物流審計工作計劃匯總十篇

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篇（1）

經濟責任是指行業所屬企業或部門負責人在任職期間因其所任職務，依法對所在企業或部門的財務收支及有關經濟活動應當履行的職責、義務。經濟責任審計是指對行業所屬企業或部門負責人在任職期間應負經濟責任的履行情況所進行的審計。經濟責任審計的對象，包括行業所屬企業法定代表人及縣級局、物流配送中心等非法人獨立核算主體的主要負責人。經濟責任審計分為離任經濟責任審計、任中經濟責任審計和專項經濟責任審計。經濟責任審計的審計期間，以人事部門任、免文件為依據。離任經濟責任審計，審計期間的起止點一般以人事部門任、免文件發文之日的前月末來確定。

一、經濟責任審計工作程序

審計工作程序主要包括：制定工作計劃、下達審計通知、編制實施方案、召開進點會議、開展現場審計、編制審計底稿、出具審計報告、下發審計意見、上報整改報告、建立項目檔案。

1.制定工作計劃

經濟責任審計工作要本著“凡提必審，凡離必審，任期內輪審”的原則制訂年度工作計劃。經濟責任審計工作計劃由審計部門負責制訂，離任經濟責任審計由人事部門擬訂審計對象名單以及審計要求，交審計部門制訂工作計劃。如因年中臨時人事調整導致審計計劃調整的，由人事部門提出書面意見，提交聯席會議審議后進行調整。

2.下達審計通知

經濟責任審計通知應在實施現場審計三個工作日前，向被審計責任人所在單位（以下簡稱被審計單位）下發審計通知書并抄送被審計責任人。因特殊情況，審計通知書可在實施審計時送達。

3.編制實施方案

審計部門根據審計通知組成審計組實施審計，審計組負責編制審計實施方案，經審計組組長審核后實施。

4.召開進點會議

審計組進點時，由被審計單位負責組織召開由被審計責任人及被審計單位有關人員參加的進點會。

5.開展現場審計

審計組實施審計時，可以運用檢查、觀察、詢問、監盤、重新計算、外部調查等方法，獲取充分、適當、可靠的審計證據。對被審計單位的信息系統，可以采取復制、截屏、拍照等方法取得審計證據。

6.編制審計底稿

審計人員對審計實施方案確定的審計事項，均應當編制審計工作底稿。審計工作底稿應當經審計組主審、組長復核。

7.出具審計報告

現場審計結束后，審計組在10個工作日內出具審計報告（征求意見稿），以書面形式征求被審計責任人及被審計單位意見，審計組長對審計報告負責。審計報告包括但不限于：被審計單位及被審計責任人基本情況、企業財務績效分析、經濟責任履行情況、審計中發現的問題及建議、需要說明的事項和審計評價等六個部分。被審計責任人及被審計單位應當在接到審計報告（征求意見稿）之日起10個工作日內，將其書面意見送達審計組，如逾期提交或不提交書面意見，均視為無意見。

8.下發審計意見

經濟責任審計工作聯席會議辦公室在收到審計報告30日內，完成審計報告的審定工作并擬訂審計意見書，經經濟責任審計工作領導小組審定后，下發給被審計單位，抄送被審計責任人。

9.上報整改報告

被審計單位要在接到審計意見書之日起30日內，按照審計意見書的要求，對照審計報告和底稿提出的問題和建議逐條整改并將整改情況書面上報經濟責任審計工作聯席會議辦公室。

10.建立項目檔案

審計終結后，審計部門將經濟責任審計項目所有審計資料整理歸檔。經濟責任審計檔案按“項目立卷、審結卷成”的原則定期歸檔。委托會計師事務所實施的項目，要在委托合同中明確審計項目工作底稿、報告的歸屬權。

二、經濟責任審計審計評價及責任界定

審計組對被審計責任人履行經濟責任情況實施審計后，要根據審計查證或者認定的事實，依照國家法律法規及行業規定，對被審計責任人履行經濟責任情況作出審計評價。審計評價要以審計數據為基礎，全面、客觀、公正地評價被審計責任人經濟責任履行情況，評價指標采用定性與定量相結合。審計評價不應超出審計的職責權限和審計范圍，與審計內容相統一，評價結論要有充分的審計證據支撐，與審計事項不相關、審計證據不充分的問題可以不評價。

審計組對被審計責任人履行經濟責任過程中存在問題所應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任，要區別不同情況作出界定。

三、經濟責任審計審計工作成果運用

1.經濟責任審計工作聯席會議辦公室除向下達審計指令的管理層提交經濟責任審計報告外，還要抄報上一級內部審計管理機構并抄送本單位組織人事和紀檢監察等有關部門。組織人事部門要把審計結果和整改報告作為干部業績考評、職務任免和獎懲的重要依據，被審計責任人的審計報告和審計意見納入人事干部檔案管理。審計部門要對紀檢監察部門提供的需在審計中予以關注的事項，進行審計并及時向紀檢監察部門反饋。紀檢監察部門要對審計查出的領導干部違法違紀問題，依法依規予以處理。被審計單位在收到審計意見書后15天內，要以一定的形式在中層以上干部進行傳達。

2.各單位要建立審計整改報告制度、跟蹤檢查制度和問責制度。被審計單位按時上報整改情況，審計部門對審計整改情況進行跟蹤檢查，督促被審計單位執行審計意見和整改建議，對執行審計意見或整改不徹底，要查明原因，及時督促落實，確保審計發現的問題及時有效整改。被審計單位主要負責人為審計整改的第一責任人。紀檢、人事部門要將審計整改落實情況納入單位年度目標責任制考核內容以及領導干部管理檔案，作為單位、領導干部考核的重要依據，對整改措施不力或整改不到位的，要予以問責。

參考文獻：

篇（2）

提效率，通過提升素質、加強協作、優化流程，提高工作效率，全面實行辦結承諾制，即拆遷項目審計，從正式送審之日起至出具征詢意見稿，一般項目原則上不得超過30天，重大項目原則上不得超過60天；預算與標底項目審計，從正式送審之日起至出具征詢意見稿或出具標底審定書，預算項目原則上不得超過15天，標底項目原則上不得超過10天；單項工程結算審計，從正式送審之日起至出具征詢意見稿，原則上不得超過6個月，爭取3個月內完成。

促協調，實施分級管理，協調好審計局和鎮、街道職能部門的關系；強化協作管理，協調好審計局和管委會相關職能部門的關系；完善統籌管理，協調好自行審計和委托審計的關系；健全考核管理，協調好總目標和責任分工的關系。充分調動各方積極性，發揮好“財政資金使用過濾網，干部拒腐防變防火墻”的作用。

樹形象，切實提高全體人員的個人修養、業務素質和團隊意識，努力提升部門整體的凝聚力、戰斗力和影響力，樹立“文明禮貌、行為規范、作風硬朗、業務精通、公正廉潔”的部門形象。

二、工作舉措

（一）加強溝通力求無縫對接。隨著基礎設施和民生事業投入力度的不斷加大，尤其是總投資13億元的城大道開工建設，使年基本建設審計工作面廣量大，這就要求一要在現有基礎上進一步凝心聚力，高效運作，以務實有效的措施，確保全面完成各項審計任務。二要不斷加強與各職能部門和實施單位的溝通協調，尤其是加強與管委會財政局、規劃建設局等部門及各鎮、街道、辦事處相關職能部門的溝通，增強審計工作計劃性，優化審計工作流程，從而順利推進審計工作。

（二）多措并舉強化全面覆蓋。一是全過程參與，提高審計覆蓋程度。基本建設方面做到事前、事中、事后的審計全覆蓋，拆遷、預算、標底、跟蹤及結算審計全過程參與。二是把握審計側重點，審計與監督相結合。按照“全面監督、突出重點”的方針，或設定限額標準，或設定監督方式，對不同類型、不同層級的項目實施審計監督，基本建設中的預算、標底、跟蹤和結算審計做到“重點覆蓋”和“一般抽審”相結合，逐步覆蓋各街道辦事處，對重點項目和重大項目全面實施審計監督。三是承諾審結時限，質量與效率同步提升。通過形式上內外并舉、管理上細化程序等辦法，最大程度地提高審計效率，并健全內控制度，強化三級審核力度，有效監督和規范審計過程，千方百計提高審計質量。

