企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度探討

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]一篇企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度探討范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)是使公司的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)，保護(hù)公司的資產(chǎn)安全，防止財(cái)務(wù)物資浪費(fèi)，要以真實(shí)、準(zhǔn)確和完整的會(huì)計(jì)資料作為依據(jù)來(lái)參考，保障公司的財(cái)務(wù)報(bào)告信息更加真實(shí)完整，使公司財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息數(shù)據(jù)真實(shí)完整更加規(guī)范，有效的保障財(cái)務(wù)工作規(guī)范化，堵塞漏洞、節(jié)約開支，降低成本，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

1當(dāng)前公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問(wèn)題

近年來(lái)，各行業(yè)公司越來(lái)越重視內(nèi)部控制在經(jīng)營(yíng)管理中的重要性，但縱觀當(dāng)前公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)公司還存在內(nèi)部控制觀念淡薄、內(nèi)部控制環(huán)境有待加強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)防范不足、控制活動(dòng)不夠規(guī)范、信息流通不暢、內(nèi)部控制審計(jì)和監(jiān)督活動(dòng)等問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.1公司內(nèi)部控制觀念淡薄

只有具有良好的內(nèi)部控制意識(shí)，才能將內(nèi)部控制觀念真正融入工作中。就當(dāng)前公司的內(nèi)部控制情況來(lái)看，公司對(duì)內(nèi)部控制不重視，內(nèi)控觀念淡薄。由于公司沒(méi)有切實(shí)的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的作用與重要性，對(duì)內(nèi)控知識(shí)理解不深刻。還有一些部門認(rèn)為內(nèi)部控制僅與財(cái)務(wù)部門有關(guān)，自己部門不關(guān)注、不了解內(nèi)部控制工作的意義與開展流程，甚至拒絕在內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)作中提供應(yīng)有的合作，導(dǎo)致內(nèi)部控制工作開展時(shí)遭遇較大阻力。當(dāng)前公司的內(nèi)部控制部門體制不全，為了節(jié)省人力成本，由一人擔(dān)任多個(gè)崗位，例如倉(cāng)庫(kù)只有物料運(yùn)輸員，沒(méi)有設(shè)置專門的倉(cāng)庫(kù)保管員，導(dǎo)致內(nèi)部人員的工作容易出現(xiàn)漏洞。沒(méi)有設(shè)置嚴(yán)格的規(guī)范的崗位責(zé)任制度，沒(méi)有將具體的權(quán)責(zé)落實(shí)到個(gè)人，在權(quán)利與責(zé)任制度并不明確的情況下，極易出現(xiàn)問(wèn)題相互推御責(zé)任，工作態(tài)度不積極、存在鉆漏洞思想等現(xiàn)象。在實(shí)際的工作過(guò)程中，不能很好的梳理內(nèi)控制度、應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)流程等。

1.2財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)防范不足

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不到位，管理者更注重市場(chǎng)業(yè)務(wù)的拓展，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與預(yù)測(cè)關(guān)注極少；公司行業(yè)的特殊性(農(nóng)副產(chǎn)品新鮮蔬菜)，與客戶訂立未來(lái)合同，由于市場(chǎng)價(jià)天天變換，提前訂立的銷售合同價(jià)格小于購(gòu)進(jìn)貨物的價(jià)格，導(dǎo)致公司虧損，且資金管理存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)在采買環(huán)節(jié)預(yù)算不準(zhǔn)確，沒(méi)有事先計(jì)劃好資金的用量，業(yè)務(wù)在與客戶簽訂合同時(shí)也沒(méi)有具體的規(guī)劃好，導(dǎo)致財(cái)務(wù)在資金管理方面存在不確定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.3控制活動(dòng)不夠規(guī)范

