財(cái)務(wù)顧問報(bào)告匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇財(cái)務(wù)顧問報(bào)告范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

[關(guān)鍵詞]

財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評價；衡量方法；財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評價指數(shù)

財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量應(yīng)如何評價，一直以來都是國內(nèi)外專家學(xué)者探索和研究的焦點(diǎn)問題。目前，有很多關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評價方面的理論和經(jīng)驗(yàn)研究成果。本文旨在回顧前人在財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評價方面的研究成果，分析財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評價的現(xiàn)狀與不足，并對財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評價的研究提出自己的思路。本文將從財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量特征、財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的衡量方法、財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評價指標(biāo)三方面進(jìn)行文獻(xiàn)梳理與回顧，并著重論述財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的衡量方法。

一、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量特征的研究

對于財(cái)務(wù)報(bào)告使用者來說，財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量具有重要意義。根據(jù)我國會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，財(cái)務(wù)報(bào)告具有決策有用、受托責(zé)任雙重目標(biāo)和公共產(chǎn)品的特征，提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)報(bào)告，屬于企業(yè)對社會承擔(dān)的法律責(zé)任（劉玉廷，2010）。欲對財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的高低進(jìn)行衡量，必須首先要明確財(cái)務(wù)報(bào)告具備哪些質(zhì)量特征。財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量特征也可以稱為財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量特性，是指財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息對使用者有用的那些性質(zhì)。關(guān)于這方面的研究很多，研究成果最終體現(xiàn)在財(cái)務(wù)會計(jì)概念框架中。

以FASB、IASB為例，美國財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則委員會（FASB）公布的財(cái)務(wù)會計(jì)概念公告第2號《會計(jì)信息的質(zhì)量特征》提出了以“決策有用性”為最高質(zhì)量，以相關(guān)性和可靠性為主要質(zhì)量特征，以重要性和可比性為次要質(zhì)量特征的會計(jì)信息質(zhì)量分級體系。進(jìn)一步而言，相關(guān)性包括預(yù)測價值、反饋價值和及時性，可靠性包括可核性、真實(shí)性和中立性。國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會（IASB）的《關(guān)于編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)表的框架》中，認(rèn)為會計(jì)信息由可理解性、相關(guān)性、可靠性和可比性四項(xiàng)主要質(zhì)量特征組成，并認(rèn)為相關(guān)性包括預(yù)測作用、證實(shí)作用和重要性，可靠性包括如實(shí)表述、實(shí)質(zhì)重于形式、中立性、謹(jǐn)慎和完整性等。

在我國，《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》中提出了會計(jì)信息質(zhì)量要求，包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時性。從排列順序上看，我國的會計(jì)信息質(zhì)量特征也強(qiáng)調(diào)可靠性和相關(guān)性，而且把可靠性放在第一位。

但是，對于會計(jì)信息質(zhì)量特征的研究，從來就沒停止過。近幾年來，F(xiàn)ASB、IASB開展了聯(lián)合研究。在其最新的“聯(lián)合概念框架”中將財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量特征分為基本的質(zhì)量特征和增進(jìn)的質(zhì)量特征兩類，其中基本的質(zhì)量特征包括相關(guān)性和如實(shí)反映。增進(jìn)的質(zhì)量特征包括可比性、可稽核性、及時性和可理解性。相關(guān)性包括兩個子質(zhì)量：預(yù)測價值、確定價值。如實(shí)反映包括三個子質(zhì)量：完整的、中立的、無重大差錯。在財(cái)務(wù)報(bào)告的約束條件方面，意見稿考慮了重要性與成本兩個方面。

從現(xiàn)有各個會計(jì)準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)的研究成果來看，確定會計(jì)信息質(zhì)量特征究竟包括哪些內(nèi)容取決于財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)，而確定目標(biāo)的出發(fā)點(diǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，所以以上會計(jì)信息質(zhì)量特征都是從財(cái)務(wù)報(bào)告使用者需求的角度入手。當(dāng)然，也有提出其他目標(biāo)的，如美國證券交易委員會（SEC）前主席Levitt提出了以保護(hù)投資人的利益為目標(biāo)的另一種思路，形成了投資（Highlight）者保護(hù)觀。這種思路下主要的質(zhì)量要求有誠信、透明、公允、可比和充分披露等特征。其中，透明和充分披露是FASB的質(zhì)量特征中所沒有的，這也是SEC站在投資人的角度思考以保護(hù)投資人的利益為目標(biāo)的體現(xiàn)。

二、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量衡量方法的研究

經(jīng)驗(yàn)研究中，許多學(xué)者選取盈余質(zhì)量作為財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的替代變量進(jìn)行研究。盈余質(zhì)量可以說是財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量經(jīng)驗(yàn)研究中研究最多、最具熱點(diǎn)的一個分支。

關(guān)于盈余質(zhì)量的定義，學(xué)術(shù)界至今未能形成一致的觀點(diǎn)。根據(jù)軍（2009）的歸納，目前學(xué)術(shù)界從五個角度詮釋盈余質(zhì)量：①經(jīng)濟(jì)收益觀下的盈余質(zhì)量。經(jīng)濟(jì)收益觀下，只有反映真實(shí)收益的信息才是高質(zhì)量的。因此，會計(jì)收益與經(jīng)濟(jì)收益的一致程度即是盈余質(zhì)量高低的體現(xiàn)。②決策有用觀下的盈余質(zhì)量。這種角度下，盈余質(zhì)量被認(rèn)為是盈余在評價公司績效時的相關(guān)性。③現(xiàn)金流觀下的盈余質(zhì)量。在現(xiàn)金流觀下，盈余質(zhì)量是指盈余與現(xiàn)金流的匹配程度。④盈余管理觀下的盈余質(zhì)量。這種觀點(diǎn)下的盈余質(zhì)量用盈余生成過程中的盈余管理程度來衡量。⑤盈余特征觀下的盈余質(zhì)量。認(rèn)為高質(zhì)量的盈余應(yīng)該具有持續(xù)性、變動性等會計(jì)盈余的特有特征。由此，我們發(fā)現(xiàn)盈余質(zhì)量與財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量之間具有高度的相關(guān)性，盈余質(zhì)量對信息使用者的決策能產(chǎn)生重要影響，從而它能成為衡量財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的一種替代。

三、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評價指標(biāo)的研究

目前，對財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的衡量，多數(shù)僅用于學(xué)術(shù)研究而難于應(yīng)用到實(shí)踐。本文認(rèn)為要將財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的衡量方法應(yīng)用于實(shí)踐，建立一套財(cái)務(wù)質(zhì)量評價指標(biāo)體系是必要的，即給予一定的賦值辦法，以確定財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的總體狀況和個體狀況，為財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供一些依據(jù)。現(xiàn)有的關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評價指標(biāo)的研究比較少且大多處于探索階段，多數(shù)研究僅提出了財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量評價的初步框架。

篇（2）

乙方提供的常年財(cái)務(wù)顧問分為日常咨詢服務(wù)和專項(xiàng)顧問服務(wù)兩大類。日常咨詢服務(wù)為基本服務(wù);專項(xiàng)顧問服務(wù)為選擇，是在日常咨詢服務(wù)的基礎(chǔ)上，乙方根據(jù)甲方需要，利用自身專業(yè)優(yōu)勢，就特定項(xiàng)目提供的深入財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。

(一)日常咨詢服務(wù)

服務(wù)內(nèi)容

1.政策法規(guī)咨詢：乙方利用本行財(cái)務(wù)顧問網(wǎng)絡(luò)及時與資本運(yùn)營相關(guān)的國家政策、法律法規(guī)等，并為企業(yè)資本運(yùn)營提供相關(guān)的法律、法規(guī)、政策咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)正確理解與運(yùn)用。

2.企業(yè)項(xiàng)目：乙方利用自身全國性商業(yè)銀行的資源優(yōu)勢，及時各類政府和企業(yè)有關(guān)產(chǎn)權(quán)交易與投融資等資本運(yùn)營方面的項(xiàng)目需求信息，同時甲方可以利用乙方的網(wǎng)絡(luò)平臺進(jìn)行項(xiàng)目的和推介(須經(jīng)乙方技術(shù)處理)。

3.財(cái)務(wù)咨詢：為客戶提升財(cái)務(wù)管理能力、降低財(cái)務(wù)成本、稅務(wù)策劃、融資安排等提供財(cái)務(wù)咨詢，推介銀企合作的創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，為客戶資金風(fēng)險(xiǎn)管理和債務(wù)管理提供財(cái)務(wù)咨詢。

4.投融資咨詢：當(dāng)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資與重大資金運(yùn)用時，或者企業(yè)直接融資時機(jī)成熟以及產(chǎn)生間接融資需求時，乙方提供基本的投融資咨詢服務(wù)。

5.產(chǎn)業(yè)、行業(yè)信息與業(yè)務(wù)指南：乙方利用本行財(cái)務(wù)顧問網(wǎng)提供宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展的最新動態(tài)以及行業(yè)信息和有關(guān)研究 報(bào)告，并為甲方提供商人銀行業(yè)務(wù)所涉及的業(yè)務(wù)指南。

服務(wù)方式

1.為提高日常咨詢服務(wù)的效率、降低成本，雙方同意以乙方的財(cái)務(wù)顧問網(wǎng)絡(luò)平臺(http：//______________.com.cn/)作為日常咨詢服務(wù)的主要渠道。甲方通過財(cái)務(wù)顧問網(wǎng)絡(luò)平臺提交項(xiàng)目需求和顧問咨詢需求，乙方通過財(cái)務(wù)顧問網(wǎng)絡(luò)平臺日常咨詢服務(wù)之相關(guān)信息和咨詢意見等。

2.雙方根據(jù)實(shí)際需要，可采用實(shí)地調(diào)研考察、定期舉辦培訓(xùn)研討會和雙方會晤等交流方式。

財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用

1.乙方作為甲方聘請的常年財(cái)務(wù)顧問，按年度向甲方收取日常咨詢服務(wù)費(fèi)用共計(jì)人民幣______________萬元整。在本協(xié)議簽定后10日內(nèi)一次性支付，付款方式為銀行轉(zhuǎn)帳。乙方帳號：______________，戶名：______________發(fā)展銀行，開戶銀行：___________發(fā)展銀行總行營業(yè)部。

2.雙方認(rèn)為需要進(jìn)行實(shí)地調(diào)研、定期培訓(xùn)或雙方會晤等交流方式，由甲方負(fù)擔(dān)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。

(二)專項(xiàng)顧問服務(wù)

服務(wù)內(nèi)容

篇（3）

乙方：*********公司

第一章 總則

第一條 甲、乙雙方簽署本合同，是基于以下原因：

甲方在充分知悉國家法律法規(guī)及政策風(fēng)險(xiǎn)的前提下，聘請乙方作為財(cái)務(wù)顧問，協(xié)助其完成公司治理、財(cái)務(wù)規(guī)范等工作。

第二章 甲方的聲明和承諾

第二條 甲方為依法成立和合法存續(xù)的企業(yè)法人，對其所有及控制的財(cái)產(chǎn)依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。

第三條 甲方依本合同承擔(dān)的義務(wù)合法有效，不違反中國現(xiàn)行法律法規(guī)等規(guī)范性文件規(guī)定。

第四條 甲方聘請乙方擔(dān)任本合同第一條所述事項(xiàng)的財(cái)務(wù)顧問。

第三章 乙方的聲明和承諾

第五條 乙方為依法成立的證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)，具備從事本合同所涉及財(cái)務(wù)顧問服務(wù)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和資格條件。

第六條 乙方依本合同承擔(dān)的義務(wù)合法有效，不違反中國現(xiàn)行法律法規(guī)等規(guī)范性文件規(guī)定。

第七條 乙方嚴(yán)格恪守職業(yè)道德，忠實(shí)履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)等規(guī)范性文件規(guī)定，保證提供專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。

第四章 甲方義務(wù)

第八條 在本合同執(zhí)行過程中，甲方應(yīng)積極配合乙方開展工作，包括但不限于：

(一)根據(jù)乙方要求提供開展財(cái)務(wù)顧問工作所必需的資料，并保證所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性;

(二)對乙方提出的有關(guān)建議和方案，及時反饋并作出決策;

(三)其他需要甲方配合的工作事項(xiàng)。

第九條 甲方應(yīng)積極參與乙方組織的方案討論會和論證會。

第十條 甲方須依照本合同第二十條至第二十一條規(guī)定向乙方支付財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用。

第十一條 甲方自行承擔(dān)本合同履行過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括但不限于財(cái)務(wù)顧問費(fèi)、評估費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、法律顧問費(fèi)，以及各項(xiàng)國家稅費(fèi)等。

第十二條 甲方可以聘請具有相應(yīng)資格或證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)參與本項(xiàng)目，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)注冊會計(jì)師、律師、注冊評估師配合乙方項(xiàng)目小組開展工作。

第五章 乙方義務(wù)

第十三條 乙方應(yīng)恪守職業(yè)道德，運(yùn)用專業(yè)知識，為甲方提供專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。

在盡職調(diào)查工作完成后，乙方應(yīng)對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)給予最大程度的揭示。 第十四條 乙方應(yīng)調(diào)派合格人員組成項(xiàng)目小組參與本次項(xiàng)目工作，并保持項(xiàng)目人員的穩(wěn)定。

