企業稅務風險管控籌劃研究

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當前，在社會不斷進步和發展的背景下，市場環境競爭越來越激烈，企業在這種背景下想要占有一席之地，需要借助新興技術，逐步提升自身核心競爭力，使自己的管理水平得到全面提升。企業在日常經營管理過程中非常有必要開展稅務管理工作，但是該工作面臨著相應的風險?；诖髷祿曈蛳?，企業全面使用大數據更好地開展稅務管理工作，可以有效規避企業日常經營過程中潛在的稅務風險，全面提高稅務風險管理水平，為企業和諧穩定的長遠發展提供內生動力。

b（一）有利于整合數據信息，規避企業稅務風險利用大數據分析各種信息數據是企業經營管理期間產生的各種信息，如客戶數據、稅務數據、生產數據、財務信息、商務信息數據、物流數據等。依據搜集的大數據平臺信息、疑點考核指標及稅收計稅方法等，采用恰當的監測方法，利用底稿檢查法，預先審查與處理上報的財務數據信息，同時結合反饋有效分析潛在的風險數據，納稅人辨別并采用相應的預防策略。通過比較大數據背景下的稅務管理和傳統方法，能夠更好地結合孤立的數據信息，利用整合的數據信息精準辨別整個公司潛在的風險，同時依據信息第一時間制定相應的控制策略。

（二）強化企業稅務風險管理能力

現如今，隨著信息技術的轉型與升級，在企業稅務管理中通過合理運用信息技術，能夠確保企業稅務體系數字實現信息化發展，在一定程度上還能夠提高企業的運轉質量，達到信息自動化計算的目的；使用合適的手段規避財務風險，確保企業順利做好繳稅工作，進而更好的防范稅務風險，在一定程度上提高企業財務風險管理質量。與此同時，在企業對稅收機關評價方法方面起著至關重要的作用，能夠更好地把控企業的監管防范，將數據源、納稅行為等作為主要研究的內容，同時可以全面清點企業潛在的納稅安全隱患，從而將行之有效的方法應用于企業納稅評估活動開展中，與此同時還可以更好地開展籌劃納稅工作，規避風險，最終強化企業對風險的管理能力。

二、基于大數據的企業稅務風險管控問題

（一）企業稅務風險管理機制不完善

目前，我國一些企業稅務管理工作開展過程中還沒有構建完善的工作機制，企業內部每個部門之間不能實現更好的配合，導致許多業務流程流于形式，直接影響稅務管理工作的開展效果，同時讓企業平時管理工作開展過程中潛藏很多的稅務風險。在大數據視域下，有些企業依然沿用比較落后的稅務管理方式，稅務管理工作還未構建恰當的稅務風險防范制度體系與預制體系，企業出現風險時不能采取有效措施進行及時處理，既為企業稅務風險管理工作的開展增加了難度，同時對企業的正常經營產生直接影響。與此同時，企業的稅務風險管理體系不完善，嚴重影響了稅務籌劃工作的正常開展。因為有關管理機制的不健全，企業財務工作人員不能積極參與日常經營中，造成企業財務管理工作不能和業務之間構建密切聯系，對稅務籌劃工作的開展產生阻礙，進而讓企業經營管理存在許多稅務風險。

（二）稅務風險評估體系未健全

企業日常經營過程中如果出現稅務風險，則會直接影響企業健康穩定的可持續發展。通過對目前我國企業發展的現狀進行分析可以看出，部分企業在日常經營過程中還沒有建立良好的稅務風險評估機制，同時稅務管理制度不規范。如今，隨著市場競爭的愈演愈烈，如果企業不能更好地評估稅務風險，就會引發納稅不及時等問題，假如企業不能更好的應對風險，肯定會使企業面臨更多的納稅風險，對企業良好形象的樹立產生不利影響，同時對企業的良性發展造成嚴重阻礙。

（三）缺乏稅務風險意識

目前，我國部分管理人員自身的稅務風險意識比較差，在平時經營期間比較注重生產經營管理工作，忽略了企業經營管理過程中潛在的稅務風險。部分企業稅務管理工作的開展主要是財務部門，其他部門認為稅務管理工作與自己無關，配合不積極。實際上，稅務管理工作具有較強的全面性，但是一些財務工作人員由于不了解稅務管理，不符合現代化企業稅務管理工作提出的要求，在參與稅務管理工作后容易引發涉稅風險。另外，雖然我國有的企業全面認識到稅收籌劃在企業日常經營發展中起著舉足輕重的作用，然而由于缺乏稅務意識，在實際工作過程中仍然存在工作行為不規范的情況，在一定程度上為企業帶來稅務風險，直接影響了企業的良性發展。

（四）稅務人員綜合素質有待提高

我國稅法制度具有較強的復雜性，同時優化與完善的速度非?？?，再加上企業中缺少專業的稅務人才，既有稅務人員的專業知識不豐富，不能充分了解關于國家稅務法律規定，更不能合理應用這些法律規定。有的企業稅務工作人員自身的專業能力不強，缺乏對海量財務管控等專業知識的了解，每天僅按照上級布置的任務按部就班地開展稅務申報工作，嚴重影響稅務風險管理工作的正常開展。在平時工作過程中，財務處理不嚴格、發票管理不標準等均會對企業稅務數據的精準性與真實性產生直接影響，同時企業不能有效地分析稅務數據信息，不能有效開展其他風險管理工作，使企業背負沉重的稅務壓力，面臨嚴重的稅務風險。另一方面，有些企業中的稅務工作人員專業技能較差，嚴重影響了稅務風險管理工作的有效開展。

