公司管理制度規(guī)定匯總十篇

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篇（1）

第二條 適用范圍：本規(guī)定適用于本公司所有部門(mén)。

第三條 規(guī)章制度、工作流程管控的組織管理

1、董事長(zhǎng)或（董事）是規(guī)章制度、工作流程的最終批準(zhǔn)人，主要工作職責(zé)：

（1）對(duì)公司各部門(mén)規(guī)章制度、工作流程制定、修訂、廢止的審批權(quán)；

（2）對(duì)規(guī)章制度、工作流程管理中出現(xiàn)制度、流程爭(zhēng)議的最終裁定權(quán)。

2、行政人事部是規(guī)章制度、工作流程管理的日常歸口管理部門(mén)，主要工作職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)組織制訂、修訂各部門(mén)規(guī)章制度、工作流程管理相關(guān)實(shí)施細(xì)則；（2）對(duì)規(guī)章制度、工作流程執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督與檢查，對(duì)規(guī)章制度、工作流程執(zhí)行過(guò)程中不規(guī)范行為進(jìn)行糾正與處罰；（3）根據(jù)反饋和要求，適時(shí)修訂、完善公司規(guī)章制度、工作流程。

3、各部門(mén)是公司規(guī)章制度、工作流程的執(zhí)行者，主要工作職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)本部門(mén)或崗位規(guī)章制度、工作流程的組織及實(shí)施管理；（2）負(fù)責(zé)建立健全與流程配套的表單、管理制度、規(guī)章等文件的擬訂、使用；（3）負(fù)責(zé)對(duì)規(guī)章制度、工作流程進(jìn)行落實(shí)、推行、反饋，并根據(jù)實(shí)際情況制訂改進(jìn)計(jì)劃，對(duì)規(guī)章制度、工作流程的實(shí)施情況進(jìn)行匯報(bào)；

第二章 規(guī)章制度、工作流程的制定、執(zhí)行、檢查、反饋、修訂

第四條 規(guī)章制度、工作流程的制定

1、由相關(guān)部門(mén)根據(jù)工作實(shí)際需要擬定規(guī)章制度、工作流程草本，對(duì)新擬定的規(guī)章制度、工作流程的必要性和可操作性進(jìn)行文字描述，并向行政人事部申請(qǐng)進(jìn)入審批流程；

2、行政人事部根據(jù)草本及文字描述召集涉及相關(guān)部門(mén)及人員開(kāi)會(huì)討論，形成一致意見(jiàn)后，由本規(guī)章制度、工作流程制訂部門(mén)修正后報(bào)行政人事部審核；

3、行政人事部按照《公司管理規(guī)定》上報(bào)董事長(zhǎng)或（董事）審核批準(zhǔn)實(shí)施。

4、個(gè)人以及部門(mén)之間不得直接干預(yù)，各部門(mén)的工作流程和規(guī)章制度。（可提出意見(jiàn)或建議）

5、部門(mén)對(duì)部門(mén)之間出現(xiàn)工作流程質(zhì)疑問(wèn)題或建議，可通過(guò)文字報(bào)告形式，報(bào)送行政人事部。

6、行政人事部可通過(guò)行政會(huì)議方式研討解決。最終裁定權(quán)(董事長(zhǎng)或董事)

（7）各部門(mén)匯報(bào)工作要嚴(yán)格遵守公司制度流程，不得越權(quán)、私定。

第五條 規(guī)章制度、工作流程的執(zhí)行

規(guī)章制度、工作流程一經(jīng)頒布，全體員工必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，不得違反，違者視情節(jié)給予批評(píng)教育或處分。對(duì)已確定的規(guī)章制度、工作流程，在沒(méi)有正式修訂前，任何人不得以任何借口搞"靈活變通"，不得借故不執(zhí)行。

第六條、規(guī)章制度、工作流程的執(zhí)行情況檢查

1、規(guī)章制度、工作流程頒布執(zhí)行一個(gè)月內(nèi)，行政人事部進(jìn)行全面檢查落實(shí)執(zhí)行情況。

2、行政人事部不定期開(kāi)展檢查工作，每季度抽查不少于一次，與相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人訪(fǎng)談了解，并做好檢查及訪(fǎng)談?dòng)涗洝?/p>

3、行政人事部會(huì)同各相關(guān)部門(mén)，對(duì)各部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行集中檢查。

4、各部門(mén)定期或不定期自檢自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)形成文字性材料匯報(bào)行政人事部。

第七條 規(guī)章制度、工作流程的反饋

各部門(mén)在月匯報(bào)中反饋，行政人事部檢查反饋情況，并于10個(gè)工作日內(nèi)擬定落實(shí)解決方案。

第八條 規(guī)章制度、工作流程的修訂

1、年度修訂：原則上每年修訂一次，由行政人事部根據(jù)全年運(yùn)行情況，提出修訂計(jì)劃，遞交行政會(huì)議批準(zhǔn)實(shí)施。

2、特殊修訂：根據(jù)公司需求緊急程度，適時(shí)修訂，由責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，行政人事部審議后遞交總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。

第三章 規(guī)章制度的學(xué)習(xí)及工作流程的培訓(xùn)

第九條 規(guī)章制度的學(xué)習(xí)

規(guī)章制度經(jīng)批準(zhǔn)頒布后，各相關(guān)部門(mén)必須于1周內(nèi)組織本部門(mén)人員學(xué)習(xí)，新員工入職時(shí)由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)其進(jìn)行規(guī)章制度學(xué)習(xí)，落實(shí)規(guī)章制度相關(guān)內(nèi)容，并做好學(xué)習(xí)記錄備行政人事部檢查。

第十條 工作流程的培訓(xùn)

1、流程培訓(xùn)由各流程主題部門(mén)實(shí)施，要求每年年初集中培訓(xùn)一次；新流程、修訂流程在實(shí)施前對(duì)相關(guān)部門(mén)和人員培訓(xùn)一次；新員工入職時(shí)由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人培訓(xùn)一次。

2、爭(zhēng)議的解決

（1）、當(dāng)各方對(duì)同一流程，出現(xiàn)不同意見(jiàn)，沒(méi)有達(dá)成一致，可在5個(gè)工作日內(nèi)提交公司行政會(huì)議仲裁。

（2）、當(dāng)違反流程規(guī)定，對(duì)公司下達(dá)糾正措施通知單，存在異議，可在2個(gè)工作日內(nèi)提交公司行政會(huì)議仲裁。

第四章 處罰

篇（2）

一、工作時(shí)間：

1、公司實(shí)行單雙休制（一周單休，一周雙休），法定假日正常休息，特殊情況公司另行調(diào)整排班。

2、上班時(shí)間：每日8小時(shí)，節(jié)假日放假時(shí)間以及上班時(shí)間由各項(xiàng)目部自行擬定上報(bào)財(cái)務(wù)部。特殊情況需調(diào)休則須項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人同意，并告知財(cái)務(wù)部及總經(jīng)辦。

二、考勤打卡規(guī)定：

1、考勤方式：公司采取釘釘打卡考勤，員工上、下班均需打卡；

2、漏打卡的員工應(yīng)在次日內(nèi)釘釘填寫(xiě)補(bǔ)卡申請(qǐng)，由部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)并審批，逾期無(wú)法補(bǔ)卡；

3、每月補(bǔ)卡次數(shù)不得超過(guò)5次，超過(guò)5次按遲到或早退記錄（因公外出除外）；

4、因公外出，開(kāi)會(huì)、培訓(xùn)等外勤打卡，到外出點(diǎn)定位簽到。

三、遲到/早退罰扣說(shuō)明及標(biāo)準(zhǔn):

1、員工當(dāng)月允許三次10分鐘內(nèi)的遲到不扣罰薪資，超過(guò)3次每次罰款20/次

2、員工當(dāng)次遲到或早退時(shí)間超過(guò)10分鐘但不超過(guò)30分鐘的，罰款50/次；

3、員工當(dāng)次遲到或早退時(shí)間超過(guò)30分鐘但不超過(guò)60分鐘的，罰款80/次；

4、員工當(dāng)次遲到或早退時(shí)間超過(guò)1小時(shí)，按半天事假計(jì)算；超過(guò)2小時(shí)，按1天事假計(jì)算；

5、月遲到早退時(shí)間超過(guò)10分鐘但不超過(guò)30分鐘的累計(jì)滿(mǎn)5次，或超過(guò)30分鐘累計(jì)滿(mǎn)3次，視為嚴(yán)重違反公司制度。

四、曠工罰扣說(shuō)明及標(biāo)準(zhǔn):

1、曠工日不計(jì)發(fā)薪資，扣除當(dāng)日工資+罰款2日工資；

2、一個(gè)月累計(jì)曠工天數(shù)超過(guò)3天以上者或1年累計(jì)曠工6天者，屬于嚴(yán)重違反公司制度，公司有權(quán)單方解除勞動(dòng)關(guān)系。

五、全勤:

當(dāng)月出勤記錄正常, 未出現(xiàn)任何延誤的，視為全勤。

(注: 未發(fā)生遲到/早退/曠工/請(qǐng)假/缺卡/上下班打卡齊全等行為的，但出現(xiàn)上班開(kāi)始后10分鐘內(nèi)簽到的, 不能視為全勤)。

六、請(qǐng)假制度:

病假:病假者須持二級(jí)醫(yī)院及二級(jí)以上醫(yī)院，或公司指定醫(yī)院開(kāi)具的《病假證明單》請(qǐng)假，在釘釘上向上級(jí)提交病假申請(qǐng)單。無(wú)休息證明或者超過(guò)證明中時(shí)限的按事假處理。病假請(qǐng)假5天以?xún)?nèi)的，扣發(fā)50％工資；超出5天的，按事假處理。

事假：?jiǎn)T工因私人事由需請(qǐng)假時(shí)，需經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理請(qǐng)假手續(xù)。事假按實(shí)際時(shí)間扣發(fā)基本工資。

婚假、產(chǎn)假及其它假別：按國(guó)家相關(guān)規(guī)定處理。

七、員工出勤紀(jì)律：

1、員工應(yīng)準(zhǔn)時(shí)上、下班，不得遲到、早退、曠工。

篇（3）

    國(guó)有獨(dú)資公司與一般有限公司、股份公司關(guān)于兼職問(wèn)題規(guī)定有什么區(qū)別?

