資金管控在企業運營過程中的作用

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從某種程度上來說，做好資金管控工作是各個企業實現長久發展的有力支撐。資金管控水平的高與低會直接關乎企業經濟效益的發展水平，具有重要的管理意義。長久以來，國內社會經濟發展管理一直比較側重于基于需求側管理的模式。企業在正式運營的過程中會結合深化改革的相關要求進行結構性整改，確保社會經濟的繁榮發展。在此過程中，做好資金管控工作就顯得尤為重要。針對于此，從事于企業資金管控的工作人員必須明確資金管控工作的重要性，規避各類風險問題，以達到確保企業資產運營安全、合理的目的。

一、企業運營過程中實行資金管控工作的重要作用

（一）確保企業管理和各項經營活動合法合規

結合多數企業近幾年來的財務會計管理情況來看，部分企業由于缺乏制定合理的內控財務制度，使得財務風險隱患大大增加，導致企業在正式運營的過程中出現較多虧損問題，給企業帶來不可估量的損失。而通過實行資金管控工作，基本上可以規范財務人員的個人行為，及時將各類隱患因素消除于萌芽當中，確保企業經營的合理性與安全性。最重要的是，實行資金管控可以有效防止不法人員出現挪用資金等行為，確保經營活動合法合規[1]。

（二）確保內部資金安全與合理使用

合理的資金管控制度可以將企業日常涉及到的資產管理活動引入正軌，并維持在標準波動范圍之內，確保內部資金安全與合理使用。并在此基礎上，結合企業運營的現狀預先評析企業日常管理可能存在的風險隱患。根據具體的風險問題制定對應的防范對策，提升企業資產運營安全?？梢哉f，實行資金管控工作對于企業正常運營來說，具有重要的實行意義。

（三）確保企業財務信息真實性與完整性

從實際角度上來說，部分企業的財務部門在日常工作中往往對于成本支出問題并未做到及時記錄。如此一來，直接導致后期核對出現遺漏問題，會對企業財務信息的真實性與合理性造成一定影響。而通過實行資金管控工作，相關人員可以按照規定要求進行精細化管理，確保成本管理的安全性與合理性，同時還可以確保企業財務信息的真實性與完整性，一舉兩得[2]。

二、現階段企業資金管控工作存在的不足之處

（一）管控意識薄弱，企業虧損明顯

從以往來看，多數企業在資金管控意識方面和資金管控方法制定方面顯得尤為不足。如多數企業把企業經濟管理的重點放在了生產經營方面，并未對資金管控予以高度重視，使得資金管控無法在企業的日常管理中發揮出應有的作用。主要表現為：在企業內部資金管控工作與供給側改革的管理要求不符，企業內部資金管控工作的監督體系和內部控制缺乏合理的制定，管理格局多呈現出生產經營型，應收賬款資金周轉比較緩慢等。更重要的是，由于企業缺乏資金管控意識，確認收入的依據缺乏合理性，進而引發出現長期掛賬的情況，對企業的經濟效益造成了嚴重影響[3]。

（二）資金使用缺乏規劃，財務基礎較差

資金使用缺乏規劃、財務基礎較差主要集中體現于財務人員在具體的管理流程過于流于形式，并未從根本上完善企業資金管控存在的不足。如多數資金管控人員對于企業原始憑證把握不嚴、部分發票和收據與新型的會計準則規定嚴重相悖，但仍進行報銷入賬處理、收入和結算方面并未根據會計準則進行合理的收入

（三）風險規避力度較低，資金管控缺乏安全性

對于部分企業而言，生產能力與經濟實力遠遠未達到實際應有的水平。因此在遇到風險問題的時候，應對難度較高。從以往的實踐經驗來看，企業財務風險問題始終是制約企業經濟效益長遠發展的難題。為了有效規避這一問題，要求財務管理人員必須做好風險防范措施，盡可能地規避風險因素。然而，受到管理人員風險規避意識較低的影響，使得企業財務管理中存在的不確定因素持續增加。因而最終核算企業經濟效益時，會出現嚴重虧損情況，對企業的經濟效益造成嚴重影響[4]。

三、解決企業運營過程中資金管控不足問題的相關對策

（一）強化財務人員的資金管控意識，優化內部控制制度

完善企業資金內部控制制度是實現內部控制有效管理的主要依據，同時也是貫穿整個管理過程的核心內容，并作用于本企業的各項經濟活動當中。本人認為內控制度的改進點應該以企業重大經濟活動或者重大風險問題為主要制定的基礎，強化全體人員的內控意識與理念，確保內控制度的合理性。首先，企業主體領導應該嚴格把控內部管理的范圍，實行授權控制。其次，強化預算控制體系的實行力度。構建科學合理的資產管理制度彌補現階段資金管理存在的不足。再次，全方位提高財務人員的管理意識，明確市場經濟對于企業財務管理的相關要求。最后，加強風險管理。結合以往出現的風險問題，制定對應的解決措施。如對于企業內部的收支事項實行精細化管理，確保企業資產運行的科學化與合理化，盡可能地規避風險問題。

（二）合理配置與優化財務資源，實現信息資源共享要求

在當前經濟形勢的主導作用下，企業若想徹底解決財務基礎較差、資產使用缺乏規劃等等問題，就必須做到合理配置與優化資源的工作，并注重信息資源共享。首先，管理人員可以通過利用現代化信息技術構建信息系統體系實現信息資源共享，切實降低財務資源占用率較高的情況，達到合理釋放流動性資金的要求。其次，始終堅持將信息化建設作為推進財務創新管理的根因，積極引領企業財務部門與各個生產、營銷、庫存管理等部門實現信息資源共享的改革要求。最后，企業財務管理部門應該結合信息管理系統之間的共享性，注重各個部門之間的信息聯動性，將企業生產與成本管理落實到實處，解決以往財務基礎薄弱等問題。值得注意是，財務管理人員在實行財務會計內部控制管理的時候，盡量從設計、采購、生產等環節，優化資金管控目標，盡量構建全員化、過程化以及全要素的成本管理內容，實現精細化管理企業財務的要求[5]。

四、結論

目前，國內經濟發展模式發生重大轉變，基本上以刺激經濟增長為主要手段，有效調整傳統產業的經濟結構與資金管控模式，以達到提升產業產品質量的面對。并在此基礎上，結合新興產業的發展走向與發展特點，尋求適合本企業發展的相關模式。為了確保各個企業得以在市場經濟體系中獲得長足發展，工作人員必須做好資金管控工作，將資金管控內容貫徹與落實到實處，為企業最終的運營效果提供安全保障。另外，財務人員應該利用現代化的管理理念與手段處理資金管控存在的不足之處，實現資金管控水平與經濟效益水平雙雙提高的要求。

參考文獻：

[1]周俊淑.財務公司模式下企業集團加強資金管控的探討——以江蘇省國信集團財務有限公司為例[J].當代經濟，2017（06）：124-125.

[2]崔一新.中小企業營運資金管控研究——以XX醫藥公司為例[J].東南大學學報（哲學社會科學版），2017，19（S1）：146-149.

[3]朱珊.淺析資金管控體系的構建及其對企業集團內部控制的作用[J].中國總會計師，2014（02）：86-87.

[4]張鑫.基于管理會計視角下的資金管控模式研究[D].內蒙古大學，2016.

[5]何靜.現代企業的資金管控模式探索[J].管理觀察，2015（01）：93-94.

作者:張瑞霞 單位:華能內蒙古長城發電有限公司