涉稅管理在企業發展中的作用

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涉稅管理是企業管理的重要內容，從企業角度出發，深入探索稅務管理話題對企業實現安全、高效發展意義重大。現階段，國內企業正面臨全覆蓋式的財稅制度改革，“營改增”政策及《國稅地稅征管體制改革方案》相繼頒布實施，推進企業稅務管理進入深度調整階段，使原有的稅務管理經驗與新政策制度脫節；適逢萬眾創業熱潮，新興企業如雨后春筍般涌現，然“初出茅廬”，管理經驗匱乏，對涉稅管理一知半解，無形中增加了企業發展風險，企業稅務管理整體水平偏低，還有巨大的提升空間。因此，探析涉稅管理對企業發展的重要作用，以敦促企業提高重視，主動作為，加強涉稅管理，對提升整體稅務管理水平，保障企業安全、穩健發展極具現實意義和價值。

1涉稅管理在企業發展中的重要作用分析

1.1有助于提升企業財務管理水平，實現財務管理目標

財稅制度的完善調整令整個財務管理體系發生了翻天覆地的變化，亟待重塑或整改；增值稅發票被納入刑責管理，偷稅漏稅逃稅風險和成本均大幅度提升，促使企業必須放棄“劍走偏鋒”，端正態度，致力于加強涉稅管理，以便降低風險、減少稅負。同時，國稅地稅征管體制改革使企業計稅、繳稅流程面臨調整，涉稅管理難度上升，倒逼企業深入學習應用稅法，提升納稅意識和涉稅管理能力。在此過程中，企業財稅管理人員對《會計法》、會計準則、會計制度等稅收法規、政策制度的理解鞭辟入里，對會計處理方法、配套財務軟件應用游刃恢恢，提升財務管理水平已然水到渠成。財務管理的根本目標是實現企業價值創造，涉稅管理促進了財務管理水平提升，可見企業實現財務目標指日可待。

1.2有助于企業優化資源配置，有效降低成本

財稅制度改革過程中對各項稅種稅率進行不同程度的調整，并頒布實施了許多稅收優惠、鼓勵政策。例如“營改增”政策實施后，企業的差旅、辦公、通訊、租賃、維修、物業、培訓、研發、安全生產等項目產生的均有不同程度的抵扣（抵扣率各有不同）；部分技術含量高的國產設備采購可抵免價款40%左右的新增企業所得稅，針對高新技術產品銷售將通過財政返還部分增值稅、企業所得稅等。因此，企業通過有效的涉稅管理，有意識的稅務籌劃，在最大程度上享受稅收優惠同時，可以幫助企業實現產品結構調整，對資源優化配置亦大有裨益。同時，作為企業成本支出的一部分，企業通過合理的稅收籌劃、科學節稅，可以助力企業降低成本。

1.3有助于規避企業的涉稅風險，鞏固企業形象

新形勢下，國內稅務征管體系不斷調整完善，征管力度日益強化，對企業偷稅漏稅逃稅嚴懲嚴打，敦促企業奉令唯謹，克己慎行，將涉稅風險“遏制于搖籃”。并且，稅制調整階段對所有企業而言都是“摸著石頭過河”，涉稅風險無處不在，在此情況下，企業必須高度關注，深入研究，加強涉稅管理，以最大程度規避涉稅風險，為企業謀求安全、可持續發展之路。另外，隨著市場經濟日益規范，準入機制不斷完善，且政府、相關監管部門、中介咨詢機構、消費者、投資方及合作伙伴對企業內部管理、信譽評價均產生更多元、更嚴苛的要求，企業大浪淘沙、競爭激烈。通過加強涉稅管理，企業可以在規避涉稅風險的同時，促進企業陽光運作，提升企業信譽，樹立良好的企業形象，為企業發展贏得更多市場機遇。

2企業涉稅管理的現狀分析

2.1稅務人才專業素養與企業涉稅管理實際需求不匹配

財稅制度改革不斷深化過程中，企業涉稅事務越來越多、越來越復雜，很多企業尤其是新興企業和發展規模較小的企業其內部治理結構不完善，財務部門及財會人員一身多職，工作量繁重且管理質量難以保證；且財稅改革過程中，稅收相關的法律、法規、業務政策以及財稅處理理論、方式、流程都有所更新調整，對財稅人員從業素養有更為嚴格的要求，但現階段企業稅務從業人員的數量和質量均無法滿足涉稅管理需求。

