中小企業稅務籌劃探討3篇

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中小企業稅務籌劃探討篇1

由于我國經濟水平的快速發展，所以對我國的中小型企業，也提出了新的稅務政策，中小企業必須根據當前的實際情況，不斷學習與更新稅務觀念，加強對稅務籌劃的學習，結合當今的時代背景，為中小型企業不斷創造新的機遇。針對稅務籌劃這一方面，中小企業必須意識到稅務籌劃的作用與意義，采取與時代發展相適應的改革方式，根據傳統的籌劃管理模式，不斷進行更新與學習，并對以前的管理模式和經營方法作出具體的分析與評估，必須要加強稅務籌劃的認識與學習，通過解決實際情況中遇到的各種問題，以提高企業的綜合能力。

一、做好稅務籌劃對中小企業的意義

把稅務籌劃工作做到最好的狀態，可以使國家稅收政策在實際情況中得以落實，利用稅收政策，改變我國的現有的經濟情況，從企業的角度來講，可以降低企業的稅收成本，從而增加企業的經濟效益，拉動企業的健康發展，進而促進全社會的經濟發展。要在稅務籌劃的問題上，不斷更新新的制度與管理模式，就必須了解國家出臺的相關政策與法律法規，從目前我國經濟發展的趨勢上，根據具體情況進行深入的分析，從而通過多種方法，從多方面對企業的產業發展結構與布局產生積極的影響，使我國的中小型企業，能夠實現長遠的發展，此外，中小型企業要想得到更好的發展，必須從長期的角度，定一個企業發展的長遠目標，防止在未來的發展中，會遇到不可預測的風險。做好稅務籌劃，對稅務的認知不斷進行更新，從而加強稅務管理工作的準確落實，就能在一定程度上，防止在政策的應用問題上，產生不必要的錯誤，進而導致違法問題的產生。作為我國的中小型企業，必須利用科學合理的手段，對稅務籌劃嚴加管理，在企業的控制范圍內，把稅務籌劃工作做到最好，從而防止稅務籌劃的風險產生，從而提高管理者的工作水平，增強企業的綜合競爭力。［1］

二、中小企業面對稅務籌劃存在的問題

（一）認識上存在誤區企業的稅務籌劃工作，在企業的發展中具有重要的意義，是一項綜合性很強的工作，需要多個環節的相互配合，才能從多方面完成整體的工作。對于一些中小企業，在稅務籌劃的問題上，不具備深入的理解能力，對于一些具體問題，認識得不夠全面，而且存在一定的誤區，就會導致在稅務籌劃的認知方面，產生一些錯誤的觀點。對于一些中小企業的管理者，在稅務籌劃問題上缺乏一定的認知，認為一個企業的健康發展，只要在合法的前提下，就不用在具體問題上深入研究，認為稅務籌劃工作，并不能為企業帶來相應的經濟效益，反而在投入成本上，只會增加企業的經濟壓力。所以從這一觀點可以看出，一些中小企業的管理者，對于稅務籌劃的認識能力確實不足，部分管理者在稅務籌劃與稅收違法的問題上，不能做到正確的認識，這就在企業的具體運行當中，極有可能出現一些違法行為與違規操作，從而降低企業的經濟效益，影響企業的整體形象，阻礙企業的長期發展。所以對于中小企業的管理者，必須在稅務籌劃的認知上，能夠做到正確的理解，走出稅務籌劃的誤區，能夠全面地意識到稅務籌劃的意義與重要性，從而促進中小型企業的長期發展。

（二）征納稅時間有分歧在稅務籌劃的具體操作過程中，企業內管理層人員在征納稅時間上的分歧，是籌劃工作中最常見的問題。由于中小企業的領導本身就對稅務籌劃缺乏正確的認知與理解，所以在具體的實施過程中，意識不到稅務籌劃的重要性，對于稅收政策征收時間的正確節點，也沒有準確的把握，這種情況下，就會導致很多中小企業，在具體的稅務問題中，產生一些違規操作，但對于企業的管理者來講，可能從自身意識不到企業當前面臨的風險，在征納稅時間的管理上，也沒有做到正確的認識。企業領導在這一問題上出現的失誤，會導致企業錯過最佳的稅務執行期，影響稅收籌劃的正常運行，從而阻礙企業的長期發展。［2］

