互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)內(nèi)控制度探討

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]一篇互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)內(nèi)控制度探討范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

互聯(lián)網(wǎng)金融不是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與金融行業(yè)的簡單相加，是一種信息能量，重塑著各種供需關(guān)系，向兩個方向同時發(fā)展，向上升為云計算和大數(shù)據(jù)，向下沉為O2O。進(jìn)一步促進(jìn)去現(xiàn)金化。減少企業(yè)、個人和政府的成本。因為在大量現(xiàn)金使用的環(huán)境中，可能隱藏著逃稅現(xiàn)象和行為，央行不得不大量回籠和印制錢幣，所以，去現(xiàn)金化的必要性不容忽視。從而推動并促進(jìn)了互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展。本文打算從互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)的風(fēng)險防范方面對企業(yè)內(nèi)部控制問題進(jìn)行探討。俗話說，敗不敗在己，勝不勝在敵。互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)必須完善內(nèi)部控制、增強風(fēng)險防范機制，才能有效健康且持續(xù)的發(fā)展，立于不敗之地。

一、金融服務(wù)行業(yè)業(yè)務(wù)的特點及風(fēng)險

（一）特點

2015年人民銀行等十部委《關(guān)于促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展的指導(dǎo)意見》，《指導(dǎo)意見》明確了互聯(lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融機構(gòu)與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息通信技術(shù)實現(xiàn)資金融通、支付、投資和信息中介服務(wù)的新型金融業(yè)務(wù)模式。還特別指出，“互聯(lián)網(wǎng)金融本質(zhì)仍屬于金融，沒有改變金融風(fēng)險隱蔽性、傳染性、廣泛性和突發(fā)性的特點。”互聯(lián)網(wǎng)金融具有交易成本較低、操作效率較高、單筆金額較小，交易頻率高、業(yè)務(wù)覆蓋范圍較廣、發(fā)展速度快和風(fēng)險較大等特點。可見，對互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)來說，保證信息安全、防范互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險是首當(dāng)其沖的。對基于互聯(lián)網(wǎng)開展金融服務(wù)而導(dǎo)致的新的風(fēng)險特征保持高度警惕的覺悟。

（二）互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)特點會給企業(yè)帶來的風(fēng)險

1.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展速度快，是造成法律風(fēng)險的客觀存在。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)是近年發(fā)展的行業(yè)，發(fā)展速度較快，但相關(guān)的法律法規(guī)本身還不健全。另外，經(jīng)營者在經(jīng)營過程中，對法律法規(guī)的理解也尚不充分，容易造成誤讀誤判。隨著市場的變化，新的法律法規(guī)的修訂不及時等因素，導(dǎo)致法律風(fēng)險的客觀存在。

2.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)覆蓋范圍較廣，致使信息風(fēng)險出現(xiàn)。在信息化時代，信息安全是第一位的。大數(shù)據(jù)、云處理等技術(shù)的應(yīng)用，可以使信息進(jìn)行再分析。互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍廣泛，完全可以利用客戶群體的差異化，對其進(jìn)行量身打造多種金融產(chǎn)品。目前，大眾群體對信息安全的意識日漸加強，信息泄露帶來的損失是巨大的，也是嚴(yán)重的，更是不容忽視的。

3.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的隱蔽性和虛擬性的特點體現(xiàn)了信用風(fēng)險的存在。互聯(lián)網(wǎng)金融是利用虛擬的交易平臺進(jìn)行交易，并不能足以保證交易人的真實身份。對于投資者而言，高收益的金融產(chǎn)品，其背后金融企業(yè)的信用卻難以辨識與保證。4.對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)交易成本較低、操作效率較高的特點，引起了對操作風(fēng)險的重視。互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)是在虛擬的交易平臺下提供服務(wù)的，對操作系統(tǒng)的依賴程度極高，所以要重視系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制、硬件及系統(tǒng)軟件控制，防止病毒的侵害。操作人員較為復(fù)雜，層次多樣，所以，對人員組織和操作流程的把控，可以影響并降低操作風(fēng)險。

二、金融服務(wù)行業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題

我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》借鑒了COSO委員會內(nèi)部控制整合報告，并結(jié)合中國國情，要求企業(yè)所建立與實施的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)包括下列五個要素。

