企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制探討3篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]一篇企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制探討3篇范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制探討篇1

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中內(nèi)部審計的作用

（一）風(fēng)險輔助管理作用內(nèi)部審計工作開展過程中能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等方面進行了解分析，通過可靠準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)能夠幫助企業(yè)管理者對財務(wù)管理存在的不足進行明確掌握，進而及時采取相應(yīng)的管控方法，達到防范風(fēng)險的效果。同時針對現(xiàn)金流管控，內(nèi)部審計工作的有效開展也可幫助企業(yè)管理者更好地掌握資金流情況，對優(yōu)化制定風(fēng)險管控方法起到一定的輔助作用。

(二)風(fēng)險警示作用企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中會受多方因素影響干預(yù)，必然會遇到相應(yīng)的風(fēng)險問題。如基于資金籌集背景，若企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中資金難以滿足運營要求，企業(yè)就需要通過貸款的方式籌集資金，保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，而在此過程中容易發(fā)生償還利息、債務(wù)違約等財務(wù)風(fēng)險。針對此類風(fēng)險，有效的內(nèi)部審計可獲取更為全面可靠的財務(wù)信息，并以此為依據(jù)制定相應(yīng)的防范風(fēng)險控制措施，以發(fā)揮對財務(wù)風(fēng)險的警示作用。

（三）風(fēng)險評估作用內(nèi)部審計過程中審計人員能夠?qū)ζ髽I(yè)籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險情況等方面進行分析評估。首先內(nèi)部審計工作的開展，能夠根據(jù)所獲取的信息數(shù)據(jù)對存在的財務(wù)風(fēng)險問題進行等級劃分。其次對企業(yè)資金的籌集和企業(yè)自身發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)進行對比分析，以判斷其是否滿足企業(yè)長期發(fā)展[2]。另外，內(nèi)部審計工作開展階段還可對企業(yè)財務(wù)狀況進行量化分析，明確找出財務(wù)管理環(huán)節(jié)中存在的各種不足，以制定完善改進對策，提高財務(wù)管理水平。

（四）風(fēng)險咨詢作用內(nèi)部審計工作范圍較大，內(nèi)容涉及方方面面，且內(nèi)部審計工作人員的專業(yè)性也較強，專業(yè)類型相對多樣，企業(yè)在籌集、投資、成本分析、利潤分配、財務(wù)管理、發(fā)展戰(zhàn)略制定等環(huán)節(jié)中，內(nèi)部審計人員可以為相關(guān)部門提供咨詢服務(wù)，提供積極有效的建議和意見，以降低財務(wù)風(fēng)險，推動企業(yè)更好發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中加強內(nèi)部審計的策略

（一）重視內(nèi)部審計，健全審計質(zhì)量管控體系首先企業(yè)管理者應(yīng)意識到內(nèi)部審計有效開展對管控財務(wù)風(fēng)險、保證企業(yè)長遠發(fā)展的重要性。其次為確保審計工作開展的規(guī)范性，提高審計工作的落實效果，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計內(nèi)容、審計要求等相關(guān)條件制定對應(yīng)的規(guī)章制度，要求審計人員能夠按制度開展各項工作，通過定期審計、定期編寫審計報告的方式更好地幫助管理者對企業(yè)財務(wù)狀況進行掌握，有效防范各類風(fēng)險。同時為健全審計質(zhì)量管控體系，強化內(nèi)部審計制度的落實力度，還應(yīng)制定相關(guān)的崗位責(zé)任制度，對各部門及人員進行監(jiān)督管理。這樣才能增強財務(wù)管控意識，降低財務(wù)風(fēng)險，促進內(nèi)部審計工作的有效開展。

（二）完善法規(guī)制度，搭建規(guī)范的內(nèi)部審計環(huán)境現(xiàn)階段內(nèi)部審計工作實際開展過程中易出現(xiàn)信息不實、核算不到位等問題，不僅加大風(fēng)險，還會影響內(nèi)部審計效果。針對內(nèi)部審計工作來說，政府及各部門也應(yīng)發(fā)揮指導(dǎo)作用，根據(jù)內(nèi)部審計的要求制定下發(fā)相應(yīng)的法規(guī)制度，以約束企業(yè)各部門及人員的工作行為，提高內(nèi)部審計工作開展的規(guī)范性和合理性。同時這些法規(guī)制度的有效落實還能搭建規(guī)范和諧的內(nèi)部審計環(huán)境，有助于內(nèi)部審計工作效率及質(zhì)量的提升。

