投資項目管理論文3篇

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投資項目管理論文篇1

在激烈的市場競爭中，一個企業要想穩步前行，獲得長遠、健康的發展，就需要提高自己的管理能力和水平[1]。固定資產投資項目管理作為企業經營管理的一項重要內容，關乎投資成敗和企業核心能力的形成，其管理有效性是提升企業市場競爭能力的關鍵。因此，企業要想保持良好的市場競爭優勢，就必須重視該項管理工作，并提高其管理的有效性。現階段，一些企業在經營發展過程中出現經營不善甚至倒閉、破產等問題，很大一部分原因就是固定資產投資項目管理不當，沒有很好地識別固定資產投資項目中的風險問題，為企業帶來巨大的經濟損失，所以，加強對企業固定資產投資項目管理的研究是十分必要的[2]。

一、固定資產投資項目管理概述

（一）固定資產投資項目的概念對于固定資產投資活動而言，其主要是通過貨幣形式來表現出來的，是一個企業在某一時期中固定資產購置、建造活動所產生的費用變化或是工作量。企業可以通過提高固定資產投資的方式來提高自身生產效率，對企業經濟效益的提升、擴大發展規模、增加固定資產等都有一定的積極影響[3]。不僅如此，固定資產投資可以提高企業生產能力和創新能力，為企業持續、健康發展創造良好條件。對于企業而言，固定資產投資項目可以根據企業所在行業、固定資產投資項目主體、建設性質、市場性能等不同方面進行劃分。從建設性質來說，可以將固定資產投資項目劃分為新建固定資產投資項目、擴建或是改建固定資產投資項目。

（二）固定資產投資項目的特點企業固定資產投資項目主要有以下四個特點：1.固定資產投資項目周期長。和其他資產有所不同，固定資產有著很長的使用年限，因此，也使得固定資產投資周期比較長，短期內很難看到投資效果，并且在投資過程還需要面臨資金貶值或是通貨膨脹等投資風險。2.固定資產投資規模比較大。受到固定資產本身特點的影響，由于其單位價值大，固定資產投資項目規模也更大，尤其一些大型工業產品的生產加工企業、建筑企業、電力企業等大型企業，這些企業的固定資產投資規模更大。3.固定資產投資項目所產生的回報具有不確定性[4]。主要是因為企業固定資產投資項目很容易受到多方面因素影響，最終導致項目投資效果難以得到保證，并且在這些因素中，有很多因素是難以掌控的，更是為企業固定資產投資項目帶來很多不確定性。⒋固定資產投資項目具有不可替代性。對于企業固定資產投資項目而言，在確定項目并開始投資后，就難以在短期內進行調整，主要是因為固定資產投資項目轉移性比較差，如果企業在選定并投資后發現了更好的投資項目也很難進行替代。

二、提高企業固定資產投資管理有效性的重要意義

企業固定資產投資作為一項投資活動，該活動開展主要就是為企業生產經營提供保障[5]。所以，在固定資產投資過程中，做好相關管理工作，明確固定資產投資有關要求非常重要，尤其是一些投資金額高、規模大的固定資產投資項目，提高投資管理有效性更加重要。一些企業的固定資產投資活動，都會由專門的職能部門負責，甚至對重大投資項目還會成立專門的項目管理小組或是辦公室，但是，大部分企業的固定資產投資項目管理能力與對項目期望建成水平的需求間都有不小差距，導致項目建設效果不能達到預期期望值。這主要是因為部分企業對固定資產投資管理工作缺乏充分的認識，不了解其重要性，從而導致企業對固定資產投資項目缺乏全面、有效地把控，在項目內容規劃論證方面也難以保證科學性、經濟性，很容易增加固定資產的投資風險，使企業遭受巨大損失，嚴重的還會使企業面臨資金鏈斷裂或是破產的風險。因此，提高企業固定資產投資管理有效性是十分重要的。

三、企業固定資產投資項目管理存在的問題

（一）固定資產投資項目準備工作不充分企業在推進固定資產投資項目之前，需要對投資項目進行充分調研論證，對該項目的可行性實施全面、系統的分析，并構建科學的投資決策模型。然而，就目前來看，一些企業在開展固定資產投資項目管理工作時，常常會忽略對固定資產項目投資可行性的研究論證，相反則是將前期準備工作的關注重點放在該投資項目是否可以獲得相關部門的批準。造成這種問題出現的主要原因是相關部門對企業固定資產投資項目做出了嚴格的要求，而企業為了獲得相關部門的批準會在前期準備工作中，將重心放在上級部門研究批準項目時關注的問題，在項目可行性分析報告中突出某些重點內容，而項目分析報告并沒有對固定資產投資項目可能面臨的問題、市場定位和分析等等進行有針對性的深刻分析，從而增加了企業固定資產投資風險發生概率。

