擔保風控部季度總結匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇擔保風控部季度總結范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

    開發性金融是以服務國家發展戰略為宗旨,以中長期投融資為手段,把國家信用與市場化運作相結合,為緩解經濟社會發展瓶頸制約、維護國家金融穩定、增強經濟競爭力而建立的一種金融形態和金融方法。

    開行作為我國開發性金融領域的探索者和實踐者,肩負著服務國家發展戰略和目標的使命,貸款主要投向制約經濟社會發展的瓶頸領域,包括基礎設施、基礎產業和支柱產業建設等“兩基一支”領域,“三農”、中低收入群體住房、中小微企業、助學貸款等社會民生領域,以及境外能源資源、中資企業“走出去”等國際合作領域。開行肩負使命、支持領域的特殊性,決定了開行不同于其他商業銀行的業務特色和風險特征。

    (一)戰略性

    開行作為服務國家戰略的銀行,在選擇項目時,要首先把滿足國家發展戰略需要、體現政府意圖和政策導向擺在第一位。比如,開行服務國家能源資源和經濟外交戰略,就不可避免地要承擔國際業務中的國別風險、政治風險等一系列風險;又比如在經濟下行期,面對電力、鐵路等基礎性行業出現的經營和融資困難,開行要通過增發貸款在國民經濟基礎產業和行業起到穩定和拉動的重大作用,積極進行逆周期調節,防止重大項目和產業資金鏈斷裂和經濟大起大落。

    (二)開發性

    瓶頸領域普遍存在市場發育程度低、信用不完善、項目前期開發投入大、自身償債能力弱等問題,風險難以控制,項目收益低且存在不確定性,很難滿足商業金融機構的標準和要求,財政資金又無法完全覆蓋。開行支持的項目大部分都屬于國民經濟發展中的瓶頸領域,比起商業銀行,自然面臨著更大的風險壓力。這就要求開發性金融通過整合各方資源,創新信用結構,引領社會資金,在支持項目建設的同時防范風險,最終把市場不成熟的領域培育成為商業可持續的領域。

    (三)長期性

    開行主要從事中長期業務,風險具有“長期、大額、集中”的特征?！伴L期”體現為貸款期限長,平均合同期限在10年以上,項目面臨的風險因素多、不確定性大;“大額”體現為貸款額度大,許多基礎設施項目投入在數十億、上百億元以上;“集中”體現為貸款相對集中于一些重點行業和大型企業,一旦經濟下行,這些行業企業出現經營困難或虧損,開行就會首當其沖受到影響。

    開行中長期風險管理

    探索與實踐

    經過多年實踐,開行針對開發性金融業務的風險特征,探索形成了顯著區別于其他商業銀行的風險管理方法。總體來講,開行的風險管理立足于對中國經濟長期發展趨勢的預研預判,在促進發展的同時實現風險的防范和化解。具體來講,包括規劃先行、銀政合作、信用結構、發債籌資、金融創新、完善機制等方法,這些方法綜合形成了開發性金融風險管理的“利器”。

    (一)通過規劃先行,增強促發展、控風險的前瞻性和主動性

    規劃先行既是引領業務發展的重要途徑,也是開展中長期業務的客觀要求,應對“長期、大額、集中”風險的有效工具。一是以規劃先行促進各地科學發展,防范系統性、區域性風險。開行按照國家宏觀經濟政策,配合地方政府制訂區域、產業、社會、市場等發展規劃,避免盲目投資和重復建設,促進各地經濟健康發展,同時也為自身經營創造良好的外部環境。二是通過規劃把握支持重點,防范貸款投向風險。從經濟社會發展需要以及產業的長期發展趨勢出發,明確融資的支持重點和方向,把好項目入口關,最大限度地將防范風險的環節向前延伸。三是通過規劃培育孵化項目,防范項目失敗風險。在規劃一攬子合作的目標和框架下,根據項目成熟程度,分步安排和實施。整合各種要素資源,不斷解決項目存在的問題,使實施條件逐漸成熟,提高項目的成功率。四是促進規劃成果落地,防范項目融資風險。開行把系統性融資規劃嵌入與各地的整體規劃合作,設計重大項目的融資方案,引導社會資金促進規劃實施,避免項目建設資金無法落實帶來的風險。

    (二)加強銀政合作,以系統合力控制風險

    一是共同培育良好的信用環境和健康的市場主體。銀政合作具有建設市場和防范風險的雙重職能。開行發揮政府與市場之間的橋梁作用,把政府的組織協調優勢與開行的融資優勢相結合,將防范風險作為雙方合作的重要內容,共同推進信用建設、市場建設和制度建設,增強企業的風險防范意識和風險管控能力。比如,在支持城鎮化方面,開行與地方政府共建融資平臺,推動整合各種資源充實平臺實力,規范平臺管理,不斷發現和挖掘平臺的信用潛力,培育了一大批健康的市場主體和企業主體,既有效防范了信貸風險,又解決了城鎮化建設過程中的融資難題。二是銀政合力加強貸款的全過程管理。在項目前期和評審階段,加強與政府合作,選擇符合當地發展規劃的優質項目,推動落實項目的信用結構和貸款條件;在貸款發放后,密切與政府溝通,跟蹤了解項目信息,同時發揮與政府合作成立的助貸機構的作用,加強對項目的監控和管理;在貸款回收期,采取貸款回收與發放掛鉤等措施,調動各方積極性,與政府共同推動項目本息回收和不良資產化解。三是運用社會化方法開展貸款項目監督。與地方政府、紀檢監察等部門合作,創造性地建立聯合監督機制,借助社會力量對貸款實施公開監督,極大地拓寬了項目管理和風險防控的半徑,形成了強有力的風險防控網絡,構筑起開行資產安全的又一道屏障。

    (三)構建完備的信用結構,確保貸款風險可控

    信用結構是項目貸款風險分擔的關鍵所在。一直以來,開行結合監管要求和形勢變化,不斷創新信用結構,使貸款資金進入瓶頸領域成為可能,有效控制了長期信用風險。比如,在城市基礎設施領域,通過BT和委托代建協議項下的收益權等作質押,以政府城建資金、城投集團和土儲中心經營收益作補充還款來源等方式,夯實信用結構。創新設計政府平臺礦業權大額融資模式,平臺公司以礦業權作抵押進行融資,并通過礦業權的增值獲得項目現金流。在棚戶區改造領域,針對項目結構復雜、流程環節多、資金使用、監管、回籠控制難度大的特點,通過以省級平臺公司提供保證擔保、土地開發成本返還收入和項目其他補助資金形成的應收賬款質押擔保,再加上賬戶監管、抵押品排他性承諾等多種風險控制機制,有效鎖定風險。在產業領域,對于擁有知識產權且具備市場潛力的科技型企業和戰略性新興產業類客戶,創新知識產權質押融資方式,允許借款人以合法享有且可以轉讓的專利權、商標注冊權、著作權等知識產權中的財產權作質押。在中資企業“走出去”領域,在為購買中方設備的海外客戶提供買方信貸時,面對海外客戶資信狀況難以甄別、信用風險和國家風險高等困難,設計了借款人牌照或資產抵質押擔保、開行與中資企業共同進行風險分擔等措施,實現了整體風險的緩釋。在國際能源合作領域,開行選擇實力較強、供油能力可靠的國外石油公司作借款人,并針對油貿現金流穩定的特點,設計了以借款人向中國出口石油的銷售收入為質押的信用結構,以及“先歸集、再扣收、后返還”的現金流監管模式,確保售油收入閉環運行,優先用于償還開行貸款。   (四)發揮債券銀行優勢,實現資產負債期限合理配置

    開行依托國家信用,通過發行金融債券,將居民儲蓄和社會資金化零為整、續短為長,建立長期穩定的資金來源,覆蓋和應對長期、大額、集中風險。同時,堅持穩健的資產負債管理策略,將流動性管理視為資產負債管理的核心和資金管理的中樞,充分發揮主動負債優勢,統籌兼顧安全性、流動性和效益性,有效防范期限錯配風險和流動性風險。

    (五)開展金融合作與創新,運用市場化方法分散風險

    通過銀團貸款、資產證券化等方式,建設中長期投融資市場,疏通信貸資產流通渠道,構造項目的市場化出口,分散長期、大額、集中風險。2005年12月,開行在全國銀行間債券市場成功發行國內首筆信貸資產支持證券,開創了我國信貸資產證券化的先河。開行還是我國銀團貸款的主力銀行,截至今年6月末,銀團貸款余額接近1.3萬億元。

    (六)完善體制機制,不斷提高風險管理的精細化水平

    一是嚴格項目評審。通過建立路演審議制度、風險邊界判斷制度以及客戶信用評級和債項評審相結合的“二元評審”體系,加強評級和授信管理,提高決策的科學化水平。建立以客戶為中心的“統一評審,綜合授信”體系,通盤考慮客戶各項業務需求,在有效防范風險的同時,提高服務能力。二是加強貸后管理。通過嚴格的貸款分類制度、信貸風險預警系統、完善的抵質押擔保管理體系以及信貸資產動態管理,形成了包括貸款資金監管、貸后現金流監管、項目監管、借款人監管、擔保監管在內的多元化貸后管理模式,覆蓋信貸管理的各個環節。三是加強行業分析和案例指導。在對行業發展趨勢和風險狀況進行分析的基礎上,明確信貸政策,總結典型項目開發評審和風險防范的經驗教訓,編制相關案例,使全行在項目開發、評審、貸后管理等各個階段能夠明確方向、關注重要風險點。四是構建全面風險管理架構。著眼于覆蓋所有的風險種類、業務領域以及業務發展全過程和各種潛在風險,完善業務部門、風險管理部門、內審部門三道防線,構筑風險防控的有力屏障。在全面風險管理架構下,根據各部門和業務條線的職能分工,加強對風險管理的考核,落實風險責任。

    實踐證明,開行的風險管控是有效的,既服務了國家發展戰略,又實現了自身良好經營業績。截至今年6月底,開行累計本息回收率達99.39%,連續54個季度保持高位運行;不良貸款率為0.32%,連續33個季度控制在1%以內,資產質量保持國內外同業領先水平。

篇（2）

我國擔保行業起步較晚，1993年第一家信用擔保公司——中國經濟技術投資擔保有限公司成立。1999年，《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》由原國家經貿委，該指導意見明確規定了中小企業信用擔保機構的業務范圍、業務模式和擔保體系的架構。2001年，《關于建立全國中小企業信用擔保體系有關問題的通知》，將信用擔保機構的試點范圍擴大至全國。此后在各級政府的積極推動下，信用擔保機構的數量和資本規模保持不斷增長，擔保貸款金額和數量迅速擴張。中國擔保行業規模在經歷了2010年～2011年的快速增長后，在中國宏觀經濟下行壓力的背景下，2013年～2016年擔保機構數量呈現波動下滑趨勢，其中2015年度同比下滑11.61%，擔保行業發展速度明顯放緩，擔保行業所隱含的系統性風險開始顯現。以山東省融資擔保機構數量為例，具體變化情況見表1。

二、擔保行業面臨的風險分析

擔保實質是利用自身的信用為資金提供方和資金需求方搭建橋梁，在整個交易行為過程中，完成信息流、現金流的整合，從而完成資源的配置，發揮資金融通的作用。經濟新常態下，擔保公司面臨客戶端風險、自身經營模式風險相互疊加和交織的風險。

（一）客戶端風險分析

客戶端風險是指在擔保期間內外風險源因素共同作用下，風險能量經積聚產生財務風險、經營風險和市場風險，在突破風險閾值后，經由特別路徑，依附一定載體在系統之間傳導或蔓延，致使企業利益和擔保利益偏離預期目標的現象。1.客戶端風險特征為了解客戶端風險基本特征，經對2001年～2016年期間山東省內發生擔保代償的137戶企業的調研，結合當前市場狀況和數據分析，總結出以下特征：（1）風險發生時間和行業分布的集中度較高。風險集中發生的期間從2014年開始，2014年～2016年發生的代償金額高于過去十年發生的代償總額。這與當前宏觀經濟環境高度契合。代償項目行業分布集中于貿易業、食品制造業、設備和部件制造業、小額貸款公司和房地產行業，行業分布較為明顯。（2）風險額度分布呈正態分布態勢。企業代償額度分布呈現典型的正態分布特征。2000萬元～5000萬元擔保額度區間是最高區間。一般來說，經營規模不是衡量企業風險的因素，經營規模大不代表企業風險高，經營規模小不代表企業風險低，但擔保額度與企業經營規模息息相關。（3）風險的地域性。代償項目地域風險集中度較高，其中山東省內濟南、日照、濰坊、臨沂和濟寧等地區企業風險相對較高。應重點關注地區系統性風險、互保圈風險、地區經濟發展水平和政府扶持力度的影響。（4）風險頻發引發信用危機初現。目前金融機構出于對不良貸款容忍度低、考核壓力大等原因，對民營中小企業惜貸、抽貸嚴重，導致信用危機頻頻發生。省內中小企業為避免發生抽貸現象，即使有還款能力也不進行還款，采用借新還舊等多種風險化解手段進行資金的融通，導致資金提供方和資金需求方的矛盾日益激烈，銀企信任關系破壞。2.客戶端風險成因從客戶端風險源來看，主要分為外部因素和內部因素：（1）外部因素：首先是宏觀層面原因。從國際形勢來看，全球經濟復蘇基礎仍然較弱，經濟增長疲軟，國內外市場需求持續偏弱，國內制造業外貿走勢偏弱，實體經濟發展動力仍顯不足。宏觀經濟高速增長時期企業在樂觀情緒支配下加速財務杠桿化，不斷擴大投資規模，一旦經濟逆轉或宏觀經濟政策調整，資產急劇縮水，導致資不抵債和流動性不足的狀況。其次是行業和產業政策影響。十八屆五中全會提出的五大任務中擺在首位的就是去產能，化解過剩產能是推進供給側改革的關鍵。受此影響國內債券市場前三季度已有23個發行主體出現實質性違約，涉及46只債券，本金或超過376億元。剛性兌付在各債券類別逐一打破，違約債權發行人從民營企業擴展到國企和央企，違約行業集中于產能過剩行業，如煤炭、鋼鐵、太陽能、金屬與采礦等行業。而在此之前，中國債券市場超過10年未發生過實質性違約。再次是區域因素影響。山東省內企業國有和國有控股企業占比較高，一方面，金融資源匹配傾向性較為明顯，目前很多金融企業處于資產質量的考慮，對民營企業抽貸、壓貸、惜貸嚴重，大量優質金融資源分配到大型國有企業。另一方面，國有企業除金融資源較為豐富外，體量較大，抗風險能力較強，在市場競爭中也擠壓中小企業的生存空間。最后是配套機制建設影響。不完善的信用體系、漏洞的抵質押融資登記制度，使得中小企業失信的成本較低，也是違約頻發的原因。（2）內部因素：企業自身因素導致發生風險的原因較為復雜，通過數據整理和分析歸納了以下15種風險成因，具體見表2。因主要是前八項，金額占比88.54%，戶數占比81.76%。下面重點分析前八項的風險成因：互保圈風險的傳導?；ケＦ髽I出現風險往往引發銀行對互保圈內所有企業的抽貸，進而導致互保圈風險快速蔓延，企業資金鏈斷裂發生實質性違約。借貸資金用途改變導致風險發生。借款人改變貸款用途，用于投機性業務、資本運作、以流動資金名義申請貸款實際用于固定資產投入等，都會帶來較大的風險隱患。銀行抽貸造成的影響。目前傳統制造業的風險較高，尤其是中小微企業面臨的經濟和政策沖擊較大，有些金融機構為防范和控制風險，對企業抽貸、壓貸，讓其提前還款并不再續作，導致企業進一步陷入困境，進而逐漸喪失外部融資能力，加速風險的爆發。投資擴張風險。企業大幅舉債、盲目擴張，但是投資的項目收入回款慢或效益不達預期，從而導致現金流緊張，償債能力大幅下降。實際控制人因素引發代償。實際控制人由于涉嫌賄賂、非法集資和民間借貸被逮捕或者跑路，導致經營不能持續，引發融資風險。民間借貸風險。企業涉嫌民間借貸引發債務糾紛，進而導致資金鏈斷裂。自身經營不善原因。企業經營管理不善，經營戰略或決策的失誤，使經營資金良性運轉的機制被打破，造成資金鏈的斷裂。公司治理因素。該風險主要來自于企業自身管理層，如管理層的頻繁變動、股東的權利內部斗爭、權力尋租等，都會對企業日常經營管理產生不利影響，進一步影響了企業的發展及債務償還。

