中小企業(yè)會計(jì)融資風(fēng)險(xiǎn)與防范

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近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)歷迅速發(fā)展，大企業(yè)崛起，中小企業(yè)之間生存環(huán)境日益嚴(yán)酷，企業(yè)經(jīng)營帶來的資金短缺，產(chǎn)業(yè)鏈停滯，給企業(yè)帶來巨大負(fù)面影響，本文以通過討論研究企業(yè)經(jīng)營上融資問題，來指定一個(gè)科學(xué)合理化的方案，定向指出一些不合理的決策。減少融資給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)與損失。

一、會計(jì)下融資風(fēng)險(xiǎn)的由來

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又被稱為經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，國資委的《中央企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)管控指引》對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)定義，未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的影響，那么融資過程所產(chǎn)生不確定性的對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的影響就是融資所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，本文將其劃分三個(gè)部分，分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)和非自然風(fēng)險(xiǎn)作討論。

（一）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理經(jīng)營活動中產(chǎn)生的，包括一些管理疏忽大意，決策中存在重大紕漏。相對外部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)易識別和管理，可以通過科學(xué)有效防范措施進(jìn)行控制，規(guī)避，內(nèi)部融資存在風(fēng)險(xiǎn)有：1.融資渠道不當(dāng)，相對大企業(yè)，中小企業(yè)規(guī)模小，知名度不高，流水項(xiàng)目少，資產(chǎn)各方面都有欠缺。是普遍小企業(yè)都存在卻又避免不了的現(xiàn)實(shí)，一系列的條件限制，促使企業(yè)難以通過正當(dāng)渠道融資足夠的資金作為周轉(zhuǎn)。企業(yè)會參加一些不當(dāng)?shù)娜谫Y，如高利貸，等其他不當(dāng)?shù)娜谫Y。這樣帶來的后果不僅是要付出高額的利息，隨之也可能會帶來一些社會上的言論，負(fù)面影響。企業(yè)收到消費(fèi)者不信任造成銷量遞減等一系列影響。2.融資期限不當(dāng)，一些企業(yè)常常為了燃眉之急放棄長遠(yuǎn)打算，更有甚者為了表面上的利息低選擇段子的融資方式，如一些企業(yè)貸款半年短期低利率的融資，造成后續(xù)資金沒有回流的情況下還要償還大額貸款，促使后續(xù)資金不足停產(chǎn)停銷，貨物供應(yīng)不上，浪費(fèi)前期打下的市場。3.融資管理不當(dāng)，中小企業(yè)主要表現(xiàn)在管理上的落后，內(nèi)部監(jiān)管不當(dāng)，內(nèi)部管理工作上不認(rèn)真，監(jiān)管崗位缺乏，私自建設(shè)小金庫，人員素質(zhì)偏低。完成融資過程出現(xiàn)企業(yè)資金流入個(gè)人手中，企業(yè)融資被私自挪用。例如，網(wǎng)傳某公司出納一年內(nèi)挪用企業(yè)公款1000萬打賞某主播，完成嚴(yán)重不可挽回的影響，因?yàn)楸O(jiān)管的問題促使大量資金外流。

（二）外部風(fēng)險(xiǎn)