（二）固定資產投資項目規劃偏離實際在固定資產投資項目管理工作中，項目規劃作為管理工作的重要一環，項目規劃工作的科學與合理性會直接影響固定資產投資項目的成功與否。然而，在實際中，固定資產投資項目規劃工作并沒有得到應有的重視，部分企業對于該項工作存在應付式心理，常常只是對其進行簡單規劃，甚至還有一些企業并沒有制定規劃就直接推進項目，這就會導致固定資產投資項目規劃偏離實際。不僅如此，一些企業會要求設計單位來負責固定資產投資項目規劃工作，而設計單位對企業的經營現狀和具體情況的了解是片面的，所制定出來的固定資產投資項目規劃和企業實際需要存在較大偏差，這不僅會導致項目規劃與企業戰略規劃產生偏離，還會增加項目的成本投入。同時，對戰略目標實現的正向推動作用打折扣，非常不利于企業的健康發展。

（三）固定資產投資項目管理制度不健全一些企業管理者在經營管理過程中，依舊秉承傳統的經營管理理念，在固定資產投資項目管理工作中也沿用傳統思想，沒有平衡好項目管理工作和建設工作，為企業固定資產投資順利實施帶來阻礙。對于固定資產投資項目管理而言，管理內容比較繁雜，涉及多個流程、專業，以及部門和各個工作環節，特別是涉及固定資產投資項目統籌工作、計劃以及組織工作等，這些環節只是單純依靠某一個部門是無法完成的，還需要多個部門協調配合。同樣，固定資產投資項目管理制度也會涉及多個部門，制度內容還會涵蓋不同專業、不同管理層，但是，固定資產投資管理相關人員專業水平和能力存在較大差異，如果只是按照統一標準或是固定的管理流程來開展制度制定工作，就會影響固定資產投資項目管理效果，使固定資產管理工作偏離時代發展，一些固定資產投資規范措施難以很好地對接行業或是特殊項目，無法為后續固定資產投資項目開展提供有效參考。

（四）固定資產投資項目管理缺乏有效監督在固定資產投資項目管理過程中，良好的審計監督工作可以實現對投資項目整個過程的監督管理，以提升固定資產投資項目管理成效。但是，就目前情況來看，不少企業在推進固定資產投資項目時，雖然會開展審計監督工作，但力度不大，審計監督工作并沒有得到嚴格落實，并存在審計監督調查不全面、對投資項目風險評估和識別不準確、審計監督追責不到位等問題，使審計監督工作無法為企業固定資產投資管理工作的有效開展提供有力保障。

四、提高企業固定資產投資項目管理有效性的措施

（一）構建科學合理的固定資產投資項目評估體系在固定資產投資項目推進前，需要對項目投資可行性進行全面分析。而要想提升可行性分析報告的科學性和準確性，就需要做好固定資產投資項目各項準備工作，對固定資產投資項目實施全面的調查和策劃，構建科學、合理的固定資產投資項目評估體系，為項目順利推進奠定良好基礎。為此，可以從以下幾個方面來構建固定資產投資項目評估體系：首先，對固定資產投資項目進行分類。企業需要在前期準備工作時，對項目進行論證和調研，不同類別工作應當安排能夠勝任具體投資項目的專業人員來負責，并明確每位工作人員的工作內容和職責。其次，提高項目論證和調研工作人員責任意識。固定資產投資項目論證和調研人員需要認識到自己工作的重要性，提高責任意識，確保固定資產投資項目論證和調研工作高質量完成。同時，企業也應當加強固定資產項目論證環節的管理，明確工作人員的責任，對不負責的行為進行追責。最后，提升企業固定資產投資項目準備工作的規范性，企業應當規范前期準備工作，明確各項工作開展要求，在構建固定資產投資項目模式時，可以借助數據庫來開展，但需要確保數據庫中的數據信息的真實性和及時性，這樣才可以為項目的科學決策提供準確的數據支持。

（二）明確固定資產投資項目規范標準企業固定資產投資項目需要多個部門工作人員共同參與其中，項目的順利完成也需要各個部門之間的通力配合。所以，企業固定資產投資項目管理工作并不只是某一個部門或是某一個負責人的工作，投資項目管理工作應當站在全局角度來推進，需要將固定資產投資項目有關部門、工作人員實施統一管理，要求各部門之間加強溝通和協作，共同推進固定資產投資項目，確保項目順利完成。為確保企業各個部門之間能夠進行有效配合，減少部門之間在項目推進過程中出現相互推諉責任等情況，企業還應當構建固定資產投資項目管理的規范標準，要求各個部門和各個崗位工作人員按照規范和標準來履行各自職責，避免由于規范和職責不準確而引發的爭執問題，增強固定資產投資項目管理效果。