（三）全面參與確保銜接到位。根據《黨工委、管委會關于加強轄區街道黨工委、辦事處管理和服務的暫行辦法》（城工委發〔〕23號）的規定，從年1月1日起，各街道和所屬行政、事業單位及國有（集體）企業的財政、財務收支將接受審計監督；各街道政府投資基本建設項目的預算編制、工程實施及款項結算等接受審計監督；各街道政府拆遷補償、獎勵等資金接受審計監督。審計局要加強工作實施的計劃性和針對性，積極做好溝通和銜接工作，全面參與、街道的拆遷、工程建設審計和財政預算執行情況等審計，確保有效實施審計監督，服務好街道辦事處財政資金規范管理和有效使用的需要。

三、工作重點

（一）財經審計工作

1、深化專項審計和審計調查。一是開展管委會開發建設資金專項審計調查，完善政府投資管理，提高財政建設資金使用效益。二是開展集裝箱獎勵基金專項審計調查，規范集裝箱獎勵基金的管理使用。三是開展市政公用基本設施配套費專項審計，確保相關規費應收盡收。

2、加強投資企業審計。對海物流公司、環聯貨代公司、口物流園區投資公司、口發展有限公司及開發投資有限公司等企業進行審計，關注會計核算、財務管理、內部控制制度中存在的漏洞和薄弱環節，提出完善相關制度的審計建議，實現國有資本的保值增值。

3、試行領導干部經濟責任審計。對口事務局、保稅物流中心等經濟責任部門負責人實施任中經濟責任審計，加強相關經濟責任部門在市場化運作中的監督，對經濟責任部門負責人任職期間執行財經法規和政策、重大經濟決策、經濟和社會事業發展以及政府負債等情況進行審計。

4、開展村級資產負債審計。開展對口辦下屬的等村級資產負債審計，以監督村級財務和任期目標為主線，突出真實性審計；以監督投資決策為重點，突出經濟決策審計；以監督制約村干部個人行為為切入點，突出廉政審計；以監督投資效益為著力點，突出績效審計。

5、抓好預算執行情況審計。對管委會行財戶及13個行政事業單位年度和年上半年度預算執行情況實施審計，對、街道本級年上半年度預算執行情況實施審計，促進部門預算編制科學化、年度預算執行規范有序，完善單位（部門）相應內控制度。

（二）拆遷審計工作

1、農戶住宅房屋拆遷項目，審計局重點對拆遷安置補償協議、安置房分配、收支明細進行審計。

2、非住宅房屋拆遷項目，審計局對土地、房屋裝飾裝修、其他附著物補償費、設備搬遷費、停產停業補助費及搬遷獎勵費等補償標準和支付情況實施審計。

（三）預算與標底審計工作

本級及各街道、口辦事處財政資金（含財政性資金、政府專項資金、政府統一借貸資金等，下同）建設項目，單項工程造價在1000萬元以上（含1000萬元）的預算和標底，審計局全部實施審計；單項工程造價在1000萬元以下，審計局以下發《審計通知書》形式進行抽審。

（四）跟蹤審計工作

1、本級及口辦財政資金建設項目，單項投資估算1000萬元以上（含1000萬元）及管委會重點項目，由審計局全面實施跟蹤審計。

2、、街道財政資金建設項目，單項投資估算在1000萬元以上（含1000萬元）項目，由審計局直接實施跟蹤審計；單項投資估算在1000萬元以下項目，由各街道自行選擇實施跟蹤審計。

（五）結算審計工作

1、本級及口辦財政資金建設項目，由審計局100%實施結算審計。

2、、街道財政資金建設項目，確保100%實施結算審計，其中：單項工程造價在500萬元以上（含500萬元）項目，由審計局直接實施結算審計；單項工程造價在500萬元以下項目，由各街道自行組織委托審計，必要時審計局進行抽審或者復審。

四、其他要求

篇（3）

審計工作心得1我進入公司這個大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學習了很多專業及專業以外的知識。感謝公司，讓我在這個充滿希望的舞臺上自由的成長與發揮;感謝領導，是你們的鼓勵與包容讓我感受到了公司這個大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無私幫助與關心，讓我各方面得到了全面的提升。時光匆匆，轉眼今年即將過去，回望這大半年來所做的工作，從最初的經歷挫折，風雨同舟，到后來的辛勤耕耘，初見成果，真的只有經歷過的人才能體會。

工程審計在工程項目全過程控制當中，是一個非常關鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢支出把好第一道關口，是一個涵蓋專業知識非常廣的工作，又是一項嚴謹細致的工作，同時專業性很強，要求具有高度的責任心與使命感，準確的算出工程量及預算成本，完整的編制建筑工程預算及對合同的執行過程管理，才能準確無誤的完成各類款項的審核工作;所以對于我來說必須時刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因為每個工程都是新的機遇和挑戰。公司工程審計?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀律方面

1.做到積極維護企業榮譽，尊敬領導，與同事團結互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責時勤奮、誠實、客觀、公正、嚴謹。

3.遵守國家法律法規及公司的規章制度。

4.尊重他人，在審核過程中做到有理有據有節。

5.保持工作的獨立性和客觀性，不參加有可能影響公正性的工作及活動，不以任何方式與被審核項目的各相關方有利益往來。

6.慎重地使用在履行職責過程中所獲得的信息，不利用機密信息謀取私利，在使用信息時不違反法律法規、公司規定。

7.服從主管領導安排，配合、支持其他專業人員，協調一致。

8.善于總結實踐中的經驗教訓，不斷學習、更新理論知識，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責任方面本年度我這個崗位的主要工作有

1.負責工程項目的預算編制工作，做到考慮周全、數據嚴謹合理、價格及時準確。

2.參與招標方面工作，準確計量計價，為招標提供依據，做到公平、公正，合理降低招標項目造價節約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負責做好招標過程中相關文件的整理、歸檔并做好相應的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠實守信四個原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對照預算嚴格把關，為竣工結算預留住相應的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯系單、簽證單，做到真實、有效。

6.參與隱蔽工程及現場丈量等不規則工程量的現場監督工作。

三、預算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍圖預算、二期在簽訂合同前完成藍圖預算，為合同中進度付款條款提供依據。在工作中，能夠積極地完成領導安排的各項工作及參加公司組織的各項活動，通過公司組織的學習如何提升員工的自身能力、如何提高團隊合作精神、與企業共命運、關于提高執行力等內容，使我對自己的工作有了更深的認識，團隊合作能力也進一步加強。

四、工作不足方面

1、計劃做得不到位。

使我的工作比較被動。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業務能力有待提高。

3、通過在審計部日常工作中發現，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對相應的知識，學習的主動性還不夠強。

今后，我會提前做好工作計劃，變被動為主動，努力管好自己，認真學習，積極交流，并將各項工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項管理制度，進一步加強工作責任感，更嚴格的要求自己。

2.做好每個工程的工作計劃安排，認真完成相應的工作內容，努力把每一項工作內容做好。

3.利用工作之余認真學習相關的專業知識，使自己的工作能力不斷提高，對于工作中存在的一些重要問題，及時地向領導匯報，使問題能夠及時有效的解決。

五、20__年工作計劃

項目現在正處于一期項目收尾，二期項目功能改造收尾、E區正負零以上工程中旬基本完工。項目收尾階段是竣工決算的重點控制時期，各種爭議的焦點都集中到預算上來，因為決算的數額直接關系到公司的經濟效益;重點工作：

1、收集好相關資料，參加竣工圖審核，對各種修改按照依據準確核對。

2、對照各項依據嚴格把關，工程量細化仔細核對。

3、各分包項目的分類決算。

審計工作心得2為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。為了總結經驗教訓，更好的完成20__年的各項工作任務，我部就財務、審計方面的工作作出總結如下：