    國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、高級(jí)管理人員,未經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意,不得在其他有限責(zé)任公司、股份有限公司或者其他經(jīng)濟(jì)組織兼職。國(guó)有獨(dú)資公司與一般有限公司、股份公司關(guān)于兼職問(wèn)題有一下兩點(diǎn)區(qū)別:

    第一,前者的審批機(jī)關(guān)是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu);后者是股東(大)會(huì)。

    第二,前者關(guān)于兼職的規(guī)定較為嚴(yán)格,為:“不得在其他有限責(zé)任公司、股份有限公司或者其他經(jīng)濟(jì)組織兼職”;后者為:不得“利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì),自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類(lèi)的業(yè)務(wù)”。

篇（4）

根據(jù)礦業(yè)公司《轉(zhuǎn)發(fā)集團(tuán)公司關(guān)于進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度的通知》文件，我們對(duì)黃河公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行了自評(píng)工作，根據(jù)自評(píng)結(jié)果，針對(duì)原有財(cái)務(wù)制度中的弱項(xiàng)和缺陷，以及財(cái)務(wù)制度尚未管控到位的方面，再結(jié)合黃河煤業(yè)公司目前處于項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際現(xiàn)狀，進(jìn)行了修訂和完善，現(xiàn)將財(cái)務(wù)管理制度修訂完善結(jié)果梳理匯報(bào)如下：   

一、公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況

黃河公司目前有分管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理一名，下設(shè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理一名、會(huì)計(jì)五名和出納兩名。

二、財(cái)務(wù)制度修訂完善情況

為滿(mǎn)足黃河公司業(yè)務(wù)需要，消除原有財(cái)務(wù)制度缺陷和弱項(xiàng)，我們計(jì)劃對(duì)原有的《差旅費(fèi)（暫行）管理辦法》、《資金審批管理辦法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》進(jìn)行修訂，對(duì)日常管理中涉及到的備用金、網(wǎng)上銀行操作安全、通訊費(fèi)，項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法等五個(gè)方面，但原有管理制度未涉及或管理不到位的地方進(jìn)行新增制定。

在實(shí)際修訂及完善、新增制定的財(cái)務(wù)管理制度過(guò)程中，我公司根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量大小及是否開(kāi)展等實(shí)際管理需要，最終修訂和完善的財(cái)務(wù)管理制度以及新增制定的財(cái)務(wù)管理制度均超出原先計(jì)劃。

1. 實(shí)際修訂和完善的財(cái)務(wù)管理制度：

   《差旅費(fèi)管理辦法》、《資金審批管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序》、《會(huì)計(jì)原始憑據(jù)管理辦法》、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》、《全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》等制度。有些制度是把過(guò)去的一些制度進(jìn)行整合，如《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》是過(guò)去的《財(cái)務(wù)手續(xù)辦理指引》和報(bào)銷(xiāo)管理辦法進(jìn)行整合，同時(shí)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)涵蓋了我公司的備用金管理辦法，所以新增制度中未另行新增備用金管理辦法；黃河公司的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》是在按照國(guó)家財(cái)政部2019年上半年最新出臺(tái)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》全面引用。新修訂的財(cái)務(wù)管理制度更多的體現(xiàn)實(shí)際財(cái)務(wù)人員較少但職能不能缺失的要求來(lái)重新修訂，具有一定的可操作性。

2. 新增財(cái)務(wù)管理制度

（1）新增的財(cái)務(wù)管理制度有《項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《低值易耗品管理辦法》、《資金安全管理辦法》。

因?yàn)辄S河目前處于項(xiàng)目建設(shè)前期，我們根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)中涉及到的財(cái)務(wù)規(guī)則、財(cái)務(wù)管理、基建收入等，結(jié)合國(guó)家財(cái)政部出臺(tái)的一些紀(jì)檢財(cái)務(wù)管理規(guī)定，對(duì)黃河煤業(yè)公司項(xiàng)目建設(shè)期間的財(cái)務(wù)行為進(jìn)行了規(guī)范，制定了這項(xiàng)《項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》；同時(shí)針對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金金額較大，前期財(cái)務(wù)人員少，特從資金安全方面考慮，同時(shí)結(jié)合網(wǎng)上銀行的操作規(guī)范、以及涉及網(wǎng)銀安全管理方面內(nèi)容，制定了《資金安全管理辦法》；目前黃河公司處于項(xiàng)目建設(shè)前期，公司管理人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，特別在周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品方面，管理制度和管理經(jīng)驗(yàn)有待進(jìn)一步提升和加強(qiáng)，為堵塞漏洞和提升管理，我們根據(jù)實(shí)際需要制定了《低值易耗品管理辦法》。

（2）4月29日已簽發(fā)了《資金審批管理辦法》；6月19日已簽發(fā)了《全面預(yù)算管理實(shí)施辦法》、《全面預(yù)算管理考核辦法》、《增收節(jié)支實(shí)施方案》、《增收節(jié)支考核辦法》四項(xiàng)制度；

（3）預(yù)計(jì)10月底將簽發(fā)已上會(huì)通過(guò)的《差旅費(fèi)（暫行）管理規(guī)定》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》、《會(huì)計(jì)原始憑據(jù)管理辦法》等四項(xiàng)制度；

（4）預(yù)計(jì)10月底將上會(huì)審議簽發(fā)《資金安全管理辦法》、《項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理辦法》、《低值易耗品管理辦法》三項(xiàng)制度。

三、財(cái)務(wù)管理制度梳理結(jié)果

目前現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度，能滿(mǎn)足黃河煤業(yè)公司項(xiàng)目前期手續(xù)辦理階段資金管理、費(fèi)用核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的質(zhì)量要求。但是結(jié)合集團(tuán)公司的要求的相關(guān)原則，尚有一定差距。

1.合法性原則方面

現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度均遵循了《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通知》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)和集團(tuán)公司相關(guān)的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，滿(mǎn)足公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)安全有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。

2.規(guī)范性原則方面

目前現(xiàn)有制度的名稱(chēng)規(guī)范，制度命名符合國(guó)家或集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第十條有關(guān)規(guī)定。制度中所涉及的內(nèi)容相對(duì)較為完整，從目前看不缺失不遺漏，符合集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第二十一條第一款有關(guān)規(guī)定。結(jié)構(gòu)清晰，制度中涉及的內(nèi)容符合集團(tuán)公司《規(guī)章制度管理辦法》第二十一條第二款及第三款有關(guān)規(guī)定，力求達(dá)到邏輯嚴(yán)密、層次清晰、語(yǔ)言簡(jiǎn)練、表意清楚等有關(guān)要求。

篇（5）

總則

1.1

業(yè)務(wù)管理制度是公司業(yè)務(wù)管理運(yùn)作策劃結(jié)果的表達(dá)，業(yè)務(wù)管理制度的價(jià)值在于溝通意圖、統(tǒng)一行動(dòng)，是保證管理公司房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得預(yù)期成果的重要手段。

1.2

適用的業(yè)務(wù)管理制度有賴(lài)于系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃，識(shí)別、分析和確定業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程，有效構(gòu)建業(yè)務(wù)管理模式，是編制管理制度的基礎(chǔ)。

1.3

易于理解和可操作是對(duì)管理制度文件的基本要求，適宜的文件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和表達(dá)方式將有助于對(duì)管理制度的理解、執(zhí)行和修訂。

2

業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃

2.1

管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作的總體策劃，由管理公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)統(tǒng)籌進(jìn)行，從切實(shí)保證項(xiàng)目開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)效益和效率的目標(biāo)出發(fā)，優(yōu)化、規(guī)范項(xiàng)目開(kāi)發(fā)作業(yè)過(guò)程，明確管理公司和項(xiàng)目所在公司各自工作責(zé)任和方法，以及相互間的配合關(guān)系。

2.2

系統(tǒng)的業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃應(yīng)遵循以下要求進(jìn)行：

a)

充分識(shí)別房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)管理所需要的過(guò)程，構(gòu)建以項(xiàng)目管理為核心的過(guò)程網(wǎng)絡(luò)；

b)

合理安排這些過(guò)程的順序和作用，保證過(guò)程接口嚴(yán)密、運(yùn)作有序；

c)

規(guī)定過(guò)程操作的準(zhǔn)則和方法，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化；

d)

提供必需的信息，確保業(yè)務(wù)運(yùn)作的效率和準(zhǔn)確性；

e)

建立必要的控制措施，對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控、測(cè)量和分析；

f)