（三）健全固定資產投資管理項目制度當前，市場環境在不斷發生變化，面對復雜多變的市場環境，企業要想提高自身競爭實力，在復雜的環境中穩步前行，就需要提高自身固定資產投資項目管理有效性，而完善的固定資產投資項目管理制度則是保障其有效性的關鍵。為此，企業需要加強固定資產投資項目管理制度建設，依據科學理論來對現有的管理制度進行完善，以提升固定資產投資項目管理工作的規范性，使項目高質量完成，為企業帶來更多經濟效益。在制度完善的過程中，企業可以按照有關部門的最新標準和有關法律法規來構建制度，使企業固定資產投資項目管理制度更加科學。同時，要對固定資產投資項目管理制度進行細化，明確流程，使之更具有操作性。例如，可以按照項目推進的各個階段調整制度內容，從采購、財務和建設等多個方面入手，為各個環節工作規范順利開展提供制度保障。

（四）做好固定資產投資管理審計監督工作在固定資產投資項目管理工作當中，審計監督工作開展不僅可以督促固定資產投資項目各項工作規范進行，還可以提升投資項目管理有效性，使管理作用得到充分發揮，以保證投資項目質量。使固定資產投資項目經濟效益最大化，為企業市場競爭實力的提升與長遠發展提供強有力的支持，所以，做好固定資產投資項目管理審計監督工作尤為必要。為此，在開展審計監督工作前，需要先明確審計監督工作范圍，需要對固定資產投資項目管理、業務流程、資金、風險等層面進行全方調查，對項目建設內容、建設周期、達綱標準、關鍵工程和設備等情況進行充分了解，對固定資產投資項目前期評估論證、審批以及項目投資過程中的有關風險進行確認，并對審計工作實施方案進行優化調整。在審計監督過程中，在發現問題后，相關人員需要針對這些問題提出相關建議，并督促有關人員及時整改，以減少風險發生概率，避免企業蒙受損失。

五、結語

對于企業而言，固定資產投資項目管理工作的有效性在一定程度上反映了企業的管理水平，因此，加強企業固定資產投資項目管理的有效性對企業健康、持續發展具有重要的作用。但是，由于固定資產投資項目的特殊性，也給企業管理工作帶來了一定難度和挑戰。現階段，部分企業固定資產投資項目管理工作仍存在一定的問題，由于缺乏有效管理，使企業面臨巨大的投資風險。企業要想通過固定資產投資活動獲得更多的經濟效益，就應當站在全局角度綜合分析固定資產投資項目管理存在的問題，并結合實際情況優化投資項目管理活動，這樣才能提升投資效果，提高企業經營管理水平，使企業在復雜的、激烈的市場競爭中穩步前行，實現長遠發展。

作者:翟冠峰 李統計 楊旭東 單位:中兵紅箭股份有限公司豫西工業集團有限公司

投資項目管理論文篇2

一、調研情況分析

（一）項目案例調研分析本文通過統計10個軍工固投項目的審計報告，統計分析在全流程實施管理中各個環節存在哪些方面的問題，從現象看本質，形成問題審計問題分析表。針對上述10個項目財務決算審計發現的問題進行梳理、歸類和分析，根據出現問題的數量進行排序，可以看出：首先，造價管理方面出現的問題最多，達到33.0%，主要集中在多計工程量、綜合單價組價有誤、重復計取費用、計取依據不足等方面。其次是合同制履行情況和核算階段，分別均達到11.4%，合同制履行情況方面主要問題為合同簽訂時間不合規，合同要素不完整，合同支付不規范、合同內容有誤等方面。核算方面主要問題為建設單位管理費列支不應計入項目的費用、聯合試運轉費預留問題、超標準計取“三同時”評價等其他費用等問題；第三類問題是招標程序和檔案管理，分別均達到8.6%，招標程序方面主要問題為評標專家選取不合規、評標委員會組成不合理、評標過程不規范、應廢未廢等問題；檔案管理方面，普遍存在部分招標事項歸檔不完整、部分工程資料缺失、不完整或不規范、相關竣工資料編制存在差錯等問題。第四類問題是招標前期管理和進度管理，分別均達到7.1%，招標前期管理方面主要問題為招標方式不合規、標段劃分不合理、部分招標文件編制及發售不規范等方面；進度管理方面主要問題為工程進度控制不嚴格，實際工期嚴重超合同約定工期、先開工后辦理施工許可證、對工程延期未認真區分責任等問題。第五類問題是質量安全管理和初步設計審批，分別達到5.7%和4.3%。質量安全管理方面主要問題為工程質量管理存在缺陷、存在部分工程質量問題、設備、水泥品牌與招標文件要求不一致等問題。初步設計審批方面主要問題為項目批復與實施程序倒置、概算文件編制質量存在瑕疵等問題。最后一類問題是內控和實物管理方面，均占比1.4%。內控方面主要存在重大事項內部決策程序待完善，實物管理方面主要存在資產管理不規范等問題。