（三）引進優(yōu)秀專業(yè)人才，提高人員能力水平一方面企業(yè)管理者應(yīng)充分重視內(nèi)部審計工作開展的重要意義，根據(jù)內(nèi)部審計專業(yè)要求及企業(yè)自身運營發(fā)展情況，制定專業(yè)人才招聘計劃，調(diào)整薪資待遇，引進更多優(yōu)秀的專業(yè)人才，為內(nèi)部審計工作的有效開展提供推力。另一方面企業(yè)管理者還需對在職審計工作人員持續(xù)加強專業(yè)培訓(xùn)：一是專題講座，根據(jù)內(nèi)部審計、財務(wù)管理等選擇相應(yīng)的專題內(nèi)容，邀請業(yè)務(wù)專家開展專題講座活動，幫助審計人員拓展知識、掌握更多審計經(jīng)驗與方法；二是專項培訓(xùn)，基于企業(yè)自身發(fā)展情況，結(jié)合財務(wù)管理及內(nèi)部審計制定培訓(xùn)計劃，規(guī)劃培訓(xùn)內(nèi)容及設(shè)計培訓(xùn)方案[4]。通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，促進審計人員掌握更多的審計知識及方法，能夠?qū)ω攧?wù)風(fēng)險類型、財務(wù)風(fēng)險等級等進行了解認知，強化自身的風(fēng)險管控意識，提高自身的專業(yè)能力；三是交流活動。企業(yè)還應(yīng)多針對內(nèi)部審計工作及財務(wù)風(fēng)險開展相應(yīng)的交流活動，組織內(nèi)部審計人員及各部門人員共同參與，在討論交流中互相學(xué)習(xí)，提升能力。

（四）運用信息技術(shù)，建立信息數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)時代背景下，信息量大幅度增加，為推動內(nèi)部審計工作的高效進行，提高信息數(shù)據(jù)的傳遞共享性，還應(yīng)借助信息技術(shù)，搭建管理系統(tǒng)和共享平臺[5]。首先結(jié)合企業(yè)財務(wù)、內(nèi)部審計、其他經(jīng)營項目等條件建立信息數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，并根據(jù)不同部門及具體工作內(nèi)容設(shè)置相應(yīng)的功能板塊。如財務(wù)部門包括財務(wù)報表模塊、財務(wù)數(shù)據(jù)處理模塊、財務(wù)數(shù)據(jù)采集模塊等。利用管理系統(tǒng)更好地開展各項工作，加快信息傳遞速度，提高信息共享效果。其次還可利用大數(shù)據(jù)、區(qū)塊鏈等先進手段對各項信息數(shù)據(jù)進行分析處理，搭建對應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，能夠?qū)崟r對財務(wù)風(fēng)險進行篩選、甄別、防范和管控。同時，企業(yè)在日常工作中也應(yīng)做好對系統(tǒng)軟件的檢查維護工作，避免系統(tǒng)漏洞等情況的發(fā)生而影響內(nèi)部審計工作的穩(wěn)定性，同時還應(yīng)做好系統(tǒng)軟件的升級研發(fā)工作，提高系統(tǒng)軟件與企業(yè)自身發(fā)展的適配度，這樣才能切實提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，管控企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

三、結(jié)語

綜上所述，財務(wù)管理階段受多方因素影響易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險問題，而內(nèi)部審計工作的有效開展可在極大程度上對財務(wù)風(fēng)險進行防范和管控，提高財務(wù)管理水平，促進企業(yè)穩(wěn)定良性發(fā)展。企業(yè)應(yīng)進一步重視開展內(nèi)部審計工作對財務(wù)風(fēng)險控制的重要作用，并進一步完善優(yōu)化對策，不斷提高內(nèi)部審計質(zhì)量，從而不斷減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