持續(xù)改進(jìn)業(yè)務(wù)運(yùn)作流程，促進(jìn)管理水平和經(jīng)營(yíng)績(jī)效的不斷提升。

2.3

根據(jù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)管理的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)運(yùn)作策劃應(yīng)特別關(guān)注項(xiàng)目開(kāi)發(fā)中的顧客需求識(shí)別、產(chǎn)品定位、營(yíng)銷(xiāo)推廣、業(yè)務(wù)分包，以及項(xiàng)目運(yùn)作計(jì)劃體系、工程質(zhì)量、項(xiàng)目成本的管理。

2.4

根據(jù)管理公司確立的基本管理模式，管理公司和項(xiàng)目所在公司的協(xié)調(diào)運(yùn)作需要在以下方面進(jìn)行明確，并具體規(guī)定操作方式和控制程度。

a)

管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作的基本要求；

b)

項(xiàng)目所在公司為執(zhí)行管理公司的規(guī)定要求，結(jié)合自身實(shí)際情況進(jìn)一步細(xì)化的操作方法和控制措施；

c)

管理公司為履行策劃、指導(dǎo)、監(jiān)督和控制的職能，促進(jìn)項(xiàng)目所在公司執(zhí)行房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作要求、其內(nèi)部的運(yùn)作方法和要求。

3

管理制度表達(dá)與適用范圍

3.1

文件結(jié)構(gòu)

3.1.1

手冊(cè)及其支持文件的規(guī)定表達(dá)了管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作的基本要求，為方便文件使用和修訂，根據(jù)表達(dá)的內(nèi)容不同分為不同層次的文件，包括業(yè)務(wù)管理手冊(cè)、作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單等。

3.1.2

本手冊(cè)及其支持文件的內(nèi)容沒(méi)有包括僅適用于某個(gè)（些）項(xiàng)目所在公司內(nèi)部運(yùn)作的管理規(guī)定，為保證管理制度的充分性和適用性，各項(xiàng)目所在公司應(yīng)根據(jù)本手冊(cè)及其支持文件的規(guī)定，并結(jié)合自身管理需要進(jìn)一步制訂相應(yīng)管理文件。

3.2

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)

3.2.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)是管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作管理制度中最高層次的文件，規(guī)定了管理公司業(yè)務(wù)管理的基本原則和管理政策，并按章節(jié)分別闡明了管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程的基本流程、管理權(quán)責(zé)、控制內(nèi)容，以及遵循本手冊(cè)規(guī)定所需使用的作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單。

3.2.2

本手冊(cè)的規(guī)定對(duì)管理公司和項(xiàng)目所在公司均是強(qiáng)制性要求，具體工作中必須嚴(yán)格執(zhí)行。

3.2.3

本手冊(cè)中的規(guī)定并不具備直接的可操作性，執(zhí)行本手冊(cè)規(guī)定需要使用相應(yīng)的作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單，以及要求各項(xiàng)目所在公司自行制訂的文件。

3.3

作業(yè)流程

3.3.1

作業(yè)流程是支持業(yè)務(wù)管理手冊(cè)的第二層次的文件，是對(duì)常規(guī)的、普遍性的、內(nèi)容較固定的作業(yè)過(guò)程制定的規(guī)范與程序。管理公司房地產(chǎn)業(yè)務(wù)作業(yè)流程采用跨職能流程圖的方式進(jìn)行編制，可以清晰地表達(dá)業(yè)務(wù)作業(yè)步驟、作業(yè)內(nèi)容、順序、責(zé)任，以及執(zhí)行重要作業(yè)步驟所需要使用的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單編號(hào)。

3.3.2

支持本手冊(cè)的所有作業(yè)流程規(guī)定屬于強(qiáng)制性要求，具體工作中必須執(zhí)行。

3.4

工作指引

3.4.1

工作指引一般是作業(yè)流程的支持性文件，對(duì)流程中的重要活動(dòng)起解釋、指導(dǎo)、提示、補(bǔ)充或輔助決策作用，但也可以是直接支持業(yè)務(wù)管理手冊(cè)的文件。工作指引是公司積累知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，成為學(xué)習(xí)型組織的重要基礎(chǔ)。

3.4.2

工作指引可分為強(qiáng)制性和參考性?xún)深?lèi)，強(qiáng)制性的工作指引各項(xiàng)目所在公司必須執(zhí)行，參考性工作指引由項(xiàng)目所在公司根據(jù)自身實(shí)際情況決定是否執(zhí)行，或進(jìn)行修訂。強(qiáng)制性工作指引和參考性工作指引的區(qū)別，將通過(guò)工作指引的文件編號(hào)方式予以體現(xiàn)。

3.5

標(biāo)準(zhǔn)表單

3.5.1

標(biāo)準(zhǔn)表單是預(yù)先設(shè)計(jì)好的、用于作業(yè)過(guò)程中登記、填寫(xiě)、簽署和傳遞特定信息的表單或文件，它以特定的格式規(guī)定了所填寫(xiě)的內(nèi)容、類(lèi)型、要求等。

3.5.2

與工作指引類(lèi)似，標(biāo)準(zhǔn)表單也分為強(qiáng)制性的和參考性的，并通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)表單編號(hào)予以區(qū)別。

4

管理制度文件編碼規(guī)則

4.1

編碼目的在于規(guī)范管理公司各項(xiàng)制度文件的編制要求，以及編碼標(biāo)識(shí)方式，以便于文件識(shí)別和使用。

4.2

本編碼規(guī)則適用于業(yè)務(wù)管理手冊(cè)、作業(yè)流程、工作指引、標(biāo)準(zhǔn)表單等。

4.3

文件內(nèi)容表達(dá)的格式要求

4.3.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)每一節(jié)的內(nèi)容在表達(dá)形式上應(yīng)按以下三部分展開(kāi)：

a)

總則——說(shuō)明管理公司針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)管理的基本原則和總體要求；

b)

正文——說(shuō)明管理公司對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的職責(zé)分配及管理工作內(nèi)容；

c)

支持性文件——列出落實(shí)該項(xiàng)業(yè)務(wù)管理工作的作業(yè)流程和工作指引。

4.3.2

作業(yè)流程統(tǒng)一以跨職能流程圖的方式表達(dá)，對(duì)流程圖基本畫(huà)法明確如下：

表示過(guò)程中的一個(gè)步驟/動(dòng)作

表示過(guò)程中的判斷步驟，其引出線(xiàn)至少應(yīng)有2條

流程線(xiàn)，表達(dá)步驟間的前后關(guān)系

表示該步驟/動(dòng)作的內(nèi)容為計(jì)劃/報(bào)告的編制

表示各流程間相互關(guān)系

流程結(jié)束點(diǎn)

4.3.2.1

流程圖中的每一步驟框圖應(yīng)盡可能填入“執(zhí)行動(dòng)作”，流程圖的方向用箭頭表示，反映“執(zhí)行動(dòng)作”的時(shí)間或邏輯關(guān)系。

4.3.2.2

在執(zhí)行某個(gè)過(guò)程步驟時(shí)，需要使用其它工作指引，以及形成標(biāo)準(zhǔn)表單形式的記錄時(shí)，均應(yīng)在流程圖中該步驟的旁邊寫(xiě)出相關(guān)文件、標(biāo)準(zhǔn)表單的編號(hào)。

4.3.3

工作指引一般采用文字表達(dá)方式，不要求執(zhí)行統(tǒng)一格式。其內(nèi)容應(yīng)具體規(guī)定完成某項(xiàng)具體工作任務(wù)所需的操作方法、技巧，或特定的工作責(zé)任劃分。

4.4

文件編號(hào)

4.4.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)各章節(jié)的編號(hào)方式如下：

X

.

X

某一節(jié)的自然序號(hào)（0～9）

所在章的自然序號(hào)（0～9）

4.4.2

作業(yè)流程、工作指引與標(biāo)準(zhǔn)表單

a)

業(yè)務(wù)類(lèi)別代號(hào)及其流程模塊序號(hào)

業(yè)務(wù)類(lèi)別

流程模塊

名稱(chēng)

代號(hào)

名稱(chēng)

序號(hào)

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理

Development

stratagem

management

DSM

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理

Project

object

management

POM

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)目標(biāo)管理評(píng)價(jià)與改進(jìn)

100

業(yè)務(wù)信息管理

Business

information

management

BIM

經(jīng)濟(jì)合同管理

Economic

contract

management

ECM

招投標(biāo)管理

Project

purchase

management

PPM

管理公司集中采購(gòu)

100

第一類(lèi)招標(biāo)

200

第二類(lèi)招標(biāo)

300

第三類(lèi)招標(biāo)

400

材料設(shè)備采購(gòu)

500

供方管理

600

安全文明生產(chǎn)管理

Safe

&

environment

management

SEM

危機(jī)管理

Corporation

crisis

management

CCM

成本管理

Project

cost

management

PCM

目標(biāo)成本

100

成本統(tǒng)計(jì)與控制

200

工程結(jié)算

300

進(jìn)度管理

Scheme

management

SM

項(xiàng)目投資管理

Project

investment

management

PIM

項(xiàng)目論證與決策

100

項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)策劃

200

項(xiàng)目設(shè)計(jì)管理

Project

design

management

PDM

規(guī)劃方案設(shè)計(jì)

100

建筑方案設(shè)計(jì)

200

景觀(guān)環(huán)境設(shè)計(jì)

300

初步設(shè)計(jì)

400

施工圖設(shè)計(jì)

500

設(shè)計(jì)變更

600

項(xiàng)目施工管理

Project

engineering

management

PEM

施工準(zhǔn)備

100

施工過(guò)程

200

工程驗(yàn)收

300

工程移交

400

工程保修

500

項(xiàng)目銷(xiāo)售管理

Project

sales

management

PSM

營(yíng)銷(xiāo)策劃

100

銷(xiāo)售準(zhǔn)備

200

階段促銷(xiāo)