第十五條 項(xiàng)目小組應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定的要求開展工作。 第十六條 在遵守國家法律法規(guī)等規(guī)范性文件的前提下，乙方根據(jù)甲方情況制定工作計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)顧問工作，并保證項(xiàng)目質(zhì)量，及時完成各項(xiàng)工作。

第六章 服務(wù)方式和合同期限

第十七條 乙方可根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況成立工作小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目策劃，協(xié)調(diào)項(xiàng)目進(jìn)展工作。

第十八條 乙方采取書面方式(包括電子傳真件、電子郵件等)、口頭方式(包括面談、電話、視頻訪談等)及其他方式為甲方提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。服務(wù)內(nèi)容主要為：

(一)開展法律、財(cái)務(wù)、行業(yè)等公司運(yùn)營治理方面的現(xiàn)場調(diào)查并出具財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，對公司在治理運(yùn)營、財(cái)務(wù)管理、行業(yè)分析等方面現(xiàn)狀、存在的問題及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)給予全面提示。

(二)在以上工作基礎(chǔ)上，提出規(guī)范建議，并制定相應(yīng)的改制方案。

(三)其他與本合同相關(guān)的工作。

乙方的上述工作成果僅供甲方以合法用途和目的使用。甲方保證不發(fā)生將該報(bào)告用于與國家相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度等規(guī)定用途不符的情形。乙方不對甲方不當(dāng)使用財(cái)務(wù)顧問報(bào)告及由此引起的任何直接或間接的后果承擔(dān)個別或連帶的法律責(zé)任。

第十九條 本合同規(guī)定的義務(wù)履行完畢(以乙方出具財(cái)務(wù)顧問報(bào)告之日為準(zhǔn))，及出現(xiàn)本合同第二十八條、第二十九條約定的情形，本合同服務(wù)期限即告結(jié)束。

第七章 費(fèi)用及支付

第二十條 甲方應(yīng)向乙方支付財(cái)務(wù)顧問費(fèi)共計(jì)肆拾萬元整。財(cái)務(wù)顧問費(fèi)按照合同執(zhí)行進(jìn)度具體包括：項(xiàng)目前期費(fèi)用伍萬元整，改制費(fèi)用壹拾萬元整，財(cái)務(wù)顧問報(bào)告費(fèi)用貳拾伍萬元整。

本合同正常履行的付款方式按照本合同第二十二條約定執(zhí)行。 第二十一條 甲方在本合同簽訂之日起五個工作日內(nèi)向乙方支付前期費(fèi)用伍萬元整;改制完成工商登記后(以工商部門核準(zhǔn)之日為準(zhǔn))五個工作日內(nèi)支付改制費(fèi)用壹拾萬元整;在乙方出具財(cái)務(wù)顧問報(bào)告二十個工作日內(nèi)支付剩余費(fèi)用貳拾伍萬元整。

第二十二條 甲方應(yīng)將財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用支付至乙方開戶帳戶。 乙方開戶帳戶為招商銀行股份有限公司重慶分行營業(yè)部的230189 00981 0060賬號。

第八章 保密

第二十三條 乙方對在本合同履行過程中知悉的涉及甲方商業(yè)秘密在內(nèi)的對甲方經(jīng)營、管理等具有商業(yè)價值的非公開信息負(fù)有保密義務(wù)。但根據(jù)國家法律法規(guī)等規(guī)范性文件規(guī)定或因履行本合同的需要，必須向第三人披露時，須事先告知甲方并說明理由。

第二十四條 甲方對乙方提供的專業(yè)意見、建議及方案，包括但不限于各項(xiàng)分析資料等內(nèi)容負(fù)有保密義務(wù)，不得將其提供或傳播給第三人，除非該項(xiàng)提供或傳播已事先獲得乙方書面同意。

第二十五條 未經(jīng)雙方同意，甲、乙雙方均不得對外宣傳本次合作和本合同的內(nèi)容。

第九章 合同的修改

第二十六條 甲、乙雙方經(jīng)協(xié)商對本合同內(nèi)容作出修訂、補(bǔ)充或刪減的，應(yīng)當(dāng)以書面形式作出。

第十章 違約責(zé)任

第二十七條 甲乙雙方應(yīng)恪守誠信原則，不得就相同事項(xiàng)與任何第三方開展任何形式之合作。否則，視為嚴(yán)重違約。

合同一方違反本合同約定給合同對方造成損失的，違約方除應(yīng)按法律規(guī)定及合同約定履行合同義務(wù)外，還應(yīng)依法承擔(dān)違約或賠償責(zé)任。

第十一章 合同的終止

第二十八條 有下列情形之一的，本合同即告終止：

(一)本合同已經(jīng)全部履行;

(二)雙方協(xié)商同意終止本合同;

(三)合同履行中發(fā)生不可抗力致使一方不能履行合同或使合同的履行已無必要。

解除合同，必須有書面協(xié)議，但本合同第二十九條規(guī)定的情形除外。

第十二章 乙方的權(quán)利保留

第二十九條 在項(xiàng)目進(jìn)行過程中，乙方發(fā)現(xiàn)甲方存在不符合改制要求的情形，且該情形無法克服，可以單方面終止合同。

出現(xiàn)前款所述情形時，乙方項(xiàng)目小組須向甲方出具書面情況說明。 第三十條 因不可抗力或不可歸責(zé)于乙方原因致本合同解除或終止后，乙方依據(jù)合同執(zhí)行進(jìn)度應(yīng)收取的款項(xiàng)不予退還或免除。

第十三章 爭議的解決

第三十一條 就本合同所產(chǎn)生的糾紛，雙方同意通過協(xié)商方式解決。

第三十二條 本合同受中華人民共和國法律管轄并按中華人民共和國法律解釋。因本合同所產(chǎn)生的訴訟爭議，由中華人民共和國具有管轄權(quán)的人民法院裁決。

第十四章 附則

第三十三條 本協(xié)議自甲、乙雙方簽字蓋章之日起生效。

因國家法律法規(guī)、政策及相關(guān)規(guī)定發(fā)生變更或相應(yīng)審批監(jiān)管機(jī)構(gòu)變化，需要對合同形式和內(nèi)容作出調(diào)整的，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)規(guī)定及審批監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求執(zhí)行。

第三十四條 本協(xié)議一式四份，雙方各執(zhí)兩份，每份具有同等法律效力。(以下無正文)

甲方(蓋章)：*********公司

法定代表人或授權(quán)代表(簽字)：

乙方(蓋章)：*********公司

法定代表人或授權(quán)代表(簽字)：

年月日：

財(cái)務(wù)顧問合同范文二委托方(甲方)：

受托方(乙方)：

為進(jìn)一步提高企業(yè)財(cái)務(wù)工作能力，健全相關(guān)制度，充分理解、運(yùn)用國家有關(guān)政策，甲方?jīng)Q定在企業(yè)日常經(jīng)營管理中聘請乙方作為常年財(cái)務(wù)顧問。甲乙雙方在“平等自愿、誠實(shí)守信、互惠互利、長期合作”的原則基礎(chǔ)上，經(jīng)友好協(xié)商，達(dá)成以下協(xié)議。

一、財(cái)務(wù)顧問服務(wù)范圍

乙方提供的常年財(cái)務(wù)顧問主要為日常咨詢服務(wù)。日常咨詢服務(wù)主要包括以下兩方面的內(nèi)容：

1、政策法規(guī)咨詢：乙方利用自身優(yōu)勢及時向甲方通報(bào)國家與甲方經(jīng)營相關(guān)的財(cái)務(wù)政策、法規(guī)等，并為甲方提供相關(guān)的財(cái)務(wù)法規(guī)、政策咨詢服務(wù)，幫助企業(yè)財(cái)務(wù)人員正確理解與運(yùn)用。

2、財(cái)務(wù)咨詢：為甲方提升財(cái)務(wù)管理能力、正確核算企業(yè)經(jīng)營成果、稅務(wù)策劃、完善相關(guān)財(cái)務(wù)制度、融資安排等提供財(cái)務(wù)咨詢。

日常服務(wù)不含專項(xiàng)顧問服務(wù)。所謂專項(xiàng)顧問服務(wù)，是在日常咨詢服務(wù)的基礎(chǔ)上，乙方根據(jù)甲方需要，利用自身專業(yè)優(yōu)勢，就特定項(xiàng)目提供的顧問服務(wù)，如提供財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動分析報(bào)告、設(shè)計(jì)完整的財(cái)務(wù)核算制度、設(shè)計(jì)完整的內(nèi)部控制制度、稅務(wù)等。甲方若須乙方提供專項(xiàng)顧問服務(wù)，雙方應(yīng)另行簽訂合同。

二、服務(wù)方式及咨詢問題答復(fù)時間

雙方根據(jù)實(shí)際情況，可實(shí)行利用電話、網(wǎng)絡(luò)、會晤等方式對相關(guān)問題隨時進(jìn)行溝通。為確保服務(wù)質(zhì)量，乙方每月至少應(yīng)一次到甲方公司所在地進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，了解或解決相關(guān)問題。 乙方在接受甲方咨詢業(yè)務(wù)時，一般情況下必須在取得必要財(cái)務(wù)相關(guān)資料后4天內(nèi)答復(fù)問題，若較為復(fù)雜的問題則可視情況而定。

三、財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用

根據(jù)雙方議定，甲方每年支付日常財(cái)務(wù)顧問費(fèi)10000元，超過一年時間部分的費(fèi)用按超時比例計(jì)算。財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用的支付時間為合同簽訂蓋章后先預(yù)付5000元，簽訂合同后第七個月支付剩余的5000元。若在贛州章貢區(qū)外執(zhí)行相關(guān)服務(wù)，甲方應(yīng)按實(shí)際支出額承擔(dān)乙方差旅費(fèi)。

四、雙方的權(quán)利與義務(wù)

㈠甲方權(quán)利與義務(wù)

1、甲方有權(quán)就有關(guān)稅務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、政策法規(guī)等問題向乙方咨詢并要求及時解答。

2、對提供的全部資料的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。

3、為財(cái)務(wù)咨詢工作提供必要的條件，配合乙方順利完成財(cái)務(wù)咨詢工作。

4、按照約定條件及時足額支付財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用。

㈡乙方權(quán)利與義務(wù)

1、有權(quán)查詢與財(cái)務(wù)咨詢工作相關(guān)的資產(chǎn)及合同、協(xié)議、原始憑證等有關(guān)資料。

2、有權(quán)與相關(guān)人員座談了解有助于財(cái)務(wù)咨詢工作的事項(xiàng)。

3、按照約定時間完成財(cái)務(wù)咨詢工作。

4、對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密。

五、財(cái)務(wù)咨詢的使用范圍

乙方向甲方提供的財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，僅供甲方在企業(yè)內(nèi)部使用，對因使用不當(dāng)造成損失的，乙方不承擔(dān)任何責(zé)任，由此給乙方造成的損失，應(yīng)由甲方負(fù)責(zé)賠償。

六、財(cái)務(wù)顧問合同的有效期限

本合同一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，并具有同等法律效力，本合同自簽訂之日起生效，有效期從20xx年11月22日至20xx年12月31日。

七、其他事項(xiàng)

其他未盡事宜，雙方協(xié)商解決。

甲方(公章)： 乙方(公章)：

代表人：(簽字) 代表人：(簽字) 年 月 日

財(cái)務(wù)顧問合同范文三本協(xié)議依照《中華人民共和國合同法》以及其他可茲適用的法律和法規(guī)，由如下各方于二O一 年 月 日于 訂立：

甲方：

法定代表人：

地址：

乙方：

法定代表人：

地址：

鑒于：

1、甲方因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，資產(chǎn)重組、資產(chǎn)管理和項(xiàng)目融資等運(yùn)營事項(xiàng)方面需聘請財(cái)務(wù)顧問;

2、乙方為一家從事投資管理的專業(yè)性公司，擁有專業(yè)的人才團(tuán)隊(duì)，在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)管理和項(xiàng)目融資等方面具有豐富的經(jīng)驗(yàn)，并有豐富的資源;

3、甲方同意聘請乙方為財(cái)務(wù)顧問，乙方同意接受甲方的聘請，擔(dān)任甲方的財(cái)務(wù)顧問。

甲、乙雙方在平等自愿、誠實(shí)守信、互惠互利、長期合作的原則基礎(chǔ)上，經(jīng)友好協(xié)商，就甲方聘請乙方擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問事宜，達(dá)成以下協(xié)議。

第一條 財(cái)務(wù)顧問的服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)方式、服務(wù)期限、服務(wù)費(fèi)用

乙方提供的財(cái)務(wù)顧問分為日常咨詢服務(wù)和專項(xiàng)顧問服務(wù)兩大類。日常咨詢服務(wù)為基本服務(wù);專項(xiàng)顧問服務(wù)為選擇，是在日常咨詢服務(wù)的基礎(chǔ)上，乙方根據(jù)甲方需要，利用自身專業(yè)優(yōu)勢，就特定項(xiàng)目提供的深入財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。

一、日常咨詢服務(wù)

(一)服務(wù)內(nèi)容

1、政策法規(guī)咨詢：乙方利用自身的專業(yè)優(yōu)勢，為甲方的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)管理和項(xiàng)目融資等運(yùn)營項(xiàng)目提供相關(guān)的法律、法規(guī)、政策咨詢服務(wù)，幫助甲方正確理解與運(yùn)用相關(guān)法律、法規(guī)和政策。