（二）擔保行業經營模式風險

擔保機構應中小企業的發展需求而生，承載著服務中小企業的社會責任和重要使命。擔保行業在促進社會經濟發展、完善社會信用體系建設和緩解中小企業融資難擔保難等方面發揮了重要的作用。但目前擔保行業自身經營模式存在以下局限性：1.擔保機構資產規模偏小，行業盈利水平偏低。擔保機構是金融行業的從屬經濟主體，目前商業模式沒有被充分認知，行業價值未得到充分認同。保費收入和承擔的風險不配比，缺乏有效的盈利模式。根據統計數據分析，2016年全省擔保機構數量相比2013年下降了17.35%，在保責任余額相比2013年下降了約4.34%。2.銀擔合作不夠順暢，權責不對等。在開展業務合作時，擔保機構在向銀行繳納業務保證金的同時仍要承擔100%的風險，權責嚴重不對等。經濟新常態下，與擔保機構開展合作的銀行業金融機構更趨謹慎，主要表現在以下三個方面：一是提高擔保機構的業務準入門檻；二是總量控制額度，暫停與擔保機構開展新業務合作；三是通過增加保證金比例、降低業務放大倍數上限等措施，提高與擔保機構的實質合作條件。3.擔保機構普遍缺乏資金補償和風險分散機制。擔保機構收入來源單一，主要來源于擔保費收入，在經濟下行時期擔保費收入無法彌補代償損失，導致其資本規模難以擴大，資金補償和風險分散機制的缺乏使得擔保機構的可持續經營受到較大的挑戰，嚴重制約擔保公司的發展壯大。4.擔保行業屬于高風險行業，風險管控能力是其核心競爭力。目前擔保機構的業務經營范圍狹窄，大部分擔保機構風險識別手段和風險防范能力較弱，缺乏有效的對沖技術和轉嫁措施，一旦面臨宏觀經濟下行等系統性風險，擔保機構的代償壓力急劇上升，從而引發流動性風險。未來在客戶端和自身經營風險的共同影響下，擔保行業面臨分化趨勢加劇、行業集中度不斷提高的現狀。

三、再擔保體系建設的實踐路徑

經濟下行時期，在內外部風險的共同影響下，擔保行業的發展面臨嚴峻挑戰，如業務擴展受阻、代償風險上升、銀擔合作難度加大等問題。擔保機構迫切需要政策性再擔保機構在風險管理模式、信用增信、資金支撐和行業體系建設方面為其提供保障，基于此再擔保機構應運而生。

（一）再擔保和再擔保體系的含義

再擔保是再擔保機構利用自身信用，為保障擔保行為的實現而對擔保機構進行的擔保。再擔保是擔保機構分散和轉移風險的重要方式（具體業務模式如圖1所示）。再擔保體系建設是指再擔保機構利用股權結構、以再擔保業務合作為紐帶，建立再擔保、擔保層次分明的擔保體系架構，發揮信息集聚、資源配置、要素優化、資金整合等優勢。

（二）再擔保體系建設的作用

自2007年第一家再擔保機構成立至今再擔保行業已經發展9年，通過發揮再擔保的增信、分險、引領等作用，擔保機構的資本金杠桿效應不斷放大，行業整體抗風險能力穩步提高。特別是在近幾年“三期疊加”的特殊時期，隨著山東金融改革層層深入，再擔保體系為解決擔保行業深層次矛盾和問題發揮了重要作用。1.再擔保發揮政策導向作用。再擔保主要發揮政府政策導向作用支持擔保機構發展，通過再擔保審慎監管，在機構準入、資本金補充、風險管理、業務開展等方面強化約束，建立統一規范的再擔保體系，提升整體行業公信力。2.再擔保發揮風險分散作用。通過開展分保、聯保等再擔保業務，構建擔保體系與銀行體系總對總的合作關系，將極大推動擔保機構與銀行建立順暢的合作關系，促進擔保機構提升風險管理能力和全面風險意識，充分發揮優質擔保機構的集聚效應。3.再擔保具有信息共享功能。一是有利于在再擔保體系內部建立客戶資源共享池，形成統一的風險控制標準。二是識別并及時共享信用記錄不佳的客戶信息，降低體系成員間共發性、傳遞性風險。三是通過共享的客戶資料，可以提高擔保業務運作效率，使現有的體系成員間合作更緊密，提高同行內的競爭力。四是有利于社會化信用體系的逐步建立。信息共享機制有助于中小企業信用擔保體系的建立，同時建立銀行等資金來源提供者與中小企業之間良好的信用關系，提高中小企業的信用觀念，從而促進整個社會信用體系的建立及完善，進而達到防范風險的良好效果。

（三）再擔保體系化解風險的對策和建議

1.風險識別。風險來源于事物的不確定性，對于擔保行業而言則主要來源于客戶端、市場的信息不對稱因素。再擔保體系通過股權關系、以業務合作為紐帶形成較為穩定的體系架構，通過擔保機構自下而上形成風險信息清單的匯集，通過再擔保公司的整合和分析，打破信息孤島，形成自上而下的區域風險數據庫，用以指導擔保機構對于行業政策、市場狀況、互保情況、經營變化、信用數據等各種風險信息的判斷，從源頭提高識別風險能力，做出正確的項目決策，優化資源配置。2.風險控制。風險控制的關鍵在于制度、標準的確立和風險控制技術的運用。再擔保依托資源、人才、信息優勢，通過建立標準化的流程、制度和指引，創新業務品種和風險緩釋措施，建立風險控制指標，形成地區經營策略和風險管控策略，倡導風險文化，規范擔保業務流程，嚴格擔保審查程序，實行企業信用評級制度、運行監測制度、代償及債務追償制度等加強風險管理，從而有效控制擔保業務操作過程中的風險，形成完善的規避和分散風險機制。引導在再擔保體系內擔保機構合法、合規、穩健地開展業務。3.風險分擔。當擔保機構的業務發生風險時，再擔保在一定的比例內承擔代償責任，為擔保機構提供資金支持和可持續發展的基礎，降低擔保風險對擔保行業的震蕩幅度，克服擔保行業風險和收益不配比的弊端，幫助擔保機構提高資產流動性。以山東再擔保為例，目前現有100家體系成員，合作機構近60余家，覆蓋全省17地市。山東再擔保以再擔保體系平臺為紐帶，通過創新再擔保業務產品和模式，借力市場化手段融合全省擔保資源，推動全省擔保行業的規范發展。2015年度新增擔保、再擔保額達到276億元。助力省內中小微企業和擔保機構的發展，實現了良好的社會和經濟效應?！鞍参ＤＪ健北砻?，政府投入1億元財政資金可撬動100億元貸款注入小微企業和“三農”領域，銀行信貸敞口較自主發放貸款下降80%，融資擔保機構的風險承受能力提升2.5倍。因此，面對經濟下行和代償壓力交織的形勢下，政府加大對再擔保的投入，增強再擔保體系建設的力度，構建一個層次多元、結構合理、風險控制能力完備、效益良好的再擔保體系，符合擔保供給側結構性改革的方向，可為穩增長、調結構、促改革、防風險提供更加有力的支撐。

作者:趙成鳳 周衍魯 姚慶玲 單位:山東省再擔保集團股份有限公司 山東行政學院 山東省再擔保集團股份有限公司

參考文獻：

［1］劉新來.信用擔保概論與實務［M］.北京：經濟科學出版社，2013.

［2］趙愛玲.中國中小企業信用擔保體系研究［M］.北京：中國社會科學出版社，2012.

篇（3）

1.緒論

本課題將通過預控審計的方法，發揮審計作用，強調風險預控，改善M銀行支行的風險防范措施，解決M銀行支行的風險防范問題，促進M銀行支行的風險防范。同時也為其他銀行提供一個借鑒作用，幫助其他銀行也改善其風險防范。

國內外學者也有一些相關論述：Dominic Barton、Roberto Newell及Gregory Wilson（2005）[1]認為，通過識別在銀行業的實體部門發生的預警信號，能夠在危機對企業達到一定程度的破壞程度之前發現他們。李揚、劉華和余維彬（2003）[2]認為，信貸風險的防范應通過努力完善自身內部控制制度和管理制度來預防和降低信貸風險。張鳳環（2012）[3]認為，應強化銀行高層管理人員的內控意識，借鑒國外商業銀行的審計委員會模式，建立獨立的內部審計體系。郭妍婷（2012）[4]認為，風險導向性的內部審計是銀行實行的重點，可對我國現有體制下無法防范和控制的風險進行判斷，同時對新業務的風險評估要高度重視。

事實上，我國商業銀行風險防范仍存在不足之處，基于國內外研究的成果，將運用預控審計結合內部控制制度達到風險預警目的。因此，結合M銀行支行的實際情況，以M銀行支行為對象，分析M銀行支行存在的相關問題，并提出解決方法。

2.M銀行支行風險防范的現狀與問題

M銀行支行是一級支行，其目前存款金額擁有350個億，發放貸款290個億，其不良貸款率達到了1.0%。

M銀行支行風險防范的現狀：

目前，M銀行支行擁有自己的一套風險防范措施，在借鑒國際先進商業銀行信貸管理經驗基礎上，通過多年改革完善，M銀行支行已經建立起以“堅持審貸分離，前后臺分開，信貸審批、經營、風險管理獨立履責”為主要內容的信貸組織體系。這些制度措施主要包括風險預警、信貸授權、盡職調查、客戶評價與項目評估制度。

M銀行支行風險防范存在以下主要問題：

M銀行支行信貸不良資產呈上升趨勢。據統計數據顯示，截至2012年12月末M銀行支行不良貸款余額2.9億元，比去年第三季度末增加0.29億元；不良貸款率1.00%，比去年第三季度末上浮0.1個百分點。而去年第三季度的不良貸款余額比前年第三季度增加了0.8億元，不良貸款率同比增長0.3個百分點。也就是說，M銀行支行不良貸款余額及不良貸款率出現了雙升的情況。

M銀行支行內部風險防范效果欠佳。M銀行支行在2012年第四季度中，曾經發生內部操作失誤事件。一名現金柜員于辦理開戶業務時，為客戶關聯短信通知，其關聯號碼發生錯誤，而且打印出來的回單有誤。當時復核人員沒有發現錯誤；傳票聯上交會計人員，均沒有發現錯誤。復核人員疏于復核，只是走流程地掃過一眼即蓋章確認。審計人員也沒有發現錯誤。從這件事也體現了內部風險防范措施的不足，內部審計流于形式才會出現了風險防范漏洞。

3.M銀行支行風險防范存在問題的原因分析

貸款“三查”制度執行不徹底。首先，貸前調查不細致，只是根據企業提供的相關文字資料進行摘錄、整合，作出的結論使貸款失去了安全性。其次，貸中審查執行不到位，在貸款發放過程中，對借款人、擔保人、抵押物、質押物等審查不嚴，造成潛在的信貸風險。這些審查不到位，造就銀行時候催收貸款過程的困難，從而增加了呆賬壞賬的數目。第三，貸后檢查表面化，貸款人員對不少貸款企業的后續管理放松了，降低了銀行對這些企業還貸的可控性。因此，信貸不良資產呈上升趨勢是由于貸款“三查”制度執行不徹底，造成了銀行潛在的信貸風險，最終結果就是不良資產比例上升。

內部審計流于形式。M銀行支行存在內部風險的原因之一，作者認為是內部審計流于形式，突出表現在M銀行支行的內審機構是支行內的一個職能部門，內審機構在對銀行內部其他同級部門進行審計時，因級別相同，又相互制約，且內部審計又在本單位主要負責人的直接領導下開展，經濟上依附于本單位，組織上獨立性不夠，加上內部審計人員與支行存在息息相關的經濟利益關系，所以很難保證內審的客觀公正。因此，對于銀行來說，風險是無處不在的。而內部審計處于一個重要位置，如果內部審計不能及時發現錯誤，防范風險，那么將會引發重大內部風險。

4.改善M銀行支行風險防范問題的對策

4.1 改善M銀行支行風險防范的基本思路

針對上述M銀行支行的風險防范問題，作者決定通過預控審計的方法，改善M銀行支行的風險防范。其基本思路是，首先確定M銀行支行風險預控審計的目標，接著明確審計指標，再確定審計標準，然后進行預控審計防范風險。

4.2 M銀行支行風險預控審計

針對上述問題，作者決定采用預控審計防范風險，強調風險預控。上述提到，信貸不良資產呈上升趨勢，很大一部分原因是由于貸款人員貸前調查不徹底，造成對貸款客戶的信用狀況以及還款能力不清楚，以至于形成呆賬壞賬的結果。如果以審計角度進行貸前調查，首先確定審計目標，然后明確審計指標，最后確定審計標準，嚴格按照審計標準來調查客戶的信用情況以及還款能力，可以有效防范信貸風險。

4.2.1 針對信貸風險預控審計目標

以信貸風險為例，可這樣確定風險預控審計目標：

（1）明確企業信用狀況。對企業的信用進行評價是日常管理的重要內容。只有正確評價顧客的信用狀況，才能合理執行企業的信用政策。要合理評價企業的信用，必須對顧客信用進行調查，搜集有關的信息資料。

（2）明確企業的還款能力。銀行信貸業務，除了考慮企業的信用情況，還款能力也是考慮的一個因素。一個企業有良好的信用狀況而無相應的還款能力，那么該筆信貸業務就會存在風險。

