放管服在高校科研經費管控的運用

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近些年，高校科研立項持續增加，經費預算不斷增多，傳統科研經費管理模式越來越難以滿足實踐發展需求。“放管服”政策的出臺，為高校科研經費管理改革創造了契機，高校自主權限不斷擴大，簡化了經費申請、審批流程，激發了科研人員的創新積極性，但也暴露出了諸多科研經費管理問題。為防控財務風險，正確將“放管服”理念滲透到高校科研經費管理工作中，各高校應摒棄過往的剛性管理思想，重塑科研經費管控流程，基于“放管服”背景，完善配套管理體系，持續改進科研經費管理模式，剛柔并濟管控經費。

一、高校科研經費“放管服”的內涵

為規范科研經費管理，中共中央辦公廳聯合國務院辦公廳，提出了“放管服”理論，并公布了一系列“松綁+激勵”的政策。本文通過以下幾點分析“放管服”的內涵。

（一）“放”的內涵

“放”是指重新梳理政府和高校的權力邊界，簡政放權，在科研領域給予高校更多的自主管理權。簡政放權政策下，減少政府對高校科研的干預和審批行為，高校科研經費使用與配置的自由度有了明顯提高，大幅度增加了高校科研的便利，有利于高校保持科研活力。

（二）“管”的內涵

“管”即公正監管，具體是指要規范管理，優化工作流程，提高管理水平，實施績效考核措施，確保科研經費的充分利用。權力下放后，科研經費的使用中，更容易出現財務違規問題，易造成科研經費的浪費、流失。因此，不能只“放”不“管”，要構建“剛柔并濟”的科研經費管理模式，從而營造安心、穩定的科研環境，實現科研的提質增效[1]。

（三）“服”的內涵

“服”即高效服務，營造便利環境。從“服”的角度來講，要優化服務，簡化管理流程、審批流程，減輕科研人員的負擔，使科研人員用最便捷的方式、最短的時間，完成報銷業務處理，簡化審批流程[2]。在“放管服”政策背景下，2021年，全國共17所高校的預算經費超過100億元，科研經費逐年穩步增長（見表1）。隨著科研經費的增多，諸多高校在科研領域取得進步，分別發布最新智能科技研發成果，解決了多領域的關鍵技術難題。

二、“放管服”政策下高校科研經費管控中的問題

（一）多頭管理問題普遍存在

“放管服”政策的落實，并非一件簡單的事，要想真正實現簡政放權、規范管理、優化服務，需要做到“放而有序”“管而有方”“服而有心”，才能實現“接得住、管得好”[3]。然而，各高校“放”政策落實的過程中，未做到“放而有序”，主體責任不明確，相關負責人責任界定不清，多頭管理普遍存在。實際上，科研經費的申請、使用、配置涉及多個職能部門，各部門的權力權限不同，在管理中發揮的作用不同。例如，項目管理部門，更多的是考慮項目的推進，而審計部門則關注經費使用的合法性。若放權安排不當，就會造成相關責任人的觀點難以達成一致，使“放管服”政策的落地產生諸多障礙。

（二）經費管理中缺乏風險意識

“放”把科研經費管理的自主權下放給了高校，這種做法雖然有利于良好科研環境的塑造，有利于科研工作的開展，但也會帶來相關的財務風險問題。某些高校在落實“放”的政策的過程中，忽視了“管”的重要性，尤其是在風險管理方面存在不足。例如，一些高校忽視風險控制，科研經費財權和事權集于一人，導致經費使用中出現了經費挪用問題，帶來了經費流失風險。在相關案例的調查中發現，雖然很多高校提倡風險管理，卻沒有明確的風險管理要求、管理機制，缺少風險防范意識，對風險的敏感性、警惕性不足。

