互聯網金融企業財務管理問題及對策

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金融就是價值流通的過程。互聯網金融則是通過互聯網這一平臺，通過收取適當的費用吸引雙邊或多邊客戶通過虛擬空間進行價值流通的新經濟活動形式?；ヂ摼W金融公司顯然是以契約理論、雙邊市場理論、網絡外部性理論，以及博弈論等應運而生的促成金融交易產生的公司，且專門對以信息組成的虛擬市場空間中將元形信息資源進行加工利用，使互聯網金融參與各方產生關聯行為，最終促成價值流通交易的公司。

一、互聯網金融企業主要特質與業務形態

(一)互聯網金融企業的主要特質

互聯網金融企業的主要特質表現為以下幾點：首先，較高的平臺互動性。這種互聯網金融企業會利用互聯網這種平臺與各方的利益主體加強聯系，實現營運成本降低的目的，符合各方利益。其次，互聯網金融企業利用高科技信息技術來壓縮中間成本，實現在虛擬化市場下的經營。最后，互聯網金融企業的職務對象的廣泛化，其服務對象遍及大中小微企業以及個人。

(二)互聯網金融企業的業務形態

互聯網經融企業的業務形態主要表現為電子商務平臺模式：常見的有第三方支付平臺(微信、支付寶等)、互聯網理財和網絡融資等。

1.第三方支付

手機通訊以及移動網絡的飛速發展，在很大程度上促進了第三方支付的崛起。在當今時代，不攜帶現金出門已成為常態，無論是乘車、吃飯、購物都可以用一部手機完成，這是第三方支付給人們帶來的好處與便利。通過將各個銀行的支付端口集中到一起，用戶就可以直接實現不同銀行間的轉賬付款業務。阿里巴巴的支付寶，騰訊旗下的微信支付就是當前在第三方支付平臺中發展較好的主要代表。

2.互聯網金融

金融的核心是連接資金的需求與供給，互聯網與金融的有效結合，在信息的完整性和對稱性上對傳統金融體系做出了有效補全，讓中小企業融資難的社會現狀得到了極大的緩解。目前中國互聯網金融已有傳統金融企業網上業務、金融門戶服務和賬戶托管、在線金融服務分銷渠道以及P2P網貸和眾籌等幾大形式。通過互聯網技術，可以降低信息成本，擴大信息來源，加速信息傳遞，使得金融的成本大大降低。

3.互聯網理財

互聯網理財的主要業務包含以下幾塊：互聯網基金、互聯網保險、證券銷售、跨境支付等。隨著2013年6月13日余額寶的推出，相當于在整個互聯網金融行業里刮起了一陣投資的春風，多家互聯網機構也相繼推出各種各樣的理財產品。常見的有微信理財通、百度百賺、零錢寶等；在保險領域，不同于國內現有的保險行業營銷模式，它主要是通過互聯網來進行保險的銷售和事故的理賠。最具代表性的就是由阿里巴巴、騰訊、中國平安聯合創立的眾安在線財產保險公司。

二、互聯網金融公司財務管理的流程

(一)傳統金融公司財務管理流程

傳統金融公司財務管理流程屬于總分式，金融公司下屬組織財務人員，針對其所在組織的會計行為進行獨立核算，完成報表編制，通過逐層上報的方式按期進行財務報表上報?？偣就ㄟ^合并財務報表，通過財務信息匯總金融公司經營狀況，并進行財務報表編制。基本是以下7個步驟：(1)業務人員發生經濟業務，并記錄；(2)業務部門向財務部門提交原始憑證；(3)財務部門審核原始憑證的同時編制記賬憑證；(4)賬簿登記；(5)下屬部門的財務報表編制；(6)上級管理部門審計清查；(7)總公司財務部門編制匯總后的財務報表。這一財務管理模式是典型的層級式管理模式。

(二)互聯網金融公司財務管理流程特性分析

互聯網金融公司的財務管理流程基于和傳統金融公司的理念區別，其財務管理也出現多種形式。傳統金融公司理念是法律沒有允許就不能做；互聯網金融公司則秉持法律沒有禁止就可以做。因此，其財務管理出現了法律沒有禁止就可以創新的多樣性特征?？傮w特征是以互聯網技術為基礎，優化和整合傳統金融公司財務管理模式。其獨創性特征如下：首先是互聯網的互通性使得互聯網金融公司財務管理人力資本大大降低，報表以電算化會計呈報形式隨時抵達上級審核財務部門。其次，互聯網金融公司和客戶之間以電子合同形式建立契約關系，因此，無論是單筆業務的審核或是打包業務的審核都可以通過互聯網直接抵達任何財務部門。最后，互聯網金融公司基于大數據背景下的信息分析能力強大，類似于傳統金融公司的合并財務報表可以隨時完成。

三、互聯網金融企業財務管理中所存在的問題

(一)缺少較為完善的財務制度體系

當前一些互聯網金融企業構建的財務管理制度與自身發展的實際情況并不相符合，財務人員受傳統財務管理模式影響較深，缺乏創新以至于不能構建一套行之有效的財務管理機制。同時也缺乏一套標準的約束管理機制，不利于企業財務管理工作的順利開展?；谝陨显?，往往企業很難將資產和業務進行全方位、多角度地監督與管理，很容易造成資產的流失和資金鏈條的斷裂。另外在財務崗位的設置上，欠缺與業務風險控制的適應，分工較不夠明確細致，這樣的結果就是在發生重大事件時，經常會出現相互推卸責任的行為。互聯網經濟具有著較強的虛擬性，一些互聯網金融企業缺少較為健全的財務管理安全機制，因此在實際的財務管理過程中，很容易就會出現各種各樣的風險問題，比如經常發生的虛假身份和口令現象，金融風險程度比較高，嚴重的可能造成企業財務數據的丟失或者惡意纂改，嚴重阻礙著企業后續工作的正常進行。