作者:張鳳珍 單位:寧夏回族自治區(qū)健康教育所

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制探討篇2

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型及成因

1.企業(yè)財務(wù)管理中的籌資風(fēng)險現(xiàn)階段，企業(yè)主要采用兩個途徑籌集資金。第一種是股票融資，是指企業(yè)利用直接吸引外來資本或發(fā)行新股票，來提高投資人的權(quán)益來籌集資金；第二種是債務(wù)融資，是指通過對外借款和發(fā)行債券增加債務(wù)的融資方式。兩種融資方式都有一定的風(fēng)險，但債務(wù)融資的風(fēng)險相對較高。在債務(wù)融資中，隨著生產(chǎn)經(jīng)營條件的不斷變化，債務(wù)利率可能大于或小于等于資產(chǎn)收益率，企業(yè)難以及時還本付息，導(dǎo)致更大的債務(wù)風(fēng)險。這也是產(chǎn)生融資風(fēng)險的一個基本原因。此外，融資規(guī)模和結(jié)構(gòu)不當(dāng)、融資成本高、匯率波動等也會造成一定的融資風(fēng)險。投資規(guī)模較小時，企業(yè)可能無法正常運營，或增加投資規(guī)模；但如果企業(yè)規(guī)模過大，特別是當(dāng)債務(wù)融資比率較高時，企業(yè)在未來還本付息的壓力就會增大，容易導(dǎo)致企業(yè)資不抵債的結(jié)果。匯率的意外波動也可以對企業(yè)造成相應(yīng)的損失。我們可通過在遠期外匯市場與人民幣市場實現(xiàn)投資保值，在正確預(yù)測匯率變化的基礎(chǔ)上，采取提前或延遲付款的方式規(guī)避外匯風(fēng)險。2.企業(yè)財務(wù)管理中的投資風(fēng)險因投資項目未來的運行存在風(fēng)險，企業(yè)的利潤也將發(fā)生一定范圍的變化，甚至帶來一定的損失，這就是我們常說的投資風(fēng)險。當(dāng)外部市場環(huán)境越復(fù)雜時，市場中不確定因素就越多，而且企業(yè)的投資風(fēng)險更大。與此同時，缺乏科學(xué)合理的內(nèi)部投資決策也會造成投資風(fēng)險。因此，企業(yè)在投資時需要有敏銳的眼光，做好科學(xué)的運營規(guī)劃，才能在投資市場中占得先機。此外，經(jīng)營性資本持有量直接關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)周轉(zhuǎn)，而企業(yè)的經(jīng)營資金往往與其財務(wù)預(yù)測密切相關(guān)。財務(wù)預(yù)測是以市場需求和未來預(yù)測為基礎(chǔ)的，面對經(jīng)濟市場龐大的信息量，企業(yè)對投資預(yù)測做出的判斷和決定極容易被冗雜的虛假性信息干擾，給企業(yè)的經(jīng)營投資帶來難以控制的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在追求自己的最大投資收益時，也應(yīng)該格外重視企業(yè)無風(fēng)險回報率、通貨膨脹率、風(fēng)險價格比率等要素，這樣才能有效地衡量投資風(fēng)險，促使企業(yè)做出最佳選擇。3.企業(yè)財務(wù)管理中的資本運作風(fēng)險資本運營風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中，因資金不足等原因造成的價值和利潤損失。一般來說，資本運營風(fēng)險包括資金占用風(fēng)險、資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險和經(jīng)營結(jié)果風(fēng)險。首先，由于企業(yè)并不是將所有的資金都用于生產(chǎn)經(jīng)營，而是用于購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，企業(yè)無法在短時間內(nèi)獲得收益，隨著資產(chǎn)的積壓和流失，流動資金周轉(zhuǎn)存在一定的滯后性和滯后性，導(dǎo)致企業(yè)流動資金不足。其次，在材料采購和產(chǎn)品銷售過程中，如果企業(yè)對市場情況的估計錯誤，如供應(yīng)不足、采購過多或賒銷，可能會導(dǎo)致企業(yè)壞賬損失的增加。當(dāng)企業(yè)的壞賬達到一定數(shù)額，沒有足夠的現(xiàn)金流時，企業(yè)就無法償還到期債務(wù)，從而導(dǎo)致破產(chǎn)的風(fēng)險。因此，在衡量資本運營狀況時，也可以借助庫存周轉(zhuǎn)率、速動比率等指標(biāo)來評估風(fēng)險流動比率。4.企業(yè)財務(wù)管理中的收益分配風(fēng)險在企業(yè)財務(wù)管理中，股利分配環(huán)節(jié)其實可以看作是新一輪的籌資活動。但與融資風(fēng)險相比，收益分配風(fēng)險主要來自內(nèi)部融資。企業(yè)收益分配的主要來源為企業(yè)留存利潤。當(dāng)企業(yè)發(fā)展規(guī)模增加，所需要的資本總量也擴大時，部分的稅后收益就會被留存，以保證企業(yè)的正常經(jīng)營，用于分配的利潤會減少。但是企業(yè)的發(fā)展需要一定的利潤率作為保證。如果低于這個水平，就會影響企業(yè)股票的價值，并產(chǎn)生收益分配的風(fēng)險。因此，加強財務(wù)風(fēng)險管理是保持兩者平衡，降低企業(yè)風(fēng)險的重要措施。企業(yè)可以定期召開股東大會，制定對雙方都有利的股利分配政策。在這種情況下，不僅可以讓股東獲得更好的回報，也可以滿足企業(yè)持續(xù)經(jīng)營或擴張的需要。穩(wěn)定企業(yè)股價，保持企業(yè)市值，企業(yè)才能持續(xù)發(fā)展。

二、當(dāng)前中國企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理中面臨的主要問題

1.企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)負債率不合理目前許多企業(yè)通過債權(quán)方式實現(xiàn)投融資，如采用借款、增發(fā)證券、從企業(yè)或他人機構(gòu)借貸的方法促進企業(yè)獲取的投融資業(yè)務(wù)，導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)資金占比較高，股權(quán)資金占比相對較小。雖然外債管理能夠短期產(chǎn)生一定的效益，改善企業(yè)的財政問題，但是過高的利息以及不斷擴大的外債規(guī)模也增加了企業(yè)的財政風(fēng)險。首先，債務(wù)過多可能造成企業(yè)無法支付到期欠款，會影響企業(yè)信譽，使再融資甚至破產(chǎn)的風(fēng)險大大增加；其次，財務(wù)杠桿的負面效應(yīng)可能會大大削弱權(quán)益資本的收益率。不管哪一種情形，都可能減少企業(yè)資本的流動性，或者發(fā)生資不抵債的情形，使企業(yè)陷入重大的財政問題。2.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系亟需健全財務(wù)風(fēng)險管理體系的不健全是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險問題產(chǎn)生的重要原因。一些企業(yè)缺乏完善的財務(wù)風(fēng)險管理體系，導(dǎo)致企業(yè)各部門在發(fā)生財務(wù)風(fēng)險時無法相互作用，發(fā)揮“1+1>2”的作用。相反，他們面臨著大量的非系統(tǒng)的、單獨的風(fēng)險，將他們的弱點暴露在市場環(huán)境中。其次，財務(wù)預(yù)警機制落后，如財務(wù)預(yù)警模型不足、指標(biāo)不足，可能導(dǎo)致企業(yè)無法及時、準(zhǔn)確地評估財務(wù)風(fēng)險，造成誤判和遺漏，從而增加企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)。另外，也有些企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理體系較為陳舊，無法適應(yīng)日益增長的財務(wù)要求。現(xiàn)階段企業(yè)采用的集中式ERP系統(tǒng)雖然實現(xiàn)了一定程度的人力資本節(jié)約和大量財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄，但仍有很多任務(wù)需要依靠財務(wù)人員的傳統(tǒng)人工操作，大量的機械重復(fù)操作，不僅使財務(wù)人員的工作單一機械化，無法充分掌握財務(wù)管理的全過程，難以培養(yǎng)出具有較高財務(wù)專業(yè)素養(yǎng)的專業(yè)人才，而且集中化的財務(wù)系統(tǒng)缺乏實時性監(jiān)測，這是企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的重要威脅之一。同時，缺乏規(guī)范、精準(zhǔn)的財務(wù)風(fēng)險管控策略，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管理與控制工作難以落實，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的管控效果不理想。3.企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險管理意識不足由于傳統(tǒng)經(jīng)濟制度的影響，很多企業(yè)在進行投資決策時，往往會認為企業(yè)處于低風(fēng)險時期，忽視了投資決策對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的綜合影響。企業(yè)財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識的缺乏，首先體現(xiàn)在認為只要合理使用資金就可以避免風(fēng)險，其次體現(xiàn)在決策的缺乏量化科學(xué)性。導(dǎo)致企業(yè)在面臨財務(wù)風(fēng)險時，不能及時采取有效的風(fēng)險防范措施，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險提前做好預(yù)案。一旦企業(yè)決策失誤，如摩托羅拉盲目樂觀工業(yè)利潤區(qū)域和客戶需求等情況，如果事先沒有針對性、實用性、合理性的解決方案，對企業(yè)來說將是一個很大的困難，也會在一定程度上阻礙企業(yè)的發(fā)展。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制策略

