零售業內控管理研究

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦一篇零售業內控管理研究范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

改革開放給中國經濟插上了騰飛的翅膀，經過數十年發展，中國已經成為世界上最大的發展中國家，經濟發展水平日趨提高，這也給零售業的發展壯大帶來了諸多機會，再加上我國相關政策的出臺給予了零售業生存發展的政治保障，零售業逐漸成為了經濟市場中不可或缺的一部分。另外，零售業也告別了剛興起時那種單一的運行模式，逐漸發展成為以商品直接購銷為主，代購代銷、柜臺分租等形式為輔的運營模式，這也使零售業更好地適應了現代社會的經濟形勢。但是，零售企業不僅商品種類繁多，而且庫存大、交易頻繁，因此，如何實現對它的高效管理至關重要。內控管理就是保障零售企業各項業務順利推進、提高管理效率的有效手段，加之零售業不同于其他類型企業的特點使得其內控管理也具有一定程度的特殊性。因此，深入探討零售業的內控管理，提高管理效率十分必要。

一、零售業內控管理的原則

（一）全面性

內控管理不單是對某一業務環節的控制，也不僅是需要某些人員的參與，它涉及整個企業的方方面面，并且需要所有工作人員的共同推進。因此，企業內所有人員都應樹立內控意識、熟悉內控流程，以保證在任意工作環節都能促進內控管理的實現。尤其是零售業，在進行內控管理時要確保內控制度覆蓋所有業務、保證所有人員共同參與。

（二）重點突出性

雖說內控管理的實施需要對所有環節全方位覆蓋，但也有輕重緩急之分。畢竟對于零售業來說，業務環節雖然眾多，但每個環節的重要性并不相同，出現風險的可能性也千差萬別。因此，在采取內控措施時，一定要仔細分析各個環節的風險程度，重點關注易產生風險的部分，并尋找有效的防范控制方法。

（三）制衡性

對零售業來說，要想一項業務能夠順利完結，僅僅將保證各個環節通暢為內控管理的目標是不夠的，因為經營業務的高效完成并不能保證最終結果是理想的。因此，必須通過采取一定的內控措施如明晰工作人員的權利和義務等，以保證每項業務活動的開展都是在沒有隸屬關系的兩個崗位的相互監控和制約下進行的。

（四）適應性

零售業制定的內控管理制度均符合業務現狀、相關國家政策等，且能夠隨著企業面臨的內外環境的變化而適度調整。另外，還需要適時對內控制度進行檢查和評定，發現其中的不適之處或可優化部分，據此進行調整，以提高內控制度的適應性。

（五）成本效益性

任何一種制度的實行都需要耗費一定成本，若是執行了制度卻得不到理想的效果，那就得不償失了。因此，零售業在實行內控管理時，必須要衡量付出成本和所得效益之間的關系，而且是從全局出發，考慮制度執行給企業總體效益帶來的提升，然后通過有效手段降低實施成本、增大執行效益。

二、零售業內控管理現狀

（一）對促銷活動的管控不到位

對于零售業來說，舉行促銷活動是拉動消費、積累客戶的常用方法，尤其是百貨商城，它所售賣的商品一般都與人們日常生活密不可分的，因此促銷活動也比較容易受到大眾的歡迎。但受歡迎并不代表會獲利，現在的一些零售企業在舉辦促銷活動時由于準備不夠充分、管理不夠到位等，導致活動帶來的實際效益遠低于預期。比如，在實施活動促銷方案之前沒有對其可行性進行評估，也沒有盡力優化方案，導致促銷方案不夠完善合理，因此一旦將方案落實，就有可能出現付出大量成本卻沒獲得相應收益的情況；就算制定了高質量的促銷方案，有些企業未能做到有效監控活動的推進，從而出現某些促銷參與商不按規定進行，甚至虛假促銷，這樣就會讓消費者對企業有不良印象；活動結束后，有些企業還缺少對它的分析總結。

（二）存貨周轉率低下

在零售行業，企業一般都會有大量存貨，特別是百貨公司，因其銷售的產品大都是日常用品，流通速度快，且不宜缺貨，所以公司大都會儲存大量商品以備不時之需。這種情況下，對存貨的管理就顯得至關重要了，高水平的管理手段既可以保證交易的順利進行，又能最大程度的節省耗費資金、占用空間等。但在現在的一些零售企業中，相比于存貨管理他們卻更重視銷售業績，自然在根據商品的未來銷售情況規劃庫存這方面就做的不夠到位，因此容易出現滯銷商品供過于求甚至大量堆積，而暢銷商品供不應求乃至長久缺貨的現象。這種低下的存貨周轉率不僅會影響企業正常的業務運轉，還會占用過多資金，致使企業容易出現資金鏈斷裂的情況。另外，存貨管理制度不夠合理，比如商品在庫房內留存時間過久也會使其品質降低，甚至毀壞，再如對商品的核查不夠精細，進而容易出現賬務和實物不相符的情況，這些都造成了資金的浪費。