因此，M銀行支行針對信貸風險實行預控審計應該把企業的信用狀況以及還款能力的范圍，確定為是否發放貸款的審計目標。

4.2.2 信貸風險預控審計指標

針對調查貸款企業信用狀況及還款能力的目標，可選定以下審計指標：如流動比率；資產負債率；凈資產收益率；信用評估等級；信用記錄；未來發展預計及其他因素。

4.2.3 信貸風險預控審計標準

根據以上指標，需要一個審計的標準，作為審計的依據。為了要確定一個合適的審計標準，作者詢問了M銀行支行的員工，有關對外貸款時，銀行考慮的財務狀況因素以及信用情況；然后作者根據員工提供的資料范圍，結合專業理論知識，經過估算，確定審計標準如表4-1。

在這里需要注意：（1）流動比率

在采用信用評分法進行信用評估時，分數在80分以上者，說明企業信用狀況好；分數在70-80分者，說明信用狀況良好；分數在60-70分者，說明信用狀況一般；分數在60分以下者，說明信用狀況較差，不給予貸款審批。

這個審計標準是根據企業信用評分表所衍生出來的。當然，這個審計標準值考慮了貸款客戶的財務狀況以及信用狀況，其中涉及的一些信用政策作者暫不做敘述。

4.3 M銀行支行風險預控審計實例

紅三公司計劃向M銀行支行借貸125萬元。下面運用預控審計的方法進行審計，最大限度防范信貸風險。

（1）明確對紅三公司的審計目標。紅三公司計劃借貸125萬元。根據表4-1，需要滿足流動比率大于2；資產負債率在10%-30%之間；凈資產收益率在40%以上；信用評估等級AAA以上；信用記錄好；未來發展估計好；其他因素好。一般來說，綜合評分在80分以上者，才能獲批。因此，作者對紅三公司的各項條件進行審計，看是否滿足條件。

（2）確定對紅三公司的審計指標。作者需要審計的指標包括：流動比率；資產負債率；凈資產收益率；信用評估等級；信用記錄；未來發展預計及其他因素。

（3）審計流動比率。根據作者搜索的資料，紅三公司為大型電子企業，日常貿易往來眾多，交易量大，其資金流動比率達到2.3。

（4）審計資產負債率。紅三公司擁有一筆短期貸款35萬元，以及一筆因發行企業債券的而產生的債務100萬元。紅三公司的總資產價值390萬元。其資產負債率約為35%。

（5）審計凈資產收益率。紅三公司經營電子類產品貿易批發，涉及國內外進出口，因此在主板上市之后，每股股股東權益收益較高，凈資產收益率達到45%。

（6）審計信用評估等級。作者對紅三公司的信用等級進行評測，經信用評估檢測以及嚴格審計后，紅三公司的信用評估等級為AAA級企業。

（7）審計信用記錄。作者通過人行征信系統，查詢了紅三公司法人的個人征信記錄，以及調出檔案查詢紅三公司有關結算賬戶的交易記錄，審計紅三公司的信用記錄。經過審計，紅三公司的信用記錄好。

（8）審計未來發展預計。一個企業的未來發展預計涉及該企業將來的資金流，對于信貸業務來說，也意味著這涉及到該企業的還貸能力。因此，作者對紅三公司的未來發展進行審計。經過作者多方搜集資料，獲取紅三公司的一組的財務數據，如表4-2。

從這個表格的數據中，可以分析得到：1）紅三公司的現金額在三年期間增長了近八倍，現金充裕說明公司償債能力強；2）現金額的數量大意味著公司的機會成本大，如果把現金流投入資本市場，會給公司帶來可觀收益；3）資產總額連年增長，說明紅三公司的銷售工作卓有成效；4）紅三公司在資產總額連年增長的情況下，凈利潤卻沒有大幅增長，說明公司資產利用率不高。根據以上數據分析，紅三公司的未來發展估計好，還貸能力強。

（9）審計其他因素。一個企業的償債能力，除了可以從該企業的財務數據中分析獲得，還應該考慮其他因素，像紅三公司這種營業范圍涉及到國內外進出口業務的，還應該考慮市場因素以及政策因素。這樣綜合得出結論：紅三公司其他因素良好。

（10）得出綜合得分。作者根據表4-1，對每一項審計指標都進行了嚴格審計。根據上述各項審計結果，綜合評價紅三公司，得出綜合分數。如表4-3：

（11）結論。根據表4-1，紅三公司想要貸款125萬，必須滿足條件：1）滿足流動比率大于2；2）資產負債率10%-30%之間；3）凈資產收益率40%以上；4）信用評估等級AAA以上；5）信用記錄好；6）未來發展估計好；7）其他因素好；8）綜合評分在80分以上者，才能獲批。

但由于紅三公司有三項標準未達，分別是資產負債率、凈資產收益率以及綜合評分，不能獲批125萬元的貸款。按照紅三公司的條件，只能獲批50-100萬元的貸款。

運用預控審計事先對業務審批進行審計，可以最大程度保障M銀行支行的利益，有效減少信貸風險。當然，在這個案例中，作者僅從財務狀況以及信用狀況進行審計，涉及到的一些信用政策，作者暫不做敘述。以此類推，涉及內部風險的業務也可以運用預控審計進行風險預控，事先審計，減少風險發生。

5.結論

綜上所述，對于M銀行支行風險防范研究，作者認為可以采用預控審計的方法來防范風險。針對M銀行支行的信貸不良資產呈上升趨勢以及內部審計流于形式的問題，作者采用了預控審計的方法，強調風險預控，并且佐以實例論證。首先確定M銀行支行風險預控審計的目標，接著明確審計指標，然后確定審計標準，包括各項指標的判別值等。最后根據審計結果參照審計標準得出結論，進行決策，這樣可以最大限度防范風險發生。

盡管這個采用預控審計防范風險的方法仍然存在不完善的地方，但作者在以后會作進一步探討，未來用預控審計防范風險也將會成為主流趨勢！

參考文獻：

[1]Dominic Barton，Roberto Newell，Gregory Wilson.Dangerous Markets：Managing in Financial Crises[M].Beijing：China Financial Press，2005：35-40.

篇（4）

牢固樹立正確的政績觀、發展觀，堅持穩中求進工作總基調，以全面深化改革總攬全局，切實貫徹執行“促改革、防風險、強服務、提效能”方針，深入推進改革開放和創新發展，守住不發生系統性區域性風險底線，扎實提升銀行業服務實體經濟的能力，促進經濟社會持續健康穩定發展。

二、工作目標

（一）改進監管手段，探索風險預警、識別、防控、化解的新方法、新機制，有效提升監管效能。

（二）新組建1家村鎮銀行，在縣域及鄉鎮增設至少6家銀行網點。

（三）推動鋼貿、造船、不銹鋼等重點行業授信風險逐步化解，力爭不良貸款率不高于年初水平。

（四）加快推進銀行案防長效機制建設，促進銀行從業人員合規履職，力爭不發生案件和重大違規事件。

（五）推動綠色信貸，加大對新興產業的金融支持，確保新興產業貸款在全部貸款中的占比逐步提升。

（六）持續改善薄弱環節金融服務，小微企業貸款、涉農貸款實現“兩個不低于”。

（七）鞏固文明創建成果，繼續保持“全國文明單位”榮譽。

三、主要措施

（一）全面深化改革，推動銀行業轉型發展

1.強化法人銀行公司治理。一是落實《商業銀行公司治理指引》，組織開展公司治理培訓，完善法人銀行“三會一層”治理結構，督促指導董事會、監事會有效履職，提高各專門委員會履職能力。二是強化董事、監事、高管人員的履職評價和問責。出臺《農村中小金融機構董監事履職評價示范文本》，督促法人機構制定董監事履職評價辦法實施細則，并報分局備案。三是穩步推進新資本協議實施工作。做好實施培訓和監測分析，夯實資本管理基礎；強化法人銀行股權監測，規范股權變更、質押、交易等行為；按照銀監會法規逐步擴大民營資本進入銀行體系，構建更加具有活力的銀行體系。

2.推進銀行內控管理機制建設。一是加強績效考核導向監管。督促銀行樹立正確的政績觀和發展觀，進一步完善內部績效考核體系，科學設定經營指標，避免單純追求規模增長和同業排名的激勵導向，推動落實高管人員及重要崗位人員薪酬延期支付制度。二是強化內控體系建設。指導銀行構建有效風險治理架構，強化部門、崗位之間的有效制衡，落實強制輪崗交流制度。三是完善監審聯動。加強對銀行內審等部門的業務指導，進一步增強風險的識別、預測和計量能力，出臺《農村中小金融機構內部審計監管評價辦法》，開展重要風險監管審計合作。

3.加快銀行產品服務創新。一是督促銀行以特色化為方向，立足本地市場需求實際開展業務創新，探索差異化的金融服務。二是推動實施品牌化戰略，指導銀行根據自身實際開展產品服務營銷，打造在全省乃至全國有影響的特色服務品牌。推動符合條件的農商行實施走出去戰略，選擇合適地區設立異地支行。

（二）嚴守風險底線，維護銀行業安全穩健運行

1.逐步緩釋地方政府融資平臺風險。一是堅持穩步控降目標。堅持“總量控制、分類管理、區別對待、逐步化解”總原則，繼續認真落實《銀監局關于進一步做好地方政府融資平臺授信風險管理的意見》，擇優支持保障房等重點項目建設，新增貸款必須符合監管政策要求，力爭平臺貸款余額不超過年初水平。二是完善全口徑監測統計。通過加強統計監測，真正做到動態統計、有進有出，進一步提高平臺名單的全面性。進一步加強融資全口徑管理，與地方財政、審計部門建立完善日常聯系和季度信息交流制度，督促銀行加強監測，全面了解平臺企業的其他融資情況，嚴控平臺借道融資，提高平臺融資全口徑統計監測的準確性，深入分析平臺銀行體外融資對銀行信貸安全性的影響。三是落實到期還款來源。目前納入監測的73戶融資平臺今明兩年到期貸款都將在46億元左右，督促銀行及早與平臺企業及地方政府部門溝通落實還款計劃及資金來源，嚴防違約風險。四是強化風險緩釋措施。對于還款資金來源得不到落實的平臺，要求銀行及早制定風險處置預案；密切關注地方政府直接融資政策變化情況，逐步推動用直接融資置換相應的平臺貸款。

2.從嚴控制房地產領域信貸風險。一是完善名單制管理。督促銀行針對二三線城市房地產市場風險集聚的特點，審慎開展房地產信貸業務，強化房地產開發企業準入管理，完善準入企業名單，加強開發企業資金實力、開發業績、管理水平、信用狀況等準入條件審核；結合季度非現場監管走訪，收集審查轄內銀行開展合作的開發企業名單及項目情況。二是加強開發企業資金來源監測。督促銀行開展房地產開發企業資金風險排查，嚴控銀信合作業務，嚴防開發企業通過假按揭、民間借貸等方式進行融資，嚴防房地產企業利用貸款囤地炒地。三是組織開展房地產貸款壓力測試。組織開展一次大型銀行房地產貸款壓力測試，準確評估房地產價格下跌情況下的貸款損失及流動性情況。四是落實住房按揭貸款差別化政策。督促銀行嚴格執行住房按揭貸款政策，優先保障首套自住房貸款，審慎開展商用房抵押貸款。上半年組織開展一次房地產貸款檢查，全面了解政策執行情況及風險狀況。

3.密切關注大額授信風險。一是妥善化解區域性系統性風險。以戴南不銹鋼行業為重點，加強與興化市、戴南鎮政府及有關部門的溝通協作，深入實施授信總額聯合管理，充分發揮牽頭行作用，逐戶落實一戶一策分類處置方案，確保支持類企業有勁、維持類企業有底、退出類企業有序。首期授信總額聯合管理期限到期后，及時召開有關戴南地區銀政企三方座談會，研究部署后續工作。二是密切關注重點客戶風險。充分利用客戶風險信息系統，在全轄排查涉及5家銀行以上、銀行授信總額2億元以上的大額多頭融資及5000萬元以上存在擔保圈的客戶，建立臺賬持續監測，繪制大額客戶融資擔保鏈接圖，準確掌握主要擔保圈狀況，推廣運用授信總額聯合管理機制，逐步推動擔保解鏈工作，有效防控風險蔓延。三是嚴防政策“一刀切”加大行業風險。加強與政府部門的信息溝通，督促銀行積極上爭資源，用好用活政策，避免信貸“急剎車”、“急轉彎”加劇風險集聚。關注光伏產業發展狀況，根據銀監局有關文件要求，結合轄區實際制定出臺有關光伏產業金融服務的指導意見，推動“有保有壓”政策有效落實，指導銀行繼續按照風險可控、商業可持續的原則有選擇、有差別地開展光伏產業授信業務。四是加強農村中小金融機構大額授信和授信集中度監管。督促機構嚴格控制大額貸款，落實新增3000萬元以上大額貸款報備制度；禁止發放異地貸款；加強銀團貸款風險管控，嚴格控制銀團貸款投向。

4.大力加強不良貸款管理。一是做實貸款分類。加強貸款質量監測，組織開展重點機構貸款風險分類檢查，摸清摸準風險底數，夯實資產質量，提足風險撥備。二是加大新增不良貸款問責力度。出臺不良貸款責任認定追究監督辦法，督促銀行按照履職責任要求，對2013年以來新發生的不良貸款查清原因，落實責任，凡屬違章違規形成的不良貸款，必須要追究經辦人和相關責任人員的責任。對于新增小微企業不良貸款，按照提高不良容忍度有關要求，適度減免相關人員責任，保護銀行改善小微企業金融服務的積極性。認真分析新發生問題貸款的成因，從經營理念、管控架構、管控方式、管控流程等方面全面改進授信管理體系，嚴格新發放貸款的準入管理。三是加快不良貸款清收處置。推動銀行積極運用訴訟、批量轉讓、核銷等方式處置不良貸款，充分利用財政部最新下發的金融企業呆賬核銷管理辦法所帶來的便利，加大存量不良貸款核銷力度，損失類貸款不得長期掛賬。

5.有效促進影子銀行業務規范發展。一是建立風險“防火墻”，阻斷影子銀行風險向銀行體系傳導渠道。督促銀行規范發放小貸公司貸款，密切關注該類機構將銀行貸款資金流向國家調控領域及限制性行業。規范開展銀擔合作，對融資性擔保公司嚴格執行擔保倍數限制，防止違規放大杠桿倍數。二是建立完善銀行銷售理財產品備案登記制度，及時掌握理財業務情況。指導法人銀行規范開展理財業務，建立單獨的機構組織體系和業務管理體系，與銀行資金嚴格分開，不購買本行貸款，不開展資金池業務，強化資金運用監管。規范分支機構理財產品銷售行為，嚴防不當宣傳及誤導銷售。

6.高度重視流動性風險防控。一是把流動性管理放在更為優先的位置，督促銀行特別是法人銀行及時調整流動性風險偏好，各法人銀行要成立以行長為組長的流動性監測與管理小組，制定切實可行的流動性應急預案，開展農村中小金融機構壓力測試，督促建立流動性風險管理長效機制。二是加強同業、理財和投資業務管理，合理控制資產負債期限錯配程度，防止業務增長過于冒進，推動中小銀行切實按計劃壓降“兩項占比”，提高業務穩健性。三是加強流動性風險監測，有效控制存款沖時點現象，提高資金來源穩定性，組織銀行進行壓力測試，適時開展流動性管理專項檢查。