控制活動(dòng)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)過(guò)程中極其重要的組成部分，管理層必須將控制活動(dòng)和控制目標(biāo)相結(jié)合，控制活動(dòng)是努力實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的一種機(jī)制；然而公司的控制活動(dòng)缺乏專業(yè)性與全面性，在實(shí)際開展控制活動(dòng)時(shí)，往往只側(cè)重于公司的某個(gè)部門，公司領(lǐng)導(dǎo)只重視業(yè)務(wù)部門，認(rèn)為業(yè)務(wù)部門接到訂單公司才能生存是最重要的，在客戶方出現(xiàn)投訴現(xiàn)象時(shí)，在不了解具體情況下就一封郵件問(wèn)責(zé)生產(chǎn)部，這將會(huì)導(dǎo)致控制活動(dòng)不能在各部門之間有效的開展，也不能深入到公司相關(guān)部門的每一環(huán)節(jié)。

1.4信息溝通不暢

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，信息的有效交流和溝通極為重要，公司延用老的溝通方式，等出現(xiàn)問(wèn)題后以開會(huì)的方式進(jìn)行交流，信息遲滯，溝通不及時(shí)，自身的軟實(shí)力較差，購(gòu)置的ERP系統(tǒng)無(wú)法應(yīng)用于工作中，導(dǎo)致資源浪費(fèi)，員工缺乏專業(yè)的知識(shí)與能力，嚴(yán)重影響了企業(yè)的運(yùn)行效率，信息不暢使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)問(wèn)題。1.5財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督企業(yè)沒(méi)有建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)控制和管理監(jiān)督機(jī)制，公司領(lǐng)導(dǎo)層面意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)公司的重要性僅限于財(cái)務(wù)出納及會(huì)計(jì)上管錢不管賬的認(rèn)知度，采購(gòu)預(yù)算不準(zhǔn)確缺乏有效的財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督體系不完善，不相容職務(wù)未做到相分離控制，導(dǎo)致控制活動(dòng)不能在有效的控制下展開。

2加強(qiáng)公司內(nèi)部控制的建議與對(duì)策

2.1深化內(nèi)部控制理念

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革，不斷地更新內(nèi)部控制觀念，深化內(nèi)控理念。管理人員要重視公司良好內(nèi)部控制環(huán)境的打造，在內(nèi)部控制工作中起到帶頭作用，塑造企業(yè)文化氛圍，進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制監(jiān)督工作，以身作則，防止以權(quán)謀私狀況的發(fā)生，從上至下的引導(dǎo)公司全體人員培育積極向上的價(jià)值觀和責(zé)任感，重視內(nèi)部控制活動(dòng)的開展。管理人員要進(jìn)一步的了解在公司相關(guān)業(yè)務(wù)方面、財(cái)務(wù)方面、生產(chǎn)方面等設(shè)置符合法律法規(guī)的內(nèi)部控制具體流程與相關(guān)制度，并提高公司的資產(chǎn)的安全性，保證公司的經(jīng)營(yíng)決策規(guī)范、合理展開；把員工的相關(guān)行為和績(jī)效進(jìn)一步掛鉤，在一定程度上減少人才流失的幾率，增強(qiáng)其工作的積極性。

2.2開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

企業(yè)要抓經(jīng)濟(jì)效益，也要關(guān)注自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和評(píng)估，要樹立全體成員風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的力度，梳理風(fēng)險(xiǎn)、編制風(fēng)險(xiǎn)清單，與現(xiàn)行制度相對(duì)比，制定應(yīng)對(duì)措施，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度，設(shè)定好目標(biāo)，為企業(yè)資源的優(yōu)化配置，持續(xù)發(fā)展提供必要的保障，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的管理、預(yù)算的管理、合同的管理、安全管理等；核算型的財(cái)務(wù)工作體制要轉(zhuǎn)向管理型的財(cái)務(wù)工作體制，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求；同時(shí)，還要完善和健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控監(jiān)督體系，擴(kuò)大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控監(jiān)督的范疇，對(duì)成本的具體目標(biāo)進(jìn)行合理制定，和預(yù)算的各項(xiàng)費(fèi)用統(tǒng)一起來(lái)，通過(guò)切實(shí)有效的措施解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，結(jié)合定性和定量的分析方法，確定關(guān)鍵控制點(diǎn)，按影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)測(cè)，及時(shí)預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，調(diào)整控制措施，使企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)，全面實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理。