（三）財務管理模式落后在中小企業的稅務籌劃工作中，財務管理模式在具體的籌劃工作中，具有重要的意義。想要做好中小企業的稅務籌劃，就必須制定嚴格財務管理制度，但根據目前的情況來看，許多中小企業的財務管理的模式，依然處于相對落后的狀態，還有部分企業，甚至不了解企業內部財政狀況，這導致在稅務籌劃的具體過程中，出現眾多的問題，影響企業籌劃的順利進行。要想做好稅務籌劃工作，對于管理人員來講，必須要有專業的基礎技能，根據目前企業的現狀，打破傳統的財務管理方式，利用先進的管理經驗，為籌劃工作提供必要的支持，從而減小稅務籌劃面臨的壓力。

三、中小型企業關于稅務籌劃問題的應對策略

（一）加強對于稅務籌劃的認識對于中小型企業的管理者，必須要加強稅務籌劃工作的認識，才能在企業經營管理中，提高稅務籌劃的地位，保證稅務籌劃工作的順利進行，為企業提供更好的內部環境，推動企業的高效發展。

（二）強化中小型企業財務的綜合素質在中小型企業的發展過程中，必須強化企業財務的綜合素質，才能促進稅務籌劃管理工作的順利進行。專業的財務管理人員，在企業的發展中，具有不可代替的重要作用。只有管理人員具備較強的工作能力，才能在稅務籌劃工作中，做到對稅務工作更好地完成，能夠在企業的發展中，體現自身的價值。所以針對這一問題，企業應加強管理人員的培訓工作，努力提高管理人員的綜合素質，充分調動管理人員的積極性與主觀能動性，通過管理人員的集體努力，全面提高企業的財務管理能力。首先，作為企業的財務，必須意識到稅務籌劃工作的意義所在，提高自身的業務能力，其次，中小型企業必須結合當前企業發展的現狀，采取多種方式，對其進行統一培訓，使他們對相關的國家稅收政策做到全面掌握。最后，中小型企業必須改進相關的工作制度，建立健全監督機制，保證財務在稅務籌劃中發揮更大的作用。

（三）努力跟進國家稅收優化政策在當今前經濟形勢下，國家出臺了各方面的稅收優惠政策，以此助力中小微企業的發展，對于小型和微型企業，市場也傳遞出一個信息，即國家政策非常關注小微企業，由此可見，當困難來臨時，國家始終與企業站在一起。作為中小型企業，必須努力跟進國家稅收優惠政策，以此促進稅務籌劃工作的順利進行，進而給企業帶來更多的經濟效益。所以針對這一問題，對于企業來講，必須對我國的稅收優惠政策多加了解，及時關注我國目前的稅收問題。由于市場的發展還在不斷變化，國家的稅收優惠政策也會隨著市場的波動，進行必要的調整，對于企業目前來講，首先要做的就是根據目前的政策變化，進行深入的研究與學習，通過各種學習方式，對相關稅收優惠政策不斷進行學習，從而減小企業面臨的稅收壓力。

（四）創建良好的稅企關系要想使中小型企業在激烈的市場環境中，得到更好的發展，就要與稅務機構創建較好的稅企關系，才能在企業以后的具體運營中，面臨眾多的問題時，能夠得到有效的解決。擁有了良好的稅企關系，就能夠使企業能在第一時間內，了解相關的稅收政策與各方面的消息，更好地開展企業的具體工作。當在稅收政策的理解上，遇到具體的難題時，也能及時的與稅務管理人員進行交流，學習先進的稅務觀念，樹立正確的稅務意識，從而根據企業自身的情況，在稅務籌劃問題上不斷地進行改進。對于稅務機構來講，良好的稅企關系的基礎上，還可以利用應有的權利，在企業繳納稅款方面，采取更合理的監督機制，保障企業的健康發展，能夠使兩者形成更好的稅企關系，進而形成雙贏的局面。［3］

四、結語

對于中小型企業來講，在目前激烈的市場競爭中，如果不能做好稅務籌劃工作，就會影響企業的經濟效益與綜合實力，不能在市場中占有一席之地，企業做不好稅務籌劃工作，不根據國家的相關法律法規與政策，針對具體的情況去進行研究與分析，就會在很大程度上，為企業帶來一定的稅務風險。所以，不管是從稅務的哪個重要方面方面，作為想長期發展的企業，都應采取必要的措施改進稅務籌劃的目前狀況，此外，如果稅務籌劃方案存在不合法的問題，必然會給企業帶來巨大的難題，阻礙企業的健康發展。只有對企業中的人在加強專業水平的提高，，加強企業管理者的稅務管理制度改進工作，增強全體的稅務意識，才能使企業規避稅務風險，為企業帶來更大的經濟效益。

