝土強度質(zhì)量，污水處理廠和提升泵站要求使用商品泵送混凝土。（4）、對涉及結(jié)構(gòu)安全和使用功能的主要材料（如防水材料、水衛(wèi)電器主要配件），應(yīng)事先書面報告建設(shè)單位確認后方可采購。否則，視承包人違約。（5）、嚴把材料價格關(guān)，由施工單位臨時負責(zé)采購的材料設(shè)備價格由公司現(xiàn)場代表報分管領(lǐng)導(dǎo)核定后方能生效。
（四）、工程計量簽證工作
1、施工所有項目均采用工程計量簽證，由甲方現(xiàn)場代表、監(jiān)理、跟蹤審計、乙方四方簽證計量。
2、計量簽證不能重復(fù)簽證（既在竣工圖中體現(xiàn)又在簽證單上簽證），發(fā)現(xiàn)重復(fù)簽證，對簽證人員（建設(shè)單位現(xiàn)場施工管理人員、施工方、監(jiān)理方）按簽證數(shù)量計算的金額處以三倍罰款。情節(jié)嚴重移交司法機關(guān)以法處理。
3、涉及土石方開挖和回填的計量，污水處理工程的管道土方開挖放坡原則規(guī)定不得超過如下標準：挖土深度≤3m為1:0.2；3m 5m為1:0.5，特殊土質(zhì)除外。
5、工程量簽證計量，由承包人提前2天通知公司工程部和監(jiān)理人，公司工程部將會同有關(guān)人員到現(xiàn)場計量，并在簽證單上簽字
6、簽證計量工作應(yīng)及時進行，工程計量不能超過一星期，超期則公司工程部和監(jiān)理人員可拒簽。
7、工程量減少的項目與工程量增加的項目同標準計量。
（五）、工程設(shè)計變更工作
由公司工程部會同設(shè)計人員對項目進行論證，涉及的變更金額小于1萬元的由現(xiàn)場代表簽字認可，1萬元與5萬元之間由現(xiàn)場代表、工程負責(zé)人會簽，5萬元以上需報請經(jīng)理辦公會研究，經(jīng)總經(jīng)理簽字確定。
（六）、工程進度和投資控制管理 1、依據(jù)招標文件、合同、己批準的施工圖設(shè)計和有關(guān)規(guī)范要求，及時審查批準施工單位提交的施工組織設(shè)計（或施工方案）和工程進度計劃方案。
2、認真核定工程量，并按合同約定的付款方式和日期，及時支付工程預(yù)付款和工程進度款。
4、核定并簽發(fā)施工中發(fā)生的臨時計時工日。
5、如遇設(shè)計變更，工程量增減或其它可能延誤施工工期的情況，要及時通知承包人，以免延誤工期。設(shè)計變更和工程量增減的結(jié)算方法為參照原招投標的價格執(zhí)行，如原招投標中沒有相同或類似價格的，按當(dāng)時施工期的供應(yīng)價并按投標時下浮相同比例按實結(jié)算。
（七）工程質(zhì)量和安全管理 1、監(jiān)督檢查施工質(zhì)量的內(nèi)容主要有：
（1）施工單位質(zhì)量檢測人員及設(shè)備是否到位，質(zhì)量自檢系統(tǒng)是否完備。
（2）監(jiān)理單位的監(jiān)理人員是否到位。
（3）各道工序的施工質(zhì)量是否符合標準、規(guī)范和設(shè)計要求。
（4）施工過程中現(xiàn)場取樣（公司工程部現(xiàn)場代表必須在場并簽字）。
（5）及時處理質(zhì)量缺陷，避免出現(xiàn)重大質(zhì)量事故。
（6）進行分部工程和隱蔽工程的中間質(zhì)量檢驗。
（7）組織竣工驗收。 2、監(jiān)督施工單位遵守工程建設(shè)安全生產(chǎn)有關(guān)規(guī)定（具體參見市政府關(guān)于頒發(fā)《常州市生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任若干規(guī)定》的通知，詳見附后），嚴格按安全標準組織施工，檢查施工單位在施工過程中的各項安全防護措施，消除安全事故隱患。
3、隨時檢查施工單位工地文明施工情況。
4、嚴格執(zhí)行標準、規(guī)范、認真負責(zé)、公道、公平、公正開展質(zhì)量監(jiān)督和安全監(jiān)督管理工作。在處理工程質(zhì)量問題和安全事故中，對被監(jiān)督方要一視同仁，不偏袒、不刁難，秉公辦事。
（八）工程竣工驗收與資料管理