7.突出操作風險和案件風險管控。繼續保持案防高壓態勢，制定相關實施細則，推動銀監會“案防新規”有效落實，嚴格實施信貸違規問責和案件問責。督促銀行加強基層網點和重點人員管控，繼續開展員工參與民間借貸等違規行為排查，加大問責力度。加強與郵政部門的溝通協調，推動郵儲銀行二級支行強化操作風險管控。加強案防技防建設，建立農商行信息科技系統開發、運用聯合機制，推動開發運用員工賬戶異常信號監測系統、重要崗位輪崗提醒系統和“飛行”檢查合規知識測試系統，進一步提升案防工作水平。出臺《農村中小金融機構“飛行”檢查長效機制的指導意見》，成立“飛行”檢查大隊，對機構“飛行”檢查進行再監督。

8.密切關注新型風險。一是強化信息科技風險。開展信息科技風險巡查，摸清信息科技風險現狀；下發信息科技風險監管工作意見，確保銀行嚴格按照“系統可以外包，責任不能外包”的原則，完善信息系統安全體系，保障業務連續性。二是強化市場風險監管。督促銀行加強資金業務管理，提高風險管控能力，關注交易對手風險，嚴防違約風險。三是注重聲譽風險管理。繼續與媒體合作開展對外宣傳，提高宣傳時效性和針對性，把握輿論引導主動權；督促銀行健全聲譽風險管理機制，加強網絡輿情監測。

（三）優化金融服務，推動經濟社會轉型升級

1.運用信貸杠桿推動產業轉型。一是強化引領，深入推進銀行業轉型升級。加強監管引領和考核督促，切實推動《市銀行業轉型升級指導意見》的貫徹落實，確保銀行業在全市轉型升級中發揮更加有力的推動作用。上半年組織開展“銀行業轉型升級行長沙龍”，組織銀行集中探討轉型升級經驗，深入挖掘銀行業轉型升級典型，發揮示范引領作用，帶動銀行業全面服務轉型、發展升級。二是盤活存量，穩步退出過剩及落后產能。加強產能過剩重點行業的監測分析，建立淘汰落后產能企業名單和信貸臺賬，推動銀行與政府部門加強產業轉型升級合作，通過產能整合重組、技術改造，促進生產資源有效利用，盤活沉淀在過剩產能上的信貸資產。三是用好增量，將信貸優先用于符合國家產業政策和結構調整升級的行業和項目，重點支持戰略性新興產業、先進制造業、現代信息技術產業和清潔能源等。完善新興產業和綠色信貸監測統計，推動銀行創新金融產品、優化業務流程、落實扶持政策，積極推廣專利權質押等適合高新技術企業發展需求的信貸模式。加大對醫藥城的信貸支持力度，推動銀行進駐醫藥高新區，為醫藥產業發展提供優質金融服務。

2.強化金融消費者權益保護工作。一是持續深入開展金融知識宣傳普及活動。組織青年員工開展送金融知識下鄉活動，走進工廠、學校開展金融知識宣傳服務，督促銀行網點播放金融知識宣傳專題片，充分運用主流媒體宣傳普及金融知識。二是完善銀行服務投訴處理機制。建立銀行投訴處理機制評估督導機制，對銀行投訴處理情況實施監督考核，督促指導銀行建立健全快捷、規范、合理的投訴處理流程，充分發揮銀行維護消費者權益、處理消費者投訴第一責任主體的作用；加強對客戶投訴情況的分析研究，及時總結經驗教訓，采取有效措施減少同類問題反復投訴。三是切實改善柜面服務。優化服務流程，減少客戶排隊，提升柜面服務滿意度，為消費者提供更好的服務體驗。規范開展符合消費者需求的投資理財等產品，督促銀行堅持“賣者有責”，為消費者把好產品準入關口，規范開展業務宣傳，避免誤導消費者。

3.進一步改善“三農”金融服務。一是加快農村普惠金融體系建設，在優化建設傳統銀行網點的基礎上，開展社區銀行、小微支行試點，積極推廣“快付通”等依托現代信息技術的服務模式，提高偏遠鄉村的服務可得性。加強農村中小金融機構的市場定位監管，充分發揮支農主力軍作用，嚴防“脫農進城”趨勢，引導郵儲銀行大力拓展農村金融業務。二是積極適應農村經濟社會發展新變化，開發推廣適用于私人農場、專業合作社的信貸新模式，探索發展農業產業鏈融資，開展金融支持農業規?；a和集約化經營試點。強化對糧食生產發展的信貸投入，支持城鄉一體化、新型城鎮化和農田水利建設，支持新型農業生產經營主體發展。三是提升陽光信貸覆蓋面，加大富民陽光信貸推廣力度，建立富民陽光信貸統計制度和通報制度，開展專項現場檢查。

4.推動小微企業金融服務增量擴面。一是強化業務引領。堅持小微企業貸款“兩個不低于”目標不動搖，認真開展統計監測和考核督促；完善“市中小企業金融服務網”，開發推廣“網上金融超市”，進一步拓寬銀企溝通的渠道。二是開展活動帶領。繼續開展小微企業金融服務月活動，2014年計劃在市新能源產業園區和高港區舉辦兩場大型“進基層、入園區”銀企對接活動，在姜堰區和泰興市舉辦兩場銀企面對面懇談活動，擴大活動影響力，提升活動效果。三是實施創新驅動。通過監管創新，探索化解小微企業貸款難、貸款貴問題的措施和方法，進一步推廣小微企業免擔保貸款；督促法人銀行針對小微企業特點創新金融產品、創新信貸流程、創新還款方式、創新擔保方式；推動政府加大政策扶持力度，完善小微企業信貸風險分擔補償機制。四是強化制度保障。推動銀行小微企業專營機構有效發揮作用，開展專營機構督查評估，對“六項機制”貫徹落實情況進行跟蹤，對減輕小微企業融資負擔政策執行情況進行督查，不斷提升小微企業貸款的可得性和服務覆蓋面。

（四）強化內部管理，提升監管效能

1.扎實開展黨的群眾路線教育實踐活動。認真組織開展第二批群眾路線教育活動，深入學習貫徹重要講話和指示精神，對作風之弊、行為之垢來一次動真碰硬的大排查、觸及靈魂的大檢修、洗心革面的大掃除。系統理解、準確把握“照鏡子、正衣冠、洗洗澡、治治病”的總要求，用精神開展活動，認真開展批評和自我批評，嚴防搞形式、走過場。突出作風建設，堅決反對“”，緊密結合監管中心工作，努力實現作風的根本性改進。分局黨委班子成員和各職能科室分別掛鉤基層聯系點及重點關注行業和風險領域，深入實際開展調查研究，緊密聯系基層解決實際問題。

篇（5）

1、生產增速穩步回升

從工業增速運行軌跡看,元月份僅增長6.4%,一季度探底回升,二季度在15%左右盤整企穩,三季度以來進一步加速,11月當月回升至27%。1―11月,全省規模以上工業完成增加值4224.84億元,增長17.8%,高于全國7.5個百分點。預計全年完成增加值4600億元,增長18%左右。

2、經濟效益持續改善

1―11月,全省規模以上工業實現主營業收入13235.1億元,增長17.4%;稅金697.6億元,增長21.5%,較上半年、三季度分別提高14.5、5.6個百分點;利潤675.8億元,增長10.4%,扭轉前三季度持續下降局面。虧損企業虧損額81.4億元,下降28.2%。“兩項資金”上升13.9%,升幅明顯回落。

3、產業結構不斷優化

工業內部結構持續改善,輕工業保持快速發展勢頭,1―11月增長24.4%,快于重工業增速7.2個百分點,輕重工業結構調整為31.1∶68.9?！扒|工程”產業進一步壯大,汽車、食品、電子信息、紡織產業在嚴峻形勢下保持快速增長,對全省工業增長形成有力支撐。高新技術產業保持較快增長,預計高出全省工業增速2個百分點。產品結構不斷改善,汽車產銷雙雙突破百萬輛,乘用車比重達到49.5%;光纜、顯示器、手機、數碼相機、服裝、白酒、船舶等重點產品產量大幅提升,新型干法水泥比重達到80%以上。節能減排成效突出,前三季度,全省規模以上工業萬元產值能耗0.43噸標煤,同比下降12.9%。

4、工業發展后勁不斷增強

工業投入特別是技術改造投入力度加大。1―11月,湖北省完成工業投資2509.75億元,增長26.9%。其中技術改造完成投資1168.8億元,增長44.8%,新開工項目5508個,同比增長52.7%。富士康、神龍二廠、東風自主品牌、新冶鋼460、鄂鋼寬厚板等一批重大項目相繼投產,為工業發展積蓄了后勁。

5、縣域經濟和中小企業加快發展

縣域經濟繼續強勁發展,前三季度,湖北省縣域生產總值增長13.4%,高于全省0.9個百分點。1―11月,縣域規模以上工業增加值增長22.1%,地方一般預算收入增長23.5%,固定資產投資增長51.5%,社會消費品零售額增長21.3%,分別高于全省4.3、11.6、12.1和2.4個百分點。中小企業成長步伐加快,1―8月,全省新增規模以上工業企業1413戶,預計全年增加1800戶;非公有工業保持快速發展,1―11月完成產值7333.7 億元,增長27.7%,高于全省增速11.3個百分點。隨著縣域經濟、中小企業的快速發展,區域增長格局發生積極變化,12個市州工業增速超過20%,規模塊頭較小的市州工業明顯提速,基礎較為薄弱的黃岡、咸寧等9個市增速超過24%。

二、2009年保增長、擴內需、調結構成效顯著

1、精心組織企業生產,全力以赴保工業增長

年初面對金融危機的嚴峻挑戰,湖北省委、省政府提出保工業就是保增長、保大局,出臺了一系列保增長、擴內需的政策措施。湖北省經信委按照“抓早、抓緊、抓實”的原則,堅持以旬保月、以月保季、以季促年,切實加強工業生產的組織協調。及時下發《關于做好一季度全省工業經濟運行工作的緊急通知》,組織企業節日加班生產,督促企業提高開工率。加大政策扶持力度,提前下達工業生產調度、產業集群發展等專項資金。強化形勢的跟蹤監測,在堅持月度分析、季度例會的基礎上,迅速啟動了50戶重點企業旬報制度,及時發現并研究重點行業、重點企業苗頭性問題。及時召開季度工業經濟形勢分析會。開展企業大走訪活動,各級政府和部門深入企業調研督導,采取有力措施解決經濟運行中的困難。加強經濟運行調節,針對年初工業生產增速急劇下滑、用電需求大幅萎縮的形勢,在督促發電企業銜接煤源、確保重點合同基數的前提下,加大電力發供用三方協調力度,有效擴大了工業用電需求。隨著下半年經濟形勢好轉及枯水期到來,經信委高度重視要素保障工作,及早謀劃,積極應對,先后四次召開組煤保電專題會議,組織專班到山西、河南等產煤省及鐵道部和有關路局爭取電煤資源及運力。對火力電廠實行“以煤定發”的獎罰辦法,進一步調動電廠組煤的積極性;提早制定外購電預案,爭取到近30億千瓦時的外購電支持。加強電力需求側管理,及時啟動電力應急預案,搞好電力發供用綜合平衡。此外,加強工業應急協調,扎實做好甲型流感抗病毒藥物疫苗生產儲備工作。

2、加大技術改造力度,促進產業結構調整

大力扶持汽車、鋼鐵、石化、紡織、食品等支柱產業,加強光電子、生物醫藥、先進制造等新興產業的培育,推動了“千億產業工程”發展。參與并組織了全省電子信息、鋼鐵、建材、石化、紡織等重點產業調整振興方案的編制工作。做好重大項目策劃,編制了湖北省技術改造導向計劃,對今明兩年的技改項目進行篩選和評估,建立了全省工業技術改造重點項目庫,規劃項目2815項。加強重點技改項目的調度管理,加快組織實施一批重點技改項目,確保了全省技改投資的快速增長。加大國家項目資金對接力度,共爭取到國家安排各類項目302項,總投資302.84億元,補助資金14.42億元。其中在鄂央企重大技改項目補助資金6.76億元,地方企業技術改造切塊資金4億元,重大技術專項1.28億元,中小企業技術改造補助資金9000萬元。此外,積極匯報并爭取工信部出臺支持武漢城市圈“兩型”社會建設若干意見。認真籌備第五屆中國?湖北產學研合作暨創業投資項目洽談會,提高辦會層次、規模和影響,產生了積極效果。

3、加快推進信息化建設,促進電子信息產業發展

充分發揮富士康、武漢芯片等一批重大項目的帶動作用,加快推進“1353工程”,突出扶持11家重點企業和30家自主創新中小企業。積極推進“兩化”融合,組織武重等企業申報國家“兩化”融合試點,實施裝備制造業信息化工程,加快重點企業的信息技術應用,組織中小企業開展信息化培訓,促進了湖北全省企業信息化、電子商務和各行業信息化的發展。加快推進電子政務網絡平臺建設,湖北省直部門業務網實現了互聯互通,市州電子政務有序推進。制定出臺湖北省農村信息化工作指導意見,促進了農村信息資源整合。加強全省網絡與信息安全協調,建立網絡和信息安全領導小組工作制度,確保了全省電子政務網絡信息安全。堅持依法行政,促進了無線電管理工作發展。

4、大力實施成長工程,促進中小企業和民營經濟發展

嚴格落實成長工程工作目標責任制,通過動態管理、督促核查、定期通報等措施,有力推動了中小企業的成長。突出抓好中小企業信用擔保體系建設,爭取國家9790萬元專項資金支持,積極協調地方政府入股參與省級再擔保平臺建設,著手開展全省金融性擔保機構設立與變更行政許可工作。截至9月底,全省備案的118家擔保機構累計為中小企業提供擔保貸款264.45億元,比上年末增長50.8%。積極推進銀企對接合作,僅全省銀企合作促進會議簽訂貸款協議159億元。積極貫徹《中小企業促進法》和《湖北省實施〈中小企業促進法〉辦法》,認真受理和嚴肅查處影響企業生產經營、加重企業負擔的各類案件,切實維護企業合法權益。

5、扶持壯大縣域經濟,推動區域經濟協調發展

堅持“一主三化”方針,不斷推出促進縣域經濟發展的政策措施,協調各項政策落實。按照湖北省委、省政府統一部署和要求,組織2008年縣域經濟發展考核。精心組織籌備分別在黃岡、荊門召開的全省縣域經濟工作會議和縣域經濟現場會,在全省上下產生積極反響;以產業集群為抓手,加強對重點產業集群及縣域開發區、工業園區的培育和指導,用好產業集群專項和20億元縣域專項資金,有力支持了縣域經濟發展。加大貧困地區縣域經濟支持力度,組織編制了7個脫貧奔小康試點縣市經濟發展專項規劃。

