放管服在高校科研經(jīng)費(fèi)管控的運(yùn)用

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]一篇放管服在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管控的運(yùn)用范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

近些年，高校科研立項(xiàng)持續(xù)增加，經(jīng)費(fèi)預(yù)算不斷增多，傳統(tǒng)科研經(jīng)費(fèi)管理模式越來(lái)越難以滿足實(shí)踐發(fā)展需求?！胺殴芊闭叩某雠_(tái)，為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理改革創(chuàng)造了契機(jī)，高校自主權(quán)限不斷擴(kuò)大，簡(jiǎn)化了經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)、審批流程，激發(fā)了科研人員的創(chuàng)新積極性，但也暴露出了諸多科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題。為防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正確將“放管服”理念滲透到高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作中，各高校應(yīng)摒棄過(guò)往的剛性管理思想，重塑科研經(jīng)費(fèi)管控流程，基于“放管服”背景，完善配套管理體系，持續(xù)改進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)管理模式，剛?cè)岵?jì)管控經(jīng)費(fèi)。

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)“放管服”的內(nèi)涵

為規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，中共中央辦公廳聯(lián)合國(guó)務(wù)院辦公廳，提出了“放管服”理論，并公布了一系列“松綁+激勵(lì)”的政策。本文通過(guò)以下幾點(diǎn)分析“放管服”的內(nèi)涵。

（一）“放”的內(nèi)涵

“放”是指重新梳理政府和高校的權(quán)力邊界，簡(jiǎn)政放權(quán)，在科研領(lǐng)域給予高校更多的自主管理權(quán)。簡(jiǎn)政放權(quán)政策下，減少政府對(duì)高?？蒲械母深A(yù)和審批行為，高校科研經(jīng)費(fèi)使用與配置的自由度有了明顯提高，大幅度增加了高?？蒲械谋憷?，有利于高校保持科研活力。

（二）“管”的內(nèi)涵

“管”即公正監(jiān)管，具體是指要規(guī)范管理，優(yōu)化工作流程，提高管理水平，實(shí)施績(jī)效考核措施，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)的充分利用。權(quán)力下放后，科研經(jīng)費(fèi)的使用中，更容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)問(wèn)題，易造成科研經(jīng)費(fèi)的浪費(fèi)、流失。因此，不能只“放”不“管”，要構(gòu)建“剛?cè)岵?jì)”的科研經(jīng)費(fèi)管理模式，從而營(yíng)造安心、穩(wěn)定的科研環(huán)境，實(shí)現(xiàn)科研的提質(zhì)增效[1]。

（三）“服”的內(nèi)涵

“服”即高效服務(wù)，營(yíng)造便利環(huán)境。從“服”的角度來(lái)講，要優(yōu)化服務(wù)，簡(jiǎn)化管理流程、審批流程，減輕科研人員的負(fù)擔(dān)，使科研人員用最便捷的方式、最短的時(shí)間，完成報(bào)銷業(yè)務(wù)處理，簡(jiǎn)化審批流程[2]。在“放管服”政策背景下，2021年，全國(guó)共17所高校的預(yù)算經(jīng)費(fèi)超過(guò)100億元，科研經(jīng)費(fèi)逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)（見(jiàn)表1）。隨著科研經(jīng)費(fèi)的增多，諸多高校在科研領(lǐng)域取得進(jìn)步，分別發(fā)布最新智能科技研發(fā)成果，解決了多領(lǐng)域的關(guān)鍵技術(shù)難題。

二、“放管服”政策下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管控中的問(wèn)題

（一）多頭管理問(wèn)題普遍存在

“放管服”政策的落實(shí)，并非一件簡(jiǎn)單的事，要想真正實(shí)現(xiàn)簡(jiǎn)政放權(quán)、規(guī)范管理、優(yōu)化服務(wù)，需要做到“放而有序”“管而有方”“服而有心”，才能實(shí)現(xiàn)“接得住、管得好”[3]。然而，各高校“放”政策落實(shí)的過(guò)程中，未做到“放而有序”，主體責(zé)任不明確，相關(guān)負(fù)責(zé)人責(zé)任界定不清，多頭管理普遍存在。實(shí)際上，科研經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)、使用、配置涉及多個(gè)職能部門(mén)，各部門(mén)的權(quán)力權(quán)限不同，在管理中發(fā)揮的作用不同。例如，項(xiàng)目管理部門(mén)，更多的是考慮項(xiàng)目的推進(jìn)，而審計(jì)部門(mén)則關(guān)注經(jīng)費(fèi)使用的合法性。若放權(quán)安排不當(dāng)，就會(huì)造成相關(guān)責(zé)任人的觀點(diǎn)難以達(dá)成一致，使“放管服”政策的落地產(chǎn)生諸多障礙。