300

銷(xiāo)售過(guò)程

400

交樓入伙

500

物業(yè)管理

Property

management

PRM

b)

文件類(lèi)型代號(hào)

作業(yè)流程

P(procedure)

工作指引

G(guide)

標(biāo)準(zhǔn)表單

F(form)

c)

上述編號(hào)方式中，某一流程模塊僅有一個(gè)作業(yè)流程時(shí)，其作業(yè)流程編號(hào)中的“DE”設(shè)置為“00”；如某一流程模塊有多個(gè)子流程時(shí)，其作業(yè)流程編號(hào)中的“E”設(shè)置為“0”。

如：PEP100，表示“施工準(zhǔn)備”流程模塊只有一個(gè)作業(yè)流程文件。

如：PEP220，表示“施工過(guò)程”流程模塊中的第二個(gè)子流程，即“項(xiàng)目施工質(zhì)量控制”。

d)

工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單一般都直接支持某個(gè)作業(yè)流程，在編號(hào)方式上只與作業(yè)流程有關(guān)，均以“E”字段進(jìn)行區(qū)別。

e)

部分流程模塊因只有一個(gè)作業(yè)流程，其相關(guān)工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單較多（大于9），此時(shí)工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單的流水序號(hào)同時(shí)使用“DE”兩字段，從01開(kāi)始編排。

f)

部分沒(méi)有作業(yè)流程，直接支持業(yè)務(wù)手冊(cè)的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單，其編號(hào)中的“CDE”字從001開(kāi)始編排。

g)

所有建議使用（非強(qiáng)制規(guī)定）的工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單，其文件編號(hào)和版本狀標(biāo)識(shí)碼之間加“(T)”表示，如標(biāo)準(zhǔn)合同文本（參考文本）的編制為ECG003(T)A。

h)

部分工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單在一個(gè)類(lèi)型文件編號(hào)下，可進(jìn)行繼續(xù)細(xì)分，如：施工圖審查要點(diǎn)，可根據(jù)結(jié)構(gòu)、電氣、給排水等專(zhuān)業(yè)分別制訂文件，為區(qū)別不同施工圖審查要點(diǎn)文件的編號(hào)，分別表示為PDG303(01)、PDG303(02)、PDG(03)……。

4.5

文件版本標(biāo)識(shí)

4.5.1

業(yè)務(wù)管理手冊(cè)的版本狀態(tài)，以日期作為標(biāo)識(shí)。

4.5.2

作業(yè)流程、工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單的版本狀態(tài)，以英文字母加以標(biāo)識(shí)，寫(xiě)在文件（表單）編號(hào)后面。如：PDP100A，表示規(guī)劃方案設(shè)計(jì)流程文件的版本為“A”（即第一版）。

4.5.3

無(wú)論修改內(nèi)容多少，作業(yè)流程、工作指引和標(biāo)準(zhǔn)表單每次發(fā)生修訂，均須更換文件“版號(hào)”，按A、B、C……順序遞增。

5

管理制度體系審核

5.1

審核目的

規(guī)范對(duì)各項(xiàng)目所在公司管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)控，增強(qiáng)管理制度的執(zhí)行力度，促進(jìn)各項(xiàng)目所在公司內(nèi)部管理水平的持續(xù)提高。

5.2

審核依據(jù)

1)

國(guó)家及地方相關(guān)法律法規(guī)；

2)

集團(tuán)公司行政管理制度匯編；

3)

管理公司萬(wàn)達(dá)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度；

4)

項(xiàng)目所在公司制定的管理制度（規(guī)定）；

5)

項(xiàng)目所在公司制定的計(jì)劃性文件；

6)

集團(tuán)、管理公司下達(dá)的專(zhuān)項(xiàng)工作指令（文件）。

5.3

審核機(jī)構(gòu)

5.3.1本著公平、公正、公開(kāi)的審核原則，管理公司設(shè)立管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組，負(fù)責(zé)管理公司范圍內(nèi)的制度體系審核工作，監(jiān)督項(xiàng)目所在公司的管理制度內(nèi)部審核工作，并指導(dǎo)審核過(guò)程和有效利用審核結(jié)果。

5.3.2

管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)執(zhí)行秘書(shū)，經(jīng)營(yíng)管理部作為執(zhí)行秘書(shū)負(fù)責(zé)審核工作的聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)和具體操作執(zhí)行。

5.3.3

項(xiàng)目所在公司應(yīng)建立保證管理制度有效執(zhí)行的內(nèi)部審核小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目所在公司的管理制度內(nèi)部審核工作，并配合管理公司的制度監(jiān)督、審核工作，該小組成員名單、工作方式等情況應(yīng)上報(bào)管理公司經(jīng)營(yíng)管理部備案。

5.4

審核方式

5.4.1管理公司的日常業(yè)務(wù)審核

在管理制度審核領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，管理公司各部門(mén)負(fù)責(zé)按照管理制度要求檢查項(xiàng)目所在公司應(yīng)審批、核準(zhǔn)、備案事項(xiàng)的執(zhí)行情況，并進(jìn)行督促和指導(dǎo)。

5.4.2

管理公司的現(xiàn)場(chǎng)審核

根據(jù)相關(guān)指引文件規(guī)定，管理公司不定期對(duì)項(xiàng)目所在公司進(jìn)行管理制度現(xiàn)場(chǎng)審核。

5.4.3

項(xiàng)目所在公司的內(nèi)部審核

項(xiàng)目所在公司根據(jù)相關(guān)指引文件規(guī)定，定期（每半年）對(duì)本公司的制度執(zhí)行進(jìn)行內(nèi)部審核，并且將內(nèi)部審核報(bào)告上報(bào)管理公司經(jīng)營(yíng)管理部備案。

5.4.4

管理公司的年終綜合評(píng)價(jià)

管理公司審核領(lǐng)導(dǎo)組依據(jù)管理公司日常業(yè)務(wù)審核情況、現(xiàn)場(chǎng)審核情況、項(xiàng)目所在公司的內(nèi)部審核情況、執(zhí)行中的制度反饋建議、外部情況變化等信息，在每年年終組織對(duì)在管理公司范圍內(nèi)的制度執(zhí)行進(jìn)行總體評(píng)價(jià)，分析存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)的要求，形成評(píng)價(jià)報(bào)告。

5.5

審核結(jié)果利用

5.5.1

項(xiàng)目階段性（半年、年終）考核評(píng)價(jià)時(shí)將該階段的制度審核情況作為考核公司內(nèi)部管理能力（水平）的一項(xiàng)重要指標(biāo)依據(jù)。

5.5.2

開(kāi)發(fā)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任書(shū)中的綜合調(diào)整系數(shù)B的一項(xiàng)“內(nèi)部管理系數(shù)”的確定依據(jù)。

5.5.3

對(duì)項(xiàng)目所在公司高級(jí)管理層進(jìn)行績(jī)效考核、人力資源考核的重要依據(jù)。

5.5.4

持續(xù)改進(jìn)項(xiàng)目所在公司和管理公司內(nèi)部管理水平的依據(jù)資料。

5.5.5

管理制度持續(xù)改進(jìn)的主要依據(jù)資料。

6

相關(guān)作業(yè)流程和指引文件

1)

MSG001

管理制度審核基本要求

2)

MSG002

現(xiàn)場(chǎng)審核指引

3)

篇（6）

（一）公司建立內(nèi)部控制的五項(xiàng)基本目標(biāo)

1.建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全面防范和控制，保證公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常、有序、高效運(yùn)行。

3.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤、舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

4.規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

5.確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制遵循以下基本原則

1.內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門(mén)和各個(gè)崗位，并針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制制度落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。

2.內(nèi)部控制符合國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實(shí)際情況，要求全體員工必須遵照?qǐng)?zhí)行，任何部門(mén)和個(gè)人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3.內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅(jiān)持既無(wú)重疊，又無(wú)空白，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互服務(wù)。

4.內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

二、公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境

1.管理理念與經(jīng)營(yíng)風(fēng)格公司把“誠(chéng)實(shí)守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅(jiān)持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實(shí)施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有條不紊、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2.治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層“三會(huì)一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定了議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會(huì)一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。董事會(huì)下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)，提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)四個(gè)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會(huì)科學(xué)、高效決策。

3.組織機(jī)構(gòu).公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實(shí)際情況，設(shè)立了總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門(mén)并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門(mén)分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對(duì)控股或全資子公司的經(jīng)營(yíng)、資金、人員、財(cái)務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4.內(nèi)部審計(jì)公司審計(jì)部直接對(duì)**負(fù)責(zé)，在審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。審計(jì)部負(fù)責(zé)人由審計(jì)委員會(huì)召集人承擔(dān)，并配備了專(zhuān)職審計(jì)人員，對(duì)公司及下屬子公司所有經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，對(duì)其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合理性、合法性做出合理評(píng)價(jià)。

5.人力資源政策公司堅(jiān)持“德才兼?zhèn)洹徫怀刹拧⒂萌怂L(zhǎng)”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對(duì)人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績(jī)效考核、內(nèi)部調(diào)動(dòng)、職務(wù)升遷等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績(jī)效考核體系。

6.企業(yè)文化企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂和底蘊(yùn)。公司通過(guò)*多年發(fā)展的積淀，構(gòu)建了一套涵蓋理想、信念、價(jià)值觀(guān)、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范的企業(yè)文化體系，是公司戰(zhàn)略不斷升級(jí)，強(qiáng)化核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要支柱。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路。