6、扎實開展大企業直通車服務,著力支持企業開拓市場

堅持把服務企業作為應對危機的重要舉措,積極搭建大企業直通車網絡服務系統,建立了聯席會議制度,對155戶重點企業開展直通車服務,先后為武重、武鋼、白云邊、興發集團等一批企業協調解決了實際困難和問題。堅持以產品湖北省內循環為突破口,支持省內重點企業開展互利合作、穩定和擴大生產。根據湖北省委、省政府部署,制定出臺了《關于促進武鋼產品省內循環的意見》,組織武鋼與7家重點企業及十堰等市簽訂了戰略合作協議,認真籌備召開武鋼現場辦公會,先后組織了武鋼與省內300家企業、分區域專場、重點工程項目等系列供需對接活動,去年武鋼省內鋼材銷量已達642.83萬噸,同比增長18.9%。研究出臺了支持東風汽車公司發展的政策意見,組織籌備支持東風公司發展現場會,建立了聯席會議制度,組織東風公司汽車下鄉、汽車產品供需對接會等系列活動。

三、2010年緊抓調結構“牛鼻子”帶動全面發展

隨著世界經濟逐步趨穩和國內經濟回升向好,2010年宏觀經濟形勢會總體好于去年。我國工業經濟頂住了國際金融危機的嚴重沖擊,工業品市場需求和價格逐漸回升,各方面信心明顯增強。中央繼續實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策,一攬子計劃還將進一步落實和完善,擴大內需和改善民生的政策效應將繼續發揮?！昂笪C時代”是經濟轉型、產業創新的發展良機,中央刺激消費的政策導向有利于湖北內生型產業發展,加快推進城鎮化進程、促進中部崛起以及省委、省政府“兩圈一帶”戰略和重點產業調整振興方案進入全面實施階段、沿海產業轉移步伐加快等,為湖北工業發展帶來歷史性機遇,突出的科教人才和高新技術產業優勢也為我們發展新興產業提供了廣闊空間。但同時要看到,國際國內經濟發展仍處在一個關鍵時期,明年工業經濟發展面臨的環境仍然復雜。全球需求依然不足,金融領域風險尚未消除,世界經濟復蘇的基礎仍比較脆弱;出口形勢依然嚴峻,民間投資和居民消費后勁乏力,部分領域產能過剩矛盾突出,國內經濟回升的基礎不牢固、內生動力不足。湖北省工業經濟雖然回升較快,但產業層次偏低、結構不合理、增長方式粗放等深層次問題進一步凸顯,同時還面臨大宗產品價格波動、企業生產成本上升、生產要素趨緊等困難和壓力。這要求經信委進一步增強憂患意識、風險意識和責任意識,把思想和行動統一到中央對國內外形勢的科學判斷上來,統一到省委、省政府的決策部署上來,統一到科學發展觀的要求上來,更加扎實務實地做好各項工作,努力促進全省工業經濟平穩較快發展。

2010年工作思路是:深入貫徹科學發展觀,全面落實中央和全省經濟工作會議精神,堅持走新型工業化道路,深入實施工業興省戰略,把速度與質量、效益、后勁結合起來,把抓大工業、大企業與支持中小企業、發展縣域經濟結合起來,著力調結構,著力推轉型,著力促融合,著力壯規模,扎實抓好結構調整、要素保障、技術改造、“兩化”融合、節能減排、市場主體培育、縣域經濟發展等重點工作,加快轉變經濟發展方式,努力實現全省工業經濟平穩較快發展。主要預期目標是:全省規模以上工業增加值增長14%左右,技改投資增長15%以上,縣域GDP增長高于11%,縣域規模工業增加值增長16%,萬元工業增加值能耗下降4.5%,新增規模以上企業800家。圍繞以上目標,將重點做好以下工作。

1、加強經濟運行組織調節,促進工業經濟平穩較快增長

雖然當前全省工業經濟穩步回升,但尚未全面復蘇,要牢固樹立“工業第一、企業老大”的理念,圍繞提升產業規模和競爭力,進一步加強經濟運行組織協調,鞏固應對危機成果。一是加強經濟運行預測預警預控。密切跟蹤金融危機引發的國內外經濟形勢和宏觀政策變化,健全經濟運行監測網絡和預警預測體系,加大能源資源、大宗產品、生產要素市場供需及重點行業、重點企業的監測力度,防范和化解苗頭性問題和行業風險。堅持月度分析、季度例會制度,研究經濟運行中的突出問題,加強對工業經濟運行的引導和指導。二是強化煤電運綜合協調。當前煤電供應異常緊張,明年煤電供應緊平衡可能趨于常態。千方百計保障重要要素供給是明年工作重大任務。進一步加大工作力度,落實各方責任,大力組織電煤資源,爭取產煤省和有關鐵路局的支持,落實好電煤重點合同。推進煤電長效機制建立,督促電廠加大儲煤能力建設。加強電力需求側管理,搞好電力發供用綜合平衡。有序推進電力大用戶多邊交易試點。三是加強經濟效益目標考核。隨著經濟形勢好轉,大宗產品、工業原材料價格趨于上漲,企業生產成本增加。突出抓好虧損大戶的扭虧增盈,引導企業加強內部管理,提高技術水平,降低成本消耗,采取有效措施幫助企業減少虧損、擴大盈利。四是繼續以產品省內循環為抓手,大力支持武鋼、東風公司等企業開拓市場。積極鼓勵和引導消費,抓好家電、汽車下鄉、汽車及家電以舊換新等政策落實,將擴內需政策轉化為生產力,切實增強內需特別是消費需求對工業增長的拉動作用。五是切實加強應急管理。建立完善全省工業系統應急體系,搞好醫藥等應急物資的生產儲備,有效應對經濟運行中的突發性事件。

2、推進產業結構調整,促進工業經濟轉型升級

堅持在發展中調結構,以調整促發展,圍繞做大做強支柱產業、培育發展新興產業這一主線和自主創新這一中心環節,推進產業結構戰略性調整。一是加快傳統產業調整振興。全面實施重點產業調整振興方案,進一步落實配套措施,確保規劃順利實施。深入推進“千億產業工程”,壯大產業規模,推動汽車、鋼鐵、石化、食品、電子信息等支柱產業向更高目標跨越,力爭紡織行業過千億。加快發展船舶、數控機床、專用設備制造、電氣機械制造等裝備制造業,推動傳統產業轉型升級。二是加快技術改造和創新。編制好《2010年全省技術改造導向計劃》,搞好技改項目的策劃、儲備,建立完善重點項目庫。大力爭取國家技改專項資金支持,突出抓好100個重點技改項目建設,加快實施高檔數控機床和基礎制造裝備、核高基和新一代寬帶無線移動通信網等一批國家重大科技專項,突出抓好嵌入式高效復合紡紗等一批能突破傳統產業發展瓶頸的共性、關鍵技術項目。加大企業技術中心建設力度,扶持建設一批省級和國家級技術中心、高新技術研究開發中心和產業中試基地。精心謀劃第六屆產學研洽談會,加速推進新型顯示器、二維條碼等一批自主知識產權重大科技成果產業化,不斷提升合作的層次和水平。三是大力培育新興產業。按照“突出特色、拓展領域、優化平臺、聚群發展”的要求,組織編制新興產業的總體思路和專項規劃,推動光電子、生物、新能源與環保、消費電子、新材料、航空航天、先進制造等新興產業加快發展。圍繞軟件、信息服務、智能傳感、生物醫藥、新能源汽車等新興領域,策劃啟動一批研發、產業化和市場化推廣重大專項工程。大力支持武漢綜合性國家高新技術產業基地和工信部授牌的“國家新型工業化產業示范基地”建設,抓好技術支撐、創業服務、投融資、公共服務、信息情報、人才引進等六大平臺建設,促進高新技術和新興產業集聚發展。四是促進生產業發展。大力發展研發設計、物流、電子商務等生產業,促進企業提高效率和競爭力。五是做好品牌質量工作。以品牌、標準、服務和效益為重點,強化工業生產全過程管理體系,推進標準化生產,切實加強工業生產質量管理。圍繞工業結構調整升級以及產業規模壯大和競爭力提升,精心組織編制“十二五”工業發展規劃。

3、全面推進信息化建設,促進“兩化”融合進程

充分履行工業和信息化管理職能,大力發展信息產業,推動傳統產業改造升級,促進工業化和信息化融合。一是加快信息產業發展。加快實施電子信息產業調整振興方案,突出抓好富士康、武漢芯片等重大項目的達產及產業鏈延伸。加快實施二維條碼、無線寬帶、安防工程、LCOS光引擎、軟件等五大科技專項,加大電子節能和光伏產業項目策劃、招商引資力度,推動電子信息產業快速增長。二是搞好信息化推廣工作。進一步完善省級電子政務網絡平臺,建立完善平臺的管理和運維體制,擴大省電子政務網覆蓋的廣度和深度。加快推進農村信息化和城市社區信息化工作。三是推進“兩化”融合試點。研究制定湖北省信息化建設政策、標準和規范,進一步擴大信息技術在改造傳統產業、控制能耗、節約資源、保護環境等方面應用,抓好試點,典型示范,總結推廣。在企業層面,圍繞產品研發設計、過程控制、企業管理、物流市場、人力資源開發、新興產業和技術改造等七個環節,選擇50戶企業推進“兩化”融合的試點示范,引導企業加快信息化步伐,提升自動化、智能化和管理現代化水平;在行業層面,推介各行業信息化的典型案例,支持推廣應用行業共用信息技術。繼續在冶金、汽車、機械、化工、建材等行業實施裝備制造業信息化工程,進一步提升制造業信息化水平。按照“管好頻率、管好站臺、管好秩序”的要求,加強無線電頻率資源的統一管理,加大無線電監測和干擾查處力度,推進無線電新業務開展。建立網絡與信息安全工作跨部門協調機制,確保全省電子政務網絡信息安全。

4、強化對企業協調服務,促進市場主體培育

堅持大型企業做大做強、中型企業轉型發展、小型企業加快成長的思路,不斷創新服務方式,加大扶持力度,推動“中小企業成長工程”向“梯隊培育計劃”轉變。一是深入推進大企業直通車服務。建立大企業直通車網絡服務系統,完善工作機制,特別是要建立服務企業的快速反應機制和日常協調機制,及時、快捷地為155戶大企業搞好服務。建立和落實考評督察制度,不斷提高服務工作質量和水平。二是加快培育龍頭企業。研究制定龍頭企業培育計劃,堅持以市場為導向,把兼并重組和扶優扶強有機結合,支持一批企業通過兼并重組做強做大。引導生產型企業與資源型、科研型、商貿型等企業縱向和橫向整合,增強綜合競爭力,形成一批營業收入過百億、千億的大公司、大集團。三是大力扶持中小企業發展。全面貫徹國務院《關于進一步促進中小企業發展的若干意見》,研究出臺相應政策文件,協調金融、財稅、社保等部門落實好國家促進中小企業發展的政策措施。深入推進成長工程,在抓好“小進規”企業培育的同時,選擇一批成長型中小企業進行重點培育,打造一批營業收入過5億、10億元的“小巨人”企業。加快推進中小企業服務體系建設,重點抓好信用擔保和再擔保體系建設,積極協調各地增資入股省級擔保平臺,不斷增強各級擔保機構的擔保服務能力和資本金實力。繼續加大金融機構協調力度,推動銀企對接會貸款項目的落實。四是著力培育新的增長點。突出抓好宜昌三峽全通、東風本田擴產等110個重點工業增長點項目的跟蹤服務,及時研究和協調解決項目配套、產業鏈延伸和生產要素保障等問題,推動項目順利實施和早日投產。

5、加快壯大縣域經濟,促進產業集群發展

篇（6）

首先,要轉變觀念，樹立現代企業財務管理觀念，要自覺地把企業發展放到大環境、大趨勢中去認識和把握，始終按照《企業會計準則》的標準來要求本單位的財務管理工作。其次，要在財務管理模式上體現創新。要改變分散的財務管理，實現集中式財務管理。主要是實現財務核算集中、財務控制集中和財務決策集中。要改變與其他業務信息系統相互分割的財務管理。實現財務信息與業務信息相互融合的集成式財務管理。它的基礎是信息網絡對內部各個部門各個崗位的普遍覆蓋。財務信息與人、財、物、供、產、銷等各個業務信息系統有機聯結，是決策相關性最強的信息。要改變僅局限于在會計賬薄上反映，實現以資產有效性與業務流轉效益為核心的管理型財務管理。第三，要制定涵蓋財務部門和業務部門的全面預算管理。全面預算管理要與企業管理的整體戰略規劃體系有機融合，通過價值形式全面反映企業的經營發展戰略，利用資金資源對企業發展的中長期規劃和年度進行體現、歸納、統籌和平衡。

2、提高財務預測能力。財務預測按內容可分為資金預測、成本和費用預測、營業收入預測和利潤預測。資金預測主要是對投資額的預測和日常生產經營資金需求量的預測，它對于企業合理安排資金籌集，提高投資效益，進行科學決策具有重要意義。成本費用預算主要是預算目標成本和目標費用，從而為經營決策和編制計劃提供依據。財務預算過程中主要采用科學方法和現代化管理手段，以保證預算工作的時效性和準確性。

3、要建立全面預算體系。企業預算涵蓋企業生產、經營和建設的各個環節，是對現金收支、經濟效益、資金籌集與使用及預算年度未資產負債情況做出的預計、安排，是各級各部門的奮斗目標。企業所有涉及價值形式的經營管理活動，都應納入預算管理，明確預算目標、以財務管理為核心、以資金管理為重點，全面控制企業經濟活動。

篇（7）

三抓

抓培訓,加強宣貫,有效促進管理理念的轉變。兵裝集團具體采取了以下措施:一是分層次全方位組織培訓,集團公司負責對企業總經理、總會計師和集團總部人員進行培訓,各企業負責對其內部各級人員進行培訓。二是注重培訓內容的針對性,對總經理的培訓,以灌輸EVA理念和講解EVA原理為主,輔之以國內外運用EVA的成功案例剖析;對集團總部人員,以講解EVA關鍵驅動因素為主;對企業總會計師,則以如何發現關鍵價值驅動因素、如何運用關鍵價值驅動因素評估企業業務活動、如何計算和報告EVA,以及在全面預算編制中如何體現EVA要求為主。三是自辦培訓與專家講座相結合,除內部自行組織培訓外,兵裝集團邀請了國資委綜合局領導給集團總部全體員工做EVA專題講座,還邀請清華大學、上海國家會計學院教授為企業總會計師和骨干財務人員進行了EVA培訓。

抓制度,規范應用,切實增強EVA考核的導向作用。兵裝集團于2007年制訂下發了《兵裝集團EVA考核試行方案》,其中明確了四個要求:一是將EVA正式納入企業經營業績考核指標體系,并作為兌現經營者薪酬的依據之一;二是注重EVA考核的適用性和可操作性,簡化了EVA計算辦法和考核方式,以便于企業理解和計算;三是要求各企業要層層傳遞EVA考核方式,使資本成本意識深入到企業內部,充分發揮EVA促使企業改進管理水平和提高價值創造能力的作用;四是采取循序漸進的推進方式,邊實踐邊改進。2007年EVA占經營業績考核權重為5%,2008年起提高至15%。2010年,制訂下發了《兵裝集團EVA考核實施細則》,將EVA占經營業績考核權重提高至30%,以期引導企業更加重視價值創造能力的提升。