（二）經(jīng)費(fèi)管理中缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

“放”把科研經(jīng)費(fèi)管理的自主權(quán)下放給了高校，這種做法雖然有利于良好科研環(huán)境的塑造，有利于科研工作的開(kāi)展，但也會(huì)帶來(lái)相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。某些高校在落實(shí)“放”的政策的過(guò)程中，忽視了“管”的重要性，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在不足。例如，一些高校忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，科研經(jīng)費(fèi)財(cái)權(quán)和事權(quán)集于一人，導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用中出現(xiàn)了經(jīng)費(fèi)挪用問(wèn)題，帶來(lái)了經(jīng)費(fèi)流失風(fēng)險(xiǎn)。在相關(guān)案例的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，雖然很多高校提倡風(fēng)險(xiǎn)管理，卻沒(méi)有明確的風(fēng)險(xiǎn)管理要求、管理機(jī)制，缺少風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性、警惕性不足。

（三）經(jīng)費(fèi)使用效益不高

各高校在執(zhí)行“放管服”政策的過(guò)程中，對(duì)政策理解不透徹，科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管重形式、輕質(zhì)量，沒(méi)有正確平衡“放”與“管”的關(guān)系，未建立配套的績(jī)效評(píng)價(jià)體系。實(shí)際上，“放管服”中的“放”，指的是“簡(jiǎn)政放權(quán)”，而不是要放松對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管[4]。顯然，所謂的“放”需要建立在“管”的基礎(chǔ)上，既要“放”權(quán)力，也要“管”責(zé)任。一些高校對(duì)政策理解存在偏差，過(guò)分強(qiáng)調(diào)權(quán)力的下放，忽視經(jīng)費(fèi)使用效益，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)投入水平無(wú)法客觀反映高?？蒲械乃?，造成科研成果轉(zhuǎn)化率過(guò)低，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期科研經(jīng)費(fèi)投入的目標(biāo)。（四）科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷問(wèn)題多現(xiàn)階段部分高校在科研經(jīng)費(fèi)管理中，“服”沒(méi)有做到位，“服”與“放”尺度把握不準(zhǔn)確，“服”與“管”的關(guān)鍵點(diǎn)控制不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷問(wèn)題較多。例如，采購(gòu)活動(dòng)中，供應(yīng)商資質(zhì)不符合要求，采購(gòu)定價(jià)不合理，合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，甚至存在關(guān)聯(lián)方交易，不符合報(bào)銷要求。而且采購(gòu)后，相關(guān)賬務(wù)處理不及時(shí)，無(wú)材料采購(gòu)管理臺(tái)賬，未采取入庫(kù)管理措施。此外，會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)、接待費(fèi)、咨詢費(fèi)等方面，存在虛報(bào)冒領(lǐng)、代領(lǐng)代簽、二次分配等問(wèn)題，未正確使用資金結(jié)算方式，“三公經(jīng)費(fèi)”列支存在嚴(yán)重的違規(guī)現(xiàn)象[5]。

（五）科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理不足

要想充分利用科研經(jīng)費(fèi)，使經(jīng)費(fèi)的價(jià)值最大化發(fā)揮，就要做好經(jīng)費(fèi)的統(tǒng)籌，加強(qiáng)預(yù)算管理。然而，大部分高校科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算和研發(fā)實(shí)際需求差距大，科研項(xiàng)目管理與科研經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)嚴(yán)重。在預(yù)算編制階段，預(yù)算編制粗糙，缺乏科學(xué)性，處于一種“摸著石頭過(guò)河”的狀態(tài)，導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)應(yīng)用中缺少預(yù)算憑證。在預(yù)算審批時(shí)，缺乏對(duì)科研項(xiàng)目的論證，忽視科研項(xiàng)目的收益性，造成科研項(xiàng)目投放和產(chǎn)出不成正比。同時(shí)，由于前期預(yù)算管理不足，在結(jié)題驗(yàn)收時(shí)才發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)沒(méi)有花完，結(jié)余經(jīng)費(fèi)嚴(yán)重超出預(yù)期的預(yù)算計(jì)劃。這時(shí)一些項(xiàng)目人員，為應(yīng)付驗(yàn)收，就會(huì)做出違規(guī)行為，突擊花錢(qián)或調(diào)賬，嚴(yán)重違反科研經(jīng)費(fèi)管理的原則和要求[6]。