作者:羅振彬 單位:中山市荷德照明有限公司

中小企業稅務籌劃探討篇2

我國在新時期科技技術有了重大突破，而科技的良好發展已經成為了經濟增長的重要支撐力量，同時也成為了綜合國力高低的重要參考標準。本文從稅收成本的本質上講是中小企業實際經營利潤方面的抵減項，而如果存在不夠合理的相關稅費也會對中小企業的實際經營發展帶來較大阻礙。近些年隨著國家對中小企業的重視，針對最新技術予以相應的優惠政策。而在該種大環境之下中小企業就需要借助優惠稅收政策將自身的財務工作予以良好管理，因此中小企業更需要進行合理稅收風險并以此將企業價值實際提高。

1新形勢下稅收管控的新特點

稅收的管控在當前社會發展所呈現出的形勢下，也擁有著最新的特點。首先就是針對管控的不同階段，其關注的更多的就是事后的管理，以及控制工作。稅務部門對于原有工作的開展策略，以及具體開展方法進行了科學的調整，最主要的就是減少和優化了稅務行政審批的流程。多項審批的事項已經改為了備案管理，這也最大程度地履行了稅務機關服務職能的變化，從而確保企業進行事后備案的過程中，與其存在聯系的稅務管理的風險隨之產生，這就是稅務的風險與經營的管理之間所呈現出緊密關系最終決定的。除此之外，現代化的電子技術管理手段，在當前已經被各個行業廣泛的應用，互聯網的普及使稅務工作也向著網絡化的角度所發展。其能夠通過大數據對納稅人進行全方面數據的管控，這也縮短了稅收在征管過程中的時間，能夠確保實際管理工作更加的精準和透明。而后續的工作開展過程中，隨著互聯網的普及以及全面化的發展，稅務、工商、銀行、社保等這些數據，在對比和分析過程中能夠得到的效果更佳，使企業偷稅漏稅的情況被嚴格的監察，這也能夠讓更多的中小企業依法納稅。

2中小企業稅務籌劃的重要性

2.1有利于中小企業的穩健發展

稅務的籌劃在開展的過程中，是中小企業實現良好收益最為基礎的核心性保障，也是執行國家稅收這一政策的主要路徑。企業在開展這項工作的階段，還需要注重能夠結合國家現有政策，有效地把稅務活動融入其中，同時也需要做好相應的籌劃，這樣才能夠降低稅收的成本，提高企業經濟的收益。稅務籌劃作為最科學最合法的管理方式，也能夠為中小企業財務活動的實施，提供有力的發展路徑，更是企業在經營管理過程中，不可或缺的一個重要部分。基于此，中小企業也需要從長遠的視角出發，展開科學有效的規劃，確保稅務的籌劃能夠與國家稅收的政策，在變化的過程中擁有一致的步調，從而促進企業得以全面健康的發展。

2.2有利于企業稅負的減少

在中小企業發展的過程中，其所不可否認的一項內容就是，中小企業其經營活動，所涉及到的費用中，稅費是一筆較大額度的支出。雖然每一個企業應盡的義務就是納稅，但是巨大的開支，也會導致中小企業在經營過程中負擔較重。特別是企業在利潤較少的過程中，如果再支出較多的稅務費用，那么如果經營不善，就會對企業后續的發展造成嚴重的影響，甚至會導致中小企業走上破產的道路。所以企業開展了納稅的籌劃這項工作，就能夠確保稅費的支出，合理有效地得以良好的控制。而籌劃整個過程中也能夠變得更加具有科學和合法性，達到管理的最終原則，因此，企業內部的領導就需要針對稅務管理這項工作，擁有著正確思想的認知，盡可能在掌握多個稅務相關政策的階段依法納稅。同時，也保障稅務的籌劃工作進一步得以有效地開展，這也能夠避免企業內部違法行為的出現。而稅務的籌劃也能夠降低企業在經營過程中的壓力，通過具體的實施，確保中小企業稅務和成本見得到有效的協調，最終提升企業經濟收益。

