集團公司資金集中管理問題研究

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集團公司向來是資金密集型企業，資金如同企業運營的血脈，資金管理質量決定著企業能否健康長遠地發展。作為國民經濟發展的主力軍，集團公司應積極革新財務思維，加強對下屬分子公司及成員單位的資金進行有效的集中管理，從而提高集團公司整體的資金使用率和內部資金周轉率，實現資源的優化配置和有效運用。隨著數字化轉型的發展，大型集團公司資金集中管理由基本模式正升級為現代大司庫管理模式。由于集團公司規模的不斷壯大，其資金集中管理的難度與日俱增，在實際管理過程中也遇到許多資金難題，諸如資金分散，資金調度效率低，大額款項無法收回的風險等。面對激烈的市場競爭環境，頻繁的資金運動和龐大的資金規模，使得集團公司加強資金集中管理顯得尤為重要。因此，資金集中管理作為集團公司現代化管理的一項重要措施，對提升集團公司的核心競爭力，推進集團公司戰略目標的實現起著至關重要的作用。

一、集團公司資金集中管理的重要性

（一）統籌集團資金管理，實現集團整體財務目標最大化

集團公司通過對下屬分子公司及成員單位的資金進行集中管理和控制，可以監控資金的流存量，隨時掌握企業的生產經營狀況，增強集團公司的財務控制力。通過對下屬公司資金流動的實時監控，可以確保資金使用的安全有效，能夠使其保持與集團公司整體的財務協同，實現集團整體財務目標的最大化。

（二）發揮資金集中管理優勢，增強集團融資和償債能力

集團公司通過資金集中管理，有利于發揮財務資源的聚合作用和規模效應，拓寬集團公司的投融資渠道。發揮資金集中管理優勢，一方面可以加大資金總量，以獲取金融機構更高的信用等級，擁有更多的談判資本，幫助集團籌集更多的資金。另一方面可以在集團內部進行資金調撥，加大資金使用的合理性、科學性，從而增強集團融資和償債能力。

（三）加速集團內部資金周轉，提高集團公司資金使用率

集團公司通過將閑散資金與自有資金集中起來統一規劃，管理各個成員單位之間合理分配資金使用，盤活存量資金，進行資源的優化配置。同時，在現代信息技術與數字化技術背景下，通過資金集中管理模式能夠打破地域和時間的鴻溝，使集團資金得到高效使用和快速運轉。

（四）有效防范財務風險，提高集團公司整體抗風險能力

集團公司運用資金集中管理把分散的資金進行合理分配，避免集團資金鏈的斷裂。資金集中管理還可以實現集團財務信息的高度集成，掌握整個集團公司資金流動和經營活動的動態控制，通過將其資金流和預算數據相對比，判斷某成員單位運營過程中潛在的資金風險，并及時為其提供風險防控指導。因此，對成員單位的資金集中管理可以有效防范財務風險，提高集團整體抗風險能力。

二、集團公司資金集中管理存在的問題

（一）資金集中管理的認識不全面對集團公司實施資金集中管理，還需要加強成員單位對資金集中管理的認識。通常情況下，各企業會從自身經營利益考慮和使用資金，有些企業認為集團資金集中管理會削弱自己對企業資金使用的主動權，不愿意接受集團公司的監督和控制，因此可能會產生抵觸心理，思想積極性和工作配合度不高。另外，集團層面對資金集中管理的宣傳力度不到位，使企業缺乏對資金集中管理必要性的認識，無法站在戰略管理的高度來認識資金集中管理對于整個集團的重要意義，因此導致集團公司推行資金集中管理制度受到限制。

（二）資金集中管理的制度體系不完善

許多集團公司還沒有健全完善的資金集中管理的制度體系，就開始實施資金集中管理，只是簡單的形式上的“集中”，并沒有起到資金集中管理的最終目的。由于缺乏配套的資金集中管理制度，無法對所屬分子公司的資金進行優化配置，進而影響到集團公司整體資金的使用效率。隨著集團公司越來越多元化的發展，資金需求量越來越大，沒有健全的資金集中管理制度，缺乏完善的資金審批制度和風險管控制度等，都會影響集團整體資金鏈條的，導致資金集中管理工作難以達到預期的效果。

