企業集團資金集中管理探討

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自改革開放深入實施后，各企業如雨后春筍般不斷增多。尤其在市場經濟體制環境下，不少企業通過擴大規模，創新經營模式和理念，發展成為企業集團。在新的發展形勢下，企業集團如何通過合理有效的資金管理，促進其未來全面可持續性發展，是各企業集團在發展中亟需解決的問題。文章在研究企業集團資金集中管理時，通過對企業集團資金集中管理的優勢、問題及解決對策的探究，可以為日后提高企業集團資金集中管理水平，奠定堅實的基礎。

一、企業集團的資金集中管理的優勢

（一）可以突出企業集團的資金聚合特點

在企業集團經營發展中，對其發展資金進行集中化管理，也就是將企業集團的各分公司資金加以有效的整合。借助此種資金整合方式，能夠使企業集團在發展中，將所有的資金都融合到一起，并充分發揮資金的聚合性優勢。一方面，對企業集團所有下屬子公司的資金加以整合，并進行統一的分配與融資。可以充分調節企業集團的資金靈活度，降低企業集團旗下公司的資金成本。另一方面，發現投資機會時，利用整合后的資金優勢，在談判中占據主動地位。因此，資金集中管理能為企業帶來更大的效益，能夠降低財務費用和融資成本。

（二）提高企業集團的資金使用率

將企業集團的資金加以集中管理，能夠使企業集團的管理者實時的掌握企業內部資金擁有情況。在此基礎上，企業管理者可以在明確企業未來發展趨勢時，根據企業集團現有的資金狀況，制定與企業集團發展相適應的合理戰略發展目標。同時，依據企業集團內部對資金的需求，適當調配資金，最大限度上避免對企業內部閑置資金的浪費。此外，在掌握企業集團資金余額并最大化投資使用時，也能夠有效減少銀行貸款現象，充分提高企業集團的資金利用率。

二、企業集團的資金集中管理存在的問題分析

（一）企業集團資金集中管理效率低

現階段，部分地區的企業集團在發展中，其資金集中管理存在明顯的管理效率低下現象。在市場經濟體制下，企業集團在發展中具有規模大的特點。與此同時，部分企業集團在發展中缺乏與下屬子公司的溝通，信息共享不達標。此種現象導致企業集團與其下屬子公司之間的貸款和存款資金運轉存在不協調的現象，資金集中管理效率低下。此類問題產生的主要原因在于，企業集團管理者缺乏對資金集中管理的重視，對于企業內部閑置的儲備資金缺乏合理的規劃。同時，缺乏戰略經營理念，對企業內部資金的預算能力不足，導致企業集團在資金集中管理方面的效率，存在明顯低下的現象。

（二）集中管理下財務風險的控制能力較差

現階段，部分企業集團在經營發展中，雖然在不斷提高對整個企業集團資金的控制，但仍缺乏對資金的合理性規劃。較多的企業集團在發展中，其資金往往被緊握在總公司，若總公司在投資過程中存在不合理現象，將會影響其下屬公司的經營狀況，最終引發企業集團的投資風險。此外，企業集團的部分管理人員為了獲取更多的經濟利益，普遍存在隨意借貸和擔保等現象。此種現象在一定程度上導致企業集團的財務管理相對混亂，且容易引發較大的財務風險問題。

（三）企業集團資金集中管理監督水平較低

目前，部分地區的企業集團在經營管理中，缺乏強有力的監督。其監督水平低，主要體現在內部監督與外部監督兩個方面。在外部監督方面，企業集團并未根據其自身的實際發展情況，定期將企業集團的財務信息對外公開。此種現象導致社會公眾缺乏對企業集團財務數據的了解，對企業集團的財務發展狀況掌握度不足，無法實現對企業集團發展的全面監督。在內部監督方面，部分企業集團并未設置專門的監督部門，沒有專門的監督小組對各部門的財務狀況加以檢查和審核，最終影響企業集團的資金集中管理水平。