一、審計方面的工作

1、根據市局財務審計工作會議精神，對財務審計部工作的提出要求。

(1)繼續鞏固推行財務管理模塊，加強財務人員的管理意識和責任心，充分發揮財務管理的職能作用。在全面實施信息化管理的同時，要求我們財務人員要利用的時間和精力參與企業管理，每周必須下各核算的銀行了解業務運行情況，發揮主觀能動性，多為經營者提供有參考價值的信息和建議，這一要求作為2020年目標考核的主要指標來考核。

(2)全員樹立財務管理是企業管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學習，努力提高自身素質，適應新形勢下財務工作的要求。

2、全面迎接國家審計。

為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局審計重點，我部門對_月_日的財務收支進行了復查，并結合內審工作實際，緊緊圍繞銀行的熱點、重點、難點問題開展工作，充分發揮財務的監督和服務職能，及時為銀行領導提供決策依據，并對審計將涉及財務方面的工作進行了具體的安排和布置。

3、財務的審計、監督崗位。

我們為加強銀行財務工作的審計和監督職能，今年面向社會招聘了四位從事財務工作多年，經驗豐富的財務人員，充實加強財務的審計、審核及財務管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個財務崗位責任制及考核辦法，為提高財務工作的質量和效率打下堅實的基礎。

4、制定并學習了《財務審計部崗位責任制考核辦法》。

為了更好地履行領導賦予的職責，加強銀行財務管理和稽核檢查力度，規范集團財經秩序和調動廣大財務人員的工作積極性和責任感，財務審計部特制定了《財務審計部崗位責任制考核辦法》，通過大家認真地學習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

二、財務方面的工作

1、增強財務服務意識，2020年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

2、切實加強財務管理。

根據銀行規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責銀行各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分銀行的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

3、預算管理得到穩步推進。

一是細化預算內容。根據各分銀行明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分銀行的2020年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分銀行反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分銀行，使各單位對本銀行的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分銀行的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好20__年全面預算工作積累了經驗。

4、強力整頓財經秩序。

根據市局財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

5、加強資金管理的作用。

為了規范銀行經濟運行秩序，加強各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風險，提高資金使用效率，促進集團健康發展。我們按照市局結算中心要求，對各分銀行的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經營費用及財務費用進行了認真嚴格的審核和匯編。與此同時，為確保各項工作有條不紊的開展，強調各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經濟運行。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的銀行形勢，在來年的大發展中做好充足的準備，我們銀行的業績和市場決定我們要在來年中大干一場，我們一定要努力!

審計工作心得3一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：

一、嚴格審計的紀律和制度

審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。

二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價

__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，2020年銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。

根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。

三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核

今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。

我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。

四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息

根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2020年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。

五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲

根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。

審計工作心得4我任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件。現將工作情況總結如下：

一、加強學習，不斷提高自身素質

按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。

二、扎實做好本職工作

我作為員工，一年來，親身感受了__給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們__規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。

1.認真履行審計員工作職責，檢查了各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。

對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。

2.求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。

認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。

三、回顧檢查自身存在問題

一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。

四、針對以上問題，今后的努力方向

1.加強理論學習，進一步提高自身素質，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。

2.增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。

總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。

審計工作心得5今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司2020年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就2020年度審計工作心得如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計項目97項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計12項，專項經營考核審計1項，任期經濟職責審計2項，投資企業財務收支與資產負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。

1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行

預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。2020年度完成上年度財務收支與預算執行審計12項，發現問題41項，提出推薦36項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。

2、開展專項經營考核審計

2020年7月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。

3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據

為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對2020年度省__、__、__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是太壹公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。

4、加強離任審計，帶給人事管理參考

2020年，__原總經理、新_副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計

2020年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。2020年完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬元，核減金額286.84萬元;基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1.392.40萬元，核減金額384.39萬元。

根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。2020年引進外部力量進行工程造價審核1項，結算報審金額228.13萬元，核減金額119.93萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。

二、主要工作體會

1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵

2020年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。

2、加強過程管控，提升內審質量

質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。

在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。

在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。

3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實

2020年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。

三、存在問題與今后打算

1、存在問題

由于目前審計部僅有財務審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

2、今后打算

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會計信息系統（Accounting Information Systems，AIS），是一個通過人或計算機對物流、資金流、信息流實施管理的信息系統，其目標是將會計數據轉換為會計信息，從而為會計信息使用者提供可靠真實的會計信息，以協助其進行決策。本文所闡述的是基于電算化的會計信息系統審計。會計信息系統審計是通過一定的技術手段采集審計證據，對被審計單位會計信息系統的安全性，可靠性、有效性和效率進行綜合審查與評價的活動。各單位不僅要建立適應現代經濟管理需要的會計信息系統，而且必須對會計信息系統的建立與運行實施控制，以確保會計信息系統安全有效運行，而會計信息系統運行是否正常，控制是否有效，則需要通過會計信息系統審計進行監督和評價。

一、會計信息系統審計的必要性

會計信息系統是由計算機、網絡、操作系統、數據庫管理系統、會計軟件、數據文件、會計和系統管理人員等組成的人機交互系統。它的建立與運行存在著各種風險，主要有：計算機硬件故障，計算機軟件故障，人員安排不當，終端存取控制不力，病毒攻擊，數據丟失，用戶使用錯誤，程序的改變以及通信問題等。特別是通信技術和計算機軟件的發展，加大了會計信息系統的風險，通過網絡可以將不同地點的計算機信息系統連接在一起，這樣就有可能導致未經許可的數據存取。發生錯誤的可能性不僅僅局限于單臺計算機，在網絡的每個節點上都有可能發生。同時，計算機軟件的發展也增加了會計信息系統誤用和濫用的機會。使用新一代編程語言，用戶不需要專門的軟件技術人員也可以自己編寫程序，用戶自己編寫的程序可能無意地產生一些錯誤，也可能出于非法目的進行計算機舞弊。要預防和減小會計信息系統風險，除了加強會計信息系統的管理與控制外，還必須進行會計信息系統審計，通過審計發現會計信息系統本身及其控制環節的不足之處，以便及時加以改進，使會計信息系統有效發揮作用。

二、會計信息系統審計的內容

會計信息系統審計的對象是被審計單位的會計信息系統，審計的內容主要包括：會計信息系統開發審計，會計信息系統控制審計和會計信息系統功能審計3個方面。

（一）會計信息系統開發審計

會計信息系統開發審計是審查和評價系統開發過程是否符合有關的開發規程，會計信息系統能否以完整、準確、可靠的方式處理會計信息；會計信息系統中是否設計了適當的控制，會計信息系統的各項功能是否符合有關法律法規和制度的要求；會計信息系統是否達到既定的目標。

（二）會計信息系統控制審計

會計信息系統控制審計是對會計信息系統各項控制措施的健全性和有效性進行審查與評價。只有采取了健全有效的內部控制，才能確保會計信息系統安全可靠地運行。審查和評價會計信息系統的控制是會計信息系統審計的核心內容。

（三）會計信息系統功能審計

會計信息系統功能審計主要是審查系統對各項經濟業務處理的合法性、合規性和正確性；系統能否按照國家統一的會計制度及有關財經法規的要求處理各項經濟業務，以及嵌入到應用程序中的控制功能是否適當和有效。盡管在系統開發審計中，對會計信息系統的功能已進行了審計，但是在系統運行過程中，由于需求的變化或為適應業務發展需要，會計信息系統可能進行了相應調整，特別是應用程序具有被修改而不留痕跡的特點，因此，在會計信息系統運行過程中仍然要對會計信息系統功能進行審計。