抓監控,關注過程,確保EVA應用落在實處。2007年開始,兵裝集團將EVA納入經濟運行監控體系,按月對各產業、各企業EVA實現情況進行分析,分析內容包括EVA的實現情況、EVA同比變動情況以及EVA驅動因素剖析,尤其是關注資本回報率、稅后凈營業利潤、資本周轉率等關鍵驅動因素的變動情況,從中發現各企業價值創造過程中存在的問題和不足;按季度在集團內網上以《經濟運行績效看板》的形式對各企業EVA、EVA進行排名通報,以引起企業的高度重視;對EVA出現異常變化的企業提出預警通知并要求其限期整改。

三重

重預算,以全面預算管理為起點,做好EVA事前控制。幾年以來,兵裝集團建立起了國資委業績考核要求和集團發展目標相結合、總部資源配置預算與企業全面預算相結合、年度預算和三年滾動預算相結合的預算管理體系。兵裝集團在預算編制中高度重視價值創造能力的提升,避免企業不顧效益地盲目追求增長率和經營規模。在年度預算編制中強調體現EVA改進效果,要求各企業EVA必須為正、EVA率要比上年有所提高,同時還把上述EVA要求固化到全面預算編制軟件中,凡不符合上述EVA要求的企業,其預算將無法上報。

重對標,以加強對標管理為抓手,力求EVA持續改進。兵裝集團一直致力于建立和健全以價值創造為核心的對標管理體系,通過對企業數據以及對標企業和行業數據的比較分析,總結企業優勢和劣勢。目前,兵裝集團每年向各企業下發EVA和EVA率對標標桿值,并要求各企業對對標標桿值進行自評價,按季度上報經濟運行對標改進分析報告,指導企業抓住EVA對標中存在的關鍵問題和內部管理“短板”,實施有針對性的改進措施。同時,集團總部定期對各企業對標改進情況進行評價,對于差距較大的企業,將發出預警通知或限期整改令,督促其制定和實施切實可行的改進方案。此外,兵裝集團還將EVA對標改進情況與經營業績考核掛鉤,對達到行業良好水平以上的企業給予加分鼓勵,對未達到行業良好水平的企業給予扣分懲罰。

重考核,以經營業績考核為手段,強化EVA目標牽引。在推行EVA考核過程中,兵裝集團對企業EVA實施“兩段式考核”,將EVA考核從“重預算執行”轉變為“預算編制與預算執行并重”;強化經濟運行過程監控,將EVA考核從“秋后算賬”轉變為“過程幫促”;完善分類考核與單列監控機制,將EVA考核從“單一標準”轉變為“共性標準與個性標準有機結合”;加大研發投入考核力度,將業績考核從“重眼前利益”轉變為“重長遠發展”;設立運行質量附加條件,將業績考核從“重經濟規?！鞭D變為“重運行質量”。通過EVA考核的目標牽引,引導企業從“重短期目標”轉變為“重長期價值創造”,不斷提升企業價值創造能力。

三提升

提升集團管控能力,推行財務集中管控模式,為增強價值創造能力奠定體制基礎。幾年來,兵裝集團不斷加強集團化財務管控模式建設,逐步建立起以集團發展戰略(Strategy)為牽引,以優化配置財務資源(Resource)為核心,以有效管理財務風險(Risk)為重點,以持續創造企業價值(Value)為目標的“SRRV”集團化財務管控模式。在該模式指導下,兵裝集團近幾年陸續推行了資金集中管理、財務信息聯網運行、總會計師集團委派、財產保險統一、財務資源集中配置等一系列措施,這些措施在實踐中取得了明顯成效,既發揮了集團資源整合優勢,又激發了各企業積極性,在確保國有資本保值增值的同時,促進了集團經濟的跨越發展,保軍能力大幅提升,運行質量逐年改善,集團對企業控制力明顯提高。“SRRV”集團化財務管控模式為增強價值創造能力奠定了堅實的體制基礎,該模式榮獲國防科技工業2008年度管理創新成果一等獎。

提升成本控制能力,創新降本增效工作體系,為增強價值創造能力奠定組織基礎。兵裝集團始終將提升成本競爭能力作為一項常抓不懈的重要工作,大力開展“成本領先行動計劃”,積極打造降本增效工作體系。通過推行“面向成本的設計方法”,致力于依靠設計優化降成本;通過推行《質量成本管理規范》,致力于依靠質量改進降成本;通過推行精益生產和精益管理,致力于依靠效率提升降成本。兵裝集團編撰并推行了《成本領先三十六招》,為企業提供了降本增效方法體系。通過上述工作的開展,兵裝集團初步形成了各部門、各企業合力降本增效的工作體系。2007～2009年,兵裝集團整體實現降本52.5億元。集團上下合力推進降本增效工作機制的建立和完善,為增強價值創造能力奠定了堅實的組織基礎。

提升風險防范能力,建立全面風險管理體系,為增強價值創造能力保駕護航。為加強投資、擔保、抵押、質押、對外借款等重點環節的風險管理,兵裝集團先后制定了《成員單位信貸規?？刂妻k法》、《成員單位固定資產投資項目自籌資金能力評估制度》、《成員單位三年資產負債結構改進方案》、《成員單位財務風險預警評估辦法》等制度,并重新修訂完善了《兵裝集團擔保管理辦法》、《兵裝集團借款管理辦法》。風險預警和控制機制的不斷完善,有效控制了投資風險、運營風險和財務風險,為增強價值創造能力起到了保駕護航作用。

重要關系處理

1履行保軍報國使命與提升價值創造能力的關系

作為大型軍工集團,兵裝集團須努力加大軍工資產投入,不斷增強保軍能力。但作為市場經濟中的一個企業,軍工資產也要提高價值創造能力,當然在EVA考核中應與民品資產區別對待。兵裝集團采取的辦法是:對保軍企業同樣考核EVA,而且指標權重與民品企業相同,但在EVA指標的計算方法上,對軍工資產部分采取了降低資本成本率要求、對當年新增軍工資產投入三年后再考核EVA等一系列措施,以期實現履行保軍報國使命與增強價值創造能力的有機結合。

2實現短期經營目標與培育長期價值創造能力的關系

如何避免企業的短期行為是成為推行EVA考核急需解決的問題。兵裝集團在這方面進行了一些探索,如對企業超過基準要求的研發投入視同利潤總額增加考核利潤,對企業在重大基礎研究和核心技術領域取得重大突破進行單項獎勵,并嘗試引入業績追溯問責制,通過對前任或前幾任企業負責人決策行為對當期業績的影響進行評價,來追溯獎勵其決策行為或追究其決策責任,以此影響企業當期負責人的決策行為,使其致力于長期價值創造能力的培育。

3保持較快發展速度與提升價值創造能力的關系

篇（8）

中圖分類號： F832.4 文獻標識碼： A 文章編號： 1009-8631（2013）02-0007-02

一、農行漢壽支行農戶貸款的基本情況

農行漢壽縣支行作為農業銀行全國153家和全省8家“三農”試點行之一，積極開展農戶小額貸款業務。一是惠農卡發卡規模持續攀升，保持領先水平。截止到2011年3月末，該行累計發放惠農卡5萬多張。二是農戶小額貸款授信覆蓋面快速擴大，批量網羅優質客戶。截止2011年3月末，該行累計授信4457戶，其中今年新增授信1071戶，同比多增676戶；累計授信金額6479萬元，其中今年新增授信金額1548萬元。三是農戶小額貸款總量繼續擴大，實現優質發展。

二、農行漢壽支行農戶貸款的經驗

具體說來，農行漢壽支行在農戶貸款上取得的成績主要有以下四個方面的經驗：

（一）選準模式、零售業務批量做

在農戶貸款業務發展過程中，該行本著服務“三農”、加快發展、防范風險、實現價值創造的原則，優化發展模式，采取“整村推進”和“公司+經銷商+農戶”兩種模式，實現了惠農卡和農戶小額貸款業務的快速、有效發展。

1.用“整村推進”模式批量發放惠農卡。零售業務集約化經營是取得事半功倍效果的最佳途徑。面對分布在30個鄉鎮的66萬農戶，要想做好惠農卡發放工作，實現“廣覆蓋”，工作量之大可想而知。為實現該項工作的良好開局，該行首先將發卡對象瞄準市、縣兩級信用村和示范村村民，使農戶自發感覺到“只用講信用的人才能得到惠農卡”。為爭取主動，提升服務質量，他們實行上門服務，做好“五帶”，即帶小型復印機、帶發卡申請書、帶惠農卡宣傳資料、帶支付通、帶復印紙到村組、到農戶家中。通過該行客戶經理的熱情服務與勤勞付出，農行發放惠農卡的好消息迅速傳遍全縣。

2.用“公司+經銷商+農戶”模式做優、做大農戶小額貸款業務。漢壽縣是個農業大縣，由于交通方便，水面寬闊，水產養殖業較發達。該行黨委從當地經濟特點出發，抓住商機，以通成、新希望、駱駝、立成等幾家知名飼料公司后在本地設立飼料分廠為切入點，開展重點營銷。從解決農戶購買飼料的流動資金需求入手，成功踐行了“公司+經銷商+農戶”的農戶小額貸款發放模式，大大減少了該行的人力成本，網羅了優質客戶群體。

（二）嚴準入標準，控源頭風險

從源頭抓起，優選客戶，這是做實、做精農戶小額貸款業務的重要前提，更是防范貸款風險、實現價值創造最大化的核心環節。漢壽支行防范風險從源頭抓起，嚴格準入標準，嚴把貸前調查關。

1.針對采取“公司+經銷商+農戶”模式發放的農戶小額貸款業務，該行制定并嚴格執行了7大措施。

（1）飼料生產廠家、一級經銷商和銀行必須簽訂《三方合作協議》。

（2）準入前廠家必須和銀行客戶經理一同摸清經銷商基本情況。

（3）銀行必須對經銷商、農戶進行惠農卡知識現場培訓。

（4）銀行對經銷商的調查必須開展實地調查。

（5）銀行客戶經理必須通過走訪五位鄰居調查經銷商品行。

（6）銀行必須告知經銷商配偶準備對外擔保額度。

（7）廠家必須明確一位專門協管員協助銀行管理小額農貸。

2.針對采取“整村推進”模式發放的農戶小額貸款業務，該行制定并嚴格執行了4個標準：

（1）優選目標。該行重點選擇81個市、縣兩級信用村和示范村中27418戶農戶為營銷目標，將其鎖定為第一批整村推進的優選對象，從而從總體上有效控制風險。

（2）摸清底子。由村委會成立五人信用評議小組，對全村的村民進行信用評議，從中選出符合條件的授信對象。

（3）鄰居走訪。銀行客戶經理必須走訪5戶以上的鄰居了解借款申請人情況，核實村委會推薦的情況是否屬實。

（4）張榜公布。銀行對計劃授信戶張榜公布，旨在借助公眾力量、周圍村民共同監督授信戶的經營情況、個人信譽情況，及銀行客戶經理廉潔辦貸情況等。

（三）嚴審查標準，控操作風險

為有效防控各類操作風險，該行在經營農戶小額貸款業務發展過程中，依靠實踐經驗，成功總結了一套行之有效的措施：一是控制授信額度。采取“公司+經銷商+農戶”模式發放的貸款，授信額度控制在1-2.5萬元之間?！罢逋七M”模式下的一般控制在1萬元以下。該行農戶小額貸款單戶平均授信額度為1.4萬元，其中“公司+經銷商+農戶”模式下的單戶平均額度2萬元。二是控制授信比例。針對經銷商提供的業務擔保，將單個經銷商提供的擔保戶數控制在30戶以內、擔?？傤~控制在60萬以內?！罢逋七M”下的授信面按發卡量的5%—10%進行合理掌握。三是獨立審批人依據農戶申報材料及相關合作協議進行審查。為防止其他客戶搭車，支行獨立審批人必須憑農戶申報材料和準入合作協議名單進行審查。四是所有貸款擔保須由農戶聯保、經銷商擔保及經銷商按貸款額度的10%繳納貸款風險保證金等形式組成。在發放農戶小額貸款過程中，該行做到了四個必須：即在借款申請時，必須是借款人和配偶共同在借款申請書上簽字確認；在簽定貸款合同時，必須是借款人和配偶共同在貸款合同書上簽字確認；在發放貸款時必須是借款人親自在借款憑證上簽字確認；在領取貸款時，必須是借款人持本人身份證到銀行柜臺前親自領取。

（四）嚴管理標準，控貸后風險

在貸后管理中，該支行根據不同時期，不同環節，不同情況采取不同措施。

1.聘任農戶小額貸款風險管理特別督察員，特別督察員在支行農戶小額貸款風險管理委員會領導下開展工作，可以直接對行長室負責。全行農戶小額貸款風險管理水平直接與特別督察員崗位責任考核掛鉤。從而使農戶小額貸款有專人抓，專人管。

2.貸前貸后一律電話回訪。為防止出現冒名貸款、多人承貸一人使用、社會閑散人員騙貸情況的發生，支行規定對所有貸款人貸前貸后一律電話回訪。

3.公司+經銷商+農戶模式的貸時實行資金用途一律封閉管理。為保證經銷商利益、資金用途的合規性，支行對農戶申請貸款后應農戶要求將資金一律匯往農戶指定飼料廠家，防止資金挪作他用。

4.所有貸款一律購買意外傷害險、重大疾病險。為防范客戶因經營以外帶來的風險，在做好客戶工作情況下，要求客戶購買兩險。一年多來的5戶意外傷害險的客戶都進行了賠償。

5.制定了《中國農業銀行漢壽縣支行貸款收息管理辦法》。從收息范圍、收息的頻次、收息相關責任人職責作了明確規定。

6.提前下發《到期貸款名冊》。在當月15日前在支行網站和通過郵件下發至各“三農”網點，內容包括借款人姓名、地址、金額、到期時間和管戶責任人。

7.提前下發《每季結息貸款余額表》。在本季結息月10日前在支行網站和通過郵件下發至各“三農”網點，網點收到余額表后增加客戶電話號碼、賬戶資金余額欄，并將此表作為季度收息臺帳。

三、啟示與建議

農戶小額貸款作為一項服務三農，信貸支農服務功能的重大政策措施，在農業銀行全國范圍全面推廣以來，為解決農戶貸款難問題，支持農村經濟發展，促進農民增收發揮了重要而積極的作用，受到了廣大農戶的普遍歡迎。但在該業務推廣以來在推廣過程中已出現一些問題，嚴重影響了其支農效果的有效發揮：

一是投放不均衡。由于弱勢農戶大多數從事傳統的單一種養業生產，經濟基礎較差，致富技能匱乏，在小額農貸推廣過程中存在“嫌貧愛富”、“抓大放小”的思想，以控制信貸風險為由，降低弱勢農戶的信用等級和授信額度，抑制了農戶貸款有效需求，導致小額農貸發放的“馬太效應”，富裕的農戶容易得到支持，貧困農戶難以脫貧，小額農貸支農功能弱化。

二是容易出現貸款挪用。少數信用等級和授信額度較高的農戶利用小額信用農貸政策，貸款轉借他人并賺取利差，或者是多人承貸一人使用，甚至出現了多個貸款戶“化零為整”騙取貸款投向“非農”產業，掩蓋了小額農貸的實際用途，并極易造成銀行信貸與民間借貸之間的糾紛。