1.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)長期發(fā)展的必由之路。為了減少債務(wù)經(jīng)營的不利影響，企業(yè)需要不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，適當(dāng)調(diào)整債務(wù)規(guī)模，使債務(wù)資金與股權(quán)資金的比例達到均衡狀態(tài)，穩(wěn)定資產(chǎn)與負債的動態(tài)平衡。企業(yè)在投資前，首先要做好充分的準(zhǔn)備工作，對項目的數(shù)據(jù)進行全面的調(diào)查，并進行深入的研究和分析。企業(yè)應(yīng)科學(xué)判斷自身債務(wù)能力，安排債券融資期限結(jié)構(gòu)，合理避免短期債務(wù)過度集中，或大量發(fā)行同期限債券或借入同期限外債。他們應(yīng)該防止債務(wù)償還的過度集中，并減少自己投資決策中的錯誤。其次，建立有效的資本積累機制，通過多部門協(xié)作，對企業(yè)資本數(shù)據(jù)進行實時監(jiān)測和判斷。選擇最好的資本積累方式，這樣可以減少企業(yè)對外借款的可能性，降低債務(wù)與資金的比率。第三，企業(yè)要緊跟市場的節(jié)奏和優(yōu)惠政策，創(chuàng)造良好的資管環(huán)境，以應(yīng)對不斷變化的市場環(huán)境。中國商業(yè)銀行接受中央銀行監(jiān)管，貸款利率逐步市場化。國家對中小企業(yè)等特殊企業(yè)有相應(yīng)的貸款優(yōu)惠政策。與民間借貸比較，其較低的投資成本也能夠在一定程度上分散了企業(yè)的償債風(fēng)險。2.建立系統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理和控制體系建立了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)必須遵循系統(tǒng)化、規(guī)范化的原則。并形成有效的風(fēng)險控制制度，首先要實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)信息的共享。企業(yè)可以設(shè)立相關(guān)的機構(gòu)或組織，對企業(yè)的各種信息和數(shù)據(jù)進行收集、共享和分析，使各部門及時看到企業(yè)最新的財務(wù)狀況。明確每個崗位的具體職責(zé)，并落實到個人身上，在金融風(fēng)險面前共同發(fā)揮作用。二是完善風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，建立科學(xué)的財務(wù)預(yù)警模型。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身和行業(yè)特點，通過設(shè)置不同級別的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和相應(yīng)的風(fēng)險防范措施，在風(fēng)險出現(xiàn)時及時有效地應(yīng)對。第三，完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度，更新企業(yè)風(fēng)險管控策略。企業(yè)可以通過把全面預(yù)算管理作為財務(wù)風(fēng)險控制，并采用精確、規(guī)范的成本管理體系，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動制定目標(biāo)，從而盡量減少不必要的支出，并合理避免因過分支出而造成的財務(wù)風(fēng)險。為此，企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險的管理與控制中，積極利用數(shù)據(jù)挖掘和大數(shù)據(jù)爬蟲技術(shù)，實時監(jiān)控企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險因素的變化過程，通過對各種財務(wù)管理中的風(fēng)險狀態(tài)設(shè)置預(yù)警線來評估風(fēng)險水平，實時向企業(yè)管理者發(fā)送預(yù)警信息，并提出相關(guān)風(fēng)險預(yù)警措施建議。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制首先構(gòu)建了以凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率為標(biāo)桿預(yù)警的評價指標(biāo)體系，并從盈利能力、發(fā)展能力、經(jīng)營質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險四個方面，比較優(yōu)秀值、良好值、平均值、較低值和較差值，從而對指標(biāo)類別進行分析，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中財務(wù)風(fēng)險管理與控制的總體評價與有效監(jiān)測。3.加強財務(wù)人員風(fēng)險管理認識專業(yè)培訓(xùn)增強企業(yè)財務(wù)狀況風(fēng)險管理能力，首先要從財務(wù)人員做起。企業(yè)通過采用現(xiàn)場學(xué)習(xí)、實地考察等手段，增強財務(wù)的風(fēng)險管理能力，改變過時的風(fēng)險規(guī)避理念，豐富財務(wù)風(fēng)險管理知識等，使財務(wù)人員向更專業(yè)的領(lǐng)域邁進。其次，做好對財務(wù)人員的風(fēng)險教育，企業(yè)可以引進專業(yè)人才，引導(dǎo)財務(wù)人員探索企業(yè)的基本財務(wù)風(fēng)險，引導(dǎo)財務(wù)人員思考如何面對更深層次的財務(wù)風(fēng)險。因此，如果企業(yè)存在匯率變動的經(jīng)營風(fēng)險，在預(yù)期本幣匯價上升時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時歸還外幣債權(quán)及其他應(yīng)收款項，或推遲償付外幣債務(wù)及其他應(yīng)收款項；否則，做相反的事情。三是加強職業(yè)道德教育。財務(wù)人員在進行風(fēng)險管理時，必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，不得超出法律的范圍。財務(wù)人員也要主動學(xué)習(xí)新的風(fēng)險管理策略，提高專業(yè)能力，并結(jié)合企業(yè)的具體情況，將所學(xué)知識運用到實際的財務(wù)風(fēng)險管理中，如提前設(shè)定風(fēng)險管理計劃，做好收支計劃。在記賬過程中，對于應(yīng)收賬款，企業(yè)要及時催收，降低企業(yè)壞賬風(fēng)險；對于應(yīng)付賬款，財務(wù)人員在與供應(yīng)商協(xié)商保證供貨的同時，應(yīng)盡量分期付款，以降低企業(yè)資金周轉(zhuǎn)風(fēng)險。