2、項(xiàng)目：乙方利用自身及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資源優(yōu)勢，通過自身或其關(guān)聯(lián)企業(yè)信息平臺，及時各類項(xiàng)目需求信息，同時甲方可以利用乙方或其關(guān)聯(lián)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行項(xiàng)目的和推介。

3、財(cái)務(wù)咨詢：為甲方提升財(cái)務(wù)管理能力、降低財(cái)務(wù)成本、稅務(wù)策劃、融資安排等提供財(cái)務(wù)咨詢，推介創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，為甲方資金風(fēng)險(xiǎn)管理和債務(wù)管理提供財(cái)務(wù)咨詢。

4、投融資咨詢：當(dāng)甲方進(jìn)行項(xiàng)目投資與重大資金運(yùn)用時，或者甲方直接融資時機(jī)成熟以及產(chǎn)生間接融資需求時，乙方提供基本的投融資咨詢服務(wù)。

5、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)信息與業(yè)務(wù)指南：乙方利用本公司及關(guān)聯(lián)公司網(wǎng)站及其他方式提供宏觀經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展的最新動態(tài)以及行業(yè)信息和有關(guān)研究報(bào)告，并為甲方提供自身經(jīng)營所涉及的業(yè)務(wù)指南。

6、合作伙伴的推介：乙方利用其關(guān)聯(lián)企業(yè)多種類、多領(lǐng)域經(jīng)營資質(zhì)優(yōu)勢，如甲方在業(yè)務(wù)開展或項(xiàng)目運(yùn)作過程中有擔(dān)保、融資租賃等需求，為甲方推介合作方。

7、項(xiàng)目可行性分析：協(xié)助甲方對其擬投資項(xiàng)目進(jìn)行項(xiàng)目可行性分析。

8、業(yè)務(wù)培訓(xùn)：根據(jù)甲方的具體需要，對甲方業(yè)務(wù)人員提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)。

9、其他有關(guān)的事務(wù)咨詢。

(二)服務(wù)方式

1、為提高日常咨詢服務(wù)的效率、降低成本，雙方同意以電話、網(wǎng)絡(luò)、刊物、會談等方式作為日常咨詢服務(wù)的主要渠道。甲方以上述方式提交項(xiàng)目需求和顧問咨詢需求，乙方通過上述方式日常咨詢服務(wù)之相關(guān)信息和咨詢意見等。

2、雙方根據(jù)實(shí)際需要，可采用實(shí)地調(diào)研考察、定期舉辦培訓(xùn)研討會和雙方會晤等交流方式。

3、甲、乙雙方在執(zhí)行本協(xié)議過程中應(yīng)保持經(jīng)常性溝通和磋商。

(三)服務(wù)期限

乙方作為甲方聘請的財(cái)務(wù)顧問，服務(wù)期限自 年 月 日至 年 月 日。期滿后如甲方需要乙方繼續(xù)提供服務(wù)，應(yīng)續(xù)簽協(xié)議。

(四)財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用及支付

1、就本協(xié)議約定期限內(nèi)的財(cái)務(wù)顧問服務(wù)，甲方應(yīng)向乙方支付服務(wù)費(fèi)人民幣 元整(大寫 元)。

2、甲方應(yīng)在 年 月 日前一次性向乙方支付上述財(cái)務(wù)顧問費(fèi)。

3、如本協(xié)議約定服務(wù)期限展期，則自展期之日起另行收取服務(wù)費(fèi)，具體金額及收取方式由雙方協(xié)商確定。

4、乙方為甲方提供服務(wù)期間，如雙方認(rèn)為需要進(jìn)行實(shí)地調(diào)研、定期培訓(xùn)或雙方會晤等交流方式，由甲方負(fù)擔(dān)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。

二、專項(xiàng)顧問服務(wù)

(一)服務(wù)內(nèi)容

1、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告：公司財(cái)務(wù)狀況垂直比較分析和行業(yè)比較分析;年度財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測和敏感性分析;年度資本運(yùn)營和經(jīng)營管理情況分析。

2、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告：為企業(yè)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)或債務(wù)重組、收購兼并等涉及公司控制權(quán)變化的重大事項(xiàng)出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告。

3、直接融資顧問：包括企業(yè)融資和項(xiàng)目融資，以及對股權(quán)或債權(quán)融資方式進(jìn)行比較、選擇、建議和實(shí)施。具體服務(wù)內(nèi)容包括但不限于幫助甲方尋找、篩選融資方，代表甲方與融資方進(jìn)行溝通等

(1)企業(yè)融資：依據(jù)企業(yè)需求、市場狀況，為企業(yè)量身定做融資方案，并負(fù)責(zé)編制有關(guān)文件，協(xié)調(diào)承銷商、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)開展工作，協(xié)助報(bào)批和實(shí)施。

(2)項(xiàng)目融資：協(xié)助企業(yè)編制項(xiàng)目融資的商業(yè)計(jì)劃書，聯(lián)系資金渠道，組織項(xiàng)目融資推介，安排商務(wù)談判并促成交易。

4、企業(yè)重組顧問：為企業(yè)股份制改造、資產(chǎn)/債務(wù)重組設(shè)計(jì)方案，編寫改制和重組文件，在方案實(shí)施過程中提供顧問服務(wù)，并協(xié)調(diào)其他中介機(jī)構(gòu)。

5、兼并收購顧問：為企業(yè)兼并收購境內(nèi)外公司物色篩選目標(biāo)公司;實(shí)施盡職調(diào)查;對目標(biāo)公司進(jìn)行合理評估，協(xié)助分析和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn);協(xié)助制定和實(shí)施并購方案;設(shè)計(jì)和安排過橋融資;協(xié)助與地方政府、證監(jiān)會、財(cái)政部的溝通和協(xié)調(diào)，協(xié)助有關(guān)文件的報(bào)備和審批。

6、投資理財(cái)：為企業(yè)項(xiàng)目投資提供方案策劃、項(xiàng)目評價和相關(guān)中介服務(wù);幫助企業(yè)進(jìn)行資本運(yùn)作和投資理財(cái)，實(shí)現(xiàn)一級市場和二級市場聯(lián)動收益;

7、管理咨詢：針對企業(yè)的行業(yè)背景和發(fā)展現(xiàn)狀，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供長期戰(zhàn)略規(guī)劃和管理咨詢;協(xié)助企業(yè)建立健全法人治理結(jié)構(gòu)、完善內(nèi)部管理。

(二)服務(wù)方式

專項(xiàng)顧問服務(wù)的方式，由雙方根據(jù)實(shí)際需要另行簽署協(xié)議確定。

(三)財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用

甲方需要乙方提供專項(xiàng)顧問服務(wù)時，由雙方另行簽訂協(xié)議，明確專項(xiàng)顧問服務(wù)的具體內(nèi)容和收費(fèi)金額，乙方可給與甲方正常收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)30%至50%的折扣。

第二條 雙方的責(zé)任和義務(wù)

一、甲方的責(zé)任和義務(wù)

1、配合乙方工作，并為乙方提供必要的便利條件。

2、向乙方提供有關(guān)企業(yè)改制、兼并收購、資產(chǎn)重組、資產(chǎn)管理和投融資等資本運(yùn)營方面顧問咨詢所需的基本資料和相關(guān)信息等，并確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

3、按雙方約定及時向乙方支付財(cái)務(wù)顧問費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。

4、甲方應(yīng)承擔(dān)保密義務(wù)，未經(jīng)乙方許可，甲方不得向第三方提供(披露)乙方提交給甲方的材料與文件。

二、乙方的責(zé)任和義務(wù)

1、乙方保證按照本合同的規(guī)定全面、及時地完成甲方所委托事項(xiàng)。

2、乙方承諾不接受任何針對甲方的敵意業(yè)務(wù)委托，并將盡最大努力維護(hù)甲方的利益。

3、乙方應(yīng)承擔(dān)保密義務(wù)，未經(jīng)甲方許可，乙方不得向第三方提供(披露)甲方提交乙方使用的材料與文件，但依照法律規(guī)定或相關(guān)機(jī)構(gòu)的要求進(jìn)行的披露不在此限。

第三條 違約責(zé)任

1、任何一方不履行本協(xié)議規(guī)定的義務(wù)，均須依法承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。

2、甲方未按期支付顧問費(fèi)的，乙方有權(quán)中止服務(wù)，直至甲方全額支付顧問費(fèi)和逾期支付期間的違約金。服務(wù)中止期間，乙方暫停對甲方服務(wù)，甲方應(yīng)對由此產(chǎn)生的損失自行承擔(dān)責(zé)任。

3、甲方應(yīng)對逾期支付金額按每日千分之 的比例支付違約金，如甲方逾期支付超過30天的，乙方有權(quán)提前解除本協(xié)議，終止服務(wù)。

第四條 爭議解決

本合同項(xiàng)下的任何爭議應(yīng)由雙方友好協(xié)商解決，若協(xié)商不成，按以下第 種方式解決：

1、向乙方所在地人民法院提起訴訟。

2、提交 仲裁委員會(仲裁地點(diǎn)為 )，按照申請仲裁時該會現(xiàn)行有效的仲裁規(guī)則進(jìn)行仲裁。仲裁裁決是終局的，對雙方均有法律約束力。

第五條 其他

1、乙方提供的任何建議(包括但不限于有關(guān)法律﹑會計(jì)或其他方面的具體建議)是乙方基于誠實(shí)信用原則并根據(jù)乙方長期財(cái)務(wù)顧問經(jīng)驗(yàn)做出的，但是，甲方理解并同意：乙方所提供的意見﹑建議﹑觀點(diǎn)﹑信息或提供的文件﹑資料等均僅供甲方參考，在相關(guān)項(xiàng)目的運(yùn)作過程中，甲方均需依自身判斷，獨(dú)立做出決策。對于甲方?jīng)Q策的后果，乙方不承擔(dān)任何責(zé)任。

2、本協(xié)議生效后，除雙方商定或不可抗拒的原因外，任何一方不得單方解除本協(xié)議。

3、本協(xié)議未盡事宜，雙方另行協(xié)商補(bǔ)充，補(bǔ)充協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力。

4、本協(xié)議一式二份，雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

5、本協(xié)議經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。

甲方(蓋章)：

篇（4）

乙　方：

誠信合作是一切事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，外部智力是企業(yè)進(jìn)步的源泉。甲乙雙方已相互介紹了涉及本合同主要內(nèi)容的有關(guān)情況，在自愿平等和相互信任的基礎(chǔ)上，簽定本合同，以便共同遵守。

第一條　乙方自愿到甲方從事兼職財(cái)務(wù)顧問工作，甲方?jīng)Q定聘乙方為兼職財(cái)務(wù)顧問。

第二條　乙方的聘任職務(wù)是甲方的兼職財(cái)務(wù)顧問，其工作內(nèi)容包括：甲方財(cái)務(wù)管理制度制定、會計(jì)人員專業(yè)知識培訓(xùn)及日常業(yè)務(wù)指導(dǎo)、全程稅務(wù)籌劃(事前、事中、事后)、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營成本監(jiān)控、企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)預(yù)算、內(nèi)部審計(jì)、經(jīng)營成果分析等;其工作采取兼職、不坐班的工作方式。

第三條　甲方的權(quán)利和義務(wù)

甲方在本合同有效期內(nèi)，可行使以下權(quán)利：

1、根據(jù)公司日常業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，為乙方安排財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)顧問工作，分配具體工作任務(wù);

2、監(jiān)督檢查乙方工作情況;

3、在乙方工作成績突出或?qū)追接兄卮筘暙I(xiàn)時，給予獎勵;對乙方工作中發(fā)生的違章違紀(jì)行為，予以處罰。

甲方須履行的義務(wù)：

1、使乙方及時獲取勞動報(bào)酬;

2、使乙方合理享受規(guī)定的待遇;

3、為乙方履行職務(wù)提供一定的工作條件;

4、依法維護(hù)乙方在履行職務(wù)時的合法權(quán)益。

第四條　乙方的權(quán)利和義務(wù)

在本合同有效期內(nèi)，乙方有以下權(quán)利：

1、依法履行財(cái)務(wù)顧問職務(wù)，按時完成甲方交付的工作任務(wù);

2、獲取勞動報(bào)酬;

3、對甲方財(cái)務(wù)的管理工作提出建議和批評;

4、辭職(須提前一個月提出書面申請)。

乙方須履行的義務(wù)：

1、遵守甲方的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，接受甲方的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督;

2、在履行財(cái)務(wù)顧問職務(wù)時，不得違反國家法律和違背職業(yè)道德;

3、不得從事有損于甲方公司聲譽(yù)的活動，嚴(yán)禁泄漏甲方公司的秘密和有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失和泄密，承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任;

第五條　勞動報(bào)酬和福利待遇：

·學(xué)校臨時工聘用合同 ·保姆聘用合同 ·經(jīng)紀(jì)人聘用合同 ·教師聘用合同

1、甲方每月付給乙方基本報(bào)酬( 元)，在公司發(fā)放職工薪酬日支付報(bào)酬。

2、因甲方工作需要，安排乙方到外地出差時，出差補(bǔ)助執(zhí)行甲方規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

第六條　合同的變更和解除

在下列情況下，甲方有權(quán)單方解除合同：

1、乙方違反合同規(guī)定，不積極履行義務(wù)，經(jīng)勸阻不改時;