三是重發放輕管理。不少地方的小額農貸基礎工作不夠扎實，管理粗放。一方面，政策宣傳工作不到位，把商業性貸款“政策化”，不少鄉村干部、農戶將小額農貸誤解為中央“救濟款”或無息貸款，與農業開發貸款、扶貧貸款混為一談；另方面，農戶資信評定把關不嚴，隱藏道德風險，因基層客戶經理人手普遍不足，有的農戶資信狀況調查摸底不夠充分，有的完全依賴當地村組干部評級，主觀隨意性大，農戶資信等級與實際情況存在較大差距。同時，小額農貸資信檔案登記管理普遍不完整，一年一度的資信跟蹤審查不及時，重放輕管現象較突出，導致小額農貸回收率不高，形成了新的風險。

農行漢壽支行在農戶貸款業務發展過程中，本著服務“三農”、加快發展、防范風險、實現價值創造的原則，優化發展模式，采取“整村推進”和“公司+經銷商+農戶”兩種模式，實現了農戶貸款業務的快速、有效發展。該行的做法思路清晰、模式先進、風控有力，已取得了明顯的經營效果。其經驗針對小額農戶貸款普遍存在的投放不均衡、容易出現貸款挪用、風險管理等多個方面值得推廣、學習和借鑒，給予了我們不少有益的啟示。

從農行漢壽支行在農戶小額貸款業務所做的情況來看，在農戶小額貸款的發展中既有借鑒別人的地方也有其根據當地實際情況創新亮點。該行在業務發展中主要是采取了兩種方式推進既：“整村推進”和“公司+經銷商+農戶”；根據這兩種模式，結合實際，為進一步完善風險控制和有力推進農戶小額貸款的發展，筆者提出如下建議：

（一）“公司+農戶”模式應重點關注的問題

一是關注公司的服務能力。在生產經營環節，公司對農戶的技術支持與服務跟不上，使大量農戶無法按企業要求完成種養計劃，導致公司停工待料，影響公司正常生產經營，對銀行“公司+ 農戶”貸款形成潛在威脅。二是在利益分配環節，公司與農戶權責嚴重不對等，收購協議往往有失公允，損害農戶利益，對農戶貸款形成潛在威脅。在利益的驅動下，有些公司利用農戶法律觀念淡薄、維權意識差的弱點，在收購合同的訂立上，搞文字游戲，向農戶收取各種費用。農戶與公司簽訂“公司+ 農戶”收購協議前，受自身知識水平所限，大多數人不能仔細閱讀、推敲合同文本，對公司日后收取的上述費用，往往有口難言，吃啞巴虧。長此以往，勢必引發公司與農戶之間的糾紛。三是在農戶貸款環節，個別公司弄虛作假，與農戶串通，以“公司+農戶”貸款之名，行公司用貸款之實。主要特征是農戶集中貸款、集中還息，或者出現集中欠息。在這種情況下，一旦公司經營出現問題，或資金鏈出現問題，農戶認賬不認還，或以公司用款為由，干脆不認賬，則“公司+ 農戶”貸款就會集體出現不良。

（二）鞏固完善“公司+ 農戶”模式，有效化解貸款風險

針對上述“公司+ 農戶”經營模式中存在的問題，為確保銀行貸款安全，建議采取以下措施：首先，各農村金融機構要密切與當地政府部門的關系，通過政府協調，完善基層政府農業技術力量，并督促農業產業化龍頭企業加強對農戶的技術指導。其次，發揮金融機構在“公司+農戶”模式中的協調作用，保護農戶利益?！肮? 農戶”模式下，為減少公司與農戶間糾紛的發生，金融機構要充分發揮在“公司+ 農戶”貸款過程中的協調作用，將“公司以不低于市場價向簽約農戶收購農副產品”等內容寫入銀行、農戶、企業簽訂的《三方協議書》，并將“公司與農戶發生糾紛”、“公司違約低價收購農戶農副產品”等列為重大風險預警信號內容，在貸后管理過程中及時予以披露，及時采取應對措施。最后，加大貸后監督檢查力度，嚴厲打擊假“公司+ 農戶”貸款，確保銀行信貸資金安全。在“公司+ 農戶”貸款發放過程中，“農戶貸款、公司使用”、“農戶貸款、公司還息”等做法，不僅扭曲了“公司+農戶”貸款的本意，而且容易掩蓋公司經營問題，積聚信貸風險。因此，各經辦銀行要加大對“公司+ 農戶”貸款的監督檢查力度，對虛假、冒名貸款，一經發現，對相關農業產業化龍頭企業予以嚴厲信貸、結算制裁，必要時依法收回全部“公司+ 農戶”貸款；對縱容、默許、協助企業以“公司+ 農戶”方式騙取貸款的銀行內部人員，進行嚴肅處理，以維護信貸規章制度的嚴肅性，確保信貸資金安全。

（三）對于“整村推進”模式的建議

從現在的情況來看該行“整村推進”方式取得了一定的成績，但從長遠來看該方式有待優化：

1.信用體系有待進一步完善：在該種模式下，農戶的個人信用情況必須要和村組的信用情況進行綜合考慮，如村組的信用、聯保小組（擔保方式）、個人信用分別在信用考量中設置不同的權重進行信用評價。對各村組的信用評價必須進行一個標準化的長期的跟蹤及調查。

2.需要有更強大或者說覆蓋面更廣的農業保險、農村財產險的支持。“整村推進”方式意味著農戶風險的集中度更高，銀行要承受的風險就越大，在風險補償（既利率不變）的情況，要分散風險就只能采取保險（風險轉移）或者是消極的風險規避。

參考文獻：

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[10] 李建國，劉淑萍.農村經濟發展與農村金融體系建設[J].河北金融，2007，（3）.

篇（9）

【關鍵詞】

中小企業；融資；優化策略

歷史經驗和現實情況告訴我們，一國經濟的繁榮離不開中小企業經濟的發展壯大。這些企業給社會注入了新鮮的血液，他們在繁榮經濟、增加就業、推動創新及催生產業等方面都發揮了著重要的作用，成為了社會經濟的中堅力量。但就目前情況來看，中小企業在發展過程中普遍存在著融資難的問題。由于中小企業財務、信用、管理等方面的缺陷，商業銀行為控制風險提高信貸門檻著重發展大企業客戶，擔保體系的不健全，使得其融資的途徑、方式和資金量受到極大的限制。加上近期受金融危機的影響，世界經濟嚴重衰退，人民幣的持續升值帶來的一系列連鎖反應，使得中小企業的利潤空間受到極大的擠壓。

一、武漢市中小企業融資難現狀

從宏觀層面講，中小企業融資難客觀存在，具有普遍性和絕對性。從微觀層面看，融資難在企業表現各有不同，具有特殊性和相對性。調研表明，一部分效益好、講信譽、企業家思路活的中小企業能很好地解決企業的資金需求，如創新江海通過股權融資、租賃融資、項目融資、民間借資等多種方式，解決企業發展資金，資產由760萬元迅速達到3億元，年收入1億元，向中信貸款2000萬元，及時還款，建立了良好信譽和資金往來關系。但更多企業因多種因素作用確實存在融資難的狀況，突出表現為以下幾種情況：

一是部分國有改制企業。有些企業因背負原企業的債務無法清還，擋在銀行門外；有些企業脫殼經營，雖無債務，但租用原企業的土地和廠房，沒有自己的固定資產，如金牛，擬搬遷至江夏建新廠，缺乏資產抵押，資金缺口3000萬元。

二是成立不到三年的中小企業。從全國中小企業存活率數據的統計來看，70%的中小企業的存活期不到5年，為降低風險，銀行對三年內的中小企業一般不予貸款。

三是一些在城市改造中面臨異地搬遷或需要擴大生產規模的企業。銀行對中小企業一般只承諾短期流資貸款，無法滿足企業新建廠房、購置設備及技術改造的中長期資金的需要。

四是部分因市場競爭激烈存在回款滯后的企業。如東風揚子江公司反映，公交系統對其產品采取分期付款1至2年，應收款占總資產的60%，導致流動資金嚴重不足，希望銀行能對其產品開展按揭業務，解決資金占用情況。

五是一些迅速發展的企業。如天意日化、貓人集團市場的急劇擴大，沒有足夠的資金注入，企業只能縮小發展空間，失去一次做大的機遇。這些企業的情況具有一定的代表性，應加強個案研究，分類指導，有針對性地研究政策，出臺政策，才能有效緩解融資難問題。

二、武漢市中小企業融資難的成因分析

（一）武漢市中小企業自身素質較低，信用約束能力弱

與江浙企業相比，我市民營企業先天不足，后天發展不充分，一是沒有拳頭產品和品牌意識，競爭力弱；二是法人治理結構差，財務制度不健全，違規現象較普遍，貸款挪用情況時有發生、投資項目缺乏可行性研究；三是部分中小企業誠信記錄差，有逃廢債行為；四是個別發展壯大的企業，利用銀行競爭現狀，成立多個公司逃避銀行監督，與銀行缺乏長期合作的誠意。我市部分中小企業素質不高和信用失缺直接導致銀行資金游離于企業之外。

（二）商業銀行對中小企業的融資支持不充分

截止到一季度末，就光大銀行武漢中小企業貸款余額不超過10億，就武漢市金融情況來看，其他商業銀行跟我們光大銀行情況基本一樣，盡管武漢市商業銀行對中小企業貸款比重較大，但是不可避免的存在貸款標準跟其他國有銀行趨同的傾向，偏好的傾向于大企業的大額貸款。究其原因，主要是商業銀行本身風險控制較強，支行自身沒有審批權限，所以每一筆融資需要付出的成本更高，所以與中小企業合作就出現了貸款風險大、利潤低的情況。大多銀行表示，對中小企業的有限金融服務支持是商業銀行的無奈選擇。一是企業財務報表不夠完善，銀企間信息不對稱的情況時有發生，因此中小企業貸款風險概率比較大。二是商業銀行風險把控相對要緊張，辦理中小企業貸款時，都需經過上級部門審批，有時特殊行業還需報備總行，因此單位資金的交易成本相對較高；三是銀監會加大信貸風險的監督，對責任人員的處罰是終身制，而社會環境對借款人的約束和處罰不夠，銀行只能自律，加強信貸安全性。

（三）我市征信系統建設滯后，中介服務平臺尚未建立

根據近十年的工作經驗，總結出銀企間信息不對稱，主要還是各個銀行、金融機構、企業間信用標準不一樣，很大程度上是這些單位之間缺乏一個資源共享的、可以統一標準的信用平臺，缺少專業的信用中介機構從事銀行貸款前的初步篩選、評價、融資輔導和推薦工作。2000年初，武漢市征信系統還未正式、完整的建立，但隨著市場的發展，銀企的要求及政府的推動，雖然我市征信系統起步晚，滯后于其他發達地區，但是啟動中小企業信用檔案庫，即是一大進步，為中小企業的發展無疑是做下重要的鋪墊，其次，中介服務機構發育不良，服務內容單一，這些都極大地制約了我市中小企業融資市場的發育。

（四）武漢市擔保機構偏少，且規模偏小

大多中小企業因資產有限，無法進行抵押貸款，信用擔保成為融資的重要渠道。目前，全市擔保公司262家，其中46家從事個人擔保業務，216家從事企業擔保業務，由財政出資或參股的擔保公司12家，政策性擔保機構是我市中小企業信用擔保體系的主要支柱。

綜上分析，我們既要看到中小企業融資中的共性問題，了解其客觀性和長期性，更要看到由于我市自身工作不到位產生的特殊問題，理清思路，找準工作的切入點和今后的努力方向。

三、武漢市中小企業融資優化措施

（一）建立健全金融組織系統

目前，武漢市包括國有銀行、地方政策性銀行在內共有十多家銀行，根據中小企業獲得貸款融資的情況來看，商業銀行是中小企業融資的主體。商業銀行自身為獲得更大廣闊的發展空間，對中小企業也注入兩人大量心血。無論是在選址還是在信貸政策方面，都與中小企業有著極其緊密的聯系。但是國有銀行對中小企業的支持情況就很不理想，政府應該在國有銀行建立專門服務于中小企業的職責部門，不斷完善對中小企業的服務。推進國有銀行的商業化和股份制改造是推動我國金融體制改革的主要舉措。

我國金融體制改革直接關系到對促進中小企業的資金支持。具體做法是：突破單一產權結構，實現國有銀行產權多元化、社會化、商業化及其流動性，建立規范的現代商業銀行制度。加強銀行機構改革，提高效率。充實基層信貸人員，擴大中小企業信貸隊伍。并且優化中小企業信貸部的機構布局，提高運作效率，同時完善激勵約束機制。擴大中小企業再銀行信貸總額的占比。要提高占比，就要在完善商業銀行和發展中小企業對口銀行舉措上面下足功夫。要保證中小金融機構的有序發展，充分發揮地方商業銀行支持中小企業作用。

拓寬其他融資渠道即指擴大中小企業集合貸款信托與集合債券試點，大力發展VC與PE市場，積極鼓勵優質中小企業上市，同時，積極做好發行集合債券的相關工作。

（二）構建征信體系

1、建立我市中小企業征信系統

加快建立我市中小企業征信系統，健全中小企業投資服務體系。這是幾年前武漢市商業銀行剛開始著手中小企業發展時提出的口號，要求以“政府推動、市場運作”為原則建立健全我市中小企業征信系統和服務體系。其主要舉措是完勝檔案庫的建設，晚上庫里的數據、涵蓋企業數量要廣，信息數據要真是可靠，更新要及時。銀行、政府、金融機構等應該坐在一起制定一個詳細、完善的信用評價標準，爭取在武漢市這個融資平臺上，能有一個數據性、科學性、強制性的統一的評價體系。還有一個不可或缺的措施，就是建立中小企業信用融資服務平臺，鼓勵中介服務結構的發展，積極吸引外資以合資方式進入信用中介服務領域。

2、建立健全我國中小企業信用擔保體系

一是設立中小企業發展專項資金，財政預算設立中小企業科目，同時申請國家專項發展資金補助。專項資金在扶持政府出資的擔保公司同時，也要為民間個人資本和其他社會資本投資設立商業性擔保公司和企業互助擔保公司提供支持，鼓勵其做強做大。

二是充實壯大我市擔保機構，在對政府出資的擔保公司進行整合的基礎上，加大資本金投入，積極吸納社會法人資本入股，提升擔保能力，并積極探索建立都市園互助圈。

（三）完善法律法規

以貫徹《武漢市實施〈中華人民共和國中小企業促進法〉辦法》為契機，結合武漢市地理區位特征及中小企業融資現狀問題，制定出臺法律法規文件，以具體的實施細則，規范市場經濟體制下中小企業融資的合規、合法性，對違反財務規章制度的處罰，無論是個人還是企業，都應堅持財務的真實性，加大對財務會計信息失真企業的處罰力度，通過合法合理、有效健康的方式，定期向社會通過合法有效方式定期向社會公布守信和不守信企業及個人，促使企業或個人的信用意識的強化。建設企業信用文化，增強企業、個人的良好信用意識，在全市形成信用為先的文化氛圍。