三、會計信息系統審計程序

從審計實務來看，會計信息系統審計的基本程序與普通審計并無明顯差異，整個過程包括審計準備、審計實施、審計終結三個階段。每個階段又包括若干具體工作內容。

（一）會計信息系統審計準備階段

此階段是整個審計過程的起點，其工作主要是初步調查被審計單位會計信息系統的基本狀況，初步評價內部控制制度，分析審計風險，編制審計工作計劃。

1.明確會計信息系統審計目標

確定審計目標，明確審計任務，便于對完成情況進行檢查和考核。

2.成立會計信息系統審計小組

會計信息系統審計的專業性和技術性較強，組成審計小組要考慮成員的專業特長，進行合理配置。

3.審前調查，了解被審計單位會計信息系統的基本情況

在審計小組成立以后，需要指派專人對被審計單位會計信息系統的基本情況作初步了解，如了解會計信息系統的硬件配置、會計軟件使用版本、系統的管理結構和職能分工及安全保障措施等。

4.制訂審計計劃

根據審前調查了解的情況，總結被審計單位會計信息系統的特點，初步評價被審計單位的內部控制制度，分析審計風險，確定審計范圍和審計重點，制訂審計計劃。

5.向被審計單位發送審計通知書

（二）會計信息系統審計實施階段

在完成了所有準備階段工作之后，就進入具體的審計實施階段。

1.對被審計單位會計信息系統整體安全性、可靠性進行檢查和測試

包括了解機房管理的安全措施，管理人員的基本情況，會計信息系統應用程度，會計信息系統文檔資料，具體業務流程和數據處理過程等。

2.對被審計單位的會計信息系統內部控制制度進行健全性調查和符合性測試

健全性調查主要包括：與相關人員面談和交流，實地檢查內控制度的執行情況；發放內部控制情況調查表進行書面調查；深入審查一般控制和應用控制在實際工作中的作用；發現控制的弱點確定需要進行符合性測試的一般控制點和應用控制點。

符合性測試是在對被審計單位會計信息系統的內部控制制度初步了解和評價后對內部控制的健全性和有效性進行的測試、主要內容包括：會計軟件維護控制測試，數據輸入的有效性測試，數據輸出的準確性測試等。

3.對賬、表、單、證或數據文件進行實質性審查和測試

在完成了上述工作之后，審計人員還需要對被審計單位會計信息系統的賬、表、單、證或數據文件進行實質性審查和測試，驗證其真實性，公充性和完整性。審查和測試的主要內容有：（1）檢查系統的輸入環節、數據是否真實、完整、正確，有無必要的校驗措施；（2）檢查系統的處理環節、數據的來源是否正確，處理的邏輯是否正確，處理的結果是否符合要求；（3）檢查系統的輸出環節，輸出的內容是否正確、形式是否滿足要求、輸出信息的傳送是否有必要的控制措施。

4.利用計算機輔助審計對數據和程序文件進行審計

（三）會計信息系統終結階段

在完成了審計實施階段的工作之后，就進入會計信息系統審計的終結階段。主要工作有：

1.整理歸納審計證據

在對會計信息系統實施審計后，對收集到的分散的個別證據進行整理歸納，形成完整的審計資料。

2.復核審計工作底稿

審計工作底稿是審計人員在審計工作中匯總綜合分析審計資料所形成的書面文件。審計工作底稿對形成正確的審計結論有著重要的意義，對審計工作底稿反映的有關問題必須進行復核。

3.撰寫審計報告

審計報告是審計工作的最終成果。它是在經過上述審計程序之后，審計小組根據獲取的審計證據和審計工作底稿進行綜合分析后編制的。

4.提出審計結論和建議

根據審計報告內容提出審計結論和意見。

5.建立審計檔案

及時進行審計資料的歸檔，建立審計檔案，不僅是檔案建設的需要，而且也為今后的審計工作提供一份可以借鑒或參考的資料。

四、會計信息系統審計技術

審計技術是審計過程中所采用的專門技術。審計對象在信息化方面的迅速發展變化，客觀上要求審計工作采用一些適合于計算機系統的審計技術，提高審計效率，提高審計質量。會計信息系統審計技術主要有內部控制風險評價技術、數據庫和數據文件審計技術。

（一）內部控制風險評價技術

內部控制的審查和評價主要是要找出影響內部控制的風險因素，也就是要剖析內部控制的薄弱環節，防范可能存在的風險，以便采取適當的補救措施。這就要求審計人員在考慮各項因素的基礎上，分析發生差錯或毀損可能性的大小及評估帶來的損失大小，其基本步驟如下。

1.風險評價證據的收集

審計工作是重證據的，風險評估也必須以證據為基礎。因而在進行內部控制的風險評估工作時，審計人員的首要任務就是收集各種評價證據，并以工作底稿的形式形成相關審計文檔，如資產安全性風險評價底稿、會計信息系統軟件可靠性風險評價底稿等。

2.風險證據的量化

在收集審計證據，制作工作底稿的基礎上，審計人員還需要根據會計信息系統的特點和實際工作情況，使用計算機輔助審計程序，對每類底稿的各項明細指標進行計量處理，并按對風險影響的程度大小進行排序，以便為明確審計重點指明方向。

3.編制系統整體風險分析表

在對工作底稿中的相關風險指標進行量化排序之后，審計人員已經基本明確了要重點進行審計的明細項目，并對高風險的明細項目進行詳細審計。然而，這種排序和評估基本上還局限于各個孤立的工作底稿，為了從總體上把握系統的整體風險，還需要審計人員運用加權計算技術，匯總編制融合了各個工作底稿大小項目風險的整體風險分析表，并在表中明確風險程度和所需要花費的時間，以此作為內部控制依賴程度的證據。

（二）數據庫或數據文件審計技術

在電算化會計信息系統中，手工會計的賬、證、表、單以數據庫或數據文件的形式存放在磁性介質中，鑒于磁性介質的特殊屬性，如何確保電子會計數據的完整性和準確性顯得非常重要。對于審計人員來說，在進行會計信息系統審計時就有必要采取一些不同于手工審計的技術，以便獲取所需的審計證據，進而評價這些證據，以判斷數據的真實、可靠、完整、合法、合規等屬性。

1.審計軟件取數分析技術

隨著審計軟件的不斷推陳出新，軟件的功能和水平都在不斷提高。審計人員可以充分利用審計軟件中所提供的功能模塊，根據實際需要選擇抽取數據的條件和參數，以獲取所要抽取的相關業務數據。特別是對抽取有疑義的業務進行審計，及時提出內部控制建議，以保障數據的完整性。

2.嵌入審計程序采集數據技術

在計算機技術不斷發展、審計人員計算機應用水平不斷提高的基礎上，可以設計一些計算機輔助審計程序，嵌入被審計單位的會計軟件系統中，幫助采集審計人員所需要的審計數據，如獲取非法調用數據文件處理的記錄、越權操作使用相關功能模塊、擅自調閱或修改審計線索數據項或審計證據文件等。審計人員通過定期調閱這些證據文件，可以據以判斷應當怎樣進行系統審計，并提出相應的審計建議。當然，這種方法的采用，一方面要保證嵌入程序的安全合法，另一方面還需獲得被審單位的信任和許可。

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清潔生產審計（Cleaner Production Audit）也稱清潔生產審核，是審計人員按照一定的程序，對正在運行的生產過程進行系統分析和評價的過程；也是審計人員通過對企業的具體生產工藝、設備和操作的診斷，找出能耗高、物耗高、污染重的原因，掌握廢物的種類、數量以及生產原因的詳盡資料，提出減少有毒和有害物料的使用、產生以及廢物產生的備選方案，經過對備選方案的技術經濟及環境可行性分析，選定可供實施的清潔生產方案的分析、評估過程。

清潔生產審計是企業實施清潔生產的一種主要技術方法和工具，也是實施清潔生產的基礎。由于世界各國對清潔生產經常使用不同的術語或表述，清潔生產審計在不同國家也有著不同的名稱。例如，美國環保局最早針對有害廢物的預防，建立推行了廢物最小化機會評價，后來將這一技術方法推廣為對一般污染物開展的污染預防審計；聯合國環境署(UNEP/IEO)與聯合國工業發展組織(UNIDO)將其稱為工業排放物與廢物審計。我國自開展清潔生產工作以來，清潔生產審計一直是這項工作的核心內容之一。許多清潔生產項目都是首先從清潔生產審計入手，找出污染和浪費的原因，制定相應的清潔生產方案。