（二）院所制度調研分析“法者，天下之程式也，萬事之儀表也。”軍工固投項目的三級制度體系分為國家級、院級、所級。制度體系建立和完善是軍工固投項目首當其沖的難題，也是單位長期持續健康發展的基礎。為落實全面依法治院要求，進一步推進院固投項目實施過程規范管理，及時糾偏除弊，不斷提升項目管理水平，特別梳理和分析院級規章制度，其關注的即為難點；院級管理制度重點關注了項目管理與建設管理、財務管理和監督與審計三個方面，其占比分別為62.16%（23個）、24.32%（9個）、13.51%（5個）。

二、軍工固投項目管理實施中存在的難點問題

通過對以往項目的案例分析、院級固投項目管理制度梳理，經過綜合研判，總結出軍工固投項目管理實施中存在的比較突出的幾個管理難點問題。

（一）項目前期策劃工作深度、顆粒度不充分，不能全周期、全要素、全方位地策劃實施項目工作1.對項目前期階段重視不夠，投資決策機制有待進一步完善。目前軍工固投項目決策方式還缺乏戰略長遠的規劃考慮，對于如何正確把握投資機會、全面進行項目比選、科學論證可行方案還存在一定的困難，造成項目投資重點不突出、綜合效益難以顯現等問題，未達到國防科技工業“加強頂層設計、開展體系化建設”的要求。第一，項目前期論證深度不夠，未全面剖析關鍵點，并且工藝需求不明確、不完整。第二，論證方式方法比較單一，在論證過程中未進行多方案論證，一旦出現建設規模過大、技術方案不合格等情況就會對項目實施造成不良影響。第三，項目前期論證時點大部分重點關注工程技術，不夠重視管理風險，容易造成后續實施風險高。2.前期咨詢報告質量有待進一步提高。軍工固投項目有專門的保密要求，容易出現市場壟斷的情況，由于缺乏競爭力，前期咨詢報告很有可能會出現質量不高、深度不夠、方案不夠優化、預算周期時間不夠準確等一系列問題。長期發展下去，會導致固投項目周期延長等情況的出現，增加項目投資成本。

（二）項目實施階段對核心要素管控缺乏有效的管理方法、管理手段，很難將要素管理進行一體化考慮或系統協調軍工固投項目往往重視項目的審批程序，但是忽視具體的項目監督工作，項目管理程序不順暢，管理流程比較繁雜，導致投資項目管理相對比較分散，容易出現效率低，管理質量不高等問題，直接影響到軍工固投項目的實施進程。1.經費管理的問題：大部分軍工固投項目均存在列支概算外及不合理支出的問題。如何做到既不超概算，又不會結余太多項目資金，合理用好項目經費一直是軍工固投項目的難點。在項目實施過程中，部分軍工固投項目由于前期論證不充分、工程設計深度不夠等原因，致使項目建設內容調整及設計變更較多，從而導致返工及項目延期，造成損失浪費。2.建設周期超期問題：大部分軍工固投項目的拖期原因主要為審批手續辦理、工藝需求變化等方面。造成項目計劃與實際執行節點不一致。立項的周期較長也是造成建設周期超期的重要原因之一，從現階段的流程上來看，初步設計的審批是明顯滯后的，很多項目存在初步設計未批復項目便已開始施工的突出現象，給工程后續施工、審計等帶來很多困難。3.質量管理的問題。一是項目設計階段的前置化管控措施不到位：由于建設單位普遍缺乏專業設計人員，不夠重視設計階段投資控制，并且往往由于設計時間緊，與建設單位工藝需求等交流不充分，為后續施工中埋下大量調整或者無法實施的問題。二是施工質量管理存在問題：由于建設單位配備固投項目管理人員數量有限，相關監督管控手段比較落后，無法適應工程項目現場管理精細化的需求，往往造成施工現場實施與圖紙不一致，設備材料材質、規格等與設計文件、施工文件、采購合同、材料報審表不一致等問題。4.招投標管理的問題：較多項目容易在招投標階段出現管理問題，例如未在中標通知書發出之日起30日內訂立合同、未按照招投標文件內容簽訂合同、個別招標事項中應廢未廢等問題。5.檔案管理與項目管理脫節：檔案管理貫穿于項目建設全過程，涉及到建設、勘察、設計、施工、監理等各參建單位，但目前以傳統的手工管理為主，手段落后，容易造成項目的重要技術資料流失，收集的項目檔案質量差。一般是工程竣工驗收后，實施單位把形成的資料移交到檔案管理部門，由檔案管理部門進行整理、立卷。由于檔案管理部門未參與項目建設過程，僅在整理過程中按照缺啥補啥的被動方法進行督促，對資料質量的把關是在歸檔之后，與項目管理脫節，造成項目歸檔檔案完整性、系統性、有效性不強。