(二)風險監控力度有所缺失

對于互聯網金融企業而言，具有較為明顯的風險特點，涉及到企業經營活動的方方面面，一旦風險趁虛而入，就會導致企業極大的經濟損失。目前，市場風險、信用風險、政策風險以及操作風險等是企業所面臨的諸多風險問題，企業在風險監督與控制過程中，過于強調事后處理環節，并沒有進行事前預警、事中控制，造成了風險監督與控制力度的嚴重不足，不利于互聯網金融企業的長遠發展。

(三)缺少較強的財務管理信息技術水平

科學技術的迅速發展，為互聯網金融企業提供了良好的發展契機，也為企業財務管理工作的實施帶來了極大的便利性。但是，一些企業的財務管理信息化技術水平比較低，雖然也投入了一定的人力、物力以及財力，并沒有取得良好的實施效果。究其根本是因為當前大部分國內企業的信息化建設技術能力不足，表現出的問題有：信息透明度低、內部信息標準紊亂、建設分散、重復開發等。這一系列問題最終導致企業在日常的經營管理過程中，由于信息不夠統一和及時，在橫向和縱向分割以財務信息為主的各種業務數據時，就會形成諸多信息孤島，對信息的收集和利用的效率造成不良影響。

四、互聯網金融企業完善財務管理的優化措施

針對以上問題，互聯網金融企業亟須打造基于企業金融的現代化財務系統。

(一)構建完善的財務管理制度體系

要想推動企業財務管理工作的順利開展，企業必須要加強內部控制建設，構建完善的財務管理制度體系。要從企業實際情況出發，明確各個部門之間的權責范圍，加快建立財務管理平臺，不斷創新與優化財務管理模式。與此同時，企業要構建大數據平臺。財務管理人員要充分認識到互聯網時代與數據處理平臺之間的聯系，大力構建大數據平臺，發揮出互聯網的優勢，進行匯總數據與集成管控，做到實時更新企業財務數據，為企業財務人員進行財務分析決策提供一定的便利條件。

(二)加大風險控制力度

對于我國的互聯網金融企業來說，要加快構建全面的預警體系，加大風險控制力度，建立現代金融風險控制體系，要重點涉及到價值預警體系、預警反饋與處理機制，正確選擇財務經濟指標，加強數量分析法的靈活運用，提高預警的敏感程度，避免企業經營風險的擴散，更好地順應復雜多變的企業經營環境。與此同時，互聯網金融企業要加強財務風險預警機制，優化內部管理流程，要對互聯網金融企業財務風險進行實時監督與控制。并且善于利用第三方中介機構力量，充分發揮出審計師事務所機構的職能優勢。內部審計要保持高度的獨立性和權威性，將風險保持在可控范圍內。

(三)提高信息化技術水平，構建信息交流平臺

1.在信息化時代的影響下，互聯網金融企業必須要加大財務管理信息化的建設力度，加快企業資源的整合與統籌，要借助全面預算管理實現企業資源的高效利用。在財務管理實踐過程中，要深入分析財務信息管理系統，保證財務管理信息化技術水平與自身發展情況保持一致，進而為企業財務管理工作的進行提供良好的技術保障。2.互聯網金融企業在財務管理建設中，要避免信息傳遞延遲現象的發生，確保信息良好的傳遞效率，將預算指標真正落實下去。協調好企業各個部門之間的關系，加快構建信息交流平臺，實施信息傳遞的橫向與縱向交流機制，使企業員工能夠明確自身在財務部門的權責范圍，更好地配合財務管理工作的正常進行，進而提升企業的財務管理水平。

(四)擴寬資金來源渠道

互聯網金融企業要加強與商業銀行之間的合作，由于一些中小微企業需要配備龐大的資金規模，銀行提供的貸款額度比較有限，企業能夠貸出的金額也有著固定的額度。而企業要想擴大自身的規模，就必須要不斷拓寬賺錢渠道，將企業資金流入渠道擴散開來，使企業獲得強有力資金扶持，增強互聯網金融企業的競爭優勢。

五、結語

當前互聯網金融發展迅速，無論是產品數量還是業務規模，都呈現出幾何級數的增長。與此同時，行業競爭也顯得尤為突出，互聯網金融企業要想持續健康發展，就需要及時發現當前財務管理工作中的薄弱環節，并作出調整。企業財務管理的轉型已迫在眉睫，積極適應財務業務一體化趨勢，創新管理模式和企業運營，狠抓風險控制，才是互聯網金融企業的出路。

參考文獻：

[1]楊文黎.我國工業企業財務管理信息化的問題及對策研究[D].蘭州大學，2011.

[2]胡厚雄.互聯網金融環境下小微企業融資問題研究[D].華中師范大學，2016.

[3]石奇瑛.互聯網金融背景下廣西小額貸款公司風險管理研究[D].廣西大學，2016.

作者:劉姣 單位:杭州市民卡有限公司