應當說明的是，清潔生產審計只是實施清潔生產的一種主要技術方法，這種方法能夠為企業提供技術上的便利，但它并不是惟一的方法，對于一些生產過程相對簡單明了的企業，清潔生產審計方法顯得過于煩瑣，沒有必要。因此，在一般情況下，是否需要進行清潔生產審計由企業根據自己的實際需要決定。但是，對超標排放污染物和排放有毒有害物質的企業，必須實施強制性的清潔生產審計。

二、清潔生產審計的主要內容

在產品的整個生命周期過程中都存在對環境產生負面影響的因素，因此環境問題不是僅存在于生產環節的終端，而是貫穿于與產品有關的各個階段，包括從原料的提取和選擇、產品設計、工藝、技術和設備的選擇、廢棄物綜合利用、生產過程的組織管理等各個環節，而這正是清潔生產的理念之一。清潔生產審計作為推動清潔生產的工具，也需要覆蓋產品的生命周期的各個階段，從生產的準備過程開始對全過程所使用的原料、生產工藝，以及生產完工的產品使用進行全面分析，提出解決問題的方案并付諸實施，以實現污染預防、提高資源利用率的目標。清潔生產的主要內容可分為三個主題：

（一）生產過程中耗用資源的審計

1、能源審計。能源利用，特別是燃煤造成的環境問題越來越突出，危害人類環境的酸雨主要是由于燃煤引起的。開發利用對環境危害較小甚至無害的清潔能源，是可持續發展的重要組成部分。能源審計的內容包括：企業清潔能源的利用情況，企業開發降低污染或根絕污染的能源替代技術情況及其效果，企業能源的利用效率等。

2、原材料審計。原材料作為加工的對象，一方面原材料毒性大小對生產產品的毒性大小有直接的影響；另一方面原材料耗用數量與廢物排放數量呈正比關系。原材料審計的內容主要是查明企業是否盡量選用對環境無害的原材料，否則，應分析企業所用的原材料毒性或難降解性；查明產出的產品對環境是否有危害及其危害程度；檢查企業是否采取有效措施回收利用原材料及其回收利用程度。

3、工藝技術審計。企業生產過程中的工藝技術水平對生產過程產生廢棄物和污染物的狀況有重大影響。企業采用先進技術，加強生產工藝技術改造，設計合理的工藝流程，不僅可以減少廢棄物的排放，而且可以將減污任務分配到生產過程的各個環節，減少對環境的污染，降低減污成本。因此，審計人員應檢查企業是否不斷進行工藝技術改造，提高原材料利用效率，減少廢棄物的排放；檢查企業是否開發減污工藝流程，注意是否在生產工藝流程的上游進行污染控制；評價工藝技術改造的實際效果。

4、設備審計。作為技術工藝的具體體現，設備的實用性及其維護、保養情況均會影響生產過程中廢棄物的產生。因此，清潔生產審計應對設備的使用、更新、維護、保養情況進行審查。

（二）清潔產品審計

清潔產品，包括節約原材料和能源、少用昂貴和稀缺的原料的產品；利用二次資源作原料的產品；使用過程中和使用后不含危害人體健康和環境的產品；易于回收、利用和再生的產品；易處置降解的產品。清潔產品審計的內容包括：檢查企業清潔產品的設計情況，選擇最佳的設計方案；產品在生產過程中是否高效地利用資源；產品在使用過程中是否對用戶及其用戶的環境有不利的影響；產品在廢棄后是否會使接納它的環境受害；企業是否注意回收與利用技術的開發，變有害無用為有益有用；產品的包裝物是否對環境有不利的影響，及其包裝物的回收利用情況。

（三）清潔管理審計

任何管理的缺陷都是產生廢棄物的重要原因。審計人員應檢查清潔生產管理系統的建立健全及其運行的科學性、有效性；檢查清潔生產管理內部控制制度的健全性、有效性；核實清潔生產主要技術經濟指標的完成情況及其影響因素；檢查清潔生產政策和措施的落實和效果。

三、清潔生產審計的主要程序和重點

清潔生產審計作為管理審計的組成內容，主要以企業為主組織實施，通常由專家或者企業技術人員按照一定的技術規程進行。考慮到清潔生產審計是一項技術性很強的工作，而且不同行業所適用的清潔生產審計方法會有所不同。根據國外清潔生產審計方法，結合我國清潔生產審計的實踐，可以將整個審計過程分解為具有可操作性的7個步驟或階段，即籌劃與組織、預評估、評估、備選方案產生與篩選、方案可行性分析、方案實施以及持續清潔生產等7個階段。

（一）籌劃和組織

籌劃與組織是實施企業清潔生產審計的準備與策劃階段，這一階段關系到清潔生產審計工作的實施效果。這個階段的主要工作有三項：一是開展宣傳教育，排除清潔生產審計的障礙。為使企業全部人員了解清潔生產審計工作的意義，需要安排專人負責清潔生產的宣傳工作，通過廠報、板報、有關會議、印制宣傳材料等方式，組織工段、班、組長學習清潔生產知識，鼓勵全廠員工填寫合理化建議表，調動全廠職工開展清潔生產的積極性。二是組建清潔生產審計小組，推選審計組長、選擇審計組成員、明確審計任務。審計小組的成員數目根據企業的實際情況來確定，一般情況下全時制成員由3到5人組成，應具備的條件是：（1）具備企業清潔生產審計的知識或工作經驗；（2）掌握企業的生產、工藝、管理等方面的情況以及新技術信息；（3）熟悉企業的廢棄物產生、冶理和管理情況以及國家和地區環保法規和政策等；（4）具有宣傳、組織工作能力和經驗。三是制定審計工作計劃，包括工作目標、工作內容、進度安排、預期效果等。

（二）預評估

預評估是清潔生產審計的初始階段，是發現問題和解決問題的起點。主要任務是調查工藝中最明顯的廢物和廢物流失點；耗能和耗水最多的環節和數量；原料的輸入和產出；物料管理的狀況；生產品、成品率、損失率；設備的維護和清洗等。在此基礎上確定審計重點，制定清潔生產目標，初步提出實施無/低費方案并實施。同時對已發現的問題可以及時地提出解決的辦法和措施。

該階段的主要工作有兩項：一是進行現場考察。現場考察的主要內容有：廠貌、原料的購置和貯存、生產工藝和技術、設備的利用與維護、產品的性質與銷售、環境污染的控制等。二是確定審計重點。確定審計重點的原則是：該審計重點應有明顯的經濟效益、環境效益和社會效益，具體方法可采用權重總和法，該法主要依據各備選審計重點在各因素中所占的權重總和來確定。一般應考慮6個因素：（1）物耗、能耗大的生產單元；（2）污染物產生和排放量較大，超標嚴重的環節；（3）生產效率低下，嚴重影響正常生產的環節；（4）易出廢品的環節；（5）對操作人員身體健康影響大的環節，及生產工藝落后的老大難部位；（6）事故、維修多的部位，以及難操作且易造成生產波動的部位。

（三）評估

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清潔生產審計是企業實施清潔生產的一種主要技術方法和工具，也是實施清潔生產的基礎。由于世界各國對清潔生產經常使用不同的術語或表述，清潔生產審計在不同國家也有著不同的名稱。例如，美國環保局最早針對有害廢物的預防，建立推行了廢物最小化機會評價，后來將這一技術方法推廣為對一般污染物開展的污染預防審計；聯合國環境署(UNEP/IEO)與聯合國工業發展組織(UNIDO)將其稱為工業排放物與廢物審計。我國自開展清潔生產工作以來，清潔生產審計一直是這項工作的核心內容之一。許多清潔生產項目都是首先從清潔生產審計入手，找出污染和浪費的原因，制定相應的清潔生產方案。