結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做到風(fēng)險(xiǎn)可控。同時(shí)，公司建立了突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定了應(yīng)急預(yù)案，明確各類(lèi)重大突發(fā)事件的監(jiān)測(cè)、報(bào)告、處理的程序和時(shí)限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動(dòng)

1.建立健全制度公司治理方面：根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂了《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營(yíng)管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購(gòu)、人力資源、財(cái)務(wù)管理等整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的

一系列制度，確保各項(xiàng)工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會(huì)計(jì)系統(tǒng)方面：按照《公司法》對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求以及《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制制度》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理?xiàng)l例》等等，對(duì)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、財(cái)務(wù)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保會(huì)計(jì)憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2.控制措施。

（1）管理控制：公司有較為健全的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信4息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)和銷(xiāo)售管理等各個(gè)方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項(xiàng)管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過(guò)程控制：公司內(nèi)部制定了完善的采購(gòu)、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷(xiāo)售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國(guó)家**標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。公司定期對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行檢查和評(píng)估，對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對(duì)公司生產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財(cái)務(wù)管理控制：公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)法》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》等國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》、《財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：公司已制定嚴(yán)格的《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門(mén)、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報(bào)告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動(dòng)；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對(duì)定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告、重大事項(xiàng)的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定了公司的資金管理制度，對(duì)公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對(duì)外擔(dān)保控制。公司嚴(yán)格控制對(duì)外擔(dān)保，對(duì)外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。報(bào)告期內(nèi)公司除對(duì)控股子公司進(jìn)行擔(dān)保外，沒(méi)有發(fā)生其他任何擔(dān)保。

（7）內(nèi)部審計(jì)控制：公司內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持以?xún)?nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)工程審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度。公司每年對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)、制度執(zhí)行、工程項(xiàng)目、合同等進(jìn)行審計(jì)。

（8）人事管理控制：公司已建立和實(shí)施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來(lái)公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對(duì)子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責(zé)、權(quán)限，并在日常經(jīng)營(yíng)管理中得到有效實(shí)施，對(duì)提高公司整體運(yùn)作效率和增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力起到了較好的效果。

（10）印章管理控制：公司及下屬分支機(jī)構(gòu)均制定有《印章管理制度》，對(duì)各類(lèi)印章的保管和使用制定了責(zé)任條款，并嚴(yán)格執(zhí)行印章使用的審批流程，印章使用得到管理。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負(fù)責(zé)對(duì)**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。

審計(jì)委員會(huì)是**的專(zhuān)門(mén)工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對(duì)全公司及下屬各企業(yè)、部門(mén)的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督，具體包括：負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門(mén)經(jīng)理任職目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門(mén)的財(cái)務(wù)賬目和會(huì)計(jì)報(bào)表；負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)理人員、財(cái)會(huì)人員進(jìn)行離任審計(jì)；負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)合作項(xiàng)目和合作單位的財(cái)務(wù)審計(jì)；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)清理、整頓、提高。通過(guò)審計(jì)、監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問(wèn)題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實(shí)，并以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r(shí)報(bào)告董事會(huì)。另外，公司還經(jīng)常通過(guò)開(kāi)展部門(mén)間自查、互查、抽查、紀(jì)律大檢查等方式，強(qiáng)化制度的執(zhí)行和效果驗(yàn)證；通過(guò)組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識(shí)，依法經(jīng)營(yíng)；通過(guò)深入推進(jìn)公司治理專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)、防止大股東占用資金自查等活動(dòng)，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平。

篇（7）

一、什么是現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度

現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度是現(xiàn)代物流企業(yè)制度的重要組成部分。它是依據(jù)現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部各種環(huán)節(jié)、各項(xiàng)工作的特點(diǎn)，從各個(gè)側(cè)面規(guī)定在物流活動(dòng)中應(yīng)該遵循的原則和方法，它是現(xiàn)代物流企業(yè)管理物流活動(dòng)的基本制度。它相當(dāng)于現(xiàn)代物流企業(yè)內(nèi)部的“法律”，它是保證現(xiàn)代物流企業(yè)物流經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的手段。

二、現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的內(nèi)容

現(xiàn)代物流企業(yè)的一切管理規(guī)章制度，都是依據(jù)現(xiàn)代物流企業(yè)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、配送等方面的內(nèi)容而定。現(xiàn)代物流企業(yè)的物流活動(dòng)，決定了現(xiàn)代物流企業(yè)管理不僅要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的全面管理，而且還要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)要素的管理。現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的內(nèi)容如下。

（一）實(shí)現(xiàn)全面計(jì)劃管理的規(guī)章制度

編制計(jì)劃應(yīng)作為現(xiàn)代物流企業(yè)管理的一項(xiàng)主要規(guī)章制度，應(yīng)當(dāng)以“立法”的方式，讓全體員工遵守，發(fā)揮計(jì)劃職能的作用。首先，它要求現(xiàn)代物流企業(yè)各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的物流活動(dòng)都要實(shí)行計(jì)劃化。實(shí)行計(jì)劃化就是要使現(xiàn)代物流企業(yè)物流作業(yè)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所涉及的一切方面都必須根據(jù)經(jīng)營(yíng)決策做出相應(yīng)的計(jì)劃安排。其次，要使計(jì)劃管理貫穿于現(xiàn)代物流企業(yè)物流活動(dòng)的全過(guò)程之中。最后，要使計(jì)劃管理層層落實(shí)，成為現(xiàn)代物流企業(yè)全員性的計(jì)劃管理。

（二）人力資源管理方面的規(guī)章制度

人力資源是現(xiàn)代物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最主要因素，加強(qiáng)這方面的管理特別重要。一般來(lái)說(shuō)，人力資源管理規(guī)章制度，包括人事管理制度和勞動(dòng)管理規(guī)章制度兩個(gè)部分。人事管理制度的基本內(nèi)容大致有：各類(lèi)員工的招聘、錄用、培訓(xùn)、考核、晉升、獎(jiǎng)懲的原則和方法的具體條文。勞動(dòng)管理制度主要有勞動(dòng)定額、勞動(dòng)定員、勞動(dòng)力組織的管理制度、勞動(dòng)紀(jì)律、勞動(dòng)保護(hù)制度、勞動(dòng)操作規(guī)程，安全守則、勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)勵(lì)等方面的管理制度。

（三）物流作業(yè)管理方面的規(guī)章制度

現(xiàn)代物流企業(yè)物流作業(yè)管理方面的制度包括物流作業(yè)操作管理制度和物流作業(yè)工具管理制度。現(xiàn)代物流企業(yè)物流作業(yè)操作方面的管理制度包括：采購(gòu)管理制度、運(yùn)輸管理制度、儲(chǔ)存保管管理制度、裝卸搬運(yùn)管理制度、流通加工管理制度、配送管理制度、物流信息管理制度等內(nèi)容。

現(xiàn)代物流企業(yè)物流作業(yè)工具方面的管理規(guī)章制度有：各種機(jī)器設(shè)備的使用規(guī)程、維護(hù)、保養(yǎng)、修理以及領(lǐng)用發(fā)放制度等。它主要根據(jù)機(jī)器設(shè)備使用說(shuō)明的技術(shù)文件要求，規(guī)定員工操作駕駛的正確方法，維護(hù)和修理的周期和方法等。這些制度的作用在于充分發(fā)揮勞動(dòng)手段的效用，保持機(jī)器設(shè)備的完好程度，避免人為破壞，有利于現(xiàn)代物流企業(yè)物流活動(dòng)的開(kāi)展。

（四）營(yíng)運(yùn)物資方面的管理規(guī)章制度

營(yíng)運(yùn)物資主要是現(xiàn)代物流企業(yè)開(kāi)展物流活動(dòng)的各種物資。這些物資的管理規(guī)章制度主要有：物資驗(yàn)收入庫(kù)制度、保管的原則和方法、維護(hù)保養(yǎng)質(zhì)量規(guī)程、物資的盤(pán)點(diǎn)制度、儲(chǔ)備量控制等方面的制度。這些規(guī)章制度的作用在于，保證經(jīng)營(yíng)過(guò)程的穩(wěn)定性和連續(xù)性，保證各種物資的質(zhì)量完好、數(shù)量準(zhǔn)確。

（五）財(cái)務(wù)管理方面的規(guī)章制度

財(cái)務(wù)管理制度是現(xiàn)代物流企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)物流財(cái)務(wù)方面的方針、政策制定的，適合本企業(yè)物流財(cái)務(wù)活動(dòng)的一項(xiàng)管理制度。物流財(cái)務(wù)管理制度貫穿于物流活動(dòng)的全過(guò)程，現(xiàn)代物流企業(yè)的全體員工都必須遵守物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。它具體包括：資金管理制度、報(bào)銷(xiāo)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度和審計(jì)管理制度等內(nèi)容。

三、現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的創(chuàng)新

波士頓咨詢(xún)公司的研究表明，1970年《財(cái)富》雜志中評(píng)出的500強(qiáng)企業(yè)，近1/3在1990年的名單中消失。這些企業(yè)“消失”的原因就在于沒(méi)有對(duì)環(huán)境做出認(rèn)真、準(zhǔn)確、及時(shí)的分析和判斷，或者講環(huán)境已經(jīng)變化了，但管理企業(yè)的方式和制度仍然沒(méi)有作相應(yīng)的調(diào)整而引起的。現(xiàn)代物流企業(yè)也應(yīng)該吸取這些企業(yè)“消失”的教訓(xùn)，隨時(shí)要根據(jù)物流環(huán)境的急劇變化而做出適當(dāng)?shù)母淖儭，F(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的創(chuàng)新應(yīng)具備的特點(diǎn)有：