（三）項目管理能力與組織體系耦合度不高，很難實現雙促雙帶效果，尚未形成有效體系效能基于軍工科研單位管理體系的實際，建設單位的管理能力包括人員數量以及信息化手段等與固投項目管理需求不匹配，信息化管理等相關能力建設未能納入項目成本，從而造成固投項目管理綜合水平比較低，未能形成“任務促進能力發展，能力提升帶動任務完成”的良性循環。1.固投管理系統不完善：軍工固投項目在項目全壽命周期（建議書、可研、初設、招投標、實施和后評價）中，涉及各種大量的批復、招投標采購、計劃、資金撥付等數據信息，這些數據信息僅靠傳統手工方式管理，存在資料查找起來困難、難于執行進度跟蹤、投資完成率不高等問題，同時也不利于保密安全管理。信息數據不能交換共享，項目各階段的信息與項目管理流程信息之間，各參建方之間無法實現數據交換與共享。2.項目驗收及后評價不規范。項目后評估機制有待完善：目前軍工固投項目常常存在“重建設、輕管理、少論證、無評估”的現象，這一狀況對投資決策水平的提高、項目管理水平的提升以及項目監督作用的發揮有較大的影響。一方面，在前期策劃中缺少對驗收及后評價的系統安排，對收尾環節和后評價不重視；另一方面，由于大部分軍工固投項目建設周期較長，占用大量人力物，到項目驗收階段，管理或技術人員很多已不在原崗位，容易導致項目收尾工作流于形式、項目驗收不規范等問題。

三、加強軍工固投項目管理的建議

（一）基于項目特點以及軍工單位組織體系，利用系統工程思維，全周期、全要素、全方位地策劃實施項目工作，并賦能于實施以及驗收等各個階段1.制定詳細的項目管理策劃。通過結合項目背景、特點及以往管理經驗，制訂詳細的管理策劃，使項目穩步、有序推進，對項目管理目標的實現起到至關重要的作用。項目管理策劃包括實施總體策劃及管理目標、建設任務、組織體系、工作機制、進度管理、經費管理、質量管理、采購管理、保密管理、資產管理、檔案管理、“三同時”管理、溝通管理、保障條件、風險分析、成效分析等內容，全周期、全要素、全方位地策劃實施項目工作。根據項目全景計劃，明確里程碑節點，制訂各階段詳細的進度計劃，事先制訂風險預案，加強跟蹤分析，加大計劃目標考核工作力度，實行有效的動態管理。2.引入具有相對豐富的項目前期研究與策劃經驗的專家團隊。根據項目特點，考慮不確定性，對可行性進行充分的調研和論證，在前期進行科學測算，精準化規劃設計，確保實現項目目標。在設計階段，引入專業的設計咨詢專家團隊，整體把控設計任務，控制設計內容及造價指標，使施工圖達到技術和經濟最優化，從而對項目投資與質量起到前置化管控作用，依靠全過程工程咨詢團隊的精準化服務，達到為軍工固投項目增值的目的。3.方案論證透徹。明確項目技術需求，固定資產投資工作必須服務于科研生產任務需要，進一步健全和完善項目立項論證與審查責任制，論證清楚具體需求、投資必要性和調整必要性等，從源頭上控制投資，充分體現事前控制思想，以最小的代價獲取最大的技術經濟效益。4.加強統籌互動協調。軍工固投項目屬于復雜的系統工程，牽一發而動全身，一個局部的小缺陷，很可能會導致整個項目出現系統性的、不可預知的變化。為防止系統性問題，始終要做到從大處著眼，從小處著手，做到層層協調、環環相扣，全員互動，全局統籌。

（二）基于管理需求以及項目實施復雜程度，引入專業項目管理團隊以及BIM等信息化管理手段，全流程管控項目質量、進度和經費等核心要素1.在傳統的項目管理模式基礎上，引入專業的項目管理單位，提升實施階段的管理效能。建設項目需要掌握管理模式、管理程序、管理方法、管理技術的專業項目管理人員去實現。從不同職能部門抽調成員組建專業高效的管理實施團隊，全面系統規劃項目人力資源，實行項目制管理，確定團隊及項目經理的基本職能，明確具體目標，分工明確，責任落實到人，充分調動人員積極性，最大程度上激勵團隊成員創新，更快更好完成任務。建立高效的溝通機制和規范的報告制度，定期召開會議對實施過程中的問題進行協調，監督檢查項目進展，以保障項目按照原計劃執行。2.運用BIM等現代化信息技術手段提高管理效率。BIM技術具有重要的應用價值和廣闊的應用前景，已然成為建筑業發展的必然趨勢，國防科研院所需要與時俱進，充分發揮BIM技術在經費控制、進度控制、質量控制等方面的優勢。由于軍工固投項目對計劃、經費管理要求嚴格，并且存在跨部門協同多、實施階段多、業務流程多、形成資料多等特點，作為建設單位，需要對項目多要素進行統籌管理，建立基于BIM模型的管理應用平臺，同時利用固投項目信息系統，是提高項目全壽命周期管理效率的直接手段。可以實現全過程有效追蹤，實現跨部門業務協同，提升管理效率，推動項目管理的制度化、規范化和標準化。運用信息化手段動態采集、分析和預警項目執行情況，減少人為因素的偏差，做到可追溯。3.建立一套軍工特色固投項目管理制度體系。為了規范和統籌軍工固投項目的建設，以專業、高效、規范的管理制度體系約束軍工固投項目實施過程中的管理行為，采用“分類分層、突出重點”原則，本著“依法管理、規范廉潔，優質服務、專業高效”管理理念，按照“管理制度化、制度流程化、流程信息化”的指導方針和“業務流程化、流程表單化、表單標準化”的實施路徑，組織開展固投項目管理制度體系建設，建立一套軍工特色固投項目管理制度體系。