（三）經費使用效益不高

各高校在執行“放管服”政策的過程中，對政策理解不透徹，科研經費的監管重形式、輕質量，沒有正確平衡“放”與“管”的關系，未建立配套的績效評價體系。實際上，“放管服”中的“放”，指的是“簡政放權”，而不是要放松對科研經費的監管[4]。顯然，所謂的“放”需要建立在“管”的基礎上，既要“放”權力，也要“管”責任。一些高校對政策理解存在偏差，過分強調權力的下放，忽視經費使用效益，導致科研經費投入水平無法客觀反映高校科研的水平，造成科研成果轉化率過低，難以實現預期科研經費投入的目標。（四）科研經費報銷問題多現階段部分高校在科研經費管理中，“服”沒有做到位，“服”與“放”尺度把握不準確，“服”與“管”的關鍵點控制不嚴謹，導致各項經費報銷問題較多。例如，采購活動中，供應商資質不符合要求，采購定價不合理，合同簽訂不嚴謹，甚至存在關聯方交易，不符合報銷要求。而且采購后，相關賬務處理不及時，無材料采購管理臺賬，未采取入庫管理措施。此外，會議費、勞務費、差旅費、接待費、咨詢費等方面，存在虛報冒領、代領代簽、二次分配等問題，未正確使用資金結算方式，“三公經費”列支存在嚴重的違規現象[5]。

（五）科研經費預算管理不足

要想充分利用科研經費，使經費的價值最大化發揮，就要做好經費的統籌，加強預算管理。然而，大部分高校科研經費預算和研發實際需求差距大，科研項目管理與科研經費管理脫節嚴重。在預算編制階段，預算編制粗糙，缺乏科學性，處于一種“摸著石頭過河”的狀態，導致項目經費應用中缺少預算憑證。在預算審批時，缺乏對科研項目的論證，忽視科研項目的收益性，造成科研項目投放和產出不成正比。同時，由于前期預算管理不足，在結題驗收時才發現經費沒有花完，結余經費嚴重超出預期的預算計劃。這時一些項目人員，為應付驗收，就會做出違規行為，突擊花錢或調賬，嚴重違反科研經費管理的原則和要求[6]。

三、基于“放管服”背景高校科研經費管控的具體策略

顯然，部分高校“放管服”政策落實仍存在問題，對“放”“管”“服”的平衡點、關鍵點把握不準確，存在多頭管理、管理缺失、經費使用效益不高等一系列問題。因此，本文通過以下內容對“放管服”背景下的高校科研經費管控提出改善建議。

（一）確定崗位關鍵權力，避免多頭管理

權責不清，責任混亂，易出現相互推諉責任的情況，很難滿足“放”的要求。因此，在“放管服”的背景下，各大高校應轉變科研經費管控思維，結合學校自身的特點，“放而有序”，合理確定崗位關鍵權力，建立領導牽頭的管理體系，實行不相容崗位分離制度。具體來講，項目管理部門、財務管理部門、項目負責人是科研經費管理的責任主體，要做好管理權分配，使權利與義務對等，盡可能杜絕多頭管理，避免無序放權。例如，基于統一指揮原則、逐級授權原則、職權明確原則、職權與職責相稱原則，建立配套的權責劃分制度，明確劃分各層人員權責，通過制度控權方式，使財權與事權分離，構建學校、院系、課題組（項目負責人）三級管理的模式。另外，重大決策或大額經費支出，應組織相關負責人召開會議，進行集體表決，重大事項嚴禁個人單獨決策或擅自改變集體決策的意見。

（二）樹立風險防控意識，防控風險的爆發

財務風險無處不在，在科研經費使用與分配過程中，難免要面對各類風險，風險的爆發勢必會對科研項目進度造成負面的影響。因此，不僅要“放”，還要“管”，尤其是要做好風險管理。一方面，高校要建立風險預警模型，提前預測風險，評估風險，計算風險系數，深入分析風險類型與風險成因。通過嚴謹的風險分析，找出風險源頭，就可對風控事項做出提前安排，盡可能減少管理漏洞，將風險對科研項目的影響降到可控范圍內，規避管理風險。另一方面，為防控道德風險，高校應加強政策宣傳，向科研人員、管理人員、財務人員宣導科研管理的法規，普及法律知識，引導相關人員樹立正確的“三觀”，提高科研人員、財務人員遵紀守法的自覺性，消除部分人員的僥幸心理，提高違規使用經費的犯罪成本。另外，要根據相關人員的表現，建立個人誠信檔案，對其進行信用評級，適當簡化高信用等級科研人員經費申請的流程，同時加強對信用評價一般人員的內部審查。

