設備租賃企業財務內部控制研究

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租賃企業的營業方式存在特殊性，它是一個反反復復的過程，像機械設備的租賃，一般租賃的時間周期短、設備的分配比較零散、客戶群體也不集中，這樣無疑給企業的財務部門增加了工作量，做賬難度也增大了。這種情況下，租賃企業的財務內控系統的構建存在較大的難題。近幾年我國信息技術的迅速發展，將信息技術運用到租賃企業財務內控系統構建中，促進了租賃企業的可持續發展，財務部門的內控管理系統也不斷的完善。根據實際調查，目前的設備租賃企業在信息技術運用方面還不成熟，也沒有成功的案例來參考，信息化技術的應用對企業來說是機遇也是挑戰。因此，為了使設備租賃企業更好的發展，應構建完善的企業財務內控管理系統。

一、財務信息化和內部控制內涵闡述

伴隨著計算機技術的不斷發展，各行各業都開始將信息化帶入到企業的管理和運營當中，提高企業管理的信息化程度可以提高企業的運營效率，實現經濟效益最大化。在企業的管理當中，財務管理至關重要，實現財務信息化需要依靠網絡通信技術和計算機技術。提高企業財務內部控制管理的水平對于企業的健康發展至關重要，可以提高財務報告的準確性，保護企業的經濟利用不受損失。關于財務內部控制目前還沒有統一的定義，簡單來說就是企業的董事會、管理層以及其他相關人士為了實現企業經濟效益最大化、提高財務報告準確性以及遵守適用法律而實施的一系列方法和措施，主要包括會計系統控制、授權審批控制、不相容職務分離控制等。提高內部控制的信息化程度，可以提高財務信息的有效傳輸，不易形成信息孤島，從而避免了企業的財務內部控制流于形式。

二、信息化環境下內部控制系統的組成部分研究

（一）系統控制

系統控制是內部控制系統的重要組成部分，又包含了程序設計的控制、運作維護控制、數據處理控制及硬件設備控制這四個部分。以控制方式劃分，系統控制包括兩種控制方式，一種是一般控制方式，另一種是應用控制方式。系統控制是保證財務內部控制系統順利運行的硬件條件。

（二）管理控制

管理控制主要是指利用管理模式對企業的財務管理工作進行合理控制，保證資源得到合理應用，獲得滿意的經濟效益。管理控制的主要內容包括五個方面：一是管理控制企業的各種業務流程；二是管理不相容崗位的設置問題；三是管理企業的各項授權批準，并對執行情況進行管理；四是管理控制企業的會計系統；五是對企業的財產進行保護和控制。

三、設備租賃企業財務內部控制系統信息化應用的現狀

（一）國內設備租賃企業對信息化技術應用較少

根據實際情況調查，設備租賃企業的管理模式，還在用原始的管理方法，人工管理模式，很少應用信息化技術。落后的企業管理模式完全不能滿足設備租賃企業的內控系統的建立。國內的一些設備租賃公司規模都比較小，大多是個體戶，國內也沒有成功的案例作為參考。在一些租賃企業管理中大多采用單機版模式遠遠不能滿足設備運營而產生的涉及到授權審批、不相容崗相分離、會計記錄、資產安全控制、資產全生命周期管理和財務與業務信息實現無縫銜接的要求。設備租賃企業在運營過程中，往往會出現這樣那樣的問題，不利于企業財務內控管理，也不利于企業的長久發展。在設備租賃企業運營過程中，對設備的跟蹤回訪，設備的維護，以及設備的分配都面臨著難題，使企業的發展存在滯后性，減少了企業的經濟收入。

（二）區域發展不平衡

對于設備企業來講，會受到一些地域條件的影響造成發展不平衡，信息化技術在企業財務內部控制的管理受到經濟條件的制約，經濟條件越好的區域對于信息化技術的應用越廣泛。經濟與科技條件差的區域，對于信息技術在企業內控管理的應用上力度大大減弱，造成企業發展的不平衡性。

（三）企業間對信息化的要求不一致

設備租賃企業在運營過程中，各企業管理人員對信息化的要求各有不同，尤其在企業財務內部管理當中，每個企業對信息化技術都有不同的見解，各企業之間不能達到統一的標準要求。因此，企業財務內部控制管理無法建立一個完善的信息技術體系，不利于企業的發展。

四、設備租賃企業財務內部控制在信息化下的對策研究

由于設備租賃企業的工作特殊性，財務部門的工作量繁雜而艱巨，是企業的核心部門，設備租賃企業能夠持續穩定的發展，必須從財務內部控制管理中著手，必須建立完善的財務內部控制管理系統。跟隨時展的步伐，信息技術應用到設備租賃企業財務內部控制管理當中，是不可忽視的，使得企業面臨著較大的機遇和挑戰。

（一）建立有特色的信息化方案

設備租賃企業首先應根據自身的實際狀況，建立屬于自己企業的信息化管理方案，研究如何讓將信息化技術運用到財務內部管理當中去。設備租賃企業要著眼于設備的全生命周期管理，將設備的采購、入庫、保管、調度、維修、保養、安全控制、處置等一系列設備全生命周期管理活動納入到信息化建設中，融入授權審批、不相容崗位相分離等管理措施使資產管理活動有跡可循。將信息化數據與財務數據相結合，提高了財務數據的安全性，建立完善的企業財務內部控制管理系統，建立具有特色的企業信息化管理方案，促進企業的發展。根據企業的實際情況出發，絕不能一味的跟風。

（二）組織與管理控制

在設備租賃企業財務管理控制中，對財務人員(資產管理員)采用責任分離管理模式。在信息技術管理模式中，實行責任明確制度，各個職責的管理人員，相互制約相互管理，加強對場(廠)外資產的管理管，嚴防離場后資產及附件的丟失，確保各種設備及附件的安全完整。一經發現丟失或損壞問題，首先責任到人，建立完善的相關人員責任管控制度，加大及賬實盤點頻率頻，有利于資產管理工作及會計工作的順利進行，同時提高了工作效率。

（三）系統開發控制

系統開發控制的功能主要從三個方面描述，一是系統開發應明確開發的目的，根據開發的動向不斷完善管理制度，為以后的研發工作奠定基礎。二是對系統進行系統的檢查，及時發現問題并解決問題。三是對系統開發嚴格控制管理，經過檢測記錄準確的數據。

（四）人員的素質控制

如果要實現企業管理的高效率、高品質，企業可以應用信息化技術，首先應該是人員自身專業素質的提高。要定期培訓，不斷增強機械設備操作人員專業知識含量和提高專業技能水平，更加熟練地掌握現代化技術，進而提升設備完好率，減少維修頻率和事故發生概率，更高效率地適應環境，提高工作質量，贏得使用方口碑提高經濟效益，使得企業內部控制管理更加完善。（五）網絡系統安全控制保障企業財務的信息安全，企業財務網絡系統的安全尤為重要。所以這就需要嚴格把控安裝的軟件設備，并且要定期全面檢測這些軟件設備。另外，對人員的安全教育力度要加強，初步建立防控度控制機制并加以完善已達到最優化，要定期備份數據。

五、結語

經過本文的論述，對設備租賃企業財務內部控制系統的構建有更深刻的了解，信息化技術在企業管理中的應用，可以加強企業整體的管理水平，推動企業可持續發展。

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作者:陶偉德 單位:甘肅第六建設集團股份有限公司