四、總結(jié)

新時代數(shù)字信息技術(shù)的快速發(fā)展，為企業(yè)在國內(nèi)國際雙循環(huán)發(fā)展格局中創(chuàng)新業(yè)態(tài)，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與企業(yè)發(fā)展的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了關(guān)鍵的驅(qū)動力。財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的核心支撐，隨著經(jīng)濟社會的變革與市場競合關(guān)系的日益發(fā)展，企業(yè)的財務(wù)管理體系遭受了企業(yè)內(nèi)外部多種多樣的風(fēng)險威脅。因此，結(jié)合企業(yè)經(jīng)營管理過程中財務(wù)管理的籌資模式、投資結(jié)構(gòu)、資本運作方式等主要的模塊，進行風(fēng)險量化剖析，并結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理中的風(fēng)險量化評價標(biāo)準(zhǔn)，逐步拆解企業(yè)財務(wù)管理中的風(fēng)險規(guī)律和關(guān)系。為此，要求企業(yè)的高層管理者應(yīng)該著重構(gòu)建集成財務(wù)風(fēng)險項、財務(wù)風(fēng)險量化標(biāo)準(zhǔn)、評估以及數(shù)字化財務(wù)風(fēng)險管理與控制措施。同時，財務(wù)管理人員要主動學(xué)習(xí)和運用數(shù)字化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理知識技能，運用更深入的財務(wù)風(fēng)險量化與管理模型，實現(xiàn)更準(zhǔn)確的風(fēng)險指標(biāo)度量。內(nèi)外部財務(wù)風(fēng)險管理與控制貫穿企業(yè)經(jīng)營管理全過程，由此，企業(yè)要牢牢把握新時代發(fā)展的要求，結(jié)合產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與市場發(fā)展?fàn)顟B(tài)，積極擁抱數(shù)字化技術(shù)，為企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險與控制提供堅實的技術(shù)支撐，從而推動企業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。

作者:黃松峰 單位:江西建設(shè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制探討篇3

一、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

1.缺乏必要的財務(wù)風(fēng)險防范意識現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財務(wù)人員風(fēng)險管理的意識不斷增強但在財務(wù)管理的內(nèi)容方面還沒有適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展背景，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的認識還較為淺顯。首先從財務(wù)管理的重要性來看，在管理過程中部分企業(yè)依然將企業(yè)財務(wù)管理定位于簡單的會計核算，而忽視了大數(shù)據(jù)實施以來企業(yè)財務(wù)向管理會計、財會融合發(fā)展的現(xiàn)狀，導(dǎo)致對財務(wù)管理的認識較為淺顯，無法將財務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展、企業(yè)決策等聯(lián)系在一起，由此導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)存在一定的風(fēng)險。其次在財務(wù)管理中，大數(shù)據(jù)時代的企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容已經(jīng)從簡單的會計核算拓展到了商譽、商標(biāo)等內(nèi)容上，但部分企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險方案還停留在現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)等簡單指標(biāo)上，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理上存在不足[2]。最后企業(yè)在編制預(yù)算、考核等指標(biāo)時，只注重財務(wù)指標(biāo)是否達標(biāo)，而忽視了客戶滿意度、服務(wù)質(zhì)量等非財務(wù)指標(biāo)對企業(yè)經(jīng)營的作用，使企業(yè)管理層制定的戰(zhàn)略目標(biāo)出現(xiàn)短視的現(xiàn)象。總之，大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)了新的內(nèi)容，這些都需要納入到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理當(dāng)中，但由于長期缺乏必要的財務(wù)風(fēng)險防范意識導(dǎo)致企業(yè)管理層對大數(shù)據(jù)下的企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容重視程度不夠，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理存在一定的隱患。