參考文獻：

篇（10）

江是民營經濟和小微企業大省，小微企業是浙江經濟和社會發展的主要力量，也是浙商們創業的重要平臺。但自2008年全球金融危機以來，受國內外經濟形勢影響，融資難、融資貴問題嚴重困擾著小微企業的經營、生存和發展。如何破解小微企業融資困境，促進小微企業持續健康發展，是政府、企業、社會三方必須認真思考解決的問題。

一、浙江省小微企業融資困境現狀

據統計，目前浙江省小微企業包括個體工商戶總數超過300萬戶，具有數量大、分布廣、規模小、產業層次低、家族式經營和管理粗放、盈利水平低等特點。這些特點決定了浙江眾多小微企業需要依靠外源融資來推動企業經營和發展。然而多年來，特別是2008年以來，小微企業卻面臨嚴重的融資難、融資貴的困境。主要體現在：

（一）小微企業資金普遍緊張且難以從銀行獲得貸款

2008年全球金融危機以來，隨著世界經濟低迷和國內經濟增長趨緩，浙江經濟下行的壓力逐步增大，小微企業發展環境也日趨嚴峻，其中融資難的問題尤為突出，企業資金周轉普遍困難，并導致一部分企業資金鏈斷裂。據國家統計局浙江調查總隊2012年問卷調查，66.1%的小微企業認為從銀行貸款比較困難，其中8.1%感到非常困難。而在現有的金融體系和管控體制下，小微企業想要通過上市和股權、債券從金融市場進行直接融資，幾乎不可能。有資料顯示，目前小微企業直接融資的比重不到1%。小微企業融資主要還是靠間接融資，以向銀行貸款為主要融資方式。但銀行出于“經濟人”的理性，對于小微企業又普遍存在惜貸行為，企業獲得的銀行貸款比較有限。

（二）小微企業融資成本居高不下

由于小微企業并非銀行的優質客戶，缺乏議價能力，向銀行貸款時不得不接受一系列附加條件和費用。銀行會將借款與存款掛鉤，征收手續費或者將理財產品等附加銷售，并收取擔保費和中介費等額外費用。這樣，貸款本身的利息和費用折算成年利率加上上面所提及的費用后，實際利率一般會達到10%以上，遠高于基準利率，有調查顯示，2012年浙江有31.4%的小微企業在向銀行貸款時支付了附加費用，有 6%高于貸款利率的20%。

小微企業如轉向小額貸款公司、民間借貸等非銀行渠道融資，則成本更高。2012年，浙江省小額貸款公司平均利率高達19.2%。《2013年浙江省中小企業發展報告》顯示，民間借貸年利率為20%至30%不等，短期融資年化利率高達50%-60%，甚至100%。政府對民間借貸又沒有更全面系統的規范，導致民間借貸秩序紊亂。若小微企業要依靠大比例的民間借款來維持經營，在其貸款回籠慢、利潤難以支付貸款利率的狀態下，不僅會很大程度地打擊企業要求自我發展的積極性，增加的經營成本和巨大風險還會讓部分企業無法生存。

（三）資金鏈斷裂有引發區域性金融風險的隱患

在浙江，由于小微企業家族式經營、區域集群發展的特點，小微企業貸款采取互保、聯保這類方法“抱團取暖”的情況較為普遍，這固然有利于企業貸款，但其弊端也是顯而易見的，一旦有企業的資金鏈斷裂，很容易引發“多米諾骨牌”效應，連帶一大批企業資金出現風險，最典型的是2011年，溫州等地許多小微企業因資金鏈斷裂發生了大批民企老板“跑路”事件，僅2011年9月就有將近20起事故的發生，前后有近40名老板“失蹤”。雖然近期沒有再發生這樣涉及大批企業的，但民間“跑路”的事件仍時有發生。根據浙江省經信委統計，2013年以來浙江省各地上報倒閉、法人代表逃逸的企業累計近兩百家，涉及銀行信貸資金56億余元，民間借貸資金61億余元。

二、小微企業融資困境成因分析

（一）宏觀經濟環境欠佳

小微企業在整個經濟社會發展中已舉足輕重，但其擁有的真實地位和所能獲得的資源與政策待遇并不與之匹配，更與國有企業、大中型企業不可同日而語。現實中，政府看重的、要扶持的仍然是國企、央企和大中型企業。每當遇到國家宏觀政策調整、銀根緊縮時，首先受到沖擊和擠壓的是處于弱勢的小微企業，從歷次宏觀調控的情況來看也的確如此。雖然2011年以來國家陸續出臺了“國九條”、“銀十條”等政策，浙江也相繼推出了一些優惠政策，但是落實情況不理想，使企業難以感受到政府的“善意”和政策的實惠。同時，政府對小微企業的管理和服務不到位。小微企業對政府的產業扶持政策了解不多、不深，他們急切希望在稅費減負、政策信息和申請等方面得到幫助。政府對小微企業這個龐大群體的信息掌握不多，現行的企業統計監測系統也沒有覆蓋到所有小微企業，人員配置和可以動用的資源與手段十分有限。

（二）金融服務體系不健全

1.我國資本市場發育還不成熟，小微企業很難從資本市場來為自己籌措資金?？偟膩碚f，我國資本市場發展較為遲緩，結構比較單一，產品種類不多，中小板和創業板雖然已創立運行，但總體規模較小、門檻高，同時對小微企業上市審核較為嚴格，程序繁瑣，能夠上市募集到資金的企業極其有限，小微企業能夠通過發行債券獲得融資的也只是少數。民間借貸在浙江有一定的市場和規模，但其融資成本過高，易演化為高利貸行為，風險較高。

2.目前我國商業銀行的業務流程、制度體系和金融服務主要還是按照大中型企業的經營管理方式來設置的，“門檻”較高，不符合小微企業的融資特點，使其貸款成功率大大降低。此外，小微企業貸款筆數多、單筆金額小，導致為小微企業服務的經營成本高，不如大中型企業般能為銀行帶去大量存款和中間業務收益，加上小微企業信用評級低，風險大且回報不穩定，所以銀行總是“抓大棄小”、“嫌貧愛富”，對小微企業表現出明顯的“惜貸”甚至“壓貸”傾向。

3.擔保、評估等信貸中介服務跟不上。小微企業融資離不開擔保、資信評估等中介服務，但目前浙江省內為小微企業提供融資服務的擔保機構數量少，規模偏小，抗風險能力不強，與銀行分擔風險的機制不完善，普遍既設有苛刻的條件和要求，又收取高額的擔保費用，所以小微企業尋求擔保成功的幾率不是很高。目前，民營擔保公司費用收取率一般為2到3個百分點，高的甚至達到5個百分點。據調查，2013年只有12%左右的小微企業是通過擔保公司擔保得到貸款的。

（三）企業與銀行信息不對稱

信息不對稱，可以說一直是小微企業和銀行雙方都感到頭疼的一個問題。一方面，我國缺少銀行與小微企業信息溝通的平臺，人民銀行、稅務、海關等部門之間的信息系統之間不能共享信息，社會上也缺乏針對小微企業的信用評級體系和機構，加上小微企業財務信息不完整、不透明，銀行很難通過企業以外的渠道去了解獲得企業生產經營、資信等方面的情況；另一方面，多數小微企業由于沒有專業的財務顧問，對銀行推出的信貸產品缺乏了解，不清楚產品的內容，不熟悉申請的流程和審批的過程，不知道申請要提交哪些材料，加之銀行也不知該如何有針對性地提供咨詢服務，如此就大大降低了銀企雙方信貸合作成功的幾率。

（四）財務管理制度不健全

浙江小微企業大多起步于農村家庭工業，以家族式經營管理模式為主。企業缺乏專業的管理人員，員工基本沒有接受過專門的培訓。企業經營者大多缺少企業管理方面的知識，卻過于依賴自身的經驗和常識，在管理決策中存在很大的主觀性和隨意性，往往不太重視企業內部建章立制工作，管理松懈薄弱，尤其是財務會計制度不健全，會計核算不規范，費用開支和現金管控不嚴格，缺少必要的財務預測、決策、控制、監管、分析等程序和環節，較少對企業生產經營活動、收入、成本、利潤等進行有效分析，往往財務報表不齊、不細，財務信息不完整、不透明，對外披露不及時。可以說，企業財務管理薄弱是影響企業融資非常重要的一個因素。

（五）稅負重、成本高、利潤低影響企業融資還貸能力，又缺少抵押擔保

小微企業的稅負種類繁多，有資料顯示，2012年浙江小微企業繳納稅費共計14項，平均每家小微企業繳納8.2種稅?！吨袊∥⒔鹑诎l展報告2014（摘要）》顯示，自2013年8月1日國家出臺針對小微企業的稅收優惠政策起，仍有56.9%的受訪企業表示沒有享受到優惠。浙江省近年來減稅優惠政策涉及更多的是出口和高新技術企業，大部分企業沒有真正享受到此類政策，很多企業反映稅收的減少還跟不上企業生產經營中成本的增加。據浙江省經濟和信息化委員會2014年一季度調查顯示，樣本企業中認為生產總成本增加的小微企業占37.09%，認為原材料價格上漲的占23.08%，認為人工費上漲的占49.55%。人工費用和原材料價格的剛性上漲，嚴重擠壓了企業的盈利空間，在很大程度上降低了小微企業的融資能力和還貸能力，加劇了融資難。還有更值得關注的是，由于小微企業普遍規模小，固定資產少，少有符合抵押條件的物品，又很難找到符合條件的、合格的擔保人，導致銀行不予融資。缺少抵押擔保成為小微企業融資路上的一只“攔路虎”。

三、 解決小微企業融資困境的對策

（一）優化政策環境，改進政府公共服務

從某種意義上來說，解決小微企業融資困境問題取決于小微企業地位的確定和提升并做出相應的政策和制度安排，以切實改善小微企業的發展環境。

首先，政府應對小微企業從信貸、財政、稅收、收費及服務等全方位給予支持，制定出實質性、可操作的政策措施。可以為小微企業劃定合理的信貸比例，讓更多小微企業能獲得貸款支持。對有條件的、成熟的小微企業，特別是科技創新企業以及具有轉型升級潛力的企業，政府可以出臺特殊的政策鼓勵其在國內或者海外上市融資，推動和擴大其股權融資?？梢园凑罩醒搿巴七M結構性減稅”的要求，為小微型企業制定差異化的稅收優惠政策，合理提高小微企業增值稅起征點，減免營業稅、所得稅等。要進一步清理和縮減涉企收費，對于行政性收費可以取消或者降低收費標準。

其次，政府應更多地擔當起服務支持小微企業發展的責任，特別是為初創企業、成長型企業和科技型企業多做“雪中送炭”的事，改變重大企業、輕小微企業的傾向。①加大政策宣傳和執行力度，讓小微企業經營者能主動發出申請或獲得政策優惠，防止政策被架空。②積極搭建政、銀、企三方合作平臺，讓小微企業了解幫扶政策的內容、申請及操作方式。通過項目推薦、融資對接會和開設小微企業金融超市等形式，幫助銀企雙方溝通信息，找到雙方的對接點，增進企業與金融機構之間的對接幾率。③建立一套科學的、涵蓋面廣的小微企業統計監測體系，創立符合浙江小微企業特點的信用評級體系，逐漸形成小微企業的信息庫，供金融機構參考，增加企業財務信息透明度。

（二）加快企業改革創新，完善小微企業金融服務體系

解決小微企業融資困境，固然需要小微企業和金融機構雙方的努力，但小微企業的特點決定了它在一定時期內很難有大的改變，而能變或者說需要改變的更多的是金融機構。所以，加快金融創新改革勢在必行。

1.督促各大商業銀行建立小微金融專營機構并投入實質性運作，嚴格執行兩個“不低于”的政策規定，保證有足夠的信貸資金投向小微企業。銀行應適當提高對小微企業不良貸款率的容忍度，降低貸款門檻，取消與貸款有關的各種不合理的“搭車”收費等。同時，要建立一套銀行監管和考核制度，對銀行小微金融機構設立情況、信貸金額、服務滿意度、收費項目等進行監測評估和考核，督促和鼓勵銀行特別是大型商業銀行“放下身段”為小微企業服務。

2.大力發展地方中小銀行。與大型商業銀行相比，地方性中小商業銀行在為小微企業服務方面有天然優勢，能更好地為其服務。國家應適當放松金融管制力度，允許和鼓勵地方金融創新，放寬地方創立發展中小銀行的條件，鼓勵民間資本發起設立地方銀行。也可由政府財政出資，設立全國性或區域性政策性銀行，專門為小微企業提供融資服務。

3.創新小微企業信貸產品和服務。銀行金融機構應根據小微企業的特點和融資需求，量身打造一些信貸產品，并改進服務方式和方法。近年來，浙江省先后推出了以林權、商標權、海域使用權等為抵押品的信貸產品；阿里巴巴小額貸款公司為網商創業者們批量發放具有“金額小、期限短、隨借隨還”特點的小額貸款。這些創新的小微信貸產品和服務，值得認真總結和推廣。

4.完善小微企業融資擔保制度及體系，突破融資“擔保難”。可由政府建立政策性的融資擔保機構，或政府部分出資并吸收社會資本共同創立擔保公司，對小微企業融資實行擔保或再擔保，以緩解企業融資難問題。對現有的擔保公司，要支持其擴充資本、做大規模，提高擔保實力，并規范運營。要加快建立和發展獨立的、專業的第三方評估機構，對企業的財務、產權、團隊進行評估，提供第三方更具公信力的評估報告，幫助小微企業融資。

5.規范民間借貸使其健康發展。浙江民間資本豐厚，對民間資本要給予“出路”，宜疏不宜堵，堵只會激發更多問題和矛盾。政府應盡快出臺規范民間借貸的政策性意見，確立民間借貸的法律地位，鼓勵民間資本進入經濟實體、重大項目建設和參與地方金融發展。

（三）加快建立現代企業制度和治理結構，提升小微企業自身素質和實力

解決小微企業融資困境，很重要的是要提高企業的自身素質和實力。為此，小微企業要按照現代企業制度和公司化管理的要求，進一步明晰企業產權，健全內部規章制度、強化管理，引入優秀人才。尤其要注重強化和規范企業財務管理，建立健全會計系統和財務管理制度，規范會計核算，杜絕賬務散亂、隨意開支經費甚至做假賬等現象，保障財務數據的真實性、可靠性和完整性，并準確及時地披露企業財務信息，樹立良好的信用觀念和企業形象，使銀行等金融機構能及時了解企業信息，建立起互信合作關系。企業要緊緊依靠創新驅動發展，注重人才引進，增加研發投入和技術改造投入，著力提升企業技術層次和產品檔次與附加值，提高企業核心競爭力和盈利能力。政府則要加大對科技創新型、成長型小微企業的扶植力度，通過培育龍頭骨干企業、加強專業化分工，促進高精尖企業間的協作，改變浙江小微企業“低、小、散、弱”的狀況，扭轉浙江省經濟始終徘徊在國內外產業分工價值鏈末端的格局。X

參考文獻：