應當說明的是，清潔生產審計只是實施清潔生產的一種主要技術方法，這種方法能夠為企業提供技術上的便利，但它并不是惟一的方法，對于一些生產過程相對簡單明了的企業，清潔生產審計方法顯得過于煩瑣，沒有必要。因此，在一般情況下，是否需要進行清潔生產審計由企業根據自己的實際需要決定。但是，對超標排放污染物和排放有毒有害物質的企業，必須實施強制性的清潔生產審計。

二、清潔生產審計的主要內容

在產品的整個生命周期過程中都存在對環境產生負面影響的因素，因此環境問題不是僅存在于生產環節的終端，而是貫穿于與產品有關的各個階段，包括從原料的提取和選擇、產品設計、工藝、技術和設備的選擇、廢棄物綜合利用、生產過程的組織管理等各個環節，而這正是清潔生產的理念之一。清潔生產審計作為推動清潔生產的工具，也需要覆蓋產品的生命周期的各個階段，從生產的準備過程開始對全過程所使用的原料、生產工藝，以及生產完工的產品使用進行全面分析，提出解決問題的方案并付諸實施，以實現污染預防、提高資源利用率的目標。清潔生產的主要內容可分為三個主題：

（一）生產過程中耗用資源的審計

1、能源審計。能源利用，特別是燃煤造成的環境問題越來越突出，危害人類環境的酸雨主要是由于燃煤引起的。開發利用對環境危害較小甚至無害的清潔能源，是可持續發展的重要組成部分。能源審計的內容包括：企業清潔能源的利用情況，企業開發降低污染或根絕污染的能源替代技術情況及其效果，企業能源的利用效率等。

2、原材料審計。原材料作為加工的對象，一方面原材料毒性大小對生產產品的毒性大小有直接的影響；另一方面原材料耗用數量與廢物排放數量呈正比關系。原材料審計的內容主要是查明企業是否盡量選用對環境無害的原材料，否則，應分析企業所用的原材料毒性或難降解性；查明產出的產品對環境是否有危害及其危害程度；檢查企業是否采取有效措施回收利用原材料及其回收利用程度。

3、工藝技術審計。企業生產過程中的工藝技術水平對生產過程產生廢棄物和污染物的狀況有重大影響。企業采用先進技術，加強生產工藝技術改造，設計合理的工藝流程，不僅可以減少廢棄物的排放，而且可以將減污任務分配到生產過程的各個環節，減少對環境的污染，降低減污成本。因此，審計人員應檢查企業是否不斷進行工藝技術改造，提高原材料利用效率，減少廢棄物的排放；檢查企業是否開發減污工藝流程，注意是否在生產工藝流程的上游進行污染控制；評價工藝技術改造的實際效果。

4、設備審計。作為技術工藝的具體體現，設備的實用性及其維護、保養情況均會影響生產過程中廢棄物的產生。因此，清潔生產審計應對設備的使用、更新、維護、保養情況進行審查。

（二）清潔產品審計

清潔產品，包括節約原材料和能源、少用昂貴和稀缺的原料的產品；利用二次資源作原料的產品；使用過程中和使用后不含危害人體健康和環境的產品；易于回收、利用和再生的產品；易處置降解的產品。清潔產品審計的內容包括：檢查企業清潔產品的設計情況，選擇最佳的設計方案；產品在生產過程中是否高效地利用資源；產品在使用過程中是否對用戶及其用戶的環境有不利的影響；產品在廢棄后是否會使接納它的環境受害；企業是否注意回收與利用技術的開發，變有害無用為有益有用；產品的包裝物是否對環境有不利的影響，及其包裝物的回收利用情況。

（三）清潔管理審計

任何管理的缺陷都是產生廢棄物的重要原因。審計人員應檢查清潔生產管理系統的建立健全及其運行的科學性、有效性；檢查清潔生產管理內部控制制度的健全性、有效性；核實清潔生產主要技術經濟指標的完成情況及其影響因素；檢查清潔生產政策和措施的落實和效果。

三、清潔生產審計的主要程序和重點

清潔生產審計作為管理審計的組成內容，主要以企業為主組織實施，通常由專家或者企業技術人員按照一定的技術規程進行。考慮到清潔生產審計是一項技術性很強的工作，而且不同行業所適用的清潔生產審計方法會有所不同。根據國外清潔生產審計方法，結合我國清潔生產審計的實踐，可以將整個審計過程分解為具有可操作性的7個步驟或階段，即籌劃與組織、預評估、評估、備選方案產生與篩選、方案可行性分析、方案實施以及持續清潔生產等7個階段。

（一）籌劃和組織

籌劃與組織是實施企業清潔生產審計的準備與策劃階段，這一階段關系到清潔生產審計工作的實施效果。這個階段的主要工作有三項：一是開展宣傳教育，排除清潔生產審計的障礙。為使企業全部人員了解清潔生產審計工作的意義，需要安排專人負責清潔生產的宣傳工作，通過廠報、板報、有關會議、印制宣傳材料等方式，組織工段、班、組長學習清潔生產知識，鼓勵全廠員工填寫合理化建議表，調動全廠職工開展清潔生產的積極性。二是組建清潔生產審計小組，推選審計組長、選擇審計組成員、明確審計任務。審計小組的成員數目根據企業的實際情況來確定，一般情況下全時制成員由3到5人組成，應具備的條件是：（1）具備企業清潔生產審計的知識或工作經驗；（2）掌握企業的生產、工藝、管理等方面的情況以及新技術信息；（3）熟悉企業的廢棄物產生、冶理和管理情況以及國家和地區環保法規和政策等；（4）具有宣傳、組織工作能力和經驗。三是制定審計工作計劃，包括工作目標、工作內容、進度安排、預期效果等。

（二）預評估

預評估是清潔生產審計的初始階段，是發現問題和解決問題的起點。主要任務是調查工藝中最明顯的廢物和廢物流失點；耗能和耗水最多的環節和數量；原料的輸入和產出；物料管理的狀況；生產品、成品率、損失率；設備的維護和清洗等。在此基礎上確定審計重點，制定清潔生產目標，初步提出實施無/低費方案并實施。同時對已發現的問題可以及時地提出解決的辦法和措施。

該階段的主要工作有兩項：一是進行現場考察。現場考察的主要內容有：廠貌、原料的購置和貯存、生產工藝和技術、設備的利用與維護、產品的性質與銷售、環境污染的控制等。二是確定審計重點。確定審計重點的原則是：該審計重點應有明顯的經濟效益、環境效益和社會效益，具體方法可采用權重總和法，該法主要依據各備選審計重點在各因素中所占的權重總和來確定。一般應考慮6個因素：（1）物耗、能耗大的生產單元；（2）污染物產生和排放量較大，超標嚴重的環節；（3）生產效率低下，嚴重影響正常生產的環節；（4）易出廢品的環節；（5）對操作人員身體健康影響大的環節，及生產工藝落后的老大難部位；（6）事故、維修多的部位，以及難操作且易造成生產波動的部位。

（三）評估

該階段主要是對已確定的審計重點進行物料、能量、廢物等的輸入、輸出定量測算，對生產全過程(從原材料投入到產品產出)全面進行評估。尋找原材料、產品、生產工藝、生產設備及其運行與維護管理等方面存在的問題，分析物料、能源損失和污染排放的原因。主要有五項工作：一是準備審計重點資料，包括收集資料、編制審計重點的工藝流程圖、編制單元操作工藝流程圖和功能說明表、編制工藝設備流程圖。二是實測輸入輸出物流。三是建立物料平衡。包括進行預平衡測算、編制物料平衡圖、闡述物料平衡結果。四是分析廢棄物產生原因。包括原輔料及能源、技術工藝、設備、過程控制、產品、廢棄物、管理、員工。五是提出和實施無/低費方案。

（四）方案的產生和篩選

本階段的任務是根據評估階段的結果，對產生的各種方案進行篩選歸類，推薦可實施的多個中/高費方案，對前階段無/低費方案的實施效果進行核定和總結，并繼續實施無/低費方案，并編寫清潔生產中期審計報告。