2.大數(shù)據(jù)下的財務(wù)風(fēng)險管理信息不到位數(shù)據(jù)共享是大數(shù)據(jù)時代的基本特征。企業(yè)財務(wù)管理中基于大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢實現(xiàn)了在內(nèi)部財務(wù)管理的信息化并初步建立起了信息化的共享平臺，企業(yè)各項數(shù)據(jù)均可以通過平臺進行查詢，從而為企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制提供了必要的條件。從企業(yè)財務(wù)管理的實際來看，大數(shù)據(jù)下的財務(wù)風(fēng)險管理信息并不到位，主要是在管理過程中一些企業(yè)內(nèi)部還存在信息孤島的現(xiàn)象，即信息沒有共享到財務(wù)平臺甚至是故意隱瞞某些數(shù)據(jù)，如個別的企業(yè)生產(chǎn)車間的生產(chǎn)數(shù)據(jù)未能實現(xiàn)共享，難以實現(xiàn)財務(wù)會計信息的有效對接，很容易出現(xiàn)戰(zhàn)略決策問題，還有些企業(yè)在部門之間的溝通渠道上受阻，無論是財務(wù)信息的獲取，還是處理方面都存在落后性，這都需要實施有效的措施，進行數(shù)據(jù)信息的整合與共享[3]。大數(shù)據(jù)下財務(wù)信息無法共享很容易導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)一些漏洞，包括生產(chǎn)信息無法共享就會對生產(chǎn)原料、加工甚至是后續(xù)的銷售等產(chǎn)生直接影響，進而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，因此財務(wù)共享信息與風(fēng)險管理應(yīng)作為企業(yè)財務(wù)內(nèi)控的主要方案，避免出現(xiàn)隱患的發(fā)生。

二、大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制措施

1.提高財務(wù)風(fēng)險防范意識提高財務(wù)風(fēng)險防范意識在企業(yè)管理中是“老生常談”的話題，也是企業(yè)財務(wù)管理的重點。企業(yè)管理層對財務(wù)風(fēng)險防范的意識已經(jīng)逐漸提升但結(jié)合大數(shù)據(jù)的發(fā)展背景以及數(shù)據(jù)應(yīng)用的新情況，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施還有待進一步的提升，具體的實施方案和防范措施可以從以下幾方面入手：提高財務(wù)風(fēng)險防范意識，首先企業(yè)管理層要真正認識到大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)財務(wù)發(fā)展性內(nèi)容，了解大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務(wù)發(fā)展的新趨勢新內(nèi)容，包括管理會計、業(yè)財融合等理念，從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)對企業(yè)財務(wù)情況進行有效的分析并積極利用大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢對企業(yè)財務(wù)情況進行優(yōu)化和改造，利用大數(shù)據(jù)持續(xù)對企業(yè)財務(wù)管理進行模式調(diào)整，從而強化企業(yè)財務(wù)管理能力，防范風(fēng)險能力；其次要積極建立基于大數(shù)據(jù)平臺為基礎(chǔ)的企業(yè)財務(wù)管理平臺，通過大數(shù)據(jù)分析對企業(yè)各項財務(wù)信息、部門財務(wù)信息等進行搜集和整理，通過大數(shù)據(jù)對財務(wù)情況進行統(tǒng)一的匯總、研究，從而最大限度的利用大數(shù)據(jù)完成對相關(guān)平臺的分析工作，為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范提供必要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和決策的依據(jù)[4]；最后基于大數(shù)據(jù)應(yīng)積極做好企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化工作，企業(yè)管理層應(yīng)督促企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險防范意識，及時地通過大數(shù)據(jù)信息化手段收集影響企業(yè)經(jīng)營的各項風(fēng)險點，便于及時做好相關(guān)監(jiān)控與防控工作，具體可以建立健全相關(guān)財務(wù)風(fēng)險控制機制，建立健全財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，全面的進行數(shù)據(jù)信息采集，加強風(fēng)險管理，實現(xiàn)管理人員財務(wù)管理思想水平的提高，進而有效加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理。總之利用大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理進行積極的優(yōu)化、調(diào)整并建立健全監(jiān)控防范措施對企業(yè)發(fā)展具有積極的作用，可以有效對企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)等進行風(fēng)險管理并建立起符合企業(yè)經(jīng)營實際的風(fēng)險防范方案，通過大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢實現(xiàn)推動企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量提升并從公司內(nèi)部提升整體的風(fēng)險防范意識。