國家為保障國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)步健全發(fā)展，通過宏觀調(diào)控手段，控制社會主義市場經(jīng)濟(jì)，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展也是起到直接影響作用，作為我國經(jīng)濟(jì)市場上有型的“手”也是重要組成部分之一，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上肯定會受到市場環(huán)境調(diào)控等其他外界影響。這里被稱之為外部風(fēng)險(xiǎn)。1.國家經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)控一般來說，由于小企業(yè)，資金資本少，生產(chǎn)經(jīng)營不穩(wěn)定，一旦國家金融政策有所改變，都會有可能對它生產(chǎn)經(jīng)營造成一定影響，從而改變企業(yè)模式，增加融資需求。給融資帶來大量壓力。如小企業(yè)最敏感的扶持政策，絕大多數(shù)小企業(yè)都會跟進(jìn)國家路線的步伐，充分的體會國家對小企業(yè)的扶持。依靠國家專項(xiàng)稅務(wù)減免降低生成成本。而有這時(shí)候國家調(diào)控了扶持力度就會加劇企業(yè)資金的流出，企業(yè)以往融資額就不夠企業(yè)的經(jīng)營需求，間接加大了融資難度，增加風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。2.信用危機(jī)所導(dǎo)致的融資風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)普遍存在規(guī)模小，知名度低，大眾認(rèn)可度低。切內(nèi)部財(cái)務(wù)魚龍混雜，財(cái)務(wù)會計(jì)信息不真實(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表渾水摸魚虛假賬單，資產(chǎn)空殼，賬面混亂，甚至有的中小企業(yè)抽逃資金，惡意偷稅漏稅的現(xiàn)象。在一定程度上降低了中小企業(yè)形象，相對于大企業(yè)，信息透明化，融資成本可以很容易獲取較低的渠道。中小企業(yè)信息基本上內(nèi)部化，不透明，信貸機(jī)和其他投資者很難會了解中小企業(yè)，所以也普遍減少了融資的來源。因此，中小企業(yè)為獲得更多的渠道不得不加大人力資源投訴，來開拓這一領(lǐng)域。另一方面也給企業(yè)融資成本帶來了成本高的弊端。3.非自然風(fēng)險(xiǎn)非自然風(fēng)險(xiǎn)包括：金融風(fēng)暴、戰(zhàn)爭帶來的經(jīng)濟(jì)影響、互聯(lián)網(wǎng)信息的泄露、金融被盜取等。

二、防范中心企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）內(nèi)部防范

內(nèi)部防范需要企業(yè)對自我的監(jiān)督與管理，以科學(xué)的管理制度指定完善經(jīng)營方案。1.對融資渠道的監(jiān)管，設(shè)置監(jiān)督崗位嚴(yán)禁私下受賄行為，科學(xué)有效地開拓融資渠道，而非盲目的融資。規(guī)避不正當(dāng)行為。2.加大財(cái)務(wù)預(yù)算，對賬面做到務(wù)實(shí)求真，對未來預(yù)算，和融資做好統(tǒng)計(jì)，充分利用每一分融資。做到用多少借多少，而非盲目的融資。3.對部門嚴(yán)格管理，分工明確，相互監(jiān)管，規(guī)避不正當(dāng)行為的發(fā)生。禁止濫用職權(quán)。

（二）對于外部風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

我們應(yīng)該做到與時(shí)俱進(jìn)，充分享有國家福利政策。實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新，不能依靠別人1.就國家宏觀調(diào)控而言，我們要把握當(dāng)下，不要倚老賣老，要做的勇于創(chuàng)新，取其精華取其糟粕，小企業(yè)也不能總依靠國家給予的福利政策，要開拓好自己產(chǎn)業(yè)鏈，融資渠道，銷售渠道，促進(jìn)自身價(jià)值的增長。增加自己的固定資產(chǎn)。2.面對信用危機(jī)，要時(shí)刻做好自身的品牌，做到賬面務(wù)實(shí)，建立信息傳遞機(jī)構(gòu)，以便危機(jī)出現(xiàn)是能夠保障信息的暢通。維系好以往融資渠道。做到有錢可融。從企業(yè)的長遠(yuǎn)角度來看，企業(yè)的融資是為了投資與經(jīng)營增長的需求。融資的規(guī)劃是完善經(jīng)營的一部分，是企業(yè)管理資源管控財(cái)務(wù)的重要組成，可以說融資能力決定了企業(yè)的生存發(fā)展，融資的分析研究是對滿足經(jīng)營與發(fā)展增長需求而對于企業(yè)融資的研究，預(yù)測，是想通過預(yù)測分析來規(guī)避企業(yè)未來不確定性的風(fēng)險(xiǎn)，也是一個(gè)企業(yè)長治久安的一條重要舉措。

作者:李闊 單位:沈陽工學(xué)院