（三）基于組織愿景以及項目管理模式要求，構建項目管理能力與核心能力發展相匹配的管理體系，實現雙促雙帶效果，形成有效體系效能1.建立完善的責任制體系。建立適合單位體制的項目管理組織結構，明確項目總體工作目標、工作流程、工作標準，分解和落實責任。在項目立項前期任命項目行政負責人和技術負責人。完善的責任制體系，使得一旦出現問題，可以快速、明確地找到薄弱環節和責任人，以便于責任單位及時組織整改。2.加強人才培養和隊伍建設。建立新形勢下適應發展需求的軍工投資建設管理隊伍。軍工固投項目具有復雜、專業性強等特點，不僅要求實施管理人員具備工程造價、工程技術、法律等方面的知識和經驗，還要求實施管理人員具備財務方面的知識，需要及時完善實施管理人員的知識和能力結構，培養合格的軍工固定資產投資項目的專業管理人員。3.開展固投管理轉型，提高固投項目管理重要性的認識。項目單位應組織定期“走出去”的學習考察活動，親身感受、親眼見證軍工系統外部單位現金的管理理念和經驗，加強與國內知名機構、院校的合作，組織“請進來”的崗位學習活動，不斷學習先進理念及經驗，加強固投管理重要性認識，及時調整定位，開展固投管理轉型。4.加強項目后評估工作。需要制定單位內部后評估實施管理辦法，建立后評估工作程序和數據庫，規范后評估管理。以“獨立性、科學性、公正性”的后評價原則，對項目實施全過程進行系統回顧，分析對比項目立項與實際建成后的建設目標、技術、經濟、環境和社會指標等，認真總結經驗教訓，可以為后續項目提供經驗參考，提高項目決策能力、全面管理和投資控制水平。

四、結語

本文從概算軍工固定資產投資項目管理局面層面出發，提出了科學統籌、精細管控、能力保障等三類針對性措施，以此優化軍工固投項目管理工作。國家主管部門逐步加大固投領域管理力度，不斷提高軍工單位固投項目管理水平，下決心整治固投領域普遍存在的難點問題，一定會進一步推動我國軍工固投管理邁上新的臺階。軍工固定資產投資是國防科技工業創新和發展的助推器，持續加強軍工固定資產投資工作，不斷提高軍工固投管理水平，對于保障我國國防安全具有重要意義。

作者:余霞 張林 張文健 涂海燕 向鵬

投資項目管理論文篇3

國有企業是國有經濟的核心載體，在貫徹落實國家宏觀調控政策、實施國家重大戰略、保障能源資源安全等方面發揮著重要作用。在《國企改革三年行動方案（2020–2022）》中，中共中央明確要做強做優做大國有資本和國有企業，健全以管資本為主的國有資產監管體制，優化管資本的方式手段，加強事中事后監管，切實推進信息化與監管業務深度融合。國有企業的投資項目，尤其是大中型投資項目，對國民經濟的產業和地區結構的調整起到重要作用。加強國有企業投資管理與促進投資項目管理水平提升，是實現國有企業高質量發展，增強企業核心競爭力的關鍵環節，是更好履行國有企業政治責任、經濟責任、社會責任的職責所在。