1、工程驗收準備工作：施工單位應(yīng)完成收尾工程、竣工驗收的資料準備、竣工項目自檢自驗工作。
2、竣工驗收標準：污水處理工程應(yīng)嚴格遵守《給排水構(gòu)筑物施工及驗收規(guī)范》、《給水排水管道工程施工及驗收規(guī)范》（GB 50268-97）。
3、工程竣工驗收內(nèi)容：一是資料驗收，施工單位應(yīng)按合同要求提供全套竣工驗收所必須的資料，并應(yīng)經(jīng)監(jiān)理工程師審核同意。二是實物驗收。實物驗收包括建筑工程驗收、安裝工程驗收和特殊工程驗收3部分內(nèi)容。
4、工程竣工資料的移交：工程竣工資料由公司工程部負責(zé)審核，對本工程涉及的文件、圖像、設(shè)計圖紙、施工簽證、中間驗收、竣工圖等各項資料進行收集、匯總、存檔（對于管網(wǎng)竣工圖應(yīng)有GPS坐標圖）。
（九）工程結(jié)算審計管理制度 (1)工程竣工后，施工單位應(yīng)在竣工驗收合格后60天內(nèi)將竣工資料及工程結(jié)算資料送交建設(shè)單位。
(2)建設(shè)單位應(yīng)在工程竣工后10天內(nèi)，由該項目工程技術(shù)人員對工程中的所有變更及簽證進行匯總、歸檔，作為決算依據(jù)。
(3)經(jīng)相關(guān)人員初審?fù)戤叄瑘髤^(qū)審計局或財政局指派的審計單位進行工程審計。
(4)審計報告定稿前，根據(jù)有關(guān)合同及工程審記會議紀要將工程審計情況向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)匯報，領(lǐng)導(dǎo)在工程審記會議紀要上簽字認可后才能出具正式審計報告。
（5）送審價超出審定價5%以上的審計費用中核減額審計費用由施工單位承擔(dān)，在支付工程款時進行扣除。
（6）公司可隨機抽樣10%-20%的工程結(jié)算資料交由具有相應(yīng)資質(zhì)的會計事務(wù)所進行復(fù)審，如終審價差異超出5%，則采取通報和禁入市場方式對跟蹤審計單位進行考核和監(jiān)督。
（十）工程付款審批制
（1）、凡污水處理工程建設(shè)項目付款均須采用審批制。工程經(jīng)辦人員和財務(wù)人員根據(jù)工程進展情況填寫付款專用申請表，專用表需有經(jīng)辦人員和工程現(xiàn)場代表，項目負責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、分管領(lǐng)導(dǎo)逐一簽字后再報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批同意后方可撥付。工程結(jié)算時，付款專用申請表后需附工程審定單，工程合同等作為附件，報公司財務(wù)存檔。
（2）、公司工程經(jīng)辦人員根據(jù)總經(jīng)理審批意見，由施工單位或供貨商提供當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門出具的正式發(fā)票，施工單位或供貨商提供發(fā)票數(shù)額與每次審批付款數(shù)額相一致。
（3）、工程經(jīng)辦人員填寫付款專用申請表的金額、時間，嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行。
（4）、以上付款審批程序只能由公司內(nèi)部經(jīng)辦人員流轉(zhuǎn)，不準施工單位和供貨商外來人員進行流轉(zhuǎn)。
（十一）基建工作人員廉政制度 (1)基建工作人員在工程建設(shè)過程中要嚴格遵守黨紀、政紀和有關(guān)法規(guī)，自重、自省、自警、自律，光明磊落、廉潔奉公。在簽訂工程合同時，同時簽訂工程廉政合同。
(2)在基建業(yè)務(wù)洽談中，堅持決策者不接待，接待者不決策和重大項目集體討論決定的原則。
關(guān)鍵詞：審計委員會 獨立性 有效性
Keywords: audit committee independence effectiveness
一、引言
