企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控籌劃研究

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]一篇企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控籌劃研究范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

當(dāng)前，在社會不斷進(jìn)步和發(fā)展的背景下，市場環(huán)境競爭越來越激烈，企業(yè)在這種背景下想要占有一席之地，需要借助新興技術(shù)，逐步提升自身核心競爭力，使自己的管理水平得到全面提升。企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中非常有必要開展稅務(wù)管理工作，但是該工作面臨著相應(yīng)的風(fēng)險?；诖髷?shù)據(jù)視域下，企業(yè)全面使用大數(shù)據(jù)更好地開展稅務(wù)管理工作，可以有效規(guī)避企業(yè)日常經(jīng)營過程中潛在的稅務(wù)風(fēng)險，全面提高稅務(wù)風(fēng)險管理水平，為企業(yè)和諧穩(wěn)定的長遠(yuǎn)發(fā)展提供內(nèi)生動力。

b（一）有利于整合數(shù)據(jù)信息，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險利用大數(shù)據(jù)分析各種信息數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營管理期間產(chǎn)生的各種信息，如客戶數(shù)據(jù)、稅務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財務(wù)信息、商務(wù)信息數(shù)據(jù)、物流數(shù)據(jù)等。依據(jù)搜集的大數(shù)據(jù)平臺信息、疑點考核指標(biāo)及稅收計稅方法等，采用恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)測方法，利用底稿檢查法，預(yù)先審查與處理上報的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，同時結(jié)合反饋有效分析潛在的風(fēng)險數(shù)據(jù)，納稅人辨別并采用相應(yīng)的預(yù)防策略。通過比較大數(shù)據(jù)背景下的稅務(wù)管理和傳統(tǒng)方法，能夠更好地結(jié)合孤立的數(shù)據(jù)信息，利用整合的數(shù)據(jù)信息精準(zhǔn)辨別整個公司潛在的風(fēng)險，同時依據(jù)信息第一時間制定相應(yīng)的控制策略。

（二）強化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理能力

現(xiàn)如今，隨著信息技術(shù)的轉(zhuǎn)型與升級，在企業(yè)稅務(wù)管理中通過合理運用信息技術(shù)，能夠確保企業(yè)稅務(wù)體系數(shù)字實現(xiàn)信息化發(fā)展，在一定程度上還能夠提高企業(yè)的運轉(zhuǎn)質(zhì)量，達(dá)到信息自動化計算的目的；使用合適的手段規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)順利做好繳稅工作，進(jìn)而更好的防范稅務(wù)風(fēng)險，在一定程度上提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量。與此同時，在企業(yè)對稅收機關(guān)評價方法方面起著至關(guān)重要的作用，能夠更好地把控企業(yè)的監(jiān)管防范，將數(shù)據(jù)源、納稅行為等作為主要研究的內(nèi)容，同時可以全面清點企業(yè)潛在的納稅安全隱患，從而將行之有效的方法應(yīng)用于企業(yè)納稅評估活動開展中，與此同時還可以更好地開展籌劃納稅工作，規(guī)避風(fēng)險，最終強化企業(yè)對風(fēng)險的管理能力。

二、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控問題

（一）企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機制不完善

目前，我國一些企業(yè)稅務(wù)管理工作開展過程中還沒有構(gòu)建完善的工作機制，企業(yè)內(nèi)部每個部門之間不能實現(xiàn)更好的配合，導(dǎo)致許多業(yè)務(wù)流程流于形式，直接影響稅務(wù)管理工作的開展效果，同時讓企業(yè)平時管理工作開展過程中潛藏很多的稅務(wù)風(fēng)險。在大數(shù)據(jù)視域下，有些企業(yè)依然沿用比較落后的稅務(wù)管理方式，稅務(wù)管理工作還未構(gòu)建恰當(dāng)?shù)亩悇?wù)風(fēng)險防范制度體系與預(yù)制體系，企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險時不能采取有效措施進(jìn)行及時處理，既為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作的開展增加了難度，同時對企業(yè)的正常經(jīng)營產(chǎn)生直接影響。與此同時，企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理體系不完善，嚴(yán)重影響了稅務(wù)籌劃工作的正常開展。因為有關(guān)管理機制的不健全，企業(yè)財務(wù)工作人員不能積極參與日常經(jīng)營中，造成企業(yè)財務(wù)管理工作不能和業(yè)務(wù)之間構(gòu)建密切聯(lián)系，對稅務(wù)籌劃工作的開展產(chǎn)生阻礙，進(jìn)而讓企業(yè)經(jīng)營管理存在許多稅務(wù)風(fēng)險。