2、乙方因違法亂紀(jì)被撤銷會計(jì)師資格

3、乙方因其他原因不宜繼續(xù)履行職務(wù)時。

在下列情況下，合同自行解除：

1、乙方因病或人身意外事故無法繼續(xù)履行職務(wù)2個月;

2、乙方無故連續(xù)兩個月不完成工作任務(wù);

3、甲方公司被撤銷。

在下列情況下，合同可以變更：

1、雙方協(xié)商;

2、因國家政策法令發(fā)生變化時。

第七條　合同解除后一個月內(nèi)，乙方須立即交出有關(guān)文件，案卷材料和財(cái)務(wù)的各種檔案，并辦理業(yè)務(wù)交接手續(xù)停止履行財(cái)務(wù)顧問職務(wù)。

第八條　合同期限

本合同有效期為壹年，從合同簽字生效之日起至20xx年3月31日止，合同期滿時，雙方可以另行辦理續(xù)簽事宜。

第九條　本合同一式二份，甲乙雙方各持一份。

第十條 本合同自雙方簽字之日起生效。

甲方：廣西XX藥業(yè)有限公司 乙方：

負(fù)責(zé)人：

日 期： 年 月 日 日 期： 年 月 日

財(cái)務(wù)顧問聘用合同范文二甲方：

住所：

法人代表人：

乙方：

住所：

法人代表人：

為了更好地做好優(yōu)質(zhì)企業(yè)的債券承銷服務(wù)工作，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致，特就雙方合作事宜簽定本協(xié)議，以期共同遵守。

第一條 甲方聘請乙方作為債券發(fā)行的主承銷商的財(cái)務(wù)顧問。

第二條 乙方接受甲方的委托，憑借自身行業(yè)研究能力的優(yōu)勢、輔導(dǎo)全程工作，并協(xié)助甲方圓滿完成相關(guān)工作。

第三條 甲方保證配備專業(yè)化的隊(duì)伍全力做好債券承銷等工作。

第四條 乙方保證按甲方的時間要求完成相關(guān)方案設(shè)計(jì)及咨詢工作。

第五條 甲方同意向乙方支付本次債券承銷服務(wù)的財(cái)務(wù)顧問費(fèi)，其金額相當(dāng)于石家莊城投向甲方支付承銷費(fèi)的%，于甲方在承銷工作結(jié)束并收取承銷費(fèi)后10日內(nèi)支付。

第六條 乙方應(yīng)先向甲方提供乙方開具的、發(fā)票票面金額與其應(yīng)獲得的咨詢費(fèi)用金額相等的，以甲方為抬頭的合格發(fā)票的原件。甲方在收到正式發(fā)票后將相應(yīng)的財(cái)務(wù)顧問費(fèi)由甲方劃入乙方賬戶。

第七條 本協(xié)議在履行中發(fā)生爭議，雙方應(yīng)通過協(xié)商解決;如協(xié)商不成應(yīng)提交中國國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會，根據(jù)該會仲裁規(guī)則和有關(guān)證券爭議仲裁的特別規(guī)定進(jìn)行仲裁，仲裁地點(diǎn)在北京，仲裁裁決是終局的，對雙方均有約束力。

第八條 甲乙雙方應(yīng)對本協(xié)議嚴(yán)格保密，未經(jīng)雙方許可不得向第三方泄漏協(xié)議內(nèi)容。

第九條 本協(xié)議有效期自石家莊城投與甲方正式簽署承銷協(xié)議起，至甲乙雙方全部費(fèi)用結(jié)算清楚為止。

第十條 本協(xié)議自甲乙雙方法定代表人(或授權(quán)代表人)簽字并加蓋公章后生效。

第十一條 本協(xié)議一式四份，雙方各執(zhí)二份。

甲方：

法定代表人(簽署)：

年 月 日

乙方：

法定代表人(簽署)：

年 月 日

財(cái)務(wù)顧問聘用合同范文三甲 方： 乙 方： 法定代表人： 身份證號：

住所地： 住 址：

電 話： 電 話：

第一章 總則

第一條 簽訂合同基礎(chǔ)

經(jīng)甲乙雙方充分協(xié)商，甲方聘請乙方作為財(cái)務(wù)顧問，協(xié)助完成公司治理、財(cái)務(wù)規(guī)范等工作。

第二章 甲方的權(quán)利和義務(wù)

第二條 在本合同執(zhí)行過程中，甲方應(yīng)積極配合乙方開展工作，包括但不限于：

(一)根據(jù)乙方要求提供開展財(cái)務(wù)顧問工作所必需的資料，并保證所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性;

(二)對乙方提出的有關(guān)建議和方案，及時反饋并作出決策;

(三)其他需要甲方配合的工作事項(xiàng)。

第三條 甲方有權(quán)要求乙方按照合同約定提供服務(wù)，并有義務(wù)按照本合同約定向乙方支付財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用。

第三章 乙方的權(quán)利義務(wù)

第四條 乙方應(yīng)具備承擔(dān)相關(guān)財(cái)務(wù)顧問咨詢服務(wù)的資質(zhì)，恪

守職業(yè)道德，運(yùn)用專業(yè)知識，為甲方提供專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。

第五條 在盡職調(diào)查工作完成后，乙方應(yīng)對相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)給予最大程度的揭示。

第六條 乙方應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定的要求為甲方提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù)，并有權(quán)要求甲方按照合同約定支付顧問服務(wù)費(fèi)。

第七條 在遵守國家法律法規(guī)等規(guī)范性文件的前提下，乙方根據(jù)甲方情況制作工作計(jì)劃，及時做好財(cái)務(wù)顧問工作。

第四章 服務(wù)方式和合同期限

第八條 乙方采取書面方式、口頭方式(包括面談、電話等)及其他方式為甲方提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。服務(wù)內(nèi)容主要為：

(一)開展法律、財(cái)務(wù)、行業(yè)等公司運(yùn)營治理方面的現(xiàn)場調(diào)查并出具財(cái)務(wù)顧問報(bào)告，對公司在治理運(yùn)營、財(cái)務(wù)管理、行業(yè)分析等方面現(xiàn)狀、存在的問題及相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)給予全面提示。

(二)在以上工作基礎(chǔ)上，提出規(guī)范建議，并制定相應(yīng)的改制方案。

(三)解決財(cái)務(wù)人員提出的疑難問題。

(四)稅務(wù)籌劃，根據(jù)不斷變化的稅務(wù)征收政策，為甲方提出納稅策略。

(五)其他與本合同相關(guān)的工作。

第九條 乙方須按月、季度、年制作書面財(cái)務(wù)報(bào)告，并于每月25日前、每季度最后一月25日前及每年12月25日前向甲方領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第十條 本合同有效期為 年，自 年 月 日起至 年 月 日止，期滿如需續(xù)聘另行簽訂合同。

第五章 費(fèi)用及支付

第十一條 本合同正常履行的付款方式按照本合同第十二條約定執(zhí)行。

第十二條 乙方作為甲方聘請的財(cái)務(wù)顧問，咨詢顧問費(fèi)用每月人民幣 5000元(大寫：伍仟元整)。

第十三條 甲方應(yīng)將財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用支付至乙方開戶帳戶。 乙方開戶帳戶為 營業(yè)部 賬號。

第六章 保密

第十四條 乙方應(yīng)對所有已接觸或者可能接觸的與甲方有關(guān)的相關(guān)財(cái)務(wù)資料、文件、數(shù)據(jù)或其他屬于甲方的秘密承擔(dān)嚴(yán)格保密責(zé)任，未經(jīng)甲方同意，乙方不得向任何第三人透露。

第十五條 雙方合作終止后，乙方應(yīng)將所有掌握的涉及甲方信息、資料、數(shù)據(jù)的文件、存儲載體或其他物品進(jìn)行歸還或銷毀，并不得以任何形式進(jìn)行傳播、散播或授意、放任他人參閱、使用或傳播。

第七章 違約責(zé)任

第十六條 合同一方違反本合同約定給合同對方造成損失的，違約方除應(yīng)按法律規(guī)定及合同約定履行合同義務(wù)外，還應(yīng)依法承擔(dān)違約或賠償責(zé)任。

第十七條 乙方應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時完成財(cái)務(wù)報(bào)告及其他約定服務(wù)內(nèi)容，在甲方書面通知后 日內(nèi)仍未履行的，甲方有權(quán)單方通知解除合同，并有權(quán)要求返還已付款項(xiàng)或不予支付剩余款。

第八章 合同的解除

第十八條 雙方解除合同的，必須有書面協(xié)議，但合同第十七條約定的情形除外。

第九章 爭議的解決

第十九條 本合同履行過程中發(fā)生爭議，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決;協(xié)商不成，可向甲方所在地人民法院起訴。

第十章 附則

第二十條 本合同自甲、乙雙方簽字蓋章之日起生效。

第二十一條 本合同一式貳份，雙方各執(zhí)壹份，具有同等法律效力。

甲 方(蓋章)： 乙 方：

篇（5）

（一）咨詢顧問業(yè)務(wù)分類

農(nóng)發(fā)行的咨詢資顧問業(yè)務(wù)是指農(nóng)發(fā)行接受客戶的委托，依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)政策，利用人才、信息、科技等方面的優(yōu)勢，為滿足客戶投融資經(jīng)濟(jì)活動需要，提供的投融資環(huán)境分析、投融資方案設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)顧問、咨詢顧問等各種顧問服務(wù)。

銀監(jiān)會批準(zhǔn)農(nóng)發(fā)行開辦的咨詢顧問業(yè)務(wù)包括三大類：一是信息咨詢業(yè)務(wù)，包括：　資信調(diào)查、資信評級、信息定制服務(wù)、專項(xiàng)協(xié)作服務(wù)。二是財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，包括：投融資顧問、企業(yè)（政府）債券發(fā)行顧問，企業(yè)常年財(cái)務(wù)顧問。三是現(xiàn)金管理，包括：提供賬戶余額的控制管理，賬戶收支控制，資金池，綜合資訊服務(wù)。

（二）農(nóng)發(fā)行咨詢顧問業(yè)務(wù)組合產(chǎn)品及流程設(shè)計(jì)現(xiàn)狀

1、業(yè)務(wù)開展情況。目前湖北省分行開辦的項(xiàng)目有：資信評級、專項(xiàng)協(xié)作服務(wù)、投融資顧問服務(wù)三個業(yè)務(wù)品種。

2、組合形式。農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行的咨詢顧問業(yè)務(wù)組合主要是以辦理貸款為依托，提供投融資顧問服務(wù)，為客戶提供貸款前期各類咨詢、指導(dǎo)服務(wù)，按照貸款規(guī)模和總行規(guī)定分段，按比例收取融資顧問費(fèi)，同時約定免費(fèi)向客戶提供融資所需的資產(chǎn)評估協(xié)作服務(wù)、年報(bào)審計(jì)協(xié)作服務(wù)、工程咨詢協(xié)作服務(wù)、資信評級服務(wù)等。

3、操作流程。目前農(nóng)發(fā)行并未針對組合產(chǎn)品制定操作流程，而是按照組合產(chǎn)品中的各分項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行。

（三）現(xiàn)有咨詢顧問業(yè)務(wù)組合及流程設(shè)計(jì)中存在的問題

1、咨詢顧問服務(wù)產(chǎn)品開發(fā)不夠豐富。與商業(yè)銀行相比，農(nóng)發(fā)行的服務(wù)項(xiàng)目甚少，只有三大類11個項(xiàng)目，而批復(fù)湖北省可開展的只3個項(xiàng)目。

2、組合產(chǎn)品業(yè)務(wù)操作性不強(qiáng)。投融資顧問業(yè)務(wù)包含企業(yè)申請貸款所涉及的資產(chǎn)評估、會計(jì)審計(jì)、工程咨詢協(xié)作服務(wù)、信用等級評定服務(wù)等業(yè)務(wù)。然而報(bào)表審計(jì)一般在年初由中介機(jī)構(gòu)完成，企業(yè)不一定在年初融資，工程咨詢協(xié)作服務(wù)更是在項(xiàng)目批復(fù)或備案前就已經(jīng)完成。因此，存在產(chǎn)品服務(wù)時間不銜接等問題。

3、對日常管理工作重視不夠。主要體現(xiàn)在目前的產(chǎn)品流程僅僅側(cè)重協(xié)議書簽訂、建議書編寫等營銷階段工作，忽略了工作記錄、現(xiàn)場調(diào)查記錄、客戶的會談紀(jì)要、咨詢服務(wù)記錄等日產(chǎn)管理工作，對檔案的整理、歸檔、銷毀程序也沒有明確的規(guī)定，只重視了服務(wù)結(jié)果，忽視了服務(wù)過程。

4、現(xiàn)階段農(nóng)發(fā)行不具備開展以財(cái)務(wù)顧問服務(wù)為主的咨詢顧問業(yè)務(wù)的服務(wù)條件，主要表現(xiàn)在：一是客戶服務(wù)網(wǎng)絡(luò)平臺沒有建立，無法通過實(shí)現(xiàn)與客戶的網(wǎng)絡(luò)平臺溝通互動和及時向客戶產(chǎn)業(yè)、行業(yè)信息公告；二是信息量獲取不足，目前咨詢顧問業(yè)務(wù)沒有實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)的統(tǒng)一規(guī)劃，縣級支行獲取信息量不足，而總行、省分行沒有建立相應(yīng)的信息庫；三是沒有建立高質(zhì)量財(cái)務(wù)服務(wù)團(tuán)隊(duì)。