1.企業(yè)控制環(huán)境不合理，導(dǎo)致管理層弱化，內(nèi)部員工松散缺乏主觀能動性。企業(yè)的控制環(huán)境主要是從組織結(jié)構(gòu)上看，權(quán)責(zé)分配是否合理；企業(yè)文化建設(shè)是否欠缺。互聯(lián)網(wǎng)金融缺乏明確的發(fā)展方向，不法分子和部分企業(yè)趁虛而入，破壞市場環(huán)境，擾亂市場秩序。導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的的控制環(huán)境較為薄弱。況且，大部分互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的權(quán)責(zé)分配較為不合理。其企業(yè)的管理人員多為技術(shù)人員出身，缺乏管理經(jīng)驗，而業(yè)務(wù)人員涉獵業(yè)務(wù)較為廣泛，眉毛胡子一把抓，沒有明確的職能細(xì)分。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)屬于高科技類技術(shù)型公司，市場競爭激烈，有的企業(yè)甚至還沒激起浪花就被拍在了沙灘上，在企業(yè)的高層管理層頻繁變動，缺乏穩(wěn)定性的情況下，下面的員工會存在沒有主觀能動性的現(xiàn)象，用不以為然的姿態(tài)，做著表面功夫來僅為了應(yīng)付工作，致使控制環(huán)境惡化。

2.對風(fēng)險評估不充分，風(fēng)險防范意識不健全，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)在經(jīng)營中風(fēng)險加大。風(fēng)險意識不強，內(nèi)部控制和風(fēng)險防范體系不健全，互聯(lián)網(wǎng)金融既是互聯(lián)網(wǎng)和金融行業(yè)的相加，但又不是簡單的匯總，存在著差異。往往大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)人員多為互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)，對金融行業(yè)不甚精湛，所以，在風(fēng)險防控方面意識不強，對其防范措施并不健全。本文上述也闡述了，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)涉及諸多風(fēng)險，如：法律風(fēng)險、信息風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等。在巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)管委員會就將操作風(fēng)險定義為：由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失風(fēng)險。巴塞爾銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會將操作風(fēng)險分為七種表現(xiàn)形式，即：內(nèi)部欺詐，外部欺詐，雇傭制度及工作場所安全性，客戶、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)做法，實物資產(chǎn)損壞，業(yè)務(wù)中斷及系統(tǒng)癱瘓，交割及流程管理。在互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)由于操作人員出賣客戶信息、利用信息的不對稱欺詐客戶等現(xiàn)象屢屢出現(xiàn)，互聯(lián)網(wǎng)金融的不完善，致使還引申出支付風(fēng)險、數(shù)據(jù)風(fēng)險等更多的控制風(fēng)險。其內(nèi)部控制的有效建立，可以矯正經(jīng)營理念，樹立遵紀(jì)守法的概念，制定完善的制度，有效防范并降低企業(yè)在經(jīng)營中出現(xiàn)的風(fēng)險。

3.企業(yè)缺乏有針對性的控制活動。企業(yè)的控制活動與財務(wù)風(fēng)險成反向關(guān)系，控制活動的核心表現(xiàn)在控制策略上，企業(yè)有效的制定發(fā)展戰(zhàn)略、并嚴(yán)格的實施發(fā)展戰(zhàn)略。有利于監(jiān)管內(nèi)部控制環(huán)境，抵消財務(wù)風(fēng)險。

4.存在信息與溝通的不及時、不完整、不準(zhǔn)確現(xiàn)象。在數(shù)據(jù)化時代，有大數(shù)據(jù)、云計算的技術(shù)應(yīng)用，使得信息系統(tǒng)的安全性越發(fā)難以得到保障。在當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)金融高度開放性的環(huán)境下，對互聯(lián)網(wǎng)的信息透露和被攻擊性表現(xiàn)得淋漓盡致。通過對客戶的平時消費軌跡，即可評測出消費能力，個人喜好等等信息，甚至是隱私。目前，并沒有采用高新技術(shù)手段對信息透露進(jìn)行規(guī)避，也沒有制度對其制約，更沒有強大的防范意識。所以，要加強金融人才與互聯(lián)網(wǎng)人才的緊密配合，確立合作機制。要做到信息系統(tǒng)與溝通，就需要企業(yè)及時有效地做到上傳下達(dá)，并且要求數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在企業(yè)有效運營中，讓包括但不限于經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等信息相互依存，相輔相成。融合成為一個完整地管理體系，從而有效地避免控制風(fēng)險，完善企業(yè)的溝通機制。