2.3有利于企業提升風險防控水平

在中小企業實際運營的過程中，稅收的風險屬于一項不容易被有效把控的風險要素內容，所以這項風險也經常會出現在稅收的管理等多個環節之中，涉及到的流程較多，管理難度較大。稅務的籌劃在空間增大的過程中，其籌劃的風險也會變得越來越大，這也為中小企業內部財務人員日常的工作，帶來了相對較多的問題和挑戰。在進一步對籌劃的風險管控這項工作進行落實時，自身對于風險防控的水平，也能夠有效良好的得以提升。并且因為中小企業所實施的籌劃方案，不僅僅需要結合當前政策導向的內容，也需要貼合稅收法律所提出的要求，只有具備了較高專業程度的能力，才能夠真正地為中小企業全方面的發展起到合理推動的作用。除此之外，在中小企業內部稅務的籌劃這項工作，如果能夠得以有效地開展，也能夠真正地反映出企業內部，對于國家所提出的政策和法規給予的關注以及重視的程度。然而，在具體籌劃工作開展的時候，企業就可以抓住外部市場環境中，所呈現出發展的機會。真正的借助這個契機，實現企業更大更遠的長久性發展。因此，結合這樣的情況也能夠看出，稅務的籌劃對于中小企業來說具有一定的重要作用，通過合理的稅務籌劃相關工作開展，能夠在很大程度上為中小企業長久的穩定的發展，提供最為有力的知識和核心的保障[1]。

3中小企業稅務籌劃存在的問題

3.1思想上存在誤區

稅務的籌劃這項工作是一個具有系統性和全面性的工作內容，還要求中小企業中工作的人員能夠真正地在較為深層次的角度，進行有效的知識學習，減少自身在稅務籌劃這項工作開展上所存在的錯誤性的認知以及理解。所以企業在實施稅務籌劃相關工作的過程中，既需要把這項管理工作當成一個較為復雜的活動，與組織機構共同協調加以完成，也需要保證企業內部管理層人員，能夠樹立自己正確的思想，了解納稅籌劃以及稅務繳納的意義。但是有很大一部分中小企業及管理的人員，乃至財務工作者，都缺少與納稅以及稅務的籌劃有關的知識了解程度，認為只要經營管理合乎國家法律政策，就不會存在更多的風險。就好像現在有很多明星都出現了偷稅漏稅的現象，而造成這種現象的原因，也不乏存在自身對于稅務籌劃知識了解不透徹的情況。在中小企業內部也會出現領導者認為企業經濟收益較少，本身經營壓力大，所以稅務籌劃意識不清，忽略了納稅工作在企業發展中重要的地位，最終導致企業出現偷稅漏稅的現象，以及違規生產的操作等。影響企業經濟發展既定目標的達成，也不利于企業向著更高、更遠的方向所前進[2]。

3.2征納稅時間存在出入

中小企業在發展的過程中想要得以生存并獲取到更大的發展，如果僅僅是粗略地開展稅務的籌劃工作，很難達到既定的目標，特別是相關管理人員，如果不能夠對稅收新政策，以及征收時間和正確的節點進行掌握，那么也會造成稅務方面違法現象的出現。而很多企業在實際工作開展的過程中，對于這些問題依然處于一種毫不知情的狀態下，管理人員在思想方面所造成的疏忽，會導致企業錯失最佳稅務執行的時期。企業在開展各種稅務籌劃的工作之后，由于錯失時機最終前功盡棄，中小企業受到管理的模式，以及規模和經營現狀等各方面因素限制，專業高素質稅務的人才欠缺。所以內部籌劃工作在開展的時間和進度上，都容易出現節點上的錯誤。再加上中小企業的發展，容易受到外界環境以及不穩定因素所產生的影響，因此稅務的籌劃在布局上也并不合理。這些問題都是企業內部稅務籌劃這些工作所面對的各種阻礙，如果管理部門不能夠有針對性地對這些問題進行科學的調整，那么就會導致企業風險負擔加重，影響企業后續的進步。

3.3財務管理方式陳舊

在一個企業中所選擇財務管理工作開展的模式是否先進，也決定了其財務管理這個活動在開展過程中，實際所能夠達到的水平。稅務的籌劃作為企業內部財務的管理這項工作開展和實施過程中核心的組成部分，如果能夠真正地實現較為良好管控的效果，就需要企業全面管理制度作為其中核心的支撐[3]。目前，有很大一部分中小企業所關注的，大多數是企業內部經營活動具體實施的情況，而對于內部財務管理的具體開展工作現狀，了解的相對比較少，或者是這些工作，大多數都會委派給財務部門工作人員進行相關事宜的負責，自身給予的重視程度并不高。所以這也出現了在具體的稅務籌劃實施工作開展過程中，由于受到各種各樣因素的干擾，而出現了較多錯誤的信息，影響了最終籌劃工作開展的效果。稅務的籌劃與最新型財務管理的手段，又有著較為緊密的聯系，還需要在掌握和了解相關信息之后，繼續開展一系列的工作內容。但是傳統財務的管理工作在開展的方式上，無法把企業現階段稅務籌劃的具體形式展現出來，這也導致中小企業內部稅務的籌劃這項工作，在實施的過程中難度加大，影響其具體工作開展的效果。