1國有企業投資管理現狀及難點

近年來，國有企業不斷深化改革，投資管理體系逐步完善，投資管理制度逐漸健全，部分企業引入了管理信息系統支撐企業投資項目管理，在投資管理領域取得了顯著成效和重大進展。但隨著投資項目管理的深入開展，企業投資管理在溝通協作、制度規范和項目前期、論證決策、計劃管控、監督考核、后評價全流程等方面面臨挑戰，傳統信息系統已經無法滿足業務需要。一是投資項目周期長、相關方眾多，業務協作困難。固定資產投資類項目大都具有項目金額大、周期長的特點，項目各個階段工作涉及多方干系人、眾多專業與崗位，協作難度大。二是投資管理業務鏈長、流程繁雜，執行效率較低。投資管理過程中由于涉及的業務環節多、工作事項繁雜、審批流程長，不僅給管理人員帶來極大的挑戰，而且容易造成業務過程中規范、制度、流程難落地。三是前期工作管理粗放、重視不足、過程無跡可尋。部分企業對項目前期工作缺乏重視，導致前期管理過程中出現執行不規范、缺乏依據等問題。部分企業前期管理方式粗放，投資估算和概算嚴肅性不足，項目建設內容隨意變更。四是投資決策流于形式、關注不夠，帶來投資隱患。投資項目論證決策是投資項目管理的關鍵環節，很大程度上決定了一個項目的成敗。但有的企業對項目論證涉及的技術方案、產品方案、經濟性等關注不夠，論證不足。部分企業缺乏投資決策、經濟活動分析所需的大量信息和數據，易造成投資決策科學性不足，投資回報率不及預期。五是投資管控沒有閉環、落實困難，存在資金風險。很多企業固定資產投資出現概算超估算，預算超概算，決算超預算，突破計劃投資的現象[1]，易造成資金風險。部分企業依然存在搞計劃外項目、超概算列支、挪用投資資金、虛列投資、工程預付款不受控等情況。很多企業的投資計劃管控工作仍主要依靠人力開展，缺乏信息化手段，導致管控困難。六是監督考核缺少抓手、不夠及時全面，影響管理效力。投資項目監督管理貫穿項目事前、事中、事后各階段，有的企業各業務單元各自運行，項目監控與分析所需數據難以及時全面地獲取，容易造成投資項目執行管控滯后，不利于及時發現項目進度延后、成本超支等隱患，及時量化的監督考核難以實現。七是項目后評價缺乏標準、不易量化，不利于管理優化。投資項目的后評價可以反映項目的整體運行情況，便于發現項目存在的問題，進而為管理層、決策層提供管理優化的依據。目前后評價工作主要靠項目結束后收集材料，數據真實性、準確性難以保證，管理人員對項目績效指標、整體運營情況、財務效益等評估沒有統一的“度量尺”，缺乏評價分析所需的大量數據支撐，影響了考核評價的客觀性、公正性。

2投資管理一體化解決方案

2.1政策背景針對國有企業在投資管理方面存在的問題和難點，國務院國資委于2017年發布了《中央企業投資監督管理辦法》，指出中央企業是投資項目的決策主體、執行主體和責任主體，應當建立投資管理體系，健全投資管理制度，優化投資管理信息系統，科學編制投資計劃，切實加強項目管理，提高投資風險防控能力，履行投資信息報送義務和配合監督檢查義務。企業應通過健全投資管理的體系與制度，結合投資管理系統，提升投資項目的管理效能與科學性提高國有資本運營效率。強調投資項目管理應事前、事中、事后監管并重，著力加強企業投資項目過程管理，構建運行規范、風控有力的投資項目全生命周期管理體系。

2.2理論基礎投資管理全生命周期通常覆蓋決策階段、實施階段、評價與分析階段。投資主體為實現其投資目標，利用項目管理的科學理論，對投資項目發展周期中的全部工作進行全面管理，以達到保證投資項目質量、縮短工期、提高建設速度和投資效益的目的[2]。企業投資管理一體化解決方案以投資管理全生命周期管理理論為基礎，利用新一代信息技術打造全面、便捷、高效的投資管理一體化業務平臺，實現投資項目全過程線上管理，提升管理效率，提高投資與項目精細化管理、智能化決策水平（見圖1）。

2.3解決方案要點企業投資管理一體化解決方案應以投資項目為主線，支撐企業投資與項目全生命周期管理，覆蓋戰略與規劃、前期與決策、投資計劃管理、項目執行與交付、結算與轉資、評價及考核、監控與分析等全業務鏈，滿足企業各層級各部門之間投資管理協同的需要，規范投資行為，促進投資優化，強化全程可視化監控，為投資決策提供支撐，支持企業實現智慧化投資與決策（見圖2）。在企業信息化建設中，按照“數據＋平臺＋應用”建設思路，運用云平臺共享服務的設計思想，依托云服務及技術組件，構建投資管理一體化應用。開發架構使用Spring、Mybatis等先進且成熟的框架技術，前端采用HTML5、VUE等技術，后端采用SpringBoot框架。