5、風(fēng)險(xiǎn)防范意識不強(qiáng)，操作程序不到位。咨詢顧問業(yè)務(wù)主要有政策風(fēng)險(xiǎn)、法律文本風(fēng)險(xiǎn)、操作流程風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，其中以操作風(fēng)險(xiǎn)為主要風(fēng)險(xiǎn)，基層行由于對政策了解不足、法律知識欠缺等原因，業(yè)務(wù)開展隨意性較大，操作風(fēng)險(xiǎn)大。

二、農(nóng)發(fā)行咨詢顧問業(yè)務(wù)“動態(tài)組合”服務(wù)產(chǎn)品及流程設(shè)計(jì)

通過對商業(yè)銀行咨詢顧問組合服務(wù)產(chǎn)品的情況進(jìn)行了解，結(jié)合農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行了設(shè)計(jì)，總體思路為：采用“動態(tài)組合”的方式，即：把服務(wù)周期一致、服務(wù)頻率相近、服務(wù)項(xiàng)目相容的咨詢顧問服務(wù)項(xiàng)目組成一個組合體，遵循客戶需求、項(xiàng)目要求、內(nèi)部收益的原則，在組合體項(xiàng)下，有一個或多個單項(xiàng)服務(wù)項(xiàng)目與投融資顧問服務(wù)或常年財(cái)務(wù)顧問服務(wù)相組合，既為咨詢顧問組合服務(wù)，我們在這里稱之為“動態(tài)組合”咨詢顧問服務(wù)產(chǎn)品。其設(shè)計(jì)的組合服務(wù)產(chǎn)品有三個，即：投融資顧問組合服務(wù)產(chǎn)品，常年財(cái)務(wù)顧問服務(wù)組合服務(wù)產(chǎn)品，動態(tài)組合服務(wù)產(chǎn)品重組服務(wù)產(chǎn)品。

（一）投融資顧問業(yè)務(wù)動態(tài)組合產(chǎn)品及流程設(shè)計(jì)

1、組合方式：投融資顧問組合服務(wù)產(chǎn)品。即：投融資顧問服務(wù)（收費(fèi)）+資信評級服務(wù)（免費(fèi)）+財(cái)務(wù)審計(jì)聯(lián)系服務(wù)（免費(fèi)）+資產(chǎn)評估聯(lián)系服務(wù)（免費(fèi)）+項(xiàng)目咨詢聯(lián)系服務(wù)（免費(fèi)）。

2、適用對象：流動資金貸款、中長期項(xiàng)目貸款、銀行承兌匯票、票據(jù)貼現(xiàn)、投資理財(cái)?shù)韧度谫Y客戶（不含政策性業(yè)務(wù)、小微企業(yè)）。

3、服務(wù)周期：不超過三個月。

4、服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：投融資顧問業(yè)務(wù)動態(tài)組合產(chǎn)品執(zhí)行總行頒布的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)辦行要遵循成本收益原則與客戶協(xié)議確定收費(fèi)水平，收費(fèi)水平要與工作量、服務(wù)內(nèi)容及服務(wù)質(zhì)量相匹配。收費(fèi)分為工作費(fèi)、雜費(fèi)、成功費(fèi)，建議標(biāo)準(zhǔn)：工作費(fèi)：最低2000元/天/人。雜費(fèi)：為項(xiàng)目工作發(fā)生的住宿費(fèi)、交通費(fèi)、資料費(fèi)等其他費(fèi)用由委托方據(jù)實(shí)支付。成功費(fèi)：即實(shí)現(xiàn)投融資后按照投融資額的一定比例收取費(fèi)用。如果客戶選擇在農(nóng)發(fā)行融資，按不大于客戶融資總額3‰的上線內(nèi)協(xié)議價格收取，則工作費(fèi)、雜費(fèi)可在成功費(fèi)中進(jìn)行抵扣；如果客戶未選擇在農(nóng)發(fā)行融資，則收取工作費(fèi)和雜費(fèi)。

5、流程設(shè)計(jì)：營銷客戶簽署服務(wù)協(xié)議組建工作團(tuán)隊(duì)提供顧問服務(wù)開展盡職調(diào)查工作提交顧問服務(wù)方案或建議書履約與收費(fèi)服務(wù)記錄檔案管理。

（二）常年財(cái)務(wù)顧問服務(wù)動態(tài)組合產(chǎn)品及流程設(shè)計(jì)

1、組合方式：常年財(cái)務(wù)顧問服務(wù)組合服務(wù)產(chǎn)品。即：常年財(cái)務(wù)顧問服務(wù)（收費(fèi)）+信息定制服務(wù)（免費(fèi)）+賬戶余額控制管理服務(wù)（免費(fèi)）+賬戶收支控制服務(wù)（免費(fèi)）+資金池服務(wù)（免費(fèi)）+綜合資訊服務(wù)。

2、適用對象：流動資金貸款和中長期項(xiàng)目貸款客戶（不含小微企業(yè)）

3、服務(wù)周期：一般為1-3年。

4、服務(wù)方式及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：對于簽訂一年服務(wù)協(xié)議的客戶，收費(fèi)采一次簽訂一年收費(fèi)或者半年收費(fèi)；對于簽訂多年合作協(xié)議的客戶采取一次簽訂每年收費(fèi)的方式。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)客戶的資產(chǎn)規(guī)模劃分不同標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)5000萬元（含）以下服務(wù)費(fèi)2萬元/年；資產(chǎn)5000萬元-1億元（含）服務(wù)費(fèi)5萬元/年；資產(chǎn)1億元-3億元（含）服務(wù)費(fèi)10萬元/年；資產(chǎn)3億元-5億元（含）服務(wù)費(fèi)20萬元/年；資產(chǎn)5億元-10億元（含）服務(wù)費(fèi)30萬元/年；10億元以上服務(wù)費(fèi)50萬元/年。

5、流程設(shè)計(jì)：營銷客戶簽署服務(wù)協(xié)議組建工作團(tuán)隊(duì)、開通線上服務(wù)提供顧問服務(wù)履約與收費(fèi)服務(wù)記錄檔案管理。

（三）動態(tài)組合服務(wù)產(chǎn)品重組服務(wù)產(chǎn)品及流程設(shè)計(jì)

1、組合方式：投融資顧問動態(tài)組合服務(wù)產(chǎn)品+常年財(cái)務(wù)顧問動態(tài)組合服務(wù)產(chǎn)品。

2、適用對象：資產(chǎn)總額較大的流動資金貸款和中長期項(xiàng)目貸款客戶（不含政策性業(yè)務(wù)、小微企業(yè)），同時，還應(yīng)具備常年財(cái)務(wù)顧問動態(tài)組合服務(wù)收費(fèi)與投融資顧問動態(tài)組合服務(wù)收費(fèi)的30%-50%的總和，大于投融資顧問動態(tài)組合服務(wù)收費(fèi)的條件。

3、服務(wù)周期：一般為1-3年。

4、服務(wù)方式及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：分別收費(fèi)。常年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)費(fèi)按資產(chǎn)分段分級收費(fèi)，若在常年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)協(xié)議期間融資，其融資費(fèi)用可優(yōu)惠30%至50%／一次。

5、流程設(shè)計(jì)：按照投融資顧問業(yè)務(wù)動態(tài)組合和常年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)動態(tài)組合設(shè)定流程分別進(jìn)行。

三、農(nóng)發(fā)行咨詢顧問業(yè)務(wù)“動態(tài)組合式”服務(wù)產(chǎn)品與單項(xiàng)服務(wù)優(yōu)劣勢分析

（一）動態(tài)組合產(chǎn)品優(yōu)勢分析：

1、選擇性更強(qiáng)。客戶可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)的需求進(jìn)行選擇，農(nóng)發(fā)行也可以根據(jù)內(nèi)部收益、自身能力選擇性推薦組合產(chǎn)品，通過雙方選擇尋求更好的業(yè)務(wù)結(jié)合點(diǎn)。

2、操作性更強(qiáng)。客戶選擇一項(xiàng)產(chǎn)品組合即可享受組合產(chǎn)品下的全部服務(wù)，單項(xiàng)服務(wù)不再重復(fù)收費(fèi)。同時組合服務(wù)收費(fèi)不等于一次性打包收費(fèi)，而是將收費(fèi)項(xiàng)目與優(yōu)惠收費(fèi)項(xiàng)目有機(jī)結(jié)合，不違反“有服務(wù)才有收費(fèi)”的原則。

3、綜合效益更加明顯。組合服務(wù)采取“以價換量，以量取費(fèi)”的營銷策略，雖在部分項(xiàng)目收費(fèi)上進(jìn)行了讓利，但通過增加新的服務(wù)項(xiàng)目，在總體上實(shí)現(xiàn)了中間業(yè)務(wù)收入的增加。

4、服務(wù)效率更高。通過組合產(chǎn)品，一次營銷一次收費(fèi)，按時序提供相應(yīng)的咨詢服務(wù)，避免對同一客戶多次營銷多次收費(fèi)。同時，也減少了客戶有效時間占用和接觸頻率，更有利于客戶主動接受咨詢顧問業(yè)務(wù)服務(wù)。

（二）動態(tài)組合產(chǎn)品劣勢分析：

1、組合服務(wù)的適用范圍偏向于對銀行咨詢顧問服務(wù)需求較高的客戶，對于一般客戶并無太大吸引力，可能會流失部分客戶。

2、組合服務(wù)產(chǎn)品要求經(jīng)辦人員具有較高的專業(yè)素質(zhì)，特別是常年財(cái)務(wù)顧問服務(wù)，需要一批具有執(zhí)業(yè)能力的專門人才，對經(jīng)辦人員的綜合要求高于單項(xiàng)產(chǎn)品。可能由于對組合產(chǎn)品下某些產(chǎn)品的不熟悉，造成經(jīng)辦行營銷產(chǎn)品組合的失敗。

四、對農(nóng)發(fā)行開展咨詢顧問組合業(yè)務(wù)的建議

（一）加大咨詢顧問業(yè)務(wù)的開發(fā)和利用。農(nóng)發(fā)行應(yīng)開發(fā)新業(yè)務(wù)產(chǎn)品，開展投融資顧問業(yè)務(wù)，并以投資顧問業(yè)務(wù)為重點(diǎn)，做好理財(cái)業(yè)務(wù)、保理業(yè)務(wù)等，將業(yè)務(wù)擴(kuò)展到銀行承兌匯票業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款等方面，為企業(yè)提供更多的服務(wù)，為農(nóng)發(fā)行增加更大的收益。在目前投資顧問服務(wù)業(yè)務(wù)沒有條件開展的情況下，可以將銀行承兌匯票業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、應(yīng)收賬款等業(yè)務(wù)明確納入融資顧問業(yè)務(wù)中，按照融資顧問業(yè)務(wù)進(jìn)行操作。

（二）整合系統(tǒng)內(nèi)部資源。一是建議總行根據(jù)咨詢顧問業(yè)務(wù)的開展，建立系統(tǒng)內(nèi)統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)平臺、數(shù)據(jù)庫；二是總行、一級分行應(yīng)該統(tǒng)一制定所有法律文本、調(diào)查審批文本、工作日志等紙質(zhì)文本檔案資料模板；三是建立總行、一級分行咨詢顧問業(yè)務(wù)指導(dǎo)機(jī)制，運(yùn)用上級行掌握政策快、信息多的優(yōu)勢向基層行輻射，從而帶動系統(tǒng)內(nèi)的整體發(fā)展。

（三）給基層行更大的優(yōu)惠權(quán)。一是將對客戶咨詢顧問業(yè)務(wù)的優(yōu)惠比例與企業(yè)的綜合貢獻(xiàn)度掛鉤，將客戶貨款歸行率、日均存款率、國際業(yè)務(wù)結(jié)算量設(shè)置相應(yīng)的優(yōu)惠比例，對完成比較好的企業(yè)給予優(yōu)惠。二是通過優(yōu)惠鼓勵存量客戶向農(nóng)發(fā)行介紹優(yōu)質(zhì)客戶。農(nóng)發(fā)行存量客戶通過自身資源介紹優(yōu)質(zhì)客戶，尤其是存款、中間業(yè)務(wù)資源優(yōu)質(zhì)客戶，為農(nóng)發(fā)行發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)的企業(yè)，應(yīng)該根據(jù)貢獻(xiàn)程度給予更大的優(yōu)惠，甚至免費(fèi)。三是建議將優(yōu)惠比例權(quán)進(jìn)一步下放，讓基層行、二級分行具有更高的優(yōu)惠權(quán)，讓基層行能夠根據(jù)貸款營銷情況、銀行間競爭情況、客戶配合度情況，制定不同的優(yōu)惠措施配合貸款營銷。

