企業(yè)內部控制及財務管理

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一、企業(yè)內部控制及財務管理信息化建設

（一）企業(yè)內部控制。企業(yè)內部控制的重要目標是提高經營效率和效果。建立和實施一套統(tǒng)一、高質量的企業(yè)內部控制規(guī)范體系，有助于提升企業(yè)內部管理水平和風險防范能力，增強企業(yè)核心競爭力。企業(yè)可以通過完善治理結構，細化管理制度，優(yōu)化業(yè)務流程，加強對信息、財務、人力等的管理，塑造積極向上的企業(yè)文化氛圍并影響員工的控制意識，將企業(yè)決策落實到實處，從而提高運行效率。

（二）財務管理信息化。企業(yè)財務管理信息化建設的主要目標是利用信息化手段優(yōu)化業(yè)務流程，提升企業(yè)財務管理效率。企業(yè)通過運用計算機、網絡通信等信息技術，將企業(yè)的物流、資金流和信息流進行整合，建立集中、統(tǒng)一、先進的財物管理信息系統(tǒng)，搭建財務業(yè)務一體化的平臺，為企業(yè)經營決策提供全面、充足、全方位信息，保證企業(yè)決策的科學性和準確性。

二、企業(yè)內部控制及財務管理信息化建設的重要性

（一）提高企業(yè)財務管理質量。通過建設財務管理信息化系統(tǒng)，可有效提升企業(yè)財務管理質量，主要表現在以下幾點：第一，提升企業(yè)財務數據準確性。財務部門按照管理要求，對核算流程中涉及的財務數據定義、口徑、頻率等內容進行規(guī)范統(tǒng)一，可以實現財務數據的實時、準確記錄；第二，提升企業(yè)財務數據透明度，通過信息系統(tǒng)進行固化，實現數據存儲及調用標準化，保證財務數據信息的真實性、有效性，有利于支撐后續(xù)的分析及決策；第三，提高資金使用效率。資金是保證企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的重要基礎，通過財務信息管理系統(tǒng)，企業(yè)還能對資金流向以及應用情況進行監(jiān)管、科學配置，保證企業(yè)資金流動的安全性，提升資金運營效益。

（二）提升企業(yè)內部管理水平。以往，企業(yè)大多由人工處理財務信息，如此不僅會影響財務信息的準確性，相關工作人員還可能出現徇私及造假行為，從而對企業(yè)造成不利影響。通過建設財務信息管理系統(tǒng)，實現對業(yè)務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素，且充分利用信息系統(tǒng)之間的可集成性，將內部控制融入企業(yè)經營管理和業(yè)務流程中，進而提高內部控制的效率和效果。企業(yè)在建設財務信息管理系統(tǒng)后，即可加強對企業(yè)管理層、普通員工的管理，也可管理上、下游企業(yè)，在內部管理水平提升的同時，可有效降低企業(yè)運行風險，降低管理成本，提高企業(yè)經濟效益及社會效益。

（三）規(guī)范企業(yè)管理流程。完善、規(guī)范的企業(yè)管理流程，可降低企業(yè)運營風險，推動企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展。企業(yè)財務管理信息化建設，可有效規(guī)范企業(yè)管理流程，搭建更加完善的企業(yè)財務流程體系，應用自動化手段提高流程運行效率及準確性、通過標準化實現管理流程的精益運營。應用管理會計手段搭建多維度分析體系，開展業(yè)務、財務數據綜合分析及預測，進一步挖掘客戶需求，實現精準營銷，為企業(yè)包括研發(fā)、生產、財務管理提供適時、高效的輔助決策信息。

三、企業(yè)財務管理信息化建設中存在的問題

（一）企業(yè)信息不真實。傳統(tǒng)財務管理工作，企業(yè)各部門之間的溝通較少，企業(yè)其他部門并未主動向財務部門提供相應信息，致使企業(yè)財務管理信息不夠真實，進而影響企業(yè)財務管理工作水平。另外，企業(yè)并未為各部門制定財務信息管理系統(tǒng)標準，致使各部門信息輸入、解碼途徑不同，這也是影響企業(yè)財務管理部門工作效率及工作質量的重要因素。

（二）管理人員并未充分認識財務管理信息化。企業(yè)財務管理工作將影響企業(yè)管理觀念、管理模式、企業(yè)資金運行方式及企業(yè)中的各個部門。因而，企業(yè)管理層需重視企業(yè)財務管理工作。然而，我國部分企業(yè)，并未正確認識財務管理信息化建設的重要性，認為企業(yè)財務管理信息化建設僅需實現電算化就可以，并未充分認識財務管理信息化建設對信息資源的要求。