2.4解決方案價值投資管理一體化解決方案為企業投資管理、執行部門打造了“能感知、促決策、助規范、避風險、更便捷”的一站式管理平臺。應用橫向覆蓋投資項目管理全生命周期，縱向支撐決策層、管理層到執行層的集中化管理，支撐企業投資管理。具體價值體現在：1）覆蓋投資管理全業務鏈，實現投資管理制度流程化、投資行為規范化，業務全程受控、責任可循可溯，提升管理效率。將前期管理、投資計劃管理、項目執行、考核評價全生命周期納入管理，實現業務流程橫向協同、縱向貫通，提高管理效率。2）構建協同工作平臺，提高計劃編制自動化、智能化水平，實現投資優化，促進管理創新。支持企業年度指導計劃和批次計劃的編制、平衡與下達，提升投資計劃自動化和智能化編制水平，實現投資優化，促進投資計劃管理由粗放型向精細化科學化智能化轉變。3）構筑全口徑全過程的項目預算控制體系，實現投資規模控制和項目預算控制，維護投資計劃嚴肅性、提升項目管控水平。將前期費、預付工程款、預付大型設備款納入管控范圍，建立項目批復概算和年度投資計劃雙口徑控制的資本性支出控制體系，實現項目全口徑全過程投資管控，杜絕計劃外項目、超概算列支、挪用投資資金、虛列投資完成等行為，堵塞控制漏洞，提升投資管控水平。4）增強項目動態監控能力，提升項目管控水平，降低投資風險。對投資項目全程進行有效監控，全面掌控前期工作、年度計劃、物資采供、工程施工、資金支付、財務核算等主要環節執行情況，及時跟蹤測算投資效益效果，動態優化調整投資安排，從嚴抓實投資回報，適時控制投資風險，促進提升項目運行質量和投資效益，確保投資受控、結算資金落實、預期效果落地。5）提高投資績效考核、項目評價的科學性和全面性，支撐投資決策。建立投資和項目評價指標體系、規范評價標準，科學全面地考核評價項目。建立對標分析模型，進行效益評估，實現對后評價項目的橫向對比，強化投資績效考核，支撐決策分析，指導后續投資行為和項目篩選，促進投資管理質量和效益的不斷提高。

3投資管理一體化解決方案在企業應用實踐

某大型國有企業通過投資管理一體化應用實踐，整合項目前期、年度計劃、物資采供、工程施工、資金支付、財務核算等主要業務環節，打通了從前期立項、投資計劃、項目執行、驗收到后評價的項目全周期管理，并在以下幾方面取得成效。

3.1投資管理方面一是規范了投資項目立項管理，提高了投資項目申報質量，加快了投資項目方案論證、可行性研究審批等前期工作進度，提升管理效率，做到了“管理留痕跡、過程可追溯”；二是實現了投資計劃管理精細化、協同化。系統自動采集ERP系統數據輔助計劃編制，計劃人員工作量大幅降低，計劃編制效率和嚴謹性顯著提升，支持多部門協同編制投資計劃，實現投資執行過程動態監控、智能預警；三是提高了投資統計準確性、及時性。通過采集ERP系統數據并聯動投資管理系統數據，可自動出具投資統計報表。投資管理系統的上線促進了企業深化“放管服”，增強了投資決策的科學性、規范性、嚴謹性和系統性。

3.2工程管理方面一是構建了覆蓋工程部、承包單位、監理單位于一體的工程管理協同平臺，在投資、進度、質量、安全、合同等方面實現“五大控制”，最大程度地降低管理成本，避免多頭投入、重復投入。二是固化了質量管理流程，強化質量保證和質量控制，提升了承包商入場效率，助力消除現場安全隱患。方便項目管理人員實時掌握現場作業情況，強化了對現場作業的管控。

3.3財務管理方面一是統一、細化企業ERP系統項目WBS結構，將項目實物與單項固定資產對應納入線上管理，使得工程轉資過程中各方職責明確，進而實現快速、準確的轉資。同時，為工程決算提供準確的資產清單及資產形成價值數據，提高項目轉資效率，縮短轉資工作周期，并為數字化交付奠定基礎。二是引入經濟效益評價工具，通過建立投資項目經濟評價參數及計算模型，進行投資規劃和投資項目的評價對比分析、決策優化和跟蹤評價，實現財務效益審查的在線管控，抓實投資項目投入產出效益跟蹤分析，統籌協調企業短期和長期效益，保障企業整體效益最優。

4結語

構建國有企業一體化投資管理體系，借助新一代信息技術搭建投資一體化管理平臺，可全面支撐投資項目戰略與規劃、前期與決策、投資計劃管理、項目執行與交付管理、評價與考核、監控與分析等投資全生命周期管理，提升企業各層級各部門間協同效率，加強投資項目管控力度，提升投資項目管理效率，防范風險，有利于保障投資項目質量，提高建設速度，提升投資效益，節約投資，促進實現國有資產保值增值、國有企業做強做優做大。積極開發推廣擁有自主知識產權的產品，采用微服務、組件化設計理念，支持云模式下快速部署。在數字經濟和實體經濟融合發展的新時代，結合國家《“十四五”信息化和工業化深度融合發展規劃》，以及互聯網、大數據、人工智能、區塊鏈等新技術加速融合應用的趨勢[3]，打造全面智能化投資管理解決方案，實時全面獲取海量投資與項目數據，深度挖掘數據資產的價值，提供專家診斷、智能預警支持，進而實現智慧預測和決策，可助力企業數字化轉型，走上智慧經營、智能決策之路。

作者:張淑麗 王姍姍 馬昕南 單位:石化盈科信息技術有限責任公司