（四）建立咨詢服務(wù)人員培訓(xùn)制度和團(tuán)隊(duì)建設(shè)。一是建立咨詢顧問業(yè)務(wù)服務(wù)中心，保持人員的穩(wěn)定性，加大培訓(xùn)力度，為業(yè)務(wù)拓展提供人員保證。二是鼓勵農(nóng)發(fā)行員工獲得各類專業(yè)證書，如理財(cái)師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊會計(jì)師等，為企業(yè)提供更加專業(yè)的服務(wù)。三是農(nóng)發(fā)行應(yīng)該加強(qiáng)與外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的合作。農(nóng)發(fā)行應(yīng)與評估公司、財(cái)務(wù)公司等專業(yè)中介機(jī)構(gòu)建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，探討雙方在項(xiàng)目信息交流、客戶互相推薦、共同擔(dān)任企業(yè)財(cái)務(wù)顧問、人員培訓(xùn)等方面合作的具體方式，通過合作提高工作質(zhì)量，培養(yǎng)農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)部人才。

篇（6）

第二章、被收購公司董事會報(bào)告書

第一節(jié)、封面、扉頁、目錄、釋義

第二節(jié)、被收購公司的基本情況

第三節(jié)、利益沖突

第四節(jié)、董事建議或聲明

第五節(jié)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見

第六節(jié)、重大合同和交易事項(xiàng)

第七節(jié)、其他

第八節(jié)、備查文件

第三章、附則

第一章、總則

第一條、為規(guī)范上市公司收購活動中的信息披露行為，促使上市公司董事會切實(shí)履行誠信義務(wù)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《證券法》、《上市公司收購管理辦法》（以下簡稱《收購辦法》）及其他相關(guān)法律、法規(guī)及部門規(guī)章的規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。

第二條、被收購公司董事會（以下簡稱董事會）應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制被收購公司董事會報(bào)告書（以下簡稱董事會報(bào)告書）。

第三條、本準(zhǔn)則的規(guī)定是對董事會報(bào)告書信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。

第四條、本準(zhǔn)則某些具體要求確實(shí)不適用的，董事會可針對實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下做出適當(dāng)修改，但應(yīng)在報(bào)送時作書面說明。

董事會認(rèn)為無本準(zhǔn)則要求披露的情況的，必須明確注明無此類情形的字樣。

第五條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，董事會可采用相互引證的方法，以避免重復(fù)和保持文字簡潔。

第六條、董事會在董事會報(bào)告書中披露的所有信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會計(jì)資料有充分的依據(jù)。

第七條、董事會報(bào)告書還應(yīng)滿足如下一般要求：

（一）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；

（二）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬元為單位；

（三）董事會可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制董事會報(bào)告書外文譯本，但應(yīng)保證中、外文本的一致性，并在外文文本上注明：“本董事會報(bào)告書分別以中、英（或日、法等）文編制，在對中外文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準(zhǔn)”；

（四）董事會報(bào)告書全文文本應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）；

（五）不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。

第八條、董事會報(bào)告書全文應(yīng)按本準(zhǔn)則有關(guān)章節(jié)的要求編制。文字應(yīng)簡潔、通俗、平實(shí)和明確，格式應(yīng)符合本準(zhǔn)則的要求。在指定報(bào)刊刊登的董事會報(bào)告書最小字號為標(biāo)準(zhǔn)6號字，最小行距為0.02.

第九條、董事會應(yīng)在《收購辦法》規(guī)定的期限內(nèi)將董事會報(bào)告書刊登于至少一種中國證監(jiān)會指定的報(bào)刊，將董事會報(bào)告書全文刊登于證券交易所指定的網(wǎng)站，并將董事會報(bào)告書全文文本及備查文件備置于董事會住所、證券交易所，以備查閱。

第十條、董事會可將董事會報(bào)告書刊登于其他網(wǎng)站和報(bào)刊，但不得早于在中國證監(jiān)會指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露。

第十一條、董事會及全體董事（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)保證董事會報(bào)告書內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，并承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。

第十二條、董事會在董事會報(bào)告書中援引律師、注冊會計(jì)師、財(cái)務(wù)顧問及其他相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告或意見的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)說明相關(guān)中介機(jī)構(gòu)已書面同意上述援引。

第二章、被收購公司董事會報(bào)告書

第一節(jié)封面、扉頁、目錄、釋義

第十三條、董事會報(bào)告書封面至少應(yīng)標(biāo)有“XX公司董事會關(guān)于XXX（收購人名稱）收購事宜致全體股東的報(bào)告書”字樣，并應(yīng)載明公司的名稱和住所及簽署日期。

第十四條、董事會報(bào)告書扉頁應(yīng)當(dāng)刊登如下內(nèi)容：

（一）上市公司（指被收購公司）的名稱、地址、聯(lián)系人、通訊方式；

（二）收購人的姓名或名稱、通訊方式；

（三）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的名稱、地址、聯(lián)系人、通訊方式；

（四）董事會報(bào)告書簽署日期。

第十五條、董事會報(bào)告書扉頁應(yīng)當(dāng)刊登董事會如下聲明：

（一）本公司全體董事確信本報(bào)告不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)個別的和連帶的責(zé)任；

（二）本公司全體董事已履行誠信義務(wù)，向股東所提出的建議是基于公司和全體股東的整體利益、客觀審慎做出的；

（三）本公司全體董事沒有任何與本次收購相關(guān)的利益沖突，如有利益沖突，相關(guān)的董事已經(jīng)予以回避。

第十六條、董事會報(bào)告書目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁碼，內(nèi)容編排也應(yīng)符合通行的中文慣例。

第十七條、報(bào)告人應(yīng)對可能對投資者理解有障礙及有特定含義的術(shù)語做出釋義。董事會報(bào)告書的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。

第二節(jié)被收購公司的基本情況

第十八條、董事會應(yīng)當(dāng)披露被收購公司的如下基本情況：

（一）被收購公司的名稱、股票上市地點(diǎn)、股票簡稱、股票代碼；

（二）被收購公司注冊地、主要辦公地點(diǎn)、聯(lián)系人、通訊方式；

（三）被收購公司的主營業(yè)務(wù)及最近三年的發(fā)展情況，并以列表形式介紹其最近三年主要會計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括：總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、凈利潤、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等，注明最近三年年報(bào)刊登的報(bào)刊名稱及時間；

（四）被收購公司在本次收購發(fā)生前，其資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、人員等與最近一期披露的情況相比是否發(fā)生重大變化。

第十九條、董事會應(yīng)當(dāng)披露與被收購公司股本相關(guān)的如下情況：

（一）被收購公司已發(fā)行股本總額、股本結(jié)構(gòu)；

（二）收購人持有、控制被收購公司股份的詳細(xì)名稱、數(shù)量、比例；

（三）收購人公告收購報(bào)告書之日的被收購公司前十名股東名單及其持股數(shù)量、比例；

（四）被收購公司持有、控制收購人的股份數(shù)量、比例（如有）。

第二十條、被收購公司如在本次收購發(fā)生前未就前次募集資金使用情況做出說明的，應(yīng)當(dāng)披露前次募集資金的使用情況及會計(jì)師所出具的專項(xiàng)核查報(bào)告。

第三節(jié)、利益沖突

第二十一條、董事會應(yīng)當(dāng)說明被收購公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員是否與收購人存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。

第二十二條、董事會報(bào)告書中應(yīng)當(dāng)說明公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在收購報(bào)告書或者要約收購報(bào)告書公告之日是否持有收購人股份，持有股份的數(shù)量及過去六個月的交易情況；上述人員及其家屬是否在收購人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)任職等。

第二十三條、董事會應(yīng)當(dāng)說明公司董事、監(jiān)事、高級管理人員是否存在與收購相關(guān)的利益沖突，該利益沖突的重要細(xì)節(jié)，包括是否訂有任何合同以及收購成功與否將對該合同產(chǎn)生重大影響。

董事會應(yīng)當(dāng)披露收購人是否存在對擬更換的上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員進(jìn)行補(bǔ)償或者其他任何類似安排。

第二十四條、董事會應(yīng)當(dāng)說明公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及其直系親屬在收購報(bào)告書或者要約收購報(bào)告書公告之日是否持有被收購公司股份，如持有被收購公司股份的，應(yīng)當(dāng)披露其最近六個月的交易情況。

第二十五條、如果本準(zhǔn)則要求披露的交易情況過于復(fù)雜，董事會在指定媒體公告本報(bào)告時，無須公告具體交易記錄，但應(yīng)將該記錄報(bào)送證券交易所備查，并在公告時予以說明。

第二十六條、董事會應(yīng)當(dāng)對下列情形予以詳細(xì)披露：

（一）被收購公司的董事將因該項(xiàng)收購而獲得利益，以補(bǔ)償其失去職位或者其他有關(guān)損失的；

（二）被收購公司的董事與其他任何人之間的合同或者安排，取決于收購結(jié)果的；

（三）被收購公司的董事在收購人訂立的重大合同中擁有重大個人利益的；

（四）被收購公司董事及其關(guān)聯(lián)方與收購人（包括股份持有人、股份控制人以及一致行動人）及其董事、監(jiān)事、高級管理人員（或者主要負(fù)責(zé)人）之間有重要的合同、安排以及利益沖突的。

第四節(jié)、董事建議或聲明

第二十七條、在要約收購中，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)按照下列要求就收購人的要約提出建議或者發(fā)表聲明：

（一）就本次收購要約向股東提出接受要約或者不接受要約的建議；

董事會確實(shí)無法依前款要求發(fā)表意見的，應(yīng)當(dāng)充分說明理由；

（二）披露董事會表決情況、持不同意見的董事姓名及其理由；

（三）獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就本次收購單獨(dú)發(fā)表意見；

（四）董事會做出上述建議或者聲明的理由。

第二十八條、在協(xié)議收購中，被收購公司董事會應(yīng)當(dāng)就收購可能對公司產(chǎn)生的影響發(fā)表意見，并應(yīng)當(dāng)說明：

（一）是否已對收購人的資信情況、收購意圖、后續(xù)計(jì)劃等進(jìn)行必要的調(diào)查及有關(guān)調(diào)查的情況；

（二）原控股股東和其他實(shí)際控制人是否存在未清償對公司的負(fù)債、未解除公司為其負(fù)債提供的擔(dān)保或者存在其他損害公司利益的情形；

（三）如存在前項(xiàng)所述情形的，原控股股東和其他實(shí)際控制人是否已經(jīng)提出切實(shí)可行的解決方案；董事會對該方案的意見及是否已經(jīng)聘請審計(jì)機(jī)構(gòu)就有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)核查并出具核查報(bào)告；獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對此單獨(dú)發(fā)表意見。

第二十九條、管理層、員工進(jìn)行上市公司收購的，被收購公司的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)就收購的資金來源、收購條件是否公平合理、是否存在損害上市公司和其他股東利益的行為、對上市公司可能產(chǎn)生的影響等事項(xiàng)發(fā)表意見。

第五節(jié)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問意見

第三十條、在要約收購及管理層、員工進(jìn)行上市公司收購時，董事會應(yīng)當(dāng)披露獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對本次收購出具的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告的主要內(nèi)容：

（一）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問與本次收購無關(guān)聯(lián)關(guān)系的說明；

（二）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對被收購公司的價值評估、收購條件是否公平合理的分析以及本次收購對被收購公司可能產(chǎn)生的影響；如收購人以證券作為收購對價，還應(yīng)當(dāng)包括獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問對收購人提供的對價所進(jìn)行的評估；

（三）獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在最近6個月內(nèi)是否自己或通過他人持有或買賣被收購公司及收購人的股份等。

第六節(jié)重大合同和交易事項(xiàng)

第三十一條、董事會應(yīng)當(dāng)披露被收購公司及其關(guān)聯(lián)方在公司收購發(fā)生前24個月內(nèi)發(fā)生的、對公司收購產(chǎn)生重大影響的以下事件：

（一）被收購公司訂立的重大合同；

（二）被收購公司進(jìn)行資產(chǎn)重組或者其他重大資產(chǎn)處置、投資等行為；

（三）第三方擬對被收購公司的股份以要約或者其他方式進(jìn)行收購，或者被收購公司對其他公司的股份進(jìn)行收購；

（四）正在進(jìn)行的其他與上市公司收購有關(guān)的談判。

第七節(jié)其他

第三十二條、除上述規(guī)定要求披露的有關(guān)內(nèi)容外，董事會還應(yīng)披露以下信息：

（一）為避免對董事會報(bào)告書內(nèi)容產(chǎn)生誤解必須披露的其他信息；

（二）任何對被收購公司股東是否接受要約的決定有重大影響的信息；

（三）中國證監(jiān)會或者證券交易所要求披露的其他信息。

第三十三條、董事會全體成員應(yīng)當(dāng)在本報(bào)告簽字、蓋章、簽注日期，并聲明：

“董事會已履行誠信義務(wù)，采取審慎合理的措施，對本報(bào)告書所涉及的內(nèi)容均已進(jìn)行詳細(xì)審查；

董事會向股東提出的建議是基于公司和全體股東的利益做出的，該建議是客觀審慎的（本項(xiàng)聲明僅限于要約收購）；

董事會承諾本報(bào)告書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任“。

第三十四條、獨(dú)立董事除應(yīng)當(dāng)簽字、蓋章外，還應(yīng)當(dāng)聲明是否與要約收購（或管理層收購）存在利益沖突，是否已履行誠信義務(wù)、基于公司和全體股東的利益向股東提出建議，該建議是否客觀審慎。

第三十五條、為被收購公司出具獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告的專業(yè)機(jī)構(gòu)及其法定代表人應(yīng)當(dāng)在獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告上簽字、蓋章，并聲明：