（三）對應收賬款的管控不到位

對零售業來說，在公司規模不斷增大的同時，與之有經濟往來的客戶也隨之增多，應收賬款的數額更是逐漸增大，所以應收賬款難以按時收回的風險與日俱增，再加上對應收賬款的管控并不到位，這使得企業極易出現壞賬。比如，目前的許多零售企業，他們不僅在記錄應收賬款的相關信息方面，既不夠全面也不夠真實可靠，而且缺少核算此類款項的規范化流程，另外，對于如何更好地收回應收賬款，也沒有制定出一套行之有效的方法。這種缺少相關信息支持、必要制度支撐，監督力度又不夠的現狀，使得企業對應收賬款的管控極度不到位。

三、提高零售業內控管理水平的有效措施

（一）加強對促銷活動的管控力度

為提高促銷活動質量、增加它給企業帶來的有利影響，可以從五個方面來加強對促銷活動的管控力度。一是從制度入手，形成一套從方案制定到活動結束乃至最終總結反思的規范化流程，這樣就能夠使處于任意促銷活動環節的相關工作人員都能做到有度可依，既可以規范工作行為，還能夠避免工作疏漏。二是促銷開始之前，相關工作人員應當就促銷方案及過程中的行為規范等和活動參加者進行交流溝通，以期達成一致意見，并簽署根據協商結果整理成的必要文件，用以規范活動參加者的行為。三是促銷過程中，企業相關工作人員應該不定時檢查活動的推進情況，一旦發現違反規定的商家，勒令其整改并采取一定的懲罰措施。另外，還可以利用互聯網技術等詳細觀測并記錄消費者對此次活動的反應，以留作研究資料。四是促銷結束后，需要依據收集到的海量信息，利用大數據分析技術對此次活動進行必要的評估和總結，找到可發揚和需調整的部分，為之后的促銷活動提出改進建議。這樣就使企業對促銷活動的管控成為了一個完整的閉環管理。五是審計部門需要對促銷活動的相關信息進行審查，以保證信息的真實性。

（二）加強庫存管理

為加強庫存管理，提高存貨周轉率，企業需要依據自身實際情況，建立一套完善的庫存管理制度。首先，對不同類型、不同行情的商品采取不同的管控措施。比如，對于人們比較鐘愛的、銷售速度較快的商品，則需要根據售出速度、商品類型（比如有些商品的銷售存在季節性）等方面科學制定出這些商品的最佳庫存量，并和供應商商討出一定的緊急供貨措施等，從而做到在保證商品正常供應的前提下減少成本支出、維護資金鏈的穩定；對于銷售速度慢、積壓于倉庫的商品，則要通過各種方法減輕它們帶來的不利影響，一方面可以通過促銷等手段低價售出，另一方面可以和供貨商協調退貨。總之，企業應該努力促成和供貨商的戰略合作關系。其次，需要建立相關的大數據平臺，對于倉庫中的商品，定期清點核查后并將所得數據上傳平臺，及時更新相關信息，一旦出現核查結果與企業記錄不相符時平臺也能及時反映出來，從而立馬進行調查，并對失職人員采取一定的懲處措施。

（三）加強對應收賬款的管控力度

應收賬款的收回質量關系著企業現金流的穩定程度，也影響企業下一步的經營計劃，一旦不能及時收回，就有可能耽誤既定計劃的實施，給企業造成無法估量的損失，因此，應收賬款的管理是所有企業都應重視的環節。為加強對應收賬款的管控力度，首先要做的就是提高應收賬款信息的全面真實性，鑒于此，企業在辦理新的應收賬款業務時，一定要開具必要的發票、收據等，并依照所得票據登記相關信息，比如應收賬款的出現原因、回款時間、超時未付款對方應擔的責任等都要仔細記下，并確認相關手續是否辦理齊全。其次，至于企業中那些已經出現的應收賬款，更應該提高管控力度，防止其成為壞賬。所以，相關工作人員可以對應收賬款進行一個系統的統計，再引入非結構化數據，這樣工作人員能夠根據統計結果定期對公司賬務進行內部核對，查看是否有對不上賬的情況，一經發現，必須及時與接觸本賬務的相關人員交流溝通，然后查找原始憑據，以期盡早找到原因；工作人員還可以依照統計結果分析每筆賬款的賬齡、還需回收的金額等，并將分析結果作為開展回款工作的依據。

（四）加強信息交流和溝通

內控管理不僅要根據其實際執行情況以及企業內外環境的變化而做出相應的調整，還需要所有人員的共同參與，因此，信息的交流溝通至關重要。為加強信息共享的便利性，零售業可以將大數據和云服務糅合在一起，建立一個資源共享平臺，并將與企業有關的信息均上傳到此平臺，企業各部門就可以從平臺上及時準確的獲得想要了解的信息，為內控管理提供有力的信息支持，比如在進行項目預算時，就可以通過對收集到的海量數據進行橫縱向分析，進而將預算管理拓展到戰略管理等方面。

四、結語

綜上所述，零售業在內控管理時存在對促銷活動和對應收賬款的管控不到位、存貨周轉率低下等問題。為改善現狀，提高內控管理水平，零售業需要引入并最大限度的利用高科技技術，科學分析所得數據，具體措施有加強對促銷活動和對應收賬款的管控力度，以及加強庫存管理以及信息交流和溝通。

作者:陳小霞 單位:福州大洋百貨有限公司