（三）專業(yè)財務信息管理人才較少。傳統(tǒng)會計工作需將收集的各種會計數據信息存儲在信息系統(tǒng)中，其并不能全面展現企業(yè)運營情況及發(fā)展水平。同時，企業(yè)還存在會計信息傳輸速度較慢等問題，直接影響企業(yè)信息質量，進而給企業(yè)財務資金管理及控制工作造成不利影響。部分企業(yè)仍舊使用傳統(tǒng)財務會計結構，并未充分使用信息技術，也未積極優(yōu)化企業(yè)財務會計程序，仍采用人工處理方式，如此不僅會影響財務管理部門工作效率，也將影響會計信息處理質量。另外，部分企業(yè)雖重視管理人才，并組建了高素質、高水平管理人才隊伍，但是并未重視財務管理人才隊伍建設。因而，部分企業(yè)財務管理人員綜合素質水平不夠高，專業(yè)能力水平較低，且并未掌握必要的信息化管理技術，致使企業(yè)財務管理信息化建設水平較低。

四、企業(yè)內部控制及財務管理信息化建設措施

（一）優(yōu)化企業(yè)內部控制環(huán)境。企業(yè)內部環(huán)境將直接影響企業(yè)內部控制效果。企業(yè)內部環(huán)境主要包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計機制、人力資源政策和企業(yè)文化等。隨著信息技術的不斷發(fā)展，企業(yè)內部控制環(huán)境也在逐漸改變，企業(yè)在建設財務信息系統(tǒng)后，需及時對企業(yè)內外環(huán)境做出相應優(yōu)化。建立規(guī)范的企業(yè)治理結構和議事規(guī)則，形成科學有效的職責分工和制衡機制。結合企業(yè)業(yè)務特點和內部控制要求設置內部結構，明確職責權限，加強各責任單位之間的合作，提升管理效能，保證信息通暢流動。隨著信息技術的發(fā)展，日常財務人員工作內容全方面簡化，將財務人員從傳統(tǒng)的基礎財務工作中解放出來，有更多的精力應用在企業(yè)管理和戰(zhàn)略發(fā)展布局上，有利于優(yōu)化企業(yè)財務人才結構，提升人才資源利用率。

（二）正確樹立信息化管理意識。在信息化技術迅速發(fā)展的今天，企業(yè)信息獲取速度及獲取量將直接影響其發(fā)展水平及發(fā)展速度。企業(yè)需緊跟形勢，通過信息化手段提升和改善財務管理工作。財務信息化是一項復雜的系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)管理各個方面和環(huán)節(jié)，要切實加強組織領導，建立健全財務信息化工作組織體系，制定工作規(guī)劃，有計劃分步驟地組織實施。企業(yè)管理人員需通過學習，不斷優(yōu)化自己的管理觀念，重視財務管理信息化建設，充分利用企業(yè)各種資源，提高管理水平，降低運營風險，促進企業(yè)又好又快發(fā)展。

（三）積極引進培養(yǎng)財務信息化管理復合型人才。傳統(tǒng)財務管理部門由財務、財務專業(yè)人員構成。隨著信息化技術的發(fā)展，財務管理對工作人員的要求不斷提升，企業(yè)需積極引進財務信息化管理復合型人才，這些人才不僅具備豐富的財務管理專業(yè)知識，還具備信息技術專業(yè)知識和較高的綜合素質。此外，企業(yè)還需注重復合型人才的培養(yǎng)，采用財會人員輪崗、分層實施分級培訓，重點培養(yǎng)等多種形式，加大復合型人才的培養(yǎng)力度，創(chuàng)造良好的財會人才成長空間，激發(fā)財會人員積極性，主動迎接信息化，優(yōu)化財務管理工具，全面提升財務管理能力。

（四）增加軟件研發(fā)方面的投入。研究發(fā)現，財務管理軟件是影響企業(yè)財務管理信息化建設水平的重要因素。因而，企業(yè)在實現發(fā)展目標的同時，還需結合實際需要積極研發(fā)財務管理軟件，增加軟件研發(fā)方面的投入。此外，政府部門也需制定相應政策，幫助專業(yè)財務軟件研發(fā)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，通過政策措施激發(fā)專業(yè)財務軟件研發(fā)企業(yè)開發(fā)積極性，進一步推動我國財務管理工作向著信息化方向發(fā)展。

（五）增加財務管理信息化建設投入。第一，政府部門需為財務管理信息化建設提供專項資金支持，為企業(yè)財務管理信息化建設營造良好氛圍；第二，企業(yè)需增加財務管理信息化建設方面的投入，建立功能完善的財務信息系統(tǒng)，切實實現財務信息系統(tǒng)內部控制。同時，應深化財務信息系統(tǒng)應用管理，加強應用培訓和維護，增強信息系統(tǒng)的適應性、擴展性和安全性。

（六）制定風險管理機制。企業(yè)在加強財務管理信息化建設時，需加強對整個建設過程的監(jiān)管，企業(yè)需建設風險預警系統(tǒng)，實現風險信息共享，提升信息的搜集及傳播效率，開展風險預測、評估及風險監(jiān)控。若財務數據信息達到預警指標，系統(tǒng)將發(fā)出警報，工作人員會及時檢查并解決這些問題，從而能夠使企業(yè)盡量避免危險性因素發(fā)生，提升運營效率和合規(guī)性、抓住發(fā)展機遇。

主要參考文獻：

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［3］青慧蓮.企業(yè)會計財務管理及內部控制分析［J］.市場觀察，2016（S2）.

作者:譚建英 單位:陜西醫(yī)藥控股醫(yī)藥研究院有限公司