4中小企業稅務籌劃的應對策略

4.1提升人員籌劃管理能力

在我國的稅收政策與社會發展與時俱進共同進步的過程中，市場經濟體制也在積極的調整和變化，越來越多新政策的出現，對于中小企業中財務人員自身事務管理的能力有了更多的要求，除了需要在自身的專業和業務的能力提升這方面做更多功課之外，公司的管理者更是需要樹立起良好的稅務意識。財務的人員不僅僅需要增強專業的能力，也需要積極地對公司的業務進行了解，從全新的格局和視角出發，保證不同部門之間積極協調、有效的溝通，了解事物可能存在的風險節點，并且把控這些風險。使企業能夠嚴格地遵循繳稅納稅的要求，在正確的稅務籌劃工作開展過程中，減少企業面對的風險，推動中小企業的發展。例如：制造企業2021年適用加計100%的優惠政策還要求企業以制造業為主營業務且當年主營業務收入占收入總額的比例達到50%以上。適用相關稅收優惠政策必須要達到相應要求，這就要求財務管理的配合。這也是人員工作開展中所需要提升的能力[4]。

4.2遵循稅務籌劃既定原則

在中小企業的稅務籌劃這項工作開展中，還需要把科學統一的原則有效地進行凸顯，因為企業中管理的人員數量較多，具體工作執行階段對于稅務的籌劃，一直以來還缺乏對稅務籌劃原則深入的了解，因此這也造成了整個工作開展過程中存在著各種各樣的偏差。所以實際工作人員還需要在遵循稅務籌劃合法性原則的基礎上，保證相關的內容能夠按照法律規定的要求得以實施。不論是稅率還是稅額，這些方面的稅務籌劃都不會出現偷稅漏稅的情況。與此同時，中小企業在發展階段，由于自身規模較小，所以企業工作人員專業性不高，在未來的發展過程中就需要保證人員能夠真正的吸收新鮮的思想理念，認識到稅務籌劃既定的原則，以原則著手，在稅務的籌劃工作中，對成本的問題充分合理地進行考量，切實有效地提高企業所能夠擁有的核心利益。

4.3因時因地進行稅務籌劃

若想保證稅收籌劃的合理性，前提是要擁有完善性的管理機制作為支撐，這樣也能夠為從業人員提供良好的方向導向。所以，中小企業當下務必要形成良好的戰略統籌意識。正確看待稅收籌劃這一工作要務以及與企業自身實現深穩發展之間具有的緊密關聯。然后，全面關注和深度考量國家在中小企業稅收方面所提出的戰略方針，明確了解具體的籌劃要求。之后，綜合中小企業自身的經營環境，深入剖析可能存在的籌劃風險，在此基礎上科學設置有效風險管理與防范機制。只有這樣，才能夠保證所落實的稅收籌劃工作更合理，提高整個工作的執行性。同時，中小企業需要積極貫徹精細化指導思想，遵循三全原則，重點強調全過程、全方位，主張全員參與到稅收的籌劃工作當中，通過互動交流整理豐富的稅收材料，有效補充和完善稅收籌劃的方案內容[5]。

5結論

綜上所述，企業需進一步明確自身的公司體制和屬性，正確看待稅務管理這一工作。結合實際分析內部在稅收籌劃具體實施中所呈現的風險特點，并提出科學的解決策略，從完善財務體制、把握市場規律等多個方面出發加以規范，以保證所構建的稅收籌劃機制在工作內容、組織結構以及具體的效果體現上更規范，同時也能夠全面提高企業自身的經營實力，為其在復雜化的市場環境下獲得良好的發展實力，并逐漸趨向于經營穩定化而奠定良好的前提基礎。

