企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]一篇企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

社會(huì)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)下，現(xiàn)代企業(yè)技術(shù)水平得到了顯著提升，面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，有助于提升財(cái)務(wù)管理水平，將經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有效消滅在萌芽階段。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，整合企業(yè)資源，提升企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，充分履行和發(fā)揮內(nèi)控管理效能，可以有效排除不良風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。通過分析企業(yè)內(nèi)部控制和內(nèi)部管理關(guān)系研究，可以為后續(xù)企業(yè)管理工作開展提供參考。

1內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)系

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全是一項(xiàng)重要內(nèi)容，可以保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息精準(zhǔn)性，嚴(yán)格遵循企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理制度內(nèi)容，通過自我管理和自我監(jiān)督實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)。就內(nèi)部控制來看，通過對(duì)管理控制和會(huì)計(jì)控制，加強(qiáng)各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系，在明確控制目標(biāo)基礎(chǔ)上，預(yù)防性控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，以便于達(dá)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益。風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理工作中的主要內(nèi)容，深層次剖析企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，探究影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不良因素，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)管理，主要是確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，最大程度上降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以便于維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益[1]。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要選擇合理的方法來辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，尋求合理措施來控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。就風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)來看，降低風(fēng)險(xiǎn)為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失，可以為企業(yè)管理和決策提供可靠依據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理有效整合，明確會(huì)計(jì)人員的工作態(tài)度，嚴(yán)格遵循法律法規(guī)和規(guī)章制度開展工作，可以為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和可靠性提供保障，為企業(yè)管理和決策提供可靠依據(jù)。提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制力度，保證企業(yè)資產(chǎn)安全，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)[2]。其一，從組成結(jié)構(gòu)劃分來看，內(nèi)部控制屬于風(fēng)險(xiǎn)管理范疇。作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效手段，通過辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，有助于保證企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和準(zhǔn)確性，全面掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況，從而為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供支持。其二，內(nèi)部控制等同于風(fēng)險(xiǎn)管理。內(nèi)部控制可以看作是風(fēng)險(xiǎn)管理的主要方法，風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的進(jìn)一步延伸，如果企業(yè)內(nèi)部控制力度不足，將影響到企業(yè)管理有效性，制約企業(yè)后續(xù)發(fā)展。其三，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相輔相成。作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理范疇，選擇合理方法來控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)收益。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是來源于經(jīng)營(yíng)管理互動(dòng)，由于經(jīng)營(yíng)效益不確定性，通過經(jīng)營(yíng)管理來擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。這就需要充分把控企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，確保風(fēng)險(xiǎn)管理得到有效實(shí)施，擴(kuò)大企業(yè)利益空間[3]。

2企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

縱觀當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀來看，市場(chǎng)上的中小企業(yè)數(shù)量較多，部分企業(yè)推行家族式管理，經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知存在局限性，未能建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。在這樣的環(huán)境下，對(duì)于企業(yè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除，制約企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)外企業(yè)爭(zhēng)相林立，導(dǎo)致國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境愈加復(fù)雜，尤其是我國(guó)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)階段，對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)[4]。以往的企業(yè)內(nèi)部管理局限性較大，無法更好的應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中面臨著一系列的不確定因素，影響到企業(yè)內(nèi)部和風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)整合，影響到企業(yè)后續(xù)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制中，由于管理者自身理念陳舊，對(duì)于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系模糊不清，無法有效梳理管理流程，影響到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門之間的有效銜接，內(nèi)部控制無法為風(fēng)險(xiǎn)管理提供有利條件，潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患無法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除，不利于企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。

3內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效結(jié)合

企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理整合，吸收和借鑒國(guó)外先進(jìn)理論和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)企業(yè)實(shí)際情況引入前沿的管理理念，有助于推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和文化創(chuàng)新，提升企業(yè)的自主創(chuàng)新水平。尤其是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)全球化背景下，市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生了不同程度上變化，致使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸多樣化，在不同程度上制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。所以，需要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和排除風(fēng)險(xiǎn)隱患，最大程度上規(guī)避不良因素。通過建立完善的企業(yè)管理制度，關(guān)注內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容，推進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系不斷改進(jìn)和完善，形成更具操作性的實(shí)施細(xì)則，營(yíng)造良好的市場(chǎng)秩序[5]。為了可以推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作協(xié)調(diào)展開，應(yīng)該提高兩者的認(rèn)知和重視，突出內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的重要地位。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要結(jié)合實(shí)際情況建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，實(shí)施掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，以便于為后續(xù)內(nèi)部控制奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，還要做好風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)工作，加強(qiáng)部門的聯(lián)系，結(jié)合專業(yè)能力和工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)估，為企業(yè)管理和決策提供可靠依據(jù)。伴隨著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系也在不斷完善，需要不斷提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，結(jié)合國(guó)家相關(guān)政策和制度，依托于風(fēng)險(xiǎn)管理理論完善內(nèi)部控制體系，從而實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確識(shí)別、預(yù)測(cè)和控制，形成良好的企業(yè)內(nèi)控文化。為了有效提升企業(yè)內(nèi)部控制水平，應(yīng)該借助現(xiàn)代化信息技術(shù)建立信息溝通平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息共建共享。同時(shí)，加強(qiáng)工作人員業(yè)務(wù)能力和信息素養(yǎng)培養(yǎng)，可以充分掌握信息技術(shù)，降低人工勞動(dòng)強(qiáng)度的同時(shí)，提升工作效率。企業(yè)內(nèi)部信息及時(shí)傳播共享，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者充分了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況，在此基礎(chǔ)上做出合理的管理決策，推動(dòng)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

4結(jié)語

面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)想要獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，需要提高對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知和重視，提升兩者在企業(yè)內(nèi)部的地位。立足實(shí)際情況，借助信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息共建共享，充分了解企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，在此基礎(chǔ)上建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的精準(zhǔn)識(shí)別、預(yù)測(cè)、分析和控制，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

參考文獻(xiàn)

[1]周仲生.中小企業(yè)內(nèi)部控制問題思考及對(duì)策探討[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018，20（25）：235-236.

[2]何淼.基于COSO框架的企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].企業(yè)改革與管理，2018，31（17）：37-38.

[3]張超.全面風(fēng)險(xiǎn)管理視角下的企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建初探[J].中國(guó)管理信息化，2018，21（18）：30-31.

[4]侯麗芳.新時(shí)期地方金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方法研究[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2018，11（24）：130-131；137.

[5]魏罡.聯(lián)通公司企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理制度的構(gòu)建分析[J].中國(guó)商論，2018，23（24）：107-108.

作者:楊毅 單位:山西省煤炭地質(zhì)勘查研究院