2.3加強(qiáng)控制活動(dòng)

控制活動(dòng)是公司內(nèi)部控制工作開展的重要環(huán)節(jié)，在開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)必須通過(guò)合理授權(quán)的方式，使各中層管理和員工以所授權(quán)力作為開展工作的依據(jù)，保證經(jīng)營(yíng)決策的有效運(yùn)作，管理制度有效貫徹，又能保證權(quán)力制衡得到落實(shí)；要做到權(quán)責(zé)劃分清晰，職位界定清楚后，要落實(shí)到人，具體職責(zé)分離到位，即保管現(xiàn)金的人在取用時(shí)必須要與授權(quán)的職位相分離，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、檢測(cè)、記錄、存儲(chǔ)可以進(jìn)行有效的監(jiān)督，讓企業(yè)的資產(chǎn)安全、完整，防止作弊和錯(cuò)誤的現(xiàn)象；尤其是在資金方面，必須嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，杜絕資金閑置和斷裂現(xiàn)象的出現(xiàn)，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中核算成本費(fèi)用的控制，防止費(fèi)用重復(fù)報(bào)、漏報(bào)、謊報(bào)的問(wèn)題出現(xiàn)，對(duì)各項(xiàng)開支嚴(yán)格仔細(xì)的核對(duì)，防止職權(quán)濫用，充分確保財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、真實(shí)、詳細(xì)，做到有據(jù)可查，保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符及賬表相符。

2.4確保信息暢通

在財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)施過(guò)程中，要充分引進(jìn)網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)和手段，采用企業(yè)局域網(wǎng)、企業(yè)內(nèi)部公共盤、電話傳真、Email及已購(gòu)進(jìn)的ERP系統(tǒng)等信息溝通平臺(tái)，較好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)(與供應(yīng)商、客戶對(duì)賬)、采購(gòu)(供應(yīng)商環(huán)節(jié))、業(yè)務(wù)(客戶溝通)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、庫(kù)存(各部門隨時(shí)可掌握庫(kù)存存貨的詳細(xì)狀況)等方面管理數(shù)據(jù)的暢通和安全。

2.5健全財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督管理

建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高審計(jì)人員素質(zhì)，確保審計(jì)質(zhì)量，增加企業(yè)價(jià)值，企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)計(jì)劃進(jìn)行管理，保證企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)，保障其客觀性、獨(dú)立性、權(quán)威性，建立審計(jì)監(jiān)督的有效機(jī)制，作出公正的判斷和評(píng)價(jià)，提出合理和有效的報(bào)告和建議，對(duì)于監(jiān)督結(jié)果形成書面報(bào)告；實(shí)現(xiàn)公正檢查和評(píng)價(jià)，財(cái)務(wù)人員之間形成監(jiān)督機(jī)制，并揭示存在的缺陷問(wèn)題；根據(jù)內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷問(wèn)題進(jìn)行整改與完善，內(nèi)部控制監(jiān)督是對(duì)企業(yè)各個(gè)工作崗位、各個(gè)相關(guān)部門進(jìn)行全面的監(jiān)督，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行目標(biāo)和健康發(fā)展起到重要的作用。

3結(jié)語(yǔ)

企業(yè)要在激烈競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境中生存，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立是非常重要的，它關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展，是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)控制度建設(shè)時(shí)要積極的與時(shí)俱進(jìn)，學(xué)會(huì)不斷抓住機(jī)遇，不斷健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，不斷的對(duì)預(yù)算管理和審計(jì)監(jiān)督管理工作進(jìn)行加強(qiáng)；但內(nèi)部控制目標(biāo)也只能做到合理保證，不能做到絕對(duì)保證；提升內(nèi)部控制是公司全體員工的共同責(zé)任，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

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作者:潘菊茶 單位:東莞市高超農(nóng)副產(chǎn)品有限公司