（一）先導(dǎo)性

現(xiàn)代物流企業(yè)要從市場(chǎng)環(huán)境出發(fā)，及時(shí)調(diào)整現(xiàn)代物流企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，修改和重新制定現(xiàn)代物流企業(yè)的管理制度，組織現(xiàn)代物流企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)，這就是現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的先導(dǎo)性。 現(xiàn)代物流企業(yè)只有具備了創(chuàng)新性的管理制度，才能形成現(xiàn)代物流企業(yè)的一種主動(dòng)創(chuàng)新和持續(xù)創(chuàng)新的動(dòng)力。

（二）協(xié)調(diào)性

現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度的創(chuàng)新應(yīng)與外部制度創(chuàng)新相互協(xié)調(diào)，形成內(nèi)外統(tǒng)一的現(xiàn)代物流企業(yè)管理制度。比如，美國(guó)的3M公司，成立于1902年，它是一家涉及辦公用品、通訊運(yùn)輸、航空航天的綜合性公司，它的全稱(chēng)為明尼蘇達(dá)礦業(yè)公司。它以創(chuàng)新為公司價(jià)值觀(guān)的核心，公司形成了一套多層次的“利于創(chuàng)新、勇于創(chuàng)新”的制度體系。它把公司的管理制度分為公司整體層次的管理制度、小組層次的管理制度和個(gè)人層次的管理制度。特別是它保證“員工有15%的創(chuàng)新時(shí)間的規(guī)定”激發(fā)了員工的創(chuàng)新意愿。3M公司的制度創(chuàng)新與外部環(huán)境相互協(xié)調(diào)。

篇（8）

一、引言

自1949年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出內(nèi)部控制制度概念以來(lái)，將傳統(tǒng)管理制度中的“內(nèi)部牽制”制度不斷發(fā)展到現(xiàn)代的“內(nèi)部控制整體框架”。財(cái)政部等五部委的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，使內(nèi)控制度的內(nèi)容和適用范圍逐步超出了“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”的范疇，逐步形成一種制度體系。企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)控制度時(shí)，大部分單位把內(nèi)控制度和原有的企業(yè)管理制度分別運(yùn)行控制，形成了兩套控制管理程序和方法，給企業(yè)增加了控制管理成本，甚至出現(xiàn)兩套制度不一致，發(fā)生沖突的情況。因此，有必要對(duì)內(nèi)控制度和企業(yè)管理制度進(jìn)行比較，兼顧二者的目標(biāo)、程序和方法，使內(nèi)控制度成為企業(yè)管理制度的有機(jī)組成部分，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)兩者的融合統(tǒng)一。

二、內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的異同

內(nèi)部控制制度是指單位為了保護(hù)資產(chǎn)安全完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理效率而制訂和實(shí)施的一系列業(yè)務(wù)流程及配套的制度和控制標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)管理制度是企業(yè)為貫徹執(zhí)行國(guó)家法律政策和企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有序運(yùn)行，而制訂的具有企業(yè)法規(guī)性質(zhì)的政策、規(guī)定和行為規(guī)范，包括國(guó)家法規(guī)、上級(jí)政策、企業(yè)內(nèi)部章程、制度、規(guī)則、規(guī)定、辦法、實(shí)施細(xì)則、決定、操作流程、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等，是企業(yè)整體利益、經(jīng)營(yíng)管理者的意志和全體員工的價(jià)值取向的具體體現(xiàn)和約定。

（一）內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的同屬性

1.二者都是以制度規(guī)范行為為目的。不論是內(nèi)控制度，還是企業(yè)管理制度，都是通過(guò)制訂一定的程序、規(guī)范、流程、權(quán)限、檢查考核等，來(lái)達(dá)到規(guī)范、協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，遵守國(guó)家法律、落實(shí)上級(jí)政策的目的。2.二者都具有內(nèi)部自行管理的性質(zhì)。都是由單位自行修訂，由單位內(nèi)部人員執(zhí)行，意在維護(hù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)秩序，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高經(jīng)營(yíng)效益，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊行為的制度規(guī)范，執(zhí)行的主體是單位內(nèi)部人員。3.二者都是隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要而不斷修訂完善。如：中石化股份公司內(nèi)控制度每年修訂一次，河南油田企業(yè)管理基本制度每經(jīng)過(guò)一段時(shí)期進(jìn)行一次修訂，以適應(yīng)環(huán)境變化和管理進(jìn)步的需要。4.二者形成的動(dòng)因基本相同。內(nèi)控制度是因?yàn)椴糠稚鲜泄镜奈璞仔袨榻o公眾造成巨大損失后，為了堵塞漏洞，防止舞弊和風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)公眾企業(yè)做出的強(qiáng)制性規(guī)范要求。而企業(yè)規(guī)章制度也是因企業(yè)管理、操作、運(yùn)行的需要而逐步健全起來(lái)的，多是由經(jīng)驗(yàn)總結(jié)或血的教訓(xùn)而鑄就。因管理和控制的需要，是二者形成的根本動(dòng)因。由此可見(jiàn)，內(nèi)部控制是企業(yè)管理制度的一部分，都是管理制度的范疇。但內(nèi)控制度又是對(duì)企業(yè)管理制度的發(fā)展和更高要求，是滿(mǎn)足特定需要的控制體系，具有其特殊形式和創(chuàng)新性。

（二）內(nèi)控制度的特殊性

1.內(nèi)控制度的適用范圍小于企業(yè)管理制度。企業(yè)管理制度是企業(yè)一切管理規(guī)定、流程、操作規(guī)程、崗位責(zé)任制、職能分工，以及適用的法律法規(guī)、上級(jí)制度規(guī)定等的總稱(chēng)，是對(duì)企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)行為和社會(huì)責(zé)任的普遍規(guī)范。企業(yè)管理制度即分上下層次、又分專(zhuān)業(yè)類(lèi)別，是一個(gè)較為龐大的系統(tǒng)，如河南油田2003年清理局級(jí)規(guī)章制度達(dá)9106個(gè)，還不包括二級(jí)單位和基層的規(guī)章制度，僅整理成冊(cè)210個(gè)制度就超過(guò)百萬(wàn)字，可見(jiàn)規(guī)章制度涵蓋的范圍和幅度非常龐大，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要軟環(huán)境。而內(nèi)控制度的應(yīng)用范圍較小，一是適用的范圍較小，僅限于大中型企業(yè)（主要是上市公司），而所有的企業(yè)都有自己的規(guī)章制度；二是控制的范圍較窄，初始的內(nèi)控制度主要是控制與會(huì)計(jì)信息關(guān)聯(lián)的一些業(yè)務(wù)流程，現(xiàn)在的范圍向人力資源等方向擴(kuò)展，但與企業(yè)管理制度控制管理的范圍比，內(nèi)控的范圍僅是其中與業(yè)務(wù)流程相關(guān)的一部分，范圍相對(duì)較小。2.內(nèi)控制度的側(cè)重面不同。由于內(nèi)控制度的概念是注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)性，而對(duì)企業(yè)相關(guān)制度提出特殊要求，使內(nèi)控制度的側(cè)重點(diǎn)在于與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理相關(guān)的管理要求。而企業(yè)管理制度是為了使企業(yè)高效健康運(yùn)轉(zhuǎn)，不僅限于財(cái)務(wù)管理，也包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各條塊制度，并且涵蓋企業(yè)不同管理級(jí)次的制度，調(diào)控的范圍是整個(gè)企業(yè)縱橫交織的經(jīng)營(yíng)行為。3.理念和視角不同。內(nèi)控制度更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制，更多地維護(hù)股東等社會(huì)公眾利益，對(duì)合法合規(guī)性要求更高，而企業(yè)管理制度更注重效益性、可行性和適用性，更注重保證企業(yè)良性高效運(yùn)行。4.法律要求不同。對(duì)于大中型企業(yè)，特別是上市公司，法律明確要求建立健全內(nèi)控制度，并要求定期披露。是否建立了內(nèi)控制度，甚至影響一個(gè)公司能否到國(guó)際市場(chǎng)上市融資。但《公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等相關(guān)法規(guī)對(duì)于企業(yè)應(yīng)建立哪些管理制度，沒(méi)有明確規(guī)定。企業(yè)因性質(zhì)不同、發(fā)展階段不同、規(guī)模不同、管理風(fēng)格差異等因素，所建立的制度體系差異很大，法規(guī)上也不便于做出統(tǒng)一要求。5.內(nèi)控制度控制框架比較完善。內(nèi)控制度以建立內(nèi)部管理環(huán)境為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為前提，以控制活動(dòng)為手段，以信息溝通為條件，以?xún)?nèi)部監(jiān)督為保證，五要素相互聯(lián)系，相互促進(jìn)構(gòu)建內(nèi)部控制框架，使內(nèi)控制度目標(biāo)更明確、針對(duì)性更強(qiáng)、方法更先進(jìn)、控制更有效。而企業(yè)管理制度，控制的方式、手段、理念和視角等許多方面，沒(méi)有達(dá)到內(nèi)控制度的規(guī)范和高度。6.內(nèi)控制度的執(zhí)行效率更高。企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行力情況有硬性的檢查和考核，如中石化要求各分子公司每季度進(jìn)行一次內(nèi)控制度的穿行測(cè)試，每半年進(jìn)行一次檢查考評(píng)。審計(jì)中介機(jī)構(gòu)還對(duì)上市公司內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行披露和監(jiān)督，促進(jìn)了內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行。而企業(yè)管理制度因體系龐大、涉及面廣、檢查動(dòng)用資源多等原因，存在著執(zhí)行率不高，部分制度沒(méi)有得到很好執(zhí)行的可能和狀況。