三、基于大數據的企業稅務風險管控籌劃策略

基于社會迅猛發展的背景下，不斷優化與完善了稅收機制，從企業方面來看，需要構建完善的大數據技術、人工智能及互聯網等有關管理機制。企業想要在大數據時代背景下得到良性發展，改變自身當前停滯不前的情況，需要在各個方面全面提升自己的軟實力，這樣才可以使時代發展的要求得到滿足。對于企業稅務管理工作開展過程中現存的問題，從以下幾個方面提出完善的解決措施。
（一）完善企業稅務管理機制

基于大數據時代提出的嚴格要求，企業建立完善的稅務風險管理體系過程中可以借助大數據技術的優勢，逐步優化稅務風險管理體系。構建完善的企業稅務管理制度主要從以下幾個方面進行：第一，企業稅務管理機制的建立需要使用先進的管理平臺，加大稅務風險管理的力度，在日常工作過程中應安排單獨的稅務部門，安排專門人員有效開展稅務管理工作，同時積極加入業務活動決策中，促使企業內部每個部門進行有效的交流和溝通，最終更好的保證稅務風險管理工作的高效開展。與此同時，企業還需要按照自身經營管理的要求，建立完善的稅務籌劃制度體系。第二，企業建立稅務風險管理機制過程中，還應優化對應的崗位責任制度體系，明確不同稅務崗位的工作職責，確定每個部門的工作權限和內容，進而使企業的稅務風險管理工作更加標準化與規范化。辦稅業務關系很多個內容和崗位，為了降低舞弊或者違法行為的發生概率，企業需要結合工作內容明確其職務內容，按照互相約束的原則辦理。辦稅業務的職務分離內容包括填報和審批稅款繳納憑證無關聯，起草和審批稅務規劃無關聯，稅務風險事宜的處理和事后檢查無關聯，稅務資料的審查和準備無關聯等。

（二）建立完善的風險評估機制

企業對納稅風險進行評價時，應采用自查法真正顯示企業的日常經營狀況，并且還需要審查企業繳納的稅款，對企業稅務中存在的問題進行深入分析。在評估納稅風險過程中，應使用大數據技術，對多方面因素展開全面考量，同時遵照相關過程對風險進行有效評估。比如，企業在評估風險時，能夠使用逆向分析法，借助大數據技術展開，清楚地認識企業現存的問題。如果企業稅務風險比較高，達到一定級別時，就需要快速采用相應的手段，盡量把稅務風險對企業帶來的破壞控制到最低，為企業正常經營提供有力保障。

（三）樹立正確稅務管理理念

就企業現有的稅務風險而言，需要從企業經營決策、財務處理等各個經營環節全面融入稅務管理理念，所以財務部門與企業管理人員、業務部門等高度重視稅務管理理念的全面融入。企業通過構建業稅融合的制度體系，管理與控制前置稅務風險，讓其在業務部門、決策部門得到全面貫徹，在認證項目的可行性過程中，需要綜合考量稅務風險，同時針對項目制定決策方案時，同樣需要綜合考量稅務風險。經過為企業有關人員培訓關于稅務風險知識的內容，強化企業有關人員對稅務風險管理的認知，熟練掌握稅務風險的基本知識，進而全面增強企業有關人員的風險意識。企業開展稅務風險管理培訓工作過程中，主要培訓財務人員，特別是需要加大稅務風險管理能力的培訓力度，逐步強化財務人員防范稅務風險的能力，從而提升企業稅務風險的管理水平。

（四）提高稅務工作人員的綜合素養

企業內部稅務工作人員的素質水平決定著企業稅務風險管理效果，由于在企業中從事稅務工作的人員數量較少，對稅務人員的需求量比較大，這就需要企業培育很多專業的稅務人員，為企業稅務工作的開展保駕護航。在大數據時代背景下，企業稅務工作者自身既需要具備豐富的專業知識，同時又需要增強自己的學習技能，靈活應用自己學習的大數據技術，深入分析與處理數據。這就需要從以下幾個方面進行：一是企業應按時開展專業知識的培訓，圍繞國家頒布的最新稅務政策開展，鼓勵稅務工作人員積極學習相關的專業知識，最終提高稅務工作者的素質水平。二是保證財務工作者行為的規范性與標準性，讓財務工作人員按照國家頒布的制度實行，提高工作者的專業能力，最終形成一支高水平的專業稅務管理隊伍。企業稅務工作人員在日常工作過程中應主動學習大數據技術，保持積極向上的心態，使自己的工作行為更加規范，逐步提升工作質量與工作效率。三是企業還需要全面發揮績效考核的作用，激發稅務人員工作的興趣，從而為企業稅務管理工作的開展奠定人才基礎。四、結束語總而言之，企業日常經營與管理工作開展過程中需要提高對稅務風險管控的重視程度。基于大數據視域下，企業需要全面使用大數據技術，完善企業稅務管理制度、構建健全的風險評估體系、樹立正確稅務管理理念及提高稅務工作人員的綜合素養，全面提升稅務工作者的綜合素質，最終推動企業健康穩定的長遠發展。企業根據自身具體的業務能力，精準辨別稅務風險，建立完善的企業風險管理體系，使稅務風險發生率大大下降，符合經濟數字化對征信水平提出的更高要求，如此一來才可以提升自身的核心競爭力，推動企業的穩定發展。

參考文獻

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作者:姚卓靜 單位:國網安徽省電力有限公司綜合服務中心