“本人及本人所代表的機(jī)構(gòu)已履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對收購人提出的要約條件（或管理層提出的收購條件）進(jìn)行充分分析，并按照執(zhí)業(yè)規(guī)則規(guī)定的工作程序出具報(bào)告。

本人及本人所代表的機(jī)構(gòu)承諾本報(bào)告的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并對此承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任“。

第八節(jié)、備查文件

第三十六條、董事會應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將備查文件的原件或有法律效力的復(fù)印件報(bào)送中國證監(jiān)會，并備置于其住所或辦公場所以及證券交易所等方便公眾查閱的地點(diǎn)。備查文件包括：

（一）載有法定代表人簽字并蓋章的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告；

（二）被收購公司的公司章程；

（三）報(bào)告中所涉及的所有合同及其它書面文件；

（四）中國證監(jiān)會或者證券交易所依法要求的其他備查文件。

第三十七條、董事會應(yīng)列示上述備查文件目錄，并告知投資者查閱地點(diǎn)、聯(lián)系人。董事會將上述備查文件在互聯(lián)網(wǎng)上的，應(yīng)披露網(wǎng)址。

篇（7）

全流通時代，上市公司及各方投資者之間的利益博弈機(jī)制發(fā)生了根本性的變化，全體股東的利益趨同、損益與共，股東更加關(guān)心上市公司的經(jīng)營與治理。而并購能夠改善上市公司的治理結(jié)構(gòu)，提升上市公司的質(zhì)量，增加公司的市場價值，并購方還可以獲得并購之后因股價上升而帶來的財(cái)富效應(yīng)，這都極大地激發(fā)了并購主體的參與熱情，上市公司并購重組的動力越來越大，方式不斷創(chuàng)新，數(shù)量迅速增多。

監(jiān)管部門通過多種工作安排，鼓勵更多的市場化并購，促進(jìn)上市公司進(jìn)行整合。《上市公司收購管理辦法》等一系列法律規(guī)范所確立的以市場化為導(dǎo)向的上市公司收購制度，豐富了上市公司并購重組的手段，鼓勵繼續(xù)推行和完善定向增發(fā)、換股合并等多樣化的創(chuàng)新模式；拓寬了并購重組融資渠道，為大規(guī)模的并購重組活動創(chuàng)造了條件；在并購重組監(jiān)管上堅(jiān)持市場化導(dǎo)向，充分發(fā)揮以財(cái)務(wù)顧問為主導(dǎo)的市場自我篩選機(jī)制，提高市場效率，大力推進(jìn)并購重組市場約束機(jī)制的建立。另外，隨著證券市場的價格發(fā)現(xiàn)功能逐漸完善，證券交易價格將更加能夠動態(tài)反映企業(yè)的市場價值，并購行為的市場化發(fā)展有了比較公平的價格標(biāo)準(zhǔn)。這些都有利于形成證券市場對上市公司的優(yōu)勝劣汰機(jī)制，有利于上市公司借助并購市場平臺做優(yōu)做強(qiáng)做大。

二、市場并購活躍，并購方式創(chuàng)新頻繁

全流通時代，股權(quán)進(jìn)一步分散，同股同價為并購主體提供了良好的市場基礎(chǔ)，創(chuàng)造了更大的操作空間和更公開、透明的并購環(huán)境，市場并購活躍。并購法律體系的完善更是為并購主體提供了多種選擇，要約收購、定向增發(fā)等方式獲得了很大的發(fā)展空間，并購貸款的放行也將開創(chuàng)我國并購市場可實(shí)施杠桿并購的先河。

要約收購被視為完全市場化的規(guī)范的并購模式，經(jīng)修訂并于2006年9月1日起施行的《上市公司收購管理辦法》將強(qiáng)制性全面要約收購方式調(diào)整為由收購人選擇的要約收購方式；賦予了收購方更大的定價自，降低了收購成本；增強(qiáng)了要約收購的可操作性。定向增發(fā)受到并購方的大力追捧，發(fā)展迅速，在我國并購市場中的策略運(yùn)用主要體現(xiàn)在：以股權(quán)換資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)整體上市；定向增發(fā)的同時實(shí)現(xiàn)反向收購；引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，改善公司績效；互持股或吸收合并，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略整合。杠桿收購是企業(yè)兼并的一種特殊形式，其實(shí)質(zhì)在于舉債收購，即以債務(wù)資本為主要的融資工具。因我國法律規(guī)范對貸款用途和債券發(fā)行制度的限制性規(guī)定，嚴(yán)格說來，杠桿收購在我國上市公司并購市場中并沒有發(fā)展空間。2008年6月29日，國務(wù)院頒布《關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》，“允許銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展并購貸款業(yè)務(wù)”，并購貸款在災(zāi)區(qū)重建中獲準(zhǔn)先行。針對國內(nèi)的并購市場現(xiàn)狀，央行相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)曾表示會適時對《貸款通則》進(jìn)行修改或者廢止，以推進(jìn)杠桿并購在我國的發(fā)展。雖然“允許銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開展并購貸款業(yè)務(wù)”目前還主要是針對災(zāi)區(qū)的個案處理，但相信隨著法律障礙的清除以及操作技術(shù)的成熟，杠桿收購在我國被廣泛運(yùn)用已為時不遠(yuǎn)。

三、并購導(dǎo)向轉(zhuǎn)變，戰(zhàn)略并購大門開啟

所謂戰(zhàn)略并購，是企業(yè)出于自身戰(zhàn)略發(fā)展的需要而采取的并購行為，并購雙方以各自核心競爭優(yōu)勢為基礎(chǔ)，通過優(yōu)化資源配置的方式在適度范圍內(nèi)繼續(xù)強(qiáng)化企業(yè)的核心競爭力。戰(zhàn)略并購反映了一個企業(yè)的并購導(dǎo)向。謀求企業(yè)控制權(quán)、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)整合、增強(qiáng)協(xié)同效應(yīng)等，是戰(zhàn)略并購行為的出發(fā)點(diǎn)。

股權(quán)分置問題的順利解決，為我國企業(yè)大規(guī)模并購提供了契機(jī)，資本市場成為整合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的平臺。在一個股權(quán)全流通、沒有分割的市場中，并購方的并購導(dǎo)向開始轉(zhuǎn)變，開始從有利于獲得或強(qiáng)化自身核心競爭力的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略出發(fā)，實(shí)施并購戰(zhàn)略。企業(yè)不再片面地將并購簡單等同于規(guī)模擴(kuò)張，一味追求經(jīng)濟(jì)規(guī)模；不在沒有充分估計(jì)并購后內(nèi)部資源整合的前提下盲目追求多元化經(jīng)營；而是立足于企業(yè)長期發(fā)展，為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)而選擇路徑，通過并購達(dá)到發(fā)展戰(zhàn)略所確定的目標(biāo)；是以增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力為基礎(chǔ)，使并購后的企業(yè)形成更強(qiáng)的競爭優(yōu)勢；是戰(zhàn)略性地把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動趨勢，重視實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤增長，并在充分利用企業(yè)現(xiàn)有核心能力的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的有機(jī)拓展。這種并購不是公司之間的互助疊加；并購后價值計(jì)算使用的不是加法，而是乘法。企業(yè)通過戰(zhàn)略并購不斷提升價值，構(gòu)建做大做強(qiáng)的藍(lán)圖。戰(zhàn)略并購在我國的大門已經(jīng)打開，并已在市場上占有一席之地。

四、鼓勵合理并購，市場監(jiān)管寬嚴(yán)有道

股權(quán)分置改革之后，市場創(chuàng)新行為不斷涌現(xiàn)，上市公司之間提高資源配置效率的合理并購得到鼓勵，監(jiān)管層為并購行為創(chuàng)造了寬松的氛圍，同時也對上市公司的并購行為進(jìn)行著有效而嚴(yán)格的監(jiān)管。

隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程不斷加快、國際競爭日益激烈，我國并購監(jiān)管政策的立足點(diǎn)和目標(biāo)導(dǎo)向已經(jīng)發(fā)生轉(zhuǎn)變，政策標(biāo)準(zhǔn)不再拘泥于企業(yè)并購對國內(nèi)市場競爭性和消費(fèi)者福利的影響。在開放的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，并購監(jiān)管政策更加重視國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的國際競爭力，放松并購監(jiān)管的執(zhí)法力度，在一定程度上保護(hù)和鼓勵企業(yè)并購。中國證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部并購監(jiān)管處已實(shí)施機(jī)構(gòu)調(diào)整，一分為二，分別負(fù)責(zé)并購重組監(jiān)管中的法律、會計(jì)問題審核。可以說，監(jiān)管部門對并購重組活動監(jiān)管的機(jī)構(gòu)設(shè)置已經(jīng)基本形成。《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》、新修訂的《上市公司收購管理辦法》以及之前的《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》等規(guī)定相互配合，從不同角度、系統(tǒng)性的搭建起上市公司并購重組活動規(guī)范運(yùn)行的平臺，同時，管理層對并購行為規(guī)范和鼓勵并重的立法意圖，在這些新規(guī)定中也得到了體現(xiàn)。另外，監(jiān)管方式也從原來的行政審批向市場化監(jiān)管的理念轉(zhuǎn)變：監(jiān)管部門直接監(jiān)管下的全面要約收購，轉(zhuǎn)變?yōu)樨?cái)務(wù)顧問把關(guān)下的部分要約收購；完全依靠監(jiān)管部門進(jìn)行的事前監(jiān)管，轉(zhuǎn)變?yōu)檫m當(dāng)?shù)氖虑氨O(jiān)管與強(qiáng)化的事后監(jiān)管相結(jié)合；同時，持續(xù)監(jiān)管的力度進(jìn)一步加大。監(jiān)管層寬嚴(yán)有道的監(jiān)管為上市公司并購重組活動的規(guī)范開展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。

五、重視中介作用，監(jiān)督責(zé)任分擔(dān)明確

包括證券公司、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所在內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)并購過程中為并購雙方提供融資、咨詢、信息等一系列服務(wù)，為企業(yè)出具資產(chǎn)評估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、法律意見書和財(cái)務(wù)顧問報(bào)告等。隨著并購市場的日趨活躍，市場不斷推陳出新，中介機(jī)構(gòu)所扮演的角色和所擔(dān)負(fù)的專業(yè)作用將更加重要，企業(yè)并購重組行為的設(shè)計(jì)、操作需要更多地依賴于中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)服務(wù)。

建立以市場主體約束為主導(dǎo)的市場化監(jiān)管機(jī)制、減少行政審批是證監(jiān)會推進(jìn)證券市場發(fā)展的大方向。具體到并購市場，證監(jiān)會正在從其對上市公司并購重組的事前的、直接的監(jiān)管，轉(zhuǎn)變?yōu)榕ν苿佑韶?cái)務(wù)顧問主辦人來承擔(dān)“第一看門人”的角色。中介機(jī)構(gòu)在扮演了更為重要角色的同時，也將承擔(dān)更重大的監(jiān)督責(zé)任。按照新的《上市公司收購管理辦法》和《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》，財(cái)務(wù)顧問制度的設(shè)立得到了明確：財(cái)務(wù)顧問的專業(yè)機(jī)構(gòu)范圍從證券公司一家拓寬到資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等多種市場主體；財(cái)務(wù)顧問為上市公司的收購、重大資產(chǎn)重組、合并、分立、股份回購等對上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)和負(fù)債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動提供交易估值、方案設(shè)計(jì)、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務(wù)；不僅收購方可以聘請財(cái)務(wù)顧問等中介機(jī)構(gòu)，被收購方及其董事也可以聘請財(cái)務(wù)顧問為其履行職責(zé)，或聘請其他專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其對收購人進(jìn)行核查。這些規(guī)定不僅強(qiáng)化了中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督責(zé)任，有利于更大程度地發(fā)揮其在上市公司并購重組工作中的積極作用，也有利于提高中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)水平，助益于上市公司并購重組的效率。■

參考文獻(xiàn)

①《上市公司收購更加市場化》，資料來源：全景網(wǎng)省略/today/200608/t448174.htm，2008年9月1日瀏覽

②參見：《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》， 資料來源：新華網(wǎng)news.省略/fortune/2008-06/30/cont-ent_8466546.htm，2008年9月1日瀏覽

③參考：上海市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《并購與重組》，上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006年版

篇（8）

1.要通過調(diào)查分析，對客戶類型進(jìn)行分類

我們要遵循“了解客戶”的原則，通過柜臺和項(xiàng)目洽談的開戶信息、問卷調(diào)查、分析交流、投資理財(cái)咨詢等業(yè)務(wù)模式，對有意向的投資者和投資企業(yè)尤其是剛?cè)胧械耐顿Y者和交易頻繁的投資企業(yè)進(jìn)行職業(yè)、文化水平、財(cái)產(chǎn)收入狀況、資信背景、交易習(xí)慣、投資經(jīng)驗(yàn)及風(fēng)險(xiǎn)偏好等情況的調(diào)查評估，建立完整的客戶檔案資料，并實(shí)行分類分級。按照客戶的風(fēng)險(xiǎn)承受能力分析，將客戶分類為：保守型、中庸保守型、中庸型、中庸進(jìn)取型和進(jìn)取型等類型；按照投資的經(jīng)驗(yàn)分析，將客戶分為：初級、中級、高級和專業(yè)級。如我們公司在開展創(chuàng)業(yè)板的業(yè)務(wù)工作中，開展了自然人客戶參與的創(chuàng)業(yè)板市場投資意向調(diào)研，按其參與的新股申購、新股首日買入、權(quán)證交易以及交易活躍客戶等分類，對客戶的相關(guān)信息作調(diào)查、分析，形成調(diào)研報(bào)告，并提供給中國證監(jiān)會市場部參考，同時，根據(jù)以上分類的客戶群體，按其的交易特征和需求，對客戶進(jìn)行分類服務(wù)。