（五）可行性分析

在無/低費方案實施的基礎上，對推薦的中/高費方案進行可行性分析，對篩選出來的備選方案進行技術、環境、經濟評估，并分析對比各方案的可行性，推薦可供實施的方案。

需要指出的是，在對方案進行技術、環境、方案確定后，對于一些無費或少費、容易實施的方案，應立即付諸實施。一般情況下，管理類、包裝類方案較易得到實施，對于投資大、回收期長的方案應作詳細的可行性分析。可行性分析主要從以下幾個方面來進行：一是進行市場調查，包括調查市場需求、預測市場需求、確定方案的技術途徑。二是進行技術評估。主要分析其技術先進程度、技術指標、所需要的技術培訓及在本行業中推廣的價值等。三是進行環境評估。主要分析污染物種類和量的變化及可能削減的環境保護治理費用等。四是進行經濟評估，主要評估其投資支出、運行費用、效益、投資渠道、投資分配等。包括清潔生產經濟效益的統計方法、經濟評估方法、經濟評估指標及其計算、經濟評估準則。五是推薦可實施方案。

（六）方案實施

篇（7）

（一）密切跟蹤形勢，調查研究工作成效明顯。2008年，商務財務系統按照科學發展觀要求，密切跟蹤宏觀形勢發展，加強重點專題與政策措施的調查研究，形成了一系列有份量的調研報告，得到了各級領導的高度重視，對指導和推動相關政策的出臺與落實，發揮了重要作用。

注重宏觀政策研究的指導性。2008年以來，財務司加強對異常外匯資金流動、出口退稅等重點問題的研究，全年共上報專題調研報告與文章20余篇，為領導決策提供有益支持。根據出口收匯風險變化情況，兩次下發工作通知，指導地方與企業規避與防范風險。進一步完善重點聯系企業財務信息統計調查制度，動態分析出口企業利潤水平和出口成本狀況，形成了具有商務財務特色的指標體系。

注重商務運行分析的實效性。2008年以來，各地商務財務部門高度重視調查研究工作，及時把握商務運行情況，上報了很多有價值的調研報告。如寧波充分利用重點聯系企業財務信息統計系統，定期分析企業利潤水平和出口成本狀況，并針對外貿中小企業生存狀況開展專題調研，直接推動了該市“外貿保穩促調政策”的研究出臺。同時，我們嘗試通過課題委托等形式，將一些具有地方特色、影響商務全局的重大課題，委托地方商務主管部門牽頭研究，目前遼寧、上海、江蘇和廣東均高質量地提交了課題報告，有關觀點和建議已被相關部門研究采納。

（二）及時調整政策，商務促進體系更加完善。2008年，我國商務工作形勢跌宕起伏，特別是下半年，美國金融危機造成連鎖反應，國內外形勢發生急劇變化，為積極應對危機影響，我們及時調整政策取向，加快完善商務促進政策，為保持外貿和國內消費的穩定增長，發揮了積極作用。

充分發揮進出口稅收政策的促進作用。2007年12月以來，根據國際農產品價格和通貨膨脹形勢發展，我們取消了部分原糧及其制品、植物油的出口退稅。2008年8月份以來，為積極應對金融危機的影響，我們及時調整出口退稅政策，會同有關部門5次調整了部分產品的退稅率，綜合退稅率上調了約2個百分點。同時，我們還會同國務院關稅稅則委員會，研究提出部分產品進出口關稅調整方案，目前我國進口關稅總體水平為9.8%。

果斷調整完善金融外匯政策。2008年下半年人民幣匯率基本穩定，人民幣升值步伐明顯放緩，為企業增強信心、擴大出口，創造了穩定匯率環境。為妥善應對異常外匯資金流入對我國經濟的影響，2008年7月，我們配合外匯局、海關總署出臺了《出口收結匯聯網核查辦法》。12月，根據國際資本流動變化情況，我們又會同外匯局將企業出口預收貨款可收匯額和進口延期付匯基礎比例，從10％提高到25％。

（三）統籌資金配置，資金管理水平不斷提高。一年來，我們堅持用公共財政理論指導資金配置，用精細化管理手段加強財務管理，及時調整資金使用方向，繼續完善資金管理制度，不斷提高資金使用效益。

“四統一”管理取得初步成效。2007年底，我司提出加強基金歸口管理、完善“四統一”的意見，要求各地商務財務主管部門牽頭統一制定資金管理辦法，統一組織業務部門協商同級財政部門，統一牽頭報送資金使用情況，統一協調有關部門對資金使用情況進行監督檢查。一年來，各地積極推進“四統一”工作，及時上報中央外貿發展基金使用情況季報。河南、安徽、寧夏、大連等地利用“四統一”工作，促進了資金管理與業務工作的和諧發展，理順了商務部門與財政部門的協作關系；四川通過試行網上項目申報，增強資金統籌能力，提高項目管理的公開性與透明性。

資金管理制度繼續完善。健全完善管理制度，是資金有序使用的重要保障。2008年，我們加快完善中央外貿發展基金和專項資金的具體管理辦法，與財政部聯合下發重點工作資金通知10個，修訂出臺資金管理辦法4個，進一步完善了中央商務促進政策制度體系。各地也結合地方商務實際，陸續完善出臺了一批管理辦法。

重點項目資金得到有效保障。為適應商務形勢發展變化，加強對突發事件的應急能力，提高資金使用效益，2008年我們及時調整完善了商務促進資金使用方向，加大對優化外貿結構、改善城鄉流通環境、推動境外資源開發、促進商務協調發展等工作的支持力度。各地也積極調整完善商務促進資金使用方向，結合地方特點研究出臺了一些扶持措施，對下一步我們完善政策提供了很好的思路。如江西、重慶等內陸省市對地方港口、碼頭和航線建設給予支持，降低了出口企業的物流成本；湖南加大承接產業轉移的支持力度，對本省確定的10個重點縣和10個試點縣建設給予支持。

財務監管能力得到增強。2008年，我們按照部黨組批準的年度內部審計工作計劃和“以審計促規范，以規范保平安”的工作思路，認真履行內部審計監督職責，努力提高審計工作質量和水平，較好地完成了各項審計任務。我們加快建立健全內部監督審計機制，召開了2008年度商務部審計工作會議，建立了審計結果通報制度，加大對經常項目和專項資金的審計工作力度，全年共對33個單位和項目進行內部審計，督促被審計單位對有關問題限期進行整改，增強遵守財經紀律的自覺性，提高財務管理工作水平。

二、當前商務財務工作面臨的新形勢、新要求

2009年，全球金融危機的影響將繼續向縱深發展，我國商務發展的外部環境進一步趨緊；金融危機對我國實體經濟影響日益顯現，國內市場特別是消費需求可能持續低迷調整，商務“保增長”任務將更為艱巨，商務工作將面臨多年來形勢最為嚴峻的一年。商務財務工作要進一步提高認識，切實把思想和行動統一到中央對經濟形勢的分析判斷上來，統一到商務部黨組的決策和部署上來，統一到保持商務事業科學發展的戰略上來，在轉變職能、轉變機制和轉變作風上下功夫。主要來看：

一是調查研究要更加注重廣度與深度。面對2009年嚴峻復雜的形勢，商務財務部門必須努力保持系統良好的工作傳統，更加注重形勢判斷和調查研究工作，加強形勢分析對政策研究工作的指導。要增強研究分析工作的實效性，在研究的廣度和深度上多下功夫，及早判斷形勢的發展變化趨勢，及時發現地區和行業發展面臨的苗頭性問題。密切關注國家有關政策在各地的落實情況和執行效果，積極研究提出針對性強、時效性高的政策建議，為領導決策提供有益參考，切實做到“運行分析科學、形勢判斷準確、調查研究有效”。

二是政策調整要更加注重落實與創新。切實有效的政策措施，是我們積極應對危機影響、保持商務工作穩定發展的重要保障。2009年商務事業面臨的形勢，近年來前所未有；商務政策的調整與完善，更不能因循守舊、亦步亦趨。要保證中央的各項促進政策，一竿子插到底，執行不打折扣，落實不講條件。要充分地調動各方面參與的積極性，善于開拓視野，突破常規思維，加大政策力度，務求通過創新，取得工作實效。