2002年7月，《薩班斯法案》（Sarbanes-Oxley）出臺后，在世界范圍內(nèi)引發(fā)了新一輪公司治理熱潮，其中審計委員會正被日益關(guān)注。2002年7月，應(yīng)英國貿(mào)易和部的要求，財務(wù)報告理事會組建了以Robert Smith為主席的委員會，全面評價并完善公司治理聯(lián)合法案（Combined Codes）中關(guān)于審計委員會制度的指南，并于2003年1月了最終報告《審計委員會——聯(lián)合法案指南》（Audit Committees-Combined Code Guidance）（以下簡稱Smith報告）；2002年9月法國了題為“推動更好的上市公司治理”的報告即布頓報告（以下簡稱Bouton Report）；2003年3月澳大利亞證交所了《良好公司治理準則和最佳實務(wù)建議》（Principles of Good Corporate Governance and Best Practice Recommendations）；2004年4月，多倫多證券交易所進一步改進了《公司治理指引》，規(guī)范了審計委員會的運作。
三到五年內(nèi)，《薩班斯法案》中我國能借鑒的之一就是充分發(fā)揮審計委員會的作用（張為國，2003）。上海證券交易所中心提出的《公司治理報告（2004年）：董事會獨立性與有效性》（以下簡稱《中國公司治理報告（2004）》）中認為：根據(jù)上市公司治理現(xiàn)狀和外部制度環(huán)境的狀況，強制要求每家上市公司都在形式上建立專門委員會制度，并不能真正提高董事會的獨立性和有效性，建議近期應(yīng)有確保專門委員會的信息知情權(quán)和調(diào)查權(quán)為重點，突出和強化審計委員會的作用。本文考察了《薩班斯法案》出臺后國際審計委員會的變革，結(jié)合我國審計委員會制度的實踐，為我國審計委員會的有效運作提出了建議。
二、“后安然”國外審計委員會變革綜述
1審計委員會應(yīng)該由占多數(shù)的獨立董事組成，以保證其獨立性
審計委員會應(yīng)該由占多數(shù)的獨立董事組成。這一點在審計委員會的運作實踐中已經(jīng)達成共識。在美國，薩班斯法案在的層次上規(guī)定：發(fā)行證券公司審計委員會由公司董事會成員組成，并且是獨立的； 英國Smith報告要求：審計委員會應(yīng)該全部有獨立的非執(zhí)行董事組成。法國Bouton報告認為：審計委員會2/3以上的成員應(yīng)該是獨立董事；澳大利亞證交所要求：審計委員會應(yīng)由非執(zhí)行董事組成，大部分應(yīng)該是獨立董事。
Carcello 和 Neal（2000）；Klein（2002）的研究證明了獨立的審計委員會對保證公司財務(wù)報告真實性的重要性。McMullen 和 Raghunandan(1996)通過實證研究指出：財務(wù)報告有的公司的極少愿意全部有獨立董事組成審計委員會；相反，Abbott 等(2000)的研究表明，全部有獨立董事組成審計委員會的公司因為財務(wù)報告欺詐被SEC處罰的可能性較小。Sandra C. Vera-Munoz(2005)認為：全部由獨立董事組成的審計委員會為財務(wù)報告過程提供了有效的監(jiān)管，進而，降低了財務(wù)欺詐和治理失敗的風(fēng)險。
2審計委員會成員應(yīng)擁有相關(guān)的財務(wù)專業(yè)背景
DeZoort等（2003）的研究表明：審計委員會成員擁有的財務(wù)報告知識和經(jīng)驗越多，在審計師和管理層關(guān)于重大判斷不一致時，給與審計師的支持越多。Farber (2004)研究發(fā)現(xiàn)：和沒有財務(wù)欺詐的樣本公司相比，有財務(wù)欺詐的公司的審計委員會中極少有審計委員會財務(wù)專家；Abbott 等 (2002)發(fā)現(xiàn)：審計委員會中有財務(wù)專家的公司的財務(wù)報告很少有財務(wù)欺詐。