2.要建立證券經(jīng)紀(jì)人的制度

推行證券經(jīng)紀(jì)人制度在長期的觀察中，應(yīng)當(dāng)是順應(yīng)市場發(fā)展需求和潮流的必然趨勢。我們可以考慮并借鑒相關(guān)法規(guī)中關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)人的規(guī)定，建立一套完整的證券經(jīng)紀(jì)人資格認(rèn)證和業(yè)務(wù)管理制度，明確其與券商的關(guān)系。對于不適合直接規(guī)定在證券法中的制度，可以另規(guī)定在證監(jiān)會的規(guī)范性文件中。

3.要建立并完善保薦人的制度

目前核準(zhǔn)制下實(shí)行的是通道周轉(zhuǎn)制度，存在許多弊端。應(yīng)增加保薦人制度的原則規(guī)定，更細(xì)化的規(guī)則可以由證監(jiān)會的規(guī)范性文件做出，在制定規(guī)則時，應(yīng)當(dāng)對保薦人的盡職調(diào)查和盡職督導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)化規(guī)定，從而增強(qiáng)可操作性，并可有針對性地解決我國上市公司的質(zhì)量問題。

4.要明確券商可以從事并購財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)

我國經(jīng)濟(jì)正面臨著大規(guī)模結(jié)構(gòu)性調(diào)整，新一輪的并購重組浪潮為券商財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的開展提供了有利的契機(jī)和廣闊的空間。但我國目前券商從事財(cái)務(wù)顧問的業(yè)績非常單薄，這與券商固守“通道”業(yè)務(wù)有關(guān)。在國內(nèi)券商財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的重要性日漸顯露的時候，僅僅依靠證監(jiān)會要求的“財(cái)務(wù)顧問”通道業(yè)務(wù)生存，將使國內(nèi)券商在與國外投行、國內(nèi)專業(yè)財(cái)務(wù)顧問中介的競爭中處于十分不利的地位。應(yīng)當(dāng)考慮在突破財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的“通道”方面做出調(diào)整，把“并購財(cái)務(wù)顧問”明確為綜合類券商的業(yè)務(wù)范圍。

5.要拓寬綜合性券商的融資渠道

一直以來，融資渠道狹窄而且不暢通的問題一直制約著證券公司的發(fā)展。目前，券商發(fā)債的問題已進(jìn)入了監(jiān)管范圍，但發(fā)債的規(guī)模還受到《公司法》關(guān)于發(fā)債累計(jì)總額不得超過公司凈資產(chǎn)百分之四十的限制。建議修改相關(guān)的條款，為證券公司融資渠道的拓寬而創(chuàng)造制度空間。

6.要清除資產(chǎn)證券化的制度障礙

資產(chǎn)的證券化使得難以兌現(xiàn)的資產(chǎn)獲得了較高的流動性，使發(fā)行資產(chǎn)證券的金融機(jī)構(gòu)更快地獲得現(xiàn)金。在我國，目前無論是《證券法》、《公司法》、《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》、《企業(yè)債券發(fā)行與轉(zhuǎn)讓辦法》等法律和行政法規(guī)，都找不到資產(chǎn)證券化的任何法律依據(jù)。建議修改有關(guān)法規(guī)，為資產(chǎn)證券化提供發(fā)展空間。

篇（9）

1投資銀行并購業(yè)務(wù)的涵義

通常所說的“投資銀行”有雙重含義：作為一種業(yè)務(wù)，投資銀行是指區(qū)別于商業(yè)銀行的存貸款等間接金融業(yè)務(wù)的、實(shí)現(xiàn)資本市場上資本總量增加和存量調(diào)整的一系列收費(fèi)的金融中介業(yè)務(wù)；作為一類機(jī)構(gòu)的總稱，投資銀行是指以投資銀行業(yè)務(wù)為主業(yè)的金融中介企業(yè)。并購（M&A）是企業(yè)合并（Mergers）與企業(yè)收購（Acquisitions）的簡稱，是企業(yè)著眼于優(yōu)化資源配置、提高生產(chǎn)要素的占用、支配和使用效率而采取的一種轉(zhuǎn)移企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為。現(xiàn)代意義的并購內(nèi)涵已經(jīng)擴(kuò)大到“包括接管（Takeover）和與之相關(guān)的公司重組問題、公司控制問題、企業(yè)所有權(quán)結(jié)構(gòu)變更等”。投資銀行的并購業(yè)務(wù)（以下簡稱并購業(yè)務(wù)）是投資銀行為并購主體所提供的服務(wù)。廣義的并購業(yè)務(wù)還包括企業(yè)資產(chǎn)重組、企業(yè)分拆、國有企業(yè)私有化等內(nèi)容。具體分為兩類：一類是并購策劃和財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)，投資銀行僅充當(dāng)中介人，為并購交易的主體提供策劃、顧問及相應(yīng)的融資服務(wù)；另一類是產(chǎn)權(quán)投資商業(yè)務(wù)，投資銀行既是交易的中間人，又親自投入資金成為目標(biāo)企業(yè)的全部或部分的產(chǎn)權(quán)所有者，然后通過轉(zhuǎn)讓、分拆賣出或是包裝上市來套現(xiàn)并賺取差價。在并購活動中，投資銀行“既可以被指定為收購方或目標(biāo)企業(yè)的代表，也可以為資產(chǎn)重組或資產(chǎn)出售提供顧問服務(wù)”。作為收購方的顧問，投資銀行的服務(wù)涵蓋了從籌備階段的搜尋服務(wù)到并購結(jié)束后的整合服務(wù)之間的全部內(nèi)容；作為目標(biāo)公司的顧問，投資銀行的服務(wù)主要集中在對惡意并購的防御方面，其任務(wù)是以最佳的價格出讓股權(quán)或者以最低的成本實(shí)施反收購，以維護(hù)股東的權(quán)益不受或少受損失。

2投資銀行在并購業(yè)務(wù)中扮演的角色

并購業(yè)務(wù)中，形象的來講，投行可以做以下事情：

（1）智囊：為交易提供財(cái)務(wù)顧問。首先，作為并購方的財(cái)務(wù)顧問，投資銀行往往會對并購方企業(yè)在收購的首要環(huán)節(jié)“自我評價”進(jìn)行合理分析，確定并購方的并購能力設(shè)計(jì)并購戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)。我國目前有不少企業(yè)（典型的有TCL跨國并購）因?yàn)楹鲆曌晕以u價環(huán)節(jié)，沒有對自身的并購能力、管理能力等并購條件進(jìn)行認(rèn)真分析，盲目實(shí)施并購，最終走向失敗。

（2）媒人：撮合交易的中介。本質(zhì)上說，投行在M&A中做一個中間人，架起賣方買方直接的橋梁。買方覺得對面值2個億，賣方覺得自己值4個億，那么首先投行作為第三方自己要出一份報(bào)告，對標(biāo)的進(jìn)行估值（一般是一個區(qū)間）。投行給的報(bào)告是有一定分量的，一般來說買方買方會參考這個區(qū)間談判。

（3）Y金方/投資人。提供過橋融資或者自己出資參與投資.

（4）買賣人：獲取公司控制權(quán)，進(jìn)行資產(chǎn)重組再賣掉，其中方式包括私有化再IPO；即buyout。境內(nèi)投行目前主要做“智囊”、“媒人”這兩件事；由于業(yè)務(wù)范圍受證監(jiān)會限制，暫時沒法提供并購資金，也做不了買賣人業(yè)務(wù)。

3投資銀行在并購業(yè)務(wù)中的作用

3.1投資銀行對企業(yè)并購中的收購方和被收購方存在積極作用

在企業(yè)并購活動中，投資銀行可同時充當(dāng)收購方或目標(biāo)企業(yè)的代表和資產(chǎn)重組顧問兩種角色。作為收購方的顧問，投資銀行的業(yè)務(wù)包含從籌備階段到并購結(jié)束后整合的全部內(nèi)容，在這個過程中，投資銀行的作用體現(xiàn)在幫助收購方以最優(yōu)的方式收購最合適的目標(biāo)企業(yè)，實(shí)現(xiàn)自身的最優(yōu)發(fā)展；作為目標(biāo)公司的顧問，投資銀行的業(yè)務(wù)主要集中在以最佳的價格出讓股權(quán)或者以最低的成本實(shí)施反收購，維護(hù)股東權(quán)益不受或少受損失。

3.2投資銀行能夠減少并購交易成本、提高并購?fù)瓿尚?/p>

篇（10）

公司地址：_________

乙方：_________

電話：_________

公司地址：_________

為拉動內(nèi)需，刺激消費(fèi)市場，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，甲、乙雙方在相互信任、相互支持的基礎(chǔ)上，本著公平、互利、誠實(shí)、自愿的原則，經(jīng)友好協(xié)商，一致同意就甲方的財(cái)務(wù)顧問及會計(jì)業(yè)務(wù)簽訂協(xié)議如下：

一、委托目的和要求

1．財(cái)務(wù)顧問：乙方在_________年_________月_________日至_________年_________月_________日期間負(fù)責(zé)為甲方_________項(xiàng)目部與財(cái)務(wù)有關(guān)的法定會計(jì)業(yè)務(wù)外的財(cái)稅法規(guī)提供咨詢服務(wù)及工商法規(guī)提供咨詢服務(wù)。

2．財(cái)務(wù)：乙方在_________年_________月_________日至_________年_________月_________日期間負(fù)責(zé)為甲方的財(cái)務(wù)會計(jì)記帳工作。

3．乙方負(fù)責(zé)對甲方的驗(yàn)資、審計(jì)及評估工作提供服務(wù)。

二、雙方的責(zé)任

（一）乙方責(zé)任

1．乙方應(yīng)按照《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》、中國注冊會計(jì)師《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，對甲方提供的相關(guān)資料，實(shí)施必要的會計(jì)及程序，按照約定的時間完成業(yè)務(wù)，出具真實(shí)、合法的會計(jì)報(bào)告。

2．乙方對在執(zhí)業(yè)過程中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任（除法律另有規(guī)定者外）。

3．在甲方提供的真實(shí)、合法的票據(jù)基礎(chǔ)上，乙方業(yè)務(wù)工作引起的一切經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任，全部由乙方負(fù)責(zé)。

（二）甲方責(zé)任

1．甲方應(yīng)對乙方開展工作給予充分的合作，提供必要的條件，并按乙方的要求，提供所需的相關(guān)資料，并按照本協(xié)議書約定金額及時足額支付費(fèi)用。

2．甲方按規(guī)定承擔(dān)全部會計(jì)責(zé)任，乙方的責(zé)任不能替代、減輕或免除甲方的會計(jì)責(zé)任。但因乙方原因?qū)追皆斐傻膿p失，甲方有權(quán)向乙方追償。

三、特別約定事項(xiàng)_________。

四、業(yè)務(wù)收費(fèi)

1．財(cái)務(wù)顧問年收費(fèi)人民幣_________元（大寫：人民幣_________元），合同簽訂日預(yù)付_________元，_________年_________月_________日前支付余款。

2．財(cái)務(wù)每月收費(fèi)人民幣_________元（大寫：人民幣_________元），每月10日前據(jù)實(shí)支付。

3．乙方對甲方的驗(yàn)資、審計(jì)及評估工作的收費(fèi)按乙方收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

五、違約責(zé)任

1．甲、乙雙方應(yīng)認(rèn)真按照本協(xié)議的約定及有關(guān)法律規(guī)定履行自己的權(quán)利和義務(wù)。甲、乙雙方應(yīng)認(rèn)真按照本協(xié)議約定及有關(guān)法律規(guī)定履行本協(xié)議相關(guān)義務(wù)或履行義務(wù)不符合本協(xié)議約定的，另一方有權(quán)拒絕或終止履行本協(xié)議，并追究違約責(zé)任；違約一方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)他方為實(shí)現(xiàn)債權(quán)而產(chǎn)生的一切費(fèi)用和相關(guān)財(cái)產(chǎn)損失的賠償責(zé)任。

2．協(xié)議雙方應(yīng)嚴(yán)格履行對本協(xié)議具體內(nèi)容的保密責(zé)任，未經(jīng)雙方同意，不得隨意向兩方以外透露本協(xié)議有關(guān)條款。

3．本協(xié)議合作期屆滿，合作關(guān)系終止，但不影響本協(xié)議中約定的有關(guān)責(zé)任以及雙方未盡的權(quán)利與義務(wù)的效力和相應(yīng)的追償權(quán)。

4．本協(xié)議一式兩份，雙方各執(zhí)一份，均具同等法律效力。未盡事宜，雙方另行協(xié)商解決。

5．本協(xié)議履行過程中發(fā)生的一切爭議、糾紛，雙方應(yīng)通過友好協(xié)商解決。在協(xié)商無效時，依照法律程序解決。

六、本約定書經(jīng)雙方加蓋公章后生效，約定事項(xiàng)全部完成后失效。