2.實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)共享加強大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用推動企業(yè)財務(wù)管理的數(shù)據(jù)平臺建設(shè)可以進一步實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)共享，通過數(shù)據(jù)共享的方式提升內(nèi)部財務(wù)管理的質(zhì)量并實現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效支持，推動內(nèi)部數(shù)據(jù)共享的實效性，發(fā)展財務(wù)管理的能力。大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)應(yīng)進一步結(jié)合企業(yè)情況建立統(tǒng)一的內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)共享平臺，確保企業(yè)各項經(jīng)濟運行數(shù)據(jù)納入到平臺當(dāng)中從而為企業(yè)財務(wù)管理奠定基礎(chǔ)并有效防范可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險。基于大數(shù)據(jù)實現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)共享是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容。內(nèi)部財務(wù)共享首先要堅持企業(yè)各部門數(shù)據(jù)都要納入到企業(yè)財務(wù)管理平臺[5]。企業(yè)財務(wù)平臺的建設(shè)中應(yīng)堅持財務(wù)與業(yè)務(wù)相結(jié)合的融合模式，切實推動財務(wù)平臺推廣到各個系統(tǒng)當(dāng)中，幫助企業(yè)財務(wù)平臺實現(xiàn)對各項業(yè)務(wù)的支持和對接。在具體實施過程中大數(shù)據(jù)要對企業(yè)財務(wù)管理的相關(guān)平臺進行建設(shè)，包括實現(xiàn)與生產(chǎn)部門、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門進行信息化的構(gòu)建，切實將企業(yè)中的各項數(shù)據(jù)與財務(wù)對接，從而為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理奠定必要基礎(chǔ)；其次要加強平臺監(jiān)管，打破內(nèi)部存在的信息化孤島現(xiàn)象。企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)共享過程中部分部門、單位還存在一些實際問題，包括財務(wù)數(shù)據(jù)反饋不正確，部分數(shù)據(jù)隱瞞等情況，針對這些問題需要企業(yè)進一步加強財務(wù)管理工作并落實責(zé)任制度，明確企業(yè)財務(wù)平臺化建設(shè)與共享是企業(yè)發(fā)展的核心內(nèi)容，各部門都需要嚴(yán)格落實相關(guān)的內(nèi)容和要求，堅持一把手責(zé)任制推進各項業(yè)務(wù)順利進行，打破信息孤島的情況為財務(wù)信息共享奠定基礎(chǔ)；最后要加強財務(wù)分析工作，對企業(yè)內(nèi)部各項數(shù)據(jù)進行分析并尋找風(fēng)險點，提升財務(wù)管理質(zhì)量與效率。企業(yè)財務(wù)信息共享完成以后企業(yè)財務(wù)部門要及時對財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)進行梳理，在梳理過程中分析其中的一些關(guān)鍵信息并從中找到一些可能存在的風(fēng)險點，對這些風(fēng)險點逐一排查，利用大數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)上給出專業(yè)意見，從而提升企業(yè)財務(wù)健康狀況。

3.加強企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)安全大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)共享平臺建立的基礎(chǔ)上還需要進一步加強企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)安全性，確保企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量，減少可能出現(xiàn)的風(fēng)險點。財務(wù)是企業(yè)的核心資源之一，是企業(yè)整個運行情況、企業(yè)市場競爭力的一部分，在大數(shù)據(jù)的背景下要進一步保證企業(yè)數(shù)據(jù)安全并實現(xiàn)有效的管理。企業(yè)是以盈利為目的的，在激烈的市場競爭中良好的財務(wù)狀況是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)之間的競爭日益加劇而財務(wù)數(shù)據(jù)之間的搜集和整理成為了企業(yè)分析競爭對手的重要手段，通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析企業(yè)可以了解到競爭對手的綜合實力，包括業(yè)務(wù)投放的資金、生產(chǎn)資金等情況而且通過計算可以對企業(yè)經(jīng)營狀況進行評估從而開展有針對性的企業(yè)競爭策略。因此企業(yè)財務(wù)部門在充分享受信息化帶來便利的同時，也要提高對會計數(shù)據(jù)的安全性防范，避免企業(yè)會計數(shù)據(jù)受到外部黑客、病毒的攻擊，使企業(yè)承受無法挽回的經(jīng)濟損失。在具體管理過程中企業(yè)要建立起財務(wù)信息的內(nèi)控系統(tǒng)，涉及到企業(yè)核心的財務(wù)數(shù)據(jù)包括投資數(shù)據(jù)等應(yīng)堅持管理制度建設(shè)，減少財務(wù)數(shù)據(jù)外泄的風(fēng)險[6]；此外企業(yè)管理層可指派信息化中心工作人員在內(nèi)部建立安全登錄賬號，為每個系統(tǒng)登錄賬號配備加密狗，提高信息化系統(tǒng)防范風(fēng)險的能力。同時，在每個服務(wù)器、電腦機上安裝防火墻、病毒軟件，避免企業(yè)信息化數(shù)據(jù)受到攻擊。總之大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理中加強財務(wù)數(shù)據(jù)管理是企業(yè)風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，結(jié)合大數(shù)據(jù)的特點要做好財務(wù)數(shù)據(jù)的保存、儲存以及管理工作，通過財務(wù)數(shù)據(jù)管理的方式確保大數(shù)據(jù)下企業(yè)財務(wù)管理的有效性，避免企業(yè)財務(wù)出現(xiàn)外泄露情況，減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