（三）資金集中管理的預算管理落實不到位

集團公司在進行資金集中管理過程中雖然要求各所屬企業編制資金預算和上報資金計劃，但是資金預算管理的時效性、準確性還有待提高，預算管理落實仍不到位。企業在實施資金預算管理時，沒有完全根據自身實際經營狀況進行預算編制，不能站在集團層面根據集團整體戰略目標制定各自的戰略規劃，并且缺乏有效的預算分析和執行監督管理，導致預算編制流于形式。假如在編制投資項目時沒有結合企業實際經營情況和戰略規劃，缺乏合理的資金統籌整合，必然會造成集團整體的資金閑置或資金浪費，從而影響集團公司的安全穩定發展。

（四）資金集中管理的風險管控力度不足由于影響企業資金活動的因素很多，不確定性強，涉及面很廣，集團資金集中管理所面臨的風險很大，資金風險防控是確保資金安全的基礎保障，然而集團公司對資金風險管控力度不足，可能會對集團公司及所屬企業帶來不良影響。雖然資金集中管理可以幫助集團公司獲得更高的融資額，但是同時也使得集團公司承擔更高的融資風險。另外在資金支付環節由于缺乏風險預警防控機制，當風險來臨時無法采取有效的防范措施，容易造成集團資金鏈的斷裂。

（五）資金集中管理的信息化建設亟待加強

實現對資金的信息管理可借助現代化信息技術及其相關工具，目前集團化運作的各分子公司在資金管理信息化建設方面仍然相對落后，集團公司無法及時準確地掌握各分子公司的資金情況，更無法實現對資金進行有效的管理，部分分子公司雖然建立了各自的資金管理信息系統，但由于功能不全且各自獨立，形成各個信息孤島，彼此的各功能模塊諸如：賬戶管理、收付款管資金計劃，與其業務系統、銀行系統、風險管理、核酸系統等未能統一，各類的資金、信貸、融資等數據無法實時抓取，大量的工作仍然依靠人工手動收集整理。因此，造成了集團公司無法有效地全面的了解集團整體的資金使用情況，對集團所屬各分子公司的財務信息難以實現動態掌控。隨著“大智移云物”和“5G”等先進數字技術的成熟和普及，尤其受大環境影響帶來的社交性壁壘，使得內外環境的不利因素更加突出，行業競爭愈加激烈。因此，集團公司加強資金管理信息化建設，提升資金集中管理水平更加日益凸顯。

三、集團公司資金集中管理的改進對策

（一）強化資金集中管理觀念，推進資金管理工作

資金集中管理是集團公司財務管理的重要內容，需要集團各方的通力配合，只有從集團戰略目標的高度認識到資金集中管理的重要意義，才能確保資金集中管理的措施順利落實。首先，對資金集中管理的必要性、重要性增加宣傳力度，強化集團本部及所屬企業對資金集中管理的觀念，樹立大局觀念，積極支持資金集中管理制度的推行落地。其次，集團公司要做好企業調研，了解企業對資金集中管理的困難，并給予解決方案。同時，做好資金集中管理操作流程的相關培訓工作，及時幫助企業員工順利掌握相關技能，協助企業順利推進資金集中管理工作。

（二）健全資金集中管理制度，規范資金審批流程

集團公司要實行資金集中管理，制度必先行。“沒有規矩，不成方圓”，完善的資金管理制度可以提高集團資金效益，優化資源配置，從而確保集團公司的協調性、持續性、穩定性發展。首先，集團公司要建立一個權威的統一的財務管理機構，專門負責資金集中的歸口管理工作，負責制定、發布資金管理制度，各所屬企業要服從該機構的統一管理，嚴格執行相關制度。其次，資金集中管理制度是財務管理制度的核心內容，主要包含現金及銀行存款管理、籌資及融資管理、資金審批管理，資金預算管理等內容。建立科學的資金管理制度，要以集團戰略目標為導向，并涵蓋資金管理各環節全過程，包含資金籌措、投融資、銀行借貸、綜合授信等，保障資金運動開展得井然有序。最后，集團公司要保障資金集中使用的合理性、規范性，還應該具有規范的資金審批流程。而完善的資金集中管理制度和資金審批流程，不僅能夠規范集團及所屬企業財務人員進行資金管理工作的操作行為，還能為后續的考核工作提供制度依據和評價標準，從根本上提升集團資金集中管理效益，為資金安全保駕護航。