作者:覃丹 單位:深圳市步銳生物科技有限公司

中小企業稅務籌劃探討篇3

一、中小企業稅務籌劃的重要性

（一）有助于降低企業經營成本，實現財務控制目標稅收支出是企業一項重要的成本支出，在企業各項支出中屬于必須支出，且占企業利潤的比重也很高。許多中小企業雖然看似有很高的收入，但是實際利潤并不高，雖然逐年增長的產品成本、人工開支是企業利潤不高的主要原因，但較為沉重的稅收負擔也是其效益不高的原因之一。因此進行合理的稅務籌劃工作，用足符合企業狀況的稅收優惠政策，不僅可以降低中小企業的稅收壓力，也能大大降低企業經營成本。由此可見，稅收支出是一種具有彈性的成本支出，有效且合法的稅務籌劃有助于企業正向發展。中小企業運用多種稅務籌劃方法相結合，一方面降低了企業稅收成本，提高了企業效益，最終為企業投資者創造利潤，促進了企業發展；另一方面也促進了經濟健康發展，增加了國家的稅收收入。

（二）有助于提高財務管理水平，實現資源合理配置中小企業要想發展壯大，離不開企業的效能建設，而財務管理是企業效能建設中的重要環節，稅務管理作為企業財務管理中的組成部分，又在財務效能建設中起著承上啟下的作用。想要提高企業的財務管理的水平，既要做好各項業務的合理安排，制訂科學的流程和完善的內控體系，還需要加強對稅務風險的管理。有效的稅務籌劃可以及時了解最新的各項稅收優惠政策，對企業資源進行合理分配，在進行投資、籌資和技術改造等方面實現企業資源的最優配置，為企業創造更多的利潤。因此將資源分配與稅務管理相結合，可以提高企業財務管理水平，從而整體提升企業治理效能，促進企業內部的資源優化配置與產業結構調整，提升企業核心競爭能力，為中小企業可持續發展提供保障。

（三）有助于降低涉稅管理風險，實現企業信譽提升企業在經營發展過程中存在許多風險，稅務風險也是其中一項。企業稅務風險的發生，不僅會使企業信譽受損，還要繳納高額罰金導致企業稅收成本的增加，從而影響企業的生存發展，甚至企業法人等高層管理人員還會因違法犯罪而受到嚴厲懲處。作為企業風險管理的重要組成部分，稅收風險存在企業經營活動的各個環節之中，如果不能有效降低企業涉稅風險，會使企業有可能要繳納數倍的罰款，還會影響信譽和口碑，給自身發生帶來嚴重的負面影響。例如，當前金稅三期系統中企業的稅收信用等級的作用已經越來越重要，它不僅是一個企業是否遵守稅收制度的重要標志，也成為企業辦理其他涉稅事項的重要依據。合理的稅務籌劃，不僅可以幫助企業解決常規的涉稅問題，還能對涉稅業務所涉及的各項稅務問題和后果進行分析、評估、處理等，從而使企業從根本上避免稅務風險對企業造成的不利影響。

（四）有助于提高稅收征管效率，實現國家企業雙贏加強企業稅務籌劃工作，規范企業征稅行為，利用國家的各種稅收法律法規，并對其進行充分的解讀，使其稅收成本支出最小化的同時，將稅后管理轉變成為稅前預防，不僅提高企業自身風險自控能力，降低稅收風險，降低企業對征納稅收的抵觸心理，也可以降低稅收征管機關的稅收征管成本，提高稅收征管效率。征稅人與納稅人之間通常存在著博弈的關系：征稅人為了國家的利益，無私且認真執行國家政策；而納稅人則可能為了自身的利益，想方設法采取自認為“合法、合理”的行為來減少或者避開繳納稅款，還美其名曰“合理避稅”。在這樣一個博弈過程中，一方面可能導致國家資源不能及時入庫，另一方面可能導致納稅人違反法律法規而不自知。這不僅會使中小企業斷送自己的前途，也會降低國家資源的使用效果，給國家帶來損失。因此，專業的稅收籌劃工作，不僅有利于中小企業降低稅收成本，還能提高征稅機關的征收效率，提升國家資源利用程度。

二、中小企業存在的主要稅務風險

（一）管理經營者缺乏稅務籌劃意識，企業涉稅風險高中小企業大多是從小微企業發展起來的，規模通常較小，資金壓力通常較大，想要在當前競爭激烈的市場環境中生存下來，作為企業的經營者，首要任務是先將企業做大做強，因此普遍對企業需繳納財務情況關注較少。而且，由于管理層通常會因組織形式的局限性，導致其缺乏遵守稅收法律法規重要性的了解，有些中小企業的經營者會為了追求短期的效益而采取不合規、不正當手段來降低應繳稅額。由于稅收支出在企業經營支出占比較大，有部分經營者會為了減少稅收支出，故意少記、不計收入，加大費用支出，降低應繳納的稅費額度；有些還可能存在賬外經營的情況，作為征稅依據的為專門編的一套賬，實際經營狀況則是另一套賬。管理經營者的不重視，不僅會增加企業的涉稅風險，也讓稅務籌劃成為空談。