薩班斯法案出臺后，SEC要求必須至少有一名成員是審計委員會財務(wù)專家，董事會應(yīng)該依據(jù)如下要求判斷該成員是否具有審計委員會財務(wù)專家的資格：（1）能夠理解公認準則（GAAP）和財務(wù)報告；（2）有能力對公司在會計估計、重大會計政策等方面對公認會計準則的遵循性進行評估；（3）有過編制、審計、或評估財務(wù)報告的經(jīng)歷，對從事此項活動的深度和復(fù)雜性，應(yīng)該和公司關(guān)于財務(wù)報告的深度、復(fù)雜性（可合理預(yù)見的）相當(dāng)，或者有過監(jiān)管上述人員的經(jīng)歷；（4）理解關(guān)于財務(wù)報告的內(nèi)部控制和程序。紐約證券交易所、納斯達克和美國證券交易所也一致要求：審計委員會每一位成員都必須有財務(wù)知識；其中至少有一位是審計委員會財務(wù)專家。
雖然Smith報告不贊成像SEC那樣“列出一系列令人生畏的關(guān)于會計知識和技能的要求” [1]，但還是認為：在大多數(shù)情形下，如下的組合是令人滿意的：1至少一名會計專家并且最近還有從業(yè)的經(jīng)歷；2其他成員都有財務(wù)知識；3業(yè)務(wù)上的多面手。
澳大利亞證交所的《良好公司治理準則和最佳實務(wù)建議》也要求：審計委員會成員都應(yīng)該有財務(wù)知識（能夠讀懂和理解財務(wù)報告）；至少有一位有財務(wù)或會計專長即：具有會計師資格或其它財務(wù)專業(yè)資格并有財務(wù)或會計經(jīng)驗。
3審計委員會的權(quán)限和資源進一步擴大
審計委員會最初的權(quán)限主要是：監(jiān)管財務(wù)報告的過程，選擇獨立的外部審計師，接受審計報告等。《薩班斯法案》擴大了審計委員會的基本權(quán)限，第204節(jié)規(guī)定：外部審計師直接向?qū)徲嬑瘑T會報告。并直接負責(zé)公司的外部審計事務(wù)(包括對提供外部審計服務(wù)的注冊會計師事務(wù)所的聘用、報酬和監(jiān)督，含負責(zé)協(xié)調(diào)管理層與審計師之間關(guān)于財務(wù)報告的差異)；批準注冊會計師事務(wù)擬供給公司的所有審計服務(wù)和非審計服務(wù)。
《薩班斯法案》進一步擴大了審計委員會的知情權(quán)。法案要求審計委員會建立程序來接收、保管和處理公司收到的關(guān)于其會計、內(nèi)部會計控制或?qū)徲嬍马椀耐对V以及公司員工對有疑問的會計與審計事項的秘密匿名舉報。對于員工的投訴處理，Smith報告認為：審計委員會雖然不必處理具體的事宜，但是審計委員會對此負有特殊的職責(zé)------確保公司存在令人滿意的機制保證投訴信息的傳遞和投訴人利益的保護。
在擴大權(quán)限的同時，為了有效地履行職責(zé)，薩班斯法案同時賦予審計委員會聘用顧問的權(quán)力——發(fā)行證券公司審計委員會認為履行職責(zé)必需時，有權(quán)聘請獨立的顧問，公司應(yīng)該給予足夠的資金支持。英國的Smith報告、法國的Bouton報告也認同了這一點。
4強化了對審計委員會成員的教育和培訓(xùn)
早在1999年，美國藍帶委員會在審計委員會《最佳實務(wù)指南》的第五條中指出：審計委員會也應(yīng)該考慮通過教育和培訓(xùn)等方式來保證其成員有良好的閱歷和知識背景，并適應(yīng)財務(wù)、會計等相關(guān)知識的最新。審計委員會成員必須分析自己的不足之處決定是否需要接受繼續(xù)教育，通過向公司管理當(dāng)局、內(nèi)部和外部審計師請教了解自己哪些知識或技能有所欠缺。培訓(xùn)可以由公司內(nèi)部的專業(yè)人士進行，但審計委員會有權(quán)利從外面聘請顧問進行繼續(xù)教育和培訓(xùn)。
2003年1月，英國Smith報告就審計委員會成員的培訓(xùn)和教育建議：公司與審計委員會雙方都應(yīng)對審計委員會的教育做出努力，公司應(yīng)保證相應(yīng)的資源，審計委員會應(yīng)保證有時間參與教育、培訓(xùn)；公司應(yīng)向新任審計委員會委員提供首次任職培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括審計委員會的作用、公司經(jīng)營情況、如何辨認公司主要的經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險等。對于一般委員，公司應(yīng)定期提供關(guān)于財務(wù)報告和相關(guān)公司法規(guī)的培訓(xùn)，在合適的情況下還應(yīng)包括如何理解財務(wù)報告、會計準則及其指南、公司治理的基本框架、內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的作用等。