5.尚不健全的監(jiān)控體系，導(dǎo)致企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)管力度。法制和監(jiān)管體制不健全，相關(guān)法律法規(guī)政策不完善，由于傳統(tǒng)金融行業(yè)和互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)還是存在差異的，所以，傳統(tǒng)金融行業(yè)的法律法規(guī)并不完全適用于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)，加之互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)近年發(fā)展迅速，新的法律法規(guī)還需不斷的完善健全。對整個互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)來說，整體缺乏內(nèi)部審核監(jiān)管力度，特別是在金融行業(yè)體量不斷增大，經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的情況下，內(nèi)部監(jiān)管體系建設(shè)薄弱，處于滯后狀態(tài)。對于新興的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，內(nèi)部控制體系遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到企業(yè)健康發(fā)展的要求。內(nèi)部監(jiān)管是內(nèi)部控制的重要方式，一旦監(jiān)管不到位，就會出現(xiàn)舞弊、造假等問題。所以，監(jiān)控是內(nèi)部控制所必須的，也是必要的。

三、影響金融服務(wù)行業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的因素分析

由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)也是近年的新興行業(yè)，其發(fā)展速度較快，內(nèi)部控制制度的健全程度較為緩慢，還是處在較為被動的應(yīng)對階段，對事前、事中、事后各個階段出現(xiàn)問題以彌補的方式進(jìn)行完善。所以，企業(yè)今后在對內(nèi)控制度的創(chuàng)新發(fā)展方面，還應(yīng)加大力度。

（一）從制度設(shè)計方面，尚未做到與時俱進(jìn)

任何行業(yè)的發(fā)展都離不開制度環(huán)境的規(guī)范和支持，明確互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)的業(yè)態(tài)監(jiān)管歸屬，意味著行業(yè)實踐和政策資源的正式接軌。目前，對于整個行業(yè)的法律法規(guī)的設(shè)計，也是處于摸索階段，尚未做到與時俱進(jìn)，對出現(xiàn)的問題，只做到及時修正，亡羊補牢。在預(yù)見性和防范性制度設(shè)計中，還存在不足。

（二）在控制流程、控制方法和控制技術(shù)方面存在欠缺

配套設(shè)施不完整，資源配置不足。受精細(xì)化管理和成本控制約束，人力資源的欠缺與流失問題越來越嚴(yán)重，資源配置出現(xiàn)不足。從配置上看，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)是依靠互聯(lián)網(wǎng)平臺，對電腦及配套設(shè)施要求較高，病毒的侵?jǐn)_，黑客的入襲，都讓互聯(lián)網(wǎng)配套設(shè)置的不完整付出了代價。從控制方法上講，金融產(chǎn)品大眾化、趨同化。現(xiàn)在市場上的金融產(chǎn)品競爭激烈，但同時也都趨于雷同，好比市場上剛出了一款新的金融產(chǎn)品，其他公司馬上跟風(fēng)效仿，即使是做了些調(diào)整，也是換湯不換藥。支付寶、余額寶的相繼登場，推出的服務(wù)模式，金融產(chǎn)品等也都大致相同，缺乏新意。在控制技術(shù)上，人力資源的稀缺是各個行業(yè)的難題，互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)更是翹楚，人員既要精通互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，同時也要擅長金融管理，才能在這個行業(yè)規(guī)避風(fēng)險，加大經(jīng)營，穩(wěn)步前行。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)依靠互聯(lián)網(wǎng)交易平臺，對互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)依賴嚴(yán)重，由于互聯(lián)網(wǎng)的性質(zhì)，其交易靈活、投機動機明顯，不受時間地點的限制。服務(wù)群體門檻較低，不乏存在為了短期持有，以短平快的方式賺取收益的投機群體。這也使得互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)行業(yè)有別于傳統(tǒng)行業(yè)，在控制流程、控制方法和控制技術(shù)方面存在欠缺，更加促使對其內(nèi)部控制的要求也就更為嚴(yán)格。

（三）對控制人員安排的要求

由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的特殊性和風(fēng)險性，對操作人員的自我約束和自我控制，有極其嚴(yán)格的要求。內(nèi)部控制要由企業(yè)中的各級人員實施與配合。鑒于互聯(lián)網(wǎng)金融交易離不開操作的特性，對內(nèi)部操作人員的職業(yè)操守，上機守則及操作規(guī)范都有極其嚴(yán)格的要求，才得以為交易營造良好的基礎(chǔ)環(huán)境。目前，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)沒有很好的做到有效且暢通的溝通，在管理中，下級對上級的命令執(zhí)行上也存在敷衍了事的現(xiàn)象，缺乏應(yīng)有的職業(yè)責(zé)任感和主觀能動性，使得企業(yè)在經(jīng)營中存在風(fēng)險。