三、企業集團的資金集中管理問題的解決措施

（一）提高企業集團的資金合理預算水平

針對當前企業集團資金集中管理存在的效率低下問題，應針對企業集團的實際發展現狀，提高其資金合理預算水平。首先，制定合理的企業集團資金預算。結合當前企業集團的發展情況和資金集中管理情況，明確企業集團的經營能力、現有資金投資情況和應用性質等，從分級預算的方式，合理的配置企業集團的集中資金。其次，注重企業集團集中資金管理下的合理分配。企業集團在資金集中管理方式下，所獲取的經濟效益和利益，應從公平、合理的角度出發，對各下屬子公司的資金收益加以分配，充分提高企業集團資金合理預算及分配水平。最后，加強對企業集團考核制度的完善。企業集團應對下屬子公司進行考察，對能夠較好執行資金管理預算的下屬子公司，應給予一定的分紅獎勵。由此，為提高企業集團資金集中管理水平，奠定堅實的基礎。

（二）建立完善的財務風險預警機制

在企業集團資金集中管理水平提升期間，建立完善的財務風險預警機制是尤為必要的。首先，根據企業集團的實際發展現狀，制定合理與完善的財務風險管理系統。在完善該系統時，要規定財務風險管理系統的具體內容，要求企業集團財務人員能夠通過對該系統的利用，實現對企業集團資金使用方案的合理制定，提高集中管理下資金的使用率。其次，建立科學的決策支持系統。在構建決策系統時，應借鑒其他優秀企業集團發展中的經驗，明確資金集中管理時可能出現的財務風險，將企業集團財務風險發展經驗加以總結，為管理者提供比較科學的決策依據。最后，制定財務風險預警方案。結合財務風險管理系統和決策支持系統，對企業集團資金集中管理下，可能出現的財務風險加以分析，并制定出與之相適應的風險應急方案，以減少企業集團資金管理財務風險帶來的危害。由此，為提高企業集團資金集中管理水平，提供有力的保障。

（三）加大對企業集團資金集中管理的監督力度

企業集團資金集中管理過程中，應加大對企業集團資金集中管理的監督力度。在外部監督方面，社會公眾應加強對企業集團的關注。社會公眾應加強對公眾監督相關知識的學習，明確其所擁有的權利和義務。對于未及時公開信息的企業集團，社會公眾可以通過電話、網絡等方式，實現對資金集中管理不合理企業集團的舉報。在內部監督方面，可以從兩方面提高監督水平。其一，加大對企業集團內部的審計力度。通過成立內部審計機構，將完善資金內部控制作為內部審計機構的工作目標，始終堅持對企業集團各部門財務的逐級審計，以此提高企業集團的監督水平。其二，設置專門的監督部門，并成立監督小組。監督小組成員由個各部門員工組成，監督小組只對企業集團的管理層人員負責。其主要工作內容是對企業集團各部門的財務狀況加以監督，監督小組要不定期的對各部門的財務狀況加以檢查與核實，發現財務異常現象應及時上報到管理層。由此，從企業集團的內部與外部監督兩個方面，提高企業集團的資金集中管理監督水平。

四、結語

在當前社會發展進程中，我國各企業均通過對其內部的創新，實現了綜合性發展。據不完全數據統計顯示，雖然我國絕大多數企業集團，在發展中都認識到了資金集中管理的重要性。但是，仍有至少15%的企業集團在發展中，由于忽視資金管理的優勢，導致企業集團的資金管理水平處于落后狀態。針對當前企業集團資金管理的現狀，本文主要從資金集中管理效率、風險控制能力、監督水平等方面，展開對企業集團資金管理問題的分析。同時從上述指標出發，研究資金集中管理問題的解決措施。期望通過本文對資金集中管理相關內容的探析，可以為日后促進企業集團的發展，提供寶貴的建議。

作者:楊惠