（二）稅務(wù)風(fēng)險評估體系未健全

企業(yè)日常經(jīng)營過程中如果出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，則會直接影響企業(yè)健康穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。通過對目前我國企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀進(jìn)行分析可以看出，部分企業(yè)在日常經(jīng)營過程中還沒有建立良好的稅務(wù)風(fēng)險評估機制，同時稅務(wù)管理制度不規(guī)范。如今，隨著市場競爭的愈演愈烈，如果企業(yè)不能更好地評估稅務(wù)風(fēng)險，就會引發(fā)納稅不及時等問題，假如企業(yè)不能更好的應(yīng)對風(fēng)險，肯定會使企業(yè)面臨更多的納稅風(fēng)險，對企業(yè)良好形象的樹立產(chǎn)生不利影響，同時對企業(yè)的良性發(fā)展造成嚴(yán)重阻礙。

（三）缺乏稅務(wù)風(fēng)險意識

目前，我國部分管理人員自身的稅務(wù)風(fēng)險意識比較差，在平時經(jīng)營期間比較注重生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，忽略了企業(yè)經(jīng)營管理過程中潛在的稅務(wù)風(fēng)險。部分企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展主要是財務(wù)部門，其他部門認(rèn)為稅務(wù)管理工作與自己無關(guān)，配合不積極。實際上，稅務(wù)管理工作具有較強的全面性，但是一些財務(wù)工作人員由于不了解稅務(wù)管理，不符合現(xiàn)代化企業(yè)稅務(wù)管理工作提出的要求，在參與稅務(wù)管理工作后容易引發(fā)涉稅風(fēng)險。另外，雖然我國有的企業(yè)全面認(rèn)識到稅收籌劃在企業(yè)日常經(jīng)營發(fā)展中起著舉足輕重的作用，然而由于缺乏稅務(wù)意識，在實際工作過程中仍然存在工作行為不規(guī)范的情況，在一定程度上為企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險，直接影響了企業(yè)的良性發(fā)展。

（四）稅務(wù)人員綜合素質(zhì)有待提高

我國稅法制度具有較強的復(fù)雜性，同時優(yōu)化與完善的速度非常快，再加上企業(yè)中缺少專業(yè)的稅務(wù)人才，既有稅務(wù)人員的專業(yè)知識不豐富，不能充分了解關(guān)于國家稅務(wù)法律規(guī)定，更不能合理應(yīng)用這些法律規(guī)定。有的企業(yè)稅務(wù)工作人員自身的專業(yè)能力不強，缺乏對海量財務(wù)管控等專業(yè)知識的了解，每天僅按照上級布置的任務(wù)按部就班地開展稅務(wù)申報工作，嚴(yán)重影響稅務(wù)風(fēng)險管理工作的正常開展。在平時工作過程中，財務(wù)處理不嚴(yán)格、發(fā)票管理不標(biāo)準(zhǔn)等均會對企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)性與真實性產(chǎn)生直接影響，同時企業(yè)不能有效地分析稅務(wù)數(shù)據(jù)信息，不能有效開展其他風(fēng)險管理工作，使企業(yè)背負(fù)沉重的稅務(wù)壓力，面臨嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險。另一方面，有些企業(yè)中的稅務(wù)工作人員專業(yè)技能較差，嚴(yán)重影響了稅務(wù)風(fēng)險管理工作的有效開展。