四、完善金融服務(wù)行業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的問題的對策

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

加強隊伍建設(shè)，多部門協(xié)作，信息溝通，降低成本。內(nèi)部控制是企業(yè)從上到下，每個人都應(yīng)遵守執(zhí)行的，內(nèi)控制度也可將企業(yè)文化體現(xiàn)的淋漓盡致。企業(yè)上層管理者的價值觀，體現(xiàn)著企業(yè)的文化，同時展現(xiàn)在內(nèi)控制度的規(guī)定上。互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)加強團(tuán)隊建設(shè)，明確職責(zé)分工，避免“一只筆”、“一言堂”現(xiàn)象，若能做到各崗位責(zé)權(quán)明確，如此既加強了效率，同時也降低了成本。

（二）強化風(fēng)險評估，完善企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案

應(yīng)設(shè)立和完善企業(yè)的風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，當(dāng)出現(xiàn)突發(fā)事件、重大風(fēng)險事故的時候，企業(yè)能夠做到有效地采取應(yīng)急措施，預(yù)防及減少損失。

（三）規(guī)范控制活動

完善信息技術(shù)建設(shè)，增加軟硬件設(shè)施投入。在軟件方面，企業(yè)開發(fā)自主知識產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)，降低系統(tǒng)不穩(wěn)定和信息泄露風(fēng)險；在硬件方面，應(yīng)加強計算機運算能力，防病毒能力和反黑客能力。

（四）保持信息的有效溝通

強化金融產(chǎn)品的信息披露，金融產(chǎn)品風(fēng)險大的一部分體現(xiàn)在信息不對稱，所以，將金融產(chǎn)品信息披露完整，不僅是準(zhǔn)則要求，同時也是控制風(fēng)險的保證。其次，去趨同化。未來，金融業(yè)服務(wù)的實體企業(yè)規(guī)模發(fā)生變化，資金需求向小型化和快速化方向發(fā)展，資金融通模式必須適應(yīng)其變化；金融業(yè)要注意區(qū)域性、小眾化、個性化的金融需求，形成服務(wù)范圍新模式；參與金融小眾化、普惠化。“人本金融”才是未來。

（五）保持監(jiān)督的有效性

企業(yè)建立內(nèi)部審計制度，增強風(fēng)險防范觀念，設(shè)置專門的風(fēng)險管理機構(gòu)，保持對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險的同時監(jiān)控。增加內(nèi)部監(jiān)管，進(jìn)行內(nèi)部審計，作為一道規(guī)避操作風(fēng)險的壁壘。設(shè)立風(fēng)險部門，建立有效的內(nèi)部控制報告和糾正機制，一旦發(fā)現(xiàn)問題，能做到及時報告、有效糾正。

五、結(jié)語

加強互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)是必要的也是必須的，以夯實企業(yè)的自身競爭力。從風(fēng)險控制角度出發(fā)，不斷完善內(nèi)部控制體系的建設(shè)，提升人員素質(zhì)和團(tuán)隊素養(yǎng)，規(guī)范控制活動，保持信息的有效溝通，增強風(fēng)險防范意識，發(fā)揮內(nèi)部審計職能，加大內(nèi)部監(jiān)管。為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

[1]唐少波.互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險及企業(yè)會計內(nèi)部控制途徑探索[J].現(xiàn)代營銷,2017(06).

[2]阿里研究院.“互聯(lián)網(wǎng)+”從IT到DT[M].機械工業(yè)出版社,2015.

[3]趙曉青,陳偉.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的信息系統(tǒng)內(nèi)部控制研究[J].中國管理信息化,2015(02).

[4]羅士歡.基于風(fēng)險管理的互聯(lián)網(wǎng)金融的內(nèi)部控制研究[J].國際財經(jīng),2017(03).

[5]趙淑靜.基于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理對策研究[J].時代金融,2015(08).

[6]李楚瑜.淺議金融創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)[J].中小企業(yè)管理與科技,2014(03).

[7]付蕾,趙成國,熊侶珊.我國互聯(lián)網(wǎng)金融公司加強內(nèi)部控制研究[J].經(jīng)濟(jì)師,2017(08).

[8]王保輝.互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)內(nèi)部控制問題研究[J].財會通訊,2017(35).

作者:孫玉環(huán) 單位:合力眾包（北京）創(chuàng)業(yè)投資管理有限公司