（三）完善資金預算管理，落實預算執行監督管理

集團公司進行資金集中管理，應該完善資金預算管理制度，落實預算執行監督管理，并安排專門的預算管理人員負責資金預算管理工作，對所屬企業的預算編制、預算執行等情況進行監督指導。集團公司要以戰略目標為導向，科學合理的編制現金流量預算，包括資金支出、資金收入、投融資項目等，充分發揮資金使用效率，降低資金管理風險。另外，集團公司應該實時監督各所屬企業預算執行情況，并進行科學有效的分析，幫助企業及時預見資金使用超預算和沒有達到預期投資回報的現象，采取措施調整資金預算，并對其預算執行情況進行考核和評價，確保集團公司整體預算目標的實現。通過落實資金預算管理的執行、分析、考核、評價等工作，使參與資金預算管理的人員能夠了解資金預算管理的重要意義，以便在日后資金預算管理過程中不斷完善，提高預算管理水平，保障資金的合理使用。（四）建立資金風險管理機制，加強公司內部控制集團公司在實施資金集中管理過程中，在提升資金效益和效率的同時會面臨著諸多挑戰和各類風險，對此集團公司必須建立和完善資金風險管理機制。首先，要增強集團公司資金集中管理的預警機制及風險識別。利用風險預警機制，幫助企業識別資金風險的影響程度，進而采取相關措施對風險關鍵點進行重點防控。其次，要加強資金集中管理的內部控制及監督機制。資金集中管理屬于內部控制的組成部分，加強企業財務資金的管理，應遵照“職能分割、制約監督”的管理原則，建立業務、財務、風險為一體的管理控制平臺，健全和加強事前預防、事中控制、事后監督的內控體系。最后，企業應該提高風險管控責任意識，將資金管理工作與業績考核評價相掛鉤，做到責、權、利相結合的資金管理工作，提高資金管理部門和員工的積極主動性，提高資金風險防控管理水平。

（五）注重資金管理信息化建設，構建信息共享平臺

隨著互聯網信息技術的不斷改革創新，“十四五”規劃提出數字化轉型的深入推進，集團公司應該加強對資金管理信息化系統建設的重視，投入更多資金搭建科學高效的資金信息化管理平臺，實現對銀企關系、資金預測、融資授信、風險管控等方面進行全方位管理，從而在資金管理層面更好的服務集團整體戰略的落地。首先，傳統的資金管理模式，使得集團公司與所屬各分子公司之間溝通不順暢，并沒有真正意義上實現資金集中管理。集團公司應該構建一套自上而下的信息管理系統，實現系統互通。將財務核算系統、業務結算系統、資金審批系統、銀企直連系統等都融會貫通，對集團公司及所屬各分子公司的資金流動情況進行線上實時監控和閉環管理，從而提高集團公司資金歸集效率，能夠高效地提供更加精準的財務數據信息。其次，健全財務數據共享中心，擴大共享覆蓋面，實現數據互通。依托財務信息共享平臺，對各成員單位的財務數據進行有序歸集，建立包含資金存量、出借、理財、投資、融資等資金管控方面的數據庫，提供多維度的財務數據分析，進行有效預判和防范風險，為集團領導決策提供參考。總之，隨著信息化技術越來越強，實現資金數字化轉型是大勢所趨。集團公司建立數字化資金管理平臺，可以使集團資金實現全局可視化、可控化，還能實現資源全面統籌，通過數據賦能夠提升集團資金價值，實現集團企業整體利益最大化。

四、結束語

對于集團公司而言，資金是其“血液”，資金管理的質量直接影響著集團公司是否能夠長久發展，開展資金集中管理是當前時代發展的必然趨勢，是提升集團公司資金管理水平的重要舉措。實行資金集中管理會產生“1＋1>2”的合力效應，使得集團公司領導能夠實時準確地掌握集團企業真實的生產經營情況，有效防范各種風險，及時把握調控管理方向，從而確保企業戰略目標的實現。

參考文獻：

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作者:邢婷婷單位:北京一輕控股有限責任公司