法國Bouton報告也要求：除了其現(xiàn)有的財務(wù)管理或會計專長外，審計委員會成員在任命前都應(yīng)該接受關(guān)于公司的特殊會計政策，財務(wù)和運營狀況的指引。
三、對我國審計委員會有效運作的啟示
1近一步完善和細化獨立董事的定義，增強其獨立性
2001年8月，中國證監(jiān)會在《指導(dǎo)意見》要求：審計委員會中獨立董事應(yīng)占二分之一以上的比例，并對獨立董事作了定義：“上市公司獨立董事是指不在公司擔(dān)任除董事外的其他職務(wù)，并與其所受聘的上市公司及其主要股東不存在可能妨礙其進行獨立客觀判斷的關(guān)系的董事”。為提高審計委員會的有效性，應(yīng)對審計委員會成員資格作出明文規(guī)定，審計委員會應(yīng)該全部有獨立董事組成，并近一步完善和細化獨立董事的定義。
建議：1如果被提名的獨立董事和擬出任公司的高管通過其他的組織或?qū)嶓w存在交叉任職的則不能出任獨立董事；2中國證監(jiān)會在《指導(dǎo)意見》中規(guī)定：“最近一年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員”不能出任獨立董事，參照國際經(jīng)驗，建議冷卻期應(yīng)該延長到三年；3《指導(dǎo)意見》規(guī)定 ：為上市公司或者其附屬提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)的人員不能出任獨立董事，建議還應(yīng)該加以補充規(guī)定：雖然沒有直接為上市公司提供財務(wù)、法律、咨詢等服務(wù)，但如果在最近三年中為公司提供上述服務(wù)的組織中任職（包括合伙人）、或有親屬關(guān)系的也不能出任獨立董事；4對于獨立董事的薪酬建議可以采用如下做法：董事會固定薪酬加董事會專門委員會津貼，該成員除了董事會費或?qū)ｉT委員會費，不得收受任何形式的咨詢費、顧問費。固定薪酬采用董事會費的形式，津貼應(yīng)結(jié)合公司獨立董事的具體工作由董事會（薪酬委員會）提案，股東大會審議通過，并在公司年報中進行披露，但不管是固定薪酬還是津貼都不與公司的業(yè)績掛鉤。下列形式的報酬是禁止的，1支付報酬給審計委員會成員的直接親屬；2支付報酬給諸如律師事務(wù)所、會計事務(wù)所、投資銀行以及財務(wù)事務(wù)之類的咨詢機構(gòu)，如果審計委員會成員是上述組織的成員、合伙人、高管或者是在此機構(gòu)中擔(dān)任諸如此類的職務(wù)。
2強調(diào)審計委員會成員的財務(wù)專業(yè)背景
審計委員會成員都應(yīng)該有財務(wù)知識；其中至少有一位是專業(yè)人士。
根據(jù)《指導(dǎo)意見》的定義，會計專業(yè)人士是指具有高級職稱或注冊會計師資格的人士。這一規(guī)定較為寬泛，很多獨立董事缺乏相關(guān)的實際經(jīng)驗，進而了審計委員會的有效性。2003年上海上市公司董事會秘書協(xié)會的調(diào)查表明：在被調(diào)查的69家上市公司中， 39%的獨立董事的職業(yè)為，遠遠高于其他行業(yè)的比例，因此大部分獨立董事缺乏參與管理的實際經(jīng)驗 [2]；《公司治理報告（2004年）》指出：來自各類學(xué)校的學(xué)者在獨立董事中所占的比例高居首位，達到了38.35%，但專業(yè)技能和管理經(jīng)驗的不足，卻是學(xué)者型獨立董事面臨的最大，很難保證其有足夠的時間、精力和實踐經(jīng)驗履行職責(zé)。
為強化審計委員會成員的專業(yè)背景和實際經(jīng)驗，我們可以借鑒美國的做法——董事會應(yīng)該考慮檢驗該候選人是否通過以下三個經(jīng)歷中任何一個或多個，以保證擬供職于審計委員會的獨立董事有充分的實際經(jīng)驗：（1）擔(dān)任過財務(wù)總監(jiān)、主管會計或注冊會計師之類的職務(wù)，并接受過與此相關(guān)的教育；（2）有過監(jiān)管財務(wù)總監(jiān)、主管會計或注冊會計師之類職位的經(jīng)歷；（3）有過監(jiān)管或評定上市公司業(yè)績的經(jīng)歷。