三、基于大數(shù)據(jù)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控籌劃策略

基于社會迅猛發(fā)展的背景下，不斷優(yōu)化與完善了稅收機制，從企業(yè)方面來看，需要構(gòu)建完善的大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能及互聯(lián)網(wǎng)等有關(guān)管理機制。企業(yè)想要在大數(shù)據(jù)時代背景下得到良性發(fā)展，改變自身當(dāng)前停滯不前的情況，需要在各個方面全面提升自己的軟實力，這樣才可以使時代發(fā)展的要求得到滿足。對于企業(yè)稅務(wù)管理工作開展過程中現(xiàn)存的問題，從以下幾個方面提出完善的解決措施。
（一）完善企業(yè)稅務(wù)管理機制

基于大數(shù)據(jù)時代提出的嚴(yán)格要求，企業(yè)建立完善的稅務(wù)風(fēng)險管理體系過程中可以借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，逐步優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理體系。構(gòu)建完善的企業(yè)稅務(wù)管理制度主要從以下幾個方面進(jìn)行：第一，企業(yè)稅務(wù)管理機制的建立需要使用先進(jìn)的管理平臺，加大稅務(wù)風(fēng)險管理的力度，在日常工作過程中應(yīng)安排單獨的稅務(wù)部門，安排專門人員有效開展稅務(wù)管理工作，同時積極加入業(yè)務(wù)活動決策中，促使企業(yè)內(nèi)部每個部門進(jìn)行有效的交流和溝通，最終更好的保證稅務(wù)風(fēng)險管理工作的高效開展。與此同時，企業(yè)還需要按照自身經(jīng)營管理的要求，建立完善的稅務(wù)籌劃制度體系。第二，企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險管理機制過程中，還應(yīng)優(yōu)化對應(yīng)的崗位責(zé)任制度體系，明確不同稅務(wù)崗位的工作職責(zé)，確定每個部門的工作權(quán)限和內(nèi)容，進(jìn)而使企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理工作更加標(biāo)準(zhǔn)化與規(guī)范化。辦稅業(yè)務(wù)關(guān)系很多個內(nèi)容和崗位，為了降低舞弊或者違法行為的發(fā)生概率，企業(yè)需要結(jié)合工作內(nèi)容明確其職務(wù)內(nèi)容，按照互相約束的原則辦理。辦稅業(yè)務(wù)的職務(wù)分離內(nèi)容包括填報和審批稅款繳納憑證無關(guān)聯(lián)，起草和審批稅務(wù)規(guī)劃無關(guān)聯(lián)，稅務(wù)風(fēng)險事宜的處理和事后檢查無關(guān)聯(lián)，稅務(wù)資料的審查和準(zhǔn)備無關(guān)聯(lián)等。

（二）建立完善的風(fēng)險評估機制

企業(yè)對納稅風(fēng)險進(jìn)行評價時，應(yīng)采用自查法真正顯示企業(yè)的日常經(jīng)營狀況，并且還需要審查企業(yè)繳納的稅款，對企業(yè)稅務(wù)中存在的問題進(jìn)行深入分析。在評估納稅風(fēng)險過程中，應(yīng)使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對多方面因素展開全面考量，同時遵照相關(guān)過程對風(fēng)險進(jìn)行有效評估。比如，企業(yè)在評估風(fēng)險時，能夠使用逆向分析法，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)展開，清楚地認(rèn)識企業(yè)現(xiàn)存的問題。如果企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險比較高，達(dá)到一定級別時，就需要快速采用相應(yīng)的手段，盡量把稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)帶來的破壞控制到最低，為企業(yè)正常經(jīng)營提供有力保障。

