企業內部控制及風險管理

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企業的內部控制管理和內控的風險管理是現代企業經濟發展的一項重要課程，企業管理者要重視，它關系到企業未來的發展方向。國家經濟飛速發展，對于企業來說既有機遇也有挑戰，有更多擴展自己經營范圍、增加收益的機會，但是也有風險，企業的數量逐漸增多，企業應該結合自己的實際發展情況和行業發展狀況，對當前市場環境做充分的分析，分析企業內部控制的風險管理機制，在改革中受到很多因素的制約，企業的風險管理機制制定的不完善，面對內控風險企業招架不住，影響企業的后續經營，所以企業應該重視分析自身內部控制的薄弱環節，做好市場風險評估，以便對癥下藥，促進企業的發展。

一、企業內部控制與風險管理的關系

（一）內部控制與風險管理的區別

現代企業的股東和經營管理的權利不集中，分開行使，企業的股東也就是企業的所有者與企業管理者之間需要內部控制制度發揮監督、制約等作用，才能保證企業所有者的利益，所有者不參與企業的經營管理，但是他需要了解企業的發展情況以及企業管理者的經營管理模式，才能放心自己的資金投入，保障自身的利益。內部控制與風險管理是相互獨立存在的，內部控制對企業所有工作做明確的規定，包括風險管理預警機制的建設，風險管理是為了減少企業財務管理的問題，對企業的所有風險的一種管理防范措施，避免企業發展遭受到嚴重的經濟損失，所以內部控制和風險管理的側重點不同。

（二）內部控制與風險管理的聯系

企業內部控制與風險管理相互促進，相互融合，因為現代企業與計劃經濟時代的企業發展不同，影響企業的因素隨時都在變化，現階段風險管理已經成為企業內部控制的一項重要內容。市場經濟的影響下，企業的內控不僅要在制定上監管企業的管理者，還應該對風險管理做評估，保證內控建設完整，合理的規劃避免風險，保障企業的資金安全，及時控制企業的經營目標和企業面臨的機遇，促進企業的穩步發展。內部控制和風險管理在所處的環境，風險評估以及控制和信息溝通方面都是相同的，因此將內部控制與風險管理有機結合，助力企業完成自己的管理目標。

二、企業內部控制的風險管理機制工作中存在的問題

（一）企業內部控制風險管理機制不健全，缺乏風險防范機制

市場經濟變化莫測，企業經營管理中面臨的風險種類也越來越多，不僅從管理層面，還有內部控制方面。現階段企業的內部控制風險管理采用傳統單一的方法抵御風險，轉移風險，這種片面性的風險管控機制有漏洞，不能有效地規避企業的風險，嚴重情況會導致企業的經濟受到重創。企業缺乏風險防范機制，遇到內控風險的時候，不能及時做出準確的預測、評估和識別，企業還沒有專門的內控風險管理部門和管理人員，因此降低了企業的風險應對機制，所以企業要想穩步發展，就需要審視內控風險防范機制，將其納入到日常工作中，不斷發現、總結阻礙企業發展的因素，最大限度地發揮職責部門的作用，預防風險的發生。

（二）企業內部控制風險管理意識不強，內控環境缺失

現在世界經濟一體化進程加快，我國的企業的發展競爭壓力增加，這既是好事還有風險存在，好事就是企業的發展機遇越來越多，內控風險是一種客觀存在，它貫穿于整個企業經濟活動中，需要所有部門的參與，但是企業管理者對待內控風險管理的意識淡薄，企業內部缺少重視內控風險管理的工作，所以企業經營過程中很多不確定的因素一直影響著企業的發展，風險的種類增多，企業的潛在危機增加。企業管理者沒有意識到內控風險管理對企業發展的重要性，更沒有意識到其對于增加企業經濟收益的優勢，這種意識淡薄的內部控制風險對風險因素的忽視，抵御風險的能力下降，其他企業員工看到管理者的不重視，自己工作也忽視對內控風險的管理和意識，因此導致企業在經營中出現一系列的內部控制風險問題。