（三）內(nèi)控制度的局限性

1.內(nèi)控制度的主要控制依據(jù)來(lái)源于企業(yè)管理制度，失去了企業(yè)基本制度，內(nèi)控制度就成了無(wú)源之水。內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點(diǎn)都是依據(jù)企業(yè)管理的某項(xiàng)制度，主要內(nèi)控制度的業(yè)務(wù)流程均附有依據(jù)的制度目錄。內(nèi)控制度是對(duì)企業(yè)制度和業(yè)務(wù)流程再造，是對(duì)企業(yè)相關(guān)管理制度按照業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的系統(tǒng)性梳理，對(duì)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行了系統(tǒng)界定。2.內(nèi)控制度協(xié)調(diào)規(guī)范的范疇有限。內(nèi)控制度從誕生起就具有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的特定目的性，主要是與會(huì)計(jì)信息相關(guān)的程序性制度。對(duì)于非程序性的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定等，內(nèi)控制度一般不進(jìn)行規(guī)范，涉及到的制度，一般采取引用企業(yè)管理制度和相關(guān)法規(guī)的方式解決。與企業(yè)規(guī)章制度調(diào)控范圍相比，有其局限性，也就決定了內(nèi)控制度不可能完全代替企業(yè)管理制度。3.內(nèi)控制度具有一定的僵化性。由于內(nèi)控制度實(shí)行的是各層級(jí)控制標(biāo)準(zhǔn)的高度統(tǒng)一，雖然定期對(duì)內(nèi)控制度的不適應(yīng)性進(jìn)行修改，但由于內(nèi)控制度是一套自上而下統(tǒng)一執(zhí)行的體系，基層單位不能根據(jù)實(shí)際環(huán)境需要進(jìn)行修訂，不合理的或不適用的規(guī)定需要上級(jí)統(tǒng)一修訂才能變更，有些不符合基層實(shí)際需要的內(nèi)控制度多年也得不到修改，不能適應(yīng)基層環(huán)境的特殊要求。而企業(yè)管理制度則不同，具有層級(jí)性，下級(jí)制定制度辦法時(shí)，一方面執(zhí)行上級(jí)的政策，更注重按照可行性和適用性原則將上級(jí)政策與實(shí)際情況融合。4.內(nèi)控制度的執(zhí)行成本較高。中石油聘請(qǐng)中介組織設(shè)計(jì)構(gòu)建內(nèi)控制度，耗資數(shù)千萬(wàn)元，還不包括培訓(xùn)、執(zhí)行等費(fèi)用。即使如中石化自己設(shè)計(jì)建設(shè)的內(nèi)控制度，從設(shè)計(jì)、改進(jìn)、培訓(xùn)、執(zhí)行到檢查落實(shí)，費(fèi)用也是相當(dāng)可觀(guān)，增加了制度執(zhí)行機(jī)構(gòu)和人員，增加了審批環(huán)節(jié)和相關(guān)記錄資料等，給企業(yè)增加了較高的成本。5.由于內(nèi)部人員素質(zhì)不高，或不能很好執(zhí)行，以及內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營(yíng)私舞弊，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控制度失去應(yīng)有的效能，因而，內(nèi)控制度不是萬(wàn)能的。

三、將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度的實(shí)踐與探討

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行中存在的問(wèn)題

通過(guò)比較看出，內(nèi)控制度是企業(yè)管理制度的有機(jī)組成部分，不是對(duì)企業(yè)管理制度的否定，而是完善和強(qiáng)化。但多數(shù)企業(yè)在內(nèi)控制度的執(zhí)行中，為了突出內(nèi)控制度的目標(biāo)，自覺(jué)或不自覺(jué)地把內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度割裂開(kāi)來(lái)，形成新的問(wèn)題：一是出現(xiàn)與原有企業(yè)管理制度重復(fù)、重疊、關(guān)聯(lián)交織，甚至沖突；二是增加管理機(jī)構(gòu)和運(yùn)行成本；三是造成概念誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)控制度是另一套制度，消耗管理者精力。因此，有必要在發(fā)揮內(nèi)控制度優(yōu)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)完善企業(yè)管理制度，實(shí)現(xiàn)二者的融合。

（二）對(duì)二者融合的探索及效果

為使內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度中去，我們從以下幾方面進(jìn)行探索，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的有效融合。1.摸清制度家底，評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，選擇高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，按內(nèi)控制度管理模式強(qiáng)化企業(yè)管理制度建設(shè)。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和法律環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。通過(guò)對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇風(fēng)險(xiǎn)較高的流程和環(huán)節(jié)，重點(diǎn)進(jìn)行制度建設(shè)，以規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。2.內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度相互適應(yīng)修改。特別是修訂企業(yè)管理制度時(shí)，借鑒內(nèi)控制度的嚴(yán)謹(jǐn)性、程序性、系統(tǒng)性的優(yōu)點(diǎn)。將企業(yè)管理制度進(jìn)行分類(lèi)，對(duì)于程序性的制度，參照內(nèi)控流程格式進(jìn)行制度修訂。如河南油田修訂2010年版企業(yè)管理制度時(shí)，參照內(nèi)控制度，按照統(tǒng)一的格式，制定各經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程矩陣，使企業(yè)管理制度與內(nèi)控制度在形式和要求上趨于一致。對(duì)于非程序性的配套制度，制定各類(lèi)制度的標(biāo)準(zhǔn)格式模板，統(tǒng)一制度名稱(chēng)規(guī)范、內(nèi)容規(guī)范、格式條文規(guī)范等，使管理制度、業(yè)務(wù)流程矩陣、制度適用的法規(guī)依據(jù)三部分相互結(jié)合，組成制度體系，達(dá)到制度建設(shè)規(guī)范化的目的。在修訂內(nèi)控制度時(shí)，依據(jù)企業(yè)管理制度的基本規(guī)定，符合企業(yè)特點(diǎn)，避免與企業(yè)管理制度沖突，直至達(dá)到一致性。通過(guò)相互修改完善適應(yīng)，使內(nèi)控制度鑲嵌于企業(yè)管理制度體系中去。3.完善提高企業(yè)規(guī)章制度，使企業(yè)管理制度完全適應(yīng)內(nèi)部控制和法律法規(guī)的要求。在企業(yè)管理制度修訂中，積極吸取內(nèi)控制度強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的信息溝通、檢查評(píng)價(jià)、崗位分離與權(quán)限指引控制等好做法；使企業(yè)管理制度體系完整、目標(biāo)明確、執(zhí)行有力、控制有效、檢查有度、考核到位。對(duì)企業(yè)管理制度進(jìn)行分類(lèi)，如：生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)類(lèi)、管理支撐類(lèi)、監(jiān)督保障類(lèi)等，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)業(yè)務(wù)的節(jié)點(diǎn)控制，細(xì)化高風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)業(yè)務(wù)制度的監(jiān)控力度，使企業(yè)管理制度不僅完全滿(mǎn)足內(nèi)控制度的五項(xiàng)目標(biāo)，而且達(dá)到其它管理需求，使內(nèi)控制度有機(jī)融合于企業(yè)管理制度。4.提高企業(yè)管理制度的執(zhí)行力。吸收內(nèi)控制度執(zhí)行的好做法，把企業(yè)規(guī)章制度的執(zhí)行力、執(zhí)行率列入定期績(jī)效考核體系中去，防止制度執(zhí)行逐級(jí)弱化的情況。制度管理部門(mén)要定期檢查為防止高風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度執(zhí)行情況，定量考核；專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)對(duì)分管制度定期檢查執(zhí)行情況，并給與考核，使企業(yè)管理制度得到全面貫徹執(zhí)行。5.歸口制度管理部門(mén)，防止制度沖突，降低了管理成本。例如：河南油田井下作業(yè)處將內(nèi)控制度由財(cái)務(wù)部門(mén)管理調(diào)整為經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)管理，實(shí)現(xiàn)制度由同一部門(mén)管理，避免政出多家，有利于內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度的協(xié)調(diào)，有利于相互適應(yīng)修改，有利于二者融合為一。

（三）實(shí)現(xiàn)二者融合的意義

內(nèi)控制度是企業(yè)管理制度體系的一個(gè)重要組成部分。不論是上市公司還是國(guó)有大型企業(yè)，通過(guò)歸口內(nèi)控制度管理部門(mén)，吸收內(nèi)控制度的管理優(yōu)點(diǎn)，優(yōu)化和完善企業(yè)管理制度，是完全可以實(shí)現(xiàn)二者的融合。將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度，一是能夠滿(mǎn)足內(nèi)控目標(biāo)需要，二是避免了制度的重疊與沖突，三是降低重復(fù)勞動(dòng)和執(zhí)行成本，四是避免制度僵化，降低制度執(zhí)行矛盾，五是落實(shí)以人為本的科學(xué)發(fā)展觀(guān)，注重人在管理中的首要作用。內(nèi)控制度不是萬(wàn)能的，發(fā)生舞弊行為的許多上市公司，雖然已經(jīng)實(shí)施了內(nèi)控制度，但并不能完全規(guī)避內(nèi)部人員串通作弊、蓄意營(yíng)私舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)論與建議