（三）樹立正確稅務(wù)管理理念

就企業(yè)現(xiàn)有的稅務(wù)風(fēng)險而言，需要從企業(yè)經(jīng)營決策、財務(wù)處理等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)全面融入稅務(wù)管理理念，所以財務(wù)部門與企業(yè)管理人員、業(yè)務(wù)部門等高度重視稅務(wù)管理理念的全面融入。企業(yè)通過構(gòu)建業(yè)稅融合的制度體系，管理與控制前置稅務(wù)風(fēng)險，讓其在業(yè)務(wù)部門、決策部門得到全面貫徹，在認(rèn)證項目的可行性過程中，需要綜合考量稅務(wù)風(fēng)險，同時針對項目制定決策方案時，同樣需要綜合考量稅務(wù)風(fēng)險。經(jīng)過為企業(yè)有關(guān)人員培訓(xùn)關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險知識的內(nèi)容，強化企業(yè)有關(guān)人員對稅務(wù)風(fēng)險管理的認(rèn)知，熟練掌握稅務(wù)風(fēng)險的基本知識，進(jìn)而全面增強企業(yè)有關(guān)人員的風(fēng)險意識。企業(yè)開展稅務(wù)風(fēng)險管理培訓(xùn)工作過程中，主要培訓(xùn)財務(wù)人員，特別是需要加大稅務(wù)風(fēng)險管理能力的培訓(xùn)力度，逐步強化財務(wù)人員防范稅務(wù)風(fēng)險的能力，從而提升企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理水平。

（四）提高稅務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)工作人員的素質(zhì)水平?jīng)Q定著企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理效果，由于在企業(yè)中從事稅務(wù)工作的人員數(shù)量較少，對稅務(wù)人員的需求量比較大，這就需要企業(yè)培育很多專業(yè)的稅務(wù)人員，為企業(yè)稅務(wù)工作的開展保駕護(hù)航。在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)稅務(wù)工作者自身既需要具備豐富的專業(yè)知識，同時又需要增強自己的學(xué)習(xí)技能，靈活應(yīng)用自己學(xué)習(xí)的大數(shù)據(jù)技術(shù)，深入分析與處理數(shù)據(jù)。這就需要從以下幾個方面進(jìn)行：一是企業(yè)應(yīng)按時開展專業(yè)知識的培訓(xùn)，圍繞國家頒布的最新稅務(wù)政策開展，鼓勵稅務(wù)工作人員積極學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識，最終提高稅務(wù)工作者的素質(zhì)水平。二是保證財務(wù)工作者行為的規(guī)范性與標(biāo)準(zhǔn)性，讓財務(wù)工作人員按照國家頒布的制度實行，提高工作者的專業(yè)能力，最終形成一支高水平的專業(yè)稅務(wù)管理隊伍。企業(yè)稅務(wù)工作人員在日常工作過程中應(yīng)主動學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)技術(shù)，保持積極向上的心態(tài)，使自己的工作行為更加規(guī)范，逐步提升工作質(zhì)量與工作效率。三是企業(yè)還需要全面發(fā)揮績效考核的作用，激發(fā)稅務(wù)人員工作的興趣，從而為企業(yè)稅務(wù)管理工作的開展奠定人才基礎(chǔ)。四、結(jié)束語總而言之，企業(yè)日常經(jīng)營與管理工作開展過程中需要提高對稅務(wù)風(fēng)險管控的重視程度?；诖髷?shù)據(jù)視域下，企業(yè)需要全面使用大數(shù)據(jù)技術(shù)，完善企業(yè)稅務(wù)管理制度、構(gòu)建健全的風(fēng)險評估體系、樹立正確稅務(wù)管理理念及提高稅務(wù)工作人員的綜合素養(yǎng)，全面提升稅務(wù)工作者的綜合素質(zhì)，最終推動企業(yè)健康穩(wěn)定的長遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)根據(jù)自身具體的業(yè)務(wù)能力，精準(zhǔn)辨別稅務(wù)風(fēng)險，建立完善的企業(yè)風(fēng)險管理體系，使稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生率大大下降，符合經(jīng)濟(jì)數(shù)字化對征信水平提出的更高要求，如此一來才可以提升自身的核心競爭力，推動企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

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作者:姚卓靜 單位:國網(wǎng)安徽省電力有限公司綜合服務(wù)中心