三、基于“放管服”背景高校科研經(jīng)費(fèi)管控的具體策略

顯然，部分高?！胺殴芊闭呗鋵?shí)仍存在問(wèn)題，對(duì)“放”“管”“服”的平衡點(diǎn)、關(guān)鍵點(diǎn)把握不準(zhǔn)確，存在多頭管理、管理缺失、經(jīng)費(fèi)使用效益不高等一系列問(wèn)題。因此，本文通過(guò)以下內(nèi)容對(duì)“放管服”背景下的高校科研經(jīng)費(fèi)管控提出改善建議。

（一）確定崗位關(guān)鍵權(quán)力，避免多頭管理

權(quán)責(zé)不清，責(zé)任混亂，易出現(xiàn)相互推諉責(zé)任的情況，很難滿足“放”的要求。因此，在“放管服”的背景下，各大高校應(yīng)轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費(fèi)管控思維，結(jié)合學(xué)校自身的特點(diǎn)，“放而有序”，合理確定崗位關(guān)鍵權(quán)力，建立領(lǐng)導(dǎo)牽頭的管理體系，實(shí)行不相容崗位分離制度。具體來(lái)講，項(xiàng)目管理部門(mén)、財(cái)務(wù)管理部門(mén)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研經(jīng)費(fèi)管理的責(zé)任主體，要做好管理權(quán)分配，使權(quán)利與義務(wù)對(duì)等，盡可能杜絕多頭管理，避免無(wú)序放權(quán)。例如，基于統(tǒng)一指揮原則、逐級(jí)授權(quán)原則、職權(quán)明確原則、職權(quán)與職責(zé)相稱原則，建立配套的權(quán)責(zé)劃分制度，明確劃分各層人員權(quán)責(zé)，通過(guò)制度控權(quán)方式，使財(cái)權(quán)與事權(quán)分離，構(gòu)建學(xué)校、院系、課題組（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）三級(jí)管理的模式。另外，重大決策或大額經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)組織相關(guān)負(fù)責(zé)人召開(kāi)會(huì)議，進(jìn)行集體表決，重大事項(xiàng)嚴(yán)禁個(gè)人單獨(dú)決策或擅自改變集體決策的意見(jiàn)。

（二）樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，防控風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，在科研經(jīng)費(fèi)使用與分配過(guò)程中，難免要面對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)的爆發(fā)勢(shì)必會(huì)對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)度造成負(fù)面的影響。因此，不僅要“放”，還要“管”，尤其是要做好風(fēng)險(xiǎn)管理。一方面，高校要建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型，提前預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，深入分析風(fēng)險(xiǎn)類型與風(fēng)險(xiǎn)成因。通過(guò)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)分析，找出風(fēng)險(xiǎn)源頭，就可對(duì)風(fēng)控事項(xiàng)做出提前安排，盡可能減少管理漏洞，將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)科研項(xiàng)目的影響降到可控范圍內(nèi)，規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，為防控道德風(fēng)險(xiǎn)，高校應(yīng)加強(qiáng)政策宣傳，向科研人員、管理人員、財(cái)務(wù)人員宣導(dǎo)科研管理的法規(guī)，普及法律知識(shí)，引導(dǎo)相關(guān)人員樹(shù)立正確的“三觀”，提高科研人員、財(cái)務(wù)人員遵紀(jì)守法的自覺(jué)性，消除部分人員的僥幸心理，提高違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的犯罪成本。另外，要根據(jù)相關(guān)人員的表現(xiàn)，建立個(gè)人誠(chéng)信檔案，對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，適當(dāng)簡(jiǎn)化高信用等級(jí)科研人員經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)的流程，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)信用評(píng)價(jià)一般人員的內(nèi)部審查。

（三）加強(qiáng)績(jī)效管理，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益

為促進(jìn)科學(xué)進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新，創(chuàng)造良好的科研環(huán)境，我國(guó)全面深化科研體制改革，不斷加大科研經(jīng)費(fèi)的投入力度，為科研活動(dòng)提供物質(zhì)支持、政策支持。但一些項(xiàng)目投入經(jīng)費(fèi)后，沒(méi)有取得理想成果，原因之一就是績(jī)效管理的缺失。因此，為提高經(jīng)費(fèi)使用效益，各高校應(yīng)優(yōu)化監(jiān)管體系，加強(qiáng)績(jī)效管理，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況和研究成果轉(zhuǎn)化情況進(jìn)行合理的考核評(píng)價(jià)。在經(jīng)費(fèi)績(jī)效方面，要評(píng)估經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性、合法性，經(jīng)費(fèi)使用的經(jīng)濟(jì)性、有效性，確認(rèn)經(jīng)費(fèi)利用效率。傳統(tǒng)績(jī)效管理更多的是關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，忽視非財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目的影響，評(píng)價(jià)結(jié)果不全面、不客觀，只能片面體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益，無(wú)法滿足科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的需求。但高校科研更多的是看重社會(huì)效益，而不是經(jīng)濟(jì)效益。