實(shí)施內(nèi)控制度，是近年來(lái)世界性經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，社會(huì)誠(chéng)信危機(jī)的產(chǎn)物，在一定時(shí)期內(nèi)強(qiáng)調(diào)內(nèi)控制度建設(shè)具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。但是，將內(nèi)控制度與企業(yè)管理制度割裂又有其弊端，建議將內(nèi)控制度融合于企業(yè)管理制度體系中，提高企業(yè)管理制度的有效執(zhí)行力，才是企業(yè)提高管理水平的關(guān)鍵。

參考文獻(xiàn)：

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[3]河南油田企業(yè)管理基本制度.2010

篇（9）

    首先,并不排斥參照樣本制定公司管理制度,因?yàn)橛辛藚⒄詹拍茏屛覀內(nèi)￠L(zhǎng)補(bǔ)短,且不可全部照抄,在制定管理制度時(shí),首先應(yīng)確認(rèn)以下幾方面,企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、企業(yè)的工作性質(zhì)、員工類(lèi)別等等。

篇（10）

蘇奕智：首先應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對(duì)分公司的資產(chǎn)管理采取財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的組織架構(gòu)。

經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)分離，可以使經(jīng)營(yíng)者對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果(無(wú)論是盈利還是虧損)負(fù)責(zé)，也可以使所有者(管理者代表)有效地對(duì)資產(chǎn)(特別是貨幣資金)的安全性進(jìn)行評(píng)估與控制。

其次，定期對(duì)分公司稽查與審計(jì)。這是檢查日常管理工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。通過(guò)稽查與審計(jì)可判斷日常管理工作是否得到有效控制。

韓亮：總公司為保障資產(chǎn)的安全性和完整性，應(yīng)成立市場(chǎng)監(jiān)察部，其主要職責(zé)是對(duì)分公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)稽查與審計(jì)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的審核；管理制度執(zhí)行情況審計(jì)以及市場(chǎng)信息反饋，如賣(mài)場(chǎng)陳列、新品反饋、售后服務(wù)、商家建議以及分公司建議等。

另外，審計(jì)分公司貨幣資金時(shí)，首先要對(duì)分公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定限額的，立即督促有關(guān)人員存入貸款賬戶(hù)，并對(duì)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰；其次，對(duì)分公司的“銷(xiāo)售收入專(zhuān)戶(hù)”、“費(fèi)用賬戶(hù)”進(jìn)行審查，檢查銀行對(duì)賬單上的余額是否與銀行日記賬相符，重點(diǎn)對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)項(xiàng)日進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題立即予以糾正；第三，如在對(duì)批發(fā)商賬務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)零星貨款已支付但分公司尚未回籠的，立即通知分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)，并對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行處理。在與這些批發(fā)商簽訂“帶款提貨”買(mǎi)賣(mài)合同時(shí)，規(guī)定付款方式一律為匯款(電匯或信匯)，并在合同中增加“如未經(jīng)總公司或分公司授權(quán)，任何人在需方(批發(fā)商)收取的現(xiàn)金與供方無(wú)關(guān)，由此造成的后果供方一概不負(fù)責(zé)”等字樣，從法律的角度防止貨款的流尖。

通過(guò)對(duì)分公司財(cái)務(wù)的稽查與審計(jì)，及時(shí)掌握分公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況、各項(xiàng)管理制度的執(zhí)行情況、總公司資產(chǎn)的保障能力，真正起到為企業(yè)保駕護(hù)航的作用。

細(xì)化日常操作

主持人： 分公司是銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)中最重要的通路，因此加強(qiáng)對(duì)分公司的管理，特別是對(duì)分公司的資產(chǎn)管理是保證分公司良性運(yùn)作的前提。在具體操作方面各位有何高見(jiàn)?

韓亮：為加強(qiáng)劉‘分公司的財(cái)務(wù)管理，總公司應(yīng)成立歸口管理部門(mén)銷(xiāo)售財(cái)務(wù)部，并制定相應(yīng)的管理考核標(biāo)準(zhǔn)。我曾經(jīng)服務(wù)過(guò)的一家公司，在它制定的《駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理崗位考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》中，將考核評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)主要分為三大部分，總分值100分：第一是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行，考核分值50分，由銷(xiāo)售財(cái)務(wù)部考核；第二是電腦應(yīng)用考核，考核分值30分，先由市場(chǎng)信息部進(jìn)行單項(xiàng)考核，最后由銷(xiāo)售財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總考核；第三是會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)處理，考核分值10分，由銷(xiāo)售財(cái)務(wù)部考核。

在“財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行”考核中牽涉到貨幣資金管理的內(nèi)容有出納及費(fèi)用賬戶(hù)管理(考核分值10分)、費(fèi)用預(yù)決算(考核分值5分)、稽查與審計(jì)(考核分值5分)、各科目清理(考核分值10分)等幾個(gè)考核大類(lèi)，根據(jù)考核大類(lèi)再細(xì)定考核細(xì)則(具體內(nèi)容見(jiàn)相關(guān)鏈接)。

根據(jù)公司管理的實(shí)際需要，每月可通過(guò)及時(shí)調(diào)整考核內(nèi)容和考核分值來(lái)加強(qiáng)對(duì)分公司的財(cái)務(wù)管理。例如，可以對(duì)“財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行”中的“費(fèi)用預(yù)決算”考核細(xì)則進(jìn)行調(diào)整，比如在該考核細(xì)則中增加“代收代伺?款項(xiàng)”的考核內(nèi)容，并將“費(fèi)用預(yù)決算”考核細(xì)則中其他考核內(nèi)容的分值進(jìn)行調(diào)整；同時(shí)也可將“費(fèi)用預(yù)決算”的考核分值從原來(lái)的5分增加到10分，并將其他類(lèi)別次要考核分值減少。這樣不斷通過(guò)月度反反復(fù)復(fù)地考核，使得公司的管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

杜勁松：我們公司除健全各種管理制度外，特別加強(qiáng)了對(duì)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)考核和激勵(lì)。我們對(duì)分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行“月考核扣分制度”，財(cái)務(wù)總監(jiān)每月實(shí)際得分＝00－每月實(shí)際扣分；月工資＝月實(shí)際得分×基本工資。通過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資與考核扣分掛鉤的形式，最大限度地鞭策分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)嚴(yán)格按照總公司的各項(xiàng)管理要求去操作。

每月通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)下發(fā)“重點(diǎn)工作”的形式，來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)及其他財(cái)務(wù)人員進(jìn)行指導(dǎo)和溝通。一是將上月工作中存在的問(wèn)題曝光，并進(jìn)行剖析；二是及時(shí)將總公司最新的管理思路、管理制度告訴他們，并用調(diào)整分值的方式來(lái)貫徹執(zhí)行。另外，每年還舉行兩次財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)議，加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的培訓(xùn)工作。

在財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核機(jī)制中，我們還融入了晉級(jí)獎(jiǎng)勵(lì)制度：一是工齡補(bǔ)貼機(jī)制；二是晉級(jí)制度；三是年度(半年)獎(jiǎng)勵(lì)基金制度。這樣給大家創(chuàng)造了一種“工作有方向，事業(yè)有奔頭”的良好氛圍。

完善管理制度

主持人：貨幣資金管理是資金管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。大家都知道，貨幣資金主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資產(chǎn)，而最主要的是現(xiàn)金和銀行存款。由于貨幣資金的流動(dòng)性較大，一旦失控就容易出現(xiàn)分公司坐支、挪用貸款的現(xiàn)象。請(qǐng)問(wèn)各位，怎樣才能避免這種現(xiàn)象呢?

蘇奕智：在實(shí)踐中我們推行了“收支兩條線(xiàn)”的管理思路。所謂“收支兩條線(xiàn)”是指各分公司在當(dāng)?shù)刂袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)，開(kāi)設(shè)“銷(xiāo)售收入專(zhuān)戶(hù)”和“費(fèi)用賬戶(hù)”。分公司轄區(qū)內(nèi)的經(jīng)銷(xiāo)商根據(jù)與總公司簽訂的“買(mǎi)賣(mài)合同”將銷(xiāo)售貨款全部存入“銷(xiāo)售收入專(zhuān)戶(hù)”(即結(jié)算賬戶(hù))；各分公司在當(dāng)?shù)氐闹袊?guó)農(nóng)業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)按照與中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行總行簽訂的合作書(shū)規(guī)定劃款(每星期或每滿(mǎn)5萬(wàn)元?jiǎng)澘钜淮?，及時(shí)向總公司匯劃資金；“費(fèi)用賬戶(hù)”(即基本賬戶(hù))的資金是總公司每月根據(jù)分公司“利潤(rùn)表”中的毛利而撥付給分公司的資金；分公司所有經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用以及稅金都必須在“費(fèi)用賬戶(hù)”支付。

實(shí)現(xiàn)“收支兩條線(xiàn)”后，總公司規(guī)定：銷(xiāo)售貨款必須全部存入“銷(xiāo)售收入專(zhuān)戶(hù)”，不得坐支現(xiàn)金，更不能將貨款存入“費(fèi)用賬戶(hù)”；分公司所有費(fèi)用開(kāi)支必須通過(guò)“費(fèi)用賬戶(hù)”支付，所有支付的費(fèi)用都必須經(jīng)過(guò)總公司審批，并按總公司審批的費(fèi)用額度支付(如發(fā)牛總公司毛利撥款不足以支付分公司費(fèi)用的，則以總經(jīng)理個(gè)人借款的形式撥付)。