（二）辦稅人員專業能力水平有限，難以及時發現稅務風險近年來，國家出臺了很多新的稅收政策，法律、法規更新速度快。外部環境的快速變化要求稅務工作需要很強的專業性和及時性，參與企業稅收籌劃工作的相關人員都應當扎實掌握有關稅務、會計、法律等方面的知識。然而，中小企業由于資金和規模的限制，通常無法聘請具有足夠專業稅務知識和技能的員工，因此在經濟活動中不能準確識別和控制相關的稅務風險。大多數的企業會計工作僅局限于每月做賬有些會計人員甚至身兼出納等其他職務，在精力有限的情況下對企業其他經營則很少參與，對涉稅風險的事前預防、事中控制更是無從談起；通常是在接到稅務機關涉稅事項通知，被要求補稅、交罰款時，才會后知后覺地意識到日常經營活動中存在的不當之處。

（三）外包機構專業能力參差不齊，盲目籌劃帶來風險能合理運用現有的稅收政策進而合法減少繳納稅款，實現利潤最大化是每個中小企業經營者的必然選擇，當企業自身無法做出合理的稅收規劃時，通常會尋求專業機構的幫助。然而，當前市場形態下，稅務籌劃機構雖然多，但魚龍混雜，專業和非專業很難辨別。很多企業的管理者認為所謂的“稅收籌劃”就是簡單地“減少繳稅”，這也給一些非專業機構提供了可乘之機，簡單地采用例如虛構成本支出等方式達到少繳稅款的目的。殊不知，真正的稅務籌劃工作應當貫穿企業整個生產經營活動全程。因此，盲目且錯誤的稅收籌劃，既不能起到降低稅務風險的作用，還可能讓企業釀成違反法律法規的惡果。

（四）信息化基礎薄弱，與稅務籌劃相關的智能化建設不足隨著大數據應用的普及，信息技術貫穿于企業的經營活動、內部管理，因此無論是在生產銷售還是了解稅收政策，都離不開信息技術的應用，可以說信息技術為提高企業經營效率提供了強有力的支持。然而信息技術普遍運用的同時也存在著其固有的局限性，第一，數據安全性難以完全保障，這導致企業的經營數據可能被泄露，使企業經營面臨危機。第二，風險管理系統功能不完善、不健全，使中小企業無法及時監控到與之相關的稅務風險。第三，涉稅事項與社會工作的結合使信息化應用可能受到外部不良因素的影響，企業的經營活動不是一成不變的，稅收政策也更新較快，使信息化應用無法快速跟上變化。而且中小企業受其規模及資金的限制，通常沒有實力去開發與涉稅風險預防相關的應用，即使在稅務籌劃上運用了信息化，使用的也大多只是非客制化應用。這使信息技術無法完全契合企業的經營活動，使與稅務籌劃相關的信息化功能形同虛設。

三、中小企業稅務籌劃的策略

（一）加強管理層對稅務籌劃的認識中小企業的稅務風險大，很重要的一個原因是源于管理層對稅務風險的認知不夠。因此，企業的管理層要充分認識稅收的法定性、義務性和強制性，在生產經營過程中合法合規，以提高企業核心競爭力作為提高企業利潤的基礎，而不是在減少繳納稅款上想辦法。如果在違反法律法規的前提下減少繳納稅款，事后被稅務機關發現，不僅會被稅務機關要求補稅、罰款、滯納金，加重企業的支出成本，同時還會影響企業的信用等級，使企業在很多涉稅事務上都受到限制，還會在客戶和供應商那里造成惡劣影響，失去信譽也就失去了市場，企業的健康快速發展就成了空中樓閣。樹立科學的稅務籌劃理念，管理層不能僅將稅務籌劃局限于某個業務或者某個部門內，而應該進行整體統籌規劃，改變觀念，建立全流程動態管理，強化意識，遵循稅法規定的各項內容，將遵紀守法的思想滲透到各項經濟業務活動中的同時，還要將建立科學的稅務籌劃體系作為企業一項長期戰略目標。在企業整個經營活動周期內，將涉稅風險事后補救轉化為事前預防和統籌，充分利用已有的稅收優惠政策，促進企業有序規范地發展。