（四）加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷控制，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出

費(fèi)用報(bào)銷控制不足，屢屢發(fā)生違規(guī)支出，嚴(yán)重影響了科研經(jīng)費(fèi)使用的嚴(yán)謹(jǐn)性、嚴(yán)肅性。因此，各高校應(yīng)正確把握“放”和“服”的平衡點(diǎn)，找準(zhǔn)“服”和“管”的關(guān)鍵點(diǎn)，提供便利服務(wù)的同時(shí)加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷控制，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出。具體來(lái)講，高校應(yīng)結(jié)合當(dāng)前的政策要求，對(duì)科研項(xiàng)目活動(dòng)中各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷做出明確的規(guī)定，通過(guò)硬性制度來(lái)遏制虛列支出情況的發(fā)生，提高科研經(jīng)費(fèi)支出的規(guī)范性。例如，在差旅費(fèi)的報(bào)銷方面，不僅要考慮出差費(fèi)用報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，還要對(duì)所乘坐的交通工具做出相應(yīng)規(guī)定。例如，將出差人員按級(jí)別劃分為三類，為每一類人員設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。若未按規(guī)定方式出行，超支部分由個(gè)人自理[7]。同時(shí)為了體現(xiàn)“放管服”的政策精神，出現(xiàn)特殊情況，需要臨時(shí)更改出行方式，可說(shuō)明情況，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字審核，由各級(jí)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字后，進(jìn)行全額報(bào)銷，特事特辦。

(五)做好科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，科學(xué)統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)安排

為縮小預(yù)算與決算的差距，確保賬表一致，各高校應(yīng)認(rèn)真落實(shí)經(jīng)費(fèi)管理制度，做好科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，科學(xué)統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)安排。具體來(lái)講，預(yù)算編制階段，要提高預(yù)算編制質(zhì)量。為確保預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，項(xiàng)目人員要認(rèn)真研究課題，合理確定研究的思路，以及技術(shù)實(shí)施的線路，提前細(xì)化工作內(nèi)容，并根據(jù)主要研究環(huán)節(jié)，估算預(yù)算需求。同時(shí)為了確保預(yù)算編制的合理性，財(cái)務(wù)人員必須參與到項(xiàng)目預(yù)算的編制中，為項(xiàng)目預(yù)算編制提供必要的指導(dǎo)，對(duì)預(yù)算修正提出合理的建議，從而避免后續(xù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生不必要的調(diào)賬情況。在預(yù)算執(zhí)行階段，要監(jiān)控科研經(jīng)費(fèi)使用的全過(guò)程，加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的審計(jì)，將科研經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算批準(zhǔn)數(shù)進(jìn)行比對(duì)分析，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的發(fā)生與發(fā)展在預(yù)算計(jì)劃范圍內(nèi)。在預(yù)算執(zhí)行后，要根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，問(wèn)責(zé)違規(guī)人，從而提高各級(jí)人員對(duì)經(jīng)費(fèi)管理的重視。

四、結(jié)語(yǔ)

“放管服”政策的實(shí)施，可提升高校科研經(jīng)費(fèi)的利用效率，有利于高?？蒲谢顒?dòng)的開(kāi)展。但部分高校對(duì)“放管服”政策的錯(cuò)誤解讀，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)在使用與分配中出現(xiàn)了諸多違規(guī)問(wèn)題，偏離了“放管服”的初衷。“放管服”背景下，為營(yíng)造穩(wěn)定的高?？蒲协h(huán)境，真正發(fā)揮“放管服”政策的積極作用，各高校應(yīng)確定崗位關(guān)鍵權(quán)力，避免多頭管理，解決“放管服”政策下一人獨(dú)大或權(quán)責(zé)不清的問(wèn)題。另外，為控制“放管服”所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，高校應(yīng)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。此外，要加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷控制，規(guī)范經(jīng)費(fèi)支出，做好科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，科學(xué)統(tǒng)籌經(jīng)費(fèi)安排，進(jìn)一步提升科研經(jīng)費(fèi)的使用效益和效率。

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作者:張蓓