4.推動財務(wù)信息化建設(shè)加強企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)除了要建立起統(tǒng)一的財務(wù)平臺以外還應(yīng)積極配置企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)，以企業(yè)自研或采用第三方系統(tǒng)為主的方式對現(xiàn)有的企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)進行信息化建設(shè)，推動企業(yè)財務(wù)信息化管理的有效性，從而加強企業(yè)財務(wù)管理，降低企業(yè)財務(wù)管理中可能存在的風(fēng)險。推動財務(wù)信息化建設(shè)，提升風(fēng)險管理能力應(yīng)從人力管理和軟件建設(shè)兩方面入手，從人力管理來看，現(xiàn)代企業(yè)制度管理下財務(wù)管理推行電算化已經(jīng)成為了趨勢和主流，部分企業(yè)成立了自己的財務(wù)管理中心，在招聘財務(wù)人員時需要對其信息化的處理能力進行審核，同時人員入職以后要做好財務(wù)信息化的培訓(xùn)工作，幫助財務(wù)人員快速熟悉企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)并了解企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)運行的狀況。此外為了加強企業(yè)財務(wù)管理的強度，應(yīng)對每一個財務(wù)管理人員單獨設(shè)置密鑰且明確財務(wù)人員的不同權(quán)限，確保財務(wù)人員可以在自身范圍內(nèi)完成財務(wù)管理工作同時又減少了財務(wù)數(shù)據(jù)泄露的可能性風(fēng)險[7]；另一方面是加強企業(yè)信息化財務(wù)建設(shè)工作，在財務(wù)信息化建設(shè)過程中有能力的企業(yè)應(yīng)以自主建設(shè)為主，組建財務(wù)信息化管理團隊并自主開發(fā)信息化的平臺，確保企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)的安全性、穩(wěn)定性，此外企業(yè)還可以與第三方的信息技術(shù)提供方進行合作，共同開放企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)的實際情況和業(yè)務(wù)部門等單獨設(shè)置企業(yè)財務(wù)的數(shù)據(jù)體系，從而加強企業(yè)財務(wù)信息化的發(fā)展，為防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險提供必要的支持。總之企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理過程中推動信息化建設(shè)是大數(shù)據(jù)財務(wù)管理的重要思路，在發(fā)展過程中需要結(jié)合企業(yè)實際情況定制財務(wù)管理系統(tǒng)并加強主要財務(wù)系統(tǒng)、模塊的分析和應(yīng)用，加強人員管理工作，確保企業(yè)財務(wù)各項數(shù)據(jù)的真實性且準(zhǔn)確反映企業(yè)運行情況，以信息化助力企業(yè)風(fēng)險管理能力的提升。

5.加強企業(yè)預(yù)算管理預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)。大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)管理過程中應(yīng)積極利用大數(shù)據(jù)對企業(yè)預(yù)算管理進行全面評估并對預(yù)算管理的具體指標(biāo)進行數(shù)據(jù)分析，了解企業(yè)預(yù)算的內(nèi)容并通過大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢完成預(yù)算管理，提升企業(yè)財務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性、有效性。大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)預(yù)算管理要發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，積極推動大數(shù)據(jù)技術(shù)融入預(yù)算管理的內(nèi)容：首先企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的過程中要積極利用大數(shù)據(jù)進行編制內(nèi)容分析，從中尋找財務(wù)風(fēng)險點。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制中各部門都需要提交自身的預(yù)算編制而大數(shù)據(jù)可以對比企業(yè)各部門的數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)縱向?qū)Ρ鹊姆绞椒治鲱A(yù)算是否合理并從中找到一些風(fēng)險項目及時進行財務(wù)預(yù)警，財務(wù)管理部門根據(jù)數(shù)據(jù)對比結(jié)果進行分析并開展財務(wù)審核工作；其次在預(yù)算管理實施過程中要做好大數(shù)據(jù)分析工作，預(yù)算管理中資金的使用情況等都需要納入到統(tǒng)一的平臺化管理中，通過大數(shù)據(jù)完成主要數(shù)據(jù)分析、資金使用情況分析等，通過大數(shù)據(jù)完成數(shù)據(jù)分析和對比；最后企業(yè)管理層在設(shè)計預(yù)算指標(biāo)時，應(yīng)廣泛使用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)技術(shù)，不斷地對預(yù)算指標(biāo)進行修訂，確保企業(yè)制定的預(yù)算指標(biāo)具有一定的可操作性。科學(xué)、可行的全面預(yù)算管理制度可以實現(xiàn)對企業(yè)競爭水平、企業(yè)隱性資產(chǎn)、產(chǎn)品價值、自身財務(wù)狀況等進行全方位的分析，以此提供更加具有戰(zhàn)略性意義的建議，并根據(jù)實際執(zhí)行情況，對戰(zhàn)略性規(guī)劃的實踐效果進行評估，使得企業(yè)經(jīng)營更加科學(xué)。總之大數(shù)據(jù)在預(yù)算方面應(yīng)積極發(fā)揮自身作用，做好預(yù)算管理與編制工作，提升企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，有效規(guī)避可能存在的財務(wù)風(fēng)險。大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)了新情況、新內(nèi)容。企業(yè)在財務(wù)管理中應(yīng)積極發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，通過大數(shù)據(jù)的管理推動數(shù)據(jù)分析與信息化平臺建設(shè)，積極對現(xiàn)有的企業(yè)財務(wù)情況進行科學(xué)、合理的分析，并利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對財務(wù)情況進行優(yōu)化和調(diào)整，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險項目并加強管理工作，利用大數(shù)據(jù)完成企業(yè)風(fēng)險管理，提升企業(yè)風(fēng)險管理能力，真正做好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的控制。

作者:李曉燕