（三）加強績效管理，提高科研經費使用效益

為促進科學進步、技術創新，創造良好的科研環境，我國全面深化科研體制改革，不斷加大科研經費的投入力度，為科研活動提供物質支持、政策支持。但一些項目投入經費后，沒有取得理想成果，原因之一就是績效管理的缺失。因此，為提高經費使用效益，各高校應優化監管體系，加強績效管理，對經費使用情況和研究成果轉化情況進行合理的考核評價。在經費績效方面，要評估經費管理的規范性、合法性，經費使用的經濟性、有效性，確認經費利用效率。傳統績效管理更多的是關注財務指標，忽視非財務指標對項目的影響，評價結果不全面、不客觀，只能片面體現經濟效益，無法滿足科研項目績效評價的需求。但高校科研更多的是看重社會效益，而不是經濟效益。

（四）加強經費報銷控制，規范經費支出

費用報銷控制不足，屢屢發生違規支出，嚴重影響了科研經費使用的嚴謹性、嚴肅性。因此，各高校應正確把握“放”和“服”的平衡點，找準“服”和“管”的關鍵點，提供便利服務的同時加強經費報銷控制，規范經費支出。具體來講，高校應結合當前的政策要求，對科研項目活動中各項經費的支出與報銷做出明確的規定，通過硬性制度來遏制虛列支出情況的發生，提高科研經費支出的規范性。例如，在差旅費的報銷方面，不僅要考慮出差費用報銷的標準，還要對所乘坐的交通工具做出相應規定。例如，將出差人員按級別劃分為三類，為每一類人員設定不同的報銷標準。若未按規定方式出行，超支部分由個人自理[7]。同時為了體現“放管服”的政策精神，出現特殊情況，需要臨時更改出行方式，可說明情況，由項目負責人簽字審核，由各級負責人確認簽字后，進行全額報銷，特事特辦。

(五)做好科研經費預算管理，科學統籌經費安排

為縮小預算與決算的差距，確保賬表一致，各高校應認真落實經費管理制度，做好科研經費預算管理，科學統籌經費安排。具體來講，預算編制階段，要提高預算編制質量。為確保預算編制的準確性，項目人員要認真研究課題，合理確定研究的思路，以及技術實施的線路，提前細化工作內容，并根據主要研究環節，估算預算需求。同時為了確保預算編制的合理性，財務人員必須參與到項目預算的編制中，為項目預算編制提供必要的指導，對預算修正提出合理的建議，從而避免后續預算執行過程中發生不必要的調賬情況。在預算執行階段，要監控科研經費使用的全過程，加強對科研經費支出的審計，將科研經費實際支出與預算批準數進行比對分析，確保各項經費的發生與發展在預算計劃范圍內。在預算執行后，要根據預算執行情況，問責違規人，從而提高各級人員對經費管理的重視。

四、結語

“放管服”政策的實施，可提升高校科研經費的利用效率，有利于高校科研活動的開展。但部分高校對“放管服”政策的錯誤解讀，導致科研經費在使用與分配中出現了諸多違規問題，偏離了“放管服”的初衷。“放管服”背景下，為營造穩定的高校科研環境，真正發揮“放管服”政策的積極作用，各高校應確定崗位關鍵權力，避免多頭管理，解決“放管服”政策下一人獨大或權責不清的問題。另外，為控制“放管服”所帶來的風險，高校應樹立風險防控意識，防控財務風險的發生。此外，要加強經費報銷控制，規范經費支出，做好科研經費預算管理，科學統籌經費安排，進一步提升科研經費的使用效益和效率。

參考文獻：

[1]崔燦.基于“放管服”背景下科研單位內部審計問題分析[J].中國農業會計，2022（2）：21-24.

[2]王芳.放管服視閾下高校科研經費管理存在的問題及對策研究[J].經濟師，2022（2）：78-79.

[3]趙靜.“放管服”背景下對高校財務工作的思考[J].財會學習，2022（3）：36-38.

[4]姚榮.高等教育領域“放管服”改革的兩難困境與破解策略[J].南京師大學報（社會科學版），2022（1）：37-46.

[5]徐玉娟.高校科研經費管理存在的問題及對策：基于“放管服”背景下的分析[J].中國高校科技，2021（S1）：34-36.

[6]林欣.“放管服”背景下高校科研經費管理的問題及對策[J].老字號品牌營銷，2022（7）：66-68.

[7]杜萍.探討高校科研經費管理轉型思路：基于“放管服”理念分析為例[J].中國儲運，2021（11）：78-79.

作者:張蓓