（二）提高稅務籌劃人員的專業素質，加強與稅務部門的良性溝通中小企業為了降低經營成本，同時受到規模和資金的限制，大多數無法在財務部門之外再設立或招聘專門的稅務相關工作人員。因此多數中小企業的涉稅事項主要靠企業財務人員進行管理，企業的稅務籌劃質量也只能由企業財務人員來決定。在無法將稅務部門獨立出來的情況下，需要企業務必加大對財務人員的培訓力度，不僅要強化財務控制專業知識，還要加強稅務風險控制業務知識的培訓和政策解讀，讓他們掌握國家在稅務方面的最新要求。同時，要提升財務人員的職業素養，提升依法納稅的理念，真正理解依法納稅不僅是每個公民、每個企業必須履行的義務，也是保護自身的最有效手段。在充分掌握國家相關稅務管理要求后，就要堅持有章可依、有章必依。企業稅務控制人員，還要建立與稅務部門的良性溝通機制，暢通雙方溝通渠道。一方面企業財務人員在稅務控制方面不夠專業，需要稅務部門的指導，確保企業能依法履行稅收義務和責任；另一方面對企業稅務方面存在的問題，稅務部門審發現后通過及時反饋，有利于問題第一時間得到整改，也可以幫助企業及早識別潛在的稅務風險，及時采取相應的補救措施，減少或者規避可能造成的損失。

（三）完善稅務風險內控機制，提高風險控制運行效率通過近年來各部門對中小企業經營狀況的分析不難看出，目前我國的中小企業普遍存在內控制度缺乏的情況，即使有部分企業制訂了相關內控措施，特別是與稅務工作相關的內控制度，因為不受管理者的重視，大多并沒有實際運用起來，內控執行流于形式。因此想要整體提升中小企業的財務內控水平，稅務風險內控制度的建立和執行不可或缺。一方面，中小企業的管理層應從以企業自身經營狀況和資源分布情況為基礎，將現有的內部控制流程進行重新整合梳理。立足于當前已發生或有跡可循的稅務問題，將現有經營活動進行分解細分，結合已有的稅務控制流程，對所涉及稅務活動的核算、繳納等進行重新規范，避免出現不合規的情形。另一方面，企業應對各項經濟業務進行模塊化管理，設置相關涉稅風險管理部門，建立相應的風險預防管理流程，做到事前預防、事中梳理、事后監督。對一些重大經濟決策，在自身無法判斷其稅務風險時，要主動尋求外部專業的涉稅服務機構對決策進行評估、衡量。同時還要依托不斷發展的信息化技術，將涉稅風險管理動態化，加強對控制環節的監控與診斷。只有這樣，中小企業才能真正建立規范、完備的涉稅風險管理體系，降低企業經營風險和稅務風險，提高企業整體運行效率。

（四）加強信息化應用，為稅務籌劃工作筑牢屏障目前全社會都在深化數字化改革，稅務籌劃工作依賴于信息技術將會成為大勢所趨，企業應當加強與稅務籌劃相關信息化的應用。首先，應當以企業自身經營活動為基礎，明確稅務籌劃的目標，結合相關稅收政策時效性，制訂信息化應用的規劃方案并有效實施。其次，識別和評估信息化應用過程中存在的風險，分析其風險形成的原因，判斷其對企業生產經營活動的重要性。再次，根據稅務籌劃工作目標，建立相應應對機制，調整業務流程，降低或避免稅務風險。加強信息化應用，對收集到的涉稅風險相關信息進行大數據分析，可以有效提升數據的準確性和分析的高效性，為規避稅務風險提供扎實的數據支撐。最后，改善和優化稅務籌劃相關應用程序，加大對信息化軟硬件的投入，強化對涉稅風險的管控，做到事前預防與事中調整相結合，為中小企業的稅務籌劃工作夯實根基。

四、結語

綜上所述，隨著我國社會主義市場經濟改革不斷向縱深推進，企業發展的活力得到進一步釋放和展現，企業在不斷發展壯大的同時，所需要支付的稅費也不斷增加。稅務籌劃不僅能降低涉稅風險、防止非法稅務行為的發生，還可以幫助企業合理控制支出成本，提高企業綜合競爭力。尤其是隨著信息化時代的到來，稅務信息聯動和資源共享是未來的趨勢，納稅人的稅收信用評級也越來越重要。因此，企業必須重視稅務風險控制工作，務必做到依法納稅、整體籌劃，提高稅務法律遵從度，推動企業健康持續發展。

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作者:趙寒君 單位:浙江正信稅務師事務所有限公司