三是資金管理要更加注重精細與效益。資金配置和管理是商務財務部門工作的主要內容。2009年，我們的責任很大，需要我們謹慎管理，在管理的精細化上下功夫，加快整合共享信息資源，繼續優化業務流程，加強財務控制水平，將財務管理延伸到工作的每個細節與環節。同時，應當加大資金監管力度，保證項目資金使用的合規合法，堅決杜絕各種挪用、截流現象，切實將每一分資金用到實處，提高資金的使用效益。

四是機制建設要更加注重科學與長效。一個良好的體制機制，有利于促進事業的科學發展。長期以來，我們在財務管理制度、工作協作機制和人才培養體制等方面，積累了很多經驗，下一步關鍵是要進一步加以完善，并在長效發展上多下功夫。一要全面分析現行的工作機制與辦法，凡是不符合科學發展觀要求的，要加快研究完善；凡是不利于當前保增長目標的，要加快清理整頓，確保各種工作機制的科學性和實效性。二要全面研究機制長效發展的保障措施，對一些實踐證明行之有效的機制與辦法，要長期堅持、持之以恒，避免走彎路、走岔路。

三、2009年商務系統財務工作的主要任務

2009年，商務財務部門要努力做好以下工作：

（一）緊緊圍繞“保增長”目標，狠抓形勢跟蹤分析與政策落實。

一是加強調查研究，準確把握商務發展形勢。加強對全球金融危機演化和影響的研究分析工作，重點是跟蹤分析全球應對金融危機的政策措施的實施效果及對我國的影響；總結并借鑒主要經濟體應對危機的成功經驗。加強對外經貿運行形勢的調查研究，繼續完善重點聯系企業財務信息統計調查制度，提高上報數據的質量與水平。及時了解和掌握我國出臺的各項促進政策的實施效果，有針對性地提出加強行業或地區調控的意見建議。同時，根據商務形勢的發展變化，繼續研究出臺保持對外貿易穩定增長和搞活流通擴大消費的政策措施，積極推動“保增長”目標實現。

二是加快政策清理，創造良好的商務發展環境。根據中央關于“保增長、促發展”的精神，各地商務財務部門要抓緊清理妨礙“保增長”的政策措施，對前期出臺或會同相關部門出臺的財稅、金融等不符合當前商務“保增長”要求的政策措施，要立即停止執行，或者加快調整完善。同時，各地要全面匯總清理地方外貿促進政策法規和制度，對一些容易導致反傾銷、反補貼訴訟、直接與出口掛鉤的獎勵和補貼政策，要加快修訂、及時完善、確保規范，努力保證各項政策不違背世貿規則，為商務發展創造良好的環境。

三是抓緊政策落實，確保政策實施取得實效。國家對今年內貿流通工作進行了安排。我們將協調財政部安排農村物流服務體系發展專項資金、促進服務業發展專項資金和促進中小商貿企業發展專項資金，加快確定資金管理辦法和分配方案。2009年，中央財政農村物流服務體系發展轉向資金主要支持“萬村千鄉”、“農超對接”和“雙百市場”建設，進一步推動農村和農產品流通體系建設；促進服務業發展專項資金主要支持“雙進工程”、早餐工程、再生資源回收體系、“放心肉”服務體系、城鄉市場信息服務體系、應急商品商業代儲體系和二手車回收交易體系建設；促進中小商貿企業發展專項資金主要用于中小商貿企業貸款擔保費用和國內貿易信用保險保費補助。

國家對今年外貿保增長工作進行了部署。商務財務部門將牽頭做好以下7項工作：一要進一步完善出口退稅政策。二要加大中央外貿發展基金調節力度。三要加大對進出口企業的信貸支持力度。四要改善出口企業融資擔保條件。五要健全出口信用保險風險保障機制。六要加快推進貨物貿易人民幣結算。七要完善出口收結匯聯網核查。上述7項工作，我們已經作出了具體工作安排，爭取在今年一季度研究出臺一批政策，在上半年取得重要的階段性進展。

國家還批復同意了2009年促進服務外包產業發展的政策建議，決定將北京、天津、上海等20個城市列為中國服務外包示范城市，并將從稅收優惠、培訓費用、服務平臺建設、品牌建設、外匯管理等方面給予支持，并提供更為便利的條件，促進服務外包產業的加快發展。

（二）突出保障重點，狠抓商務促進資金的科學配置。

2009年，商務財務部門要嚴格按照公共財政和商務發展的需要，加強對各項財政支持資金的科學配置。同時，要規范資金管理，加強追蹤問效，提高資金使用效益。

（三）加強溝通交流，狠抓協作機制的建立完善。

有效的協作機制是我們做好商務財務工作的有力保障。2009年，商務財務部門要繼續加強與相關部門的協作溝通，形成支持商務發展的政策合力；同時要加強商務部與地方商務部門的交流互動，形成商務財務工作上下聯動的良好機制。

繼續保持部門協作的良好工作局面。充分發揮財務部門作為商務政策協調牽頭單位的作用，重點加強與財政、稅務、銀行、海關、外匯等部門的工作聯系溝通，進一步完善部門協作機制，研究和推動出臺促進商務穩定發展的政策措施。

加快建立上下聯動的良好工作機制。及時了解各地出臺的商務促進政策，積極推廣地方有效做法和成功經驗。加強各地商務財務系統的協作與溝通，定期召開商務財務工作片會，溝通工作情況，交流經驗體會，研究政策建議。繼續辦好《財務工作簡報》，拓展簡報功能，調動地方參與的積極性，建成商務財務工作上下交流的有效平臺。充分利用中小企業開拓國際市場網站，增強網站信息交流功能。

（四）推進體制機制建設，狠抓資金管理的標準化、程序化和信息化建設。

2009年，我們將加快推進資金的科學化、精細化管理，建立和完善規范、系統、科學的財務管理平臺，加強制度建設和財務分析，不斷提高財務資金管理與服務水平。

完善商務促進資金管理。今年我們初步考慮，將資金主要切塊分配到地方使用，原則上不預留資金。資金劃分后，各地商務財務部門要積極配合同級財政部門，根據商務部、財政部有關要求，制定本地工作方案，抓好切塊資金管理，確實保證專款專用。同時，各地要積極用好中央的資金政策，努力爭取地方配套資金，為相關工作開展提供有力的資金支持。

加強項目預算管理和審計監督。加大對預算執行的監督檢查力度，加強對項目經費執行情況的動態分析和監督檢查，積極探索對財政資金的量化評估和績效考評工作。2009年，審計署高度關注商務“保增長”各類專項資金使用情況。為此，我們將進一步加強對重大項目支出審計，加大對專項資金的審計，重點關注資金使用的真實性、合法性、有效性。

提高財務系統信息化管理水平。進一步整合共享信息資源，形成預算管理、資產管理和會計核算等系統集成的財務管理平臺。繼續優化業務流程，加強財務控制水平，提高財務服務質量。加快建立全面完整的財務分析體系，定期跟蹤分析財政資金使用和重點項目進展情況，充分發揮財務分析對領導決策的支持作用。

加快推進節約型機關建設。2009年，要按照“依法行政，科學管理，保障重點，勤儉節約”的要求，保障重點、兼顧一般，進一步優化支出結構，加強重點項目的資金集中度，優先保證日常剛性支出，重點支持商務重點工作及公共服務事業，避免無實效項目占用資金、浪費資源。同時，要加強政府采購管理，對列入政府采購的貨物和服務項目，嚴格按規定的程序辦理，提高集中采購效益。

（五）深入開展學習實踐科學發展觀活動，狠抓干部隊伍建設。

2009年，要繼續深入學習貫徹落實科學發展觀，加強系統內部建設，重點抓好干部隊伍培養，努力構建和諧、健康、向上的工作環境。