2.2稅務籌劃有待提升，節稅效果欠佳

現階段企業納稅活動可以享受許多優惠政策，通過政策指導，企業可以在法律允許范圍內合理避稅、節稅，從而降低企業支出成本，提升盈利水平。然而一些企業由于缺乏稅務籌劃，導致企業納稅過程中未能全面享受政策優惠。例如，一些企業由于沒有取得符合要求的發票、費用支出未獲取憑證或未取得有效憑證，導致部分可抵扣的稅收項目無法抵扣，有的企業錯過抵扣期限，導致應扣除費用或應提取費用的項目逾期，從而徒增企業稅收支出。

2.3業務部門配合度不高，涉稅風險較大

企業涉稅活動大部分發生在業務流程中，合同、物流、資金(貨物收付款)、開具收取發票等業務活動都是涉稅風險的“重災區”，所以加強涉稅管理需要業務部門的大力配合。但是一些企業業務部門與財務部門過分獨立，缺乏溝通，業務人員對財務制度執行流于形式，某些情況下甚至忽視財務管理意見，一意孤行，有意或無意觸碰稅法紅線，導致企業發展陷入稅務糾葛，將財務負責人推向深淵，給企業造成不可挽回的損失。

3加強企業涉稅管理的對策思考

3.1加強教育培養，提升稅務管理人才從業素養

企業應該加強財稅知識教育和業務技術培訓，鼓勵和幫助企業財稅人員深入解讀學習稅收相關的法律法規、政策構想等，全面加深對財稅體制改革的了解和配套軟件、新興技術的應用，提升財稅人員的專業能力；組織財務人員與業務技術骨干交流學習活動，幫助財稅人員了解企業發展經營活動，培養充足的復合型人才，以保證財稅人員更好地適應新形勢下的企業涉稅管理工作。企業上級領導和主要負責人應該高度關注企業涉稅管理，加強稅務管理宣傳和納稅思想傳遞，幫助財稅人員建立正確的稅務管理觀念，提升財稅從業人才的道德素養，為加強涉稅管理積蓄中堅力量。

3.2加強納稅籌劃，夯實稅務管理基礎

企業可以將日常稅務管理效果計入員工績效考核指標，或者為稅務管理單獨設定績效考核評價機制，將涉稅管理績效化、指標化，促使企業全面樹立涉稅管理觀念，企業員工主動參與涉稅管理，確保企業各項涉稅行為的規范合法，以夯實稅務管理基礎，降低涉稅風險，減少無效成本支出。企業應該基于稅制改革優惠政策，結合企業戰略目標，參考全面預算結果，以“涉稅風險最小化，優惠享受最大化”為目標，對企業展開全面稅務籌劃，即在稅務發生之前未雨綢繆，對涉稅項目進行整合籌劃，嘗試將稅收支出控制在合理范圍內，以提升涉稅管理能力，實現財務管理目標。

3.3加強業財融合和內部控制，提升涉稅管理效率

企業應該鼓勵全員參與涉稅管理，尤其是加強財務部門與業務部門的溝通交流，保證二者之間信息傳遞流暢，以規避業務流程中的涉稅風險。財稅部門應該主動參與業務活動，為業務人員提供合理避稅指導和避稅意見，提升業務人員對涉稅管理的配合度，攜手為提升企業涉稅管理效率發力。同時要加強內部控制，以監督指導財稅管理制度有效落實，且內部控制能夠助力企業涉稅項目公開透明、陽光運行，從而減少涉稅風險和外界質疑，切實提升涉稅管理效率，促進企業穩健、安全發展。

4結語

加強企業涉稅管理有利于規避涉稅風險，維護企業信譽和形象，有利于幫助企業合理合法節稅，降低企業成本，也有利于全面提升企業財務管理水平，以落實稅務管理目標促進企業財務管理目標實現。涉稅管理是企業管理不可忽視、不可避免的內容，企業應在明確涉稅管理對企業發展重要作用的基礎上，積極面對涉稅管理現狀，主動作為，切實加強涉稅管理。

參考文獻

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[2]孫曉東.基于大數據稅收征管下企業涉稅事務管理探析[J].納稅,2018(6).

[3]俞新鋒.新形勢下的企業稅務管理及風險管控[J].納稅,2018(19).

作者:肖志高 單位:東莞市興瑞稅務師事務所(普通合伙)