（三）企業的監管機制作用發揮不出來，內控人才知識結構老化

企業內部控制中需要有更多的制度和規范來約束企業工作人員，才能保證提高企業內部工作人員的工作效率。而企業內部控制制度在制定和實施的過程中，需要有監管部門發揮監管作用，保證內控制度的執行力度，以及實施效果，但是由于企業的監管機制不健全，監督部門和其他部門之間缺少溝通，監督部門的權利受到限制，企業內部沒有形成一個良好的制約體系，監督部門的監督作用發揮不出來，還有的監督部門工作人員的法律意識淡薄，工作形式化嚴重，這種由于企業內部監督人員的人為因素帶來的企業內控風險，會導致愜意的經營脫節，內控制度發揮不出應有的作用，影響企業的經營目標的實現。

（四）企業內部治理結構不合理，應對風險能力低

我國社會主義經濟發展很快，但是企業的發展依然存在很多現實的問題，企業對于現代化企業的理解不透徹，缺乏現代化管理理念，企業還是采用管理者為主導的管理模式，這種個人主義工作作風，利用主管意識，缺少客觀事實根據的經營決策必然導致企業的內部風險管理機制作用發揮不出來，管理者的創新意識差，常常經驗主義形式工作和決策。企業這種內部治理結構不合理，內部人員數量多，管理困難，各階層的人員缺乏溝通和分工不明確，內控和風險管理機制不健全，因此應對風險的能力低，在全球化的市場競爭中，與國際化的發展趨勢和管理理念脫軌，給企業的發展帶來市場風險，不利于企業內部控制風險管理機制的管理。

三、企業內部控制風險管理機制的完善措施

（一）建立完善的企業內部控制風險管理機制

現代企業發展需要有完善的內部控制風險管理機制做保障，這樣才能保證企業合理利用完善的內部控制制度管理企業，減少企業面臨的風險，促進企業實現經濟利益最大化的發展目標。企業需要設置專門的部門，派專人負責對內控風險的評估，預測以及管理工作。保證遇到風險的時候，能夠憑借專業人員的素質，及時的發現風險，積極應對，這也是企業建立風險預警機制最基礎的準備；同時企業憑借自身的努力，結合企業實際的發展經營情況以及市場的分析，完善企業內部風險管理體制，便于企業更好地適應市場經濟發展，構建完善的內部控制組織機構，明確各部門的工作職責，促進各項制度的有效落實。

（二）完善企業內部監管管理體制，健全風險評估機制

企業內部控制制度以及內控風險管理機制要想在企業內部得到有效的實施，就需要有監督部門發揮自己的作用，制定內部審查制度，保證監管部門的工作獨立性，此項工作需要企業管理者的支持，同時防止企業內部控制工作中出現濫用職權或者管理不到位的行為，監督部門的監管作用有利于提高大家工作的效率，更好地制定完善的風險管理措施，對風險進行評估，聘請專門的法律顧問做法律指導，為企業的風險管理者提供更好的法律援助和參考。而風險評估機制的建立是企業對風險識別工作的基礎，企業任何一個項目都要做風險識別評估，有助于認清企業經營中的機遇和風險，為企業管理者提供有力的依據進行企業經營決策，減少企業的經濟損失。

（三）培育良好的企業內控風險管理理念

現代企業發展的成敗很大一部分是與企業的內部控制制度有關系，因為企業的風險種類越來越多，企業需要提高內部控制的風險管理理念，提高企業工作人員是內控風險管理意識，這樣才能夠減少企業的經濟損失。企業工作環境中做好內部控制風險預警機制的重要性，制定完善的獎懲措施，提高工作積極性，設置專門的風險評估部門，提高企業管理者的風險意識，有管理者帶頭，加強各部門的交流，避免僥幸心理。良好的企業風險管理理念不僅能對企業的經營文化和風格風險產生一定的影響，而且還能進一步促進企業發展目標的順利實現，提高企業的整體價值。所以企業應該樹立正確的內控風險管理理念，從風險識別、評估到治理，從容面對各類風險，促進企業健康發展。

參考文獻：

[1]胡樹民.企業內部控制的風險管理機制分析與研究[J].中國集體經濟,2018(13)

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[3]江業杭.淺析企業內部控制的風險管理機制[J].會計師,2018(11)

作者:初燕燕 單位:吉林中油潔能環保有限責任公司