3擴大審計委員會的權(quán)限
中國證監(jiān)會與國家經(jīng)貿(mào)委在2002年1月的《上市公司治理準則》提出的審計委員會的職責(zé)是：1提議聘請或更換外部審計機構(gòu)；2監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施；3負責(zé)內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通；4審核公司的財務(wù)信息及其披露；5審核公司的內(nèi)部控制制度。由此可以看出，國內(nèi)審計委員會的權(quán)限事實上非常有限，即：對選擇外部審計師建議權(quán)，對公司內(nèi)部審計制度的及其實施的監(jiān)督權(quán)，以及對公司財務(wù)信息和內(nèi)控制度的審查權(quán)。
建議：應(yīng)該賦予審計委員會對外部審計師的選擇權(quán)和知情權(quán)。為了擴大審計委員會的知情權(quán)，應(yīng)該進一步明確賦予審計委員會有召集沒有管理層參與的會議的權(quán)限。Smith報告指出：除了審計委員會主席和成員任何人未經(jīng)邀請都沒有資格參加審計委員會的會議，審計委員會應(yīng)該每年至少一次與內(nèi)外部審計師在沒有管理層的參與下討論由審計產(chǎn)生的問題； Bouton報告認為：審計委員會應(yīng)該會見審計師、首席財務(wù)官以及財務(wù)部負責(zé)人，并有召集沒有管理層參與的會議的權(quán)限；定期和外部審計師會面，必要時應(yīng)當(dāng)沒有管理層在場；多倫多證券交易所進一步改進了的《公司治理指引》中第13條規(guī)定：審計委員會應(yīng)定期和內(nèi)外部審計師在沒有管理曾參與的情況下會面，討論和復(fù)核特殊的事項。
4加強對審計委員會成員的教育和培訓(xùn)
由于我國審計委員會制度實踐剛剛起步，并沒有對審計委員會成員的教育和培訓(xùn)做出專門的規(guī)定，只是體現(xiàn)在對獨立董事的要求上。中國證監(jiān)會在《指導(dǎo)意見》中要求：“獨立董事及擬擔(dān)任獨立董事的人士應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的要求，參加中國證監(jiān)會及其授權(quán)機構(gòu)所組織的培訓(xùn)”；《指導(dǎo)意見》只是原則性的提及獨立董事應(yīng)該有相關(guān)的培訓(xùn)，并沒有具體明確公司和董事會各自為董事的培訓(xùn)和教育應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)和建立怎樣的機制。
建議對獨立董事的教育采用雙重模式，即：既接受證監(jiān)會提供的外部培訓(xùn)，還應(yīng)該要求公司也提供相關(guān)的培訓(xùn)。公司應(yīng)有必要的資源保證使獨立董事能及時有效的接收到相關(guān)教育、培訓(xùn)。董事會主席對保證獨立董事的教育和培訓(xùn)負責(zé)，主要是保證公司的相關(guān)資源能落實到位，督促獨立董事特別是審計委員會成員參加培訓(xùn)。
公司為審計委員會成員提供的培訓(xùn)信息主要應(yīng)包括：1公司所在行業(yè)的信息；2審計委員會章程（如果有）；3公司過去三年的年度財務(wù)報告； 4審計委員會過去三年的會議紀要；5審計委員會和外部審計師、內(nèi)部審計師在過去三年中溝通事項的相關(guān)材料；6關(guān)于公司未決訴訟和或有負債的信息；7公司主要股東、高級財務(wù)管理人員和內(nèi)部審計人員的簡介；8內(nèi)部審計章程；9內(nèi)部審計職能部門的信息；10當(dāng)年內(nèi)部審計計劃；11當(dāng)年與外部審計師的審計合約；12外部審計師簽發(fā)的報告； 13最近委員會自我評價的結(jié)果。
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